FACTURA ELECTRONICAFACTURA ELECTRONICA

INTRODUCCION� Definición: Que es y para que sirve?

� Ventajas y Desventajas

� Métodos para generar la factura electrónica

Comprobantes en línea� Comprobantes en línea

� Aplicativo RECE

� Web Service

REGIMEN GENERAL - RG 2485� SUJETOS ALCANZADOS

� Inscriptos en el IVA

� Monotributistas

� SUJETOS EXCLUIDOS� SUJETOS EXCLUIDOS

� Exentos y No alcanzados por el IVA

� COMPROBANTES ALCANZADOS

� Obligatorios

� Optativos

SUJETOS OBLIGADOS� Responsables inscriptos en IVA que desarrollen alguna

de las actividades previstas en el anexo I de la RG 2485 para los comprobantes clase A

� Solamente por las actividades alcanzadas.� Solamente por las actividades alcanzadas.

� (ver pagina 38 libro)

PROFESIONALES� Obligatoriedad de aplicación del régimen

� Solo los enunciados en el anexo?

� Forma de calcular la facturación

Recupero de gastos� Recupero de gastos

� Ingresos judiciales

� Facturación por otras actividades

� Participación en sociedades de hecho

� Empresas profesionales

Comprobantes Alcanzados� Obligatorios

� Facturas – NC y ND clase A

� Facturas – NC y ND clase B superiores a 10.000 en ciertos casoscasos

� Optativos

� Facturas – NC y ND clase B

� Facturas – NC y ND clase C

� Facturas clase E

COMPROBANTES EXCLUIDOS• Primer cuatrimestre para los nuevos inscriptos en el

IVA

• Facturas B por ventas a consumidores finales con entrega del bien en el localentrega del bien en el local

• Comprobantes emitidos por medio de controladores fiscales

• Operaciones previstas en el Anexo IV de la RG 1415 y sujetos indicados en el Anexo I de la RG 1415

COMP EXCLUIDOS (cont)� Documentos equivalentes especificamente

autorizados por la AFIP (formularios del comercio de granos)

� Cuentas de liquido producto� Cuentas de liquido producto

� Cualquier documento clase X

INSCRIPCION� Sujetos Obligados: deben inscribirse por el mero

hecho de realizar la actividad

� Sujetos por opción: deben inscribirse y esperar la autorización del fiscoautorización del fisco

� Siempre por el servicio

� “Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)”

SALIDA� Sujetos Obligados: multinota solicitando la exclusión

explicando las causales (art.10 RG 2485)

� Sujetos por opción: a través de la pagina por el servicio “solicitud de baja – Autoexclusión “solicitud de baja – Autoexclusión REAR/RECE/RECEL”

COMO GENERAR CAE� Sujetos obligados: Cualquier método

� Comprobantes en línea

� Web service

� Aplicativo Rece� Aplicativo Rece

� Los tres simultáneamente.

� Sujetos por opción: solamente el método comprobantes en línea

A TENER EN CUENTA• Puntos de venta

• Correlatividad de Numeración

• Fecha de la Factura:

Puede el contribuyente ponerle la fecha?– Puede el contribuyente ponerle la fecha?

• Fecha de vencimiento

• Anulación de Facturas

• Anulación de notas de crédito

• Puedo usar una factura como nota de credito?

A TENER EN CUENTA (cont)• Información adicional obligatoria (opción datos

adicionales del comprobante)

– Fecha de inicio de actividad

– Numero de ingresos brutos– Numero de ingresos brutos

• Información adicional voluntaria (misma opción)

– Logo pre impreso

– Nombre de Fantasía

– Leyenda

A TENER EN CUENTA (cont)� Utilización de moneda extranjera

� Formato de la Factura

� Comprobantes en línea

Web service y Aplicativo RECE� Web service y Aplicativo RECE

� Obligatoriedad del código de barras

� Formas y plazos para poner el comprobante a disposición del cliente

A TENER EN CUENTA (cont)� Obligatoriedad de la RG 1361

� Consecuencias

� Pasos a seguir cuando un monotributista supera los parámetros y pasa a ser responsable inscripto.parámetros y pasa a ser responsable inscripto.

� Inscripción?

� Puntos de venta?

� Facturas A y B?

RG 2853 –ESTADO NACIONAL� Aplicable ante operaciones con entes controlados por

el Estado Nacional (incisos a – b – c y d art. 8 Ley 24516) – ver pag 64 libro

� Que requieran del certificado fiscal para contratar (RG � Que requieran del certificado fiscal para contratar (RG 1814)

� Licitaciones por valor superior a $ 50.000.-

� Tanto para bienes como para servicios o anticipos

RG 2853 – Cont.� Sujetos Alcanzados

� Inscriptos en IVA

� Monotributistas

� Sujetos excluidos� Sujetos excluidos

� Sujetos exentos o no alcanzados por el IVA – solicitar certificado por medio de multinota

� Sujetos exceptuados según apartado A del Anexo I y apartado B del anexo IV RG 1415

RG 2853 – Cont.� Casos especiales:

� Operaciones por montos menores a $ 50.000

� Operaciones con entes Provinciales o Municipales que requieren el certificado fiscal para contratarrequieren el certificado fiscal para contratar

� Operaciones con terceros – utilizar comprobantes con CAI.

RG 2853 – Cont.� Incorporación al régimen

� Requiere inscripción

� RECE obligatorio para responsables inscriptos en IVA

� RCEL obligatorio para monotributistas� RCEL obligatorio para monotributistas

� RG 1361

� No quedan obligados a cumplir con la RG 1361

RG 2853 – Cont.� Formas de obtener el CAE

� RECE obligatorio:

� Comprobantes en línea

� Web service� Web service

� Aplicativo RECE

� RCEL obligatorio

� Comprobantes en línea

MONOTRIBUTISTAS� Regímenes que los alcanzan:

� RG 2853 – Operaciones con el estado Nacional

� RG 2865 – Exportadores

� RG 3067 – Monotributistas � RG 3067 – Monotributistas

� Adhesión voluntaria al régimen RG 2485

� Adhesión voluntaria al régimen RG 3067

RG 3067� Sujetos obligados: monotributistas de las categorias H,

I, J, K o L del regimen simplificado para pequenos contribuyentes

� Exclusivamente para respaldar operaciones con:� Exclusivamente para respaldar operaciones con:

� Responsables inscriptos

� Responsables exentos o no alcanzados

� Cdo. la entrega del bien se realiza fuera del local

EXCLUSIONES� Ventas a consumidores finales en las cuales la entrega

del bien se realiza en el local

� Cuando cambien su condicion a responsables inscriptosinscriptos

� Sujetos exceptuados de emitir comprobantes de acuerdo a lo previsto en el apartado A del Anexo I y en el apartado B del Anexo IV de la RG 1415

FORMAS DE OBTENER CAE� No deben inscribirse – basta dar de alta el servicio

� Web Service

� Comprobantes en línea

� Utilización de controlador fiscal?� Utilización de controlador fiscal?

� No previsto

� Aplicación supletoria de la RG 2485

EXPORTADORES RG 3066� Quienes están inscriptos en los Registros aduaneros

especiales

� Exportar bienes por cuenta propia

� Operaciones con Guía de Removido a Tierra del Fuego� Operaciones con Guía de Removido a Tierra del Fuego

� Fuera de la obligación:

� Exportación de servicios

� Operaciones por cuenta y orden de terceros.

Inscripción – Obtención CAE� No tienen que inscribirse

� Métodos disponibles (simultáneamente):

� Web Service

Comprobantes en línea� Comprobantes en línea

� Facturador Plus

� Obligación de vincular las facturas y documentos con los despachos aduaneros.

RG 1361� Exportadores u Operaciones con el Estado Nacional:

no aplicación

� Incorporación obligatoria (categorías H a L) o voluntaria según RG 3067voluntaria según RG 3067

� No hay norma especifica – aplicación RG 2485

� Comprobantes en línea: no hay obligación

� Web service o ambos sistemas: aplicar la RG 1361

RG 2485 REG INFORMAC� Régimen de información previsto por la RG 2485

nunca implementado

� RG 3067 no hace referencia al régimen de información (solo primer párrafo del art. 33 de la RG 2485): (solo primer párrafo del art. 33 de la RG 2485): utilización de comprobantes manuales pero no régimen informativo

� Solamente información según RG 2888 para categorías F a L que subsiste

OTROS REGIMENES• RG 2975 – Importadores

– Alcanza la totalidad de las operaciones en el mercado interno que realizan los importadores inscriptos en los Registros Especiales AduanerosRegistros Especiales Aduaneros

– Excluye a los que solamente importen bienes de uso y repuestos para dichos bienes

– Excluye operaciones alcanzadas por la RG 4104 – ventas con controladores fiscales

– Excluye las ventas por ruteo siempre que el contribuyente sea autoimpresor

RG 2975 - IMPORTADORES� Deben inscribirse

� Obtencion de CAE:

� Aplicativo RECE

Web service� Web service

� Comprobantes en linea hasta 2400 comprobantes anuales

� RG 1361 no aplica

EXPORTADORES� RG 2758 – 2772 – 2865 y 3066

� Abarca a los exportadores inscriptos en los Registros Aduaneros Especiales que exporten según el listado de subregímenes (pag117 libro)subregímenes (pag117 libro)

� Abarca exportación a Tierra del Fuego con Guía de Removido

EXPORTADORES� No requiere inscripción

� RG 1361 no aplica

� Sistemas de obtención del CAE

Web service� Web service

� Comprobantes en línea hasta 2400

� Facturador Plus

EXPORTADORES� Muestras sin valor comercial: a partir de RG 3066 se

admite factura en 0 bajo regimenes:

� MUESTRAEXPO

� SUSTITUEXP� SUSTITUEXP

� PROMOEXPO

� EXPONOTITONEROSO

� Incluir valor FOB declarado en el permiso de embarque en el campo “descripción del item”

EXPORTADORES� INCOTERMS distinto al FOB

� Incorporar valor de flete y seguro como otro item dentro de la factura o en el campo otros datos comerciales

� Vinculación de facturas y permisos� Vinculación de facturas y permisos

� Utilizar los servicios cierre de factura electrónica y cierre de permisos de embarque

RG 2904 RESP DESIGNADOS• Aplica a los Responsables Inscriptos por sus

operaciones en el mercado interno específicamente designados por la AFIP

• Obliga a entregar al Fisco información muy detallada:• Obliga a entregar al Fisco información muy detallada:

– Al momento de solicitar el CAE

– Mediante régimen informativo

• RG 2969 incluye Anexo VII con la información a generar y sus requisitos

RG 2904 RESP DESIGNADOS� Operaciones excluidas

� Operaciones respaldadas por controlador fiscal

� Venta por ruteo para los autoimpresores

� Facturas B por operaciones con consumidores finales en � Facturas B por operaciones con consumidores finales en los que se haya entregado el bien en el local

� Deben inscribirse y seleccionar el sistema de información a utilizar

RG 2904 RESP DESIGNADOS� Sistemas para obtener el CAE

� Sistema de información en el momento

� Web service

� Comprobantes en línea hasta 2400� Comprobantes en línea hasta 2400

� Régimen informativo

� Aplicativo RECE

� Web service

� Comprobantes en línea hasta 2400

RG 2904 RESP DESIGNADOS� RG 1361 No aplica por este régimen

� Aplicación supletoria de la RG 2485

RG 2926 CAEA� Requisitos

� Ser responsable inscripto en IVA

� Ser autoimpresor

� Estar incluido en forma obligatoria o voluntaria según � Estar incluido en forma obligatoria o voluntaria según RG 2485 o ser nominado por RG 2904

� Poseer un sistema logístico integrado que dificulte la solicitud de un CAE por factura

� Haber emitido un mínimo de 1800 comprobantes por mes en los 3 meses previos a la solicitud

RG 2926 CAEA� Se solicita a través del servicio REGIMEN DE

FACTURACION Y REGISTRACION –EMPADRONAMIENTO SOLICITUD DE CAEA

� Solamente aplica WEB SERVICE� Solamente aplica WEB SERVICE

� Se solicita un código por quincena

� Complementa con un régimen de información de las operaciones realizadas