enfoque armonizado de transferencias de efectivo a los asociados en la ejecución octubre de 2005...
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Enfoque armonizado de transferencias de efectivo a los
asociados en la ejecución
Octubre de 2005
Comité Ejecutivo del GNUD
Panorama de la sesión
Panorama general del enfoque armonizado de transferencias de efectivo
Análisis de los elementos y herramientas básicos del enfoque
Tarea en grupo:
Aplicación del enfoque: cuestiones de interés, soluciones, funciones
Puesta en marcha y pasos para facilitar la aplicación
¿Por qué el enfoque armonizado de transferencias de efectivo?
Llamamiento de los Estados Miembros (Examen trienal amplio de la política):
Armonizar y simplificar los procedimientos y así reducir los costos de transacción
Aumentar el sentido de propiedad nacional
¿Por qué el enfoque armonizado de transferencias de efectivo? (cont.)
Nuevo consenso sobre la asistencia (Roma y París): Planes nacionales – marco para la cooperación con los
donantes Apoyo presupuestario, una opción Sentido de propiedad nacional, basado en el
fortalecimiento de la capacidad Utilización de los sistemas nacionales Centrarse en el desempeño y los resultados, y no en los
insumos
¿Por qué el enfoque armonizado de transferencias de efectivo? (cont.)
Respuesta de las Naciones Unidas a los desafíos: Poner los planes nacionales de desarrollo como
eje de la programación de las Naciones Unidas en los países
Aumentar la utilización de sistemas nacionales Actividades más centradas en el fortalecimiento
de la capacidad nacional
Enfoque armonizado: principales disposiciones
Gestión del riesgo vs. sistema de controlesUn conjunto armonizado y simplificado
de procedimientos para administrar las transferencias de efectivo:
Solicitud/desembolso/informes (FACE)Auditorías
Gestión del riesgo vs. Sistema de controles
Evaluación previa del riesgo (2 niveles) Disminución del riesgo detectado mediante:
Selección de una modalidad y procedimientos adecuados de transferencia de efectivo
Alcance y frecuencia de las actividades de garantía
Modalidades de transferencia de efectivo
Transferencia directa de efectivo Reembolso Pago directo Ejecución directa por el organismo
ECP
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Proceso común de programación del país
Elementos básicos y herramientas del enfoque
Macroevaluaciones y microevaluaciones
Actividades de garantíaAutorización de financiación y
certificado de gastos (FACE)
Macroevaluación
Un examen de las evaluaciones existentes del sistema nacional de gestión de las finanzas públicas
Se realiza una vez por ciclo de programación, en lo posible al preparar la ECP
Directrices para su preparación: Anexo II y Nota técnica 2
Objetivos básicos:
Objetivo de gestión financiera:
Brinda antecedentes para la selección de las modalidades de transferencia de efectivo y las actividades de garantía adecuadas;
Permite determinar si la entidad fiscalizadora superior está en condiciones de auditar a los asociados en la ejecución
Objetivos básicos (cont.):
Objetivo de desarrollo:
Garantizar el conocimiento del sistema de gestión de las finanzas públicas, incluidos sus puntos fuertes y débiles
Determinar las oportunidades de fortalecimiento de la capacidad
Macroevaluación: principios
No impone condicionesNo otorga una calificación oficial del
riesgoEl gobierno debe formar parte del
proceso
Principios (cont.)
Deben utilizarse evaluaciones existentes Si no hay una macroevaluación, las Naciones
Unidas alientan al gobierno a emprenderla El Equipo de las Naciones Unidas en el país
interpreta la información disponible con ayuda de expertos
Informe de la macroevaluación
Debe ser elaborado por un consultor calificado o por personal del organismo
La preparación debería llevar unas 4 semanas Debe ser breve e incluir:
Un resumen de las conclusiones respecto de las esferas decisivas
Un resumen de los riesgos relativos a las modalidades de transferencia de efectivo
Una evaluación de la entidad fiscalizadora superiorBrechas de capacidad y oportunidades de
fortalecimiento de la capacidadLista de verificación cumplimentada
Microevaluación
Una evaluación de la idoneidad de los sistemas de gestión financiera y los controles internos de un asociado en la ejecución
Se realiza una vez por ciclo de programación Consultor o empresa de consultores Límite: 100.000 dólares por año de todos los
organismos de las Naciones Unidas(Directrices: Anexo III, Notas técnicas 1,3 y 5)
Objetivos básicos
Objetivo de desarrollo: Determinar los puntos fuertes y débiles de las
prácticas de gestión financiera de un asociado en la ejecución
Detectar esferas posibles de fortalecimiento de la capacidad
Objetivos básicos (cont.)
Objetivo de gestión: Asistir en la elección de las modalidades de
transferencia de efectivo más adecuadas Orientar la decisión sobre la frecuencia y el alcance de
las actividades de garantía
Brinda una calificación del riesgo, pero no “aprueba” ni “reprueba” a los asociados en la ejecución
Listas de verificación de una microevaluación
Lista de verificación A (evaluación simple)Trabajó con el asociado durante más de dos añosBuenos controles internosPresentación de informes financieros en los plazos
acordados Se mantiene la administraciónNo hubo “incidentes” importantesEl mismo tipo de programaSe prevén volúmenes semejantes
Listas de verificación de una microevaluación
• Lista de verificación B (evaluación pormenorizada)
Condición jurídica del asociadoCorriente de fondosPersonalPolíticas y procedimientos contablesAuditorías interna y externaPresentación de informes y supervisiónSistemas de información
Informe de la microevaluación
Calificación general del riesgo (alto o bajo) Resumen de la metodología utilizada Descripción de la capacidad en cada esfera Descripción de los riesgos Recomendaciones para mitigar el riesgo Lista de verificación cumplimentada
Garantía
Conocer de los controles internos y las prácticas de gestión financiera del asociado
Determinar si los fondos se utilizaron para los fines previstos
Verificar la exactitud de la información presentada por el asociado sobre la utilización de fondos a fin de garantizar que los gastos sean veraces y fiables
Principios básicos
La frecuencia y el alcance de las actividades de garantía dependen del nivel de riesgo detectado y el total a transferir
Invertir más en las actividades de garantía de los asociados más “débiles”
Actividades de garantía
Auditorías programadas Exámenes in situ
Verificaciones al azarAuditorías especiales para abordar puntos
débiles concretos Garantía programática
Supervisión sobre el terrenoExámenes anuales
Auditorías programadas
Frecuencia: Una vez por ciclo ¿A quién debe auditarse?
Al asociado que firma el plan de trabajo anual, es decir, el mismo que firma el formulario de autorización de financiación y certificado de gastos (FACE)
A todo asociado en la ejecución sujeto a una microevaluación
Auditorías programadas (cont.)
Límite: 500.000 dólares de todos los organismos de las Naciones Unidas por ciclo
¿Quién debe realizar la auditoría? La entidad fiscalizadora superior Una empresa de contabilidad pública
El organismo de las Naciones Unidas puede encargar una auditoría (disposiciones del plan de acción del programa del país)
Formulario FACE: ¿para qué sirve?
Para reducir la complejidad de los procedimientos de gestión de las transferencias de efectivo a los asociados en la ejecución
Para reducir los costos de transacción de los asociados en la ejecución y el personal de los organismos de las Naciones Unidas
De este modo, se dispone de más tiempo para centrarse en cuestiones programáticas
¿Qué función cumple el FACE?
Certifica gastos y constituye la base para el desembolso de fondos para el período siguiente
Funciona como solicitud de gastos, verificación de gastos realizados y factura
Permite desembolsos trimestrales, en lugar de desembolsos por transacción
Apoya los adelantos, los pagos directos y los reembolsos
Ventajas del FACE
No requiere documentación de respaldo (como facturas)
Todos los organismos del Comité Ejecutivo del GNUD y los asociados utilizan el mismo formato
El efectivo desembolsado y no utilizado se reprograma
Directrices
El FACE debe alinearse con el plan de trabajo anual y centrarse en el registro de las solicitudes y los gastos en el nivel de las actividades que figuran en el plan de trabajo anual
El plan de trabajo anual debe incluir el signatario (o los signatarios) del formulario FACE
Las partes acuerdan la delegación de la firma del FACE
En general, la entidad que firma el plan de trabajo anual es la misma que debe firmar el formulario FACE
Directrices (cont.):
La solicitud de financiación mediante el formulario FACE debe estar acompañada de la estimación pormenorizada de los gastos basada en las directrices de los organismos correspondientes
La lista pormenorizada que se debe adjuntar al formulario FACE debe acordarse en el plano nacional y depende de la naturaleza de la actividad
El ciclo normal de desembolsos del FACE es trimestral
Secuencia
Macroevaluación ECP Actividades destinadas a zanjar las brechas de
capacidad MANUD Acuerdo sobre principios y actividades Plan
de acción del programa del país Microevaluaciones y acuerdo sobre las actividades
de garantía para cada asociado en la ejecución antes de los planes de trabajo anuales
FACE una vez que se haya firmado el plan de trabajo anual
Preocupaciones comunes respecto del enfoque armonizado de transferencias
de efectivo:
La no aceptación de las evaluaciones y sus resultados por los asociados en la ejecución;
La falta de acuerdo sobre los riesgos entre los distintos organismos de las Naciones Unidas
Resistencia de los asociados en la ejecución a las actividades de garantía
Financiación de las evaluaciones y las auditorías
Más información…
www.undg.org