FinanciamientoInversinCaptacinManejo y custodiaegresosFlujo de efectivo

Aportaciones de los accionistasCuentas y documentos por cobrar (ventas)Otras cuentas por cobrarVenta de activos fijos

Corto plazoLargo plazoProveedoresCrditos bancarios: Sin garantaCon garanta

Crditos bancariosFondos gubernamentalesArrendamiento financieroEmisin de bonos

OBJETIVO: FINANCIAR LAS NECESIDADES PERIDICAS DE UNA EMPRESA GENERADA POR UNA RECESIN DE VENTAS O RECUPERACIN DE LA CARTERA INFERIOR A LA PRONOSTICADA.

CONTRAS: MEDIO MS CARO PARA CAPTAR RECURSOS EXTERNOS (ALTAS TASAS DE INTERS, COMISIONES BANCARIAS Y LA RECIPROCIDAD).

1) FACTORAJE.- PRSTAMOS SOBRE LA CARTERA, EL PAGO DEL DEUDOR A LA EMPRESA FACTORAJE SE REALIZA EN 2 MODALIDADES.

2) CRDITO CON GARANTA COLATERAL.- DOBLE PAGAR.

3) CRDITO CON GARANTA DE INVENTARIOS.- SE OFRECE COMO GARANTA: MATERIA PRIMA, PRODUCTO TERMINADO O EN ELABORACIN. ES PRCTICA QUE COMN QUE EL ACREDITANTE (EL QUE PRESTA EL DINERO) EXIJA UNA RELACIN DE 2 A 1 EN GARANTA (SI PRESTA 1,000,000, EL INVENTARIO DEBE DE VALER 2,000,000).

MANEJO Y CUSTODIA DE VALORES.

RECEPCION DE VALORES

MANEJO DE VALORES

Cheques NominativosGarantas colateralesResponsabilidadRegistros

EGRESOS.

SEPARACION DE LA FUNCION DE EGRESOS

DOCUMENTACION SOPORTE PARA LA LIQUIDACION DE CUENTAS POR PAGAR.

FONDOS DE CAJA CHICA

USO DE FONDOS PARA ANTICIPOS

CONTROL DE FIRMAS DE CHEQUES

DESIGNACION DE BENEFICIARIOS DE CHEQUES

MAXIMA SEPARACION DE DEBERES Y RESPONSABILIDADES.

PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

NATURALEZA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

CREACION DE LAS CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS COMUNES QUE VALIDAN EL ORIGEN DE UNA CUENTA POR PAGAR:

Es razonable el tipo de gasto ?Son excesivas las cantidades ?Son correctos los precios y los trminos?Es apropiada la mercancia o servicio recibido?Son adecuadas las aprobaciones y evidencias de soporte?

PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

ADMINISTRACION INTERMEDIA DE LAS CUENTAS POR PAGAR

Coordinacin y control de la documentacin de entrada.

Distribucin contable

Cuentas de control del libro mayor

Programacin de pagos.

REVISION FINAL Y PAGO.

Integracin y cotejo final de la documentacin soporte.

Deduccin de reclamaciones

Preparacin del cheque

Revisin final y entrega

PROCESO DE CUENTAS POR PAGAR.

SEPARACION DE RESPONSABILIDADES

PROCESO DE OTRAS CUENTAS POR PAGAR.

Gastos de Viaje.

Actividades financieras

Gastos acumulados

Documentos por pagar

Los procedimientos de proceso del ciclo de tesorera deben estar de acuerdo con polticas establecidas por la administracin.

Aprobarse solicitudes de captacin o entrega de recursos que se ajusten alas polticas establecidas por la administracin.

Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas de recursos a inversionistas y acreedores deben ser reportados con exactitud y en forma oportuna.

Los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que se efecten cambios a los valores y los mismos deben ser calculados con exactitud y registrados en forma oportuna

Deben prepararse asientos contables por las cantidades que se adeudan o a cobrar, de inversionistas o acreedores, corredores y otros.

Los asientos contables de tesorera deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con polticas establecidas por la administracin.

La informacin para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de tesorera deben producirse correcta y oportunamente.

Implantacin de manuales de polticas y procedimientos.

Procedimientos documentados para iniciar, revisar y aprobar solicitudes para obtener o devolver recursos y comprar o vender inversiones.

Archivo de firmas autorizadas para aprobar transacciones de tesorera.

Conciliacin peridica de los saldos de auxiliares de inversiones, prestamos, accionistas, con los saldos de mayor u otros totales de control.

Revisin de aplicacin correcta revisin de aplicacin contable.

Preparacin de un catalogo de cuentas.

Puede alterarse el flujo de informacin

Pueden ser incorrectos los saldos de las cuentas de inversin, crditos bancarios, capital y de las cuentas por cobrar o por pagar que les son relativas.

Los movimientos pasados a las cuentas auxiliares pueden no concordar con los movimientos pasados al libro mayor.

Los estados financieros podran no ser preparados en forma oportuna.

Los estados financieros pueden ser presentados incorrectamente.

Datos errneos en clculos de impuesto, pagar multas y recargos, impuestos en exceso.