ejercicio contabilidad de costos

Escuela Politécnica Nacional

Facultad de Ciencias Administrativas

Ingeniería Empresarial

Asignatura: COSTOS Semestre: Segundo Fecha: 09/04/2013

Nombre: Joselyn Salazar Profesora: Cristina Acuña Ciclo: 2013 - A.

Xavier Pérez

Cristian Guzmán

GRUPO N° 6

TALLER INTEGRADOR

1. La EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL NORTE CIA LTDA. Inicia sus actividades el 1 de marzo

de 2013 con un depósito en el banco Pichincha $25875.73, materia prima directa: 2000 unidades a

un valor de $1.62 y tiene cuentas por pagar por $2111.18, establecer su aporte de capital; durante

el mes de marzo realiza las siguientes transacciones:

2. El 1 de marzo se compra distribuidora del sur cia. Ltda. Según factura 005, nos confieren crédito

personal a 60 días, 185 unidades de MPD a $3.87

3. Se compra a distribuidora los andes CIA. LTDA. Según factura 004, 115 unidades de MPD a $3.93,

nos conceden crédito personal a 60 días.

4. Se envía a bodega 198 unidades según requisición 001

5. Se compra a COMERCIAL LUGO (contribuyente especial) 365 unidades de MPD para un valor de

$3.97 c/u pagamos de contado

6. De la última compra se devuelven 10 unidades

7. Se envía al taller según orden de requisición 002, 85 unidades de materia prima directa

8. Del ultimo envió al taller nos devuelven 11 unidades de MPD

9. Se compra a LA FAVORITA S.A. 500 unidades de materiales indirectos por un valor de $3.93, el

pago se realiza con una transferencia bancaria no. 17152520

10. Contratamos los servicios de transporte del Sr. Luis Álvarez para transportar los materiales

comprados por un valor de $1000

11. Se compra a la ATAVIO CIA. LTDA. (contribuyente especial) 1900 unidades de materiales indirectos

por un valor de , $4.12 c/u el pago se realiza con una transferencia bancaria no. 12349582 según

factura 1015-20

12. Devolvemos 200 unidades de materiales indirectos de la compra de la factura 1015-20

13. Se envía al taller 800 unidades MI según orden de requisición 103

14. Nos devuelven 100 unidades de MI desde el departamento de producción

15. Con los siguientes datos se deberá realizar el rol de pagos a empleados del mes de marzo

TARJETA RELOJ

NOMINA HORAS DE JORNADA

HORAS SUPLEMEN.

HORAS EXTRAORDINARIA

TOTAL

ERIKA PEREZ 120 20 12 32

AMELIA UBILLUS 120 16 11 27

CHRISTIAN GUZMAN 120 12 8 20

ANDRES LOPEZ 120 5 10 15

JOSELYN SALAZAR 120 14 20 34

XAVIER PEREZ 120 4 18 22

TARJETA TIEMPO

NOMINA TOTAL DE

HORAS

HORAS DE

MOD

HORAS DE TRABAJO

TIEMPO DE OCIOSO







El salario a considerar de cada trabajador será:

NOMINA CARGO SALARIO

ERIKA PEREZ operario $ 360,00

AMELIA UBILLUS operario $ 318,00

CHRISTIAN GUZMAN operario $ 318,00

ANDRES LOPEZ operario $ 420,00

JOSELYN SALAZAR operario $ 318,00

XAVIER PEREZ operario $ 350,00

ANEXOS:

Se paga un bono de productividad de la siguiente forma:

NOMBRE BONO DE

PRODUCTIVIDAD

ERIKA PEREZ $ 100,00

AMELIA UBILLUS $ 50,00

CHRISTIAN GUZMAN $ 30,00

ANDRES LOPEZ $ 40,00

JOSELYN SALAZAR $ 60,00

XAVIER PEREZ $ 80,00

Se realizan los siguientes descuentos a los empleados:

NOMBRE COMISARIATO

ERIKA PEREZ $ 80,00

AMELIA UBILLUS $ 120,00

CHRISTIAN GUZMAN $ 40,00

ANDRES LOPEZ $ 20,00

JOSELYN SALAZAR $ 30,00

XAVIER PEREZ $ 60,00

TOTAL $ 350,00

Se realizan los descuentos por préstamos a los siguientes empleados: Erika Pérez $100 y Joselyn

Salazar $50.

EJERCICIO 2

1. La EMPRESA TRESCROP CIA LTDA. Inicia sus actividades el 1 de marzo de 2013 con un

depósito en el banco Pichincha $15000, materia prima directa: 200 unidades a un valor de

$1.79 y tiene cuentas por pagar por $1480.18 y un préstamo en el banco por $20000.00

establecer su aporte de capital; durante el mes de marzo realiza las siguientes

transacciones:

2. El 1 de marzo se compra distribuidora Martha CIA. Ltda. Según factura 007, nos confieren

crédito personal a 60 días por el 50% y el 50% al contado, 250 unidades de MPD a $2.15

3. Se compra a distribuidora Álvarez CIA. LTDA. Según factura 010, 275 unidades de MPD a $2.20, nos

conceden crédito documentado a 30 días.

4. Se envía al área de producción 450 unidades según requisición 001

5. Se compra a distribuidora ecuador S.A. (contribuyente especial) 170 unidades de MPD para un

valor de $2.30 c/u pagamos de contado EL 25%. Y su diferencia firmamos una letra de cambio a 30

días plazo

6. De la última compra se devuelven 25 unidades

7. Se envía al taller según orden de requisición 002, 150 unidades de materia prima directa

8. Del ultimo envió al taller nos devuelven 82 unidades de MPD

9. Se compra a PCOOPSI S.A. 200 unidades de materiales indirectos por un valor de $7350, el pago se

realiza con una transferencia bancaria no. 17152520

10. Contratamos los servicios de transporte del Sr. Luis Álvarez para transportar los materiales

comprados por un valor de $1000

11. Se compra a la XXA CIA. LTDA. (contribuyente especial) 115 unidades materiales indirectos por un

valor de 7830, el pago se realiza con una transferencia bancaria no. 1232282 según factura 1016 -

24

12. Devolvemos 23 unidades de materiales indirectos de la compra de la factura 1016 – 24

13. Se envía al taller 155 unidades de MI según orden de requisición 103

14. Nos devuelven 72 unidades de MI desde el departamento de producción

15. Con los siguientes datos se deberá realizar el rol de pagos a empleados del mes de marzo

TARJETA RELOJ

NOMINA HORAS DE JORNADA

HORAS SUPLEMEN.

HORAS EXTRAORDINARIA

TOTAL

SÁENZ 180 8 2

MONTEROS 180 12 10

CABAS 180 6 14

GARRIDO 180 7 9

PABÓN 180 8 3

LÓPEZ 180 1 1

TARJETA TIEMPO

NOMINA TOTAL DE

HORAS

HORAS DE

MOD

HORAS DE TRABAJO

TIEMPO DE OCIOSO

SÁENZ

130 8 0

MONTEROS

140 8 0

CABAS

132 8 5

GARRIDO

130 2 3

PABÓN

135 3 2

LÓPEZ

140 3 3

El salario a considerar de cada trabajador será:

NOMINA CARGO SALARIO

SÁENZ operario $ 380,00

MONTEROS operario $ 328,00

CABAS operario $ 418,00

GARRIDO Operario $ 410,00

PABÓN operario $ 315,00

LÓPEZ operario $ 450,00

ANEXOS:

Se paga un bono de productividad de la siguiente forma:

NOMBRE BONO DE

PRODUCTIVIDAD

SÁENZ $ 150,00

MONTEROS $ 70,00

CABAS $ 35,00

GARRIDO $ 50,00

PABÓN $ 68,00

LÓPEZ $ 72,00

Se realizan los siguientes descuentos a los empleados:

NOMBRE COMISARIATO

SÁENZ $ 100,00

MONTEROS $ 130,00

CABAS $ 47,00

GARRIDO $ 28,00

PABÓN $ 90,00

LÓPEZ $ 50,00

SÁENZ $ 250,00

Se realizan los descuentos por préstamos a los siguientes empleados: CABAS $110, PABÓN $25 y

SÁENZ $30.

BIBLIOGRAFÍA Bravo, M. (2009). CONTABILIDAD DE COSTOS. Quito: NUEVODIA.

Mail por mail. (08 de Agosto de 2012). Contabilidad y Finanzas: Mail por mail. Obtenido de sitio

web de Mail por mail: http://www.emagister.com/curva-indiferencia-economia-calculo-

tasa-marginal-sustitucion_h

Sarmiento, R. (2005). Contabilidad de costos. Quito: Editorial Voluntad.

Zapata, P. (2007). contabilidad de costos. méxico: mc graw - hill.

DESARROLLO

EMPRESA INDUSTRIAL COMERCIAL NORTE CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO

mar-13

N°01

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

01/03/2013 1

bancos 25875.43

inventario inicial materia prima 3235.75

cuentas por pagar 2111.18

capital 27000

p/r:registrar inventario inicial

02/03/2013 2


iva 12% pgado 85.914


retencion fuente 1% 7.1595

p/r: compra de materia prima según factura

04/03/2013 3


iva 12% pgado 54.234



p/r: compra de materia prima según factura 004-0

06/03/2013 4

inventario productos en proceso $ 320.34

inventario materia prima directa $ 320.34

p/r:envio materia prima a ltaller

07/ 5

inventario materia prima directa $ 1,449.05

iva 12% pgado 173.886

bancos $ 1,556.28


retencion del iva 30% 52.1658

P/R:compra de materia prima directa factura 003-195

07/03/2013 6

caja $ 39.70


iva 12% pagado 4.764

p/r: devolucion de mpd de la factura 003-195

07/03/2013 7



p/r:envio materia prima a ltaller

015/03/2013 8



p/r:devolucion del taller a la bodega

18/03/2013 9

inventario materiales indirectos 7850

iva 12 % pagado 942

bancos 8713.5


pr:compra de materiales indirectos factura 002

18/03/2013 10


iva 12% pagado 120

bancos 990

retencion fuente 1% 10

retencion iva 100% 120

p/r:pago de fletes

22/03/2013 11


iva 12 % pagado 939.6

bancos 8409.42


retencion iva 30% 281.88

p/r:compra de materiales indirectos factura 1015-20

23/03/2013 12

caja 896

inventario de materiales indirectos 800

iva 12% pagado 96

p/r:devolucion de materiales indirectos

24/03/2013 13

cif 2500


p/r: envio de mi al taller para produccion

24/03/2013 14

inventario de productos en proceso 2500

cif 2500

p/r:inventario de cif a productos en proceso

26/03/2013 15

cif 1250

inventario de productos en proceso 1250

p/r:devolucion no utilizado en el proceso de fabricacion

31/03/2103 16

MANO DE OBRA $ 6,377.23

salario $ 2,144.00

horas extra 764.125

aporte patronal $ 2,598.00

decimo tercero $ 284.84

decimo cuarto $ 159.00

fondos de reserva $ 284.84

vacaciones $ 142.42

iess por pagar $ 734.90

aporte personal $ 319.59

aporte patronal $ 415.30

proviciones por pagar $ 871.11

decimo tercero $ 284.84

decimo cuarto $ 159.00

fondos de reserva $ 284.84

vacaciones $ 142.42

otras deducciones $ 500.53

bancos $ 4,270.69

p/r: mano de obra

17

manode obra directa $ 2,950.89

cif $ 1,200.23

mano de obra endirecta $

INDUSTRIAL Y COMERCIAL DEL NORTE CIA LTDA

KARDEX

METODO PEPS

ARTICULO MATERIA PRIMA DIRECTA

Fecha Detallle

ENTRADAS SALIDAS TORALES

Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL

inventario inicial mpd 2000 $ 1.62 $ 3,235.75

compras mpd 185 $ 3.87 $ 715.95 185

$ 3.87

$ 715.95

compras mpd 115 $ 3.93 $ 451.95 115

$ 3.93

$ 451.95

envio a produccion 198 $ 1.62 $ 320.34 1802

$ 1.62 $ 2,915.41

185 $ 3.87

$ 715.95

115 $ 3.93

$ 451.95

1802 $ 1.62 $ 2,915.41

185 $ 3.87

$ 715.95

115 $ 3.93

$ 451.95

compras mpd 365 $ 3.97 $ 1,449.05 365

$ 3.97 $ 1,449.05

1802 $ 1.62 $ 2,915.41

185 $ 3.87

$ 715.95

115 $ 3.93

$ 451.95

devolucion a proveedores de mpd -10 $ 3.97 $ (39.70) 355

$ 3.97 $ 1,409.35

envio a produccion 85 $ 1.62 $ 137.52 1717

$ 1.62 $ 2,777.89

185 3.87 715.95

115 3.93 451.95

355 3.97 1409.35

devolucion a bodega -11 $ 1.62

$ (11.00) 1728

$ 1.62 $ 2,795.69

1,200.23

mano de obra $ 4,151.12

p/r…

31/03/2013 18

inventario productos en proceso $ 2,950.89

mano de obra directa $ 2,950.89

p/r: traspaso de la mano de obra directa a productos en proceso

185 3.87 715.95

115 3.93 451.95

355 3.97 1409.35

KARDEX MATERIA PRIMA INDIRECTA

Fecha Detallle

ENTRADAS SALIDAS TORALES

Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL Unidades V.U. TOTAL

COMPRAS 2000 $ 3.93 7850 2000

$ 3.93

$ 7,850.00

transporte compras $ 1,000.00 2000

$ 4.43

$ 8,850.00

compras 1900 $ 4.12

$ 7,830.00 1900

$ 4.12

$ 7,830.00

devolucion -200 $ 4.12

$ (824.21) 2000

$ 4.43 8850

1700 $ 4.12

$ 7,005.79

envio a produccion

800 $ 4.43

$ 3,540.00 1200

$ 4.43

$ 5,310.00

1700 $ 4.12

$ 7,005.79

devolucion a bodega -100 $ 4.43

$ (442.50) 1300

$ 4.43

$ 5,752.50

TARJETA RELOJ

NOMINA horas

jornada h

suplement

h extraordinari

a total valor horas extras 50%

valor horas extras 100%

TIEMPO DE OCIOSO

VALOR TRABAJO INDIRECT

O

ERIKA PEREZ 120 20 12 32 105 84 $ -

$ 14.00

AMELIA UBILLUS 120 16 11 27 63.6 58.3 $ 5.30

$ 18.55

CHRISTIAN GUZMAN 120 12 8 20 63 42.4 $ 2.65

$ 21.20

ANDRES LOPEZ 120 5 10 15 19.875 70 $ 17.50

$ 17.50

JOSELYN SALAZAR 120 14 20 34 61.25 74.2 $ 2.65

$ 10.60

XAVIER PEREZ 120 4 18 22 17.5 105 $ 8.75

$ 8.75

330.225 433.9 $ 36.85

$ 90.60

TARJETA DE TIEMPO

NOMINA total de horas horas de MOD horas de Tra i tiempo de ocioso







ROL DE PAGOS

TABLA DEL IMPUESTO A LA RENTA 2013

Fracción Básica

Exceso Hasta

Impuesto Fracción Básica

Impuesto Fracción Excedente fraccion basica en meses

0 10180 - 0 $ -

10180 12970 - 0.05 $ 848.33

12970 16220 140 0.1 $ 1,080.83

16220 19470 465 0.12 $ 1,351.67

19470 38930 855 0.15 $ 1,622.50

38930 58390 3774 0.2 $ 3,244.17

58390 77870 7666 0.25 $ 4,865.83

77870 103810 12536 0.3 $ 6,489.17

103810 En adelante 20318 0.35 $ 8,650.83

total descuento total a pagar

$ 260.85

$ 598.15

$ 165.81

$ 324.09

$ 82.39

$ 371.01

$ 71.41

$ 478.46

$ 128.01

$ 385.44

$ 111.66

$ 440.84

$ 820.13

$ 2,598.00

ROL DE PROVICIONES

NOMBRE CARGO TOTAL

INGRESO DECIMO TERCERO

decimo cuarto sueldo vacaciones

fondos de reserva

total de proviciones

aporte patronal 12,15%

erika perez operario $ 859.00

$ 71.58 $ 26.50

$ 35.79 $ 71.58

$ 205.46 $ 104.37

amelia ubillus operario $ 489.90

$ 40.83 $ 26.50

$ 20.41 $ 40.83

$ 128.56

$ 59.52

christian guzman operario

$ 453.40

$ 37.78 $ 26.50

$ 18.89 $ 37.78

$ 120.96

$ 55.09

andres lopez operario $ 549.88

$ 45.82 $ 26.50

$ 22.91 $ 45.82

$ 141.06

$ 66.81

joselyn salazar operario $ 513.45

$ 42.79 $ 26.50

$ 21.39 $ 42.79

$ 133.47

$ 62.38

xavier perez operario $ $ $ 26.50 $ $ 46.04 $ $

NOMBRE CARGO SALARIO HORAS EXTRA

otros ingresos

total ingresos

descuentos

bono de productividad

aporte personal 9,35% comisariato

imp. Renta prestamo

Erika Pérez operario $ 420.00 $ 189.00 $ 250.00

$ 859.00 $ 80.32

$ 80.00 $ 0.53 $ 100.00

Amelia Ubillus operario $ 318.00 $ 121.90 $ 50.00

$ 489.90 $ 45.81

$ 120.00

Christian Guzman operario $ 318.00 $ 105.40 $ 30.00

$ 453.40 $ 42.39

$ 40.00

Andres Lopez operario $ 420.00 $ 89.88 $ 40.00

$ 549.88 $ 51.41

$ 20.00

Joselyn Salazar operario $ 318.00 $ 135.45 $ 60.00

$ 513.45 $ 48.01

$ 30.00

$ 50.00

Xavier Perez operario $ 350.00 $ 122.50 $ 80.00

$ 552.50 $ 51.66

$ 60.00

totales $ 2,144.00 $ 764.13 $ 510.00 $ 3,418.13 $ 319.59

$ 350.00 $ 0.53 $ 150.00

552.50 46.04 23.02 141.60 67.13

$ 3,418.13 $ 284.84 $ 159.00

$ 142.42 $ 284.84

$ 871.11 $ 415.30

ENUNCIADOS VALORES

TRABAJO INDIRECTO

$ 90.60

TIEMPO DE OSIO $ 36.85

RECARGO 50% 330.225

RECARGO 100% 433.9

TOTAL $ 891.58

proviciones $ 209.01


costo total de MOI $ 1,200.23

enunciados valores

proviciones $ 546.40


costo total de mod

$ 2,950.89

ejercicio contabilidad de costos

Education