CASO PRACTICO CPA PT:SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (ACTIVOS) HECHO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 REVISADO POR:FECHA:

CUENTAS saldos REF. AJUSTES RECLASIFICACIÓN INDICE12/31/2014 Debe Haber Debe HaberActivoActivo CorrienteEfectivo y equivalente al efectivo ACaja 10,000.00 A1 Bancos 35,000.00 A2 Inversiones temporales 15,000.00 Cuentas por cobrar 40,000.00 (-) Provision de cuentas incobrables (800.00)Inventario de Mercaderias 51,000.00 Suministros de oficinas 2,350.00 Seguros prepagados 3,200.00 Total Activo Corriente 155,750.00

Activo no CorrientePropiedad, Planta y EquipoTerrenos 35,000.00 Edificios 120,000.00 (-)Depreciacion acumulada de edificios (11,900.00)Muebles y enseres 21,000.00 (-)Depreciacion acumulada de muebles y enseres (700.00)Equipos de oficina 9,600.00 (-) Depreciacion acumulada de equipos de oficina (1,500.00)Vehiculos 25,000.00 (-) Depreciacion acumulada de vehiculos (2,950.00)Equipos de computacion 7,000.00 (-) Depreciacion acumulada de equipos de computacion (1,800.00)Activo DiferidoGastos de constitucion 1,500.00 (-) Amorttizacion acumulada de gastos de consitucion (1,500.00)Total Activo no Corriente 198,750.00

SALDO AJUSTADO

TOTAL ACTIVO 354,500.00 S

S SUMADO

BG-1

saldos VARIACION

CASO PRACTICO CPA PT:SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (PASIVO Y PATRIMONIO HECHO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 REVISADO PORFECHA:

CUENTAS saldos REF. AJUSTES RECLASIFICACIÓN INDICE12/31/2013 Debe Haber Debe HaberPasivos y patrimonioPasivo CorrienteCuentas por pagar proveedores 64,500.00 Impuestos al valor agregado por pagar 5,000.00 IESS por pagar 3,800.00 Beneficios sociales por pagar 9,600.00 Total Pasivo Corriente 82,900.00 S

Pasivo no CorrienteObligaciones bancarias 100,000.00 Total Pasivo no Corriente 100,000.00

TOTAL PASIVO 182,900.00 S

Patrimonio:Caoital social 95,000.00 Utilidad Acumulada 20,000.00 Utilidad del ejercicio 56,600.00 TOTAL PATRIMONIO 171,600.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 354,500.00 S

S SUMADO

SALDO AJUSTADO

BG-2

saldos VARIACION12/31/2013

CASO PRACTICO CPA PT: ERSECCION: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES HECHO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 REVISADO POR:FECHA:

CUENTAS saldos REF. AJUSTES RECLASIFICACIÓN INDICE saldos VARIACION12/31/2013 Debe Haber Debe Haber 12/31/2012Ventas 198,940.00 (-) Costo de venta 95,000.00

Utilidad bruta en ventas 103,940.00

GASTOS DE OPERACIÓN

GASTOS ADMMINISTRATIVOSGastos sueldo y salarios 25,000.00 Gastos beneficios sociales 6,000.00 Gasto de IESS 2,400.00 Gastos de luz 6,000.00 Gastos de agua 1,100.00 Gastos de telefono 600.00 Gastos de depreciacion 1,540.00 Amortizacion gastos de constitucion 300.00

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 43,340.00

GASTOS DE VENTASGastos de publicidad y propaganda 4,000.00 TOTAL DE GASTOS DE VENTA 4,000.00

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 47,340.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO 56,600.00 S

S SUMADO

SALDO AJUSTADO

que va aquí?

que va aquí?

que va aquí?

CASO PRACTICO CPA PT:ASIENTOS DE AJUSTE REVISADO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 HECHO POR:FECHA:

FECHA DETALLE REF. DEBEA-A-1

Gastos varios $ 1,000.00 Servicios Basicos

Caja chicaP/r gastos de servicios basicos

A-A-2Anticipo de sueldos $ 500.00

Caja chicaP/r anticipo de sueldo a Piguave

B-B-1Gastos bancarios $ 1,500.00

BancosP/r gastos por comision de ch/. Sin fondo

B-B-2Bancos $ 6,500.00

Otros IngresosP/r deposito erroneo del bco

B-B-3Gasto de Servicio de Internet $ 500.00

BancosP/r Gastos de servicio de internet

B-B-4Otros Gastos $ 5,000.00

BancosP/r Debito incorrecto del Bco.

HABER

CI-1 $ 1,000.00

CI-2 $ 500.00

CI -3 $ 1,500.00

$ 6,500.00

CI -4 $ 500.00

$ 5,000.00

CASO PRACTICO CPA PT:ASIENTOS DE RECLASIFICACION FECHA:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 HECHO POR:REVISADO POR:

FECHA DETALLE REF. DEBEA-A-3

Cuenta por cobrar a empleados A-1 $ 50.00 Caja

A-A-4Cuenta por cobrar a empleados A-1 $ 500.00

Caja

B-B-5bancos $ 35,000.00

cuentas por cobrar clientes P/r cobro de cliente Mirna Reyna

TOTAL 35,550.00

p/r faltante en arqueo de caja chica cobrado al responsable

p/r faltante en arqueo de caja general cobrado al responsable

REVISADO POR:

HABER

CI-3 $ 50.00

CI-4 $ 3,500.00

$ 3,500.00

7,050.00

CASO PRACTICO CPA PT: ASECCION: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO HECHO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 REVISADO PORFECHA:

CUENTAS saldos REF. AJUSTES RECLASIFICACIÓN INDICE saldos12/31/2014 Debe Haber Debe Haber 12/31/2014

BANCOS $ 10,000.00 BG1CAJA $ 35,000.00 BG1

TOTAL $ 45,000.00 S

SALDO AJUSTADO

A

VARIACION

CASO PRACTICO CPA PT: A-1SECCION: CAJA HECHO POR:

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014 REVISADO POR:FECHA:

CUENTAS DETALLE REF.

CAJA CHICA

GASTOS VARIOS 1,000.00 §GASTOS SUELDOS 500.00 ¶EFECTIVO 1,450.00 A-1-1

TOTAL 2,950.00

FALTANTE 50.00 A-1-1 Ꜻ 3,000.00

CAJA GENERAL

EFECTIVO 5,000.00 A-1-2

CH. / DIANA ARAUZ 1,500.00 A-1-2

TOTAL 6,500.00

FALTANTE 500.00 A-1-2 ¥ 7,000.00

10,000.00 BG-1CAJA TOTAL S

REF§ Corresponden a facturas del mes de octubre que no fueron registradas A A 1¶ Corresponde a sueldo de Juan Piguave que no fueron descontados A A 2

Ꜻ Faltante de Caja Chica A A 3¥ Faltante de Caja General A A 4S SUMADO

P.T.Hecho por:

ARQUEO DE FONDO DE CAJA CHICA Fecha:Revisado por:

NOMBRE DE LA COMPAÑÍA

BILLETES:US $ CANTIDAD PARCIAL10050 520 2010 7851

MONEDAS FRACCIONARIAS:1.00 DOL0.50 CTVS 200.25 CTVS 240.10 CTVS 300.05 CTVS 200.01 CTVS

TOTAL EFECTIVO

SUBTOTALGASTOS VARIOS

GASTOS SUELDOS

TOTAL COMPROBANTES

TOTAL DE ARQUEOTOTAL DE FONDO FIJO Y /O CAJA CHICA

FALTANTE DE CAJA

FIRMA DE CUSTODIO FIRMA DEL AUDITOR

FECHA: CUSTODIO: HORA:

1. EFECTIVO DE:

2. CCOMPROBANTES DEFINITIVOS3. COMPROBANTES PROVISIONALES4. OTROS

La cantidad de $ representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devuelto a mi entera satisfacción.

A-1-1Hecho por:Fecha:Revisado por:

TOTAL$0.00

$250.00$400.00$780.00

$0.00$0.00

$0.00$10.00

$6.00$3.00$1.00$0.00

$1,450.00

TOTAL$1,000.00 §

$500.00 ¶

$1,500.00

$2,950.00 A-1$3,000.00

-$50.00 Ꜻ

FIRMA DEL AUDITOR

La cantidad de $ representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devuelto a mi entera satisfacción.

P.T. A-1-2Hecho por:Fecha:Revisado por:

NOMBRE DE LA COMPAÑÍAFECHA: CUSTODIO: HORA:

BILLETES:US $ CANTIDAD PARCIAL TOTAL100 4 $400.0050 26 $1,300.0020 80 $1,600.0010 100 $1,000.005 100 $500.001 60 $60.00

MONEDAS FRACCIONARIAS:1.00 DOL 73 $73.000.50 CTVS 100 $50.000.25 CTVS 32 $8.000.10 CTVS 80 $8.000.05 CTVS 20 $1.000.01 CTVS $0.00

TOTAL EFECTIVO $5,000.00

SUBTOTAL TOTALCHEQUES DIANA ARAUZ $1,500.00

TOTAL COMPROBANTES $1,500.00

TOTAL DE ARQUEO $6,500.00TOTAL DE FONDO FIJO Y /O CAJA GENERAL $7,000.00

FALTANTE DE CAJA -$500.00

FIRMA DE CUSTODIO FIRMA DEL AUDITOR

ARQUEO DE FONDO DE CAJA GENERAL

1. EFECTIVO DE:

4. OTROS

La cantidad de $ representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores externos y devuelto a mi entera satisfacción.

A-1

¥

CPA 6-26 & ASOCIADOSBANCOS

Comp. P.T.

Area: CONTABILIDAD Hecho por:Corte de revisión 12/31/2014 Fecha:

Revisado por:Descripción Valor REFERENCIA

BANCO CPA $ 35,000.00 BG-1

TOTAL BANCOS $ 35,000.00 BG-1

CPA 6-26 & ASOCIADOSBANCOS

B-2

12/31/2014

CPA 6-26 & ASOCIADOSCONCILIACION BANCARIA: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

BANCO DEL PACIFICOCUENTA CORRIENTE No. 5482624

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA 35,000.00

(-) CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

5 tienda katy 5,000.00 √7 dimasa 4,000.00 √

15 Auto Frio 9,000.00 √

TOTAL CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS S 18,000.00 ∑

SALDO CONCILIADO AL 31/12/09 17,000.00

∑ REPROCESADO SUMATORIA

√ VERIFICADO CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA (COMPROBANTES DE EGRESO, FACTURAS Y CONTABILIZACION)Ⅎ COMISIONES POR CHEQUE SIN FONDO B-B-1ᴔ SERVICIO DE INTERNET B-B-2Ħ DEBITO POR ERROR POR PARTE DEL BANCO B-B-3Ω DEPOSITO POR ERROR POR PARTE DEL BANCO B-B-4ϟ DEPOSITO DE MIRNA REINA B-B-5

P.T. B-2 -1Hecho por:Fecha: 12/31/2015Revisado por:

CPA 6-26 & ASOCIADOSCONCILIACION BANCARIA: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

BANCO DEL PACIFICOCUENTA CORRIENTE No. 5482624

SALDO SEGÚN LIBRO BANCOS 14,000.00 0

(-) N/D NO REGISTRADAS AL 7,000.00

comisiones por cheque sin fondo 1,500.00 Ⅎservicio de internet 500.00 ᴔDebito por error 5,000.00 Ħ

(+) N/C NO REGISTRADAS AL 10,000.00 SDeposito de Mirna Reyna 3,500.00 ϟDeposito por error 6,500.00 Ω

SALDO CONCILIADO AL 31/12/09 17,000.00

VERIFICADO CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA (COMPROBANTES DE EGRESO, FACTURAS Y CONTABILIZACION)