efectos en la generación del primer balance … en...ptu diferida total pasivo capital social...

Efectos en la generación del

primer Balance Económico

C.P.C. Bertano Rivera Pérez

Situaciones a cuidar en la

generación del primer Balance

Económico y sus efectos

Criterio vigente Solvencia II

3

3Principales efectos

a) Inversiones para Financiar la Operación.

b) Inversiones Disponibles para la Venta.

c)Inversiones para Conservar a Vencimiento.

Las inversiones son valuadasa mercado, con excepciónde la categoría del inciso c)Inversiones para Conservar aVencimiento.

a) Inversiones para Financiar la Operación.

b) Inversiones Disponibles para la Venta.

c) Inversiones para Conservar a Vencimiento. (Exclusivo para Rentas Vitalicias- Pensiones).

Se registrará el efecto del 30% y10% respectivamente cuya basees el Superávit por Valuación deInversiones.

Inversiones

Impuestos diferidos ISR y PTU

El cambio de categoríarepresentará un superávit/déficitpor valuación a mercado que sereconocerá en las cuentas devaluación en el CapitalContable.

Efecto por el cambio

Inversiones

Act

ivo

3

Criterio vigente P

asi

vo

4

Principales efectos

Solvencia II

Los cálculos actuarialesestán determinados por laCNSF con base en lasReservas mínimas y/osuficientes.

Constituyen el monto derecursos suficientes paracubrir los siniestrosesperados y gastosderivados de la Carterade Riesgos Retenidos envigor de la Institución.

Reservas Técnicas

a) Existe un cálculo por cambio deMétodo de Tasa Mínima a la Tasadel Mejor Estimador de Obligaciones(BEL).

b) Margen de Riesgo: Se adiciona laconstitución de una reserva por esteconcepto.

Reservas Técnicas

Se registrará el efecto del 30% y 10%respectivamente cuya base es elSuperávit por Valuación de ReservasTécnicas a Mercado.

Impuestos Diferidos ISR y PTU

El cambio a Tasa Técnica Pactadarepresentará un efecto en Resultadosde Ejercicios Anteriores. Asimismo, laValuación de Mercado vs. TécnicaPactada se reconocerá en el Capitalen la cuenta de Superávit/Déficit porValuación.

Efecto por el cambio

Criterio vigente

5

Principales efectos

Solvencia IIC

ap

ita

l

Se reconocerá el resultado de laValuación a Mercado de lasInversiones, que serán transferidas dela categoría para Conservar aVencimiento a la categoríaDisponibles para la Venta.

El cálculo de las Reservas de TasaPactada a Tasa de Mercado sereconocerá como Superávit y/oPérdida por la valuación.

Superávit (Pérdida) por Valuación de Inversiones

Superávit (Pérdida) por Valuación de Reservas Técnicas

No es capitalizable ni sujeto a decreto para pago de Dividendos, locual procederá hasta que su estatus se considere realizado.

ISR y PTU Diferidos

Superávit (Pérdida) por valuación de Inversiones y Reservas Técnicas

Se reconocerán los efectos derivados del Superávit por Valuación deInversiones y Reservas Técnicas

Criterio vigente RCMG

6

Principales efectos

Solvencia II

Actualmente el cálculo esestático y contemplafactores sobre Siniestros,Primas o SumasAseguradas, aplicando unFactor de Retención(máximo entre Institución yMercado), así como unFactor de contrapartescrediticias yRequerimiento por calce.

El Requerimiento deCapital de Solvencia sedeterminará con base enlos siguientesrequerimientos de capital:

- Riesgo Técnico o de

suscripción

- Riesgo Financiero

- Riesgo de Contraparte

(reaseguro)

- Riesgo Operativo

RCS

Son los recursos de capital adicionales a la Cobertura de las ReservasTécnicas.

Criterio vigente M

arg

en

de

So

lve

nci

a

7

Principales efectos

Solvencia II

Representa el excedente de Activos, después de habercubierto la Base Neta de Inversión, Capital Mínimo deGarantía /RCS y Otros Pasivos.

Situaciones a cuidar en la generación del

primer Balance Económico y sus efectos

El ejercicio está

desarrollado bajo las

siguientes Premisas:

Estados Financieros al 31 de Diciembre de 2015

Estados Financieros al 1º. de Enero de 2016

Estados Financieros Proforma al 31 de Diciembre de 2015 Reconociendo efectos de la adopción para comparabilidad vs 2016.

8

Principales efectos

9Registros Contables de apertura del ejercicio

Inversiones

Reservas Técnicas

Préstamos

Estimación de incumplimiento de Reaseguro en Reservas

Técnicas

•1. Reclasificación de la cartera de la categoría Conservar aVencimiento a Disponibles para la Venta.

•1a. Reconocimiento de la Valuación a Mercado de lasinversiones reclasificadas como Disponibles para la Venta.•1b. Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos correspondiente alsuperávit (déficit) por valuación de valores .

•2. Valuación de la Reserva de Riesgos en Curso de Tasa Mínima a

Tasa Técnica Pactada y de Tasa Técnica Pactada a Tasa de

Mercado.

•3. Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos por el Superávit (Déficit)

por ajuste de la Valuación a Mercado.

•3a. Participación de Reaseguradores en la RRC por el Cedido por la

Valuación de Mínima a Técnica y a Mercado.

•4. Registro de la Estimación preventiva para Castigos de Riesgos

Crediticios.

•5. Registro de la Estimación preventiva de Riesgos Crediticios de

Reaseguradores por su participación en Reservas Técnicas.

Otros pasivos/Créditos diferidos

Inversiones

Valores Gubernamentales

Para Conservar a Vencimientos

Disponible para la Venta

Para negociación

Cartera de crédito

Reaseguradores y reafianzad.

Importes recup. de reaseguro

Estimación para castigos

Otros Activos

Reservas técnicas

Riesgos en curso

De obligaciones contractuales

Impuestos diferidos ISR

PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas

Superávit por valuación

Resultados o remanentes de Ej. Ant.

Otras cuentas de capital

Total Capital

Total Pasivo y Capital Contable

15,695

15,317

11,500

3,366

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo 25,602

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

13

4,912

18

6,060

25,602

Saldo SaldoActivo Pasivo

Capital

Resultados del Ejercicio 534

10Estado de Situación Financiera al 31 de Diciembre del 2015

Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

Utilidad (Pérdida) antes de impuestos

Utilidad (Pérdida) Técnica

Saldo

Primas

Primas Emitidas

Incremento de la RRC

Costo Neto de Adquisición

Costo Neto de Siniestralidad

Utilidad (Pérdida) Bruta

Gastos de Operación Netos

Utilidad (Pérdida) de la Operación

Resultado Integral de Financiamiento

Impuestos a la utilidad

9,000

(3,150)

(1,044)

(1,530)

(2,206)

1,070

1,064

(630)

434

329

763

(229)

Primas Cedidas

534

(6)Incremento Neto de Otras Rvas. Téc.

Primas de Retención Devengadas (4,806)

Estado de Resultados

11

Estados de Resultados al 31 de Diciembre de 2015

Reclasificación de la cartera

11,500

(11,500)

Reclasificación de la cartera1

1Otros pasivos/Créditos diferidos

Inversiones




Para negociación

Cartera de crédito




Otros Activos

Reservas técnicas

Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,695

15,317

11,500

3,366

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo 25,602

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

13

4,912

18

6,060

25,602


Capital


Cargo Abono

12Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016

Reclasificación de la cartera de la categoría Conservar a Vencimiento a Disponibles para la Venta

Asiento no. 1


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,695

15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo 25,602

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

13

4,912

18

6,060

25,602


Capital


Cargo Abono

-

14,866

1101110 01 01 01


Reclasificación de la cartera de la categoría Conservar a Vencimiento a Disponibles para la Venta

Asiento no. 1


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas

1a




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,695

15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo 25,602

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

13

4,912

18

6,060

25,602


Capital


Cargo Abono

-

14,866


Reconocimiento de la Valuación a Mercado de las Inversiones reclasificadas como Disponible para la Venta

Asiento no. 1a

920

920Superávit x valuación de valores

Superávit x valuación de valores1a


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas

Superávit por valuación de inversiones



Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

4,912

18


Capital


Cargo Abono

-


Reconocimiento de la Valuación a Mercado de las Inversiones reclasificadas como Disponible para la Venta

Asiento no. 1a

320 02 04 004303

15,786

933

16,615

26,522

6,980

26,522

1101110 01 01 01

(372)

279

ISR y PTU de Inv. Disp. p/la venta

93


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

4,912

18


Capital


Cargo Abono

-


Reconocimiento del Impuesto Diferido y la PTU Diferida correspondiente al Superávit (Déficit) por Valuación de Valores

Asiento no. 1b

15,786

933

16,615

26,522

6,980

26,522

1b

1b Valuación a mercado

Valuación a mercado 1b


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

15,334

13,322

2,012

357

226

4,912

18


Capital


Cargo Abono

-


Reconocimiento del Impuesto Diferido y la PTU Diferida correspondiente al Superávit (Déficit) por Valuación de Valores

Asiento no. 1b

15,786

16,615

26,522 26,522

4,580

279

93

19,914

561

6,608

270 04 02 00

2702

270 04 01 00

2701

320 02 03 00 4303


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso


Impuestos diferidos ISRPTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

15,334

13,322

2,012

357

226

4,912

18


Capital


Cargo Abono

-


Valuación de Reserva de Riesgos en Curso de Tasa Mínima a Tasa Técnica Pactada y de Tasa Técnica Pactada a Tasa de Mercado

Asiento no. 2

15,786

16,615

26,522 26,522

4,580

27993

19,914

561

6,608

Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71Valuación a tasa técnica pact 16

Superávit x Valuación a Merc. 55 (ISR y PTU= 55 x.4 = 22)

Premisa Valuación de la RRC

Nota: Dadoque no hayun efecto delejercicio2016 todo selleva aResultado deejerciciosanteriores.

16Incremento neto a RRC

(71)Reserva de Riesgos en Curso

55RRC a tasa de mercadoSuperávit por valuación de Pasivos -

2

2

2

La liberación de 16mdp representarála base de ISR y PTUcausados


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso


Impuestos diferidos ISRPTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

2,012

357

226

18


Capital


Cargo Abono

-


Valuación de Reserva de Riesgos en Curso de Tasa Mínima a Tasa Técnica Pactada y de Tasa Técnica Pactada a Tasa de Mercado

Asiento no. 2

15,786

16,615

26,522 26,522

4,580

27993

561Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71Valuación a tasa técnica pact 16



Superávit por valuación de Pasivos

Nota: Es importante realizarlos ajustes correspondientesa la cuenta importesrecuperables de Reaseguropor RRC (Cuentas hoy 1707y 2107)

15,263

13,251

19,843

4,928

6,679

55

211 00 00 00 2702

320 02 00 00 2702

320 04 00 00 2702


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

2,012

357

226

18


Capital


Cargo Abono

-


Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos por el Superávit (Déficit) por ajuste de la Valuación a Mercado

Asiento no. 3

15,786

16,615

26,522 26,522

4,580279

93





15,263

13,251

19,843

4,928

6,679

55

17

5

ISR superávit de pasivos

PTU superávit de pasivos

ISR y PTU x superávit de Valuación de pasivos (22)3

3

3


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

2,012

357

226

18


Capital


Cargo Abono

-


Reconocimiento del ISR y PTU Diferidos por el Superávit (Déficit) por ajuste de la Valuación a Mercado

Asiento no. 3

15,786

16,615

26,522 26,522





15,263

13,251

4,928

296

98

19,865

6,657

33

270 04 02 00

270 04 01 00

320 02 00 00 4303

4,602

2702

2701


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social Reservas Superávit por valuación de inversiones



Total Capital


15,317

451

378

5,260

5,260

-

4,647

Total Activo

2,012

357226

18


Capital


Cargo Abono

-


•Participación de Reaseguradores en la RRC por el Cedido por la valuación de Mínima a Técnica Pactada y a Mercado

Asiento no. 3a

15,786

16,615

26,522 26,522

561Superávit por valuación de Pasivos

15,263

13,251

4,928

29698

19,865

6,657

33

4,602

Participación de Reaseguradores por RRC (Pasivo)(30)30

Participación de Reaseguradores por RRC (30)

Participación de Reaseguradores por RRC (Activo)

Participación de reaseguradores por RRC (30)


Valor contable 2,600Valor a tasa de mercado 2,529Variación 71

RRC del Reaseguro cedido 30

3

3

3

3



Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo




Total Capital


15,317

451

378

-

4,647

Total Activo

357226

18


Capital


Cargo Abono

-



Asiento no. 3a

15,786

16,615


13,251

4,928

29698

6,657

33

4,602




5,230

15,233

1,982

19,835

26,492 26,492

5,230

212 00 00 00

150 00 00 00

2121

1701


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo




Total Capital


15,317

451

378

-

4,647

Total Activo

357226

18


Capital


Cargo Abono

-


•Registro de la Estimación preventiva para Castigos de Riesgos Crediticios

Asiento no. 4

15,786

16,615


13,251

4,928

29698

6,657

33

4,602

5,230

15,233

1,982

19,835

26,492 26,492

5,230

(114)Estimación preventiva para Riesgos Crediticios


4

4

La institución realizó el análisis

correspondiente y determinó una

estimación preventiva de riesgos

crediticios equivalente al 30% del

saldo de sus préstamos. La cartera

de préstamos se compone de

créditos comerciales.



Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo




Total Capital


15,317

451

-

4,647

Total Activo

357226

18


Capital


Cargo Abono

-


•Registro de la Estimación preventiva para Castigos de Riesgos Crediticios

Asiento no. 4

15,786


13,251

29698

33

4,602

5,230

15,233

1,982

19,835

5,230

La institución realizó el análisis

correspondiente y determinó una

estimación preventiva de riesgos

crediticios equivalente al 30% del

saldo de sus préstamos. La cartera

de préstamos se compone de

créditos comerciales.

320 04 00 00

110 03 00 00

1201 264

16,501

26,378

4,814

6,543

26,378


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo




Total Capital


15,317

451

-

4,647

Total Activo

357226

18


Capital


Cargo Abono

-


•Registro de la Estimación preventiva de Riesgos Crediticios de Reaseguradores por su participación en Reservas Técnicas

Asiento no. 5

15,786


13,251

29698

33

4,602

5,230

15,233

1,982

19,835

5,230

264

16,501

26,378

4,814

6,543

26,378



4

4


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo




Total Capital


15,317

451

4,647

Total Activo

357226

18


Capital


Cargo Abono

-


•Registro de la Estimación preventiva de Riesgos Crediticios de Reaseguradores por su participación en Reservas Técnicas

Asiento no. 5

15,786


13,251

29698

33

4,602

15,233

1,982

19,835

5,230

264

16,501

4,764

6,493

26,328 26,328

5,180

(50)

150 00 00 00

320 04 00 00

Otros pasivos/Créditos Dif.

Inversiones

Reaseguradores y reafian.

Otros Activos

Reservas técnicas


Para Conservar a Vencimien.


Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso

De obligaciones cont.


PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas

Superávit por val. de Inv.

Resultados de Ej. Anteriores


Total Capital

Total Pasivo y Capital C.

15,317

451

4,647

Total Activo

357

226

18

Ene 2016

Ene2016Activo Pasivo

Capital


Cargo Abono

-


Ajustes

15,786

561

Superávit por val. de Pasivos

13,251

296

98

33

4,602

15,233

1,982

19,835

5,230

264

16,501

4,764

6,493

26,328 26,328

5,180

(50)

15,317

11,500

3,366

451

378

-

25,602

Dic 2015

15,695

5,260

5,260

4,647

806

920

(11,500)

12,420

-

(80)

-

-

726

Ajuste

(80)

(71)

(30)

394

296

98

293

-

-

548

-

433

33

726

Ajuste Dic

2015

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

13

4,912

18

6,060

25,602

-

534 -

(101)

(148)

Estado de Situación Financiera al 1° de Enero de 2016

30

Estados Financieros PROFORMA 2015


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

4,647

Total Activo

357

226

18

Dic2015*

Activo Pasivo

Capital


Cargo Abono

-

31Estados Financieros PROFORMA al 31 de Diciembre de 2015

Ajustes

15,786

561


13,251

296

98

33

4,602

15,233

1,982

19,835

5,230

264

16,501

4,772

6,493

26,328 26,328

5,180

(50)

15,317

11,500

3,366

451

378

-

25,602

Dic 2015

15,695

5,260

5,260

4,647

806

920

(11,500)

12,420

-

(80)

-

-

726

Ajuste

(80)

(71)

(30)

394

296

98

293

-

-

548

-

433

33

726

Ajuste Dic

2015

15,334

13,322

2,012

4,208

-

-

19,542

357

226

13

4,912

18

6,060

25,602

-

534 (8)

(101)

(140)Incremento Neto a RRC 2

Est. preventiva p/Riesgos Cred4

Est. preventiva p/ Riesgos CredReaseguradores

5

Part. de Reaseg. por RRC (Pas)

3b

3b

Part. de Reaseg. por RRC (Act)

Res. del

Ejercicio

Res. De

Ej. Ant.

(14)

16

(30)

30

(10)

(100)

(40)

(8) (140)

Efectos en Resultados

Dic2015*

Estado de Situación Financiera


Inversiones


Otros Activos

Reservas técnicas




Para negociación

Cartera de crédito



Riesgos en curso



PTU diferida

Total pasivo

Capital social

Reservas




Total Capital


15,317

451

4,647

Total Activo

357

226

18

Activo Pasivo

Capital


Cargo Abono

-


15,786

561


13,251

296

98

33

4,602

15,233

1,982

19,835

5,230

264

16,501

4,772

6,493

26,328 26,328

5,180

(50)

Dic2015*

Dic2015*

Estado de Situación Financiera


Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos


Primas

Primas Emitidas







Resultado Integral de Financiam.


Primas Cedidas

Incremento Neto de Otras Rvas. Téc.

Primas de Retención Devengadas


9,000

(3,150)

(1,044)

(1,530)

(2,206)

1,070

1,064

(630)

434

329

763

(229)

534

(6)

4,806

Ajustes

1630

(30)

(10)

(14)

9,000

(3,150)

(1,028)

(1,530)

(2,206)

1,086

1,080

(640)

440

315

755

(229)

526

(6)

4,822

(8)

Dic2015*

Dic2015


16

16

16

6

(8)

Incremento Neto a RRC 2

Est. preventiva p/Riesgos Cred4

Est. preventiva p/ Riesgos CredReaseguradores

5

Part. de Reaseg. por RRC (Pas)

3b

3b

Part. de Reaseg. por RRC (Act)

Res. del

Ejercicio

(14)

16

(30)

30

(10)

(8)

Efectos en Resultados

Ajustes


Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos


Primas

Primas Emitidas







Resultado Integral de Financiam.


Primas Cedidas

Incremento Neto de Otras Rvas. Téc.

Primas de Retención Devengadas


9,000

(3,150)

(1,028)

(1,530)

(2,206)

1,086

1,080

(640)

440

315

755

(229)

526

(6)

4,822

Dic2015*


35

Notas a los Estados Financieros35

Inversiones

Reservas Técnicas

Impuestos Diferidos

Estimaciones para Riesgos Crediticios

Situaciones a cuidar en la

generación del primer Balance

Económico y sus efectos

efectos en la generación del primer balance … en...ptu diferida total pasivo capital social...

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