ESTRATEGIA DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS

Auditoría Delegada para la Vigilancia de la Gestión Fiscal

DELIA E. CALVO - GUSTAVO A. ESCUDERO

MARCO LEGALDe acuerdo al artículo 274 de la Constitución Política y con fundamento en las facultades otorgadas por el Decreto 272 de 2000 y la Sentencia C-1339 de 2000, a la Auditoría General de la Republica le corresponde ejercer la vigilancia de la gestión fiscal de las Contralorías.El numeral 2 del artículo 17 del Decreto 272 de 2000, señala dentro de las funciones del Auditor General de la República el "Prescribir los métodos y la forma en que sus vigilados deben rendir cuentas y determinar los criterios de evaluación financiera, operativa y de resultados entre otros, que deberán aplicarse para el ejercicio de la vigilancia de la gestión.

MARCO LEGAL• ART. 17.-Funciones del Auditor General de la

República

Numeral 7. Certificar la gestión y resultados de las entidades sometidas a su vigilancia.

Corte Constitucional mediante Sentencia 1339 de 2000 M. P. Antonio Barrera Carbonell, Declara EXEQUIBLE

ANTECEDENTES

1• Panorama del Control Fiscal

Colombiano

2• Hacia la Transformación del Control

Fiscal.

3• Metodología denominada 8 criterios

RIESGO ALTO23RIESGO MEDIO24

RIESGO BAJO14

RREENNDDIICCIIÓÓNN EELLEECCTTRRÓÓNNIICCAA DDEE

CCUUEENNTTAASS SSIIRREELL

SSIISSTTEEMMAA IINNTTEEGGRRAALL DDEE

AAUUDDIITTOORRIIAA SSIIAA

PPLLAANN

GGEENNEERRAALL DDEE

AAUUDDIITTOORRÍÍAASS --

PPGGAA

EESSTTAADDÍÍSSTTIICCAASS EE

IINNDDIICCAADDOORREESS -- EEIITT

Acciones de Mejora en el SIREL.

Importación de archivos para el cargue de información inicial en la cuenta

Acciones para optimizar el proceso de consulta y Rendición de la Cuenta.(usuarios Activos)

Soporte de la AGR permanente a través del Administrador del SIREL “ Cero Extemporaneidades”

Reformas al F-24

EVOLUCIÓN DEL PROCESO DE EVALUACIÓN

1• Acciones de Mejora en el

SIREL.

2

• Integralidad del Proceso de Evaluación de la Gestión

Plan General de Auditorías

P.G.A.

INSUMOS PROCESOS RESULTADOS

Denuncias de la

Ciudadanía

Sanciones, multas,amonestaciones

Informes de Auditoría

Fallo conresponsabilidad

Fallo sinresponsabilidadProcesos de

Responsabilidad,Sancionatorios

y Coactivos

Fenecimiento o no de las Cuentas

Proceso AdministrativoSancionatorio

Proceso deResponsabilidad

Fiscal

Proceso deJurisdicción

Coactiva Resarcimientodaño patrimonial

Auditorías

Revisiónde cuentas

INSUMO PROCESO RESULTADO

HALLAZGOS

DECISIONES

MEJORAMIENTO

SCF

Certificación Gestión y Resultados

ESTRUCTURA METODOLÓGICA

SISTEMA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LA GESTIÓN

PRONUNCIAMIENTO DE LA CUENTA

Sistema de Control

Financiero

Sistema de Control Interno

Sistema de Control de Legalidad

Sistema Control de

Gestión

Sistema de Control de Resultados GESTIÓN MISIONALGESTIÓN

ADMINISTRATIVA

Sistema de Revisión de la Cuenta

CONTABILIDAD

TESORERÍA

PRESUPUESTO

CONTRATACIÓN

TALENTO HUMANO

CONTROVERSIAS JUDICIALES

GESTIÓN TICs

PROCESO AUDITORPARTICIPACIÓN CIUDADANA

INDAGACIONES PRELIMINARESPROCESOS DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVOS SANCIONATORIOS

JURISDICCIÓN COACTIVA

MACROFISCAL

CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN

Criterio 2,3,4,6

Crite

rio 4

Criterio 5

Crite

rio 7

Criterio 1

FASES DE AUDITORIA

i. Priorización y Selección de las Entidades a Auditar

ii. Planeación

iii. Ejecución

iv. Informe

v. Seguimiento

EVALUAR LA GESTIÓN Y LOS RESULTADOS OBTENIDOS POR QUIENES ADMINISTRAN LOS RECURSOS PÚBLICOS.

REVISIÓN DE LAS

CUENTAS

PLANEACIÓN DE LA

AUDITORÍA

TRABAJO DE

CAMPO

INFORME PRELIMINAR

CONTRADICCIÓN

INFORME DEFINITIVO

CLASIFICACIÓN TRASLADO

DE HALLAZGOS

ORGANIZAR PAPELES DE TRABAJO

REVISIÓN Y APROBACIÓN

PLAN MEJORAMIENTO

ETAPAS DEL PROCESO AUDITOR

Evolución del enfoque de auditoría

Enfoque en administración de riesgos

Va

lor

hac

ia la

Mis

ión

de

las

E

nti

da

de

s

Financiera

Operación

Gestión y Resultados

Finanzas y Contabilidad

Económia, Eficiencia y

Eficacia de las operaciones

Alineación con la visión y

misión de las Entidades

PGA • MATRIZ DE PROGRAMACIÓN• MATRIZ DE PRIORIZACIÓN DE

AUDITORIAS

FASE PLANEACIÓN

• MATRIZ DE REVISIÓN DE LA CUENTA• MATRIZ DE RIESGOS• MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA

FASE DE EJECUCIÓN

FASE INFORME

• VALIDACIÓN MATRIZ PROGRAMA AUDITORIA

• MATRIZ DE EVALUACIÓN POR PROCESOS Y SISITEMAS• MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA

GESTIÓN.

PLAN GENERAL DE AUDITORIAS - PGA

PROCEDIMIENTOPARA

ELABORAR EL PGA

NOMBRE TEMAS DEL ÁREA ADMINISTRATIVACONTRALORÍA CONTABILIDAD PRESUPUESTO

Peso: 5 Peso: 10Razonabilidad de los Calificación Contralorías Total presupuesto Cumplimiento delEstados Financieros comprometido ajuste fiscal

Peso: 100 Peso: 30 Peso: 50 Peso: 20Opinión Puesto Puntaje Calificación Puesto Puntaje Valor Puesto Puntaje Opinión Puesto Puntaje Total Puntaje

C. Dtpal Antioquia 2,5 5 25,0 0,0 10 30,0 12.339.076 10 50,0 1 10 20,0 100,0C. Mpal Medellín 3,7 3 15,0 0,0 10 30,0 19.137.532 10 50,0 1 10 20,0 100,0C. Dptal Sucre 1,3 8 40,0 0,0 10 30,0 1.096.946 2 10,0 1 10 20,0 60,0C. Dptal Chocó 0,0 10 50,0 2,0 6 18,0 466.428 1 5,0 1 10 20,0 43,0C. Mpal Itagui 0,0 10 50,0 0,0 10 30,0 89.127 1 5,0 4 1 2,0 37,0C. Mpal Montería 0,0 10 50,0 2,0 6 18,0 819.247 2 10,0 4 1 2,0 30,0

Matriz Prioriización

Puesto x Peso Criterio x Peso Tema / 100 = Puntaje CriterioSumatoria Puntajes Criterios = Puntaje Tema

Sumatoria Puntajes Temas = Puntaje Total

Priorización Contralorías

GERENCIA NOMBRE PUESTO CALIFICACIÓNSECCIONAL CONTRALORÍA PRIORIDAD PRIORIDAD Contabilidad Presupuesto Contratación Talento Control Controversias Proceso Resp. Fiscal Participación Pronunciamiento

DEFINITIVA DEFINITIVA Humano Interno Judiciales Auditor J. Coactiva Ciudadana de la CuentaAd. Sancionat.

Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde Se audita desde

10 puntos 20 puntos 20 puntos 20 puntos 10 puntos 10 puntos 60 puntos 20 puntos 20 puntos

CF C.G.R. 1 824,5 25,0 88,0 84,0 100,0 25,0 20,0 262,5 94,0 76,0 50,01 C. Dtpal Antioquia 2 793,0 25,0 100,0 64,0 90,0 20,0 50,0 247,5 70,5 76,0 50,03 C. Dtal Valle 3 717,0 50,0 63,0 70,0 50,0 50,0 50,0 228,0 48,0 58,0 50,03 C. Mpal Cali 3 717,0 40,0 77,0 84,0 95,0 50,0 50,0 142,5 50,5 78,0 50,0

CF C. Distrital Bogotá 5 677,0 25,0 82,0 84,0 100,0 25,0 20,0 138,0 69,0 84,0 50,02 C. Dptal Cundinamarca 6 638,5 15,0 33,0 76,0 50,0 30,0 30,0 229,5 65,0 60,0 50,04 C. Dptal Boyacá 7 609,0 40,0 57,0 58,0 40,0 50,0 30,0 174,0 46,0 64,0 50,04 C. Dptal Santander 8 568,0 15,0 70,0 72,0 30,0 25,0 30,0 163,5 58,5 54,0 50,01 C. Mpal Medellín 9 561,5 15,0 100,0 68,0 95,0 20,0 50,0 138,0 36,5 34,0 5,06 C. Dptal Tolima 10 551,5 25,0 65,0 26,0 25,0 25,0 50,0 153,0 54,5 78,0 50,03 C. Dptal Nariño 11 542,5 50,0 30,0 52,0 25,0 30,0 50,0 187,5 69,0 44,0 5,03 C. Dptal Putumayo 12 539,0 50,0 60,0 46,0 15,0 50,0 50,0 106,5 59,5 52,0 50,03 C. Mpal Palmira 13 532,5 25,0 27,0 52,0 20,0 50,0 50,0 166,5 32,0 60,0 50,05 C. Distrital Barranquilla 14 516,5 25,0 58,0 54,0 65,0 25,0 10,0 142,5 43,0 44,0 50,05 C. Distrital Cartagena 15 484,0 5,0 75,0 84,0 35,0 50,0 20,0 97,5 45,5 22,0 50,03 C. Dptal Cauca 16 482,0 50,0 42,0 52,0 25,0 30,0 50,0 123,0 32,0 28,0 50,07 C. Dptal Quindio 17 476,0 25,0 35,0 58,0 20,0 50,0 50,0 165,0 28,0 40,0 5,07 C. Mpal Pereira 18 474,0 25,0 48,0 30,0 25,0 50,0 50,0 63,0 49,0 84,0 50,04 C. Dptal Casanare 19 471,5 40,0 60,0 42,0 15,0 25,0 50,0 111,0 34,5 44,0 50,0

CALIFICACIÓN OBTENIDA EN CADA TEMA

FASE PLANEACIÓNREVISIÓN DE LAS CUENTAS

FASE PLANEACIÓN

PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍAS

• SISTEMA ESTADÍSTICO DE INFORMACIÓN DE LAS CONTRALORÍAS

• MATRIZ DE RIESGOS

• EIT INDICADORES Y VARIABLES

• RESULTADOS AUDITORIAS ANTERIORES

Esta labor se apoya en:

• PROCESOS FISCALES

• DENUNCIAS CIUDADANAS

.

Entidad a ser Auditada (Elección)

Fase de Planeación

Información Relevante

Objetivos – Metas - Políticas Estrategias -

Alcance

Plan de Auditoría o Memorando de

Planeación

Fase de Planeación

.

Fase de Planeación

Esta compuesto por tres etapas:

La comprensión y conocimiento del sujeto a ser auditado, donde se analizan: (1) las actividades, estructura y funciones del sector y de la misma entidad, (2) disposiciones legales aplicables, historia, antecedentes, recursos, controles y procesos críticos, y (3) las actividades y su entorno, relacionadas con la gestión ambiental, tales como: proyectos con impacto ambiental, políticas ambientales del sector, informes de control y de gestión, etc.

.

Fase de Planeación

La preparación del Análisis Preliminar, en él se determinan: (1) líneas generales de investigación (áreas, procesos, actividades, etc. a ser examinadas), (2) fuentes de criterios —es decir, la literatura sobre el tema, pronunciamientos, tratados, acuerdos, conceptos profesionales o simplemente el sentido común, que serán utilizados en la evaluación de la entidad y que están de acuerdo con la naturaleza de las actividades de la entidad auditada— y (3) objetivos de la auditoría y metas que se desean lograr mediante el control al área de examen.

.

Fase de Planeación

Elaboración del Plan , cuyo objetivo es comunicar el conocimiento inicial a la Contraloría respectiva, donde ésta asigna el personal de apoyo capacitado —de ser necesario— y el tiempo de estudio. Este plan debe contener una descripción del ente auditado (antecedentes, naturaleza jurídica, funciones, actividades y procesos con efectos ambientales, recursos financieros, cifras, etc.), líneas generales de investigación y fuentes de criterio detallando los recursos humanos, físicos y tecnológicos necesarios, además de cronogramas.

CONTABILIDAD

PRESUPUESTO

CONTRATACIÓNT. HUMANO

P. CIUDADANA

P. FISCALES

PROCESOAUDITOR

C. JUDICIALES

MATRIZ DE RIESGOSPROCESO

SUBPROCESOSISTEMA DE

CONTROL

XXXXXXXXXXX

RIESGOSIM

PACTO

OCURRENCIA

SI

SI

SI

SISI

NONO

NONO

NOSI

INFORME

DE

CUENTAESTADISTICAS

100% DE REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN

MATRIZ PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCESO

SUBPROCESOSISTEMA DE

CONTROL

OBJETIVO X

X

XX

XX

PROGRAMAIM

PACTO

OCURRENCIA

SI

SI

SI

SISI

SI

ACTIVIDADES

MATRIZ DE RIESGOSPROCESO

SUBPROCESOSISTEMA DE

CONTROL

XXXXXXXXXXX

RIESGOSIM

PACTO

OCURRENCIA

SI

SI

SI

SISI

NONO

NONO

NOSI

MEMORANDO

DE

PLANEACIÓN

FASE DE EJECUCIÓN

Programa de Auditoría o Memorando de Planeación

Objeto, Actividades y Procedimientos a ser

Aplicados

Fase de Examen

Evidencias y Hallazgos

Análisis y Evaluación

Formulación de Recomendaciones

Fase de Examen o Trabajo de Campo

EJECUCIÓN DE LA AUDITORIA

ETAPA DE EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA

Llevar a cabo el acto de instalación de la auditoría

Realizar las pruebas de auditoría "in situ" y conformar los hallazgos

Solicitar información necesaria

Elaborar los papeles de trabajo

Realizar mesas de trabajo de seguimiento

Programa de Auditoría

Objeto, Criterios y Procedimientos a ser Aplicados

Fase de Ejecución

2. Desarrollo de las Observaciones de Auditoría

Evidencias y HallazgosAnálisis y EvaluaciónFormulación de RecomendacionesSolicitud de información

1. Pruebas

SIREL

C. JUDICIALES

MATRIZ DE RIESGOS

PROCESO

SUBPROCESO

SISTEMA DE CONTROL

RIESGOSIM

PACTO

OCURRENCIA

XXXXXXXXXXX

SI

SI

SI

SISI

NONO

NONO

NONO

PONDERACIÓN

PROGRAMA DE AUDITORIA

PROCESO

SUBPROCESO

SISTEMA DE CONTROL

PROGRAMA

OBJETIVO X SI

INFORME

DE

AUDITORIA

OBJETIVO X NO

OBJETIVO X SI

OBJETIVO X SI

OBJETIVO X SI

OBJETIVO X SI

INTEGRALIDAD DEL CONTROL FISCAL

CONTABILIDAD

PRESUPUESTO

CONTRATACIÓNT. HUMANO

P. CIUDADANA

P. FISCALES

PROCESOAUDITOR

C. JUDICIALESESTADISTICAS

DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS

CONTRATACIÓN

PARTICIPACIÓN CIUDADANA

PROCESOS FISCALES

PROCESO AUDITOR

MACROFISCAL

CONTABILIDAD

PRESUPUESTO

CONTRATACIÓNT. HUMANO

P. CIUDADANA

P. FISCALES

PROCESOAUDITOR

C. JUDICIALESESTADISTICAS

DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS

CONTRATACIÓN

PARTICIPACIÓN CIUDADANA

PROCESOS FISCALES

PROCESO AUDITOR

MACROFISCAL

MATRIZ DE CALIFICACIÓN

CALIDAD DEL PROCESO AUDITOROPORTUNIDAD DE LOS

RESULTADOS

LEGALIDAD –GESTIÓN Y RESULTADOS

OPORTUNIDAD EN LA GESTIÓN DE ATENCIÓN A LOS REQUERIMIENTOS

EVALUACIÓN DE CONTENIDOS MÍNIMOS

GESTIÓN - RECAUDO

SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORMIENTO

DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROS

Parámetros para el dictamen sobre los Estados Financieros

Opinión % de Cumplimiento

Limpio o Sin Salvedades desde 91 y hasta 100

Con Salvedadesdesde 76 y hasta menor a 91

Adversa o negativadesde 51 y hasta menor a 76

Abstencióndesde 0 y hasta menor a 51

Es el resultado producto de la aplicación de los Sistemas de Control al Proceso Contable.

• OBJETIVO GENERAL:verificar el cumplimiento de las normas aplicables a la contratación pública, la cual esta orientada al cumplimiento de los cometidos y fines del Estado, garantizando la buena calidad en la prestación del servicio y la óptima utilización de los recursos públicos por parte de las Entidades Vigiladas.

La evaluación a la contratación efectuada por las entidades vigiladas se debe fundamentar en observar el cumplimiento de los principios de la función administrativa y de la gestión fiscal a saber:

– TRANSPARENCIA– ECONOMÍA– RESPONSABILIDAD

CONTRATACIÓN

• Transparencia:Es el deber ser de la contratación, que se orienta en la selección objetiva atendiendo al interés general, y se fundamenta en:

– La igualdad, de oportunidades a los proponentes.– La Publicidad: de todos los procedimientos y actos del proceso de

contratación y por regla general se realizaran por convocatoria pública.– El respeto por los procedimientos: Cumplir con la ritualidad de las

modalidades de selección, dar a conocer y controvertir los actos de la Entidad y tener reglas claras precisas, completas y objetivas.

• EconomíaEficiencia y eficacia en el proceso contractual y se estructura en:

– Eliminación de trámites que dilaten el proceso.– Resolución de controversia expedita.– Cumplimiento de ciertos requisitos y deberes pre-contractuales– contractuales y post-contractuales que aseguren la ejecución correcta.

• Responsabilidad.Se centra en las conductas que debe tener presente la Entidad, funcionarios, oferentes y contratistas, y se observa en:

– La contratación debe atender al interés general de la Entidad.

• ESTUDIOS PREVIOS• MODALIDAD DE CONTRATACIÓN• OBJETOS CONTRATADOS ACORDE CON EL OBJETO

MISIONAL• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA CONTRATAR• OBLIGACIONES DE SUPERVISORES E INTERVENTORES• CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA PAGO• LEGALIZACIÓN DE LOS CONTRATOS• CUMPLIMINETO PROGRAMACIÓN CONTRACTUAL

ASPECTOS A EVALUAR EN LA CONTRATACIÓN

• COBERTURA EN ENTIDADES• COBERTURA EN PRESUPUESTOS• INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS• APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS METODOLÓGICOS• EVALUACIÓN SOBRE EL ALCANCE DE LAS AUDITORÍAS• VERIFICAR LA CORRECTA TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS• COMPARATIVO DE HALLAZGOS EN INFORME

PRELIMINAR Y DEFINITIVO• OPORTUNIDAD EN EL TRASLADO DE HALLAZGOS• EVALUACIÓN DE LA PLANEACIÓN CON LO EJECUTADO

PROCESO AUDITOR

• EVALUACIÓN DEL CONTROL A LA CONTRATACIÓN – CRITERIOS DE EVALUACIÓN OEE

PROCESO AUDITOR - CCC

CCC DCF Y GERENCIAS

INSUMO

CONTRALORÍASANÁLISIS

PROCESO AUDITOR EVALUACIÓN DEL CONTROL

AL CONTROL DE LA CONTRATACIÓN

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

RENDICION INFORMACIÓN

OPINION DE GESTION

INFORME DE AUDITORIA

1. En este contexto se deberá identificar si las contralorías realizan control fiscal a los contratos con las siguientes entidades: –  Asociaciones– Corporaciones– Fundaciones– Cooperativas– Asociación de entidades públicas– Universidades Públicas

PROCESO AUDITOR - CCC

VULNERACIÓN AL PRINCIPIO DE SELECCIÒN

OBJETIVA

 2. Evaluar si las Contralorías focalizan sus acciones de vigilancia a la contratación, orientadas al análisis de algunos convenios interadministrativos

VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE SELECCIÓN OBJETIVA.

 3. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA CONCENTRACIÓN DE LA CONTRATACIÓN PERMANENTE CON UN MISMO PROVEEDOR

VULNERACIÓN DEL PRINCIPIO DE

TRANSPARENCIA.

 4. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS

IDENTIFICAN CONTRATATOS CON OBJETOS DIFUSOS.

5. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN LA UTILIZACIÓN DE LA MODALIDAD DE CONTRATACIÓN DIRECTA SIN EL LLENO DE LOS REQUISITOS EN OMISIÓN AL CONCURSO DE MÉRITOS

6. EVALUAR SI LAS CONTRALORÍAS IDENTIFICAN EL FRACCIONAMIENTO DE CONTRATOS

7. VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DEL MANDATO LEGAL DE IDENTIFICAR NÓMINAS PARALELAS

8. Se considera importante revisar los siguientes aspectos:• Verificación de la existencia de

sobrecostos.• Revisión de los contratos en los que se

pactó anticipo.• Revisión del avance del contrato, frente a

su cronograma.• Verificación del adecuado cumplimiento

del objeto contractual.• Verificación de la adecuada supervisión o

interventoría.• Verificación de que se hubiese mantenido

la ecuación contractual, que es la principal causa de procesos judiciales contra el Estado.

• VIGENCIAS FUTURAS• OLA INVERNAL• FIDUCIAS• PATRIMONIO CULTURAL• SALUD• EDUCACIÓN• PASIVOS PENSIONALES• URGENCIAS MANIFIESTAS

PROCESO AUDITOR – OTROS TEMAS DE INTERÉS

BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

• Articulo 127 Ley 1474• La Auditoría General de la República constatará la medición

efectuada por las Contralorías de los beneficios generados por el ejercicio de su función, para lo cual tendrá en cuenta que se trate de acciones evidenciadas debidamente comprobadas, que correspondan al seguimiento de acciones establecidas en planes de mejoramiento o que sean producto de observaciones, hallazgos, pronunciamientos o advertencias efectuados por la Contraloría, que sean cuantificables o cualificables y que exista una relación directa entre la acción de mejoramiento y el beneficio. de la Ley 1474

• VERIFICAR EL ESTRICTO CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE MEJORA CONTENIDAS EN LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSUCRITOS COMO RESULTADO DE AUDITORÍAS ANTERIORES.

• LAS ACCIONES QUE SE IDENTIFIQUEN COMO NO CUMPLIDAS DEBERÁN FORMAR PARTE DE LOS NUEVOS PLANES DE MEJORAMIENTO SOPENA DE LAS SANCIONES A QUE HALLA LUGAR POR DICHO INCUMPLIMIENTO.

• LAS GERENCIAS SECCIONALES Y LA DIRECCIÒN DE CONTROL FISCAL CON LA INFORMACIÒN REPORTADA POR LAS ENIDADES VIGILADAS, DEBERÀN LLEVAR UN REGISTRO SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS ACCIONES DE LOS PLANES DE MEJORAMIENTO SUSCRITOS CON EL FIN DE IDENTIFICAR SITUACIONES QUE POTENCIALMENTE PUEDAN INCUMPLIRSE O SE HALLAN INCUMPLIDO, SITUACIÓN QUE REQUERIRAN DE MANERA INMEDIATA PARA IDENTIFICAR LAS CAUSAS DE DICHO INCUMPLIMIENTO. ESTE CONTROL DEBERÀ SER INCLUIDO EN LOS INFORMES DE GESTIÒN.

SEGUIMIENTO PLANES DE MEJORAMIENTO

• GESTIÓN EN EL IMPULSO DE LOS PROCESOS• DECRETO DE NULIDADES• CADUCIDAD• PRESCRIPCIÓN• DILACIONES • DECRETO DE MEDIDAS CAUTELARES• VINCULACIÓN AL GARANTE• GESTIÓN EN EL PROCESO DE RECAUDO• RECAUDO EFECTIVO• DETERMINACIÓN DEL DAÑO PARA EL INICIO DE LOS PROCESOS• PERENTORIEDAD PARA EL DECRETO DE PRUEBAS

PROCESOS FISCALES

• IDENTIFICAR LA PRESENTACIÓN DE LOS INFORMES MACROFISCALES– FINANZAS TERRITORIALES– DEUDA PÙBLICA– INFORME DEL BALANCE– INFORME DE RECURSOS NATURALES

• PARA LA EVALUACIÒN DEL CONTENIDO DE LOS INFORMES MACROFISCALES SE UTILIZARÁ LA FICHA TÉCNICA QUE CONTIENE LAS ACTIVIDADES QUE DEBE REALIZAR EL AUDITOR Y LOS ASPECTOS DE CONTENIDO MÌNIMO DE LOS MISMOS.

MACROFISCALES

FASE INFORME

Puntaje

90,00

40% 33,7160% 54,00

Total 100% 90,00

Calificación 90,00 Opinión

Evaluación Gestión AdministrativaEvaluación Gestión Misional

Pronunciamiento FENECIMIENTO

DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROSCon Salvedades

Resumen de la calificación para pronunciamiento

MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS SUJETOS VIGILADOS

CONTRALORIA ABCPERIODO EVALUADO Vigencia 2011

Concepto de Certificación o No certificaciónConcepto

CERTIFICACIÓN

Nivel

Bueno

Sistemas

Procesos

Pesos por proceso

Revisión de Cuenta

Control Interno

Control de Legalidad

Control de Gestión

Control de Resultados

Control Financiero

total por proceso

valor absoluto

porcentaje

evaluado

base nota

equivalencia

porcentual

Pesos por sistema 5 15 15 25 25 15

Contabilidad 7 0,32 NE 0,95 1,58 1,58 0,95 5,36 85,00 5,95 90,00Tesorería 3 0,14 NE 0,41 0,68 0,68 0,41 2,30 85,00 2,55 90,00Presupuesto 7 0,32 NE 0,95 1,58 1,58 0,95 5,36 85,00 5,95 90,00Contratación 10 0,45 1,35 1,35 2,25 2,25 1,35 9,00 100,00 10,00 90,00Talento Humano 7 0,32 0,95 0,95 1,58 1,58 0,95 6,30 100,00 7,00 90,00Controversias Judiciales 3 0,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00

Gestión de TICs 3 0,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00subtotal por sistema

(G.Adm)valor absoluto 1,80 3,11 5,40 9,00 9,00 5,40 33,71 37,45

porcentaje evaluado 40,00 23,00 40,00 40,00 40,00 40,00 33,71

base nota 2,00 3,45 6,00 10,00 10,00 6,00equivalencia porcentual

Gestión Administrativa 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00

Detalle de la calificación considerando los pesos asignados a cada sistema y proceso

GESTIÓN ADMINISTRATIVA

Sistemas

Procesos

Pesos por proceso

Revisión de Cuenta

Control Interno

Control de Legalidad

Control de Gestión

Control de Resultados

Control Financiero

total por proceso

valor absoluto

porcentaje

evaluado

base nota

equivalencia

porcentual

Pesos por sistema 5 15 15 25 25 15

Proceso Auditor 15 0,68 2,03 2,03 3,38 3,38 2,03 13,50 100,00 15,00 90,00Participación Ciudadana 7 0,32 0,95 0,95 1,58 1,58 0,95 6,30 100,00 7,00 90,00Indagaciones Preliminares 3 0,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00Procesos de Responsabilidad Fiscal

150,68 2,03 2,03 3,38 3,38 2,03 13,50 100,00 15,00 90,00

Procesos Administrativos Sancionatorios

30,14 0,41 0,41 0,68 0,68 0,41 2,70 100,00 3,00 90,00

Procesos de Jurisdicción Coactiva

100,45 1,35 1,35 2,25 2,25 1,35 9,00 100,00 10,00 90,00

Macrofiscal 7 0,32 0,95 0,95 1,58 1,58 0,95 6,30 100,00 7,00 90,00subtotal por sistema (G.Mis)

valor absoluto 2,70 8,10 8,10 13,50 13,50 8,10 54,00 60,00

porcentaje evaluado 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 60,00 54,00

base nota 3,00 9,00 9,00 15,00 15,00 9,00equivalencia porcentual

Gestión Misional 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00 90,00

GESTIÓN MISIONAL

Puntaje

90,00

40% 33,7160% 54,00

Total 100% 90,00

Calificación 90,00 Opinión

Evaluación Gestión AdministrativaEvaluación Gestión Misional

Pronunciamiento FENECIMIENTO

DICTAMEN ESTADOS FINANCIEROSCon Salvedades

Resumen de la calificación para pronunciamiento

MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LOS SUJETOS VIGILADOS

CONTRALORIA ABCPERIODO EVALUADO Vigencia 2011

Concepto de Certificación o No certificaciónConcepto

CERTIFICACIÓN

Nivel

Bueno

6)MATRIZ DE PRONUNCIAMIENTO Y EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS

CERTIFICACIÓN DE LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS

EXCELENTEDesde 91 y hasta 100

BUENODesde 76 – y hasta menor a 91

DEFICIENTE Desde 0 y hasta menor a 51

REGULAR Desde 51- y hasta menor a 76

NIVEL 4

NIVEL 3

NIVEL 2

NIVEL 1

NO CERTIFICACIÓN

CERTIFICACIÓN

NIVEL RANGO CONCEPTO

OBLIGACIONES 1474 DE 2011

Artículo 123 Ley 1474

• Presentación ante las Asambleas y Consejos Municipales de os informes de auditoría

Artículo 124 Ley 1474

• Regulación del Proceso Auditor– Auditorías de desempeño–Auditorias de regularidad

Artículo 125 Ley 1474

• Efectos del Control de Legalidad– Acciones inmediatas–Traslados por competencia

Artículo 127 Ley 1474

• Beneficios del control fiscal– AGR constatar beneficios

GRACIAS.

Criterios de EvaluaciónCALIDAD DE LOS ANALISIS ECONÓMICOS, FISCALES Y DE AMBIENTE

BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL

EVALUCIÓN COSTOS , CALIDAD Y RESULTADOS DE LA CONTRATACIÓN

CAPACIDAD Y FORTALECIMIENTO DE LA GERENCIA PÚBLICA

PROMOCIÓN Y ATENCIÓN OPORTUNA DE LA PARTICIPACIÓN CIUDADANA

PLAN GENERAL DE AUDITORÍAS

EFECTIVIDAD PROCESOS DE RESPONSABILIDAD FISCAL Y J. COACTIVA

INNOVACIÓN EN LA GESTIÓN DE LAS CONTRALORÍAS

1

2

3

4

5

6

7

8

10 puntos

10 puntos

10 puntos

15 puntos

10 puntos

15 puntos

15 puntos

15 puntos

100 puntos