convergencia plan de cuentas 2016

DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE

CONVERGENCIA PLAN DE CUENTAS

2016

DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE Area Normas

•  Traspasar los saldos de las cuentas establecidas en el oficio circular N°60.820, de 2005 al

nuevo plan de cuentas de la resolución N°16, de 2015.

•  Asegurar la consistencia de la información entre el termino del ejercicio 2015 y la apertura

2016.

Convergencia Plan de Cuentas


Objetivo

Saldos cierre 2015 = Saldos apertura 2016

Convergencia Plan de Cuentas


La guía práctica tiene la finalidad de facilitar la convergencia en las

siguientes situaciones:

I. Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas,

II. Cuentas que al 31 de diciembre de 2015 su saldo deberá se cero,

III. Cuentas que al 1°de enero de 2016 deberán desagregarse,

IV. Cuentas que al 1° de enero 2016 se deberán reclasificar en relación al plazo de vigencia,

V. Cuentas que al 1° de enero 2016 se reclasificarán de acuerdo a su destino o uso, y

VI. Cambios del catálogo de cuentas.

Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre


CUENTA SALDADA al 31 de diciembre de 2015 AJUSTE DICIEMBRE 2015 ANTECEDENTES

13106 Bienes Excluidos

Dar de baja el activo •  Está totalmente deteriorado. •  No tiene beneficios futuros o

potencial de servicio.

Traspasar a cuenta de activo que corresponda, mientras se done o remate.

Está en condiciones de ser usado, tiene vida útil.

MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO 56364 Cas4gos y Bajas de Bienes de Uso 13106  Bienes Excluidos o 141 Bienes de Uso Depreciables 13106 Bienes Excluidos

XXX

XXX

XXX

XXX

II. Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre


CUENTA SALDADA ACCIÓN AJUSTE DICIEMBRE 14103 Instalaciones 14111 Obras de Infraestructura 14301 Propiedades Mineras 14502 Obras en Construcción 14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones 14911 Depreciación Acumulada de Obras de

Infraestructura 15301 Bienes por Clasificar 22201 Pasivos por Clasificar

La entidad debe analizar cómo está compuesto dicho saldo y solicitar instrucciones a CGR por correo o reunión

Contraloría en base a los antecedentes determinara en cada caso en particular el ajuste a efectuar.

MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO 14101  Edificaciones 14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones 14103 Instalaciones

XXX XXX

XXX

II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre


MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO

1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 56367 Ajuste a los Gastos Patrimoniales de Años Anteriores

XXX

XXX

1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos

II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre


MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO

31106 Donaciones en Bienes 31102 Resultados Acumulados O 31102 Resultados Acumulados 31106 Donaciones en Bienes

XXX

XXX

XXX

XXX

31106 Donaciones en Bienes

Cuentas eliminadas y reclasificadas en otra cuenta en la apertura 2016


CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016

2240201 Intereses Devengados y No Pagados (Créditos en Administración)

23111 Intereses Devengados y No Pagados por Créditos en Administración

Acción a realizar •  Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.

•  Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.

Cuentas eliminadas y reclasificada en una cuenta en la apertura 2016


CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 1240301 Deudores de Dudosa Recuperación 1240302 Deudores en Cobranza Judicial

12604 Deterioro Acumulado Deudores de Incierta Recuperación

14202 Obras de Arte 14203 Bibliotecas, Museos y Similares

14603 Piezas, Obras Históricas, Arqueológicas o de Colección

31104 Detrimento en Bienes 31105 Detrimento Patrimonial de Bienes

17101 Detrimento de Bienes

Acción a realizar •  Paso 1.- Para cada cuenta al no existir, el código el SIGFE desplegara un asistente de apertura.

•  Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar cada uno de los saldos.

Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la apertura 2016



12108 Intereses Devengados y no Percibidos

12206 Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras

12321 Intereses por Préstamos Devengados y no

Percibidos

MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 12321 Intereses por Préstamos Devengados y no Percibidos 12206 Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras

XXX

XXX

Acción a realizar •  Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.

•  Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.

•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas

Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la apertura 2016



2240202 Intereses Devengados y No Pagados (Deuda Externa)

2320801 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores

2320802 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa

por Empréstito 2320803 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por

Créditos de Proveedores Extranjeros

Acción a realizar •  Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. •  Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.

•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 2320801 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores 2320802 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emprés4tos 2320803 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Créditos de Proveedores Extranjeros

XXX

XXX XXX

Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016



CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016

14105 Vehículos -‐  1410501 Vehículos Terrestres -‐  1410502 Vehículos Aéreos -‐  1410503 Vehículos Marí8mos

MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 1410502 Vehículos Aéreos 1410503 Vehículos Marí4mos 1410501 Vehículos Terrestres

XXX XXX

XXX

•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas

A cuenta nivel 2:

Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016


CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016

23101 Títulos de Créditos en el País

-‐  2310101 Pagares a Corto Plazo -‐  2310102 Bonos a Corto Plazo -‐  2310199 Otros Títulos de Créditos en el País a Corto Plazo -‐  2311301 Pagares a Largo Plazo -‐  2311302 Bonos a Largo Plazo -‐  2311399 Otros Títulos de Créditos en el País a Largo Plazo

A cuenta nivel 3: Acción a realizar •  Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. •  Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.

•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 2310101 Pagares a Corto Plazo 2310102 Bonos a Largo Plazo 2311301 Pagares a Largo Plazo 2311302 Bonos a Largo Plazo

XXX

XXX XXX XXX

Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia


Una vez traspasados los saldos a las cuentas que conservan el mismo código, se

deberá ajustar la apertura reclasificando a una cuenta distinta, la porción cuya

vigencia es de largo plazo.

Corto Plazo vence dentro del ejercicio 2016

Largo Plazo vence en el ejercicio 2017 y siguientes



Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta

CUENTA AÑO 2015 RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO

12302 Hipotecarios 12302 Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo

Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo.

12314 Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo

Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo.

Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos

MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 12314 Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo 12302 Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo

XXX

XXX



Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta CUENTA AÑO 2015 RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO

23102 Emprés4tos Internos

23102 Emprés4tos Internos a Corto Plazo

Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo.

23114 Emprés8tos Internos a Largo Plazo

Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo.

MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 23102 Emprés4tos Internos a Corto Plazo 23114 Emprés4tos Internos a Largo Plazo

XXX

XXX

Paso 2.- Se deberá ajustar la porción cuya vigencia es de largo plazo

Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación a su destino o uso


•  Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos

CUENTA RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 DESTINO O USO

14101 Edificaciones 14101 Edificaciones Para uso de oficinas y/o prestación de Servicios. Se registra por separado del terreno.

14601 Inmuebles Patr imonia les Históricas y/o Culturales

Declarado patrimonio nacional, de interés histórico, ards4co y/o cultural. Ejemplo Museos.

15401 Edificaciones de Inversión Su des4nación es en gran medida para obtener rentas, plusvalía o ambos; o que no 4enen un des4no determinado.

MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL USO

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 14601 Inmuebles Patrimoniales Históricos y/o Culturales 15401 Edificaciones de Inversión 14101Edificaciones

XXX XXX

XXX

Acción a realizar •  Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta

Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación a su destino o uso



CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO

14302 Bosques Naturales

14110 AcQvos Vivos Plantas ornamentales de costo significa4vo y que se quiere tener un control contable.

14602 Reservas Ecológicas Preservar el ac4vo. Ejemplo: Bosque de araucarias.

15701 Plantas, Árboles y Bosques

Para producción hasta el momento de su cosecha. Ejemplo árboles para obtener madera, huertas.

•  Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL DESTINO

CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 15701 Plantas, Árboles y Bosques 14602 Reservas Ecológicas

XXX

XXX

126 DETERIORO ACUMULADO DE BIENES FINANCIEROS 146 BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO, ARTÍSTICO Y/O CULTURAL 147 BIENES CONCESIONADOS 148 DETERIORO DE BIENES DE USO 154 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 155 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 156 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 157 ACTIVOS BIOLÓGICOS 158 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 159 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 171 DETRIMENTO 181 OTROS BIENES 445 OTRAS TRANSFERENCIAS 455 VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 456 VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 545 OTRAS TRANSFERENCIAS 555 COSTO DE VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 556 COSTO DE VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS

Creación de Subgrupos

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