plan de cuentas financiero

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

CAPÍTULO III

CATÁLOGO DE CUENTAS

1


1 ACTIVO

11 DISPONIBLE

1101 CAJA 1

1101.01 Oficina Principal1101.01.01 Billetes y monedas1101.01.02 Oro acuñado en barras

1101.02 Agencias1101.03 Oficinas especiales1101.09 Efectivo en tránsito

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1102.01 Cuenta ordinaria1102.02 Cuenta especial1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal1102.04 Depósitos overnight 2

1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3

1102.09 Otras

1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS1103.01 Bancos1103.02 Financieras1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1103.09 Otras empresas del sistema financiero

1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR1104.01 De primera categoría1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS1104.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias1104.09 Otras instituciones financieras

1105 CANJE1105.01 Local

1105.01.01 Obligaciones inmediatas1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.01.03 Créditos y financiamientos1105.01.09 Otros

1105.02 Provincias - Otros Bancos1105.02.01 Obligaciones inmediatas1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.02.03 Créditos y financiamientos1105.02.09 Otros

1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo1105.03.03 Créditos y financiamientos1105.03.09 Otros

1105.04 Interbancarios

1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO1106.01 Cheques1106.02 Órdenes de pago1106.03 Documentos sobre el exterior1106.09 Otros efectos de cobro

1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO1107.01 Fondos fijos

1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20122 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20083 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

2


1107.02 Fondos en garantía1107.02.01 Operaciones Bursátiles1107.02.09 Otros

1107.03 Banco Central de Reserva del Perú 1107.09 Otras disponibilidades restringidas

1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE1108.02 Banco Central de Reserva del Perú1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior1108.07 Disponible restringido

12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS

1201.01 Bancos1201.02 Financieras1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1201.09 Otras empresas del sistema financiero 4

1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS1208.01 Bancos1208.02 Financieras1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito1208.09 Otras empresas del sistema financiero 5

13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO

1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 6

1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1301.05.01 Acciones comunes1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.05.19 Otros valores y títulos

1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1301.06.01 Acciones comunes1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.06.19 Otros valores y títulos

1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1301.07.12 Instrumentos de titulización1301.07.19 Otros valores y títulos

1301.19 Otros1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 7

1301.19.19 Otros8

4 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20055 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20056 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.20087 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20128 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

3


1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 9

1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1302.01.01 Representativos de deuda país

1302.01.01.01 Perú1302.01.01.02 Países con grado de inversión1302.01.01.19 Otros

1302.01.09 Representativos de obligaciones varias1302.01.09.01 Perú1302.01.09.02 Países con grado de inversión1302.01.09.19 Otros

1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1302.02.01 Perú1302.02.02 Países con grado de inversión1302.02.19 Otros

1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 10

1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales1302.03.19 Otros Organismos Financieros

1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 11

1302.05.05 Letras hipotecarias1302.05.06 Bonos hipotecarios1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1302.05.08 Bonos ordinarios1302.05.09 Bonos estructurados1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 12

1302.05.11 Bonos convertibles en acciones1302.05.12 Certificados de depósito negociables13

1302.05.19 Otros valores y títulos1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros14

1302.06.08 Bonos ordinarios1302.06.09 Bonos estructurados1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 15

1302.06.11 Bonos convertibles en acciones1302.06.19 Otros valores y títulos

1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 16


1302.07.11 Bonos convertibles en acciones1302.07.12 Instrumentos de titulización1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías1302.07.15 Instrumentos de corto plazo

1302.07.15.01 Pagarés1302.07.15.02 Letras Afianzadas1302.07.15.19 Otros valores y títulos

1302.07.19 Otros valores y títulos1302.19 Otros

1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 18

9 Modificado la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.200810 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la

Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.11 Modificado por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

12 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.13 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.201414 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.15 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.16 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.17 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200918 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

4


1302.19.19 Otros19

1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 20

1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.05.01 Acciones comunes1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.05.19 Otros valores y títulos

1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.06.01 Acciones comunes1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.06.19 Otros valores y títulos

1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.07.01 Acciones comunes1303.07.02 Acciones de inversión1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión1303.07.12 Instrumentos de titulización1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1303.07.19 Otros valores y títulos

1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 21 22

1303.09.01 Acciones comunes1303.09.02 Acciones de inversión1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1303.09.19 Otros valores y títulos

1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 23

1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 24

1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 25

1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 26

1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 27

1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 28

1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1303.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte

1303.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros 29

19 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.201220 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.21 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la

Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009.22 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200923 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200024 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200025 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200026 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200027 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200028 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.200029? Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

5


1303.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra 1303.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1303.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1303.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde



1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 31



1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 32



1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 33 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales1304.03.19 Otros Organismos Financieros

1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 34 1304.05.05 Letras hipotecarias1304.05.06 Bonos hipotecarios1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1304.05.08 Bonos ordinarios1304.05.09 Bonos estructurados1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 35





1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades39

1304.07.08 Bonos ordinarios1304.07.09 Bonos estructurados

30 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200931 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta

1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.32 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001.33 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009

del 29.05.2009.34 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

35 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200936 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.201437 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 38 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200939 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

6


1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 40

1304.07.11 Bonos convertibles en acciones1304.07.12 Instrumentos de titulización1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías1304.07.15 Instrumentos de corto plazo

1304.07.15.01 Pagarés1304.07.15.02 Letras afianzadas

1304.07.19 Otros Valores y títulos

1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 41 42

1304.09.06 Bonos hipotecarios1304.09.08 Bonos ordinarios1304.09.09 Bonos estructurados1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 43


1304.10 Operaciones de reporte1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.11 Pactos de recompra1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.12 Préstamos de valores1304.12.01 Negociados en Bolsa

1304.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.12.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1304.12.02 Negociados fuera de Bolsa1304.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.12.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias


1304.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

40 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200941 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009

del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

42 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.43 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

7


1304.18.01.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 44

1304.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1304.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1304.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1304.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1304.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1304.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1304.18.02.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde



1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 46



1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 47



1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 48

1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales1305.03.19 Otros Organismos Financieros

1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero49

1305.05.06 Bonos hipotecarios1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1305.05.08 Bonos ordinarios1305.05.09 Bonos estructurados1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 50





1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades54

1305.07.08 Bonos ordinarios

44 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200945 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200946 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200847 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200148 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200949 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue

incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

50 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200951 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.201452 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.53 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200954 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

8


1305.07.09 Bonos estructurados1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 55

1305.07.11 Bonos convertibles en acciones1305.07.12 Instrumentos de titulización1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1305.07.19 Otros valores y títulos

1305.12 Préstamos de valores1305.12.01 Negociados en Bolsa

1305.12.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.12.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.12.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.12.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.12.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

1305.12.02 Negociados fuera de Bolsa1305.12.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.12.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.12.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1305.12.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.12.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1305.12.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades


1305.18.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.18.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.18.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1305.18.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.18.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.18.01.19 Otros valores y títulos

1305.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra1305.18.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1305.18.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1305.18.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1305.18.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305.18.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1305.18.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1305.18.02.19 Otros valores y títulos


1306 INVERSIONES EN COMMODITIES

1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 56

1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 57

1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.01.19 Otros

1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 58

1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar

estados financieros 59

55 Modificado la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200956 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.201457 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 58 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminada las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.59 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

9


1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 60

1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 61

1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 62


1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 64

1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 65


1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 67



1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1308.03.19 Otros

1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 70

1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.03.05.01 Acciones comunes1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.05.19 Otros valores y títulos

1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.03.06.01 Acciones comunes1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.06.19 Otros valores y títulos

1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.03.07.01 Acciones comunes1309.03.07.02 Acciones de inversión1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión1309.03.07.12 Instrumentos de titulización1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.03.07.19 Otros valores y títulos

1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 71 72

60 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200061 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200062 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200063 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200064 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200065 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200066 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200067 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200068 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200069 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200070 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminada las

cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.71 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200972 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

10


1309.03.09.01 Acciones comunes1309.03.09.02 Acciones de inversión1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)1309.03.09.19 Otros valores y títulos

1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa







1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 1309.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra1309.03.18.19 Otros valores y títulos

1309.03.19 Otros1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 79

1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.01.01 Representativos de deuda país1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 80

1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 81

1309.04.05.05 Letras hipotecarias1309.04.05.06 Bonos hipotecarios1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1309.04.05.08 Bonos ordinarios1309.04.05.09 Bonos estructurados

73 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200074 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200075 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200076 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200077 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200078 Incorporado por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.200079 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta

analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.80 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200181 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a

certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

11


1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 82

1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables83

1309.04.05.19 Otros valores y títulos1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros84

1309.04.06.08 Bonos ordinarios1309.04.06.09 Bonos estructurados1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 85

1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.06.19 Otros valores y títulos

1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades86


subordinada 87

1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.07.12 Instrumentos de titulización1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 88 1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 1309.04.07.19 Otros valores y títulos

1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 89 90

1309.04.09.06 Bonos hipotecarios1309.04.09.08 Bonos ordinarios1309.04.09.09 Bonos estructurados1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 91 1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones1309.04.09.19 Otros valores y títulos

1309.04.10 Operaciones de reporte1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.04.11 Pactos de recompra

82 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200983 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.201484 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.85 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200986 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.87 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200988 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200889 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta

analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.90 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y

1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.200991 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

12


1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

1309.04.12 Préstamos de valores1309.04.12.01 Negociados en Bolsa1309.04.12.02 Negociados fuera de Bolsa

1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.04.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte1309.04.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1309.04.18.19 Otros valores y títulos

1309.04.19 Otros1309.05 Inversiones a Vencimiento 92

1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1309.05.01.01 Representativos de deuda país1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 93 1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias

1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero94

1309.05.05.06 Bonos hipotecarios1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero1309.05.05.08 Bonos ordinarios1309.05.05.09 Bonos estructurados1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 95

1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables96

1309.05.05.19 Otros valores y títulos1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros97


subordinada 98



1309.05.07.08 Bonos ordinarios

92 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.200893 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.200194 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue

incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

95 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200996 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.201497 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.98 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.200999 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

13


1309.05.07.09 Bonos estructurados1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 100

1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones1309.05.07.12 Instrumentos de titulización1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)1309.05.07.19 Otros valores y títulos


1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1309.05.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte1309.05.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra1309.05.18.19 Otros valores y títulos 101

1309.05.19 Otros

100 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009101 Modificado el código por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

14


14 CRÉDITOS 102

1401 CRÉDITOS VIGENTES1401.02 Créditos a microempresas

1401.02.01 Avances en cuenta corriente 103

1401.02.02 Tarjetas de crédito 104

1401.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 105

1401.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 106

1401.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 107 1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.02.05 Descuentos

1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 108 1401.02.05.02 Descuentos-Letras 109 1401.02.05.09 Descuentos-Otros 110

1401.02.06 Préstamos1401.02.06.01 Préstamos revolventes 111

1401.02.06.02 Préstamos a cuota fija 112

1401.02.06.09 Otros préstamos 113

1401.02.07 Capitalización inmobiliaria 114

1401.02.10 Factoring1401.02.11 Arrendamiento financiero

1401.02.12 Lease-back1401.02.21 Créditos por liquidar 115

1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 116

1401.02.27 Créditos inmobiliarios 117

1401.02.99 Otros créditos 118

1401.02.99.01 Revolventes 119

1401.02.99.02 No revolventes 120

1401.03 Créditos de consumo

102 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008103 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008104 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008105 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008106 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008107 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008108 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003109 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003110 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003111 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006112 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006113 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006114 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005115 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000116 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003117 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007118 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008119 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008120 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

15





1401.03.02.02 Tarjetas de crédito por compra 124

1401.03.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 125

1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.03.06 Préstamos126

1401.03.06.01 Préstamos revolventes 127

1401.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 128

1401.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 129

1401.03.06.04 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios elegibles 130 1401.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 131 1401.03.06.06 Préstamos revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla

132

1401.03.06.11 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean elegibles133

1401.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles134

1401.03.06.19 Otros prestamos no revolventes135

1401.03.11 Arrendamiento financiero1401.03.12 Lease-back1401.03.13 Pignoraticios1401.03.99 Otros créditos 136

1401.03.99.01 Revolventes 137


1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda1401.04.06 Préstamos

1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 139 1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 140


121 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008122 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008123 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008124 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008125 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008126 Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015127 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006128 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006129 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006130 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000131 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000132 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015133 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015134 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015135 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015136 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008137 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008138 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008139 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008140 Incorporado mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008141 Incorporado mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

16


1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 142 1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 143


1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 145

1401.05.06 Préstamos 1401.05.99 Otros créditos

1401.06 Créditos soberanos 146


1401.07 Créditos a entidades del sector público 147

1401.07.01 Avances en cuenta corriente1401.07.02 Tarjetas de crédito1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.07.05 Descuentos1401.07.06 Préstamos

1401.07.06.01 Préstamos revolventes1401.07.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.07.06.09 Otros préstamos

1401.07.07 Capitalización inmobiliaria 1401.07.10 Factoring1401.07.11 Arrendamiento financiero1401.07.12 Lease - back1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1401.07.18.01 Subordinados 1401.07.18.02 No Subordinados

1401.07.21 Créditos por liquidar1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior1401.07.27 Créditos Inmobiliarios1401.07.99 Otros créditos

1401.08 Créditos a intermediarios de valores 148

1401.08.01 Avances en cuenta corriente1401.08.02 Tarjetas de crédito1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.08.05 Descuentos1401.08.06 Préstamos

1401.08.06.01 Préstamos revolventes 1401.08.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.08.06.09 Otros préstamos

1401.08.07 Capitalización inmobiliaria 1401.08.10 Factoring

142 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006143 Incorporado mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008144 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008145 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008146 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008147 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008148 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

17


1401.08.11 Arrendamiento financiero1401.08.12 Lease - back1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

1401.08.18.01 Subordinados1401.08.18.02 No Subordinados

1401.08.21 Créditos por liquidar 1401.08.27 Créditos inmobiliarios 1401.08.99 Otros créditos

1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 149

1401.09.06 Préstamos1401.09.06.06 Subordinados1401.09.06.07 No subordinados

1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros1401.09.18.01 Subordinados1401.09.18.02 No Subordinados

1401.09.99 Otros créditos1401.10 Créditos corporativos 150

1401.10.01 Avances en cuenta corriente 1401.10.02 Tarjetas de crédito1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.10.05 Descuentos

1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.10.05.02 Descuentos-Letras1401.10.05.09 Descuentos-Otros

1401.10.06 Préstamos1401.10.06.01 Préstamos revolventes 1401.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.10.06.09 Otros préstamos



1401.10.21 Créditos por liquidar 1401.10.26 Créditos- Comercio exterior 1401.10.27 Créditos inmobiliarios 1401.10.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.10.32 Financiación estructurada de commodities1401.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1401.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.10.99 Otros créditos

1401.11 Créditos a grandes empresas 151

1401.11.01 Avances en cuenta corriente1401.11.02 Tarjetas de crédito1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente

149 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008150 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008151 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

18


1401.11.05 Descuentos1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.11.05.02 Descuentos-Letras1401.11.05.09 Descuentos-Otros




1401.11.21 Créditos por liquidar 1401.11.26 Créditos- Comercio exterior 1401.11.27 Créditos inmobiliarios 1401.11.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.11.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.11.32 Financiación estructurada de commodities1401.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1401.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.11.99 Otros créditos

1401.12 Créditos a medianas empresas 152

1401.12.01 Avances en cuenta corriente1401.12.02 Tarjetas de crédito1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1401.12.05 Descuentos

1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.12.05.02 Descuentos-Letras1401.12.05.09 Descuentos-Otros




1401.12.21 Créditos por liquidar 1401.12.26 Créditos- Comercio exterior 1401.12.27 Créditos inmobiliarios 1401.12.30 Financiación estructurada de Proyectos1401.12.31 Financiación estructurada de activos móviles1401.12.32 Financiación estructurada de commodities1401.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

152 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

19


1401.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1401.12.99 Otros créditos

1401.13 Créditos a pequeñas empresas 153

1401.13.01 Avances en cuenta corriente1401.13.02 Tarjetas de crédito1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1401.13.05 Descuentos

1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés 1401.13.05.02 Descuentos-Letras 1401.13.05.09 Descuentos-Otros

1401.13.06 Préstamos1401.13.06.01 Préstamos revolventes1401.13.06.02 Préstamos a cuota fija 1401.13.06.09 Otros préstamos

1401.13.07 Capitalización inmobiliaria1401.13.10 Factoring1401.13.11 Arrendamiento financiero1401.13.12 Lease-back1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1401.13.21 Créditos por liquidar1401.13.26 Créditos- Comercio exterior1401.13.27 Créditos inmobiliarios1401.13.99 Otros créditos

1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS1403.02 Créditos a microempresas

1403.02.06 Préstamos1403.02.07 Capitalización inmobiliaria 154

1403.02.11 Arrendamiento financiero1403.02.12 Lease-Back 155

1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 156

1403.02.27 Créditos inmobiliarios 157 1403.02.99 Otros créditos 158


1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 Capitalización inmobiliaria 1403.07.11 Arrendamiento financiero1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos

1403.08 Créditos con intermediarios de valores 160

1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 Capitalización inmobiliaria 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back

153 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008154 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005155 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003156 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000157 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007158 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008159 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008160 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

20


1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos

1403.10 Créditos corporativos 161

1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 Capitalización inmobiliaria

1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.10.32 Financiación estructurada de commodities 1403.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.10.99 Otros créditos


1403.11.06 Préstamos 1403.11.07 Capitalización inmobiliaria 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.11.32 Financiación estructurada de commodities 1403.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.11.99 Otros créditos


1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 Capitalización inmobiliaria 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1403.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1403.12.32 Financiación estructurada de commodities 1403.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1403.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1403.12.99 Otros créditos


1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 Capitalización inmobiliaria 1403.13.11 Arrendamiento financiero 1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos

1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS1404.02 Créditos a microempresas


161 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008162 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008163 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008164 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008165 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

21


1404.02.02 Tarjetas de crédito166 1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 167 1404.02.05 Descuentos 1404.02.06 Préstamos

1404.02.06.01 Préstamos revolventes 168 1404.02.06.02 Préstamos a cuota fija 169 1404.02.06.09 Otros préstamos 170

1404.02.07 Capitalización inmobiliaria 171 1404.02.10 Factoring1404.02.11 Arrendamiento financiero1404.02.12 Lease-back1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 172

1404.02.26 Créditos- comercio exterior 173 1404.02.27 Créditos inmobiliarios 174 1404.02.99 Otros créditos 175

1404.02.99.01 Revolventes 176


1404.03 Créditos de consumo1404.03.01 Avances en cuenta corriente 178


1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 180

1404.03.06 Préstamos181


1404.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 183

1404.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 184

1404.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 185

166 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008167 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003168 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006169 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006170 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006171 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006172 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008173 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003174 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007175 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008176 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008177 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008178 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008179 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008180 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003181 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015182 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009183 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008184 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009185 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del

22


1404.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 186

1404.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean elegibles.187

1404.03.06.19 Otros préstamos no revolventes188 1404.03.11 Arrendamiento financiero1404.03.12 Lease-back1404.03.13 Pignoraticios1404.03.99 Otros créditos 189

1404.03.99.01 Revolventes 190

1404.03.99.02 No Revolventes 191


1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita192

1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita193


1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias195

1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias196

1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 197

1404.04.99 Otros créditos198



1404.06 Créditos soberanos 200



1404.07.01 Avances en cuenta corriente 1404.07.02 Tarjetas de crédito 1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.07.05 Descuentos 1404.07.06 Préstamos

19.11.2008. Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009186 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009187 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015188 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015189 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008190 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008191 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008192 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008193 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008194 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005195 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008196 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008197 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008198 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008199 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008200 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008201 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

23



1404.07.07 Capitalización inmobiliaria 1404.07.10 Factoring 1404.07.11 Arrendamiento financiero 1404.07.12 Lease – back 1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.07.26 Créditos- Comercio exterior 1404.07.27 Créditos inmobiliarios 1404.07.99 Otros créditos




1404.08.07 Capitalización inmobiliaria 1404.08.10 Factoring 1404.08.11 Arrendamiento financiero 1404.08.12 Lease – back 1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.08.18.01 Subordinados 1404.08.18.02 No Subordinados 1404.08.26 Créditos- Comercio exterior 1404.08.27 Créditos inmobiliarios 1404.08.99 Otros créditos


1404.09.06 Préstamos 204

1404.09.06.06 Subordinados 1404.09.06.07 No Subordinados 1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.09.18.01 Subordinados 1404.09.18.02 No Subordinados 1404.09.99 Otros créditos



202 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008203 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008204 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008205 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

24


1404.10.06.01 Préstamos revolventes 1404.10.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.10.06.09 Otros préstamos 1404.10.07 Capitalización inmobiliaria 1404.10.10 Factoring 1404.10.11 Arrendamiento financiero 1404.10.12 Lease – back 1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 206

1404.10.18.01 Subordinados 1404.10.18.02 No Subordinados 1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.10.26 Créditos- Comercio exterior 1404.10.27 Créditos inmobiliarios 1404.10.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.10.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.10.32 Financiación estructurada de commodities 1404.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.10.99 Otros créditos


1404.11.01 Avances en cuenta corriente 1404.11.02 Tarjetas de crédito 1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.11.05 Descuentos 1404.11.06 Préstamos 1404.11.06.01 Préstamos revolventes 1404.11.06.02 Préstamos a cuota fija 1404.11.06.09 Otros préstamos 1404.11.07 Capitalización inmobiliaria 1404.11.10 Factoring 1404.11.11 Arrendamiento financiero 1404.11.12 Lease – back 1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1404.11.18.01 Subordinados 1404.11.18.02 No Subordinados1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.11.26 Créditos- Comercio exterior 1404.11.27 Créditos inmobiliarios 1404.11.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.11.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.11.32 Financiación estructurada de commodities 1404.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.11.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.11.99 Otros créditos


1404.12.01 Avances en cuenta corriente 1404.12.02 Tarjetas de crédito

206 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008207 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008208 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

25


1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1404.12.05 Descuentos 1404.12.06 Préstamos 1404.12.06.01 Préstamos revolventes 1404.12.06.02 Préstamos a cuota fija

1404.12.06.09 Otros préstamos 1404.12.07 Capitalización inmobiliaria 1404.12.10 Factoring 1404.12.11 Arrendamiento financiero 1404.12.12 Lease – back 1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.12.26 Créditos- Comercio exterior 1404.12.27 Créditos inmobiliarios 1404.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1404.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1404.12.32 Financiación estructurada de commodities 1404.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1404.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 1404.12.99 Otros créditos




1404.13.07 Capitalización inmobiliaria 1404.13.10 Factoring 1404.13.11 Arrendamiento financiero 1404.13.12 Lease-back 1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA 1404.13.26 Créditos- Comercio exterior 1404.13.27 Créditos inmobiliarios

1404.13.99 Otros créditos

1405 CRÉDITOS VENCIDOS1405.02 Créditos a microempresas



209 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008210 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008211 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-

26


1405.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 212 1405.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 213

1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.02.05 Descuentos


1405.02.06 Préstamos1405.02.06.01 Préstamos revolventes 217 1405.02.06.02 Préstamos a cuota fija 218 1405.02.06.09 Otros préstamos 219


1405.02.10 Factoring1405.02.11 Arrendamiento financiero1405.02.12 Lease-back1405.02.19 Créditos refinanciados

1405.02.19.02 Tarjetas de crédito 221

1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 222 1405.02.19.05 Descuentos 223 1405.02.19.06 Préstamos 224 1405.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 225 1405.02.19.10 Factoring 226 1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 227 1405.02.19.12 Lease-back 228 1405.02.19.24 Operaciones RFA 229

1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 230

1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 231

2008 del 19.11.2008212 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008213 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008214 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003215 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003216 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003217 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006218 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006219 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006220 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005221 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008222 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005223 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005224 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005225 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005226 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005227 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005228 Incorporado por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005229 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº

663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

230 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

231 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007

27


1405.02.19.99 Otros créditos 232

1405.02.21 Créditos por liquidar 233

1405.02.22 Créditos reestructurados1405.02.22.06 Préstamos 234

1405.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 235

1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 236 1405.02.22.12 Lease-back 237

1405.02.22.24 Operaciones RFA 238

1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 239 1405.02.22.99 Otros créditos 240

1405.02.26 Créditos-comercio exterior 241 1405.02.27 Créditos inmobiliarios 242 1405.02.99 Otros créditos 243

1405.03 Créditos de consumo1405.03.02 Tarjetas de crédito contratadas

1405.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 244

1405.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 245 1405.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 246

1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.03.06 Préstamos247


1405.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 249 1405.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 250 1405.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 251

1405.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 252 1405.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que no sean elegibles253

232 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008233 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000234 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005235 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005236 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005237 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005238 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008239 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007240 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008241 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003242 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007243 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008244 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006245 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006246 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006247 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.248 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006249 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006250 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006251 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006252 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009253 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.

28


1405.03.06.19 Otros préstamos no revolventes 254

1405.03.11 Arrendamiento financiero1405.03.12 Lease-back1405.03.13 Pignoraticios1405.03.19 Créditos refinanciados

1405.03.19.02 Tarjetas de crédito 255 1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 256 1405.03.19.06 Préstamos 257 1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 258 1405.03.19.12 Lease-back 259 1405.03.19.99 Otros créditos 260



1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 262

1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 263

1405.04.07 Capitalización inmobiliaria 264 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1405.04.19 Créditos refinanciados

1405.04.19.06 Préstamos 265


1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 267

1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 268

1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 269


1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 271

1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 272

254 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015255 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008256 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005257 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005258 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005259 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005260 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008261 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008262 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008263 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008264 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005265 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005266 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005267 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005268 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006269 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008270 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008271 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006272 Incorporado por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

29




1405.05.06 Préstamos1405.05.19 Créditos refinanciados

1405.05.19.06 Préstamos1405.05.19.99 Otros créditos

1405.05.99 Otros créditos 1405.06 Créditos soberanos 275



1405.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 276

1405.07.02 Tarjetas de crédito1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.05 Descuentos1405.07.06 Préstamos

1405.07.06.01 Préstamos revolventes1405.07.06.02 Préstamos a cuota fija1405.07.06.09 Otros préstamos



1405.07.19 Créditos refinanciados1405.07.19.02 Tarjetas de crédito1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.07.19.05 Descuentos1405.07.19.06 Préstamos1405.07.19.07 Capitalización inmobiliaria1405.07.19.10 Factoring1405.07.19.11 Arrendamiento financiero1405.07.19.12 Lease - back1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros

– Subordinados277

1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –No subordinados278

1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios1405.07.19.99 Otros créditos

273 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008274 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008275 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008277 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009278 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

30


1405.07.21 Créditos por liquidar 1405.07.22 Créditos reestructurados

1405.07.22.06 Préstamos1405.07.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.07.22.11 Arrendamiento financiero1405.07.22.12 Lease-back1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados279

1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– No Subordinados280

1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios1405.07.22.99 Otros créditos







1405.08.19 Créditos refinanciados1405.08.19.02 Tarjetas de crédito1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.08.19.05 Descuentos1405.08.19.06 Préstamos1405.08.19.07 Capitalización inmobiliaria1405.08.19.10 Factoring1405.08.19.11 Arrendamiento financiero1405.08.19.12 Lease - back1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados282


1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior

279 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009280 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009281 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008282 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009283 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

31


1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios1405.08.19.99 Otros créditos

1405.08.21 Créditos por liquidar 1405.08.22 Créditos reestructurados 1405.08.26 Créditos- Comercio exterior 1405.08.27 Créditos inmobiliarios 1405.08.99 Otros créditos


1405.09.06 Préstamos1405.09.06.06 Subordinados1405.09.06.07 No Subordinados


1405.09.19 Créditos refinanciados1405.09.19.06 Préstamos1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados285


1405.09.19.99 Otros créditos1405.09.99 Otros créditos






1405.10.19 Créditos refinanciados1405.10.19.02 Tarjetas de crédito1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.10.19.05 Descuentos1405.10.19.06 Préstamos1405.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.10.19.10 Factoring1405.10.19.11 Arrendamiento financiero1405.10.19.12 Lease - back

284 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008285 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009286 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

32


1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros– Subordinados288


1405.10.19.24 Operaciones RFA 1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios1405.10.19.30 Financiación estructurada de proyectos1405.10.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.10.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.10.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.10.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.10.19.99 Otros créditos

1405.10.21 Créditos por liquidar1405.10.22 Créditos reestructurados

1405.10.22.06 Préstamos1405.10.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.10.22.11 Arrendamiento financiero1405.10.22.12 Lease-back1405.10.22.24 Operaciones RFA 1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios1405.10.22.99 Otros créditos

1405.10.26 Créditos- Comercio exterior 1405.10.27 Créditos inmobiliarios 1405.10.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.10.32 Financiación estructurada de commodities1405.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.10.99 Otros créditos





1405.11.18.01 Subordinados1405.11.18.02 No subordinados

1405.11.19 Créditos refinanciados

288 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009289 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009290 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

33


1405.11.19.02 Tarjetas de crédito1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.11.19.05 Descuentos1405.11.19.06 Préstamos1405.11.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.11.19.10 Factoring1405.11.19.11 Arrendamiento financiero1405.11.19.12 Lease - back1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados291




1405.11.22.06 Préstamos1405.11.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.11.22.11 Arrendamiento financiero1405.11.22.12 Lease-back1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados293


1405.11.22.24 Operaciones RFA 1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios1405.11.22.99 Otros créditos



1405.12.02 Tarjetas de crédito

291 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009292 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009293 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009294 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009295 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

34


1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.05 Descuentos1405.12.06 Préstamos




1405.12.19 Créditos refinanciados1405.12.19.02 Tarjetas de crédito1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.12.19.05 Descuentos1405.12.19.06 Préstamos1405.12.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.12.19.10 Factoring1405.12.19.11 Arrendamiento financiero1405.12.19.12 Lease - back1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados296


1405.12.19.24 Operaciones RFA 1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios1405.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.19.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1405.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.19.99 Otros créditos


1405.12.22.06 Préstamos1405.12.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.12.22.11 Arrendamiento financiero1405.12.22.12 Lease-back1405.12.22.24 Operaciones RFA 1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios1405.12.22.30 Financiación estructurada de Proyectos1405.12.22.31 Financiación estructurada de activos móviles1405.12.22.32 Financiación estructurada de commodities1405.12.22.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales

296 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009297 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

35


1405.12.22.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1405.12.22.99 Otros créditos



1405.13.02 Tarjetas de crédito1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1405.13.05 Descuentos1405.13.06 Préstamos


1405.13.07 Capitalización inmobiliaria1405.13.10 Factoring1405.13.11 Arrendamiento financiero1405.13.12 Lease-back1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1405.13.19 Créditos refinanciados1405.13.19.02 Tarjetas de crédito1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.13.19.05 Descuentos1405.13.19.06 Préstamos1405.13.19.07 Capitalización inmobiliaria 1405.13.19.10 Factoring1405.13.19.11 Arrendamiento financiero1405.13.19.12 Lease - back1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–

Subordinados299


1405.13.19.24 Operaciones RFA 1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios1405.13.19.99 Otros Créditos


1405.13.22.06 Préstamos1405.13.22.07 Capitalización inmobiliaria1405.13.22.11 Arrendamiento financiero

298 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008299 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009300 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

36


1405.13.22.12 Lease-back1405.13.22.24 Operaciones RFA 1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios1405.13.22.99 Otros créditos

1405.13.26 Créditos- Comercio exterior1405.13.27 Créditos inmobiliarios1405.13.99 Otros créditos

1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL1406.02 Créditos a microempresas

1406.02.01 301


1406.02.02.01 Tarjetas de crédito por disponibilidad en efectivo 303 1406.02.02.02 Tarjetas de crédito por compra 304 1406.02.02.09 Tarjetas de crédito por otros conceptos 305

1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.02.05 Descuentos


1406.02.06 Préstamos1406.02.06.01 Préstamos revolventes 309 1406.02.06.02 Préstamos a cuota fija 310 1406.02.06.09 Otros préstamos 311

1406.02.07 Capitalización inmobiliaria 312 1406.02.10 Factoring1406.02.11 Arrendamiento financiero1406.02.12 Lease-back1406.02.19 Créditos refinanciados

1406.02.19.02 Tarjetas de crédito 313 1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 314

301 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009302 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008303 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008304 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008305 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008306 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003307 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003308 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003309 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006310 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006311 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006312 Incorporado por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005313 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008314 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005

37


1406.02.19.05 Descuentos 315 1406.02.19.06 Préstamos 316 1406.02.19.07 Capitalización inmobiliaria 317 1406.02.19.10 Factoring 318 1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 319 1406.02.19.12 Lease-back 320 1406.02.19.24 Operaciones RFA 321

1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 322 1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 323


1406.02.21 Créditos por liquidar 325 1406.02.22 Créditos reestructurados

1406.02.22.06 Préstamos 326 1406.02.22.07 Capitalización inmobiliaria 327 1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 328 1406.02.22.12 Lease-back 329 1406.02.22.24 Operaciones RFA 330

1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 331 1406.02.22.99 Otros créditos 332

1406.02.26 Créditos - comercio exterior 333 1406.02.27 Créditos inmobiliarios 334 1406.02.99 Otros créditos 335

1406.03 Créditos de consumo1406.03.02 Tarjetas de crédito 336

315 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005316 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005317 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005318 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005319 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005320 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 321 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008322 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005323 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007324 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008325 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000326 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005327 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005328 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005329 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005330 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008331 Incorporado por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007332 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008333 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003334 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005335 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008336 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

38


1406.03.02.01 Tarjetas de crédito contratadas por disponibilidad en efectivo 337 1406.03.02.02 Tarjetas de crédito contratadas por compra 338 1406.03.02.09 Tarjetas de crédito contratadas por otros conceptos 339

1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.03.06 Préstamos340

1406.03.06.01 Préstamos revolventes 341 1406.03.06.02 Préstamos no revolventes para automóviles 342 1406.03.06.03 Préstamos no revolventes para libre disponibilidad 343 1406.03.06.05 Préstamos no revolventes otorgados bajo convenios no elegibles 344

1406.03.06.06 Préstamos revolventes otorgados bajo convenios 345 1406.03.06.12 Préstamos no revolventes que cuenten con convenios de descuento por

planilla y que no sean elegibles346

1406.03.06.19 Otros préstamos no revolventes347

1406.03.11 Arrendamiento financiero1406.03.12 Lease-back1406.03.13 Pignoraticios1406.03.19 Créditos refinanciados

1406.03.19.02 Tarjetas de crédito 348 1406.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 349 1406.03.19.06 Préstamos 350 1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 351

1406.03.19.12 Lease-back 352




1406.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 355

1406.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 356


337 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006338 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006339 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006340 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.341 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006342 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006343 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006344 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006345 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009346 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.347 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015.348 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008349 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005350 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005351 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005352 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005353 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008354 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008355 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008356 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008357 Incorporado mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

39


1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias1406.04.19 Créditos refinanciados

1406.04.19.06 Préstamos 358


1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 360 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras

361



1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 364

1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA365





1406.05.99 Otros créditos 1406.06 Créditos soberanos 368



1406.06.99 Otros créditos 1405.07 Créditos a entidades del sector público 369



1406.07.07 Capitalización inmobiliaria 1406.07.10 Factoring1406.07.11 Arrendamiento financiero

358 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005359 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005360 Incorporado por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005361 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006362 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008363 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008364 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008365 Incorporado mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006366 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008367 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008368 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008369 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

40


1406.07.12 Lease - back1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF


1406.07.19 Créditos refinanciados1406.07.19.02 Tarjetas de crédito1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.07.19.05 Descuentos1406.07.19.06 Préstamos1406.07.19.07 Capitalización inmobiliaria1406.07.19.10 Factoring1406.07.19.11 Arrendamiento financiero1406.07.19.12 Lease - back1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–

Subordinados370

1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No Subordinados371



1406.07.22.06 Préstamos1406.07.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.07.22.11 Arrendamiento financiero1406.07.22.12 Lease-back1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros– Subordinados372


1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios1406.07.22.99 Otros créditos


1406.08 Créditos con intermediarios de valores 374



1406.08.07 Capitalización inmobiliaria

370 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009371 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009372 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009373 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009374 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

41


1406.08.10 Factoring1406.08.11 Arrendamiento financiero1406.08.12 Lease - back1406.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros


1406.08.19 Créditos refinanciados1406.08.19.02 Tarjetas de crédito1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.08.19.05 Descuentos1406.08.19.06 Préstamos1406.08.19.07 Capitalización inmobiliaria1406.08.19.10 Factoring1406.08.19.11 Arrendamiento financiero1406.08.19.12 Lease - back1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–

Subordinados375

1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No Subordinados376


1406.08.21 Créditos por liquidar 1406.08.22 Créditos reestructurados1406.08.26 Créditos- Comercio exterior 1406.08.27 Créditos inmobiliarios 1406.08.99 Otros créditos

1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 377

1406.09.06 Préstamos1406.09.06.06 Subordinados1406.09.06.07 No subordinados


1406.09.19 Créditos refinanciados1406.09.19.06 Préstamos1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros–Subordinados378

1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–No Subordinados379

1406.09.19.99 Otros créditos1406.09.99 Otros créditos


1406.10.02 Tarjetas de crédito

375 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009376 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009377 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008378 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009379 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009380 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

42


1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.05 Descuentos1406.10.06 Préstamos




1406.10.19 Créditos refinanciados1406.10.19.02 Tarjetas de crédito1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 1406.10.19.05 Descuentos1406.10.19.06 Préstamos1406.10.19.07 Capitalización inmobiliaria 1406.10.19.10 Factoring1406.10.19.11 Arrendamiento financiero1406.10.19.12 Lease - back1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados






1406.10.26 Créditos- Comercio exterior 1406.10.27 Créditos inmobiliarios 1406.10.30 Financiación estructurada de Proyectos

381 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009382 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

43


1406.10.31 Financiación estructurada de activos móviles1406.10.32 Financiación estructurada de commodities1406.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales1406.10.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler1406.10.99 Otros créditos











1406.11.22.06 Préstamos1406.11.22.07 Capitalización inmobiliaria1406.11.22.11 Arrendamiento financiero

383 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008384 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009385 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

44


1406.11.22.12 Lease-back1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados



1406.11.22.24 Operaciones RFA 1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios1406.11.22.99 Otros créditos










386 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009387 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009388 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008389 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009390 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

45


1406.12.19.24 Operaciones RFA 1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios1406.12.19.30 Financiación estructurada de Proyectos 391

1406.12.19.31 Financiación estructurada de activos móviles 392

1406.12.19.32 Financiación estructurada de commodities 393

1406.12.19.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 394

1406.12.19.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 395

1406.12.19.99 Otros créditos 1406.12.21 Créditos por liquidar 1406.12.22 Créditos reestructurados


1406.12.26 Créditos- Comercio exterior 1406.12.27 Créditos inmobiliarios1406.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 396

1406.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 397

1406.12.32 Financiación estructurada de commodities 398

1406.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 399

1406.12.34 Financiación estructurada de inmuebles para alquiler 400

1406.12.99 Otros créditos 1406.13 Créditos a pequeñas empresas 401

1406.13.02 Tarjetas de crédito1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente1406.13.05 Descuentos1406.13.06 Préstamos


1406.13.07 Capitalización inmobiliaria1406.13.10 Factoring1406.13.11 Arrendamiento financiero1406.13.12 Lease-back

391 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009392 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009393 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009394 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009395 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009396 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009397 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009398 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009399 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009400 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009401 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

46






1406.13.19.24 Operaciones RFA 1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios1406.13.19.99 Otros Créditos



1406.13.26 Créditos- Comercio exterior1406.13.27 Créditos inmobiliarios1406.13.99 Otros créditos

1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 404

1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas405

1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 406

1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 407

1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 408

1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 409

1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 410

402 Modificado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009403 Incorporado por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009404 Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008405 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008406 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008407 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008408 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008409 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008410 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

47


1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 411

1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 412

1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 413

1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 414

1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 415

1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 416

1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)

1409.02.01 Provisión específica 417

1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 418

1409.02.02.01 Componente Fijo 419

1409.02.02.02 Componente Procíclico 420

1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 421

1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 422

1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 423 1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 424

1409.03 (Provisión para créditos de consumo)1409.03.01 Provisión específica 425





1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 430 1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 431

1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 432

1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)

411 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008412 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008413 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008414 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008415 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008416 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008417 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008418 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008419 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008420 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008421 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008422 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008423 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005424 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008425 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008426 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008427 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008428 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008429 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008430 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008431 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005432 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

48


1409.04.01 Provisión específica 433





1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 438

1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 439

1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 440

1409.05.01 Provisión específica1409.05.02 Provisión genérica obligatoria

1409.05.02.01 Componente fijo1409.05.02.02 Componente procíclico

1409.05.03 Provisión genérica voluntaria1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 441




1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 442




1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 443




433 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008434 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008435 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008436 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008437 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008438 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008439 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005440 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008441 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008442 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008443 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

49


1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 444




1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 445




1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 446




1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 447




1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 448




1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

15 CUENTAS POR COBRAR

444 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008445 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008446 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008447 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008448 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

50


1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 449

1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 450 1502.01 Derivados de moneda extranjera

1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)1502.01.02 Forwards 1502.01.04 Futuros1502.01.05 Opciones 1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1502.02 Derivados de tasas de interés1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés1502.02.02 Forwards 1502.02.04 Futuros1502.02.05 Opciones 1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés

1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1502.03.01 Swaps 1502.03.02 Forwards1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls 1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1502.05 Derivados de credito1502.05.01 Total Return Swaps 1502.05.02 Credit Default Swaps 1502.05.09 Otros derivados de crédito

1502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 451

1502.07.01 Operaciones de reporte1502.07.01.01 Compras a futuro1502.07.01.02 Ventas a futuro1502.07.02 Pactos de recompra1502.07.02.01 Compras a futuro1502.07.02.02 Ventas a futuro

1502.09 Otros productos financieros derivados

1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 452

1503.01 Coberturas de Valor Razonable 1503.01.01 Derivados de moneda extranjera

1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.01.01.02 Forwards 1503.01.01.04 Futuros 1503.01.01.05 Opciones 1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1503.01.02 Derivados de tasa de interés

449 Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008450 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008451 Incorporado por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005452 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008

51


1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.01.02.02 Forwards 1503.01.02.04 Futuros 1503.01.02.05 Opciones 1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.01.03.01 Swaps 1503.01.03.02 Forwards 1503.01.03.04 Futuros 1503.01.03.05 Opciones 1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.01.05 Derivados de crédito 1503.01.05.01 Total Return Swaps 1503.01.05.02 Credit Default Swap 1503.01.05.09 Otros derivados de crédito

1503.01.09 Otros productos financieros derivados 1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo

1503.02.01 Derivados de moneda extranjera 1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 1503.02.01.02 Forwards 1503.02.01.04 Futuros 1503.02.01.05 Opciones 1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

1503.02.02 Derivados de tasa de interés 1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 1503.02.02.02 Forwards 1503.02.02.04 Futuros 1503.02.02.05 Opciones 1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 1503.02.03.01 Swaps 1503.02.03.02 Forwards 1503.02.03.04 Futuros 1503.02.03.05 Opciones 1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

1503.02.05 Derivados de crédito 1503.02.05.01 Total Return Swaps 1503.02.05.02 Credit Default Swaps 1503.02.05.09 Otros derivados de crédito

1503.02.09 Otros productos financieros derivados 1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

1503.03.02 Derivados de tasa de interés1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés1503.03.02.02 Forwards 1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes

52


1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso453

1504.04.02 Fideicomisos en titulización1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente

- Ley 28579 454 1504.04.02.09 Otros contratos 455

1504.04.09 Otros fideicomisos1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico458

1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso

1504.09 Otras

1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros

1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas 1505.01.02 Seguros de vida

1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros

1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza

1506.08.01 Fideicomisos1506.08.02 Comisiones de Confianza

1506.19 Otras comisiones por cobrar

1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS459

1507.01 Reclamos a terceros1507.02 Adelantos al personal1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros1507.06 Derecho de uso de inmueble, tributos y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos

de capitalización inmobiliaria 460 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 461

453 La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N° 1882-2014 del 26.03.2014

454 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006455 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006456 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006457 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006458 Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014459 Eliminado las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008460 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005461 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

53


1507.09 Otras

1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR 1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y

fideicomisos1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de

terceros.1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas.

1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y

fideicomisos)1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos)

1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS)1509.04.01.09 (Otras Provisiones)

1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios)1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros)1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)462

1509.07.01 (Reclamos a terceros) 463 1509.07.02 (Adelantos al personal) 464

1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 465

1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 466

1509.07.09 (Otras) 467

16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 468

1601 BIENES REALIZABLES1601.01 Bienes para arrendamiento financiero

1601.01.01 Bienes para colocación 1601.01.02 Bienes recuperados

1601.02 Bienes sujetos a contratos de capitalización inmobiliaria 469

1601.02.01 Bienes para colocación 470

1601.02.02 Bienes restituidos 471

1601.09 Otros bienes realizables

1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados

1602.01.01 Valores y títulos1602.01.02 Joyas y metales preciosos

1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados 1602.02.01 Agrícolas1602.02.02 Mineras

462 Eliminado las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008463 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003464 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003465 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003466 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006467 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003468 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012469 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005470 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005471 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005

54


1602.02.09 Otros1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados

1602.03.01 Terrenos1602.03.02 Edificios y otras construcciones

1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados1602.04.01 Mobiliario 1602.04.02 Equipo

1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas1602.05.01 Maquinarias1602.05.02 Unidades de transporte

1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 472

1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 473

1602.06.01.01 Bienes muebles 474

1602.06.01.02 Bienes inmuebles 475

1602.06.02 Otros fideicomisos 476

1602.06.02.01 Bienes muebles 477

1602.06.02.02 Bienes inmuebles 478

1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados

1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA479

1603.01 Inmuebles1603.02 Mobiliario y equipo1603.03 Equipos de transporte y maquinarias1603.09 Otros bienes 480

1609 (PROVISIONES Y DEPRECIACIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 481

1609.01 (Provisión para bienes realizables)1609.01.01 (Provisión para bienes realizables) 482

1609.01.02 (Depreciación para bienes realizables) 483

1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)1609.02.01 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados) 484

1609.02.02 (Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados) 485

1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)486

472 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001473 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001474 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001475 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001476 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001477 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001478 Incorporado mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001479 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012480 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.481 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.

SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.482 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005483 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005484 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005485 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005486 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.

55


17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS487

1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS488

1701.01 Subsidiarias 1701.02 Asociadas

1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR489

1702.01 Subsidiarias 1702.02 Asociadas

1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS490

1703.01 Inversiones en negocios conjuntos 1703.09 Otros

1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior

18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 491

1801 TERRENOS1801.01 Terrenos

1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES1802.01 Edificios1802.02 Instalaciones

1803 MOBILIARIO Y EQUIPO1803.01 Mobiliario 1803.02 Equipos de computación1803.09 Otros bienes y equipos de oficina

1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS1804.01 Vehículos

487 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resolución se eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.

488 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.



491 Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.

56


1804.02 Maquinarias

1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Y EN CAPITALIZACIÓN INMOBILIARIA 492

1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria 493

1805.01.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero 494 1805.01.02 Inmuebles recibidos en capitalización inmobiliaria 495

1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero

1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 496 1806.01 Obras en ejecución

1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 497

1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 498

1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 499

1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 500

1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 501 1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 502

1806.02 Bienes por recibir

1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 503

1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas

1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 504

1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en

capitalización inmobiliaria) 505

1809.05.01 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero 506 1809.05.02 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 507

492 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005493 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005494 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005495 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005496 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005497 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005498 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005499 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005500 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005501 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005502 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005503Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del

19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02.504 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS N°

7036-2012 del 19.09.2012.505 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005506 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005507 Modificado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

57


1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas) 1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 508

1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 509

1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 510

1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 511

1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 512

1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero y capitalización inmobiliaria) 513

1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 514

19 OTROS ACTIVOS

1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS1901.01 Seguros pagados por anticipado1901.02 Alquileres pagados por anticipado1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado1901.06 Entregas a rendir cuenta1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado 1901.18 Otras cargas diferidas1901.19 Otras gastos pagados por anticipado

1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO515

1902.01 Intereses pagados por anticipado1902.01.01 Depósitos de ahorro516

1902.01.02 Depósitos a plazo517

1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO518

1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido519

1904 ACTIVOS INTANGIBLES520

1904.03 Software 521

508 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010509 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 510 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010511 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010512 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010513 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010514 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010515 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada resolución.516 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012517 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012518 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada resolución.519 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012520 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del

19.09.201, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.521 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010

58


1904.04 Otros activos intangibles 522

1904.07 Goodwill1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)

1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 523

1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 524

1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 525

1906 CRÉDITO FISCAL1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta1906.09 Otros

1907 BIENES DIVERSOS1907.01 Obras de arte1907.02 Monedas y joyas1907.03 Biblioteca1907.04 Instituciones sociales y gremiales1907.05 Plata en barras526

1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida1907.09 Otros

1908 OPERACIONES EN TRÁMITE1908.01 Cheques rechazados1908.02 Faltantes de caja1908.03 Cheques falsificados1908.04 Documentos extraviados1908.05 Diferencias por regularizar1908.06 Adelantos a proveedores1908.07 Operaciones por liquidar1908.09 Otras

1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS1909.01 Operaciones país1909.02 Operaciones exterior

522 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010523 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010524 Incorporado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010525 Modificado por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010526 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

59


2 PASIVO

21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 527

2101 OBLIGACIONES A LA VISTA2101.01 Depósitos en cuenta corriente

2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 528

2101.01.09 Otros 529

2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento2101.03 Cheques certificados2101.04 Cheques de gerencia2101.05 Órdenes de pago de gerencia2101.06 Cheques de viajero2101.07 Giros por pagar

2101.07.01 Giros por pagar país2101.07.02 Giros por pagar exterior

2101.08 Transferencias por pagar2101.08.01 Transferencias por pagar país2101.08.02 Transferencias por pagar exterior

2101.09 Depósitos del público vencidos2101.09.01 Certificados de depósitos negociables2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables

2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro

2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas2101.09.03 Otros Depósitos

2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.09.03.02 Otras personas jurídicas

2101.10 Valores y títulos vencidos2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas2101.12 Depósitos judiciales y administrativos

2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.12.02 Otras personas jurídicas

2101.13 Retenciones judiciales a disposición2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2101.13.02 Otras personas jurídicas

2101.14 Cobranzas por liquidar2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos2101.16 Obligaciones por fideicomisos

2101.16.01 COFIDE2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF2101.16.01.09 Otros

2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza2101.18 Cuentas de dinero electrónico530

2101.18.01 Cuentas simplificadas2101.18.02 Cuentas generales

2101.19 Otras obligaciones a la vista

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO2102.01 Depósitos de ahorro activos

527 Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.528 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004529 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004530 Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014

60



2102.02 Depósitos de ahorro inactivos2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2102.02.02 Otras personas jurídicas

2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO2103.01 Certificados de depósito 531

2103.01.02 Certificados de depósito no negociable 2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas

privadas sin fines de lucro2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas

2103.02 Certificados bancarios2103.03 Cuentas a plazo


2103.04 Depósitos para planes progresivos2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.04.02 Otras personas jurídicas

2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios2103.05.01 Ordinarios2103.05.02 Convenios

2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.06.02 Otras personas jurídicas

2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2103.09.02 Otras personas jurídicas

2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 2105.01 Ventas en corto

2105.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.01.19 Otros valores y títulos

2105.02 Operaciones de reporte 2105.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.02.19 Otros valores y títulos

2105.03 Pactos de recompra2105.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros

531 La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014

61


2105.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.03.19 Otros valores y títulos

2105.04 Préstamos de valores2105.04.01 Obligación del Prestamista

2105.04.01.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.04.01.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.04.01.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.04.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.04.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.04.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.04.01.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.04.01.19 Otros valores y títulos

2105.04.02 Obligación del Prestatario2105.04.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2105.04.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2105.04.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2105.04.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2105.04.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2105.04.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2105.04.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2105.04.02.19 Otros valores y títulos

2105.09 Otros

2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES2106.01 Compensación por tiempo de servicios2106.02 Jubilación2106.09 Otros

2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS2107.01 Depósitos inmovilizados


2107.02 Retenciones judiciales2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.02.02 Otras personas jurídicas

2107.03 Depósitos judiciales y administrativos2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.03.02 Otras personas jurídicas

2107.04 Depósitos en garantía2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos

2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.01.02 Otras personas jurídicas

2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.02.02 otras personas jurídicas

2107.04.09 Otros depósitos en garantía2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.04.09.02 Otras personas jurídicas

2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas532

2107.05.01 Cuentas simplificadas2107.05.02 Cuentas generales

2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2107.09.02 Otras personas jurídicas

532 Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014

62


2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 533

2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro


2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2108.03.02 Otras personas jurídicas

2108.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento2108.05.02 Intereses y comisiones de operaciones de reporte

2108.05.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2108.05.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2108.05.02.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.02.19 Otros valores y títulos

2108.05.03 Intereses y comisiones de pactos de recompra2108.05.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.2108.05.03.08 Valores y títulos emitidos por sociedades no financieras2108.05.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.03.19 Otros valores y títulos

2108.05.04 Intereses y comisiones de préstamos de valores2108.05.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2108.05.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2108.05.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2108.05.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2108.05.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros2108.05.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.2108.05.04.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias2108.05.04.19 Otros valores y títulos

2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro2108.07.02 Otras personas jurídicas

22 FONDOS INTERBANCARIOS

2201 FONDOS INTERBANCARIOS2201.01 Bancos2201.02 Financieras2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2201.09 Otras empresas del sistema financiero 534

2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS2208.01 Bancos

533 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012.

534 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005

63


2208.02 Financieras2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito2208.09 Otras empresas del sistema financiero 535

23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES

2301 DEPÓSITOS A LA VISTA

2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 536

2301.01.09 Otros 537 2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias

2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 538

2301.03.09 Otros 539

2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2302 DEPÓSITOS DE AHORRO2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2303 DEPÓSITOS A PLAZO2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y

organismos financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales

2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales

2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales

2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales

535 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005536 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004537 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004538 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004539 Incorporado por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004

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24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores2401.02 Operaciones de mercado abierto2401.03 Pactos de recompra - títulos2401.04 Pactos de recompra - divisas2401.09 Otras obligaciones

2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2402.02 Adeudos por préstamos 540

2402.02.01 Redimibles2402.02.01.01 No subordinados2402.02.01.02 Subordinados

2402.02.03 Convertibles en acciones2402.02.03.01 No subordinados2402.02.03.02 Subordinados

2402.09 Otras obligaciones

2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS2403.01 Avances en cuenta corriente2403.02 Adeudos por préstamos 541



2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero2403.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 542


2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR2404.01 Avances en cuenta corriente2404.02 Adeudos por préstamos 543




2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2405.01 Adeudos por préstamos 544


2405.01.03 Convertibles en acciones

540 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009541 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009542 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005543 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009544 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

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2405.01.03.01 No subordinados2405.01.03.02 Subordinados


2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS 2406.01 Adeudos por préstamos 545




2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR 2407.01 Adeudos por préstamos 546




2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de

Desarrollo2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del

país2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2409 RECLASIFICACIONES 547

2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 548

2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales 549

2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 550

25 CUENTAS POR PAGAR

2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE INTERÉS 551

2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 552

545 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009546 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009547 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012548 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012549 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012550 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012551 Incorporado por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008552 Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008

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2502.01 Derivados de moneda extranjera2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros2502.01.05 Opciones2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2502.02 Derivados de tasa de interés2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés2502.02.02 Forwards2502.02.04 Futuros2502.02.05 Opciones2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2502.03.01 Swaps2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros2502.03.05 Opciones2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2502.05 Derivados de crédito2502.05.01 Total Return Swaps2502.05.02 Credit Default Swaps2502.05.09 Otros derivados de credito

2502.07 Diferencial de compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 553

2502.07.01 Operaciones de reporte2502.07.01.01 Compras a futuro2502.07.01.02 Ventas a futuro

2502.07.02 Pactos de recompra2502.07.02.01 Compras a futuro2502.07.02.02 Ventas a futuro

2502.09 Otros productos financieros derivados

2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 554

2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera

2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros2503.01.01.05 Opciones2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.01.02 Derivados de tasas de interés2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.01.02.02 Forwards2503.01.02.04 Futuros2503.01.02.05 Opciones2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2503.01.03.01 Swaps2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros2503.01.03.05 Opciones2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie

2503.01.05 Derivados de crédito2503.01.05.01 Total Return Swaps2503.01.05.02 Credit Default Swaps

553 Modificado por Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005554 Modificado por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.2008

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2503.01.05.09 Otros derivados de crédito2503.01.09 Otros productos financieros derivados

2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo 2503.02.01 Derivados de moneda extranjera

2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros2503.02.01.05 Opciones2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera

2503.02.02 Derivados de tasa de interés2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.02.02.02 Forwards2503.02.02.04 Futuros2503.02.02.05 Opciones2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities2503.02.03.01 Swaps2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros2503.02.03.05 Opciones2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities

2503.02.05 Derivados de crédito2503.02.05.01 Total Return Swaps2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito

2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

2503.03.02 Derivados de tasa de interés2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés

2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito555

2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios2504.03 Seguros por cuenta de depositantes2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica2504.06 Garantías por alquileres2504.07 Suscripción de acciones2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 556

2504.10 Intereses por pagar sobre capitalización inmobiliaria 557 2504.19 Otros

2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR2505.01 Dividendos por pagar2505.02 Participaciones por pagar2505.03 Vacaciones por pagar2505.04 Remuneraciones por pagar2505.05 Honorarios por pagar2505.06 Dietas por pagar2505.09 Otros gastos de personal

2506 PROVEEDORES2506.01 Proveedores de bienes

555 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012556 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005557 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

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2506.02 Proveedores de servicios

2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS558

2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito2507.03 Tributos por cuenta propia559

2507.03.01 Impuesto a la Renta560

2507.03.02 Impuesto General a las Ventas561

2507.03.03 Otras Contribuciones562

2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia563

2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones564

2507.05 Tributos retenidos565

2507.06 Tributos recaudados566

2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar 2508.09 Otros gastos por pagar

26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 2602.02 Adeudos por préstamos 567


2602.02.02 No redimibles2602.02.02.01 No subordinados2602.02.02.02 Subordinados


568


2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS2603.02 Adeudos por préstamos 569

2603.02.01 Redimibles2603.02.01.01 No subordinados

558 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012559 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012560 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012561 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012562 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012563 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012564 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012565 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012566 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012567 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009568 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009569 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

69


2603.02.01.02 Subordinados2603.02.02 No redimibles

2603.02.02.01 No subordinados2603.02.02.02 Subordinados


570

2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero2603.05 Adeudos por bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 571


2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR2604.02 Adeudos por préstamos 572





2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES2605.01 Adeudos por préstamos 573


2605.01.02 No Redimibles2605.01.02.01 No subordinados2605.01.02.02 Subordinados



2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS2606.02 Adeudos por préstamos 574



2606.02.03 Convertibles en acciones2606.02.03.01 No subordinados

570 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009571 Incorporado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005572 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009573 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009574 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

70


2606.02.03.02 Subordinados2606.09 Otras obligaciones

2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR2607.01 Adeudos por préstamos 575





2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de

Desarrollo2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del

país2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior

2609 RECLASIFICACIONES576

2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país577

2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales578

2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior579

27 PROVISIONES

2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES 2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 580

2701.01.02 Créditos a microempresas 581

2701.01.03 Créditos de consumo 582

2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 583

2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 584

2701.01.06 Créditos soberanos 585

2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 586

575 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009576 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012577 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012578 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012579 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012580 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008581 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008582 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008583 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008584 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008585 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008586 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

71


2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 587

2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 588

2701.01.10 Créditos corporativas 589

2701.01.11 Créditos a grandes empresas 590

2701.01.12 Créditos a medianas empresas 591

2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 592

2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 593 2701.02.01 Componente fijo594

2701.02.01.02 Créditos a microempresas 595

2701.02.01.03 Créditos de consumo 596

2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 597

2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 598

2701.02.01.06 Créditos soberanos 599

2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 600

2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 601

2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 602

2701.02.01.10 Créditos corporativas 603

2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 604

2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 605

2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 606

2701.02.02 Componente procíclico 607

2701.02.02.02 Créditos a microempresas2701.02.02.03 Créditos de consumo 2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo2701.02.02.06 Créditos soberanos2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas

587 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008588 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008589 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008590 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008591 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008592 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008593 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008594 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008595 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008596 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008597 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008598 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008599 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008600 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008601 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008602 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008603 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008604 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008605 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008606 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008607 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

72


2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas

2701.02.09 608

2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 609

2701.06.02 Créditos a microempresas2701.06.03 Créditos de consumo 2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas

2702 OTRAS PROVISIONES2702.02 Provisiones para litigios y demandas 2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 610

2702.05 Provisiones para Riesgo País611

2702.05.01 Depósitos en el exterior2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento 2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital612

2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda613

2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital614

2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda615

2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento616

2702.05.03.06 Inversiones en commodities617

2702.05.04 Créditos2702.05.04.01 Créditos directos2702.05.04.02 Créditos indirectos

2702.05.05 Cuentas por cobrar2702.05.05.01 Derivados de cobertura618

2702.05.05.02 Derivados de negociación619

2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso620

2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar621

2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos622

2702.05.07.01 Subsidiarias623

2702.05.07.02 Asociadas624

608 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008609 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008610 Incorporado mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002611 Incorporado mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003612 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012613 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012614 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012615 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012616 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012617 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012618 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012619 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012620 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012621 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012622 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012623 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012624 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

73


2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras625

2702.06 Provisiones para desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 626

2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 627

2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 628

2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 629

2702.09 Otras

28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN

2801 BONOS COMUNES2801.01 Bonos comunes

2802 BONOS SUBORDINADOS2802.02 Bonos subordinados redimibles 630

2802.03 Bonos subordinados no redimibles 631

2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 632

2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor2803.09 Otros bonos convertibles en acciones

2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO2804.01 Bonos de arrendamiento financiero

2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS2805.01 Bonos hipotecarios2805.02 Letras hipotecarias2805.03 Cédulas hipotecarias2805.09 Otros instrumentos hipotecarios

2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 633 2806.01 Redimibles2806.02 No redimibles2806.03 Convertibles en acciones

2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA2807.01 Pagarés2807.02 Obligaciones2807.03 Certificados de depósito negociables634

2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda

625 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012626 Incorporado por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005627 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005628 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005629 Incorporado mediante la Resolución SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005630 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009631 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009632 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009633 Modificada la estructura mediante la Resolución SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009634 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014

74


2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda

2809 RECLASIFICACIONES635

29 OTROS PASIVOS 636

2901 INGRESOS DIFERIDOS637

2901.01 Ingresos por intereses y comisiones2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 638

2901.01.03 Créditos reestructurados 639

2901.01.04 Créditos refinanciados 640

2901.01.05 Créditos vencidos 641

2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 642

2901.01.07 643

2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado644

2901.02.01 Créditos vigentes 645

2901.02.05 Créditos vencidos 646 2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 647

2901.02.07 Créditos indirectos 648

2901.07 Otros ingresos diferidos 649

2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia

2901.07.02.01 Vigente650

2901.07.02.03 Reestructurado651

635 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012636 Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012637 Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.638 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002639 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000640 Incorporado por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000641 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002642 Incorporado por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002643 Incorporado por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del

24.09.2003644 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012645 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003646 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003647 Incorporado mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003648 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012649 Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.650 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012651 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

75


2901.07.02.04 Refinanciado652

2901.07.02.05 Vencido653

2901.07.02.06 En cobranza judicial654

2901.07.05 Donaciones recibidas655

2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico656

2901.07.09 Otros2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados657

2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 658

2901.08.01.01 Créditos vigentes 659 2901.08.01.03 Créditos reestructurados 660 2901.08.01.04 Créditos refinanciados 661 2901.08.01.05 Créditos vencidos 662 2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 663

2901.08.09 Otros 664

2902 SOBRANTES DE CAJA2902.01 Sobrantes de caja

2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO665

2903.01 Impuesto a la renta

2908 OPERACIONES EN TRÁMITE2908.04 Documentos extraviados2908.05 Diferencias por regularizar2908.06 Entregas por identificar2908.07 Operaciones por liquidar2908.09 Otras

2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS 2909.01 Operaciones país2909.02 Operaciones exterior

3 PATRIMONIO

652 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012653 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012654 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012655 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012656 Incorporado por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014657 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012658 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012659 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005660 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005661 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005662 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005663 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005664 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005665 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011.

76


31 CAPITAL SOCIAL

3101 CAPITAL SOCIAL 666

3101.01 Acciones Comunes 3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3101.09 Otras Acciones

3102 CAPITAL SUSCRITO 667

3102.01 Acciones Comunes3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3102.09 Otras Acciones

3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 668

3103.01 Acciones Comunes3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3103.09 Otras Acciones

3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 669

3104.01 Acciones Comunes670

3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo671

3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo672

3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo673

3104.09 Otras Acciones674

32 CAPITAL ADICIONAL

3201 DONACIONES3201.01 Donaciones

3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 675 3202.01 Acciones Comunes3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3202.09 Otras Acciones

3203 CAPITAL EN TRÁMITE 676

3203.01 Acciones Comunes3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo

666 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009667 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009668 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009669 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012670 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012671 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012672 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012673 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012674 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012675 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012676 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009

77


3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo3203.09 Otras Acciones

3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 677

33 RESERVAS

3301 RESERVA LEGAL3301.01 Aportes en efectivo3301.02 Utilidades3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS3301.06 Reexpresión por inflación3301.09 Otros 678

3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES3302.01 Fondo de liberación de prendas3302.09 Otras reservas legales especiales

3303 RESERVAS FACULTATIVAS 679

3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la Superintendencia

3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la Superintendencia

34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES 680

3401 CAPITAL SOCIAL681

3402 CAPITAL ADICIONAL682

36 AJUSTES AL PATRIMONIO

683

3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS.

3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 684

3603.07 Diferencias de conversión

3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 685

677 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003678 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003679 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009680 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012681 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012682 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012683 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008684 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009685 Incorporado por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008

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38 RESULTADOS ACUMULADOS

3801 UTILIDAD ACUMULADA3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta686

3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se deducen del patrimonio efectivo 687

3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 688

3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 689

3802.01 (Pérdida acumulada) 3802.03 Provisión por desvalorización de bienes colocados en capitalización inmobiliaria 690

3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se

deducen del patrimonio efectivo 3802.06Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se

deducen del patrimonio efectivo

39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO

3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización

3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)

4 GASTOS

41 GASTOS FINANCIEROS

4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO691

4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista692

4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento4101.01.03 Cheques certificados

686 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009687 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009688 Incorporado por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009689 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resolución SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan

las subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resolución SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009690 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005691 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada resolución.692 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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4101.01.04 Cheques de gerencia4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia4101.01.06 Cheques de viajero4101.01.07 Giros por pagar4101.01.08 Transferencias por pagar4101.01.09 Depósitos del público vencidos4101.01.10 Valores y títulos vencidos4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición4101.01.14 Cobranzas por liquidar4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza4101.01.19 Otras obligaciones a la vista

4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro693

4101.02.01 Depósitos de ahorro activos4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos

4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo694

4101.03.01 Certificados de depósito4101.03.02 Certificados bancarios4101.03.03 Cuentas a plazo4101.03.04 Depósitos para planes progresivos4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo

4101.05 Obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a vencimiento4101.05.02 Intereses y gastos de operaciones de reporte695


4101.05.03 Intereses y gastos de pactos de recompra696

4101.05.03.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4101.05.03.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4101.05.03.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4101.05.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4101.05.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas de seguros4101.05.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades.4101.05.03.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

693 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012694 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012695 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012696 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

80


4101.05.03.19 Otros valores y títulos 4101.05.04 Intereses y gastos de préstamos de valores697


4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas698

4101.07.01 Depósitos inmovilizados4101.07.02 Retenciones judiciales4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos4101.07.04 Depósitos en garantía4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas

4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS699

4102.01 Bancos4102.02 Financieras4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito4102.09 Otras empresas del sistema financiero 700

4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES701

4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales702

4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país703

4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior704

4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias705

4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros internacionales.706

4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales707

697 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012698 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012699 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012700 Modificado por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 701 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012702 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012703 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012704 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012705 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012706 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012707 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

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4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país708

4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior709

4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias710

4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales.711

4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales712

4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país713

4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior714

4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias715

4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales716

4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú

4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores 4104.01.02 Operaciones de mercado abierto4104.01.03 Pactos de recompra-títulos4104.01.04 Pactos de recompra-divisas 4104.01.09 Otras obligaciones

4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo4104.02.02 Intereses por préstamos 717

4104.02.09 Intereses por otras obligaciones 4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país

4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente4104.03.02 Intereses por préstamos 718

4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero4104.03.09 Intereses por otras obligaciones

4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente4104.04.02 Intereses por préstamos 719

4104.04.09 Intereses por otras obligaciones

708 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012709 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012710 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012711 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012712 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012713 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012714 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012715 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012716 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012717 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009718 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009719 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

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4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos4104.05.09 Intereses por otras obligaciones

4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país4104.06.01 Intereses por otros préstamos4104.06.09 Intereses por otras obligaciones

4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior4104.07.01 Intereses por otros préstamos4104.07.09 Intereses por otras obligaciones

4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR720 4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar721

4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos722

4105.07.03 Tributos por cuenta propia723

4105.07.04 Tributos retenidos724

4105.07.05 Tributos recaudados725

4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN4106.01 Intereses por bonos comunes

4106.01.01 Intereses por bonos comunes4106.02 Intereses por bonos subordinados

4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados

4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones

4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios

4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios

4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 726

4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones

4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

720 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012721 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012722 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012723 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012724 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012725 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012726 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

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4106.07.01 Intereses por pagarés4106.07.02 Intereses por obligaciones4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda

4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS727

4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras4107.09 Otros

4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 728

4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera4108.04 Diferencia por nivelación de cambio

4108.04.03 Inversiones 729

4108.04.09 Otros 730

4108.09 Otros

4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 731

4109.01 Reajuste por indexación4109.03 Resultado en la compraventa de valores4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 732

4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país4109.04.01.01 Subsidiarias del país4109.04.01.09 Otras

4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior4109.04.02.09 Otras

4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida

4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito4109.07 Gastos por líneas de crédito4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero4109.09 Gastos por valuación de garantías4109.10 Gastos financieros interoficinas

4109.10.01 Interoficinas país4109.10.02 Interoficinas exterior

4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados - instrumentos representativos de capital 733

4109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero

727 Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012728 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.729 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008730 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008731 La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012732 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012733 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

84


4109.11.05.01 Acciones comunes4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.11.05.19 Otros valores y títulos


4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4109.11.07.01 Acciones comunes 4109.11.07.02 Acciones de inversión4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores4109.11.07.12 Instrumentos de titulización4109.11.07.19 Otros valores y títulos

4109.11.19 Otros4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones

representativos de deuda 734

4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4109.12.01.01 Representativos de deuda país4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias

4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4109.12.02.01 Perú4109.12.02.02 Países con grado de inversión4109.12.02.19 Otros

4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros735

4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros

4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 736

4109.12.05.05 Letras hipotecarias4109.12.05.06 Bonos hipotecarios4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero4109.12.05.08 Bonos ordinarios4109.12.05.09 Bonos estructurados4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 737


734 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008735 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,

4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

736 Modificado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables737 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

85


4109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros738


subordinada 739




subordinada 741

4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones4109.12.07.12 Instrumentos de titulización4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo4109.12.07.19 Otros valores y títulos

4109.12.19 Otros4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de

capital 742

4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 4109.13.05.01 Acciones comunes4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.05.19 Otros valores y títulos

4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 743

4109.13.06.01 Acciones comunes4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.06.19 Otros valores y títulos

4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 744

4109.13.07.01 Acciones comunes4109.13.07.02 Acciones de inversión4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión4109.13.07.12 Instrumentos de titulización4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)4109.13.07.19 Otros valores y títulos

738 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables739 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009740 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables741 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009742 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada

Resolución la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014

743 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008744 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

86


4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 745

4109.13.09.01 Acciones comunes4109.13.09.02 Acciones de inversión4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)746

4109.13.09.19 Otros valores y títulos4109.13.10 Operaciones de reporte

4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 747

4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 748 4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 749

4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 750

4109.13.11 Pactos de recompra4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 751

4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 752

4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 753

4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 754


4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 755

4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 756 4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 757

4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 758 4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 759 4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 760

4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 761 4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 762

745 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008746 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06, 4104.06.06,

4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009

747 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008748 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008749 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008750 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008751 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008752 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008753 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008754 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008755 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008756 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008757 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008758 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008759 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008760 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008761 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008762 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

87



4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 764 4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 765 4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 766

4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte 4109.13.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra4109.13.18.19 Otros valores y títulos

4109.13.19 Otros4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de

deuda 767



4109.14.05.05 Letras hipotecarias 770


subordinada 771




subordinada 773 4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones4109.14.06.19 Otros valores y títulos

763 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008764 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008765 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008766 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008767 Modificado la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014768 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001769 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012770 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008771 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009772 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012773 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

88




subordinada 775

4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones4109.14.07.12 Instrumentos de titulización4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 776

4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 777

4109.14.07.19 Otros valores y títulos4109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar


4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 779 4109.14.09.08 Bonos ordinarios 780 4109.14.09.09 Bonos estructurados 781 4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 59.2.2

4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 782 4109.14.09.19 Otros valores y títulos 783

4109.14.10 Operaciones de reporte 784 4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 785 4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 786 4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 787 4109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 788 4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 789 4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 790 4109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 791

4109. 14.11 Pactos de recompra 792

774 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012775 Modificado la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009776 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008777 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008778 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012779 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008780 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008781 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008782 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008783 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008784 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008785 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008786 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008787 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008788 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008789 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008790 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008791 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008792 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

89


4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 793 4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 794 4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 795 4109.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 796 4109.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 797 4109.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 798

4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 799



4109.14.19 Otros4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 800

4109.16.01 Derivados de moneda extranjera4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera



4109.16.05 Derivados de crédito4109.16.05.01 Total Return Swaps4109.16.05.02 Credit Default Swapsl4109.16.05.09 Otros derivados de crédito

4109.16.09 Otros productos financieros derivados4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 801

793 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008794 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008795 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008796 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008797 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008798 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008799 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008800 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008801 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008

90


4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera 4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)802

4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.17.01.05 Derivados de crédito 4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés803 4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)804

4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities4109.17.02.05 Derivados de crédito4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés805 4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados

4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a

vencimiento4109.18.01 Venta en corto4109.18.02 Préstamo Bursátil

4109.19 Otros4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 806

4109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 807

4109.21.01 Operaciones de reporte4109.21.01.01 Compras a futuro4109.21.01.02 Ventas a futuro

4109.21.02 Pactos de recompra4109.21.02.01 Compras a futuro4109.21.02.02 Ventas a futuro

4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 808

4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 809

4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 810

4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable4109.24.01.01 Tasas de interés811

4109.24.01.02 Otros812

4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés

802 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012803 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012804 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012805 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012806 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005807 Incorporada la subcuenta, cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005808 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006809 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006810 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008811 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012812 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

91


4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia813

4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia814

42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES815

4201.01 Avales4201.02 Cartas fianza4201.03 Cartas de crédito4201.04 Aceptaciones bancarias

4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes4202.02 Cobranzas4202.03 Custodia de valores4202.04 Fideicomisos4202.05 Comisiones de confianza4202.06 Tarjetas de crédito y débito4202.07 Giros 4202.08 Transferencias4202.09 Compraventa de valores4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot 4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro4202.12 Servicios de caja4202.13. Cheques certificados4202.14 Agentes4202.15. Alquiler de cajas de seguridad4202.25 Otros instrumentos financieros derivados4202.26 Contratos de underwriting816

4202.29 Otros servicio financieros

43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD, DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 817

4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 818

4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 819

813 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012814 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012815 Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012816 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012817 Modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012818 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008819 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta

92


4301.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde


4301.01.03.10 Operaciones de reporte 821

4301.01.03.11 Pactos de recompra 822

4301.01.03.12 Préstamos de valores4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº

27146)4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 823

4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 824

4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.03.19 Otros

4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 825

4301.01.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4301.01.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4301.01.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4301.01.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades4301.01.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde

consolidar estados financieros 826 4301.01.04.10 Operaciones de reporte 827 4301.01.04.11 Pacto de recompra 828 4301.01.04.12 Préstamos de valores4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.04.19 Otros

4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 829

4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades

analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012820 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009821 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008822 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008823 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003824 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003825 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014826 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009827 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008828 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008829 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008

93


4301.01.05.12 Préstamos de valores4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida4301.01.05.19 Otros

4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 830

4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 831

4302.02 Provisión para créditos a microempresas4302.02.01 Provisión específica 832


4302.02.02.01 Componente Fijo 834 4302.02.02.02 Componente Procíclico 835


4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 837

4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 838 4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 839

4302.03 Provisión para créditos de consumo4302.03.01 Provisión específica 840




4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 845

4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 846 4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 847

4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda4302.04.01 Provisión específica 848

830 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012831 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008832 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008833 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008834 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008835 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008836 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008837 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008838 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005839 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008840 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008841 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008842 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008843 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008844 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008845 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000846 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005847 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000848 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

94





4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 853

4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 854

4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 855


4302.05.02.01 Componente Fijo 4302.05.02.02 Componente Procíclico

4302.05.03 Provisión genérica voluntaria4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas 4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.06 Provisión para créditos soberanos 856




4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 857



4302.07.03 Provisión genérica voluntaria4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio

4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 858




849 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008850 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008851 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008852 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008853 Incorporado por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000854 Incorporado por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005855 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008856 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008857 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008858 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

95


4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 859




4302.10 Provisión para créditos corporativos 860




4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 861




4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 862




4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 863



4302.13.03 Provisión genérica voluntaria4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento

4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar

4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos

859 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008860 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008861 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008862 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008863 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

96


4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS4303.01.01.09 Otras provisiones

4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar

4304 PROVISIONES Y DEPRECIACIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 864 4304.01 Provisión y depreciación para bienes realizables 865

4304.01.01 Provisión para bienes realizables 866 4304.01.01.01 Bienes para colocación 867 4304.01.01.02 Bienes recuperados 868 4304.01.01.03 Bienes restituidos 869

4304.01.02 Depreciación para bienes realizables 870 4304.02 Provisión y depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 871

4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 872 4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago 4304.02.01.02 Bienes adjudicados y recibidos en pago – capitalización inmobiliaria 873

4304.02.02 Depreciación para bienes recibidos en pago y adjudicados 874 4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 875

4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 876

4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 877 4305.01.02 Créditos a microempresas 878 4305.01.03 Créditos de consumo 879






864 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012865 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005866 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005867 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005868 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005869 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005870 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005871 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005872 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005873 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005874 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005875 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012876 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008877 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008878 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008879 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008880 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008881 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008882 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008883 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008884 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

97



4305.01.10 Créditos corporativos 886




4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 890

4305.02.01 Componente Fijo 891 4305.02.01.02 Créditos a microempresas 892




4305.02.01.06 Créditos soberanos 896 4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 897



4305.02.01.10 Créditos corporativos 900




4305.02.02 Componente Procíclico 904 4305.02.02.02 Créditos a microempresas 905




885 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008886 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008887 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008888 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008889 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008890 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008891 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008892 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008893 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008894 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008895 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008896 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008897 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008898 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008899 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008900 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008901 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008902 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008903 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008904 Incorporado por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008905 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008906 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008907 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008908 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

98


4305.02.02.06 Créditos soberanos 909




4305.02.02.10 Créditos corporativos 913




4305.03 Otras provisiones para contingencias4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización4305.03.09 Otras

4305.04 Provisiones para litigios y demandas 917

4305.05 Provisiones para Riesgo País 918

4305.05.01 Depósitos en el exterior 919

4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 920

4305.05.04 Créditos 921

4305.05.04.01 Créditos directos 922

4305.05.04.02 Créditos indirectos 923

4305.05.05 Cuentas por cobrar 924

4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 925

4305.05.07 Inversiones Permanentes 926

4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 927

4305.06.02 Créditos a microempresas 928



4305.09 Otras Provisiones

909 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008910 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008911 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008912 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008913 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008914 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008915 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008916 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008917 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010918 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003919 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003920 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003921 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003922 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003923 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003924 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003925 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003926 Incorporado por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003927 Incorporado por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008928 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008929 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008930 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

99


44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 931

4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero4401.06 Depreciación de bienes recibidos en capitalización inmobiliaria 932

4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero)4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 933

4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 934

4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 935

4403.03 Amortización de gastos por software 936

4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 937

4403.07 Amortización del goodwill4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables

4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 938

4404.01 Deterioro de valor de terrenos 939

4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 940

4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 941

4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 942

4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 943

4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 944

4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 945

4405.03 Deterioro de software 946 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 947 4405.07 Deterioro del goodwill 948

45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

931 Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010932 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005933 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005934 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005935 Modificado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010936 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.937 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010938 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010939 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010940 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010941 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010942 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010943 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010944 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010945 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010946 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010947 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010948 Incorporado por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

100


4501 GASTOS DE PERSONAL4501.01 Remuneraciones

4501.01.01 Básica4501.01.02 Bonificaciones4501.01.03 Gratificaciones4501.01.04 Asignaciones4501.01.05 Horas extras4501.01.06 Otras remuneraciones

4501.02 Compensación vacacional4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo4501.04 Seguridad y previsión social4501.05 Compensación por tiempo de servicios4501.06 Otras Contribuciones4501.07 Fondo de Pensiones4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades949

4501.09 Otros gastos de personal4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes

4501.09.03 Asistencia médica4501.09.04 Capacitación4501.09.05 Viáticos4501.09.06 Atenciones4501.09.07 Jubilaciones4501.09.09 Otros gastos

4502 GASTOS DE DIRECTORIO4502.01 Dietas4502.02 Remuneraciones4502.03 Atenciones y representaciones4502.09 Otros gastos de directorio

4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS950

4503.01 Domiciliados4503.01.01 Transporte4503.01.02 Reparación y mantenimiento4503.01.03 Vigilancia y protección4503.01.04 Trabajos eventuales4503.01.05 Publicidad4503.01.06 Energía y agua4503.01.07 Comunicaciones4503.01.08 Honorarios profesionales4503.01.09 Seguros4503.01.10 Alquileres4503.01.11 Suministros diversos4503.01.12 Gastos de representación4503.01.13 Gastos notariales y de registro4503.01.14 Gastos judiciales4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones4503.01.17 Limpieza

949 Incorporado por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011950 Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

101


4503.01.18 Procesamiento electrónico4503.01.19 Relaciones públicas y eventos4503.01.20 Gastos de viaje4503.01.21 Estudios y proyectos4503.01.22 Consultorías4503.01.23 Sociedades de auditoría4503.01.24 Transferencias electrónicas4503.01.29 Otros servicios

4503.02 No domiciliados4503.02.01 Transporte4503.02.02 Reparación y mantenimiento4503.02.03 Vigilancia y protección4503.02.04 Trabajos eventuales4503.02.05 Publicidad4503.02.06 Energía y agua4503.02.07 Comunicaciones4503.02.08 Honorarios profesionales4503.02.09 Seguros4503.02.10 Alquileres4503.02.11 Suministros diversos4503.02.12 Gastos de representación4503.02.13 Gastos notariales y de registro4503.02.14 Gastos judiciales4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones4503.02.16 Donaciones4503.02.17 Limpieza4503.02.18 Procesamiento electrónico4503.02.19 Relaciones públicas y eventos4503.02.20 Gastos de viaje4503.02.21 Estudios y proyectos4503.02.22 Consultorías4503.02.23 Sociedades de auditoría4503.02.24 Transferencias electrónicas4503.02.29 Otros servicios

4504 TRIBUTOS4504.01 Impuesto General a las Ventas4504.02 Derechos aduaneros4504.03 Tributos a gobiernos locales4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito4504.09 Otros tributos

46 OTROS GATOS 951

4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO952

951 Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012952 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

102


4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS953

4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados954

4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados955

4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA956

4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES957

4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS958

4607 DONACIONES EFECTUADAS959

4609 OTROS GASTOS960

49 COSTO DE VENTAS

4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES

4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS

953 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012954 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012955 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012956 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012957 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012958 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012959 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012960 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

103


5 INGRESOS

51 INGRESOS FINANCIEROS 961

5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES962

5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú963

5101.02.01 Cuenta ordinaria5101.02.02 Cuenta especial5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera5101.02.09 Otras

5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero del país964

5101.03.01 Bancos5101.03.02 Financieras5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero

5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del exterior965

5101.04.01 De primera categoría5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la

SBS5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias5101.04.09 Otras instituciones financieras

5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos966

5101.07.01 Fondos fijos5101.07.02 Fondos en garantía5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas

5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS967

5102.01 Bancos5102.02 Financieras5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito5102.09 Otras empresas del sistema financiero

961 Eliminado la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008962 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012963 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012964 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012965 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012966 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012967 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

104


5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos

Representativos de Capital 968



5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.01.07.01 Acciones comunes 5103.01.07.02 Acciones de inversión5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5103.01.07.12 Instrumentos de titulización5103.01.07.19 Otros valores y títulos

5103.01.19 Otros5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos

Representativos de Deuda 969 5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos

5103.02.01.01 Representativos de deuda país5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias

5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 970


subordinada 971



5103.02.06.08 Bonos ordinarios5103.02.06.09 Bonos estructurados

968 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008969 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008970 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012971 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009972 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

105






subordinada 975 5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.02.07.12 Instrumentos de titulización5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo5103.02.07.19 Otros valores y títulos5103.02.19 Otros

5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 976




5103.03.07.01 Acciones comunes5103.03.07.02 Acciones de inversión5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión5103.03.07.12 Instrumentos de titulización5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.03.07.19 Otros valores y títulos


5103.03.09.01 Acciones comunes5103.03.09.02 Acciones de inversión5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)979

973 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009974 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012975 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009976 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008977 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012978 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009979 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y

106



5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

5103.03.11 Pactos de recompra5103.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.03.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias


5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa

5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa







5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida5103.03.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5103.03.18.02 Valores y títulos con pactos de recompra5103.03.18.19 Otros

5103.03.19 Otros5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 986


5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009980 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008981 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008982 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008983 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008984 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008985 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008986 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014.987 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001

107


5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 988


subordinada 989




subordinada 991




subordinada 993

5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.04.07.12 Instrumentos de titulización

5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo 5103.04.07.19 Otros valores y títulos


5103.04.09.06 Bonos hipotecarios5103.04.09.08 Bonos ordinarios5103.04.09.09 Bonos estructurados5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 995

5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones996

5103.04.09.19 Otros valores y títulos

988 Eliminada las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012989 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009990 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012991 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009992 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012993 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009994 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012995 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009996 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009

108


5103.04.10 Operaciones de reporte5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias

5103.04.11 Pacto de recompra5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros5103.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias



5103.04.19 Otros5103.05 Inversiones a Vencimiento 997

5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5103.05.01.01 Representativos de deuda país5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 998

5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros

5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero999


subordinada 1000



997 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008998 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001999 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121000 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091001 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

109



subordinada 1002




subordinada 1004

5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones5103.05.07.12 Instrumentos de titulización5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5103.05.07.19 Otros valores y títulos



5103.05.19 Otros5103.06 Inversiones en Commodities

5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1005

5104.01 Intereses por créditos vigentes5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas

5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1006

5104.01.02.02 Tarjetas de crédito 1007

5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1008

5104.01.02.05 Descuentos 1009

5104.01.02.06 Préstamos 1010


5104.01.02.10 Factoring 1012

5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1013

5104.01.02.12 Lease-back 1014

1002 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091003 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121004 Modificado la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091005 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081006 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081007 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081008 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081009 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081010 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081011 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081012 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081013 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081014 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

110


5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1015

5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1016

5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 1017

5104.01.02.99 Otros créditos 1018

5104.01.03 Intereses por créditos de consumo5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1019 5104.01.03.02 Tarjetas de crédito 1020

5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1021

5104.01.03.06 Préstamos 1022

5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1023

5104.01.03.12 Lease-back 1024

5104.01.03.13 Pignoraticios 1025

5104.01.03.99 Otros créditos 1026

5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda5104.01.04.06 Préstamos 1027


5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1029

5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1030

5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1031

5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1032


5104.01.04.99 Otros créditos 1034

5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1035


1015 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081016 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081017 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081018 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081019 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081020 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081021 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081022 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081023 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081024 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081025 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081026 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081027 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081028 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081029 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081030 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081031 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081032 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081033 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081034 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081035 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

111


5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1036


5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1037

5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.07.02 Tarjetas de crédito 5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.07.05 Descuentos5104.01.07.06 Préstamos5104.01.07.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.07.10 Factoring5104.01.07.11 Arrendamiento financiero5104.01.07.12 Lease – back5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1038

5104.01.07.21 Créditos por liquidar 5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.07.99 Otros créditos

5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1039

5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente5104.01.08.02 Tarjetas de crédito 5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.08.05 Descuentos5104.01.08.06 Préstamos5104.01.08.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.08.10 Factoring5104.01.08.11 Arrendamiento financiero5104.01.08.12 Lease – back5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1040

5104.01.08.21 Créditos por liquidar 5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.08.99 Otros créditos

5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1041

5104.01.09.06 Préstamos5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros5104.01.09.99 Otros créditos

5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1042

5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.10.02 Tarjetas de crédito 5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente

1036 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081037 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081038 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101039 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081040 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101041 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081042 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

112


5104.01.10.05 Descuentos5104.01.10.06 Préstamos5104.01.10.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.10.10 Factoring5104.01.10.11 Arrendamiento financiero5104.01.10.12 Lease – back5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1043

5104.01.10.21 Créditos por liquidar 5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.10.30 Financiación estructurada de Proyectos5104.01.10.31 Financiación estructurada de activos móviles5104.01.10.32 Financiación estructurada de commodities5104.01.10.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales5104.01.10.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler5104.01.10.99 Otros créditos

5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1044

5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.11.02 Tarjetas de crédito 5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.11.05 Descuentos5104.01.11.06 Préstamos5104.01.11.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.11.10 Factoring5104.01.11.11 Arrendamiento financiero5104.01.11.12 Lease – back5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1045

5104.01.11.21 Créditos por liquidar 5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.11.30 Financiación estructurada de Proyectos5104.01.11.31 Financiación estructurada de activos móviles5104.01.11.32 Financiación estructurada de commodities5104.01.11.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales5104.01.11.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler5104.01.11.99 Otros créditos

5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1046

5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente 5104.01.12.02 Tarjetas de crédito 5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente 5104.01.12.05 Descuentos5104.01.12.06 Préstamos5104.01.12.07 Capitalización inmobiliaria 5104.01.12.10 Factoring

1043 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101044 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081045 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101046 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

113


5104.01.12.11 Arrendamiento financiero5104.01.12.12 Lease – back5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1047

5104.01.12.21 Créditos por liquidar 5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior 5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios5104.01.12.30 Financiación estructurada de Proyectos 1048

5104.01.12.31 Financiación estructurada de activos móviles 1049

5104.01.12.32 Financiación estructurada de commodities 1050

5104.01.12.33 Financiación estructurada de inmuebles comerciales y residenciales 1051

5104.01.12.34 Financiación estructurada de inmuebles por alquiler 1052

5104.01.12.99 Otros créditos 5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1053

5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente5104.01.13.02 Tarjetas de crédito 5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente5104.01.13.05 Descuentos5104.01.13.06 Préstamos5104.01.13.07 Capitalización inmobiliaria5104.01.13.10 Factoring5104.01.13.11 Arrendamiento financiero5104.01.13.12 Lease-back5104.01.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados

financieros 1054

5104.01.13.21 Créditos por liquidar5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios 5104.01.13.99 Otros créditos

5104.03 Intereses por créditos reestructurados5104.03.02 Créditos a microempresas 1055






1047 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101048 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101049 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101050 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101051 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101052 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.20101053 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081054 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101055 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081056 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081057 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081058 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081059 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081060 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

114



5104.04 Intereses por créditos refinanciados5104.04.02 Créditos a microempresas 1062



5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1065









5104.05 Intereses por créditos vencidos5104.05.02 Créditos a microempresas 1074












5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial5104.06.02 Créditos a microempresas 1086

1061 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081062 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081063 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081064 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081065 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081066 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081067 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081068 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081069 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101070 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081071 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081072 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081073 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081074 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081075 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081076 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081077 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081078 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081079 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081080 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081081 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101082 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081083 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081084 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081085 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081086 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

115













5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1098

5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1099

5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1100

5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1101

5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1102

5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1103

5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1104

5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1105

5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos de capitalización inmobiliaria 1106

5105.07.09 Otros

5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1107

5107.04 Créditos1108

5107.04.02 Créditos a microempresas5107.04.03 Créditos de consumo

1087 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081088 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081089 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081090 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081091 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081092 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081093 Incorporado por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.20101094 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081095 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081096 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081097 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081098 Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121099 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121100 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121101 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121102 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121103 Incorporado por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121104 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121105 Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121106 Modificado por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.20051107 Modificado la denominación y eliminada las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121108 Eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero

116


5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1109




5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero1113





5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1118

5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera5108.04 Diferencia por nivelación de cambio

5108.04.03 Inversiones 1119

5108.04.09 Otros 1120

5108.09 Otros

5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS5109.01 Reajuste por indexación5109.03 Resultado en la compraventa de valores5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios

conjuntos 1121 5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra 5109.10 Ingresos financieros interoficinas

5109.10.01 Interoficinas - país5109.10.02 Interoficinas - exterior

5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Capital 1122


1109 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081110 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081111 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081112 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081113 Incorporado por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.20141114 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081115 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081116 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081117 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081118 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.1119 incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081120 incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081121 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121122 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

117



5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades5109.11.07.01 Acciones comunes 5109.11.07.02 Acciones de inversión5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores5109.11.07.12 Instrumentos de titulización5109.11.07.19 Otros valores y títulos5109.11.19 Otros

5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos de Deuda 1123

5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos5109.12.01.01 Representativos de deuda país5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias

5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1124


subordinada 1125




subordinada 1127



5109.12.07.08 Bonos ordinarios5109.12.07.09 Bonos estructurados

1123 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081124 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04

1125 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091126 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.041127 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091128 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04

118



5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones5109.12.07.12 Instrumentos de titulización5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo5109.12.07.19 Otros valores y títulos

5109.12.19 Otros5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de

Capital 1130

5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1131 5109.13.05.01 Acciones comunes 5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts) 5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.05.19 Otros valores y títulos

5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1132

5109.13.06.01 Acciones comunes 5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.06.19 Otros valores y títulos

5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1133 5109.13.07.01 Acciones comunes 5109.13.07.02 Acciones de inversión 5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión 5109.13.07.12 Instrumentos de titulización 5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 5109.13.07.19 Otros valores y títulos


5109.13.09.01 Acciones comunes 5109.13.09.02 Acciones de inversión 5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1135


1129 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091130 Modificado la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas

analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resolución. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014

1131 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081132 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081133 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081134 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por

la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091135 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº

4727-2009 del 29.05.2009

119


5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1136 5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1137

5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1138 5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1139

5109.13.11 Pactos de recompra5109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1140

5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1141 5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1142 5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1143


5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1144

5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1145 5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1146

5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1147 5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1148 5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1149

5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1150 5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1151 5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1152

5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1153 5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1154 5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1155

5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida5109.13.18.01 Valores y títulos de operaciones de reporte5109.13.18.02 Valores y títulos con pacto de recompra5109.13.18.19 Otros valores y títulos 1156

5109.13.19 Otros

1136 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081137 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081138 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081139 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081140 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081141 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081142 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081143 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081144 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081145 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081146 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081147 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081148 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081149 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081150 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081151 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081152 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081153 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081154 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081155 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081156 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

120


5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1157



5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1160


subordinada 1161




subordinada 1163




subordinada 1165

5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones5109.14.07.12 Instrumentos de titulización5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1166 5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1167 5109.14.07.19 Otros valores y títulos

1157 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.20141158 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.20011159 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.041160 Incorporado por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.20011161 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091162 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.041163 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091164 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.041165 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.20091166 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081167 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

121



5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1169 5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1170 5109.14.09.09 Bonos estructurados 1171 5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda

subordinada 1172

5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1173 5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1174

5109.14.10 Operaciones de reporte 1175 5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1176 5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1177 5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1178 5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1179 5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1180 5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1181 5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1182

5109. 14.11 Pactos de recompra 1183 5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1184 5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1185 5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1186 5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1187 5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1188 5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1189 5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por empresas del holding, matriz y subsidiarias 1190

1168 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.041169 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081170 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081171 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081172 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.20091173 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081174 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081175 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081176 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081177 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081178 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081179 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081180 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081181 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081182 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081183 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081184 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081185 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081186 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081187 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081188 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081189 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081190 Incorporado por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

122




5109.14.19 Otros5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 1191

5109.16.01 Derivados de moneda extranjera5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera



5109.16.05 Derivados de crédito5109.16.05.01 Total Return Swaps5109.16.05.02 Credit Default Swap5109.16.05.09 Otros derivados de crédito

5109.16.09 Otros productos financieros derivados5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1192

5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1193

5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities5109.17.01.05 Derivados de crédito5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1194 5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados

5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1195

5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 5109.17.02.05 Derivados de crédito

1191 Modificado por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

1192 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

1193 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121194 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121195 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

123


5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1196 5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados

5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones relacionadas con inversiones negociables y a

vencimiento5109.18.01 Venta en corto5109.18.02 Préstamo Bursátil

5109.19 Otros5109.21 Fluctuación de valor de los compromisos futuros que se reconocen por realización de

operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad 1197

5109.21.01 Operaciones de reporte5109.21.01.01 Compras a futuro 5109.21.01.02 Ventas a futuro

5109.21.02 Pactos de recompra 5109.21.02.01 Compras a futuro5109.21.02.02 Ventas a futuro

5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1198

5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable5109.24.01.01 Tasas de interés1199

5109.24.01.02 Otros1200

5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia1201

5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia1202

5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada1203

52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS

5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS1204

5201.01 Avales5201.02 Cartas fianza5201.03 Cartas de crédito 5201.04 Aceptaciones bancarias 5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS1205

5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes

1196 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121197 Incorporada la cuenta y subcuentas analíticas por la Resol. SBS Nº 1067-2005 del 19.07.20051198 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del

06.05.20081199 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121200 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121201 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121202 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121203 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121204 Modificada la denominación y eliminada las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121205 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

124


5202.02. Cobranzas5202.03 Custodia de valores5202.04 Fideicomisos5202.05 Comisiones de confianza5202.07 Giros 5202.08 Transferencias5202.09 Cheques de gerencia5202.10 Cheques certificados5202.11 Cheques de viajero5202.12 Órdenes de pago5202.13 Alquiler de cajas de seguridad5202.14 Estudios técnicos y legales5202.15 Asesoría financiera5202.16 Cobro de tributos5202.17 Compraventa de valores5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro5202.21 Servicios de caja5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores5202.25 Otros instrumentos financieros derivados5202.26 Contratos de underwriting1206

5202.29 Otros ingresos por servicios

5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS5203.01 Bienes propios5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados

5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO1207

1206 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121207 Incorporada por Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014

125


53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 1208

5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES1209 5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1210 74.5

5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1211 5301.04.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1212 5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1213 5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1214 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1215 5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1216 5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar


5301.04.10 Operaciones de reporte 5301.04.11 Pactos de recompra 1218 5301.04.12 Préstamo de valores 1219 5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1220 5301.04.19 Otros 1221

5301.05 Inversiones a vencimiento 1222 5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1223 5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 1224 5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1225 5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1226 5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 1227 5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1228

1208 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificado por Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010

1209 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121210 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081211 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081212 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.

SBS Nº 4727-2009 del 29.05.091218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081220 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081221 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081222 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081223 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081224 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081226 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081227 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081228 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008

126


5301.05.12 Préstamo de valores 1229 5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1230 5301.05.19 Otros 1231

5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.1232

5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1233

5302.01 Terrenos 1234

5302.02 Edificios e instalaciones 1235

5302.03 Mobiliario y equipo 1236

5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 1237

5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en capitalización inmobiliaria 1238

5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados1239

5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 1240

5303.03 Software 1241

5303.04 Otros Activos Intangibles1242

54 REVERSIÓN DE PROVISIONES 1243

5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS1244

5404.01 Créditos directos1245

5404.02 Créditos indirectos1246

5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR1247

5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS1248

1229 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081230 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081231 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.20081232 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121233 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101234 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101235 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101236 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101237 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101238 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101239 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101240 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101241 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101242 Incorporado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101243 Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121244 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121245 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121246 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121247 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121248 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

127


56 OTROS INGRESOS 1249

5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1250

5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 1251

5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 1252

5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 1253

5609 OTROS INGRESOS 1254

57 VENTAS

5701 BIENES5702 SERVICIOS

59 CARGAS IMPUTABLES

5901 CARGAS IMPUTABLES

1249 Incorporado por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121250 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121251 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121252 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121253 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121254 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012

128


6 CUENTAS DE RESULTADO 1255

66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 1256

6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA

68 IMPUESTO A LA RENTA

6801 IMPUESTO A LA RENTA

69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1257

6901 RESULTADO DEL EJERCICIO

1255 Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121256 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011.1257 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005

129


7 CONTINGENTES

71 CONTINGENTES DEUDORAS

7101 AVALES OTORGADOS1258

7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS1259

7103 CARTAS DE CRÉDITO 1260

7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 1261

7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS

7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1262

7106.01 Derivados de moneda extranjera7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)

7106.01.01.01 Compras7106.01.01.02 Deudores por ventas

7106.01.02 Forwards 7106.01.02.01 Compras7106.01.02.02 Deudores por ventas

7106.01.04 Futuros7106.01.04.01 Compras7106.01.04.02 Deudores por ventas

7106.01.05 Opciones7106.01.05.01 Compras calls7106.01.05.02 Deudores por ventas calls7106.01.05.03 Compras puts7106.01.05.04 Deudores por ventas puts7106.01.05.05 Compras otros7106.01.05.06 Deudores por ventas otros

7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera7106.01.09.01 Compras7106.01.09.02 Deudores por ventas

7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities7106.03.01 Swaps

7106.03.01.01 Compras7106.03.01.02 Deudoras por ventas

7106.03.02 Forwards comprados7106.03.02.01 Compras7106.03.02.02 Deudores por ventas

7106.03.04 Futuros7106.03.04.01 Compras7106.03.04.02 Deudores por ventas

1258 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121259 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121260 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121261 Eliminada las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.20121262 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.

Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008.

130


7106.03.05 Opciones7106.03.05.01 Compras calls7106.03.05.02 Deudores por ventas calls7106.03.05.03 Compras puts7106.03.05.04 Deudores por ventas puts7106.03.05.05 Compras otros7106.03.05.06 Deudores por ventas otros

7106.03.09 Otros derivados de capital7106.03.09.01 Compras7106.03.09.02 Deudores por ventas

7106.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7106.07.01 Compras a futuro-operaciones de reporte7106.07.02 Deudores por venta a futuro-operaciones de reporte7106.07.03 Compras a futuro-pactos de recompra7106.07.04 Deudores por venta a futuro-pactos de recompra

7106.09 Otros productos financieros derivados 1263

7106.09.01 Compras7106.09.02 Deudores por ventas

7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING

7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1264

72 CONTINGENTES ACREEDORAS

7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS

7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS

7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO

7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS

7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS 1265

7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1266

7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1267 7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1268

7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1269

1263 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.20081264 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101265 Estructura de cuentas modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081266 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061267 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061268 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061269 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006

131



7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1272

7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1273

7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 1274

7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 1275

7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 1276

7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 1277

7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 1278

7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 1279

7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 1280

7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos 7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 1281









7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo 7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 1291


1270 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061271 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061272 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081273 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081274 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081275 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081276 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081277 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081278 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081279 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081280 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081281 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061282 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061283 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061284 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081285 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081286 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081287 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081288 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081289 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081290 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081291 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081292 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061293 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006

132


7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 1294 7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1295 7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1296

7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 1297

7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 1298








7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas 7205.04.01 1306 7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 1307


7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 1310 7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 1311 7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 1312

7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales de crédito 1313

7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 1314

7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector público 1315

7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de valores 1316

1294 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061296 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061297 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081298 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081299 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081300 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081301 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081302 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081303 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081304 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081305 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081306 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081307 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061308 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061309 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061310 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061311 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061312 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061313 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081314 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081315 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081316 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

133


7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema financiero 1317

7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades corporativas 1318

7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 1319

7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 1320

7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 1321

7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito 7205.05.01 1322 7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 1323


7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector público 1326

7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de valores 1327

7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades corporativas 1328

7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 1329

7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 1330

7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 1331

7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito 7205.06.01 1332 7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 1333 7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 1334

1317 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081318 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081319 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081320 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081321 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081322 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081323 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061324 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061325 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061326 1327 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081328 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081329 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081330 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081331 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081332 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081333 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.20061334 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006

134


7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector público 1335

7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de valores 1336

7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del sistema financiero 1337

7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades corporativas 1338

7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 1339

7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas empresas1340

7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 1341

7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados 7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a

microempresas 1342

7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 1343

7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios para vivienda 1344

7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales de crédito 1345

7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 1346

7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector público 1347

7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de valores 1348

7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema financiero 1349

7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades corporativas 1350

7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 1351

1335 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081336 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081337 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081338 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081339 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081340 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081341 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081342 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081343 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081344 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081345 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081346 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081347 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081348 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081349 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081350 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081351 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

135


7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 1352

7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 1353

7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.1354

7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas

7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea1355

7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a microempresas

7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo

7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos multilaterales de crédito

7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos

7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con entidades del sector público

7205.09.08 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con intermediarios de valores

7205.09.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con empresas del sistema financiero

7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras entidades corporativas

7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes empresas

7205.09.12 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con medianas empresas

7205.09.13 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con pequeñas empresas

7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 1356

1352 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081353 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081354 Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015.1355 Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 20151356 Modificado mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.

Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

136


7206.01 Derivados de moneda extranjera 7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)

7206.01.01.01 Acreedores por compras7206.01.01.02 Ventas

7206.01.02 Forwards 7206.01.02.01 Acreedores por compras7206.01.02.02 Ventas

7206.01.04 Futuros7206.01.04.01 Acreedores por compras7206.01.04.02 Ventas

7206.01.05 Opciones7206.01.05.01 Acreedores por compras calls7206.01.05.02 Ventas calls7206.01.05.03 Acreedores por compras puts7206.01.05.04 Ventas puts7206.01.05.05 Acreedores por compras otros7206.01.05.06 Ventas otros

7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera7206.01.09.01 Acreedores por compras7206.01.09.02 Ventas

7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 7206.03.01 Swaps

7206.03.01.01 Acreedores por compras 7206.03.01.02 Ventas

7206.03.02 Forwards comprados7206.03.02.01 Acreedores por compras7206.03.02.02 Ventas

7206.03.04 Futuros7206.03.04.01 Acreedores por compras7206.03.04.02 Ventas

7206.03.05 Opciones7206.03.05.01 Acreedores por compras calls7206.03.05.02 Ventas calls7206.03.05.03 Acreedores por compras puts7206.03.05.04 Ventas puts7206.03.05.05 Acreedores por compras otros7206.03.05.06 Ventas otros

7206.03.09 Otros derivados de capital7206.03.09.01 Acreedores por compras7206.03.09.02 Ventas

7206.07 Operaciones de reporte y pactos de recompra que representan una transferencia de propiedad

7206.07.01 Acreedores por compras a futuro-operaciones de reporte7206.07.02 Ventas a futuro-operaciones de reporte7206.07.03 Acreedores por compras a futuro-pactos de recompra7206.07.04 Ventas a futuro-pactos de recompra

7206.09 Otros productos financieros derivados7206.09.01 Acreedores por compras7206.09.02 Ventas

7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING

137


7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 1357

7209.01 1358

7209.01.01 1359

7209.01.02 1360

7209.02 Responsabilidad por otras contingencias7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos 7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías 7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales 7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera 7209.02.05 Responsabilidad por titulización

7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía7209.02.05.02 Avales7209.02.05.03 Cartas fianza7209.02.05.04 Sustitución de cartera7209.02.05.09 Otros

7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia autorizada por la SBS 1361

7209.02.09 Otras responsabilidades 1362

8 CUENTAS DE ORDEN

81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA8101.01 Títulos y valores en custodia8101.02 Documentos en custodia8101.03 Bienes en custodia

8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal8102.02 Valores propios en cobranza de agencias8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior

8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS8103.01 Inversiones castigadas8103.02 Créditos castigados8103.03 Cuentas por cobrar castigadas8103.04 Intereses castigados

8103.04.01 Inversiones castigadas 1363

8103.04.02 Créditos castigados 1364

8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 1365

8103.05 Comisiones castigadas8103.05.02 Créditos castigados 1366

1357 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101358 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101359 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101360 Eliminado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101361 Incorporado mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.20021362 Modificado mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.20101363 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041364 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041365 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041366 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004

138


8103.05.09 Otros 1367

8103.09 Otras

8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 1368

8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso8104.05 Rentas en suspenso8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 1369

8104.09 Otros rendimientos en suspenso

8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA8105.01 Valores propios8105.02 Bienes propios8105.03 Documentos propios8105.04 Hipotecas cedidas8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios

8105.05.01 Créditos comerciales8105.05.02 Créditos MES8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda

8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 1370 8105.06.01 Créditos 1371

8105.06.01.01 Créditos comerciales 1372 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 1373

8105.06.01.03 Créditos de consumo 1374 8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1375

8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1376

8105.06.01.06 Créditos a soberanos 1377




8105.06.01.10 Créditos corporativos8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 1381



8105.06.02 Provisiones 1384

1367 Incorporado por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.20041368 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.20041369 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.20041370 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021371 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021372 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021373 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021374 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021375 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021376 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081377 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081378 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081379 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081380 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081381 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081382 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081383 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081384 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002

139


8105.06.02.01 Créditos comerciales 1385

8105.06.02.02 Créditos a microempresas1386

8105.06.02.03 Créditos de consumo 1387 8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1388 8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1389

8105.06.02.06 Créditos a soberanos 1390




8105.06.02.10 Créditos corporativos8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 1394



8105.09 Otros activos

8106 1397

8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES8107.01 Disponible8107.03 Inversiones8107.04 Créditos8107.09 Otros activos

1398

8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS8109.01 Activo fijo depreciado8109.02 Bienes no depreciables8109.03 Útiles de oficina8109.04 Reclamos en trámite8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior8109.07 Valores emitidos8109.08 Cobertura de seguros8109.09 Títulos y valores en stock8109.10 1399

1385 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021386 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021387 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021388 Incorporado por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.20021389 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081390 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081391 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081392 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081393 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081394 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081395 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081396 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081397 Eliminado por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.20091398 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.20091399 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.

Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

140


8109.11 1400

8109.12 Créditos cedidos en venta8109.13 Documentos descontados8109.14 1401

8109.15 1402

8109.16 Remanentes en fideicomiso8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso

8109.17.01 Fideicomiso en garantía8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


8109.17.02 Fideicomiso en titulización8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


8109.17.09 Otros fideicomisos8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente


8109.18 Comisiones de Confianza8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1409

8109.19.01 Créditos comerciales 1410

8109.19.01.05 Descuentos 1411 8109.19.01.06 Préstamos 1412 8109.19.01.10 Factoring 1413 8109.19.01.11 Arrendamiento financiero 1414

8109.19.01.12 Lease-back 1415 8109.19.01.13 Sindicado 1416 8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 1417

1400 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

1401 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003

1402 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061403 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061404 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061405 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061406 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061407 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061408 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.20061409 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del

11.01.20021410 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del

11.01.20021411 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021412 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021413 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021414 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021415 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021416 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021417 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002

141


8109.19.01.16Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 1418 1419

8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 1420 8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1421 8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 1422

8109.19.02 Créditos a microempresas 1423 8109.19.02.05 Descuentos 1424 8109.19.02.06 Préstamos 1425 8109.19.02.10 Factoring 1426 8109.19.02.11 Arrendamiento financiero 1427 8109.19.02.12 Lease-back 1428 8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 1429

8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 1430 8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 1431


8109.19.03.06 Préstamos 1433 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 1434 8109.19.03.12 Lease-back 1435 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 1436 8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 1437


8109.19.04.06 Préstamos 1439 8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 1440 8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 1441 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 1442

1418 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021419 Modificado por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.20051420 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021421 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021422 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021423 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e incorporado posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002 del

11.01.20021424 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021425 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021426 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021427 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021428 Incorporado por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.20021429 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021430 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021431 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021432 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.20021433 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021434 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021435 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021436 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021437 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021438 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del

11.01.20021439 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021440 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021441 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.20021442 Incorporado por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002

142


8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 1443

8109.19.06 Créditos a soberanos 1444








8109.20 1452

8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos8109.21.01 Cartera de créditos

8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente - Ley 28579 1453

8109.21.01.09 Otros contratos 1454 8109.21.02 Bienes adjudicados


8109.21.02.09 Otros contratos 1456 8109.21.03 Inversiones


8109.21.03.09 Otros contratos 1458 8109.21.09 Otras


8109.21.09.09 Otros contratos 1460 8109.22 Créditos condonados 1461

8109.22.01 Capital 1462 8109.22.02 Intereses 1463 8109.22.03 Comisiones 1464

1443 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081444 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081445 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081446 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081447 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081448 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081449 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081450 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081451 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081452 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.20001453 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061454 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061455 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061456 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061457 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061458 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061459 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061460 Incorporado por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061461 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041462 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041463 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.20041464 Incorporado por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004

143


8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 1465

8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 1466

8109.24.03 Créditos Reestructurados 1467

8109.24.03.01 Créditos Comerciales 1468

8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 1469

8109.24.04 Créditos Refinanciados 1470 8109.24.04.01 Créditos Comerciales 1471

8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 1472

8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 1473 8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 1474

8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 1475

8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20131476

8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o

mixta8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o

mixta8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita

8109.29 Otras8109.30 Tarjetas de crédito pactadas en cuotas sin opción de pago mínimo1477 8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea1478

8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas8109.31.02.01 Cuenta corriente8109.31.02.02 Descuentos8109.31.02.03 Préstamo8109.31.02.04 Avales y fianzas8109.31.02.05 Cartas de crédito8109.31.02.06 Tarjetas de crédito8109.31.02.08 Otras

8109.31.03 Líneas de crédito de consumo8109.31.03.01 Cuenta corriente8109.31.03.03 Préstamo8109.31.03.04 Avales y fianzas8109.31.03.06 Tarjetas de crédito8109.31.03.08 Otras

8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito8109.31.05.01 Cuenta corriente8109.31.05.03 Préstamo

1465 Incorporado por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.20051466 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051467 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051468 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051469 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051470 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051471 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051472 Incorporado por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.20051473 Incorporado por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.20081474 Incorporado por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.20071475 Incorporado por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.20101476 Incorporado la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 20131477 Incorporado la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 20131478 Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a partir de Junio de 2015

144


8109.31.05.04 Avales y fianzas8109.31.05.08 Otras

8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos8109.31.06.01 Cuenta corriente8109.31.06.03 Préstamo8109.31.06.04 Avales y fianzas8109.31.06.08 Otras

8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público8109.31.07.01 Cuenta corriente8109.31.07.02 Descuentos8109.31.07.03 Préstamo8109.31.07.04 Avales y fianzas8109.31.07.05 Cartas de crédito8109.31.07.06 Tarjetas de crédito8109.31.07.08 Otras

8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores8109.31.08.01 Cuenta corriente8109.31.08.02 Descuentos8109.31.08.03 Préstamo8109.31.08.04 Avales y fianzas8109.31.08.05 Cartas de crédito8109.31.08.06 Tarjetas de crédito8109.31.08.08 Otras

8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero8109.31.09.01 Cuenta corriente8109.31.09.02 Descuentos8109.31.09.03 Préstamo8109.31.09.04 Avales y fianzas8109.31.09.06 Tarjetas de crédito8109.31.09.08 Otras

8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas8109.31.10.01 Cuenta corriente8109.31.10.02 Descuentos8109.31.10.03 Préstamo8109.31.10.04 Avales y fianzas8109.31.10.05 Cartas de crédito8109.31.10.06 Tarjetas de crédito8109.31.10.08 Otras

8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas8109.31.11.01 Cuenta corriente8109.31.11.02 Descuentos8109.31.11.03 Préstamo8109.31.11.04 Avales y fianzas8109.31.11.05 Cartas de crédito8109.31.11.06 Tarjetas de crédito8109.31.11.08 Otras

8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas8109.31.12.01 Cuenta corriente8109.31.12.02 Descuentos8109.31.12.03 Préstamo8109.31.12.04 Avales y fianzas8109.31.12.05 Cartas de crédito8109.31.12.06 Tarjetas de crédito8109.31.12.08 Otras

8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas8109.31.13.01 Cuenta corriente8109.31.13.02 Descuentos8109.31.13.03 Préstamo

145


8109.31.13.04 Avales y fianzas8109.31.13.05 Cartas de crédito8109.31.13.06 Tarjetas de crédito8109.31.13.08 Otras

8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas1479

8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM1480

82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA8401.01 Valores y bienes de clientes8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras

8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias

8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 1481 93

8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización8404.01.01 1482

8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de obligaciones del BCRP 1483

8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado de inversión emitidos por gobiernos centrales 1484

8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 1485

8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 1486

1479 Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013.1480 Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS.1481 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del

24.09.20031482 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031483 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081484 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081485 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081486 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

146


8404.01.06 1487

8404.01.07 Fideicomiso en garantía 8404.02 Garantías preferidas 1488

8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no

subordinada 1489

8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito

8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 1490

8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior

8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 1491

8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del

exterior8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 1492

8404.02.05.01 Fondos mutuos8404.02.05.02 Fondos de inversión

8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 1493

8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 1494

8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1495

8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1496

8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1497

8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca1498

8404.02.29 Otras que determine la SBS8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda 8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 1499

8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1500

8404.04.01.01 Inscritos 1501

8404.04.01.02 No inscritos 1502

1487 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031488 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081489 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081490 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081491 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081492 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081493 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081494 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081495 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081496 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081497 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081498Incorporado por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015. 1499 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031500 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031501 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081502 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

147


8404.04.02 derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 1503

8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista1504

8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.1505

8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 1506 8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 1507 8404.05.02 Avales 1508 8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito1509

8404.05.04Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 1510

8404.05.05Póliza de Caución 1511

8404.05.06Seguro de crédito a la exportación 1512

8404.05.07Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 1513

8404.05.08Aceptaciones bancarias1514

8404.05.09Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 1515

8404.05.10Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 1516

8404.09 Otras Garantías no preferidas 1517 8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 1518

8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 1519

8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 1520

8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados conforme a Ley 1521

8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1522

8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 1523

1503 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081504 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 20151505 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 20151506 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091507 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091508 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031509 Modificado por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.20031510 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091511 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081512 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091513 Incorporado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081514 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091515 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091516 Incorporado por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.20091517 Modificado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.20061518 Modificado por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.20061519 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081520 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081521 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081522 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081523 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008

148


8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 1524

8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otras garantías

8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias8406.02 Cartera transferida - MEF

8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-998406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-998406.02.09 Otras transferencias

8406.09 Otras garantías

8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS8407.01 Cheques de viajero8407.02 Valores recibidos en consignación8407.03 Bienes recibidos en consignación

8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS

8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS8409.01 Bienes vendidos por entregar8409.02 Seguros contratados8409.03 Cajas de seguridad8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 1525

8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs)8409.04.05 Opciones

8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)

8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 1526

8409.05.01 Total Return Swaps8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito

8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a

encaje8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a

encaje8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta

a encaje

1524 Modificado por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.20081525 Modificado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.20081526 Incorporado por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008

149


8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a encaje

8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta a encaje

8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a encaje

8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta a encaje

8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a

encaje8409.07 Valores objeto de operaciones de reporte y pactos de recompra que representan un

préstamo garantizado 1527

8409.07.01 Operaciones de reporte8409.07.02 Pactos de recompra

8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.10.01 Órdenes de compra de valores8409.10.02 Órdenes de compra de commodities8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados

8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros

8409.11.01 Órdenes de venta de valores8409.11.02 Órdenes de venta de conmodities8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados

8409.12 Capitalización individual de clientes en contratos de capitalización inmobiliaria 1528

8409.19 Otras

85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS

8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO

8503 GASTOS DE FIDEICOMISO

8508 COMISIONES DE CONFIANZA

8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO8509.01 Pasivo del fideicomiso8509.02 Patrimonio del fideicomiso8509.03 Ingresos del fideicomiso

86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO

8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO

8608 COMISIONES DE CONFIANZA

8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO8609.01 Activos del fideicomiso8609.03 Gastos del fideicomiso

1527 Incorporado la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.20051528 Modificado por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005

150


87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1529

8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO

8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO

8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA8709.01 Pasivos del fideicomiso8709.02 Patrimonio del fideicomiso8709.03 Ingresos del fideicomiso

88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 1530

8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO

8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO

8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO

8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA8809.01 Activos del fideicomiso8809.03 Gastos del fideicomiso

1529 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.20061530 Incorporado el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006

151

plan de cuentas financiero

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