plan de cuentas contabiulidad

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REPUBLICA DEL ECUADORPRIVATE

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROSRESOLUCIN

ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVOSEGUROSREASEGUROS

XX

1.1Inversiones

1.2Deudores por primas

1.3Deudores por reaseguros y coaseguros

1.4Otros activos

DESCRIPCIN

-Comprende los bienes y derechos propiedad de la entidad.

-Incluye activos diferidos expresamente autorizados.

Las cuentas que lo integran tendrn siempre saldo deudor con excepcin del sobregiro bancario, depreciaciones y provisiones, de acuerdo a las instrucciones impartidas para tales cuentas.

Se deben llevar auxiliares para cada cuenta.

Se deben mantener inventarios permanentes a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

-Corresponde a la suma de 1.1 "Inversiones", 1.2 "Deudores por primas", 1.3 "Deudores por reaseguros y coaseguros" y 1.4 "Otros activos".

DISPOSICIONES LEGALESResolucin SB-INS-98-324

13 de noviembre de 1998

Ley General de Seguros, artculo 29

Reglamento General, artculos 64, 65

PRIVATE REPUBLICA DEL ECUADORPRIVATE


ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONESSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.01Financieras

1.1.02 Caja y bancos

1.1.03Activos fijos

DESCRIPCIN

-Este rubro est compuesto por la totalidad de las inversiones de propiedad de la entidad aseguradora o reaseguradora, formando al mismo tiempo parte de l, aquellas que se encuentran afectas a gravmenes, prohibiciones u otros actos o contratos que impidan su libre cesin o transferencia.

-Las inversiones se registran al valor de costo y deben ser de propiedad de la entidad.

-Se presentarn netas de las provisiones que correspondan de acuerdo a la normativa referida, no pudindose compensar provisiones entre cuentas.

Dichas provisiones se llevarn en cuentas complementarias de activo, de forma que la compaa mantenga por separado el registro de las operaciones.

Se obtiene de la suma de las cuentas 1.1.01, 1.1.02 y 1.1.03.

Se deben llevar auxiliares para cada inversin.

Se debe mantener un inventario actualizado y detallando el costo, el inters, fecha de compra, ubicacin, entre otros.



Ley General de Seguros, artculo. 23

Reglamento General, artculos 40 - 46

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONES1.1.01

FINANCIERASSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.01.01Ttulos de deuda emitidos y garantizados por el Estado y Banco Central del Ecuador.

1.1.01.02Ttulos emitidos por el sistema financiero

1.1.01.03Ttulos emitidos por compaas annimas.

1.1.01.04Acciones.

1.1.01.05Cuotas de fondos de inversin y otros fondos.

1.1.01.06Inversiones en el extranjero.

1.1.01.07Prstamos sobre plizas de vida.

1.1.01.99 (Provisin fluctuacin de valores

(crdito))

DESCRIPCIN

-Corresponde a aquellas inversiones efectuadas principalmente en ttulos de renta fija o renta variable, tanto en el Ecuador como en el extranjero; y en prstamos a los asegurados sobre plizas de vida.

-Se clasifica en instrumentos nicos y seriados.

Se obtiene de la suma de las cuentas 1.1.1.01, 1.1.1.02, 1.1.1.03, 1.1.1.04, 1.1.1.05, 1.1.1.06, 1.1.1.07 y menos 1.1.01.99

Se deben llevar auxiliares para cada inversin.

Se debe mantener un inventario actualizado a disposicin de la Superintendencia de Bancos y Seguros.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONES1.1.01.01

TTULOS DE DEUDA EMITIDOS Y GARANTIZADOS POR EL ESTADO Y BANCO CENTRAL DEL ECUADOR.SEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.01.01.01Instrumentos nicos

1.1.01.01.02Instrumentos seriados

DESCRIPCIN

-En esta partida se incluirn las inversiones de la compaa en instrumentos emitidos y garantizados por el Estado y Banco Central del Ecuador, correspondientes a emisiones nicas o seriadas.

-Instrumentos nicos: Corresponde a aquellos ttulos emitidos individualmente que por su naturaleza no son susceptibles de conformar una serie y garantizados por el Estado y Banco Central.

-Instrumentos seriados: Corresponde a aquel conjunto de ttulos que guardan relacin entre s por corresponder a una misma emisin y que poseen idnticas caractersticas en cuanto a su fecha de vencimiento, tasa de inters, tipo de amortizacin, condiciones de rescate, garantas y tipo de reajuste, entre otras y garantizados por el Estado y Banco Central.

-Corresponde a la suma de las cuentas 1.1.01.01.01 y 1.1.01.01.02.

DEBITOSDINMICACRDITOS

1. Por el valor de compra.

2. Por el ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera con crdito a la cuenta de pasivo regularizacin de divisas.

1.Por su valor de costo corregido en caso de venta o vencimiento.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


TTULOS EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO.SEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS



DESCRIPCIN

-Esta partida deber reflejar las inversiones efectuadas por la compaa en letras de crdito, bonos, depsitos a plazo, libretas de ahorro y otros efectos de comercio emitidos por bancos y sociedades financieras establecidas en el pas, clasificadas en instrumentos nicos y seriados.

-Instrumentos nicos: Corresponde a aquellos ttulos emitidos, individualmente y que por su naturaleza no son susceptibles de conformar una serie, emitidos por el sistema financiero.

-Instrumentos seriados: Corresponde a aquel conjunto de ttulos que guardan relacin entre s por corresponder a una misma emisin y que poseen idnticas caractersticas en cuanto a su fecha de vencimiento, tasa de inters, tipo de amortizacin, condiciones de rescate, garantas y tipo de reajuste, entre otras; emitidos por el sistema financiero.



1.Por el valor de compra.

2.Por el ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta de pasivo regularizacin de divisas.

1.Por su valor de costo corregido en caso de venta, sorteo o vencimiento.

2.Cuando la sociedad emisora se encuentre en cesacin de pagos o haya sido declarada en quiebra.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


TTULOS EMITIDOS POR COMPAASANNIMAS.SEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS



DESCRIPCIN

-En esta partida corresponde registrar las inversiones de la entidad de seguros en instrumentos emitidos por compaas annimas, distintos de acciones, clasificados en instrumentos nicos y seriados.

-Instrumentos nicos: Corresponde a aquellos ttulos emitidos, individualmente y que por su naturaleza no son susceptibles de conformar una serie, emitidos por compaas annimas.

-Instrumentos seriados: Corresponde a aquel conjunto de ttulos que guardan relacin entre s por corresponder a una misma emisin y que poseen idnticas caractersticas en cuanto a su fecha de vencimiento, tasa de inters, tipo de amortizacin, condiciones de rescate, garantas y tipo de reajuste, entre otras; emitidos por compaas annimas.



1. Por el valor de compra.

2. Por el ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta de pasivo regularizacin de divisas.

1.Por su valor de costo corregido en caso de venta, sorteo o vencimiento.

2.Cuando la emisora se encuentre en cesacin de pagos o haya sido declarada en quiebra.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


ACCIONESSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Corresponde a la inversin que mantiene la compaa en acciones cuya rentabilidad es principalmente variable.



2.Por el valor nominal de los dividendos acciones que se reciban, con crdito a la cuenta de patrimonio.

3.Por el ajuste por reexpresin monetaria, con crdito a la cuenta de patrimonio, reexpresin monetaria.

1.Por su valor de costo corregido en caso de venta.




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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIN Y OTROS FONDOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.01.05.01Cuotas de fondos de inversin

1.1.01.05.02Cuotas de otros fondos y fideicomisos

DESCRIPCIN

-Corresponde a las cuotas que mantiene la entidad aseguradora o reaseguradora en fondos de inversin, fondos mutuos u otros fondos.

-Se obtiene de sumar las subcuentas 1.1.01.05.01 y 1.1.01.05.02.

Se debe mantener un inventario actualizado.

DISPOSICIONES LEGALESResolucin No. SBS-INS-99-160 30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONES1.1.01.05.01

CUOTAS DE FONDOS DE INVERSIN SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Corresponde a las cuotas que mantiene la entidad aseguradora o reaseguradora en fondos de inversin.


1.Por el valor de compra, con crdito a la cuenta bancos o a la cuenta otros pasivos por pagar, si la inversin no se ha pagado.


1.Por su valor de costo en caso de vencimiento.




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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


CUOTAS DE OTROS FONDOS Y FIDEICOMISOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Corresponde a las cuotas en fondos mutuos u otros fondos, que mantiene la entidad aseguradora o reaseguradora.


1.Por el valor de compra, con crdito a la cuenta Bancos o a la cuenta Otros Pasivos por pagar, si la inversin no se ha pagado.

2.Por el ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta de pasivo Regularizacin de Divisas.

1.Por su valor de costo en caso de vencimiento.


DISPOSICIONES LEGALESResolucin No. SBS-INS-99-160 30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


INVERSIONES EN EL EXTRANJEROSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.01.06.01Ttulos emitidos y garantizados por Estados y bancos centrales1.1.01.06.02Ttulos de deuda de bancos

1.1.01.06.03Ttulos de deuda emitidos por instituciones financieras y sociedades

1.1.01.06.04Acciones en sociedades

1.1.01.06.05Bancos

1.1.01.06.06Otras

DESCRIPCIN

-Corresponde a las inversiones que realiza la entidad aseguradora o reaseguradora en inversiones en el exterior, en renta fija (cuentas 1.1.01.06.01, 1.1.01.06.02 y 1.1.01.06.03); renta variable (cuenta 1.1.01.06.04), cuentas corrientes bancarias y otros (1.1.01.06.05 y 1.1.01.06.06).

Se debe llevar auxiliares por inversin.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


TTULOS EMITIDOS Y GARANTIZA_

DOS POR ESTADOS Y BANCOS CENTRALES SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Deben registrarse aquellos valores emitidos y garantizados por estados y bancos centrales extranjeros, que cuenten con cotizacin en los mercados internacionales.



2.Por el ajuste por diferencial cambiario, cuando corresponda con crdito a la cuenta regularizacin de divisas.1.Por su valor de costo corregido en caso de venta o vencimiento.

1. Cuando la emisora se encuentre en cesacin de pagos o haya sido declarada en quiebra.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


TTULOS DE DEUDA DE BANCOS.SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Debe registrarse aquellos depsitos y valores de bancos extranjeros de primer orden, que cuenten con requisitos de calificacin de riesgo, en los casos que corresponda.

-Se deben llevar auxiliares por cada concepto.



2.Por el ajuste por el diferencial cambiario, cuando corresponda con crdito a la cuenta regularizacin de divisas.

1.Por su valor de costo corregido en caso de venta o vencimiento.




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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


TTULOS DE DEUDA EMITIDOS POR INSTITUCIONES FINANCIERAS Y SOCIEDADES SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Deben registrarse aquellos valores representativos de deuda emitidos por instituciones financieras y sociedades extranjeras, que cuenten con calificacin de riesgo en los casos que corresponda.

-Se deben llevar auxiliares detallados por concepto.



2.Por el ajuste por el diferencial cambiario, cuando corresponda con crdito a la cuenta regularizacin de divisas.1.Por su valor de costo corregido en caso de venta o vencimiento.




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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


ACCIONES EN SOCIEDADESSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Son aquellos ttulos cuya rentabilidad es principalmente variable emitidos por sociedades extranjeras, que cuenten con cotizacin en los mercados internacionales.

Se debe llevar auxiliares por instrumento.








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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONES

1.1.1.06.05

BANCOS SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra los depsitos realizados en efectivo y cheques, en bancos en el extranjero.

-Se llevarn auxiliares separados para cada banco.

-Las cuentas corrientes en moneda extranjera son susceptibles de ajuste por diferencial cambiario.

-Las compaas deben efectuar mensualmente conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes.

Al saldo que se presente debe ser restado el sobregiro.


1.Por los depsitos y transferencias que se realicen, y por los intereses que devenguen los saldos.

2.Por las notas de crdito que emitan los bancos.

3.Por ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta regularizacin de divisas

1.Por los valores de los cheques girados.

2.Por los retiros efectuados en efectivo o equivalente.

3.Por las notas de dbito que emitan los bancos depositarios.

4.Por los ajustes por diferencial cambiario en el caso de moneda extranjera, con dbito a la cuenta regularizacin de divisas.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


OTRAS SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Corresponde a otras inversiones en el extranjero debidamente autorizada por la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Se debe llevar auxiliares por cada inversin.





2. Cuando la emisora se encuentre en cesacin de pagos o haya sido declarada en quiebra.

3. Por el ajuste por el diferencial cambiario con dbito a la cuenta regularizacin de divisas



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


PRESTAMOS SOBRE PLIZAS DE VIDASEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

Corresponde al valor entregado a los asegurados a cuenta de la prestacin prevista en los contratos de seguros de vida y los destinados a cubrir primas pendientes para que las plizas no caduquen automticamente, cuando la pliza contiene la clusula de No caducidad automtica, con las garantas de sus plizas, mientras stas se encuentran vigentes y hasta por el valor del rescate respectivo.

Se debe llevar auxiliares por asegurado.


1.Por el valor del importe concedido con crdito a las cuentas caja y bancos.


1.Por el valor del importe concedido con crdito a las cuentas caja y bancos.

Cuando los prstamos se destinan a No Caducidad Automtica, concedidos para cubrir primas pendientes y los intereses del prstamo, cuando la pliza contiene la clusula de No caducidad automtica.

2.Por cancelacin total del prstamo, con dbito a las cuentas, costos seguros vencidos, vida individual, seguros directos, cuando los valores acumulados por concepto de prstamo igualen al valor de rescate, quedando la pliza sin valor.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


PROVISIN FLUCTUACIN DE VALORES (CRDITO)SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Esta compuesta por el registro de las provisiones que se constituyan para cada inversin financiera segn normas vigentes.

-La provisin debe ser constituida en un plazo mximo de 2 aos por su totalidad.

-Se debe llevar auxiliares actualizados.


1. Por castigo de la inversin1. Por el valor de constituida de cada provisin con dbito a resultados.

2. Por ajustes a la provisin.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONES1.1.02

CAJA Y BANCOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.02.01Caja

1.1.02.02Bancos

1.1.02.99Sobregiros (crdito)

DESCRIPCIN

Est constituido por aquellos fondos mantenidos en cuentas corrientes bancarias nacionales y extranjeras y en la caja de la entidad, los cuales son de disponibilidad inmediata.

Se debe llevar un auxiliar por banco y moneda.

Se debe realizar conciliaciones mensualmente.

Se obtiene de la suma de las cuentas 1.1.02.01 y 1.1.02.02, menos la cuenta 1.1.02.99



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


CAJASEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra las disponibilidades en caja, en dinero efectivo y cheques en moneda nacional y extranjera con que cuenta una empresa de seguros y reaseguros.

-Los valores que se reciben deben contabilizarse el mismo da y ser depositados en el siguiente da hbil.

-Queda expresamente prohibido aceptar cheques posdatados.


1.Por los ingresos en efectivo o cheques, con crdito a las cuentas correspondientes que los originan.

1.Por los egresos en efectivo, con dbito a las respectivas cuentas.

2.Por los depsitos en bancos, con dbito a la cuenta bancos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


BANCOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.02.02.01Moneda nacional

1.1.02.02.02Moneda extranjera

DESCRIPCIN

-Registra los fondos disponibles que mantienen las entidades a su nombre en cuentas corrientes bancarias en el pas; tanto en moneda nacional como extranjera.

-Se llevarn auxiliares separados para cada banco.

-Las cuentas corrientes en moneda extranjera son susceptibles de ajuste por diferencial cambiario.

-Las compaas deben efectuar mensualmente conciliaciones bancarias de todas las cuentas corrientes.


1.Por los depsitos y transferencias que se realicen, y por los intereses que devenguen los saldos, con crdito a las cuentas caja y otros ingresos, respectivamente.

2.Por las notas de crdito que emitan los bancos, con crdito a las cuentas respectivas.

3.Por ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta de pasivo regularizacin de divisas.

1.Por los valores de los cheques girados, con dbito a las cuentas que originaron dicho pago.

2.Por los retiros efectuados en efectivo o equivalente.

3.Por las notas de dbito que emitan los bancos depositarios.

4.Por los ajustes por diferencial cambiario en el caso de moneda extranjera, con dbito a la cuenta de pasivo regularizacin de divisas.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


SOBREGIROS (Crdito)SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra el saldo que la entidad mantiene como consecuencia de insuficiencia de fondos disponibles.

-Se registrar nicamente el valor real del sobregiro por cheques girados.

Se debe mantener auxiliares actualizados para cada cuenta corriente sobregirada.

Este saldo es susceptible de ajustes por diferencial cambiario.


1.Por su cancelacin o abono.

1.Al fin de mes por el saldo utilizado en exceso.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1

INVERSIONES1.1.03

ACTIVOS FIJOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.03.01Bienes races

1.1.03.02Muebles, equipos y vehculos

1.1.03.03 Activos no depreciables

DESCRIPCIN

-Corresponde a aquellos activos de propiedad de la entidad, utilizados conjuntamente con otros activos en la explotacin social de la entidad.

-Deben registrarse al costo de adquisicin o construccin, del cual forman parte los costos y gastos directos e inmediatos incurridos hasta el momento en que el activo fijo se encuentra en condiciones de utilizacin.

-Se registran los ajustes por correccin monetaria hasta llegar a su valor de mercado. Los equipos de computacin no se reexpresan.

-Se debe mantener una pliza de seguros para cada activo fijo.

-Aquellos activos fijos que se encuentran en arriendo con opcin de compra a travs de la modalidad conocida como leasing financiero, debern registrarse en las subcuentas correspondientes, cuando finalice el contrato.

-Los bienes arrendados por la compaa bajo la modalidad de leasing financiero se registrarn en la cuenta 1.4.03.07, "Gastos por leasing" por la totalidad del contrato.

-Se debe mantener un inventario permanentemente actualizado y detallando costo, depreciacin, fecha de compra, entre otros.

-Se obtiene de la suma de las cuentas 1.1.03.01, 1.1.03.02



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


BIENES RACESSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.03.01.01Inmuebles terminados

1.1.03.01.02Inmuebles en construccin

1.1.03.01.03Terrenos

1.1.03.01.99 (Depreciacin bienes races)

DESCRIPCIN

-Deben registrarse los bienes races de propiedad de la entidad aseguradora o reaseguradora.

-Registra el valor de los inmuebles terminados y los terrenos, el costo de los inmuebles durante el proceso de construccin o edificacin, y los incrementos en el valor de los inmuebles o terrenos por mejoras efectuadas.

-Las mejoras que aumentan el valor del bien raz constituyen costo.

-Estos activos, a excepcin de los terrenos, estn sujetos a depreciacin de acuerdo a la Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento. La depreciacin acumulada se registrar en las cuentas complementarias de activo.

-Se aplicar la correccin monetaria de acuerdo a la normativa vigente.

Se debe contratar y mantener en vigencia una pliza de seguro para cada bien.

DISPOSICIONES LEGALESResolucin No. SB-INS-99-160

30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


INMUEBLES TERMINADOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Debe registrarse los inmuebles terminados de propiedad de la entidad aseguradora o reaseguradora, y los incrementos en su valor por mejoras efectuadas.

Se deben llevar auxiliares por inmuebles detallando su costo, depreciacin, fecha de compra, ubicacin, entre otros.

-Las mejoras que aumentan el valor del bien raz constituyen costo.

-Estos activos estn sujetos a depreciacin de acuerdo a la Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento.



1.Por el valor de adquisicin, incluidos gastos legales y de escritura.

2.Por el valor de las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo.

3.Por el valor de los ajustes por correccin monetaria, con crdito a la cuenta reserva reexpresin monetaria.

1.Por el valor de costo reexpresado del inmueble enajenado.

La diferencia entre el precio de venta y el valor de costo reexpresado se registrar en la correspondiente cuenta de resultados activos fijos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


INMUEBLES EN CONSTRUCCINSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Debe registrarse el costo de los inmuebles durante el proceso de construccin o edificacin, de propiedad de la entidad aseguradora o reaseguradora.

-Estos activos no estn sujetos a depreciacin de acuerdo a la Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento.


Se debe llevar un inventario actualizado por los gastos realizados.


1.Por el valor de construccin, incluidos gastos legales y de escritura.

2.Por el valor de los ajustes por correccin monetaria, con crdito a la cuenta reserva reexpresin monetaria.

1. Por el valor de costo reexpresado del inmueble en construccin enajenado.

La diferencia entre el precio de venta y el valor de costo reexpresado se registrar en la correspondiente cuenta de resultado activos fijos.

2. Por el valor de la transferencia a activo terminado.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


TERRENOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Debe registrarse los terrenos de propiedad de la entidad aseguradora o reaseguradora, y los incrementos en su valor por mejoras efectuadas.

-Las mejoras que aumentan el valor del terreno constituyen costo.

-Estos activos no estn sujetos a depreciacin de acuerdo a la Ley de Rgimen Tributario Interno y su reglamento.



1.Por el valor de adquisicin, incluidos gastos legales y de escritura.

2.Por el valor de las mejoras y gastos capitalizables que representan un mayor valor del activo.

2. Por el valor de los ajustes por correccin monetaria, con crdito a la cuenta reserva reexpresin monetaria

1.Por el valor de costo reexpresado del terreno enajenado.

La diferencia entre el precio de venta y el valor de costo reexpresado se registrar en la correspondiente cuenta de resultado activos fijos.



PRIVATE REPUBLICA DEL ECUADOR


ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


(DEPRECIACIN BIENES RACES)SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Registra el valor de depreciacin de los bienes races de propiedad de la entidad de acuerdo a las normas vigentes.

Se llevarn auxiliares detallados por cada activo depreciable.


1. Por el valor del ajuste por venta o si es dado de baja.

1. Por el valor acumulado de la depreciacin de acuerdo a las normas vigentes.

2. Por el valor de los ajustes por reexpresin monetaria, con dbito a la respectiva cuenta


30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


MUEBLES, EQUIPOS Y VEHCULOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.1.03.02.01 Equipos de computacin

1.1.03.02.02 Muebles y equipos

1.1.03.02.03 Vehculos

1.1.03.02.99 (Depreciacin muebles equipos y vehculos)

DESCRIPCIN

Registra el valor de equipos de computacin, equipos de oficina, equipos de sanatorios, talleres, vehculos, con su respectiva depreciacin y activos no depreciables, de propiedad de la entidad para ser utilizados en sus operaciones.



30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


EQUIPOS DE COMPUTACINSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra el valor de los equipos de computacin de propiedad de la entidad para ser utilizados en sus operaciones.

-Estn sujetos a depreciacin y no son susceptibles de reexpresin monetaria.

Se debe llevar un inventario actualizado, detallando su costo, depreciacin, fecha de compra, etc.


1.Por el valor de adquisicin de los equipos de computacin.

2.Por el valor de las compras para actualizar el equipo de computacin.

1.Por el valor de costo cuando se vendan o se den de baja.

La diferencia entre el precio de venta y el costo se registrar en la cuenta de resultados activos fijos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


MUEBLES Y EQUIPOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra el valor de los muebles, equipos de oficina, equipos de sanatorios y talleres adquiridos por la entidad para ser utilizados por la misma.

-Estn sujetos a depreciacin y a reexpresin monetaria.

-Se llevarn registros de inventarios permanentes clasificados por grupos homogneos, segn sus caractersticas fsicas y de ubicacin, debidamente valorizados, registrando las depreciaciones respectivas.

-Los bienes muebles totalmente depreciados debern permanecer por separado en una subcuenta de cada rubro y sern identificados mediante un sistema que permita su identificacin.


1.Por el valor de adquisicin de los activos.

2.Por el valor de los ajustes por reexpresin monetaria, con crdito a la cuenta, reserva reexpresin monetaria.

1.Por el valor de costo reexpresado cuando se vendan o se dan de baja.

La diferencia entre el precio de venta y el costo reexpresado se registrar en la cuenta de resultados, activos fijos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


VEHCULOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra el valor de compra de los vehculos propiedad de la entidad.

-Estn sujetos a depreciacin y a reexpresin monetaria.


1.Por el valor de adquisicin de los vehculos.

2.Por el valor del salvamento en caso que la compaa utilice dicho activo.

3.Por el valor de los ajustes por reexpresin monetaria, con crdito a la cuenta reserva reexpresin monetaria.

1.Por el valor de costo reexpresado del vehculo cuando se vendan o es dado de baja.

La diferencia entre el precio de venta y el costo reexpresado se registrar en la cuenta de resultados, activos fijos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


DEPRECIACIN MUEBLES EQUIPOS Y VEHCULOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Registra el valor de depreciacin de los activos fijos depreciables de acuerdo a las normas vigentes.

Se llevarn auxiliares detallados por cada activo depreciable.


1.Por el valor del ajuste por venta o si es dado de baja.

1. Por el valor acumulado de la depreciacin de acuerdo a las normas vigentes.

2. Por el valor de los ajustes por reexpresin monetaria, con dbito a la respectiva cuenta.


30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.1


ACTIVOS NO DEPRECIABLESSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se registra el valor de los bienes que no estn sujetos a depreciacin ni reexpresin.

Se debe llevar un inventario detallado y actualizado por bien.


1.Por el valor de adquisicin.

1.Por el valor de venta.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMASSEGUROSREASEGUROS

X

SUBCUENTAS

1.2.01Primas por cobrar

1.2.02Primas documentadas

DESCRIPCIN

-Este rubro debe comprender la totalidad de la deuda que mantienen los asegurados con la compaa, por concepto de ventas de seguros a crdito. Las provisiones estipuladas en la normativa correspondiente, debern registrarse en una cuenta de valuacin de activo de naturaleza crdito.

-Asimismo, se deber clasificar en esta cuenta las deudas por primas generadas por operaciones de coaseguros en el caso que la compaa actuare como lder, mostrndose por separado en la cuenta "Coaseguro", destinada a tal efecto

Se debe presentar el detalle de las primas por cobrar clasificadas segn su vencimiento y las provisiones que procedan.

-Se obtiene de la suma de las cuentas 1.2.01 y 1.2.02.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMAS ASEGURADOS1.2.01

PRIMAS POR COBRARSEGUROSREASEGUROS

X

SUBCUENTAS

1.2.01.01Por Vencer

1.2.01.02Vencidas

1.2.01.99(Provisin (crdito))

DESCRIPCIN

-Corresponde a los saldos adeudados por los asegurados, originados por primas cuyos pagos a la fecha de los estados financieros, se encuentran sealados en la pliza, propuesta, plan de pago u otro antecedente. Se debe registrar adems, la provisin que corresponde constituir de acuerdo a la normativa vigente.

-Se obtiene de la suma de las cuentas 1.2.01.01, y 1.2.01.02 menos la cuenta 1.2.01.99.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMAS ASEGURADOS1.2.01.01

POR VENCERSEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

-Son saldos deudores provenientes de produccin sin respaldo de documentos que estn por vencer menores a 60 das.

Se debe mantener auxiliares.


1.Por los saldos por cobrar a los asegurados menores a 60 das por concepto de primas, con crdito a la cuenta de resultados correspondiente.

2.Por los ajustes por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta de pasivo regularizacin de divisas.

1.Por los abonos que hagan los asegurados, con dbito a las cuentas caja o bancos.

2.Por las cancelaciones o anulaciones, con dbito a la cuenta de resultados, devoluciones y rescates.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMAS1.2.01.02

VENCIDAS SEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

-Son saldos deudores superiores a 60 das provenientes de la produccin no documentada.

Para detalle por vencimiento se debe aplicar las disposiciones de la resolucin de constitucin de provisiones para cartera vencida.

Se deben mantener auxiliares.


1. Por los saldos por cobrar a los asegurados por concepto de primas superiores a 60 das, con crdito a la cuenta de resultados respectiva.






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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2


(PROVISIN(Crdito))SEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

-Corresponde a la provisin realizada de los valores adeudados por los asegurados por primas con plan de pago a la entidad, de acuerdo a las disposiciones legales establecidas en la resolucin sobre constitucin de provisin para cartera vencida.

-Se debern mantener auxiliares para cada cuenta.


1. Por la cobranza de la cuenta provisionada, con crdito a la cuenta Por prima por cobrar a asegurados.

2.Por reversin o ajuste de la provisin.

1.Por creacin de la provisin de acuerdo a la normativa vigente, con dbito a la cuenta Por prima por cobrar a asegurados.

2.Por ajustes de la provisin.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMAS 1.2.02

PRIMAS DOCUMENTADASSEGUROSREASEGUROS

X

SUBCUENTAS

1.2.02.01 Por vencer

1.2.02.02 Vencidas

1.2.02.03 Cheques protestados

1.2.02.99 (Provisin (crdito))

DESCRIPCIN

Corresponde a los saldos adeudados por los asegurados, cuyo pago estuviere respaldado mediante letras aceptadas o pagars suscritos a favor de la compaa, debiendo mostrarse adems la provisin que corresponde constituir de acuerdo a la normativa vigente en caso de primas vencidas.

Se debe llevar auxiliares.

-Los documentos deben estar en poder y a la orden de la empresa de seguros, y debe constar el nombre y direccin del deudor, fecha de vencimiento, firma del deudor y garante.

-Se obtiene de la suma de las cuentas 1.2.02.01, 1.2.02.02, y 1.2.02.03 menos 1.2.02.99.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMAS 1.2.02.01

POR VENCERSEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

Son saldos deudores menores a 60 das provenientes de produccin de la compaa, que se encuentre debidamente documentadas.

Se deben llevar auxiliares.


1.Por los valores adeudados a la compaa por concepto de primas, con crdito a la cuenta de resultados respectiva.



2.Por las cancelaciones o anulaciones, con dbito a la cuenta devoluciones y rescates



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2

DEUDORES POR PRIMAS 1.2.02.02

VENCIDASSEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

Son saldos deudores superiores a 60 das provenientes de produccin de la entidad, que se encuentre debidamente documentada debiendo constituirse la provisin de acuerdo a la normativa vigente.



1.Por los valores adeudados a la compaa por concepto de primas con crdito a la cuenta de resultados respectiva.






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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2


CHEQUES PROTESTA_

DOSSEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

Corresponde a los valores debitados de las cuentas corrientes por protestos de cheques depositados.

Estos valores deben ser recuperados mximo en 30 das.



1.Por el valor debitado en la cuenta corriente.

1.Por el cobro de la deuda.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.2


(PROVISIN (Crdito))SEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

- Cuenta de valuacin de activo de naturaleza crdito que registra las provisiones constituidas por las compaas de seguros de acuerdo a las instrucciones estipuladas en la resolucin respectiva.

-Se deber mantener auxiliares para cada cuenta.


1.Por la cobranza total de la cuenta provisionada, con crdito a la cuenta Primas por cobrar a asegurados.

3. Por reversin o ajuste de la provisin.

1. Por creacin de la provisin de acuerdo a la normativa vigente, con dbito a la cuenta Primas por cobrar a asegurados.

2.Por ajustes de la provisin.

DISPOSICIONES LEGALES:Resolucin N 98-269Resolucin SB-INS-98-324


PRIVATE REPUBLICA DEL ECUADORSUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROSRESOLUCION No. SBS-2012-00687 DE FEBRERO DEL 2012

ELEMENTOTIPOCUENTA

1ACTIVO1.3 DEUDORES POR REASEGUROS Y COASEGUROSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS1.3.01 Primas por cobrar reaseguros aceptados1.3.02 Deudores por siniestros de reaseguros cedidos1.3.03 Primas por cobrar coaseguros aceptados1.3.04 Deudores por siniestros de coaseguros cedidos1.3.05 Recuperacin de siniestros avisados por reaseguros cedidos1.3.99 (Provisiones) (crditos)

DESCRIPCION

Corresponde a los valores por cobrar provenientes de primas de reaseguros y coaseguros aceptados y por siniestros, resultantes de los contratos de reaseguros y coaseguros.Se presentarn netas de las provisiones que corresponden de acuerdo a la normativa referida, no pudindose compensar provisiones entre cuentas.Las entidades mantendrn auxiliares actualizados por reasegurador, ramo y modalidad de reaseguro y coaseguro.

DISPOSICIONES LEGALESACTUALIZADO A: 07-02-2012

Ley general de Seguros Art. 21 a)Reglamento General Art. 28 y 29Resolucin No. JB-2010-1801 de 22-09-2010 Resolucin No. JB-2010-1802 de 22-09-2010Resolucin No. JB-2011-1989 de 07-09-2011Decreto 1147 R.O. N. 123 de 07-12-1963

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.3

DEUDORES POR REASEGUROS Y COASEGUROS1.3.01

PRIMAS POR COBRAR REASEGUROS ACEPTADOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Est compuesta principalmente por el monto adeudado a la compaa, incluyendo el concepto de reservas en poder de cedentes, por cada reasegurado por las primas netas de comisiones de aceptacin, incluyendo para cada uno de ellos, las compensaciones expresamente estipuladas en los respectivos contratos y aqullas aplicables de acuerdo a la ley.

-Tambin debern registrarse en esta cuenta los cargos y abonos segn corresponda, por concepto de ajustes de comisiones de aceptacin superiores o inferiores a las contabilizadas inicialmente.

-Los intereses devengados por reservas retenidas por la cedente deben ser imputados en esta cuenta.

-Se presentarn netas de las provisiones que correspondan de acuerdo a la normativa referida, no pudindose compensar provisiones entre cuentas.

-Se llevarn auxiliares por cedente, por ramo y por modalidad de reaseguro.


1.Por el importe de las primas de reaseguros aceptados, incluyendo el concepto de reserva en poder de cedentes, con crdito a la cuenta, Prima reaseguros aceptados.

2.Por los intereses que devenguen las primas retenidas por la cedente, con crdito a la cuenta Comisiones por reaseguro aceptado.

3.Por el ajuste por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a regularizacin de divisas (pasivo).1.Por los pagos recibidos de la cedente con dbito a la cuenta caja o bancos.

2.Por primas anuladas con dbito a la cuenta Prima reaseguros aceptados.

3. Por las comisiones que se reconozcan a la cedente, con dbito a la cuenta "Comisiones reaseguro aceptado4. Por el valor de los castigos, con dbito a la cuenta de resultado, Por primas por cobrar por obligaciones.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.3


DEUDORES POR SINIESTROS DE REASEGUROS CEDIDOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Es la deuda que mantiene con la compaa cada reasegurador, por la proporcin de los siniestros reasegurados ya pagados a los asegurados por la entidad.

-En caso de existir contratos de reaseguro no proporcionales sujetos a una condicin de pago al trmino de stos, la cedente podr reflejar en esta cuenta en perodos intermedios un activo, en la medida que se est cumpliendo la condicin de pago a esa fecha.

-Debe presentarse neto de las provisiones que correspondan de acuerdo a la normativa referida, no pudindose compensar provisiones entre cuentas.

-Las entidades mantendrn auxiliares actualizados por reasegurador, por ramos y por modalidad de reaseguro.


1.Por la participacin que le corresponde al reasegurador en los siniestros pagados por la compaa, con crdito a la cuenta Recuperacin de siniestros por reaseguro cedido1.Por la participacin en salvamentos del reasegurador, con dbito a la cuenta de resultados, salvamentos.

2.Por los pagos recibidos del reasegurador por concepto de siniestros con dbito a caja o bancos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.3


PRIMAS POR COBRAR

COASEGUROS ACEPTADOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Corresponde a la produccin por cobrar a los asegurados producto de las operaciones por coaseguro cuando la compaa acta como lder.

Se debe mantener auxiliares por compaa.


1. Por los saldos por cobrar por concepto de primas, con crdito a la cuenta resultados prima seguros generales.

2. Por los ajustes por diferencial cambiario en caso de moneda extranjera, con crdito a la cuenta pasivo regularizacin de divisas.1. Por los abonos que hagan, con dbito a las cuentas caja o bancos.

2. Por las cancelaciones o anulaciones, con dbito a la cuenta de resultados devoluciones y rescates.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.3


DEUDORES POR SINIESTROS DE COASEGUROS CEDIDOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Es la deuda que mantiene con la compaa cada coasegurador, por la proporcin de los siniestros reaseguradores ya pagados a los asegurados por la entidad.

Las entidades mantendrn auxiliares actualizados compaa, por ramos y por modalidad de reaseguro.


1.Por la participacin que le corresponde al coasegurador en los siniestros pagados por la compaa.

1. Por la participacin en salvamentos coasegurador.




ELEMENTOTIPOCUENTA

1ACTIVO1.3DEUDORES POR REASEGUROS Y COASEGUROS1.3.05

RECUPERACIN DE SINIESTROS AVISADOS POR REASEGUROS CEDIDOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS1.3.05.01 Vida1.3.05.02 Generales

DESCRIPCION

Registra el valor que le corresponde asumir a los reaseguradores por los siniestros que an no se han pagado a los asegurados, de acuerdo a las condiciones de los respectivos contratos.Las entidades mantendrn auxiliares actualizados por reasegurador, ramo y modalidad de reaseguro y coaseguro.


Ley general de Seguros Art. 21 a)Reglamento General Art. 28 y 29Resolucin No. JB-2010-1801 de 22-09-2010 Resolucin No. JB-2010-1802 de 22-09-2010Resolucin No. JB-2011-1989 de 07-09-2011Decreto 1147 R.O. N. 123 de 07-12-1963


ELEMENTOTIPOCUENTA

1ACTIVO1.3.05RECUPERACIN DE SINIESTROS AVISADOS POR REASEGUROS CEDIDOS1.3.05.01 VIDASEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCION

Registra el valor que le corresponde asumir a los reaseguradores, por los siniestros por seguros de vida que an no se han pagado a los asegurados, de acuerdo a las condiciones de los respectivos contratos.Las entidades mantendrn auxiliares actualizados por reasegurador, ramo y modalidad de reaseguro y coaseguro.

DEBITOSDINAMICACREDITOS

1. Por el valor del siniestro de seguros de vida a cargo de reasegurador, con crdito a la cuenta de pasivo 2.1.03.02.01 Siniestros por liquidar - Vida.

1. Por la liberacin de las reservas o ajustes que sufran las mismas, con dbito a la cuenta pasivo 2.1.03.01.01 Siniestros liquidados por pagar - Vida.


Ley general de Seguros Art. 21 a)Reglamento General Art. 28 y 29Resolucin No. JB-2010-1801 de 22-09-2010 Resolucin No. JB-2010-1802 de 22-09-2010Resolucin No. JB-2011-1989 de 07-09-2011


ELEMENTOTIPOCUENTA

1ACTIVO1.3.05RECUPERACIN DE SINIESTROS AVISADOS POR REASEGUROS CEDIDOS1.3.05.02 GENERALESSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCION

Registra el valor que le corresponde asumir a los reaseguradores, por los siniestros por seguros generales que an no se han pagado a los asegurados, de acuerdo a las condiciones de los respectivos contratos.Las entidades mantendrn auxiliares actualizados por reasegurador, ramo y modalidad de reaseguro y coaseguro.

DEBITOSDINAMICACREDITOS

1. Por el valor del siniestro de seguros generales a cargos de reasegurador, con crdito a la cuenta de pasivo 2.1.03.02.02 Siniestros por liquidar - Generales.

1. Por la liberacin de las reservas o ajustes que sufran las mismas, con dbito al pasivo 2.1.03.01.02 Siniestros liquidados por pagar - Generales.


Ley general de Seguros Art. 21 a)Reglamento General Art. 28 y 29Resolucin No. JB-2010-1801 de 22-09-2010 Resolucin No. JB-2010-1802 de 22-09-2010Resolucin No. JB-2011-1989 de 07-09-2011

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.3


PROVISIONES

(CRDITO)SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Cuenta de valuacin de activo de naturaliza crdito que registra las provisiones constituidas por las empresas de seguros y compaas de reaseguros de acuerdo a las instituciones estipuladas en la resolucin respectiva.

Se deber mantener auxiliares detallados para cada cuenta.


1. Por la cobranza total de la cuenta provisionada, con crdito a la cuenta respectiva.

2. Por la reversin o ajuste de la provisin.

1. Por la creacin de la provisin de acuerdo a la normativa vigente con dbito a la cuenta de gastos respectiva.

2. Por ajustes de la provisin.


30 de marzo de 1999

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4

OTROS ACTIVOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.4.01Deudas del fisco

1.4.02Deudores varios

1.4.03 Diferidos

DESCRIPCIN

-En este rubro se incluyen aquellos activos, derechos y otros impuestos no clasificados con anterioridad.

Se obtiene de la suma de las cuentas 1.4.01, 1.4.02 y 1.4.03.

Se deben llevar auxiliares detallados.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4

OTROS ACTIVOS1.4.01

DEUDAS DEL FISCOSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.4.01.01Anticipos fiscales

1.4.01.02Otros impuestos

DESCRIPCIN

-Registran aquellos impuestos anticipados o pagados al fisco.

-Se obtiene de la suma de las cuentas 1.4.01.01 y 1.4.01.02.

Se llevarn auxiliares por cada subcuenta.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4

OTROS ACTIVOS1.4.01.01

ANTICIPOS FISCALESSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Registra los anticipos fiscales que realiza la entidad por el importe del impuesto anticipado que grava a la compaa por concepto de impuesto a la renta u otros impuestos.

Registra las retenciones que le han realizado a la entidad por servicios prestados.

-Despus de realizar anualmente la liquidacin del impuesto a la renta si existe un sobrante, dicho valor se mantendr en un auxiliar identificado con el ao que corresponda.


1.Por el importe del impuesto anticipado que se grava a la compaa por concepto de impuesto a la renta, por abonos realizados por la compaa con crdito a la cuenta bancos.

1.Por la liquidacin anual que efecte la compaa, por impuestos del perodo.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


OTROS IMPUESTOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Corresponde a otros impuestos con el fisco, no incluidos en las cuentas anteriores.



1. Por el valor del importe.

2. Por la cancelacin o abono.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4

OTROS ACTIVOS1.4.02

DEUDORES VARIOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.4.02.01 Deudas de intermediarios de seguros

1.4.02.02 Deudores relacionados

1.4.02.03 Deudas del personal

1.4.02.04 Otras cuentas por cobrar

1.4.2.5 Intereses por cobrar

1.4.2.6 Anticipos FONSAT

1.4.02.99 (Provisin (crdito))

DESCRIPCIN

-Corresponde a obligaciones de terceros originados por variados conceptos, distintos de primas.

Se obtiene de la suma de las cuentas 1.4.02.01, 1.4.02.02, 1.4.02.03, 1.4.02.04, 1.4.02.05, 1.4.02.06 menos la 1.4.02.99.

Se deben llevar auxiliares por cada subcuenta analtica.

DISPOSICIONES LEGALESResolucin No. SBS-2009-057

23 de enero del 2008

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


DEUDAS DE INTERMEDIARIOS DE SEGUROSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

- Corresponde incluir los saldos deudores de intermediarios de seguros por concepto de comisiones otros distintos de primas, los cuales deben ser documentados a un plazo mximo de 90 das.

-Debe mantenerse auxiliares para cada intermediario.


1.Por el valor de los anticipos otorgados a los intermediarios, con crdito a caja o bancos.

1. Por los abonos o cancelaciones totales, con dbito a caja o bancos, o a la cuenta comisiones pagadas de seguros directos.

2. Por el valor de la provisin o de acuerdo con la norma vigente.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


DEUDORES RELACIONADOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se deben incluir aquellas deudas de empresas o personas relacionadas con la entidad, como tambin deudas de entidades asociadas por contratos de administracin.



1.Por el valor de los prstamos o servicios prestados por administracin a deudores relacionados, con crdito a la cuenta caja o bancos, o a las respectivas cuentas.1.Por el valor de los importes reembolsados por los deudores relacionados, con dbito a caja o bancos.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


DEUDAS DEL PERSONALSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Corresponde a todos los saldos que los empleados adeuden a la compaa por concepto de prstamos u otros con plazo menor a un ao, de acuerdo a polticas establecidas por la compaa.



1.Por el valor de los adelantos o prestamos menor a un ao otorgados al personal, con crdito a las cuentas caja o bancos.

1.Por los importes reembolsados por el personal, con dbito a la cuenta caja o bancos.

2.Por los descuentos en la liquidacin de sueldos.

3.Por la cancelacin de los adelantos por compensacin al trmino de la relacin laboral.

4.Por el valor de las provisiones.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


OTRAS CUENTAS POR COBRARSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.4.02.04.01 Obligaciones por otros conceptos

DESCRIPCIN

Comprende a todos los valores que se entreguen con garanta de un documento sea como prstamo, venta de un recupero, otros distintos al concepto de primas.

Se deben llevar auxiliares por deudor.




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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4

OTROS ACTIVOS1.4.02.04.01

OBLIGACIONES POR OTROS CONCEPTOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Comprende a obligaciones de terceros distintas de primas.

Estas deudas deben estar respaldadas por un documento.



1. Por el valor de la deuda.

1. Por el abono o cancelacin de la deuda



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


INTERESES POR COBRARSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se registra los valores correspondientes a intereses, dividendos y otros ganados pero no cobrados.

Se deben llevar auxiliares por concepto.


1. Por el valor total ganado pero no cobrado con crdito a la cuenta de resultados.

2. Por ajustes.

1. Por el valor cobrado con dbito a bancos.



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ELEMENTOTIPOSUBCUENTA

1

ACTIVO1.4


ANTICIPOS FONSATSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Registra los valores correspondientes al convenio de anticipo de fondos, entregado por las empresas de seguros para el funcionamiento del FONSAT


3. Por el anticipo entregado al FONSAT con crdito a la cuenta 1102 Caja bancos

1. Por el valor cobrado con dbito a la cuenta 2.5.01.09 FONSAT.

DISPOSICIONES LEGALESResolucin No. SBS-2008-057

23 de enero del 2008

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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


(PROVISIN (CRDITO))SEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se registran las provisiones constituidas por la entidad por concepto de las cuentas de deudores varios de acuerdo a normas vigentes.

Se deben mantener auxiliares por cada cuenta.


1. Por la cobranza total de la cuenta provisionada.

2. Por el castigo del valor provisionado.

3. Por reversin del valor.

1. Por creacin de la provisin de acuerdo a normas vigentes.

2. Por ajustes.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4

OTROS ACTIVOS1.4.03

DIFERIDOSSEGUROSREASEGUROS

XX

SUBCUENTAS

1.4.03.01 Gastos de establecimiento y reorganizacin

1.4.03.02 Gastos anticipados

1.4.03.03 Otras cuentas diferidas y en suspenso

1.4.03.04 Reaseguros no proporcionales

1.4.03.05 Programas de computacin

1.4.03.06 Comisiones sobre primas anticipadas

1.4.03.07 Gastos por leasing

DESCRIPCIN

-Registra los egresos incurridos por la empresa de seguros y compaa de reaseguros para su constitucin, instalacin, reorganizacin, y otros gastos que sern devengados en ejercicios futuros y que son amortizados de acuerdo a sus caractersticas, segn la normativa vigente. Corresponde a todas aquellas partidas que en la mayora de las veces no tienen presencia fsica y no son una inversin efectiva.


Se obtiene de la suma de las cuentas 1.4.03.01, 1.4.03.02, 1.4.03.03, 1.4.03.04, 1.4.03.05, 1.4.03.06, 1.4.03.07



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


GASTOS DE ESTABLECIMIENTO Y REORGANIZACINSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Corresponde a los gastos de constitucin e instalacin de la compaa de seguros o reaseguros, cuya amortizacin se ha diferido en un perodo determinado.

Se amortizar en un plazo de 5 aos, de acuerdo a las disposiciones de la Ley de Rgimen Tributario Interno en el caso de constitucin de la entidad.

Se amortizar en un plazo de 2 aos en el caso de reorganizacin.


1.Por los gastos efectuados para la constitucin y de reorganizacin de la compaa, con crdito a las cuentas caja o bancos, o al pasivo correspondiente en caso que este gasto se haya provisionado y no pagado.

1.Por el valor de las amortizaciones, con dbito a la cuenta de resultados depreciaciones y amortizaciones



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


GASTOS ANTICIPADOSSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se debe incluir aquellos pagos efectuados por servicios que sern realizados por la entidad en el curso del ejercicio siguiente, tales como: arriendos anticipados, seguros, entre otros.

Se deben llevar auxiliares por concepto.

No se debe registrar anticipo de siniestros, ni papelera, entre otros.


1.Por el valor de los gastos y pagos efectuados con anticipacin y que representan cargos a resultados en los ejercicios siguientes, con crdito a las cuentas caja o bancos o al pasivo que corresponda, en el caso que este gasto se haya provisionado y no pagado.

1.Por las transferencias a las cuentas definitivas una vez que hayan dejado de tener el carcter de diferidos, cuenta depreciaciones y amortizaciones



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


OTRAS CUENTAS DIFERIDAS Y EN SUSPENSOSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se registran los valores por conceptos distintos a los registrados en las otras cuentas, como depsitos en garanta.

No se debe registrar anticipos de siniestros, ni papelera.



1. Por el valor del gasto diferido.

2. Por ajustes a los valores.

1.Por la transferencia mensual o total a resultados.



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ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


REASEGUROS NO PROPORCIONALESSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Se debern registrar el total del gasto por el contrato de la pliza de exceso de prdida.

Se deben llevar auxiliares por ramo.

DEBITODINMICACRDITO

1. Por el valor de la pliza de exceso de prdida.

2. Por ajustes al valor.

1. Por las transferencias mensuales a la cuenta de resultados.

2. Por ajustes.



PRIVATE



ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


PROGRAMAS DE COMPUTACINSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

-Registra los gastos incurridos por la entidad en los programas de computacin (software) de su propiedad que se amortizarn en un perodo no mayor a dos aos.


1.Por los gastos incurridos en la adquisicin de programas, con crdito a las cuentas caja o bancos, o al pasivo por pagar correspondiente en caso que el gasto slo se haya provisionado y no pagado.

1.Por la amortizacin, con dbito a la cuenta de resultados depreciaciones y amortizaciones



PRIVATE



ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


COMISIONES SOBRE PRIMAS ANTICIPADASSEGUROSREASEGUROS

X

DESCRIPCIN

- Se debern registrar los pagos de comisiones de las plizas a largo plazo.

-Se llevarn auxiliares por asesor productor de seguros.

DEBITODINMICACRDITO

1. Por el importe pagado.

2. Por ajustes que incrementen el valor.

1. Por el valor devengado que corresponde en cada aniversario.



PRIVATE



ELEMENTOTIPOCUENTA

1

ACTIVO1.4


GASTOS POR LEASINGSEGUROSREASEGUROS

XX

DESCRIPCIN

Registra el valor total actual del contrato del prstamo que recibe la compaa de seguros o reaseguros, cuando toma en arriendo un bien.

Se debe llevar auxiliares por contrato.


1. Por el valor total del prstamo adquirido, considerando el valor actual del contrato.

2.Por los ajustes que se realicen al prstamo

1.Por el valor de la cuota mensual del prstamo, con dbito a la cuenta de resultados.



plan de cuentas contabiulidad

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