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El Lenguaje XBRL y su relacióncon la convergencia a las NIIF en
Colombia
En Contexto
Auditoría
Contabilidad
Tecnología
Informátic
a
Tributación
© Enrique Beltrán P.
4
Información financiera en una economía
globalizada
¿Cuál es el nivel de comprensión yentendimiento de la informaciónfinanciera elaborada bajocondiciones bastante diferentes aquién los analiza para tomardecisiones relacionadas con lasinversiones?
5
Problemas Información Financiera
PCGA
Transacciones
Catálogo
de
Cuentas
ProcesoContable
Estados Financieros
SoftwareContable
© Enrique Beltrán P.
El proceso contable (general)
COL GAAP
Transaccione
s
PUC
ProcesoContable
Estados Financieros(COL GAAP)
SoftwareContable
COL GAAP
© Enrique Beltrán P.
El proceso contable (COL GAAP)
IFRS
Transaccione
s
Taxonomías
ProcesoContable
Estados Financieros(IFRS)
© Enrique Beltrán P.
El proceso contable (IFRS)
SoftwareContable
IFRS
GAAP
Transaccione
s
Catálogo
Cuentas
ProcesoContable
Estados Financieros
LibroCOL GAAP
© Enrique Beltrán P.
El proceso contable
LibroIFRS
LibroDIAN
LibroUS GAAP
SIIGO SAP
Worldoffice Oracle
Helisa JDEdwars
TNS Software Dynamics
Novasoft Seven
El software contable (norma local)
Software Especializado Software Tipo ERP
SIIGO + NIIF SAP
Worldoffice + NIIF Oracle
Helisa + NIIF JDEdwars
TNS Software + NIIF Dynamics
Novasoft + NIIF Seven + NIIF
El software contable (NIIF)
Software Especializado Software Tipo ERP
12
Comparabilidad
Problemas Información Financiera
País PCGA (GAAP)
Colombia CO GAAP
Estados Unidos US GAAP
Reino Unido UK GAAP
España ES GAAP
Perú PE GAAP
Apoyar la “toma de decisiones”
– Comparabilidad
• ¿Cómo?
– Diferentes PCGA (GAAPs)
– Diferentes lenguajes
– Diferentes monedas
– Diferentes periodos
– Complejidad técnica
» Formatos (Word, Excel, PDF)
13
Objetivos Información Financiera
El uso de Estándares
Objetivo
• Facilitar la Comunicación• Aumentar el Entendimiento• Permitir la Comparabilidad• Apoyar la Toma de decisiones
Apoyar la “toma de decisiones”
– Comparabilidad
• ¿Cómo?
– Diferentes PCGA (GAAPs)
– Diferentes lenguajes
– Diferentes monedas
– Diferentes periodos
– Complejidad técnica
» Formatos (Word, Excel, PDF)
16
Objetivos Información Financiera
El reporte de la información
financiera
• Estados Financieros
• Situación Financiera
• Indicadores Financieros
• Análisis Financiero
La Información Financiera
Generación Estados Financieros
• Entrada– Transacciones y sucesos
– Normas y principios contables
– Políticas contables
• Proceso• Registro contable
• Software contable
• Salida– Estados financieros
• mínimos y estandarizados
Estados financieros mínimos
• 1. Norma Local Colombiana (COL GAAP)(Art. 22 Dcto 2649 de 1993)
– Balance General
– Estado de Resultados [Perdidas y Ganancias [PyG)]
– Estado de cambios en el patrimonio
– Estado de flujos de efectivo
– Estado de cambios en la situación financiera
• 2. NIIF o IFRS– Estados de situación financiera
– Estado de resultados
– Estado de cambios en el patrimonio
– Estado de flujos de efectivo
– Notas a los estados financieros
Tipos de Informes Financieros
• Informes financieros de propósito
general
– Norma Local
» Balance General, Estado de
Perdidas y Ganancias, …
• Informes financieros de propósito
específico
– Nómina
– Ventas
– Patrimonio
Elementos de los E/F
– De Balance / Reales– Activos
– Pasivos
– Patrimonio
– De Resultado / Nominales– Ingresos
– Costos
– Gastos
Cuentas de Balance y Resultado
• Cuentas de balance:
– Reflejan la situación de la cuenta en
un momento determinado del tiempo
• Activo – Pasivo – Patrimonio
• Cuentas de resultado
– Se miden siempre dentro de un
periodo determinado de tiempo (1
año)
– Inician en “cero” el periodo contable
Reporte de la Información Financiera
• En norma local:– Impresos
– Formularios
– Formularios electrónicos en Excel
– Plataformas para el reporte de la información
• Super Sociedades – STORM y SIREM– XML
• DIAN – Sistema MUISCA– Medios Magnéticos – Prevalidadores – Firma
Digital
• En norma internacional IFRS– XBRL
25
Formatos Electrónicos
• Formatos en
Excel
• Archivos planos
• XML
• XBRL
Formatos
Operaciones del
Negocio
Transacciones y
Sucesos
Proceso Registro
Contable
Reporte
Financiero
Interno
Reporte
Financiero
Externo
XBRL
Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera
Usuarios de la información financiera
• Usuarios Internos
– Gerencia
– Empleado
• Usuarios Externos
– Inversionistas
– Prestamistas
– Acreedores
– Administradores
– Reguladores
– DIAN
El artículo 35 de la Ley 222 de 1995 (Código de Comercio)
establece la obligación de preparar, presentar y difundir
estados financieros de propósito general consolidados.
Estos estados financieros están definidos en el artículo 23
del Decreto 2649 de 1993, como “(…) aquellos que
presentan la situación financiera, los resultados de las
operaciones, los cambios en el patrimonio y en la situación
financiera, así como los flujos de efectivo, de un ente matriz
y sus subordinados, o un ente dominante y sus dominados,
como si fuesen los de una sola empresa.
Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera
Artículo 36. NOTAS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS Y NORMAS DE
PREPARACION.
Los estados financieros estarán
acompasados de sus notas, con las
cuales conforman un todo indivisible. Los
estados financieros y sus notas se
prepararán y presentarán conforme a los
principios de contabilidad generalmente
aceptados.
Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera
Artículo 37. ESTADOS FINANCIEROS
CERTIFICADOS.
El representante legal y el contador
público bajo cuya responsabilidad se
hubiesen preparado los estados
financieros deberán certificar aquellos que
se pongan a disposición de los asociados
o de terceros. La certificación consiste en
declarar que se han verificado
previamente las afirmaciones contenidas
en ellos, conforme al reglamento, y que
las mismas se han tomado fielmente de
los libros.
Ciclo Básico del Reporte de la Información Financiera
1. La Utilización de estándares
• En lo contable: IFRS
• En lo técnico de sistemas: XBRL
• Otros estándares:
– Países,
– Monedas,
– Actividades industriales
32
¿Cómo mejorar el entendimiento de la
información financiera?
COL GAAP
Año n - 3
COL GAAP
Año n - 2
Estados
Financieros
COL GAAP
Estados
Financieros
COL GAAP
P.U.C.
COL GAAP
Año n - 1COL GAAP
Año n
Estados
Financieros
COL GAAP
P.U.C
.
© Enrique Beltrán P.
P.U.C. P.U.C.
Actividad contable
(norma local)
COL GAAP
Año n - 1COL GAAP
Año n
IFRS
Año n
IFRS
Año n + 4
IFRS
Año n + 1IFRS
Año n - 1
Estados
Financieros
COL GAAP
Estados
Financieros
IFRS
Balance
Apertura
IFRS
Estados
Financieros
COL GAAP
Estados
Financieros
IFRS
P.U.C.
Taxonomías
IFRS
XBRL
Actividad contable
(norma local + IFRS)
© Enrique Beltrán P.
COL GAAP
Año n - 1COL GAAP
Año n
IFRS
Año n
IFRS
Año n + 4IFRS
Año n + 1IFRS
Año n - 1
Estados
Financieros
COL GAAP
Estados
Financieros
IFRS
Balance
Apertura
IFRS
Estados
Financieros
COL GAAP
Estados
Financieros
IFRS
P.U.C.
COL GAAP
Año n
COL GAAP
Año n
Actividad contable
(norma local + IFRS + DIAN)
© Enrique Beltrán P.
Etapas generales para generar la
Información Financiera
• Dos fases o etapas
– 1.- Generación o producción de
la información financiera
– 2.- Reporte de la información
financiera
La Información Financiera
La Información FinancieraNorma Local (COL GAAP)
Preparación y
Generación de la
Información Financiera
Estados Financiero
sMínimos
(COL GAAP)
Reporte de la Información Financiera(COL GAAP)
TXT
© Enrique Beltrán P.
EXCEL WORDCOL GAAP PUC
La Información FinancieraNorma Internacional (IFRS)
Preparación y
Generación de la
Información Financiera
Estados Financiero
sMínimos
(IFRS)
Reporte de la Información Financiera(IFRS)
Taxonomías IFRS XBRL
© Enrique Beltrán P.
NIIF + NIC + …
Estados Financieros en Norma
Local COL GAAP
Taxonomías IFRSPlan Único de
Cuentas
Estados Financieros en Norma
Internacional
IFRS
© Enrique Beltrán P.
Ajustes
Convergencia a NIIF
Sistemas de Información y las NIIF
¿Cuál es el impacto de los sistemas de
información con la convergencia a las
NIIF?
Sistemas de Información y las NIIF
¿El software contable que tengo me brinda el apoyo necesario en la
convergencia a las NIIF?
Las jurisdicciones IFRS
• Uso a nivel mundial de las IFRS
– G20
– Colombia:
Las jurisdicciones IFRS
Las jurisdicciones IFRS
Tipos de Normas Internacionales de
Contabilidad
1. Plenas (Full)
2. NIIF para Pymes (SMEs)
3. Microempresas
47
– Normas plenas
– Norma para Pymes
– Interpretaciones
– IFRIC
Inventario de NIIF:
Lenguajes estándar para el manejo
de información
HTML = Hyper
Text
Markup
Language
El lenguaje XML
XML = eXtendible
Markup
Language
El XML fue desarrollado por un grupo de trabajo
del Consorcio World Wide Web (W3C) hacia los
años 1994 y 1996.
Es una comunidad international que desarrolla
estándares abiertos de uso libre para la
evolución de Internet.
• Es un lenguaje estándar
• Utiliza etiquetas
– Encerradas entre patrentesis angulares
– No están predefinidas
• Se maneja el concepto de documento
• Validaciones
– Validación de sintaxis => Documento bien formado
– Documento bien formado => Tipo de Documento
(DTD)
El lenguaje XML
El lenguaje XML
El lenguaje XBRL
55
XBRL
eXtensible Business Reporting Language
Estándar Internacional para el Reporte
de la Información Financiera
56
Definición de XBRL
Según el Consorcio XBRL Internacional
• El XBRL es un lenguaje para lacomunicación electrónica de datoscomerciales y financieros que estárevolucionando los reportes de negocios entodo el mundo.
• Ofrece grandes ventajas en la preparación,análisis y comunicación de la informaciónempresarial.
• Ofrece ahorros de costos, mayor eficiencia ymayor precisión y fiabilidad para todos losque participan en el suministro o el uso dedatos financieros.
57
XBRL es una aplicación particular de
XML usada para el reporte de
información financiera y de negocios
XBRL
58
La riqueza y el poder de XBRL radica en permitir
el manejo eficiente de datos financieros a través
de estándares predefinidos que involucran la
comunicación, compilación, almacenamiento.
selección, intercambio y publicación de dichos
datos.
XBRL
59
El esquema XML y XBRL (XSD)
Puede definir:
Los elementos que pueden aparecer en los
documentos
Los atributos de los elementos
La jerarquía de los elementos
– qué elementos son elementos padres
– el orden de los elementos hijos
– el número de elementos hijos
– reglas de contenido de los elementos (vacío, texto,
números)
Valores por defecto y fijos para elementos y atributos
Origen del XBRL
• Charles Hoffman, CPA de los Estados Unidos, es considerado
como el "padre de XBRL”.
• Es miembro del Instituto Americano de Contadores Públicos
Certificados (AICPA).
• Fue co-editor de la primera taxonomía XBRL.
• Jugó un papel importante en la creación de la taxonomía
para la información financiera conforme a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF).
• Participó en el proyecto de creación de Taxonomía US GAAP.
• Participó en los grupos de trabajo de la especificación XBRL
2.1.
• Es co-autor de la “Financial Reporting Taxonomy
Arquitecture" (FRTA) especificación 1.0.
• Fue premiado con el “Reconocimiento Especial del AICPA” en
2006 por su aporte en crear el lenguaje XBRL.
Historia del XBRL
Marco Ancisar Valderrama – U. Javeriana
“Dueño” del estándar XBRL
• Consorcio XBRL Internacional
El Consorcio XBRL Internacional
• El lenguaje estándar XBRL está siendodesarrollado por el consorcio internacional sinfines de lucro conocido como XBRL InternationalInc.
• Dicho consorcio está constituido por más de 600grandes empresas, organizaciones y agenciasgubernamentales.
• Es un estándar abierto, libre de derechos delicencia.
• Ya se está poniendo en práctica en varios países ylas implementaciones de XBRL están creciendorápidamente en todo el mundo.
65
• Xbrl es el lenguaje estándar para el reporte de información financiera:
– US GAAP
– IFRS
– Tributación: Oficina de Impuestos del Reino Unido
– Global Ledger
66
Compañía ABC
COL GAAP - COP $
Activos No Corrientes
Propiedad, Planta y Equipo 120.000
Propiedades en Inversión 100.000
Plusvalia 80.000
Inventarios No Corrientes 60.000
Total Activos No Corrientes 360.000
67
<xbrli:xbrl><SSoc:ActivosNoCorrientes>
<SSoc:PropiedadPlantayEquipo>120000</SSoc:PropiedadPlantayEquipo><SSoc:PropiedadesEnInversion>100000</SSoc:PropiedadesEnInversion><SSoc:Plusvalia>80000</SSoc:Plusvalia><SSoc:InventariosNoCorrientes>60000</SSoc:PropiedadesEnInversion><SSoc:TotalActivosNoCorrientes>360000</SSoc:TotalActivosNoCorrientes>
</SSoc:ActivosNoCorrientes></xbrli:xbrl>
Las jurisdicciones XBRL
Jurisdicciones XBRL
• Consorcio XBRL Internacional [XII]– XBRL Internacional está compuesto
por jurisdicciones locales querepresentan a los países, regiones yorganismos internacionales y secentran en el progreso de XBRL en susáreas, para así contribuir al desarrollointernacional de este lenguaje.
1. Miembros directos
2. Jurisdicciones:Representan a los países, regiones y
organismos internacionales y se centran en el
progreso de XBRL en sus áreas, así como
contribuir al desarrollo internacional.
Jurisdicciones XBRL
• Países– Australia, Bélgica, Canadá, Suiza, China,
Dinamarca, Francia, Alemania, India, Irlanda, Italia, Japón, Corea, Luxemburgo, Holanda, Sur África, España, Suecia, Inglaterra, Estados Unidos.
– Provisonalmente:
• Finlandia, Turquía
• Regiones/Organizaciones– IFRS - International Financial Reporting
Standard
Jurisdicciones XBRL
La especificación técnica del XBRL
Especificación XBRL (2.1)
• La especificación del estándar XBRLpermite a los proveedores desoftware XBRL, a los programadores,a los intermediarios en el proceso depreparación y distribución deinformación financiera y a los usuariosfinales mejorar la creación, elintercambio y la comparación de losinformes de negocio de lainformación.
• La presentación de informesde negocios incluye, pero nose limita, a la presentación deinformación financiera(estados financierosperiódicos), a la informaciónno financiera, a las solicitudesde registro transacciones dellibro mayor de unacontabilidad.
Especificación XBRL (2.1)
• En el documento deEspecificación (2.1) de XBRL sedefinen los elementos XML y losatributos que pueden serusados para expresar lainformación utilizada en lacreación, el intercambio, y lastareas de comparación de losinformes de negocio.
• http://www.xbrl.org/Specification/XBRL-2.1/REC-2003-12-31/XBRL-2.1-REC-2003-12-31+corrected-errata-2013-02-20.html
Especificación XBRL (2.1)
Resumen:
• La intención general de la
Especificación XBRL (2.1) es
equilibrar las necesidades de los
grupos de de interés y crear una
norma que beneficia a todos los
grupos interesados en el estándar
XBRL.
Especificación XBRL (2.1)
Otras especificaciones XBRL
• Dimensión
• Formula
• Versionamiento
– Rendering
• Guía para el reporte financiero
La relación entre las IFRS y el XBRL
79
• Usar el lenguaje estándar XBRL como
herramienta tecnológica estándar para
el reporte de la información financiera
bajo las Normas Internacionales de
Contabilidad NIIF - IFRS.
• Proporcionar un formato electrónico
común para los negocios y los informes
financieros.
• Promover la transparencia y mejorar la
calidad y la comparabilidad de la
información comercial, los dos forman
una “alianza perfecta”.
Relación entre IFRS y XBRL
80
• Consistencia con las IFRS
• Línea de tiempo
• “Availability”
• Estabilidad
• Extensibilidad
• Nuevas tecnologias
• Mejores prácticas
La Fundación IFRS y el XBRL
81
Nuevos Conceptos con XBRL
Taxonomía XBRL
Extensión de una Taxonomía XBRL
Documento de Instancia
Proceso de Etiquetado
Proceso de Mapeo
82
83
Definición de Taxonomía
Wikipedia:La taxonomía (del griegoταξις, taxis, ‘ordenamiento’,y νομος, nomos, ‘norma’ o‘regla’) es, en su sentidomás general, la ciencia dela clasificación.
84
Definición de Taxonomía XBRL
La taxonomía XBRL es undiccionario de términos oconceptos de tipofinanciero, que contiene unconjunto de relaciones oreglas entre dichosconceptos que cumplen conuna semántica univocaentre ellos que permitencomparar informesfinancieros entre sí.
85
La taxonomía IFRS, es una aplicaciónde la taxonomía XBRL, con unconjunto de conceptos de tipofinanciero, cuyas relaciones estánenmarcadas dentro de las NormasInternacionales de Contabilidad(NIIF) .
Definición de Taxonomía IFRS
86
Las Taxonomías IFRS
1.Taxonomía IFRS plena (Full)
2.Taxonomía IFRS para Pymes (SME)
87
– Estandarizar el reporte de
información
• Tributaria
• Financiera
– Sector Público
– Sector Privado
Usos de las Taxonomías XBRL
88
Taxonomías XBRL
- Taxonomía US GAAP- Taxonomía IFRS- Taxonomía …
89
Taxonomías Oficiales:
1.20142.20133.20XX
Taxonomía IFRS
90
91
La Fundación IFRS y el XBRL
92
Consulta de Taxonomías
desarrolladas XBRL en el mundo
93
Consulta de Taxonomías en el mundo
Consulta Off Line de las
Taxonomías IFRS
Consulta Off Line de las
Taxonomías IFRS
– 1. Archivos oficiales de la
Taxonomía IFRS
– 2. Visor de Taxonomías
Las Taxonomías IFRS
97
• Idiomas
– Inglés + Traducciones:
• 47 idiomas
• Labels disponibles en
Español
La Taxonomía IFRS
La Taxonomía Ilustrada IFRS
http://www.ifrs.org/XBRL/Resources/Documents/ITI_byFS_2013_Spanish_complete.pdf
99
• Constructor de Taxonomías y
Extensiones
• Corefiling - Spidermonkey
• Fujitsu – InterStageWanda
• Altova – XMLSpy,
Mappforce, StyleVision
• Conexión con:
– Excel
– Bases de Datos XBRL
• Access, Oracle, DB2, SQL
Software XBRL
100
XBRL: Aspectos Técnicos Taxonomía
LabelsPropiedad, Planta
y Equipo
Reference
Elemento Formulas
Presentatio
n
Calculation
Definition
Propiedad, Planta
y Equipos
IAS 16 Párrafo 73
Numeral E
If Valor < 0 Then
Error
Activos
Prop. Planta y
Equipo
PPE = Edif1 +
Ofic1
PPE son activos
fijos depreciables
101
Las “Linkbases”
102
La Extensión de una Taxonomía
103
• En el diverso mundo de las finanzas,las empresas están obligadas a incluiren sus informes financieros,conceptos adicionales normalmenterelacionados con el área de suactividad o el propósito de informes,generalmente, por exigencia delregulador o de las autoridadeslocales.
La Extensión de una Taxonomía XBRL
104
• El XBRL permite hacer extensiones alas taxonomías sin que se pierda lacomparabilidad y la integridad de losdatos.
• Esto implica la adición de conceptosque no se describen en la taxonomíabase,
• Se requiere la modificación de larelación entre los conceptos entérminos de su orden, adición osupresión.
La Extensión de una Taxonomía XBRL
105
Extensión
de la
Taxonomía
Taxonomía IFRS
La Extensión de una Taxonomía
COL GAAP IFRS
Estados
Financieros
COL GAAP
ESFA IFRS
Proceso de homologación
contable entre COL GAAP
a IFRS
P.U.
C.
Taxonomías
IFRS
© Enrique Beltrán P.
Convergencia a NIIF
XBRLXML
107
• Superintendencia de Valores
de Chile
• Bolsa de valores de México
La Extensión de una Taxonomía
108
Otros Estándares Internacionales
109
• Monedas:
– ISO 4217 – Tabla con estándares de
monedas
International Organization for
Standardization
Estandarización Internacional
110
El documento de Instancia
111
Principales partes del documento de
Instancia
• Valores
• Contexto
• Conceptos y
• Diccionario
112
DefiniciónEs un informe de negocio en elformato electrónico creado con lasreglas del estándar XBRL quecontiene “factores” definidos por loselementos de la taxonomía, loscuales contienen:a)unos valores y
b) una explicación del contexto en elque se informan.
El documento de Instancia
113
• Los valores son el texto del documento.
• Pueden ser numéricos o un conjunto de texto.
• Es la información del negocio.
• Generalmente provienen del Sistema ERP o del programa contable.
Los valores de una Instancia
114
Explica:• Información importante de
los valores.• La entidad que reporta los
valores• El periodo del cual se
informan los valores
El contexto de una Instancia
115
• Son la representación técnica de los términos del negocio.• Efectivo• Equivalentes del efectivo• Propiedad, Planta y
Equipo• …
Los conceptos de una Instancia
116
• Los conceptos pertenecen a un diccionario de términos de tipo financiero o taxonomía, tal como la Taxonomía IFRS
El diccionario de la Instancia
117
TaxonomíaDiccionario de Conceptos y
sus Relaciones definidas por
el Regulador
InstanciaDocumento XBRL con
Cuentas más Factores
Estados
Financieros
de la
Compañía
El documento de Instancia
118
• ¿Cómo genero un archivo de documento de
instancia?
Proceso de
Mapeo
Taxonomías
IFRS
Documento
de
Instancia
El documento de Instancia
Estados
Financieros
119
• ¿Cómo genero un archivo de documento de
instancia?
Herramient
a para
Proceso de
Mapeo
Taxonomías
Extendidas
IFRS
El documento de Instancia
Estados
Financieros
Documento
de
Instancia
120
• Fuente: Taxonomía Extendida
– Una vez el Regulador ha
creado una extensión
específica de la Taxonomía
IFRS, los preparadores
deben usar la extensión
para proporcionar los datos
de base con el cual se
genera documento de
instancia en formato XBRL
(.xsd).
El documento de Instancia
121
Business fact:
<ifrs:ProfitLossBeforeTax
contextRef="Current_ForPeriod"
unitRef="USD"
decimals="0">661000</ifrs:ProfitLossBeforeTax>
Unit:
<unit id="USD">
<measure>iso4217:
EUR</measure>
</unit>
Context:
<context id="Current_ForPeriod">
<entity>
<identifier
scheme="http://www.sampleComp
any.com">
SAMP</identifier>
</entity>
<period>
<startDate>2004-01-
01</startDate>
<endDate>2004-12-31</endDate>
</period>
</context>
El documento de Instancia
122
El proceso de etiquetado (tagging)
123
– Es el proceso por medio del cual se identifica la información
financiera mediante el uso de etiquetas con el elemento más
apropiado en una taxonomía
– La etiqueta debe permitir la identificación y clasificación de los
datos.
• Nombre de la empresa,
• Período de presentación de informes
• Moneda de reporte,
• Tipo de dato:
– Monetario (entero, con decimales, porcentaje)
– Fecha (periodo, instante)
– Naturaleza (Debito, Crédito)
El proceso de etiquetado (tagging)
<SSoc:PropiedadPlantayEquipo>
120000
</SSoc:PropiedadPlantayEquipo>
Etiquetas
125
El proceso de etiquetado (tagging)
126
El proceso de etiquetado (tagging)
127
El proceso de mapeo (mapping)
128
Taxonomías
Extendidas IFRSInstancia
Diccionario de Conceptos
Conceptos
Relaciones entre los
Conceptos
Corresponde a los Factores:
Factores
Valores
Contexto
El proceso de mapeo (mapping)
129
http://www.altova.com
El proceso de mapeo (mapping)
130
131
210000 Estados de la posición financiera
Activo Corriente
Inventarios Corrientes (IAS 1 68 IAS ..)
Activos por Impuestos corrientes (IAS 54
n)
Efectivo y Equivalentes al efectivo (IAS 7
45)
Activos corrientes distintos al efectivo
(IFRS 9)
Activos Corrientes Totales
Activo Corriente
Inventarios Corrientes $ 120
Efectivo $ 560
Activos Corrientes Totales $
680
El proceso de mapeo (mapping)
132
Datos de Estados Financieros en BD
133
Datos Estados Financieros en Excel
134
Ejemplos de reporte de información
financiera
Security and Exchange Comission (www.sec.gov)
138
Proceso para el reporte de la
información financiera con NIIF y
XBRL
Superintendencia de Subsidio Familiar
139
Proceso General
Taxonomías
IFRSNIIF
Taxonomía
Extendida SSF
Documentos de
InstanciasXBRL
140
Proceso (simulación) para el
reporte de la información
financiera XBRL
141
Diagrama General
www.ifrs.org www.xbrl.org
NIIF
TaxonomíasIFRS
142
Diagrama General
TaxonomíasIFRS
TaxonomíasExtendidas
http://www.ssf.gov.co/wps/portal
143
144
Diagrama General
TaxonomíasExtendidas
Documentosde
Instancia
Cajas de Compensación
145
Sistema de
Información
Estados
Financieros
Banco XYZ
TaxonomíaExtendida
SSF 2013
Instancia
Caja de
Comp.
XBRL
P
R
O
C
E
S
O
De
M
A
P
E
O
E
N
V
Í
O
S.
S.
F.
Caja
Compensación
Diagrama General
146
147
148
Análisis
Herramientas XBRL - Excel
Instancia
2
Instancia
1
Instancia
n
XBRL
Uso del XBRL en el Regulador
149
• 1. Plataforma del regulador
• 2. Solución del mismo regulado
Opciones para el envío de los
documentos de instancia al regulador
150
• 1. Plataforma del regulador
– En Internet: e-filing
– Software en el equipo del regulado (Super Sociedades)
Opciones para el envío de los
documentos de instancia al regulador
e-filingPlataforma para diligenciar los con
los datos financieros en XBRL o
archivos de instancias
www.invokexbrl.com
Opciones para el envío de los
documentos de instancia al regulador
152
• 2. Solución por mismo el regulado
– Directamente del Software Contable
• ERP de SAP
– Herramienta especializada XBRL
• Altova, Fujitsu, etc
– Outsourcing
Opciones para el envío de los
documentos de instancia al regulador
Los entes “Reguladores” o autoridades
Los entes “Regulados” o supervisados
153
Principales participantes del proceso
de convergencia a NIIF
154
El Regulador El Regulado
Principales participantes del proceso
de convergencia a NIIF
155
El Regulador
Presidencia de la
República
Contaduría
General de la
Nación
Superintendencias
Ministerio de
Hacienda
Ministerio de
Industria y
Comercio
Consejo Técnico
de la Contaduría
Pública
Junta Central de
Contadores
156
Ministerio de
Hacienda
Consejo
Técnico de
Contaduría
Pública
Ministerio de
Industria y
Comercio
Junta Central
de Contadores
Consejo Técnico de la Contaduría Pública: www.ctcp.gov.co
El Regulador
La Contaduría Pública en Colombia
Ley 1314 de 2009
Consejo Técnico -
CTCP
Aspectos Técnico
Contables
Aspectos
Administrativos
Junta Central de
Contadores
El Regulador
158
El Regulador
Las Superintendencias en Colombia:
1. Superintendencia de Industria y Comercio 2. Superintendencia de la Economía Solidaria3. Superintendencia de Puertos y Transporte4. Superintendencia de Notariado y Registro5. Superintendencia de Servicios Públicos
Domiciliarios6. Superintendencia de Sociedades7. Superintendencia de Vigilancia y Seguridad
Privada8. Superintendencia del Subsidio Familiar 9. Superintendencia Financiera de Colombia10.Superintendencia Nacional de Salud
El Comité SUPER 10
Objetivo:Analizar, evaluar, proponer y unificarestrategias conjuntas que sirvan de apoyopara el ejercicio de las funciones deinspección, vigilancia y control.
Conformación del Comité Súper 10:Las diez (10) superintendencias
El Regulador
1. DEFINICIONES ADOPCIÓN POR PRIMERA VEZ
• Guía para entidades supervisadas
• Guía para supervisar aplicación de NIIF
2. ACTIVIDADES DE LOS SUPERVISORES
• Actividades de seguimiento
• Coordinación en casos de supervisión concurrente
• Solicitud Balance de apertura (Fecha y formatos)
• Formatos presentación estados financieros 2015
• Papel de la auditoria externa en la Convergencia
• Papel de la auditoria interna en la Convergencia
Tareas Comité Súper 10
Tareas Comité Supero 10
3. CATÁLOGOS DE CUENTAS Y XBRL
• Procurar definir la estructura general de un catálogo de
cuentas unificado por parte de las Superintendencias y
la taxonomía para el reporte de estados financieros y
otros informes comunes.
4. PROPUESTAS PARA MODIFICACIÓN DE NORMAS
• Mantenimiento de capital – distribución de utilidades
por efecto NIIF
• Causal de disolución originada en aplicación de las NIIF
• Divulgación del balance de apertura
• Divulgación de los estados financieros consolidados de
la matriz, separados e individuales
• Supervisión de los grupos económicos
162
• Del Regulador:
– Decide hacer la convergencia a IFRS
– Adopta el modelo de Taxonomía IFRS
– Adapta la Taxonomía IFRS
– Modifica la taxonomía IFRS (Extensión)
– Publica la Taxonomía a sus regulados y otras reglas de negocio
– Recibe la información de los Regulados
– Analiza la información
– Toma de decisiones
Responsabilidades
163
• Del Regulado:
– Adelanta proceso de convergencia a IFRS
– Toma la Taxonomía extendida y demás reglas legales.
– Enlaza y procesa la información financiera de la organización con las definiciones de la Taxonomía local (mapeo).
– Remite la información financiera de la organización (instancia) al Regulador
Responsabilidades
Material Pedagógico
Material Pedagógico
Material Pedagógico
167
Las NIIF y el XBRL en Colombia
Sistema Documental Contable
170
Artículo 45 – Clasificación de las Normas
1. Normas de Información Financiera –
NIF
2. Normas de Aseguramiento de la
Información – NAI
3. Otras Normas de Información
Financiera
1. Sistema Documental Contable que
incluye: soporte, comprobantes y
libros, informes, … , reporte de
información mediante XBRL …
El uso del XBRL según documento de
Direccionamiento Estratégico del CTCP
171
El uso del XBRL según documento de
Direccionamiento Estratégico del CTCP
Universidad Nacional de ColombiaFacultad de Ciencias Económicas
Centro de Investigaciones para el Desarrollo (CID)www.cid.unal.edu.co
Teléfono: (1) 3165000 ext. 10351Calle 44 No.45-67 – Unidad Camilo Torres – Bloque B 4
Bogotá D.C., Colombia.