control interno y las operaciones contables

7/25/2019 Control Interno y Las Operaciones Contables

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CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES.- GRUPO 6

1. FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONMICAS ESCUELA DECONTABILIDAD Y AUDITORA ASIGNATURA: SISTEMATIZACIN CONTABLE YPROCEDIMIENTOS CATEDRTICA: ING. ROSA MARICELA CEDEO ZAMBRANOGRUPO N 6: TEMA: EL CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLESLIN : INTEGRANTES - DE LA CRUZ MERA YULIANA NAT!ALY - CEVALLOSMONTENEGRO "O!NNY STEVEN - MOREIRA MACAS LORENA ROCO - VERAINTRIAGO "ENNIFER LILIBET! - MERO BRAVO DAMARIZ DALLANARA - VERACASTRO NICOLE ANTONELLA - SCIPPA MENDOZA MARIA MAGDALENA -ZAMBRANO BRIONES ESTEFANY CAROLINA CURSO: #MO $B% PERIODO:OCTUBRE &'1( ) FEBRERO &'1*

&. CAPITULO 1( EL CONTROL INTERNO Y LAS OPERACIONES CONTABLES E+, /0 + /20 23 +4 5432 3 502 +4 , 4+ 723,4 34 +4 , 845 + 747 72 3 3/294 , /45+2 2+ ;047 72 < 0/4+2=4 72+ , /0 + /20 72/209 40> 32? 3/2 4 32; 0 747 04= 45+2 72 @ 2 +43 204, 23 02 2 4743 2 + 323/47 3 8 4 , 20 3 3 , 845+23 . U 4 725 + 747 9 0/4 /2 72+, /0 + /20 3 3/294 72 , /0 + /20 , , 845+2 02 0232 /4

43 2,/ 2;4/ 72 /0 72 +4 23/0 ,/ 04 72 3 3/294 , /45+2. E+94 /2 20 4 472, 474 23/0 ,/ 04 72 , /0 + /20 23 023 345 + 747 72

4 ;202 , 4 +4 , 4+ 7252 024+ =40 +43 23/ 94, 23 2,2340 43 404432; 04032 72 @ 2 + 3 52 28, 3 23 2047 3 0 +4 9 +4 /4, 72 + 3

0 ,27 9 2 / 3 72 , /0 + 3 3 20 023 4 + 3 , 3/ 3 72 23/ 3 023 2,/ 30 ,27 9 2 / 3. L 3 5 2/ 3 72+ , /0 + /20 3 0 220 4 +4 ;202 , 4

72 4 32; 0 747 04= 45+2 20 453 + /4 72 @ 2 + 3 4,/ 323 2, 4+92 /2 + 3 4+ 3 3 9 5+23 23/> 0 /2; 7 3 , /04 07 743 02+ 3 7 3 3 , 4 / 0 =474 @ 2 +43 204, 23 3 024+ =4743 ,4 / 0 =4, 72 +4 ;202 , 4 02; 3/04743 472, 47492 /2 404 209 / 0 +42+45 04, 72 23/47 3 8 4 , 20 3 72 , < 09 747 , 0 , 3 72, /45 + 747 72 4,2 /4, ;2 204+. L43 /04 34,, 23 72 4 29 0234 302 2 4743 2 + 3 23/47 3 8 4 , 20 3 4 /04 3 72+ 3 3/294 , /45+2 @ 202; 3/04 23/43 /04 34,, 23 72 4, 207 , , 20/43 0943

0 ,27 9 2 / 3 , /45+23. E / 7 2+ 0 ,23 72 ,4 / 040 4+ 740 0 ,2340 29 / 0 +4 < 094, , /45+2 23/4 H202 /2 +4 2,23 747 72 23/45+2,20

, /0 +23 /20 3 72 /4+ < 094 @ 2 + 3 23/47 3 8 4 , 20 3 /2 ;4 2+ ;04772 , 84 =4 2,2340 3 502 + @ 2 02 2 4 +43 ,


2/26

8 4 , 20 3. E+ 0 ,2349 2 / 72 /04 34,, 23 23 4 < , 72 + 33 3/2943 , /45+23 @ 2 , 3 3/2 2 ,4 / 040 0 ,2343 4+ 747 29 / 0 +4

< 094, 8 4 , 204. L 3 0 ,23 3 3 4,/ 74723 @ 2 0 ; 4 ,495 4 /04 3< 094 +4 < 094, + 3 , /0 +23 3 0 2 404 20 8,40 +4 2?4,/ / 7

72 0 ,23 + 3 0 ,23 3 32 7


3/26

02; 3/0 3 @ 2 32 02+4, 2 , +4 0 /2,, 72 + 3 4,/ 3 +4 , 845 + 74772 + 3 02; 3/0 3 8 4 , 20 3 0 , 3 ; 2 /2 32 7 32J4 404 023/4032; 0 747 04= 45+2 72 @ 2: 4 L43 204, 23 32 2 2, /2 72 4, 207 ,+4 4 / 0 =4, ;2 204+ 23 2, 8,4 72 +4 479 3/04, . 5 S2 02; 3/02 +43

204, 23 , 9 324 2,2340 43 404 209 / 0 +4 02 404, 72 23/47 3

8 4 , 20 3 72 , < 09 747 , + 3 0 , 3 72 , /45 + 747 ;2 204+92 /24,2 /47 3 , , 4+@ 20 /0 ,0 /20 4 + ,45+2 4 7 ,H 3 23/47 3 94 /2 20 +4 , /45 + 747 72 + 3 4,/ 3. , 2+ 4,,23 4 + 3 4,/ 3 32 209 /23 + 72 4, 207 , +4 4 / 0 =4, 72 +4 479 3/04, . 7 L 3 4,/ 302; 3/047 3 2 +4 , /45 + 747 32 , 9 404 4 /20 4+ 3 04= 45+23 , + 34,/ 3 2? 3/2 /23 32 / 94 +4 4,, 472, 474 023 2,/ 4 , 4+@ 207


4/26

324 23/45+2, 74 2 2+ 9 92 / 2 @ 2 32 ,4 / 04 +4 < 094, < 2 /2 32;2 202 +4 /04 34,, .

#. U , /0 + 72 7 5+2 ,H2@ 2 72 ,4 / 74723 02, 3 0 2 29 + 2724 740 4 20 8,40 +4 2?4,/ / 7 72 4 H45+4 772 +43 4 / 0 =4, 23 72 3 3/294 , /45+2 92,4 =47 3/43 32 0282024 2+23 72 , 4, 0 ,2349 2 / 29 3 72 < 094, 8 4 , 204.E3/2 / 72 < 094, 23 23 , , 7 2 2+ >95 / < 09>/ , , 9

208+23 72 3 40 208+23 72 32; 0 747. E? 3/2 4+; 3 3 40 3 @ 2/2 70> 4,,23 4 , 4+@ 20 / 72 < 094, /0 3 023/0 ; 7 3 3 +

404 , 20/43 , 23 72+ 3 3/294. CUSTODIA L 3 5 2/ 3 72 , 3/ 7 4 3223/45+2,2 404 /04/40 72 , /0 +40 2+ 3 7 3 3 , 4 / 0 =474 72 + 34,/ 3 72 +4 29 0234. E3/2 5 2/ 32 , 9 +2 4 /04 3 72 7 3 / 3 72, /0 +23: C /0 +23 72 , 3/ 7 4 < 3 ,4 C /0 +23 72 2? 3/2 , 4 < 3 ,4. L 3 , /0 +23 3 502 +4 , 3/ 7 4 < 3 ,4 72 + 3 4,/ 3 3 7 32J47 3 404

02 2 0 72/2,/40 2+ 3 4 / 0 =47 72 + 3 4,/ 3 7 04 /2 2+ 20 7 22+ @ 2 32 2 , 2 /04 54 , 3/ 7 4 72 7 7 72 40/492 /23 2, 4+92 /2 /20234 + 4 , 3/ 7 4 < 3 ,4 72 + 3 4,/ 3 4+ 3 3 9 +23/4+23 , 9 2+ 27 32J47 3 404 72/2,/40 3 +43 ,4 / 74723 4+ 023 94 /2 7 3 2 , 3/ 7 4, , 72 , + 3 02; 3/0 3. E3/ 3 , /0 +23 ,+ 2 , /2 3 20 7 , 3 72

2 /40 /0 3 4,/ 3 40@ 2 3 72 < 7 3 8 3 40@ 2 72


5/26

2? 3/2 , 43 3 +43 204, 23 024+ =4743 0 +4 29 0234 3 + 4@ 2++43 @ 2+4 29 0234 H4 4 2 @ 2 02; 3/040+ 0 2+ 4+ 0 @ 2 32 47@ 0 9 7 8,40+ .Q. L4 4 / 0 =4, /04/4 3 502 + 3 209 3 3 @ 2 32 2,23 /4 2 4 29 0234

404 024+ =40 4+;K / 72 4,, 2 +43 29 02343 32 / 2 2 2+23 20>0@ , 3 2 7 72 2? 3/2 2 54 +4 ; +4 , 4 72 4 203 4 +4 , 3/ 7 4 72 +432? 3/2 , 43 /04/4 3 502 +43 ,4 / 74723 4+ 023 20 8,40 @ 2 23/ 3, , 2072 , + 3 2 /40 3 404 43 2 /40 207 74 0 5 3. 1(.&DEFINICIN CLASIFICACIN Y CONDICIONES E? 3/2 7 203 3 , 20 3, +2; 47 3 72 +4 0 / ,492 /2 2+, ,2 / 72+ , /0 + /20 2 2+ , /2?/ 72 +43 204, 23 ++2 4743 4,45 0 +43 29 02343. L4 0 9204 728 , < 094+ 72 + @ 2 02 0232 /4

32 7252 2 /2 720 3 502 2+ , /0 + < 2 29 / 74 0 +4 " /4 72 N 0943 72A 7 / 0 4 72+ I 3/ / / A920 ,4 72 C /47 023 PK5+ , 3 2 2+ SAS N . 1>004< &'.'Q. E3/4 728 , 72 , /0 + /20 < 2 2+ / 72 40/ 74

@ 2 3 0 404 23/45+2,20 72 + 3 , ,2 / 3 9>3 9 0/4 /23723400 ++47 3 0 +4 0 ,/ ,43 072 4743 0 +4 ;202 , 4. E+ , /0 + /20 2 32 / 7 49 + ,+ 2 0 , 3 ; 2 /2 , /0 +23 @ 2 272 320 , /45+23

479 3/04/ 3 , 9 3 ; 2:1'. 4 L 3 , /0 +23 , /45+23 , 9 02 72 2+ +4 72 0;4 =4, / 7 3+ 3 9 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 @ 2 / 2 2 @ 2 20 0 , 4+92 /2 23/>02+4, 47 3 7 02,/492 /2 , +4 0 /2,, 72 + 3 4,/ 3 +4 , 845 + 74772 + 3 02; 3/0 3 8 4 , 20 3. G2 204+92 /2 ,+ 2 , /0 +23 /4+23 , 9 + 33 3/2943 72 4 / 0 =4, 4 0 54, 32;02;4, 72 /40243 02+4/ 43 4 +44 /4, 72 02; 3/0 3 2 < 0923 , /45+23 72 4@ 2++43 , ,20 2 /23 4 +43

204, 23 , 3/ 7 4 72 + 3 4,/ 3 , /0 +23 < 3 , 3 3 502 + 3 4,/ 3 +4 4 7 / 0 4 /20 4. 5 L 3 , /0 +23 479 3/04/ 3 , 9 02 72 2+ +4 72

0;4 =4, / 7 3 + 3 9 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 @ 2 23/> 02+4, 47 30 , 4+92 /2 , +4 28, 2 , 4 72 +43 204, 23 +4 47H23 4 +43

+ / ,43 ;202 , 4+23 @ 2 0 + , 9K 3 + / 2 2 @ 2 207 02,/492 /2 , + 3 02; 3/0 8 4 , 20 3. G2 204+92 /2 ,+ 2


6/26

, /0 +23 /4+23 , 9 + 3 4 >+ 3 3 23/47 3/ , 3 23/ 7 3 72 / 29 9 9 2 / 3 < 0923 72 4,/ 4, 0 ;04943 72 47 23/049 2 / 72+

203 4+ , /0 +23 72 ,4+ 747. E+ I 3/ / / A920 ,4 72 C /47 023PK5+ , C20/ 8,47 3 H4 3 7 4 2 / 747 @ 2 32 H4 ,404,/20 =47 0 +4+ 23 4 72 +43 27043 4 ; +4023 72+ , , 9 2 /, /45+2 23/04 023 23/4 70 4 4340 0 4+/ / 74 +4 /2 0 4 72+ , /0 +

/20 . O/0 , 20 , +2; 47 @ 2 H4 , /0 5 7 2 < 094 9 0/4 /2 4 +4;2 204, 72+ , , 9 2 / , /45+2 23 2+ I 3/ / / M2? ,4 72C /47 023 PK5+ , 3 23/2 0;4 39 H4 728 7 2+ , /0 + /20 54 + 33 ; 2 /23 / 09 3: $E+ , /0 + /20 , 9 02 72 2+ +4 72 0;4 =4, / 7 3 + 3 9 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 @ 2 2 < 094 , 07 474 32 47 /4 2

2; , 404 34+ 4; 40740 3 3 4,/ 3 20 8,40 +4 04= 45 + 747 , 845 + 747 72 +4 < 094, 8 4 , 204 0 9 20 +4 28, 2 , 4204, 4+ , 9 + 0 +4 47H202 , 4 4 +43 + / ,43 02 3/43 0 +4

479 3/04, .% E < 094 9>3 92 3 3 9 +40 +43 7 3 728 , 234540,4 + 3 3 ; 2 /23 5 2/ 3: P0 /2;20 + 3 4,/ 3.

11. A32; 040 02; 3/0 3 , /45+23 , 9 +2/ 3 2?4,/ 3. F 92 /40 +4 2< , 2 , 4 204, 4+. E3/ 9 +40 2+ , 9 + 9 2 / 72 +43 + / ,43.CLASIFICACIN T 94 7 2 , 2 /4 +43 728 , 23 2? + ,4743 32 272,+43 < ,40 2+ , /0 + /20 2 4/2 , 4 3 4/ 04+2=4 C /0 +23

/20 3 479 3/04/ 3. C /0 +23 /20 3 , /45+23. L 3 , /0 +23

/20 3 479 3/04/ 3 ;2 204+92 /2 / 2 2 02+4, 7 02,/4 , +43, 3 , 323/45+2,20 + 3 ; 2 /2: P+4 72 0;4 =4, . M / 7 3

0 ,27 9 2 / 3 02+4, 47 3 , +4 2< , 2 , 4 72 +43 204, 23.A7H23 4 +43 + / ,43 ;202 , 4+23. L 3 , /0 +23 /20 3 , /45+23 0 2+, /040 3 / 2 2 02+4, 7 02,/4 2


7/26

5 2/ 3 479 3/04/ 3. CONTROLES INTERNOS CONTABLESC , + 4, 72 4 ? + 4023 , 94 0. N 2+23 72 4 0 54, 23/45+2, 7 3

404 , 9 0 54 /23 , /45+23. P20< +23 72 32; 0 747 72+ 3 3/294 , /45+292,4 =47 . P + / ,43 , /45+23 29 / 743. TRANSACCIONES FUENTE C 504 =4. F4,/ 04, . C 9 043. P4; 3. A, 9 +4,

0 3 23. M 9 2 / 3 72 4,/ 3 < 3.1 . D2 23/4 < 094 +43 204, 23 23/> 3 2/43 2 0 920 + ;40 4 +4

20 8,4, 72 +43 /04 34,, 23 023 2,/ 4: 4 / 0 =4, 2?4,/ / 7 02; 3/0 472, 47 72 +43 9 3943. E 4 32; 74 3 92 3 3 9 +40 +43 7 3 728 , 234540,4 + 3 3 ; 2 /23 5 2/ 3: P0 /2;20 + 3 4,/ 3. A32; 040 02; 3/0 3 , /45+23 , 9 +2/ 3 2?4,/ 3. F 92 /40 +4 2< , 2 , 4

204, 4+. E3/ 9 +40 2+ , 9 + 9 2 / 72 +43 + / ,43.

1(. CONDICIONES L43 , 7 , 23 72 3 3/294 72 , /0 + /20 3/ 743 4@ 2++43 029 343 54 +43 , 4+23 32 94 / 2 2 +4 < 0/4+2=4 72+ 3 3/2942 3 / /4+ 747. P404 @ 2 , /0 + /20 < , 2 7252 2? 3/ 0 02 29 + , 9 0 9 3 < 094+ 2 /02 + 3 9 2950 3 72 +4 0;4 =4, 4023 2/40 H4,20 , 9 + 0 +43 + / ,43 02 492 /2 23/45+2, 743 23 72, 0@ 2 2? 3/4 4 , , 2 , 4 72 , /0 +. L43 , 7 , 23 404 /2 20 472, 47 3 3/294 72 , /0 + /20 3 : C 9 2/2 , 4 72+ 203 4+ D2+ 9 /4, 72 023 345 + 74723 E3/45+2, 9 2 / 72 2+23 724 / 0 =4, S2;02;4, 72 < , 23 C , 2 , 4 72 , /0 + C4 4+23 72 , 9 ,4, C 9 2/2 , 4 72+ 203 4+ L4 , 9 2/2 , 4 72+

203 4+ 32 028202 4 +43 + / ,43 0 ,27 9 2 / 3 @ 2 / 2 2 4 29 0234404 , /0 +40 3 20 340 2 /02 40 2+ 203 4+ , 2+ 5 2/ 72 @ 2 3/2

32 2 , 2 /02 3 8, 2 /292 /2 ,4 4, /47 404 723400 ++40 3 /0454 . U203 4+ , 9 2/2 /2 0 + ;2 204+ ,0240> ,+ 94 2


8/26

23/> 432; 04 7 @ 2 2+ 203 4+ 322 + 3 , , 9 2 / 3 5>3 , 32,2340 3 404 ++2 40 4 ,45 3 3 < , 23. D2+ 9 /4, 72

023 345 + 74723 L4 72+ 9 /4, 72 023 345 + 74723 23/45+2,2 @ 2 472, 47 3 3/294 72 , /0 + /20 7252 /2 20 32;02;4743 +43 4,/ 74723@ 2 024+ =4 ,474 ;0 72 29 +247 3 2 +4 29 0234 3 >95 / 72

023 345 + 747. D2 23/4 94 204 0 2 29 + +43 < , 23 72 , 504 =4 322 , 2 /043 094+92 /2 ,2 /04+ =4743 2 3 + 72 40/492 / . E3/ / 2 2

1*. +4 2 /4 4 72 32 4040 23/45+2,20 ,+40492 /2 4 @ , 0023 72 4 /04 /4024 2 +4 29 0234. L4 72+ 9 /4, 72 023 345 + 74723 32 0 ; 4

, 9 4 2,23 747 72 +4 0;4 =4, 404 23/45+2,20 +43 024 72 , 9 2/2 , 4. U 4 72 +43H20049 2 /43 ;202 , 4+23 5>3 ,43 404 32 4040 43 023 345 + 74723 2 +4

0;4 =4, 23 +4 / + =4, 72 0;4 ;04943. L 3 0;4 ;04943 ,40/4 720;4 =4, 7 ,4 +43 0 , 4+23 >0243 2 +43 , 4+23 32 3 57 72 4

29 0234. L 3 0;4 ;04943 3 ;0>8, 3 @ 2 02 0232 /4 4 23/0 ,/ 04 < 094 72 0;4 =4, 72 4 29 0234 2 2+ , 4+ 32 9 23/04 +43

0 , 4+23 02+4, 23 2 /02 3 3 , 9 2 /23. L 3 0;4 ;04943 4 74 42 /2 720 2+ 23@ 294 + ; , @ 2 728 2 4 2 / 747. B>3 ,492 /2 2? 3/2/023 / 3 72 0;4 ;04943: 23/0 ,/ 04+23 72 3 , < , 4+23. U

0;4 ;0494 23/0 ,/ 04+ 9 23/04 +4 72+ 9 /4, 72 023 345 + 74723 723722+ / 72 3/4 72 +43 74723 H 9 ; 243 @ 2 , 9 2 +4

0;4 =4, . E +4 8; 04 1(-( 32 9 23/04 2 29 + 72 0;4 ;049423/0 ,/ 04+ 404 +4 ;202 , 4 72 , /04+ 0 4. T45+4 1(-( E"EMPLO DEORGANIGRAMA ESTRUCTURAL PARA UNA GERENCIA DE CONTRALORA U

0;4 ;0494 72 3 , 02 2 4 +4 3 , ,40; 72 ,474 4 72 +43203 43 @ 2 / 2 2 54 3 94 7 +43 23/0 ,/ 043 @ 2 32 728 2 2 2+

0;4 ;0494 23/0 ,/ 04+. L4 7


9/26

ORGANIGRAMA FUNCIONAL PARCIAL DEL ORGANIGRAMA ESTRUCTURALMOSTRADO EN LA FIGURA1(-(

1#. C4/4, 04 F20 4 7 S 3/2943 P0 ,27 9 2 / 3 C /45+23 E7 / 0 4+M,G04 -! ++ C404,43 1QQ# R2, ; 7 72: C4 / + 1(: E+ , /0 + I /20 +4O 204, 23 C /45+2 >; 43 &(6-&(Q AN LISIS PERSONAL.- L43, 7 , 23 72 /0 72 3 3/294 72 , /0 + /20 3 72 ;04

9 0/4 , 4 209 /2 /2 20 , , 9 2 / 72 40>92/0 3 54 + 3 , 4+2332 94 2 4 7 ,H 3 3/294 , 9 5432 72 23/2 40/2 7 20343 , 7 , 23 404/2 20 472, 47 3 3/294 72 , /0 + /20 . D2 /0 72 23/43 , 7 , 23/2 29 3 , 9 2/2 , 4 72+ 203 4+ @ 2 3 4 74 4 728 0 + / ,43

0 ,27 9 2 / 3 404 720 , /0 +40 @ 2 +4 29 0234 /2 ;4 203 4+4+/492 /2 ,4 4, /47 2 ,474 4 72 +43 4,/ 74723 @ 2 32 024+ ,2 , 9 +4 , 002,/492 /2 , 3 3 < , 23 72 /0 72 +4 29 0234 723400 ++40

208+ 404 ,474 ,40; , 2+ 0 3 / 72 32+2,, 40 4 +43 203 43, 9 2/2 /23 , , , 9 2 / 3 2,2340 3 404 , 9 + 0 3 3 < , 23. L472+ 9 /4, 72 023 345 + 74723 209 /2 /2 20 3 3/294 472, 47 404

720 23/45+2,20 +43 4,/ 74723 404 ,474 23/ 72 /0454 23 72, 0 ,474203 4 , ,23 , >+23 3 3 3 5+ ;4, 23 < , 23 @ 2 7252 , 9 + 0

2 23/4 , 7 , 3 / + =47 3 + 3 0;4 ;04943 /4 / 0;4 ;049423/0 ,/ 040 2+ 72 3 , 40, 4+ < , 4+ 40, 4+ @ 2 209 /2 , ,20 2+>024 3 3 < , 23 +43 4,/ 74723 @ 2 7252 , 9 + 0 23/ 23 72 ;04

9 0/4 , 4 404 , 002,/ < , 49 2 / 72 + 3 7 23/40 4 / 0 =474 0 4+;K < , 40 @ 2 /2 ;4+4 72+2;4, 72 4 / 0 747 023 2,/ 4. U 3 3/294 72 4 / 0 =4, 23 3223/45+2,2 404 0 220 472, 47 , /0 + , /45+2 3 502 + 3 4,/ 3

43 3 ;023 3 , 3/ 3 ;43/ 3. E3 , 2 2 /2 @ 2 2+ 23/45+2, 9 2 / 72+ 3 2+23 72 4 / 0 =4, 324 9 +4 /47 4 /04 3 72 94 4+ 724 / 0 =4, 23 2 2+ , 4+ 32 72520> 72/4++40 2+ / 72 4 / 0 =4, 0 ,474< , 40 . L43 4 / 0 =4, 23 74743 4 ,474 ;202 /2 23/> +4394743 2

40 3 / 3 72 7 , 92 / 3 9 +4 /47 3 0 +4 29 0234. P 0 2 29 + 234 0>,/ ,4 , 9K 2 9 ,H43 , 9 4J 43 2+ 2


10/26

+ 3 3 ; 2 /23: E? 3/2 , 4 72 0 + 92 3 7 3 < 0943 7


11/26

4 / 0 =47 72 ;2 2040 204, 23 , 9 2+ 02; 3/0 72 23/ 94, 23 02320 43 3 4 / 0 =4, 72+ ;202 /2. U 3 3/294 72 4 / 0 =4, 0 22 472, 47 , /0 + , /45+2 3 502 + 3 4,/ 3 43 3 ;023 3 , 3/ 3 ;43/ 3. E+ 94 4+ 72 4 / 0 =4, 23 72/4++4 / 743 +43 4 / 0 =4, 23 72+

2+ ;202 , 4+ 927 4+/ . E 2+ ,43 72 4 072 72 4; 7 ,2 @ 2 23/4

70> 320 0 ,23474 3 322 / 743 +43 4 / 0 =4, 23 023 2,/ 43. L432;02;4, 72 < , 23 32 , 20/2 2 02@ 3 / 7 3 2 345+2 404 2+< , 49 2 / 72+ , /0 + /20 7252 2? 3/ 0 72 2 72 , 4 2 /02 ,4 20 3 20 3 72+ 4+94, 29 +247 3 023 345+23 72+ 4,,23 4+02; 3/0 72 +43 204, 23 024+ =4743 2 +4 9 394.

&&. 1(. TIPOS B SICOS DE CONTROL INTERNO E+ , /0 + /20 272++2 4032 4 ,45 4 /04 3 72 +4 9 +4 /4, 72 7 20343 / , ,43 404 2+,H2@ 2 20 8,4, 72 +43 204, 23. S2 23/45+2,2 7 3/ /43 / , ,4372 , /0 + /20 4 8 72 740 023 23/4 32; 9 2 / 4 +43 3 ; 2 /23

/200 ;4 /23: C 9 32 ;2 204 +43 /04 34,, 23W C 9 32 0 ,234 72372 2+ 9 92 / 2 @ 2 32 ;2 204 H43/4 @ 2 3 02; 3/04743

2 2+ 94 0 ;2 204+W C 9 32 7 3 2 + 3 4,/ 3 2 +4 29 0234W P404++2 40 4 ,45 + 3 , /0 +23 2,2340 3 2 H202 /23 4 / 7 3 3/294 72, /45 + 747 32 7 3 2 72 + 3 3 ; 2 /23 / 3 5>3 , 3 72 , /0 +: D22? 3/2 , 4 D2 2?4,/ / 7 D2 4 / 0 =4, D2 , 3/ 7 4 C474 72 23/ 3 / 3 72 , /0 + /20 23/> 7 0 ; 7 4 , 9 + 0 , 2+ 5 2/ 8 4+ 72< 0/4+2,20 2+ 3 3/294 2 3 / /4+ 747. V249 3 2 @ 2 , 3 3/2 ,474 72

3/ 3. CONTROLES DE E ISTENCIA U 4 72 +43 02 , 4, 23 72 / 74 +4;202 , 4 7252 320 @ 2 +4 2 / 747 02; 3/02 3 + 4@ 2++43 204, 23 @ 22? 3/4 @ 2 /2 ;4 2+ 743. U 4 2 / 747 272 02; 3/040 2 + 3 + 50 3 204, 23 024+ =4743 @ 2 324 024+23. P 0 2 29 + + 3 3 ; 2 /23 , /0 +23432; 04 2+ , 9 + 9 2 / 72+ 5 2/ 72 2? 3/2 , 4: T 7 02; 3/0, /45+2 7252 23/40 3 0/47 0 7 , 92 / 0 ; 4+.

& . L 3 2 /40 3 32 7252 02, 5 0 K ,492 /2 02 4 +4 20 < ,4, 723 27 7 4 /04 3 72 +4 02 3 72 +4 072 72 , 9 04 /20 4. T 74, 504 =4 7252 23/40 3 0/474 0 2+ , 0023 7 2 /2 02, 5 72 , 50 +4

< 094, 2,2340 4 404 3 02; 3/0 :


12/26

404 3 3/20 0 02; 3/0 , /45+2. CONTROLES DE E ACTITUD T 74/04 34,, @ 2 324 3 3,2 / 5+2 72 02; 3/0 2 2+ 94 0 ;2 204+ 7252 320, 4 / 8,45+2 2 / 09 3 9 2/40 3. P 0 + ;2 204+ 232 4+ 0 9 2/40 32723 02 72 72 + 3 7 , 92 / 3 @ 2 3 0/4 + 3 02; 3/0 3 , /45+23. C 4 732 23/> 02; 3/04 7 4 02+4, 47 3 , 4+;K 43 2,/ 72 PED. A+; 3 2 29 + 3 72 , /0 +23 724 / 0 =4, 3 + 3 3 ; 2 /23: L4 29 3 72 ,H2@ 23 23 4 / 0 =474 02+ /23 020 404 432; 040 +4 472, 474 0 3 72 < 7 3. T 7 02; 3/0, /45+2 2 + 3 + 50 3 72520> 23/40 4 / 0 =47 0 < , 40

, 9 2/2 /2 404 2++ . L43 2 /04743 72 2 /40 4+ 4+94, ;2 204+ 34 / 0 =4743 0 2+ 2 023; 40747 3 72+ 0 23; 72 0 5

07 74. S2 272 2 92040 40 3 2 29 + 3 72 , /0 +23 72 , 3/ 7 4 + 3, 4+23 / 2 2 2+ 9 39 5 2/ 249 3 4+; 3 72 2++ 3: E? 3/2 , 4 72,4 43 < 20/23 404 ,H2@ 2043 2 5+4 , 2 < 0943 , / 43. E


13/26

F20 4 7 S 3/2943 P0 ,27 9 2 / 3 C /45+23 E7 / 0 4+ M,G04 -! ++C404,43 1QQ# R2, ; 7 72: C4 / + 1(: E+ , /0 + I /20 +4 O 204, 23C /45+2 >; 43 &*&-&*( AN LISIS PERSONAL.- E+ , /0 + /20 272++2 4032 4 ,45 4 /04 3 72 +4 9 +4 /4, 72 7 20343 / , ,43 404 2+,H2@ 2 20 8,4, 72 +43 204, 23. P404 ++2 40 4 ,45 + 3 , /0 +23

2,2340 3 2 H202 /23 4 / 7 3 3/294 72 , /45 + 747 32 7 3 2 72 + 33 ; 2 /23 / 3 5>3 , 3 72 , /0 +: D2 2? 3/2 , 4.- S 4@ 2++ 3 , /0 +23@ 2 432; 04 @ 2 +43 /04 34,, 23 02; 3/04743 2? 3/4 324 >+ 743. P 02 29 + : T 7 02; 3/0 , /45+2 7252 23/40 3 0/47 0 7 , 92 /

0 ; 4+. D2 2?4,/ / 7.- T 74 /04 34,, @ 2 324 3 3,2 / 5+2 72 02; 3/0 22+ 94 0 ;2 204+ 7252 320 , 4 / 8,45+2 2 / 09 3 9 2/40 3. P 02 29 + : R24+ =4, 72 7 5+2 20 8,4, 94 4+. D2 4 / 0 =4, .- E3/>

0 2 /47 3 4 209 / 0 204, 23 @ 2 3 >+ 743 72372 2+ / 72 3/4/20 . P 0 2 29 + : L4 29 3 72 ,H2@ 23 23 4 / 0 =474 0 2+ /23 020

404 432; 040 +4 472, 474 0 3 72 < 7 3.

&6. D2 , 3/ 7 4.- S 0 2 404 432; 04032 72 @ 2 + 3 4,/ 3 4+ 3 3 9 5+23 23/> 023; 40747 3 72+ 0 23; 72 0 5 07 74. P 0 2 29 + :E? 3/2 , 4 72 ,4 43 < 20/23 404 ,H2@ 2043 2 5+4 , 2 < 0943 , / 43.1(.( MXTODOS DE DOCUMENTACIN Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNOC 4 7 32 2 4+K4 + 3 , /0 +23 /20 3 +4 7 , 92 /4, 72 23/42 4+ 4, 32 024+ =4 2 + 3 4 2+23 72 /0454 + 3 , 4+23 7252 23/402+45 047 3 72 /4+ < 094 @ 2 3 0/2 4 0 47492 /2 +4 2 72 , 4 72 +42 4+ 4, 72 + 3 3 3/2943 9 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 72+ , /0 + /20;2 204+. E? 3/2 7 3 4 / ; 4 4047 , 92 /40 2 4+ 40 2+ , /0 + /20 , 3 3/2 2 +4 < 09 +4, 72

02; /43 4;0 4743 2 4 72 +43 3 ; 2 /23 < 0943. P 0 , 2 /430 , 4+23 72 + 3 23/47 3 < 4 , 20 3 P 0 72 40/492 / 3 72 +4 29 0234 P 0 , ,+ 3 72+ 2; , G2 204+23 P 0 , 2 /43 0 , 4+23 72 + 3

23/47 3 8 4 , 20 3 U , 23/ 40 024+ =47 54 23/2 23@ 294 3223/0 ,/ 04 0 ,474 0 50 72 + 3 23/47 3 8 4 , 20 3 @ 2 32 , 3 7202

9 0/4 /2 2 4+ 40. V249 3 2 29 + :

. REF SI NO N A 1. L 3 < 7 3 72 ,4 4 3 40@ 247 3 72 < 094 20 7 ,4W&. E3/> 0 H 5 7 4 + 3 , 3/ 7 3 72 + 3 < 7 3 2+ 4,,23 4 , 504 =43 722


14/26

& . P 0 72 40/492 / 3 72 +4 29 0234 E+ < 094/ 40 4 , 023 2,/ 4+4 /20 092 /2 9 3/047 3 + @ 2 +43 02; /43 3 4;0 4743 , 5432 272 40/492 / 3 728 7 3 32;K 2+ 0;4 ;0494 72 +4 29 0234. P 0 2 29 + :

P0 7 ,, C 9 043 C 2 /43 0 4;40 C0 7 / , 504 =43 M20,472 P 0 , ,+ 3 72 2; , 3 A9 + 492 /2 / + =474 404 +4 02 3

72 23/47 3 8 4 , 20 3 , 23/ 40 72 , /0 + /20 2+45 047 5423/4 ,+43 8,4, 027 ,2 +4 4,/ 747 72+ 2; , 4 3 , 3 , ,+ 3 27 72 +43 204, 23 728 743 2 ,474 72 3/ 3 / 2 2 4+;K / 7202+4, . P 0 2 29 + , ,+ 3 72: I ;023 3 C 9 043 C 2 /43 0 P4;40 REF SI NO N A 1. E? 3/2 + / ,43 23/45+2, 4743 404 + 3 4,/ 3 8 3 72 +429 0234 023 2,/ 4: -D2 02, 4, -A9 0/ =4, -C4 /4+ =4, -V4+ 023023 7 4+23 -R2/ 0 3 -D23295 +3 3 2 2?,23 &. L4 7 3 3 , 72 4,/ 38 3 32 024+ =4 , 5432 2 2+ 72 4 / 0 =4, 23 23/45+2, 7 W .

E? 3/2 02; 3/0 3 4 ? + 4023 404 2+ , /0 + 72 + 3 4,/ 3 8 3 3/ 3 302, , + 47 3 , 2+ 94 0 ;2 204+W (. S2 02 34 20 7 ,492 /2 +43 /434372 72 02, 4, 49 0/ =4, 404 72/209 40 3 , 502 2+ 3 2?,23

53 +23,2 , 4 02 3/4 2?,23 2 2+ ;43/ 02; 3/047 W *.CUESTIONARIO ACTIVO FI"O RESPUESTA

&Q. P0 7 ,, N 9 4 /0 3 C 3/ 3 R2+4, 47 3 G2 204+23 U , 23/ 40 54 23@ 294 ;2 204+ 23/45+2,2 02; /43 @ 2 3;2 204+23 404: T 7 2+ 2; , V40 43 >0243 72+ 2; , NARRATIVOS A+ ; 4+ @ 2 + 3 , 23/ 40 3 + 3 4004/ 3 3 / , ,43 @ 2 / 2 2 2+

5 2/ 72 7 , 92 /40 + 3 , /0 +23 /20 3 20 , +4 2, + 40 747 @ 232 / 2 2 94 0 2+ 72 72/4++2 2 , /04 3 , 4 + 3 , 23/ 40 3@ 2 0 + ;2 204+ 3 9>3 / 4+23. C 4004/ +4 2 4+ 4, 7 , 92 /4, 72 + 3 , /0 +23 /20 3 3 9>3 72/4++47 72 /4+ < 094

@ 2 32 209 /2 024+ =40 , 92 /40 3 4 + 3 43 2,/ 3 2 + 02 2 47 3. V249 3 2 29 + :

'. T2, + ; 4 (6 C.A. N4004/ 72 P0 2747 P+4 /4 E@ L4 , 2 /4 724,/ 3 8 3 23 94 2 474 4 2+ 72 72/4++2 , 3 3/294 7 32J47 4 +4927 74 0 2+ 72 40/492 / 72 3 3/2943. E+ 72/4++2 72+ 34+7 72+ 4 ? + 40 2302, , + 47 , 2+ 94 0 ;2 204+ ,474 923. D2 +4 02, , + 4, 32 722 72 , 4 23,0 /4 4,20,4 72 3 024+ =4, . L4 02, , + 4, 23 024+ =474 02+ 2 320024+ =4743 , 4 02@ 3 , 3/ 8,4, 72+ 9 39 725 2 7 23/404 0 54743 72 4, 207 4 + 2? + ,47 2 2+ / , 72 +4 + / ,4 02


15/26

+43 7 3 3 , 23. U 4 2= ,474 7 3 4J 3 32 / 94 2 /40 < 3 , 72 + 34,/ 3 32 024+ =4 4 02, , + 4, , 2+ 94 0 ;2 204+ 404 + , 4+ 32 4,+404 0/ 492 /2 +43 7

23/45+2,20 4 + / ,4 4+ 023 2,/ .1. FLU"OGRAMAS L 3 ;04943 3 / , ,43 72 7 , 92 /4, 9>3

;0>8,43 @ 2 4004/ 43. S2 / + =4 , 4 7 32 72324 /2 20 4 0 92044 02, 4, 4,20,4 72+ < , 49 2 / 72 0 ,27 9 2 / 4 2+ ;2 204+.S2;K 32 2? + , 2 2+ ,4 / + * 729 3 /2 20 + 3 3 ; 2 /23 / 3 728,4 404 2+ 2 /2 7 9 2 / 72 3 3/294 @ 2 2+72 7 , 92 /4, 0 492 /2 7 ,H 23 72, 0 3 , 9 +292 /40 3. C 932 H4 23/45+2, 7 729 3 72, 0 @ 2 2? 3/2 4 3 +4 < 094 4047 , 92 /40 + 3 , /0 +23 /20 3. P 0 23/4 04= 4 , 95 4, 72, 23/ 40 3 404 4 0 9204 4 0 ? 94, ;04943 4004/ 3@ 2 49 + 2 4+;K 43 2,/ @ 2 /20232 4+ , /47 0 K5+ , 2 3 /045423 +4 92 0 , 95 4, @ 2 272 /2 2032 404 7 , 92 /40 2+ , /0 +

/20 . C4/4, 04 F20 4 7 S 3/2943 P0 ,27 9 2 / 3 C /45+23 E7 / 0 4+M,G04 -! ++ C404,43 1QQ# R2, ; 7 72: C4 / + 1(: E+ , /0 + I /20 +4O 204, 23 C /45+2 >; 43 &*(-&*# AN LISIS PERSONAL.- L47 , 92 /4, @ 2 32 2 4+K2 2 2+ , /0 + /20 / 2 2 0 02 2 474 2

4 2+23 72 /0454 + 3 , 4+23 7252 , /40 , +4 2 72 , 4 3 8, 2 /2 72 + 33 3/2943 9 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 72+ , /0 + /20 23 43 2 , /049 37 8,492 /2 0 + ;2 204+32 + 3 / + =4 , 4 7 32 02@ 202 /2 20 4 0 9204 4 02, 4, 4,20,4 72+< , 49 2 / 72 0 ,27 9 2 / 4 2+ ;2 204+.

&. 1(.* INFORME DE CONTROL INTERNO E+ < 092 72 , /0 + /20 23 < 092 7 0 ; 7 4 +4 4+/4 ;202 , 4 72 4 2 / 747 2 2+ , 4+ 32 72/4++4

/ 743 +43 3 / 4, 23 725 + 74723 2 , /04743 2 +4 2 4+ 4, 723 3/2943 9 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 72 , /45 + 747 347 3. E+ < 092 72, /0 + /20 7252 320 0274,/47 2 23/ + 3 50 2 2+ , 4+ 32 72522 ;K ,43 203 8,40 32J4+40 ,40; 3 23 2, 8, 3 2 +4 2 / 7474,20,4 72 +43 023 345 + 74723 72/2,/4743 , 9 725 + 747. L 3 < 0923

272 320 29 / 7 3 0 2+ 72 40/492 / 72 4 7 / 0 4 /20 4 0 2+, /47 0 K5+ , 72 2 7 2 /2 @ 2 H4 2?49 47 + 3 23/47 3 8 4 , 20 3.L43 023 345 + 74723 72 ,474 3 7


16/26

9 0/4 , 4 23 72, 0 H450> 5320 4, 23 @ 2 72372 2+ / 72 3/4 72+, /0 + /20 72520> 320 3 534 4743 , 94 0 04 72= @ 2 /043. U 4K+/ 94 5320 4, 02,/20, 872 , 4+ + @ 2 23 2,2340 4 8 72 0 /2;20 + 3 /202323 72 +429 0234 4 +4 , 4+ 32 +2 H = 4 02 3 72 +43 , 7 9 72 , /0 + /20 C40/4 72

5320 4, 23 72 , /0 + /20 CONFIDENCIAL S0 R4K+ A /= G.- P023 72 /2PINTURAS '1* C.A

. A . S 0 , C4002/204 N4, 4+ V4+2 , 4 E3/47 C4045 5 E3/ 94732J 0 A /= !29 3 2


17/26


18/26

4 2 / 747. E+ ;047 72 < 0/4+2=4 72+ , /0 + /20 72/209 40> 3 2? 3/24 32; 0 747 04= 45+2 72 @ 2 +43 204, 23 02 2 4743 2 + 3 23/47 3

8 4 , 20 3 3 , 845+23 . E+ 94 /2 20 4 472, 474 23/0 ,/ 04 72, /0 + /20 23 023 345 + 747 72 +4 ;202 , 4 72 4 2 / 747 +4 , 4+7252 024+ =40 +43 23/ 94, 23 2,2340 43 404 432; 04032 72 @ 2 + 3

52 28, 3 23 2047 3 0 +4 9 +4 /4, 72 + 3 0 ,27 9 2 / 3 72 , /0 +3 3 20 023 4 + 3 , 3/ 3 72 23/ 3 023 2,/ 3 0 ,27 9 2 / 3. L 35 2/ 3 72+ , /0 + /20 3 0 220 4 +4 ;202 , 4 4 32; 0 747

04= 45+2 20 453 + /4 72 @ 2 + 3 4,/ 3 4+ 3 3 9 5+23 23/>0 /2; 7 3 , /04 07 743 0 3 7 3 3 , 4 / 0 =4743 @ 2 +43

204, 23 3 024+ =4743 , 4 / 0 =4, 72 +4 ;202 , 4 02; 3/04743 724, 207 , 0 , 3 72 , /45 + 747 72 4,2 /4, ;2 204+. E+ 5 2/ 72

/2;0 747 432; 04 @ 2 / 743 +43 204, 23 3 02; 3/04743 2 2+ 20 74+ , 4+ , 0023 72 . E+ 5 2/ 72 4 / 0 =4, 23/45+2,2 @ 2 3 3/294, /45+2 72 , /0 + /20 272 209 / 0 2+ 02; 3/0 72 204, 23 @ 2

32 2 , 2 /02 4 / 0 =47 3 0 4+;K < , 40 , 9 2/2 /2. E+ 5 2/

72 2? 3/2 , 4 23/45+2,2 @ 2 4 2 / 747 3 + 272 , /45 + =40 2 3 302; 3/0 3 204, 23 /20,495 3 @ 2 024+92 /2 H4 4 43 , 3 72 , /0 + 729 3 7 7 0+ 3 2 : , /0 +23 72 2? 3/2 , 4 722?4,/ / 7 72 4 / 0 =4, 72 , 3/ 7 4. U , /0 + 72 2? 3/2 , 4 432; 04@ 2 3 + 32 02; 3/04 204, 23 /04 34,, 23 @ 2 2? 3/2 , /0 + 722?4,/ / 7 209 /2 02; 3/040 204, 23 K ,492 /2 0 + 3 9 / 3 @ 202 2 4 + 3 7 , 92 / 3 0 ; 4+23 , /0 + 72 4 / 0 =4, 209 /2 @ 232 2+ 743 72372 2+ / 72 3/4 /20 , /0 + 72 , 3/ 7 4 32 23/45+2,2 404 432; 040 @ 2 + 3 4,/ 3 4+ 3 3 9 5+23 23/> 023; 40747 3 , /04 2+ 0 5 207 74. L4 7 , 92 /4,

72 +4 2 4+ 4, 72+ , /0 + /20 272 320 024+ =474 0 927 72:, 23/ 40 3 4004/ 3 ;04943. L 3 , 23/ 40 3 23/> 2 < ,47 3 402; /43 / 4+23 @ 2 72/209 4 +4 2? 3/2 , 4 72 , /0 +

/20 +43 02; /43 272 23/40 4;0 4743 0: , 2 /4372 40/492 / 3 , ,+ 3 72+ 2; , ;2 204+23. L 3 4004/ 3 , 3 3/2 2

/2?/ 2 2+ , 4+ 32 +4394 0 ,27 9 2 / 2 < 094 32, 2 , 4+;2 204+92 /2 23/ 3 2? + ,4 2 < 094 72/4++474 2+ 0 ,23 @ 2 3 ; 2 +429 0234 404 4+; 4 3 / 4, 23 2, 8,4. L4 +/ 94 < 094 0 +4 , 4+ 272320 7 , 92 /47 2+ , /0 + /20 23 4 /04 3 72 + 3 ;04943 + 3 , 4+23

272 320: 32, 2 , 4+23 , + 9 4023 4 4+ / , 3. L 3 ;04943 / 2 2 5 2/ 9>3 ;048, @ 2 4004/ 3 , 9 +292 / 72 +43 7 3

/ , ,43 4 /20 092 /2 9504743. T 7 2+ 0 7 ,/ 8 4+ 72 +4 2 4+ 4,72 + 3 , /0 +23 /20 3 23 +43947 4 /04 3 72 < 0923 + 3 , 4+23


19/26

272 320 024+ =47 3 0 4 7 / 023 /20 3 2?/20 3 2+ , /47 0 K5+ ,72 2 7 2 /2 4 7 / 0 2?/20 / + =4 < 092 72 9 47 ,40/4 4 +4

;202 , 4. E3/2 < 092 32 0274,/4 2 23/ + 9 203 4+. C4/4, 04F20 4 7 S 3/2943 P0 ,27 9 2 / 3 C /45+23 E7 / 0 4+ M,G04 -! ++C404,43 1QQ# R2, ; 7 72: C4 / + 1(: E+ , /0 + I /20 +4 O 204, 23

C /45+2 >; 43 &*#-&6'. AN LISIS PERSONAL.- E+ < 092 72 , /0 + /20 23 < 092

7 0 ; 7 4 +4 ;202 , 4 72 4 2 / 747 2 2+ , 4+ 32 72/4++4 ,474 4 72 +433 / 4, 23 725 + 74723 2 , /04743 2 +4 2 4+ 4, 72 3 3/29439 / 7 3 0 ,27 9 2 / 3 72 , /45 + 747 @ 2 H4 3 7 347 3. E3/2

< 092 7252 320 0274,/47 2 23/ + 3 50 23 72, 0 32 7252 2 ;K,43 203 8,40 32J4+40 ,40; 3 23 2, 8, 3 2 +4 2 / 747 4,20,4 72 +43023 345 + 74723 72/2,/4743 , 9 725 + 747. E+ < 092 72 , /0 + /20024+ =47 0 2+ , /47 0 K5+ , 72 2 7 2 /2 02, 52 40 4372 9 4, 23 4 34520: C40/4 4 +4 G202 , 4 M29 0> 7 9 72 , /0 +

/20 C40/4 72 5320 4, 23 72 , /0 + /20 . L 3 5 2/ 3 72+ , /0 +/20 3 0 220 4 +4 ;202 , 4 4 32; 0 747 04= 45+2 20 453 + /4

72 @ 2 + 3 4,/ 3 4+ 3 3 9 5+23 23/> 0 /2; 7 3 , /04 07 743 03 7 3 3 , 4 / 0 =4743 @ 2 +43 204, 23 3 024+ =4743 ,

4 / 0 =4, 72 +4 ;202 , 4 02; 3/04743 72 4, 207 , 0 , 3 72, /45 + 747 72 4,2 /4, ;2 204+. L4 7 , 92 /4, 72 +4 2 4+ 4, 72+, /0 + /20 272 320 024+ =474 0 927 72: , 23/ 40 3 4004/ 3

;04943 +4 , 4+ 23 +43947 4 /04 3 72 < 0923 + 3 , 4+23 272 320024+ =47 3 0 4 7 / 023 /20 3 2?/20 3 2+ , /47 0 K5+ ,

72 2 7 2 /2 4 7 / 0 2?/20 . BIBLIOGRAFA: L 50 : S 3/2943 P0 ,27 9 2 / 3 C /45+23. A / 0: C4/4, 04 F20 4 7 E7 / 0 4+ M,G04 -! ++

C404,43 1QQ# R2, ; 7 72: C4 / + 1(: E+ , /0 + I /20 +4 O 204, 23C /45+2

Q. PROBLEMAS APLICADOS

('. 1(-'1 CONCIENCIA DE CONTROL. A , / 4, 32 +2 0232 /4 4, 0, +40 @ 2 54 , H = ++2;40 4 3 3 ,+ 2 /23 4 8 72 @ 2 / 9404927 743 23 2, 8,43 3 502 +4 3 / 4, @ 2 32 23/454 0232 /4 7 ,4+; 3 3 40 3 @ 2 H45 4 3 7 23/4 ++2 4 7 4,45 0 ;0 72 203 43 @ 2 32 727 ,4 4 / 940 4 + 3 , 2 /4

, 00 2 / 3/43 72 +4 B4 ,4 2 ;2 204+. E3/43 203 43 32 0232 /4 ,,40 2/ , 3% + @ 2 H4,2@ 2 274 320 72/2,/47 4 3 9 +2 3/4 0 + 3 0 ,27 9 2 / 3 094+2372 20 8,4, . !4,29 3 23/2 ++4947 4 23/04 ,+ 2 /2+4 4 8 72 @ 2 23/4/2 / 3 / 92 +43 927 743 02 2 / 43 , 2+ 5 2/ 72 2 /40 3 5+23200 023 4,/ 3 7 + 3 3. PREGUNTAS: 4 L4 3 / 4, 4 /23 723,0 /4 I9 + ,44+;K / 72 0 23; 404 +4 2 / 747 72372 2+ / 72 3/4 72+ , /0 +/20 W P404 9 ,0 /20 3 9 + ,4 0 23; 404 +4 2 / 747 4 @ 2 23/ 3


20/26

4, /2, 9 2 / 3 2 9 ,H 2 +4 , 84 =4 72 + 3 ,+ 2 /23 404 ,23/4 3/ / , 8 4 , 204 23 3 5 2 23 , 20/ 2+ 7 2J 72 +4 , 2 /4 2323/43 @ 2 32 23/40 4

4


21/26

2+ 2?,23 72 , 84 =4 H4, 4 2+ , /47 0 9 + , 4 320 2 72 +23 3 + 3 , 002,/ 3 @ 2 32 72520 4 9 +4 /40 2 +4 3 / 4,

723,0 /4W L 3 , 002,/ 3 4 9 +4 /40 320 4 72+ 9 /40 ,474 4 72 + 3< , 23 72 + 3 29 +247 3 , 002,/492 /2 404 34520 H43/4 7 72

4+,4 =4 3 3 7252023 023 345 + 74723 4729>3 32;02;40 72 94 204, 002,/4 +43 < , 23 404 43 2 /40 + 3 3 5+23 30> 74. 1(.' AUSENCIA DE PROCEDIMIENTOS L4 ;202 /2 72 4 3 , 034+72 4 29 0234 8 4 , 204 2 2+ /20 0 72+ 4 3 4 0 5454 0 3/49 3 4

203 43 2? 3/2 /23 2 3 + ,4+ 747. A+ 02, 5 0 2+ ,H2@ 2 + 2 7 34540 ,27 4 4 3 , 50 3454 2+ 7 20 404 / 0;40 4 3 2= 0 3/49 3 4

,+ 2 /23 203 4+23 @ 2 23 ,02 4 23/40 /04/4 7 , +4 8 4 , 204. L4

;202 /2 7 4 4 0 540 23/ 3 0 3/49 3 4 @ 2 H45 4 94 4+23 720 ,27 9 2 / @ 2 7 ,404 + 3 43 3 4 32; 0 2 2+ / 0;49 2 / 72 + 39 39 3 0 +4 , 84 =4 @ 2 +4 8 4 , 204 /2 4 2 2++4 H45 7 +272+2;47 +4 , 9 +2/4 4 / 0 747 404 +4 4 0 54, 72 + 3 0 3/49 3.

( . M27 4 /2 23/2 0 ,27 9 2 / + ;0 3 3/0420 +4 ,4 / 747 72 7 3 9 ++ 237 3, 2 /43 9 + 74723 9 2/40 43 20 32 H45 4 + ;047 3 29540;

4 < 20/2 02, 204, 0 7 ,/ 72 + 3 0 3/49 3 @ 2 +4 ;202 /2 H4, 4.P02; /43: 4. D2 4, 207 , +43 , 7 , 23 +4 /24743 2 2+ ,4 / +

, >+ , >+23 , 7 , 23 32 , 9 + 20 023 2,/ 4 + 3 , /0 +23/20 3 4 + ,45+23 4 +4 3 / 4, 723,0 /4W N 3 , 9 + 20 +43 , 7 , 23

72 D2+ 9 /4, 72 023 345 + 74723 @ 2 23/45+2,2 +43 024 72 , 9 2/2 , 4 0 2 29 + +43 < , 23 72, 504 =43 32 2 , 2 /04 094+92 /2 ,2 /0474 2 72 40/492 / . L4

/04 , 7 , @ 2 32 , 9 + < 2 2+ E3/45+2, 9 2 / 72 N 2+23 72A / 0 =4, 404 0 220 472, 47 , /0 + , /45+2 3 502 + 3 4,/ 3

43 3 ;023 3 , 3/ 3 ;43/ 3 23 , 2 2 /2 @ 2 32 9 +292 /294 4+23 72 4 / 0 =4, 23 2 , 4+ ,474 < , 40 72/4++2 2+ / 724 / 0 =4, . 5. E+ 2; , 72 +4 /20927 4, 8 4 , 204 32 9 2 2 ,5432 2 2+ 2+ ;047 72 , 84 =4 @ 2 4 3/ / , / 0;4 4 3 329 +247 3. A 4+ ,2 3 +4 2 / 747 8 4 , 204 32 2?/04+ 9 / 4+ / 0;40 4 +4;202 /2 +4 4 / 0 =4, / /4+ 404 +4 4 0 54, 72 + 3 0 3/49 3. L4

29 0234 3 2?/04+ 9 / 2 740 4+ ;202 /2 / 74 +4 023 345 + 747 724 / 0 =4, 3 023 2,/ 3 , , 9 2 / 3 72 + / ,43 94 4+23 , +4 @ 2+4 29 0234 72520 4 , /40 404 0 220 , /0 + 472, 47 72 3 323/47 3 / 0;40 80943 2 32J4+ 72 4 0 54, @ 2 , 0023 720 4 4 ,474< , 40 72 3 3 023 2,/ 3 72 40/492 / 3. ,. , /0 +23 /20 3 3272520> 9 +4 /40 4 2+ 72 +4 3 , 034+ 404 3 534 40 +4 3 / 4, W S272520 4 9 +292 /40 + 3 7 3 , /0 +23 2+ , /0 + , /45+2 2+ , /0 +479 3/04/ 4 @ 2 3/ 3 4540,40 4 + 3 3 ; 2 /23 5 2/ 3: P0 /2;20+ 3 4,/ 3. A32; 040 02; 3/0 3 , /45+23 , 9 +2/ 3 2?4,/ 3. F 92 /40 +4 2< , 2 , 4 204, 4+ E3/ 9 +40 2+ , 9 + 9 2 / 72 + / ,43.

((. 1(-'( AUTOMATIZACIN DE UNA CADENA DE TIENDAS. A , / 4,32 +2 0232 /4 502 2 5 3@ 2 72 +4 < 094 , 9 < , 4 4+; 43

204, 23 72 C472 4 72 T 2 743 L4 S 20 0 C.A 4 , 4+ H4 7


22/26

0 ;023 492 /2 4 92 /4 7 2+ + 92 72 /04 34,, 23. F + 3 < 4 72+3 3/294 C472 4 72 T 2 743 L4 S 20 0 C.A. 23/> /04/4 7 72 92,4 =40 3 3

204, 23 72 /4+ < 094 @ 2 2+ 3 72+ 4 2+ 324 2+ 9 47 2 +4 927 7472 + 3 5+2. D25 7 4 23/2 5 2/ +43 2 /04743 72 +43 204, 23 32024+ =4 7 02,/492 /2 4 /209 4+ 2+ , 9 /47 0 209 /2 @ 2 +4

< 094, 324 , 9 40/ 74 0 7 203 3 3 40 3. A , 4 7 32 H44 4 =47 / 74 4 32 H4 ++2;47 4 2+ 9 40 3 3/4 , 4+92 /2 2+ 33 ; 8,4/ 72+ 4 2+. 072 23 72 , 9 04 L43 072 23 72 , 9 04 3;2 204743 4 40/ 0 72 /209 4+. C474 2= @ 2 32 29 /2 4 072 72, 9 04 3/2 4,/ 4+ =4 40,H 72 072 23 72 , 9 04 , 9 +2/4743 32 9 0 92. G2 204+92 /2 +43 072 23 72 , 9 04 3 , + ,4743

2054+92 /2 4 , 4 23 2 474 3/20 092 /2 4 ,474 0 227 047 , 4+92 /2 32 40,H 4 4 , 4 404 032 4 +43


23/26

9 / 0 0 ,23 23/2 ;2 202 + 3 74/ 3 @ 2 32 72324 404 , 9 + 0, +43 4,/ 74723 , 0023 7 2 /23. C >+ 23 2+ 9 4,/ @ 2 272 /2 20 4

2+ 72 3 3/294 , /45+2 2+ 4 92 / 72 +4 4 / 94/ =4, 72 204, 23WM ,H 32 7 ,2 @ 2 2+ H 9502 23 0229 +4=47 0 +43 94@ 43 23/2 23 ;04 9 4,/ 4 @ 2 / 743 +43 204, 23 @ 2 4 /20 092 /2 204

024+ =4743 0 40 43 203 43 72 /0 72 72 40/492 / 4H 04 3 + +4272 024+ =40 3 3/294 94 +47 0 4 3 +4 203 4 ;2 2040< 094, , 845+2 024+ =40 72 < 094 9>3 0> 74.

(#. 1(-'* CONTROL INTERNO SOBRE LOS PREPAGADOS L 3 , 20023, /45+23 02@ 202 @ 2 32 024+ ,2 4 320 2 72 4 3/23 4 >+ 3 3 72 +43

0 , 4+23 , 2 /43 72 + 3 23/47 3 8 4 , 20 3. U 4 72 +43 , 2 /43 @ 202@ 202 320 4 4+ =4743 20 7 ,492 /2 3 +43 , 2 /43 72 02 4;47 3

0 23/4 04= 4 7 203 747 72 +, + , 0023 7 2 /2 4+02 4;47 @ 2 72520 4 @ 2740 2 2+ B4+4 ,2 G2 204+ 4 +4 0, 72

;43/ 3 9 /45+2 4+ 2 20, , 2, 9 , . 4 3 + , 23 32 2729 +292 /40 404 @ 2 23/2 4 402 /2 723, /0 + , 004W I /2 /40 ++2 40

+ 3 02; 3/0 3 , /45+23 72 4 94 204 , 002,/4 0/ 4 404 @ 2 43 , 004 723, /0 + 4+ 9 92 / 72 ;2 2040 + 3 54+4 ,23 72 023 +/47 . 1(-'6

IMPORTANCIA DE LA CARTA DE CONTROL INTERNO S2; 7492 /2 32 +20232 /4 40, 4+92 /2 4 ,40/4 72 , /0 + /20 29 / 74 0 S 34- C 0/2=

\ A3 , 47 3 C /47 023 PK5+ , 3 0 7 ,/ 72 +4 4 7 / 0 4 024+ =474 4 +429 0234 L ,/ 2 C.A. 4+ 1 72 7 , 29502 72 1QQ(. L ,. R 5 C40LICTOVEN C.A. C404,43 E3/ 947 . S0. C40 : !29 3 2


24/26

0 004< 32 +4 728 , 72 4 725 + 747 9 0/4 /2 72+ , /0 + /20 .

A 4+ ,2 +4 728 , 2? + @ 2 , >+23 3 +43 029 343 2,2340 43 404728 0 4 725 + 747 9 0/4 /2 2 2+ 3 3/294 , /45+2. E+ , /0 + /20 32

272 ++2 40 4 ,45 927 4 /2 7 20343 / , ,43 404 +4 20 8,4, 72 +43204, 23 404 720 728 0 +43 725 + 74723 2 2+ 3 3/294 , /45+2729 3

(Q. 024+ =40 02; /43 , 9 +43 3 ; 2 /23: C 9 32 ;2 204 +43/04 34,, 23W C 9 32 0 ,234 72372 2+ 9 92 / 2 @ 2 32 ;2 204H43/4 @ 2 3 02; 3/04743 2 2+ 94 0 ;2 204+W C 9 32 7 3 2 + 34,/ 3 2 +4 29 0234W 5. A+ 8 4+ 72+ 0 920 >004< 72 +4 ,40/4 72 , /0 +

/20 29 / 74 0 S 34- C 0/2= \ A3 , 47 3 32 H45+4 72 +4 , 3 7204, 72+ 3 3/294 72 , /0 + /20 72372 +4


25/26

2 +4 2+45 04, 72 + 3 02; 3/0 3 , /45+23 72 + 3 ,H2@ 23. P02; /43: 4E3/> 72 4, 207 , +4 5320 4, 024+ =474 0 2+ , /47 0 K5+ ,

023 2,/ 4+ 0 ,23 72 4; W S 0@ 2 , + ,> 7 32 32++ , +432? 023 23 4 92 , 4743 32 /2 70> 94 0 , /0 + 3 502 +4 29 3 72,H2@ 23 +43 320 347 3 0 02 2/ 743

2,23. 5 P 0 @ 4+ 8 4+ 72+ < 092 2+ , /47 0 32J4+4 @ 2 32 725202;02340 +43 < , 23W P 0@ 2 +4 203 4 2 ,40;474 72 ,4 ,2+40 + 37 , 92 / 3 7252 320 / /4+92 /2 4 2 4 4 +4 @ 2 2+45 02 + 3 02; 3/0 3, /45+23 72 + , /040 3 4 3 +4 203 4 23/> 2 ,40;474 72 49543< , 23 272 0 0, 40 < 094, 024+ / + => 7 +4 4 3, 2 2 , 4.

*1. 1(-' CONTROL INTERNO SOBRE LAS COMPRAS. L 50 2 C.A 23 429 0234 727 ,474 4 +4 0 7 ,, 72 4,2 /23 ;04343 404 +4 7 3/0 4

23474. R2; +4092 /2 +4 +4 /4 72 0 7 ,, 02@ 202 +4 7 3 3 , 722 /40 3 72 02 23/ 3 3 9 3/0 3 404 +4 94@ 40 4 72 +4 /4 4 8 72

94 /2 20+4 204/ 4. L4 0>,/ ,4 , 9K 72+ 72 40/492 / 72 , 9 043 H43 7 29 / 0 +43 072 23 32;K 32 2,23 /2 + 3 02 23/ 3 3 9 3/0 3 , 5432 2 4 +4 8,4, 72 +43 2,23 74723 72 +4 +4 /4 72

0 7 ,, . E3/4 3 / 4, H4 0 ; 47 @ 2 9 ,H43 , 9 043 /2 ;4 2+,40>,/20 72 0;2 /23 32 +2 2+ 0 ,23 23/45+2, 7 72 02@ 20 0, / =4, 23 4 40 3 0 227 023 + @ 2 ,43 4 @ 2 2 4+; 3 ,43 3+ 3 02, 3 4;47 3 324 + 3 9>3 , 9 2/ / 3 72+ 920,47 2 04= 4+4 029 04 , +4 , 4+ 32 2,23 /4 + 3 2 /40 3. 4 D 3, /4 +43725 + 74723 2? 3/2 /23 2? 23/43 72372 2+ / 72 3/4 72+ , /0 + /209 9 @ 2 7252 , /29 +40 +43 47@ 3 , 23 72 +4 , 9 4J 4. L 3, /0 +23 @ 2 7 204 23/40 < , 4 7 472, 47492 /2 2

72/209 47 9 92 / 70 4 3/20 092 /2 320 728, 2 /23 725 7 4 +4472, 474 2 2, , 72 + 3 023 345+23 404 4 + ,40+ 3 + 3 9 39 3 70 4 ;404 / =4032 H4, 4 20 7 3 < / 0 3 + 472, 47 72 + 3 , /0 +23

4,/ 4+92 /2 2 2? 3/2 , 4 4 @ 2 272 , 00 0 ,495 3 2 +40;4 =4, 72 L 50 2 C.A U 4 725 + 747 9 0/4 /2 23 4 , 7 , 2

+4 , 4+ 2+ 7 32J 204, 72 + 3 2+292 / 3 23 2, 8, 3 72 +4 23/0 ,/ 0472 , /0 + /20 027 ,2 4 2+ 02+4/ 492 /2 54 2+ 0 23; 72 @ 2

274 , 00 0 200 023 002; +40 74723 2 9 / 3 @ 2 320 4 9 0/4 /232 02+4, , + 3 23/47 3 8 4 , 20 3 @ 2 23/> 3 2 7 2?49 47 3 324 72/2,/47 3 72 /0 72 20 7 72 / 29 0 + 3 29 +247 3 2 2+, 03 094+ 72+ 72329 2J 72 3 3 < , 23 43 ; 4743.

*&. 1(-'Q CONTROL INTERNO SOBRE LOS IVENTARIOS. U , 3 +/ 0 723 3/2943 02 40 +4 3 ; 2 /2 < 094, , 9 023 +/47 72 3 /0454 2+4 5320 4, 72 3 3/294 72 2 /40 : E+ 72 40/492 / 72, /45 + 747 02 404 2 /40 3 < 3 , 3 72 94/20 43 0 943 0 7 ,/ 3 2

0 ,23 /209 47 3 2 < 094 92 3 4+. E+ 5 2/ 72+ 72 40/492 / 72, /45 + 747 23 2+ 72 4 3/40 + 3 34+7 3 72 + 3 02; 3/0 3 , /45+23 3 + 3

2 /40 3 < 3 , 3 4 8 72 720 72/209 40 2+ 9 / @ 2 320> , 3 72047, 9 , 3/ 72 2 /43 72+ 20 7 23/2 4 3/2 32 024+ =4 3 024+ =40 ;K4 >+ 3 3 72 +43 ,


26/26

29 0234 4+ /2 20 472, 47 , /0 + 3 502 + 3 2 /40 3 @ 2 322WE+ 94 0 0 23; @ 2 , 002 +4 29 0234 23 2+ 0 5 07 74 72 +43 2? 3/2 , 4372 +4 , 9 4J 4 0@ 2 3 32 / 2 2 472, 47 , /0 + 32 272

20 8,40 + 3 02; 3/0 3 , /45+23 34+7 3 , + 3 2 /40 3 < 3 , 3 , 00 2 7 4+/ 0 23; 72 0 5 3 207 743 7 2 7 ++2;40 4 ,

control interno y las operaciones contables

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