CONTROL INTERNO : EFECTIVO

DENNIS CAMPOS ITZEL ALEJANDRALAURA MORENOMARIBEL ARCOSRUBI HUERTARamiro CONTROL INTERNO: EFECTIVODefinicin de Control interno Sistema conformado por un conjunto de procedimientos que interrelacionadas entre si, tienen por objetivo proteger los activos de la organizacin.

Elementos del control internoELEMENTOS del control internoEntrenamiento, Eficiencia y Moralidad del PersonalSistemas de contabilidadCatlogo de CuentasEstados Financieros Organizacin

Supervisin y Vigilancia PRINCIPIOS DEL CONTROLINTERNO

Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y hacerlas conocer a los interesados.Por ejemplo: la responsabilidad deautorizarlos pagos recaer en una sola persona, quien tenga conocimiento de ellaResponsabilidad delimitada

Debeexistiruna adecuada segregacin de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle todo el proceso de una operacin.Por ejemplo: el cajero no debe ser correntista, nitenedorde libros, queson funciones incompatibles ydeben ser desempeadas pordistintaspersonas.Separacin de funciones de carcter incompatible

Se debe seleccionar ycapacitar adecuadamente a los empleados, para aumentar la eficiencia y economa en sus labores.Por ejemplo: elcargo decontador debe ser desempeado por una persona que posea ttuloprofesionaly la experiencia correspondiente a su nivel de responsabilidad.Servidores hbiles y capacitados

Consiste en la verificacin peridica y sorpresiva de las operaciones; deben aplicarse para asegurar la correccin en las operaciones.Por ejemplo: comparar con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos.Aplicacinde pruebas continuas de exactitud

Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y exigir que los empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, enespecialaquellosempleadosquedesempeancargosde responsabilidad sobre recursos financieros o materiales. Esta medida permitir entre otras cosas:capacitara los empleados en otras labores de la administracin; erradicar la idea de que hay empleados indispensables y descubrir errores y fraudes,cuando se hayan cometido.Movimiento de personal

Los empleados que manejan recursos financieros, valores o materiales, debern estar afianzados, afin depermitiralaentidad, resarcirse adecuadamente de una prdida o de un fraude efectuado por ellosmismos. Por ejemplo: el cajero, los cobradores, los pagadores, elbodeguero, etc.Fianzas

Las instrucciones al personal para el desempeo de sus funciones debern darse por escrito, en forma de descripcin de cargos. Estocontribuyeaquelosempleadoscumplanmseficientementeconsu trabajo, por cuanto las rdeneso instrucciones impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse.Instrucciones por escrito

Debern utilizarse formas prenumeradas e impresas para la documentacin importante. Por ejemplo: recibos, rdenes de compra,facturas, comprobantes de caja chica, entradas y salidas de almacn, etc.Asimismo, se mantendr uncontrolfsicosobre el uso ylas existencias de dichas formas, las cuales debern conservarseen estricto orden numrico.Uso de formas prenumeradas

El uso de dinero en efectivo se debe limitar solo para compras menores por medio del fondo fijo de caja chica.Evitar el uso de dinero en efectivo

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO1.Proteger los activos Para as evitar: Prdidas por fraudes, negligencias (robos). Uso ineficiente(desperdicio).

2. Asegurar la exactitud y la confiabilidad de la informacin

AdministrativaContableFinancieraAdems localizar erroresDecisiones

3. Asegurar el cumplimiento de las polticasSobre bases ms seguras

4. Promover la eficiencia del personal Evaluacin de desempeo

Control AdministrativoPlan de organizacin y procedimientos

Medidas relacionadas con la eficiencia operacional

Observacin de polticas establecidas en todas las reas de la organizacin.

Control ContablePlan de organizacin

Procedimientos relacionados principal

Para salvaguardia de los activos de la empresa

La confiabilidad de los registros financieros.

Seguridad razonable de que:Las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorizacin general o especfica de la administracin.Se registren las operaciones como sean necesarias El acceso a los activos se permite solo de acuerdo con la autorizacin de la administracin.Los activos registrados en la contabilidad se comparan a intervalos razonables con los activos existentes. CONTROL INTERNO DE LA CUENTA DE CAJAEs el plan de organizacin entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener informacin segura, salvaguardar el efectivo en caja as como fomentar la eficiencia de operaciones y adicin de la poltica administrativa de cualquier empresa.

Principios de control interno de caja:- Separacin de funciones de autorizacin, ejecucin, custodia y registro de caja.- En cada operacin de caja deben intervenir por lo menos dos personas.

- Ninguna persona que interviene en caja debe de tener acceso a los registros contables que controle su actividad.

- El trabajo de empleados de caja ser de complemento no de revisin.

- La funcin de registro de operaciones de caja ser exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos del control interno de caja:

- Evitar o prevenir fraudes de caja.

- Promover la eficiencia del personal de caja.

- Proteger y salvaguardar el efectivo en caja.

- Descubrir malversaciones.

- Localizar errores de caja.- Detectar desperdicios y filtraciones de caja.- Obtener informacin administrativa contable oportuna de la cuenta de caja.

Control para cada origen de entradas a caja :

A) Cobros por ventas de contado directo.B) Cobros por ventas de contado C.O.D (cobro o devolver) en plaza.C) Cobros por ventas de contado C.O.D fuera de plaza.D) Cobros por ventas a crdito en plaza.E) Cobros por ventas a crdito fuera de plaza.

Cobros a empleados y deudores.Entradas diversas a caja.Creacin de un fondo fijo de caja.Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa.Afianzamiento del personal de caja.

Control interno

CONTROL INTERNO DE BANCOSLos principales aspectos del control interno relativos al manejo de la cuenta de Bancos, cuyo cumplimiento deben vigilarse, son:

Separacin de labores.Deben ser personas diferentes las que expidan cheques, operen auxiliares y registros y efecten conciliaciones.

Fianzas.El personal que maneja las cuentas bancarias debe estar afianzado para garantizar posibles desfalcos por malos manejos.

Firmas mancomunadas.Los cheques debern expedirse siempre con dos firmas, definiendo -as se sugiere- una que invariablemente deber ir.

Firmas autorizadas.Se deber contar con un registro de firmas autorizadas para firmar cheques, as como la forma en que podrn ir mancomunadamente.Conciliaciones bancarias.Las cuentas bancarias debern conciliarse -invariablemente- cada mes y mantener debidamente depuradas las partidas en conciliacin.

Revisar que lo que este en la pliza, en el estado de cuenta y en el documento sea lo mismo.Revisar los cheques no presentados al cobro durante un perodo excesivamente largo se investigue el motivo. Despus de 30 das se cancelan los cheques.