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DE-633-2016 FONABE: Presupuesto ordinario 2017 Página 1 de 17

Consejo de Salud Ocupacional (CSO)

DE-685-2016

Informe Presupuesto Ordinario 2017

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Noviembre 2016

Índice de contenido

Objetivo General ............................................................................................................................ 1 Resumen Ejecutivo ........................................................................................................................ 1 Introducción .................................................................................................................................... 3 Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................................... 4

1.1 Descripción General de la Entidad ................................................................................ 4

1.2 Análisis de los ingresos ................................................................................................. 5

1.3 Análisis de los gastos presupuestados .......................................................................... 6

1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados .................................................. 8

1.4 Empleo y Salarios ....................................................................................................... 11

1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND ......................................................................... 11

Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ..........................................................13 Capítulo III: Disposiciones .............................................................................................................14 Bibliografía ....................................................................................................................................14 Índice de Tablas y Cuadros Tabla 1. CSO: Ingresos presupuestados 2013-2016 ....................................................................... 6 Tabla 2. CSO: Egresos presupuestados 2013-2017 ....................................................................... 7 Tabla 3. CSO: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados Totales 2013-2016................... 9 Tabla 4. CSO: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados por Partida 2013-2016 ........... 10 Cuadro 1. CSO: Relación de Puestos 2016-2017 ......................................................................... 11 Cuadro 2. CSO: Estructura programática 2017 ............................................................................. 12 Índice de Gráficos Gráfico 1. CSO: Ingresos presupuestados ...................................................................................... 5 Gráfico 2. CSO: Egresos presupuestados 2017 .............................................................................. 6 Gráfico 3. CSO: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados .............................................. 9

DE-685-2016 CSO: Presupuesto ordinario 2017 Página 1

Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Consejo de Salud Ocupacional, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo.

Resumen Ejecutivo Esta Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a la revisión del Presupuesto Ordinario 2017 del Consejo de Salud Ocupacional (CSO), de conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley Nº 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo Inversión y Endeudamiento. El Presupuesto Ordinario del CSO asciende a ¢868,6 millones, se financia con recursos provenientes de Transferencias del Gobierno Central, (¢234,0 millones), que procede del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y ¢613,2 millones, del Instituto Nacional de Seguros (INS). Los restantes ¢21,4 millones, corresponde a superávit libre (¢1,2 millones) y superávit específico (¢20,2 millones).

Se establece en el presupuesto ordinario del Consejo, que el principal componente es la partida de “servicios” por ¢652,0 millones, con una participación relativa del 75% del presupuesto total. De este monto, el 77,5% (¢387,3 millones), se presupuesta en la subpartida de “ Información” para financiar el proyecto de “Diseño, producción y divulgación de la campaña publicitaria en materia de salud ocupacional” a pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART), el 21,2% (¢232,7 millones), para cubrir el costo de la contratación administrativa del Sistema Informático de las Oficinas y Comisiones de Salud Ocupacional y el proyecto de la página web del CSO y el 2% restante, (¢13,5 millones) está relacionado con los gastos operativos, entre otros.

Por otra parte, el 20,6% a remuneraciones que corresponde a ¢178,6 millones, el 3,1% a bienes duraderos por ¢27,1 millones, el 1,2% a transferencias corrientes por ¢10,2 y finalmente el 0,1% a materiales y suministros que corresponde a ¢0,7 millones.

Al comparar los gastos ejecutados contra los gastos presupuestados durante los años 2013 – 2015, se puede observar que la ejecución para el 2013 (76%), fue superior con respecto al 2014 (40,9%) y 2015 (39,1%), lo que demuestra que el CSO a pesar de contar con recursos adicionales para el 2014 y 2015, no logró ser más eficiente en su gestión. Para el 2016, se efectuó una proyección de gasto al IV trimestre para estimar el porcentaje de ejecución al cierre del periodo, obteniendo como resultado el 37%, el cual es inferior al alcanzado en el periodo 2015 (39,1%). Por tratarse de una estimación, se espera que finalizado el periodo presupuestario 2016, el Consejo de Salud Ocupacional cumpla con la programación presupuestaria y obtenga una mejor ejecución. Es importante hacer referencia, que la ejecución promedio alcanzada en los periodos (2013-2016) es del 48%, es decir; el CSO no ejecuta alrededor del 52% de los recursos que presupuesta.


Para el periodo 2017 y a futuro, el CSO deberá revisar y replantear los gastos en las partidas “Servicios”, “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, debido a que la ejecución en los periodos comprendidos 2013-2016, ha sido deficiente.

De conformidad con la clasificación y valoración, la entidad se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil. Además, de sus 6 plazas para Cargos Fijos, posee un puesto que es valorado por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo), cuyo salario se ajusta al acuerdo No.11120, tomados en la Sesión Ordinaria No. 10-2015 de fecha 21 de octubre de 2015. El Consejo de Salud Ocupacional posee una estructura programática conformado por un solo programa presupuestario cuyo monto asignado es equivalente al presupuestado ordinario del periodo 2017. Los recursos están están orientados a brindar servicios de capacitación en salud ocupacional, así como emplear una estrategia para la promoción, divulgación en materia de salud ocupacional, para la atención de las gestiones que están vinculadas con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Según oficio DMT-1006-2016, el MTSS indica que el Plan Operativo del CSO incluye una meta institucional que contribuye directamente al logro de las metas establecidas en el PND, asimismo, señala que las restantes 17 metas contribuyen al logro de los objetivos del programa presupuestario, por lo que se estima que la programación 2017 cumpla con los criterios de vinculación establecidos. Por último, se verificó el cumplimiento de lo estipulado en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos y se determinó que el Presupuesto Ordinario 2017 cumple con el monto de gasto presupuestario máximo asignado para dicho periodo, según lo determinado en el oficio STAP-2333-2016.


Introducción El presente documento muestra los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) en relación al Presupuesto Ordinario 2017 y el respectivo Plan Operativo Institucional (POI), remitidos por el Consejo de Salud Ocupacional. El estudio de dicho documento tuvo por finalidad verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos No.39613-H y No.38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades que se encuentran dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria (AP), así como de la orientación al logro de las prioridades y objetivos estratégicos institucionales y del Gobierno a través de su vinculación con las metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. El estudio efectuado inicia con una breve referencia al contexto general del Consejo, el sector a que pertenece, su naturaleza, misión, base legal, estructura presupuestaria, los servicios que genera, beneficiarios, entre otros aspectos. Luego se analiza el Presupuesto Ordinario 2017 en lo que respecta a sus fuentes de financiamiento, la asignación de los recursos a los diferentes gastos para dicho periodo, mediante un estudio comparativo en relación con periodos anteriores, así como a nivel de los bienes y servicios entregados a la ciudadanía. Seguidamente, se hace referencia a la vinculación del presupuesto y el POI a los objetivos, indicadores, metas y actividades del PND 2015-2018. Por último, se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2017 y las disposiciones a atender por parte de la entidad.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017

1.1 Descripción General de la Entidad

De conformidad con lo indicado en el DE-124-2016, relacionado con la Sectorización de las Instituciones que se encuentran dentro del ámbito de la Autoridad Presupuesta, se debe indicar que el Consejo de Salud Ocupacional, se ubicó en la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia – Sector: Salud, Nutrición y Deporte.

El Consejo de Salud Ocupacional, se crea a partir del capítulo IV del Código de Trabajo, reformado por la Ley No. 6727 (Ley de Riesgos del Trabajo), está constituido como un “organismo técnico especializado adscrito al Ministerio de Trabajo y Segurridad Social” que ejerce cierta indepedendencia desde el punto de vista funcional, administrativa y presupuestaria. Asimismo, está constituido como un Organismo rector y técnico que busca la promoción de las mejores condiciones de salud ocupacional; mediante la definición, el diseño y la promulgación de las políticas dirigidas a la mejor calidad de vida de los trabajadores.

De acuerdo con los aspectos estratégicos institucionales señalados en su Plan Operativo Institucional, tiene como visión “Ejercer la rectoría en la integración de las acciones preventivas entre el Estado, sector empleador y trabajador, para incentivar una cultura de trabajo inclusivo, decente y seguro”.

Su misión: “Promover las mejores condiciones de Salud Ocupacional, mediante la definición, el diseño y la promulgación de políticas públicas dirigidas a proveer a las personas trabajadoras de un entorno de trabajo decente, seguro y competitivo, en armonía laboral, en un ambiente de inclusión y no discriminación, acorde con sus capacidades físicas y psicosociales en procura de una mejor calidad de vida”.

En relación con lo indicado, la prioridad institucional está asociada con “Dar los lineamientos generales para el mejoramiento de las condiciones y ambiente de trabajo y una cultura de prevención en armonía laboral, que promueva un estilo y calidad de vida saludable de las personas trabajadoras” y como objetivo estratégico: “Promover una cultura de prevención en salud ocupacional mediante divulgación, investigación y desarrollo de la normativa”.

El CSO cuenta con una estructura programática presupuestaria compuesta por un solo programa, designado como “Consejo de Salud Ocupacional” que contiene la totalidad de los recursos presupuestados para el período 2017, por la suma de ¢868,6 millones, de los cuales el 97,5% proviene de transferencias corrientes.


1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2017 del CSO ascienden a la suma de ¢868,6 millones y están conformados de la siguiente manera:

Gráfico 1. CSO: Ingresos presupuestados

2017 (Millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del CSO

Según el gráfico anterior, el total de ingresos presupuestados para el 2017, lo conforma el 97,5% (¢847,2 millones), las transferencias corrientes. De este porcentaje, el 70,6% corresponde a recursos que provienen del Instituto Nacional de Seguros (INS), para la atención de proyectos específicos y el 26,9% proceden de la transferencias de parte del Gobierno Central a través del MTSS. El 2,4%, está compuesto por financiamiento (superávit libre 0,1% que será utilizado para el pago del 3% a la Comisión Nacional de Emergencia y el 2,3% de superávit específico, para dar continuidad al proyecto “Campaña de Divulgación y Promoción de la Salud Ocupacional”). En cuanto al histórco de los ingresos presupuestados, se observa en la siguiente tabla que las dos fuentes de ingresos más importantes con que cuenta el Consejo, presentan variaciones significativas a partir del 2016 y 2017, producto de recursos girados en los útimos años por el Instituto Costarricense de Seguros, para el desarrollo de proyectos orientados a la automatización de oficinas, comisiones de Salud ocupacional y programas para la prevención de riesgos del trabajo. Asimismo, se observa que para el 2017, el presupuesto ordinario refleja un incremento del 66,8% respecto al periodo vigente. El CSO no presenta ingresos por venta de servicios, situación que es consistente con la naturaleza institucional.

97,5%

0,1% 2,3%

Ingresos Corrientes Superávit Libre Superávit Específico


Tabla 1. CSO: Ingresos presupuestados 2013-2016

(En millones de colones y porcentajes)

Detalle PERIODO TASAS DE VARIACIÓN

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

Ingresos Corrientes 212,6 225,0 242,3 507,7 847,2 5,8% 7,6% 109,6% 66,8%

Transferencias Corrientes 212,6 225,0 242,3 507,7 847,2 5,8% 7,6% 109,6% 66,8%

Transferencia Corrientes del Sector Público

212,6 225,0 242,3 507,7 847,2 5,8% 7,6% 109,6% 66,8%

Transferencias Corrientes del Gobierno Central 212,6 225,0 234,0 234,0 234,0 5,8% 4,0% 0,0% 0,00

Transferencias de Empresas Públicas Financieras (INS) 8,3 273,7 613,2 - - 3218,1% 124,0%

Financiamiento 19,0 231,3 255,9 12,9 21,4 1120,1% 10,6% -94,9% 66,3%

Superávit Libre 200,0 254,9 0,0 1,2 - 27,4% -100,0% -

Superávit Específico 19,0 31,3 1,0 12,9 20,2 65,3% -96,8% 1185,4% 57,0%

TOTAL INGRESOS 231,6 456,3 498,2 520,6 868,6 97,0% 9,1% 4,5% 66,8%

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017.

1.3 Análisis de los gastos presupuestados En lo que respecta a los gastos para el periodo 2017, el CSO presenta un Presupuesto Ordinario que asciende a la suma de ¢868,6 millones, distribuidos como se indica en el gráfico a continuación:

Gráfico 2. CSO: Egresos presupuestados

2017 (Porcentaje)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 del CSO

20,6%

75,1%

0,1%

3,1% 1,2%

Remuneraciones

Servicios

Materiales ySuministros

Bienes Duraderos

TransferenciasCorrientes


La distribución del presupuesto de gastos para el año 2017, como se puede observar en la tabla No. 2, tiene como principal componente la partida de “servicios” por ¢652,0 millones. De este monto, el 77,5% (¢387,3 millones), se presupuesta en la subpartida de “ Información” para dar continuidad al proyecto de “Diseño, producción y divulgación de la campaña publicitaria en materia de salud ocupacional” a pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART), el 21,2% (¢232,7 millones), para cubrir el costo de la contratación administrativa del Sistema Informático de las Oficinas y Comisiones de Salud Ocupacional y el proyecto de la página web del CSO y el 2% restante, (¢13,5 millones) está relacionado con los gastos operativos (pago de alquileres, servicios básicos, servicios comerciales, servicios de gestión y apoyo, gastos de viaje y transporte dentro del país, seguros, actividades de capacitación e impuestos, entre otros).

Seguidamente, la partida de “Remuneraciones” representa el 20,6% (¢178,6 millones), del presupuesto total, para cubrir el pago de la planilla institucional que incluye salario base y pluses salariales. Asimismo, se indica que el CSO no presupuesta recursos para el pago de jornales.

El restante 4,3% (¢38,0 millones), se distribuye en “Bienes duraderos” para la compra de equipo informático y de oficina, “Transferencias corrientes” para el giro de recursos a la Comisión Nacional de Recursos (3% del superávit libre 2016) y pago de incapacidades de funcionarios y finalmente “Materiales y suministros”, para cubrir gastos asociados a la compra de artículos e implementos para el desempeño de las funciones administrativas.

Tabla 2. CSO: Egresos presupuestados

2013-2017 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

2013* 2014* 2015* 2016** 2017*** 2013 2014 2015 2016 2017 2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016

REMUNERACIONES 178,8 180,9 176,3 180,3 178,6 77,2% 39,6% 35,4% 34,6% 20,6% 1,2% -2,5% 2,2% -0,9%

SERVICIOS 31,0 34,7 29,4 303,7 652,0 13,4% 7,6% 5,9% 58,3% 75,1% 11,9% -15,2% 932,8% 114,7%

MATERIALES Y SUMINISTROS

2,4 1,3 3,0 0,7 0,7 1,0% 0,3% 0,6% 0,1% 0,1% -45,8% 130,8% -75,7% -4,1%

BIENES DURADEROS

9,2 221,6 274,5 21,2 27,1 4,0% 48,6% 55,1% 4,1% 3,1% 2308,7% 23,9% -92,3% 27,7%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES

7,1 13,9 14,9 14,6 10,2 3,1% 3,0% 3,0% 2,8% 1,2% 95,8% 7,3% -2,0% -30,2%

CUENTAS ESPECIALES

3,1 4,0 0,0 0,0 0,0 1,3% 0,9% 0,0% 0,0% 0,0% 29,0% -100,0%

TOTAL EGRESOS 231,6 456,4 498,2 520,6 868,6 100% 100% 100% 100% 100% 97,1% 9,2% 4,5% 66,9%

Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 ***Presupuesto Ordinario 2017.


Con respecto al histórico de gastos, si bien los gastos del CSO están distribuidos entre cada una de las partidas de egresos, remuneraciones y servicios, presentan mayor participación relativa en los últimos años (2013-2016), con excepción de bienes duraderos que muestra un crecimiento significativo en dos periodos consecutivos (2014-2015), producto de la incorporación de recursos para la construcción del edificio del Consejo y que a la fecha, no ha dado inicio la construcción del inmueble. Para el 2017, no se asignan recursos en esta partida para dicha infraestructura. La partida de remuneraciones históricamente no presenta variaciones significativas, no así la partida de servicios, que a partir del periodo 2016, se ha incrementado sustancialmente, producto de la incorporación de recursos que provienen del financiamiento y de transferencias corrientes del INS para la atención de proyectos específicos como la “Automatización de Oficinas y Comisiones de Salud Ocupacional”, “Modernización de la página Web” y “Servicios de Desarrollo de Sistemas Informáticos”. En Materiales y suministros, la proporción de recursos presupuestados decae a partir del año 2014 y a pesar que crece en un 130% para el 2015, en los periodos siguientes (2016-2017), su participación disminuye con respecto al presupuesto total, concentrándose de esta forma el gasto en la partida (Servicios), cuya gestión está orientada a la función sutantiva. 1.3.1 Gastos ejecutados versus los gastos presupuestados Al comparar los gastos ejecutados y presupuestados durante los años 2013 – 2015, se puede observar que la ejecución para el 2013 (76%), fue superior con respecto al 2014 (40,9%) y 2015 (39,1%), lo que demuestra que el CSO a pesar de contar con recursos adicionales para el 2014 y 2015, no logró ser más eficiente en su gestión. Para el 2016, con base en el informe de ejecución presupuestaria al III trimestre del año en curso, se efectuó una proyección de gasto al IV trimestre para estimar el porcentaje al cierre del periodo, sin embargo, se obtuvo un porcentaje menor (37%) con respecto al periodo 2015 de 39,1%. No obstante, al ser una estimación del gasto, se espera que finalizado el periodo presupuestario 2016, el Consejo de Salud Ocupacional cumpla con la programación presupuestaria, así como en la entrega de productos a la población meta y obtenga un nivel de ejecución superior a periodos anteriores.


Gráfico 3. CSO: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados 2013-2016

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidadción Presupuestaria 2013-2015 **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016

Es importante hacer referencia, que la ejecución promedio alcanzada en los periodos de análisis (2013-2016) es del 48%, es decir, el CSO no ejecuta alrededor del 52% de los recursos que presupuesta. Ver tabla No. 3.

Tabla 3. CSO: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados Totales 2013-2016


Año Gasto

Presupuestado Gasto

Efectivo

Porcentaje de

Ejecución

2013 231,6 176,0 76,0%

2014 456,3 186,8 40,9%

2015 498,2 194,8 39,1%

2016 520,6 192,4 37,0% Fuente: STAP con información de *Ejecución Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2016 (Proyección al IV trimestre)

231,60

456,40

498,20 520,60

176,00 186,80 194,80 192,40

76,0%

40,9% 39,1%

37,0%

0,0%

10,0%

20,0%

30,0%

40,0%

50,0%

60,0%

70,0%

80,0%

0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00

2013 2014 2015 2016(estimado)

Gastos Presupuestados

Gastos Efectivos

% Ejecucion


Siguiendo con el análisis según el comportamiento histórico de ejecución (2013-2015), como se observa en la tabla No. 4, la partida de remuneraciones ha tenido el mayor porcentaje de ejecución promedio (82,4%), de acuerdo con la participación relativa a nivel presupuestario, sin embargo, este factor no ha sido determinante para el cumplimiento de objetivos y metas institucionales. Por otra parte, en el mismo periodo de análisis la partida de servicios presenta una ejecución promedio del 45,7%, pero para el 2016 disminuye a 5,5%, situación que demuestra que el CSO a pesar de contar con los recursos suficientes, no ha logrado alcanzar una adecuada planificación estratégica en la ejecución de los mismos. Con respecto a las demás partidas de gastos (Materiales y suministros y bienes duraderos), se tiene que de igual manera no han logrado porcentajes de ejecución significativos. Lo anterior, tomando como referencia la proporción relativa que representa cada una de estas con respecto al presupuesto definitivo (2013-2015), razón por la cuál la entidad deberá a futuro replantear su proyección de gastos. Al referirmos a la partida de transferencias corrientes, se presenta una ejecución promedio del 77,1%, porcentaje que debería mejorar tomando en cuenta que el rubro que se asigna a ésta, corresponde principalmente para cumplir con lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley Nacional de Emergencia y Prevención del Riesgo (CNE), Ley No.8488. Finalmente, se espera que al cierre del periodo 2016, el CSO ejecute un porcentaje superior al estimado por esta Secretaría Técnica al IV trimestre, principalmente en aquellas partidas que tiene incidencia con la gestión sustantiva.

Tabla 4. CSO: Gastos Ejecutados versus Gastos Presupuestados por Partida 2013-2016


Fuente: STAP con información de *Liquidaciones Presupuestaria años 2013-2015

**Ejecución Presupuestaria Proyectada al 31 de diciembre 2016

Gastos

Presupuestados Gastos

Efectivos

%

Ejecución

Gastos


Efectivos

%

Ejecución

Gastos


Efectivos

%

Ejecución

Gastos


Efectivos

%

Ejecución

Estimación

Gasto IV

trimestre

% Ejecución

estimada al

IV trimestre

REMUNERACIONES 178,8 153,3 85,8 180,9 138,7 76,7 176,3 149,3 84,6 180,3 109,4 60,7 145,8 80,9

SERVICIOS 31,0 13,0 41,9 34,7 13,8 39,8 29,4 16,3 55,5 303,7 16,6 5,5 22,1 7,3

MATERIALES Y

SUMINISTROS2,4 1,4 58,3 1,3 0,3 23,1 3,0 2,0 66,7 0,7 0,3 39,5 0,4 52,7

BIENES DURADEROS 9,2 6,6 71,7 221,6 20,9 9,4 274,5 13,6 4,9 21,2 6,5 30,5 8,7 40,7

TRANSFERENCIAS

CORRIENTES 7,1 1,7 23,9 13,9 13,1 94,2 14,9 13,6 91,3 14,6 11,6 79,1 14,5 99,2

CUENTAS

ESPECIALES3,1 0,0 4,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

TOTAL DE EGRESOS 231,6 176,0 76,0 456,4 186,8 40,9 498,2 194,8 39,1 520,6 144,3 27,7 191,5 36,8

Detalle

2013* 2014* 2015* 2016** 2016


1.4 Empleo y Salarios El Consejo de Salud Ocupacional cuenta con 6 plazas en cargos fijos, para las cuales incorpora dentro del presupuesto el reconocimiento de los pluses y lo establecido según la normativa vigente (retribución por años de servicios, restricción al ejercicio liberal de la profesión, prohibición y carrera profesional). No se observan puestos por servicios especiales ni jornales. De conformidad con la clasificación y valoración, la entidad se encuentra dentro del Régimen de Servicio Civil; no obstante, cuenta con una plaza valorada por la Autoridad Presupuestaria (Director Ejecutivo), que su salario se ajusta al acuerdo No.11120, tomado en la Sesión Ordinaria No. 10-2015 de fecha 21 de octubre de 2015.

Del mismo modo es importante mencionar que del estudio realizado a la relación de puestos, se pudo constatar que los salarios establecidos para el año 2017 son concordantes con lo dispuesto en el acuerdo No.11117 “Revaloración de la Escala de Sueldos de la Administración

Pública e Índices Salariales para Entidades y Órganos cubiertos por el ámbito de la Autoridad

Presupuestaria al Segundo Semestre de 2015” al Primer Semestre de 2016”. Según el comparativo de la Relación de Puestos de los años 2016 y 2017, no se dan cambios en las clasificaciones de puestos, además la distribución de las 6 plazas según grupo ocupacional, coincide con el informe de nivel de empleo al primer semestre del 2016 incluida en el SICCNET.

Cuadro 1. CSO: Relación de Puestos 2016-2017

Grupo Ocupacional 2016 2017 Ejecutivo 1 1

Profesional 5 5

Total 6 6 Fuente: STAP. Con información del Presupuesto ordinario 2016 y 2017

En cuanto a los pluses salariales incluidos en el presupuesto del CSO para el período 2017, estos no presentan diferencias con respecto a periodos anteriores y están acordes con la normativa que los fundamenta.

Finalmente, se debe señalar que para el periodo 2017, Remuneraciones presenta una disminución de 0,9%, con respecto al 2016. 1.5 Vinculación del POI 2017 con el PND El Consejo de Salud Ocupacional tiene como prioridad institucional, “Dar los lineamientos generales para el mejoramiento de las condiciones y ambientes de trabajo y una cultura de prevención en armonía laboral, que promueva un estilo y calidad de vida saludable de las personas trabjadoras”.


De acuerdo con la información remitida en el oficio DMT-1006-2016, el Ministro de Trabajo y Seguridad Social indica que el Plan Operativo del CSO incluye una meta institucional que contribuye directamente al logro de las metas establecidas en el PND 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” y 17 metas que contribuyen al logro de los objetivos del programa presupuestario, por lo que se estima que la programación 2017 cumple con los criterios de vinculación establecidos.

El Consejo de Salud Ocupacional posee una estructura programática conformado por un solo programa presupuestario que lleva por nombre “Consejo de Salud Ocupacional”, cuyo monto asignado es equivalente al presupuestado ordinario del periodo 2017. Los recursos están orientados a brindar servicios de capacitación en salud ocupacional, así como emplear una estrategia para la promoción, divulgación en materia de salud ocupacional, para la atención de las gestiones que están vinculadas con el Plan Nacional de Desarrollo (PND) 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. Asimismo, se indica que este programa tiene a cargo el desarrollo de los siguientes productos, cuyos beneficiarios son la población trabajadora y empleadora del país:

1. Servicios de promoción y divulgación de la salud ocupacional normativa en salud ocupacional.

2. Servicios de capacitación en salud ocupacional investigación en salud ocupacional. 3. Desarrollo de normativa en salud ocupacional.

De conformidad con lo señalado en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP), la asignación presupuestaria para el 2017 asciende a ¢868,6 millones, a saber:

Cuadro 2. CSO: Estructura programática 2017

En millones de colones y porcentajes

Nombre del Programa Monto

Presupuestario Participación

relativa

Consejo de Salud Ocupacional 868,6 100

Total 868,6 100 Fuente: CSO: Presupuesto ordinario 2017


Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Para el Presupuesto Ordinario 2017, el Consejo de Salud Ocupacional cumple con el requisito de enviar el documento ajustado según los clasificadores de ingresos y gastos vigentes. Con respecto a la verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decreto Ejecutivo 39613-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2017, publicado en el Alcance No.46 a La Gaceta, del jueves 30 de marzo del 2016, se tienen las siguientes consideraciones:

En lo que respecta el gasto presupuestario máximo para el 2017, el CSO presentó una solicitud de ampliación por un monto de ¢358,0 millones, para para dar continuidad con el desarrollo, diseño, producción y divulgación de una campaña de comunicación e información en materia de salud Ocupacional con el sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART) y para la contratación a efectuarse con la Fundación Ayúdanos para Ayudar. Se realizó el estudio correspondiente y mediante oficio STAP-2333-2016 de fecha 11 de noviembre de 2016, se amplía el gasto presupuestario máximo para el 2017, por la suma correspondiente a la transferencia corriente, por un monto de ¢358,0 millones, para la ejecución de los proyectos citados, por lo que el nuevo límite de gasto presupuestario se fijó en ¢868,6 millones. En virtud de lo anterior, el Presupuesto Ordinario 2017 se ajustaría al gasto presupuestario máximo para dicho período.

El Consejo de Salud Ocupacional, incorpora recursos en las subpartidas de “Información” y “Publicidad y propaganda”, para pautar con el Sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART). Asimsimo, según la documentación aportada, no cuenta con proyectos de inversión para el 2017.

De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos, los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢1,2 millones, son para transferir a la CNE, según lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley Nacional de Emergencia y Prevención del Riesgo, No.8488.

El CSO, incorpora contenido económico para 6 plazas para cargos fijos, lo cual está acorde con la cantidad de plazas autorizadas y comunicada mediante acuerdo No.11376 de la Autoridad Presupuestaria (STAP-1335-2016).

Se verificó que la clasificación y valoración del puesto de Director Ejecutivo, valorado por

la Autoriad Presupuestaria, se ajustara a lo autorizado por ese Órgano Colegiado.

De la revisión efectuada se desprende que el CSO incorpora únicamente los pluses autorizados por la normativa vigente. No obstante, es responsabilidad de la administración activa el reconocimiento de los incentivos salariales que corresponden, de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable.


Asimismo, se verificó que el CSO cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias así como de los informes de títulos, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).

Capítulo III: Disposiciones

Para el periodo 2017 y a futuro, el CSO deberá revisar y replantear los gastos en las partidas “Servicios”, “Materiales y suministros” y “Bienes duraderos”, debido a que la ejecución en los periodos comprendidos 2013-2016, ha sido deficiente.

Bibliografía

Consejo de Salud Ocupacional. Presupuesto Ordinario 2017, Plan Operativo

Institucional elaborado por la Institución.

Consejo de Salud Ocupacional. Ejecución presupuestaria al 30 de setiembre del 2016,

San José, CR.

Consejo de Salud Ocupacional. Liquidaciones presupuestarias a diciembre 2013, 2014 y

2015. San José, CR.

Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y

Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según

corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, para el 2017,

Decreto No.39613-H. San José, CR.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Victor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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