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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO

REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2016 CÉDULA DE RESULTADOS FINALES

NÚMERO: 33/2017. TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA. HOJA NÚMERO: 1 de 259.

ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE CONCORDIA, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 07/06/2017.

UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.

ÁREA: DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA

RESULTADO

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ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Resultado Núm. 01. Con Observación.

Procedimiento Núm. 1.1.1.1.

Descripción del Resultado:

La evaluación del control interno en la gestión del Gobierno del Municipio de Concordia, Sinaloa, respecto de los cinco componentes de la metodología COSO,

permitió identificar algunos riesgos en tres de estos componentes, ya que no cuentan con lo siguiente:

AMBIENTE DE CONTROL

No se tiene un procedimiento establecido por el cual se evalúa el apego de los servidores públicos a los Códigos de Ética y Conducta.

No existe formalmente la obligación de hacer un manifiesto por escrito, respecto del cumplimiento de los códigos de ética y/o conducta por parte de los

servidores públicos del Municipio.

No se cuenta con un Comité de Ética formalmente establecido.

No se tiene formalmente un procedimiento para la investigación de posibles actos contrarios a la ética y conducta institucional, diferente al establecido por el

Órgano Interno de Control o Instancia de Control Interno.

No se tiene formalmente instituido un documento por el cual se informe periódicamente al Titular de la Institución o municipio u Órgano de Gobierno, la situación

que guarda el funcionamiento general del sistema de control interno.

El Municipio no tiene formalmente establecidos Comités en materia de auditoría de estados financieros, auditoría interna, control interno y riesgos, prevención

de fraude, ética e integridad, entre otros.

No se han implementado programas formales de capacitación y/o actualización.

No se tiene un ordenamiento, política o disposición por el cual se establezca la actualización del control interno en sus respectivos ámbitos de autoridad.

No se cuenta formalmente con un procedimiento o lineamiento por el cual se difunde a las unidades administrativas ubicadas en ámbitos distintos a la sede

institucional o municipal, las obligaciones de cumplir con sus responsabilidades respecto del control interno y administración de riesgos.







RESULTADO

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No se cuentan con un Manual General de Organización.

No se cuentan con manuales de Procedimiento de las áreas o procesos sustantivos.

EVALUACIÓN DE RIESGOS

No se cuenta con objetivos y metas institucionales o municipales derivados del plan o programa estratégico.

No se tienen identificados y formalmente documentados los riesgos que pueden afectar el logro de los objetivos y metas.

No se cuenta con los procesos sustantivos que dan soporte al cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en el plan o programa estratégico su evaluación

de riesgos y las acciones para mitigar y administrar los riesgos.

No se llevaron a cabo los procesos adjetivos que apoyen el cumplimiento de los objetivos y metas estratégicos para la evaluación de los riesgos que de

materializarse puedan afectar su adecuada aplicación, registro y salvaguarda.

No cuentan con una metodología específica aplicada al proceso general de administración de riesgos del Municipio (identificación, evaluación, priorización,

estrategias de mitigación y seguimiento).

No tienen formalmente establecido un procedimiento por el cual se informe a los mandos superiores la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes internas

o externas (p. ej. implantación de nuevos procesos o sistemas, cambios en el marco legal o normativo, posibles transgresiones de ética e integridad, ambientales,

climatológicas y a la seguridad, entre otros).

No tienen formalmente establecido un documento por el cual queden asignadas específicamente las responsabilidades sobre la mitigación y la implantación de

procedimientos para la administración de riesgos (identificación, evaluación, priorización, mitigación, control y seguimiento).

No se tiene formalmente establecida una política y/o procedimiento por el cual se autoricen los planes y programas de administración de riesgos que incluyan,

entre otros aspectos, responsables del programa, actividades de prevención, niveles de riesgo residual autorizados, programas de contingencia y recuperación

de desastres, capacitación y entrenamiento del personal involucrado en la implantación de tales programas, etc., para el caso en que se materialicen los riesgos

de los principales procesos para el cumplimiento de los objetivos y metas estratégicos.

No se cuenta con un inventario acumulado de riesgos que reconozca formalmente su existencia, identifique al responsable de su administración y precise su

naturaleza (tipo, descripción, severidad, estrategias de mitigación, control y seguimiento) y el estado que guarda su control y administración.







RESULTADO

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No se tiene formalmente establecido un documento por el cual se informa periódicamente al Presidente Municipal de la situación que guarda la administración

de los riesgos relevantes.

No se tiene implantado un procedimiento formal por el cual se establezca la obligación de los responsables de las áreas o procesos sustantivos (para el logro de

los objetivos y metas relevantes del Municipio), para que identifiquen, evalúen y establezcan programas de administración de riesgos en su ámbito de actuación.

No se cuenta con los principales procesos susceptibles de posibles actos de corrupción en los que se hayan llevado a cabo la evaluación de riesgos y se hayan

determinado acciones de prevención y mitigación (p. ej. en los procesos de adquisiciones, obras públicas, remuneraciones, facturación, ingresos, tesorería, pagos,

otorgamientos de permisos, concesiones, servicios etc.).

ACTIVIDADES DE CONTROL

No se tiene formalmente implantado un programa de trabajo de control interno respecto a los procesos sustantivos y adjetivos relevantes.

No se cuenta con sistemas informáticos autorizados (sustantivos, financieros o administrativos que apoyen el desarrollo de sus actividades).

No se tiene implantado un procedimiento que establezca la obligación de evaluar y actualizar periódicamente las políticas y procedimientos (controles internos)

y particularmente en los procesos sustantivos y adjetivos relevantes para el logro de metas y objetivos.

No se ha realizado la evaluación de control interno al(los) procedimiento(s) autorizado(s) para integrar la información que se utiliza para el seguimiento de los

objetivos y metas institucionales, con el propósito de asegurar la integridad y confiabilidad de la información.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

No se tiene formalmente implantado un plan o programa de sistemas informáticos, alineado y que apoye el cumplimiento de los objetivos del plan o programa

estratégico del municipio.

No se tiene formalmente implantado un documento por el cual se establezca(n) el(los) plan(es) de recuperación de desastres que incluya datos, hardware y

software críticos asociados directamente al logro de objetivos y metas institucionales o municipales.

No se tiene establecido un documento o manual autorizado por el cual se establezcan las políticas, lineamientos y criterios aplicables para la elaboración de los

informes relevantes respecto del avance y cumplimiento del plan o programa estratégico y sus objetivos y metas institucionales o municipales; con el fin de

promover la integridad, confiabilidad, oportunidad y protección de la información.







RESULTADO

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SUPERVISIÓN

No se cuenta con autoevaluaciones de control interno de adjetivos relevantes por parte de los responsables de su funcionamiento.

No se cuenta con un procedimiento formal por el cual se establezcan los lineamientos y mecanismos necesarios para que los responsables de los procesos

(controles internos), en sus respectivos ámbitos, comuniquen los resultados de sus evaluaciones de control interno y de las deficiencias identificadas al

responsable de coordinar las actividades de Control Interno para su seguimiento.

No se tienen auditorías internas o externas del último ejercicio de los adjetivos relevantes.

En razón de lo expuesto anteriormente, la evaluación arrojó un promedio general de 30 puntos de un total de 100, por lo que la Auditoría Superior del Estado de

Sinaloa, considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación de un sistema de control interno no

han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se

considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y

la transparencia en su gestión.

Respecto al cuestionario agrupado por los componentes del Control Interno Específico, permitió identificar algunos riesgos, ya que no cuentan con lo siguiente:

ASPECTOS NORMATIVOS GENERALES

No se conoce cada una de las unidades administrativas el contenido, la vigencia y la implantación progresiva de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL III Y FONDO DE

APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL IV, RAMO 33

No existen denuncias y/o demandas interpuestas por el H. Ayuntamiento o por terceros ante éste, relacionadas con los fondos del Ramo 33 FISM-FORTAMUN.

No se cuenta con indicadores para medir los avances físico financiero relacionado con los recursos financieros.







RESULTADO

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REVISIÓN DE PROFIS (FONDOS FEDERALES)

No se cuenta con mecanismos suficientes de control para asegurar el cumplimiento de la normativa y la consecución de las metas y objetivos del fondo. OBRAS PÚBLICAS

Existe coordinación entre el área de Obras Públicas y Tesorería para verificar que las estimaciones pagadas corresponden realmente a los avances de obra.

Existe Procedimiento que se efectuó, en caso de haberse realizado una obra o acción no considerada en la apertura programática.

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

DEUDORES DIVERSOS Y ANTICIPOS A CUENTA

Se otorgan anticipos de sueldos al personal, aun cuando el empleado que lo solicitó no ha saldado el préstamo otorgado anteriormente.

Se prepara mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestre el comportamiento de los deudores, especialmente los morosos.

Se cuenta con algún formato impreso para que se relacionen y adjunten los comprobantes por los gastos de viáticos.

ANTICIPO A PROVEEDORES Y PRESTADORES DE SERVICIOS, Y DEPÓSITOS EN GARANTIA

No se otorgan depósitos en garantía.

Los depósitos en garantía son otorgados con base en contratos y son recuperados después de que expiran de los plazos respectivos.

PROVEEDORES

No se existe un determinado día para efectuar los pagos.

COMPRAS

No se tiene conocimiento de parentesco entre algún proveedor y cualquier funcionario de la dependencia auditada.

No hay departamento de compras como función debidamente separada de la contabilidad.

Se hacen las compras solamente basándolas en solicitudes firmadas por personas autorizadas.







RESULTADO

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PAGO DE IMPUESTOS

No se tiene preparado un calendario de obligaciones fiscales.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.







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ESTADOS FINANCIEROS

Se verificó que los Estados Financieros y demás información financiera contable y presupuestal del Municipio de Concordia, Sinaloa, se hayan elaborado de

conformidad con lo que establecen los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que se hayan presentado en tiempo y forma a la Auditoría Superior

del Estado de Sinaloa y que se encuentren firmados por el Presidente Municipal, el Tesorero Municipal además del Regidor Comisionado de Hacienda, así como

el cumplimiento a los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC); obteniendo lo siguiente:

Resultado núm. 02. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Se comprobó que los estados financieros del periodo de Tercer y Cuarto trimestre de 2016, se encuentren firmados por los CC. Presidente y Tesorero Municipal y

por el Regidor Comisionado de Hacienda, de conformidad con lo establecido en el artículo 35, segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de

Sinaloa, observándose que en la Balanza de Comprobación del Tercer Trimestre de 2016 se omite la firma de la Tesorera Municipal, la C. Diana Luz Valdés Peraza.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la

Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 21 y 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 84 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 35 segundo párrafo dela Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Se anexa copia certificada de Balanza de Comprobación del tercer trimestre de 2016 con la firma de la tesorera municipal L.C.P.

Diana Luz Valdés Peraza.

Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto en el artículo 49 segundo

párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha 09 de

mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la Balanza de







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Comprobación del 1 de julio al 30 de septiembre de 2016, en virtud de que la respuesta es suficiente, ya que envían la balanza de comprobación debidamente

firmada, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

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Resultado núm. 03. Con Observación.



Al verificar que el Municipio de Concordia, Sinaloa, hubiera cumplido con los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable referente a las

normas contables y lineamientos para la generación de la información contable, financiera y presupuestal, se observa que durante el segundo semestre de 2016,

no se implementaron los siguientes acuerdos:

ACUERDO

OBLIGACIONES PREVISTAS EN LA LEY Y SU REFORMA

Contar con Manuales de Contabilidad, en apego al artículo 20 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Publicar el inventario actualizado en internet, en apego al artículo 27, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Realizar la baja de bienes inmuebles, en apego al artículo 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

No Constituye Provisiones, en apego al artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

No revisa y ajusta periódicamente las provisiones para mantener su vigencia, en apego al artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Notas a los estados financieros, en apego al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento en 60 días.

No cuenta con indicadores para medir los avances físicos-financieros relacionados con los recursos federales, en apego al artículo Cuarto Transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 30 días.

No incluye en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio, en apego al artículo 23 último párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 30 días.

Información contable, con la desagregación

Notas a los estados financieros, en apego al artículo 55, con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.

Información presupuestaria, con la desagregación

Se relaciona con la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la Cuenta Pública, en apego al artículo 55, con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.

Forma parte de la Cuenta Pública los Resultados de la Evaluación del Desempeño, en apego al artículo 55, con relación al artí culo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.

Otras Obligaciones

Publicar en sus páginas de internet a más tardar el último día hábil de abril su programa anual de evaluaciones, así como las metodologías e indicadores de desempeño, en apego al artículo 79 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.







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Publicar a más tardar a los 30 días posteriores a la conclusión de las evaluaciones, los resultados de las mismas e informar sobre las personas que realizaron dichas evaluaciones, en apego al artículo 79, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.

AVANCE EN LAS OBLIGACIONES CUYOS PLAZOS FUERON AJUSTADOS POR CONAC

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (plazo 31 de Diciembre de 2015)

No tiene el inventario conciliado con el registro contable, en apego a los artículos 23 y 27, párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 30 días.

Información programática, con la desagregación

Programas y Proyectos de inversión, en apego al artículo 55 con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gub ernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 90 días.

Indicadores de resultados, en apego al artículo 55 con relación al artículo 48 de la Ley General de Contabilidad Gubernamenta l, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 90 días.

TRANSPARENCIA

Información contable, con la desagregación

Notas a los estados financieros, en apego al artículo 48 y 51 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumpl imiento dentro de 30 días.

Reforma a la LGCG (12/nov/2012) formatos e información publicada (D.O.F. y 3 y 4 de abril de 2013) obligación hasta 2014.

Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la iniciativa de la Ley de Ingresos, articulo 61, fracción I de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.

Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos, articulo 61, fracción II de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 60 días.

Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer el formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los recursos federales ministrados a las Entidades Federativas, articulo 79 de la Ley de General de Contabilidad Gubernamental, con fecha estimada de cumplimiento dentro de 90 días.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 20, 23 último párrafo, 27 párrafo primero y segundo, 28, 39, 46 último párrafo, 48, 51, 55, 61 fracciones I y II y 79

segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Ya se publicó en internet el inventario de bienes a diciembre de 2016. Se anexa copia certificada de impresión de pantalla de su

publicación en la página así como la liga de acceso de internet, no se realizaron bajas de bienes inmuebles en el transcurso del segundo semestre 2016, se constituye

la provisión de pasivos para el pago de aguinaldos. Se anexa copia certificada del auxiliar de la cuenta de aguinaldo, se publica en la página oficial del municipio







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los estados financieros así como las notas a los mismos. Se anexa copia certificada de impresión de pantalla, se incluye en la cuenta pública la relación de bienes

que componen su patrimonio. Se anexa copia certificada de la misma del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, el municipio no reporta esquemas bursátiles ni

de coberturas financieras, ya que actualmente no le aplican estos conceptos.



mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, por lo que verificamos la documentación anexa:

Publicación en internet el inventario de bienes a diciembre de 2016. Comprobándose que envían copia certificada de impresión de pantalla de su publicación en

la página así como la liga de acceso de internet, sin embargo el inventario publicado no coincide con los importe de la copia certificada que se envía en respuestas,

en virtud de que la respuesta es insuficiente no cambia el estatus de la observación.

No se realizaron bajas de bienes inmuebles en el transcurso del segundo semestre 2016. en virtud de que la respuesta es insuficiente no cambia el estatus de la

observación.

Copia certificada del auxiliar de la cuenta de aguinaldo, en virtud de que la respuesta es suficiente, ya que envían auxiliar de la cuenta de aguinaldos, por lo tanto,

cambia el estatus de la observación a solventada.

Publicación en la página oficial del Municipio de los estados financieros, así como las notas a los mismos; sin embargo, no se envían en la cuenta pública, en

virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de la observación.

Relación de bienes que componen su patrimonio. Se anexa copia certificada de la misma del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016; sin embargo, no se envían

en la cuenta pública, en virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de la observación.

El Municipio no reporta esquemas bursátiles ni de coberturas financieras, ya que actualmente no le aplican estos conceptos, en virtud de que la respuesta es

suficiente, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.

LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL EJERCICIO FISCAL 2016

Se revisó la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016, que refleja la cuenta pública al 31 de diciembre de 2016 detectándose lo siguiente:







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Se revisó la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016, que refleja la cuenta pública al 31 de diciembre de 2016 detectándose lo siguiente:

I.- Al verificar si envían la conciliación de ingresos contables contra los ingresos presupuestales. Se observa que omiten enviar a las oficinas de la Auditoría Superior

del Estado de Sinaloa, la Conciliación entre los Ingresos Presupuestarios y Contables en la cuenta pública del periodo auditado.

II.- Al verificar que las cuentas de orden presupuestarias del egreso no reflejen saldos en rojo, se detectaron cuentas con saldo en rojo. Ejemplos:

CUENTA CONCEPTO IMPORTE

8250-6-615002 PAVIMENTACIÓN DE VÍAS DE COMUNICACIÓN $(7,854.30)

Cabe mencionar que de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental-Instructivo de Manejo de Cuentas la naturaleza de estas cuentas son deudoras.

III.- Al verificar si envían la conciliación de egresos contables contra los egresos presupuestales. Se observa que omiten enviar a las oficinas de la Auditoría Superior

del Estado de Sinaloa, la Conciliación entre los Egresos Presupuestarios y los Gastos Contables en la cuenta pública del periodo auditado.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 48, 52, 53 segundo párrafo, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 13

de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa; 7, 16 y 17 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.







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Respuesta del Ente Fiscalizado: Se anexa copia certificada de la conciliación de los ingresos presupuestarios y contables del 01 de julio al 30 de septiembre de

2016 y del 1 de octubre al 31 de diciembre de 2016. Así como conciliación de los egresos presupuestarios y los gastos contables del 01 de julio al 30 de septiembre

de 2016 y del 01 de octubre al 31 de diciembre de 2016.



mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, por lo que verificamos la documentación anexa:

I.- Envían copia certificada de la conciliación de los ingresos presupuestarios y contables del 01 de julio al 30 de septiembre de 2016 y del 01 de octubre al 31 de

diciembre de 2016, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.

II.- Respecto a esta observación no envían respuesta.

III.- Envían copia certificada de la conciliación entre los egresos presupuestarios y los gastos contables del 01 de julio al 30 de septiembre de 2016 y del 01 de

octubre al 31 de diciembre de 2016, por lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.







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PRESUPUESTO BASADO EN RESULTADOS (PBR) Se verificó la etapa en que se encuentra la implantación del Presupuesto Basado en Resultados (Capacitación, Implantación o Ejecución) obteniendo lo siguiente:




Se solicitó información, así como la evidencia de la etapa en que se encuentra la implantación del Presupuesto basado en Resultados, observándose que durante

el ejercicio fiscal 2016, no se encuentra funcionando dicho módulo en el sistema de contabilidad del Municipio de Concordia, Sinaloa.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 19 fracción VI, 61 fracción II penúltimo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo

de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto de Público del Estado Sinaloa.








RESULTADO

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REGLAS DE REGISTRO Y VALORACIÓN DEL PATRIMONIO Se verificó el cumplimiento de los avances en la adopción e implementación del acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del

Patrimonio (Elementos Generales y Reglas Específicas), así como de la realización de los registros contables en base a las mismas, respecto al levantamiento de

inventarios de bienes, obteniendo lo siguiente:




Se verificó que se haya realizado el levantamiento físico del inventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental,

el cual al ser conciliado con el registro contable y sus variaciones se detectó que estas se encuentran justificadas; en el caso de los bienes inmuebles, se observa

que los bienes del Municipio se encuentran registrado al valor catastral y sus codificaciones contables con respecto al inventario no coinciden contablemente, a

continuación se detallan:

BIENES INMUEBLES EJERCICIO 2016

DESCRIPCIÓN

DEL BIEN

CODIFICACIÓN

SEGÚN

RELACIÓN DE

BIENES

CODIFICACIÓN

CONTABLE

IMPORTE SEGÚN

RELACIÓN DE

BIENES

IMPORTE

CONTABLE DIFERENCIA

PANTEÓN MUNICIPAL DE CONCORDIA 581000000005 1231-1-000001-000006 $ 1,481,489.63 $ 1,366,552.76 $ 114,936.87

JARDÍN DE NIÑOS NARCISO BASSOL 581000000006 1231-1-000001-000009 130,083.45 128,083.45 2,000.00 TERRENO AMPLIACIÓN MUNICIPAL 581000000007 1231-1-000001-000018 9,544,830.34 868,815.34 8,676,015.00 MERCADO MPAL., CANCHA USOS MÚLT. Y COBERTIZO 583000000008 1233-1-000001-000001 3,605,037.25 3,026,239.06 578,798.19 CANCHA Y ESCUELA BENITO JUÁREZ 583000000009 1233-1-000001-000002 744,423.84 469,374.24 275,049.60 CASA DE PIEDRA, CASA DE LA CULTURA 583000000010 1233-1-000001-000003 1,373,967.49 1,207,702.94 166,264.55 PALACIO MPAL. 583000000011 1233-1-000001-000004 3,403,187.35 2,845,681.68 557,505.67







RESULTADO

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BIENES INMUEBLES EJERCICIO 2016

DESCRIPCIÓN

DEL BIEN

CODIFICACIÓN

SEGÚN

RELACIÓN DE

BIENES

CODIFICACIÓN

CONTABLE

IMPORTE SEGÚN

RELACIÓN DE

BIENES

IMPORTE

CONTABLE DIFERENCIA

AMPLIACIÓN KINDER SALOME VIZCARRA 583000000012 1233-1-000001-000012 2,806,839.89 2,653,088.27 153,751.62 CUARTEL DE SOLDADOS 583000000013 1233-1-000001-000006 909,632.83 835,485.13 74,147.70 EDIFICIO DEL DIF 583000000014 1233-1-000001-000007 473,297.20 389,938.20 83,359.00 PLAZUELA MPAL. DE CONCORDIA 583000000015 1233-1-000001-000008 1,568,398.28 1,467,777.04 100,621.24 CÁRCEL MUNICIPAL 583000000016 1233-1-000001-000009 701,612.98 619,505.48 82,107.50 PARQUE BENITO JUÁREZ 583000000017 1233-1-000001-000010 75,264.00 53,236.50 22,027.50 PARQUE EL ALFARERO 583000000018 1233-1-000001-000011 539,046.04 521,783.54 17,262.50 KINDER DE MESILLAS 583000000019 1233-1-000001-000013 329,916.98 278,668.04 51,248.94 ESCUELA PRIMARIA MESILLAS 583000000020 1233-1-000001-000014 1,038,897.13 1,013,685.13 25,212.00 BAÑOS PÚBLICOS HUAJOTE 583000000021 1233-1-000001-000015 15,819.55 13,127.55 2,692.00 RASTRO MUNICIPAL DE MESILLAS 583000000022 1233-1-000001-000016 79,922.45 65,981.38 13,941.07 PLAZUELA DE MESILLAS 583000000023 1233-1-000001-000017 132,334.51 122,421.96 9,912.55 ESCUELA PRIMARIA LOS CERRITOS 583000000025 1233-1-000001-000021 157,022.47 133,488.17 23,534.30 TOTAL $29,111,023.66

$18,080,635.86

$11,030,387.80

Lo anterior, incumple con lo establecido con los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de

la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 7, 16, 23, 25, 27, 31 y quinto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y

84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; sexto y séptimo transitorio del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas

de Registro y Valoración del Patrimonio; Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Se analizará esta observación con la persona de la asesoría del sistema contable, así como también con la Auditoría Superior del

Estado para buscar solventar esta observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

BANCOS El saldo de esta cuenta asciende a la cantidad de $3,105,538.92 al 31 de diciembre de 2016, del cual verificamos los saldos de las cuentas bancarias, comprobando la

veracidad de los mismos; además obtuvimos certificación por escrito del Tesorero Municipal, respecto a que todas las operaciones bancarias realizadas por el municipio

durante el periodo de julio a diciembre de 2016, se encuentran contabilizadas y registradas en la cuenta pública, así como el registro de firmas autorizadas para librar

cheques y llevar a cabo las transferencias electrónicas de pagos, además relación a detalle del número de cuenta y bancos con las que operaron durante el periodo

auditado, verificando que los funcionarios que manejaron recursos públicos durante dicho periodo, cuenten con la fianza correspondiente, asimismo se verificó que en

los estados de cuenta bancarios no se hayan presentado cobros de comisiones e IVA por insuficiencia de fondos, obteniendo lo siguiente:




Se realizó confirmación de saldos de las cuentas bancarias del período que se revisa, ante las instituciones financieras correspondientes, y comparar dicha

información con la Cuenta Pública Municipal, observando que a la fecha de nuestra visita 28 de abril de 2017, no se había enviado a las Instituciones Bancarias el

formato para la confirmación de los saldos de las mismas, recibiendo oficio firmado por el actual Tesorero donde hace mención a lo anterior.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 19, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 59 fracciones V y IX de la Ley de Gobierno

Municipal del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 67, 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

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DEUDORES DIVERSOS

Resultado Núm. 08. Sin Observación.



El saldo de la cuenta 1123 Deudores Diversos por Cobrar a Corto plazo al 31 de diciembre de 2016, asciende a la cantidad de $34,481.77, el cual se fiscalizó al

100%, verificamos selectivamente el sado de algunas subcuentas, comprobando su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad del cobro. Obteniendo

resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo

de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 70, 81 y 84

de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 59 fracciones I, III, V y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Adquisiciones de Activos Fijos por importe de $37,055.00, del cual se fiscalizó al 100% del total ejercido; verificamos que dichas adquisiciones hayan cumplido con

los programas anuales contemplados en el Presupuesto de Egresos, que su contabilización se encuentre con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso

que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa y demás disposiciones que rigen en la materia;

asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicano; 155 primer párrafo

de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones I, V, VII y

IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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FUENTE DE PAGO DE PASIVOS

En el Gobierno del Municipio de Concordia, Sinaloa, existen pasivos registrados en la clasificación circulante al 31 de diciembre de 2016 por un importe de

$14,828,338.13 y al verificar estos pasivos contra la fuente de pago en sus recursos; se determinó lo siguiente:




Al verificar los pasivos registrados al 31 de diciembre de 2016, contaran con fuente de pago suficiente para cubrirlos se observa que el municipio de Concordia,

Sinaloa, no cuenta con solvencia de recursos financieros para hacer frente a los pasivos registrados tanto del Gasto Corriente como de los Etiquetados. Se detallan

a continuación:

CONCEPTO NO ETIQUETADO ETIQUETADO SALDO AL

31/12/2016

1. DISPONIBILIDAD FINANCIERA FINAL $1,569,481.27 $2,191,194.94 $3,760,676.21

2. PASIVOS DE CORTO PLAZO 10,054,042.21 4,774,295.92 14,828,338.13

3. PASIVOS SIN FUENTE DE PAGO (2-1)* $8,484,560.94 $2,583,100.98 $11,067,661.92

* Cuando los Pasivos de Corto Plazo son mayores que la Disponibilidad Financiera Final se generan los Pasivos sin Fuente de Pago, en caso

contrario son igual a cero.

CUENTA CONCEPTO NO ETIQUETADO ETIQUETADO SALDO AL

31/12/2016

DISPONIBILIDAD FINANCIERA FINAL

1111 EFECTIVO $0.14 $ 0.00 $0.14

1112 BANCOS/TESORERÍA 1,534,999.36 1,570,539.56 3,105,538.92

1114 INVERSIONES TEMPORALES (HASTA 3 MESES) 0.00 0.00 0.00

1122 CUENTAS POR COBRAR A CORTO PLAZO 0.00 620,655.38 620,655.38

1123 DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO 34,481.77 0.00 34,481.77

TOTAL DE DISPONIBILIDAD FINANCIERA $1,569,481.27 $2,191,194.94 $3,760,676.21







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

CUENTA CONCEPTO NO ETIQUETADO ETIQUETADO SALDO AL

31/12/2016

PASIVOS DE CORTO PLAZO

2111 SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO $0.00 $0.00 $0.00

2112 PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO 24,313.40 0.00 24,313.40

2113 CONTRATISTA POR OBRAS PÚBLICAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 0.00 623,170.76 623,170.76

2114 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO 0.00 485,052.01 485,052.01

2117 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO 5,185,133.44 2,222,537.19 7,407,670.63

2119 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO 4,844,595.37 1,443,535.96 6,288,131.33

TOTAL PASIVOS DE CORTO PLAZO $10,054,042.21 $4,774,295.92 $14,828,338.13


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 27 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 fracción I y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y

Gasto Público del Estado de Sinaloa; 28 fracción IV y 59 fracciones I, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO

El saldo de la cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo al 31 de diciembre de 2016, asciende a la cantidad de $7,407,670.63; verificamos

selectivamente su integración, así como los movimientos registrados durante el periodo de julio a diciembre 2016, comprobando su origen, sustento y compromiso

de pago, obteniendo lo siguiente:




Al verificar el saldo de la cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo se detectaron saldos provenientes de periodos anteriores, al 30 de

junio de 2016 y del periodo auditado, observándose que durante el periodo de julio a diciembre de 2016, no realizaron los enteros correspondientes, además de

que algunas partidas se incrementaron. Se detallan a continuación:

CODIFICACIÓN CONTABLE CONCEPTO SALDO AL

30/06/2016

MOVIMIENTOS

2DO. SEM. 2016 SALDO AL

31/12/2016

CARGOS ABONOS

2117-2-000003 I.S.S.S.T.E (CUOTAS) $4,225,500.91 $1,067,972.63 $1,058,559.70 $4,216,087.98

2117-2-000912-000002 I.S.S.S.T.E (CUOTAS SEG PUB) 1,793,156.17 374,017.20 334,397.11 1,753,536.08

2117-6-000001 8% APORT RECAUDACIÓN POR MULTAS ADMVAS 562.31 0.00 0.00 562.31

2117-6-000002 2% APORT RECAUDACIÓN POR MULTAS ADMVAS 140.58 0.00 0.00 140.58

2117-6-000002 RET 3% INSPECCIÓN Y VIGILANCIA 29,862.37 0.00 0.00 29,862.37

2117-6-000004 RETENCIÓN CMIC 0.2% OPD 256.88 256.88 1,018.97 1,018.97

2117-9-000004-000001 RET 2% INSP Y VIGILANCIA 50,423.91 1,379.16 0.00 49,044.75

2117-9-000004-000003 RET 1 AL MILLAR DE LA BASE FOPEDARIE 2,018.13 0.00 144.48 2,162.61

2117-9-000005-000001 RET 3% INSP Y VIGILANCIA FAIS 350,776.81 476,958.96 238,480.68 112,298.53

2117-9-000007-000001 RET 5 AL MILLAR PROGRAMAS REGIONALES 4,166.07 8,332.14 12,783.53 8,617.46

2117-9-000007-000002 RET 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 3,447.00 3,447.00







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

CODIFICACIÓN CONTABLE CONCEPTO SALDO AL

30/06/2016

MOVIMIENTOS


31/12/2016

CARGOS ABONOS

2117-9-000009-000001 RET 3% INSP Y VIG REASIG GOB 80,655.27 28,884.66 14,442.33 66,212.94

2117-9-000009-000002 RET 2% SUPER REASIG GOB EDO 75,278.26 0.00 0.00 75,278.26

2117-9-000010-000002 0.2% AL MILLAR SUPERVISIÓN MUNICIPIO 2,581.55 0.00 0.00 2,581.55

2117-9-000012-000002 0.2% AL MILLAR CMIC 0.00 3,426.95 3,442.37 15.42

2117-9-000014-000001 RETENCIÓN 0.2% AL MILLAR CMIC 281.60 410.71 914.32 785.21

2117-9-000015-000002 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 672.49 1,620.05 947.56

2117-9-000016-000002 RETENCIÓN 2 AL MILLLAR CMIC 0.00 0.00 680.82 680.82

2117-9-000017-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 130.34 130.34


2117-9-000019-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 1,791.20 1,791.20

2117-9-000020-000001 RETENCIÓN 2 AL MILLAR CMIC 0.00 0.00 1,020.09 1,020.09


TOTAL $6,615,660.82 $1,962,311.78 $1,674,262.87 $6,327,611.91


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 6 cuarto párrafo fracción I, 26 fracciones I y II, 81 fracciones III y IV y 109 fracción II del Código Fiscal de la Federación;

21 y 22 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado; 191 de la Ley Federal de Derechos; 54 de la Ley General de

Responsabilidades Administrativas; 2 y 33 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15, 62 fracción I, 97 fracción XVII, 99 fracción III y 116 fracción f) del

Código fiscal del Estado de Sinaloa; 69 de la Ley de Hacienda del Estado de Sinaloa; 53 párrafo segundo, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto

Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 19 fracciones I, V, XXI y XXII del Reglamento de la

Administración Pública del Municipio de Concordia.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Se revisó el saldo de la cuenta 2117 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo, observándose que durante el periodo julio a diciembre de 2016, el

pago de las retenciones de ISSSTE, no se realizaron en tiempo y forma, quedando un importe de $88,667.15 que no fue enterado. Se detallan a continuación:

CODIFICACIÓN

CONTABLE CONCEPTO

SALDO AL

30/06/2016

MOVIMIENTOS


31/12/2016

RETENCIONES

NO ENTERADAS CARGOS ABONOS

2117-2-000003 I.S.S.S.T.E (CUOTAS) $4,225,500.91 $1,067,972.63 $1,058,559.70 $4,216,087.98 $66,083.50

2117-2-000912-

000002

I.S.S.S.T.E (CUOTAS SEG

PUB) 1,793,156.17 374,017.20 334,397.11 1,753,536.08 22,583.65

TOTAL $6,018,657.08 $1,441,989.83 $1,392,956.81 $5,969,624.06 $88,667.15

Nota: Los importes señalados en la columna de “Retenciones no enteradas” se encuentran relacionadas en el Anexo 01.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 6 cuarto párrafo fracción I, 26 fracción I, 81 fracciones III y IV y 109 fracción II del Código Fiscal de la Federación; 21

y 22 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores; 54 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas; 2 y 33 de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental; 53 párrafo segundo, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones

III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de

Concordia.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

PATRIMONIO Y RESERVA DEL PATRIMONIO




El saldo de la cuenta Patrimonio y Reserva del Patrimonio, al 31 de diciembre de 2016, asciende a la cantidad de $3,736,301.83; verificamos selectivamente que

los movimientos registrados en la misma durante el periodo de julio a diciembre de 2016, comprobando que éstos están plenamente justificados y soportados

con su documentación correspondiente. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 7, 16, 17, 18, 23, 25, 27, 31, 34, 42, 43 y quinto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;

53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81 y 84 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción IX de la Ley de Gobierno Municipal

del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

CONCILIACIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES

Resultado Núm. 14. Sin Observación. Procedimiento Núm. 12.1.1.1. Descripción del Resultado: Se realizó la conciliación de los recursos otorgados por parte del Gobierno del Estado, durante el segundo semestre del ejercicio 2016, por concepto de

Participaciones Federales y Estatales, Gasto Corriente, Impuesto Predial Rústico, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, y Contingencias Económicas por

un importe de $26,548,252.89, comprobándose que los recursos se depositaron íntegra y oportunamente en las cuentas bancarias destinadas para el manejo de

los mismos, verificándose además el registro contable por la recepción de dichos recursos. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 36, 44, 69 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo

párrafo, 70, 80, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 y 60 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de

Sinaloa; y en el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental “Devengo Contable”.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

IMPUESTO PREDIAL URBANO Y REZAGOS

Se verificó que los ingresos por concepto de Impuesto Predial Urbano, así como los rezagos de este impuesto percibidos, se hubieran recaudado conforme a lo

dispuesto en la Ley de Ingresos Municipal, Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, Leyes Fiscales Especiales, Decretos, Acuerdos, y demás disposiciones

que rigen en la materia; asimismo se validó el procedimiento de control interno para la recuperación de los rezagos, obteniendo lo siguiente:




Al verificar selectivamente que los cobros del Impuesto Predial Urbano y Rezagos se hayan realizado de acuerdo a las tarifas establecidas en la Ley de Hacienda

Municipal del Estado de Sinaloa, que se hayan cobrado las multas y los recargos correspondientes por presentar pagos extemporáneos, que no se hayan aplicado

condonaciones, excepto por lo que establecen los artículos 139 y 139-A de dicha Ley, se observa 1 recibo de ingresos en el cual se efectúo cobro superior a lo

establecido en las tarifas de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, por no realizar descuento de jubilados y pensionados por un importe $2,152.48 a

contribuyente que pago el impuesto. A continuación se detallan:

PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO

ID21 LÓPEZ SÁNCHEZ EMILIO 012-000-002-046-006-001 30/DIC/2016 8455 1-2011 AL 4-2016

DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN ASE IMPORTE SEGÚN MUNICIPIO DIFERENCIA

IMPUESTO PREDIAL URBANO $607.37 $607.37 $0.00

( + ) REZAGOS IMPUESTO PREDIAL URBANO 2,750.31 2,750.31 0.00

( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 335.77 335.77 0.00

( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 2,601.47 448.99 2,152.48

( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00

( + ) MULTAS 0.00 0.00 0.00

( + ) RECARGOS 0.00 0.00 0.00

( = ) TOTAL $1,091.98 $3,244.46 $(2,152.48)







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 42, 107, 112 y 124 de la Ley de

Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

ADQUISICIONES, GASTOS Y SERVICIOS (GENERALES)




Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, cuente con el Programa Anual de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios para el Ejercicio Fiscal 2016,

asimismo se analizaron algunas cuestiones de manera general en las cuentas de: Emolumento a Regidores, Cuota IMSS, ISSSTE, ETC., Otr os Gastos

Administrativos, Mantenimiento de Alumbrado Público, Medicinas y Productos Farmacéuticos, Combustibles y Lubricantes, Honorarios Profesionales,

Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, Actividades Cívicas y Culturales, Activos Fijos. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo

de la Constitución política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 29 y 30 de la Ley de

Adquisiciones Arrendamientos Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

EMOLUMENTO A REGIDORES




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de

Emolumentos a Regidores por un importe $823,308.00, del cual se fiscalizó un importe de $480,263.00, que representa aproximadamente el 58.33% del monto

ejercido; comprobándose que se realizaron de conformidad con el marco normativo aplicable, se ejerció de acuerdo al Presupuesto de Egresos, que estuviera

soportada con nómina debidamente firmadas por el personal, evidencia justificativa con relación o lista, plantilla, tabulador de sueldos, documentación justificativa

y demás disposiciones que rigen en la materia, asimismo se revisó el procedimiento administrativo de control interno para la vigilancia de los consumos.

Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones V y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado den Sinaloa; 112 de la Ley de los

Trabajadores al Servicio de los Municipios del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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CUOTAS IMSS, ISSSTE, ETC.




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de Cuotas

IMSS, ISSSTE, ETC., por importe $1,287,204.06, del cual se fiscalizó un importe de $674,188.54 que representa aproximadamente el 52.37% del total ejercido se

verificó que los pagos efectuados al IMSS, ISSSTE, ETC., se hayan presentado en tiempo y forma y que no se hayan pagado intereses moratorios, recargos, gastos

de notificación, etc., que afecten a la Hacienda Municipal, además que la partida se haya ejercido de acuerdo al Presupuesto de Egresos, que su contabilización

estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación

y documentación justificativa del gasto; así como el apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás

disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se verificó el procedimiento administrativo de control interno establecido. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 21, 22, 33, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 fracción III, 38, 39 y

40-A de la Ley de Seguro Social; 116 primer y último párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 53 segundo párrafo, 62, 67 y 84 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de Otros

Gastos Administrativos por importe de $464,034.17, del cual se fiscalizó un importe de $240,490.20 que representa aproximadamente el 51.82% del total ejercido;

se verifico selectivamente que se ejerciera de acurdo al acuerdo al Presupuesto de Egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal

Digital por Internet (CFDI) impreso que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa y demás

disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida, obteniendo lo

siguiente:




Al analizar las pólizas seleccionadas y revisar que la documentación comprobatoria y justificativa esté respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

Impreso, reúna los requisitos fiscales que establecen los artículos del Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones fiscales aplicables, en póliza DD-0000002 de

fecha 12 de julio de 2016 por importe $14,608.00, por concepto de pago de servicios funerarios del C. Rosario Espinoza Rivera, trabajador del H. Ayuntamiento, anexan

contrarecibo número 948 de fecha 12/07/2016, factura número 64 de fecha 12/07/2016 por importe de $14,608.00, autorización presupuestal, Contrato Colectivo del

Sindicato de Trabajadores al Servicio del Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa, y acta de defunción, se observa que registran el cargo a la cuenta 5121-2-2111002-000400-

000431-000024 Otros Gastos Administrativos-Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales-Otros Gastos Administrativos-Obras y Servicios

Públicos, correspondiendo registrarse a la cuenta de 5241-4-441001-00100-000178 Otros Apoyos.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 21, 22, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción IX de la Ley de

Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0








RESULTADO

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MANTENIMIENTO DE ALUMBRADO PÚBLICO




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Mantenimiento de Alumbrado Público por importe de $291,403.60, del cual se fiscalizó un importe de $271,078.86, que representa aproximadamente el 93.03%

del monto ejercido, verificamos que la partida se haya ajustado al Presupuesto de Egresos, que su contabilización se encuentre respaldado con Comprobante

Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso que reúna los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa, además del apego

a los que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia así mismo se revisó el procedimiento

administrativo del control interno para el otorgamiento de dichos recursos. Obteniendo resultados sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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MEDICINAS Y PRODUCTOS FARMACÉUTICOS




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Medicinas y Productos Farmacéuticos por importe de $232,446.78 del cual se fiscalizo al 100% verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al Presupuesto

de Egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso, y que reuniera los requisitos fiscales que establece

el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto; además del apego a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás

disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se evaluó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo resultado sin

observación.



Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 59 fracción IX de

la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Gasto Corriente, por concepto de

Combustibles y Lubricantes por importe de $1,123,714.31, del cual se fiscalizó un importe de $360,000.00, que representa aproximadamente el 32.04% del total

ejercido, verificamos que la partida se haya ajustado al Presupuesto de Egresos, que estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)

impreso, que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto, así como el apego a lo que

establece la Ley de General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia, asimismo se revisó el procedimiento administrativo de

control interno para la vigilancia de los consumos. Obteniendo resultado sin observación.



Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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HONORARIOS PROFESIONALES




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa durante el periodo de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Honorarios Profesionales por importe de $184,360.40 del cual se fiscalizo un importe de $136,650.20 que representa aproximadamente el 74.12% del monto

ejercido, verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al Presupuesto de Egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital

por Internet (CFDI) impreso, y que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto; además del

apego a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia; asimismo, se evaluó la aplicación del

procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.



Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracción IX de la

Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Reparación y Mantenimiento de Equipo de Trasporte por importe de $314,759.62, del cual se fiscalizó un importe de $205,259.15 que representa

aproximadamente el 65.21% del total ejercido, verificamos que la partida se haya ajustado al Presupuesto de Egresos, que estuviera soportada con Comprobante

Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso que reuniera los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación y documentación justificativa del gasto; así

mismo el apego a lo que establece la Ley General de Contabilidad Gubernamental y demás disposiciones que rigen en la materia; así mismo se revisó el

procedimiento administrativo del control interno para el otorgamiento de esta partida. Obteniendo resultado sin observación.



Gubernamental; 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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ACTIVIDADES CÍVICAS Y CULTURALES Resultado Núm. 25. Sin Observación.



El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de

Actividades Cívicas y Culturales por importe de $118,517.16, del cual se fiscalizó un importe de $65,508.33, lo cual representa aproximadamente el 55.27% del

monto ejercido, se verifico que la partida se hubiera ajustado al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal

Digital por Internet (CFDI) impreso, que reúna los requisitos que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A y documentación justificativa

del gasto, además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la

materia; asimismo, se evaluó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno para esta partida Actividades Cívicas y Culturales. Obteniendo



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 76, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones I,

V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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OBRA PÚBLICA DIRECTA




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Programa de Obra Pública Directa en la

partida de Construcciones en Proceso de Bienes en Dominio Público por importe de $330,000.00 el cual se fiscalizó al 100%, se verificó que las erogaciones

realizadas bajo esta modalidad, se ajustaran al Presupuesto de Egresos, y que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet

(CFDI) impreso, que reúne los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones que rigen en la materia. Obteniendo



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81,

84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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FONDO MINERO




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Fondo Minero en la partida de

Construcciones en Proceso de Bienes en Dominio Público por importe de $3,531,205.72 el cual se fiscalizó al 100%, se verificó que las erogaciones realizadas bajo

esta modalidad, se ajustaran al Presupuesto de Egresos, y que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso,

que reúne los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones que rigen en la materia. Obteniendo resultado sin

observación.



Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80,

81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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PROGRAMAS REGIONALES




El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el período de julio a diciembre de 2016 ejerció recursos públicos del Programa regional en la partida de

Construcciones en Proceso de Bienes en Dominio Público por importe de $1,999,250.50 el cual se fiscalizó al 100%, se verificó que las erogaciones realizadas bajo

esta modalidad, se ajustaran al Presupuesto de Egresos, y que su contabilización estuviera respaldada con Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) impreso,

que reúne los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación y demás disposiciones que rigen en la materia. Obteniendo resultado sin

observación.



Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 80, 81, 84

y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL

Se verificó el cumplimiento con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposiciones

fiscales, obteniendo los resultados siguientes:

CONTROL INTERNO




Las observaciones respecto la existencia de mecanismos suficientes de control para asegurar el cumplimiento de la normativa y la consecución de las metas y

objetivos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FISM-DF), quedaron

plasmadas en el resultado número 01.







RESULTADO

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TRANSFERENCIA DE RECURSOS




Al verificar que el Municipio recibiera y administrara la totalidad de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en su cuenta bancaria número 0149661960101 del Banco del Bajío, S.A., Institución de Banca Múltiple, en la

que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos financieros del segundo semestre 2016. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 y 49 primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 35 y 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;

53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN SOPORTE




Al verificar si el Municipio registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y

de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y que dispone de la documentación justificativa y comprobatoria, la cual cumple con los requisitos fiscales

y estar cancelada con la leyenda de “operado” e identificada con el nombre del fondo. Se detectan 23 pólizas por concepto de pago por anticipos y estimaciones

de obra, en las cuales se observa que registran varias obras con una sola codificación contable “1235-1-000009-000911-002016-000001 (Construcciones en

Proceso en Bienes de Dominio Público - Edificación Habitacional en Proceso - Fondos Federales – Fondo de Infraestructura Social

Municipal (FISM) – FISM Ejercicio 2016 – Mpio. De concordia – Construcción de Cuarto Dormitorio.)”, debiendo ser registradas por separado por

número de contrato. A continuación se detallan:

PÓLIZA FECHA IMPORTE CONCEPTO NÚM. CONTRATO

EAM-69 09/11/2016 $ 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-020/2016

DD-42 21/12/2016 56,000.00 APORTACIONES DEL BENEFICIARIO FISM-MCS-020/2016

EAM-100 26/12/2016 138,880.00 ESTIMACIÓN DE OBRA FISM-MCS-020/2016


EAM-74 15/11/2016 389,760.00 ANTICIPO 50% FISM-MCS-021/2016











RESULTADO

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PÓLIZA FECHA IMPORTE CONCEPTO NÚM. CONTRATO















TOTAL $4,652,349.53

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicano; 155 primer párrafo de la

Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42, 43 y 70 fracciones I y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo,

62, 76, 80, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

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REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)




Las observaciones respecto a que el Municipio haya cumplido con las normas contables que el Consejo Nacional de Armonización Contable publicó en el Diario

Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el ejercicio, quedaron plasmadas en el resultado número 03.







RESULTADO

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TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO DE LOS RECURSOS




Se verificó que el Municipio reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los resultados

obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la aplicación de los principales indicadores sobre los resultados, avances e

impacto social de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 48 y 49 fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 71, 72, 75 y 80 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 85 fracción II y 110 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.







RESULTADO

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Se constató que el Municipio hizo del conocimiento de sus habitantes, el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y

acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado B, fracción II, incisos a) y c) de la Ley de Coordinación Fiscal; 75 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 53 segundo párrafo y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS




Se verificó los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo, se constató la asignación, existencia y adecuado

funcionamiento de los bienes adquiridos y los cuales cuentan con los resguardos correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 17, 23 fracción II, 24, 25, 26, 27, 67 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo

párrafo, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 28 fracción VI de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 3

fracción X anexo 9 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016.







RESULTADO

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GASTOS INDIRECTOS




Al verificar que el Municipio haya destinado hasta un 3% de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para ser aplicados como gastos indirectos para la verificación y seguimiento de las obras y acciones que se realizan,

así como para la realización de estudios y la evaluación de proyectos que cumplan con los fines específicos del fondo, se observa que existen pagos por concepto

de asesoría en auditoría y supervisión a la obra pública por la cantidad de $31,900.00, lo cual contraviene el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos

Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social, publicado el 31 de marzo de 2016, que corresponde a la realización de

estudios y evaluación de proyectos, se proporcionó póliza EAD-2333 de fecha 06 de diciembre de 2016, donde se realiza el reintegro por el importe observado, sin

embargo, el incumplimiento a la disposición normativa persiste. A continuación se detalla:

PÓLIZA DIARIO DOCUMENTO PÓLIZA EGRESO FECHA DEL RETIRO EN BANCO

DEL BAJÍO, S.A. CUENTA

149661960101 NÚMERO FECHA CFDI IMPORTE NÚMERO FECHA

034 $8,120.00 EAM-24 29/07/2016 02/08/2016

DD-13 30/08/2016 035 8,120.00 EAM-45 30/08/2016 01/09/2016

DD-15 31/08/2016 874 7,540.00 EAM-46 01/09/2016 14/09/2016

DD-16 30/09/2016 036 8,120.00 EAM-58 30/09/2016 07/10/2016

SUMA $31,900.00

Nota:

Existe una diferencia de $700.00 en el importe de cada cheque contra lo registrado contablemente, debido a la retención realizada por concepto de ISR,

Honorarios Profesionales.

Así también se detectan que los oficios anexos a estas pólizas carecen de firmas.







RESULTADO

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Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III, 33 apartado A último párrafo, 49 primer y segundo párrafos de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 33, 42,

43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto

Público del Estado de Sinaloa y lo estipulado en el anexo A.I.2 de los Lineamientos Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura

Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Fueron reintegrados los recursos utilizados del fondo del FISM para el pago de asesoría en auditoria y supervisión de obras (Gastos

Indirectos 3%). Mediante los depósitos realizados (2) de las cuentas del gasto corriente a la cuenta bancaria del fondo FISM 2016. Póliza EAD2148 del 13 de octubre

de 2016 por la cantidad de $48,720.00 y Póliza EAD2333 del 06 de diciembre de 2016 por la cantidad de $46,980.00. Se anexa copia certificada de dichas pólizas

así como la documentación soporte que se anexa a la mismas; y copia certificada del auxiliar de la cuenta 8240 3 331001 000900 000911 de julio a diciembre de

2016 donde la cuenta queda en saldo (cero). En el caso de las retenciones efectuadas fueron pagadas con recursos de la cuenta del gasto corriente. Se anexa

además copia certificada de las pólizas DD-13 del 30/0/2016, DD-15 del 31/08/2016 y DD-16 30/09/2016 con sus firmas respectivas.



mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el auxiliar 8240 3

331001 000900 000911 de julio a diciembre de 2016 y las pólizas mencionadas, sin embargo el incumplimiento a la disposición normativa persiste, en virtud de

que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

DESARROLLO INSTITUCIONAL




Al verificar que el ente auditado destinó hasta un 2% del total de los recursos asignados del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de

las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la realización de un programa de Desarrollo Institucional y constatar que dicho programa está convenido

con el Ejecutivo Federal a través de la Secretaría de Desarrollo Social y el Gobierno de la entidad federativa a que pertenece, con base en la normativa aplicable.

Se constató que en el periodo auditado no se han ejercido recursos con cargo al 2% de Desarrollo Institucional. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado A, penúltimo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 53 segundo párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL El Gobierno Municipal de Concordia, Sinaloa, durante el periodo de julio a diciembre de 2016, ejerció recursos públicos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal , se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y

procedimientos establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, obteniendo lo siguiente:

CONTROL INTERNO

Resultado Núm. 38. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.1.1.1. Descripción del Resultado: Las observaciones respecto a la existencia de actividades de control suficientes que garanticen la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de

los objetivos, la observancia de la normatividad y la transparencia en el ejercicio de los recursos, quedaron plasmadas en el resultado número 01.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

TRANSFERENCIA DE RECURSOS

Resultado Núm. 39. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.2.1.1. Descripción del Resultado: Se comprobó que el Estado entregó al Municipio de Concordia, Sinaloa, los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, mensualmente por partes iguales de manera ágil, directa, sin limitaciones ni restricciones, conforme al calendario

de ministraciones publicado en su respectivo Periódico Oficial; asimismo, se comprobó que los recursos del fondo y sus accesorios no se afectaron en garantía o

destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 49 primer párrafo y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal; 70 fracción V de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; y 53 segundo párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 40. Con Observación. Procedimiento Núm. 28.3.1.1. Descripción del Resultado:

Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, administró los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal en una cuenta bancaria (1112 1 000003 000009 cuenta de cheques Núm.0149657010101 Banco del Bajío, S.A.

FORTAMUN 2016), específica y productiva en la que se manejaron exclusivamente los recursos del fondo y sus rendimientos durante el periodo de julio a diciembre

de 2016; sin embargo, se detectaron traspasos entre la cuenta bancaria número 0149657010101 de Banco del Bajío, S.A. (FORTAMUN 2016) y la cuenta bancaria

número 0122814650101 de Banco del Bajío, S.A. (Gasto Corriente), el cual es improcedente, toda vez que no se puede incorporar recursos locales en las cuentas

bancarias y especificas en las que se manejan exclusivamente los recursos federales del ejercicio fiscal respectivo, observándose un adeudo de la cuenta bancaria

del gasto corriente a la cuenta bancaria de FORTAMUN 2016 por importe de $20,386.34. A continuación se detallan:

PÓLIZA DE LA CUENTA A LA CUENTA

NÚM. FECHA IMPORTE

EAL-203 18/07/2016 $1,250.00

FORTAMUN 2016 1112-000003-000009

CTA. 014965701, BANCO DEL BAJÍO, S.A.

GASTO CORRIENTE 1112-000003-000001

CTA. 0122814650101, BANCO DEL BAJÍO, S.A.

EAL-234 17/08/2016 1,833.33

EAL-215 02/08/2016 1,250.00

EAL-255 07/09/2016 2,756.66

EAL-269 04/10/2016 4,663.32

EAL-302 01/11/2016 4,230.00

EAL-311 15/11/2016 1,103.00

EAL-336 02/12/2016 3,300.03

DIFERENCIA: $20,386.34 Adeudo de cuenta bancaria del Gasto Corriente, a la cuenta bancaria del FORTAMUN 2016.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 49 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 16, 17, 18, 33, 42, 43, 69 y 70 fracciones I y III de la Ley







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59

fracciones I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del

Municipio de Concordia.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos traspasos que se observan de la cuenta de FORTAMUN 2016 a la cuenta del gasto corriente, corresponden a pago de

préstamos realizados a personal de seguridad pública con recursos de la cuenta del gasto corriente y que les son descontados vía nomina cada quincena, y como

la nómina del personal de seguridad pública se paga con recursos de la cuenta de FORTAMUN 2016, cada quincena o en su caso cada mes, se saca un cheque con

el importe del descuento de los prestamos realizado a cada deudor de seguridad pública y se deposita a la cuenta del gasto corriente.

La póliza EAL-203 del 18/07/2016 por $1,250.00 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera

quincena de julio de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza

mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera quincena de julio de 2016, donde se realizaron los descuentos

por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.

La póliza EAL-234 del 17/08/2016 por $1,833.33 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera

quincena de agosto de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza

mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera quincena de agosto de 2016, donde se realizaron los

descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.

La póliza EAL-215 del 02/08/2016 por $1,250.00 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la segunda

quincena de julio de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza

mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la segunda quincena de julio de 2016, donde se realizaron los descuentos

por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.

La póliza EAL-255 del 07/09/2016 por $2,756.66 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la segunda

quincena de agosto de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la póliza

mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la segunda quincena de agosto de 2016, donde se realizaron los

descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

La póliza EAL-269 del 04/10/2016 por $4,663.32 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera y

segunda quincena de septiembre de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de

la póliza mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera y segunda quincena de septiembre de 2016, donde

se realizaron los descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.

La póliza EAL-302 del 01/11/2016 por $4,663.98 cheque realizado por las retenciones de préstamos personales al personal de seguridad pública de la primera y

segunda quincena de octubre de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de la

póliza mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera y segunda quincena de octubre de 2016, donde se

realizaron los descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores.

La póliza EAL-311 del 15/11/2016 por $1,103.00 cheque realizado para reintegro a la cuenta del gasto corriente, ya que por error se depositó en la cuenta de

FORTAMUN 2016 el importe de $1,103.00 que correspondían a un reintegro de comprobación de gasto de la cuenta del gasto corriente, y se depositaron a la

cuenta de FORTAMUN el día 14 de octubre de 2016, como se muestra en la copia certificada de la ficha de depósito así como copia del estado de cuenta bancario

de FORTAMUN 2016 del mes de octubre y el estado de cuenta bancario de la cuenta del gasto corriente del mes de noviembre de 2016 donde se reintegró el

dinero.

La póliza EAL-336 del 02/12/2016 por $3,300.03 cheque realizado por las retenciones de préstamo personal al personal de seguridad púbica de la primera y

segunda quincena de noviembre de 2016 para depositarse a la cuenta del gasto corriente, que fue de donde se realizó el préstamo. Se anexa copia certificada de

la póliza mencionada, así como copia de la lista de nómina de seguridad pública correspondiente a la primera y segunda quincena de noviembre de 2016, donde

se realizaron los descuentos por préstamo personal, para comprobar el descuento realizado a los trabajadores. Se anexa además, copia certificada del auxiliar de

cada deudor con su respectiva póliza d egreso donde se les realizó el préstamo personal.



mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían las pólizas

mencionadas, sin embargo el incumplimiento a la disposición normativa persiste, en virtud de que la respuesta es insuficiente, ya que no se debe hacer préstamos

a personal de seguridad pública con recursos del fondo por lo tanto no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTACIÓN SOPORTE

Resultado Núm. 41. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.4.1.1. Descripción del Resultado: Se comprobó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, registró en su contabilidad las operaciones realizadas con recursos del Fondo de Aportaciones para el

Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal; asimismo que se dispone de la documentación justificativa y

comprobatoria, la cual cumple con los requisitos fiscales y está cancelada con la leyenda de “Operado” e identificada con el nombre del fondo. Obteniendo




Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 2, 16, 17, 18, 19, 33, 42, 43 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo,

62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)

Resultado Núm. 42. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.5.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa haya cumplió oportunamente con la implementación de la normativa prevista en la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y su Reforma. Esta situación queda señalada en el resultado número 03.







RESULTADO

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DESTINO DE LOS RECURSOS

Resultado Núm. 43. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.6.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y

sus accesorios se destinaron, dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua,

descargas de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de infraestructura y que se promovió que por lo menos

el 20.00% de los recursos del fondo se destinaron a la atención de las necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes; así como

ver su coparticipación con otros fondos o programas. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 37, 49, 50 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 17 y 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 44. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.6.1.2. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, no afectó los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las

Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, como garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y aprovechamiento de agua.



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 37, 49 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.







RESULTADO

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TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO Y DESTINO DE LOS RECURSOS

Resultado Núm. 45. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.7.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, reportó a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público la información trimestral relacionada con el ejercicio y

destino de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y la aplicación

de los principales indicadores sobre los resultados, avances e impacto social de los programas y proyectos en el cumplimiento de los objetivos y metas. Obteniendo



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 48 y 49 fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 56, 71, 72, 75 y 80 de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 78, 79, 85, 107, 110 y 111 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 46. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.7.1.2. Descripción del Resultado: Se comprobó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, hizo del conocimiento de sus habitantes, a través de su página oficial de Internet, el monto de los recursos

recibidos, las obras y acciones a realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del ejercicio de los recursos trimestralmente.



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado B fracción II incisos a) y b) y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal; 53 segundo párrafo de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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OBLIGACIONES FINANCIERAS

Resultado Núm. 47. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.8.1.1. Descripción del Resultado: Al verificar que previamente a la contratación de Deuda Pública, el Municipio de Concordia, Sinaloa, haya obtenido autorización de la legislatura local y se haya

inscrito en el registro de obligaciones y empréstitos de las entidades Federativas y Municipales, se comprobó que durante el período de julio a diciembre de 2016

el Municipio de Concordia, Sinaloa, no contrató nueva deuda pública. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 50 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 39 y 45 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 16 fracción

XXIV y 76 de la Ley de Deuda Pública para el Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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SEGURIDAD PÚBLICA

Resultado Núm. 48. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.9.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó que durante el periodo de julio a diciembre de 2016, no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el presupuesto y que las remuneraciones

salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 39, 42, 43, 55 y 70 fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción

IV, 49 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal; 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 68, 70, 76 y 84 de

la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 49. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.9.1.2. Descripción del Resultado: Se verificó que el Municipio de Concordia, Sinaloa, dispone de un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, así como del modelo

policial alineado al aprobado por el Consejo Nacional de Seguridad Pública. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42, 43, 55 y 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62,

67, 68, 70, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS

Resultado Núm. 50. Sin Observación. Procedimiento Núm. 28.10.1.1. Descripción del Resultado: Al verificar los procesos de adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes y servicios; así como la asignación, existencia y adecuado funcionamiento

y resguardo de los bienes adquiridos a diciembre 2016, cabe hacer mención que a la fecha de nuestra visita (04/05/2017) no hubo adquisiciones de activos fijos.



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción IV, 37 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal; 2, 16, 17, 18, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 33, 42, 43, 55 y 70 de

la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 24, 53 segundo párrafo, 62, 67, 68, 70, 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA ESTATAL Y MUNICIPAL

Se verificó que los recursos federales recibidos por este concepto, se hayan ministrado, manejado y ejercido conforme a los programas aprobados y montos

autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2016, y operado de acuerdo a las Reglas para la Fiscalización, establecidas por la

Auditoria Superior de la Federación, y demás disposiciones legales reglamentarias y administrativas aplicables, mediante las siguientes actividades:

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Resultado Núm. 51. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.1.1.1. Descripción del Resultado: Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes que garanticen la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de los objetivos del

fondo, la observancia de la normativa y la transparencia en el ejercicio de los recursos, quedando plasmadas en el resultado número 01.







RESULTADO

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TRANSFERENCIA DE RECURSOS Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS

Resultado Núm. 52. Sin Observación. Procedimiento Núm. 29.2.1.1. Descripción del Resultado:

Se constató que la Federación ministró oportunamente los recursos del fondo o programa a la entidad federativa y de ésta al ejecutor revisado de acuerdo a las

fechas y porcentajes establecidos en los lineamientos del fondo o programa, que entregó proporcionalmente a los ejecutores los rendimientos financieros

generados por los recursos depositados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo

señalado en la cláusula segunda del Convenio Concordia del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06

de mayo 2016; Capítulo IV numerales 15 tercer párrafo y 19 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y

Municipal publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero de 2016.







RESULTADO

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Se constató que el municipio recibió y administro los recursos del fondo y sus rendimientos financieros en cuentas bancarias productivas, específicas y exclusivas.


Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 69 cuarto párrafo

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como lo señalado en la cláusula segunda del Convenio Concordia del Fondo para el Fortalecimiento de la

Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016; y Capítulo IV numeral 19 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el

Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero de 2016.







RESULTADO

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REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS OPERACIONES


Se comprobó que las operaciones están identificadas y registradas en la contabilidad del ente auditado y que están amparadas con los documentos comprobatorios

y justificativos originales, sin embargo se observa que éstos no se encuentran cancelados con la leyenda “Operado” con el nombre del Fondo o Programa.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracciones I y II de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental; así como lo estipulado en el Capítulo VII numeral 32 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el

Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal, publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

DESTINO DE LOS RECURSOS


Se verificó que la Entidad Federativa presentó en tiempo y forma ante la Unidad de Política y Control Presupuestario de la Secretaria de Hacienda y Crédito Público,

la solicitud de recursos del fondo o programa, así como la formalización de los convenios correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.


establecido en la cláusula novena del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06

de mayo 2016; Capítulo IV numeral 12 inciso a) de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal,

publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.







RESULTADO

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Al verificar que los remanentes de los recursos del fondo o programa, se destinaron al aumento y mejora de metas de los proyectos, y están comprometidos antes

del vencimiento del calendario de ejecución convenido durante el Ejercicio Fiscal 2016, se observa que el remanente del ejercicio 2016 no se ha reintegrado a la

Tesorería de la Federación por importe de $94,808.94, el cual deberá ser reintegrado conforme a las disposiciones que emita la Tesorería de la Federación.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 4 fracción XV, 30 fracción

I, 67 y 81 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 54 tercer párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 224 penúltimo

párrafo del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 59 fracciones I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado

de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de Concordia; así como lo establecido en la cláusula cuarta del

Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016; Capítulo VII numerales

21 y 25 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicado en el Diario Oficial de la Federación

de fecha 29 de enero de 2016.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Como se puede observar en el estado de cuenta bancario y auxiliar de banco de este fondo (FOTALECE), todavía e diciembre de

2016 se estaban realizando pagos de obras, es por eso que la administración aliente (2014-2016) ya no alcanzo a realizar el reintegro de los recurso y rendimientos

a la tesorería de la federación, los cuales se encuentran depositados en la cuenta de dicho fondo. Quedando a la brevedad posible realizar el reintegro de los

recursos así como los rendimientos.



mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían conciliación bancaria







RESULTADO

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al 31/12/2016 de la cuenta núm. 15803448 Banbajío y estado de cuenta al mes de diciembre, en virtud de que la respuesta es insuficiente, ya que a la fecha no

han realizado el reintegro, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Se verificó que los rendimientos financieros generados de los recursos del fondo o programa, que fueron destinados al aumento y mejora de metas de los

proyectos, se comprometieron antes del vencimiento del calendario de ejecución convenido y en caso contrario, fueron reintegrados a la Tesorería de la

Federación, detectando que los rendimientos generados no fueron comprometidos al cierre del ejercicio y no fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación

por importe de $25,057.99.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo establecido

en la cláusula sexta del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016; y

lo establecido en el Capítulo IV numerales 21 y 25 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal,


Respuesta del Ente Fiscalizado: Como se puede observar en el estado de cuenta bancario y auxiliar de banco de este fondo (FOTALECE), todavía a diciembre de

2016 se estaban realizando pagos de obras, es por eso que la administración saliente (2014-2016) ya no alcanzó a realizar el reintegro de los recurso y rendimientos

a la Tesorería de la Federación, los cuales se encuentran depositados en la cuenta de dicho fondo. Quedando a la brevedad posible realizar el reintegro de los

recursos así como los rendimientos.



mayo de 2017, manifestando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían conciliación bancaria

al 31/12/2016 de la cuenta núm. 15803448 Banbajío, S.A. y estado de cuenta al mes de diciembre, en virtud de que la respuesta es insuficiente, ya que a la fecha

no han realizado el reintegro, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Se verificó que la entidad federativa o municipio destinó el uno al millar del monto total de los recursos asignados a las instancias correspondientes, por concepto

de vigilancia, inspección y control de las obras ejecutadas. Se proporcionó auxiliar de la cuenta 2117-9-000013. Obteniendo resultado sin observación.


estipulado en la cláusula décima tercera segundo párrafo del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal FORTALECE

2016, de fecha 06 de mayo 2016; Capítulo VI numerales 29 y 30 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal

y Municipal FORTALECE 2016, publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Para el caso de las obras ejecutadas por contrato, comprobó que al momento del pago se retuvo el equivalente del cinco al millar sobre el importe de cada una de

las estimaciones de trabajo, el cual será destinado a la Unidad de Transparencia y Rendición de Cuentas para la vigilancia, inspección y control de las obras y

acciones. Obteniendo resultado sin observación.


estipulado en la cláusula décima tercera segundo párrafo del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal Municipal FORTALECE

2016, de fecha 06 de mayo 2016; Capítulo VI numeral 30 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y

Municipal FORTALECE 2016, publicados en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

GASTOS INDIRECTOS


Se comprobó que el Municipio aplicó como máximo el 2% del costo de la obra antes del IVA, para supervisión y control de los proyectos realizados, así como

para gastos de inspección y vigilancia. Obteniendo resultado sin observación.

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; así como lo estipulado

en la cláusula décima del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016;

Capítulo VI numeral 26 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal publicados en el Diario Oficial

de la Federación de fecha 29 de enero de 2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO


Se verificó que la entidad federativa o municipio informó trimestralmente a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público sobre el ejercicio destino, resultados

obtenidos y evaluación de los recursos transferidos, así como su congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales. Obteniendo



en la cláusula octava del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de mayo 2016;

Capítulo VI numeral 23 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, publicados

en el Diario Oficial de la Federación de fecha 29 de enero del 2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Se constató que la Entidad Federativa y los ejecutores publicaron la información de los proyectos en su página de internet así como en otros medios accesibles al

ciudadano. Obteniendo resultado sin observación.


en la cláusula decima segunda del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de

mayo 2016; Capítulo VII numeral 36 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016,








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Se verificó que la publicidad, documentación e información de los recursos del fondo incluyen la siguiente leyenda: “Este programa es público, ajeno a cualquier

partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa”. Obteniendo resultado sin observación.


en la cláusula décima segunda del Convenio Concordia Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016, de fecha 06 de

mayo 2016; capítulo VII numeral 38 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016,








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Se verificó que la Entidad Federativa y el Municipio, incluyó en su Cuenta Pública la información relativa a la aplicación de los recursos otorgados a través del fondo

o programa. Obteniendo resultado sin observación.


en el capítulo VII numeral 35 de los Lineamientos de Operación del Fondo para el Fortalecimiento de la Infraestructura Estatal y Municipal FORTALECE 2016,








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

VERIFICACIÓN DE PLAZAS AUTORIZADAS




Se realizó comparativo de plazas autorizadas al 31 de diciembre de 2013 contra las autorizadas al 31 de diciembre de 2016, se aprecia un aumento de la plantilla del

6.94% correspondiente a 34 plazas, y un aumento del 22.18% correspondiente al importe acumulado de $568,840.50, se aprecia un incremento de la contratación de

personal de confianza por un total de 21 plazas y disminución significativa del personal de agentes y sindicalizados por un total 17 plazas, a continuación se detallan:

CATEGORÍA/TIPO

31 DE DICIEMBRE DE 2013 31 DE DICIEMBRE DE 2016 DIFERENCIAS

NO. DE EMPLEADOS

IMPORTE NO. DE

EMPLEADOS IMPORTE

NO. DE EMPLEADOS

IMPORTE

CONFIANZA 198 $1,023,167.00 219 $1,311,876.40 21 $288,709.40

SEGURIDAD PÚBLICA 83 608,086.80 73 639,768.40 (10) 31,681.60

SINDICALIZADOS 104 561,342.90 97 583,201.50 (7) 21,858.60

JUBILADOS Y PENSIONADOS

105 372,441.30 135 599,032.20 30 226,590.90

SUMAS 490 $2,565,038.00 524 $3,133,878.50 34 $568,840.50








RESULTADO

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SUELDOS A PERSONAL SINDICALIZADO Resultado Núm. 66. Con Observación.



Al verificar que no se hayan pagado sueldos, con recursos del Municipio de Concordia, Sinaloa, a directivos y empleados del Sindicato de Trabajadores al Servicio

del Ayuntamiento de Concordia, se observa que durante el segundo semestre de 2016, realizaron pagos de Sueldos y Otras Prestaciones a cuatro empleados del

Municipio comisionados al Sindicato, los cuales son cubiertos con recursos del Municipio de Concordia, Sinaloa, por importe total de $290,144.63. A continuación

se detallan:

NO. NOMBRE EMPLEADO CATEGORÍA ADSCRIPCIÓN TOTAL

PERCEPCIONES

106 GARZÓN GONZÁLEZ EYLEEN ABBYGAIL SECRETARIA EJECUTIVA A BASE SÍNDICO PROCURADOR $75,112.74

049 RODRÍGUEZ ZAMUDIO CARMEN PROMOTOR B BASE DESARROLLO SOCIAL 74,549.91

168 ARIAS RODRÍGUEZ ILDELISA SECRETARIA EJECUTIVA A BASE TESORERÍA MUNICIPAL 76,307.71

109 LÓPEZ GARCÍA MARÍA DEL ROSARIO SECRETARIA B BASE DIRECCIÓN DE ADMINISTRACIÓN

64,174.27

TOTAL $290,144.63

Nota.- Los pagos realizados por conceptos de Sueldos a Personal Sindicalizado se encuentran relacionados en el Anexo 02.

Cabe señalar que el Contrato Colectivo de Trabajo celebrado con fecha 28 de diciembre de 2014, entre el Sindicato de Trabajadores al Servicio del H. Ayuntamiento

de Concordia y el H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa, obliga al H. Ayuntamiento a proporcionar al Sindicato, personal de tiempo completo para el desarrollo

de las labores de esa Organización Sindical y a incluir en la nómina de personal a su servicio cubriendo los salarios íntegros y percepciones contractuales de los

puestos y categorías determinadas en la cláusula sexagésima segunda del mismo.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 2, 16, 17, 18, 33, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 67 y 84 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 59 fracciones I, III, V, VII y IX de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa; 112 de la Ley

de los Trabajadores al Servicio de los Municipios del Estado de Sinaloa; 19 fracciones II, V, XXI y XXII del Reglamento de la Administración Pública del Municipio de

Concordia.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

OBRA PÚBLICA

Control Interno Estudio y Evaluación del Control Interno. Resultado Núm. 67. Con Observación.



Al aplicar el cuestionario de control interno al titular de la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, con el propósito

de verificar la existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía

de las operaciones de la gestión de los recursos asignados para la realización de obras, se observa que no se obtuvo evidencia que soporten las respuestas

plasmadas en el mismo por parte del Ente. Sin embargo, en el transcurso de la auditoría se obtuvieron resultados, que arrojan fortalezas y debilidades, entre las

que destacan las siguientes:

Planeación: Fortalezas:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, prevé los requerimientos de áreas y predios para la obra pública

que realizará.

b) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, determina la disponibilidad de recursos en la planeación de la

obra pública, con base en las necesidades de las mismas, coordinadamente con el área de Tesorería.

Debilidades:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no tiene establecidas acciones de control para que las obras

públicas que se inicien, se concluyan y operen convenientemente.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

b) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no tiene establecidas acciones de control para que durante la

planeación de la obras, se cuente con presupuestos base, proyecto arquitectónico e ingeniería, programa de obra y especificaciones de construcción.

Programación: Fortalezas:

a) El Municipio de Concordia, Sinaloa, cuenta con el Programa Anual de Obra Pública.

b) El Programa Anual de Obras establece la modalidad de ejecución de las obras.

c) El Programa Anual de Obras establece el recurso con el cual se realizarán las obras.

Debilidades:

a) El Programa Anual de Obras no establece las acciones previas que se deben realizar para el inicio de las obras incluidas en el mismo.

b) El Programa Anual de Obras no indica las fechas de inicio y terminación de todas las fases para el inicio, conclusión y óptima operación de las obras incluidas

en el mismo.

c) El Programa Anual de Obras no define las Dependencias u Organismos responsables de su ejecución.

Presupuestación: Fortalezas:

d) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, elabora los presupuestos de cada una de las obras públicas.

Debilidades:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no tiene establecidas acciones de control para que los

presupuestos base cuenten con explosión de insumos, análisis de precios unitarios, análisis de los costos de los básicos utilizados en los precios unitarios,

costos horarios de la maquinaria, mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios, tabulador de salarios utilizados para la

elaboración de los precios unitarios, rendimientos de mano de obra y rendimientos de maquinaria.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Contratación: Fortalezas:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, en el caso de licitaciones, publica en CompraNet, Diario Oficial y

en la página del Municipio, para hacer del conocimiento general de las personas, la convocatoria para participar en el proceso de la licitación

correspondiente.

Debilidades:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con un Manual de Procedimientos, en el cual se

establezcan las condiciones y los procedimientos para adjudicar los contratos de obra, así como tampoco con un área específica responsable de los

procesos de licitación, adjudicación y contratación de obras.

Ejecución: Fortalezas:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, en coordinación con la Dirección de Desarrollo Social, promueve

la integración de Comités de Obra, a efecto de garantizar que los habitantes de las comunidades beneficiarias, participen en el seguimiento, vigilancia y

ejecución, así como en la entrega-recepción de las obras y acciones ejecutadas con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

Debilidades:

a) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no ha establecido los mecanismos de control que garanticen que

la ejecución de las obras se desarrollen en los tiempos pactados en contratos y convenios, así como que los trabajos cumplan con las especificaciones

contratadas.

b) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para hacer efectivas las

fianzas de cumplimiento.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

c) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que no se generen

penas convencionales establecidas en los contratos de obras.

d) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para evitar que se realicen

pagos por conceptos de obra no ejecutados o por conceptos de obra en exceso.

e) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para garantizar que las

obras reportadas como terminadas efectivamente lo estén, así como que se encuentren operando adecuadamente.

f) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que se elaboren las

bitácoras de obra.

g) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que las estimaciones

contengan los croquis que soporten a los números generadores de las mismas.

h) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, actualmente no lleva una estadística actualizada de los hallazgos

de auditoría, lo cual le impide evaluar su desempeño y comparar resultados, para poder realizar las mejoras en la gestión y el ejercicio de los recursos en

obra pública.

i) La Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa, no cuenta con mecanismos de control para que no se realicen

pagos de obras que no están iniciadas.

En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, considera que el control interno para la gestión de los recursos auditados en el Municipio de

Concordia, Sinaloa, es deficiente en algunos aspectos, y por ende los mecanismos establecidos no garantizan el cumplimiento de sus objetivos, a la observancia

de la normativa y la transparencia en la operación de dichos recursos.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Seguiremos mejorando con el propósito de implementar controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de

los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía de las operaciones de la gestión de los recursos asignados para la realización de las obras.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49

segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio sin número de fecha

10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se analizó dicha respuesta y en virtud de que la misma es insuficiente, ya que persisten las

debilidades observadas, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Eficacia.




Al verificar que se esté dando cumplimiento a la Propuesta Programática de Inversión en Obra Pública del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2016, en relación a las aplicaciones presupuestales correspondientes a

los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se evaluó su eficacia

mediante la obtención de los siguientes indicadores:

Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.

El Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante Acta de Sub-Comité de Desarrollo Social, correspondiente a la tercera Reunión Ordinaria, modifica la Propuesta de

obras a ejecutarse con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para

el ejercicio fiscal 2016, presentando la propuesta de 80 obras y acciones por un importe de $16,723,831.41 que representa el 97.74% del importe asignado para

la ejecución de obras. A la fecha del 31 de diciembre de 2016, el Municipio ha ejercido en obras la cantidad de $16,723,831.41, dicho importe corresponde al 100%

del importe aprobado y en lo que respecta al número de obras y acciones ejercidas al 31 de diciembre de 2016, representa el 100%.

Monto Asignado Monto Aprobado para Obras Núm. de obras y de

acciones a realizar Monto Ejercido

Núm. de obras y de acciones realizadas

al 31 de diciembre de 2016

$17,110,700.80 $16,723,831.41 80 $16,723,831.41 80

Lo anterior, arroja los 2 (dos) siguientes indicadores:







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FISMDF.

Nivel de gasto al 31 de diciembre de 2016. Pesos

Monto total ejercido del FISMDF en obra al 31 de diciembre de 2016. Numerador $16,723,831.41

Monto asignado del FISMDF en obra 2016. Denominador $16,723,831.41

Indicador (%) 100%

Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del FISMDF.

Número de obras y acciones ejecutadas en el ejercicio. Numerador 80

Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio. Denominador 80

Indicador % 100%








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Asignación de Contratos de Obra.




Se evaluó el procedimiento que el Municipio de Concordia, Sinaloa, utilizó para asignar los contratos de las obras que realizó durante el segundo semestre de

2016, con el fin de constatar si dichos contratos se distribuyen equitativamente (los de adjudicación directa, invitación a cuando menos tres personas y licitación

pública) entre los contratistas que integran el Padrón del Municipio, obteniendo los resultados siguientes:

Adjudicación directa.

El 78.57% del total de obras realizadas del 01 de julio al 31 de diciembre, se adjudicaron directamente, las cuales se asignaron al 20.41% del total de contratistas

inscritos en el Padrón, lo anterior resulta de los siguientes indicadores:

EVALUACIÓN DE OBRAS CONTRATADAS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS

Número de obras contratadas por adjudicación directa. Numerador 66

Total de obras realizadas durante el período de julio a diciembre de 2016. Denominador 84

Indicador (%) 78.57%

EVALUACIÓN DE CONTRATISTAS A LOS QUE SE LES OTORGÓ CONTRATO POR ADJUDICACIÓN DIRECTA RESPECTO A LOS INSCRITOS EN EL PADRÓN

Número de contratistas que se les otorgaron contratos por adjudicación directa. Numerador 10

Total de contratistas inscritos en el Padrón. Denominador 49


A continuación, se detallan los contratistas a los que se les adjudicaron directamente las obras, observándose que el 62.13% de los contratos se adjudicaron a 4

empresas.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

NÚM. PERSONA FÍSICA O MORAL QUE REALIZÓ OBRA

CONTRATADA POR ADJUDICACIÓN DIRECTA NÚMERO DE CONTRATOS OTORGADOS

PORCENTAJE DE OBRAS REALIZADAS RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA

1 ING. ALFREDO SARMIENTO GARCÍA. 18 27.27%

2 CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES IVARSI S.A. DE C.V. 9 13.64

3 DANIEL FERNANDO MANJARREZ MANJARREZ. 7 10.61

4 ING. OSCAR AUGUSTO MEJÍA CASTRO. 7 10.61

5 JOSÉ LUIS MENDOZA. 6 9.09

6 ROVICON, S.A. DE C.V. 6 9.09

7 4A INGENIERÍA Y CONSTRUCCIÓN, S.A. DE C. V. 4 6.06

8 DARÍO RIVAS. 4 6.06

9 FRANCISCO ANTONIO VALLE LÓPEZ. 4 6.06

10 FELIPE SOTO BERNAL. 1 1.51

66 100%

Suma Indicador (%)

Invitación a cuando menos tres personas.

El 21.43% del total de obras realizadas del 01 de julio al 31 de diciembre, se adjudicaron por invitación a cuando menos tres personas, las cuales se asignaron al

16.33% del total de contratistas inscritos en el Padrón, lo anterior resulta de los siguientes indicadores:

EVALUACIÓN DE OBRAS CONTRATADAS POR INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS

Número de obras contratadas por invitación a cuando menos tres personas. Numerador 18

Total de obras realizadas durante el período de julio a diciembre de 2016. Denominador 84


EVALUACIÓN DE CONTRATISTAS A LOS QUE SE LES OTORGÓ CONTRATO POR INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS RESPECTO A LOS INSCRITOS EN EL PADRÓN

Número de contratistas que se les otorgaron contratos por invitación a cuando menos tres personas. Numerador 8

Total de contratistas inscritos en el Padrón. Denominador 49








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

A continuación, se detallan los contratistas que se le adjudicó la obra por invitación a cuando menos tres personas, observándose que el 55.55% de los contratos

se adjudicaron a 2 empresas.

NÚM. PERSONA FÍSICA O MORAL QUE REALIZÓ OBRA CONTRATADA POR

INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS

NÚMERO DE CONTRATOS OTORGADOS

PORCENTAJE DE OBRAS REALIZADAS RESPECTO AL TOTAL DE OBRAS REALIZADAS POR INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS

1 ING. OSCAR AUGUSTO MEJÍA CASTRO. 6 33.33%

2 ALFREDO SARMIENTO GARCÍA. 4 22.22

3 CONSTRUCCIONES Y URBANIZACIONES IVARSI S.A. DE C.V. 2 11.11

4 ING. FELIPE SOTO BERNAL. 2 11.11

5 ALFREDO LEAL NIEBLA. 1 5.56

6 ALFREDO SARMIENTO. 1 5.56

7 DANIEL FERNANDO MANJARREZ MANJARREZ. 1 5.56

8 SALVADOR VERDE BALCÁZAR. 1 5.55

18 100%

Suma Indicador (%)

Licitación pública.

Se observa que no se adjudicaron contratos mediante el procedimiento de licitación pública.

En base a lo anterior, se concluye que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ha privilegiado la adjudicación directa en la contratación de la obra pública, ya que el

78.57% de las obras contratadas se adjudicaron directamente a los contratistas y un 21.43% de las obras fueron adjudicadas a través del procedimiento de

invitación a cuando menos tres personas y no se adjudicaron contratos mediante el procedimiento de Licitación Pública, lo que deriva en que no se asegura al

Municipio las mejores condiciones de precio y calidad para aumentar la eficiencia en el gasto efectuado.







RESULTADO

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Respuesta del Ente Fiscalizado: Seguiremos mejorando en este aspecto esto con el fin de asegurar al Municipio las mejores condiciones de precio y calidad para

aumentar la eficiencia en el gasto efectuado.



10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se analizó dicha respuesta y en virtud de que la misma es insuficiente, ya que no envían

evidencia de las acciones que implementaran para que no se privilegie la adjudicación directa, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

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APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.

OBRA PÚBLICA DIRECTA

Obra que forma parte de la muestra de auditoría:

CONTRATO MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO

OPD-MCS-004/2016 Adjudicación directa 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa.

$330,000.00

Importe total de la muestra: $330,000.00







RESULTADO

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Procedimientos Núms. 35.1.1.1.1., 35.2.1.2.1., 35.2.1.3.1., 35.3.1.1.1., 35.3.1.2.1. y 35.4.1.1.1.


Con la revisión física y documental de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia

Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:

PROCEDIMIENTO DESCRIPCIÓN DEL RESULTADO

35.1.1.1.1. Se constató que se encuentra incluida en el programa anual de inversión en obra y en la octogésima sesión ordinaria de cabildo donde se le autoriza un importe de $350,000.00 (Trescientos

cincuenta mil pesos 00/100 M.N.).

35.2.1.2.1. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera

suficiente los criterios de economía, imparcialidad y honradez.

35.2.1.3.1. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Públicas y Desarrollo Urbano, asimismo

que su registro se encuentra vigente.

35.3.1.1.1. Se constató que el contratista otorgó la fianza de cumplimiento, siendo ésta por el 10% del importe del contrato.

35.3.1.2.1. Se constató que la fianza de cumplimiento, se constituyó a favor del Municipio de Concordia, Sinaloa.

35.4.1.1.1. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a la misma, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 23, 26 y 27 de la Ley de Planeación para el Estado de

Sinaloa; 6 fracción VI, 7, 22, 23, 53, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracción I, 16 fracción V, 18

fracción IV, 21 fracción VI, 39 fracción III, 62, 66 fracción IX, 73, 74 fracción I, 84, 96, 97 penúltimo párrafo y 130 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y

Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimiento Núm. 35.1.1.2.1.


Con la revisión del expediente técnico de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en

colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la

documentación que a continuación se detalla:

DOCUMENTACIÓN FALTANTE

Proyecto arquitectónico e Ingeniería. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Especificaciones de construcción. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.

Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del presupuesto base.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II

y III, 17, 18, 26 fracciones I, XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos

134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo

párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I, XII y XV, 27, 28 y 29

de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.



10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía copia certificada







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

del proyecto arquitectónico y las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación

omitida, no cambia el estatus de la observación.

.







RESULTADO

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Resultado Núm. 72. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Con la revisión del expediente técnico de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en

colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante el procedimiento

de adjudicación directa, se observa que omiten integrar el dictamen de adjudicación.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas del Estado de Sinaloa.


134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70

fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa; 39 fracciones I y II, 48 fracción V, 50 octavo y noveno párrafos y 57 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de

Sinaloa.




del dictamen de adjudicación del contrato, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

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Resultado Núm. 73. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )



Con la revisión documental del expediente unitario de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM),

ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que el contrato se

encuentra formalizado, pero no contiene todas las firmas correspondientes.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 y 68 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.


134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la

Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 y 68 de la

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.




del contrato debidamente firmado, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente unitario de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención

Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de muestra de auditoría, se constató que

los conceptos que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los números

generadores respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado, sin

embargo se observa que no contienen los croquis respectivos que soporten a los números generadores.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 155 primer párrafo de la

Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54,

62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción III, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.


134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70

fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción III de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.




de los croquis que soportan a los números generadores de la estimación número 1 (única) finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus

de la observación a solventada.







RESULTADO

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Con la inspección física de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple (CAM), ubicada en colonia Jardines

de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observaron conceptos de obra pagados no ejecutados

con recursos de Obra Pública Directa, por un importe de $235,311.68 (Doscientos treinta y cinco mil trescientos once pesos 68/100 M.N.), que resultan de realizar

el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta

en el acta circunstanciada número 09/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017, a continuación se describen:

CLAVE CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PAGADA

CANTIDAD VERIFICADA

DIFERENCIA PRECIO

UNITARIO IMPORTE

OBSERVADO

10 Suministro y colocación de columnas o bases de monten doble de 4"x2", 4 mts. de alto cal 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.

pza 8.00 0.00 8.00 $1,904.65 $15,237.20

11 Suministro y colocación de trabe armada polín de 4" x 6 mts. de altura, calibre cal. 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

pza 8.00 0.00 8.00 3,074.50 24,596.00

12 Suministro y colocación de trabe longitudinal armada polín de 4"x 6 mts. de altura, calibre cal. 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

pza 6.00 0.00 6.00 3,074.50 18,447.00

13 Suministro y colocación de largueros de monten de 3 "x 6.00 mts. cal. 14. Incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.

pza 36.00 0.00 36.00 1,197.43 43,107.48

14 Suministro y colocación de placa de 1/2"(0.20x0.25x 1/2") base de columna, incluye: material, pintura, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

pza 8.00 0.00 8.00 1,242.62 9,940.96

15 Suministro y colocación de placa de 0.15x0.15x3/8" base de columna-trabe, incluye: material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su ejecución.

pza 12.00 0.00 12.00 145.49 1,745.88

16 Suministro y colocación cartabones triangulares de 0.10 base x 0.20 alto x 0.22 lado mts. con placa de 1/2", incluyendo material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.

pza 32.00 0.00 32.00 317.41 10,157.12







RESULTADO

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CANTIDAD VERIFICADA

DIFERENCIA PRECIO

UNITARIO IMPORTE

OBSERVADO

17 Suministro y colocación de click unión de ángulo de 2x2x8 cm, incluye material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.

pza 56.00 0.00 56.00 33.81 1,893.36

18 Suministro y colocación de contra venteo con varilla lisa de 5/8" con rosca incluye: material, mano de obra, pintura, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.

pza 14.00 0.00 14.00 526.74 7,374.36

19 Lámina acanalada galvanizada, incluye: material, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta colocación.

m2 156.00 0.00 156.00 426.16 66,480.96

25 Suministro y colocación de ramaleo de tubería de fierro galvanizado 1/2" de diámetro, incluye: material, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su terminación.

m 11.72 0.00 11.72 71.46 837.51

26 Suministro y colocación de reflectores de 150 watts. . Incluye: mano de obra, herramientas, materiales, cableado y todo lo necesario para su correcta ejecución.

pza 2.00 0.00 2.00 859.10 1,718.20

27 Centro de carga tipo QO1, 1 fase 3 hilos, zapatas principales, 2 polos 40 A, marca Square'D, Incluye suministro y colocación.

pza 1.00 0.00 1.00 314.47 314.47

28 Limpieza final de la obra, incluye: limpieza de todas las superficies en el área de trabajo. m2 216.00 0.00 216.00 4.65 1,004.40

SUBTOTAL: $202,854.90

IVA: 32,456.78

TOTAL: $235,311.68

La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:

ESTIMACIÓN PÓLIZA FECHA DE

PÓLIZA IMPORTE PAGADO

CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE

COBRO

Estimación única EAD0002462 31/12/2016 $329,431.03 122814650101 Banco del Bajío, S.A. 2462 03/01/2017


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79 y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas

y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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Se le dará seguimiento en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro de la estimación no se realizó en el período auditado.








RESULTADO

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de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que el concepto integrado en el presupuesto

del contratista con clave “24 - Losa de concreto F'c=200 Kg/cm2 de 8 cm de espesor, armada con malla electrosoldada 6x6-10/10 incluye: malla, mano de obra,

herramienta, concreto hecho en obra y todo lo necesario para su terminación.” ejecutado en la obra, no cumple con la calidad aceptable, debido a que en el

acabado de las losas de concreto presenta bordos en las juntas realizadas en las mismas, lo cual representa un riesgo para los niños que asisten a su rehabilitación

y para las cuales se realizó un pago por la cantidad de $59,370.19 (Cincuenta y nueve mil trescientos setenta pesos 19/100 M.N.), que resulta de realizar el

levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de circunstanciada número 09/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017.

A continuación se describe:


CANTIDAD VERIFICADA CON MALA CALIDAD

DIFERENCIA PRECIO

UNITARIO IMPORTE

OBSERVADO

24

Losa de concreto F'c=200 Kg/cm2 de 8 cm de espesor, armada con malla electrosoldada 6x6-10/10 incluye: malla, mano de obra, herramienta, concreto hecho en obra y todo lo necesario para su terminación.

m2 216.00 216.00 0.00 $236.95 $51,181.20

SUBTOTAL: $51,181.20

IVA: $8,188.99

TOTAL: $59,370.19





COBRO








RESULTADO

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Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracción II, 18 fracción IV, 66 fracción V, 75 primer párrafo, 78, 86 primer párrafo, 88, 89, 90 y

91 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.

Se le dará seguimiento en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro de la estimación no se realizó en el período auditado.








RESULTADO

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de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no se encuentra concluida ni en operación,

además no se dio cumplimiento a su respectivo programa de ejecución, presentando un avance físico del 10.00% de acuerdo a la inspección efectuada durante la

auditoría que nos ocupa, según consta en acta de circunstanciada número 09/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017, asimismo, el plazo de ejecución establecido

en el contrato número OPD-MCS-004/2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 31 de diciembre de 2016, resultando un desfase de 118 días

en relación a la fecha de revisión física de la obra; no obstante, se advierte que ya se cumplió al 100% con la totalidad del compromiso contractual de pago,

quedando de manifiesto la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las

penas convencionales correspondientes, por un importe de $38,940.00 (Treinta y ocho mil novecientos cuarenta pesos 00/100 M.N.), como a continuación se

detalla:

CÁLCULO DE PENAS CONVENCIONALES

FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL IMPORTE DE CONTRATO FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO 1 AL MILLAR DEL IMPORTE CONTRATADO IMPORTE DE PENA CONVENCIONAL

31/12/2016 $330,000.00 28/04/2016 118 $330.00 $38,940.00

Perjuicio generado por el H. Ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales

Cláusula Vigésima segunda “…el importe de la obra realmente ejecutada es menor que el de la que debió realizarse “el contratista” pagará a “el Ayuntamiento” el 1/1000 (uno al millar) del monto total del contrato, por cada día de atraso que tenga la obra, salvo de que el atraso obedezca a causas justificadas…”





COBRO








RESULTADO

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Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69 y 81 de

la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracciones IV y V, 66 fracción X, 67 fracción I, penúltimo párrafo, 77 tercer párrafo,

78 fracciones II, V y VI, 84 fracción II y 103 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; y la cláusula

vigésima segunda del contrato OPD-MCS-004/2016.

Se le dará seguimiento en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que la obra se encuentra en proceso.








RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple

(CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que no

cuenta con la bitácora de obra.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;

78 fracción I, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 1.- Construcción de techumbre metálica y pizarra en Centro de Atención Múltiple

(CAM), ubicada en colonia Jardines de la Loma en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que no

cuenta con el aviso de inicio a la contraloría.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo , 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados

con las Mismas del Estado de Sinaloa.



Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa

y 77 último párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.



10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían copia

certificada del aviso de inicio a la contraloría, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

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APLICACIÓN PRESUPUESTAL: 1235 – CONSTRUCCIÓN EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FISMDF).

Obras que forman la muestra de auditoría:

CONTRATO MODALIDAD DE ADJUDICACIÓN

NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO

FISM-MCS-020/2016 Adjudicación Directa. 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa. $779,520.00

FISM-MCS-022/2016 Adjudicación Directa. 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa. 779,520.00

FISM-MCS-025/2016 Adjudicación Directa. 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa. 779,520.00

JUMAPAC-MCS-003/2016 Adjudicación Directa. 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico de Cáncer, Municipio

de Concordia, Sinaloa. 412,148.95

JUMAPAC-MCS-004/2016 Adjudicación Directa. 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa Rita, Municipio de

Concordia, Sinaloa. 338,412.15

JUMAPAC-MCS-010/2016 Adjudicación Directa. 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa.

310,041.76

FISM-MCS-024/2016 Adjudicación Directa. 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos de visita, en la

localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa. 774,412.54

---------------- Administración Directa. 9.-Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa del Carrizal, Municipio

de Concordia, Sinaloa. 109,874.40

FISM-MCS-027/2016 Adjudicación Directa. 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines de la Loma, en la

cabecera municipal de Concordia, Sinaloa. 1,159,696.51

FISM-MCS-028/2016 Adjudicación Directa. 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera municipal de

Concordia, Sinaloa. 294,999.89

FISM-MCS-018/2016 Adjudicación Directa. 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de Concordia, Sinaloa. 261,029.76

Importe de la muestra: $5,999,175.96







RESULTADO

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Destino de los Recursos.


Procedimiento Núm. 36.1.1.1


Al verificar los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, aplicados para

las obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que se destinaron preferentemente a obras de infraestructura básica de agua potable, alcantarillado,

drenaje y letrinas, urbanización, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica del sector salud y educativo, mejoramiento de vivienda y

mantenimiento de Infraestructura, conforme a lo señalado en el catálogo de acciones establecido en los Lineamientos del Fondo emitidos por la Secretaría de

Desarrollo Social. Obteniendo resultado sin observación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; así como lo señalado en el numeral 2.2 de los Lineamientos

Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.







RESULTADO

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Al verificar los proyectos incluidos en la Propuesta de Inversión Aprobada para el ejercicio fiscal 2016 se observó que el Municipio destinó el 72.34% de los recursos

a obras y acciones de incidencia directa, por lo que cumplió con el porcentaje mínimo de inversión que es del 70.0% establecido en los lineamientos del Fondo de

Aportaciones para la Infraestructura Social para dicho tipo de proyectos; en tanto que el 27.66% de los recursos los invirtió en obras y acciones de carácter

complementario además que y no realizaron proyectos especiales. A continuación se detalla:

MONTO ASIGNADO MONTO EN OBRAS DIRECTAS MONTO EN OBRAS COMPLEMENTARIAS

$16,723,831.41 $12,098,606.70 $4,625,224.71

PORCENTAJE: 72.34% 27.66%



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 apartado A inciso I y 49 primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; así como lo señalado en el numeral

2.3.1 fracción I, del ACUERDO por el que se modifica el diverso por el que se emiten los Lineamientos Generales para la Operación del Fondo de Aportaciones para

la Infraestructura Social, publicado el 14 de febrero de 2014 y su modificatorio el 13 de mayo de 2014, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de

marzo de 2015.







RESULTADO

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Procedimientos Núms. 36.2.1.1.2., 36.2.1.2.2., 36.3.1.1.2., 36.3.1.3.2., 36.3.3.1.2., 36.4.1.1.2., 36.5.1.1.2., 36.5.1.3.2. y 36.5.1.6.2.


Con la revisión física y documental de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte

de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:


36.2.1.1.2. Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio promovió y organizó la participación de los habitantes, mediante la constitución de comités comunitarios de obra.

36.2.1.2.2. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2017.

36.3.1.1.2. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de adjudicación directa, y que el importe contratado no excede los montos máximos señalados, acreditando de manera


36.3.1.3.2. Se constató que el contratista al que se le otorgó el contrato correspondiente, se encuentra inscrito en el padrón de contratistas de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano, asimismo


36.3.3.1.2.

se constató que se otorgaron las fianzas por el contratista a quien se le adjudicó el contrato número FISM-MCS-020/2016, por el 10% del importe contratado por cumplimiento y por el 100% del

anticipo otorgado, se verificó que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de

contrato, el importe del mismo y una breve descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.

36.4.1.1.2. Al efectuar la revisión de las facturas, estimaciones, se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.

36.5.1.1.2.

Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números

generadores y croquis respectivos, además que los precios unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el

contrato.

36.5.1.3.2. Con la inspección física de 6 (seis) cuartos dormitorios, se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificac iones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es

aceptable.

36.5.1.6.2.

Se constató que se elaboró el registro de las incidencias relevantes ocurridas en la misma mediante la bitácora de obra, verificándose que en ella se plasman, nombre de la obra, número de contrato,

contratista, residente de obra del contratista, supervisor del contratante, las hojas se encuentran foliadas, y que se lleva un consecutivo de notas con sus respectivas fecha de elaboración y firmadas

por cada una de las personas autorizadas.








RESULTADO

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de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;

18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer párrafo de

la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma

parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación se enlista:

DOCUMENTACIÓN FALTANTE:

Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del

presupuesto base.

Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del

presupuesto base.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones II y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envió a usted copia certificada de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos

134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracciones

I y V del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11

fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con la Mismas del Estado de Sinaloa.


segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de







RESULTADO

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mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene copia certificada

de la documentación omitida, por lo tanto, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

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Resultado Núm. 84. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).



Con la revisión del expediente unitario de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma

parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados



134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43; 6

fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III y 62 de la Ley de

Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.



mayo de 2017 argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de

adjudicación del contrato, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

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Con la revisión documental del expediente unitario de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa;

que forma parte de la muestra de auditoría, se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-020/2016, el cual está

debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, sin embargo se observa que no contiene los programas de obra, de personal, de

maquinaria y de suministros del contratista al que se le adjudicó el contrato.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.



Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V

de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no contiene la

documentación omitida, por lo tanto, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 86. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI (X) NO ( ).



Con la inspección física de 6 (seis) cuartos dormitorios de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa;

que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que en los 6 (Seis) cuartos dormitorios, en el concepto con clave numero 19 (Diecinueve), denominado

“Suministro y colocación de puerta de herrería metálica de 1.00 x 2.45 m, con un fijo de 35 cm en la parte superior con cristal en dos secciones y puerta de 2.10

de altura, a base de lámina acanalada, con marco y contramarco de ángulo de 1 1/2" y 3/16", color negra. Incluye: chapa uso rudo, bisagras, nivelación, plomeo,

fijación, cortes, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución”, no se ha colocado el fijo de cristal, por lo tanto no se encuentra

ejecutado el concepto en su totalidad, observándose que existen conceptos pagados no ejecutados por un importe de $19,045.76 (Diecinueve mil cuarenta y cinco

pesos 76/100 M.N.), con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que

resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos

ocupa, según consta en el acta de circunstanciada número 10/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017, como a continuación se describe:

CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO PUERTAS NO EJECUTADAS

AL 100 % P.U.

IMPORTE OBSERVADO

CANCELERIA.

19

Suministro y colocación de puerta de herrería metálica de 1.00 x 2.45 m, con un fijo de 35 cm en la parte superior con cristal en dos secciones y puerta de 2.10 de altura, a base de lámina acanalada, con marco y contramarco de ángulo de 1 1/2" y 3/16", color negra. Incluye: chapa uso rudo, bisagras, nivelación, plomeo, fijación, cortes, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución

Pza. 14 6 $2,736,46 $16,418.76

SUMA: $16,418.76

IVA: 2,627.00

TOTAL: $19,045.76

A continuación se detallan los beneficiarios de los cuartos dormitorios que no se les instaló el fijo de cristal:







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

- Leticia Díaz Osuna

- José Antonio Díaz Osuna

- Alma Verónica Cazares Vizcarra

- Virginia Jáuregui Moreno

- Liliana Berenice López López

- María Inés Tirado Valdez



PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE FECHA DE COBRO

ANTICIPO EAM00000069 09/11/2016 $389,760.00 149661960101 Banco del

Bajío, S.A. 69 11/11/2016

ESTIMACIÓN 01 EAM00000100 26/12/2016 332,416.00 149661960101 Banco del

Bajío, S.A. 100

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO

APORTACIÓN

BENEFICIARIO EAK0000022 29/12/2016 56,000.00 134752640101

Banco del

Bajío, S.A. 22

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción

VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79,

86 primer párrafo, 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula

novena del contrato número FISM-MCS-020/2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos conceptos ya están ejecutados anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los

artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42

y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III, V, y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de

Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-020/2016.



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías donde

se aprecian los cristales instalados en las viviendas, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron, cambia el estatus de la

observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a 6 (seis) cuartos dormitorios de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que ninguno de ellos se encuentra concluido, presentando un avance del 98%, según

consta en el acta circunstanciada número 10/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del

Estado de Sinaloa.



fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la

Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.




se aprecian los trabajos faltantes realizados, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron constatándose que los trabajos se

encuentran concluidos, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a 6 (seis) cuartos dormitorios de la obra número 2.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no se cumplió con su respectivo programa de ejecución, al presentar un avance

del 98.00% de acuerdo a la inspección física, ya que el plazo de ejecución establecido en el contrato número FISM-MCS-020/2016 señala que la fecha de conclusión

de los trabajos es el día 15 de diciembre de 2016, no existiendo convenio modificatorio de ampliación de tiempo, resultando un desfase de 138 días en relación a

la fecha de revisión física de la obra; no obstante, se advierte que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ya cumplió al 100% con la totalidad de su compromiso

contractual de pago, quedando de manifiesto la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la

omisión de aplicar las correspondientes penas convencionales por un importe de $77,952.00 (Setenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.).

A continuación se detalla:


FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL IMPORTE DE CONTRATO FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO 1 AL MILLAR DEL IMPORTE

CONTRATADO IMPORTE DE PENA CONVENCIONAL

15/12/2016 $779,520.00 02/05/2017 138 $779,52 $107,573.76

Perjuicio generado por el H. ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales ( corresponde al importe de la fianza de cumplimiento) $77,952.00









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Bajío, S.A. 69 11/11/2016


Bajío, S.A. 100

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO

APORTACIÓN


Banco del

Bajío, S.A. 22

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV, 78 fracciones II, V y VI, y 84 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con

las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-020/2016.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envía respuesta.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0





de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:


Aviso de terminación a la Contraloría. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Acta de entrega-recepción. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Finiquito. (Solventado en la evaluación de respuestas).



Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas




Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;

77 último párrafo, 86 y 90 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían copia certificada del







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a

solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0













36.3.2.1.3

Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-022/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable, y

que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por el

contratista.

36.3.3.1.3.

se constató que se otorgaron las fianzas por el contratista a quien se le adjudicó el contrato, por el 10% del importe contratado por cumplimiento y por el 100% del anticipo otorgado, se verificó

que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo

y una breve descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.


36.5.1.1.3.

Se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se en cuentran sustentados con sus números


contrato.

36.5.1.3.3. Con la inspección física de 12 (doce) cuartos dormitorios, se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es

aceptable.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 66 fracción V, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer

párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0











Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios








mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, observandose que no contiene la

documentación omitida, por lo tanto, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa, contratada

mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.







Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa; 39 fracciones III, y 62 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el dictamen de

adjudicación, en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 93. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas Impacto Económico Documental SI ( X ) NO ( ).



Con la inspección física de 12 (Doce) cuartos dormitorios de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia,

Sinaloa; se observa que existen conceptos pagados no ejecutados por un importe de $7,460.98 (Siete mil cuatrocientos sesenta pesos 98/100 M.N.), con recursos

del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que resultan de realizar el comparativo

entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de

circunstanciada número 11/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017, como a continuación se describe:

CONCEPTOS DE OBRA PAGADOS NO EJECUTADOS

CLAVE CONCEPTO UNIDAD PAGADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE

OBSERVADO

14 Pretil de 12 cm de altura a base de block macizo de 10 x 15 x 20 cm, asentado con mezcla mortero-arena prop. 1:5. Incluye: chaflán en unión con losa, acarreo, elevación manual, material, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta ejecución.

M 133.00 76.00 57.00 $112.84 $6,431.88

SUMA: $6,431.88

IVA: 1,029.10

TOTAL: $7,460.98





Bajío, S.A. 74 17/11/2016







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Bajío, S.A. 98 28/12/2016

APORTACIÓN


Banco del

Bajío, S.A. 25

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción

VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo, 79, 86 primer párrafo,

fracciones II, III y V y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula

novena del contrato número FISM-MCS-022/2016.



y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de

Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-022/2016.




se aprecian los pretiles instalados en las viviendas, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron, cambia el estatus de la








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a 12 (Doce) cuartos dormitorios de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de

Concordia, Sinaloa; se observa que 06 (Seis) cuartos dormitorios no se encuentran concluidos, presentando un avance del 95%, según consta en el acta

circunstanciada número 11/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.



fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la



segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas correspondientes al resultado

número 93 mediante oficio S/N de fecha 10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas,

constatándose que envían fotografías donde se aprecian los pretiles instalados en las viviendas, en virtud de que las fotografías se observan los trabajos concluidos,

cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a 12 (Doce) cuartos dormitorios de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de

Concordia, Sinaloa; se observa que no se cumplió con su respectivo programa de ejecución, al presentar un avance del 95.00% de acuerdo a la inspección física,

ya que el plazo de ejecución establecido en el contrato número FISM-MCS-022/2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 15 de diciembre de

2016, no existiendo convenio modificatorio de ampliación de tiempo, resultando un desfase de 138 días en relación a la fecha de revisión física de la obra; no

obstante, se advierte que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ya cumplió al 100% con la totalidad de su compromiso contractual de pago, quedando de manifiesto

la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las correspondientes penas

convencionales por un importe de $77,952.00 (Setenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.). A continuación se detalla:




15/12/2016 $779,520.00 02/05/2017 138 $779,52 $107,573.76










RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Bajío, S.A. 74 17/11/2016


Bajío, S.A. 98 28/12/2016

APORTACION


Banco del

Bajío, S.A. 25

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53, 67 y 69 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI y 84 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-022/2016.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (12 acciones) en el Municipio de Concordia,

Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 3.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; se observa que

omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:















mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían copia certificada de







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a

solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimientos Núms. 36.2.1.1.4., 36.2.1.2.4., 36.3.1.1.4., 36.3.1.3.4., 36.3.2.1.4, 36.3.3.1.4., 36.4.1.1.4., 36.5.1.1.4. y 36.5.1.3.4.











36.3.2.1.4


que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por el

contratista.

36.3.3.1.4.

se constató que se otorgaron las fianzas por el contratista a quien se le adjudicó el contrato, por el 10% del importe contratado por cumplimiento y por el 100% del anticipo otorgado, se verificó

que en ellas se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo

y una breve descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.


36.5.1.1.4.



contrato.

36.5.1.3.4. Con la inspección física de 06 (Seis) cuartos dormitorios, se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es

aceptable.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0





párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma

parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la





fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III y 62 de la Ley de





adjudicación, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 101. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( X ) NO ( ).



Con la inspección física de 06 (Seis) cuartos dormitorios de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia,

Sinaloa; se observa que existen conceptos pagados no ejecutados por un importe de $1,912.10 (Mil novecientos doce pesos 10/100 M.N.), con recursos del Fondo

de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, que resultan de realizar el comparativo entre el

importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de

circunstanciada número 12/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017, como a continuación se describe:

CONCEPTOS DE OBRA PAGADOS NO EJECUTADOS


OBSERVADO

20

Suministro y colocación de ventana de 0.75 x 1.20 m, en dos secciones abatibles, de lámina acanalada con marco y contramarco de ángulo de 1" x 3/16". Incluye: jaladeras, bisagras, fijación, nivelación, plomeo, cortes, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución.

Pza. 14.00 13.00 1.00 $1,648.36 $1,648.36

SUMA: $1,648.36

IVA: 263.74

TOTAL: $1,912.10





Bajío, S.A. 75 17/11/2016


Bajío, S.A. 96 28/12/2016







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Bajío, S.A. 102 28/12/2016

APORTACIÓN


Banco del

Bajío, S.A. 26

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79, 86 primer párrafo y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-025/2016. Respuesta del Ente Fiscalizado: Estos trabajos ya fueron ejecutados, anexo envió a usted evidencia fotográfica, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los


y 43; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracciones III, y 62 de la




mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían fotografías de la

ventana ya instalada y de acuerdo a las fotografías tomadas el día de la inspección física coinciden con el cuarto dormitorio enviado por el ente fiscalizado, cambia

el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a 06 (Seis) cuartos dormitorios de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de

Concordia, Sinaloa; se observa que 01 (Un) cuarto dormitorio no se encuentra concluido, presentando un avance del 98%, según consta en el acta circunstanciada

número 12/CP.2016 de fecha 02 de mayo de 2017.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Lo único que faltaba era la instalación de una ventana, la cual ya se instaló, como se observa en la evidencia fotográfica. Además

cabe aclarar que el costo de la ventana no representa el 2%, sino el 0.246% del monto del contrato. La obra se encuentra totalmente terminada, esto con el fin de

cumplir con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución

Política del Estado de Sinaloa; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción

IV y 78 fracciones II, V y VI de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.




se aprecian los trabajos faltantes realizados, en virtud de que las fotografías corresponden a las viviendas que se observaron constatándose que los trabajos se

encuentran concluidos, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a 06 (Seis) cuartos dormitorios de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de

Concordia, Sinaloa; se observa que no se cumplió con su respectivo programa de ejecución, al presentar un avance del 98.00% de acuerdo a la inspección física,

ya que el plazo de ejecución establecido en el contrato número FISM-MCS-025/2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 16 de diciembre de

2016, no existiendo convenio modificatorio de ampliación de tiempo, resultando un desfase de 137 días en relación a la fecha de revisión física de la obra; no

obstante, se advierte que el Municipio de Concordia, Sinaloa, ya cumplió al 100% con la totalidad de su compromiso contractual de pago, quedando de manifiesto

la imputabilidad al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las correspondientes penas

convencionales por un importe de $77,952.00 (Setenta y siete mil novecientos cincuenta y dos pesos 00/100 M.N.). A continuación se detalla:




16/12/2016 $779,520.00 02/05/2017 137 $779,52 $106,794.24










RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Bajío, S.A. 75 17/11/2016


Bajío, S.A. 96 28/12/2016


Bajío, S.A. 102 28/12/2016

APORTACION


Banco del

Bajío, S.A. 26

NO SE ENCUENTRA

COBRADO EN EL

PERIODO AUDITADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53, 67 y 69 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;18 fracción IV, 67, 78 fracciones II, V y VI y 84 fracción II de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-025/2016.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia,

Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.



78, 96 y 97 penúltimo párrafo fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 105. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X ).



Con la revisión física y documental de la obra número 4.- Construcción de cuarto dormitorio (14 acciones) en el Municipio de Concordia, Sinaloa; se observa que

omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:















mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían el aviso de

terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimientos Núms. 36.2.1.1.5., 36.2.1.2.5., 36.2.1.3.5., 36.3.1.1.5., 36.3.1.3.5., 36.3.2.1.5., 36.3.3.1.5., 36.4.1.1.5., 36.5.1.2.5., 36.5.1.3.5. y 36.5.1.5.5.


Con la revisión física y documental de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico

de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:



36.2.1.2.5. Se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016 por un importe de $412,148.95 (Cuatrocientos doce mil ciento

cuarenta y ocho pesos 95/100 M.N.).

36.2.1.3.5.

Se constató que esta se encuentra autorizada mediante un convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de

Concordia, mediante el cual la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia, se compromete a aplicar los recursos y realizar los trabajos, licitar las obras y serán ejecutadas y

recibidas con su respectiva acta de entrega - recepción y finiquito; y el Gobierno del Municipio de Concordia a través de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano apoyara a la Junta

Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia con la supervisión de las obras, a fin de hacer equipo y cuidar que la obra se realice conforme a proyecto, asi mismo a través de la Tesorería

Municipal llevar un estricto control de los recursos liberados y de la documentación comprobatoria del gasto, con previa revisión y autorización de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo

Urbano.





36.3.2.1.5.

Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en el contrato número JUMAPAC-MCS-003/2016, el cual está debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable,

y que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por

el contratista.


36.4.1.1.5. Se constató que las facturas y estimaciones de la obra, son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.

36.5.1.2.5. Se constató que las cantidades de obra estimada corresponden a lo ejecutado.

36.5.1.3.5. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad en que se encuentra la misma es aceptable.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


36.5.1.5.5. Se constató que se dio cumplimiento al programa de obra.



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 24, 82, 83 y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 25 fracción III, 33, 49 primer y

segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53

segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV, 9 fracciones I, II y III, 13 tercer

párrafo, 30, 31, 34, 35 segundo párrafo, 48, 51 fracciones I, II, III y VI y 65 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa; y las cláusulas número

primera, segunda, quinta, sexta, séptima y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable

y Alcantarillado de Concordia.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico

de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a

continuación se enlista:




Proyecto.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El

Trópico de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de

adjudicación.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51

fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.



párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de

Sinaloa.




adjudicación del contrato, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución

de agua potable en la localidad de El Trópico de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que los conceptos

que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los números generadores

respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado, sin embargo se

observa que las estimaciones no cuentan con sus croquis respectivos.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico

de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que se encuentra concluida, sin embargo no se encuentra en

operación, situación que no es imputable al contratista debido a que el problema que presenta la tubería proviene de la línea de conducción del ojo de agua al

tinaco de captación para la conducción y distribución a la localidad.




ESTIMACIÓN 01 EAM00000027 04/08/2016 $326,463.86 149661960101 Banco del

Bajío, S.A. 27 09/08/2016


Bajío, S.A. 77 25/11/2016


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III, 33 y 49 primer y segundo párrafo de la

Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y

51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Así es, la obra se encuentra totalmente concluida, estuvo en operación durante un tiempo una vez que se concluyó, pero el

problema es que trono la tubería de la línea de conducción que viene del ojo de agua, de un cerro, pasando por varios cañones y terrenos accidentados, generando

presiones muy fuertes que ocasionaron la ruptura de la tubería existente de polietileno de alta densidad (PEAD) de 2”. Lo cual es ajeno a este proyecto; pero lo







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

que corresponde a los alcances de esta obra, dichos trabajos se encuentran totalmente terminados, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos

134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción V y 49 primer y segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo

y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de

Sinaloa.



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, en virtud de que no envían evidencia de que la

obra se encuentra operando beneficiando a la población en pobreza extrema, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la

localidad de El Trópico de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que no cuenta con su bitácora de obra

para el registro de las incidencias relevantes de la misma.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85

de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.







mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la bitácora de obra,

en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 5.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de El Trópico

de Cáncer, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se

detalla:


Aviso de terminación por el contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).






de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.



fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público

del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.










RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimientos Núms. 36.2.1.1.6., 36.2.1.2.6., 36.2.1.3.6., 36.3.1.1.6., 36.3.1.3.6., 36.3.2.1.6., 36.3.3.1.6., 36.4.1.1.6., 36.5.1.2.6., 36.5.1.3.6. y 36.5.1.5.6.


Con la revisión física y documental de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa Rita,

Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:



36.2.1.2.6. Se constató que se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016 por un importe de $338,412.15 (Trescientos

treinta y ocho mil cuatrocientos doce pesos 15/100 M.N.).

36.2.1.3.6.






Urbano.





36.3.2.1.6.



el contratista.











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0





de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 24, 82, 83 y 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria; 25 fracción III, 33, 49 primer y

segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 34, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53

segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV, 9 fracciones I, II y III, 13 tercer

párrafo, 30, 31, 34, 35 segundo párrafo, 48, 51 fracciones I, II, III y VI y 65 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa; y las cláusulas número

primera, segunda, quinta, sexta, séptima y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable

y Alcantarillado de Concordia.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa

Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a

continuación se enlista:




Especificaciones técnicas. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Proyecto.







mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene las especificaciones

técnicas, sin embargo no contiene la totalidad de la documentación omitida, en virtud de que las respuestas no son suficientes, no cambia el estatus de la

observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa

Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 53 segundo párrafo, 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51




párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 30 y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de

Sinaloa.




adjudicación, en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución

de agua potable en la localidad de Santa Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que los conceptos que las

integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los números generadores respectivos;

de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado, sin embargo se observa que las

estimaciones no cuentan con sus croquis respectivos.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Mediante la inspección física realizada a la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa

Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que se encuentra concluida, sin embargo se observa que no se

encuentra en operación, situación que no es imputable al contratista debido a que el problema que presenta la tubería proviene de la línea de conducción del ojo

de agua al tinaco de captación para la conducción y distribución a la localidad.




ESTIMACIÓN 01 EAM00000033 19/08/2016 $215,643.69 149661960101 Banco del

Bajío, S.A. 33 24/08/2016


Bajío, S.A. 76 25/11/2016


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 49 primer y segundo párrafo de la Ley

de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y 51


Respuesta del Ente Fiscalizado: Así es, la obra se encuentra totalmente concluida, estuvo en operación durante un tiempo una vez que se concluyó, pero el

problema es que trono la tubería de la línea de conducción que viene del ojo de agua, de un cerro, pasando por varios cañones y terrenos accidentados, generando

presiones muy fuertes que ocasionaron la ruptura de la tubería existente de polietileno de alta densidad (PEAD) de 2”. Lo cual es ajeno a este proyecto; pero lo







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

que corresponde a los alcances de esta obra, dichos trabajos se encuentran totalmente terminados, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos

134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 fracción V

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción V y 49 primer y segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo

y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 8 fracción IV y 51 fracciones I, II y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de

Sinaloa.

Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme a lo dispuesto en el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Concordia, Sinaloa, envió respuestas mediante oficio S/N de fecha 10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, en virtud de que no envían evidencia de que la obra se encuentra operando beneficiando a la población en pobreza extrema, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la

localidad de Santa Rita, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el

registro de las incidencias relevantes de la misma.



de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.




del Estado de Sinaloa; y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.




en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 6.- Construcción de línea de conducción y red de distribución de agua potable en la localidad de Santa Rita,

Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:








de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.




del Estado de Sinaloa; 43 y 51 fracciones I, II, III y VI de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.










RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimientos Núms. 36.2.1.1.7., 36.2.1.2.7., 36.2.1.3.7., 36.3.1.1.7., 36.3.1.3.7., 36.3.2.1.7., 36.3.3.1.7., 36.4.1.1.7., 36.5.1.2.7., 36.5.1.3.7., 36.5.1.4.7.,

36.5.1.5.7. y 36.5.1.6.7.


Con la revisión física y documental de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:




36.2.1.3.7.





Municipal llevar un estricto control de los recursos liberados y de la documentación comprobatoria del gasto, con previa revisión y autorización de la Dirección de Obras Publicas y Desarrollo Urbano





36.3.2.1.7.



el contratista.











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


36.5.1.4.7. Se constató que se encuentra concluida y operando.


36.5.1.6.7

Se constató que se elaboró el registro de las incidencias relevantes ocurridas en la misma mediante la bitácora de obra, verificándose que en ella se plasman, nombre de la obra, número de contrato,

contratista, residente de obra del contratista, supervisor del contratante, las hojas se encuentran foliadas, y que se lleva un consecutivo de notas con sus respectivas fecha de elaboración y firmadas

por cada una de las personas autorizadas.





18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II, 103 fracción IV y 130

tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; cláusulas número primera, segunda, quinta, sexta, séptima

y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia; así como

lo señalado en cláusula novena del contrato número JUMAPAC-MCS-010/2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación

se enlista:




Proyecto.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo

dictamen de adjudicación.



Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59, 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 7.- Mejoramiento del sistema de alcantarillado sanitario, del subcolector en cruce del rio, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:























RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimientos Núms. 36.2.1.1.8., 36.2.1.2.8., 36.2.1.3.8., 36.3.1.1.8., 36.3.1.3.8., 36.3.2.1.8., 36.3.3.1.8., 36.4.1.1.8., 36.5.1.2.8., 36.5.1.3.8., 36.5.1.4.8. y

36.5.1.5.8.


Con la revisión física y documental de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos

de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:



36.2.1.2.8. Se encuentra incluida en los anexos técnicos de autorización del acta de reunión de subcomité de fecha 19 de diciembre de 2016.

36.2.1.3.8.






Urbano.





36.3.2.1.8.



el contratista.











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0









párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; y las cláusulas número primera, segunda, quinta, sexta, séptima

y novena del convenio de coordinación entre el Gobierno del Municipio de Concordia y la Junta Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Concordia.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias,

pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico

omite la documentación que a continuación se enlista:




Proyecto.












RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias,

pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa,

se observa que no cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la










adjudicación, en virtud de la que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 127 Con Observación.



Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado

sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría,

se constató que los conceptos que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con

los números generadores respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto

contratado, sin embargo se observa que las estimaciones no cuentan con sus respectivos croquis.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 34, 35, 36, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62,

67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78, 79, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y









RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye:

descargas domiciliarias, pozos de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que

no cuenta con su bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.






párrafo, 62, 67, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.




en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

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Con la revisión física y documental de la obra número 8.- Mejoramiento y ampliación del sistema de alcantarillado sanitario; incluye: descargas domiciliarias, pozos

de visita, en la localidad de El Verde, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación

que a continuación se detalla:






















RESULTADO

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terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación

a solventada.







RESULTADO

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Procedimientos Núms. 36.2.1.1.9., 36.2.1.2.9., 36.3.1.3.9 y 36.6.1.1.9.


Con la revisión física y documental de la obra número 9.- Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa

del Carrizal, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:




36.2.1.3.9. Se constató que se encuentra autorizada mediante acuerdo de coordinación para la operación del programa de empleo temporal 2016 celebrado entre el Ejecutivo Federal y el Municipio de

Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $206,829.40 (Doscientos seis mil ochocientos veintinueve pesos 40/100 M.N.).

36.6.1.1.9. Se constató que se emitió el acuerdo para la realización de los trabajos por administración directa.



de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 21, 24, 70 y 71 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas; 34, 35, 36, 41, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80,

81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 15, 16 y 258 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios

Relacionados con las Mismas.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 9.-Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa

del Carrizal, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación

se detalla:


Proyecto general (planta, rasante y secciones de construcción).

Especificaciones generales y particulares.

Explosión de insumos del presupuesto base.

Análisis de precios unitarios del presupuesto base.

Análisis de los costos de los básicos utilizados en los precios unitarios del presupuesto base.

Costos Horarios de la maquinaria del presupuesto base.



Rendimientos de mano de obra

Rendimientos de maquinaria

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15,

24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.








RESULTADO

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Con la inspección física de la obra número 9.-Construcción de empedrado de 15 cms. de espesor a base de piedra ahogada en la localidad de Mesa del Carrizal,

Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se detectó que no se han iniciado los trabajos presentando un avance físico del 0%,

y según el programa general de los trabajos la fecha de terminación de los mismos sería el 27 de diciembre de 2016, por lo que el Municipio de Concordia, Sinaloa,

no ha dado cumplimiento al programa de obra. Asimismo se observó el pago de facturas por concepto de compra de materiales, herramienta y renta de equipo

con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal por la cantidad de

$109,874.40 (Ciento nueve mil ochocientos setenta y cuatro pesos 40/100 M.N.) y el pago de raya por concepto de mano de obra con recursos del Programa de

Empleo Temporal 2016 por un importe de $72,720.00 (Setenta y dos mil setecientos veinte pesos 00/100 M.N.), los cuales no se han utilizado para la realización

de los trabajos, sumando un total de $182,594.40 (Ciento ochenta y dos mil quinientos noventa y cuatro pesos 40/100 M.N.), que resultan de realizar el

comparativo entre el importe pagado en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta

circunstanciada número 08/CP.2016 de fecha 28 de abril de 2017 a continuación se detalla:

Pagos con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal:

PÓLIZA FECHA DE PÓLIZA IMPORTE PAGADO CUENTA BANCO SPEI FECHA DE COBRO

D0000069 31/12/2016 $109,874.40 149661960101 Banco del Bajío, S.A. 12016 22/12/2016

Relación de facturas por la compra de materiales, los cuales se detallan de la siguiente manera:

NÚMERO DE

FACTURA FECHA CONCEPTO IMPORTE PROVEEDOR

221 15/12/2016 Compra de materiales. $78,014.40 C. Juan Rodolfo Tirado Carvajal

222 15/12/2016 Compra de Herramienta 5,260.00 C. Juan Rodolfo Tirado Carvajal







RESULTADO

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NÚMERO DE FACTURA

FECHA CONCEPTO IMPORTE PROVEEDOR

223 15/12/2016 Renta de equipo. 26,600.00 C. Juan Rodolfo Tirado Carvajal

SUMA: $109,874.40

Pagos con recursos del Programa de Empleo Temporal 2016:

NÚMERO DE CHEQUE

FECHA NÚMERO DE

CUENTA BANCO IMPORTE PROVEEDOR CONCEPTO PERÍODO DE LA LISTA DE PAGO FECHA DE COBRO

001 29/12/2016 0175641700101 Banco del Bajío, S.A. $72,720.00 C. Trinidad Ávila Sánchez Pago de mano de obra. Del 21 de noviembre al 20 de diciembre 02/01/2017

El cobro del cheque proporcionado para el pago de mano de obra no se realizó en el período auditado.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción I de

la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 42, fracción VII, 52, 53, 70, 72 y 73 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 110, 111,

113 fracciones I y XIV, 115 fracción XVII del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Se le dará seguimiento al importe de $72, 720.00 en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro del cheque proporcionado para el pago de mano de

obra no se realizó en el período auditado.








RESULTADO

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Procedimientos Núms. 36.2.1.1.10., 36.2.1.2.10., 36.3.1.2.10., 36.3.1.3.10., 36.3.3.1.10., 36.4.1.1.10., 36.5.1.2.10., 36.5.1.3.10., 36.5.1.4.10. y 36.5.1.5.10.


Con la revisión física y documental de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines

de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:




36.3.1.2.10. Se constató que cuenta con su respectivo dictamen de adjudicación.












Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 54, 62, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;







RESULTADO

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18 fracción IV, 39 fracción III, 62, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 88, 89, 97, 99 fracción II y 130 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas

y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia

Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la

documentación que a continuación se enlista:


Mercadeo de materiales utilizados para la elaboración de los precios unitarios del

presupuesto base.

Tabulador de salarios utilizados para la elaboración de los precios unitarios del

presupuesto base.

Análisis de los costos básicos utilizados en los precios unitarios del presupuesto base.

(Solventado en la evaluación de respuestas).

Costos horarios de maquinaria de presupuesto base. (Solventado en la evaluación de

respuestas).

Rendimientos de mano de obra. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Rendimientos de maquinaria. (Solventado en la evaluación de respuestas).

Presupuesto base.

Proyecto arquitectónico e ingeniería.

Programa de obra de la contratante.

Explosión de insumos de la contratante.



Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I, X, XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios








RESULTADO

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mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene los análisis de los

costos básicos utilizados en los precios unitarios del presupuesto base, costos horarios de maquinaria de presupuesto base, rendimientos de mano de obra y

rendimientos de maquinaria, en virtud de que las respuestas no contiene la totalidad de la documentación, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

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Con la revisión documental del expediente de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia

Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que fue contratada incorrectamente

mediante el procedimiento de adjudicación directa, ya que el importe contratado, excede los montos máximos señalados, no acreditando de manera suficiente

los criterios de economía, imparcialidad y honradez.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62,

67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39, 62 fracciones I y II, y 63 de la Ley de Obras Públicas y Servicios


Respuesta del Ente Fiscalizado: El proceso de contratación fue a través de una licitación pública, invitación restringida a cuando menos tres personas. Se anexa

copia de la documentación omitida, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42, 43 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 y 62 fracción

I, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene las actas de cada

una de sus etapas de la invitación restringida, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

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Con la revisión documental del expediente unitario de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la

colonia Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se comprobó que su ejecución se

encuentra amparada en el contrato número FISM-MCS-027/2016, el cual está debidamente formalizado dentro del plazo establecido en la normatividad aplicable,

sin embargo se observa que no contiene los programas de obra, de personal, de maquinaria y de suministros del contratista que se le adjudicó el contrato.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto,

Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas




Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 66 fracción V

de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados en las Mismas del Estado de Sinaloa.




documentación omitida, en virtud de que las respuestas no es suficiente, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

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Con la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de

espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se

constató que los conceptos que las integran concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicadas en ellas se encuentran sustentadas con los

números generadores respectivos; de igual manera, los precios unitarios aplicados coinciden con los indicados en las tarjetas de análisis y presupuesto contratado,

sin embargo se observa que las estimaciones no cuentan con sus respectivos croquis.


Constitución Política del Estado de Sinaloa; 34, 35, 36, 42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 párrafo segundo, 54, 62,

67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78, 79, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y



134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 34, 35, 36,

42, 43 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 párrafo segundo, 54, 62, 67, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad

y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78, 79, 80, 96 y 97 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de

Sinaloa.









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia,

en la colonia Jardines de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su

bitácora de obra para el registro de las incidencias relevantes de la misma.


















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 10.- Pavimentación de concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle Bugambilia, en la colonia Jardines

de la Loma, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a

continuación se detalla:






















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


terminación por el contratista, el aviso de terminación a la contraloría, acata de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia








RESULTADO

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Procedimientos Núms. 36.2.1.1.11., 36.2.1.2.11., 36.3.1.1.11., 36.3.1.3.2., 36.3.2.1.11., 36.3.3.1.11., 36.4.1.1.11., 36.5.1.1.11., 36.5.1.3.11., 36.5.1.4.11. y

36.5.1.5.11.


Con la revisión física y documental de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:








36.3.2.1.11.


que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por

el contratista.

36.3.3.1.11.

Se constató que se otorgó las fianza por el contratista a quien se le adjudicó el contrato número FISM-MCS-028/2016, por el 10% del importe contratado por cumplimiento, se verificó que en ella

se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo y una breve

descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.

36.4.1.1.11. Se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.

36.5.1.1.11.



contrato.



36.5.1.5.11. Se constató que se cumplió con su respectivo programa de ejecución.







RESULTADO

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Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 66 fracción V, 67, 69, 80, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado

de Sinaloa; 18 fracción IV, 39 fracción III, 62 fracción I, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97, 99 fracción II y 130 tercer

párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en la cláusula vigésima segunda del

contrato número FISM-MCS-028/2016.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación

se enlista:




Proyecto. (Solventado en la evaluación de respuestas).















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que contiene el proyecto, sin

embargo no contiene la totalidad de la documentación omitida, en virtud de que las respuestas no es suficiente, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo

dictamen de adjudicación.


de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 6 fracción III, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de

la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 39 fracción III, 57, 59 y 62 fracción I de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados
















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la inspección física de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera municipal de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que existen conceptos estimados en exceso por un importe de $16,364.07 (Dieciséis

mil trescientos cincuenta y cuatro pesos 72/100 M.N.), con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones

Territoriales del Distrito Federal, que resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico

efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta de circunstanciada número 06/CP.2016 de fecha 27 de abril de 2017, como a continuación

se describe:

CONCEPTOS DE TRABAJO ESTIMADOS EN EXCESO


OBSERVADO

PAVIMENTACIÓN DE CONCRETO HIDRÁULICO.

11 SUMINISTRO Y ADQUISICIÓN DE MATERIAL PARA BASE. INCLUYE: AFLOJE Y CARGA, ACARREO DE LOS MATERIALES DE BANCO DE PRÉSTAMO A CUALQUIER DISTANCIA PUESTO EN OBRA, MEDIDO MEDIO SUELTO.

M3 66.46 61.44 5.02 $403.31 $2,024.62

12 OPERACIÓN DE MEZCLADO, TENDIDO Y COMPACTACIÓN DE LA FORMACIÓN DE BASES AL 95 % DE LA PRUEBA PROCTOR, POR MEDIO MECÁNICOS.

M2 332.15 299.05 33.10 54.61 1,807.59

13 RIEGO DE IMPREGNACIÓN SOBRE BASE TERMINADA SON ASFALTO FM-1 A UN CONSUMO DE 1.5 LTS/M2. INCLUYE: ALMACENAMIENTO, CALENTAMIENTO, BOMBEO DE LOS MATERIALES ASFÁLTICOS, MATERIAL, ACARREOS Y APLICACIÓN.

LT 498.23 448.58 49.65 16.61 824.69

14 RIEGO DE ARENA PARA PROTECCIÓN DE BASE IMPREGNADA. INCLUYE: SUMINISTRO DE ARENA EN LA OBRA, TENDIDO, MANO DE OBRA, HERRAMIENTA Y EQUIPO.

M2 332.15 299.05 33.10 5.37 177.75







RESULTADO

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CONCEPTOS DE TRABAJO ESTIMADOS EN EXCESO


OBSERVADO

16

CONSTRUCCIÓN DE PAVIMENTO DE CONCRETO HIDRÁULICO DE 15 CM DE ESPESOR, A BASE DE CONCRETO PREMEZCLADO F´C= 250 KG/CM2. INCLUYE: PASAJUNTAS CON REDONDO DE 5/8", POLIDUCTO DE 1", CONTRAJUNTA DE DILATACIÓN DE PVC, COLADO, VIBRADO, DESPERDICIO, MANO DE OBRA, MATERIALES, HERRAMIENTA, EQUIPO Y PRUEBAS DE LABORATORIO PARA CONTROL DE CALIDAD.

M3 48.29 44.86 3.43 2,703.30 9,272.32

SUMA: $14,106.96

IVA: 2,257.11

TOTAL: $16,364.07




01 FINIQUITO EAM00000116 29/12/2016 $294,999.89 149661960101 Banco del

Bajío, S.A. 116

NO SE ENCUENTRA COBRADO

EN EL PERIODO AUDITADO

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 155 primer párrafo de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 25 fracción III y 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 78 primer y segundo párrafo fracciones II, III y V, 79 y 103 fracción IV de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena del contrato número FISM-MCS-028/2016.








RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de

enero, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el




78 fracción I, 96 y 97de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 11.- Pavimentación con concreto hidráulico de 15 cms. de espesor en calle 20 de enero, en la cabecera

municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:























RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


Procedimientos Núms. 36.2.1.1.12., 36.2.1.2.12., 36.3.1.1.12., 36.3.1.3.12., 36.3.2.1.12., 36.3.3.1.12., 36.4.1.1.12., 36.5.1.1.12., 36.5.1.2.12., 36.5.1.3.12.,

36.5.1.4.12., y 36.5.1.5.12.


Con la revisión física y documental de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:








36.3.2.1.12.


que forma parte del mismo, la descripción pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como los programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente elaborados por

el contratista.

36.3.3.1.12.

Se constató que se otorgó la fianza por el contratista a quien se le adjudicó el contrato número FISM-MCS-018/2016, por el 10% del importe contratado por cumplimiento, se verificó que en ella

se haya establecido correctamente el nombre, denominación o razón social, tanto de la convocante como del contratista, que se indicara el número de contrato, el importe del mismo y una breve

descripción del objeto del contrato y que éstas, además se constituyeron a favor del H. Ayuntamiento de Concordia, Sinaloa.

36.4.1.1.12. Al efectuar la revisión de las facturas y estimaciones de la obra, se constató que son coincidentes con los registros contables de la Cuenta Pública del Municipio.

36.5.1.1.12.



contrato.










RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0





de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, 34, 35, 36, 42, 43, 44 y 70 fracciones I y V de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental; 6 fracción VI, 7, 53 segundo párrafo, 62, 67, 80 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 18 fracción IV,

39 fracción III, 62 fracción I, 66 fracción V, 73 fracciones I y II, 74 fracción I, 75 primer párrafo, 76, 78, 79, 80, 88, 89, 96, 97 penúltimo párrafo, 99 fracción II, 103

fracción IV y 130 tercer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del Estado de Sinaloa; así como lo señalado en cláusula novena

y vigésima segunda del contrato número FISM-MCS-018/2016.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observó que su expediente técnico omite la documentación que a continuación se enlista:




Proyecto.



Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 11 fracciones II y III, 18 fracción V, 26 fracciones I, X y XII y XV, 27, 28 y 29 de la Ley de Obras Públicas y Servicios









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente unitario de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio

de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, contratada mediante adjudicación directa, se observa que no cuenta con su respectivo dictamen

de adjudicación.



















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La

Concepción, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no cuenta con su bitácora de obra para el registro de

las incidencias relevantes de la misma.










mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían la bitácora de la

obra, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión física y documental de la obra número 12.- Construcción de sanitarios de escuela telesecundaria de la localidad de La Concepción, Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:


Aviso de terminación del contratista. (Solventado en la evaluación de respuestas).














terminación por el contratista, acta de entrega-recepción y finiquito, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

APLICACIÓN PRESUPUESTAL: 1235 – CONSTRUCCIÓN EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO

FONDO PARA EL DESARROLLO REGIONAL SUSTENTABLE DE ESTADOS Y MUNICIPIOS MINEROS

Obras que forman la muestra de auditoría:

CONTRATO MODALIDAD DE ADJUDICACIÓN

NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO

IO-825004964-E16-2016 Invitación a cuando menos tres

personas

13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en calle

junto a escuela primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa. $591,651.55


personas

14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito Juárez y

puente alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa. 939,627.28


personas

15.- Pavimentación de Concreto hidráulico de calle principal en la localidad de Chupaderos,

Municipio de Concordia, Sinaloa. 394,916.71


personas

16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye:

mobiliario urbano, iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa. 1,038,888.52


personas

17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle

principal y calle junto a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa. 566,121.66

Importe de la muestra: $3,531,205.72







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



37.4.1.4.13. y 37.4.1.8.13.


Con la revisión física y documental de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en calle junto a escuela

primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:


37.1.1.2.13.

Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el

Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $619,651.92 (Seiscientos diecinueve mil seiscientos cincuenta y un pesos 92/100

M.N.).

37.2.1.1.13. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el proc edimiento de invitación a cuando menos tres personas.

37.2.1.2.13. Se constató que cuenta con evidencia de su registro en el Sistema Electrónico de Contrataciones Gubernamentales (CompraNet).

37.2.1.3.13. Se constató que fue contratada correctamente mediante el procedimiento de Invitación a cuando menos tres personas, acreditando de manera suficiente los criterios de economía, imparcialidad

y honradez.


37.2.2.2.13. Se constató que la fianza se constituyó a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.

37.2.3.1.13. Se comprobó que su ejecución se encuentra amparada en un contrato debidamente formalizado dentro plazo establecido en la normatividad aplicable y que forma parte del mismo, la descripción

pormenorizada de la obra que se deba ejecutar, así como programas de ejecución, de suministro y el presupuesto correspondiente.

37.3.1.1.13. Se constató que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden a los registros contables de los pagos efectuados por los conceptos de trabajos estimados.

37.4.1.1.13.



contrato.

37.4.1.3.13. Se constató que los trabajos realizados cumplen con las especificaciones de construcción y que la calidad de la misma es aceptable.

37.4.1.4.13. Se constató que se encuentra concluida y en operación.

37.4.1.8.13. Se constató que integran el finiquito de obra.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracción

I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 64 y 66

de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII y 170 del

Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en calle junto a escuela

primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la



Proyecto arquitectónico e Ingeniería.

Especificaciones de construcción.













RESULTADO

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Con la inspección física de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle junto a escuela primaria de la

localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observaron conceptos de obra pagados en exceso con

recursos del Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros, por un importe de $48,794.37 (Cuarenta y ocho mil setecientos

noventa y cuatro pesos 37/100 M.N.), que resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento

físico efectuado durante la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta circunstanciada número 04/CP.2016 de fecha 26 de abril de 2017, a continuación se

describen:


CANTIDAD VERIFICADA

DIFERENCIA PRECIO

UNITARIO IMPORTE

OBSERVADO

1 Trazo y nivelación de terreno semiplano con equipo topográfico, en todas las etapas del proceso de construcción de la obra. Incluye: mano de obra y materiales como: cal hidra, estacas, hilo, etc.

M2 1,089.20 977.24 111.96 $10.91 $1,221.48

2 Excavación a máquina, para conformación de caja, en cualquier tipo de material excepto roca fija. Incluye: recuperación y selección de la piedra, almacenaje de la misma, extracción de derrumbes, conservación de la caja hasta la colocación del concreto ahogado.

M3 127.36 117.37 9.99 58.37 583.12

3 Acarreo en camión al 1er Km, del material producto de las excavaciones, volumen medido medio suelto. Incluye: carga a máquina, mano de obra, equipo y herramienta.

M3 152.83 140.84 11.99 46.24 554.42

4 Afine y compactación del terreno natural por medios mecánicos al 90% de la prueba próctor. Incluye: escarificación, tapar baches, incorporación de humedad óptima, máquina, mano de obra, equipo, herramienta y pruebas de laboratorio.

M2 1,089.20 977.24 111.96 22.61 2,531.42

6

Construcción de pavimento a base de empedrado de 15 cm de espesor, piedra bola ahogada en concreto hidráulico F'c = 250 kg/cm2; Incluye: contra juntas de dilatación, cimbrado, colado, vibrado, curado, desperdicios, acarreos, mano de obra, materiales, herramienta, equipo y pruebas de laboratorio.

M2 813.13 704.58 108.55 323.95

35,164.77

(*)

11 Limpieza gruesa al final de la obra. Incluye: barrido, lavado, así como el retiro del material por medios mecánicos.

M2 1,089.20 977.24 111.96 4.35

487.03

(*)







RESULTADO

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CANTIDAD VERIFICADA

DIFERENCIA PRECIO

UNITARIO IMPORTE

OBSERVADO

EXT01 Suministro y colocación de plástico negro de 80kgs. cal. 600. Incluye: suministro, cortes instalación, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su correcta instalación.

m2 813.13 704.58 108.55 $14.02

$1,521.87

(*)

SUMA: $42,064.11

IVA 6,730.26

TOTAL $48,794.37

(*)Estos conceptos fueron pagados mediante estimación número 02 finiquito fuera del período auditado. La obra se encuentra pagada de la siguiente manera:


PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO CHEQUE

FECHA DE COBRO

01 NORMAL EAT0000003 23/12/2016 $396,406.90 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

3 28/12/2016

02 FINIQUITO EAT0000004 29/12/2016 $191,674.34 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

4 Se pagó fuera

del período

auditado.


la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 54 y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 111, 113 fracciones

I, VI, IX, XIV y XVI, 115 fracciones I, IV inciso f), V, VI, X, XI, XVI, XVII y XIX, 127 primer párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del Reglamento de la Ley

de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Se le dará seguimiento al importe de $43,121.46 en la próxima auditoría a realizarse, en virtud de que el cobro de la estimación número 02 finiquito no se realizó

en el período auditado.








RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en

calle junto a escuela primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no

integran evidencia sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I

de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las

Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados

con las Mismas.


134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46

último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III,

125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.




de la bitácora de obra elaborada de manera convencional, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían evidencia sobre la elaboración de bitácora

electrónica, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 13.- Construcción de vialidad a base de piedra Ahogada en concreto hidráulico en

calle junto a escuela primaria de la localidad de Santa Lucía, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no

integran el aviso de terminación del contratista.


de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 164 del









RESULTADO

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37.4.1.3.14., 37.4.1.4.14. y 37.4.1.8.14.


Con la revisión física y documental de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito Juárez y puente alcantarilla

en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:


37.1.1.2.14. Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el

Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $1,000,554.12 (Un millón quinientos cincuenta y cuatro pesos 12/100 M.N.).




y honradez.






37.4.1.1.14.



contrato.

37.4.1.2.14. Se constató que las cantidades de cada obra estimada de cada concepto seleccionado corresponden a lo ejecutado.











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 54, 55, 64

y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 127

primer párrafo, 130 fracción I, 131, 132 fracciones I, III y V y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito Juárez y puente

alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a











134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I del Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX, X

y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15, 24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento

de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.










RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

de las especificaciones de construcción, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que solo envían parte de la documentación omitida, no cambia el estatus

de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito

Juárez y puente alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia

sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo, 53 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115 fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 14.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle Ángel Flores entre calle Benito

Juárez y puente alcantarilla en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el acta de

entrega-recepción.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción XIV, 164 y 166 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



37.4.1.4.15. y 37.4.1.8.15.


Con la revisión física y documental de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de Chupaderos, Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:


37.1.1.2.15.

Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio de colaboración de los recursos del Fondo de Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros celebrado entre el

Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $415,646.08 (Cuatrocientos quince mil seiscientos cuarenta y seis pesos 08/100

M.N.).




y honradez.






37.4.1.1.15.



contrato.











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 54, 55, 64

y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 127

primer párrafo, 130 fracción I, 131, 132 fracciones I, III y V y 170 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.








RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de Chupaderos, Municipio de

Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:










134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21 fracciones IX,

X y XII y 24 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracción XVI, 13, 15, 24, 71, 73 fracción III y 74 fracciones II y VII del Reglamento











RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0


de la observación.







RESULTADO

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Resultado Núm. 162. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 15.- Pavimentación de concreto hidráulico de calle principal en la localidad de

Chupaderos, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia sobre la elaboración pruebas de

laboratorio de compactación de terracerías y bases, así como de la pruebas de laboratorio de resistencia del concreto.


de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 fracción V y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracciones XI y XII y

113 fracciones VII y VIII, 115 fracciones IV inciso g), XVI y XIX, y 132 fracción IV del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.



fracción V y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 2 fracciones XI y XII y 113 fracción VII y VIII del Reglamento de la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.




de pruebas de laboratorio de compactación de terracerías y bases, así como de la pruebas de laboratorio de resistencia del concreto, en virtud de que la respuesta

es suficiente, cambia el estatus de la observación a solventada.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0





Chupaderos, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia sobre la elaboración de bitácora

electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.




con las Mismas.
















RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0





Chupaderos, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el aviso de terminación del contratista.


de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 164 del Reglamento de la Ley de

Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.


134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de

la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas y 164 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.



10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que no envía documentos

relativos a esta observación, en virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no envían la documentación omitida, no cambia el estatus de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



37.4.1.4.16., 37.4.1.7.16. y 37.4.1.8.16.


Con la revisión física y documental de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano,

iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:



Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $1,088,100.68 ( Un millón ochenta y ocho mi l cien pesos 68/100 M.N.).

37.2.1.1.16. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas.



y honradez.






37.4.1.1.16.



contrato.



37.4.1.7.16. Se constató que integran el aviso de terminación del contratista y el acta de entrega-recepción.









RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 164 y 170

del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0




Con la revisión del expediente técnico de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano,

iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a
















de la observación.







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0

Resultado Núm. 167. Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental SI ( X ) NO ( )



Con la inspección física de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano, iluminación y

acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observaron conceptos de obra pagados no ejecutados con recursos del

Fondo para el Desarrollo Regional Sustentable de Estados y Municipios Mineros, por un importe de $9,845.66 (Nueve mil ochocientos cuarenta y cinco pesos

66/100 M.N.), que resultan de realizar el comparativo entre el importe pagado al contratista en el período auditado y el levantamiento físico efectuado durante

la auditoría que nos ocupa, según consta en el acta circunstanciada número 05/CP.2016 de fecha 27 de abril de 2017, a continuación se describen:


CANTIDAD VERIFICADA

DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE

OBSERVADO

47

Suministro y colocación de bancas de acero recubiertas con melamina o PVC texturizado, de 2.00 m de longitud; Incluye: acarreos, maniobras, instalación, herramienta, elementos de fijación, equipo, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución.

PZA 18.00 17.00 1.00 $8,487.64 $8,487.64

SUMA: $8,487.64

IVA 1,358.02

TOTAL $9,845.66



PÓLIZA IMPORTE CUENTA BANCO No. DE CHEQUE

FECHA DE COBRO

01 NORMAL EAQ0000002 19/12/2016 $274,753.01 152510360101 Banco del Bajío, S.A.

2 22/12/2016

02 ADICIONAL EAQ0000003 19/12/2016 48,158.36 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

3 22/12/2016

03 EXTRAORDINARIA

EAQ0000004 19/12/2016 154,114.64 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

4 22/12/2016







RESULTADO

F-PS-RF-EA-05-V0



FECHA DE COBRO

04 FINIQUITO EAQ0000006 29/12/16 $555,593.34 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

6 03/01/2017


la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 54 y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 111, 113 fracciones

I, VI, IX y XIV, 115 fracciones I, IV inciso f), V, VI, X, XI, XVI, XVII y XIX, 127 primer párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del Reglamento de la Ley de

Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Respuesta del Ente Fiscalizado: Anexo envío a usted evidencia fotográfica donde justifica que este concepto ya fue ejecutado, la obra se encuentra totalmente

terminada, esto con el fin de cumplir con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y

70 fracción I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 54 y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas;

111, 113 fracciones I, VI, IX y XIV, 115 fracciones I, IV inciso f), V, VI, X, XI, XVI, XVII y XIX, 127 primer párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del




10 de mayo de 2017, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envía evidencia

fotográfica certificada en la cual se aprecia la ejecución del concepto pagado no ejecutado, en virtud de que la respuesta es suficiente, cambia el estatus de la








RESULTADO

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Con la inspección física de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye: mobiliario urbano, iluminación y

acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no se encuentra concluida , además no se dio cumplimiento

a su respectivo programa de ejecución, presentando un avance físico del 98.00% de acuerdo a la inspección efectuada durante la auditoría que nos ocupa, según

consta en acta circunstanciada número 05/CP.2016 de fecha 27 de abril de 2017, asimismo, el plazo de ejecución establecido en el contrato número IO-825004964-

E18-2016 señala que la fecha de conclusión de los trabajos es el día 31 de diciembre de 2016, resultando un desfase de 117 días en relación a la fecha de revisión

física de la obra; no obstante, se advierte que ya se cumplió al 100% con la totalidad del compromiso contractual de pago, quedando de manifiesto la imputabilidad

al contratista por la demora en la conclusión de los trabajos contratados, por lo tanto se percibe la omisión de aplicar las penas convencionales correspondientes,

por un importe de $1,655.08 (Mil seiscientos cincuenta y cinco pesos 08/100 M.N.), como a continuación se detalla:


FECHA DE TÉRMINO CONTRACTUAL FECHA DE REVISIÓN DÍAS DE ATRASO IMPORTE DE OBRA NO

EJECUTADA SIN IVA

5% IMPORTE DE OBRA NO

EJECUTADA SIN IVA MESES DE RETRASO

IMPORTE DE PENA

CONVENCIONAL

31/12/2016 27/04/2016 117 $8,487.64 $424.38 3.9 $1,655.08

Perjuicio generado por el H. Ayuntamiento de Concordia al no aplicar las penas convencionales

Cláusula Décima quinta

“…el avance de los trabajos es menor de lo que debió realizarse, El Municipio procederá a hacer las retenciones económicas a las estimaciones que se encuentren en proceso en las fechas en que se determinen los atrasos,

por las cantidades que resulten de multiplicar el 5% (cinco por ciento) de la diferencia de dichos importes por el número de meses transcurridos, desde la fecha de atraso en el programa, hasta la revisión.




FECHA DE COBRO

01 NORMAL EAQ0000002 19/12/2016 $274,753.01 152510360101 Banco del Bajío, S.A.

2 22/12/2016







RESULTADO

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FECHA DE COBRO

02 ADICIONAL EAQ0000003 19/12/2016 48,158.36 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

3 22/12/2016

03 EXTRAORDINARIA

EAQ0000004 19/12/2016 154,114.64 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

4 22/12/2016

04 FINIQUITO EAQ0000006 29/12/16 555,593.34 152536690101 Banco del Bajío, S.A.

6 Se pagó fuera

del período

auditado.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 46 fracción VII, 46 Bis, 52,

53, 54 y 59 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 86, 87, 88, 110, 111, 113 fracciones I, II, VI, IX, XI, XIV, XV y XVI, 115 fracciones I,

V, VI, XII, XVII y XIX del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y con lo señalado en las cláusula decima quinta del contrato

número IO-825004964-E18-2016








RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 16.- Remodelación y rehabilitación de la plazuela de la localidad de Copala, incluye:

mobiliario urbano, iluminación y acabados, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia

sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.




con las Mismas.
















RESULTADO

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Procedimientos Núms. 37.1.1.2.17., 37.2.1.1.17., 37.2.1.2.17., 37.2.1.3.17., 37.2.2.1.17., 37.2.2.2.17., 37.2.3.1.17., 37.3.1.1.17., 37.4.1.1.17., 37.4.1.2.17,

37.4.1.3.17., 37.4.1.4.17., 37.4.1.7.17. y 37.4.1.8.17.


Con la revisión física y documental de la obra número 17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle principal y calle junto

a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:



Gobierno del Estado de Sinaloa y el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $680,137.01 (Seiscientos ochenta mil ciento trei nta y siete pesos 01/100 M.N.).

37.2.1.1.17. Se constató que se elaboraron las actas para cada una de las etapas de la adjudicación del contrato otorgado mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas.



y honradez.






37.4.1.1.17.



contrato.




37.4.1.7.17. Se constató que integran el aviso de terminación del contratista y el acta de entrega-recepción.









RESULTADO

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de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII, VIII y XIII, 164 y 170

del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle principal y calle

junto a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la




Especificaciones de construcción.











RESULTADO

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Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 17.- Construcción de vialidad a base de piedra ahogada en concreto hidráulico en calle

principal y calle junto a capilla de la localidad de Pánuco, Municipio de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran

evidencia sobre la elaboración de bitácora electrónica para el registro de las incidencias relevantes de la misma.


de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 46 último párrafo y 53 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracción V, 115

fracciones IV inciso d), VII, XVII y XIX, 123 fracción III, 125 y 126 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
















RESULTADO

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APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.

PROGRAMAS REGIONALES.

Obra que forma parte de la muestra de auditoría:

CONTRATO MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE EJERCIDO

IO-825004964-E17-2016 Invitación a cuando menos

tres personas 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa.

$1,999,250.50

Importe total de la muestra: $1,999,250.50







RESULTADO

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Con la revisión física y documental de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal de Concordia, Sinaloa;

que forma parte de la muestra de auditoría, se determinó lo siguiente:


38.1.1.1.18. Se constató que se encuentra autorizada mediante convenio para el otorgamiento de subsidios de los recursos de Programas Regionales 2016 celebrado entre el Gobierno del Estado de Sinaloa y

el Municipio de Concordia, Sinaloa, mediante el cual se le asigna un importe de $1,999,263.37 (Un millón novecientos noventa y nueve mil doscientos sese nta y tres pesos 37/100 M.N.).





38.2.3.1.18. Se constató que el contratista otorgó las fianzas de anticipo y cumplimiento, siendo éstas por el total del anticipo recibido y por el 10% del importe del contrato, respectivamente y se constituyeron

a favor de Municipio de Concordia, Sinaloa.







I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 21, 35, 36, 37, 38, 39, 39 Bis, 44 primer párrafo, 46, 46 Bis, 48 fracciones I y II, 49 fracción III, 50, 53, 54, 55 y

66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 2 fracciones XI, XII y XI, 15, 16, 44 fracción I, 77, 113 fracciones VI, VII y VIII, 127 primer

párrafo, 130 fracción I, 131 y 132 fracciones I, III y V del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.







RESULTADO

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Con la revisión del expediente técnico de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal de Concordia,

Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que omiten integrar la documentación que a continuación se detalla:















de la observación.







RESULTADO

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Resultado Núm. 175. Con Observación Solventada en el Transcurso de la Auditoría. Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )



Con la revisión del contenido documental del expediente de la obra número 18.- Rehabilitación de plazuela José María Morelos y kiosko, en la cabecera municipal

de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se constató que los conceptos de obra estimados concuerdan con los del presupuesto, las

cantidades de trabajo indicados en las estimaciones se encuentran sustentados con sus números generadores y croquis respectivos, además que los precios

unitarios aplicados coinciden con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista a quien se le adjudicó el contrato, sin embargo se

observa que omiten integrar documentación que compruebe la autorización de conceptos extraordinarios y ajustes de costos aplicados.


de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 53, 59 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 107 del


Esta observación fue solventada en el transcurso de la auditoría, al proporcionar el oficio de autorización de conceptos extraordinarios y ajustes de costos

aplicados, emitido por el Director de Obras Públicas y Desarrollo Urbano del Municipio de Concordia, Sinaloa.







RESULTADO

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de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el aviso de terminación del contratista.

Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 134 primer párrafo de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 42, 43 y 70 fracciones I de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 y 74 penúltimo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; y 164 del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas. Respuesta del Ente Fiscalizado: Respecto a esta observación no envían respuesta.







RESULTADO

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de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran evidencia sobre la elaboración de bitácora electrónica para el





con las Mismas.








RESULTADO

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de Concordia, Sinaloa; que forma parte de la muestra de auditoría, se observa que no integran el acta de entrega-recepción y el finiquito de la obra.


de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 64 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas; 113 fracciones XIII y XIV, 164, 168,



Elaboró

_____________________________

L.C.P. Leticia López Flores

Directora de Auditoría Financiera

Validó

_____________________________

Ing. Jorge Alberto Zavala Ramos

Auditor Especial de Cumplimiento Financiero

cedula de resultados€¦ · se otorgan anticipos de sueldos al personal, aun cuando el empleado...

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