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AVANCES Y PERSPECTIVAS DE LA SUPERVISIÓN DE COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN ECUADOR
Quito, agosto 2013
Contenido
1. El sector y la importancia de la supervisión
4. Desafíos y perspectivas de la supervisión
3. Cifras e indicadores relevantes
2. El modelo de supervisión y los avances
5. Conclusiones
1. El sector y la importancia de la supervisión
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013Coop. Sector Real 25 24 22 25 43 53 40 37 39 43 38 1COAC's 27 19 30 27 67 84 76 74 99 95 10Asociaciones 117 77 91 145 108 199 194 295 376 438 289 55
0
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
0
20
40
60
80
100
120Núm
ero de
Coo
perativ
asOrganizaciones de la Economía Popular y Solidaria: año de creación
Entre el año 2006 y 2012, se han creado más de la mitad de las COAC existentes en la actualidad (505 de 947)
Núm
ero de Asociacion
es
Fuente: SEPS, 2013
Crecimiento del sector económico popular y solidario en los úl6mos años
Sector financiero popular y solidario
Las 947 cooperativas de ahorro y crédito
tienen un aproximado de
5 millones de socios*
* Se debe considerar que una persona puede ser parte de dos o más organizaciones
947 Cooperativas de ahorro y crédito
1 caja central
Coopera6vas registradas en el sector financiero
Segmento COAC % Segmento 1 488 51,53
Segmento 2 336 35,48
Segmento 3 83 8,76
Segmento 4 40 4,22
Total general 947 100
Sector financiero popular y solidario
Distribución de COAC por cada 100 mil habitantes en edad de trabajar (PET)
Fuente: SEPS, 2013
Hasta 4,3
4,4 – 5,9
6 – 11,2
11,3 – 18,2
Mayor que 18,2
En promedio, cada COAC atendería a 38.500 habitantes* (PET)
En promedio, cada COAC atendería a 2.300 habitantes* (PET). Alta densidad de coopera6vas en la
sierra centro-‐sur
* Con el supuesto de que todos los habitantes en edad de trabajar fueran socios de una única cooperaSva de ahorro y crédito
Fuente: SEPS Y SBS, diciembre 2012
§ Sudamericano § Delbank § Litoral § Comercial de
Manabí § Coopnacional § Finca § D-Miro § Amazonas § Capital § Citibank § Loja § Solidario
§ JEP
§ Jardín Azuayo § 29 de octubre § Cooprogreso
§ Oscus
Las 5 cooperativas financieras con mayor volumen de colocaciones del sector, mantienen una cartera total conjunta de 1.176 millones de USD.
Este monto supera el
saldo total de la cartera de 12 bancos privados medianos y
pequeños, a diciembre de 2012
Sector financiero popular y solidario Compara6vo de coopera6vas del sector financiero
En síntesis…
Significativo peso en el sector financiero del país Varias organizaciones tienen el nivel de grandes instituciones financieras privadas Agrupan a una importante proporción de la población Sector altamente concentrado en determinadas regiones Con escasa presencia en otras zonas Sumamente heterogéneo
En síntesis…
Históricamente poco regulado y, en su mayoría, no acostumbrado al control Muchas organizaciones débiles en gestión y autocontrol, y con poco desarrollo tecnológico Excesiva cantidad de COAC en relación a la población y territorio del país Imperativo contar con un marco normativo y una institucionalidad específicos para el sector en materia de regulación, promoción y, supervisión y control
Importancia de la supervisión y control en el sector
La supervisión y el control permiten…
• Reconocer a las organizaciones de la economía popular y solidaria como motor del desarrollo del país y consolidarse como un sector financiero: Visibilizar
• Fortalecer los principios de democracia, cooperación, reciprocidad y solidaridad en las actividades económicas: Balance Social
• Mejorar los mecanismos de transparencia y rendición de cuentas de los administradores hacia los socios y miembros de las organizaciones: Buen Gobierno Cooperativo
Importancia de la supervisión y control en el sector
La supervisión y el control permiten…
• Impulsar la presencia activa de los socios y miembros en la toma de decisiones: Autogestión
• Identificar nuevos desafíos para el diseño de políticas públicas en beneficio y su fortalecimiento: Consolidación del sector
• Dimensionar la importancia de la economía popular y solidaria en el sistema financiero del país: Aporte al Desarrollo
• Evitar la corrupción y utilización de las organizaciones en perjuicio de los socios y la comunidad: Manejo Ético y Rol Social
• Contribuir a la generación de confianza y credibilidad del sector hacia la sociedad en su conjunto: Transparencia
"Somos una entidad técnica de supervisión y control que busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto
funcionamiento del sector económico popular y solidario, con procesos técnicos, transparentes y confiables, para contribuir al bienestar de sus integrantes y de la comunidad en general"
SEPS Misión
Supervisión, Control y Vigilancia
Art. 147 de la LOEPS
Art. 154 Reglamento
LOEPS
Organizaciones de la economía
popular y solidaria
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria -‐ SEPS
• Controlar las actividades económicas y sociales • Velar por la estabilidad, solidez y correcto funcionamiento de las
organizaciones • Otorgar personalidad jurídica y disponer registro • Fijar tarifarios de servicios que otorgan las entidades del sector
financiero popular y solidario • Autorizar las actividades financieras • Requerir información para levantar estadísticas • Imponer sanciones • Expedir normas de carácter general
Atribuciones de la SEPS
SEPS Transición Superintendencia de Bancos y Seguros
SEPS Transición Dirección Nacional de Coopera6vas
2. El modelo de supervisión y los avances
Estructura del modelo de supervisión
Para que una estructura de supervisión sea efectiva, ésta debe reflejar la estructura del mercado que controla. La estructura del sistema de supervisión de la SEPS provee los arreglos organizacionales indispensables para el desarrollo sus actividades.
REGISTRO Y ACTUALIZACIÓN
APOYO DE GESTIÓN
CAPACITACIÓN Y SOCIALIZACIÓN
MODELO DE SUPERVISIÓN IN SITU
SECTOR FINANCIERO
MODELO DE SUPERVISIÓN IN SITU
SECTOR NO FINANCIERO
MODELO DE SUPERVISIÓN EXTRA SITU
Ciclo del modelo supervisión integral
• Gobierno Cooperativo
• Evaluación Económica Financiera
• Evaluación del Balance Social
• Riesgos
• Prevención de Lavado de Activos
530 indicadores del sector financiero y no
financiero para evaluación económica, riesgos de crédito, liquidez, mercado y
operativo, entre otros
Caracterís6cas del modelo de supervisión
• Modelo ajustado a la realidad del sector
• Supervisión y control diferenciados por segmento y nivel
• Seguimiento a las organizaciones en términos de prudencia financiera y gestión, y en el cumplimiento del objeto social en concordancia con los principios establecidos en la LOEPS y los principios universales del cooperativismo, es decir, su balance social
• Modelo integral: supervisión extra-‐situ, in-‐situ, información externa (auditorías externas e internas, calificadoras de riesgo), cruce de información con otras instituciones públicas
• Supervisión basada en los riesgos específicos del sector
Caracterís6cas del modelo de supervisión
• Intensidad supervisora (profundidad y alcance) según el perfil de riesgos ex ante detectado
• Énfasis en la evaluación de la calidad de gobierno cooperativo
• La supervisión extra-‐situ permite una supervisión permanente, mejorando la eficiencia y optimizando el uso de recursos
• Una supervisión basada en riesgos (preventiva) es generalmente preferida por las organizaciones controladas a la supervisión tradicional (reactiva)
Principales normas propuestas por la SEPS aprobada por la Junta de Regulación
Regulación Objetivo Adecuación de estatutos de cooperativas de ahorro y crédito
Establecer el procedimiento de adecuación de los estatutos sociales previsto en la Primera Disposición Transitoria de la LOEPS
Segmentación de las cooperativas de ahorro y crédito
Definir los lineamientos para ubicar en segmentos a las cooperativas de ahorro y crédito, en función de los criterios establecidos en la LOEPS y su Reglamento, con el objeto de contar con instrumentos de regulación, control y promoción diferenciados
Aplicación del marco regulatorio para cajas centrales y cooperativas de ahorro y crédito del segmento 4
Promover una transición ordenada y eficiente entre el anterior marco regulatorio al que estaban sujetas las cooperativas de ahorro y crédito, bajo control de la SBS, y el nuevo marco regulatorio en construcción
Apertura y cierre de oficinas y horario de atención al público de cooperativas de ahorro y crédito
Establecer el procedimiento y los requisitos para la apertura y cierre de oficinas de las cooperativas de ahorro y crédito y definir los lineamientos para los horarios de atención al público
Regulación sobre prelación de créditos para el pago de pasivos en caso de liquidación de una cooperativa de ahorro y crédito.
Regular el orden de prelación de los créditos para pagar los pasivos en el caso de liquidación de una cooperativa de ahorro y crédito
Regulación de asambleas generales y elecciones de representantes y vocales de los consejos de administración y vigilancia de las cooperativas de ahorro y crédito
Establecer los lineamientos bajo los cuales deberán llevarse a cabo las asambleas generales de las cooperativa de ahorro y crédito, así como las elecciones de sus representantes y vocales, promoviendo así que estos procesos se lleven de manera ordenada y transparente en estas organizaciones
Regulación para integración y funcionamiento de la junta de acreedores de las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 3 y 4
Establecer el procedimiento para regular la integración y el funcionamiento de la junta de acreedores de las cooperativas de ahorro y crédito de los segmentos 3 y 4
Principales normas aprobadas por la SEPS
Regulación Objetivo
Catálogo Único de Cuentas
Normar el registro, preparación y presentación de la contabilidad general de las cooperativas de ahorro y crédito y definir la codificación de cuentas, las instrucciones generales para el registro de las transacciones y el instructivo para el uso de cada una de las cuentas
Reglamento especial de intervenciones y liquidaciones y calificación de interventores y liquidadores de cooperativas
Establecer los lineamientos para que se ejecuten de manera correcta y transparente los procesos de intervención y liquidación de cooperativas de ahorro y crédito, así como la calificación de sus interventores y liquidadores, según sea el caso
Reglamento especial para calificación de auditores internos y externos de las organizaciones bajo control de la SEPS
Definir los criterios a seguir para proceder con la calificación de auditores internos y externos de las organizaciones sujetas a control de la Superintendencia
Norma6va en revisión
En revisión 8 normas
importantes para el sector
Lavado de ActivosSolvenciaPatrimonio técnicoFusionesTarifasGestión Integral y Control de RiesgosAdministración de Riesgo de LiquidezAdministración del Proceso de Crédito y de la Gestión del Riesgo de Crédito
Matriz e intendencias zonales
ü Carchi ü Esmeraldas ü Imbabura ü Sucumbíos ü Napo ü Pichincha ü Orellana ü Santo Domingo
de los Tsáchilas
ü Bolívar ü Cotopaxi ü Chimborazo ü Pastaza ü Tungurahua
ü Azuay ü Cañar ü El Oro ü Loja ü Morona Santiago ü Zamora Chinchipe
ü Guayas ü Los Ríos ü Galápagos ü Santa Elena
ü Manabí
Atención de trámites por zonal
PERIODO: MAYO 2013 – JULIO 2013
AMBATO 5%
CUENCA 4%
GUAYAQUIL 1%
QUITO 90%
# TRÁMITES ZONAL (ENE -‐ ABR) AMBATO
7% CUENCA 7%
GUAYAQUIL 5%
QUITO 81%
PORTOVIEJO 0%
# TRÁMITES ZONAL (MAY -‐ JUL)
Zonal Trámites Participación Trámites / MesAMBATO 551 6% 138 CUENCA 407 4% 102 GUAYAQUIL 65 1% 16 QUITO 8.879 90% 2.220 PORTOVIEJO 0%TOTAL 9.902 100%
Zonal Trámites Participación Trámites / MesAMBATO 978 7% 245 CUENCA 1.013 7% 253 GUAYAQUIL 743 5% 186 QUITO 11.573 81% 2.893 PORTOVIEJO 15 0% 4 TOTAL 14.322 100%
Se han atendido mas de 24.000 trámites a nivel nacional
Adecuación de estatutos y registro
Fuente: SEPS, 2013
El 95% de cooperativas adecuaron sus estatutos
a la LOEPS y su Reglamento
Las cooperativas
registradas durante el proceso agrupan al
99% de socios
95%
5%
Adecuaron estatutos No adecuaron estatutos
99%
1%
COAC
Socios
Sistema de recepción de información
Para facilitar el envío de información de las organizaciones, está en
implementación un sistema en nuestra página web, que inicialmente recoge
estructuras para:
ü Balances ü Socios ü Utilidades / excedentes ü Oficinas ü Depósitos garantizados ü Central de riesgos
Las organizaciones registradas cuentan con un manual de usuario y con un proceso de capacitación en el envío de información para las
cooperativas del sector financiero, que inició en mayo.
Sistema de recepción de información
El 86% de COAC están reportando información en el sistema de acopio
SegmentoCOAC que reportan
informaciónTotal COAC %
Segmento 1 386 488 79%Segmento 2 305 336 91%Segmento 3 81 83 98%Segmento 4 40 40 100%
Total general 812 947 86%
Visitas in-‐situ
La Superintendencia estableció el Plan Anual de Supervisión 2013, el mismo que se ha ido cumpliendo de acuerdo a lo programado. Se
han visitado varias cooperativas
en 18 ciudades,
El ámbito de la supervisión incluyó:
• Análisis económico financiero
• Análisis de gobierno cooperativo
• Análisis de riesgos
• Prevención de lavado de activos
Denuncias tramitadas
Se han tramitado
90 DENUNCIAS
en Quito, Esmeraldas, Portoviejo, Guayaquil,
Cuenca, Ambato, Puyo y Riobamba
Las cuales se encuentran
sustanciándose en el Sector Financiero Popular y Solidario y en el Sector no Financiero
Datos provisionales a agosto 2013
3. Cifras e indicadores relevantes
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CAPITAL CRÉDITOS (cta. 14) DEPÓSITOS (cta. 21)Segmento 1 91.793.685,65 72.084.188,84 19.709.496,81 14.178.060,36 64.141.089,66 59.596.114,89Segmento 2 567.632.358,83 473.547.718,52 94.084.640,31 64.744.823,51 412.028.528,26 390.392.759,10Segmento 3 1.474.337.064,03 1.235.343.030,74 238.994.033,29 159.679.556,65 1.116.298.509,35 1.027.898.208,35Segmento 4 3.890.891.285,63 3.329.629.736,11 561.261.549,52 262.210.411,50 2.967.617.831,67 2.918.618.054,73Total general 6.024.654.394,14 5.110.604.674,21 914.049.719,93 500.812.852,02 4.560.085.958,94 4.396.505.137,07
VALORES TOTALES DE LAS COOPERATIVAS QUE HAN REPORTADO INFORMACIÓN
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CAPITAL CRÉDITOS (cta. 14) DEPÓSITOS (cta. 21)Segmento 1 237.807,48 186.746,60 51.060,87 36.730,73 166.168,63 154.394,08Segmento 2 1.861.089,70 1.552.615,47 308.474,23 212.278,11 1.350.913,21 1.279.976,26Segmento 3 18.201.692,15 15.251.148,53 2.950.543,62 1.971.352,55 13.781.463,08 12.690.101,34Segmento 4 97.272.282,14 83.240.743,40 14.031.538,74 6.555.260,29 74.190.445,79 72.965.451,37Promedio general 7.419.525,12 6.293.848,12 1.125.676,99 616.764,60 5.615.869,41 5.414.415,19
VALORES PROMEDIO DE LAS COOPERATIVAS QUE HAN REPORTADO INFORMACIÓN
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO CAPITAL CRÉDITOS (cta. 14) DEPÓSITOS (cta. 21)Segmento 1 1,52% 1,41% 2,16% 2,83% 1,41% 1,36%Segmento 2 9,42% 9,27% 10,29% 12,93% 9,04% 8,88%Segmento 3 24,47% 24,17% 26,15% 31,88% 24,48% 23,38%Segmento 4 64,58% 65,15% 61,40% 52,36% 65,08% 66,38%Total general 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL COOPERATIVAS QUE HAN REPORTADO INFORMACIÓN
Cifras de las COAC a diciembre 2012
Cifras totales
Cifras promedio
ParScipación
El 13% de COAC concentra el 89% de los acSvos y el 90% de los créditos y depósitos del sector Fuente: SEPS, 2013
Segmento COAC Activos Socios Segmento 1 51,53% 3,91% 2,34% Segmento 2 35,48% 9,70% 13,18% Segmento 3 8,76% 24,63% 25,84% Segmento 4 4,22% 61,76% 58,64%
Total general 100% 100% 100%
Segmento COAC Activos Socios Segmento 1 51,53% 3,91% 2,34% Segmento 2 35,48% 9,70% 13,18% Segmento 3 8,76% 24,63% 25,84% Segmento 4 4,22% 61,76% 58,64%
Total general 100% 100% 100%
Socios de coopera6vas de ahorro y crédito por segmento
Socios por segmento
Fuente: SEPS, 2013
El 13% de COAC agrupa al 85% de socios del sector
3.932.850,55 3.984.885,07 4.037.073,09 4.104.815,65 4.155.706,56 4.208.087,86 4.265.157,88
3.364.057,06 3.411.851,43 3.457.254,93 3.516.660,28 3.560.543,68 3.604.922,19 3.654.537,18
563.470,73 564.782,72 566.289,40 569.211,68 571.851,88 574.670,89 577.226,48
0,00
500.000,00
1.000.000,00
1.500.000,00
2.000.000,00
2.500.000,00
3.000.000,00
3.500.000,00
4.000.000,00
4.500.000,00
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13
VALORES DE ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIOSegmento 4
(en miles de USD)
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIO
Evolución de las cuentas principales – segmento 4
Fuente: SEPS, 2013
Fuente: SEPS, 2013
Evolución de la cartera – segmento 4
0,00%0,20%0,40%0,60%0,80%1,00%1,20%1,40%1,60%
3.000.000,003.050.000,003.100.000,003.150.000,003.200.000,003.250.000,003.300.000,003.350.000,003.400.000,00
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13CARTERA TOTAL 3.134.139,06 3.152.999,55 3.181.296,43 3.217.336,92 3.256.110,98 3.301.376,46 3.338.485,42Variación 0,29% 0,60% 0,90% 1,13% 1,21% 1,39% 1,12%
Cartera de Créditos Total(en miles de USD)
CARTERA TOTAL Variación
0,00%
0,50%
1,00%
1,50%
2,00%
2,50%
3,00%
2.800.000,00
2.900.000,00
3.000.000,00
3.100.000,00
3.200.000,00
3.300.000,00
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 2.957.128,66 3.004.481,97 3.051.274,69 3.130.433,67 3.172.175,23 3.213.409,51 3.237.709,75Variación 1,32% 1,60% 1,56% 2,59% 1,33% 1,30% 0,76%
Obligaciones con el Público(en miles de USD)
OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO Variación
Fuente: SEPS, 2013
Evolución de las obligaciones – segmento 4
Fuente: SEPS y SBS, 2013
Compara6vo de indicadores – coopera6vas segmento 4 y banca privada
11,36%
8,79%9,60%
10,06% 9,88% 10,04% 10,07%
1,63% 1,26% 1,37% 1,42% 1,39% 1,41% 1,41%
8,73%
7,48%8,01% 8,27%
8,75%9,20% 9,57%
0,88% 0,75% 0,80% 0,82% 0,86% 0,90% 0,93%0,00%
3,00%
6,00%
9,00%
12,00%
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13
ROE y ROA
ROE COOPERATIVAS (S4)
ROA COOPERATIVAS (S4)
ROE BANCA PRIVADA
ROA BANCA PRIVADA
ROE
ROA
Fuente: SEPS y SBS, 2013
108,85% 107,73% 107,01% 105,44% 105,31% 105,37% 105,70%
73,21% 72,39% 72,77% 73,36% 73,41% 74,04% 74,49%
60,00%
70,00%
80,00%
90,00%
100,00%
110,00%
120,00%
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13
INTERMEDIACIÓN FINANCIERA
INTERMEDIACIÓN FINANCIERACOOPERATIVAS (S4)
INTERMEDIACIÓN FINANCIERABANCA PRIVADA
Compara6vo de indicadores – coopera6vas segmento 4 y banca privada
cartera bruta / obligaciones financieras
Fuente: SEPS y SBS, 2013
Compara6vo de indicadores – coopera6vas segmento 4 y banca privada
19,88% 19,94% 19,34% 19,64% 18,98% 19,26% 19,12%
25,10% 25,89% 26,25% 26,29% 25,58% 24,96% 24,52%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
ene-‐13 feb-‐13 mar-‐13 abr-‐13 may-‐13 jun-‐13 jul-‐13
LIQUIDEZ
FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPÓSITOS A CORTO PLAZO (COOPERATIVAS S4) FONDOS DISPONIBLES / TOTAL DEPÓSITOS A CORTO PLAZO (BANCA PRIVADA)
Fuente: SEPS y SBS, 2013
Compara6vo de indicadores – coopera6vas segmento 4 y banca privada
Fuente: SEPS y SBS, 2013
Compara6vo de indicadores – coopera6vas segmento 4 y banca privada
4. Desafíos y perspectivas de la supervisión
Desabos para consolidar el esquema de supervisión y control
• Ordenamiento del sector: adaptación a la regulación y control
• Fortalecimiento e integralidad de los diferentes ámbitos de supervisión: gobierno cooperativo, balance social y la implementación de normas de prudencia financiera
• Mayor entendimiento de un sector complejo y heterogéneo
• Empoderamiento en las organizaciones del autocontrol y buen gobierno cooperativo como elementos fundamentales de la supervisión integral
Perspec6vas de la supervisión de COAC
• Profundizar la normaSva diferenciada para el sector, en función de las parScularidades de los disSntos segmentos
• Fortalecer los esquemas y capacidades de reporte de información oportuna y veraz en las cooperaSvas de ahorro y crédito
• Promover mecanismos de capacitación, principalmente, a administradores y direcSvos de las cooperaSvas de los segmentos más pequeños
Perspec6vas de la supervisión de COAC
• Fortalecer los mecanismos de consolidación: fusiones, absorciones o alianzas, que contribuyan al desarrollo y solidez del sector
• Fortalecer la red de seguridad financiera: Seguro de Depósitos y Fondo de Liquidez
• Promover procesos ágiles y confiables de calificación de auditores externos especializados para el sector
Perspec6vas de la supervisión de COAC
• Consolidar el esquema de supervisión con el
cumplimiento del Balance Social
• Fortalecer los mecanismos de detección y prevención de lavado de acSvos en el sector
5. Conclusiones
Conclusiones
• Sector altamente heterogéneo y con altos niveles de concentración y densidad de organizaciones en algunas zonas geográficas
• Poca cultura sobre control en muchas organizaciones: vieja institucionalidad
• La regulación y control reconocen la heterogeneidad de este sector
• La regulación y el control, necesariamente, deben ser diferenciados (segmentos y niveles) y resaltar el cumplimiento del balance social en las organizaciones
Conclusiones
• Es indispensable hacer énfasis en capacitación en los principios que rigen al sector y en la aplicación del marco normativo
• Hay un avance progresivo en el ordenamiento, fortalecimiento, institucionalidad y transparencia en el sector
• Se debe profundizar en las organizaciones la cultura de supervisión y control como un elemento fundamental de confianza, credibilidad y transparencia del sector económico popular y solidario