anÁlisis de la antigÜedad de las cuentas por cobrar a proveedores y...
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UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERRECTORADO ACADÉMICO
COORDINACIÓN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIÓN DEL PROGRAMA DE PASANTÍA
SEDE CIUDAD BOLÍVAR
ANÁLISIS DE LA ANTIGÜEDAD DE LAS CUENTAS POR
COBRAR A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS
DE LA EMPRESA MINERVEN C.A.
CALLAO- ESTADO BOLÍVAR.
PRESENTADO POR:
Martínez Gutiérrez Neydis Nairobi
CI: 20.078.647
CIUDAD BOLIVAR; JULIO DE 2012
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iii
DEDICATORIA
A Dios Todo poderoso por haberme dado la fortaleza de seguir adelante.
A mi madre, Verónica Gutiérrez le agradezco todo su esfuerzo, dedicación,
constancia, que me ayudaron a crecer como hija, como persona, como ser humano y
ahora como profesional. Gracias mamá.
A mi papa, Eduardo Martínez, le agradezco toda su ayuda, dedicación y por la
educación que me dio.
A mis hermano, Renson Martínez gracias por haber creído en mí, y apoyarme
en todo momento. Gracias hermano.
iv
AGRADECIMIENTOS
Principalmente a Dios, por brindarme la sabiduría y la fuerza necesaria para
seguir adelante en todo momento.
A mis padres, por estar conmigo en los momentos que los necesito y por darme
su apoyo durante todos estos años, siempre inculcándome desde niña lo bueno y lo
malo de la vida. Gracias mis padres esto ustedes me lo enseñaron y es por ustedes y
para ustedes.
A la Empresa C.V.G. MINERVEN, por haberme dado la oportunidad de
realizar mi pasantía en el departamento de Contabilidad general.
A todo el personal que labora en el Departamento de Contabilidad General,
especialmente a Amalia por su aceptación, solidaridad y respeto.
A mi tutora industrial, la Lcda. Joselyn Bonalde, por hacer posible el desarrollo
de las pasantías, y proporcionarme conocimientos básicos prácticos y por su gran
apoyo para con mi persona.
A mi Tutor Académico; Lic. Jesús Ascanio, por aceptar ser mi Asesor y por su
alta calidad profesional, para transmitir conocimientos.
A la Universidad Nacional Experimental de Guayana por ser la casa de
estudio, y que me está formando con excelente profesional.
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INDICE
Pág.
Dedicatoria iii
Agradecimiento iv
Índice v
Introducción 1
Descripción de la empresa
Nombre o Razón Social 3
Dirección 3
Ubicación Geográfica 3
Reseña Histórica 4
Objetivo de Minerven c.a 6
Objetivos específicos de Minerven c.a 7
Filosofía de gestión de la Empresa Minerven C.A
Misión 8
Visión 8
Principios y Valores 8
Objetivos de la calidad 9
Política de la calidad ……….. 9
Importancia de la empresa Minerven c.a ……….. 9
Análisis del FODA de la empresa Minerven c.a ……….. 10
Estructura Organizativa de empresa Minerven c.a ……….. 11
Descripción de la Gerencia de Administración
Estructura Organizativa de la Gerencia de Administración 13
Gerencia de Administración………….. 13
División de Finanzas 14
División de Presupuesto 15
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Departamento de Contabilidad General …15
Departamento de Cuentas por Cobrar 16
Departamento de Contabilidad de Costo 17
Departamento de Activos Fijos ……... 17
Coordinación General Tesorería y Caja 18
Departamento de Ordenación de Pago ...18
Análisis del FODA de la empresa MINERVEN C.A específicamente en el
departamento de cuentas por cobrar ...19
Diagnostico situacional del Departamento de Cuentas por Cobrar de
MINERVEN C.A
Diagnostico situacional del departamento de cuentas por cobrar de Minerven C.A...20
Objetivos de la pasantía
Objetivo general 21
Objetivos específicos 21
Descripción de las actividades realizadas (plan inicial de trabajo)
Descripción de las actividades realizadas …22
Proceso de inducción de la empresa …22
Especificar los logros del plan acordado
Logros del plan acordado 29
Descripción de las facilidades y dificultades
Descripción de las facilidades y dificultades 30
Conocimientos adquiridos en el proceso de pasantía
Conocimientos adquiridos en el proceso de pasantía 30
Definición de Términos ……………………………... 32
Conclusiones y Recomendaciones 33
Referencias Bibliográficas 34
Anexo 37
1
INTRODUCCIÓN
El presente informe de Pasantía tiene como finalidad principal, cumplir con un
requisito establecido por la Universidad Nacional Experimental de Guayana
(U.N.E.G.), para optar al título de Licenciada en Administración de Empresa. Así
mismo como también complementar las experiencias obtenidas a lo largo de la
pasantía con los conocimientos teóricos y prácticos. Dicha pasantía fue realizada en la
Gerencia de Administración específicamente en el departamento de cuentas por
cobrar de la empresa MINERVEN C.A, ubicada en El Callao, Estado Bolívar, donde
tuve la oportunidad de poner en práctica todos los conocimientos administrativos
adquiridos durante toda la carrera.
Para llevar a cabo este informe se describirá las actividades y funciones
realizadas en la Gerencia de Administración. Así mismo describir los procedimientos
que se deben aplicar para la realización de los análisis de antigüedad de las cuentas
por cobrar. Posteriormente se efectuará la descripción y proceso de cada actividad,
con la finalidad de formular las recomendaciones que sean necesarias para lograr un
mejor control y seguimiento adecuado de las cuentas por cobrar
El informe se encuentra estructurado por varias partes, ellas son:
Descripción de la institución. Se describe el nombre la de empresa, dirección
ubicación geográfica, la reseña histórica de la empresa e importancia, objetivo
general y específico, estratégicos, corporativos y la Filosofía de gestión de la empresa
MINERVEN C.A, identificando su misión, visión y valores análisis de FODA.
Estructura Organizativa de la Gerencia de Administración de la Empresa. Como
se encuentra estructuralmente organizada la Gerencia de Administración, y los
departamentos que la conforman.
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Descripción de la Gerencia de Administración. Se describe los departamento que
la conforman y funciones, análisis del FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades
y amenazas) en el departamento donde de realizo la pasantía.
Diagnostico institucional. Se plantean los problemas e inconveniente existentes.
Objetivos de la pasantía. Objetivo general y objetivos específicos que conllevan al
logro del plan de trabajo.
Descripción de las actividades realizadas. Está constituido por la descripción de
cada actividad.
Logros del plan de trabajo. La descripción breve de cómo se logró y se realizó el
plan de trabajo especificando los procedimientos utilizados en la realización de la
pasantía.
Facilidades y dificultades: materiales y equipos ofrecidos por la empresa para el
logro de las pasantías.
Conclusiones y recomendaciones. Se presentaron en función al análisis y
observaciones de situacionales hechas, tomando como bases conocimientos
administrativas. También se dan algunas recomendaciones para la mejora.
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DESCRIPCION DE LA EMPRESA
NOMBRE O RAZON SOCIAL
Compañía General de Minería de Venezuela (Minerven, C.A).
DIRECCION
Vía principal Caratal, Zona Industrial Caratal, El Callao, Zona Postal 8056.
UBICACIÓN GEOGRAFICA
Las instalaciones de la empresa se encuentra aproximadamente a cuatro (4) Km.
al Sureste de la población de el Callao, 7°21´ de latitud Norte y 61°49´ de Longitud
Oeste, en el Municipio Autónomo El Callao, entre las poblaciones de Guasipati y
Tumeremo en el Estado Bolívar. La altura es de 187 metros sobre el nivel del mar
(m.s.n.m).
MINERVEN C.A está ubicada en una localidad considerada una de las más ricas
del mundo en materia de oro: el distrito minero de El Callao, al Sur del Estado
Bolívar en Venezuela, Sur América, cuenta con doce concesiones de 500 hectáreas
cada una para un total de 6000 Has, las cuales se encuentran en el Distrito Aurífero El
Callao con derecho a Explorar, Explotar y procesar mineral aurífero de vetas
presentes en estas concesiones.
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FUENTE: Gerencia de Administración. (2012).
RESEÑA HISTÓRICA
La Compañía General de Minería de Venezuela (C.V.G. Minerven, C.A) es una
empresa del Estado Venezolano, ubicada en la Población de El Callao en el Estado
Bolívar. Enclavada en los que fueron considerados los yacimientos auríferos más
ricos del mundo, opera en el Distrito Aurífero “El Callao”, en la Zona Industrial
Caratal, conocido por su potencial y producción durante los últimos 180 años.
Constituye una importante fuente de trabajo para la población en general,
específicamente la de El Callao, proporciona grandes beneficios sociales como
económicos a los Municipios Roscio y Sifontes. C.V.G.
Minerven, C.A., viene a ser una de las empresas auríferas de más reciente
formación en Venezuela, fue constituida como empresa mixta el 4 de Febrero de
1970 con participación de inversionistas del Estado Venezolano a través de la
Corporación Venezolana de Fomento. Está constituida por un certificado de
EL CALLAO
DISTRITO AURÍFERO
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inscripción número RIF-J 00698597-0, legalizado el 28 de agosto de 1985 y un
Servicio Nacional Integrado de Administración Tributaria, número de NIT-41092106.
Cuyo principal propósito es producir oro en forma eficiente y rentable.
CVG Minerven, C.A., inicio su producción en 1981. Ese año procesó 77.520
toneladas de material aurífero (30% de su capacidad instalada) y produjo 234.3 Kg.
de Oro; a partir de ese año continuo sus operaciones produciendo hasta la fecha de
Julio de 2001, aproximadamente 1.2 millones de Onzas equivalentes a 37.324 Kg. de
Oro en barras, cuyo principal destino ha sido comercializado con el Banco Central de
Venezuela.
En 1986 se decidió reducir el capital social de la Empresa, sobre la base del
déficit acumulado en los Estados Financieros Auditados al 31-12-85 y disponer por
lo tanto de un nuevo capital social de 228,9 millones de bolívares. Esta operación la
aprobó la Asamblea General de Accionistas en su reunión efectuada el 29 de
septiembre de 1986, donde CVG Ferrominera Orinoco, C.A. adquirió el 75% de las
acciones de Minerven. El Ejecutivo Nacional a través del Decreto 1.047, de fecha 19
de marzo de 1986, encomendó al Ministerio de Energía y Minas la exploración,
desarrollo y explotación del oro de aluvión que exista en las doce concesiones de
Minerven, y autorizó a dicho Ministerio a trasladar esta encomienda a la Corporación
Venezolana de Guayana (CVG), traslado que se hizo efectivo por la Resolución No.
107 de fecha 24 de abril de 1986.
En virtud de las ganancias obtenidas CVG Minerven, C.A., asumió las políticas
de reinvertir sus recursos financieros mediante la ejecución de proyectos propios y
por el incremento de su participación accionarías en otras empresas.
La nueva estrategia de CVG Minerven, C.A., está orientada a la diversificación
de sus clientes; adquirir experiencia en el competitivo mercado internacional de la
comercialización del Oro y crear vínculos comerciales con potenciales aliados
estratégicos lo cual le permita captar divisas para cumplir con sus necesidades de
importación de insumos y tecnología. De igual forma CVG Minerven, C.A., está en
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proceso de la certificación ISO 9001-2000 “Sistema de Gestión de Calidad” lo cual le
permite un mejoramiento continuo de la empresa, confianza con sus clientes le
garantiza un mejor posicionamiento en los mercados lo que le permite una mayor
competitividad.
Esta Norma Internacional promueve la adopción de un enfoque o procesos para
el desarrollo, implantación y mejora de la eficacia de un sistema de gestión de la
calidad, para aumentar la satisfacción del cliente mediante el cumplimiento de sus
requisitos.
A partir del año 2005 la empresa CVG Minerven, C.A., queda adscrita al
MINISTERIO DE INDUSTRIAS BASICAS Y MINERAS (MIBAM). El Ministerio
de Industrias Básicas y Mineras, se diseña y planifica las estrategias
correspondientes, en conjunto con los presidentes de las otras Empresas Básicas,
para instrumentar nuevos lineamientos y directrices que orientaran el destino del ente
de desarrollo regional con incidencia en el ámbito nacional.
El 26 de Noviembre CVG MINERVEN pasa a formar parte del Ministerio del
Poder Popular de Petróleo y Minería por decisión del Ejecutivo Nacional mediante
Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.058. Debido a este proceso deja de formar parte
del holding CVG y pasa a ser MINERVEN, C.A.
OBJETOS DE MINERVEN C.A
Desarrollar y llevar a cabo todo lo relacionado con el negocio y la industria
minera, efectuando labores de exploración, explotación, procesamiento e
industrialización de minerales y su comercialización tanto en mercados
nacionales como internacionales.
Efectuar estudios y proyectos en el ramo de la minería, así como comprar,
vender, arrendar, ocupar o negociar de cualquier modo, minas, tierras de
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minería, concesiones; y adquirir clase de derechos y privilegios que puedan
tener terceras personas sobre las mismas.
Prestar asistencia técnica a pequeños mineros y a otros concesionarios, la cual
se suministrará en las condiciones y trámites que internamente establezca la
Compañía.
Adquirir, suscribir o negociar de cualquier otra forma, acciones, bonos y otras
obligaciones emitidas por cualquier compañía o entidades pública o privada,
ya sea nacional o extranjera.
Compara, vender, poseer, hipotecar o gravar, en cualquier forma, muebles o
inmuebles de cualquier clase o naturaleza.
Adquirir, explotar, ceder, traspasar, etc., derechos de propiedades industriales
tales como: patentes de invención, modelos y dibujos industriales, marcas
comerciales, denominaciones y lemas, así como derechos de autor (Propiedad
Literaria, Científica o Artística).
Realizar negocios de explotación e importación de bienes de cualquier
naturaleza.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS DE LA EMPRESA MINERVEN C.A
Cuantificar la reserva de mineral aurífero, contenidas en las concesiones
existentes.
Realizar la explotación minera de las concesiones.
Procesamiento del mineral aurífero en las plantas: Caratal y El Perú.
Comercialización del producto final (barra).
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FILOSOFÍA DE GESTIÓN DE LA EMPRESA MINERVEN C.A
Misión
Producir y comercializar oro eficientemente, propiciar el desarrollo endógeno y
la democratización de los recursos mineros en sus áreas de influencia.
Visión
Organización líder en el desarrollo sustentable de la industria venezolana del oro,
con sentido social y nacionalista, para mejorar la calidad de vida de las comunidades,
en armonía con el medio ambiente.
Principios y Valores
Participación: interrelación dinámica entre los miembros de la organización.
Ética: condición basada en la moral y en la integridad para la ejecución de la
gestión.
Competitividad: sólido criterio para el manejo de situaciones.
Lealtad: resaltar los valores humanos y su dignidad individual por encima de
los aspectos negativos.
Excelencia: excede lo esperado, innovando y desarrollando formas más
eficientes de hacer las actividades.
Sensibilidad Social: condición de vincularse en el entorno, creando
condiciones para impactar positivamente la calidad de vida de las
comunidades donde está enclavada la compañía.
Honestidad: creer en la honestidad, lealtad y responsabilidad de cada
empleado para asumir sus compromisos.
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Responsabilidad: logro de satisfacción continúa con los clientes externos e
internos a través del mejoramiento de todos los procesos de la empresa.
OBJETIVOS DE CALIDAD DE EMPRESA MINERVEN C.A
Brindar satisfacción a nuestros clientes de acuerdo a sus requerimientos y
necesidades.
Adoptar el concepto de "Mejora Continua" como un proceso de nunca acabar
a través de la implantación de ISO 9001:2000.
Responder a las necesidades de entrenamiento para fomentar el desarrollo del
talento humano como propósito de lograr mejores productos, procesos y
servicios a lo largo y ancho de la organización.
POLÍTICA DE CALIDAD DE LA EMPRESA MINERVEN C.A
La Política de la Calidad de Minerven, C.A., consiste en fomentar en conjunto
con sus trabajadores, el desarrollo económico y social de la región a partir de la
eficiente producción y comercialización del oro, impulsando la participación activa
de las comunidades, asociaciones, cooperativas, aliados estratégicos y proveedores,
para la mejora continua de sus procesos, cumpliendo con los requisitos de nuestros
clientes y una producción ambientalmente sustentable.
IMPORTANCIA DE LA EMPRESA MINERVEN C.A
Minerven C.A, constituye una importante fuente de trabajo para la población en
general, específicamente la de El Callao. Proporciona grandes beneficios sociales
como económicos a los Municipios Roscio y Sifontes.
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El nacimiento de la Empresa Minerven C.A, le ha permitido al pueblo de El
Callao un desarrollo progresivo y amplio a medida que pasan los años. Debido a la
abundante producción que se desarrolla en dicha región.
ANALISIS DEL FODA DE LA EMPRESA MINERVEN C.A
Análisis del Contexto Interno
Fortaleza
1. Alta Vocación, Experiencia y Conocimiento de la Actividad minera en los
procesos por parte del personal de la Organización y el compromiso para
cumplir con el desarrollo de la Región.
2. Disponibilidad de Reserva posibles, probables, probadas y recursos
mineros inferidos.
3. Cercanía entre las minas y las Plantas de Procesamiento.
Debilidades
1. Rezago Tecnológicos, que obstaculiza el mejoramiento continuo para los
procesos de obtención de Oro Fino.
2. Baja Disponibilidad de Recursos Financieros para la ejecución de
Proyectos de Inversión.
3. Inexistencia de Sistema Integrado que permite agilizar los procesos
productivos, administrativos y de Seguridad.
4. Desmotivación laboral y poca valoración al personal.
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Análisis del Contexto Externo
Oportunidades
1. Altos precios de oro y perspectivas de mantenerse e incrementarse a
mediano plazo.
2. La posibilidad de firmar convenios económicos con países desarrollados y
países de ALBA como China, Rusia, Sudáfrica, Ecuador y Argentina con
Tradición y tecnología de punta y en el desarrollo aguas debajo de la
Industria de Oro.
3. Talento y Vocaciones en la Comunidad hacia actividades conexas a la
minería de Oro.
Amenazas
1. Variación de la Economía Mundial, tales como precio, oferta y demanda
internacional afecta el mercado de Oro.
2. Volatilidad del precio del Oro.
3. Planes de racionamiento de energía eléctrica, establecidos por el Gobierno
Nacional.
ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA EMPRESA MINERVEN, C.A.
MINERVEN C.A., posee una Estructura Organizativa que muestra las más
importantes dependencias de la empresa, esta estructura es de tipo piramidal
(horizontal), mediante la cual se reflejan sus relaciones en orden jerárquico. Las
decisiones de los niveles superiores son acatadas por los niveles inferiores. Esta
estructura se fundamenta con criterios de coherencia, y centra las actividades por
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Presidencia
Consultoría Jurídica Coord. De Contrataciones Públicas
Coord. De Concesiones y Contratos
Dpto. de Relaciones PúblicasGerencia de Ambiente
Coord. De Pq. Y Med. Minería
Gerencia General
Coord. de Proyectos EspecialesDiv. De Promoción y Desarrollo Minero
Coord. Desarrollo Endógeno y Social
Unidad de Auditoria Interna
Junta Directiva
Gcia. de PlanificaciónGcia. de Suministro Gcia. de Personal Gcia. de Administración Gcia. de Operaciones Gcia. de Informática
Div. Recursos Humanos
Div. Relaciones Industriales
Div. Protección Integral
Div. Abastecimiento
Div. Servicios
Dpto. Sist. y Procedimientos
Dpto. de Planificación Corporativa
Div. De Finanzas
Div. De Presupuesto
Div. Planif. De Minas
Div. Geología
Sptencia. De Minas
Sptencia. De Planta
Div. De Telecomunic y Soporte
Div. Desarrollo de Sistde Información
Gcia. de
Mantenimiento
Superintendencia de Mantenimiento
Div. Laboratorio Industrial
Presidencia
Consultoría Jurídica Coord. De Contrataciones Públicas
Coord. De Concesiones y Contratos
Dpto. de Relaciones PúblicasGerencia de Ambiente
Coord. De Pq. Y Med. Minería
Gerencia General
Coord. de Proyectos EspecialesDiv. De Promoción y Desarrollo Minero
Coord. Desarrollo Endógeno y Social
Unidad de Auditoria Interna
Junta Directiva
Gcia. de PlanificaciónGcia. de Suministro Gcia. de Personal Gcia. de Administración Gcia. de Operaciones Gcia. de Informática
Div. Recursos Humanos
Div. Relaciones Industriales
Div. Protección Integral
Div. Recursos Humanos
Div. Relaciones Industriales
Div. Protección Integral
Div. Abastecimiento
Div. Servicios
Dpto. Sist. y Procedimientos
Dpto. de Planificación Corporativa
Div. De Finanzas
Div. De Presupuesto
Div. Planif. De Minas
Div. Geología
Sptencia. De Minas
Sptencia. De Planta
Div. De Telecomunic y Soporte
Div. Desarrollo de Sistde Información
Gcia. de
Mantenimiento
Superintendencia de Mantenimiento
Div. Laboratorio Industrial
ambiente de especialización y que persigue hacer una empresa más dinámica para el
alcance de los objetivos planteados a corto plazo.
FUENTE: Gerencia de Administración. (2012).
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ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA GERENCIA DE
ADMINISTRACIÓN
FUENTE: Gerencia de Administración. (2012).
DESCRIPCIÓN DE LA GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN
Gerencia de Administración
La Gerencia de Administración; es una de las cuatro principales Gerencias con
las que cuenta Minerven, C.A., en su estructura organizativa. Es una unidad lineal
adscrita directamente a la Presidencia, su misión es dirigir la gestión administrativa y
financiera de la empresa, garantizando la eficiencia de sus operaciones financieras
contables, captación y aplicación de fondos, recursos humanos, materiales y de
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información necesaria para las operaciones de la empresa dentro de las políticas y
estrategias fijadas por la alta dirección de la empresa.
Funciones:
Establece e implanta la estrategia de personal, que asegure la captación,
mantenimiento y desarrollo del recurso humano en consonancia con las
políticas de la empresa.
Garantiza la justa y equitativa retribución al esfuerzo y aporte del personal
mediante la eficiente administración del sistema de clasificación,
compensación y beneficios cónsonos con el mercado laboral.
División de Finanzas
La División de Finanzas es una unidad lineo-funcional adscrita directamente a la
Gerencia de Administración, su misión es dar información confiable y oportuna
sobre la situación y obligaciones financieras y sus proyecciones, así como la
adecuada formulación y aplicación del presupuesto con apego a las disposiciones
legales y normativas interna bajo las directrices emanadas de la Alta Dirección de la
empresa.
Funciones:
- Garantiza el diseño y aplicación del sistema presupuestario de la empresa.
- Establece y propone las premisas financieras para la elaboración del presupuesto
conforme a las políticas, lineamientos y planes de la empresa.
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División de Presupuesto
La División de Presupuesto es una unidad lineal adscrita directamente a la
Gerencia General, su misión es Asegurar la formulación y ejecución presupuestaria,
mediante la planificación, coordinación y control de las actividades del personal
disponible, con la finalidad de contribuir al proceso de toma de decisiones en materia
de presupuesto en conformidad con los objetivos establecidos por las máximas
autoridades de MINERVEN C.A.
Funciones:
Garantiza el mantenimiento de mecanismos e instrumentos de recolección de
información indispensables para la elaboración preliminar del presupuesto por área
de gestión.
Coordina y participa en la elaboración y consolidación del presupuesto anual de
MINERVEN C.A, con el fin de que se corresponda con los programas aprobados
por las máximas autoridades de la empresa.
Departamento de Contabilidad General
El Departamento de Contabilidad General es una unidad lineo-funcional adscrita
a la Gerencia de Administración y División de Finanzas, su misión es emitir
información financiero-contable de manera confiable y oportuna de acuerdo a los
procesos contables y los principios universalmente aceptados a los fines de facilitar la
toma de decisiones, además es el departamento encargado de emitir los Estados
Financieros de la Empresa.
Funciones:
Realiza la contabilización de todas las transacciones de la empresa.
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Vela por el mantenimiento, aplicación y cumplimiento del Manual de Código
Contable, así como participar en su diseño, revisión y corrección.
Realiza los registros contables dentro de los períodos correspondientes
manteniendo control sobre la fecha de recepción de la información de soporte
de las transacciones ejecutadas.
Evalúa y emite los estados financieros y los estados de cuentas requeridos por
la Alta Dirección de la empresa.
Departamento de Cuentas por Cobrar
Su propósito es asegurar la disponibilidad oportuna y veraz sobre los
movimientos y saldos de las cuentas por cobrar a clientes, anticipos a proveedores,
préstamos a trabajadores, rebajas de justificación y reintegros a trabajadores y
justificaciones de caja chica, mediante el registro de sus operaciones de conformidad
con el sistema confiable establecido. Por otro lado ayuda a implementar programas
que contribuyen al mejoramiento continuo de los procesos.
Cabe mencionar, que el departamento de cuentas por cobrar se encuentra
ubicado dentro de la Gerencia de Administración, pero aún no se encuentra reflejado
en la estructura organizativa de la Gerencia de Administración de la Empresa
MINERVEN C.A.
Funciones:
Dirige y controla las actividades de su departamento en pro de misión, visión,
políticas, objetivos y estrategias de la empresa.
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Mantener actualizados los movimientos de cuentas por cobrar.
Analizar las cuentas por cobrar de proveedores, contratistas y trabajadores.
Proporcionar comprobante(s) diarios(s), ajustes(s) o reclasificación de los
análisis de las cuentas.
Mantener el seguimiento, verificación y revisión de los movimientos de las
cuentas por cobrar.
Departamento de Contabilidad de Costos
Su misión es, coordinar y dirigir la preparación de los estados de costos y
estados de ganancias y pérdidas de la empresa, en periodo bajo análisis, mediante la
supervisión de las actividades determinativas de costos estándar, fijos y variables, así
como el registro de bienes activos de la compañía, con el objeto de tener y
suministrar información oportuna y confiable para la toma de decisiones de los altos
niveles gerenciales.
Funciones:
Dirige y controla las actividades de su departamento en pro de misión, visión,
políticas, objetos y estrategias de la empresa.
Planifica y programa las acciones de su área de gestión.
Departamento de Activos Fijos
El Departamento de Activos Fijos de la Empresa Minerven, C.A. es una unidad
lineal que depende directamente de la División de Finanzas, la cual desciende desde
la Gerencia de Administración; este departamento es el encargado de registrar y
18
almacenar los activos fijos propiedad de la empresa, además, lleva el control de los
diferentes movimientos que se pueden realizar sobre los mismos , a saber,
depreciación, reevaluación, mejora y retiro; mediante los cuales, se puede tener un
dato "exacto" sobre lo que se posee económicamente, en cuanto a lo que activos fijos
se refiere.
Funciones:
Analizar las cuentas del libro mayor de Activos Fijos, tales como Activos
Fijos en Proceso, Construcciones en Proceso y Proyecto de Inversión 2000.
Analizar la Depreciación mensual de Activos Fijos y presentar un análisis
comparativo de la Depreciación con relación al mes anterior, es decir dar una
opinión de cuál fue la razón del aumento o disminución de la depreciación.
Coordinación General Tesorería y Caja
Es el encargado en la preparación y programación de pagos a contratistas Y
proveedores.
Revisar regularmente todas las actividades que tengan que ver en materia
contable. En la coordinación general, tesorería y caja laboran un Analista de Cuentas
y un Cajero principal
Departamento de Ordenación de Pago
Revisa y aprueba las Ordenaciones de Pago realizadas a Facturas Aptas a
Proveedores y Contratistas. En el caso de proveedores, verifica que lo facturado,
recepcionado, coincida y cumpla con lo establecido en la Orden de Compra. En el
caso del Contratista, se revisan los cálculos efectuados en cuanto a retención I.S.L.R.,
Timbre Fiscal, Garantía Laboral y Fiel Cumplimiento de existir algún error o
19
corrección, le informa al Asistente de Ordenación a fin de realizar las correcciones o
devoluciones según el caso; de estar conforme, aprueba y remite la Ordenación a la
División de Finanzas.
Asistente del Departamento de Ordenación de Pago: Recibe las facturas
emitidas por el Departamento de Contabilidad General, firma y sella relaciones
anexas, recibe relación de recepciones de almacén y conformidades de servicios de
las diferentes Gerencias requeriente, recibir Ordenes de compras y/o servicios,
preparar solicitudes de recepción a almacén, prepara paquetes de facturas, tanto de
proveedores como de contratistas, separa los expedientes de ordenes de compras y/o
servicios, los ordena alfabéticamente, coloca facturas aptas en el sistema, solicita
conformidades de servicios a los usuarios correspondientes, prepara ordenaciones de
pago a todas aquellas facturas aptas y hace seguimiento a todas las facturas no aptas
antes de la fecha de vencimiento.
ANALISIS DEL FODA DE LA EMPRESA MINERVEN C.A
ESPECIFICAMENTE EN EL DEPARTAMENTO DE CUENTAS POR
COBRAR DE MINERVEN C.A
Fortalezas y Oportunidades
1. El personal que labora en el departamento de Cuentas por cobrar es calificado,
así mismo posee conocimientos para un manejo y control de las actividades
que se desarrollan diariamente.
2. La cultura organizacional es muy buena ya que permite una efectiva
comunicación entre todos los trabajadores que laboran en el departamento de
Cuentas por Cobrar.
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3. Las labores y actividades inherentes a los cargos, están bien definidas, pues
cada quien realiza el trabajo que le corresponde sin extralimitar al resto de los
empleados, pero sin olvidar el mutuo apoyo de grupo.
4. El ambiente de trabajo es agradable.
Debilidades y Amenazas
1. El espacio físico, para realizar las labores administrativas en el departamento
de Cuentas por Cobrar es muy pequeño.
2. El sistema contable con que cuenta la empresa es un poco deficiente lo que
hace que en ocasiones se retrasen las actividades.
3. Son escasos los proyectos de entrenamiento y actualización profesional
dirigidos al personal del departamento, produciendo esto que los recursos
humanos pierdan valor en el tiempo.
4. No cuenta con un personal que se encargue específicamente de analizar los
movimientos de las cuentas por cobrar a Proveedores y Contratistas.
DIAGNOSTICO SITUACIONAL DEL DEPARTAMENTO DE CUENTAS
POR COBRAR DE MINERVEN.C.A
Mediante el diagnostico realizado en el departamento de Cuentas por Cobrar de
la empresa MINERVEN C.A, se observo que este cuenta con un sistema contable que
le facilita las tareas que se desarrollan diariamente, además de contar con un equipo
altamente calificado para el desarrollo de las mismas. Este departamento, es el
encargado de asegurar la disponibilidad de información, acerca de todos los
21
movimientos de cuentas por cobrar, además de revisar, analizar y mantener
actualizadas las cuentas.
Es de gran importancia mencionar, que el departamento de cuentas por cobrar se
encuentra ubicado dentro de la Gerencia de Administración, pero aún no se encuentra
reflejado en la estructura organizativa de la Gerencia de Administración de la
empresa MINERVEN C.A, debido a que está en proceso de aprobación la nueva
estructura organizativa donde se reflejara el departamento de cuentas por cobrar.
Por consiguiente, se puede mencionar que mediante el desarrollo de la pasantía
se pudo percibir que el departamento de cuentas por cobrar, es la unidad encargada de
las cuentas por cobrar a proveedores y contratistas, mas el personal que allí labora no
mantiene al día el análisis de dichas cuenta, por la razón que no existe una asignación
de actividades al personal, y es por ello que se plantea la necesidad de analizar los
movimientos de cuentas por cobrar de los proveedores y contratistas, con la finalidad
de dar a conocer los saldos pendientes de años anteriores y realizar los ajustes que
sean necesarios para tomar las medidas que correspondan y solventar las situaciones
encontradas e informar a la gerencia.
OBJETIVOS DE LA PASANTÍA
Objetivo General
Analizar la Antigüedad de las Cuentas por Cobrar a Proveedores y Contratistas
de la empresa MINERVEN C.A. El Callao- Estado Bolívar.
Objetivos Específicos
Describir los aspectos teóricos relacionados con los movimientos
contables de la Cuentas por Cobrar.
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Identificar en el Sistema contable el Movimiento Anual de las cuentas por
Cobrar de los proveedores y Contratistas.
Analizar los movimientos y saldos de cada una de las Cuentas.
Proponer el (los) asiento(s) diario debidamente soportado(s),
correspondiente a reclasificaciones, ajustes y correcciones.
Elaborar el Informe de Pasantía.
DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES REALIZADAS (PLAN INICIAL DE
TRABAJO)
Descripción de las actividades realizadas
La oportunidad brindada por la empresa MINERVEN C.A, ha sido con el
propósito de llevar a cabo actividades propias del área de Cuentas por cobrar, durante
el período de dieciséis (16) semanas, las cuales estuvieron comprendidas desde el 02
de Abril del 2012 al 31 de Julio del 2012, lapso ideal para el desarrollo de la pasantía.
La práctica de trabajo o pasantía, es un requisito indispensable para optar por el título
de Licenciada en Administración de Empresa, carrera que curso actualmente en la
“UNEG” Universidad Nacional Experimental de Guayana.
PROCESO DE INDUCCIÓN EN LA EMPRESA
Antes de iniciar en el departamento asignado se recibió un proceso de inducción
que se mencionara a continuación:
Charla de Seguridad Industrial.
Recorrido por las instalaciones de la empresa.
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La charla de seguridad industrial fue recibida por todas las personas que
ingresaron a la empresa; a través de la misma, se explico a cuales riesgos se expone
estando dentro de la empresa laborando, las medidas preventivas y los implementos
de seguridad adecuados a la actividad que va a realizar, además de las normas de
seguridad, las medidas preventivas y los implementos de seguridad que debe utilizar.
De igual manera se realizo un recorrido por toda la planta física a diversas
unidades y departamentos, y a medida que se realizaba el recorrido por los diferentes
departamentos, de igual forma se explico el proceso que se realiza en cada uno de
ellos, así mismo se obtuvo una inducción de las actividades a realizar en el
departamento asignado.
Mediante el desarrollo de la pasantía se pudo conocer el proceso por el cual debe
someterse las facturas cuando se reciben de los proveedores o contratistas:
Recepción de facturas:
Es el proceso en donde se reciben las facturas de los contratistas y proveedores
provenientes de las compras de materiales, repuestos, insumos, servicios y demás
informes generados de las transacciones u operaciones relativos a la actividad
económica de la empresa, verificando el R.I.F de cada una de ellas y todos los
soportes concernientes, el tipo de transacción y precisión aritmética del documento
para que de esa forma se cumpla con lo establecido en la ley.
Codificación de Facturas:
Utilizando el formulario denominado “Comprobante de Diario” se procede a
elaborar el asiento contable conforme a las normas y procedimientos del
departamento.
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Esta codificación Consiste en registrar las obligaciones que adquiere la empresa
con los proveedores a través de las Facturas, Para estas codificaciones de gastos los
registros exigidos son los siguientes:
Para registrar la obligación de la empresa con el proveedor o contratista
coloca en la original de la factura el código contable que indica la cuenta de
pasivo, código de proveedor y el flujo de caja asignado por la empresa, el
cual será pagado en corto plazo, cuyo código lo ubica en el Plan de Cuentas
en la parte del Pasivo específicamente en el Pasivo Circulante es decir,
Cuentas por Pagar Proveedores y/o Contratistas.
A continuación desglosa la Factura original y fotocopias recibidas del
Proveedor o Contratista de la forma siguiente:
a) La original de la factura junto con la copia de la Nota de Entrega.
b) La fotocopia de la factura junto con la copia de la nota de entrega, y copia de
la orden de compra, cuya contabilización consiste en colocar todos los
códigos contables con sus respectivos montos tanto de Débito como de
Crédito de acuerdo al concepto de compra o servicio, tipo de material o de
Obra y centro de costo de la unidad que lo requiera.
Para realizar la contabilización se utiliza el manual de Códigos Contables
(Plan de Cuentas). El Código Contable está compuesto por Nueve (9) dígitos
estructurado de la siguiente forma.
1) El Primer Dígito nos indica lo siguiente:
A. Si es Uno (1) Indica Activo
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B. Si es Dos (2) Indica Pasivo más Capital
C. Si es Tres (3) Indica Ingreso
D. Si es Cuatro (4) Indica Costos
E. Si es Cinco (5) Indica Gastos
2) Los Tres (3) siguientes Dígitos indica el centro de Costos de la unidad que
requiere el material, o servicio el cual lo puede encontrar en la orden de
compra o servicio.
A. Los Costos de Gastos Administrativos están estructurados e identificados
de la siguiente manera:
100 Junta Directiva
200 Presidencia
300 Gerencia General.
400 Gerencia de Administración.
B. Los Centros de Costos de Producción están estructurados e identificados de
la siguiente manera:
500 División de Ingeniería.
600 Gerencia de Operaciones
700 Superintendencia de Mantenimiento.
800 Planta Perú.
840 Mina Unión.
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C. El quinto Dígito nos indica los tipos de Costos el cual puede ser: Uno (1)
cuando es Directo y/o Dos (2) cuando es Indirecto.
Es Directo cuando el Centro de Costo está asociado directamente a la
producción, el concepto de la Compra o Gasto es por adquisición de Materiales, de
Insumos, o Mano de Obra.
Es Indirecto para todos los otros casos que están asociados a la parte
administrativa de la producción, es decir Compras de Repuestos, Accesorios, Gastos
Generales Otros Gastos, y Mano de Obra empleado, hay casos donde la Mano de
Obra de Obrero es indirecta.
D. Los Cuatro (4) últimos Dígitos indican el grupo de Costo que permite la
codificación y la ubicación del costo de fabricación y gastos administrativos
los cuales se clasifican de la siguiente manera:
1. …1000 Mano de Obra de Obrero
2. 2000 Mano de Obra Empleados
3. 3000 Insumos
4. 4000 Materiales
5. 5000 Mantenimiento Contratados
6. 6000 Infraestructura
7. 7000 Repuestos
8. 8000 Gastos Generales
9. 9000 Otros Gastos
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Reportes Diarios
Luego de procesada la información, obtienes un reporte asegurándose que debe
contener la información correcta indicada en las facturas, para luego enviar las
facturas originales a el Departamento de Ordenación de Pago, junto con un original y
una copia del reporte del proceso de trascripción, Esta a su vez después de verificar
devuelve al departamento la copia del reporte sellada y firmada dando conformidad.
Además el desarrollo de la pasantía consto de un grupo asignado de cuentas por
cobrar a proveedores y contratistas, que compone el balance general dentro de la
clasificación de los activos circulantes, como pagos anticipados que representan los
anticipos otorgados a proveedores y contratistas.
Los análisis representan una información ineludible para el buen desarrollo de
las actividades de la empresa, por cuanto ella va a permitir la demostración,
justificación y comparación de los saldos que reflejen cada una de ellas en el
Balance de Comprobación sea lo más confiable y posible.
Primeramente asignaron un número significativo de cuentas de proveedores y
contratistas de bienes y servicios con sus respectivos códigos.
Continuación se explicara el procedimiento que se deberá aplicar para la
realización de los análisis de las cuentas:
Tener los códigos contables de los proveedores y contratistas.
Luego ingresar al sistema de contabilidad e introducir el código contable.
Y de manera automática el sistema muestra el movimiento de cuenta., para lo
cual primeramente se realiza el análisis, para luego cotejar cada asiento
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(pagos: depósitos o vouchers, facturas, entre otros), con una hoja de
movimiento del proveedor.
Luego de cotejar la cuenta del proveedor en una hoja de Excel con el
movimientos de cuenta, hay que buscar los soportes en los archivos
respectivos y verificar en casos que se observe que pude seguir una
clasificación de cuenta o ajuste de cuenta, detectar cual fue el error y realizar
el procedimiento que corresponda.
Una vez realizado el procedimiento anterior, se vacía los resultados en un
formato en Excel, dicho análisis se soporta con copia de los documentos
(factura, vouchers o nota de entrega, cheques, orden de compra o servicio,
contrato de fianza, contrato de honorarios profesionales, entre otro.).
Luego de finalizar los respectivos análisis se procede a archivar las hojas de
análisis junto a sus respectivos soportes.
Mediante el desarrollo de la pasantía se pudo observar lo siguiente:
De acuerdo con la Solicitud de los movimientos de cuentas por cobrar a
Proveedores y contratistas en el Sistema Contable: se observo que es bueno,
porque la información se encuentra oportunamente en el sistema. Al introducir el
código del proveedor en el sistema, en cuestiones de segundos aparece la
información y estado de cuenta del proveedor.
De acuerdo con el procedimiento a realizar para el análisis de los
movimientos de cuentas por cobrar a proveedores y contratistas, de igual
manera al momento de buscar los soportes: se percibió que es regular, porque
este procedimiento es manual y requiere de tiempo, y referente a los soportes en
algunas ocasiones los documentos no estaban disponibles. Es decir, este
procedimiento presenta algunos inconvenientes.
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Reclasificación o ajuste de los saldos de las cuentas por cobrar a
Proveedores y contratistas: Este procedimiento se cataloga como bueno, ya
que una vez efectuado el procedimiento anterior y con los soportes respectivos,
se realiza la reclasificación o ajuste en la cuenta, sin embargo, esta
reclasificación depende del paso anterior.
Actualización de las cuentas por cobrar de los Proveedores y Contratistas
de Bienes y Servicios: se puede decir que es regular, ya que no se cuenta con un
personal dedicado al análisis de las Cuentas por Cobrar a Proveedores y
contratistas, situación que ocasiona errores que se traducen en pérdida de dinero
(reclasificación de cuentas, demora en pagos, entre otros). Situación que
propicia una serie de irregularidades que no permiten tener un saldo real, al
momento de realizar una auditoría u otro proceso que se relacione con las
cuentas de los Proveedores o Contratistas.
ESPECIFICAR LOS LOGROS DEL PLAN ACORDADO
Logros del plan acordado
De acuerdo al plan de trabajo acordado desde el inicio de la pasantía hasta la
culminación, considero que el desarrollo y cumplimiento de las actividades se
lograron satisfactoriamente, ya que se adquirieron conocimientos y experiencias, que
será de gran ayudar como futura profesional. Gracias a esta prestigiosa empresa
MINERVEN C.A que brindo el apoyo para la realización de la pasantía y la tutora
industrial que suministro la información necesaria para el desarrollo de las
actividades asignadas, se puede decir que se obtuvieron los conocimientos necesarios
para realizar las tareas de un analista de cuenta. Además la capacidad para llevar a
cabo la ejecución de los análisis de los movimientos de las cuentas en el
departamento de Cuentas por Cobrar, manejo en el sistema contable, reclasificar
cuentas, ajuste en las cuentas entre otras.
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DESCRIPCIÓN DE LAS FACILIDADES Y DIFICULTADES
Facilidades
Asesoramiento y apoyo de la tutora industrial para la ejecución de las
actividades a realizar en el departamento de cuentas por cobrar.
El clima organizacional es adecuado, lo que permite realizar las labores de
manera satisfactoria.
Se cuenta con recursos materiales tales como: computador, impresora,
fotocopiadora.
Se cuentas con un transporte para trasladarse a la empresa MINERVEN C.A.
Asesoramiento y apoyo del tutor académico en la realización del informe.
Dificultades
Inconvenientes con el sistema contable, debido que a veces se le solicita los
movimientos de cuentas y algunos años no los muestra. Cuando sucede este caso
se le informa al departamento de informática que son los encargados de
solventar este tipo de problema.
El poco acceso al sistema contable.
CONOCIMIENTOS ADQUIRIDOS EN EL PROCESO DE PASANTÍA
Durante todo el proceso de las pasantías en la empresa MINERVEN C.A, se
adquirió un aprendizaje continuo de conocimientos teóricos y prácticos, además
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desarrollar habilidades y destrezas en las actividades asignadas durante el periodo de
pasantía en las cuentas por cobrar.-
Cabe destacar que la inducción que se recibió por parte de la tutora industrial,
referente a las funciones que se desarrollan en el departamento donde realizo la
pasantía fue de gran importancia, ya que fueron fundamentales, debido a que se
obtuvieron conocimientos y experiencias en relación a procedimientos para la
realización de los análisis de las cuentas por cobrar, permitiendo un mejor
desenvolvimiento en el cumplimiento del plan de trabajo que se implementaron al
inicio de las pasantías.
A continuación se presentara los conocimientos logrados durante el lapso de
pasantía:
Conocimientos teóricos y prácticos del análisis de antigüedad de las cuentas
por cobrar.
Nociones básicas sobre las cuentas por cobrar.
Manejo del sistema contable.
Mejor desenvolvimientos para la realización de las actividades en el
departamento asignado de MINERVEN C.A.
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DEFINICION DE TERMINOS.
Ajuste: acción y efecto de ajustar o ajustarse. Medida proporcionada de las
partes de una cosa.
Analizar: vaciar toda la información financiera contenida y registrada, la cual
va a detectar errores de omisión.
Análisis de una Cuenta: es un proceso analítico que tiene como finalidad
depurar y definir la naturaleza de una determinada cuenta para demostrar la
veracidad de su saldo a objeto de que sea procesado y comentado sirviendo de
herramienta a la Gerencia en la Toma de Decisiones.
Análisis Antigüedad de Saldo: Es la prueba de auditoría que se realiza con el
fin de clasificar las cuentas pendientes de cobro en intervalos, que se definen
según el número de días transcurridos desde la fecha en que se otorga el
crédito.
Código: es un sistema de símbolos para representar datos o instrucciones.
Código Contable: es un sistema de representación de las cuentas a través de
una serie de dígitos diseñado tomando en cuenta el orden de presentación de
las cuentas en los estados financieros y de acuerdo con las especificaciones
establecidas en los nuevos programas de computación.
Cuenta: registro donde se anotan en forma ordenada, las variaciones positivas
o negativas que sufre un valor o concepto como consecuencia de las
operaciones hechas por un organismo.
Cuentas por Cobrar: Representan derechos exigibles, originados por ventas,
servicios prestados, otorgamiento de préstamos o cualquier otro concepto
análogo, los cuales reflejan el valor pactado originalmente.
Cruce: identificar con un número o letra dos asientos, uno del Debe y otro del
Haber en una hoja de análisis para indicar que ese crédito se realizó por causa
de ese debito o viceversa, relacionar un asiento con otro.
Saldo: es la diferencia entre los aumentos y disminuciones registradas en una
cuenta.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
Después de culminado el período de pasantía en la Empresa MINERVEN C.A,
Ubicada en la población El Callao-Estado Bolívar, periodo comprendido desde 2 de
abril del 2012 al 31 de julio del 2012, se lograron realizar satisfactoriamente los
trabajos prácticos que fueron asignados en el plan de trabajo, esto permitió
fundamentar y ampliar los conocimientos teóricos ya adquiridos, para así
desarrollarlos en forma más eficiente a fin de mejorar como futura profesional y
fortalecer el crecimiento profesional y ético que todo administrador debe poseer.
Se concluyo que el departamento de cuentas por cobrar es la unidad
encargada de las cuentas por cobrar a proveedores y contratistas, mas el
personal que allí labora no mantiene al día el análisis de dichas cuenta.
Este departamento no posee un manual de procedimientos que permita
promover la eficiencia en las operaciones de la empresa y lograr el
cumplimiento de las metas y objetivos programados.
No se lleva a cabo un seguimiento y control de las cuentas por cobrar a
proveedores y contratistas que le permita conocer los saldos pendientes
de años anteriores de las cuentas.
No se realizan los procedimientos de cobros a los proveedores y
contratistas oportunamente.
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Recomendaciones
Que la empresa MINERVEN C.A, continúe brindado el apoyo que le permita
a los estudiante fortalecer los conocimientos, habilidades y destrezas en el
área administrativa obtenidos a lo largo de su carrera y para que no tenga solo
conocimientos teóricos, de manera de percibir experiencia laboral y practica
que le permita la facilitad de desenvolvimiento en un área laboral
satisfactoriamente.
El personal de la unidad de cuentas por cobrar debería encargarse de mantener
actualizados todos los movimientos de las cuentas por cobrar a proveedores y
contratista y analizar las antigüedades de los saldos en la cuenta por cobrar.
Se sugiere la elaboración de un manual de procedimiento que describa las
actividades que se realizan en el departamento de cuentas por cobrar.
El departamento debería mantener un seguimiento y control continuo de los
movimientos de cuenta de los proveedores y contratistas, a fin de dar a
conocer los saldos de años anteriores de las cuentas.
Se sugiere que realicen los procedimientos de cobros a los proveedores y
contratistas oportunamente.
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Minerven - CVG. Compañía General de Minería de Venezuela C.A. Disponible
en Línea: www.cvg.gob.ve/espanol/cvgminerven.html. Consultado
(22/06/2012)
Gómez, R. (1992). Contabilidad III. Caracas. Venezuela. Editorial Fragor.
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ANEXO N° 1
Sistema Contable
ANEXO N° 2
Introducir Usuario para Ingresar al Sistema
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ANEXO N°3
Usuario
ANEXO N° 4
Ingresando al Sistema
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ANEXO N° 5
Seleccionar periodo y mes
ANEXO N° 6
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ANEXO N° 7
Introducir Código Contable
ANEXO N° 8
Movimiento de Cuenta
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ANEXO N° 9
Cotejando la cuenta
ANEXO N° 10
Análisis de la cuenta
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