a) Las ventas esperadas en el último trimestre del 2013 serán de 55000b) se estima que las ventas por trimestre durante el 2014 serán las siguientes:

ventas unidades1 trimestre 650002 trimestre 700003 trimestre 750004 trimestre 90000

precio de venta $ 400 la unidad

Todas las ventas son a crédito, sin embargo0.85 se cobran el mismo trimestre que se incurre0.15 se cobra al siguiente trimestre de la venta

Óptima es una compañía cuya actividad principal es producir sistemas de almacenamiento de datos. En la actualidad, sólo produce un solo tipo de producto, el FCD-200. El administrador de la compañía le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto maestro de la compañía para el año 2014. El presupuesto se realizará de forma trimestral, y se basará en la siguiente información.

I.F unidades1 trimestre 13000

Unidades 2 trimestre 150003 trimestre 200004 trimestre 10000

Cada unidad requiere 5 Horas de MOD3 Unidades de materiales

Los obreros ganan $ $ 10 por hora

habrá 65700 unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre del 2014. Cada trimestre, la compañía planea mantener el equivalente a

Óptima compra toda su mercancía a crédito.0.5 se paga en el trimestre en que se incurrio0.5 se paga en el trimestre siguiente

Óptima es una compañía cuya actividad principal es producir sistemas de almacenamiento de datos. En la actualidad, sólo produce un solo tipo de producto, el FCD-200. El administrador de la compañía le ha solicitado ayuda para realizar el presupuesto maestro de la compañía para el año 2014. El presupuesto se realizará de forma trimestral, y se basará en la siguiente información.

c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre del 2013. Se espera, no obstante, que los inventarios finales de cada trimestre sean los siguientes:

en las ventas del siguiente trimestre. Asimismo, espera que el inventario final del año 2013 sea igual al inventario final del año anterior.

Unidades de materiales

unidades de materiales en el inventario inicial del primer trimestre del 2014. 0.3 del material utilizado

c) No existe inventario de productos terminados al 31 de diciembre del 2013. Se espera, no obstante, que los inventarios finales de cada trimestre sean los siguientes:

en las ventas del siguiente trimestre. Asimismo, espera que el inventario final del año 2013 sea igual al

El pago de salarios se realiza en el momento en que se incurrieron.

Quincena U producidas CIF $/ quincena $ 130,000.001 10800 $ 175,4302 5700 $ 144,4503 7200 $ 153,980 1000004 7600 $ 155,830 trimestrales5 4800 $ 139,3206 7500 $ 155,180 6 quincenas forman un trimestre7 3600 $ 131,6008 9500 $ 167,840 $ 250,0009 6600 $ 150,230 trimestrales

10 8300 $ 160,500 $ 50,000.00 11 12800 $ 186,80012 5500 $ 143,51013 10000 $ 170,870 $ 10.00 14 6000 $ 146,180 por U vendida15 3800 $ 133,72016 6300 $ 148,65017 5200 $ 141,45018 5900 $ 145,45019 11900 $ 182,35020 7400 $ 155,36021 8600 $ 162,40022 9000 $ 164,430

La compañía sabe que el CIF tiene una condición mixta. Los estándares actuales no le parecen correctos al administrador, y por eso, le da la información siguiente para que obtenga el estándar de CIF fijo/CIF variable de acuerdo con el método de mínimos cuadrados:

El monto de los CIF fijos incluye una depreciación

mensual de los activos porEl CIF fijo se prorratea en función de la capacidad normal

de

Los gastos de admon ascienden a

e incluyen un cargo trimestral de depreciación por

Las comisiones que se dan a los vendedores son de

Todos los gastos de operación (fijos y variables) son pagados en el trimestre en el

que se incurren.

El balance general de la compañía al 31 de diciembre de 2013 se presenta a continuación.

activo pasivoefectivo $ 250,000 Proveedoresinv materiales $ 5,256,000 Capital Contableclientes $ 3,300,000 capital socialplanta y equipo (neto) $ 33,500,000 utilidades retenidasTotal $ 42,306,000 total p+c

Durante el cuarto trimestre se comprará activo fijo por $y será pagado en enero de 2015.

Durante este año fiscal, la compañía no pagará impuestos debido a una exención permitida por la Secretaría de Hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de diciembre del 2013.

Se pide: Prepare el presupuesto maestro de Óptima para los cuatro trimestres de 2014 y los estados financieros proforma (balance general, estado de resultados y flujo de efectivo).

El balance general de la compañía al 31 de diciembre de 2013 se presenta a continuación.

$ 7,248,000

$ 27,000,000$ 8,058,000

$ 42,306,000

$ 3,200,000y será pagado en enero de 2015.

Durante este año fiscal, la compañía no pagará impuestos debido a una exención permitida por la Secretaría de Hacienda. No tiene impuestos por pagar al 31 de

Se pide: Prepare el presupuesto maestro de Óptima para los cuatro trimestres de 2014 y los estados financieros proforma (balance general, estado de resultados y

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE

PRESUPUESTO DE VENTASUNIDADES 65000 70000 75000PRECIO UNITARIO $ 400 $ 400 $ 400TOTAL $ 26,000,000 $ 28,000,000 $ 30,000,000

PRESUPUESTO INGRESOS POR VENTASMISMO MES $ 22,100,000 $ 23,800,000 $ 25,500,000MES ANTERIOR $ 3,300,000 $ 3,900,000 $ 4,200,000TOTAL $ 25,400,000 $ 27,700,000 $ 29,700,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION (UNIDADES)INV INICIAL 13000 15000VENTAS 65000 70000 75000INV FINAL 13000 15000 20000PRODUCCION 78000 72000 80000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA (UNIDADES)MP (U de materiales) 3 3 3PRODUCCION 78000 72000 80000REQ MP 234000 216000 240000COSTO $ 18,720,000 $ 17,280,000 $ 19,200,000

4 TRIMESTRE 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE

PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA90000 INV INICIAL 65700 63000$ 400 REQ MP 234000 216000

$ 36,000,000 INV FINAL 63000 67500TOTAL UNIDADES 231300 220500COSTO UNITARIO $ 80 $ 80

PRESUPUESTO INGRESOS POR VENTAS COSTO TOTAL $ 18,504,000 $ 17,640,000$ 30,600,000

$ 4,500,000$ 35,100,000 PRESUPUESTO DE PAGO DE MATERIA PRIMA ($)

MISMO MES $ 9,252,000 $ 8,820,000MES ANTERIOR $ 7,248,000 $ 9,252,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION (UNIDADES) TOTAL $ 16,500,000 $ 18,072,000200009000010000 PRESUPUESTO MANO DE OBRA ($)80000 PRODUCCION 78000 72000

HORAS/U 5 5HORAS TOTAL 390000 360000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA (UNIDADES) COSTO/H $ 10 $ 103 COSTO MOD $ 3,900,000 $ 3,600,000

80000240000

$ 19,200,000

3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA67500 81000

240000 24000081000 65700

253500 224700$ 80 $ 80

$ 20,280,000 $ 17,976,000

PRESUPUESTO DE PAGO DE MATERIA PRIMA ($)$ 10,140,000 $ 8,988,000

$ 8,820,000 $ 10,140,000$ 18,960,000 $ 19,128,000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA ($)80000 80000

5 5400000 400000

$ 10 $ 10$ 4,000,000 $ 4,000,000

U producidas CIF $/ quincena Mediante Regresion:10800 $ 175,430

5700 $ 144,4507200 $ 153,9807600 $ 155,8304800 $ 139,3207500 $ 155,1803600 $ 131,6009500 $ 167,8406600 $ 150,2308300 $ 160,500

12800 $ 186,800 CIF QUINCENAL $ 110,314.00 + $ 6.03 (U.P)5500 $ 143,510 CIF TRIMESTRAL $ 661,884.00 + $ 6.03 (U.P)

10000 $ 170,870 CIF UNITARIO $ 6.62 + $ 6.036000 $ 146,180 CIF UNITARIO $ 12.653800 $ 133,7206300 $ 148,6505200 $ 141,4505900 $ 145,450

11900 $ 182,3507400 $ 155,3608600 $ 162,4009000 $ 164,430

$ 0

$ 100,000

$ 200,000f(x) = 6.0282110221518 x + 110313.79056214

CIF $/ quincena

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRECIF $ 1,132,083.60 $ 1,095,914.40 $ 1,144,140.00 CIF sin depreciacion $ 742,083.60 $ 705,914.40 $ 754,140.00

Total CIF $ 4,516,278.00

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCIONMP $ 18,720,000.00 $ 17,280,000.00 $ 19,200,000.00 MOD $ 3,900,000.00 $ 3,600,000.00 $ 4,000,000.00 CIF $ 1,132,083.60 $ 1,095,914.40 $ 1,144,140.00 TOTAL $ 23,752,083.60 $ 21,975,914.40 $ 24,344,140.00

PRESUPUESTO COSTO UNITARIO PARA CALCULaR INVENTARIOSMP $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 MOD $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 CIF $ 14.51 $ 15.22 $ 14.30TOTAL $ 304.51 $ 305.22 $ 304.30

4 TRIMESTRE $ 1,144,140.00 $ 754,140.00

PRESUPUESTO COSTO DE PRODUCCION $ 19,200,000.00 $ 74,400,000.00 $ 4,000,000.00 $ 15,500,000.00 $ 1,144,140.00 $ 4,516,278.00 $ 24,344,140.00 $ 94,416,278.00

PRESUPUESTO COSTO UNITARIO PARA CALCULaR INVENTARIOS $ 240.00 $ 50.00

$ 14.30 $ 304.30

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTREPRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

Inventario inicial $ - $ 3,958,680.60 $ 4,578,315.50 costo produccion $ 23,752,083.60 $ 21,975,914.40 $ 24,344,140.00 inventario final $ 3,958,680.60 $ 4,578,315.50 $ 6,086,035.00 total $ 19,793,403.00 $ 21,356,279.50 $ 22,836,420.50

gastos de admon $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 depreciacion $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00 comisiones $ 650,000.00 $ 700,000.00 $ 750,000.00 depreciacion CIF $ 390,000.00 $ 390,000.00 $ 390,000.00

SALIDAS EN EFECTIVOgastos de admon $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 comisiones $ 650,000.00 $ 700,000.00 $ 750,000.00 CIF (sin depreciacion) $ 742,083.60 $ 705,914.40 $ 754,140.00 compras $ 16,500,000.00 $ 18,072,000.00 $ 18,960,000.00 MOD $ 3,900,000.00 $ 3,600,000.00 $ 4,000,000.00 Total $ 21,992,083.60 $ 23,277,914.40 $ 24,664,140.00

FLUJO DE EFECTIVOsaldo inicial $ 250,000.00 $ 3,657,916.40 $ 8,080,002.00 entradas $ 25,400,000.00 $ 27,700,000.00 $ 29,700,000.00 salidas $ 21,992,083.60 $ 23,277,914.40 $ 24,664,140.00 faltante o sobrante $ 3,657,916.40 $ 8,080,002.00 $ 13,115,862.00

4 TRIMESTRE TOTALPRESUPUESTO COSTO DE VENTAS

$ 6,086,035.00 $ 14,623,031.10 $ 24,344,140.00 $ 94,416,278.00 $ 3,043,017.50 $ 17,666,048.60 $ 27,387,157.50 $ 91,373,260.50

$ 200,000.00 $ 800,000.00 $ 50,000.00 $ 200,000.00 $ 900,000.00 $ 3,000,000.00 $ 390,000.00 $ 1,560,000.00

SALIDAS EN EFECTIVO $ 200,000.00 $ 900,000.00 $ 754,140.00 $ 19,128,000.00 $ 4,000,000.00 $ 24,982,140.00

FLUJO DE EFECTIVO $ 13,115,862.00 $ 35,100,000.00 $ 24,982,140.00 $ 23,233,722.00

$ 0

ESTADO DE RESULTADOS Ventas $ 120,000,000.00 Costo de la mercancia vendida $ 91,373,260.50 utilidad bruta operacional $ 28,626,739.50 Gastos de admon y ventasDe administracion $ 800,000.00 depreciacion $ 200,000.00 comisiones $ 3,000,000.00 total gastos $ 4,000,000.00 Utilidad antes de intereses e impuestos $ 24,626,739.50 intereses $ - utilidad antes de impuestos $ 24,626,739.50 impuesto sobre la renta $ - utilidad neta $ 24,626,739.50

BALANCE GENERALACTIVOS PASIVOS

efectivo $ 23,233,722.00 provedores $ 8,988,000.00 inv materiales $ 5,256,000.00 carro $ 3,200,000.00 inv producto terminado $ 3,043,017.50 total pasivo $ 12,188,000.00 clientes $ 5,400,000.00 CAPITAL CONTABLEtotal activo corriente $ 36,932,739.50 capital social $ 27,000,000.00 carro $ 3,200,000.00 utilidades retenidas $ 8,058,000.00 planta y equipo $ 33,500,000.00 utilidad del ejercicio $ 24,626,739.50 depreciacion $ 1,760,000.00 total patrimonio $ 59,684,739.50 total activo fijo $ 34,940,000.00 total activo $ 71,872,739.50 total P+C $ 71,872,739.50

CIF QUINCENAL $ 110,314.00 + $ 6.03 (U.P)CIF TRIMESTRAL $ 661,884.00 + $ 6.03 (U.P)CIF UNITARIO $ 6.62 + $ 6.03CIF UNITARIO $ 12.65

PRESUPUESTO COSTO UNITARIO PARA CALCULaR INVENTARIOSMP $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 $ 240.00 MOD $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 $ 50.00 CIF $ 12.65 $ 12.65 $ 12.65 $ 12.65TOTAL $ 302.65 $ 302.65 $ 302.65 $ 302.65

MP $ 18,720,000.00 $ 17,280,000.00 $ 19,200,000.00 $ 19,200,000.00 MOD $ 3,900,000.00 $ 3,600,000.00 $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 CIF $ 986,469.12 $ 910,586.88 $ 1,011,763.20 $ 1,011,763.20costo produccion $ 23,606,469.12 $ 21,790,586.88 $ 24,211,763.20 $ 24,211,763.20

CP $ 93,820,582.40

I.I 0CP $ 93,820,582.40 IF $ 3,026,470.40 CMV $ 90,794,112.00

SALIDAS EN EFECTIVOgastos de admon $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ 200,000.00 comisiones $ 650,000.00 $ 700,000.00 $ 750,000.00 $ 900,000.00 CIF (sin depreciacion $ 596,469.12 $ 520,586.88 $ 621,763.20 $ 621,763.20compras $ 16,500,000.00 $ 18,072,000.00 $ 18,960,000.00 $ 19,128,000.00 MOD $ 3,900,000.00 $ 3,600,000.00 $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00 Total $ 21,846,469.12 $ 23,092,586.88 $ 24,531,763.20 $ 24,849,763.20

FLUJO DE EFECTIVOsaldo inicial $ 250,000.00 $ 3,803,530.88 $ 8,410,944.00 $ 13,579,180.80 entradas $ 25,400,000.00 $ 27,700,000.00 $ 29,700,000.00 $ 35,100,000.00 salidas $ 21,846,469.12 $ 23,092,586.88 $ 24,531,763.20 $ 24,849,763.20 faltante o sobrante $ 3,803,530.88 $ 8,410,944.00 $ 13,579,180.80 $ 23,829,417.60

ESTADO DE RESULTADOS Ventas $ 120,000,000.00 Costo de la mercancia vendida $ 90,794,112.00 utilidad bruta operacional $ 29,205,888.00 Gastos de admon y ventasDe administracion $ 800,000.00 depreciacion $ 200,000.00 comisiones $ 3,000,000.00 total gastos $ 4,000,000.00 Utilidad antes de intereses e impuestos $ 25,205,888.00 intereses $ - utilidad antes de impuestos $ 25,205,888.00 impuesto sobre la renta $ - utilidad neta $ 25,205,888.00

BALANCE GENERALACTIVOS PASIVOS

efectivo $ 23,829,417.60 provedoresinv materiales $ 5,256,000.00 carroinv producto terminado $ 3,026,470.40 total pasivoclientes $ 5,400,000.00 CAPITAL CONTABLEtotal activo corriente $ 37,511,888.00 capital socialcarro $ 3,200,000.00 utilidades retenidasplanta y equipo $ 33,500,000.00 utilidad del ejerciciodepreciacion $ 1,760,000.00 total patrimoniototal activo fijo $ 34,940,000.00 total activo $ 72,451,888.00 total P+C

BALANCE GENERALPASIVOS

$ 8,988,000.00 $ 3,200,000.00 $ 12,188,000.00

CAPITAL CONTABLE $ 27,000,000.00 $ 8,058,000.00 $ 25,205,888.00 $ 60,263,888.00

$ 72,451,888.00