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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad Politécnica de Apodaca.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Universidad Politécnica de Apodaca.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

43

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

43

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

45

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

104

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 105

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

105

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

Monterrey, Nuevo León, a 28 de agosto de 2017


I. Dictamen del Auditor Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica de Apodaca, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 de la Universidad Politécnica de Apodaca recibida el 4 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 28 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;



La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Politécnica de Apodaca, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,826,405

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por cinco cuentas bancarias.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,450,628

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado del ejercicio 2011 para gastos de operación y del Fondo para Ampliar y Diversificar la Oferta Educativa en Educación Superior (Fadoees) del ejercicio 2012.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $1,936,929

Representa principalmente las cuotas y aportaciones de seguridad social y las retenciones y contribuciones del Impuesto Sobre la Renta pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016.

Provisiones a largo plazo $822,719

Corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones y aportaciones $13,483,890

Corresponde a las aportaciones estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo con el convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario para la operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León.



GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $13,242,384

Corresponde principalmente a los sueldos al personal administrativo y docente, así como sus prestaciones (aguinaldo, compensación del Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo, seguridad social y prima vacacional).

Servicios generales $3,190,634

Corresponde principalmente al pago de servicios de telefonía, energía eléctrica, limpieza, vigilancia, comunicación social y publicidad, mantenimientos menores a las instalaciones del edificio, honorarios profesionales, así como transportación, alimentación, hospedaje, arrendamiento de vehículos, combustibles y peajes para acudir a eventos en los que participaron alumnos y empleados del Ente Público.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 7/110

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 16 0 3 0 0 13 0 0

FinancieraB 2 1,685,261 0 0 0 2 1,685,261 0

EconómicaC 8 766,655 1 143,501 5,138 7 618,016 618,016ControlInternoE

9 0 2 0 0 7 0 0

Total

35 2,451,916 6 143,501 5,138 29 2,303,277 618,016

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.


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C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA20 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA27 Normativa 0 PFRA10 Financiera 117,766 PFRA8 Financiera 1,567,495 RG19 Económica 15,715 PPR, PFRA13 Económica 222,153 PFRA, PPR18 Económica 26,622 PPR, PFRA17 Económica 242,784 PFRA, PPR26 Económica 76,058 PPR, PFRA29 Económica 34,684 PPR, PFRA28 Económica 0 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones4 Control Interno 0 RG5 Control Interno 0 RG12 Control Interno 0 RG16 Control Interno 0 RG22 Control Interno 0 RG24 Control Interno 0 RG, PEFCF3 Control Interno 0 RG

Total 2,303,277

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

29 6 21 1 8 36 2,303,277

Total 29 6 21 1 8 36 2,303,277Monto no

solventado por tipo de acción $

618,016 735,782 0 0 0 0 1,567,495 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Politécnica de Apodaca, es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio propios, creado según Decreto 126 por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 29 de noviembre de 2010.

La Universidad forma parte del Sistema de Educación Superior del Estado de Nuevo León y adopta el modelo educativo del Subsistema Nacional de Universidades Politécnicas, con apego a las normas, políticas y lineamientos establecidos de común acuerdo entre las autoridades educativas estatal y federal.

Su objeto principal es impartir Educación Superior de licenciatura y de posgrado, con un enfoque hacia la investigación y el desarrollo tecnológico; así como llevar a cabo investigación aplicada y desarrollo tecnológico pertinentes para el desarrollo económico y social de la región, del Estado y de la Nación.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 2 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Politécnica de Apodaca

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes



cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;



b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que la Universidad Politécnica de Apodaca presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Politécnica de Apodaca al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Universidad Politécnica de ApodacaConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 1,826,405 $ 1,022,540 Cuentas por pagar a corto plazo $ 1,936,929 $ 2,192,090Derechos a recibir efectivo o 2,450,628 5,665,931 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública a - -Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes 60,122 56,656 Total de pasivos circulantes 1,936,929 2,192,090

Total de activos circulantes 4,337,155 6,745,127 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 822,719 593,732 largo plazo Total de pasivos no circulantes 822,719 593,732Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 2,759,648 $ 2,785,822Bienes inmuebles, infraestructura y

65,567,488 65,591,036

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 14,441,351 13,697,305 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ - $ -

Activos intangibles 1,737,070 1,601,215 Aportaciones - -Depreciación, deterioro y 24,216,680 19,637,333 Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / - -bienes[sic]1 patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 59,106,736 65,211,528

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (6,661,866) (8,457,618)circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos65,768,602

-73,669,146

-Total de activos no circulantes

57,529,229 61,252,223 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

--

--

anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /

- -

patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

--

--

monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 59,106,736 $ 65,211,528

Total del activo $ 61,866,384 $ 67,997,350 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 61,866,384 $ 67,997,350



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Universidad Politécnica de ApodacaConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 17,337,367 $ 20,582,852

Ingresos de gestión $ 2,461,423 $ 429,105 Servicios personales 13,242,384 14,463,402Impuestos - Materiales y suministros 904,349 1,174,916Cuotas y aportaciones de seguridad social

- Servicios generales 3,190,634 4,944,534

Contribuciones de mejoras - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

72,000 477,153Derechos -Productos de tipo corriente - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente -Ingresos por venta de bienes y servicios

2,461,423 429,105 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 72,000 477,153Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,483,890 18,266,653 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 13,483,890 18,266,653 Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- -Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - -Ingresos financieros - - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

5,197,812 6,093,371Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

5,197,812 6,057,420

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 15,945,313 $ 18,695,758Otros gastos - 35,951

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 22,607,179 $ 27,153,376

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (6,661,866) $ (8,457,618)

[sic]1 En la columna 2016 debe ser $(24,216,680) y en la columna 2015 debe ser $(19,637,333)



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 61,866,384b) Pasivo 2,759,648c) Hacienda pública / patrimonio 59,106,736d) Ingresos y otros beneficios 15,945,313e) Gastos y otras pérdidas 22,607,179

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $61,866,384

Se integra como sigue:Concepto Importe

Activo circulante $ 4,337,155Activo no circulante 57,529,229

Total $ 61,866,384

ACTIVO CIRCULANTE $4,337,155

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,826,405Derechos a recibir efectivo o equivalentes 2,450,628Otros activos circulantes 60,122

Total $ 4,337,155

Efectivo y equivalentes $1,826,405

Corresponde a la cuenta de bancos / tesorería y representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por cinco cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, registros contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se solicitaron confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias, sin obtener respuesta.



Derechos a recibir efectivo o equivalentes $2,450,628

Corresponden a las cuentas por cobrar a corto plazo y se integran como sigue:

Nombre Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León Aportación estatal para el proyecto del Fondo para Ampliar y Diversificar la Oferta Educativa en Educación Superior (Fadoees) de 2012.

$ 1,465,606

Gobierno del Estado de Nuevo León Aportación estatal del ejercicio 2011. 985,022

Total $ 2,450,628

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, convenios, recibos, oficios de asignación de recursos y su adecuado registro contable. A junio de 2017 no se ha recuperado el saldo.

Otros activos circulantes $60,122


Concepto Importe

Anticipo a proveedores de bienes y servicios $ 55,236Deudores diversos por cobrar a corto plazo 4,886

Total $ 60,122

Anticipo a proveedores de bienes y servicios $55,236

Corresponde a los anticipos entregados a la Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas, A.C., derivado del convenio de colaboración para la transferencia del modelo de incubación de empresas en la red de incubadoras del subsistema de Universidades Tecnológicas y Politécnicas y a Ricardo Flores Velázquez por adquisición de mobiliario. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, convenio, factura, reporte de transferencia bancaria, solicitud de pago, requisición de compra, oficio y su adecuado registro contable.A junio de 2017 no registro movimiento

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $4,886

Corresponde principalmente a los adeudos de empleados, ex empleados y proveedores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. A junio de 2017 no se ha recuperado el saldo.



ACTIVO NO CIRCULANTE $57,529,229


Concepto Saldo al 31/dic/15

Cargos Abonos Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 65,591,036 $ -23,548 $ - $ 65,567,488

Edificios 60,710,961 - - 60,710,961Infraestructura 4,880,075 -23,548 - 4,856,527

Bienes muebles 13,697,305 744,046 - 14,441,351Mobiliario y equipo de administración 4,548,801 79,619 - 4,628,420Mobiliario y equipo educacional y recreativo 6,447,986 382,393 - 6,830,379Equipo e instrumental médico y de laboratorio 21,302 - - 21,302Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,554,137 282,034 - 2,836,171Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 125,079 - - 125,079

Activos intangibles 1,601,215 135,855 1,737,070Software 25,276 25,276Licencias 1,575,939 135,855 - 1,711,794

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(19,637,333) - 4,579,347 (24,216,680)

Total $ 61,252,223 $ 856,353 $ 4,579,347 $ 57,529,229

Infraestructura $4,856,527

Los cargos por $(23,548) corresponden a la reclasificación de dos climas de dos toneladas a la cuenta mobiliario y equipo de administración. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $4,628,420

Los cargos por $79,619 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y reclasificación de climas, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

2 Climas $ 23,548 (1)3 Mesas 12,842 (2)2 Archivero 10,092 (2)

10 Reguladores 9,653 (2)1 Silla 7,540 (2)5 Radio dos vías 6,354 (2)1 Impresora 4,640 (2)5 Estantes 4,350 (2)1 Multifuncional 600 (2)

Total $ 79,619



(1) Reclasificación de la cuenta de infraestructura.(2) Adquisiciones realizadas en el ejercicio 2016.

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $6,830,379

Los cargos por $382,393 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


4 Estaciones de trabajo $ 261,5121 Computadora portátil 30,2682 MacBook 34,8001 Notebook 11,6001 IPad mini 12,9574 Monitores 12,1341 Multifuncional 8,6011 Proyector 6,3224 Tarjetas de red 1,6471 Cámara de vigilancia 1,3434 Teclados 8934 Mouse 316

Total $ 382,393

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, orden de compra, solicitud de pago, reportes de transferencia bancarias y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $2,836,171



1 Camión tipo autobús escolar 2003 $ 220,4001 Cuatrimoto 55,9991 Bafle amplificado de 15 pulgadas 2,9901 Compresor 2,1751 Micrófono 470

Total $ 282,034



Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisición de compra, orden de compra, solicitud de pago, reportes de transferencia bancarias, así como su adecuado registro contable.

Licencias $1,711,794



500 Licencia Its Learning $ 117,7661 Licencia Fortigate 80C 10,3751 Licencia Asc Time Table 7,714

Total $ 135,855

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas selectivas y se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, requisición de compra, orden de compra, facturas y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(24,216,680)

Los abonos por $4,579,347 amparan la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5%Mobiliario y equipo de oficina 10%Maquinaria y equipo 10%Equipo de cómputo 30%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $2,759,648


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 1,936,929Pasivo no circulante 822,719

Total $ 2,759,648



PASIVO CIRCULANTE $1,936,929

Corresponde a las cuentas por pagar a corto plazo y se integran como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 302,181Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 1,634,748

Total $ 1,936,929

Proveedores por pagar a corto plazo $302,181

Corresponde a saldos por pagar al 31 de diciembre de 2016 derivado de la prestación de bienes y servicios, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia. $ 104,052Compumark, S.A. de C.V. Tóner para impresoras. 74,746Servicios Especiales y Recorridos, S.A. de C.V. Servicio de traslado de alumnos. 54,566Mercer Human Resource Consulting, S.A. de C.V. Valuación actuarial del ejercicio 2013. 37,700Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V. Renta de stand y folders para evento “SE

Orienta”.27,591

Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V. Suministro de tarjetas impresas. 3,526

Total $ 302,181

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, requisición de material o servicio, facturas, confirmaciones de saldos y su adecuado registro contable. A julio de 2017 se verificó el pago de $178,798 que representa el 59% del saldo.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $1,634,748

Corresponde a las retenciones y contribuciones por pagar al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $ 1,295,217Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo 341,828Impuesto y derechos por pagar a corto plazo (2,297)

Total $ 1,634,748



Retenciones del sistema de seguridad social por pagar a corto plazo $1,295,217

Corresponde a las obligaciones por pagar por concepto de cuotas y aportaciones de seguridad social, así como préstamos de corto plazo al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, se integra como sigue:

Concepto Importe

Isssteleon (patrón) $ 754,483Isssteleon (empleados) 527,787Préstamos Isssteleon 12,947

Total $ 1,295,217

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, listados de nómina y su adecuado registro contable. A julio de 2017 se pagó un total de $773,090 que representa el 60% del saldo.

Retenciones de impuestos por pagar a corto plazo $341,828

Representa las retenciones de impuestos por pagar del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos $ 329,335Impuesto Sobre la Renta retenido por sueldos asimilados 12,493

Total $ 341,828

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos, comprobantes de pago, contratos, listados de nómina y su adecuado registro contable. A enero de 2017 se verificó el pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $822,719

Corresponde al rubro de provisiones a largo plazo y representa el pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $59,106,736


ConceptoSaldos al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldos al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio generado $ 65,211,528 $ (389,478) $ (6,494,270) $ 59,106,736Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - (6,661,866) (6,661,866)Resultados de ejercicios anteriores 65,211,528 (389,478) 167,596 65,768,602

Total $ 65,211,528 $ (389,478) $ (6,494,270) $ 59,106,736

Resultados de ejercicios anteriores $65,768,602

Los cargos por $(389,478) corresponden a los ajustes realizados a la depreciación acumulada de bienes.

Los abonos por $167,596 corresponden a los ajustes realizados a las provisiones de pasivo por cuotas y aportaciones por pagar al Isssteleon.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $15,945,313

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 2,461,423Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

13,483,890

Total $ 15,945,313

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 99%.

INGRESOS DE GESTIÓN $2,461,423

Corresponde al rubro de ingresos por venta de bienes y servicios y se integran como sigue:



Cliente Concepto Importe

Universidad Politécnica de García Convenio de reconocimiento de la deuda del 15 de noviembre de 2016 y Sistema de Administración Politécnica.

$ 1,679,104

Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León

Ministraciones del Fondo de Aportaciones Múltiples de los años 2011, 2012 y 2013 que fueron destinados para complementar la obra en proceso

131,244

Alumnos Cuotas escolares, examen Ceneval, constancias de estudios, kárdex y cuota por recuperación de traslado de alumnos.

639,595

Empleados Servicios de cafetería 10,100Otros menores a $361 1,380

Total $ 2,461,423

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, recibos, facturas, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$13,483,890

Corresponde al rubro de participaciones y aportaciones, se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportaciones estatales $ 6,381,240Aportaciones federales 6,381,240Aportaciones federales (Programa de fortalecimiento de la calidad educativa) 503,144Aportaciones federales (Apoyo a la incorporación de nuevos profesores de tiempo completo) 218,266

Total $ 13,483,890

Aportaciones estatales $6,381,240

Se integra por las aportaciones por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo con el convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario para la operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León de fecha 4 de enero de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, convenio de apoyo financiero, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Aportaciones federales $6,381,240

Se integra por el registro de aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo con el convenio específico para la asignación de recursos financieros con carácter de apoyo solidario para la operación de las Universidades Politécnicas del



Estado de Nuevo León de fecha 4 de enero de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios, convenio de apoyo financiero, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Aportaciones federales (Programa de fortalecimiento de la calidad educativa) $503,144

Se integra por el registro de aportaciones federales recibidas de acuerdo con el convenio de apoyo financiero del programa de fortalecimiento de la calidad educativa de fecha 26 de agosto de 2016. Para su revisión se verificaron póliza de ingresos, recibo, estado de cuenta bancario, convenio de apoyo financiero, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

Aportaciones federales (Apoyo a la incorporación de nuevos profesores de tiempo completo)

218,266

Se integra por el registro de aportaciones federales recibidas de acuerdo con el programa de apoyo a la incorporación de nuevos profesores de tiempo completo y oficio DSA/103.5/15/7316 del 25 de junio de 2015. Para su revisión se verificaron póliza de ingresos, recibo, estado de cuenta bancario, oficio, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $22,607,179


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 17,337,367Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 72,000Otros gastos y pérdidas extraordinarias 5,197,812

Total $ 22,607,179

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 64%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $17,337,367



Se integra de la siguiente forma:Concepto Importe

Servicios personales $ 13,242,384Materiales y suministros 904,349Servicios generales 3,190,634

Total $ 17,337,367

Servicios personales $13,242,384


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 7,884,460Remuneraciones al personal de carácter transitorio 2,843,689Remuneraciones adicionales y especiales 1,310,151Seguridad social 949,305Otras prestaciones sociales y económicas 254,779

Total $ 13,242,384

Remuneraciones al personal de carácter permanente $7,884,460


Concepto Importe

Sueldos administrativos $ 5,532,433Sueldos docentes profesor de tiempo completo 2,352,027

Total $ 7,884,460

Sueldos administrativos $5,532,433

En esta cuenta se registraron los sueldos del personal administrativo del Ente Público, el cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 25 empleados. Para su revisión se realizó selectivamente ubicación física de empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Sueldos docentes profesor de tiempo completo $2,352,027

En esta cuenta se registraron los sueldos del personal docente de tiempo completo, el cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por nueve empleados. Para su revisión se realizó selectivamente ubicación física de empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de



transferencias



bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $2,843,689


Concepto Importe

Honorarios asimilables docentes asignatura $ 1,868,753Honorarios asimilados Universidad Politécnica de García 974,936

Total $ 2,843,689

Honorarios asimilables docentes asignatura $1,868,753

En esta cuenta se registraron los pagos por honorarios asimilables del personal docente por asignatura, el cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 29 empleados. Para su revisión se realizó selectivamente ubicación física de empleados, aplicación de cuestionarios, se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Honorarios asimilados Universidad Politécnica de García $974,936

En esta cuenta se registraron los pagos por honorarios asimilables del personal administrativo y docente de la Universidad Politécnica de García de enero a mayo de 2016, la cual al 31 de mayo de 2016 se integraba por 18 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, prueba global, expedientes de personal, contratos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,310,151





Concepto Importe

Aguinaldos y gratificaciones administrativos $ 1,082,703Prima vacacional administrativos 85,460Aguinaldo y gratificaciones Universidad Politécnica de García 79,453Prima vacacional docentes profesor de tiempo completo 40,962Prima vacacional Universidad Politécnica de García 12,227Aguinaldos y gratificaciones docentes profesor de tiempo completo 9,346

Total $ 1,310,151

Aguinaldos y gratificaciones administrativo $1,082,703

Corresponde al pago de 40 días de sueldo y la bonificación del Impuesto Sobre la Renta por concepto de aguinaldo, entregado en diciembre, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio al personal administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Prima vacacional administrativos $85,460

Se registra la prima vacacional correspondiente al 30% de 10 días de salario, la cual se pagó en marzo y diciembre, así como las partes proporcionales al tiempo laborado durante el ejercicio para personal administrativo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Aguinaldo y gratificaciones Universidad Politécnica de García $79,453

Corresponde al pago de la parte proporcional de 40 días de sueldo y la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por concepto de aguinaldo al personal administrativo y docente de la Universidad Politécnica de García, entregado en mayo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados, recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Seguridad social $949,305

En este concepto se registran las aportaciones patronales e intereses moratorios por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público proporcionado por el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, recibos de pago, estados de



cuenta bancarios, solicitudes de pago, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable

Otras prestaciones sociales y económicas $254,779

En este concepto se registran principalmente las compensaciones (adicional al sueldo) a dos empleados del Ente Público, se integran como sigue:

Número de empleado

Puesto Período Importe

UP0019 Profesor investigador de tiempo completo nivel A con funciones administrativas en programa académico (Diseño Industrial).

Enero a diciembre de 2016 $ 144,514

UP0021 Profesor investigador de tiempo completo nivel B. Enero a diciembre de 2016 98,280

Total $ 242,794

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $904,349

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 312,258Combustibles, lubricantes y aditivos 298,928Alimentos y utensilios 153,719Materiales y artículos de construcción y reparación 68,964Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 40,552Herramientas, refacciones y accesorios menores 23,602Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 6,326

Total $ 904,349

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $312,258





Concepto ImporteMateriales, útiles y equipos menores de oficina $ 94,174Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 86,118Materiales y útiles de enseñanza 65,972Material de limpieza 61,544Materiales y útiles de impresión y reproducción 4,450

Total $ 312,258

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $94,174

Corresponde a la compra de artículos para el desempeño de labores del Ente Público, como: hojas bond, marcadores para pintarrón, carpetas, folders, bolígrafos, bolsas, cintas y cuadernos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, orden de compra, autorización del gasto, solicitud de pago y su adecuado registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$86,118

Corresponde principalmente a la compra de artículos para el desempeño de labores del Ente Público, como: cartuchos de tinta y tóner, motores para aviones y hélices, cables, tuercas, tornillos y accesorios para equipos de cómputo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Materiales y útiles de enseñanza $65,972

En esta cuenta se registra la compra de artículos que son utilizados en los laboratorios del Ente Público como: kit de aviones a escala, ruedas de avión, apuntadores laser y dominio de internet para sitio web, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Material de limpieza $61,544

En esta cuenta se registraron las compras de materiales y artículos de limpieza e higiene utilizados en los edificios del Ente Público, como: papel sanitario, toallas en rollo, limpiadores, trapeadores, ácido muriático, escobas, franelas, cloro, jabón para manos y fibra verde, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $298,928



Se registró el gasto por la compra de vales de gasolina para vehículos oficiales y particulares de empleados utilizados en asuntos propios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, bitácoras de gasolina, autorización, requisición de compra, orden de compra y su adecuado registro contable.

Alimentos y utensilios $153,719


Concepto ImporteAlimentos y bebidas $ 88,612Servicios de alimentación 55,974Utensilios para alimentación 5,035Productos alimenticios para animales 4,098

Total $ 153,719

Alimentos y bebidas $88,612

En esta cuenta se registró el gasto por consumo de alimentos en reuniones de trabajo y suministros para eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2016, principalmente: evento de graduación de alumnos, café, crema para café, botes de agua, refrescos, galletas y azúcar, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Servicio de alimentación $55,974

En esta cuenta se registró el gasto por alimentos en eventos realizados por el Ente Público durante el ejercicio 2016, como son: “Curso de Inducción para Realizar Estancia 1, 2 y Servicio Social”, “Open House de la Universidad Politécnica de Apodaca 2016” y “Celebración de la Segunda Graduación de Agosto y Diciembre 2016 de la Universidad Politécnica de Apodaca”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y reparación $68,964

En esta cuenta se registró principalmente el gasto por compra de artículos utilizados en el Ente Público durante el ejercicio 2016, tales como: cable calibre 12, tubo conduit, centro de carga, unidad térmica, alambre galvanizado y apagador, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $40,552



En esta cuenta se registró principalmente el gasto por compra de artículos utilizados en el Ente Público durante el ejercicio 2016, principalmente: camisas manga larga para personal y playeras para alumnos para promoción, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material o servicio, orden de compra y su adecuado registro contable.

Servicios generales $3,190,634


Concepto Importe

Servicios básicos $ 700,785Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 623,793Servicios de comunicación social y publicidad 587,852Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 578,302Servicios de traslado y viáticos 322,231Servicios financieros, bancarios y comerciales 147,933Otros servicios generales 130,737Servicios de arrendamiento 55,697Servicios oficiales 43,304

Total $ 3,190,634

Servicios básicos $700,785


Concepto Servicio Importe

Teléfonos de México, S.A.B. de C.V. Servicio de telefonía e internet de enero a diciembre de 2016.

$ 354,472

Comisión Federal de Electricidad Servicio de energía eléctrica de enero a diciembre de 2016.

324,329

Otros menores de $17,010 21,984

Total $ 700,785

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $623,793




Concepto Importe

Servicio de limpieza y manejo de desechos $ 337,709Conservación y mantenimiento de inmuebles 210,482Mantenimiento maquinaria y otros equipos 50,958Reparación y mantenimiento transporte 23,394Instalación y mantenimiento a cómputo 1,250

Total $ 623,793

Servicio de limpieza y manejo de desechos $337,709

Se registró el gasto por servicio de limpieza de los edificios del Ente Público, como: limpieza de terreno con equipo mecánico y desmonte de terreno en área de laboratorios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, facturas, contrato, autorización del gasto, solicitud de pago y su adecuado registro contable.

Conservación y mantenimiento de inmuebles $210,482



Tracker Construcciones S.A. de C.V.

Suministro y aplicación de pintura en edificio Universidad Politécnica de Apodaca e instalaciones de la Universidad Politécnica de García.

$ 61,852

Javier Tovar Salazar Extensiones con 44 contactos cuádruples, instalación de conector trifásico en tablero, contactos dúplex, caja protectora cada una con clavija reforzada para extensión principal y pastilla térmica trifásica.

40,484

San Mex del Norte, S.A. de C.V. Mantenimiento de la fosa séptica. 20,677Guillermina Aguilar Chávez Ventana corrediza en aluminio, cristal reflecta plata y mosquitero

fijo, puerta batiente con intermedio natural mate recubrimiento liso en la parte inferior y cristal reflecta plata en la parte superior.

20,265

Prodac Constructora e Inmobiliaria, S.A. de C.V.

Instalación y reparación de la reja de acceso al Ente Público. 19,430

Urbanizaciones y Desarrollos Carolco, S.A. de C.V.

Servicio de reparación de fuga, aplicación de resina e impermeabilización integral de cisterna.

14,662

Otros menor a $10,000 33,112

Total $ 210,482

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, orden de compra, requisición de material y su adecuado registro contable.

Mantenimiento maquinaria y otros equipos $50,958



Corresponde principalmente al mantenimiento de equipos de aire acondicionado de los edificios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, facturas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.

Reparación y mantenimiento transporte $23,394

Corresponde principalmente al mantenimiento de autobús escolar por mantenimiento mayor, cambiar poleas, tensor y banda accesorios. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisición de material o servicio, orden de compra, comprobante de pago, solicitud de pago, bitácora de mantenimiento y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $587,852


Concepto Importe

Artículos promocionales $ 121,991Eventos open house 99,999Publicidad 98,426Servicio de cafetería 98,152Eventos escolares 72,088Eventos de difusión y promoción 49,580Eventos deportivos 41,236Servicio de video 6,380

Total $ 587,852

Artículos promocionales $121,991

Corresponde principalmente a los gastos por la compra de dípticos, trípticos, lonas, playeras, impresión en portada de libretas, pines conmemorativos y carpetas para promoción del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, facturas, autorizaciones del gasto y su adecuado registro contable.

Eventos open house $99,999

Corresponde principalmente a los gastos generados por el evento “Open House” realizado por el Ente Público, servicio de transportación de alumnos a conocer sus instalaciones, alimentos, papelería, memorias usb de 64 gigabytes y pilas alcalinas para micrófonos. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material, orden de compra y su adecuado registro contable.



Publicidad $98,426

Corresponde principalmente a los gastos por anuncios publicitarios en el periódico para promoción del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, autorización del gasto, solicitud de pago, requisición de material, orden de compra y su adecuado registro contable.

Servicio de cafetería $98,152

Corresponde principalmente a pagos por el servicio de personal en área de cafetería y compra de utensilios de cocina. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material, orden de compra, facturas, solicitud de pago, comprobante de pago y su adecuado registro contable.

Eventos escolares $72,088

Corresponde principalmente al gasto por el examen nacional de ingreso a la educación superior (Exani II) e inscripción al torneo competencia “Vex Robotics”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material, orden de compra, facturas, comprobante de pago, solicitud de pago, requisición de compra y su adecuado registro contable.

Eventos de difusión y promoción $49,580

Se integra de la siguiente manera:


Elizabeth Martínez Treviño Paquete de fotografías de generación de alumnos del Ente Público.

$ 14,407

Karina Ivett Almaguer Garza Servicio de alimentación por evento de la carrera 3K y 5K. 13,688Desarrollo Internacional de Hoteles, S. deR.L. de C.V.

Servicio de alimentos por factibilidad de nueva carrera para la Universidad.

10,821

José Luis Rosas Sánchez Playeras para alumnos por evento de la carrera 3K y 5K. 10,664

Total $ 49,580

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de compra, orden de compra, facturas, solicitud de pago, comprobante de pago, requisición de compra y su adecuado registro contable.

Eventos deportivos $41,236

Corresponde al gasto por inscripción a los encuentros nacionales Inter politécnicas 2015 y 2016, así como uniformes para asistir al evento deportivo con alumnos. Para su revisión se verificaron



pólizas de egresos, comprobante de transferencia, requisición de compra y su adecuado registro contable.



Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $578,302


Concepto Importe

Servicios de vigilancia $ 381,524Servicios de consultoría administrativa e informática 53,294Servicios legales, contabilidad y auditoría 49,735Servicios administrativos, fotocopiado e impresión 49,416Servicios de capacitación 17,449Servicios de investigación científica y desarrollo 15,168Servicios científicos y tecnológicos 11,716

Total $ 578,302

Servicios de vigilancia $381,524

Corresponde al gasto por servicio de vigilancia y protección preventiva de 24 horas en las instalaciones del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material, orden de compra, facturas, evidencia de la prestación del servicio, autorización del gasto, solicitud de pago, contratos y su adecuado registro contable.

Servicios de consultoría administrativa e informática $53,294

Corresponde principalmente al gasto por honorarios profesionales de asesoría, gestión y vinculación para rondines de seguridad, recolección de basura y depuración de maleza. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material, orden de compra, recibos de honorarios, autorización del gasto, solicitud de pago, contrato y su adecuado registro contable.

Servicios legales, contabilidad y auditoría $49,735

Corresponde al gasto generado por el servicio de elaboración de dictámenes de los estados financieros y matrícula escolar del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material, orden de compra, recibos de honorarios, evidencia de la prestación del servicio, solicitud de pago, comprobante de depósito y su adecuado registro contable.

Servicios administrativos, fotocopiado e impresión $49,416

Corresponde principalmente al gasto por el servicio de elaboración de hologramas que se utilizan en los documentos de titulación. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material, orden de compra, comprobante de transferencia, solicitud de pago, factura y su adecuado registro contable.



Servicios de traslado y viáticos $322,231

Se integra como sigue:Concepto Importe

Viáticos en comisiones temporales $ 143,188Pasajes aéreos 134,015Peaje 35,036Estacionamientos 9,228Pasajes terrestres 764

Total $ 322,231

Viáticos en comisiones temporales $143,188

Corresponde a los gastos de hospedaje, alimentación, arrendamiento de vehículos, peajes y combustible para acudir a eventos a los que asistieron empleados y alumnos del Ente Público, principalmente: “Competencia de Robótica (Vex Robotics)” en Saltillo, Coahuila y “Concurso de Flayers”, en Silao, Guanajuato. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición de material, orden de compra, facturas, autorizaciones del gasto, solicitud de pago, invitaciones, oficios, reporte de transferencia y su adecuado registro contable.

Pasajes aéreos $134,015

Corresponde a los gastos de transportación para acudir a eventos a los que asistieron empleados y alumnos, principalmente el “Campeonato de Robótica (Vex Robotics)” en Saltillo, Coahuila y “Concurso de Flayers” en Silao, Guanajuato. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, requisición de material, orden de compra, facturas, autorizaciones del gasto, itinerarios, invitaciones, oficios y su adecuado registro contable.

Peaje $35,036

Corresponde al pago de casetas por los traslados para realizar asuntos oficiales propios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, tickets de casetas y su adecuado registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $147,933


Concepto Importe

Seguro de edificio $ 85,059Comisiones bancarias 44,064Seguros de bienes patrimoniales

Fletes y maniobras17,5111,299

Total $ 147,933



Seguro de edificio $85,059

Corresponde principalmente a los gastos por prima de seguro de los inmuebles propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, factura, póliza de seguro y su adecuado registro contable.

Comisiones bancarias $44,064

Corresponde a los gastos de comisiones bancarias por manejo de cuentas. Para su revisión se verificaron póliza de egresos y estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $130,737


Concepto Importe

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $ 103,355Otros gastos 25,768Otros impuestos y derechos 1,614

Total $ 130,737

Penas, multas, accesorios y actualizaciones $103,355

Corresponde principalmente a erogaciones por recargos y actualizaciones por un total de $76,058, derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales). Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, acuse de recibo, solicitud de pago, comprobante de depósito y su adecuado registro contable.

Otros gastos $25,768

Corresponde principalmente al gasto por la adquisición de 13 bolsas para dama, para ser entregados al personal femenino como obsequios en el evento del día de las madres por $11,587. Para su revisión se verificaron póliza de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, factura, solicitud de pago, evidencia del evento y su adecuado registro contable.



Servicios de arrendamiento $55,697



Arrendadora Mazda de México,S.A. de C.V.

Renta de vehículo de pasajeros para traslado de maestros y alumnos a evento del torneo Vex Robotic.

$ 7,200

Erika Hortensia Tristán Espinoza

Traslado de alumnos para visitar las instalaciones del Ente Público.

6,032

Otros menores a $5,600 42,465

Total $ 55,697

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, factura, solicitud de pago, evidencia de la prestación del servicio y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $43,304

Corresponde principalmente a gastos por cuotas de recuperación e inscripción de eventos donde participan los alumnos del Ente Público, como son: “Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa 2016-1017” y “Competencia Anual de Diseño Aeronáutica”. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisición de material o servicio, orden de compra, factura, solicitud de pago, invitaciones, evidencia del evento y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $72,000

Se integran por el rubro de ayudas sociales y corresponde a las becas al fomento de la permanencia institucional del “Programa para el Desarrollo Profesional Docente del Apoyo a la Incorporación de Nuevos Profesores de Tiempo Completo 2015”. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y egresos, expediente de profesor de tiempo completo que recibió la beca, solicitud, reglas de operación, oficios y su adecuado registro contable.




OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $ 5,197,812

Corresponde al rubro de estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones, se integra como sigue:

Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 4,968,825

Provisiones 228,987

Total $ 5,197,812

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $4,968,825

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo con las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 %Maquinaria y equipo 10 %Mobiliario y equipo de oficina 10 %Equipo de cómputo 30 %

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

Provisiones $228,987

Este concepto ampara el cargo a resultados de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Politécnica de Apodaca del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:




Universidad Politécnica de ApodacaPresupuesto contra Real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios

$ 719,771 $ 2,461,423 $ 1,741,652 242 (a)

Participaciones y aportaciones 14,615,212 13,483,890 (1,131,322) 8 (b)

Total $ 15,334,983 $ 15,945,313 $ 610,330 4

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 12,874,983 $ 13,242,384 $ (367,401) (3)Materiales y suministros 707,000 904,349 (197,349) (28) (c)Servicios generales 1,717,000 3,190,634 (1,473,634) (86) (d)

Ayudas sociales 36,000 72,000 (36,000) (100) (e)

Total $ 15,334,983 $ 17,409,367 $ (2,074,384) (14)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

a) Se incrementó la recaudación por cuotas escolares debido al incremento de la matrícula.Se realizaron y cobraron servicios educativos adicionales a la Universidad Politécnica de García por $ 1,306,918 correspondiente al período Enero-Mayo del 2016.

b) El Gobierno del Estado disminuyo el presupuesto autorizado.

Gastos y otras pérdidas

c) Esta variación se refleja principalmente por el aumento en los rubros de alimentos y utensilios y materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales y

d) Esta variación se debe a que se realizaron diversos trabajos de mantenimiento a fin de conservar en buen estado las instalaciones.Se realizó una promoción constante de la Universidad en el área de influencia a fin de incrementar el alumnado lo que demando realizar erogaciones en material impreso, eventos promocionales.

(e) Esta variación se debe a que se recibieron y ejercieron recursos federales del programa PRODEP.



B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobadosLos indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes

UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA

Indicador ObjetivoUnidad de

medida AÑO 2015T R I M E S T R E 2016

Primero Segundo Tercero Cuarto

% de Planta docente que son asignados tutores

100 Porcentaje 100 100 100 100 100

% de alumnos que recibió plática de introducción a becas internas

100 Porcentaje 100 85.5 95.0 100 100

Open House 1 Número 0 0.00 1 0 0

Becas internas/total de becas *100

60 Porcentaje 70 80 85.4 75 85.5

Becas externas/total de becas *100

70 Porcentaje 30 20 14.6 25 14.5

Visitas depromoción abachilleratos y ferias vocacionales

30.00 numero 30 7.00 8 7 5

Promover y administrar convenios de colaboración científica ytecnológica con otras instituciones educativas

10.00 numero 4.00 0.00 0 0 0

Elaboración de una Revista Universitaria de Divulgación Científica

10 numero 0.00 2.00 3 2 0

Docentes capacitados, en tutorías

100.00 Porcentaje 100.00 100.00 100 100 100




UNIVERSIDAD POLITÉCNICA DE APODACA

Indicador ObjetivoUnidad de

medida AÑO 2015T R I M E S T R E 2016

Primero Segundo Tercero Cuarto

Firmas de convenios de vinculación

12 numero 5.00 0.00 0 0 0

Actualización delSeguimiento de egresados

100.00 Porcentaje 100.00 20.00 100 100 100

Realizar difusión entre las empresas cercanas con la finalidad de que los estudiantes y egresados tengan opciones laborales

12.00 Número 4.00 7.00 6 3 5

Torneos Deportivos

100.00 Porcentaje 100.00 25.00 25.o0 25.00 50.00




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP92-AF165/2017-TE, al titular del Ente, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos 23 y 24 conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

e) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre




conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

f) Realizar el registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento (artículo 70 fracción III).

g) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan su interrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1. Clasificador por rubro de ingresos.

a.2. Clasificador por objeto del gasto.

a.3. Clasificador por tipo del gasto.

a.4. Clasificación funcional del gasto.

a.5. Clasificación programática.

a.6. Clasificación administrativa.

a.7. Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).




e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Conciliar el inventario de los bienes muebles con el registro contable (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para la elaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automática con el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

e) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

f) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

g) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).




h) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

i) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información programática

a.1. Programas y proyectos de inversión

a.2. Indicadores de resultados.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

b.2. Relación de las cuentas bancarias productivas específicas en donde se depositaron los recursos federales transferidos (artículo 69).

b.3. La información financiera, presupuestaria, programática y contable, es la base para la elaboración de la cuenta pública (artículo 52, párrafo primero).

b.4. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia




a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información de la relación de las cuentas bancarias productivas específicas para presentar en la Cuenta Pública, en las cuales se depositen los recursos federales transferidos (Artículo 69).

Normativa

RespuestaDel Ente

"I. Registros contables:

a) Se anexa lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC .

b) El manuales de contabilidad aplicado es el emitido por la CONAC y el cual es parte integrante del sistema SAGGNet, se anexa caratula del mismo.

c) En el plan de cuentas señalado en el punto a) se muestran las cuentas específicas para el registro de los activo los bienes muebles e inmuebles.

d) Anexo se muestra ejemplos del Auxiliar de cuentas que reflejan los registros contables con base acumulativa.

e) Se mantiene un registro histórico las operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances tal como se muestra en la Balanza de comprobación que se anexa.

f) El registro contable, presupuestario y patrimonial de las operaciones realizadas con los recursos federales se realiza conforme a los momentos contables y clasificaciones de programas y fuentes de financiamiento tal como se muestra Analítico del Ejercicio del presupuesto que se anexa.

g) Las matrices de conversión con las características señaladas por el CONAC son las que se encuentran en el manual de contabilidad señalado en el punto b), se anexa ejemplo emitido del sistema SAGGNet de matrices; A.1 Matriz devengado de gasto, A.2 Matriz pagado de gastos, B.1 Matriz ingresos devengados y B.2 Matriz ingresos recaudados.

II. Registros presupuestarios:

a) Se anexan clasificadores presupuestarios armonizados emitidos por el sistema SAGGNet.




b) Al contabilizar los movimientos, se anexa ejemplo de póliza contable, el sistema cataloga en forma automática en las diversas etapas del presupuesto.

c) Se anexa copia de Auxiliar de cuentas donde se reflejan los avances presupuestarios y contables.

d) Se anexa ejemplo de póliza contable donde se muestran la generación de registros automáticos y por única vez en los momentos contables.

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta tal como se muestra en la póliza anexa en la que se identifica plenamente la clasificación presupuestaria.

f) El sistema SAGGNet permite generar información financiera presupuestal a cualquier fecha no obstante la información se genera y publica en transparencia periódicamente (mensual y trimestral) .

III. Registros administrativos

a) Se anexa Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2016 y relación de bienes muebles a la misma fecha presentados en la cuenta pública anual los cuales están conciliados.

b) Al registro de las operaciones presupuestarias y contables se le adjunta la documentación original que comprueba y justifica la operación. En el proceso de la revisión del auditor asignado a la misma se le mostro el 100% de los documentos.

c) Se dispone de un de catálogos de bienes tal como se señala en el punto I. Registros contables de esta observación preliminar.

d) El 98% de las operaciones realizadas fueron mediante realizadas en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario y de manera extraordinaria se elabora cheque nominativo para abono en cuenta del beneficiario.

e) Se aperturan cuentas bancarias específicas para cada fondo, programa o convenio con que cuenta la institución, información que fue mostrada en el proceso de la revisión del auditor asignado a la misma.

f) Se cancela la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Pagado Servicios Financieros", se anexa copia de ejemplo.

g), h), i) De conformidad con lo establecido en el convenio de asignación de recursos celebrado entre el Gobierno Federal a través de la SEP y el Gobierno del Estado de Nuevo León, en la cláusula sexta se establecen las obligaciones, incluyendo la de informar el




ejercicio del gasto, mismas que se cumplen cabalmente, se anexa copia del convenioseñalado.

IV. Cuenta pública

a) Se anexan los indicadores de resultados presentados en la cuenta pública anual del 2016.

b) Se anexa el apartado de "Información Programática" presentados en la cuenta pública anual del 2016.

V. Transparencia

a) y b) Se anexa captura de pantalla de la página http://www.upapnl.edu.mx/index.php/ Secciones/inicio donde en el apartado de "transparencia" se muestran los enlaces para "Inventario de Bienes" y "Relación de Cuentas Bancarias"

Para el inventario de bienes se anexa captura de pantalla de la página http:// www.upapnl.edu.mx/index.php/secciones/contenido/191 donde en el apartado de "transparencia" se muestra "Obligaciones Comunes Art. 95" , Fracción XXXV".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó y publicó sus cuentas bancarias productivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

El Ente Público anexa diversa documentación en la que señala que cumple con lo observado, sin embargo, durante el proceso de fiscalización del ejercicio 2016, el Ente Público entregó base de datos del sistema contable utilizado durante el ejercicio 2016 que corresponde al sistema CONTPAQ i, el cual sirvió de base para la elaboración de los informes trimestrales y la Cuenta Pública del ejercicio 2016, por lo que dicho software no se encuentra preparado para el registro y generación de información presupuestaria, además cada Ente Público se encuentra obligado a llevar un sistema que cumpla con lo establecido en las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe mencionar, que aún y cuando el Ente Público presentó diversa documentación, de la misma se desprende lo siguiente:

a) Aún cuando se presentó la lista de cuentas, plan de cuentas, libro diario, libro mayor y auxiliares de cuentas, las pólizas impresas con su documentación comprobatoria utilizadas durante el ejercicio 2016 no contienen esa codificación ya




que corresponden a las emitidas del sistema CONTPAQ i, por lo que además no se generaron estados financieros en tiempo real, ni registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos del Ente Público.

b) El Ente Público no presentó Manual de Contabilidad que contenga las matrices de conversión, instructivo de manejo de cuentas ni guías contabilizadoras.

c) Del punto I. Registros contables inciso c), el Ente Público registró en su contabilidad bienes muebles propiedad de la Universidad Politécnica de García.

d) Del punto I. Registros contables incisos d), e), f); del punto II. Registros presupuestarios incisos a), b), c), d), e), f); y del punto III. Registros administrativos inciso b), el Ente Público presentó diversos auxiliares de cuentas, sin embargo, con solo presentar dichos auxiliares no es suficiente para poder evidenciar el cumplimiento a lo observado.

e) Anexó matrices de conversión, sin embargo, dichas matrices no se elaboraron con todos los niveles de cuentas contables dado que la matriz de conversión debe establecer lo que realizará el sistema en el momento contable del devengado (es decir en la integración en forma automática del ejercicio presupuestario con la operación contable), de tal manera que por cada afectación a la codificación del clasificador por objeto del gasto (específico del Ente Público) deberá establecerse la afectación hasta el último nivel del plan de cuentas (específico del Ente Público).

f) No mostró documentación donde se evidencie la utilización en el sistema contable de la codificación señalada en los clasificadores presupuestarios armonizados.

g) Del punto III. Registros administrativos inciso a) y del punto V. Transparencia inciso a), señala que el Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2016 y la relación de bienes muebles a la misma fecha presentados en la cuenta pública anual los cuales están conciliados, sin embargo, no presentó y publico el inventario de bienes en Cuenta Pública, solo presenta el saldo.

h) Del punto III. Registros administrativos inciso d), durante el ejercicio 2016 el Ente Público realizó diversos pagos mediante cheques, lo cual fue confirmado en su respuesta.

i) Del punto III. Registros administrativos inciso e), no cuenta con registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, dado que se utilizan las mismas cuentas contables para registrar los gastos pagados con recursos federales y estatales.




j) Del punto III. Registros administrativos inciso f), el Ente Público no cancela ladocumentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado", ni identifica el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo.

k) Del punto III. Registros administrativos incisos g), h), i), anexó convenio para la asignación de recursos financieros, sin embargo, no exhibió documentación que acredite el cumplimiento de lo señalado en la observación.

l) En la Cuenta Pública no anexó programas y proyectos de inversión, indicadores de resultados y la relación de los bienes que componen su patrimonio.

m) En cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formó parte de la Cuenta Pública, así como cumplir con los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

n) Del punto IV. Cuenta Pública inciso a) a.2, El Ente Público presentó en su Cuenta Pública Indicadores de gestión, los cuales no se generaron conforme a los "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Adicionalmente a lo señalado en incisos anteriores el Ente Público presentó mediante oficio UPA-R/104/2017 del 25 de octubre de 2017 lo relativo a respuestas de observaciones, y como soporte a las observaciones exhibió pólizas contables del ejercicio 2017 emitidas del sistema contable Contpaq i, por lo que de las mismas se desprende su actual utilización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Actas

2. Se observó que durante el ejercicio 2016, la Junta Directiva autoridad máxima del EntePúblico, no celebró el número mínimo (tres) de sesiones ordinarias que exige el artículo 14 de la Ley que crea la Universidad Politécnica de Apodaca.

Cabe mencionar que durante el ejercicio 2016 exhibió dos actas de sesiones ordinarias celebradas por el Junta Directiva en fechas 21 de julio de 2016 y 25 de octubre de 2016.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública del ejercicio 2015.




Normativa

RespuestaDel Ente

"De acuerdo al Artículo 8 en sus Fracciones I, II y III de la Ley que Crea la Universidad Politécnica de Apodaca, los miembros de la Junta Directiva son designados por autoridades superiores como son el Ejecutivo del Estado y por la Secretaría de Educación Pública. Con fecha 12 de octubre del 2015 mediante oficio UPA/119/2015, del cual se anexa copia, dirigido al Presidente de la H. Junta Directiva, que el nombramiento de varios miembros de la H. Junta Directiva habían cumplido con el mandato asignado de conformidad con lo establecido en el Artículo 11 de la Ley que Crea la Universidad Politécnica de Apodaca por lo que se solicita la ratificación de sus miembros o nombrar nuevos miembros conforme a la citada Ley.

Mediante oficio UPA/131/2015, del cual se anexa copia, de fecha 30 de octubre de 2015 dirigido al Presidente de la H. Junta Directiva, y a solitud de este último, se presenta propuesta de miembros distinguidos de la sociedad así como propuesta de funcionarios Estatales y Federales para ocupar el cargo honorifico de Miembros de la Junta Directiva de esta institución.

Por lo antes señalado y en virtud de que no se contaba con cuórum legal para llevarla a cabo no se realizó la tercera sesión ordinaria del H. Junta Directiva, programada para el mes de octubre del 2015, correspondiente a las actividades mayo-agosto, y la primera sesión ordinaria del H. Junta Directiva, programada para el mes de febrero del 2016, correspondiente a las actividades septiembre-diciembre 2015.

En la primera sesión ordinaria de la H. Junta Directiva celebrada el 21 de julio del 2016, de la cual se anexa copia, en el punto III del Orden del Día se acuerda la integración la H. Junta Directiva de la Universidad Politécnica de Apodaca para el periodo 2016-2020 y se les hace entrega de sus nombramientos respectivos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que el Ente Público señala en su respuesta qué "no se contaba con cuórum legal para llevarla a cabo no se realizó la tercera sesión ordinaria del H. Junta Directiva, programada para el mes de octubre del 2015, correspondiente a las actividades mayo-agosto, y la primera sesión ordinaria del H. Junta Directiva, programada para el mes de febrero del 2016, correspondiente a las actividades septiembre-diciembre 2015", sin embargo, no cumplió con la celebración de las sesiones ordinarias con la periodicidad mínima y requisitos que exige el artículo 14 de la Ley en mención.





ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Efectivo

3. Durante el ejercicio 2016 el Ente Púbico realizó diversas reposiciones de caja chica, y seobservó que un monto de $43,973 de facturas no cumplen con el Manual de Políticas y Procedimientos de la Universidad Politécnica de Apodaca de acuerdo con lo siguiente:

a) Con el fondo fijo de caja chica, podrán efectuarse pagos de todos los gastos menores indispensables para cubrir las necesidades urgentes de departamentos o áreas académicas y administrativas de la Universidad que no sean superiores a $2,000 (Dos mil pesos 00/100 m. n.) por comprobante (punto 2.11 inciso c del manual en mención).

b) En la comprobación y/o reposición de caja chica, no podrán pagarse gasolina ni gastos de viaje (punto 2.11 inciso d del manual en mención).

c) Los gastos pagados con el fondo de caja chica deben ser autorizados al momento de hacer la reposición del fondo, por el o los funcionarios autorizados para tal fin, pero nunca deben ser autorizados por el responsable de dicho fondo (punto 2.11 inciso f del manual en mención).

d) Se recomienda que la reposición del fondo fijo de caja chica se efectúe por una cantidad menor al total del mismo, con el propósito de que durante el trámite de esta reposición no se detenga el pago de estos gastos (80% del valor total de la caja chica) (punto 2.11 inciso g del manual en mención).

e) La Secretaría Administrativa o quien éste designe, podrá hacer de manera sorpresiva arqueos de caja a los responsables de los fondos de caja chica, con la finalidad de que estos recursos sean utilizados únicamente para las finalidades de los departamentos y áreas de la Universidad (punto 2.11 inciso i del manual en mención).

f) En ningún caso se podrán hacer préstamos o destinar estos recursos para actividades que no sean las propias de las funciones de la Universidad (punto 2.11 inciso j del manual en mención).




g) Las solicitudes de reposición del fondo fijo de caja chica, se efectuará según formato anexo (punto 2.11 inciso k del manual en mención).

Fecha Tipo de póliza

Número de póliza

Descripción Importe defacturas

Inciso incumplido

28/12/16 Diario 1 Recibo del 20 de diciembre de 2016 a Patricia Delfín Lara por conceptode servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería de esta Universidad del 19 al 23 de diciembre del 2016 por $2,000, recibo del 15 de diciembre de 2016 a Patricia Delfín Lara por concepto de servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería de esta Universidad del 12 al 16 de diciembre del 2016 por $2,000, recibo del20 de diciembre de 2016 a Diana Elizabeth Ruiz Gallegos por concepto de servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería de esta Universidad del 19 al 23 de diciembre del 2016 por $1,500, recibo del 20 de diciembre de 2016 a Olivia Belén Bernal Orta por concepto de servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería de esta Universidad del 19 al 23 de diciembre del 2016 por $1,500, recibo del15 de diciembre de 2016 a Diana Elizabeth Ruiz Gallegos por concepto de servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería de esta Universidad del 12 al 16 de diciembre del 2016 por 1,500, recibo del 15 de diciembre de 2016 a Olivia Belén Bernal Orta por concepto deservicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería de esta Universidad del 12 al 16 de diciembre del 2016, $1,500, comprobante 41409 Electrónica Mitras por material didáctico por $395, comprobantes no deducibles números 0804, 0765, 0789, 0758, 0748, 0705, 0824, 0742 de Osiel Leal Garza por pago de estacionamiento del mes de diciembre de 2016 por $380, Factura ICAMA82716 del 11 de diciembre 2016 de Nueva Wal Mart, S.A. de C.V. compra de suavitel y jabón ace para lavar manteles por $359, comprobante número 88360 de Tortas Alex, por consumo por $225.

04/04/16 Egresos 1 Factura PCI 269949 del 14 de marzo de 2016 de PC Online, S.A. de C.V.,

compra de adaptador USB TP-LINK por $239, factura FST 81573 del 23 de abril 16 de Aldan Electrónica, S.A. de C.V., compra de memoria usb flash drive 8 gb por $180, comprobantes no deducibles número 35476 del 25 de febrero de 2016 de Autosistemas Inteligentes por pago de estacionamiento por $90, comprobantes no deducibles número 35221 del 01 de marzo de 2016 de Autosistemas Inteligentes por pago de estacionamiento por $54.

03/11/16 Egresos 7 Factura BB6359 del 22 de octubre de 2016 de AbastecimientosElectrónicos del Norte, S.A. de C.V., por compra de dos reguladores de voltaje por $3,801, factura 13927 del 28 de octubre de 2016 de Asador las Diligencias, S.A., por consumo por $2,845, factura 13957 del 03 de noviembre de 2016 de Pizzas Mitras, S. de R. L., por consumo por $960, factura POSE/34929930 del 06 de octubre de 2016 de Office Depot, S.A. de C.V., compra de papelería por $765, factura 148940 del 27 de octubre de 2016 de Especialistas en Alta Cocina, S.A. de C.V., por consumopor $735, comprobación de gastos de viaje de Kathleen Mireya Cruz Villela evento 15 aniversario de las universidades politécnicas, CD. de México por $735, comprobante no deducible de Office Depot de México,S.A. de C.V., por compra de papelería por $602, factura 13934 del 01 de noviembre de 2016 de Pizzas Mitras, S. de R. L., por consumo por $480, comprobante no deducibles taxis evento aeropuerto por $200, gasto no deducible por propinas por $65,

$ 11,359 c, e, f, g

7,889 a, c, e, g

10,453 a, b, c, d, e, g




Fecha Tipo de Número Descripción Importe de Incisopóliza de póliza facturas incumplido

18/10/16 Egresos 21 Factura D115597 del 19 de octubre de 2016 de Dinámica Ferretera, S.A. 5,312 a, c, e, f, g de C.V, por compra de compresor para grupo de robótica por $2,175,factura 20440 del 14 de octubre de 2016 de Impulsora Industrial de Monterrey, S.A., por compra de lamparas 65W y 42W para pasillo y cafetería por $1,345, factura C002495 del 07 de octubre de 2016 de F Carnes, S.A. de C.V., por compra de aguja norteña y salchicha para reunión de docentes por $972, factura 116336 del 08 de noviembre de 2016 de Tiendas Soriana, S.A. de C.V., por compra de refrescos, aguacate, cebolla, tortilla vasos, para reunión de docentes por $820.

29/04/16 Egresos 66 Factura POSE/30341638 del 07 de abril de 2016 de Office Depot de 8,960 a. c, d, e, g México, S.A. de C.V, por. compra de dos radios de dos vías por $3,798,gastos no deducibles de peajes por $2,512, factura 4606 del 29 de abril de 2016 de Ferretería y Tlapalería Chavana, S.A. de C.V., por compra de rodaja de placa giratoria, llave para jardín y foco espiral por $1,143,factura LAFE 1817 del 27 de abril de 2016 de Tableras y Maderas Forest,S.A. de C.V., por compra de madera de pino americano por $999, factura CEN 234 del 28 de abril de 2016 de Fernando Sepúlveda, S. A. de C.V., por compra de capacitor minisplit por $396, factura AA 00000346 del 28 de abril de 2016 de Grupo WH Alimentos,S.A. de C.V., por consumo por$112.

Total $ 43,973

Cabe señalar que el Manual en mención fue entregado mediante oficio UPA/025/2017 del 15 de mayo de 2017.

Control Interno

RespuestaDel Ente Público:

"El manual señalado en su observación preliminar fue aprobado en la Tercera Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva celebrada el 5 de noviembre del 2013, de la cual se anexa copia. En el cual se detalla en la misma, en el punto VII (página 13) último que "Se entiende que los manuales son documentos modificables en cualquier momento dependiendo de la operación y funcionamiento de las actividades". Por lo anterior y dadas las circunstancias de que la Universidad se encuentra fuera del área metropolitana, retirada de las áreas de la actividad comercial, nos demandó el realizar diversas adquisiciones en forma inmediata que rebasan las disposiciones establecidas en el señalado manual. Revisaremos y actualizaremos, acorde a las necesidades actuales de la Universidad, el manual de políticas y procedimientos a fin de mantenerlo actualizado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que el Ente Público señala en su respuesta que "El manual señalado en su observación preliminar fue aprobado en la Tercera Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva celebrada el 5 de noviembre del 2013, de la cual se anexa copia. En el cual se detalla en la misma, en el punto




VII (página 13) último que se entiende que los manuales son documentos modificables encualquier momento dependiendo de la operación y funcionamiento de las actividades" , sin embargo, al estar vigente dicho manual durante el ejercicio 2016, no fueron cumplidas las disposiciones señaladas.

Lo anexado corresponde a acta de la Tercera Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva del 5 de noviembre de 2013.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con las disposiciones establecidas en el Manual de Políticas y Procedimientos de la Universidad Politécnica de Apodaca

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. Se observó que al 31 de diciembre de 2016 existen cuentas por cobrar con hasta cinco añosde antigüedad, a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $2,450,628, sin que el Ente Público presentara evidencia documental que demuestre las acciones efectuadas durante el ejercicio 2016 para su recuperación, integrándose como sigue:

Cuenta Concepto Importe1-1-2-2-1-0010 Aportación estatal para el proyecto del Fondo para Ampliar y $ 1,465,606

Diversificar la Oferta Educativa Superior [Fadoes] del 2012.1-1-2-2-1-0009 Aportación estatal del ejercicio 2011 para el gasto corriente. 985,022Total $ 2,450,628

En revisión de eventos posteriores al mes de junio de 2017, aún no se han recuperado.

Esta observación fue señalada en los Informes del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

Control InternoRespuestaDel Ente Público:

"Se realizaron diversas gestiones de cobro durante el 2016 y 2017, mediante oficios, de los cuales se anexa copia, dirigidos a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado como sigue:




Oficio UPA-R-125/2016 de fecha 18 de octubre del 2016.

Oficio UPA-R-141/2016 de fecha 30 de noviembre del 2016.

Oficio UPA 045/2016 de fecha 5 de diciembre del 2016.

Oficio UPA-R/072/2017 de fecha 21 de junio del 2017.

Oficio UPA-048/2017 de fecha 28 de septiembre del 2017.

##Como se muestra en la información adjunta, misma que no fue solicitada por el ente auditor en el transcurso de su revisión, se han realizado diversas gestiones de cobro tanto en el 2015 como en el 2016, tan es así que en lo correspondiente a Aportación estatal del ejercicio 2011 por un importe original de $ 6'000,000, fueron recuperados: en el 2015, la cantidad de $ 2'162,246; durante el año 2016, fueron recuperados $ 1'852,022. Teniendo como resultado que al cierre del ejercicio fiscal 2016, la cuenta por cobrar fue de $ 985,022.00, dicha cantidad ha sido solicitada reiteradamente en el presente ejercicio 2017. Es decir, se ha recuperado el 83.58% del monto original##".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado a que acompañó evidencia de las gestiones realizadas ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por $985,022, sin embargo, del restante de $1,465,606 no presentó gestiones, además de lo anterior no han sido recuperados o depurado los saldos.

Lo anexado corresponde a oficio de solicitud de ampliación presupuestal del 18 de octubre de 2016; un oficio de solicitud de ampliación presupuestal del 30 de noviembre de 2016 y flujo de efectivo al cierre de 2016; un oficio de solicitando recursos estatales del 05 de diciembre de 2016, recibo número 170 por $1,000,000.00 de recursos estatales para gasto corriente; un oficio solicitando recursos estatales por $985,022 del 21 de julio de 2017, recibo número 187 por $985,022.00; un oficio solicitando recursos estatales por $985,022.00 del 28 de septiembre de 2017 y recibo 187 por $985,022.00 sellado de recibido por la SFyTGE.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza, realizando las investigaciones correspondientes ante el Gobierno del Estado de Nuevo León, para obtener la recuperación del adeudo o en caso de la falta del reconocimiento generar su depuración.




Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5. El Ente Público mantiene saldos por cobrar por un total de $3,419, se observó que dicho saldo tiene una antigüedad mayor a un año al 31 de diciembre de 2016, además no

mostró evidencia de las gestiones efectuadas para recuperar estos saldos, se integran como sigue:

Cuenta Concepto Importe1-1-2-3-9-0007 Gastos por comprobar del ejercicio 2015 de exempleado con número

UP002.1-1-2-3-9-0014 Saldo correspondiente al 2014 de la empresa Turismo Creativo, S.A.

de C.V.

$ 2,500

919

Total $ 3,419

En revisión de eventos posteriores al mes de junio de 2017, se observó que aún no se han recuperado.

Control Interno


"En la cuenta 1-1-2-3-9-0007 Gastos por comprobar del ejercicio 2015- de exempleado con número UP002 se tiene registrado un gasto por comprobar por un importe de $ 2,500. El empleado UP002 dejó de laborar para esta Universidad desde el 4 de marzo del 2016, fecha en la cual se preparó su finiquito correspondiente (el cual se anexa). Dicho empleado en ningún momento se presentó a recibir dicho finiquito. Reiteradamente se le solicito se presentara a fin de acordar los términos legales para su baja, sin obtener respuesta.

De acuerdo a lo establecido en la Ley Federal del Trabo en su Artículo 518 que señala lo siguiente: "Prescriben en dos meses las acciones de los trabajadores que sean separados del trabajo. La prescripción corre a partir del día siguiente a la fecha de la separación". Por lo anterior se procede a cancelar el saldo contra la cuenta "5-1-1-5-1-0006- Compensación" por un importe igual al adeudo registrado, se anexa póliza de fecha 29 de septiembre del 2017.

El Código Civil para el Estado de Nuevo León, señala en su Art. 1158.- "Prescriben en dos años: I.- Los honorarios, sueldos, salarios, jornales u otras retribuciones por la prestación de cualquier servicio. La prescripción comienza a correr desde la fecha en que dejaron de prestarse los servicios"




La adquisición de boletos de avión y reserva de hotel, en julio del 2014, se realizabay pagaba mediante cotización presentada por el proveedor (lo anterior como medida a razón de no contar con un crédito establecido), por lo que al momento de emitir los boletos se registra una diferencia contra el pago realizado por concepto de acreditación, se anexa copia de cotización presentada que sirvió de base para el pago. En la cuenta "1-1-2-3-9-0014-Turismo Creativo, S.A. de C.V." se refleja un saldo, correspondiente al 2014, de $918.79 mismo que revisaremos eventos posteriores para determinar si se aplicó en pagos subsecuentes y en su caso proceder a su cancelación y/o cobro al proveedor".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

a) En lo que respecta al saldo observado en la cuenta 1-1-2-3-9-0007 de gastos por comprobar de exempleado por $2,500, el Ente Público presentó cancelación del saldo observado mediante póliza de diario del sistema CONTPAQ i en el ejercicio 2017, cargando al rubro de servicios personales con abono a deudores diversos por cobrar a corto plazo, lo cual resulta incorrecto ya que se realizó la afectación al ejercicio actual, además el Ente Público señala que se rebajó del finiquito del exempleado, sin embargo, no exhibió evidencia de dicha situación.

b) En lo que respecta saldo observado en la cuenta 1-1-2-3-9-0014 correspondiente a Turismo Creativo, S.A. de C.V., el Ente Público señala: "revisaremos eventos posteriores para determinar si se aplicó en pagos subsecuentes y en su caso proceder a su cancelación y/o cobro al proveedor", sin embargo, no mostró evidencia de su aplicación o recuperación del saldo.

Lo anexado corresponde a póliza de diario 6 del 29 de septiembre de 2017 del sistema Contpaq i; reporte de movimientos auxiliares del catálogo del 01 de enero de 2014 al 31 de diciembre de 2016 de la cuenta 1-1-2-3-9-0014 (Turismo Creativo S.A. de C.V.); un correo electrónico dirigido al proveedor y póliza de egresos 15 del 8 de julio de 2014.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener la documentación necesaria para la cancelación del saldo mediante su pago o compensación.




Activo no circulante

Bienes muebles

6. El Ente Público durante el ejercicio 2016 registro bienes muebles por un total de $742,939,por los cuales no exhibió los resguardos correspondientes, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo.

RespuestaDel Ente

"Se anexan los resguardos correspondientes debidamente firmados".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó resguardos de los bienes adquiridos en el ejercicio 2016 de fecha 10 de octubre de 2017 por $716,088, sin embargo, del restante observado de$26,851 no presentan los resguardos correspondientes.

Lo anexado corresponde a diez resguardos de los activos adquiridos en 2016 de fecha 10 de octubre de 2017 por $716,088.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

7. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registró con la póliza de egreso 6 del 2 de mayo de2016 los pagos por la adquisición de bienes (4 estaciones de trabajo, 4 monitores, 4 mouses ópticos, 4 teclados, laptop, Ipad mini, multifuncional, y proyector) al proveedor Aplicaciones Tecnológicas Empresariales, S.A. de C.V., por $334,650 (IVA incluido) de acuerdo a la factura 1488 del 18 de mayo de 2016, observando que no proporcionó contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, la forma y términos en que se realizará la verificación de las especificaciones y la aceptación de los bienes, entre otros, incumpliendo con los artículos 45 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y




Público, en concordancia con el 82 primer párrafo y 81 del Reglamento de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Normativa


"La adquisición señalada se realizó mediante orden de compra PRODEP/001/2016 de fecha 9 de mayo del 2016, la cual se anexa, en la cual se establecen las condiciones de entrega, forma de pago y monto a pagar. Por ser un equipo especializado se solicitó marca y características específicas y fue recibido de conformidad a lo solicitado el día 23 de mayo del 2016, se anexa copia de factura recibida. El pago se realizó el 25 de mayo del 2016, se anexa copia del mismo, fecha posterior a la entrega por lo que no se establecieron penalizaciones para el caso de incumplimiento. El equipo solicitado y recibido cuenta con garantía de fábrica de acuerdo a sus políticas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando presentó orden de compra, se debió elaborar un contrato acorde a lo establecido en el artículo 82 primer párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.

Lo anexado corresponde a orden de compra del 8 de mayo de 2016 de Aplicaciones Tecnológicas Empresariales, S.A. de C.V., por un total de $334,650.22, factura 1488 del 18 de mayo de 2016, póliza de egresos 6 del 2 de mayo de 2016, reporte de transferencia bancaria número de autorización 075831 del 25 de mayo de 2016 por$334,650.22, solicitud de pago del 24 de mayo de 2016, datos bancarios del proveedor, acta constitutiva, identificación del representante legal, comprobante de domicilio del proveedor, memorándum con tres cotizaciones para la adquisición de equipo de computo.


8. En fecha del 15 de noviembre de 2016 el Ente Público celebró un convenio dereconocimiento de deuda con la Universidad Politécnica de García (UPG), en el cual se manifiesta que esta última adeuda a la Universidad Politécnica de Apodaca (UPA) una cantidad de $1,509,061, derivado de pagos realizados por cuenta de la UPG, de acuerdo a lo siguiente:




Concepto ImporteGastos de operaciónServicios personales $ 990,083Materiales y suministros 59,798Servicios generales 266,067

Subtotal de gastos de operación $ 1,315,949

Gastos comprometidos por realizarAguinaldo proporcional por pagar [enero - mayo] $ 116,713

Activo FijoMobiliario y equipo educacional $ 46,400

Apertura de cuentas bancariasBanorte $ 30,000

Total de gastos efectuados $ 1,509,061

Del adeudo en mención la Universidad Politécnica de García realizó los pagos como sigue:

Total $ 1,509,061

De lo anterior se observó que la Universidad Politécnica de Apodaca no realizó la entrega física a Universidad Politécnica de García de los bienes señalados por $46,400, además no se dieron de baja en los registros contables dado que se encuentran contabilizados como sigue:

Cuenta Fecha Póliza de egreso

Concepto Importe

1-2-4-2-1-0008 02/05/16 5 Factura 436 y 432 del 11 de mayo de 2016 deProductos y Servicios GM, S.A. de C.V., por la compra de una computadora Mac Book y una notebook hp pavillion.

$ 29,000

Fecha Importe15/11/16 $ 500,00030/11/16 300,00015/12/16 709,061




Cuenta Fecha Póliza de Concepto Importeegreso

1-2-4-2-1-0008 09/05/16 13 Factura 433 del 09 de mayo de 2016 de 17,400Productos y Servicios GM, S.A. de C.V., por la compra de una computadora mac book.

Total $ 46,400

Financiera - Monto no solventado $1,567,495

RespuestaDel Ente

"Con respecto a su observación preliminar donde nos señala que no se ha realizado la entrega de los bienes muebles adquiridos por la Universidad Politécnica de Apodaca y relacionados en el convenio de reconocimiento de deuda celebrado entre la Universidad Politécnica de García (UPG) y la Universidad Politécnica de Apodaca (UPA) facturados por esta última por concepto de SERVCIOS EDUCATIVOS y el registro contable respectivo en la UPG se realizó con cargo al gasto; es necesario mencionar que hasta ser celebrada la Segunda Sesión Ordinaria 2017 de la H. Junta Directiva de la UPA, LA CUAL SE ANEXA, se emitió el ACUERDO 1.4 sigue:

"Primero: Queda aprobado por la Junta Directiva de la Universidad Politécnica de Apodaca done mobiliario y equipo a la Universidad Politécnica de Garcia.

Segundo: Queda constado para los fines a que haya lugar."

Por lo anterior, dentro del acuerdo se incluye la entrega de los bienes adquiridos por la UPA entre los que se encuentran los señalados en su observación preliminar y demás bienes que se encuentran registrados en la contabilidad de la UPA y en uso de la UPG como se muestra en la información anexa como sigue:

ANEXO III.5.1 Mobiliario y Equipo de Oficina por $ 315,530.64 - En uso en las instalaciones de la UPG

ANEXO III.5.2 Equipo de Computo por $ 852,767.26 - En uso en las instalaciones de la UPG

ANEXO III.5.1C Mobiliario y Equipo de Oficina (Complemento bajo resguardo de la UPAP) por $ 352,796.60

ANEXO III.5.1C Equipo de Computo (Complemento bajo resguardo de la UPAP) por $ 46,400.00




El proceso de formalización de la donación será realizado durante el 2017, conforme alacuerdo emitido por la H. Junta Directiva, momento en el cual se darán de baja en los registros contables dichos activos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que, el Ente Público señala en su respuesta qué los bienes fueron facturados como servicios educativos y serán donados a la Universidad Politécnica de García durante el ejercicio 2017, sin embargo, no presentó documentación que acredite la entrega y la cancelación de los registros contables por $46,400.

Adicional a lo observado de su respuesta se desprende que El Ente Público tiene registrados bienes por $1,521,095, mismos que no a realizado la entrega formal a la Universidad Politécnica de García.

Lo anexado corresponde a acta de la Segunda Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva del 15 de junio de 2017, con anexos de relación de mobiliario y equipo de oficina (3 hojas) y relación de equipo de cómputo (4 hojas) correspondientes a bienes de la UPG en resguardo de la UPA.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Finiquitar la entrega de los bienes a la Universidad Politécnica de García para posteriormente realizar la baja en la Universidad Politécnica de Apodaca.

Maquinaria, otros equipos y herramientas

9. Durante el ejercicio 2016 el Ente Público registro y pagó un camión marca Thomas tipoautobús escolar modelo 2003 a la empresa Prodac Constructora e inmobiliaria, S.A. de C.V., por $220,400 (con IVA), según póliza egresos 21 del 17 de agosto de 2016 (factura 403 del 16 de agosto de 2016), no exhibiendo lo siguiente:

a) Documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad.

b) En su caso escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno del ente público,




incumpliendo con los artículos 16 fracción V y 41 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

c) Contrato en el que se establecieran las condiciones de entrega, calidad, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, la forma y términos en que se realizará la verificación de las especificaciones y la aceptación del bien, entre otros, incumpliendo con los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente

"a) En fecha de 21 de julio de 2016, al celebrarse la Primera Sesión ordinaria de la H. Junta Directiva de la Universidad Politécnica de Apodaca (se anexa copia del Acta) se aprueba por unanimidad el numeral "i" de la solicitud de nuevos acuerdos, lo siguiente: "Propuesta y en su caso autorización de adquisición con ingresos propios de la Unidad de Transporte actualmente en comodato" .

De esta sesión se desprende la siguiente consigna: "que se busque realizar el comparativo de mínimo tres cotizaciones para tener una referencia y que se pueda hacer por asignación directa conforme a las disposiciones legales de la materia."

Derivado de lo anterior se presenta como documentación que acredita la selección del citado proveedor, precedido por adjudicación directa, conforme a la recomendación del Órgano de Gobierno de esta Entidad.

b) De conformidad con los artículos citados por esta H. Auditoría, que corresponde a la presente observación, efectivamente y de acuerdo al Artículo 16 de la Ley, el Comité de Adquisiciones deberá dictaminar los casos de excepción a la celebración de licitaciones públicas en los términos del Artículo 42. Sin embargo el artículo 41 de la Ley, prevé la excepción de rendir informe al órgano de control interno por tratarse de las operaciones que se realicen al amparo de las fracciones I y V, del Artículo 43 de este ordenamiento. Se adjunta el dictamen del comité para la excepción a la licitación.

c) Se adjunta el contrato de Adquisición de Bienes".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual solventa parcialmente, dado que presentó contrato de compra venta, sin embargo, existe incumplimiento en lo siguiente:

a) De la documentación presentada, se desprende que se realizó la adjudicación a través del procedimiento de adjudicación directa con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, que se hayan obtenido en los treinta días naturales previos al de la adjudicación y consten en un documento en el cual los proveedores oferentes se identifiquen indubitablemente, sin embargo, solo exhibió una cotización incumpliendo con lo establecido en el artículo 25 fracción III y 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el año 2016.

b) El Ente Público presentó un contrato de fecha 16 de agosto de 2016, sin embargo, no cumple con los requisitos establecidos en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el 87 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Lo anexado corresponde a Acta de la Primera Sesión Ordinaria de la H. Junta Directiva del 21 de julio de 2016, cotización del 22 de junio de 2016, comparación de precios de autobús escolar, referencias de precios de autobús; documento llamado "Dictamen de excepción a la licitación"; contrato de comodato de autobús escolar, dictamen de valuación de autobús y contrato de adquisición de autobús escolar entre Prodac Constructora e Inmobiliaria, S.A. de C.V. y la Universidad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activos intangibles

Licencias

10. El Ente Público realizó afectaciones a la contabilidad por un total de $117,766, por conceptode activos intangibles recibidos durante el ejercicio 2015, observando que no se registró contablemente en el momento del devengo contable sino hasta el ejercicio 2016, lo anterior en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, estableciendo su observancia obligatoria, de




7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago.

Lo anterior se registró mediante póliza de egreso número uno del 2 de junio de 2016 por concepto de licencia y hosting anual del sistema de gestión de aprendizaje (Its learning LP).


"El del 2 de junio de 2016 se pagó, por concepto de licencia y hosting anual del sistema de gestión de aprendizaje (Its learning LP). La factura 54548 deriva del servicio antes mencionado correspondiente al periodo 01/07/2015 al 30/06/2016. Por una omisión, no se registró en gastos el importe correspondiente al periodo 01/07/2015 al 31/12/2015. En lo sucesivo se procurará evitar este tipo de omisiones. Se anexa copia de registro realizado en la fecha de pago".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que en su respuesta confirma el incumplimiento observado, mismo que fue derivado por una omisión.

Lo anexado corresponde a póliza de egresos 1 del 2 de junio de 2016 correspondiente a pago de licencia anual Its Learning, reporte de transferencia bancaria del 2 de junio de 2016 por $6,231 dolares, solicitud de pago del 2 de junio de 2016, invoice 54548 del 30 de junio de 2015 por $6,231 dolares, correo electrónico dirigido al Secretario Administrativos con los datos para realizar el pago, orden de compra número 06-0002 del 17 de junio de 2014, solicitud de pago sin fecha por $6,009 dolares y invoice 48694 del 30 de junio del 2014 por$6,009 dolares.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

11. En el ejercicio 2016 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:




1.- No realizó una estimación adecuada para la vida útil de los activos, dado que mantieneen el inventario al 31 de diciembre de 2016 bienes que sobrepasan los años de utilidad que se espera de los activos.

2.- No consideró una estimación del valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valor de desecho).

3.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el ente público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo señalado en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6- Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 y 2015.

Cabe mencionar que aún y cuando el Ente Público proporciono cálculo de la depreciación este no concilia con los registros contables como sigue:

Nombre de la cuenta Saldo según Saldo según Diferencia contabilidad cédula deal 31/dic/16 depreciación

al 31/dic/16

Depreciación Acumulada de Edificio $ 13,668,802 $ 13,668,802 $ -Depreciación Acumulada de Infraestructura 1,173,756 1,184,030 10,274Depreciación Acumulada Equipo de Oficina 2,250,004 2,171,332 (78,672)Depreciación Acumulada Equipo de Computo 4,780,832 5,947,018 1,166,186Depreciación Acumulada Mobiliario y equipo educacional y recreativo. 3,026 - (3,026)




Nombre de la cuenta Saldo según Saldo según Diferenciacontabilidad cédula deal 31/dic/16 depreciación

al 31/dic/16Depreciación Acumulada de Maquinaria y Herramienta 698,416 693,870 (4,546)Depreciación Acumulada de Equipo de Investigación de Laboratorio 5,681 5,681 -Depreciación Acumulada de Colecciones 62,265 65,291 3,026Depreciación Acumulada de Equipo de Transporte 32,366 28,866 (3,500)Amortización Acumulada de Software 25,276 - (25,276)Amortización Acumulada de Licencia 1,516,255 1,448,720 (67,535)Total $ 24,216,679 $ 25,213,610 $ 996,931

Normativa


"La depreciación y amortización registrada en libros se integra de la siguiente forma:

La diferencia señalada en los rubros "Depreciación Acumulada Mobiliario y equipo educacional y recreativo y Depreciación Acumulada de Colecciones" por un importe de $ 3,026.30, a cargo y a favor, emanan de un registro contable erróneo realizado en el año 2012. Se adjunta en anexos la documental que prueba las medidas de corrección realizadas que corresponden a la creación de la póliza de corrección contabilizada en 2017.

Adicionalmente se adjunta cuadro de depreciación de cada una de las cuentas señaladas donde se muestra el o los activos que ya cumplieron su vida útil estimada. No se realizó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes en virtud al alto costo del mismo en relación a los bienes depreciados al 100%, ya que esta Universidad no contó con suficiencia presupuestal en el 2016 para llevar a cabo el estudio mencionado".




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, lo cual en su respuesta confirma el incumplimiento observado.

Lo anexado corresponde a póliza de diario 1 del 15 de septiembre de 2017, un reporte de movimientos auxiliares del catálogo de la cuenta 1-2-6-3-6-0005 (depreciación acumulada colecciones y arte), y cuenta 1-2-6-3-4-0001 (depreciación acumulada mobiliario educacional) del 01 al 30 de septiembre de 2017, así como cédula de depreciaciones y amortizaciones.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Proveedores por pagar a corto plazo

12. Se observó que el Ente Público mantiene saldos por pagar con más de un año de antigüedadal 31 de diciembre de 2016 por $123,383, de acuerdo a lo siguiente:

Cuenta Nombre de la cuenta Concepto Saldo al31/12/16

2-1-1-2-1-0018 Servicios Especiales y Recorridos Factura 555 del 11 de mayo de $ 54,566S.A. de C.V. 2015 por $45,286 y factura 561

del 20 de mayo de 2015 por$9,280.

2-1-1-2-1-0045 Mercer Human Resource Factura M6527174 del 7 de mayo 37,700 Consulting, S.A. de C.V. de 2014.

2-1-1-2-1-0031 Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de Factura 1804 del 17 de febrero 27,591C.V. de 2014 por $17,632 y factura

1817 del 19 de febrero de 2014 por $9,959.

2-1-1-2-1-0013 Monterrey Arte Gráfico, S.A. de Factura 13458 del 28 de abril de 3,526C.V. 2014.

Total $ 123,383




En revisión de eventos posteriores al mes de junio de 2017 no se han pagado.

Control Interno


"Con respecto a Servicios Especiales y Recorridos, S.A de C.V., el proveedor ha hecho gestiones de cobro el cual corresponde a un adeudo generado en el 2016, se optó por establecer un reconocimiento de deuda y compromiso de pago entre las partes, lo cual solventa la presente observación preliminar y su documental correspondiente se anexa.

Por otra parte en el caso de los proveedores; Marcer Human Resourse Consulting, S.A. de C.V., Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V. y Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V., los adeudos se generaron en el ejercicio fiscal 2014, año en el cual se elaboraron los cheques para su pago. Ninguno de los proveedores los ha realizado ninguna gestión de cobro a la fecha. Debido a lo anteriormente dicho, esos cheques fueron cancelados en razón de la antigüedad de los mismos (2016) .

El Código Civil para el Estado de Nuevo León, señala en su Artículo 1158.- "Prescriben en dos años: II.- La acción de cualquier comerciante para cobrar el precio de objetos vendidos a personas que no fueran revendedores. La prescripción corre desde el día en que fueron entregados los objetos, si la venta no se hizo a plazo. Por lo que pondremos a consideración del Consejo Social la propuesta para dar de baja el adeudo."

Derivado de lo establecido por el citado artículo, este Ente se ampara en la prescripción de la acción de cobro".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que si bien señalan que establecieron un reconocimiento de deuda y compromiso de pago con Servicios Especiales y Recorridos, S.A de C.V; y por otra parte señalan que ninguno de los proveedores (Marcer Human Resourse Consulting, S.A. de C.V., Imagen Gráfica Aplicada, S.A. de C.V., y Monterrey Arte Gráfico, S.A. de C.V.) ha realizado ninguna gestión de cobro a la fecha, por lo que pondrán a consideración del Consejo Social la cancelación del adeudo, sin embargo, los saldos por pagar persisten.

Cabe mencionar que conforme al punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior) del Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos




Generales) establece que un pasivo se extingue cuando reúne cualquiera de las siguientescondiciones:

a) El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda. El pago puede consistir en la entrega de efectivo, de otros activos financieros, de bienes, servicios o la adquisición de obligaciones en circulación emitidas por el mismo Ente Público.

b) Se libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judiciales o directamente por el acreedor.

Lo anexado corresponde a contrato de reconocimiento de deuda con el acreedor Servicios Especiales y Recorridos, S.A. de C.V. de fecha 2 de octubre de 2017.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la liberación de las obligaciónes con respecto a las deudas mediante su pago, por medios judiciales o directamente por los acreedores.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

13. El Ente Público cuenta en sus instalaciones con un área para cafetería la cual esutilizada para proporcionar servicio a los alumnos y personal, mediante oficio número UPA- SA-041/2017 del 23 de agosto de 2017 el Ente Público proporcionó un reporte de las operaciones registradas en dicha cafetería del cual se identificaron los siguientes montos correspondientes al ejercicio 2016 como sigue:

Concepto ImporteEntradasVentas ventanilla $ 139,901Comida empleados 10,200

Total entradas $ 150,101

SalidasCompras $ 109,603Personal 49,000

Total Salidas $ 158,603




Concepto Importe Balance Negocio $ (8,502)

Adicionalmente se detectaron registros contables (gastos) en la cuenta de servicio de cafetería (5-1-3-6-8-0005) por un total de $98,152, como sigue:

Fecha Tipo de póliza

Póliza Concepto Importe

31/10/16 Diario 9 Comprobación de gastos por comprobar de cafetería [platos, $ tenedores, cucharas, servilletas herramientas y utensiliosde cocina, bebidas, aceites, leche, frutas y legumbres aderezos, carnes, embutidos, artículos de limpieza, botana, entre otros]

16,000

31/10/16 Egresos 36 Factura A678 de fecha 25 de octubre de 2016 de Magaly García Hernández por servicio en área de cafetería del 01 al 31 de octubre de 2016.

36,076

06/12/16 Egresos 4 Factura A713 de fecha 30 de noviembre de 2016 de Magaly García Hernández por servicio en área de cafetería del 01 al 30 de noviembre 2016.

36,076

28/12/16 Diario 1 Reposición de fondo fijo de caja por servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería.

10,000

Total $ 98,152

De la tabla que antecede respecto a la póliza de diario 1, los pagos se realizaron a tres personas físicas por un total de $10,000, de los cuales proporcionaron recibos (hoja membretada del Ente Público) firmados por la recepción del efectivo, integrándose como sigue:

Fecha Nombre Período Importe15/12/16 Diana Elizabeth Ruíz Gallegos Del 12 al 16 de diciembre de 2016 $ 1,50015/12/16 Olivia Belén Bernal Orta Del 12 al 16 de diciembre de 2016 1,50015/12/16 Patricia Delfín Lara Del 12 al 16 de diciembre de 2016 2,00020/12/16 Diana Elizabeth Ruíz Gallegos Del 19 al 23 de diciembre de 2016 1,50020/12/16 Olivia Belén Bernal Orta Del 19 al 23 de diciembre de 2016 1,50020/12/16 Patricia Delfín Lara Del 19 al 23 de diciembre de 2016 2,000Total $ 10,000

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) No proporcionó evidencia del depósito en las cuentas bancarias del Ente Público por $150,101.




b) No exhibió la evidencia de la recepción de los servicios, requisición de compra, ordende compra y solicitud de pago de registros contables por un total de $72,152 (servicio de cafetería de Magaly García Hernández), incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

c) De los pagos señalados como servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería por $10,000, no mostró la documentación correspondiente a la contratación, ni evidencia de la recepción de los servicios, requisición de compra, orden de compra y solicitud, además los pagos no se realizaron directamente en forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y al artículo 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Adicionalmente respecto a lo contable, omitió registrar ingresos por $150,101 correspondientes al ejercicio 2016, incumpliendo con lo establecido en los artículos 33, 34, 35, 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el capítulo III plan de cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental..


"Es necesario otorgar los servicios de cafetería al alumnado derivado de distancia, mayor a 1 km, que se tiene entre la universidad y los negocios de alimentos más cercanos. Durante dos años el servicio fue otorgado por un particular mediante contrato, el cual se anexa.

A partir de septiembre del 2016 el concesionario dio por terminado el contrato, por así convenir a sus intereses, y ante la búsqueda sin resultados de un nuevo concesionario, optamos por otorgar temporalmente el servicio en forma directa mediante la contratación de una empresa para la preparación de alimentos y atención a alumnos - Magaly García Hernández- que nos proporcionó el servicio de personal con tres elementos a partir de la fecha del 23 de septiembre al 25 de noviembre del 2016, servicio que fue cancelado debido a lo oneroso del mismo.

a) Como se manifestó oportunamente, el proceso de la cafetería se manejó como fondo revolvente, es decir, se generaban los ingresos en efectivo y de ahí se disponía del mismo para las compras de los insumos, lo anterior para cumplir oportunamente con el abasto.




El importe no registrado de ingresos, como se señala, fue de $ 139,901.00 ya que losdescuentos al personal si fueron registrados como ingreso contablemente. Por otra parte, asi como no se registraron los ingresos, tampoco se registraron los egresos, por compra de insumos, por un monto de $ 109,603.00, como se muestra en la información anteriormente presentada. De igual forma, en la señalada información, se muestra que en el mes de diciembre se realizaron compras por un importe de $556.45 debiendo ser un importe de $15,182.00 como se observa en la información anexa, por lo que el diferencial en las compras no registrado, en diciembre asciende a $14,625.55. Adicionalmente con los recursos generados por la venta, se pagaron 3 semanas del personal asignado a la cafetería, para la elaboración de alimentos, por un importe de $ 15,000.00, conceptos que se debieron haber registrado como egresos.

Debido a lo anterior el impacto en los resultados de la Universidad es marginal, tal y como se muestra en el cuadro de ingresos y egresos no registrados:

b) El servicio prestado por el proveedor (servicio de cafetería de Magaly García Hernández) se ve reflejado en las ventas realizadas en el periodo señalado de conformidad con la información presentada mediante oficio número UPA-SA-041/2017 del 23 de agosto de 2017.

c) Los pagos señalados como servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería se realizó a personas físicas, que se dedican a este servicio por su cuenta, en forma temporal en tanto se conseguía un nuevo concesionario para la operación de la misma".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación, proporcionó justificación de cómo se realizó el registro contable de $10,100, del cual se pudo corroborar los descuentos por nómina a los empleados con la información obtenida durante el proceso de fiscalización, sin embargo, el Ente Público señaló: "el proceso de la cafetería se manejó como fondo revolvente, es decir, se generaban los ingresos en efectivo y de ahí se disponía del mismo para las compras de los insumos", por lo que confirma que no registró contablemente, ni depósito en cuentas bancarias del Ente Público las ventas por $140,001.

Del inciso b) de la observación, el Ente Público señaló que la persona física "proporcionó el servicio de personal con tres elementos a partir de la fecha del 23 de septiembre al 25




de noviembre de 2016, servicio que fue cancelado debido a lo oneroso del mismo" y que"El servicio prestado por el proveedor (servicio de cafetería de Magaly García Hernández) se ve reflejado en las ventas realizadas en el periodo señalado de conformidad con la información presentada mediante oficio número UPA-SA-041/2017 del 23 de agosto de 2017", sin embargo, no exhibió la evidencia de la recepción de los servicios, requisición de compra, orden de compra y solicitud de pago de los registros contables por un total de$72,152 del servicio de cafetería proporcionado por Magaly García Hernández.

Respecto al inciso c) de la observación, el Ente Público señaló: "Los pagos señalados como servicios prestados en la preparación de alimentos en la cafetería se realizó a personas físicas, que se dedican a este servicio por su cuenta, en forma temporal en tanto se conseguía un nuevo concesionario para la operación de la misma", sin embargo, no presentó documentación correspondiente a la contratación, ni evidencia de la recepción de los servicios, requisición de compra, orden de compra y solicitud de pago, además los pagos no se realizaron directamente en forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios por $10,000.

El Ente Público proporcionó en su respuesta: contrato de concesión de la cafetería entre la Universidad y el C. José Antonio Barajas Martínez del 1 de septiembre de 2014, reporte del balance de ventas vs compras y gastos de septiembre 2016 a marzo 2017; reporte de ventas de la cafetería; reporte de cafetería UPAP compras septiembre 2016 a marzo 2017; y una ficha de depósito del 4 de abril de 2017 por $2,699.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

14. Del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Público no cuenta con unmanual de administración de remuneraciones, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa





"La Universidad Politécnica de Apodaca por ser una Dependencia que recibe de la federación el 50% de sus recursos presupuestados, en tanto no ocurra lo correspondiente adicional por parte del Estado, se apegó en lo general durante el año 2016 al Manual de Percepciones de los Servidores Públicos de la Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, publicado en el DOF del 31 de mayo de 2016, del cual se anexa copia. Por lo que no se incumple el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León ni con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, el Ente Público señala "por ser una Dependencia que recibe de la federación el 50% de sus recursos presupuestados, en tanto no ocurra lo correspondiente adicional por parte del Estado, se apegó en lo general durante el año 2016 al Manual de Percepciones de los Servidores Públicos de la Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal, publicado en el DOF del 31 de mayo de 2016, del cual se anexa copia" , sin embargo, de acuerdo al "Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros con Carácter de Apoco Solidario para la Operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León" señala en su cláusula segunda "LA SEP" y "EL ESTADO", acuerdan asignar por partes iguales a "LAS UNIVERSIDADES", recursos financieros para su operación durante el ejercicio fiscal 2016", por lo cual durante el ejercicio 2016 le fue aplicable y no presentó un manual de administración de remuneraciones con los requisitos establecidos en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Lo anexado corresponde a Manual de Percepciones de los Servidores Públicos de las Dependencias y Entidades de la Administración Pública Federal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

15. Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para losservidores públicos de base que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de dichos servidores públicos por nivel, categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones




de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"En la Primera Sesión Ordinaria 2015 de la H. Junta Directiva, en el punto VII del Orden del Día (de la cual se anexa copia) se sometió a aprobación la Estructura Organizacional de la Universidad Politécnica de Apodaca, en la cual se presenta y aprueba el tabulador de sueldo para el 2015. Durante el 2016 no se establecieron incrementos generalizados de sueldo por lo que el tabulador aprobado fue vigente para el ejercicio fiscal 2016. En la última sesión ordinara de la H. Junta Directiva celebrada el 19 de octubre del 2017, cuya Acta se encuentra en proceso de firmas, se aprobaron los tabuladores 2016 y 2017, dicha documental será remitida para su revisión una vez recabadas las firmas".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, el Ente Público presentó acta de la Primera Sesión Ordinaria 2015 de la H. Junta Directiva, en la cual en su punto VII del Orden del Día se presenta y aprueba el tabulador de sueldo para el 2015, así como también señala qué "En la última sesión ordinara de la H. Junta Directiva celebrada el 19 de octubre del 2017, cuya Acta se encuentra en proceso de firmas, se aprobaron los tabuladores 2016 y 2017, dicha documental será remitida para su revisión una vez recabadas las firmas", sin embargo, no presentaron un tabulador de remuneraciones con los requisitos establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Lo anexado corresponde a acta de la Primera Sesión Ordinaria del 06 de marzo de 2015, incluye aprobación del presupuesto 2015 (sin firma de autorización), fechas propuestas para las juntas directivas 2015, un organigrama (sin firmas de autorización), y tabulador 2015 (sin firmas de autorización).


16. El Ente Público cuenta con un sistema de nómina, observando que no es utilizado paracalcular, controlar y respaldar la elaboración de la nómina, la emisión de recibos y los listados de sueldos del personal administrativo y docente.




Cabe señalar que durante el ejercicio 2016 se utilizaron hojas de cálculo de Excel.

Control Interno


"El sistema de nómina, adquirido en 2011, no reunía las características requeridas por la institución y por el Gobierno del Estado, ya que el sistema estaba enfocado a una empresa comercial y considerando las cuotas al IMSS por lo que, en su momento, no fue posible su implementación. No obstante durante el 2016 las nóminas se desarrollaron en un sistema electrónico (Excel) y muestran la información necesaria para su registro y control, se proporcionó copia de los archivos electrónicos al personal de la ASE en el transcurso de su revisión. El timbrado (CFDI) se realizó con un proveedor externo. Para el 2017 se adquirió un paquete para la elaboración de la nómina y la emisión de los CFDI correspondientes".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, si bien señala: "Para el 2017 se adquirió un paquete para la elaboración de la nómina y la emisión de los CFDI correspondientes", sin embargo, no exhibió evidencia de su utilización en el que conste su cálculo, control y respaldó en la elaboración de la nómina, la emisión de recibos y los listados de sueldos del personal.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los cálculos, controlar y respaldar la elaboración de la nómina, la emisión de recibos y los listados de sueldos a través de un sistema de nómina.

Otras prestaciones sociales y económicas

17. El Ente Público realizó el pago quincenal a dos empleados del concepto de"compensación" (adicional al sueldo) por un total de $242,784, observando que no proporcionó documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la autorización y procedencia de los pagos efectuados, incumpliendo con los artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, se integran como sigue:




Quincena Número de Número de Totalempleado empleadoUP0019 UP0021

1 $ 6,021 $ 4,095 $ 10,1162 6,021 4,095 10,1163 6,021 4,095 10,1164 6,021 4,095 10,1165 6,021 4,095 10,1166 6,021 4,095 10,1167 6,021 4,095 10,1168 6,021 4,095 10,1169 6,021 4,095 10,116

10 6,021 4,095 10,11611 6,021 4,095 10,11612 6,021 4,095 10,11613 6,021 4,095 10,11614 6,021 4,095 10,11615 6,021 4,095 10,11616 6,021 4,095 10,11617 6,021 4,095 10,11618 6,021 4,095 10,11619 6,021 4,095 10,11620 6,021 4,095 10,11621 6,021 4,095 10,11622 6,021 4,095 10,11623 6,021 4,095 10,11624 6,021 4,095 10,116

$ 144,504 $ 98,280 $ 242,784

Económica - Monto no solventado $242,784

RespuestaDel Ente

"De conformidad a lo establecido en el artículo 29 del Reglamento de Condiciones Generales de Trabajo de la Universidad Politécnica de Apodaca, aprobado por la H. Junta Directiva en su Primera Sesión Ordinaria celebrada el 24 de febrero del 2012 (de la cual se anexa copia) se establece lo siguiente:

"1.- Los tabuladores oficiales están comprendidos en el presupuesto anual de la Universidad.

2.- Que a trabajo igual, desempeñado en puesto, jornada y condiciones también iguales debe corresponder salario igual, sin que pueda ser modificado por razón de edad, sexo o nacionalidad."




La autorización de los sueldos emana del tabulador autorizado por la H. Junta Directiva ensu Primera Sesión Ordinaria 2015 celebrada el 6 de marzo del 2015 de la cual se anexa copia. Ya que los sueldos pagados durante el 2016 no sobrepasan el tope autorizado, tal y como se muestra en el tabulador que se anexa, y al no haber existido incremento en las percepciones se continúa desarrollando esta línea de actuación previamente aprobada.

Dentro de las facultades del Rector señaladas en el Articulo 29, fracción I, II, IV y X de la Ley que Crea la Universidad Politécnica de Apodaca que entre otras son las de ejercer la dirección, gobierno y gestión de la Universidad, se entiende que la autorización de lo señalado en la presente observación preliminar es decretada por la H. Junta Directiva y desarrollada por el Rector.

Por lo anterior la función desarrollada por los empleados UP0019 y UP0021 corresponden a la de Encargado de Programa Académico y la percepción mensual incluyendo el complemento, por el desempeño de las actividades correspondientes a dicho cargo, no sobrepasan el tope autorizado señalado con anterioridad.

El total de las percepciones pagadas a los empleados están contempladas en los presupuestos ejercidos durante el año".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, aún y cuando el Ente Público presentó una hoja con logos de la Universidad Politécnica de Apodaca denominada "Tabulador 2015", que contiene sueldos y sus topes por puestos (sin firma y que no tiene relación al ejercicio auditado, y no puede vincularse a las actas presentadas), sin embargo, lo observado corresponde a un concepto (compensación) que es independiente del concepto de sueldo y en consecuencia no presentó documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la autorización y procedencia de dichos pagos.

Lo anexado por el Ente Público corresponde a las actas de la H. Junta Directiva en su Primera Sesión Ordinaria del 24 de febrero de 2012 y Primera Sesión Ordinaria del 6 de marzo de 2015, el Reglamento de Condiciones Generales de Trabajo de la Universidad Politécnica de Apodaca y una hoja con logos de la Universidad Politécnica de Apodaca denominada "Tabulador 2015", sin firmas y solo contienes sueldos y sus topes por puesto.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.





Remuneraciones adicionales y especiales

18. El Ente Público otorga la prestación de aguinaldo equivalente a 40 días, el cual es entregado en diciembre, se observó que realizó pago en exceso a dos empleados durante el ejercicio 2016 por $26,622, de acuerdo con lo siguiente:

Número de empleado Puesto Sueldo

diarioAguinaldo

correspondienteImporte pagado

Pago en exceso

UP0019 Profesor investigador de tiempo completo nivel A $ 623 $ 24,924 $ 40,770 $ 15,846UP0021 Profesor investigador de tiempo completo nivel B 738 29,536 40,312 10,776Total $ 1,361 $ 54,460 $ 81,082 $ 26,622



"De conformidad con lo establecido en el artículo 7, fracción III de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, el cual se anexa, menciona que la remuneración es la suma del sueldo, las prestaciones en efectivo, en crédito, en especie y en servicios, fijas o variables; y en general de toda percepción a que tenga derecho en forma individual el servidor público en virtud de su función, empleo, cargo o comisión; y de acuerdo con el inciso b del citado artículo que señala como percepción a toda aquella retribución en efectivo, fija o variable, adicional al sueldo y a las prestaciones en efectivo.

En este sentido, el razonamiento lógico, contable y jurídico de lo que en esta observación preliminar se considera como pago en exceso de la prestación de aguinaldo, no es más que el ajuste por las actividades a su cargo, correspondientes al cargo de Encargado de Programa Académico, que realizan en el desempeño de sus funciones como Profesor Investigador de Tiempo Completo Nivel A y B, correspondientemente. Como se muestra en los CFDI's, que se anexan, de la quincena 23 (como ejemplo) la percepción complementaria, de los empleados UP0019 y UP0021, está catalogada como 038-Otros ingresos por salarios".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

La prestación de aguinaldo que otorga el Ente Público y las entidades gubernamentales del Estado de Nuevo León a sus empleados es sobre la base de salario nominal (sueldo)




que la define la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de NuevoLeón como el pago mensual fijo que reciben los servidores públicos sobre el cual se cubren las cuotas y aportaciones de seguridad social, y resulta incorrecto realizarla sobre las percepciones dado que el propio aguinaldo se incluye dentro de esta, por lo que matemáticamente resultaría imposible considerar las percepciones como la base para el otorgamiento de cualquier prestación.

Adicionalmente en su respuesta señalo: "no es más que el ajuste por las actividades a su cargo, correspondientes al cargo de Encargado de Programa Académico, que realizan en el desempeño de sus funciones como Profesor Investigador de Tiempo Completo Nivel A y B", del cual Ente Público lo identifica en la nómina como "compensación", sin embargo, dicho concepto se encuentra vinculado en otra observación que está señalada como falta de documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la autorización y procedencia del mismo, lo que robustece lo observado al entregar dicha cantidad en exceso.

Lo anexado corresponde a Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y dos cfdi de nominas correspondiente a la quincena 23 del 2016 por$34,895.60.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


Seguridad social

19. Se observó que el Ente Público efectúo erogaciones por intereses por un total de $15,715,derivado de enterar en forma extemporánea las retenciones por concepto de seguridad social y el pago de aportaciones patronales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 3 fracción I, 27 y 59 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), se integra como sigue:

Fecha Quincena Número de cheque Retención Retención Intereses Totalpatrón empleado pagado

26/01/16 17 Transferencia $ 30,280 $ 20,034 $ 852 $ 51,16626/01/16 18 Transferencia 30,280 20,034 733 51,04729/02/16 19 Transferencia 35,848 23,351 1,017 60,21629/02/16 20 Transferencia 38,658 25,169 965 64,79226/04/16 21 Transferencia 38,143 25,684 1,528 65,35526/04/16 22 Transferencia 38,804 25,024 1,397 65,22523/05/16 23 Transferencia 38,658 25,170 1,535 65,36323/05/16 24 Transferencia 38,658 25,170 1,382 65,21027/06/16 1 Transferencia 38,680 25,192 1,616 65,48827/06/16 2 Transferencia 39,059 25,440 1,481 65,980




Fecha Quincena Número de cheque Retención Retención Intereses Totalpatrón empleado pagado

20/07/16 3 Transferencia 39,059 25,439 1,678 66,17620/07/16 4 Transferencia 39,059 25,439 1,531 66,029

Total $ 445,186 $ 291,146 $ 15,715 $ 752,047


RespuestaDel Ente

"Dentro del marco jurídico contemplado en el Artículo 28.- "Las entidades públicas que no cubran las cuotas y aportaciones en la fecha o dentro del plazo señalado pagarán al Instituto intereses sobre la cantidad que corresponda, a una tasa anual que será 50% mayor a la más alta de entre las que se indican a continuación, correspondientes al mes inmediato anterior a aquél por el que se deban pagar los intereses:

I.- La Estimación del Costo Porcentual Promedio de Captación que publique el Banco de México;

II.- La Tasa de Interés Interbancaria Promedio, determinada por el Banco de México para plazo de 28 días, promediada por el mes de que se trate, o

III.- Rendimiento promedio de las emisiones que se hubieren colocado en el mes de que se trate, de los Certificados de la Tesorería de la Federación con vencimiento a 28 días.

El Director General del Instituto elegirá la tasa mayor entre las señaladas, misma que se publicará en el Periódico Oficial del Estado dentro de los diez primeros días del mes por el cual se deban pagar los intereses a la referida tasa. En caso de que en algún mes no se determine cualesquiera de las tasas citadas en las fracciones anteriores, la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado determinará aquélla que la sustituya."

Con lo anteriormente expuesto se determina que el pago de intereses al ISSSTELEON se encuentra dentro del marco de la Ley aplicable.

Si bien es cierto que dichas aportaciones se enteraron fuera del plazo señalado por el Artículo 27 de la ley señalada, dichas aportaciones fueron cubiertas de acuerdo a la disponibilidad del flujo de efectivo del periodo señalado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada, la cual no solventa, dado que, si bien señala que las aportaciones fueron cubiertas de acuerdo a la disponibilidad del flujo de efectivo, sin embargo, no presentó evidencia que demostrara la carencia de recursos




durante las fechas en la que existía la obligación del pago de las cuotas y aportaciones deseguridad social.

Lo anexado corresponde a extracto de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


20. El Ente Público no incorporó o inscribió a siete de sus empleados en alguna institución quepreste el servicio de seguridad social, dichos trabajadores aparecen en la nómina o lista de raya, por lo que existe la relación jurídica protegida por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos segundo y tercero, y en consecuencia contraviene lo señalado por el artículo 36 fracción X de la citada Ley.

Así mismo, el Ente Público no efectuó conforme al régimen aplicable a saber, las retenciones por concepto de seguridad social y no realizó el pago de aportaciones patronales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 3 y 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Los empleados señalados son los siguientes:

Número de RFC Puestoempleado

UP0055 CARG651212BWA RectorUP0125 LEGC510503KK3 Director de planeación y evaluación UP0103 ZALJ8603199F9 Jefe de oficina de sistemas UP0109 GATS840714740 ChoferUP0077 HECF530323BW1 Técnico en mantenimientoUP0082 LOGR770506PY3 Profesor investigador de tiempo completo nivel A

UP0030 HEGB800130QM9 Profesor investigador de tiempo completo nivel A





"Los trabajadores señalados no aceptaron, durante el 2016, su inscripción al ISSSTELEONdebido a que ya cuentan con un servicio medio proporcionado por el estado, (IMSS, ISSSTE o Seguro Popular) y por el costo que esto representa en la economía familiar.

Adicional a lo anterior el Artículo 36 de la citada Ley en su Fracción X dice:

##"X.- Proporcionar a los trabajadores al Servicio del Estado y sus familiares y a los trabajadores al servicio de los Municipios y sus familiares, servicios médicos y de medicinas, directamente o a través de las instituciones que se determinen."

La Universidad pertenece al Estado y para todos aquellos ciudadanos empleados o no que no estén afiliados al IMSS, ISSSTE, etc., tienen derecho a inscribirse a los servicios de salud que el Estado ofrece en su página: http://www.nl.gob.mx/afiliate-al-seguro-popular

El servicio es voluntario, opcional y gratuito siempre y cuando se cumplan las condiciones para su registro.

Reiteramos que la Universidad forma parte del Estado, por lo que en los servicios de Salud que ofrece el Estado, quedan comprometidos los mismos servicios para los empleados de la Universidad (del Estado) que cumplan con los requisitos##.

Por lo que, no se incumple con el Artículo 36 de la citada Ley ya que la Universidad (a través del Estado) "Proporciona a los Trabajadores servicios médicos y medicinas, a través de las distintas instituciones del Estado; del mismo modo no se incumple con los Artículos 3 y 58 de la Ley del ISSSTELEON, puesto que los siete empleados a que hace referencia la ASENL, no estuvieron afiliados en el periodo que corresponde el Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que señalan en su respuesta qué "Los trabajadores señalados no aceptaron, durante el 2016, su inscripción al ISSSTELEON debido a que ya cuentan con un servicio médico proporcionado por el estado, (IMSS, ISSSTE o Seguro Popular) y por el costo que esto representa en la economía familiar", sin embargo, durante el ejercicio 2016 existió la dependencia o subordinación, elemento determinante de la relación laboral con la Universidad, así mismo el artículo 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), establece que dicha relación laboral genera la afiliación obligatoria al régimen de seguridad social del este y automáticamente la obligación de cotizar en este sistema, y artículo 38 de la Ley que Crea la Universidad Politécnica de Apodaca señala que las relaciones laborales se regirán por las disposiciones que establece la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y a su vez el artículo 36 fracción X de dicha ley obliga al Ente Público a proporcionar a los trabajadores y sus familiares, servicios médicos y de medicinas, directamente o a través de las instituciones que se determinen.




Adicionalmente el artículo 7 de la Ley del Isssteleon establece con carácter obligatorio losseguros y prestaciones como son: seguro de enfermedades y maternidad; seguro de riesgos de trabajo; sistema certificado para jubilación; pensión por invalidez; pensión por causa de muerte; seguro de vida, y préstamos a corto y largo plazo, por lo que los trabajadores en mención, al no contar con el servicio del Isssteleon durante el ejercicio 2016 carecieron de los seguros y prestaciones señalados.

El Ente Público no presentó documentación en esta observación.


Materiales y suministros

Materiales de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales

21. El Ente Público realizo la adquisición de diversos bienes por $32,385 observando losiguiente:

a) No exhibió la evidencia de la recepción de los bienes, ni proporcionó requisición de compra, orden de compra y solicitud de pago de registros contables por un total de $32,385, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) El pago no se realizó directamente en forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios, esté fue emitido mediante cheque al Rector del Ente Público, en contravención a lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Lo anterior se integra como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Fecha Póliza de Concepto Importecheque

5-1-2-1-4-0001 Tintas, toners, apuntadores, 22/08/16 26 Guadalupe Alan Castillo Rodríguez - $ 17,407 protectores, etc. Motores para aviones y para élices,

cable tuercas, tornillos, entre otros.5-1-2-1-7-0001 Material didáctico 29/07/16 39 Guadalupe Alan Castillo Rodríguez 14,978

- compra de material didáctico [kit de avión en escala, rueda de avión, entre otros]

Total $ 32,385

Normativa





"El material pagado mediante reembolso de gastos realizados corresponde a Material Didáctico usado en las carreras de Diseño Industrial y Aeronáutica para la materia de Aeromodelismo. Dicho material no está disponible en el país y el pago, de acuerdo a la página del proveedor, se tiene que realizar con Tarjeta Bancaria. El Rector Guadalupe Alan Castillo Rodriguez tuvo a bien utilizar su Tarjeta de Crédito personal para la compra, misma que fue reembolsada en las partidas señaladas.

Con respecto a la recepción del producto el mismo se realizó en las instalaciones de la Universidad mediante entrega de la empresa United Parcel Service de México, S.A. de C.V. y al momento de la misma se pagaron los impuestos de importación tal como se muestra en la documentación que se anexa como sigue:

Pago realizado el 22/08/16 registra en póliza 26 por un importe de $ 17,407.00 se pagaron impuestos de importación por un importe de $3,713.62 registrados en póliza 33 de fecha 30 de agosto del 2016.

Pago realizado el 29/07/16 registra en póliza 39 por un importe de $ 14,977.98 se pagaron impuestos de importación por un importe de $3,659.01 registrados en póliza 14 de fecha 11 de agosto del 2016.

Se anexan fotos de los productos adquiridos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado a que presentó evidencia de la recepción de los bienes, sin embargo, no presentó requisición de compra, orden de compra, solicitud de pago y de su respuesta confirma que el pago no se realizó directamente en forma electrónica mediante abono en cuenta de los beneficiarios.

Lo anexado corresponde a póliza de egresos número 26 del 22 de agosto de 2016, cheque número 2188 del 22 de agosto de 2016, factura número 18670731 del 22 de agosto de 2016 por $696 dolares, factura número 18670785 del 22 de agosto de 2016 por $253 dolares, póliza de egresos número 33 del 30 de agosto del 2016, factura número 13092 del 25 de agosto de 2016 por $2,855, factura número 130779 del 24 de agosto de 2016 por $859, póliza de egresos 39 del 29 de julio de 2016, cheque 2176 del 29 de julio de 2016 por$14,978, solicitud de pago del 29 de julio de 2016 por $14,978, factura número 18636119 del 29 de julio de 2016 por $782 dolares, póliza de egresos 14 del 11 de agosto de 2016, factura número 129565 del 1 de agosto de 2016 por $3,659 y fotografías de los bienes





Combustibles, lubricantes y aditivos

22. En el ejercicio 2016 el Ente Público realizó la compra de vales de combustible por $288,000,por los cuales proporcionó un control de vales de combustible, observando que esté no permite conocer en su totalidad el motivo y lugar de los viajes realizados, así como el kilometraje (inicial y final) de los vehículos oficiales.

Control InternoRespuestaDel Ente Público:

"Los vehículos oficiales con que cuenta la Universidad son; el autobús para transporte de alumnos APODACA-UPAP-APODACA que realiza en promedio 7 viajes diarios y que como se muestra en el documento anexo en el año consumió $106,500 en combustible, y la cuatrimoto utilizada en labores de vigilancia con un consumo de $ 8,600 y para labores de jardinería se adquirió combustible por un importe de $ 3,250.

Por otra parte y ya que la institución no cuenta con equipo de transporte para realizar las diversas diligencias oficiales que demanda la operación de esta institución, diversos funcionarios realizan las vueltas oficiales propias de la labor encomendada, por lo que se cubre el gasto de combustible utilizado en su vehículo particular. Entre las mencionadas labores están; la entrega de oficios en diversas oficinas gubernamentales, tanto federal como estatal, visitas a empresas dentro de las actividades de vinculación y la gestión y asistencia a reuniones convocadas por las diversas dependencias del Gobierno del Estado.

Es muy importante señalar que únicamente el combustible son cubiertos por la institución; los servicios de mantenimiento y seguro, que el uso de sus vehículos particulares demanda, son cubiertos por cada empleado dueño de su unidad".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando presentaron un reporte de "control de vales de gasolina" de los vehículos oficiales por $118,350, sin embargo, no presentó documentación del gasto de combustible utilizado en vehículos particulares de empleados utilizados en comisiones oficiales del Ente Público por $169,650, que permita conocer el motivo y lugar de los viajes realizados.




Lo anexado corresponde a un reporte que dice llamar "control de vales de gasolina"

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las adecuaciones necesarias a sus bitácoras de combustible que permita conocer el motivo y lugar de los viajes realizados de los vehículos del personal utilizados en comisiones oficiales del Ente Publico, así como aprobar tabuladores para vehículos de empleados acorde a la distancia por recorrer.

Servicios generales

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

23. Se observó que el contrato celebrado con el proveedor Inteligencia Aplicada a ProtecciónEjecutiva, S.A. de C.V. por un total de $416,218 carece de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 (fracciones II, III, VI, VII y X) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León y artículo 87 (fracciones VII y VIII.) del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se indica a continuación los requisitos de contratación que se llevaron a cabo para el procedimiento con el proveedor Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V., los cuales son establecidos en el contenido del contrato y demás documentos adicionales que forman parte integral y que se encuentran en el archivo de esta Entidad.

De acuerdo al 46 (fracciones II, III, VI, VII y X) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, se manifiesta lo siguiente:

FRACCIÓN II. La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato:

Se trata de adjudicación directa en base a lo establecido por el artículo 42, fracción I de la ley citada, dicho señalamiento se encuentra en el addendum modificatorio del 13 de enero de 2016.

FRACCIÓN III. Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir el compromiso derivado del contrato:




La capacidad presupuestal para cubrir los montos establecidos de forma mensual a "ELPRESTADOR" de conformidad con la Ley de Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2016, lo cual se establece en el addendum modificatorio del 13 de enero de 2016.

FRACCIÓN VI. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes, arrendamientos o servicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total:

Lo señalado en la presente fracción se estipula dentro del contrato en la cláusula octava, que hace referencia al Anexo A, el cual estipula que la contraprestación mensual será de$29,900.00 (VEINTINUEVE MIL NOVECIENTOS PESOS 00/100 M.N.) más el I.V.A.

FRACCIÓN VII. La precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este último caso, la fórmula o condición en que se hará y calculará el ajuste, determinando expresamente el o los indicadores o medios oficiales que se utilizarán en dicha fórmula:

En el caso de esta fracción y corroborando con los montos aquí auditados y observados puede deducirse que el precio es fijo, aludiendo de igual manera a la en la cláusula octava del contrato de prestación y del Anexo A.

FRACCIÓN X. El monto, el plazo de vigencia, la forma y a favor de quién se deben constituir las garantías, y los medios para el cumplimiento de las mismas:

De conformidad con el artículo 48 fracción I, inciso d, y tratándose de servicios pagaderos en su totalidad con posterioridad a su prestación, se exceptúa la presentación de garantía de buen cumplimiento de contrato bajo la responsabilidad de "La Universidad", con fundamento en los artículos 42 fracción I y 48 fracción I, inciso "d" de Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León; artículo 5 fracción II de la Ley de Egresos del Estado para el año 2016; y artículo 10 bis de Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León".##

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado a que, de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 (fracciones II, III y X) presentó Adendum del contrato, sin embargo, no proporcionó ni exhibió documentación que acredite el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 46 (fracciones VI y VII) de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León y artículo 87 (fracciones VII y VIII) del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar lo siguiente:




a) FRACCIÓN III. Los datos relativos a la autorización presupuestal para cubrir elcompromiso derivado del contrato:

De acuerdo con el "Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros con Carácter de Apoco Solidario para la Operación de las Universidades Politécnicas del Estado de Nuevo León" señala en su cláusula segunda ""LA SEP y "EL ESTADO", acuerdan asignar por partes iguales a "LAS UNIVERSIDADES", recursos financieros para su operación durante el ejercicio fiscal 2016", de lo anterior expuesto se confirma que el Ente Público recibe recursos estatales y federales que emanan de sus respectivas ley de egresos, sin embargo, esto no fue señalado en el contrato y adendum enviados, así como tampoco que la partida presupuestal utilizada pertenece al capítulo 3000 Servicios generales.

b) FRACCIÓN VI. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes, arrendamientos o servicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total:

En el contrato y adendum no fue señalado el importe total a pagar, lo cual fue confirmado en su respuesta.

c) FRACCIÓN VII. La precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este último caso, la fórmula o condición en que se hará y calculará el ajuste, determinando expresamente el o los indicadores o medios oficiales que se utilizarán en dicha fórmula:

En el contrato y adendum no fue señalado si el precio es fijo o sujeto a ajustes, por lo que no se puede de dar por un hecho un supuesto, como lo señala en su respuesta.

d) Del artículo 87 fracciones VII y VIII del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León, el Ente público no presentó respuesta.

Lo anexado corresponde a contrato de prestación de servicios privados de seguridad y vigilancia sin fecha y adendum al contrato de prestación de servicios privados de seguridad y vigilancia del 13 de enero de 2016.


24. Con el objeto de verificar las compras efectuadas con proveedores y los saldos por pagarreflejados en Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2016, efectuamos compulsas en los domicilios señalados en las facturas y el asentado en el Padrón de Proveedores del Estado,




observando que en el caso de Foreven Construcciones, S.A. de C.V. no fue localizado en ese domicilio.

Adicionalmente se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia de la realización de los servicios, la requisición de compra, orden de compra y solicitud de pago, incumpliendo con lo establecido en los artículos 21 fracción X y 89 segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Las adquisiciones durante el ejercicio 2016 fueron las siguientes:

Cuenta Nombre de la cuenta Fecha Póliza de

egresos

Concepto Importe

5-1-3-5-7-0002 Mantenimiento otros equipos 14/06/16 17 Factura 3797 del 14 de junio de 2016 $ 25,259de Foreven Construcciones, S.A. de C.V., por mantenimiento preventivo y limpieza general al sistema del aire acondicionado

5-1-3-5-7-0002 Mantenimiento otros equipos 22/06/16 28 Complemento factura 3797 del14 de junio de 2016 de Foreven Construcciones, S.A. de C.V., por mantenimiento preventivo ylimpieza general al sistema del aire acondicionado

25,259

Total $ 50,518

Control Interno


"Se verificó la emisión de la factura del proveedor Foreven Construcciones,S.A. de C.V. verificando que el CFDI entregado por el proveedor para su pago se encuentra vigente tal como se muestra en la información que se anexa la cual se obtuvo de la página del SAT https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó una solicitud de pago por el anticipo de $25,259 y evidencia fotográfica, sin embargo, este proveedor no fue localizado en la compulsa del domicilio que realizamos y no proporcionó la requisición de compra, orden de compra y solicitud de pago (de póliza 28).

Lo anexado corresponde a impresión de la verificación de comprobantes fiscales digitales por internet, factura 3797 del 14 de junio de 2016 por $50,518, póliza de egresos número



17




del 14 de junio de 2016, cheque número 2159 del 14 de junio de 2016 por $25,259, solicitudde pago del 14 de junio de 2016 por $25,259, cotización del 2 de junio de 2016, póliza de egresos número 28 del 22 de junio de 2016, cheque número 2161 del 22 de junio de 2016 por $25,259, cotización del 21 de junio de 2016 y fotografías.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mantener una constante actualización de los domicilios de los proveedores, así como emitir y agregar a las pólizas las solicitudes de pago, requisiciones y ordenes de compra.

Servicios de comunicación social y publicidad

25. No proporcionó ni exhibió los comprobantes fiscales digitales que amparen las adquisicionespor un total de $46,670, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 en concordancia con el 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como los artículos 29 primer párrafo y 29-A del Código Fiscal de la Federación, se integran como sigue:

Cuenta Fecha Póliza de Descripción Importeegresos

5-1-3-6-2-0002 18/02/16 38 Servicio de elaboración de dípticos para $ 24,360promoción

5-1-3-6-8-0001 04/03/16 8 Participación en el séptimo y octavo 22,310Encuentro Nacional de Interpolitécnicas Mazatlán 2015 y Durango 2016

Total $ 46,670

NormativaRespuestaDel Ente Público:

"Se anexa factura 618 del proveedor Francisco Javier Gonzalez Cantú correspondiente al pago realizado en dos partes; anticipo de fecha 11/02/16 póliza 20 y saldo de factura de fecha 18/02/16 póliza 38 por un importe total de $ 24,360.

Dentro de la Asociacion Nacional de Universidades Tecnologicas y Politecnicas, de la cual la Univesidad Politecnica de Apodaca es miembro activo, se acordó el pago de la participación de los miembros en los Encuentros Nacionales Interpolitecnicas. En el 2015 en la ciudad




de Mazaltan, Sinaloa se llevo a cabo el encuentro correspondiente al 2015 y en la ciudadde Durango, Dgo., el correspondiente al 2016.

Los pagos fueron realizados directamente a las cuentas de la Universidades sede de los eventos, como se muestra en el anexo, y se solicitó oportunamente la factura sin obtener respuesta favorable. En ambos casos, como se muestra en el correo anexo, se ha solicitado los CFDI correspondientes.

Seguiremos insistiendo con las Universidades señaladas para la obtención de los mismos".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que del servicio de elaboración de dípticos presentó factura por 24,360 y de la participación del Encuentro Nacional de Interpolitécnicas exhibió transferencias realizadas a la Asociación Nacional de Universidades Tecnológicas y Politécnica, así como formato de inscripción de dicho evento, sin embargo, de este último no proporcionó ni exhibió los comprobantes fiscales digitales correspondientes por $22,310.

Lo anexado corresponde a póliza número 20 del 11 de febrero de 2016 por $12,180, póliza de cheque número 431 por $12,180, solicitud de pago del 11 de febrero de 2016 por $12,180, requisición de compra y/o servicio del 10 de febrero de 2016, factura número A267 del 11 de febrero de 2016 por $24,360, póliza de egresos número 38 del 18 de febrero de 2016 por$24,360, póliza de cheque 433 del 18 de febrero de 2016 por $12,180, solicitud de pago del 18 de febrero de 2016, póliza número 8 del 7 de marzo de 2016, reporte de transferencia bancaria número de autorización 185122 del 4 de marzo de 2016 por $11,100, reporte de transferencia bancaria número de autorización 187264 del 4 de marzo de 2016 por$11,210, requisición de compra y/o servicio del 4 de marzo de 2016, formato de Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Otros servicios generales

26. Se observó que el Ente Público efectúo erogaciones por recargos y actualizaciones porun total de $76,058, derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales), incumpliendo con los artículos 96 primero y penúltimo párrafo, 106 último párrafo de la Ley




del Impuesto Sobre la Renta, 1- A fracción II y penúltimo párrafo y 5, fracción IV de la Leydel Impuesto al Valor Agregado, integrándose como sigue:

Cuenta Fecha Número Período de la Importe dede declaración recargos y

póliza actualizaciónde

egresos

5-1-3-9-5-0001 26/01/16 32 jul-15 $ 14,7635-1-3-9-5-0001 29/01/16 41 ago-15 11,8815-1-3-9-5-0001 29/02/16 58 sep-15 12,6195-1-3-9-5-0001 29/02/16 59 oct-15 10,3165-1-3-9-5-0001 30/03/16 41 dic-15 18,5515-1-3-9-5-0001 18/03/16 33 nov-15 7,928Total $ 76,058



"Efectivamente este Ente Público efectuó erogaciones por recargos y actualizaciones derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta a cuenta pública del ejercicio 2016. Se manifiesta que esta observación preliminar, derivada de los trabajos de fiscalización del ejercicio en cuestión, es resultado de conformidad con lo estipulado en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2010, y sus reformas del 4 de diciembre de 2015, 15 de agosto de 2016, las cuales son aplicables al ejercicio fiscal auditado.

Las erogaciones por recargos y actualizaciones derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta a cuenta pública del ejercicio 2016, fueron gestionadas con estricto apego a la legalidad de conformidad con lo establecido en el Capítulo 3900 OTROS SERVICIOS GENERALES, Concepto 395 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES; Partida Específica 39501 PENAS, MULTAS,ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES; del Clasificador por Objeto de Gasto para la Administración Pública Federal.

Sobre las Penas, multas, accesorios y actualizaciones, el Clasificador arriba mencionado a la letra dice:




395 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES.

Asignaciones destinadas a cubrir las erogaciones derivadas del pago extemporáneo de pasivos fiscales, adeudos u obligaciones de pago, como multas, actualizaciones, intereses y demás accesorios por dichos pagos. Incluye los gastos financieros por pago extemporáneo de estimaciones y de ajuste de costos de obra pública, así como los gastos no recuperables derivados de la terminación anticipada de contratos de adquisiciones u obras públicas. Excluye causas imputables a servidores públicos.

39501 PENAS, MULTAS, ACCESORIOS Y ACTUALIZACIONES.

Erogaciones derivadas del pago extemporáneo de pasivos fiscales, adeudos u obligaciones de pago, como multas, actualizaciones, intereses y demás accesorios por dichos pagos. Incluye los gastos financieros por pago extemporáneo de estimaciones y de ajuste de costos de obra pública, así como los gastos no recuperables derivados de la terminación anticipada de contratos de adquisiciones u obras públicas.

Es de suma importancia, para este Ente Público, manifestar que la operación, la administración y la gestión de los recursos están destinados prioritariamente a cumplir con el objeto de creación de este organismo descentralizado, el cual de conformidad con su Artículo 3° fracción I, se trata de Impartir educación superior en los niveles de Licenciatura, Especialización, Maestría y Doctorado, así como cursos de actualización en sus diversas modalidades, incluyendo educación a distancia, para preparar profesionales con una sólida formación científica, tecnológica y en valores, conscientes del contexto nacional e internacional, en lo económico, político, social, del medio ambiente y cultural".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que en su respuesta confirma que efectuó erogaciones por recargos y actualizaciones derivado de enterar en forma extemporánea los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta de la cuenta pública del ejercicio 2016.

El Ente Püblico señaló que el pago "es resultado de conformidad con lo estipulado en el Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal el cual fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el 28 de diciembre de 2010, y sus reformas del 4 de diciembre de 2015, 15 de agosto de 2016, las cuales son aplicables al ejercicio fiscal auditado", sin embargo, el que exista dicho concepto no lo exime de cumplir en tiempo y forma para enterar en forma oportuna los pagos por concepto de Impuesto Sobre la Renta (retenciones por salarios, asimilados a salarios y servicios profesionales) e Impuesto al Valor Agregado (retenciones por servicios profesionales).




Lo anexado corresponde al Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración PúblicaFederal.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.


27. En mayo de 2016 el Ente Público realizó la adquisición de 13 bolsas para dama, paraser entregados al personal femenino como obsequios en el evento del día de las madres por un importe de $11,587, de lo anterior se observó que no exhibió documentación en la cual conste la recepción de dichos bienes por los empleados a los que se les otorgaron, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el artículo 20, fracción I, segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

El registro contable se realizó con póliza de cheque 8 del 3 de mayo de 2016, factura ABGE02694 del proveedor West Mex, S.A. de C.V. del 9 de mayo de 2016.

Normativa


"Anualmente el 10 de mayo en México celebramos el día de las madres y la UPAP no está exenta de tal evento y con un profundo respeto y reconocimiento a las MADRES que laboran en la institución se les otorgó un obsequio de uso personal a cada una de ellas. Se anexa listado de personal que recibió dicho reconocimiento y constancia firmada por la Jefa de Recursos Humanos, El Jefe de Servicios Financieros y El Secretario Administrativo, quienes estuvieron presentes en el evento, de la entrega de los mismos.

Penosamente, es necesario señalar que los auditores asignados por la ASE, en el transcurso de su revisión, entrevistaron a cada una de las MADRES aún en activo en la UPAP, solicitándoles confirmar la recepción del obsequio; cabe señalar que no se recibió observación alguna de su parte".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado a que presentó listado con 6 firmas, sin embargo, no presentó evidencia de 7 firmas restantes.




Lo anexado corresponde a relación de empleadas que recibieron regalo (bolsas para damaNine West) en la reunión de integración del 10 de mayo de 2016, póliza de egresos número 8 del 3 de mayo de 2016, factura número ABG02694 del 9 de mayo de 2016, ticket de venta número 022562/T-0460 del 5 de mayo de 2016, cheque 2129 del 3 de mayo de 2016 por$12,000, solicitud de pago del 02 de mayo de 2016 por $12,000 y documento firmado por jefe de departamento de recursos humanos, jefe del departamento de servicios financieros y el secretario administrativo donde confirman que en su momento la persona encargada de la jefatura de recursos humanos debió haber recabado las firmas sin Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Servicios de traslado y viáticos

28. Durante el ejercicio el Ente Público realizó pagos al proveedor Turismo Creativo S.A. deC.V. por $ 58,354, de los cuales no proporcionó ni exhibió comprobantes fiscales digitales por $32,851, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 en concordancia con el 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como los artículos 29 primer párrafo y 29-A del Código Fiscal de la Federación, de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Póliza de egresos Descripción Importe según

contabilidadImporte según factura

s

Diferencia

07/04/16 4 Pago a Turismo Creativo, S.A. de C.V. por $32,712 del 6 de abril 2016 por pago de boletos de avión por comisión oficial [Guadalupe Alan Castillo rodríguez, Juan Pablo Zapata Lee, Cristian Gomez Rodríguez, Alberto Pérez Unzueta, Edna Gomez García]

07/06/16 2 Pago a Turismo Creativo, S.A. de C.V. por $11,218 del 07/jun/2016 por boletos de avión por comisión oficial [Guadalupe Alan Castillo Rodríguez, Oscar Manuel Arreola Talamantes, Alberto Pérez Unzueta]

30/08/16 32 Pago a Turismo Creativo, S.A. de C.V. por $14,424 del 30/ago/2016 por boletos de avión por comisión oficial [José Manuel Méndez Hinojosa, Liliana Gpe. García Flores, José Luis Castañeda Chávez]

$ 32,712 $ 25,004 $ 7,708

11,218 499 10,719

14,424 - 14,424

Total $ 58,354 $ 25,503 $ 32,851

Económica





"Se anexa relación de pagos realizados al proveedor Turismo Creativo S.A. de C.V. a lacual se adjuntan las copias de facturas correspondientes como sigue:

Póliza 4 del 7 de abril del 2016 con facturas adjuntas por un importe de $25,665.32, Deposito adjunto de facturas no correspondidas por un importe de $ 5,138.20 y el diferencial de$1,908.14 fue pagado en exceso y descontado del siguiente pago, se adjunta correo donde se notifica el pago en exceso.

Póliza 17 del 12 de mayo del 2016 con facturas adjuntas por un importe de $ 16,590.31 del cual fueron descontados un pago en exceso del 4 de abril del 2016 por un importe de $ 1,908.14 y un pago duplicado del 16 de marzo del 2016 con un importe de $ 5,456.54.

Póliza 2 del 7 de junio del 2016 con facturas adjuntas por un importe de $ 11,218.40 .

Póliza 32 del 30 de agosto del 2016 con facturas adjuntas por un importe de $

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que presentó comprobantes fiscales digitales por $27,713 y ficha de depósito por $5,138, por lo que se solventa el carácter económico de la observación; sin embargo, en cuanto al control de los comprobantes de gastos, no se solventa, debido a que el reintegro aludido hace evidente que se pagaron cantidades de conceptos no ejecutados al momento de la elaboración de las transferencias bancarias a nombre del proveedor.


Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

29. No proporcionó ni exhibió el comprobante fiscal digital que ampare el servicio de vigilanciapor $34,684 registrado en la cuenta 5-1-3-3-8-0001 con póliza de diario 1 del 29 de julio de 2016, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 en concordancia con el 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como los artículos 29 primer párrafo y 29-A del Código Fiscal de la Federación.





"El comprobante fiscal digital que ampara el servicio de vigilancia por $34,684 registrado en la cuenta 5-1-3-3-8-0001 con póliza de diario 1 del 29 de julio de 2016 se emitió en forma extemporánea por parte del proveedor mediante factura 1181 con el concepto del SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 CONSERVICIO DE 24 HORAS debiendo este corresponder al periodo 01 al 31 de julio del 2016. En información anexa se muestra auxiliar de la cuenta del proveedor y análisis de pagos posteriores realizados donde sobresale el pago efectuado el 24/02/17 a la factura B-1394 por un concepto igual al señalado en la factura 1181 antes descrita. Por lo anterior los pagos realizados al proveedor están debidamente soportados con su factura correspondiente".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que, si bien señala en su respuesta qué " El comprobante fiscal digital que ampara el servicio de vigilancia por $34,684 registrado en la cuenta 5-1-3-3-8-0001 con póliza de diario 1 del 29 de julio de 2016 se emitió en forma extemporánea por parte del proveedor mediante factura 1181 con el concepto del SERVICIOS DE SEGURIDAD PRIVADA DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE DEL 2016 CON SERVICIO DE 24 HORAS debiendo este corresponder al periodo 01 al 31 de julio del 2016", sin embargo, no proporcionó ni exhibió el comprobante fiscal digital que ampare el servicio de vigilancia acorde a lo observado.

Cabe mencionar que el Ente Público anexó comprobante fiscal 1181, sin embargo, en consulta realizada al sistema de verificación de comprobantes fiscales digitales por internet del Sistema de Administración Tributaria, señala que se encuentra cancelado desde el 22 de diciembre de 2016.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia delH. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:

a. Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b. Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*



2014

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6*



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES



2015

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno(RG) 2

Total de acciones y recomendaciones emitidas 12 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015,

presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2014ASENL-PPR-

CP2014-GF-AP92- 022/2015

Gestión Financiera 2 05-nov-15 $73,655 En trámitePendiente

dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2

2015ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP92- 037/2016

Gestión Financiera 2 23-nov-16 $39,032 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 2Montos expresados en pesos

La información relativa a la resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria



PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cue

nta

Públ

ica Número

de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Fecha Dictamen

Técnico de Auditoría

Sentido del Dictamen

Técnico de Auditoría

Monto resarcido

Monto desvirtuad

o

2015

ASENL- PPR-

CP2015- GF-AP92- 037/2016

Gestión Financiera $39,032 28-abril-17

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

El ente público formalizó acuerdo de pagos con los responsables, a efecto de resarcir el monto de los daños

$0.00

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados

obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2015 7

ASENL-PFRA-CP2015- AP92-110/2016

Rector de la Universidad Politécnica de Apodaca

UPA-R- 003/2017 31-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

CTG-DCASC- 059/2017 1-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende

la promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015

Rector de la Universidad

Politécnica de Apodaca

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó que no existen elementos para iniciar procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2015 1 ASENL-PIICC-CP2015- AP92-019/2016

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ- 561/2017 26-jul-17

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento de Intervención de Instancia de Control Competente Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

sancionados(cargo en el período de la irregularidad)

Sanciones impuestas

2015

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado, inició procedimiento sancionatorio al Proveedor, con número de expediente PSP 004/2017 y se dictó un acuerdo de inicio de procedimiento; citando por medio de edictos a la empresa Comercializadora Mirof S.A. de C.V. a comparecer ante esa Contraloría a efecto de llevar a cabo audiencia de Pruebas y Alegatos

En trámite

Esta acción tiene por objeto promover la intervención de los Órganos de Control ajenos al ente público fiscalizado, a efecto de que ejerzan sus facultades de investigación y sancionatorias, en relación con las irregularidades que se le informan, consistentes en una acción u omisión de servidores públicos, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, para que en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la

ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP92-124/2016 23-nov-16 02-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.



Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia Emitida s

Atendidas por el Ente Público No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptada

sRechazada

sMedidas Alternas

Inaplicable s

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financier a

2 1 0 1 0 0

Total 2



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERA Director de Auditoría (Gestión Financiera)


· web viewiii. resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado y de los...

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