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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2013 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.

Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORIA SUPERI[?@(Q)~~

••[S';::'.:-ii'¡;'~~~~

TADO DE NUEVO LEÓN0@~'1J'1J\Y'@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.203112014

Se remite Informe del Resultado,

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Politica del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León,

AUOlTOR~ SUPE~OR DELESTADODENUEVOLEóÍI, .

ATENTAMENTE

fk[i¿C.P. GILBERTO M:ELES RIVERA

AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda,~&~~"~~I'~~" ....:~ \1;;:¡ 'tC~'" '.l,;.:',}-~t~'.,.~'....~-~-=:;;~,,}'. """ .•... ,~...~',,-

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Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articulos 84 primer párrafo de la ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

4 y 47 segundo párrafo. del Reglamente Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

~

. cm-l GRE.'SO DEL ESTADO \OFICIALlA MAYOR

pnw.O oO '3 O OC1 2014 '

I \:7DLJ1JDEPARTAMENTO

OFICIALIA RDEEf¿tIES

MONTER .'

13:2.6nrS



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Universidad de Ciencias de la Seguridad delEstado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, y los Estados de Actividades, de Variaciones enla Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos, por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración de la Universidad. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobrelos mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en haciendapública / patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad conlas Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 4 y de la 16 a la 40 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración de la Universidad, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo, dicha información,fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financiero.

Monterrey, Nuevo León a 02 de junio de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad de Ciencias de la Seguridaddel Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en pesos, con loscomentarios que consideré más importantes, los cuales son los siguientes:

Bancos / dependencias y otros $1,934,474

Se integra por tres cuentas de cheques en el Banco Mercantil del Norte, S.A. en moneda nacionala nombre de la Universidad.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $6,002,267

El saldo de inversiones corresponde a una cuenta de mesa de dinero en el Banco Mercantil delNorte, S.A. en moneda nacional a nombre de la Universidad.

Cuentas por cobrar $1,254,932

El saldo de esta cuenta representa principalmente el derecho de cobro que tiene la Universidad porla renta de sus áreas de tiro y los servicios de capacitación a elementos de seguridad municipal,estatal y privada.

Almacén $2,683,758

Corresponde principalmente a la existencia de materiales de oficina, deportivo y de mantenimiento,así como el control de los bienes que se encuentran bajo su custodia, como es el equipo paraentrenamiento.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $60,929,619

Corresponde a las aportaciones en efectivo y pagos por cuenta de la Universidad efectuados por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE), para los gastos administrativosy nómina .

Gastos de funcionamiento $65,069,550

Son erogaciones necesarias para la operación de las actividades de la Universidad.

Se integra como sigue:



Concepto ImporteServicios personales $ 26,514,411Materiales y suministros 22,287,230Servicios generales 16,267,909Total $ 65,069,550

El rubro de servicios personales corresponde principalmente a remuneraciones al personal decarácter permanente por $22,944,963 y seguridad social por $3,333,628.

En lo que respecta a materiales y suministros se registraron los gastos por productos alimenticiospara personas por $12,361,108; materiales, útiles y equipos menores de oficina por $2,785,913;vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos por $2,085,571; y herramientas,refacciones y accesorios menores por $2,044,919, entre otros.

En el rubro de servicios generales, se registraron principalmente erogaciones por los serviciosde instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $5,919,096; servicios básicos por$4,633,502; servicios profesionales, cientificos y técnicos y otros servicios por $2,255,174; y serviciosde arrendamiento por $2,002,455.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0

FinancieraB 3 9,905,125 2 9,905,125 0 1 0 0

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total 10 9,905,125 3 9,905,125 0 7 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 PFRA1 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA6 Financiera 0 RG5 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

7 3 4 7 0

Total 7 3 4 7 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

25

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

26

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

37

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

37

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

37



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y el cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

1/41El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas, relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión La Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León fue constituida mediante decreto 195 publicado el 15 de abril de 2011, Ley que Crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León como un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León. Con personalidad jurídica y patrimonio propio, que será responsable de la profesionalización de las instituciones que conforma el Sistema Integral de Seguridad Pública del Estado, mediante la prestación de servicios de educación continua y de educación formal en los niveles medio superior y superior, con el objeto de incidir en el mejoramiento de la prestación de la función del Sistema Integral de Seguridad Pública. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --.AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables.




2Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que poyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.




Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

5/41




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN AL 31 DEDICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (SIC 1)

(pesos)

ACTIVO 2013 2012 Variación ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes de efectivo $ 7,936,741 $ 9,811,063 $ (1,874,322)

Bancos / dependencias y otros 1,934,474 111,063 1,823,411 Inversiones temporales (hasta 3 Meses) 6,002,267 9,700,000 (3,697,733) Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 1,325,253 1,154,289 170,964 Cuentas por cobrar (SIC 2) 1,254,932 1,121,548 133,385 Deudores diversos (SIC 3) 70,321 32,741 37,579 Almacén 2,683,758 1,816,625 867,133 Almacén de materiales y suministros de consumo 2,683,758 1,816,625 867,133

Total de activo circulante (SIC 4) 11,945,751 12,781,976 (836,225) ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes muebles 9,730,388 6,235,584 3,494,803 Mobiliario y equipo de administración 1,022,231 738,734 283,497 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,047,517 122,693 1,924,824 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 960,529 935,512 25,016 Equipo de transporte 1,164,542 1,164,542 - Equipo de defensa y seguridad 2,876,132 2,239,821 636,311 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,659,437 1,034,281 625,155 Activos intangibles 183,833 175,768 8,065 Software 76,502 76,502 - Licencias 33,032 33,032 - Otros activos intangibles 74,298 66,233 8,065 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (3,145,661)

(976,049) (2,169,612)

Total de activo no circulante 6,768,559 5,435,303 1,333,256

Total de activo $ 18,714,311 $ 18,217,279 $ 497,031




ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEON Al 31 DEDICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (SIC 1)

(pesos)

PASIVO 2013

2012 Variación

PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar a corto plazo $ 11,549 $ 882,564 $ (871,015) Proveedores - 838,138 (838,138) Retenciones y contribuciones 11,549 44,426 (32,877) Pasivos diferidos a corto plazo 24,400 18,400 6,000 Ingresos cobrados por adelantado 24,400 18,400 6,000

Total de pasivo circulante 35,949 900,964 (865,015)

Total de pasivo $ 35,949 $ 900,964 $ (865,015)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio contribuido $ 3,980,659 $ 3,980,659 $ - Donaciones de capital 3,980,659 3,980,659 - Patrimonio generado 14,697,703 13,335,656 1,362,047 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro 1,362,047 11,435,145 (10,073,098) Resultado de ejercicios anteriores 13,335,656 1,900,511 11,435,145

Hacienda pública / patrimonio $ 18,678,362 $ 17,316,315 $ 1,362,047

Total pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 18,714,311 $ 18,217,279 $ 497,032




UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEON

ESTADO DE ACTIVIDADES Del 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012

(pesos)

INGRESOS 2013 2012 Variación

Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 7,402,233 $ 2,032,115 $ (5,370,118) Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno 7,402,233

2,032,115 (5,370,118)

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

60,929,619 55,227,426 (5,702,193) Transferencias internas y asignaciones al sector público 60,929,619 55,227,426 (5,702,193) Otros ingresos Ingresos financieros 287,008 940,029 (653,021) Productos Financieros Corrientes 287,008 210,242 (76,766) Otros Ingresos 00 729,787 729,787

Total de ingresos $ 68,618,860 $ 58,199,570 $ (10,419,290)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 65,069,550 $ 45,781,962 $ (19,287,588) Servicios personales 26,514,411 26,518,949 4,538 Materiales y suministros 22,287,230 8,373,112 (13,914,118) Servicios generales 16,267,909 10,889,901 (5,378,008) Otros gastos y perdidas extraordinarias 2,187,262 976,049 (1,211,213) Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 2,187,262 976,049 (1,211,213)

Otros Gastos Varios - 6,413 6,413 Total de gastos y otras pérdidas $ 67,256,812 $ 46,764,424 $ (20,492,388)

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ 1,362,047 $ 11,435,146 $ 10,073,099 Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ 1,362,047 $ 11,435,146 $ 10,073,099




UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEON ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA /PATRIMONIO

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (pesos)

Concepto

Hacienda pública / patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ 1,900,511 $ - $ 1,900,511

Actualización y donaciones de capital (SIC10) 3,980,659 - 3,980,659 Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro 11,435,145 - 11,435,145 Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

17,316,315 - 17,316,315

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro - 1,362,047 1,362,047 Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013

$

17,316,315

$

1,362,047

$

18,678,362

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEON

Del 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

2013 2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación origen Origen $ 7,402,233 $ 2,032,115 Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

7,402,233

2,032,115

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas (SIC)(11) 60,929,619 55,227,426 Transferencias internas y asignaciones al sector público

60,929,619

55,227,426

Pensiones y jubilaciones Otros ingresos y beneficios 287,008 940,029 Total origen flujo de efectivo de las actividades de la operación (SIC)(12) $ 68,618,860 $ 58,199,569

Aplicaciones Servicios personales 26,514,411 26,518,949 Materiales y suministros 22,287,230 8,373,112 Servicios generales 16,267,909 10,889,210 Total de aplicaciones flujo de efectivo de las actividades de operación $ 65,069,550 $ 45,781,271 Flujo neto de efectivo por actividades de operación (SIC) (13) $ 3,549,309 $ 12,418,299 Aplicación Bienes Inmuebles e muebles 3,520,518 6,392,424 Flujo Neto de efectivo por actividades de inversión (3,520,518) (6,392,424) Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento Origen (865,015) 900,964




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEON

Del 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (pesos)

Incremento de otros pasivos $ (865,015) $ 900,964 Aplicación 1,038,097 (1,977,313) Incremento de activos financieros 1,038,097 (1,977,313) Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (1,903,113) 2,878,277 Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo (1,874,322) 8,904,152 Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio $ 9,811,063 $ 906,911 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 7,936,741 $ 9,811,063 Estado de situación financiera SIC1.- En el encabezado donde dice DEDICIEMBRE debe haber un espacio y decir DE DICIEMBRE SIC2.- En la cuenta Cuentas por Cobrar en la columna Variación debe ser la cantidad de 133,384 SIC3.- En la cuenta Deudores Diversos en la columna Variación debe ser la cantidad de 37,580 SIC4.- En el total de Activos Circulantes en la columna 2013 y 2012 debe ser la cantidad de 11,945,752 y 12,781,977 respectivamente SIC5.- En la cuenta de Bienes Muebles en la columna 2012 y variación debe ser la cantidad de $6,235,583 y $3,494,805 respectivamente SIC6.- En la cuenta Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio en la columna Variación debe ser la cantidad de 25,017 SIC7.- En la cuenta Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas en la columna Variación debe ser la cantidad de 625,156 SIC8.- En el total de Activos No Circulantes en la columna 2012 debe ser la cantidad de 5,435,301 SIC9.- En el total de Activos en la columna Variación debe ser la cantidad de 497,032 Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio SIC10.- En el concepto en el segundo renglón donde dice Donaciones debe de decir donaciones Estado de flujo de efectivo SIC11.- En el flujo de efectivo de las Actividades de la Operación en el tercer renglón donde dice transferencias debe decir transferencias SIC12.- En el total de Origen Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación en la columna 2012 debe ser la cantidad de 58,199,570 SIC13.- En el total de Flujo neto de Efectivo por Actividades de Operación en la columna 2013 y 2012 debe ser la cantidad de 3,549,310 y 12,418,298 respectivamente SIC14.- En el Flujo neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento en la columna 2013 debe ser la cantidad de 1,903,112 Nota 1 Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2 Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 presentados en pesos, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 18,714,311 b) Pasivo 35,949 c) Hacienda pública / patrimonio 18,678,362 d) Ingresos 68,618,860 e) Gastos y otras pérdidas 67,256,812

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por la Universidad.




a) ACTIVO $18,714,311 Este género está compuesto de la manera siguiente:

Concepto Importe

Activo circulante $ 11,945,752 Activo no circulante 6,768,559

Total $ 18,714,311 ACTIVO CIRCULANTE $11,945,752 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 7,936,741 Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir 1,325,253 Almacén 2,683,758

Total $ 11,945,752 Efectivo y equivalentes de efectivo $7,936,741 El rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / dependencias y otros $ 1,934,474 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 6,002,267

Total $ 7,936,741

Bancos / dependencias y otros $ 1,934,474 Se integra por tres cuentas de cheques en el Banco Mercantil del Norte, S.A. en moneda nacional a nombre de la Universidad. Para su revisión se examinaron estados de cuenta bancarios, conciliaciones, pólizas de cheque y su registro contable, además se obtuvo la confirmación bancaria con resultados satisfactorios. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $6,002,267 Representa las inversiones depositadas en una cuentas de mesa de dinero en el Banco Mercantil del Norte, S.A. en moneda nacional a nombre de la Universidad.




Las operaciones de inversiones se expresan en su valor de mercado y corresponden a inversiones con vencimiento menor a tres meses; para su revisión se verificaron los estados de cuenta y conciliaciones bancarias. Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir $1,325,253 Este rubro se compone de la manera siguiente:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 1,254,932 Deudores diversos 70,321

Total $ 1,325,253 Cuentas por cobrar $1,254,932 El saldo de esta cuenta representa el derecho de cobro que tiene la Universidad por la renta de sus áreas de tiro y los servicios de capacitación a elementos de seguridad municipal, estatal y privada, mismos que se integran de la manera siguiente:

Nombre Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 807,300 Municipio de San Nicolás de los Garza 439,536 Municipio de Monterrey 9,000 Enrique Adán Gonzalez Villarreal 500 Municipio de Guadalupe 447 Municipio de San Pedro Garza García 6 Servicios de Manufactura Edell, S.A. de C.V. (232) Tecnoval de México, S.A. de C.V. (233) División de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V. (1,392)

Total $ 1,254,932 Para su revisión se verificaron los registros contables, facturas y cobros posteriores. A mayo 2014 se recuperó $816,800 que representa el 65% del saldo. Deudores diversos $70,321 En esta cuenta se registran los saldos pendientes por comprobar con facturas, notas o remisiones por pagos de viáticos y otros gastos a empleados de la Universidad para desarrollar proyectos o cubrir necesidades relacionadas con la operación de la misma, éstos se integran de la manera siguiente:




Nombre Importe

Norma Cecilia Garza Carranza $ 30,000 Analy Cervantes Vidaurri 20,000 Francisco Manuel Padilla Reyna 20,000 Víctor Hugo Blanco Aguinaco 321

Total $ 70,321 A junio de 2014 se comprobó el 100% del saldo. Almacén $2,683,758 Corresponde principalmente a la existencia de materiales de oficina, deportivo y de mantenimiento, así como el control de los bienes que se encuentran bajo su custodia, como es el equipo para entrenamiento. Para su revisión, se examinaron en forma selectiva las entradas y salidas del almacén, con resultados satisfactorios. ACTIVO NO CIRCULANTE $6,768,559 Este grupo representa los activos propiedad de la Universidad y se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/Dic/12 Cargos Abonos Saldo al

31/Dic/13 Bienes muebles Equipo de defensa y seguridad $ 2,239,821 $ 636,311 $ - $ 2,876,132 Equipo de transporte 1,164,542 - - 1,164,542 Maquinaria, otros equipos y herramientas 1,034,281 653,396 28,240 1,659,437 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 935,512 25,017 - 960,529 Mobiliario y equipo de administración 738,734 283,497 - 1,022,231 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 122,693 1,924,824 - 2,047,517 Activos intangibles Software 76,502 - - 76,502 Otros activos intangibles 66,233 8,065 - 74,298 Licencias 33,032 - - 33,032 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles

(976,049) - 2,169,612 (3,145,661)

Total $ 5,435,301 $ 3,531,110 $ 2,197,852 $ 6,768,559

Para su revisión se verificaron las pólizas de cheque y diario, facturas, orden de compras, autorizaciones, se realizó en forma selectiva la inspección física de activos y la revisión de resguardos, su adecuado registro contable, los cálculos de depreciación, así como el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que




regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el 2013. Equipo de defensa y seguridad $2,876,132 Los cargos se integran como sigue:

Descripción Importe

Adquisición de circuito cerrado el cual incluye el siguiente equipo 13 cámaras tipo domo con infrarrojos 1/3 a color alta resolución, 3.66 mm apertura de 52 a 84 " modelo KPV133ZEWN, 3 cámaras tipo bullet para exteriores blindada, 35 infrarrojos 1/3" alta resolución modelo KPV138ZEN, configuración y puesta en marcha, lote de material extra, cableado, instalación y mano de obra, 16 bobina cable utp cat 5 E (305 metros), entre otros.

$ 263,958

16 cámaras tipo domo, 1 DVR de 16 canales, disco duro de 1 terabit así como el servicio de instalación y materiales complementarios en el edificio de mando.

249,690

Adquisición de circuito cerrado el cual incluye servicio de instalación que consta de 2 bobinas cable, 4 cámaras tipo domo con ir, 8 baluns y fuente de poder para cámara, 4 cajas plásticas 2x4 con tapa, 2 reguladores multicontacto con supresor de picos, 1 dvr 4 canales HD 1 terabit, entre otros, para dormitorios ubicados detrás de explanada.

73,208

Compra de cuatro cámaras de circuito cerrado, para control de acceso a la UCS. 38,582

Adquisición de un control de acceso profesional /500 huellas/30000 registros/ 12VDC, Tled- contra chapa magnética uso rudo, un soporte de electroimán para puerta interior, un botón liberador sin contacto para contrachapa, un botón liberador de plástico para controles de acceso, entre otros.

6,275

Compra de un sistema intercomunicación y un sistema de vigilancia para Secretaria General y Dirección de Administración.

4,598

Total $ 636,311 Maquinaria y otros equipos y herramientas $1,659,437 Los cargos por $653,396 se componen principalmente por: Cantidad Concepto

Importe

6 Contenedores marítimos secos 40 HC con números de matrícula OCLU 701903-8 TRIU 932971-0, MAEU 808132-5, TRIU 933749-0 SEAU 845517-0 y INKU 286209-5.

$ 474,545

2 Motobomba centrifuga 15 HP 3600rpm Barnes. 44,312 4 Contenedores 4 ruedas de 660 LT dust verde. 36,656 2 Calentador masster Cal LLC-400, gas natural. 31,598 4 Compra de cortinas de aire soler y palau CAS 48. 30,544

Total $ 617,655

El abono por $28,240 corresponde a la baja de 7 radios comunicadores.




Equipo e instrumental médico y de laboratorio $960,529 Los cargos por $25,017 corresponde la adquisición de un equipo médico, integrado por: una unidad transformadora de pared con reloj, un otoscopio 3.5, un oftalmoscopio 3.5 v 11720, dos estuches de diagnóstico 2.5 v pocket y tres lámparas de reflejos. Se revisaron resguardos, registros contables y pólizas de diario, obteniendo resultados satisfactorios. Mobiliario y equipo de administración $1,022,231 Los cargos por $283,497 se integran como sigue:

Cantidad Concepto

Importe

1 Se registra la adquisición de una sala compuesta de sofá, love seat en piel procesada, cuatro sillas en piel.

$

50,216

6 Se registra la adquisición de seis carritos para municiones.

44,892

1 Se registra la adquisición de una sala compuesta de sofá, love seat en piel procesada, dos sillas en piel.

34,899

8 Compra de pantallas Led de 32" (pulgadas)

31,992 1

Adquisición de mobiliario tales como: 1 escritorio sin cajones tipo bote de 1.83x 1.04/.91, un puente línea oporto de .91 x .61 moldura de madera, una unidad posterior sin cajones de 1.83 x .61 moldura de madera, un pedestal oporto mediano de 22" dos cajones y un archivo, un librero s/ credenza con puerta de 1.78 x .91 H moldura de madera, 4 placas rectas de .10 x.10 y un grommet oval de 60 mm.

26,566

1 Se registra la adquisición de un overol modelo 314 medida L, dos mangas

universal (para entrenamiento con los perros K9) y cinco jaulas transporte canina grande modelo 400.

22,156

1

Adquisición de una caja fuerte modelo CA-150 medidas 150 cm. de alto x 60 cm. de frente x 60 cm. de fondo fabricada en acero de diferentes calibres, protegida contra incendio y humedad. 4 entrepaños fijos, dotada de cerradura marca sargent & greenleag, para 1,000 cambios de clave. Color gris obscuro acabado corrugado.

20,996

Varios (6) menores a $20,000.

51,780

Total $ 283,497 Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,047,517 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:




Concepto

Saldo al 31/Dic/12

Cargos

Abonos

Saldo al 31/Dic/13

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo

$ 16,422 $ 794,658 $ - $ 811,080

Equipos y aparatos audiovisuales 24,562 637,700 - 662,262 Aparatos deportivos 47,000 492,466 - 539,466 Cámaras fotográficas y de video 34,709 - - 34,709

Total $ 122,693 $ 1,924,824 $ - $ 2,047,517

Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo $811,080 Las altas principales corresponde a dos cabañas prefabricados: una cabaña de dos pisos por la cantidad de $236,060 (suministro e instalación de madera de triplay a una cara con acabado en barniz marino) y la otra de un piso por importe de $191,436 (suministro e instalación de cabaña prefabricada de madera de triplay a una cara con acabado en barniz marino), entre otros. Equipo y aparatos audiovisuales $662,262 Las altas en esta cuenta corresponde principalmente a la adquisición de un Proyector Panasonic Full HD (modelo PT-DZ6710U, compatible con formato WUX GA, 1 chip DLP, 6000, lúmenes), seis bocinas amplificadas JBL EON 515XT 15", una mezcladora compacta profesional de 8 canales con efectos integrados mackie profx8, procesador RMFX-32 BIT integrado, tres micrófonos inalámbrico senheiser EW 135 G3, por cantidad de $542,019, entre otros. Aparatos deportivos $539,466 En la cuenta de Aparatos deportivos las altas corresponde a dos bicicletas spinning $137,112, dos elípticas pro-form $112,682, una caminadoras pro-form $109,968 y una caminadora horizontal $109,968 y cuatro mesas para futbolito $22,736.

Se revisaron resguardos, registros contables, pólizas de cheque y facturas, obteniendo resultados satisfactorios. Otros activos intangibles $74,298 Los cargos por $8,065 corresponden al saldo por amortizar del seguro para automóvil de un Toyota Camry. Se revisaron resguardos, registros contables, pólizas de cheque y facturas, obteniendo resultados satisfactorios.




Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles ($3,145,661) La depreciación se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 30% para el equipo de defensa y seguridad, 25% para equipo de transporte, 10% para maquinaria, otros equipos y herramienta, 25% para equipo e instrumental médico y de laboratorio, 10% para mobiliario y equipo de administración y 50% para mobiliario y equipo educacional y recreativo. La amortización se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando 50% para Software. b) PASIVO $35,949 Corresponde al pasivo circulante y se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 11,549 Pasivos diferidos a corto plazo 24,400

Total $ 35,949 Cuentas por pagar a corto plazo $11,549 Está integrado por la cuenta retenciones y contribuciones misma que representa el saldo al 31 de diciembre de 2013 de los impuestos por pagar de la Universidad. En enero de 2014 el saldo de esta cuenta fue liquidado. Pasivos diferidos a corto plazo $24,400 Este rubro es integrado por la cuenta ingresos cobrados por adelantado y su saldo representa el importe de los depósitos no identificados por los servicios que presta la Universidad, siendo su integración la siguiente:

Concepto Importe

Octubre 2012 $ 800 Diciembre 2012 13,600 Enero 2013 10,000

Total $ 24,400 A mayo de 2014 no se ha cancelado el saldo.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $18,678,362 Este género se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/Dic/12

Cargo

Abono Saldo al

31/Dic/13

Patrimonio contribuido

Donaciones de capital $ 3,980,659 $ - $ - $ 3,980,659

Patrimonio generado Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

- 1,362,047 - 1,362,047

Resultado de ejercicios anteriores 13,335,656 - - 13,335,656

Total $ 17,316,315 $ 1,362,047 $ - $ 18,678,362 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro $1,362,047 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos $ 68,618,860 Gastos y otras pérdidas 67,256,812 Ajuste (1)

Total $ 1,362,047 d) INGRESOS $68,618,860 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuotas y aportaciones de seguridad social $ 7,402,233 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 60,929,619 Otros ingresos 287,008

Total $ 68,618,860 Cuotas y aportaciones de seguridad social $7,402,233 Se componen principalmente por los servicios de capacitación tales como: asesoría base metodológicas para la proximidad social, adiestramiento integral del módulo III para la unidad de operaciones cursos de policía comunitaria, administración policial, supervivencia policial Monterrey, violencia de género, entre otros, así como renta stand de tiro.




A continuación se muestra su integración:

Cliente Descripción

Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León Capacitación $ 6,180,500 Management Systems International Inc. Capacitación

820,991

Municipio de la ciudad Monterrey Capacitación

93,576 Tecnoval de México, S.A. de C.V. Renta stand de tiro

46,800

Varios (19) menores a $45,000 260,366

Total $ 7,402,233 Se revisaron pólizas de ingreso, facturas, así como documentación comprobatoria correspondiente, obteniendo resultados satisfactorios. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $60,929,619 Corresponde a las aportaciones en efectivo y pagos por cuenta de la Universidad efectuados por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) para los gastos administrativos y nómina.

Para su revisión se verificó la documentación como pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios, y se cotejó contra conciliación enviada por la SFyTGE, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública de 2013. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $67,256,812 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 65,069,550 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 2,187,262

Total $ 67,256,812 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y de cheque, documentación comprobatoria y el cumplimiento a los requisitos fiscales y a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en las leyes que regularon las adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el 2013, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública con un alcance de $20,846,469 que representa el 31% del total.




Gastos de funcionamiento $65,069,550 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 26,514,411 Materiales y suministros 22,287,230 Servicios generales 16,267,909

Total $ 65,069,550 Servicios personales $26,514,411 Este rubro se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 22,944,963 Seguridad social 3,333,628 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 130,687 Otras prestaciones sociales y económicas 105,133

Total $ 26,514,411 A continuación se describen los conceptos más importantes: Remuneraciones al personal de carácter permanente $22,944,963 En este concepto se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2013, se integra por 65 empleados. Para su revisión se verificó selectivamente los recibos de nómina debidamente firmados, su ubicación física del personal, cálculos de impuestos, expedientes de personal, entre otros; con resultados satisfactorios. Seguridad social $3,333,628 Se integra por las aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón) que la Universidad realizó a favor de sus trabajadores, se revisaron registros contables, pólizas de diario, entre otros documentos. Materiales y suministros $22,287,230 Este concepto se integra como sigue:




Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 12,361,108 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 2,785,913 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

2,085,571

Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,044,919 Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,195,157 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 997,264 Combustibles, lubricantes y aditivos 795,654 Materiales y suministros para seguridad 16,386 Materias primas y materiales de producción y comercialización

5,258

Total $ 22,287,230 De estos gastos se revisaron las pólizas de cheque y diario, su documentación soporte y Normatividad aplicable con resultados satisfactorios, describiendo a continuación los más importantes. Productos alimenticios para personas $12,361,108 Corresponde a los consumos de alimentos servidos en el comedor para los cadetes, maestros, instructores y administrativos de la Universidad, suministrados principalmente por el proveedor Restaurante el Zarape, S.A. de C.V, cuyo contrato fue adjudicado por licitación pública nacional UCS-LPN001-2013. Materiales, útiles y quipos menores de oficina $2,785,913 En esta cuenta se registraron los gastos por concepto de compra de materiales y útiles de oficina tales como: los consumos de artículos de limpieza (suavizante de telas líquido, escobas grandes, aceite de pino de 1litro detergente en polvo 900 gr. papel sanitario tork junior 200 m. bolsas para basura negra chica para cesto 24x24, detergente en polvo bolsa de limpieza: 9 kilogramos limpiador de muebles pledge , papel sanitario jumbo, entre otros), material impreso e información digital (elaboración de un servicio de Conceptualización y Realización "Manual del Cadete UCS" pagada al Grupo Editorial Movimiento Actual, S.A. de C.V.), materiales, útiles y equipos menores de oficina (legajos, papel couche, 600 hojas membretadas, papel bond, 500 sobres tamaño oficio, loncheras de plástico, bastidores de madera de 1"x 2" x 2.4 m., cartuchos de tóner HP, entre otros), materiales y útiles de impresión y reproducción (kits de criminalística para clases de práctica policíaca, tira de seguridad en vinilo auto adherible, impresión y encuadernación de 8 manuales de modelo y oferta educativa), entre otros.




Vestuarios, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $2,085,571 Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de colchones de hule espuma, almohadas, juegos de sabanas, cobertores, pants azul con logo UCS, 160 sudaderas azules con logo, 45 cintos doble vista, 45 camisas pro táctica navy, 90 pantalones coyote táctico, 90 camisas pro táctica verde, 45 pares de tenis trainer tácticos (uniformes instructores), 57 chamarras táctica, accesorios para chamarra, 2 pantalones dama tácticos y entre otros. Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,044,919 En esta cuenta se registran las salidas del almacén por concepto de literas metálicas, colchones individuales, lockers, carretillas para construcción, marros, llaves, mangos para marro, soportes para TV entre otros. Materiales y artículos de construcción y de reparación $1,195,157 Corresponde principalmente a las salidas del almacén por concepto de surtido de pinturas esmalte, vinílica en latas y cubetas; durmientes de madera, barrotes, hojas de triplay, arena silica, arena para construcción, tejas de lámina para stand de tiro abierto, varillas de acero, perfil tubular rectangular varios calibres que mediante requisición solicitan los diferentes departamentos al almacén. Servicios generales $16,267,909

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 5,919,096 Servicios básicos 4,633,502 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 2,255,174 Servicios de arrendamiento 2,002,455 Servicios oficiales 451,819 Servicios de comunicación social y publicidad 389,872 Servicios financieros, bancarios y comerciales 267,585 Servicios de traslado y viáticos 262,821 Otros servicios generales 85,585

Total $ 16,267,909




Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos, contratos, cotizaciones y demás documentación soporte con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública de 2013, con lo que se obtuvieron resultados satisfactorios. A continuación se describen las cuentas mayores a $2,000,000, cabe aclarar que cuentas de menor valor también fueron revisadas. Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $5,919,096 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 3,693,763 Servicios de limpieza y manejo de desechos 1,116,135 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 465,820 Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipo y herramienta

279,604

Servicios de jardinería y fumigación 185,338 Varios (3) menores a $98,000 178,436 Total $ 5,919,096

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $3,693,763 Se registran principalmente los gastos por concepto de servicio de mantenimiento, suministro y remodelación de los baños del edificio 8 (baño oriente y poniente), remodelación de baños a instructores, fabricación de firme de concreto armado con malla 66-1010 en acabado semipulido para recibir estructura de madera, entre otros; se revisaron registros contables, pólizas de cheque, factura y cotizaciones. Servicios de limpieza y manejo de desechos $1,116,135 Se registra el gasto por concepto de servicio de limpieza y lavandería, así como limpieza de fosa séptica y líneas de drenaje, entre otros; se revisaron registros contables, pólizas de cheque, factura y cotizaciones. Servicios básicos $4,633,502 Se registran los gastos por concepto de energía eléctrica, gas, agua, telefonía tradicional, telefonía celular, servicios de telecomunicaciones y satélites, entre otros, se revisaron registros contables, pólizas de cheque, factura. A continuación se describen los conceptos que integran la cuenta:




Concepto

Importe Energía eléctrica $ 1,683,504 Telefonía tradicional 989,829 Agua 988,412 Gas 902,173 Telefonía celular 56,305 Servicios de telecomunicaciones y satélites 9,816 Servicios de acceso de internet, redes y procedimientos informáticos

2,736

Servicios postales y telegráficos 727

Total $ 4,633,502 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,255,174 Corresponde principalmente al pago por concepto de elaboración del manual de contabilidad y documentos normativos para el registro de las operaciones contables por un monto de $435,297; servicio de redacción, diseño, edición e impresión de los siguientes documentos: 1 manual del modelo y oferta educativa, 2 manual de disciplina y organización, 3 manual de curso de formación inicial, 4 manual de información básica del sistema penal acusatorio para policías por un importe de $406,677; servicio de elaboración de manual de organización y funciones de la universidad por un monto de $346,550 entre otros; se revisaron registros contables, pólizas de cheque, factura y contrato. Servicios de arrendamiento $2,002,455 Se registra la renta de autobús turismo, para el traslado de los familiares de los cadetes, graduados México-Santa Catarina-México, servicio de renta y traslado de gradas, techos, valla metálica para evento de graduación, entre otros; se revisaron registros contables, pólizas de cheque y factura. Otros gastos y pérdidas extraordinarias $2,187,262 Corresponde a la aplicación de los porcentajes de depreciación establecidos por la Universidad, para los diferentes tipos de activos. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:




UNIVERSIDAD DE CIENCIAS DE LA SEGURIDAD DEL ESTADO DE NUEVO LEON

PRESUPUESTO COMPARADO CON EL EJERCICIO 2013

Concepto Presupuesto Real Variación %

INGRESOS

Ingresos de la gestión Ingresos por ventas de bienes y servicios producidos en establecimientos del gobierno

$ - $ 7,402,233 $ 7,402,233 100

Participaciones y aportaciones Aportaciones 58,830,000 60,929,619 2,099,619 (3.5) Otros ingresos Productos financieros corrientes - 287,008 287,008 100

Total ingresos $ 58,830,000 $ 68,618,860 $ 9,788,860 16.645

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento Servicios personales 31,930,344 26,514,411 5,415,933 16.96 Materiales y suministros 6,503,376 22,287,230 (15,783,854) (242.70) (a) Servicios generales 20,396,280 16,267,909 4,128,371 20.24 Otros gastos y pérdidas extraordinarias Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

- 2,187,262 (2,187,262) 100

Total gastos y otras pérdidas $ 58,830,000 $ 67,256,812 $ (8,426,812) (14.32) Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios

- (1,362,047) -

Ahorro / desahorro neto del ejercicio - (1,362,047) - Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad proporcionó las explicaciones siguientes: (a) Nota: la variación en el rubro de materiales y suministro con el presupuesto autorizado y comparando el gasto real se debió a ingresos recaudados en el 2013 ya que este ingreso se quedo como pendiente de pago en el 2012"

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I. Generales

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley (artículo cuarto transitorio fracciónI del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de laFederación el 31 de diciembre de 2008).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances (artículo cuarto transitorio fracción II deldecreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federaciónel 31 de diciembre de 2008).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles y lo publica en internet (artículos 23 y 27).

III. Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

IV. Disposición de la Información financiera

a) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:estado analítico de ingresos, del que se derivará la presentación en clasificación




económica y por fuente de financiamiento, incluyendo los ingresos excedentesgenerados, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa y económica, así como reportar en la cuenta públicalos esquemas bursátiles y de coberturas financieras (artículo 47 primer párrafo enrelación con el 46 fracción II incisos a y b subincisos i y ii; así como las Normas yMetodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas publicadas enel Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de 2009).

b) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).

c) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23, último párrafo).

Normativa

RespuestaEn respuesta al Derecho de Audiencia enviado en oficio ASENL-AEGE-D5-AP95-1673/2014notificado el 09 de septiembre de 2014, comenta el doctor Gerardo Saúl Palacios Pámanesen su carácter de Rector de la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado de NuevoLeón, mediante oficio UCS-085/245/2014 del 07 de octubre de 2014, lo siguiente:

"CONTESTACIÓN:

1.a)

La Universidad cuenta con su propio Manual de Contabilidad, en donde se definen losclasificadores presupuestarios armonizados, catalogo de bienes y matrices de conversión.Basándose en el artículo 40 y 41 la Ley general de Contabilidad Gubernamental, se envíacopia del Plan de Cuentas y de las Matrices de Conversión en carpeta adjunta.

1.b)

CONTESTACIÓN:

La Universidad cuenta con los registros contables en forma acumulativa, se envían copias delibro de diario, mayor e inventarios y balance acumulativo de enero 2013 a diciembre2013,en carpeta adjunta.

II.a)

CONTESTACIÓN:




La Universidad cuenta con registros de los activos en cuentas específicas de bienesmuebles e inmuebles.

Se envían copias de registros de los activos en cuentas específicas de bienes muebles einmuebles, en carpeta adjunta.

II.b)

CONTESTACIÓN:

La Universidad cuenta con registros de los activos.

Se envían registros de los activos en carpeta adjunta.

El activo fijo se tiene publicado en la página de la Universidad se puede ver entrando en lasiguiente liga: www.ucs.edu.mx/transparencia/

III.a)

CONTESTACIÓN:

La Universidad realiza sus registros con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro, se envía ejemplode registro en carpeta adjunta.

III. b)

CONTESTACIÓN:

La Universidad mantiene un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayore inventarios y balances, se envía copia de registro en carpeta adjunta.

III.c)

CONTESTACÍON:

A partir de enero del 2014 se cuenta ya con estos registros, se envía copia de registro, encarpeta adjunta.

III.d)

CONTESTACÍON:

A partir de enero del 2014 se cuenta ya con estos registros, se envía copia de registro, encarpeta adjunta.




IV.a)

CONTESTACION:

La Universidad genera los estados financieros conforme a las normas emitidas por elCONAC, se envía los estados financieros. Se envía el estado analítico de ingresos, encarpeta adjunta.

La Universidad de Ciencias de la Seguridad no incluye en la cuenta pública esquemasbursátiles y de coberturas ya que no incurre en deudas.

IV.b)

CONTESTACION:

En relación al artículo 54 primer párrafo. La Universidad no cuenta con ingresos porProgramas Federales.

IV.c)

CONTESTACIÓN:

Actualmente no se incluyen en el formato de Cuenta Pública que nos envía la Direcciónde Atención a Municipios y Organismos Paraestatales. Se le envió oficio al Titular de dichaDirección solicitándole nos informe si el formato se va a incluir a fin de dar cumplimiento alartículo 23 último párrafo de la Ley de Contabilidad Gubernamental. Anexo copia de dichooficio, en carpeta adjunta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien se presentaron los avancespresupuestarios y contables (artículo 36), las etapas del presupuesto de egresos e ingresos(artículo 38) estos fueron a partir de enero del 2014, respecto al artículo 23, último párrafode la LGCG, fue incumplido, además de no contar aún con el sistema computacional.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.




ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Cuentas por Cobrar

2. Se observó que existen 3 clientes con saldo negativo registrados en "Cuentas por Cobrar"por importe de ($1,856), a continuación se muestra su integración:

Cliente ImporteDivisión de Protección y Seguridad Ejecutiva, S.A. de C.V. $ (1,392)Tecnoval de México, S.A. de C.V. (232)Servicios de Manufactura Edell, S.A. de C.V. (232)Total $ (1,856)

Control Interno


"CONTESTACIÓN:

El importe de $ 1,856 es un ingreso derivado de los 3 clientes antes mencionados, por fallaen el registro del sistema Microsip (que se utiliza en el área administrativa de la Universidad)se registraron en cuentas por cobrar, sin embargo son un ingreso para la Universidad.

Ya se reclasificó. Se envía copia de la reclasificación, en carpeta adjunta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien se corrige el error para elejercicio 2014, en el ejercicio revisado subsiste la falta de registro, cabe hacer menciónque la reclasificación se realizó contra otros ingresos y beneficios varios en el ejercicio2014, debiendo de realizarse contra el rubro de reclasificaciones de resultados de ejerciciosanteriores como lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las reclasificaciones correspondientes y fortalecer los mecanismos de control paraevitar reincidir en esta falta.

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes muebles

Maquinaria, otros equipos y herramientas

3. De la compra de seis contenedores marítimos secos 40 HC, por $474,545 observamos queel contenedor con número de matrícula INKU 2862095 tiene una constancia de importacióntemporal con fecha de vencimiento del 27 junio de 2019, por lo cual la adquisición delcontenedor incumple con lo establecido en el artículo 105 de la Ley Aduanera.

Así mismo no se nos proporcionó durante la auditoría el cambio de propietario de laautoridad fiscal según lo estipulado en la cláusula séptima del contrato para la adquisiciónde seis contenedores marítimos de fecha 24 mayo de 2013.

Normativa


"CONTESTACIÓN:

Se están iniciando los trámites de cambio de propietario."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad, estaobservación no se solventa, debido a que subsiste el incumplimiento a la Ley Aduanera yno se acompaño evidencia documental que demuestre el cambio de propietario.





PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Servicios Personales

4. La Universidad omitió realizar la provisión del pasivo correspondiente al aguinaldo deservicios personales de 2013, en contravención de lo establecido en el artículo 39 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Control Interno


"CONTESTACIÓN:

Se atiende, su recomendación y ya se está haciendo la provisión, se envía copia de asiento,en carpeta adjunta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad estaobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien se corrige el error para elejercicio 2014 en el ejercicio revisado subsiste la falta de registro.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fortalecer los mecanismos de control para evitar reincidir en esta falta.

Pasivos diferidos a corto plazo

Ingresos cobrados por adelantados

5. Observamos el registro de depósitos no identificados por $24,400 en la cuenta de "Ingresoscobrados por adelantado" los cuales tiene una antigüedad de un año o mas.




Su integración es la siguiente:

Antiguedad ImporteOctubre 2012 $ 800Diciembre 2012 13,600Enero 2013 10,000Total $ 24,400

Control Interno


"CONTESTACION:

Se reclasifico la cuenta, a la de Otros Ingresos y beneficios varios, adjunto asiento en carpetaadjunta."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que si bien se corrige el error para elejercicio 2014, en el ejercicio revisado subsiste la falta de registro, cabe hacer menciónque la reclasificación se realizó contra otros ingresos y beneficios varios en el ejercicio2014 debiendo de realizarse contra el rubro de reclasificaciones de resultados de ejerciciosanteriores como lo marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las reclasificaciones correspondientes y fortalecer los mecanismos de control paraevitar reincidir en esta falta.




PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

6. La Universidad no registró el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizacionespor terminación laboral incumpliendo con lo establecido en la Norma de InformaciónFinanciera D-3 "Beneficios a los empleados".

Financiera


"CONTESTACION:

La Universidad de Ciencias de la Seguridad se está realizando el cálculo del pasivo porprima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral con la firma de ConsultoríaActuarial: Valuaciones Actuariales, S.C.

Se envía correo electrónico enviado por parte de Valuaciones Actuariales, S.C. en dondenos dan fecha de inicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad, estaobservación se solventa parcialmente, ya que se contrató a Valuaciones Actuariales, S.C.para llevar a cabo el estudio actuarial por prima de antigüedad e indemnizaciones porterminación laboral, a la fecha no se ha realizado la provisión para indemnizaciones y primade antigüedad, de conformidad con la Norma de Información Financiera (NIF D3 "Beneficiosa los empleados").

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la valuación actuarial conforme a lo establecido en la Norma de InformaciónFinanciera D-3 "Beneficios a los empleados".




ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros

7. La Universidad no exhibió documentación comprobatoria que ampare la aprobación ypublicación del Reglamento Interior de la Universidad, contraviniendo el artículo cuartotransitorio de la Ley que crea la Universidad de Ciencias de la Seguridad del Estado deNuevo León, publicada en el Periódico Oficial del Estado # 48, el 15 de abril de 2011.

Normativa


"CONTESTACIÓN:

Se envío oficio a la Consejería Jurídica para solicitar el estatus de la publicación delReglamento."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por la Universidad estaobservación no solventa, debido a que a la fecha no se ha expedido el Reglamento Interiorde la Universidad, incumpliendo con el artículo cuarto transitorio de la Ley que crea laUniversidad de Ciencias de la Seguridad del estado de Nuevo León.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas de ejercicios anteriores, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan. .

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - 1

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) - 1

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - -

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas - 2




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) - 5

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas - 5

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública del ejercicio 2012. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

A continuación se detalla el pliego formulado con motivo de la cuenta pública en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP95-

069/2013 Gestión Financiera 1 29-oct-13 $1,373,932 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 1

Monto Expresado en Pesos En dicho pliego se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria. b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación

a promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2012 1

ASENL-PFRA-CP2012-AP95-058/2013

Rector de la Universidad de Ciencias de la Seguridad

del Estado de Nuevo León No proporcionó respuesta

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-063/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-015/2014 16-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe

Inicial o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2012

Rector de la Universidad de Ciencias de la

Seguridad del Estado de Nuevo León

UCS:109/227/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DCASC-015/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas: a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2012

ASENL-RG-CP2012-AP95-055/2013

23-oct-13 12-nov-13 Concluido




A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno Gestión Financiera 5 5 0 0 0 5 100 0 0

Total 5




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



comitÉ de construcciÓn de escuelas de... · y de los resultados generales de la revisión...

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