u central contabilidad de costos

ACTIVOS PASIVOSBancos 92,470.00 I.E.S.S. 76,800.00Materia Prima 61,340.40 Benefic. Social 39,122.40Producto Terminado 80,311.20 Anticipo Clientes 40,170.00Producción Proceso 88,401.00 Proveedores 39,035.20Cuentas por Cobrar 35,600.00 Documentos por Pagar 35,035.00Documentos por Cobrar 78,040.00 Total Pasivos 230,162.60

142,000.00 PATRIMONIO

90,000.00

467,000.00

29,000.00

TOTAL ACTIVO 697,162.60 TOTAL PASIVO Y PATRIM.

697,162.60

ÁREAS DE PRODUCCIÓN

Maquinaria 240.000,00

(-) Dep. Ac.M. 98.000,00

Vehículo 180.000,00

Capital 230.400,00

(-) Dep. Ac. V. 90.000,00

Aporte Cap. 156.350,00

Equipo Computación 36.000,00

Reserva Legal 80.250,00

(-) Dep Ac. Eq. Com 7.000,00

CONCEPTO

PRIMER TRABAJO A SER PRESENTADO PARA SU CALIFICACIÓN

ACTIVIDAD Nº 1 (3 PUNTOS) La empresa industrial y comercial “VERONA MUEBLES S.A.”, productora de muebles de madera, mantiene un SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS, con sus áreas de producción: MAQUINADO Y ENSAMBLE, presenta el siguiente Estado de Situación Inicial 30 de abril del 2013.

INVENTARIOS INICIALES:PRODUCCIÓN EN PROCESO:UNIDADES TRANSFERIDAS PRODUCTO: MESAS DE COMEDOR DE 1,20 X 80 CM UNIDAD: PIEZAS

MAQUINADO ENSAMBLE

CANTIDAD 247 126

COSTO:

Materia Prima Directa 14,178 7,232

Mano de Obra Directa 9,760 4,978

Costo General de Fabricación 6,800 3,725

TOTAL 30,738 15,935

CONCEPTO ÁREAS DE PRODUCCIÓN

MAQUINADO ENSAMBLE

CANTIDAD 180 137

COSTO:

Materia Prima Directa 10,332 9,864

Mano de Obra Directa 7,114 5,413

Costo General de Fabricación 4,955 4,050

TOTAL 22,401 19,327

UNIDADES QUE NO HAN SIDO TRANSFERIDAS AL SIGUIENTE PROCESO:

TRANSACCIONES DEL PERÍODO: (mes de mayo 2013) 1.- COMPRASSe adquiere a Playwood Ecuatoriana S.A., el pago se hace con cheque del Banco del Pichincha, la materia prima es la siguiente:1.780 tablones de madera de laurel a $5,40 c/u1.046 planchas de contrachapada de 18 mm a $55,40 c/uAplicar las leyes tributarias vigentes.

2.- SUELDOS DE LA PLANTA: Calcular los ingresos de 125 obreros de producción con los siguientes sueldos promedios y áreas de producción ÁREA DE MAQUINADO: 50 obreros con sueldo promedio de $378,00 dólares c/u, más 14 horas extras del 50% para cada trabajador. ÁREA DE ENSAMBLE: 75 obreros con sueldo promedio de $347,00 dólares c/u, más 5 horas extras del 100% para cada trabajador. Determinar cada una de las cuentas de costos: I.E.S.S., beneficios sociales y descuentos de ley.Los sueldos líquidos no se pagan en forma oportuna. ESTA CONTABILIZACIÓN HACER EN UN SOLO ASIENDO CONTABLE.

MATERIA PRIMA

ÁREAS

MAQUINADO 800 320

ENSAMBLE 205 140

TOTAL 1,005 460

CONCEPTOÁREAS DE PRODUCCIÓN

TINTURADO MAQUINADO

Terminadas y Transferidas 116 123

Terminadas y Retenidas 87 95

SUMAN 203 218

TABLONES DE MADERA DE

LAUREL

PLANCHAS DE MADERA CONTRACH. DE 18 MM


3.- CONSUMO DE MATERIA PRIMA, es como se detalla:Detalle de la utilización

4.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN a. Depreciar la maquinaria industrial, para asignar a las áreas: Área de Maquinado el 75%Área de Ensamble el 25% 5.- GASTOS DE VENTA: a. Depreciar vehículos b. Se cancela con cheque del Banco del Pichincha a EL COMERCIO por publicidad del presente mes por el valor de $2.600,00 dólares, más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes.

6.- GASTOS ADMINISTRATIVOS: a. Depreciar el Equipo de Computación b. A la Inmobiliaria “Luz del Sol Cía. Ltda.” Se paga con cheque del Banco del Pichincha por arriendo del mes de mayo del 2013 de las oficinas de administración por el valor de $1.900 dólares más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes. 7.- EL INFORME DE PRODUCCIÓN, DEL PERÍODO ES:Unidades Resultantes del Proceso

EN PROCESO 27 32

TOTAL 230 250

Materia Prima Directa 90% 94%

Mano de Obra Directa 70% 75%

50% 60%Costos Indirectos de Fabricación

8.- VENTAS Se vende el 80% de las existencias totales a la empresa comercial “FADEL S.A.” con el incremento del 65% de rentabilidad sobre el COSTO UNITARIO PROMEDIO PONDERADO, la venta es de contado, cuyo valor nos depositaron en nuestra cuenta corriente del Banco del Pichincha. Aplicar las Leyes Tributarias Vigentes. SE SOLICITA a.- Libro diariob.- Libro mayor en “T”c.- Distribución de los costosd.- Kardex de materias primas y productos terminados.e.- Estado de costos de producción y ventas f.- Cuentas auxiliares de costosg.- Estados Financieros al 31 de mayo del 2013

EMPRESA VERONICA MUEBLES S.A.Estado de Situación Inicial 30 de abril del 2013.

Fecha Detalle4/30/2013 *1*

BancosMateria PrimaProducto TerminadoProducción ProcesoCuentas por CobrarDocumentos por CobrarMaquinaria

Vehículo (-) Dep. Ac. V. Equipo Computación (-) Dep Ac. Eq. Com I.E.S.S.Benefic. SocialAnticipo ClientesProveedores

Documentos por Pagar

Capital

Aporte Capital

Reserva Legal

5/1/2013*2*

Compras

Tablon madera laurelPlancha contrachapadaIVA COMPRASRetencion en la Fuente Compras

BancosR/. Pago con Ch Bco Pichinchacompra a Plywood Ecuatoriana S.A.

*3*INVENTARIO DE MATERIA PRIMAMesas de Comedor de 1,80* 80 cmMadera Contrachapada

(-) Dep. Ac.M.

PRIMER TRABAJO A SER PRESENTADO PARA SU CALIFICACIÓN

ACTIVIDAD Nº 1 (3 PUNTOS) La empresa industrial y comercial “VERONA MUEBLES S.A.”, productora de muebles de madera, mantiene un SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS, con sus áreas de producción: MAQUINADO Y ENSAMBLE, presenta el siguiente Estado de Situación Inicial 30 de abril del 2013.

INV. DE PRODUCTOS EN PROCESO

MAQUINADO

ENSAMBLEUNIDADES NO TRANSFERIDAS MAQUINADOENSAMBLEINV. DE PRODUCTOS TERMINADOS37 mesas de comedor de 1,80*80 cm a $ 245,60 c/uCAPITAL SOCIALpor registro de inventarios iniciales

*4*INV. DE MATERIA PRIMA1780 tablones de materia de laurel a $5,40 c/u.1046 planchas de contrachapados de 18 mm a $55,40 c/uIVA COMPRAS (12%)R.F DEL IR 1% POR PAGAR

CTAS POR PAGAR

Por el registro de compras a crédito*5*

INV. DE PRODUCTOS EN PROCESOTINTURADOMAQUINADOGTOS. ADMINISTRACIÓNGTOS VENTASCTAS. x PAGAR

*6*BancosRETENCION EN LA FUENTE VENTAS VENTAS IVA Ventas

*7*COSTO DE VENTASMuebles de MaderaINV. PRODUCTOS TERMINADOSR/. Mesas de Comedor 1,80*80 cm a $245,60

*8*Depreciacion Vehiculo Gastos de depreciacion vehiculo

*9*Gastos de PublicidadIVA Compras Retencion en la Fuente Compras

UNIDADES QUE NO HAN SIDO TRANSFERIDAS AL SIGUIENTE PROCESO:

TRANSACCIONES DEL PERÍODO: (mes de mayo 2013) 1.- COMPRASSe adquiere a Playwood Ecuatoriana S.A., el pago se hace con cheque del Banco del Pichincha, la materia prima es la siguiente:1.780 tablones de madera de laurel a $5,40 c/u1.046 planchas de contrachapada de 18 mm a $55,40 c/uAplicar las leyes tributarias vigentes.


BancosR/. Cheque Banco del Pichincha a EL COMERCIO publicidad

*10*Depreciacion de Equipo de Computacion Gastos de depreciacion equipo de computacion

*11*Gastos de ArriendoIVA Compras

Retencion en la Fuente Compras BancosR/. Cheque Banco del Pichincha a Inmobiliaria Luz del Sol Cia Ltda.

*12*NOMINA POR PAGAR (BANCOS)I.E.S.S. Aporte PersonalAporte PatronalFondos de ReservaBENEFICIOS SOCIALES Decimo Tercer SueldoDecimo Cuarto Sueldo Vacaciones

*13*Nomina por pagar BancosTOTAL:


3.- CONSUMO DE MATERIA PRIMA, es como se detalla:Detalle de la utilización

4.- COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN a. Depreciar la maquinaria industrial, para asignar a las áreas: Área de Maquinado el 75%Área de Ensamble el 25% 5.- GASTOS DE VENTA: a. Depreciar vehículos b. Se cancela con cheque del Banco del Pichincha a EL COMERCIO por publicidad del presente mes por el valor de $2.600,00 dólares, más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes.

6.- GASTOS ADMINISTRATIVOS: a. Depreciar el Equipo de Computación b. A la Inmobiliaria “Luz del Sol Cía. Ltda.” Se paga con cheque del Banco del Pichincha por arriendo del mes de mayo del 2013 de las oficinas de administración por el valor de $1.900 dólares más IVA, aplicar leyes tributarias vigentes. 7.- EL INFORME DE PRODUCCIÓN, DEL PERÍODO ES:Unidades Resultantes del Proceso

Parcial Debe Haber

$ 92,470.00$ 61,340.40$ 80,311.20$ 88,401.00$ 35,600.00$ 78,040.00

$ 240,000.00-$ 98,000.00$ 180,000.00-$ 90,000.00$ 36,000.00-$ 7,000.00

$ 76,800.00$ 39,122.40$ 40,170.00$ 39,035.20

$ 35,035.00

$ 230,400.00

$ 156,350.00

$ 80,250.00

$ 67,560.40

$ 9,612.00$ 57,948.40

$ 8,107.25$ 675.60

$ 74,992.04

$ 61,340.40$ 11,160.00$ 50,180.40

$ 88,441.00

$ 30,778.00

$ 15,935.00

$ 22,401.00$ 19,327.00

$ 41,728.00$ 80,311.20

$ 191,509.40

$ 67,726.60$ 9,612.00

$ 58,114.60$ 8,127.19

$ 677.27

$ 75,176.53

$ 308,092.21$ 190,982.40$ 117,109.81

$ 9,100.00$ 20,600.00

$ 337,792.21

$ 117,671.97$ 1,060.11

$ 106,010.78$ 12,721.29

$ 80,311.20

$ 80,311.20

$ 18,000.00$ 18,000.00

$ 2,600.00$ 312.00

$ 26.00

$ 2,886.00

$ 7,200.00$ 7,200.00

$ 1,900.00$ 228.00

$ 19.00

$ 2,109.00

$ 24,036.00$ 14,809.90

$ 4,641.54$ 6,031.52$ 4,136.84

$ 9,226.10$ 4,136.84$ 3,020.83$ 2,068.42

$ 14,809.90$ 14,809.90

$ 1,646,114.83 $ 1,646,114.83

Materia Prima BancosDebe Haber Debe Haber$ 61,340.40 $ 92,470.00 $ 74,992.04$ 61,340.40 $ 117,671.97 $ 2,886.00

$ 2,109.00$ 14,809.90

SUMA: ### $ 0.00 SUMA: $ 210,141.97 $ 94,796.94SALDO: ### SALDO: $ 115,345.03

Documentos por cobrar MaquinariaDebe Haber Debe Haber$ 78,040.00 $ 240,000.00

SUMA: $ 78,040.00 $ 0.00 SUMA: $ 240,000.00 $ 0.00SALDO: $ 78,040.00 SALDO: $ 240,000.00

Equipo de Computacion Dep. Ac. Eq. Comp.Debe Haber Debe Haber$ 36,000.00 -$ 7,000.00

SUMA: $ 36,000.00 $ 0.00 SUMA: -$ 7,000.00 $ 0.00SALDO: $ 36,000.00 SALDO: -$ 7,000.00

Proveedores Documentos por PagarDebe Haber Debe Haber

$ 39,035.20 $ 35,035.00

SUMA: $ 0.00 $ 39,035.20 SUMA: $ 0.00 $ 35,035.00SALDO: $ 39,035.20 SALDO: $ 35,035.00

Compras IVA COMPRASDebe Haber Debe Haber$ 67,560.40 $ 8,107.25

$ 312.00

$ 228.00

SUMA: $ 67,560.40 $ 0.00 SUMA: $ 8,647.25 $ 0.00SALDO: $ 67,560.40 SALDO: $ 8,647.25

Retencion Fuente Ventas VentasDebe Haber Debe Haber

$ 1,060.11 ###

SUMA: $ 1,060.11 $ 0.00 SUMA: $ 0.00 ###SALDO: $ 1,060.11 SALDO: ###

Depreciacion Vehiculo Gastos de deprec vehDebe Haber Debe Haber$ 18,000.00 $ 18,000.00

SUMA: $ 18,000.00 $ 0.00 SUMA: $ 0.00 $ 18,000.00SALDO: $ 18,000.00 SALDO: $ 18,000.00

Gasto de Arriendo Nomina por pagarDebe Haber Debe Haber

$ 1,900.00 $ 14,809.90 $ 14,809.90

SUMA: $ 1,900.00 $ 0.00 SUMA: $ 14,809.90 $ 14,809.90SALDO: $ 1,900.00 SALDO: $ 0.00

Productos terminadosDebe Haber

$ 80,311.20 $ 80,311.20$ 41,728.00

SUMA: $ 122,039.20 $ 80,311.20 SUMA:SALDO: $ 41,728.00 SALDO:

Dep Ac M.Debe Haber

-$ 98,000.00

SUMA: -$ 98,000.00 $ 0.00 SUMA:SALDO: -$ 98,000.00 SALDO:

IESSDebe Haber

$ 76,800.00

SUMA: $ 0.00 $ 76,800.00 SUMA:SALDO: $ 76,800.00 SALDO:

CapitalDebe Haber

######

SUMA: $ 0.00 ### SUMA:SALDO: ### SALDO:

Retencion Fuente ComprasDebe Haber

$ 675.60$ 26.00

$ 19.00

SUMA: $ 0.00 $ 720.60 SUMA:SALDO: $ 720.60 SALDO:

IVA VentasDebe Haber

$ 12,721.29

SUMA: $ 0.00 $ 12,721.29 SUMA:SALDO: $ 12,721.29 SALDO:

Gastos de PublicidadDebe Haber

$ 2,600.00

SUMA: $ 2,600.00 $ 0.00 SUMA:SALDO: $ 2,600.00 SALDO:

Utilidad NetaDebe Haber

$ 17,038.82

SUMA: $ 0.00 $ 17,038.82SALDO: $ 17,038.82

Produccion Proceso Cuentas por CobrarDebe Haber Debe Haber

$ 88,401.00 $ 35,600.00$ 88,441.00

$ 308,092.21

$ 484,934.21 $ 0.00 SUMA: $ 35,600.00 $ 0.00$ 484,934.21 SALDO: $ 35,600.00

Vehiculo Dep Ac. V.Debe Haber Debe Haber

$ 180,000.00 -$ 90,000.00

$ 180,000.00 $ 0.00 SUMA: -$ 90,000.00 $ 0.00$ 180,000.00 SALDO: -$ 90,000.00

Beneficio Social Anticipo ClientesDebe Haber Debe Haber

$ 39,122.40 $ 40,170.00

$ 0.00 $ 39,122.40 SUMA: $ 0.00 $ 40,170.00$ 39,122.40 SALDO: $ 40,170.00

Aporte Cap. Reserva LegalDebe Haber Debe Haber

### $ 80,250.00

$ 0.00 ### SUMA: $ 0.00 $ 80,250.00### SALDO: $ 80,250.00

Cuentas por pagar Gastos de Administracion

Debe Haber Debe Haber### $ 9,100.00

$ 0.00 ### SUMA: $ 9,100.00 $ 0.00### SALDO: $ 9,100.00

COSTO DE VENTAS Gastos de Ventas

Debe Haber Debe Haber$ 80,311.20 $ 20,600.00

$ 80,311.20 $ 0.00 SUMA: $ 20,600.00 $ 0.00$ 80,311.20 SALDO: $ 20,600.00

Depreciacion Eq Comp Gastos de Deprec Eq Comp.Debe Haber Debe Haber

$ 7,200.00 $ 7,200.00

$ 7,200.00 $ 0.00 SUMA: $ 0.00 $ 7,200.00$ 7,200.00 SALDO: $ 7,200.00

EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL "VERONA MUEBLES S.A."DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS

PROCESO TINTURADO

A) PRODUCCIÓN EQUIVALENTE

CONCEPTO U. TERM. % EN PROCESO

MATERIA PRIMA 203 27 90%

MANO DE OBRA 203 27 70%

COST. IND. FABRIC. 203 27 50%

B) COSTOS UNITARIOS

COSTOS PERIODO ACTUALMEZCLADO

U. TERM. U. PROC. U. TRANSF

MATERIA PRIMA $ 14,178.00 $ 10,332.00

MANO DE OBRA $ 9,760.00 $ 7,114.00

COST. IND. FABRIC $ 6,800.00 $ 4,955.00

$ 30,738.00 $ 22,401.00

C) DISTRIBUCION DE LOS COSTOS

CONCEPTO UNID. TERMIN - TRANSF

CANTIDAD COSTO TOTAL

MATERIA PRIMA $ 377.69 116 $ 337,909.11

MANO DE OBRA $ 170.16 116 $ 153,518.00

COST. IND. FABRIC $ 57.21 116 $ 149,648.71

$ 605.06 $ 641,075.82

DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOSPROCESO MEZCLADO

D) PRODUCCIÓN EQUIVALENTE

CONCEPTO U.TERM. % EN PROCESO

MATERIA PRIMA 218 32 94%

MANO DE OBRA 218 32 75%

COST. IND. FABRIC 218 32 60%

E) COSTOS UNITARIOS

UNID. EN PROCESO

COSTOS PERIODO ANTERIOR

COSTO UNITARIO

UNID. EN PROCESO

CONCEPTO COSTOS PERIODO ACTUAL

U.TERM. UNID PROCES UNID. TRANSF

MATERIA PRIMA $ 7,232.00 $ 9,864.00 $ 337,909.11

MANO DE OBRA $ 4,978.00 $ 5,413.00 $ 153,518.00

COST. IND. FABRIC $ 3,725.00 $ 4,050.00 $ 149,648.71

$ 15,935.00 $ 19,327.00 $ 641,075.82

F) DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS

CONCEPTO UNID. TERMIN – TRANSF

CANTIDAD COSTO TOTAL

MATERIA PRIMA $ 1,678.27 123 206,427.15

MANO DE OBRA $ 763.61 123 93,923.97

COST. IND. FABRIC $ 666.33 123 81,959.18

$ 3,108.21 $ 382,310.30

COSTOS PERIODO ANTERIOR

COSTO UNITARIO

EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL "VERONA MUEBLES S.A."DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS

24.3 227

18.9 222

13.5 217

COSTOS PERIODO ACTUAL COSTO TOTAL

PRODUCCIÓN

$ 61,340.00 $ 85,850.00 227 $ 377.69

$ 20,884.50 $ 37,758.50 222 $ 170.16

$ 630.90 $ 12,385.90 217 $ 57.21

$ 82,855.40 $ 135,994.40 665.70 $ 605.06

UNID. TERMIN – RETENID UNID. EN PROCESO

CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL

87 $ 32,859.44 24.3 $ 9,177.98

87 $ 14,803.92 18.9 $ 3,216.02

87 $ 4,977.24 13.5 $ 772.33

$ 52,640.60 $ 13,166.34

30.08 248

24 242

19.2 237

EQUIVALENTE EN PROCESO

PRODUCCIÓN EQUIVALENTE


COSTO UNITARIO

EQUIVALENTE PROCESO


COSTOS PERIODO ACTUAL COSTO TOTAL PRODUC EQUIVALEN

PRODUCCIÓN

$ 61,340.00 $ 416,345.11 248 $ 1,678.27

$ 20,884.50 $ 184,793.50 242 $ 763.61

$ 630.90 $ 158,054.61 237 $ 666.33

$ 82,855.40 $ 759,193.22 727.28 3,108.21

UNID. TERMIN – RETENID UNID. EN PROCESO

CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD EQUIV COSTO TOTAL

95 $ 159,435.61 248 $ 416,345.11

95 $ 72,542.90 242 $ 184,793.50

95 $ 63,301.80 237 $ 158,054.61

$ 295,280.31 $ 759,193.22

COSTO UNITARIO

CONTROL DE INVENTARIOS MATERIAS PRIMAS KARDEX

ARTÍCULO: TABLONES DE MADERA D

CONCEPTOINGRESOS

Cant. V/Unit. V/Total

INV.INICIAL

COMPRAS 1,780 $ 5.40 $ 9,612.00

MAQUINADO

ENSAMBLE

ARTÍCULO:PLANCHAS DE MADERA CONTRACHAPADO DE 18

CONCEPTOINGRESOS


INV. INICIAL

COMPRAS 1,046 $ 55.40 $ 57,948.40

MAQUINADO

ENSAMBLE

PRODUCTO TERMINADO

ARTÍCULO:MESAS DE COMEDOR

CONCEPTOINGRESOS


INV. INICIAL

VENTA

CONTROL DE INVENTARIOSKARDEX

UNIDAD: TABLONES

EGRESOS SALDOS

Cant. V/Unit. V/Total Cant. V/Unit. V/Total

2,325 $ 4.80 $ 11,160.00

4,105 $ 5.06 $ 20,772.00

800 $ 5.06 $ 4,048.14 3,305 $ 5.06 $ 16,723.86

205 $ 5.06 $ 1,037.33 3,100 $ 4.09 $ 12,675.73

UNIDAD: PLANCHAS

EGRESOS SALDOS


954 $ 52.60 $ 50,180.40

2,000 $ 54.06 $ 108,128.80

320 $ 54.06 $ 17,300.61 1,680 $ 54.06 $ 90,828.19

750 $ 57.07 $ 42,801.72 930 $ 51.64 $ 48,026.47

EGRESOS SALDOS


327 $ 245.60 $ 80,311.20

262 $ 245.60 $ 64,248.96 65 $ 245.60 $ 16,062.24

EMPRESA INDUSTRIAL "VERONA MUEBLES S.A."ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

AL 30 DE ABRIL DEL 2013

INV. INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 61,340.40

(+) COMPRAS DE MATERIA PRIMA $ 67,560.40

(=) DISPONIBLE PARA EL USO $ 128,900.80

(-) INV. FINAL DE MATERIA PRIMA $ 60,702.20

(=) MATERIA PRIMA UTILIZADA $ 68,198.60

(+) MANO DE OBRA DIRECTA $ 46,917.30

(+) COSTOS IND. DE FABRICACIÓN $ 695.68

(=) COSTOS DE PRODUCCIÓN $ 115,811.58

(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO $ 41,728.00

(=)COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 157,539.58

(-)INV. FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 46,673.00

(=)COSTO DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 110,866.58

(+) INV. INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 80,311.20

(=) PROD. TERMINADOS DISPONIBLES $ 30,555.38

CUENTAS AUXILIARES DE COSTOSDEPARTAMENTO DE MAQUINADO

MAQUINADO

CONCEPTO

Inv. Inicial $ 11,160.00

Materia prima utilizada $ 9,612.00

Mano de obra utilizada $ 20,884.50

Costos indirectos de fabricación $ 421,853.51 $ 189,941.50 $ 178,606.71

SUMAN $ 442,625.51 $ 210,826.00 $ 178,606.71

(-) TRANSFERENCIA A ENSAMBLE $ 337,909.11 $ 153,518.00 $ 149,648.71

SALDO FINAL $ 104,716.40 $ 57,308.00 $ 28,958.00

DEPARTAMENTO DE ENSAMBLEENSAMBLE

CONCEPTO

inv. Inicial $ 50,180.00

Materia prima utilizada $ 57,948.40

Mano de obra utilizada $ 26,032.50

Costos indirectos de fabricación $ 209,158.26 $ 96,540.51 $ 92,616.46

SUMAN $ 284,161.72 $ 160,000.00 $ 155,000.00

(+) TRANSFERENCIA DE MEZCLADO $ 337,909.11 $ 153,518.00 $ 149,648.71

(-) TRANSFERENCIA A TERMINADO $ 161,545.00 $ 74,563.81 $ 71,533.04

SALDO FINAL $ 59,814.50 $ 29,599.97 $ 27,695.34

INV. FIN DE PROD EN PROCESO

MATERIA PIMA

MANO DE OBRA

COSTOS INDIR.

FABRIC

MATERIA PIMA

MANO DE OBRA

COSTOS INDIR.

FABRIC

CUENTAS AUXILIARES DE COSTOS

MAQUINADO

COSTO TOTAL

$ 11,160.00

$ 9,612.00

$ 20,884.50

$ 790,401.72

$ 832,058.22

$ 641,075.82

$ 190,982.40

ENSAMBLE

COSTO TOTAL

$ 50,180.00

$ 57,948.40

$ 26,032.50

$ 398,315.24

$ 599,161.72

$ 641,075.82

$ 641,075.82

$ 117,109.81

$ 308,092.21

EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.ESTADO DE RESULTADOS

VENTASCOSTOS DE VENTASUTILIDAD BRUTAPARTICIPACION DE TRABAJADORES (15%)UITLIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA RENTAIMPUESTO A LA RENTA (22%)UTILIDAD NETA

EMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.ACTIVOS

### Bancos $ 115,345.03$ 80,311.20 Materia Prima $ 122,680.80$ 25,699.58 Producto Terminado $ 41,728.00

$ 3,854.94 Producción Proceso $ 484,934.21$ 21,844.65 Cuentas por Cobrar $ 35,600.00

$ 4,805.82 Documentos por Cobrar $ 78,040.00$ 17,038.82 Maquinaria $ 240,000.00

-$ 98,000.00Vehículo $ 180,000.00(-) Dep. Ac. V. -$ 90,000.00Equipo Computación $ 36,000.00(-) Dep Ac. Eq. Com -$ 7,000.00IVA COMPRAS $ 8,647.25

TOTAL DE ACTIVOS $ 1,147,975.28

(-) Dep. Ac.M.

BALANCE GENERALEMPRESA INDUSTRIAL Y COMERCIAL Y COMERCIAL VERONA MUEBLES S.A.

PASIVOS Y PATRIMONIOI.E.S.S. $ 76,800.00Benefic. Social $ 39,122.40Anticipo Clientes $ 40,170.00Proveedores $ 39,035.20Documentos por Pagar $ 35,035.00IVA VENTAS $ 12,721.29

Capital $ 421,909.40Aporte Cap. $ 156,350.00Reserva Legal $ 80,250.00Utilidad Retenida $ 17,038.82Capital Emitido $ 229,543.17

TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO $ 1,147,975.28

ROL DE PAGOSAREA # TRABAJADORES

MAQUINADO 50ENSAMBLE 75TOTAL 125

BENEFICIOS SOCIALESAREA TOTAL INGRESOS

MAQUINADO $ 20,884.50ENSAMBLE $ 28,757.63TOTAL $ 49,642.13

BENEFICIOS SOCIALES POR PAGARAREA TOTAL INGRESOS


I.E.S.S. POR PAGARAREA APORTE PERSONAL


MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTAAREA TOTAL INGRESOS


MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTAAREA M.O.D.


SUELDO BASICO CONCEPTO SUELDO TOTAL HORAS EXTRAS$ 378.00 TRABAJADOR $ 18,900.00 $ 1,984.50$ 347.00 TRABAJADOR $ 26,025.00 $ 2,732.63

$ 44,925.00 $ 4,717.13

DECIMO TERCER DECIMO CUARTO VACACIONES FONDO DE RESERVA$ 1,740.38 $ 1,575.00 $ 870.19 $ 1,740.38$ 2,396.47 $ 2,168.75 $ 1,198.23 $ 2,396.47$ 4,136.84 $ 3,743.75 $ 2,068.42 $ 4,136.84

DECIMO TERCER DECIMO CUARTO VACACIONES TOTAL BENEFICIOS$ 1,740.38 $ 1,575.00 $ 870.19 $ 4,185.56$ 2,396.47 $ 1,445.83 $ 1,198.23 $ 5,040.54$ 4,136.84 $ 3,020.83 $ 2,068.42 $ 9,226.10

APORTE PATRONAL FONDO DE RESERVA IESS POR PAGAR$ 2,537.47 $ 1,740.38 $ 6,230.54$ 3,494.05 $ 2,396.47 $ 8,579.36$ 6,031.52 $ 4,136.84 $ 14,809.90

IESS POR PAGAR APORTE PERSONAL M.O.D. $ 6,230.54 $ 1,952.70 $ 12,701.26$ 8,579.36 $ 2,688.84 $ 17,489.43

$ 14,809.90 $ 4,641.54 $ 30,190.69

TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL NOMINA POR PAGAR (BANCOS)$ 20,884.50 $ 1,952.70 $ 18,931.80$ 28,757.63 $ 2,688.84 $ 26,068.79$ 49,642.13 $ 4,641.54 $ 45,000.59

APORTE PATRONAL TOTAL DE PROVISIONES$ 2,537.47 $ 8,463.40$ 3,494.05 $ 11,653.97$ 6,031.52 $ 20,117.38

u central contabilidad de costos

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