tarea auditoria.pdf

8/15/2019 TAREA AUDITORIA.pdf

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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

AUDITORIA I

DOCENTE: CPAA. VERONICA ROJAS VERA.

ESCOBAR BRAVO NARCISA ESTEFANIA

CPA- 5 DV

PRIMER PARCIAL


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PARTE 1

NIA 200-210

TEMA LITERAL1 E2 C3 B4 C5 B6 C

TEMA LITERAL NORMA PARRAFO COMPLETE/CONTESTE

7 A NIA 210 5

La carta de compromiso documenta y confirma laaceptación del nombramiento por parte del auditor, elobjetivo y alcance de la auditoria el grado yresponsabilidades del auditor hacia el cliente y la formade cualquier informe.

7 B NIA 200 17Seguridad razonable es un concepto relativo a laacumulación de la evidencia necesaria para que elauditor concluya que no hay representaciones erróneasen los estados financieros tomados como un todo.

8 A NIA 210 6

Contenido principal de una carta e compromiso: Objetivo de la auditoria de los estados

financieros. Responsabilidad de la administración de los

estados financieros.

El alcance de la auditoria. La forma de cualesquier informes u otra

comunicación de resultados del trabajo. El hecho de que a causa de la naturaleza de

prueba (pruebas selectivas) y otras limitacionesinherentes de cualquier sistema de contabilidady control interno.

Acceso sin restricción a cualesquier registros,documentación y otra información solicitadaen conexión con la auditoria.

8 B NIA 200 25 El riesgo de auditoria es una función de riesgorepresentación errónea de importancia relativa en losestados financieros.

TEMA LITERAL V-F9 A F9 B V


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TEMA LITERAL NORMA PARRAFO COMPLETE CONTESTE

10 A NIA 210 13, 14, 15

13 El auditor debe considerar cuidadosamente la razóndada para la petición, particular las implicaciones deuna restricción sobre el alcance del trabajo.14. Un cambio en las circunstancias que afecta losrequerimientos de la entidad o un malentendidoconcerniente a la naturaleza del servicio originalmente pedido sería ordinariamente considerado una baserazonable para pedir un cambio en el trabajo. Encontraste, un cambio no sería considerado razonable simostrara que el cambio se refiere a información que esincorrecta, incompleta, o de algún otro modoinsatisfactorio.15. Antes de convenir en cambiar un trabajo deauditoría a un servicio relacionado, un auditor que fuecontratado para desempeñar una auditoría de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA) debeconsiderar, además de los asuntos anteriorescualesquiera implicaciones legales o contractuales delcambio.

10 B NIA 210 16, 17, 18,19

16 Si el auditor concluye, que hay justificación paracambiar el trabajo y si el trabajo de auditoriadesarrollado cumple con las NIAs aplicables al trabajocambiado, el dictamen emitido seria el apropiado paralos términos revisados del trabajo. Para evitarconfusiones al lector el dictamen no incluirá referenciaa :

El trabajo original Cualesquier procedimientos que puedan haber

sido desempeñados en el trabajo original,excepto donde el trabajo sea cambiado a untrabajo para llevar a cabo procedimientosconvenidos y así la referencia a los procedimientos desempeñados es una partenormal del dictamen.

17 Donde los términos del trabajo son cambiados, elauditor y el cliente deberán estar de acuerdo con losnuevos términos.18 El auditor no deberá estar de acuerdo con un cambiode trabajo donde no hay justificación razonable parahacerlo.19 Si el auditor no puede estar de acuerdo con uncambio de trabajo y no se le permite continuar el trabajooriginal, el auditor deberá retirarse y considerar si hay

alguna obligación, ya sea contractual o de otro tipo.


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NIA 210

TEMA 1 PRESENTAR LAS CARTAS COMPLETAS SEÑALANDO SUS PARTESCOMO SE INDICA

Al Consejo de Administración o al representante apropiado de la alta gerencia: Ustedes nos

han solicitado que auditemos el balance general de.....de fecha.....y los estados relativos de

resultados y flujos de efectivo por el año que termina en esa fecha. Por medio de la presente,

tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este

compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión

sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (o normas

o prácticas nacionales relevantes). Dichas NIAs requieren que planeemos y desempeñemos la

auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres derepresentaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de

pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una

auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y las estimaciones importantes

hechas por la gerencia, así como evaluar la presentación global del estado financiero. En virtud

de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con

las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo

inevitable de que aún algunas representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin

ser descubiertas. Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos

proporcionarle una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los

sistemas de contabilidad y control interno que vengan a nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo

la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Esto incluye el

mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección yaplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como

parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración confirmación escrita

referente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría. Esperamos una

cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos

los registros, documentación, y otra información que se requiera en relación con nuestra

auditoría.

Nuestros honorarios que se facturaran a medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo

requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora

individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia

requeridas. Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o

substituya. Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión

y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

XYZ y CÌa.

Acuse de recibo a nombre de ABC y Cía.

(Firmada) _____________

Nombre y título

Fecha

Comentado [NE1]: El objetivo de la auditoría de estadosfinancieros. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE2]: El alcance de la auditoría, incluyendoreferencia a legislación aplicable, reglamentos, o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales seadhiere el auditor. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE3]: El hecho de que, a causa de lanaturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitacionesinherentes de una auditoría junto con las limitacionesinherentes de cualquier sistema de contabilidad y controlinterno, hay un riesgo inevitable de que aún algunasrepresentaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sinser descubiertas. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE4]: Descripción de cualesquiera otrascartas o informes que el auditor espere emitir para el cliente. (PARRAFO 7 NIA 210)

Comentado [NE5]: Responsabilidad de la administración por los estados financieros. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE6]: Expectativa de recibir de laadministración una confirmación escrita referente a lasrepresentaciones hechas en conexión con la auditoría(PARRAFO 7 NIA 210)

Comentado [NE7]: Acceso sin restricción a cualesquierregistros, documentación y otra información solicitada enconexión con la auditoría. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE8]: Bases sobre las que se calculan loshonorarios y cualesquier arreglos para facturación. (PARRAFO7 NIA 210)

Comentado [NE9]: Petición al cliente de confirmar lostérminos del trabajo acusando recibo de la carta compromiso(PARRAFO 7 NIA 210)


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TEMA 2 PRESENTAR LAS CARTAS COMPLETAS SEÑALANDO SUS PATES COMOSE INDICA

ERNST & YOUNG ECUADOR. Quito, Ecuador

Señores JUNTA DIRECTIVA PRODUCTOS TISSUE DEL ECUADOR S.A Guayaquil.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de ProductosTissue del Ecuador S.A. al 31 de diciembre de 2.014 y 2.015, los correspondientes Estados deResultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos deEfectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de la presente,tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso, para poder cumplir con el objetivo de expresar nuestra opinión sobre los estados financieros desu compañía. Nuestra auditoria sera realizada en base a las Normas de Auditoría de General Aceptaciónvigentes en Ecuador, las cuales requieren que planeemos y desarrollemos la auditoría para de estamanera poder obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros están libres demanifestaciones erróneas importantes. La auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas,evidenciando que soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Adicional a estola auditoría también considera evaluar los principios de contabilidad usados y las estimacionesimportantes hechas por la gerencia, así como la presentación global de los estados financieros, yen base a estas comprobaciones y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con laslimitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgoinevitable de que aún algunas presentaciones erróneas puedan permanecer sin ser descubiertas.Adicional a nuestro dictamen correspondiente a los estados financieros, les podemos enviar una

carta por separado, con respecto a las debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad ycontrol interno que llamen nuestra atención.Tener presente que la responsabilidad que la preparación de los estados financieros incluyendola adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía. Incluido elmantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y aplicaciónde políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía.Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la administración, confirmación escritareferente a las presentaciones hechas a nosotros en relación con la auditoría. Contamos con lacooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos losregistros, documentación, y cualquier otra información que se requiera en relación con nuestraauditoría.Con respecto a nuestros honorarios serán facturados de acuerdo al avance el trabajo, se basándonos en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Lascuotas por hora individuales varían según el grado de responsabilidad involucrado y la experienciay pericia requeridas.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdosobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente,

ERNST & YOUNG ECUADOR.

Iván GarcíaTax Partner

Comentado [NE10]: El objetivo de la auditoría de estadosfinancieros. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE11]: El alcance de la auditoría, incluyendoreferencia a legislación aplicable, reglamentos, o pronunciamientos de organismos profesionales a los cuales seadhiere el auditor. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE12]: El hecho de que, a causa de lanaturaleza de prueba (pruebas selectivas) y otras limitaciones

inherentes de una auditoría junto con las limitacionesinherentes de cualquier sistema de contabilidad y controlinterno, hay un riesgo inevitable de que aún algunasrepresentaciones erróneas sustanciales puedan permanecer sinser descubiertas. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE13]: Descripción de cualesquiera otrascartas o informes que el auditor espere emitir para el cliente. (PARRAFO 7 NIA 210)

Comentado [NE14]: Responsabilidad de la administración por los estados financieros. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE15]: Expectativa de recibir de laadministración una confirmación escrita referente a lasrepresentaciones hechas en conexión con la auditoría(PARRAFO 7 NIA 210)

Comentado [NE16]: Acceso sin restricción a cualesquierregistros, documentación y otra información solicitada enconexión con la auditoría. (PARRAFO 6 NIA 210)

Comentado [NE17]: Bases sobre las que se calculan loshonorarios y cualesquier arreglos para facturación. (PARRAFO7 NIA 210)

Comentado [NE18]: Petición al cliente de confirmar lostérminos del trabajo acusando recibo de la carta compromiso(PARRAFO 7 NIA 210)


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NIA 220 TEMA RESPUESTA

1 1.- Integridad2.- Objetividad3.- Competencia profesional y cuidado debido4.- Confidencialidad5.- Comportamiento profesional

TEMA RESPUESTA2 a.- El trabajo se ha desarrollado de acuerdo a las normas y requisitos reguladores

legales. b.- Se han presentado a consideración adicional los asuntos importantes.c.- Ha habido consultas apropiadas y si las conclusiones resultantes se ha documentado

e implementado.d.- Hay necesidad de revisar la naturaleza oportunidad y extensión del trabajodesempeñado.e.- El trabajo desempeñado soporta las conclusiones que alcanzaron y si se documentade manera apropiada.f.- La evidencia que se obtuvo es suficiente y apropiada para apoyar el dictamen delauditor.g.- Se han logrado los objetivos y procedimientos del trabajo.

TEMA RESPUESTA3 a.- Sus responsabilidades

b.- La naturaleza del negocio de la entidad.c.- Asuntos relacionados al riesgo.d.- Problemas que puedan surgir.

e.- El enfoque detallado para el desempeño del trabajo.

TEMA RESPUESTA4 1.- Integridad de los dueños de principales, de la administración, y de los encargados

del gobierno corporativo de la entidad.2.- Si el equipo de trabajo es competente para desempeñar el trabajo del auditor y sitiene tiempo y recurso.3.- La firma y el equipo de trabajo pueden cumplir con los requisitos éticos.

TEMA RESPUESTA5 1.- Un entendimiento de, y experiencia práctica en trabajos de auditoria de naturaleza

complejidad similares a través del entrenamiento participación apropiada.2.- Entendimiento de las normas profesionales, y requisitos profesionales reguladores.3.- Conocimiento técnico apropiado incluyendo conocimiento de tecnología de lainformación relevante4.- Conocimiento de industrias relevantes en las que opere el cliente5.- Capacidad para aplicar el juicio profesional6.- Un entendimiento de las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma.


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TEMA 6 PRESENTE EL CUADRO QUE SE LE ADJUNTO COMPLETO LLENANDOLA PARTE QUE FALTA.

LITERAL FRASE DEFINICION

A SOCIO DEL TRABAJO ICualquier persona con autoridad para vincular a la firma respectodel desempeño de un trabajo de servicios profesionales.

B REVISION DELCONTROL DE CALIDAD K Socios y personal de asistentes.

CREVISOR DEL

CONTROL DE CALIDAD EUn profesionista independiente, sociedad; corporación u otraentidad de contadores profesionales.

D EQUIPO DE TRABAJO GUna entidad cuyas acciones, valores o deuda se cotizan o estánlistadas en listadas en una bolsa de valores reconocida.

E FIRMA A

El socio u otra persona de la firma que es responsable del trabajode auditoria y su desempeño así como del informe del que seemite en nombre de la firma, y quien, cuando se requiere tienen

la autoridad apropiada de un organismo profesional legal oregulado.

F INSPECCION OEs una persona externa a la firma con las capacidades,competencias y experiencia apropiada para actuar como socio deltrabajo.

G ENTIDAD QUE COTIZAEN BOLSA

FLos procedimientos diseñados para proporcionar evidencia delcumplimiento de los equipos de trabajo con las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma.

H FIRMA DE LA RED L

Normas sobre trabajos de IASB, otros trabajos para Atestiguar yServicios relacionados” y los requisitos éticos relevantes, queordinariamente comprenden las partes A y B del código de IFACasí como los requisitos éticos nacionales relevantes

I SOCIO NProfesionales que no sean socios, incluyendo cualquier expertoque la firma emplee

J MONITOREO D

Todo el personal que desempeña un trabajo de auditoria,

incluyendo expertos contratados por la firma en conexión con esetrabajo de auditoria.

K PERSONAL M Un nivel alto, pero no absoluto d seguridad.

L NORMASPROFESIONALES

BUn proceso diseñado para proporcionar una evaluación objetivade los juicios importantes que el equipo de trabajo haya hecho yde las conclusiones a las que llegaron a formular el informe delauditor. Es diseñado antes de que se emita el informe del auditor.

M SEGURIDADRAZONABLE

J

Un proceso que comprende una continua consideración yevaluación el sistema de control de calidad de la firma,incluyendo una inspección periódica de una selección de trabajosterminados, diseñados para facultar a la firma obtener seguridadrazonable de que su sistema de control de calidad esté operandode manera efectiva

N PERSONAL DE STAFF C

Un socio, otra persona de la firma, persona externa concalificaciones adecuadas, o un equipo compuesto por estas

personas, con experiencia y autoridad suficientes y apropiadas para evaluar de una manera objetiva, antes de que se emita elinforme del auditor, los juicios importantes que haya hecho elequipo de trabajo y las conclusiones a las que llegaron al formularel informe del auditor.

O PERSONA EXTERNACON CALIFICACIONES

H Un entidad bajo control, propiedad o administración de un tercerorazonable e informado, con conocimiento de toda la informaciónrelevante, y que es parte de la firma nacional e internacionalmente


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NIA 230

TEMA LITERAL RESPUESTA1 A AUDITOR EXPERIMENTADO1 B DOCUMENTACION DE AUDITORIA1 C ARCHIVO DE AUDITORIA

TEMA LITERAL RESPUESTA2 A PARRAFO A3 VERDADERO2 B PARRAFO A3 FALSO2 C PARRAFO A3 VERDADERO2 D PARRAFO A21 FALSO1

TEMA LITERAL RESPUESTA

3 A PARRAFO A2 C, D, E, F, G, H, I3 B PARRAFO 3 A, B, J, K, L, M

NIA 240

TEMA PARRAFO RESPUESTA

1 2

REPRESENTACIONES ERRONEAS QUE RESULTEN DE INFORMACIONFINANCIERA FRAUDULENTA.

REPRESENTACIONS ERRONEAS QUE RESULTEN DE MALVERSACION DEACTIVOS.

2 15

ES RESPONSABILIDAD DE LOS ENCARGADOS Y DEL GOBIERNO CORPORATIVO ELASEGURAR MEDIANTE LA ADMINISTRACION, QUE LA ENTIDAD ESTABLEZCA YMANTENGA EL CONTROL INTERNO PARA DAR SEGURIDAD RAZONABLERESPECTO A LA CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION FINANCIERA.

3 13DE LOS ENCARGADOS DEL COBIERNO CORPORATIVO DE LA ENTIDAD Y DE LAADMINISTRACION.

TEMA RESPUESTA4 ERROR ES UNA REPRESENTACION ERRONEA NO INTENCIONAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

INCLUYENDO LA OMISION DE UNA CANTIDAD O DE UNA REVELACION

TEMA RESPUESTA5 UNA EQUIVOCACION EN LA COMPILACION O PROCESAMIENTO DE DATOS CON LOS QUE SE

PREPARAN LOS ESTADOS FINANCIEROS.5 UNA EQUIVOCACION EN LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD RELATIVOS A VALUACION,

RECONOCIMIENTO, CLASIFICACION, PRESENTACION O REVELACION.

TEMA RESPUESTA6 SI LA ACCION SUBYACENTE QUE DA COMO RESULTADO LA REPRESENTACION ERRONEA DE

LOS ESTADOS FINANCIEROS ES INTENCIONAL O NO.

TEMA LITERAL7 A, C

TEMA LITERAL8 A.- REPRESENTACIONES ERRONEAS QUE RESULTEN DE MALVERSACION DE ACTIVOS8 B.- REPRESENTACIONES ERRONEAS QUE RESULTEN DE INFORMACION FINANCIERA

FRAUDULENTA.


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PARTE 2

NIA 300

TEMA LITERAL1 C

TEMA LITERAL V-F2 A V2 B F

2 C F2 D V

TEMA LITERAL RESPUESTA

3 ADeterminar las características del trabajo que definen su alcance, corno del marco dereferencia de información financiera usado, los requisitos información específicos porindustria y la localización de los componentes de la entidad.

3 BComprobar los objetivos de informar del trabajo para planear la oportunidad de laauditoria y la naturaleza de las comunicaciones que se requieren, como los plazos límites para información provisional y final. Así como las fechas claves para comunicacionesesperadas con la administración y con encargados del gobierno corporativo.

3 CConsiderar los factores importantes que determinan el foco de los esfuerzos del equipo detrabajo; como la determinación de los niveles apropiados de la importancia relativa.

TEMA LITERAL RESPUESTA4 A B, C, E, F4 B A, D, G


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TEMA 5

PROGRAMA DE AUDITORIAINVENTARIOS

Preparado por: Narcisa Escobar BravoFecha: 31 de Enero del 2016Compañía: XYZ SA.Periodo cubierto: 20151 Obtener del sistema del listado de los productos a auditar.2 Revisar y confirmar que las condiciones de almacenaje sean las más óptimas.3 Efectuar el conteo de los productos4 Investigar diferencias entre el listado y lo físico.

5 Elaborar un acta con las diferencias encontradas y definir el motivo de las mismas6 Realizar el ajuste en el sistema de las diferencias (Faltantes, Sobrantes7 Determinar si hay perdidas por productos obsoletos, (en caso de existir serán destruidos y

dados de baja)8 Verificar que los listados de los inventarios estén recopilados sumados y resumidos

correctamente y si se reflejan en la contabilidad.9 Verificar que los soportes de inventario se encuentren en orden.10 El informe, las actas y los ajustes deberán contar con la respectiva firma del auditor y el

jefe de bodega.

PROGRAMA DE AUDITORIADOCUMENTOS POR PAGAR

Preparado por: Narcisa Escobar BravoFecha: 31 de Enero del 2016Compañía: XYZ SA.Periodo cubierto: 20151 Solicitar los documentos con el respaldo de las compras realizadas.2 Comprobar si las compras están autorizadas y cuentan con su respectiva orden de compra

y/o contrato.3 Realizar la validación de los documentos por pagar, con los documentos por cobrar de los

proveedores.4 Verificar que los saldos del módulo documentos por pagar sean igual al que está registrado

en los estados financieros.5 Validar que los anticipos realizados hayan sido cruzados con las facturas

correspondientes, con la finalidad de que no exista un doble pago.6 Verificar que se esté cumpliendo con las condiciones de compra (días de crédito,

descuentos, precios etc.)7 Comprobar la razonabilidad de los saldos y verificar la existencia de pasivos no

registrados.8 Hacer relación de los documentos por pagar con las operaciones realizadas por el área de

abastecimiento.9 Efectuar un análisis con la antigüedad de los saldos.10 Preparar un informe con las observaciones encontradas y las recomendaciones.


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PROGRAMA DE AUDITORIA

VENTAS

Preparado por: Narcisa Escobar BravoFecha: 31 de Enero del 2016Compañía: XYZ SA.Periodo cubierto: 20151 Evaluar que todas y cada una de las ventas realizadas tenga facturación.2 Analizar que las ventas hechas en el periodo concuerden con el inventario en existencia.3 Verificar que todos los documentos como: facturas, notas de crédito, notas de débito han

sido contabilizados4 Revisar si se está cumpliendo con los requisitos fiscales aplicables a la venta.5 Revisar que las ventas no se encuentren infladas por créditos indebidos, ingresos no

realizados, mercadería no despachada (facturación falsa).6 Revisar la autorización de los precios, descuentos y devoluciones.7 Verificar los comprobantes de ingresos.8 Revisar y confirmar que todos los productos se están vendiendo regularmente.9 Validar que los precios estén acorde al mercado.10 Preparar y presentar un informe al área comercial con las falencia encontradas, y opciones

de mejora.

NIA 315

TEMA LITERAL1 B

TEMA 2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOCAPITAL

COMPAÑÍA: XYZ SAPERIODO CUBIERTO: 2015

SI

NO

NOAPLICA

OBSERVACIONES

1 ¿Todos los movimientos contables que afectan el capital de lacompañía son aprobados por la gerencia?

2 ¿Son emitidas las acciones de forma nominativas?3 ¿Las funciones del control registro y custodia de documentos están

separados?4 ¿Existe un listado contentivo de los datos de los accionistas?5 ¿Los aumentos y anulaciones de capital son autorizados de acuerdo

con las normas legales vigentes?6 ¿Están autorizados los excedentes y déficit como resultado del

ejercicio?7 ¿Se verifica periódicamente con el libro de mayor los saldos

registrados en esta cuenta contable?8 ¿Se contabilizan los dividendos no retirados como pasivos corrientes?9 ¿Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus

comparaciones y explicaciones de diferencias?10 ¿Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de

los accionistas en la contabilidad?


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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOACTIVOS INTANGIBLES

COMPAÑÍA: XYZ SAPERIODO CUBIERTO: 2015

SI

NO

NOAPLICA

OBSERVACIONES

1 ¿Se revisa mensualmente que la suma de los registros auxiliares de patentes, marcas, y otros activos intangibles sean igual a sucorrespondiente cuenta mayor?

2 ¿Existen políticas o lineamientos claramente especificados que permitan distinguir los conceptos entre aquellos que se refieren a la

partida de balance y se debe llevar a resultado?3 ¿Se identifica claramente que es una marca, patente, o un derecho de

autor?4 ¿Son adecuados y consistentes los procedimientos de amortización de

activos intangibles?5 ¿Las amortizaciones están basadas en estimaciones realistas de los

beneficios que otorgarán a los ejercicios futuros?6 ¿Son precisas las reglas para distinguir las partidas de acuerdo con su

clasificación contable?7 ¿Se tiene una política para el tratamiento contable de las inversiones

de: Organización, Pre-operación, Desarrollo e Investigación?8 ¿Se registra de inmediato ante las autoridades competentes todo tipo

de proceso, invento, o marca especifica que será usado por la entidad?9 ¿Se conservan en un lugar seguro los registros, derechos, o contratos

derivados de una patente o marca en explotación o en suspenso?

10 ¿Se monitorea permanentemente el mercado para detectar cualquieruso de la patente o marca que es propiedad de la entidad?

TEMA RESPUESTA3 B, D, H, J

TEMA RESPUESTA4 D

EABC

NIA 320

TEMA LITERAL RESPUESTA1 A Determina la naturaleza oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria1 B Evalúa el efecto de las representaciones erróneas.

TEMA RESPUESTA2 Su omisión o representación errónea pudiera influir en las decisiones económicas de los usuarios

tomados en base de los estados financieros.


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TEMA RESPUESTA3 La descripción inadecuada e impropia de una política de contabilidad cuando es probable que un

usuario de los estados financieros fuera guiado equivocadamente por la descripción.3 Dejar de revelar la infracción a requisitos reguladores cuando es probable que la imposición

consecuente de restricciones regulatorias para disminuir en forma importante la capacidad deoperación.

NIA 330

TEMA RESPUESTA1 Pruebas de detalles de clases de transacciones, saldos de cuenta y revelaciones, y procedimientos

sustantivos analíticos

TEMA LITERAL RESPUESTA2 A Cotejar los estados financieros con los registros contables subyacentes.2 B Examinar el asiento de importancia relativa del diario y otros ajustes hechos durante

el proceso de preparación de estados financieros.

TEMA RESPUESTA3 Lo adecuado de usar procedimientos sustantivos analíticos dadas las aseveraciones.

La confiabilidad de los datos, ya sean internos, o externos, con los que se desarrolla la expectativa decantidades o coeficientes registrados.Si la expectativa es suficientemente precisa para identificar una representación errónea de importanciarelativa, al nivel deseado de seguridad.El monto de cualquier diferencia que sea aceptable en las cantidades registradas respecto de valoresesperados.

TEMA RESPUESTA4 La efectividad de otros elementos del control interno, incluyendo el ambiente de control, el monitoreo

de los controles por la entidad y el proceso de evaluación del riesgo por la entidad.Los riesgos que se originan de las características del control, incluyendo si los controles son manualeso automatizados.La efectividad de los controles generales de TISi la falta de un cambio en un control particular representa un riesgo debido a las circunstanciascambiantes.El riesgo de representación errónea de importancia relativa y el grado de confiabilidad en el control.

TEMA RESPUESTA5 En esos casos, el auditor considera la efectividad de la revisión del informe por el usuario y también

los controles relacionados con la exactitud de la información en el informe (por ejemplo, los controlesgenerales de TI)

TEMA RESPUESTA6 Un ambiente de control débil.

Débil monitoreo de los controles.Un elemento manual importante en los controles relevantes.Cambios de personal que afectan de modo importante la aplicación del control.Circunstancias cambiantes que indican la necesidad de cambios en el control.Controles generales de TI débiles.


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NIA 500

TEMA RESPUESTA1 REGISTROS CONTABLES C

1 EVIDENCIA DE AUDITORIA F

TEMA LITERAL V-F2 A V

2 B V

NIA 505

TEMA NIA OBJETIVO

1 Confirmaciones Externas NIA 505

El objetivo de esta NIA es que cuando el auditor utiliza procedimientos de confirmación interna diseñe yaplique los procedimientos con el fin de obtenerevidencia de auditora relevante y fiable.

TEMA LITERAL2 CONFIRMACION EXTERNA A

SOLICITUD DE CONFIRMACION POSITIVA B

SOLICITUD DE CONFIRMACION NEGATIVA C

SIN CONTESTACION D

CONTESTACION EN DISCONFORMIDAD E

NIA 510

TEMA NIA OBJETIVO

1 Encargos Iniciales de Auditoria NIA 510

El objetivo de esta norma es obtener suficienteevidencia apropiada sobre si los saldos inicialescontienen errores significativos que puedan afectar losestados financieros actuales, y si las políticas contablesse han aplicado apropiadamente y los cambios se hanregistrado apropiadamente de acuerdo con el marco dereferencia de información financiera aplicable.

TEMA LITERAL2 ENCARGO DE AUDITORIA INICIAL PARRAFO 4 LITERAL A

SALDOS DE APERTURA PARRAFO 4 LITERAL B

AUDITOR PREDECESOR PARRAFO 4 LITERAL C


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NIA 520

TEMA NIA OBJETIVO

1Procedimientos

Analíticos NIA 520

El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) es establecernormas y dar lineamientos sobre la aplicación de procedimientos analíticosdurante una auditora.

TEMA LITERAL2 PROCEDIMIENTOS ANALITICOS

NIA 530

TEMA NIA OBJETIVO

1Muestreo de la Auditoria y

otros medios de pruebasEl objetivo es proporcionar una base razonable para extraerconclusiones sobre la población de la que se selecciona la muestra.

TEMA LITERAL2 MUESTREO EN LA AUDITORIA A

ERROR ANOMALO N

UNIVERSO F

RIESGO EN EL MUESTREO AA

RIESGO NO PROVENIENTE DE LA MUESTRA B

UNIDAD DE MUESTREO W

MUESTREO ESTADISTICO G

ESTRATIFICACION HERROR TOLERABLE I

NIA 540

TEMA NIA OBJETIVO

1Auditoria de estimaciones contables,incluidas las de valor razonable, y de

la información relacionada arevelar,

NIA 540

El auditor debe obtener suficiente y apropiada evidencia deauditoria sobre si las estimaciones contables son razonables enlos estados financieros, y si las revelaciones relacionadas sonadecuadas, de acuerdo al marco de referencia de informaciónfinanciera aplicable.

TEMA LITERAL

2 ESTIMACION CONTABLE AESTIMACION PUNTUAL B

INCERTIDUMBRE EN LA ESTIMACION C

SESGO DE LA DIRECCION D

ESTIMACION PUNTUAL DE LADIRECCION

E

DESENLACE DE UNA ESTIMACION F


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NIA 560

TEMA NIA OBJETIVO

1

Hechos Posteriores al cierre. NIA 560

El auditor deberá obtener suficiente y apropiada evidenciade auditoría de los hechos posteriores que se presentendesde la fecha de los estados financieros a la fecha deldictamen del auditor, y verificar si están reflejados deacuerdo con el marco de referencia de informaciónfinanciera aplicable. Sumado a esto se debe tener claridadde los procedimientos que se han establecido parareconocer que los hechos posteriores se han identificado,estar alerta a cualquier suceso que pudiera afectar losestados financieros, incluso leer las minutas de las juntasdirectivas, que se han llevado a cabo después de la fechade los estados financieros. Además, el auditor deberesponder de manera adecuada a aquellos hechos que sedescubran después de la fecha del dictamen del auditor yque pudieron haber ocasionado una modificación aldictamen.

TEMA LITERAL2 FECHA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS M

FECHA DE APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS B

FECHA DEL INFORME DE AUDITORIA BB

FECHA DE PUBLICACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS P

HECHOS POSTERIORES DEL CIERRE S

NIA 580

TEMA NIA OBJETIVO

1

Manifestaciones Escritas NIA 580

El auditor debe obtener las declaraciones escritas de laadministración y del gobierno corporativo, manifestándoseasí que se cumple responsablemente con la elaboración delos estados financieros de manera apropiada y con laintegridad de la información proporcionada al auditor,además de corroborar información y evidenciasimportantes de auditoria en los estados financieros.Asimismo el auditor debe responder las declaracionesescritas de la administración o encargados del gobierno

corporativo cuando sea pertinente.

TEMA LITERAL2 MANIFESTACION ESCRITA J

tarea auditoria.pdf

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