11 Explicar larelacinentre losservicios deauditora, servicios de atestiguamiento y servicios de aseguramiento.

Auditoria: es la acumulacin y evaluacin de la evidencia basada en informacin para determinar y reportar sobre el grado de correspondencia entre la informacin y los criterios establecidos. La auditora debe realizarla una persona independiente y competente.

Atestiguamiento: es un tipo de servicio de aseguramiento en el cual la firma de CPC emite un informe sobre la confiabilidad de una evaluacin que realiza otra parte.Aseguramiento: son servicios profesionales independientes que mejoran la calidad de la informacin para los que toman las decisiones. Dichos servicios son valorados porque el proveedor del servicio es independiente y se sabe que no tiene tendencias con respecto a la informacin examinada. Los individuos responsables de la toma de decisiones de negocios contratan los servicios de aseguramiento para ayudar a mejorar la confiabilidad y relevancia de la informacin que utilizan como base de sus decisiones. Ej. Consumers unin, una organizacin sin fines de lucro, prueba una amplia variedad de productos que utilizan los consumidores e informa de sus evaluaciones sobre la calidad de los productos puestos a prueba en los reportes para el consumidor. La organizacin proporciona la informacin para ayudar a los consumidores a tomar decisiones inteligentes sobre los productos que compran.

1-2 Exponer los factores sociales ms importantes que han creado una mayor necesidad de auditoras independientes que hace 50 aos.

Los factores ms comunes son la tasa de inters de libre riesgoEl riesgo empresarial del cliente y la probabilidad de incumplimiento debido a la mala condicin econmica del cliente. El riesgo de informacin es cuando no se est dando la informacin correcta y es aqu donde surge la necesidad de auditar debido a la desconfianza que existe en la valides de la informacin.

1-3 Distinguir entre estos 3 riesgos. Cul de ellos reduce el auditor al realizar una auditoria? El riesgo de informacin: la reduccin de este riesgo puede tener un efecto importante en la capacidad del prestatario para obtener capital a un costo razonable.

1-4 Identificar las causas principales del riesgo de informacin y las 3 formas mediante las que se puede reducir el riesgo cules son las ventajas y desventajas de cada uno?

Causas principales del riesgo de informacin:Improbabilidad de la informacin: cuando se obtiene informacin de parte de otros, aumenta la probabilidad de que esta sea errnea de manera intencional o involuntaria. Tendencia y motivos del proveedor: la informacin puede tener tendencias a favor del proveedor.Datos voluminosos: aumenta la probabilidad de que informacin registrada de manera inadecuada se incluya en los registros.Transacciones de intercambio complejas: incrementa el nivel de complejidad y, por lo tanto es ms difcil registrarlas de manera adecuada.Tres formas como se pude reducir el riesgo:El usuario verifica la informacin: este procedimiento no es prctico debido a los costos. Sin embargo, algunos usuarios realizan su propia verificacin.El usuario comparte el riesgo de informacin con la administracin: si los usuarios confan en estados financieros inexactos y como resultado incurren en prdidas financieras, pueden tener base para entablar una demanda legal contra la administracin.Se proporcionan estados financieros auditados: los que toman decisiones pueden utilizar la informacin auditada suponiendo que est lo suficientemente completa, que es exacta y sin tendencias. Los auditores tienen una responsabilidad legal considerable por su trabajo.1-5 Explicar que significa determinar el grado de correspondencia entre la informacin y el criterio establecido. Cul es la informacin y criterio establecido por parte de un funcionario de la oficina de recaudacin de impuestos y cuales los de una firma de CPC para la auditoria de declaracin de impuestos de Jones Company?

Significa que para realizar una auditoria debe existir informacin verificable y algunas normas mediante el auditor pueda evaluarla.Desde el punto de vista de la auditoria de declaraciones de impuestos por parte de la oficina de recaudacin de impuestos de estados unidos, el criterio se encuentra en la legislacin impositiva aplicable.En la auditoria que realizan las firmas de cpc, los criterios son usualmente normas de informacin financiera aplicables. 1-6 Describir la naturaleza de la evidencia que el representante de la oficina de recaudacin de impuestos utilizar en la auditora de la de declaracin de impuestos Jones Company.

Cualquier tipo de datos que se puedan utilizar para determinar si la informacin que est auditando ha sido clara de acuerdo con el criterio establecido. La evidencia asume varias formas diferentes. Entre ellas

Testimonio oral del auditado.Comunicacin por escrito con las partes externas.Observaciones por parte del auditor.Datos electrnicos sobre las transacciones.

1-7 Cuando se realizan auditorias de estados financieros, sera una gran irresponsabilidad si el auditor no comprendiera profundamente la contabilidad. Sin embargo, varios contadores competentes no comprenden cabalmente los procesos de auditora. Que provoca esta diferencia? Que el contador pblico es el encargado del registro, clasificacin y suma de sucesos econmicos de manera lgica con el propsito de proporcionar informacin financiera para la toma de decisiones. Y los auditores se enfocan en determinar si la informacin registrada refleja adecuadamente los sucesos econmicos que ocurrieron durante el periodo contable. Los auditores deben comprender las GAAP en su totalidad.Adems de comprender la contabilidad, el auditor debe tener pareca en la acumulacin e interpretacin de la evidencia de la auditoria. Esta pareca es la que distingue a los auditores de los contadores.

1-8 Cules son las diferencias y similitudes entre las auditorias de estados financieros, de cumplimiento y operacionales?

Auditoria de estados Financieros: se lleva a cabo para determinar si los estados financieros en general (la informacin que se est verificando) han sido elaborados de acuerdo con el criterio establecido.

Auditorias de Cumplimiento: se realiza para determinar si la entidad auditada aplica correctamente los procedimientos, reglas o reglamentos especficos que una autoridad superior ha establecido.Auditoria operacional: evala la eficiencia y eficacia de cualquier parte de los procedimientos y mtodos de operacin de una organizacin. Cuando se completa una auditoria operacional, por lo general, la administracin espera recomendaciones para mejorar sus operaciones.

1-9 Presente cinco ejemplos de auditoras operacionales especficas que puede llevar a cabo un auditor en una compaa de manufactura.

Evaluacin del proceso de entrega de producto a los clientesEvaluacin de la eficacia del mtodo de produccin empleadoEvaluacin del proceso de evaluacin de la calidad del producto terminadoEvaluacin del control de requisicin y cantidad del producto terminadoEvaluacin del sistema de control de inventarios de la empresa

1-10 Que conocimientos necesita el auditor acerca del cliente para aplicar un enfoque de auditoria de sistemas estados financieroshistricosExplicar cmoeste conocimiento puede ser de utilidad para realizar otros servicios de aseguramiento o consultora para el cliente.

El auditor debe tener un amplio conocimiento de la entidad y su ambiente. Este conocimiento holstico y de alto nivel incluye conocer la industria del cliente y su ambiente reglamentario y operativo, lo cual incluye las relaciones externas, tales como con proveedores, clientes y acreedores. Adems, el auditor debe considerar las estrategias empresariales del cliente y los indicadores de medicin de factores crticos de xito relacionados con esas estrategias.Este anlisis ayuda al auditor a identificar los riesgos asociados con las estrategias del cliente que pueden afectar, aunque los estados financieros estn declarados de forma correcta. Varias de las facultades necesarias para el enfoque de auditoria de sistemas estratgicos son similares a aquellas que se necesitan para proporcionar otros tipos de servicios de aseguramiento que puedan dar un valor agregado a la funcin de la auditoria

1-11 Cules son las diferencias ms importantes en el alcance de las responsabilidades de la auditoria de los CPC, auditores de GAO, representantes del IRS y auditores internos?

Auditora de los CPC: Las firmas de contadores pblicos certificados son responsables de la auditora de estados compaas razonablemente grandes y varias compaas pequeas y organizaciones no financieros histricos de todas las compaas comercializadas de manera pblica, de la mayora de otras comerciales.

Auditores de GAO: La responsabilidad principal de la GAO es realizar la funcin de auditora para el Congreso, y tiene varias de las mismas responsabilidades de auditora como firma de CPC. La GAO audita mucha de la informacin financiera que diversas oficinas del gobierno preparan antes de que se presente al Congreso. Debido a que la autoridad para gastos y recibos de las oficinas gubernamentales es definida por ley, hay un considerable inters en el cumplimiento de estas auditoras.Representantes del IRS: La IRS, bajo la direccin del Comisionado de la Oficina de Recaudacin de Impuestos, es responsable de reforzar las leyes de impuestos federales como el Congreso las ha definido y las cortes las han interpretado. Una de las responsabilidades ms importantes de la IRS es auditar las declaraciones de los contribuyentes para determinar si han cumplido con las leyes de impuestos.Auditores internos: Las responsabilidades de los auditores internos varan de forma. considerable, dependiendo del empleador. Algunos equipos de auditora interna constan de slo uno o dos empleados que hacen auditora de cumplimiento rutinaria. Otros equipos pueden tener ms de 100 empleados que tienen diversas responsabilidades, incluso algunas externas al rea de contabilidad. Varios auditores internos se involucran en la auditora operacional o se especializan en la evaluacin de sistemas de cmputo.

1-12 Identificar las cuatro partes del Uniforme CPC Examination.

Auditoria y atestiguamientoContabilidad financiera e informesReglamentacinAmbiente empresarial y conceptos

1-13 Explicar porque los CPC necesitan manejar las tecnologas del comercio electrnico.

Porque el crecimiento del Internet y nuevas formas de dirigir los negocios de manera electrnicaencabezan la demandade otros serviciosde Aseguramiento. Debido al volumen de informacin en tiempo real disponible en Internetlas necesidadesde las plazasestn cambiando de aseguramiento de informacin histrica, como estados financieros, al aseguramiento de laconfiabilidadde procesos quegenereninformacin en formato en tiempo real.