Pregunta11)

Precio venta (s/.) unitario 2012=60

Precio venta (s/.) unitario 2013=Precio venta (s/.) unitario 2012 + 20=80

Unidades vendidas 2012Ventas 2012=180,000=3,000Precio venta unitario 201260

Unidades vendidas 2013=Ventas 2013=200,000=2,500Precio venta unitario 201380

Costo venta unitario 2012=Costo venta 2012=135,000=45unidades vendidas 20123,000

Costo venta unitario 2013=Costo venta 2013=125,000=50unidades vendidas 20132,500

VARIACIONES20122013Variacin%

Volumen3,0002,500-500-16.7%

Precio venta (unitario)60802033.3%Costo venta (unitario)4550511.1%Utilida bruta (unitaria)153015100.0%

Utilidad bruta (total)45,00075,00030,00066.7%

ANALISIS VARIACION

Variacin Volumen

Desviacin volumen =[ Volumen Real - Volumen ao anterior] * utilidad bruta ao anterior por unidad= (2,500 - 3,000) * (60 - 45)=-7,500Desfavorable

Variacin Precio

Desviacin precio =[ Precio Real - Precio ao anterior] * Volumen Real= ( 80 - 60)*2,500=50,000Favorable

Variacin costo

Desviacin costo =[ Costo Real - Costo ao anterior] * Volumen Real= ( 50 -45)*2,500=12,500Desfavorable

ResumenS/.Variacin volumen =-7,500Variacin precio =50,000Variacin costo =-12,50030,000

COMENTARIOS

El producto estrella de Multimax sufre un incremento del margen bruto unitario del 100%pasa de S/. 15 a S/. 30 por unidad. Lo que provoca un incremento de la utilidad del 2012/2013 en S/ 37,500 (S/50,000 -12,500). Por otro lado existe un menor volumen de ventas al compararel 2012/2013 del -16.7% (- 500 toneladas) lo que provoca una disminicin de la utilidad brutade S/.-7,500 (la disminucin del volumen es muy posible se deba al incremento del preciode ventas). Finalmente el resultado final muestra un incremento en la utilidad bruta del 2012/2013de S/. 30,000.

Pregunta 22)Volumen Presupuesto

Producto "B"=Valor Ventas "B"=30,000=10,000Precio unitario "B"3.00

Producto "F"=Valor Ventas "F"=45,000=10,000Precio unitario "F"4.50

Volumen Real

Producto "B"=Valor Ventas "B"=28,000=7,000Precio unitario "B"4.00

Producto "F"=Valor Ventas "F"=52,000=13,000Precio unitario "F"4.00

VARIACIONES

Producto BPresupuestoRealVariacin%

Volumen10,0007,000-3,000-30.0%

Precio venta (unitario)3.004.00133.3%Costo venta (unitario)2.502.600.104.0%Utilida bruta (unitaria)0.501.400.90180.0%

Utilidad bruta (total)5,0009,8004,80096.0%

Producto FPresupuestoRealVariacin%

Volumen10,00013,0003,00030.0%

Precio venta (unitario)4.504.00-0.5-11.1%Costo venta (unitario)3.753.70-0.05-1.3%Utilida bruta (unitaria)0.750.30-0.45-60.0%

Utilidad bruta (total)7,5003,900-3,600-48.0%

Variacin utilidad bruta Proyecto / Real =Var. Utilidad bruta B+Var. Utilidad bruta F

4,800+-3,600

Variacin utilidad bruta Proyecto / Real =1,200

(a)PRODUCTOS NO SON SUSTITUTOS

Variacin Volumen

Desviacin volumen "B" =[ Volumen Real - Volumen presupuesto] * utilidad bruta ao presupuesto por unidad = (7,000 - 10,000) * (3.00 - 2.50) =-1,500Desfavorable

Desviacin volumen "F" =[ Volumen Real - Volumen presupuesto] * utilidad bruta ao presupuesto por unidad = (13,000 - 10,000) * (4.50 - 3.75) =2,250Favorable

Variacin Precio

Desviacin precio B =[ Precio Real - Precio Presupuesto] * Volumen Real = ( 4.00 - 3.00)*7,000 =7,000Favorable

Desviacin precio F =[ Precio Real - Precio Presupuesto] * Volumen Real = ( 4.00 - 4.50)*13,000 =-6,500Desfavorable

Variacin costo

Desviacin costo B =[ Costo Real - Costo Presupuesto] * Volumen Real= ( 2.60 -2.50)*7,000=700Desfavorable

Desviacin costo F =[ Costo Real - Costo Presupuesto] * Volumen Real= ( 3.70 -3.75)*13,000=-650Favorable

ResumenVariacin S/.VolumenPrecioCostosTotal "B"-1,5007,000-7004,800 "F"2,250-6,500650-3,6001,200

COMENTARIOS

El producto "B" incrementa su margen en 180%, esto es de S/.0.50 a S/. 1.40 por unidadLo que provoca un incremento en la utilidad bruta del Proyecto/Real de S/. 6,300Por otro lado existe un menor volumen de ventas al comparar Proyecto/Real del 30% (3,000 unid)lo que provoca una disminicin de la utilidad bruta de S/.- 1,500 soles. Finalmente el resultadofinal muestra un incremento en la utilidad bruta de Proyecto/real de S/. 4,800.Para el caso del producto "F" se disminuye el margen en -60%, esto es de S/. 0.75 a S/. 0.30lo que provoca una disminucin en la utilidad bruta de S/ -5,850Por otro lado existe un mayor volumen de ventas al comparar Proyecto/Real del 30% (3,000 unid)lo que provoca un incremento de la utilidad bruta de S/. 2,250 soles. Finalmente el resultadofinal muestra una disminucin en la utilidad bruta de Proyecto/real de S/. -3,600Juntado los resultados de las variaciones del producto "B" y del producto "F" tenemos que anivel de la empresa se tiene una mayor utilidad bruta de S/. 1,200

Pregunta 3 UB

PresupuestoRealProducto "RENT"Ventas S/.68,00060,000Costo de ventas S/.46,00045,000Unidades vendidas12,50010,000Producto "BILLI"Ventas S/.72,00075,000Costo de ventas S/.66,06065,000Precio de ventas por unidad4.003.00

UtilidadPresupuestoRealDiferenciaProducto "RENT"22,00015,000-7,000Producto "BILLI"5,94010,0004,06027,94025,000-2,940

a) Calcule el efecto del cambio en el volumen, en el precio y en el costo, para cada producto (suponga que los productos "A" y "B" no son sustitutos

DatosProducto "RENT"Producto "BILLI"ConceptosPresupuestoRealPresupuestoRealUnidades vendidas12,50010,00018,00025,000Precio de ventas unitario5.446.004.003.00Costo de ventas unitario3.684.503.672.60

Producto "RENT"Producto "BILLI"TotalVariacin Volumen-4,4002,310-2,090(Vol Real - Vol Pto)*UBunit. PtoVariacin Precio5,600-25,000-19,400(Precio Real - Precio Pto)*QrealVariacin Costo8,200-26,750-18,550(Costo unit. Real - Costo unit. Pto)*QrealVariacin total-7,0004,060-2,940

b) Realice una explicacin de los resultados obtenidos

Producto "RENT"La compaa sufrio un incremento del costo unitario (variacin negativa de S/.- 8,200) lo que hizo que el precio de ventas se incremente(variacin positiva S/. 5,600). La respuesta del mercado ante este incremento de precios fue una reduccin del volumen de ventas(una variacin negativa de S/. - 4,400). Finalmente el efecto total fue una variacin negativa de la UB de S/. -7,000

Producto "BILLI"La compaa se beneficio con una disminucin del costo unitario (variacin negativa de S/.- 26,750) lo que hizo que el precio de ventas disminuyeran (variacin negativa S/. -25,000). La respuesta del mercado ante esta disminucin de precios fue un incremento del volumende ventas (una variacin positiva de S/. 2,310). Finalmente el efecto total fue una variacin positiva de la UB de S/. 4,060