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RESUMEN EJECUTIVO INFORME ANUAL DE ACTIVIDADES DE LA GESTION 2014
El presente Informe tiene como objetivo, informar al Señor Ministro de Economía y Finanzas Públicas, respecto a las actividades ejecutadas por la Unidad de Auditoría Interna, por la gestión 2014.
Informe de Actividades, emitido en cumplimiento a lo establecido en el numeral 304.07 de las Normas para el Ejercicio de la Auditoría Interna, aprobadas mediante Resolución Nº CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012.
Auditorías Ejecutadas:
Descripción EJECUTADOS EN
PROCESO
Auditorías programadas 28 4
Auditorías Especiales No programadas 4 4
Seguimientos Programados 7 3
Auditorías (emisión Informe) Gestiones Anteriores 9
Seguimientos (conclusión) de Gestiones anteriores 18
La Paz, 30 de enero de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe MEFP AIP Nº 003/2015 “Informe del Auditor Interno”, correspondiente a la
Auditoria de Confiabilidad a la Ejecución Presupuestaria y Estados Complementarios del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas - Entidad 035, por el periodo fiscal 2014., en
cumplimiento al Programa Operativo Anual 2015.
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión independiente respecto a:
Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución presupuestaria de gastos.
Si, la Información Presupuestaria y Financiera se encuentran presentadas de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas: Dirección General de Asuntos Administrativos, Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal, Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, del Servicio Nacional del Sistema de Reparto y del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado y que han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos.
El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014:
Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios:
Cuentas por Pagar (Deuda flotante)
Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos
Fijos Inversiones
Y, la documentación administrativa, presupuestaria contable que respaldan los registros
emitidos por las Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas”.
En nuestra opinión los Estados Presupuestarios y Estados Complementarios citados, presentan información confiable sobre la ejecución presupuestaria de recursos y gastos por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y las Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, excepto por los Activos de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y Finanzas Públicas”, que están afectados en un 13.63% del total valor actualizado del activo fijo de la Entidad 035, por Bienes Inmuebles que no cuenta con el derecho propietario a nombre del Ministerio de Economía y Finanzas.
La Paz, 27 de febrero de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 004/2015, corresponde al Informe de Control Interno - Dirección General de Asuntos Administrativos y la Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal, emergente de la “Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2014”, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual.
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión independiente respecto a:
Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución presupuestaria de gastos.
Si, la Información Presupuestaria y Financiera se encuentran presentadas de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas: Dirección General de Asuntos Administrativos, Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal, Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, del Servicio Nacional del Sistema de Reparto y del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado y que han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos.
El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014:
Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios:
Cuentas por Pagar (Deuda flotante)
Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos
Fijos Inversiones
Y, la documentación administrativa, presupuestaria contable que respaldan los registros
emitidos por las Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas”.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las
mismas:
3.1. Extemporáneo registro de los formularios 400 y 500 en el SICOES
3.2. RE-SABS Desactualizado
3.3. Falta de seguimiento al Programa Anual de Contrataciones
3.4. Incorrecta Apropiación de Gastos
3.5. Observación en pago de viáticos
3.6. Documentación de Respaldo no archivado
La Paz, 27 de febrero de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 005/2015, corresponde al Informe de Control Interno - Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos - UCPP, emergente de la “Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2014”,
ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual.
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión independiente respecto a:
Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución presupuestaria de gastos.
Si, la Información Presupuestaria y Financiera se encuentran presentadas de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas: Dirección General de Asuntos Administrativos, Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal, Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, del Servicio Nacional del Sistema de Reparto y del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado y que han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos.
El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014:
Estados Presupuestarios: Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos
Estados Complementarios:
Cuentas por Pagar (Deuda
flotante)
Cuentas por Cobrar
Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado
Conciliaciones de Cuentas Bancarias Inventario de Activos
Fijos Inversiones
Y, la documentación administrativa, presupuestaria contable que respaldan los registros
emitidos por las Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas”.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas:
3.1. Observación en el pago de salarios 3.2. Observación en el cálculo de aguinaldos
La Paz, 27 de febrero de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 006/2015, corresponde al Informe de Control Interno - Servicio Nacional de Sistemas de Reparto - SENASIR, emergente de la
“Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2014”, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual.
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión independiente respecto a:
Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución presupuestaria de gastos.
Si, la Información Presupuestaria y Financiera se encuentran presentadas de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas: Dirección General de Asuntos Administrativos, Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal, Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, del Servicio Nacional del Sistema de Reparto y del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado y que han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos.
El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la
Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, correspondiente al periodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014:
Estados Presupuestarios:
Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos Estados Complementarios:
Cuentas por Pagar (Deuda flotante)
Cuentas por Cobrar Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado Conciliaciones de Cuentas Bancarias
Inventario de Activos
Fijos
Inversiones
Y la documentación administrativa, presupuestaria contable que respaldan los registros
emitidos por las Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas”.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas:
3.1. Observación en la Presentación de informes mensuales y final por Consultores de Línea.
La Paz, 27 de febrero de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 007/2015, corresponde al Informe de Control Interno - Servicio Nacional de Patrimonio del Estado - SENAPE, emergente de la
“Auditoria de Confiabilidad a los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Publicas, por la gestión fiscal 2014”, ejecutado en cumplimiento al Programa Operativo Anual.
El objetivo de la auditoria es emitir una opinión independiente respecto a:
Si, los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, presentan confiablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, los resultados de sus operaciones, la ejecución presupuestaria de recursos y la ejecución presupuestaria de gastos.
Si, la Información Presupuestaria y Financiera se encuentran presentadas de acuerdo con los criterios establecidos o declarados expresamente por las Direcciones Administrativas: Dirección General de Asuntos Administrativos, Dirección General de Sistemas de Gestión de Información Fiscal, Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, del Servicio Nacional del Sistema de Reparto y del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado y que han cumplido con requisitos financieros específicos y que el Control Interno relacionado con la presentación de estados presupuestarios y complementarios han sido diseñados e implementados para lograr los objetivos.
El objeto lo constituyen los siguientes Estados Presupuestarios y Complementarios de la
Entidad 035 - Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, correspondiente al periodo
comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2014:
Estados Presupuestarios:
Ejecución Presupuestaria de Recursos
Ejecución Presupuestaria de Gastos Estados Complementarios:
Cuentas por Pagar (Deuda flotante)
Cuentas por Cobrar Inventario de Existencias o Almacenes Físico Valorado Conciliaciones de Cuentas Bancarias
Inventario de Activos
Fijos
Inversiones
Y, la documentación administrativa, presupuestaria contable que respaldan los registros
emitidos por las Direcciones Administrativas de la Entidad 035 “Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas”.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de
control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las
mismas:
3.1 Incorrecta apropiación de gastos
La Paz, 27 de febrero de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 008/2015, correspondiente a la Auditoría
Especial al cumplimiento de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas del Personal de
la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, por la gestión 2014.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de Disposiciones Legales y Procedimientos aplicables para la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos, Unidad Desconcentrada del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas .
El objeto de la auditoría está constituido por:
I. Fotocopias de Certificados de DJBR presentadas por Servidoras y Servidores Públicos en el periodo 2014.
II. Informes Trimestrales sobre el seguimiento a la presentación oportuna de DJBR por Servidoras y Servidores Públicos de la Unidad de Coordinación de Programas y Proyectos.
III. Recordatorios sobre la obligatoriedad de presentar la DJBR durante el mes de nacimiento.
Como resultado del examen realizado, se identificaron las siguientes deficiencias de
control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar
las mismas.
3.1 Falta del PCO-DJBR en la UCPP 3.2 Deficiencias en Informes Trimestrales.
La Paz, 09 de abril de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 009/2015, correspondiente a la Auditoría
Especial al cumplimiento de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas del Personal del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por la gestión 2014.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de
Disposiciones Legales y Procedimientos aplicables para la Declaración Jurada de Bienes
y Rentas por las Servidoras y Servidores Públicos dependientes del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.
El objeto de la auditoría está constituido por:
I. Fotocopias de Certificados de DJBR presentadas por Servidoras y Servidores Públicos en el periodo 2014.
II. Informes Trimestrales sobre el seguimiento a la presentación oportuna de DJBR por Servidoras y Servidores Públicos del MEFP.
III. Recordatorios sobre la obligatoriedad de presentar la DJBR durante el mes de nacimiento.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de
control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar
las mismas.
3.1 Observaciones en el PCO - DJBR del MEFP. 3.2 Deficiencias en la Entrega y Recepción de Recordatorios.
La Paz, 09 de abril de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 010/2015, correspondiente a la Auditoria
Especial al Cumplimiento del Contrato de Prestación de Servicios de Consultoría Nº
019/2004, suscrito entre el BDP S.A.M. y la Empresa Pricewaterhouse Coopers SRL,
por el periodo del 09 de noviembre de 2004 (suscripción del Contrato) hasta fecha 28
de julio 2014 (Resolución de Contrato), ejecutada en cumplimiento al Programa
Operativo Anual por la gestión 2014, en su acápite de “Auditorias No Programadas”.
El objetivo del examen es, emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de
la Cláusula Tercera (Objeto del Contrato) del Contrato de Prestación de Servicios de
Consultoría N° 019 de 09 de noviembre de 2004, suscrito por la Nacional Financiera
Boliviana SAM (Fiduciario) y la Empresa PriceWaterhouse Coopers S.R.L., Servicio de
Consultoría con cargo a Recursos del Fideicomiso del Programa de Fortalecimiento
Patrimonial (PROFOP).
El objeto del examen está constituido por: - Contrato de Fideicomiso para el Programa de Fortalecimiento Patrimonial -
PROFOP, suscrito por el Ministerio de Hacienda (Fideicomitente) y NAFIBO SAM (Fiduciario) y Adendas modificatorias.
- Contrato de Prestación de Servicios de Consultoría N° 019/2004 de 09 de
noviembre de 2004, suscrito entre NAFIBO SAM (actual BDP SAM) y la Empresa Consultora Pricewaterhouse Coopers S.R.L.
- Contrato de Resolución del “Contrato de Prestación de Servicios de Consultoría N° 019/2004”, de 28 de julio de 2014.
- Toda la documentación, información legal, administrativa y financiera
generada por la Nacional Financiera Boliviana SAM, para la suscripción, cumplimiento y resolución del Contrato de Prestación de Servicios de Consultoría Nº 019/2004.
Como resultado del examen realizado se ha identificado la siguiente deficiencia de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar la misma.
- Deducciones del Fideicomiso sin respaldo suficiente.
La Paz, 30 de abril de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 011/2015, correspondiente a la Auditoría
Especial a la Reposición de Boletas de Pago de los Sectores Activo y Pasivo, por el
periodo 2013, ejecutada en cumplimiento a Nota Interna MEFP/VTCP/DGPOT/UOTGN Nª
2242/2013 del Viceministro del Tesoro y Crédito Público.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo, respecto a la Reposición de Boletas de Pago de los
Sectores Activo y Pasivo, realizado durante la gestión 2013.
El objeto de la auditoría está constituido por:
Documentación de la Reposición de Boletas de pago de Servidores Públicos (Sector
Activo)
- Nota de solicitud del beneficiario y/o de la Entidad. - Original Cheque o cheques emitido al beneficiario del cual se solicita reposición - Comprobante de Pago (Comprobante de cheques revertidos - Reposición de Cheques) mediante el cual se detalla a los datos de los beneficiarios, deducciones e importe a ser repuesto. - Notas de solicitud de transferencia de recursos a Ctas. Ctes. fiscales correspondientes.
- Nota a Banco Central de Bolivia, solicitando realizar el traspaso de recursos de la Cuenta corriente fiscal Nº 0759 (06-617) Reversión Cheques Funcionario Público Banca Privada La Paz a las cuentas que correspondan (Nº 3910 Banco Unión S.A.). - Nota a la Entidad que solicito reposición, adjuntando las boletas de pago para su
entrega a los beneficiarios.
Documentación Reposición de Boletas de pago de Rentistas, pagos a domicilio (Sector
Pasivo)
- Nota de solicitud de reposición por el SENASIR.
- Reporte de Reposiciones solicitadas ante el TGN generada por el SENASIR.
- Comprobante de Pago (Comprobante de cheques revertidos - Reposición de
Cheques) mediante el cual se detalla a los datos de los beneficiarios, deducciones e
importe a ser repuesto (generado por la UAIS.
- Notas solicitando la transferencia de recursos a Ctas. Ctes. Fiscales.
- Nota a Banco Central de Bolivia, solicitando realizar el traspaso de recursos.
- Nota emitida a SENASIR, adjuntando las boletas de pago para su entrega a los
beneficiarios.
toda la documentación e información administrativa financiera y contable generada
por la Dirección General de Asuntos Administrativos del Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas, que sustentan el cumplimiento de los “Contratos por servicios de
Consultoría de Línea”, en el periodo de enero a diciembre 2011.
Como resultado del examen se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiendo emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Debilidades en el archivo de documentación de respaldo 3.2 Observaciones en el cobro por reposición de Boletas de Pago 3.3 Trámites de reposición con Cédula de Identidad vencidos
La Paz, 06 de mayo de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 012/2015, correspondiente a la Auditoría
Especial sobre los gastos por servicios de Consultoría de Línea en el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas, por la gestión 2011, ejecutada en cumplimiento a
recomendación del Ente de Control Gubernamental, en informe de Evaluación Nº
I2/I067/M12 de 29 de junio de 2012.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de
obligaciones contractuales de los Contratos por Servicios de Consultorías de Línea, en el
Ministerio de Economía y Finanzas, por la gestión 2011.
El objeto de la auditoría está constituido por toda la documentación e información
administrativa financiera y contable generada por la Dirección General de Asuntos
Administrativos del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, que sustentan el
cumplimiento de los “Contratos por servicios de Consultoría de Línea”, en el periodo de
enero a diciembre 2011.
Como resultado del examen se concluyó el cumplimiento de las obligaciones
contractuales de los “Contratos de Consultoría Individual de Línea”, suscritas por la
gestión 2011 por la Dirección General de Asuntos Administrativos dependiente del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
La Paz, 18 de mayo de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 014/2015, correspondiente a Auditoría Especial a la Transferencia de Mercancías, Activos y Otros realizada por la Aduana Nacional a Depósitos Aduaneros Bolivianos (DAB), por el periodo 2009, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la gestión 2013.
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales respecto a la transferencia de mercancías, activos y otros emergentes del servicio concesionado por la Aduana Nacional a la nueva Empresa concesionaria Depósitos Aduaneros Bolivianos (DAB), en la gestión 2009.
El objeto de la auditoría está constituido por la documentación que respalda la transferencia de mercancías, activos y otros a Depósitos Aduaneros Bolivianos - DAB, en su calidad de nuevo concesionario de la Aduana Nacional de Bolivia (ANB):
• Plan de transferencia • Contrato de Concesión • Contrato de Arrendamiento • Contrato de Comodato • Actas de inicio de control de Mercancías y Documentación • Actas de Entrega y Recepción Final de los Recintos Aduaneros • Inventario de Mercancías existentes en los Recintos Aduaneros
Como resultado del examen se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiendo emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas: 3.4 Observación en la migración de información en el SIADA 3.5 Inconsistencias en la mercancía física transferida versus lo registrado en el SIADA 3.6 Documentación sin evidencia de entrega y recepción
La Paz, 20 de mayo de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº015/2015, correspondiente a la Auditoría
Operativa a la Eficacia del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, por la gestión 2014, ejecutada en
cumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2015.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la eficacia y el
Control Interno del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) del Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas.
El objeto del examen está constituido por el Plan Estratégico Institucional (PEI) 2010-
2014, Programa Operativo Anual (POA) gestión 2014, Informes de Seguimiento y
Evaluación del Programa Operativo Anual (Trimestral y Anual) y toda la
documentación e información que respalda la implantación y funcionamiento del
Sistema de Programación de Operaciones (SPO) en el Ministerio de Economía y
Finanzas Públicas.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de
control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar
las mismas.
3.1 Falta de actualización del RE - SPO
3.2 Falta del Manual de Procesos y Procedimientos de la Dirección General de
Planificación 3.3 Inconsistencia entre las Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones (NB-SPO) y el Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones (RE-SPO) 3.4 Inadecuada articulación de los “Objetivos Estratégicos” con la matriz del PND 3.5 Falta indicadores de eficiencia y eficacia para los Objetivos de Gestión Institucional y Específicos
3.6 Formulación de Objetivos Estratégicos por las Instituciones Desconcentradas 3.7 Indicadores de eficacia que no corresponden a la naturaleza de las operaciones 3.8 Documentación y/o información insuficiente que respalda el porcentaje de
avance físico de las operaciones 3.9 Falta reformulación de objetivos específicos y operaciones
La Paz, 29 de mayo de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº016/2015, correspondiente a la Auditoría
Operativa a la Eficacia del Sistema de Programación de Operaciones (SPO) de la Unidad de
Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP), por la gestión 2014, ejecutada en
cumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2015.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la eficacia y el
Control Interno del Sistema de Programación de Operaciones, en la Unidad de
Coordinación de Programas y Proyectos (UCPP), Entidad Desconcentrada del
Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.
El objeto del examen está constituido por: Programa Operativo Anual, gestión 2014 (formulado y ejecutado) Informes de Seguimiento y evaluación del POA - 2014 (trimestral y anual) Toda otra documentación y/o Información administrativa y/o operativa, generada en la formulación, seguimiento y evaluación del Programa Operativos Anual 2014.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Manual de Organización y Funciones no aprobado por la Máxima Autoridad 3.2 Falta de Indicadores de Eficiencia y Eficacia
3.3 Falta de análisis de situación para la elaboración del POA 2014 3.4 Deficiencias en la formulación de Objetivos Específicos y Operaciones 3.5 Deficiencias en la evaluación de resultados del POA
La Paz, 29 de mayo de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP N° 017/2015 correspondiente al examen a la Auditoría Especial sobre la Evolución de las Deudas del Tesoro General de la Nación, por el periodo comprendido en las gestiones 2009 - 2013, ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual 2013 y Orden de Trabajo MEFP/DM/UAI OT Nº 010/2013.
El objetivo del examen es el de emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, respecto a la cancelación de las Deudas Subrogadas por el Tesoro General de la Nación con vencimiento en las gestiones 2009 - 2013. El objeto del examen está constituido por:
Convenios de Cancelación de Deudas Subrogadas. Estados financieros del Órgano Ejecutivo, gestiones 1995 a 2013.
Comprobantes C-31 y documentación de sustento.
Extractos Bancarios cuentas TGN (Transferencias) Actas de Conciliación de saldos.
Como resultado del examen realizado y los resultados alcanzados, se concluye que se ha dado cumplimiento al ordenamiento jurídico administrativo, respecto a la cancelación de las Deudas Subrogadas por el Tesoro General de la Nación con vencimiento en las gestiones 2009 - 2013 y que refieren a las Deudas Subrogadas:
Deuda Proyecto Ayuda en Mercancías III, por Bs 27.412.511,11
Deuda con FNDR - AEROPUERTO COBIJA FASE II (Prefectura de Pando) por $us 1.801.801,73
La Paz, 04 de septiembre de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoria Interna N° MEFP AIP N° 018/2015, correspondiente al examen
sobre la Auditoría Especial a Procesos de Contratación ejecutados en el grupo
presupuestario 40000 “Activos Reales”, por los periodos 2010, 2011 y 2012, en dependencias de Depósitos Aduaneros Bolivianos. Ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual 2013.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, respecto a los procesos de contratación ejecutados en el grupo presupuestario 40000 “Activos Reales”, por las gestiones 2010, 2011 y 2012.
El objeto del examen está constituido por la información y documentación administrativa y financiera contable que respalda los procesos de contratación, ejecutadas en el grupo presupuestario 40000 “Activos Reales” por las gestiones 2010, 2011 y 2012.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de
control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las
mismas.
3.1 Inadecuada apropiación presupuestaria
3.2. Certificado de Garantía de Funcionamiento no evidenciado físicamente. 3.3. Adquisiciones no inscritas en el PAC 3.4. Inconsistencias entre la información y documentación de sustento 3.5. Deficiencia en el cumplimiento de contratos
3.6. Observaciones en el proceso de contratación 3.7. Observación al Acta de Apertura de Propuestas
La Paz, 10 de diciembre de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 019/2015, correspondiente a la Auditoria
Operativa sobre las Operaciones Ejecutadas en la Unidad de Recursos Jerárquicos del
Sistema de Regulación Financiera, gestión 2014, ejecutada en cumplimiento a la Programación Operativa Anual gestión 2015.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre la eficacia y eficiencia de las operaciones de la Unidad de Recursos Jerárquicos del Sistema de Regulación Financiera, respecto a conocer y resolver de manera fundamentada los Recursos Jerárquicos interpuestos en materia de Servicios Financieros, Mercado de Valores, Pensiones y Seguros.
El objeto del examen está constituido por el Plan Estratégico Institucional, Programación Operativa Anual, Presupuesto, Marco normativo de competencias y atribuciones y toda la documentación e información que respaldan el Informe de Seguimiento y Evaluación del Programa Operativo Anual de la Unidad de Recursos Jerárquicos dependiente del Viceministerio de Pensiones y Servicios Financieros, por la gestión 2014.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. 3.1 Observaciones en el proceso de Notificación 3.2 Observaciones en la comunicación de las Resoluciones Ministeriales Jerárquicas.
3.3 Retrasos en la remisión y emisión de actos administrativos 3.4 Falta de articulación conceptual del Objetivo de Gestión con el Objetivo Estratégico
La Paz, 01 de diciembre de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna MEFP AIP Nº 020/2015, correspondiente a la “Auditoría
Especial a la elaboración de Planillas de Rentistas, Beneméritos y Personajes Notables, por la gestión 2014 en el Servicio Nacional del Sistema de Reparto-SENASIR”. El objetivo, emitir una opinión sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables en la elaboración de Planillas de Rentistas, Beneméritos y Personajes Notables, en lo que corresponde al registro y reporte de las
novedades. El objeto, estuvo constituido por la siguiente información y documentación considerada en el proceso de elaboración de planillas de rentas y pensiones vitalicias a beneméritos y personajes notables:
- Base de datos que incluye relación de rentas calificadas, incrementos, bonos,
descuentos individualizados de Titulares y Derechohabientes, - Resoluciones de Rehabilitaciones de renta,
- Resoluciones Administrativas de Declaratorias de Viuda de Beneméritos
- Resolución de Declaratoria de Derechohabiente
- Información sobre Descuentos a solicitud de Caja Nacional de Seguridad Social (CNSS), COVIPOL, MUMANAL, MUSEPOL, SENAPE y Poder Judicial,
- Autos fundamentados o Resoluciones de la Comisión Calificadora por suspensiones definitivas (fallecimiento) y por Reversiones Consecutivas,
- Reportes del TGN de casos identificados como Doble Percepción,
- Formulario de Novedades remitidas por las Oficinas Regionales sobre fallecimiento de Rentistas, adjunto Certificados de Defunción.
- Información sobre Defunciones, remitida por el Viceministerio de Pensiones y Servicios Financieros,
- Correos electrónicos de envío y recepción de información (área de Novedades y procesamiento de rentas),
- Comprobantes C-31(Pago de Rentas y Pensiones Vitalicias).
- Planillas físicas de los meses de enero, junio y diciembre 2014.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Documentación de respaldo no evidenciada físicamente
3.2 Observaciones no subsanadas en la etapa de Pre Validación
3.3 Observación en suspensión de renta caso Castro Avendaño 3.4 Boletas de pago cobradas por terceras personas
La Paz, 11 de diciembre de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoria Interna N° MEFP AIP N° 022/2015, correspondiente al examen sobre la Auditoría Especial sobre emisión de Certificados de Compensación de
Cotizaciones”, por el periodo 2012, en dependencias del Servicio Nacional del Sistema de Reparto (SENASIR), ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual 2013.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del
ordenamiento jurídico administrativo, relativo al proceso de emisión de Certificados de Compensación de Cotizaciones en el Sistema Manual - Regional La Paz, gestión 2012.
El objeto del examen está constituido por la siguiente documentación: Carpeta de Inicio de Trámite; Formulario de Ingreso de Expediente; Fotocopias de C.I., Certificado de Nacimiento; Última Boleta de Pago del mes de octubre de 1996 o inmediato anterior; Extracto o fotocopia del Estado de Cuenta de la AFP, desde mayo de 1997 (de corresponder); Formulario UCC-IAM-02; Certificados de Años de Servicio - CAS (Administración Pública; Certificados de Trabajo, de Aportes, Finiquitos, Formularios de Baja, según el Sector de Afiliación.
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.2 Deficiencias en Certificación del Salario Cotizable y Densidad de Aportes 3.3 Documentos de respaldo de Certificados CC en Fotocopias simples 3.4 Deficiencias en la documentación del expediente de Certificación de Compensación de Cotizaciones
La Paz, 28 de diciembre de 2015
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna N° MEFP AIP Nº 023/2015, correspondiente a la Auditoria Especial respecto a la composición del Patrimonio Autónomo del Fideicomiso de Propiedad - Programa de Apoyo a la Seguridad Alimentaria - PASA, por el periodo de 30 de diciembre de
2004 al 31 de diciembre de 2014 ejecutada en cumplimiento al Programa Operativo Anual
gestión 2014.
El objetivo del examen es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales vigentes y obligaciones contractuales, respecto a la composición del Patrimonio Autónomo del Fideicomiso de Propiedad - Programa de Apoyo a la Seguridad Alimentaria (PASA), en el marco de lo establecido en el Contrato de Fideicomiso de Propiedad de 30 de diciembre de 2004. El objeto del examen está constituido por:
- Protocolo del componente Microfinanzas del Programa de Apoyo a la Seguridad Alimentaria - PASA FASE V de 27 de junio de 2003.
- Contrato de Fideicomiso de Administración de 08 de noviembre de 2004, suscrito entre el FONDESIF (Fiduciario) y el Ministerio de Hacienda (Fideicomitente).
- Contrato de Fideicomiso de Propiedad de 30 de diciembre de 2004, suscrito entre Ministerio de Hacienda (Fideicomitente) y FONDESIF (Fiduciario).
- Toda la documentación e información administrativa y legal, generada para la
suscripción y cumplimiento del Contrato de Fideicomiso de Propiedad. Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
3.1 Intereses del Fideicomiso PASA FASE III y IV no transferidos al Fondo Fiduciario
La Paz, 31 de diciembre de 2015