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RESUMEN
La evasión tributaria es un fenómeno socio-económico complejo y difícil que ha coexistido
desde todos los tiempos, por cuyas circunstancias no solo significa generalmente una
pérdida de ingresos fiscales, con su efecto consiguiente en la prestación de servicios
públicos, sino que implica una distorsión del sistema tributario.
Evasión, es eludir, esquivar, escapar a un compromiso determinado. Es el incumplimiento
de una obligación parcial o total. En términos de Impuestos o Tributos la evasión es, eludir
de manera parcial o total. El pago total de los impuestos o tributos legalmente establecidos
en un país o nación.
Teniendo en cuenta que un país con un gran número de evasores, es un país cada día más
pobre, pero es importante destacar que un buen manejo de los tributos recaudados es
fundamental en el desarrollo económico y social de un país o nación. Ya que el presupuesto
nacional de gastos se elabora en base a esas posibles recaudaciones.
En el caso de negocios, dirigidos al sector gastronómico como lo son los restaurantes, se
analizaran si declaran sus ingresos tanto parcial como global, según sea el caso, y a su vez,
si incumplen con este deber, según factores o motivos que los involucren. O los problemas
que establezcan que este impuesto sea poco entendible por la mayoría de los
contribuyentes; la legislación es muy compleja, siendo entendida solo por los contadores.
INTRODUCCION
Actualmente en el país se viene desarrollando la evasión tributaria, que es una figura
jurídica que consistente en el impago voluntario de tributos establecido por la ley. Es una
actividad ilícita y habitual, que está contemplado como delito o como infracción
administrativa en la mayoría de los ordenamientos jurídicos y legales.
La evasión tributaria está íntimamente ligada a la informalidad teniendo un efecto negativo
en los niveles de recaudación, esta informalidad involucra un problema a todos los sectores
económicos dando a lugar una economía irregular y ligada a actividades ilegales.
Generando un país de grandes evasores, con una premisa socio-cultural que sacarle la
vuelta a la ley es lo más normal y cotidiano en la sociedad, y que evadir es una forma
habitual de los negocios hoy en día, por cuyas circunstancias significa generalmente una
pérdida de ingresos por parte del estado.
El objetivo de la presente investigación consiste en estimar los factores en la incidencia de
la evasión de impuestos y tributos, según a que factores atañen a este sector gastronómico
que viene correspondiendo a los restaurantes, ubicados en el distrito de Cerro Colorado - La
Libertad en la Ciudad de Arequipa.
Como, se ésta desarrollando, mediante qué factores, mecanismos se tiene involucrado el
problema de el no pago de tributos y si ésta ligado en la concepción de la cultura tributaria
generando conciencia en un enfoque de la población, también si abarca como un aliado
generando conciencia para no evadir impuestos por parte de contribuyentes y la población
en general.
Como se desarrollan estos negocios de gran auge gastronómico por hoy en día, y en el
aspecto tributario, que incidencias les genera, o si tienen un problema frente a estos
aspectos en lo que corresponde a impuestos o contribuciones enmarcados por la ley.
Y si es la misma Administración Tributaria, la que no ha podido establecer los debidos
parámetros o lineamientos, para que los propios contribuyentes consideren que pagar
tributos corresponde a una obligación tributaria y si los mismos tienen una incidencia de
beneficio para ellos.
CAPITULO I
I. ANTECEDENTES
El elevado nivel de la evasión tributaria es algo que ha venido preocupando
a países desarrollados, como aquellos en vías de desarrollo, dificultando la
aplicación de una política fiscal efectiva y coherente, de ahí el interés de
reducir dichos niveles.
La Superintendencia de Administración Tributaria se ha planteado.
¿Pero cómo lograr tal propósito?, Ello se viene haciendo ingentes esfuerzos
en procurar encausar a aquellos contribuyentes que no cumplen en debida
forma con sus obligaciones fiscales frente al Estado, lo mismo que quienes
debiendo tributar nunca lo han hecho.
Como la evasión fiscal está ligada de una u otra forma a la economía
informal y al contrabando, se presentarán algunas consideraciones en tal
sentido, indicando metodologías para calcularla; señalando, además ciertos
lineamientos que permitan ubicar a posibles evasores, y finalmente presentar
al lector algunas definiciones necesarias para la mejor comprensión de los
temas tratados.
La Evasión Fiscal es un fenómeno socio-económico complejo y difícil que
ha coexistido desde todos los tiempos, por cuyas circunstancias no solo
significa generalmente una pérdida de ingresos fiscales con su efecto
consiguiente en la prestación de servicios públicos, sino que implica una
distorsión del sistema tributario. Evasión, es eludir, esquivar escapar a un
compromiso determinado. Es el incumplimiento de una obligación parcial o
total.
En término de Impuesto o Tributo la Evasión es, eludir de manera parcial o
total el pago total de los impuestos o tributos legalmente establecidos en un
país o nación.
Un país de grandes evasores, es un país cada día más pobre, pero es
importante destacar que un buen manejo de los tributos recaudados es
fundamental en el desarrollo económico y social de un país o nación. Ya que
el presupuesto nacional de gastos se elabora en base a esas posibles
recaudaciones.
1.1. DESCRIPCION
La SUNAT, dentro de sus funciones como Administración Tributaria tiene
ciertas facultades, entre las más importantes es el de recaudación de tributos, el
de determinación y fiscalización, etc. Que contribuyen al sostenimiento del
proceso de desarrollo del país; asegurando de esta manera que los
contribuyentes cumplan de una manera voluntaria con sus obligaciones
tributarias, ampliando el número de contribuyentes que declaran y pagan;
recaudando los tributos con eficacia, eficiencia y combatiendo y sancionando su
incumplimiento.
Así mismo tiene una obligación muy importante según el Art. 84 del Código
Tributario, el cual ésta dirigido a la Orientación al Contribuyente que indica “la
administración tributaria proporcionara orientación, información verbal,
educación y asistencia al contribuyente.
Bajo esta obligación la SUNAT emprendió un ambicioso programa de
“generación de la conciencia tributaria sobre la base del fortalecimiento de los
valores ciudadanos”.
El cual ésta establecido en un Plan Estratégico Institucional llevado a cabo entre
2007 – 2011, al cual refiere un sentido en la educación peruana como aliado
para llevar adelante este proyecto; a base de una Conciencia Tributaria, siendo
este sector comprendido por un conjunto de valores que delinean el perfil del ser
peruano, incorporando representaciones sociales, principios y reglas formales y
no formales que producen ciudadanos pasivos respecto a sus derechos y
obligaciones.
Según, Carolina Roca (Estrategias para la formación de la cultura tributaria –
Asamblea General del CIAT N°42, Guatemala, 2008 – Serie Temática
Tributaria, Asistencia al Contribuyente pág. 66), define cultura tributaria como
un “conjunto de información y el grado de conocimientos que en un
determinado país se tiene sobre los impuestos, así como el conjunto de
percepciones, criterios, hábitos y actitudes que la sociedad tiene respecto a la
tributación.
Según, Felicia Bravo (Los Valores Personales no Alcanzan para explicar la
Conciencia Tributaria: Experiencia en el Perú – CIAT Revista de
Administración Tributaria N° 31 Junio 2011, Pág. 1), define un concepto de
conciencia tributaria, es “la motivación intrínseca de pagar impuestos”
refiriéndose a las actitudes y creencias de las personas, es decir a los aspectos no
coercitivos, que motivan la voluntad de contribuir por los agentes, reduciéndose
al análisis de la tolerancia hacia el fraude y se cree que ésta determinada por los
valores personales.
Otro enfoque de gran aceptación es el de discrepancias en la parte informal ya
que al evadir impuestos se ésta generando una política de comercio no legal, a lo
que conlleva a un aspecto de estudio informal por parte de contribuyentes
generando una economía irregular.
Teniendo una Evasión Tributaria pura la cual se produce cuando los individuos
no reportan todos los ingresos generados a partir de actividades desempeñadas
en negocios propiamente registrados y contabilizados en las estadísticas
nacionales.
La economía irregular comprende la producción de bienes y servicios legales en
pequeños establecimientos que no son registrados y por ende, se encuentran
exentos de mayores impuestos que se vincula con las actividades ilegales. Que
finalmente, las actividades ilegales se desarrollan fuera del marco legal,
básicamente, abarcan toda la producción y distribución ilegal de bienes.
Finalmente las actividades ilegales se desarrollan fuera del marco legal,
básicamente, abarcan toda la producción y distribución ilegal de bienes y
servicios.
1.2. FORMULACION DEL PROBLEMA
1.2.1. INTERROGATIVA
1.2.1.1. PROBLEMA GENERAL
¿Qué factores generan la evasión tributaria en el Perú?
1.2.1.2. PROBLEMA ESPECÍFICO
¿Por qué se puede generar la evasión tributaria en el país?
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
1.3.1. Objetivos Principales
Analizar los factores que generan la evasión tributaria en los
restaurantes de Cerro Colorado – La Libertad en la Ciudad de
Arequipa.
1.3.2. Objetivos Específicos
Identificar los principales factores de la evasión tributaria en el sector
gastronómico, que permita formular políticas para disminuir la
evasión tributaria.
Analizar los factores que genera la evasión tributaria y determinar
lineamientos que permita su formalización progresiva.
1.4. HIPOTESIS
1.4.1. HIPOTESIS PRINCIPAL
La escasa práctica en el conjunto de información y el grado de
conocimiento sobre los tributos en los contribuyentes (restaurantes),
y la inadecuada política de fiscalización de la SUNAT. Son factores
que inciden en la evasión tributaria por parte de los restaurantes de
Cerro Colorado – La libertad.
1.4.2. HIPOTESIS SECUNDARIA
La falta de un cumplimiento tributario voluntario de los
contribuyentes (restaurantes), no facilita una adecuada recaudación
de los impuestos.
La aplicación de una metodología de revisión y rediseño de procesos
de comunicación aplicados a los contribuyentes (restaurantes),
permitirá la disminución de la evasión tributaria.
1.5. MÉTODOS Y METODOLOGÍA.
1.5.1. Descriptivo
El que permite detallar, especificar, particularizar la incidencia de la
cultura tributaria, en el sistema tributario en la evasión fiscal de los
restaurantes de Cerro Colorado, como medio para llegar a
conclusiones válidas para ser utilizadas en el trabajo de
investigación.
1.5.2. Analítico
Este método permite examinar la incidencia del desafío tributario en
los niveles de ingreso, como forma de formular conclusiones sobre su
incidencia en la optimización de la gestión y el control de la
Administración Tributaria.
CAPITULO II