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Auditoría Superior del Estado de Nuevo León. Resultados de la Auditoría de Desempeño 2016 Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL). (Desempeño)

SCNL

Resultados de la Evaluación de Desempeño Sistema de Caminos de Nuevo León

Cuenta Pública 2016

Anexo A

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


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ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO 1

I. INTRODUCCIÓN 4

A. ANTECEDENTES 5 B. CRITERIO DE SELECCIÓN 5 C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN 6 D. METODOLOGÍA UTILIZADA 7 E. FUENTES DE INFORMACIÓN 7

II. INFORMACIÓN GENERAL 8

A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD 8 B. MARCO NORMATIVO 9 C. RECURSOS FINANCIEROS 11 D. ESTRUCTURA ORGÁNICA 14

III. EVALUACIÓN 15 A. GENERALA.1. Transparencia y Acceso a la Información Pública

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A.2. Reglas de Operación y Manual de Procedimientos 17

B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA 18 B.1. Programación 18

C. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO 21 C.1. Indicadores 22

IV. CONCLUSIONES 28

ANEXO 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación)


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RESUMEN EJECUTIVO

I.- DATOS GENERALES DE LA ENTIDAD AUDITADA

Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL) es un Organismo Público Descentralizado, perteneciente al Gobierno del Estado de Nuevo León, cuyo objeto es el de planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal.

De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2016, la Entidad obtuvo ingresos por la cantidad de $251,087,628 (pesos) los cuales se conformaron por participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, así como ingresos de la gestión, otros ingresos y beneficios. A su vez, el importe de egresos ejercidos asciende a la cantidad de $410,850,634 (pesos), de los cuales corresponde a la inversión pública, gastos de financiamiento, otros gastos y pérdidas extraordinarias.

II.- OBJETIVO DE LA ASENL

El objetivo de este ente fiscalizador es realizar una evaluación metodológica que permita apreciar el desempeño de SCNL en el cumplimiento de su objeto señalado en la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León y en específico en lo que respecta a la determinación, medición y cumplimiento de los compromisos adquiridos en el otorgamiento de apoyos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., a través de acciones e indicadores relevantes para su medición. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño.


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PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (PE)

MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO

III.- RESULTADOS

La planeación estratégica (PE) constituye un enfoque de análisis e intervención organizacional empleado para fortalecer los procesos de gestión y la obtención de resultados en las instituciones. Además, es el proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos. Es importante que Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL) cuente con una planeación estratégica en la cual se establezcan metas y actividades a corto, mediano y largo plazo para cumplir con sus objetivos. Es importante que SCNL considere las recomendaciones referidas para optimizar la eficiencia de los elementos de planeación estratégica con los que opera, es decir, las áreas de oportunidad señaladas, como lo son, el establecimiento de lineamientos y reglas de operación, en la Entidad, así como utilizar manuales de procedimientos actualizados. Asimismo, es recomendable llevar a cabo la totalidad de actividades que contribuyan al cumplimiento de su objeto señalado en la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León, e implementar un sistema de control que permita monitorear y examinar las erogaciones de los recursos propios del Organismo relacionadas con su objeto. El seguimiento y evaluación son dos elementos estratégicos en la mejora y modernización del quehacer de la Entidad, por lo que es importante que SCNL realice evaluaciones periódicas de su desempeño en base a sus indicadores que le permita conocer el impacto de sus acciones, sus logros y flaquezas, así como tomar acciones, reorientando estrategias y acciones, en caso de ser necesario, o bien, la mejora continua en aquellos resultados positivos para hacerlos aún más eficientes para el cumplimiento de su objetivo.


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La Gestión por Resultados (GpR), tiene la función de facilitar a las organizaciones públicas la dirección efectiva e integrada de su proceso de creación de valor público, a fin de optimizarlo asegurando la máxima eficacia, eficiencia y efectividad de su desempeño, la consecución de los objetivos de gobierno y la mejora continua de sus instituciones; dicha GpR se ve reflejada en el seguimiento y evaluación al promover el aprendizaje, la transparencia y la corresponsabilidad de los actores del quehacer gubernamental. En conclusión, de la evaluación realizada subsistieron un total de 04-cuatro observaciones, las cuales se encuentran en el Anexo 1 del presente Informe y contienen su respectiva recomendación emitida por este órgano de fiscalización.

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I. INTRODUCCIÓN La evaluación de la gestión pública es una medida importante que complementa, fortalece y orienta los procesos de planeación, seguimiento y control de las políticas y programas de acción gubernamental. Proporcionando información sobre la forma, calidad y oportunidad con que son atendidas las demandas económicas, políticas y sociales de un país. Los resultados de una evaluación contribuyen a retroalimentar el diagnóstico de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados en la gestión pública, incrementar la efectividad de la política social, diseminar el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo social y promover el debate informado de las políticas públicas. El presente Informe contiene una evaluación al desempeño de Sistema de Caminos de Nuevo León (SCNL), y en específico, respecto al otorgamiento de apoyos e incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. El Informe contempla cuatro secciones y un anexo. La primera sección se enfoca en dar a conocer los antecedentes de la Entidad, el criterio de selección para la evaluación, el objetivo de la misma, la metodología aplicada para llevarla a cabo y las fuentes de información utilizadas. En la segunda sección se brinda una descripción general de SCNL, su marco normativo, los recursos financieros con los que opera y su estructura orgánica, con el objetivo de que se cuente con elementos que permitan conocer de manera integral a la Entidad y facilite la comprensión de su evaluación. En la tercera sección se centra una parte fundamental del presente Informe, ya que en ésta se plasma la Evaluación del Organismo en tres etapas. La primera, General, corresponde a su normatividad en relación a la transparencia y acceso a la información pública, así como las reglas de operación y manual de procedimientos, la segunda etapa se enfoca en su Planeación Estratégica, analizando que las acciones emprendidas conduzcan a la generación y logro de resultados. En la tercer etapa, Sistema de Medición y Seguimiento, se analiza si el Organismo cuenta con elementos y metodologías que le permitan plantear y medir el logro de sus metas, así como la existencia, pertinencia y suficiencia de indicadores, encaminados al cumplimiento de los objetivos, es decir, la medición de la eficacia y las evaluaciones con las que se determinen los resultados del desempeño de la Entidad. En la cuarta sección se concentran las Conclusiones de la Evaluación.


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Finalmente, como Anexo 1 (Observación, Contestación de la Entidad, Análisis de la Auditoría Superior del Estado y Recomendación), que forma parte integral del presente Informe, se presentan las observaciones emitidas por esta Auditoría, la contestación por parte de los responsables de la Entidad, el análisis realizado por este órgano y las recomendaciones emitidas como oportunidad de mejora para Sistema de Caminos de Nuevo León. A. ANTECEDENTES En 1925, la creación de la Comisión Nacional de Caminos inicia en México la época moderna de la construcción de caminos; Nuevo León es de los primeros en ingresar a esta nueva era, con la construcción del tramo Monterrey-Laredo. El 12 de noviembre de 1927, el Gobierno del Estado de Nuevo León expide la Ley que crea la Comisión de Caminos del Estado y en 1932, la Federación dispone la ayuda a los Estados para la construcción de caminos bajo un régimen cooperativo. El 11 de septiembre de 1937 se aprueba la Ley que crea la Junta Local de Caminos del Estado. Desde que se instituyó, se propuso que fuera un Organismo que ejecutara desde la planeación hasta la conservación de las obras que se construyeran, realizando el mantenimiento por administración y la construcción por contrato, recibiendo todas las aportaciones en su tesorería y liquidando los gastos. Finalmente, el 30 de enero de 1989, se expide el decreto de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León, con personalidad jurídica y patrimonio propio. B. CRITERIO DE SELECCIÓN De acuerdo al Contrato de Inversión celebrado entre KIA Motors Corporation, S.A. de C.V, el Gobierno del Estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería Nuevo León, el día 27 de agosto de 2014, se ratifica a este último como la ubicación del sitio1 del proyecto, así como su propiedad adyacente2, para la realización de dicho proyecto3 automotriz.

1 Sitio del proyecto: significa ciertos lotes de terreno constituyendo aproximadamente 500 hectáreas ubicadas dentro del Municipio, que conforman el Sitio de KIA MOTORS CORPORATION (KMC) y el Sitio de los Proveedores. 2 Propiedad Adyacente: significa ciertos lotes de terreno (con una superficie de aproximadamente 132 hectáreas) adyacentes al Sitio del Proyecto, los cuales se reservan para ser donados a KMC por el Gobierno del Estado en caso de que KMC expanda o desarrolle una planta de fabricación automotriz adicional cerca del Sitio del Proyecto en el futuro, conforme a la cláusula 7.3 del Contrato. 3 Proyecto: significa el desarrollo y construcción por KIA MOTORS CORPORATION (y/o a designe) de una instalación de tecnología de punta completamente operacional para, inicialmente, la fabricación y ensamblaje de ciertos automóviles actualmente bajo el desarrollo de KMC en conjunto con todas las instalaciones relacionadas a ser ubicadas en el Sitio del Proyecto o adjunto al mismo. Las anteriores definiciones son de acuerdo al “Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León.”


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Dentro de la cláusula 7.9 “Preparación del Sitio de la Propiedad para el Sitio del Proyecto” de dicho Contrato, se establece que el Gobierno del Estado deberá hacer todas las cosas necesarias para conducir o hacer que se complete la Preparación del Sitio conforme a los requisitos e instrucciones de KIA MOTORS CORPORATIÓN, por lo que seleccionará a los profesionales de diseño y contratistas para cumplir con las obras de preparación del Sitio. Asimismo, en el Anexo 2 de este Contrato, se hace referencia a la preparación del sitio en lo concerniente, por ejemplo, a obras de limpieza, excavación, nivelación, demolición, reducción y relleno, compactación de suelo, entre otros. Igualmente, se establece el compromiso del camino, el cual, implica actividades como la construcción y expansión de carreteras o el paisajismo a lo largo de los caminos públicos que llevan hacia el Sitio de Proyecto, por mencionar algunos. El 07 de agosto de 2014, Sistema de Caminos y el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS), celebraron un Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción, con el objeto de llevar a cabo los estudios, diseños, proyectos, afectaciones, el proceso de licitación y la obra consistente en la nivelación de plataformas ubicadas en el municipio de Pesquería, Nuevo León. En dicho convenio se determinó que el compromiso de ejecución de los trabajos antes mencionados sea adjudicado a Sistema de Caminos. Cabe señalar que en el Acuerdo de Reestructura Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León publicado en Periódico Oficial del Estado el 29 de febrero de 2016, en su Artículo Tercero. - Acción Número 22, se ordena que las unidades administrativas de Sistema de Caminos de Nuevo León relacionadas con facultades o funciones de planeación, contratación, ejecución o supervisión de obra pública, desaparecen y sus funciones son absorbidas por la Secretaría de Infraestructura. Es de hacer mención que el 13 de octubre de 2016, fue celebrado el Convenio de Colaboración entre el Gobierno del Estado, el Municipio de Pesquería, el Fideicomiso de Inversión y Administración No. 246-9 (FIDECITRUS) y la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. C. OBJETIVO DE LA EVALUACIÓN Los resultados de una evaluación al desempeño contribuyen a retroalimentar el funcionamiento de la gestión pública, permitiendo su mejoramiento, adecuación o reorientación, así como rendir cuentas sobre el uso de los recursos públicos y fomentar una cultura de resultados, incrementar la efectividad de la gestión pública, diseminando el conocimiento sobre el impacto de distintas herramientas de desarrollo y promoviendo el debate informado de las políticas públicas. Nuestro objetivo es realizar una evaluación metodológica, que permita apreciar el desempeño del Organismo Sistema de Caminos de Nuevo León respecto al cumplimiento de su objeto señalado en


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la Ley que crea el organismo público descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León y a los incentivos proporcionados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. verificando el establecimiento y cumplimiento de metas, así como si se cuenta con indicadores relevantes para la medición de su objetivo, y en específico de los incentivos a la empresa antes mencionada, buscando aplicar los criterios de eficacia, eficiencia, economía, transparencia y calidad. Nuestra evaluación tiene el propósito de identificar las áreas de oportunidad para proponer las recomendaciones pertinentes a efecto de mejorar su desempeño. La factibilidad de su realización radica en la capacidad profesional y experiencia del equipo auditor en cuanto a las auditorías de desempeño, así como en la disponibilidad de la información suficiente y competente por parte del ente público auditado. D. METODOLOGÍA UTILIZADA Se solicitó información a Sistema de Caminos de Nuevo León para evaluar su desempeño respecto al cumplimiento de su objeto y a los compromisos adquiridos en el otorgamiento a incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., por lo que se validó su normatividad respecto a los apoyos otorgados, las actividades y movimientos realizados para su cumplimiento, así como los indicadores o instrumentos de medición que se tienen para monitorearlos. De los resultados obtenidos se generan observaciones, las cuales se comunican a la Entidad para que presenten a este Órgano de Fiscalización sus explicaciones debidamente soportadas con la documentación correspondiente, y posteriormente, aquellas que por su explicación y soporte no se solventen se incluyen en el Informe del Resultado, de acuerdo con lo establecido en el artículo 49, fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Cabe aclarar que la metodología utilizada se realiza mediante trabajo de campo y/o gabinete, revisando y analizando las fuentes de información correspondientes y realizando entrevistas con los funcionarios del Organismo. E. FUENTES DE INFORMACIÓN La investigación documental se enfocó en recopilar, revisar y analizar:

• Documentos sobre la Entidad, tales como, Organigramas, Cuenta Pública, publicación del Presupuesto de Egresos 2016, además de información de su página oficial de internet, el manual de organización y servicios, entre otros.

• Marco normativo aplicable a la Entidad.


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• Información para el seguimiento y medición de los resultados de los objetivos y demás

documentos administrativos que son fuente de información de los indicadores.

• Información proporcionada a través de entrevistas realizadas al personal de la Entidad. II. INFORMACIÓN GENERAL A. DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD Sistema de Caminos de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado, perteneciente al Gobierno del Estado de Nuevo León, cuyo objeto es el de planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir, administrar, conservar y reconstruir la infraestructura de carreteras, caminos, puentes y aeropistas de jurisdicción estatal. Su misión de ser un medio para el desarrollo económico del Estado, garantizando una adecuada y segura comunicación entre los municipios y comunidades mediante la construcción, administración, conservación, reconstrucción y modernización de la infraestructura carretera, área de jurisdicción estatal. A su vez, la visión describe el compromiso a la entrega oportuna de la infraestructura carretera y aérea, con apego a la normatividad vigente apoyados por personal calificado con experiencia y alto grado de responsabilidad social, a través de acciones comprometidas con el medio ambiente, buscando la mejora continua de sus procesos y servicios. Para la realización de su objeto y el cumplimiento de su misión y visión, SCNL lleva a cabo principalmente las siguientes funciones: Planear, programar, presupuestar, elaborar los proyectos, construir y señalar la infraestructura caminera, puentes y aeropistas del Estado, así como los convenidos entre el Gobierno Estatal y Federal, entre éstos y los municipios y particulares interesados en ellos; conservar, ampliar, mejorar, modernizar y reconstruir el Sistema Estatal de Caminos; realizar los estudios y proyectos para la construcción, reconstrucción, conservación y señalamiento de las obras, conforme a las normas técnicas establecidas; ejecutar las acciones tendientes a la construcción, reconstrucción, modernización y conservación de los caminos que se deriven de los programas estatales convenidos, y demás contenidas en la fracción I a XVIII del artículo 3 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado "Sistema de Caminos de Nuevo León".


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B. MARCO NORMATIVO

El Plan Estatal es el documento en el que se identifican las prioridades de mediano plazo para el desarrollo estatal, así como de orientación en la gestión por resultados y presupuesto basado en resultados. Contiene los objetivos, y las estrategias y líneas de acción que implementará el Gobierno del Estado para alcanzarlos; define sus proyectos estratégicos y programas prioritarios, mismos que serán congruentes con el Plan Estratégico. El Plan Estratégico y el Plan Estatal definen, así mismo, los indicadores del desarrollo económico y social, los cuales deben permitir la formulación de comparaciones nacionales e internacionales, de conformidad con lo dispuesto por el artículo 16 de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, aplicable al ejercicio 2016. A su vez, el artículo 17 de la citada Ley, señala que las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal deberán en adición al Plan Estatal, elaborar los programas sectoriales, regionales, especiales y operativos anuales, en los que se organizan y detallan los


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objetivos, metas y acciones a ejecutar por el Gobierno del Estado para cumplir con las responsabilidades que la Ley le otorga, los cuales al menos los elementos descritos en la fracción I, II, III, IV y V del tercer párrafo del artículo 16 de esta Ley que corresponden: I. Análisis de la situación actual del Desarrollo del Estado, basado en estudios e investigaciones que permitan identificar la problemática, demandas y oportunidades del Estado; II. Prospectiva del desarrollo estatal y marco de resultados a lograr; III. Programas de Gobierno que continuarán, los nuevos que se implementarán y obras de infraestructura a ejecutar; IV. Indicadores que permitan dimensionar y evaluar los logros esperados; V. Indicadores de corrupción e impunidad y programas de Combate a los mismos. Estableciendo además la obligación de llevar a cabo evaluaciones que permitan medir la efectividad y el costo de las políticas públicas que se deriven del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas estatales, de acuerdo a los resultados alcanzados. Para tal efecto se hará uso de indicadores, o medidas que relacionen insumos con productos y servicios, y recursos con resultados, de conformidad con los artículos 18, 19 y 22 bis del citado cuerpo normativo. Por otra parte, la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su artículo 13, que las dependencias y entidades de la Administración Pública del Estado deberán conducir sus actividades en forma planeada y programada, con base en los objetivos, políticas y prioridades que establezca el Gobierno del Estado. La Ley General de Contabilidad Gubernamental, tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Dicha Ley establece el uso de indicadores, así como menciona que para la elaboración de los presupuestos se deberán incorporar los resultados que deriven de los procesos de implantación y operación del presupuesto basado en resultados y del sistema de evaluación del desempeño, de acuerdo a su eficacia, eficiencia, economía, transparencia y honradez. La citada Ley menciona en sus artículos 46, 54, 61, 64 y 79, las directrices para llevar a cabo una evaluación al desempeño por medio de indicadores estratégicos y de gestión, conforme a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, así como de su difusión en internet. Finalmente, es de hacer mención que la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, en los artículos 3 fracciones XLI y XLIX inciso b) y 23, 24, 87, 95 y 96


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establece la importancia de los sujetos obligados a transparentar y permitir el acceso a su información y proteger los datos personales que obren en su poder. C. RECURSOS FINANCIEROS Ingresos De acuerdo a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 presentada por SCNL, los ingresos se componen de participaciones, aportaciones, trasferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, ingresos de la Gestión, además de otros ingresos y beneficios, ascendiendo la cantidad de $251,087,628 pesos, integrados de la siguiente manera:


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Egresos Los egresos de la Entidad para el año 2016, según su Cuenta Pública, ascienden al importe de $410,850,634 pesos, los cuales se erogaron en inversión pública, gastos de financiamiento, así como otros gastos y pérdidas extraordinarias, como se muestra a continuación:


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D. ESTRUCTURA ORGÁNICA El siguiente organigrama de Sistema de Caminos de Nuevo León, se encuentra en su página de Transparencia http://www.nl.gob.mx/dependencias/caminos/organigrama:



http://www.nl.gob.mx/dependencias/caminos/organigrama

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III. EVALUACIÓN


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A. GENERAL A.1. Transparencia y Acceso a la Información Pública El marco normativo establece las disposiciones que regulan los criterios, metodologías e instrumentos para que la Entidad administre eficientemente los recursos económicos de que dispongan, y así, satisfacer los objetivos a los que estén destinados. Parte importante de este marco normativo es lo referente a la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, debiendo presentar la información pública de oficio de forma clara y accesible a la ciudadanía, conforme a los artículos aplicables. Respecto a la rendición de cuentas relacionada con la información pública de oficio que deberá encontrarse a disposición de la ciudadanía, la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León, menciona lo siguiente:

Se identificaron dentro del portal de transparencia de SCNL, la publicación de lo referente al rubro de contratos o convenios celebrados, ubicándose lo relacionado con la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V, mostrados en la siguiente liga: http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/BsqPorTemas.aspx?EntidadId=29&FraccionId=1&ApartadoId=10&TemaId=0&Reformadas=0&palabra=&LeyesEnAudio=0&LeyesMasConsultadas=0&Descripcion=0 Dichos convenios son:

• Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción con el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).

• Primer Addendum del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción con el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).


http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia_2015/BsqPorTemas.aspx?EntidadId=29&FraccionId=1&ApartadoId=10&TemaId=0&Reformadas=0&palabra=&LeyesEnAudio=0&LeyesMasConsultadas=0&Descripcion=0



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• Segundo Addendum del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción con el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).

• Tercer Addendum del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y

Construcción con el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).

• Cuarto Addendum del Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y

Construcción con el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS).

A.2 Reglas de Operación y Manual de Procedimientos Las reglas de operación tienen por objeto determinar las normas bajo las cuales se operará la inversión, administración y destino del patrimonio del ente público, por lo que deben ser las disposiciones que precisen la forma de operar de la Entidad con el propósito de lograr los niveles esperados de eficacia, eficiencia, equidad y transparencia. Los manuales de procedimientos contienen una descripción precisa de cómo deben desarrollarse las actividades de cada ente, siendo una recopilación en forma de texto que recoge minuciosa y detalladamente las instrucciones que se deben seguir para realizar una determinada actividad, de una manera sencilla, para que sea fácil de entender, y permita al lector, desarrollar correctamente la actividad propuesta. Además, los manuales de procedimientos también son importantes por las siguientes razones: • Permiten conocer el funcionamiento interno de tareas, ubicación y requerimiento de los puestos

responsables. • Intervienen en la consulta de todo el personal involucrado en el ente público. • Aumenta la eficiencia de los empleados, indicándole lo que deben hacer y cómo realizarlo. • Facilita las evaluaciones y construye una base para el análisis de mejoramiento de la Entidad. Se le solicitó a SCNL los lineamientos y las reglas de operación, así como manuales de organización de políticas y procedimientos actualizados en toda la operación de la Entidad, en lo específico con lo relacionado a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. (Observación 1 del Anexo 1)


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La Ley que Crea el Organismo Público descentralizado denominado Sistema de Caminos de Nuevo León, menciona el objeto del Organismo, el cual es el siguiente:

El Acuerdo de Reestructura Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial del Estado el 29 de febrero de 2016, menciona lo siguiente:

Se solicitó la relación de movimientos que se operaron durante el ejercicio 2016 por parte del Organismo y los relacionados con el otorgamiento de incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., recomendando realizar la totalidad de actividades que conlleven al cumplimiento del objeto de SCNL y tener un sistema de control para el monitoreo y examen de las erogaciones relacionadas con tal objeto. (Observación 2 del Anexo 1) B. PLANEACIÓN ESTRATÉGICA La planeación, en el marco de la gestión pública, constituye una herramienta imprescindible para que, por un lado, una institución tenga rumbo (claridad en sus propósitos), y por el otro, que las acciones emprendidas la conduzcan a la generación y logro de resultados. En ese sentido, resulta importante identificar el propósito y contenido de cada una de las etapas y componentes de un proceso genérico de planeación. B.1. Programación Dentro de la planeación estratégica, la etapa de programación se refiere a la alineación de los programas estatales con las responsabilidades gubernamentales y las unidades administrativas ejecutoras, para cumplir los objetivos o prioridades señaladas en el Plan Estatal de Desarrollo.


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Para ello, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León, propone usar una estructura programática presupuestal, la cual se compondrá de categorías de clasificación en la que a su vez, se alinearán las vertientes programática, funcional, económica y geográfica. En la programación, como parte de la planeación estratégica se busca establecer si la Entidad tiene identificadas y lleva a cabo acciones operativas, objetivos, metas y estrategias en el corto, mediano y largo plazo. Los Programas Operativos Anuales deberán incluir las acciones, proyectos y actividades específicas que una unidad administrativa efectuará, así como las metas definidas en los programas estatales en los que ésta participe de acuerdo a la estructura programática presupuestal. La planeación adecuada refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, midiendo al mismo tiempo la eficacia, eficiencia, economía y calidad de las acciones realizadas por el mismo. Programa Operativo Anual En materia normativa, en cuanto a la planeación estratégica para el desarrollo sustentable del Estado, la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León establece lo siguiente:


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Cabe señalar que la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, señala en su primer artículo lo siguiente:

El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León menciona lo siguiente: ----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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Se solicitó el Programa Operativo Anual y cualquier otro documento relativo a los objetivos y acciones de la Entidad, y en específico del otorgamiento de apoyos o incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V. correspondientes al año 2016, así como las metas en el corto, mediano y largo plazo para cumplir con los objetivos y actividades. (Observación 3 del Anexo 1) C. SISTEMA DE MEDICIÓN Y SEGUIMIENTO Una vez que se conocen los propósitos, objetivos, metas, indicadores y responsables de la ejecución de los proyectos o programas de la Entidad, es necesario establecer un mecanismo de seguimiento para monitorear y supervisar el avance en el logro de las metas y objetivos, que permita en caso de incumplimiento, tomar las decisiones para corregir y ajustar oportunamente los procesos y actividades desarrollados por la Administración para lograr cumplir con los objetivos establecidos. Además, también es una opción para responder a imprevistos o cambios en las condiciones o el entorno esperado.


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El proceso de seguimiento exige la definición de parámetros de referencia para cada etapa del proyecto o programa, con los que se podrá calificar el desempeño de cada área ejecutora de las acciones y objetivos del mismo. C.1. Indicadores Un indicador de desempeño, es la expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas y cualitativas, que proporcionan un medio sencillo y fiable para medir los logros (cumplimiento de objetivos y metas establecidas), reflejar los cambios vinculados con las acciones, monitorear y evaluar sus resultados. Los indicadores proporcionan la base para el monitoreo y la evaluación, muestran cómo puede ser medido el éxito de un proyecto, por lo tanto, deben ser prácticos e independientes. Como ya es bien sabido "si no se mide lo que se hace, no se puede controlar y si no se puede controlar, no se puede dirigir y si no se puede dirigir no se puede mejorar." Los indicadores sirven para dar seguimiento a los proyectos, por una parte, para saber si la Entidad avanza correctamente en la ejecución del proyecto, así como para hacer las correcciones que sean necesarias si la Entidad está desviándose de sus objetivos, por lo que los indicadores nos permiten medir el efectivo cumplimiento del objetivo general y de las acciones encaminadas a éste. Los indicadores de desempeño pueden ser de dos tipos:

Y pueden ser de las siguientes dimensiones4:

4 Dichas dimensiones son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013.


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Cada indicador deberá tener una ficha técnica, la cual permita comprender fácilmente las características del indicador, logrando entenderlo, conocer sus resultados y la comprobación de los mismos. Las fichas técnicas deberán contener al menos los siguientes elementos5. ----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5 Dichos elementos son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013.


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Por lo que la meta es la expresión cuantitativa de los logros que se pretenden alcanzar. Para el establecimiento de una meta, se requiere contar con un diagnóstico situacional que comprenda la identificación, descripción y análisis evaluativo de la situación actual de la Entidad, que le permita determinar con bases cuantitativas y cualitativas los resultados que se esperan y que se plasmen como metas alcanzables de los indicadores. Los indicadores deben tener atributos o criterios que permitan generar información de buena calidad, y así obtener un criterio de confiabilidad sobre el resultado de los mismos, dichos criterios6 se detallan a continuación:

6 Dichos criterios son en base a los Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico, del Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), publicados en el Diario Oficial de la Federación el día 16 de mayo de 2013, además se encuentran alineados con el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL) y con el Manual de Planificación Estratégica e Indicadores de Desempeño en el Sector Público, de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL).


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Los indicadores de desempeño son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos, por lo que es recomendable que al establecer indicadores, éstos cuenten con las características básicas, lo que permita que al utilizarlos, la Administración de la Entidad apoye sus procesos de planificación, formule acciones para corregir problemas de gestión, realice análisis sobre el cumplimiento de metas, compare el desempeño efectuado con el planeado, y en general, tome decisiones en dimensiones de eficiencia, economía, calidad, eficacia y transparencia, que ayuden a la Entidad para tener una mejor gestión. Matriz de Indicadores para Resultados La Matriz de Indicadores para Resultados (MIR) es una herramienta de planeación estratégica que sintetiza la Metodología de Marco Lógico7 (MML) y que en forma resumida, sencilla y armónica establece con claridad el objetivo de una Entidad y su alineación con los objetivos de la planeación estatal y nacional, describe los bienes y servicios que entrega la Entidad a la sociedad, para cumplir su objetivo, incorpora los indicadores que miden la consecución de objetivos y resultados, identifica los medios para obtener y verificar la información de los indicadores y considera los riesgos y contingencias que podrían afectar el desempeño de la Entidad. La MML consta de dos partes integrantes, estrechamente vinculadas entre sí: A) la lógica vertical y B) la lógica horizontal, lo que deriva en una relación de causalidad entre los distintos niveles de la misma. La lógica vertical trata de asegurar que las acciones que se emprenden en un programa o un proyecto tengan una clara correspondencia con las razones que se tuvieron en cuenta para crear el programa o el proyecto, sin que sobren o falten acciones conducentes a la obtención de una solución a un problema, es decir, que exista una relación de causalidad desde las actividades hasta el fin, entre los distintos niveles de objetivos, considerando el cumplimiento de los supuestos asociados a cada nivel: las actividades detalladas son las necesarias y suficientes para producir y/o entregar cada componente; los componentes son los necesarios y suficientes para lograr el propósito de la Entidad; si se logra el propósito, ello debería resultar en una contribución significativa al logro del fin. La lógica horizontal, en cambio, busca proporcionar a los responsables de la Entidad, una carta de navegación, donde se puedan encontrar indicadores para determinar, si en su acción, la Entidad sigue alineado con sus objetivos, ya sea en cuanto a resultados esperados (en cantidad y calidad), como en el uso racional de recursos, es decir se basa en el principio de la correspondencia, que vincula cada nivel de objetivo (fin, propósito, componente y/o actividades) a la medición del logro 7 La Metodología de Marco Lógico es un método orientado a la solución de problemas específicos. Por ello. el método tiene tres grandes fases: en la primera, se identifica el problema a resolver, por medio de un diagnóstico sistémico amplio. que permita establecer las causas del problema y por qué no ha sido resuelto; en la segunda fase, se construye un modelo sistémico que expresa las condiciones lógicas de toda índole que deben cumplirse para que el problema se resuelva; y en la tercera fase, se construye un instrumento gerencial que registra la estrategia de solución, en la forma de una matriz de objetivos secuenciales que deben alcanzarse. En esta tercera fase. se incorporan los indicadores necesarios para mantener el seguimiento y control sobre la gestión de la solución.


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(indicadores y medios de verificación) y a los factores externos que pueden afectar su ejecución y posterior desempeño (supuestos principales, que son las circunstancias externas a la gestión del proyecto o programa que pueden incidir en que éste logre sus objetivos). El Reglamento de la Ley de Planeación Estratégica del Estado de Nuevo León señala lo siguiente:

Se solicitó a la Entidad la Matriz de indicadores para Resultados (MIR) del ejercicio 2016 y/o cualquier otro documento relativo a la medición del objetivo de la Entidad y en relación a la medición de los apoyos otorgados a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., así como las fichas técnicas de cada indicador. (Observación 4 del Anexo 1)



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IV. CONCLUSIONES El Sistema de Caminos de Nuevo León y el Fideicomiso para el Desarrollo de la Zona Citrícola del Estado de Nuevo León (FIDECITRUS), celebraron el 07 de agosto de 2014, un Convenio de Coordinación y Apoyo para la Asistencia Técnica y Construcción, con el objeto de llevar a cabo los estudios, diseños, proyectos, afectaciones, el proceso de licitación y la obra consistente en la nivelación de plataformas ubicadas en el municipio de Pesquería, Nuevo León. En dicho Convenio se determinó que el compromiso de ejecución de los trabajos antes mencionados sea adjudicado a Sistema de Caminos. Asimismo en el Contrato de Inversión respecto al desarrollo propuesto de una planta de fabricación automotriz en el Estado de Nuevo León", celebrado entre KIA Motors Corporation, el Gobierno del estado de Nuevo León y el Municipio de Pesquería, Nuevo León, el día 27 de agosto de 2014, se señala dentro de la cláusula 7.9 "Preparación del Sitio de la Propiedad para el Sitio del Proyecto" que el Gobierno del Estado deberá hacer todas las cosas necesarias para conducir o hacer que se complete la Preparación del Sitio conforme a los requisitos e instrucciones de KIA MOTORS CORPORATIÓN, por lo que seleccionará a los profesionales de diseño y contratistas para cumplir con las obras de preparación del Sitio. Además, en el Anexo 2 de este Contrato, se hace referencia a la preparación del sitio en lo concerniente, por ejemplo, a obras de limpieza, excavación, nivelación, reducción y relleno, compactación de suelo, entre otros. Igualmente, se establece el compromiso del camino, el cual implica actividades como la construcción y expansión de carreteras o el paisajismo a lo largo de los caminos públicos que llevan hacia el Sitio de Proyecto, por mencionar algunos. En el Acuerdo de Reestructura Organizacional de la Administración Pública del Estado de Nuevo León publicado en Periódico Oficial del Estado, el 29 de febrero de 2016, en su Artículo Tercero, Acción Número 22, se ordena que las unidades administrativas de Sistema de Caminos de Nuevo León relacionadas con facultades o funciones de planeación, contratación, ejecución o supervisión de obra pública, desaparecen y sus funciones son absorbidas por la Secretaría de Infraestructura. Por lo que se generaron las siguientes conclusiones: Al proceso en donde se establecen los objetivos y se formulan los planes estratégicos necesarios para alcanzar dichos objetivos se le conoce como Planeación Estratégica (PE), la cual refleja lo que la Entidad desea hacer y permite monitorear si lo está logrando, determinando tiempos y presupuesto para cada actividad, así como estándares de desempeño, por lo que es recomendable que el Sistema de Caminos del Estado de Nuevo León (SCNL) cuente con una planeación estratégica en donde se establezcan metas y actividades que en el corto, mediano y largo plazo que pretenda lograr, y que además permita formular, instrumentar y evaluar a los programas derivados del mismo, por lo que también es importante se cuente con programas operativos anuales en donde se especifiquen las actividades a realizar que conlleven al cumplimiento del objetivo. Es importante que exista una alineación: • Dentro de la estructura de la Planeación Estratégica (PE). • Entre los presupuestos de ingresos y egresos con los objetivos y prioridades de la PE.


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Es conveniente que SCNL base su actuar en una normatividad actualizada, que incluya e implemente lineamientos, reglas de operación y manuales de procedimientos, en especial lo relacionado con la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V, para así tener una adecuada operación y que faciliten la ejecución de los programas institucionales. Aunado a lo anterior, es recomendable realizar la totalidad de actividades que conlleven al cumplimiento de su objeto; también que se tenga un sistema de control que permita monitorear y examinar las erogaciones de los recursos propios del Organismo relacionados con su objeto y dar cumplimiento a los niveles esperados de eficacia, eficiencia y economía. Resulta esencial, aplicar un seguimiento y evaluación de desempeño, por lo que se recomienda a la Entidad contar con indicadores de gestión, indicadores de resultados, indicadores de impacto, que le permiten medir la eficacia, eficiencia y economía. El establecimiento de tales indicadores contribuye a monitorear el cumplimiento de las acciones orientadas al logro del objetivo de Sistema de Caminos de Nuevo León y en específico, a lo relacionado al otorgamiento de incentivos a la empresa KIA Motors México, S.A. de C.V., ya que a pesar de haber manifestado que durante el ejercicio 2016 no recibieron presupuesto para celebrar contrato de Obra Pública con dicha Empresa y que por tal motivo, no habían implementado indicadores, lineamientos, ni programas anuales, no obstante, es importante que la Entidad hubiera contemplado indicadores y los temas señalados con antelación, lo que le permitiera medir el cumplimiento de los compromisos adquiridos relacionados con la empresa KIA, los cuales adquirió mediante Convenio y Contrato señalados al inicio de esta sección. Finalmente, es recomendable que una vez implementados los indicadores, se realicen reuniones periódicas para monitorear el logro de las metas de los mismos, y gestionar o tomar decisiones en base a los resultados de su medición. ----------- EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 137, segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, del citado ente público.

Lo anterior a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

Monterrey, Nuevo León a 06 de noviembre de 2017

ATENTAMENTE EL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ


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