RÉGIMEN DE ZONAS FRANCAS

Jenny Carolina Navarro DuránCoordinadora de Capacitación

Zona Franca Bogotá S.A.

Bogotá, Julio de 2010

1. Presentación general

2. Zonas Francas en Colombia

3. Tipos de Zonas Francas

4. Usuarios

5. Incentivos

6. Operaciones de Comercio Exterior

7. Régimen Sancionatorio

8. Zona Franca de Bogotá

1. Presentación general

1. Qué es? Una ZF es un área geográfica delimitada dentro delterritorio nacional.

2. Para que? Para desarrollar actividades industriales debienes, servicios o comerciales.

3. Con qué diferencia? Con una normativa especial en materiatributaria, aduanera y de comercio exterior.

4. Extraterritorialidad Las mercancias ingresadas en estaszonas se consideran fuera del territorio aduanero nacional paraefectos de los impuestos a las importaciones y a lasexportaciones.

2. Zonas Francas en Colombia

Decreto 2685 de 1999 Estatuto Aduanero

Resolución 4240 de 2000

Ley 1004 de 2005

Decreto 383 de 2007

Decreto 4051 de 2007

Resolución 5532 de 2008

Antigua Ley Nueva Ley

Promover y desarrollar el proceso de

industrialización de bienes y la prestación de servicios

destinados primordialmente a los

mercados externos.

1. Instrumento para la creación de empleo.2. Captación de nuevas inversiones de capital.3. Ser un polo de desarrollo que promueva la

competitividad en las regiones donde se establezca.

4. Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos bajo los conceptos de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia y buenas prácticas empresariales.

5. Promover la generación de economías de escala.6. Simplificar los procedimientos del comercio de

bienes y servicios para facilitar su venta.

3. Tipos de Zonas Francas

Zonas Francas Permanentes (ZFP)

Zonas Francas Permanentes Especiales (ZFPE)

–Agroindustriales

– De la salud

– Muelles o puertos

– De Servicios

– Parques tecnológicos

Zonas Francas Transitorias

* De acuerdo al Decreto 383 de 2007 son Zonas Francas Permanentes y Zonas Francas Transitorias

MULTIEMPRESARIALES

En su interior se pueden

instalar múltiples

empresas con diversos

tipos de actividades,

los cuales se conocen

con el nombre de

Usuarios de Zona

Franca.

UNIEMPRESARIALES

Son proyectos especiales que

generan gran impacto para

el desarrollo nacional en los

cuales, una sola empresa

podrá ser declarada Zona

Franca por si misma y

tendrá todos los beneficios y

ventajas de un usuario

industrial.

EVENTUALES

Son declaradas de

manera temporal y en

ellas se celebran ferias,

exposiciones, congresos y

seminarios de carácter

internacional que revistan

importancia para la

economía y el comercio

internacional del país.

Tipos de Zonas Francas

ZFP = Zona Franca Permanente

ZFPE = Zona Franca Permanente Especial

ZFT = Zona Franca Transitoria

Muchas empresas (usuarios)

dentro de una sola Zona Franca

1. Ser continua y no inferior a veinte (20) hectáreas.

2. Tener las condiciones necesarias para ser dotada de infraestructura paralas actividades industriales, comerciales o de servicios a desarrollar.

3. Que en ésta no se estén realizando las actividades que el proyectosolicitado planea promover.

4. Su duración, no podrá exceder de treinta (30) años, prorrogables hasta porel mismo término.

5. Tener, al finalizar el quinto año siguiente a la declaratoria al menos cinco(5) Usuarios Industriales realicen una inversión que sumada sea igual o superiora cuarenta y seis mil salarios mínimos mensuales legales vigentes (46.000S.M.M.LV.)*.

* Suma la inversión en infraestructura del usuario operador.

1. Realizar, dentro de los tres (3) años siguientes a la declaratoria una inversión por un monto igual o superior a 150.000 S.M.M.LV.

2. Crear 150 nuevos empleos directos y formales.

3. Por cada 23.000 S.M.M.L.V de nueva inversión adicional, el requisito de empleo se podrá reducir en un número de 15, sin que en ningún caso el total de empleos sea inferior a 50.

4. A partir del segundo año siguiente a la puesta en marcha del proyecto deberá mantenerse el 90% de los empleos.

5. Cerramiento del 100% del área antes del inicio de las operaciones.

6. Ejecución dentro del tercer año siguiente a la declaratoria de existencia de la Zona Franca Permanente Especial del ciento por ciento (100%) de la nueva inversión.

4. Usuarios

Usuario Operador

Usuario Comercial

Usuario Industrial de Servicios

Usuario Industrial de Bienes

Persona jurídica autorizada para dirigir, administrar,supervisar, promocionar y desarrollar una o variasZonas Francas, así como para calificar a los usuariosque se instalen en éstas.

Debe ser diferente del usuario industrial y sin vinculacióneconómica o de sociedad con éste

Dirigir, administrar, supervisar, promocionar y desarrollar la ZonaFranca.

Comprar, arrendar, enajenar o disponer a cualquier título, los bienesinmuebles con destino a las actividades de la Zona Franca.

Directamente o a través de terceros, urbanizar los terrenos y construiren estos la infraestructura.

Calificar a quienes pretendan instalarse en la Zona Franca.

Coordinar los diferentes servicios que se requeran en la ZF.

Contratar la Auditoria externa

Nuestras Unidades de Negocio:

1. Somos Usuario Operador de Zonas Francas PermanentesEspeciales.

2. Somos Promotores, desarrolladores y Usuario Operador de ZonasFrancas Permanentes.

I. USUARIO OPERADOR DIRECTO1. ZONA FRANCA DE BOGOTA2. ZONA FRANCA DE CUCUTA3. ZONA FRANCA DE SANTA MARTA4. ZONA FRANCA DEL CAUCA5. ZFPE ACERIAS PAZ DEL RIO6. ZFPE AGROSOLERA7. ZFPE ALIMENTOS NARIÑO8. ZFPE BIOENERGY9. ZFPE COLOMBINA DEL CAUCA10. ZFPE ESTRATEGIAS CONTAC CENTER11. ZFPE FUNDACION FOSUNAB12. ZFPE PRAXAIR13. ZFPE PEPSICO

14. ZFPE PRODUCTOS FAMILIA CAJIC15. ZFPE PROTISA16. ZFPE REFINERIA DE CARTAGENA17. ZFPE SIEMENS MANUFACTURING18. ZFPE TERMOFLORES19. ZFPE VIDRIO ANDINO20. ZFPE SPRB

II. OUTSOURCING1. ZFPE ARGOS2. ZFPE BIO-D3. ZFPE CERVECERIA DEL VALLE4. ZONA FRANCA DE OCCIDENTE5. ZONA FRANCA DE SANTANDER

• Autorizado para producir, transformar, o ensamblar bienesmediante el procesamiento de materias primas o de productossemiensamblados

• Persona jurídica nacional, o sucursal de sociedad extranjera, conNIT propio

• Podrán ostentar simultáneamente las dos calidades, la de U. industrial de bienes y la de U. industrial de servicios.

• Puede operar en varias Zonas Francas

Persona jurídica autorizada para desarrollar, exclusivamente, en una o varias Zonas Francas, entre otras, las siguientes actividades:

Logística, transporte, manipulación, distribución, empaque, reempaque, envase, etiquetado o clasificación.

Telecomunicaciones, sistemas de TICs, call centers, back centers, data centers, back office, transmisión de datos y operación y gestión de bases de datos.

Investigación científica y tecnológica.

Asistencia médica odontológica y en general, salud.

Turismo.

Reparación, limpieza o pruebas de calidad de bienes.

Soporte técnico, mantenimiento y reparación de equipos, naves, aeronaves o maquinaria.

Auditorias, administración, corretaje, consultoría o similares.

Los servicios deben ser prestados exclusivamente dentro o desde el área de la ZF.

• Autorizado para desarrollar las siguientes actividades: Mercadeo. Comercialización Almacenamiento Conservación de bienes.

• Persona jurídica nacional o extranjera

• No pueden ostentar otra clasificación pero objeto social no circunscrito a la ZF (puede operar con la misma razón social y NIT dentro y fuera de Z.F.)

• No pueden ocupar en conjunto un área superior al 5% del área total de la ZF Permanente.

1. Constitución de una nueva persona jurídica en Colombia o que se estableció como una sucursal de sociedad extranjera.

2. Documento que contenga la descripción del proyecto.a. Resumen ejecutivo del proyecto.b. Metas, objetivos y justificación del proyecto.c. Valor de la inverisón y principales impactos socieconómicos del

proyecto.

3. Estudio de factibilidad financiera del proyecto.

4. Estudio de factibilidad económica del proyecto.

5. Autorizaciones de las entidades competentes

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• Activos < 500 smmlv– No hay requisitos de inversión y empleo

• Activos entre 500 y 5.000 smmlv– 20 empleos.

• Activos entre 5.001 y 30.000– Nueva inversión de 5.000 smmlv y 30 empleos

• Activos > 30.000 smmlv– Nueva inversión de 11.500 smmlv y 50 empleos.

• Plazo Inversión: dentro de los 3 años siguientes a la calificación.• Inversión representada en activos fijos reales productivos y terrenos.

• Plazo Empleo: Puesta en marcha del proyecto• Los empleos deben ser nuevos, de nomina y de tiempo completo.

5. Incentivos

Los incentivos que otorga el Regimen Franco Colombiano para lasempresas se decidan a invertir en Colombia, son:

1.Incentivos Tributarios2.Incentivos Aduaneros

1. Tarifa única de impuesto de renta del 15 % para usuarios industriales. (fuera de ZF la tarifa es de 33%)

2. Las ventas del territorio nacional a usuarios industriales de bienes yde servicios, está exenta de IVA, siempre y cuando sean necesarios parael desarrollo del objeto social. (E.T. Art. 481 de la Ley 1004/2005).

3. Al pagar los impuestos de renta la empresa, los dividendos en cabezade los socios, están exentos de renta.

4. Los beneficios del Estatuto Tributario aplican igualmente a losusuarios industriales en la Zona Franca.

• Excepto el 30 % en el impuesto de renta en la inversión en activos fijos productivos

1. Extraterritorialidad aduanera.

2. No pago de tributos aduaneros para los bienes de capital, equipos yrepuestos provenientes del exterior.

3. Los insumos que no hacer parte del proceso industrial y seanconsumidos dentro de la ZF, no se nacionalizan.

4. Almacenamiento ilimitado de repuestos o materias primasextranjeras sin el pago de tributos aduaneros.

5. Nacionalizaciones parciales de mercancías. (Puede revisar lamercancía en ZF y pagar impuestos sobre lo que realmente le llegó ynecesita para su producción).

6. Base aduanera mas favorable.

7. Ingreso al TAN con el pago de aranceles e IVA sobre el componenteextranjero. Terminación de regímenes temporales en zona franca.

8. El valor agregado en zona franca se considera nacional.

9. Procesos aduaneros simplificados.

• FMM emitido por el Usuario Operador, hace las veces de DEXpara las salidas al RM y las exportaciones del TAN a la ZF.

• Planillas de traslado de la ZF al resto del mundo.

10. Utilización de la modalidad de tránsito aduanero para el trasladodesde los puertos y pasos de fronteras a zona franca.

11. Salidas de temporal de materias primas al Territorio AduaneroNacional para procesamiento parcial.

12. Destrucción de mercancías por deterioro, daño total o demeritoabsoluto.

13. Salidas de bienes de capital para reparación revisión omantenimiento.

6. Operaciones de ComercioExterior

Maquinaria y equipos: Infraestructura básica de la ZF y los necesarios para el proceso productivo de los UI.

Activos fijos reales productivos: bienes tangibles que no hayan sido usados en el país

Materias primas e insumos (UI):

- Materia prima: mercancía que hace parte del proceso industrial.

- Insumo: producto que es consumido en el proceso industrial.

Desperdicios: De proceso industrial o de destrucción.

Valor comercial: Concepto del Usuario industrial.

T.A.N.

RESTODELMUNDO

Zona Franca

•Exportación•Venta exenta

•Libre disposición

1. Operaciones con el Territorio Aduanero Nacional

• Art. 7. Ley 1004 de 2005, Art.481, lit.f E.T. (ventas exentas a U.I.)Son bienes exentos las materias primas, partes, insumos y bienes terminados que se vendan

desde el territorio aduanero nacional a usuarios industriales de bienes o de servicios de Zona

Franca o entre estos, siempre que los mismos sean necesarios para el desarrollo del objeto

social de dichos usuarios.

• Art. 396 Decreto 2685 de 1999 (Exportación)Se considera exportación definitiva, la introducción a Zona Franca Permanente desde el Territorio

Aduanero Nacional, de materias primas, partes, insumos y bienes terminados nacionales o en

libre disposición, necesarios para el normal desarrollo de su objeto social a favor del Usuario

Operador o Industrial de Bienes y de Servicios.

• Art. 369 Res. 4240 de 2000 (Exp. Con FMM)El formulario se considerará, para todos los efectos como la declaración de exportación definitiva.

El envío de bienes nacionales o en libre disposición a una zona franca desde el resto del territorio

nacional a favor de un usuario comercial o industrial, solo requerirá el diligenciamiento y

trámite del formulario de ingreso de mercancías.

• Formulario de Movimiento de mercancías

• Factura Comercial o documento soporte de la operación

No se requiere DEX

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T.A.N.

RESTODELMUNDO

Zona Franca

2. Operaciones con el Resto del Mundo

•Paso de frontera•Aeropuerto

•Puerto

• Art. 394 Decreto 2685 de 1999La introducción a Zona Franca Permanente de bienes procedentes de otros países por parte de

los usuarios no se considerará una importación, y sólo requerirá que los bienes aparezcan en

el documento de transporte consignados a un usuario de la zona, o que el documento de

transporte se endose a favor de uno de ellos.

• Art. 367 Res. 4240 de 2000PAR: La maquinaria, equipo y materiales que se requieran para el montaje de la infraestructura

básica de la zona franca deberán ingresar a las zonas francas con las respectivas planillas

de envío y elaborar el formulario de movimiento de mercancías.

• Planilla de envío (Aeropuerto Internacional)

• Documento de transporte

• Factura comercial o documento soporte de la operación

• Declaración de Tránsito Aduanero (Puertos)

• Declaración de Tránsito Comunitario (Pasos de Frontera)

• Formulario de Movimiento de mercancías.

T.A.N.

RESTODELMUNDO

Zona Franca

Zona Franca

3. OPERACIONES ENTRE ZONAS FRANCAS

Que clase de operación se pueden presentar Art.408, Dec.2685 de 1999

• Contratos de arrendamiento de maquinaria y equipo

• Compraventa de bienes

• Contratos para la producción, transformación o ensamble de bienes.

Documentos para el ingreso a ZF

•Planilla de traslado: misma jurisdicción aduanera.

•Transito aduanero: jurisdicción aduanera diferente.

•Documento de transporte: consignado ó endosado al usuario de la ZF.

7. Régimen Sancionatorio

1. GravísimasLa sanción aplicable para los será la de multa equivalente a treinta (50) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

2. GravesLa sanción aplicable será de multa equivalente a veinte (20) salarios mínimos legales mensuales vigentes por cada infracción.

3. LevesLa sanción aplicable será de multa equivalente a cinco (5) salarios mínimos legales mensuales vigentes por cada infracción.

No declarar en importación ordinaria los residuos y desperdicios convalor comercial.

Cambiar o sustraer mercancías que se encuentren en susinstalaciones.

Permitir la salida de sus instalaciones de mercancías sin cumplir losrequisitos y formalidades establecidas por las normas aduaneras.

Actuar sin obtener la autorización del usuario operador para larealización de cualquier operación que lo requiera.

Desarrollar operaciones diferentes a aquellas para las que fue calificado.

Permitir el ingreso a sus instalaciones de los bienes que no les hayan sidoconsignados o endosados en el documento de transporte.

Suministrar la información con inexactitudes, errores u omisiones paraexpedir el certificado de integración.

No reingresar los bienes cuya salida fue autorizada de Zona Franca paraefectos de procesamiento parcial o reparación, revisión o mantenimiento debienes de capital, de sus partes o repuestos.

No informar por escrito al usuario operador, a más tardar al día siguiente, laocurrencia del hecho o de su detección, sobre el hurto, pérdida osustracción de bienes de sus instalaciones.

No disponer de las áreas necesarias para realizar la inspección físicade las mercancías.

No facilitar las labores de control de inventarios que determine laautoridad aduanera.

Impedir u obstaculizar la práctica de las diligencias ordenadas por laDIAN.

No contar con los equipos de seguridad, de cómputo y decomunicaciones que la autoridad aduanera establezca.

CANCELACIONObtener por medios irregulares su autorización como Usuario Operador.

Simular operaciones de Comercio Exterior.

50 SMMLVCambiar o sustraer mercancías que se encuentren en sus instalaciones.

Permitir la salida de mercancías al TAN sin el cumplimiento de losrequisitos y formalidades establecidos por las normas aduaneras.

No contratar la auditoría externa.

30 SMMLVPermitir que los usuarios desarrollen actividades que no correspondan a

aquellas para las cuales fueron calificados.

No reportar a las autoridades competentes las operaciones sospechosas.

No llevar los registros de la entrada y salida de mercancías de la ZF.

Permitir la salida de mercancías al exterior sin el cumplimiento de losrequisitos y formalidades establecidos por las normas aduaneras.

No informar a la autoridad aduanera las inconsistencias encontradas entrelos datos consignados en la planilla de envío y la mercancía recibida.

Permitir el ingreso de mercancías de procedencia extranjera a los recintos delas Zonas Francas cuyo documento de transporte no esté consignado oendosado a un usuario industrial de bienes o de servicios o usuario comercial.

No reportar a la autoridad aduanera la información relacionada con larecepción de las mercancías entregadas por el transportador.

No disponer de las áreas necesarias para realizar la inspección físicade las mercancías.

No facilitar las labores de control de inventarios que determine laautoridad aduanera.

Impedir u obstaculizar la práctica de las diligencias ordenadas por laDIAN.

No contar con los equipos de seguridad, de cómputo y decomunicaciones que la autoridad aduanera establezca.

8. ZONA FRANCA BOGOTA

ZONA FRANCA DE BOGOTA

• 228 Usuarios Calificados

• Parque de 96 Hectáreas

Programa Integral de Control Informático para Zonas Francas (versión web)

Control de mercancíasControl de camionesControl de VisitantesControl de matrices

insumo-productoReportes estadísticosElaboración de FMMElaboración de Certificado

de Integración

1. Por qué? Es requisito para la existencia de una ZFP,Establecer un programa de sistematización de las operacionespara el manejo de inventarios. Dec.383/07 Art.393-2.

2. Para qué? Para dotar al Usuario Operador, Usuarios yautoridades competentes de una herramienta que facilita larealización y control de todas las operaciones de comercio quese generan en al interior de la ZF, manteniendo el control de losinventarios en línea y en tiempo real.

Con Certificación Green S.Q.A., en seguridad, funcionabilidad y operatividad del sistema que garantiza la confiabilidad del sistema y una operatividad del 99,9%.

I. PICIZ WEB1. ZONA FRANCA DE BOGOTA2. ZONA FRANCA DE CUCUTA3. ZONA FRANCA DE SANTA MARTA4. ZONA FRANCA DEL CAUCA5. ZFPE ACERIAS PAZ DEL RIO6. ZFPE AGROSOLERA7. ZFPE ALIMENTOS NARIÑO8. ZFPE BIOENERGY9. ZFPE COLOMBINA DEL CAUCA10. ZFPE ESTRATEGIAS CONTAC

CENTER11. ZFPE FUNDACION FOSUNAB12. ZFPE PRAXAIR13. ZFPE PEPSICO14. ZFPE PRODUCTOS FAMILIA CAJIC

15. ZFPE PROTISA16. ZFPE REFINERIA DE CARTAGENA17. ZFPE SIEMENS MANUFACTURING18. ZFPE TERMOFLORES19. ZFPE VIDRIO ANDINO20. ZFPE SPRB21. ZFPE ARGOS22. ZFPE BIO-D23. ZFPE CERVECERIA DEL VALLE

24. ZONA FRANCA DE OCCIDENTE25. ZONA FRANCA DE SANTANDER26. ZFP PAUL CALLEY27. ZFP CANDELARIA28. ZFPE CONTECAR29. ZFP TAYRONA30. ZONA FRANCA DEL EJE CAFETERO

II. PICIZ CLIENTE SERVIDOR

1. ZFP CAYENA2. ZFP ZOFRANCA 3. ZONA FRANCA PACIFICO

13 Zonas Francas Permanentes20 Zonas Francas Permanentes Especiales

11 Módulos: agrupación de funcionalidades que comparten características similares.

Interfaz: pantallas para el ingreso y visualización de datos

•Acceso desde cualquier puerto de Internet en el mundo,permitiendo consultar en línea información de las operaciones entiempo real.

•Digitalización de documentos, lo que permite eliminar lamanipulación y archivo de documentos físicos.

•Facilidad de integración con cualquier tipo de aplicativo ERP,simplificando la digitación de información.

•Descarga de inventarios y genera reportes de inconsistenciasautomáticamente.

• Seguridad perimetral y control deaccesos, doble malla , censoresde movimiento, cámaras deseguridad e iluminaciónpermanente.

• Control de entrada y salida devisitantes

• Circuito cerrado de televisión

• Patrulla de seguridad interna

• Vehículo de Bomberos paraemergencias

• Servicios Médicos• Ambulancia • Dian en Sitio• Entidades Bancarias• Cafeterías

¡GRACIAS POR SU ATENCIÓN!

Para mayor información

Jenny NavarroZona Franca Bogotá S.A.

jnavarro@op.zonafrancabogota.comcapacitacion@op.zonafrancabogota.com

www.zonafrancabogota.com

PBX: (57) (1) 404.66.44 Ext.: 194-192