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ZONAS FRANCAS

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Page 1: Presentación zf congreso minero

ZONAS FRANCAS

Page 2: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 3: Presentación zf congreso minero

Ley 1004 del 30 de diciembre de 2005.

Decreto 2685 del 28 de diciembre de 1999 y sus modificatorios y Decreto 383 del 12 de febrero de 2007 y Decreto 4051 del 23 de octubre de 2007.

Resolución 01 del 3 de diciembre de 2007, expedida por la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.

Resolución 5532 del 24 de junio de 2008 de la DIAN.

Régimen Legal

Page 4: Presentación zf congreso minero

Elementos de todas las Zonas Francas:

• Área geográficamente delimitada dentro del territorio nacional.

• Actividades industriales de bienes y de servicios o actividades comerciales (Permanente).

• Normatividad especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior.

Adicionalmente, tratándose de proyectos de alto impacto económico y social para el país, se creó la figura de Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”, para la cual, teniendo en cuenta sus características, se exige un alto componente de reconversión industrial o de transferencia tecnológica o de servicios, más exigente que el requerido en las Zonas Francas Permanentes.

Definición

Page 5: Presentación zf congreso minero

Nueva Inversión: Nuevos activos fijos reales productivos y los terrenos. • No se considera nueva inversión los activos que se transfieren por efectos de fusión,

liquidación, transformación o escisión de empresas ya existentes. • Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de

ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca expedido por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

Activos Fijos Reales Productivos: Bienes tangibles que participan directa y permanentemente en la actividad productora de renta, se desprecian o amortizan fiscalmente.

• Se acreditarán con certificación suscrita por el representante legal y el revisor fiscal, con los certificados de tradición y las facturas o documentos que acrediten su adquisición.

• Por ningún motivo los usuarios industriales de Zonas Francas podrán utilizar activos fijos reales productivos que hayan sido usados o utilizados en el país aún después de cumplido el requisito de nueva inversión.

Definiciones en Zonas Francas

Page 6: Presentación zf congreso minero

Empleo directo y formal: Personal permanente y de tiempo completo, se acreditan con los contratos laborales, las planillas y demás soportes de los aportes a la seguridad social y parafiscales.

• Los empleados directos de los usuarios industriales de Zonas Francas no pueden tener o haber tenido vinculación laboral con los socios o empresas de los socios de las Zonas Francas en los (2) años anteriores contados a partir de la ejecutoria del acto administrativo de la declaratoria de la Zona Franca.

Empleos vinculados: Se refiere a los puestos de trabajo generados por terceros que presten sus servicios en las Zonas Francas. Se acreditan con los contratos laborales entre las empresas vinculadas a la Zona Franca y sus empleados o los soportes contables que acrediten el trabajo realizado.

Definiciones en Zonas Francas

Page 7: Presentación zf congreso minero

Fines generalesPara su autorización, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales deberá emitir una resolución motivada que tendrá en cuenta:1. los siguientes fines:

– Ser instrumento para la creación de empleo y para la captación de nuevas inversiones de capital.

– Ser un polo de desarrollo que promueva la competitividad en las regiones donde se establezca.

– Desarrollar procesos industriales altamente productivos y competitivos, bajo los conceptos de seguridad, transparencia, tecnología, producción limpia, y buenas prácticas empresariales.

– Promover la generación de economías de escala.– Simplificar los procedimientos del comercio de bienes y servicios, para facilitar su venta.

2. El impacto que genere en la región

3. Su contribución al desarrollo de los procesos de modernización y reconversión de los sectores productivos de bienes y de servicios que mejoren la competitividad e incrementen y diversifiquen la oferta.

Page 8: Presentación zf congreso minero

Quiénes pueden acceder al régimen• Personas jurídicas domiciliadas en el país o sucursal de sociedad extranjera• Parques tecnológicos reconocidos• Sociedades portuarias• Instituciones prestadores del servicio de salud

Excepciones:• Exploración, explotación y extracción de recursos naturales no renovables

definidos en el Código de Minas y Petróleos - Decreto 2585 de 1999, art. 392-1. • Prestación de servicios financieros• Actividades en el marco de contratos estatales de concesión• Servicios públicos domiciliarios, salvo que sena generadores de energía o nuevas

empresas prestadoras de servicios de telefonía pública de larga distancia internacional.

Page 9: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos de Usuario Operador.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 10: Presentación zf congreso minero

Tres tipos de Zonas Francas

ZONA FRANCA PERMANENTE

ZONA FRANCA PERMANENTE ESPECIAL “UNIEMPRESARIAL”

ZONA FRANCA TRANSITORIA

El usuario operador administra la zona en la cual varias empresas instaladas desarrollan sus actividades Industriales de bienes, servicios o comerciales.

Autorizada para que una sola empresa desarrolle sus actividades industriales de bienes y/o servicios en un área determinada. Para constituirse como Zona Franca Uniempresarial, las empresas deben cumplir, entre otros, con requisitos de inversión y generación de empleo.

Autorizada para la celebración de ferias, exposiciones, congresos, seminarios de carácter internacional con importancia para la economía y el comercio internacional del país.

Page 11: Presentación zf congreso minero

• Usuario Operador:

Persona jurídica encargada de dirigir, administrar, supervisar, promocionar y desarrollar una o varias Zonas Francas y de la calificación de los usuarios que se instalen en ellas. Diferente del usuario industrial y sin vinculación económica o societaria con éste.

Debe tener conocimiento o experiencia en actividades que se van a desarrollar en la Zona Franca (experiencia en comercio exterior y aduanas, capacidad operativa y financiera).

• Usuario Industrial de Bienes:

Fabrica, produce, transforma o ensambla bienes mediante el procesamiento de materias primas o de productos semielaborados dentro de la respectiva Zona Franca.

Tipos de Usuarios de Zonas Francas

Page 12: Presentación zf congreso minero

• Usuario Industrial de Servicios:

Presta servicios dentro o desde el área declarada de la Zona Franca para desarrollar, entre otras, las siguientes actividades:

logística, transporte, distribución, telecomunicaciones, investigación científica y tecnológica, asistencia médica, odontológica y en general de salud, turismo, soporte técnico, equipos de naves y aeronaves, consultoría o similares.

• Usuario Comercial:

Almacena, mercadea, conserva y comercializa dentro de la respectiva Zona Franca. Puede ocupar hasta el 5% del área total de la Zona Franca.

Tipos de Usuarios de Zonas Francas

Page 13: Presentación zf congreso minero

Condiciones de los usuarios.

– Usuario Operador no puede ostentar simultáneamente otra calidad ni tener vinculación económica o societaria con los demás usuarios.

– Usuario Industrial de Bienes y Usuario Industrial de Servicios, pueden ostentar simultáneamente las dos calidades.

– Los Usuarios Industriales de Bienes y Usuarios Industriales de Servicios, sólo podrán estar domiciliados al interior de las Zonas Francas y no podrán tener sucursales ni agencias en ningún otro lugar del Territorio Aduanero Nacional.

– Quien solicite declaratoria de ZFPE será reconocido como único Usuario Industrial de la misma.

Tipos de Usuarios de Zonas Francas

Page 14: Presentación zf congreso minero

– El Usuario Comercial no podrá tener simultáneamente otra calificación; sin embargo, podrá tener negocios en el resto del Territorio Aduanero Nacional.

– Dentro de las Zonas Francas Permanentes Especiales “Uniempresariales” no podrán calificarse ni reconocerse Usuarios Comerciales.

– Los usuarios de ZFP son calificados por el Usuario Operador.

Tipos de Usuarios de Zonas Francas

Page 15: Presentación zf congreso minero

Beneficios

El régimen de ZFs conlleva una serie de beneficios que tienen como fin promover el comercio exterior, generar empleo y divisas y servir de polo de desarrollo industrial de las regiones donde se establezcan.

Tarifa única del impuesto sobre la renta gravable: 15%

Las mercancías ingresadas en las ZFs se consideran fuera del territorio nacional para efecto de los impuestos a las importaciones y a las exportaciones. La introducción a ZF de bienes procedentes de otros países por parte de sus usuarios no se considera una importación.

No se causan ni pagan tributos aduaneros (IVA, ARANCEL)

Manejo flexible de las mercancías: Pueden ser objeto de importación, exportación o de permanencia dentro de la ZF.

Exención de IVA para materias primas, insumos y bienes terminados que se vendan desde territorio aduanero nacional a usuarios industriales de ZF.

Page 16: Presentación zf congreso minero

Beneficios

La maquinaria ingresada desde el exterior relacionada directamente con la operación del negocio no causa tributos aduaneros.

Posibilidad de vender al territorio nacional el 100% de la producción de bienes o servicios producidos en Zona Franca con el respectivo pago de Arancel e IVA únicamente sobre el porcentaje de insumos provenientes de terceros países

Exportaciones desde ZF a terceros países se benefician de acuerdos comerciales internacionales. Se reconoce origen nacional sobre bienes elaborados, manufacturados, transformados o que sean producto de cualquier proceso productivo desarrollado en la Zona Franca. (Excepto Perú)

Posibilidad de realizar procesamientos parciales por fuera de la Zona Franca hasta por (9) meses.

Page 17: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 18: Presentación zf congreso minero

• Persona jurídica domiciliada en el país o sucursal de una sociedad extranjera (No aplica para Zonas Francas Transitorias por más de 15 años que pretendan la declaratoria como ZFU).

• Requisitos del Art. 76 del Decreto 2685 de 1999. (Requisitos para obtener la inscripción, autorización o habilitación para realizar actividades bajo control aduanero: certificado de existencia y representación legal, estados financieros, comprometerse a constituir y entregar garantía bancaria o de compañía de seguros)

• Hojas de vida del personal directivo y representante legal.

• Plan Maestro de Desarrollo aprobado por la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.

• Estudios de factibilidad técnica, económica, financiera y de mercado que demuestren la viabilidad del proyecto.

Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de Zona Franca.

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• Certificados de tradición y libertad de los terrenos con fecha de expedición no mayor a (30 días) y otro que avale que el área puede ser dotada de servicios públicos.

• Estudio de títulos de propiedad de terrenos que abarque los últimos 20 años.

• Planos topográficos.

• Certificado en el que se compruebe que el proyecto está acorde con el Plan de desarrollo municipal o distrital, y conforme a lo exigido por la autoridad ambiental.

• Proyección para la construcción de oficinas de entidades de control y áreas de inspección aduanera (mínimo 1500 m2).

• Programa de sistematización de las operaciones de la ZFP.

Requisitos Generales para solicitar la Declaratoria de Zona Franca.

Page 20: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 21: Presentación zf congreso minero

• Área continua y no inferior a 20 hectáreas. (No aplica para Parques Tecnológicos).

• Aptitud para ser dotada de infraestructura para actividades industriales, comerciales o de servicios.

• La evidencia de que no se estén realizando actividades que el proyecto planea promover.

• Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de:

– Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.

– Al final del quinto (5º) año siguiente a la declaratoria, debe haber 5 usuarios industriales de bienes o servicios, que entre todos sumen una cifra superior a 46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6 millones). (No aplica para Parques Tecnológicos)

Requisitos Específicos Zona Franca Permanente

Page 22: Presentación zf congreso minero

• Patrimonio líquido de 23.000 S.M.M.L.V. (US $5.3 millones). (no aplica para Parques Tecnológicos).

• Postularse como Usuario Operador.

• Para terrenos que no sean de propiedad de la persona jurídica que pretenda la declaratoria, acreditar a través de los contratos que puede hacer uso de los mismos.

Requisitos Específicos Zona Franca Permanente

Page 23: Presentación zf congreso minero

Fácil acceso a las Zonas Francas Permanentes de acuerdo con sus activos

Activos totalesDólares

Monto de inversión

Dólares

Y generar empleos directos iguales o

superiores a:

0 – 115.000 0 0

115.001 –1.15 Millones 0 20

1.15 Millones – 6.9 Millones

1.15 Millones 30

Más de 6.9 Millones 2.65 Millones 50

Requisitos para usuarios industriales de bienes y servicios:

TRM de referencia de COP 2000 = US$ 1Salario Mínimo Mensual Legal Vigente para el 2008 es COP $ 461.500. El S.M.M.L.V. y la TRM están sujetos a cambios.

Page 24: Presentación zf congreso minero

Deben presentar una solicitud escrita al Usuario Operador, con la siguiente información:

• Razón, objeto social, domicilio, RUT y hojas de vida del representante legal y suplente, miembros de la Junta Directiva y socios (excepto los de sociedades anónimas o en comandita por acciones).

• Descripción del proyecto a desarrollar.

• Estudio de factibilidad financiera y económica del proyecto.

• Composición o probable composición del capital vinculado al proyecto, con indicación de su origen nacional o extranjero.

• Cuando sea del caso, concepto favorable de la entidad competente sobre el impacto ambiental del proyecto.

• Si pretende prestar servicios turísticos, concepto previo del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.

• Si pretende prestar servicios de salud, concepto previo del Ministerio de la Protección Social.

• Las autorizaciones, calidades y acreditaciones necesarias para el desarrollo de su actividad.

Requisitos de Usuarios de ZFP

Page 25: Presentación zf congreso minero

• Compromiso de obtener certificación en cuanto a procedimientos, servicios, infraestructura, tecnología, dentro de los dos (2) años siguientes a su calificación como usuario de Zona Franca.

• Manifestación escrita del representante legal de la persona jurídica solicitante en la que indique que ni él ni sus socios han sido condenados por delitos dolosos durante los cinco (5) años anteriores a la solicitud de calificación.

• Certificado de existencia y representación legal con fecha de expedición no mayor a (30) días.

• Personas jurídicas con activos totales inferiores a 500 S.M.M.L.V. (US$128.000) no tienen requisito de inversión y generación de empleo.

• Descripción del proyecto a desarrollar debidamente suscrito por el representante legal, y presentación del Plan Maestro de Desarrollo.

• Si al año siguiente a la calificación aumentan o disminuyen los activos, se deben ajustar los compromisos de inversión y empleo.

• Sistema de inventarios permanentes o continuos computarizado integrado a la contabilidad del usuario industrial o comercial.

Requisitos de Usuarios de ZFP

Page 26: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 27: Presentación zf congreso minero

• Certificado de existencia y representación legal donde la persona jurídica es nueva, entendiéndose que se haya constituido dentro de los (6) meses anteriores a la radicación de la solicitud en la DIAN. Excepción: Que se dediquen a actividades diferentes y se cambie la razón social (Caso Vidrio Andino)

• Postular al Usuario Operador.

• Que no se estén realizando actividades que el proyecto planea promover, excepto que se trate de proyectos de inversiones preexistentes.

• Incluir en el Plan Maestro un componente de reconversión industrial, de transferencia tecnológica o de servicios.

• Presentar un cronograma que precise el cumplimiento de:

– Cerramiento 100% antes del inicio de operaciones.

Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial”

Page 28: Presentación zf congreso minero

– Realizar 100% de la inversión dentro de los tres años siguientes a la declaratoria de Zona Franca. (Dentro de los cinco años siguientes para inversiones Pre-existentes).

• Harán parte de las nuevas inversiones las que se realicen a partir de la fecha de ejecutoria del acto administrativo de declaratoria de la respectiva Zona Franca expedido por la DIAN.

• Generación de empleo directo y formal, o vinculado a la puesta en marcha del proyecto. (no aplica para las inversiones Pre-existentes)

Requisitos Específicos de Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial”

Page 29: Presentación zf congreso minero

Permite al inversionista contar con los beneficios del régimen de Zona Franca sin estar ubicado en una Zona Franca Permanente.

Inversión Millones Y Empleos Directos

US $34.6 150

Bienes

Inversión Millones Y Empleos Directos

US $ 2.3 – 10.6 500

US $ 10.6 – 21.2 350

US $ 21.2 o más 150

Servicios Permite la prestación del servicio fuera de la zona franca “Teletrabajo” cuando el 50% de estos empleados sean discapacitados o madres cabeza de familia.

Cada inversión adicional de US $ 5.9 MM reduce 15 empleos. En cualquier caso, se deben generar 50 empleos.

Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial”

TRM de referencia de COP 1800 = US$ 1, Salario Mínimo Mensual Legal Vigente para el 2008 es COP $ 461.500. El S.M.M.L.V. y la TRM están sujetos a cambios.

El proyecto puede ser desarrollado en diferentes lugares dentro del territorio nacional. Se requiere autorización previa de la DIAN (Movimiento de carga).

Page 30: Presentación zf congreso minero

• En el proyecto se deberá precisar el porcentaje de conformación tanto de los empleos directos y formales como de los vinculados donde el 50% podrán ser nuevos empleos directos y formales y el 50% restante empleos vinculados

• Iniciar acreditación nacional dentro de 3 años siguientes a declaratoria y acreditación internacional dentro de 5 años siguientes a declaratoria.

• Certificado de la entidad encargada de control y vigilancia de la prestación de servicios de salud en el que debe constar el aval de dicha entidad sobre el proyecto.

• Documento en el cual se describan los equipos que se utilizarán para el desarrollo de sus actividades.

Proyectos Servicios de Salud (Requisitos Específicos)

Page 31: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Beneficios.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 32: Presentación zf congreso minero

1. Se realiza la declaratoria de existencia de Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial” al momento de cumplir con los requisitos generales y de patrimonio.

• Patrimonio líquido superior a 150.000 S.M.M.L.V. (US $34.6 millones).

• Realizar nueva inversión dentro de 5 años siguientes a la declaratoria, superior a 692.000 S.M.M.L.V. (US $160 millones).

• Duplicar la renta líquida gravable determinada a 31 de diciembre del año anterior a la fecha de declaratoria (se adiciona con 40% deducción de activos fijos reales productivos).

• Con la declaratoria es posible ingresar la maquinaria y equipo necesario para la ejecución del proyecto al área en cuestión que se considerará fuera del Territorio Aduanero Nacional.

Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial” Inversiones Pre-existentes.

Page 33: Presentación zf congreso minero

2. La calidad de Usuario Industrial se adquiere cuando se realice el cumplimiento de requisitos de inversión y renta líquida en plazo de 5 años.

• El régimen de Zona Franca aplicable a materias primas, insumos y bienes procesados tendrá efecto cuando se adquiera la calidad de Usuario Industrial.

• La calidad de Usuario Industrial se conserva si duplica la renta líquida dentro de los 3 años siguientes al que se adquiera dicha calidad.

Zona Franca Permanente Especial “Uniempresarial” Inversiones Pre-existentes.

Page 34: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos de Usuario Operador.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 35: Presentación zf congreso minero

• Aprobadas: 36. ZFP: 13.

ZFPE: 21.

• Entre las Aprobadas hay:– Declaradas en Construcción: 9.– Declaradas pendiente de Construcción: 15.– Pendientes de Declaración: 10.

Zonas Francas Aprobadas

Page 36: Presentación zf congreso minero

Zonas Francas Aprobadas

• En 50 años (1958 – 2007) solo 11 zonas francas fueron creadas.

2007 - 2008• 36 Zonas Francas han sido aprobadas desde abril de 2007, de las cuales:ZFP: 22ZFPE: 14

Zonas Francas Solicitadas Zonas Francas Aprobadas

Page 37: Presentación zf congreso minero

Zonas Francas Aprobadas

Caldas (1)Santander (1)

Cauca (2)Boyacá (2)

Antioquia (3)Atlántico (2)

Magdalena (4)Valle del Cauca (4)

Bolívar (6)Cundinamarca (11)

Los nuevos proyectos han traído desarrollo a las siguientes regiones:

Page 38: Presentación zf congreso minero

Procedimiento para la declaratoria de ZF

1. Preparar los siguientes documentos:

• Plan Maestro de Desarrollo

• Estudios de factibilidad técnicos, económicos y financieros así como un estudio de mercados

2. Presentar el Plan Maestro y los Estudios a la Secretaría Técnica de la Comisión Intersectorial de Zonas Francas.

(La Secretaría Técnica está compuesta por: el Viceministro de Desarrollo Empresarial, el Director de Productividad y competitividad del MCIT y el Director Legal y Clima de Inversión de Proexport.)

3. Evaluación e Informe de la Secretaría Técnica a la Comisión Intersectorial de Zonas Francas

4. Evaluación, emisión de concepto y decisión sobre el Plan Maestro por la Comisión Intersectorial de las Zonas Francas.

Page 39: Presentación zf congreso minero

Procedimiento para la declaratoria de ZF

La Comisión Intersectorial de Zonas Francas está compuesto por: El Ministro de Comercio, Industria y Turismo, o su delegado, El Ministro de Hacienda y Crédito Público, o su delegado, El Ministro del ramo que regule, controle o vigile la actividad sobre la que se pretende obtener la declaratoria de existencia de la Zona Franca Permanente o su delegado, El Director del Departamento Nacional de Planeación, El Director de Impuestos y Aduanas Nacionales, El Presidente de Proexport, El Ministro Consejero de la Presidencia de la República.

5. Verificación de Requisitos por parte de la DIANSe debe entregar el Plan Maestro de Desarrollo General aprobado y el concepto favorable de la

Comisión Intersectorial de Zonas Francas

6. Resolución de declaratoria o de negación de Zona Franca

Page 40: Presentación zf congreso minero

Plan Maestro de Desarrollo

• Resumen ejecutivo del proyecto en donde se presente la descripción general, objetivos, metas, justificación, valor de la inversión y principales impactos en relación con las finalidades previstas en la Ley 1004 de 2005.

2. Cuerpo del Plan Maestro, que contenga:

e. Identificación de la persona jurídica que pretenda la Declaratoria de la Zona Franca, incluyendo Certificado de Cámara de Comercio.

b. Descripción detallada del proyecto de inversión, que deberá incluir como mínimo:• Monto estimado de ventas, discriminando mercado nacional y mercado externo.• Empleos que el inversionista proyecta generar en cada una de las etapas del proyecto (directos

formales, indirectos, vinculados), especificando los relacionados con el proceso de producción. Se debe incluir la sustentación de los mismos durante la vigencia de la declaratoria de Zona Franca.

• Desarrollo urbanístico y arquitectónico del proyecto.• Ubicación del proyecto, características del terreno y vías de acceso.

Page 41: Presentación zf congreso minero

Plan Maestro de Desarrollo

• Área total de la Zona Franca, desagregada para: usuario operador, usuarios industriales y comerciales, autoridades de control, vías de circulación interna, zonas verdes y áreas destinadas a entidades que no gozan del régimen franco.

• Ubicación de las instalaciones de producción, administrativas y servicios.

c. Determinación de la cuantía de la inversión y plazo para efectuarla en cada una de las etapas del proyecto.

d. Cronograma en el que se especifique el cumplimiento de los compromisos de ejecución del proyecto, de acuerdo con la clase de Zona Franca, incluyendo fecha de cerramiento, infraestructura, fechas de generación de empleos y demás actividades relacionadas.

e. Impacto económico y beneficio social que el proyecto planea generar para la región y el país y justificación del mismo en relación con las finalidades previstas en Ley 1004 de 2005.

f. Componente de reconversión industrial, de transferencia tecnológica o de servicios.

Page 42: Presentación zf congreso minero

Zonas Francas Aprobadas

S o l i c i t u d a n t e S e c r e t a r í a T é c n i c aM e s e s 1 m e s 2 m e s 3 m e s 4 m e s

1 ) S e c r e t a r í a r e v i s a s i c o n c e p t op r e v i o o t r a s e n t i d a d e s ( 3 d í a s )

2 ) 1 0 d í a s H á b i l e s c o n c e p t o o t r a se n t i d a d e s

3 ) S e c r e t a r í a 1 0 d í a s h á b i l e s p a r ap r e p a r a r i n f o r m e

4 ) R e u n i ó n c o m i s i ó n I n t e r s e c t o r i a lZ F

( s e s i o n e s c / m e s )

5 ) E n v í o a D I A N c o n c e p t o( 3 d í a s )

6 ) T é r m i n o D I A N p a r a v e r i f i c a c i ó nd o c u m e n t o s

( 1 5 d í a s h á b i l e s )

7 ) T é r m i n o D I A N r e s o l u c i ó ns o l i c i t u d

( 3 0 d í a s h á b i l e s d e s d e l a d e b i d ap r e s e n t a c i ó n s o l i c i t u d )

Supuestos: - Comisión sesiona 3 días después del informe de secretaría- Las solicitudes ante la secretaría técnica y la DIAN están completas

Page 43: Presentación zf congreso minero

• Régimen Legal, Definiciones y Fines.

• Tipos de Zona Franca, Beneficios, Tipos de Usuarios de Zonas Francas y Requisitos de Usuario Operador.

• Requisitos Generales de Zonas Francas Permanentes y Especiales.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes y Requisitos Calificación de Usuarios de Zonas Francas Permanentes.

• Requisitos Específicos de Zonas Francas Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

• Zonas Francas Permanentes Especiales - “Uniempresarial” (Inversiones Pre-existentes).

• Zonas Francas Aprobadas.

• Perdida de Declaratoria de Zonas Francas Permanentes y Permanentes Especiales – “Uniempresariales”.

Zonas Francas

Page 44: Presentación zf congreso minero

Zona Franca Permanente.

• No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área.

• No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo.

• Al finalizar el 5° año no se cuente con mínimo 5 Usuarios Industriales de bienes o servicios que hayan realizado inversiones por 46.000 S.M.M.L.V. (US $10.6 millones).

• No se mantengan al menos 5 Usuarios Industriales de bienes o servicios por el término de declaratoria de la Zona Franca.

Pérdida de Declaratoria de Zona Franca

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Zona Franca Permanente Especial - “Uniempresarial”.

• No se efectúe ni mantenga el cerramiento del 100% del área.

• No se cumpla con el Plan Maestro de Desarrollo.

• Al finalizar el 3er año no se haya ejecutado el 100% de la nueva inversión.

• Al finalizar el 3er año no se haya cumplido con el requisito de nuevos empleos directos y formales.

• No se mantenga mínimo el 90% del total de empleos, después del 2do año de puesta en marcha del proyecto.

• Cuando entidad prestadora de salud no solicite acreditación dentro del término previsto, o se le niegue la acreditación nacional o internacional.

• Para inversiones pre-existentes solo aplica la causal de cerramiento del 100% del área.

Pérdida de Declaratoria de Zona Franca

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Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Vidrio Andino S.A.

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Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Vidrio Andino S.A.

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Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Siemens Manufacturing S.A.

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Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Ecodiesel S.A.

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Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – TC Buen

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Zonas Franca Especial “Uniempresarial” – Estrategias Contact Center Colombia

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Algunas deducciones al impuesto a la renta son :

Deducción del 40% del valor de las inversiones realizadas sólo en Activos Fijos Reales Productivos (AFRP) adquiridos. (los bienes tangibles que se adquieren para formar parte del patrimonio, participan de manera directa y permanente en la actividad productora de renta del contribuyente y se deprecian o amortizan fiscalmente)

El cien por ciento (100%) de los impuestos de Industria, comercio, avisos y tableros y Predial siempre y cuando se hayan pagado en el año respectivo gravable y tengan relación de casualidad con la actividad económica del contribuyente.

Deducción del 25% del gravamen a los movimientos financieros, independientemente de su relación con la actividad económica del contribuyente

Deducciones generales en impuestos

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Bienes y operaciones excluidas del IVA :

Petróleo crudo destinado a su refinación, el gas natural, los butanos y la gasolina natural

Importaciones temporales de maquinaria pesada para industrias básicas, siempre que esa maquinaria no se produzca en el país (minería, hidrocarburos, química pesada, metalurgia extractiva, generación y transmisión de energía eléctrica y obtención, purificación y conducción de óxido de carbono)

Importaciones ordinarias de maquinaria industrial que no se produzca en le país, destinada a la transformación de materias primas por usuarios altamente exportadores.

Exclusión del IVA

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• Promover nuevas inversiones e incrementar las inversiones existentes.• En el caso que durante la ejecución del contrato, se de un cambio normativo que

afecte de forma adversa uno de los factores determinantes para realizar la inversión, el inversionista seguirá rigiéndose por la normatividad modificada hasta la terminación del contrato.

CONTRATOS DE ESTABILIDAD

Objetivos:

Requisitos: • Inversión de mínimo 7.500 salarios mínimos legales mensuales vigentes

(Aproximadamente US$ 1.731.000).• El inversionista debe constituir una póliza del 1% del valor del contrato.

Los contratos excluyen regulaciones relacionadas con seguridad social, impuestos sobre pagos de nomina, la obligación de tributar, impuestos indirectos (ej: Impuesto a las Ventas – IVA o impuesto a las operaciones financieras), y regulación del sistema financiero.

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• Normas sobre Seguridad Social (pensiones, salud).• Impuesto sobre pagos de nomina.• Obligación de tributar.• Impuestos indirectos (ej.: Impuesto a las Ventas – IVA o impuesto a las

operaciones financieras).• Regulación del sistema financiero.• Normatividad ambiental.• Regulación Cambiaria del Banco Central.

CONTRATOS DE ESTABILIDAD

Normatividad que no puede ser regulada:

Duration:

De 3 a 20 años máximo.

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CONTRATOS DE ESTABILIDAD

Admisión MCIT Reporte Técnico

1 mes

Evaluación y aprobación de la

aplicación1 mes

Firma del Contrato

Máx. 4 meses

Proceso:

Contratos de Estabilidad Jurídica firmados:

Contratos de Estabilidad Jurídica en negociación y bajo estudio:

21

19

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