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IMPLICACIONES PARA LA PRESTACIÓN
DE SERVICIOS DE INGENIERÍA Y LA
ADMINISTRACIÓN DE PROYECTOS
REFORMA HACENDARIA 2014
GRUPO VISIÓN PROSPECTIVA
MÉXICO 2030
Lic. Federico Daniel Villaseñor H. 7 de julio de 2014
Personas Morales - Deducciones
Aportaciones Fondos de Pensiones o Jubilaciones
Ingresos exentos trabajadores
Deducción al 47 %
Beneficio - aportación igual al ejercicio anterior (53%)
Donativos a entidades gubernamentales
4 % de la utilidad fiscal
Personas Morales - Deducciones
Arrendamiento de aviones
Elimina límite de $7,600 por día
Arrendamiento automóviles
Nuevo límite: $250 (por Decreto)
Consumo restaurantes
Bajó de 12.5% a 8.5%
Personas Morales - Deducciones
Partes relacionadas
Reconocimiento de los ingresos acumulables
Inversiones (Activo fijo)
Deducción al 100 % Generación electricidad eficiente
Conversión a consumo de gas natural
Automóviles Bajó de $175, 000 a $130, 000
Grupos de sociedades
Sustituye al régimen de consolidación
Se elimina: Flujo libre de dividendos
Incorporar sociedades con pérdidas
Anticipar disminución de pérdidas (venta de acciones)
No entran al régimen las empresas con pérdidas fiscales
Grupos de sociedades
Dejará el régimen cuando se escinda
Impuesto se difiere por 3 ejercicios
Se desconsolida el grupo
Amparo 2010 pendiente de resolverse Disminución de 10 a 3 años Impuesto diferido
Régimen Incorporación Fiscal (RIF)
Personas físicas con actividad empresarial
Ingresos máximo de 2 millones
ISR bimestral (pago 17)
Tarifa de acuerdo a ingresos (1.92% - 35%)
Reducción anual del impuesto
Durante 10 años Del 100% al 10%
Régimen Incorporación Fiscal (RIF)
Obligaciones:
Inscripción RFC
Contabilidad
Registro de operaciones
Expedir comprobantes fiscales
Compras e inversiones por cheque o tarjeta
Declaraciones bimestrales
Salarios
Estímulo a la Construcción y Enajenación
de Desarrollos Inmobiliarios
Deducción del costo de adquisición de los terrenos
Requisitos:
Terrenos para desarrollo inmobiliario
Ingresos acumulables por la actividad al 85%
Si no lo enajenan en 3 años, deberán acumularlo
Enajenación en ejercicios posteriores Acumulación del 3% en cada ejercicio
Contratos de obra Artículo 17, segundo párrafo LISR
Acumulación: estimaciones aprobadas y pagadas en 3
meses
Pagadas después de 3 meses: acumulación al pago
Ingresos acumulables: Anticipos Depósitos Garantía del cumplimiento Cualquier otro pago recibido
Estímulo a Proyectos de Infraestructura
Productiva de largo Plazo (PIDIREGAS) Decretos 26 diciembre 2013 y 12 mayo 2006
Estimaciones por el avance de obra como ingreso
acumulable Deducción del costo de lo vendido que corresponda a
dichos ingresos
Contratos celebrados hasta el 31 de diciembre de 2004
Con presentación de Aviso
Código Fiscal de la Federación
Incorporación de nuevas tecnologías: Buzón tributario (17-K CFF)
Cancelación CSD (17-D, 17-H CFF)
CFDIs (29, 29-A CFF)
Contabilidad en línea (28, 30, 30-A CFF)
Revisiones electrónicas (42, fr. IX, 53-B)
Código Fiscal de la Federación
Restricciones para Contratación de la Administración Pública por Particulares. Artículo 32-D CFF
Créditos fiscales firmes
Créditos fiscales sin garantizar
Sin inscripción al RFC
Falta presentación de declaraciones
Posibilidad de convenio con autoridad
Subcontrato: entrega de constancia de cumplimiento
Código Fiscal de la Federación
Acuerdos conclusivos (69-C a 69-H CFF)
Medio alternativo para solventar diferencias.
Permiten transparencia entre fisco y contribuyentes.
Consideran carácter vulnerable de los contribuyentes.
CFF – Acuerdos Conclusivos
Auditorías ocasionan:
Contingencias económicas.
Costos extras por juicios.
Permiten al contribuyente obtener el mejor arreglo.
Prodecon: intermediar y vigilar los derechos del contribuyente
CFF – Acuerdos Conclusivos
Beneficios:
Solución anticipada a las auditorías.
Condonación al 100% de multas.
Transparenta el arreglo.
Información en la página de PRODECON y del SAT.
Derechos del contribuyente
Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Corrección
Información y Transparencia
Buena fe
Procuraduría de los Derechos del Contribuyente (PRODECON) Asesoría y orientación
Queja
Representación Legal
Acuerdos Conclusivos
