UNIVERSIDAD TCNICA DE MANAB FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICASESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

LABORATORIO DE AUDITORIA FINANCIERA

DECIMO SEMESTREPARALELO "A"DOCENTE:ING. MARCELO CADENA INTEGRANTES:CEDEO RODRIGUEZ KAREN GISSELLAGARCIA MACIAS GEMA MABELVALEZ VINCES IRENE LISSETTE

FECHA:15 DE JULIO DEL 2015

MAYO SEPTIEMBRE 20

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTN SANTA ANAPROGRAMA DE AUDITORA DEL COMPONENTE REMUNERACIONES BASICAS ENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2010NOBJETIVOS PROCEDIMIENTOSREF.P/TELABORADO POR:FECHA

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12.OBJETIVO GENERAL:

Establecer los motivos por los cuales no existe una segregacin de los registros de las nminas de las remuneraciones.

OBJETIVOS ESPECFICOS:

Determinar porque la entidad no aplica el procedimiento de segregacin de los registros de las nminas de las remuneraciones.

Comprobar la adecuada distribucin y contabilizacin de las nminas, aportes, retencin sobre salarios y prestaciones sociales

PROCEDIMIENTOSEvale el Sistema de Control Interno.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Solicite las leyes y reglamentos del componente

Verifique si se encuentran separadas las nminas contempladas en la ley, como es la remuneracin unificada, dcimo tercero, dcimo cuarto sueldo, y viticos.

Constate el cumplimiento de las escalas remunerativas de la entidad, y si est establecida por el Ministerio de Relaciones Laborales.

Compruebe que en la entidad exista una adecuada separacin de las funciones de autorizacin y registro de remuneraciones.

Solicite la certificacin de los saldos al 31 de diciembre del 2010 de remuneracin bsica.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Revise analticamente los comprobantes y documentos originales que respalden los gastos de remuneracin.

Determine si las variaciones existentes, en los gastos de remuneraciones son significativas con relacin al ejercicio del ao anterior.

Verifique si son registrados y documentados de manera consecuente y ordenada las remuneraciones bsicas y los beneficios correspondientes.

Verifique la correcta determinacin de provisiones para remuneraciones del ao analizado.

Elabore una cdula analtica del movimiento del componente.

Compruebe las aprobaciones de horas extras y otras variaciones de los salarios bsicos.

Elabore la sumaria del componente Remuneraciones Bsicas

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GRUPO N8

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Elaborador por: Grupo # 8Fecha: 15/07/2015

Supervisado por: M C CHFecha: 15/07/2015

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTN SANTA ANAPROGRAMA DE AUDITORIA DEL COMPONENTE DE GATOS DE SUBSIDIOSENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

NOBJETIVOS / PROCEDIMIENTOSREF.P/TELABORADOR POR:FECHA

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12. OBJETIVO GENERAL

Determinar las causas por las cuales no se llevaron a cabo los procedimientos del registro contable de los subsidios suscritos en las normas.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Establecer con el contador de la entidad porque no se llevaron a cabo los procedimientos para el registro contable. Determinar el grado de cumplimiento de las disposiciones legales y normativa vigente del componente

PROCEDIMIENTOS:

Evalu el sistema de control interno.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:Solicite los reglamentos, normativa sobre el componente analizado.

Verifique la secuencia numrica de los comprobantes de pago de subsidios de acuerdo a los reglamentos y normativa.

Verifique el cumplimiento de informar los subsidios recibidos conforme a lo requerido, como as tambin las obligaciones relacionadas que surgen de leyes y de otro organismo de control.

Comprobar que se lleven a cabo las autorizaciones pertinentes para la cancelacin de subsidios de acuerdo a los reglamentos.Verifique que los subsidios sean registrados en el momento que ocurre la obligacin. PRUEBAS SUSTANTIVAS:

Elabore el movimiento del componente subsidios del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010.

Confirmar los saldos de los subsidios con las entidades relacionadas del ao sujeto anlisis.

Comparar los subsidios registrados con la documentacin respaldatoria.

Verificar la razonabilidad de los valores asignados a la cancelacin de subsidios del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010. Analice si las modificaciones del componente fueron debidamente justificadas en los meses sujetos al anlisis.

Prepare una cedula que muestre la fuente de origen, importe y fecha de los subsidios.

Elabore la sumaria del componente.

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Grupo # 8

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Elaborador por: Grupo # 8Fecha: 15/07/2015

Supervisado por: M C CHFecha: 15/07/2015

GOBIERNO AUTNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTN SANTA ANAPROGRAMA DE AUDITORIA A LA MEDIDA DEL SUBCOMPONENTE REMUNERACION TEMPORALENTRE EL 1 DE ENERO Y EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010NOBJETIVOS/ PROCEDIMIENTOSREF. P/TELABORADO PORFECHA

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OBJETIVO GENERAL Examinar las operaciones administrativas y financieras del componente al fin de determinar la razonabilidad de los saldos reflejados en los roles de pago.

OBJETIVOS ESPECIFICOS Medir el grado de cumplimiento de las disposiciones legales reglamentarias del componente remuneraciones temporales. Determinar con el contador porque no se realizaron la entrega de los roles de pagos en las fechas establecidas en el reglamento.

PROCEDIMIENTOS Evale el sistema de control interno del componente.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

Solicite los reglamentos sobre el componente

Verifique la existencia de un plan de cuentas especficas para clasificar adecuadamente sus remuneraciones de conformidad con la normativa vigente gubernamental.Evale el registro sistemtico que realiza la entidad de las operaciones que afectan las cuentas de gastos.

Solicite la certificacin de los saldos al 31 de marzo del 2010 de remuneraciones temporales de servicios personales por contrato.

Examine si se llevan a cabo los procedimientos por concepto de pagos de servicios de trabajadores temporales.

PRUEBAS SUSTANTIVASElabore el movimiento del componente del 1 de enero al 31 de diciembre del 2010

Solicite los roles de pago y revise los pagos indebidos que fueron realizados durante el ao sujeto a anlisis.

Verifique si se cancelaron los honorarios y si fueron debidamente aprobados por la administracin.

Verifique si se incluyeron las horas extras y otras variaciones en el pago de Remuneracin Temporales.

Determine la presentacin adecuada de este componente en el estado de resultados.

Prepare una cedula analtica de los movimientos de la cuenta.

Elabore la cedula sumaria del componente.

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Grupo # 8

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Elaborador por: Grupo # 8Fecha: 15/07/2015

Supervisado por: M C CHFecha: 15/07/2015