Presupuesto

Maestro

Logro de la sesión: Vincular el presupuesto maestro con nuestras decisiones de corte

empresarial

• Los presupuestos, o estados proforma, o plan de utilidades, son una expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda para la coordinación e implantación del mismo. Los presupuestos se formulan para la organización como un todo, o para cualquier área o departamento.

• El presupuesto maestro resume los proyectos financieros de todos los presupuestos y planes de una organización. Describe los planes financieros para todas las funciones de la cadena de valor; cuantifica las expectativas de la administración respecto a ingresos futuros, flujos de efectivo y posición financiera.

Presupuesto Maestro

• Las expectativas surgen de la respuesta a preguntas como: ¿Dónde quiere la administración que esté la compañía de aquí a un año? ¿De aquí a cinco años?

• El ciclo presupuestal es el siguiente:

1. Se planea el desempeño de la organización como un todo, y cada una de sus áreas y departamentos. Todo el equipo administrativo está de acuerdo en qué es lo que debe esperarse.

2. Proporciona un marco de referencia, contra las que pueden compararse los resultados reales.

3. Investiga las variaciones de los planes, tomando de ser necesario acciones correctivas.

4. Se planea nuevamente, tomando en cuenta la retroalimentación y el cambio de las condiciones.

Presupuesto Maestro

• El presupuesto maestro abarca tanto el impacto de las decisiones de operación como las de financiamiento:

– Las decisiones de operación se centran en la adquisición y uso de recursos escasos.

– Las decisiones de financiamiento se centran en la forma de obtención de fondos para adquirir recursos.

Presupuesto Maestro

• El presupuesto es un medio para alcanzar metas estratégicas, no un fin en sí mismo.

• La alta administración debe comprender y estimular el presupuesto y todos los

sistemas de control administrativo.

• •Los presupuestos no deben administrase con rigidez, si las condiciones varían, los

planes deben adaptarse.

Presupuesto Maestro

La receta del Pollo a la Brasa

Gastos variables

Ingredientes del Pollo a la Brasa:Requerimientos

Requerim Precio Costo

1 Pollo entero chico Kgs 1000 1300 8 10.4

5 Cucharadas de ajo molido Kgs 1000 25 15 0.375

2 Cucharadas de romero Kgs 1000 25 20 0.5

1 Cucharada de sal Kgs 1000 25 1 0.025

2 Cucharadas de comino Kgs 1000 25 8 0.2

2 Cucharadas de sillao ml 1000 25 8 0.2

2 Cucharadas de Ajino-moto Kgs 1000 25 8 0.2

2 Cucharadas de pimienta negra Kgs 1000 25 8 0.2

Orégano Kgs 1000 25 8 0.2

Papas Kgs 1000 700 1.8 1.26

Carbon Kgs 1000 150 15 2.25

envases unids 1 3 0.5 1.5

Aceite ml 1000 280 8 2.24

19.55

75

1466.25 por 311 = 456003.75

gas 311 por 1 por 80 = 24880

480883.75

UM

Consumo diario

Venta

Pollos 1 40 1 = 40

Pollos 1/2 40 2 = 20

Pollos 1/4 60 4 = 15

75

Venta Precio venta

Pollos 1 40 40 = 1600

Pollos 1/2 40 26 = 1040

Pollos 1/4 60 14 = 840

3480 por 311 = 1082280

BASICO CTS x mesVacaciones

por mesGRATIF essalud

COSTO PERS.

X MESCANT.PERS COST. X MES MESES

COST.TOT.AN

UAL

2000 42 42 83 180 2388 1 2388 12 28660

1500 31 31 63 135 1791 1 1791 12 21495

0 0 0 0 0 0 0 0 12 0

Contador 400 0 0 0 0 400 1 400 12 4800

GASTOS DE ADMINISTRACION 54955

1000 21 21 42 90 1194 2 2388 12 28660

mozo o azafatas 850 18 18 35 76.5 1015 4 4060 12 48722

cajero 950 20 20 40 85.5 1134.46 2 2268.92 12 27227

0 0 0 0 0 0.00 0 0.00 12 0

104609

Descripcion del personal

Gerente

supervisor

hornero

Costos de articulos de limpieza

productoscosto x und

medida

cantid.de

uso x mesmeses costo anual

detergente 5 24 12 1440

desinfectante 1 10 12 120

ambientador 2 10 12 240

soda caustica 3 5 12 180

trapeadores 1.2 6 12 86.4

bolsa de basura 0.1 100 12 120

esponja 0.2 30 12 72

wetex 1 30 12 360

limpia luna 2 8 12 192

2810.4

servicios publicoscosto

mensualmeses

agua 110 12 1320

luz 185 12 2220

celulares 150 12 1800

telefono 89 12 1068

alquiler 900 12 10800

pago pagina web anual 5.00 12 100

Internet 100 12 1200

Arbitrios 110 12 1320

1649.00 19828

costo anual

• Servicios de tercerso abogado contador • Utiles de oficina • Mantenmiento maquinaria

Gastos fijos

Remuneraciones 104609

Costos de articulos de limpieza 2810.4

servicios publicos 19828

127247

INVERSION FIJA INTANGIBLE precio S/. cantidad Costo % AMORTAMORT.

ANUAL

Adelanto de alquiler del local900 1 900 10%

90

Búsqueda y Reserva del nombre de la

Empresa 18 1 18 10% 1.8

Elaboración de la Minuta 75 1 75 10% 7.5

Elevar la minuta a escritura pública

(Derechos Notariales) 125 1 125 10% 12.5

Elevar la minuta a registros públicos

(SUNARP) 100 1 100 10% 10

Obtención del R.U.C de la Empresa 0 1 0 10% 0

Elegir Régimen Tributario 0 1 0 10% 0

Comprar y legalizar libros contables

66 1 66 10%

6.6

Legalizar el libro de planillas en el

Ministerio de Trabajo (3)

30 1 30 10%

3

Escribir a los trabajadores en

ESSALUD15 1 15 10%

1.5

Solicitud de licencia Municipal400 1 400 10%

40

lamparas 60 6 360 10% 36

Total de inversion fija intangible 2089 208.90

CONCEPTO n= 5

INVERSION FIJA TANGIBLE precio S/. cantidad total % deprec.Depreciac.

Anual

Horno a carbon2400

12400 5% 120

Obras civiles 30000 1 30000 5% 1500

Congeladora 1300 1 1300 10% 130

Refrigeradora 1500 1 1500 10% 150

Cocina Industrial 400 1 400 10% 40

Ventilador 80 3 240 10% 24

Televisor equipo de sonido 2100 1 2100 10% 210

Equipo de cocina (Licuadoras, etc) 200 2 400 10% 40

Sillas 100 28 2800 10% 280

Mesas 140 7 980 10% 98

Mostrador (Counter)/ mesa cocina 1700 1 1700 10% 170

Computadora + impresora 1400 1 1400 25% 350

Sanitarios Bañops y cocina 1500 1 1500 10% 150

Obras infraestructura 5000 1 5000 5% 250

EXTINTORES 150 2 300 10% 30

INVERSION FIJA TANGIBLE 52020 3542

MONTOS

Capital de trabajo precios S/. cantidad total

Caja chica (insumos y otros) 2000 1 2000

1er mes de alquiler 900 1 900

Comprobantes de pago 100 5 500

utiles de oficina 300 1 300

pago de un mes de servicio 0.00 1 0

uniformes 100 10 1000

platos x docena 30 3 90

tenedores x docena 15 4 60

vasos 1.5 35 53

Materiales de limpieza 300 1 300

cuchara x docena 15 3 45

cuchillos de mesa x docena 15 3 45

envase para cremas 2.5 30 75

Total de capital de trabajo 7016.50

Inversiones 0 dep/amort 5

INVERSION FIJA TANGIBLE 52020 3542

Total de inversion fija intangible 2089 208.90

Total de capital de trabajo 7016.50 7016.50

Rubros / años 1 2 3 4 5

Ingresos 1082280 1082280 1082280 1082280 1082280

Valor Liquidacion 0

Gastos Variables -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75

Gastos Fijos -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4

depreciacion -3542 -3542 -3542 -3542 -3542

Amortizaicon -208.9 -208.9 -208.9 -208.9 -208.9

Utilidad antes de impuestos 470397.95 470397.95 470397.95 470397.95 470397.95

Impuesto a la renta -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385

Utilidad despues de impuestos 329278.565 329278.565 329278.565 329278.565 329278.565

Resultados acumulados 329278.565 658557.13 987835.695 1317114.26 1646392.83

Estado de Resultados

Rubros / años 0 1 2 3 4 5

Inversion Fija Tangible -52020

Inversion Fija Intangible -2089

Capital de trabajo -7016.5

Ingresos 1082280 1082280 1082280 1082280 1082280

Gastos Variables -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75 -480883.75

Gastos Fijos -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4 -127247.4

Impuesto a la renta -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385 -141119.385

recuperacion de Cap de Trabaj 7016.5

Flujo de Caja -61125.5 333029.465 333029.465 333029.465 333029.465 340045.965

Caja 333029.465 666058.93 999088.395 1332117.86 1672163.83

Rubros / años 0 1 2 3 4 5

Caja 333029.465 666058.93 999088.395 1332117.86 1672163.83 f/c

Inversion Fija Tangible 52020 48478 44936 41394 37852 34310 IFT -Depreciacion

Inversion Fija Intangible 2089 1880.1 1671.2 1462.3 1253.4 1044.5 IFI-Amortizacion

Capital de trabajo 7016.5 7016.5 7016.5 7016.5 7016.5 7016.5

Total activos 61125.5 390404.065 719682.63 1048961.2 1378239.76 1714534.83

recuperacion de Cap de Trabaj 7016.5

Aporte 61125.5 61125.5 61125.5 61125.5 61125.5 61125.5

Resultados acumulados 329278.565 658557.13 987835.695 1317114.26 1646392.83 e/r

Total Pasivo mas Patrimonio 61125.5 390404.065 719682.63 1048961.2 1378239.76 1714534.83

0 0 0 0 0 0

Flujo de Caja

Balance General