PRONÓSTICOS Y

PRESUPUESTOS

PRONÓSTICO

Es una estimación cuantitativa o cualitativa de eventos

futuro con base en información actual o del pasado.

¿PORQUÉ SE PRONOSTICA?

Por que las organizaciones se mueven en un contexto incierto.

La organización debe tomar decisiones sobre factores

controlables (producción, capacidad, inventarios, etc.) tomando

en cuenta factores incontrolables (competencia, economía,

comportamiento del consumidor, etc.)

Objetivo del pronóstico

Reducir la incertidumbre del futuro, mediante la

anticipación de eventos cuya probabilidad de

ocurrencia sea relativamente alta, respecto a otros

eventos posibles.

Clasificación de pronósticos

POR HORIZONTE DE PLANEACIÓN:

Largo plazo: localización, infraestructura, tecnología,

capacitación futura, etc.

Mediano plazo: tecnología, requerimientos de

capacitación siguiente puesto, etc.

Corto plazo: pedido, demanda, niveles de inventario

requeridos, capacitación puesto actual, etc.

Clasificación de pronósticos

POR TIPO DE DATOS:

Cualitativas: técnicas subjetivas. Utilizan información

cualitativa (experiencia y conocimiento de expertos)

Cuantitativas: se basan en datos numéricos y utilizan

herramientas matemáticas o estadísticas para su

elaboración

TÉCNICAS CUALITATIVAS

LA MISMA TÉCNICA USADA POR DOS EXPERTOS

DISTINTOS PUEDE PRODUCIR RESULTADOS DIFERENTES

Se aplica generalmente en:

INVESTIGACIÓN DE MERCADOS

ANALOGÍAS HISTÓRICAS

MÉTODO DELPHI

CONSENSO GENERAL

IMPACTO CRUZADO

ANÁLISIS DE ESCENARIOS

INVESTIGACIÓN DE MERCADOS

(cualitativa)

CONSISTE EN OBTENER INFORMACIÓN ACERCA

DEL COMPORTAMIENTO DEL MERCADO,

MEDIANTE ANÁLISIS DEL PÚBLICO CONSUMIDOR

O A PARTIR DE LA EXPERIENCIA DE VENDEDORES,

PARA CONCLUIR SOBRE EL COMPORTAMIENTO

FUTURO

ANALOGÍAS HISTÓRICAS

SE FUNDAMENTA EN UN ANÁLISIS COMPARATIVO

DE CASOS SIMILARES AL QUE SE ESTUDIA. TRATA

DE RECONOCER PATRONES DE SIMILITUD PARA

SACAR CONCLUSIONES Y OBTENER UN

PRONÓSTICO: productos similares, producto en

otros mercados, etc.

MÉTODO DELPHI

PRETENDE LLEGAR A UN CONSENSO A TRAVÉS DE LA OPINIÓN

DE EXPERTOS, EVITANDO LA CONFRONTACIÓN DE LOS MISMOS,

YA QUE NO EXISTE UNA INTERACCIÓN DIRECTA ENTRE LOS

PARTICIPANTES. ESTOS EXPRESAN LIBREMENTE SUS OPINIONES.

Los expertos responden un cuestionario

Se obtiene la media y desviación de cada pregunta

Se pide justificar respuesta a aquellos que se encuentran fuera

del rango de dos o mas desviaciones, sobre la media de cada

pregunta.

Se pasa esta opinión a todos los participantes y se vuelve a

aplicar el cuestionario hasta lograr un consenso en las diferentes

preguntas o hasta identificar subgrupos de opiniones

Con la información obtenida se procede a la toma de decisiones.

CONSENSO GENERAL

SE REÚNE A UN GRUPO DE EXPERTOS

A PARTIR DE UNA LLUVIA DE IDEAS SE ESTABLECEN

DISCUSIONES HASTA LLEGAR A UN ACUERDO QUE REFLEJE EL

SENTIR DE LA MAYORÍA

IMPACTO CRUZADO

DESARROLLAR UNA MATRIZ PARA ESTUDIAR LOS EFECTOS DE

DIVERSOS FACTORES SOBRE LA PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

DE UN EVENTO (eventos: incremento de demanda vs factores: tipo

de cambio, poder adquisitivo, etc.

Determinar los eventos y factores a incluirse en el estudio

Estimar la condicionalidad con cada factor

Calcular la repercusión sobre el evento (impacto) como resultado

de la ocurrencia o no del factor elegido.

ANÁLISIS DE ESCENARIOS

Describir diferentes escenarios futuros posibles (mas

probable, probable, poco probable u optimista, realista

pesimista) considerando factores que los determinen

(cambios en la población, inflación, variación de la

demanda) para reconocer las implicaciones a largo

plazo de los cambios posibles

TÉCNICAS CUANTITATIVAS

Se necesitan las siguientes condiciones:

INFORMACIÓN: SE REQUIEREN DATOS

HISTÓRICOS DE LAS VARIABLES INVOLUCRADAS

(DATOS DE ANTES)

SUPUESTO: EL PATRÓN HISTÓRICO DE LAS

VARIABLES SEGUIRÁ SIENDO VÁLIDO EN EL

FUTURO ANALIZADO (LOS DATOS SE

COMPORTARÁN SIGUIENDO UNA TENDENCIA)

TÉCNICAS CUANTITATIVAS

ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO: Determinan el pronóstico en base a una colección de observaciones tomadas a lo largo del tiempo cuyo objetivo principal es describir, explicar, predecir y controlar la variable. Las observaciones están ordenadas respecto al tiempo y sucesivas observaciones son generalmente dependientes. Explican el comportamiento de una serie de datos en función de su propio pasado. Se busca el ajuste con una curva determinada (EXTRAPOLACIÒN)

MODELOS CAUSALES: modelos econométricos

PATRONES DE LOS DATOS

TENDENCIA: componente de muy largo plazo

CICLICIDAD: componente de largo plazo

ESTACIONALIDAD: componente de corto plazo

FACTOR ALEATORIO: componente de muy corto

plazo

ESTACIONARIEDAD: componente de corto plazo

TENDENCIA

COMPONENTE DE MUY LARGO PLAZO QUE

REPRESENTA EL CRECIMIENTO O DECRECIMIENTO DE

LOS DATOS EN UN PERÍODO EXTENDIDO

FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN TENDENCIA:

Crecimiento de la población

Inflación

Recesión, etc

Ej: TENDENCIA (de las ventas de un producto, en años)

ESTACIONALIDAD

PATRÓN DE CAMBIO QUE SE REPITE AÑO CON AÑO

FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ESTACIONALIDAD:

PERÍODOS ESCOLARES

PERÍODOS VACACIONALES

ESTACIONES DEL AÑO

FIESTAS

Ej: ESTACIONALIDAD (de las ventas de un

producto, ver el comportamiento cada año)

CICLICIDAD

FLUCTUACIÓN ALREDEDOR DE LA TENDENCIA QUE SE

REPITE PERO A INTERVALOS DISTINTOS Y CON

AMPLITUDES DISTINTAS

FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN CICLICIDAD:

PERÍODOS DE EXPANSIÓN Y DE RECESIÓN DE LA

ECONOMÍA, CICLOS ECONÓMICOS CUYAS ETAPAS

SON: auge, recesión, depresión, recuperación.

Ej: CICLICIDAD (de las ventas de un producto, a lo

largo de los años)

FACTOR ALEATORIO

MIDE LA VARIABILIDAD DE UNA SERIE DE DATOS

CUANDO LOS DEMÁS COMPONENTES SE HAN

ELIMINADO O NO EXISTEN

FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN ALEATORIEDAD:

CAMBIOS CLIMÁTICOS

DESASTRES NATURALES

HUELGAS

HECHOS FORTUITOS

Ej: ALEATORIEDAD (de las ventas de un producto, en

tiempo x)

ESTACIONARIEDAD

SERIE CUYO VALOR PROMEDIO NO CAMBIA A TRAVÉS

DEL TIEMPO

FUERZAS QUE AFECTAN Y EXPLICAN

ESTACIONARIEDAD:

VENTAS DE PRODUCTOS EN SU ETAPA DE MADUREZ

EN EL CICLO DE VIDA

Ej: ESTACIONARIEDAD (de las ventas de un

producto, el promedio anual no varía)

EN LA PRÁCTICA

1. Estimación directa

2. Técnica del promedio

3. Técnica de la tasa de crecimiento

4. Extrapolación

Los métodos de pronóstico más utilizados son:

TÉCNICA DEL PROMEDIO

GESTIÓN 2010

PERIODO VENTAS (u)

Enero 12000

Febrero 14000

Marzo 16000

Abril 13000

Mayo 15000

Junio 14500

∑ 84500

1. Estime las ventas para el periodo similar

siguiente utilizando la técnica del

promedio

PROM= 84500/6= 14083,33

GESTIÓN 2011

PERIODO VENTAS (u)

Julio 14083,33

Agosto 14083,33

Septiembre 14083,33

Octubre 14083,33

Noviembre 14083,33

Diciembre 14083,33

TÉCNICA DE LA TASA DE

CRECIMIENTO VEGETATIVO

2. Estime las ventas para el periodo similar de la gestión utilizando la

técnica de la tasa de crecimiento

GESTIÓN 2011

PERIODO VENTAS (u)

Enero 12000

Febrero 14000

Marzo 16000

Abril 13000

Mayo 15000

Junio 14500

∑ 84500

i=0,032

Julio=Junio+(junio*i)

=14500+(14500*0,032)

= 14500*464, 62

= 14964,62

GESTIÓN 2011

PERIODO VENTAS (u)

Julio 14964, 62

Agosto 15443, 49

Septiembre 15937, 68

Octubre 16447, 69

Noviembre 16974, 02

Diciembre 17517, 19

Co= valor en el periodo inicial

n= Nro de periodos

Cn= valor en el periodo final

i=tasa de crecimiento

vegetativo

DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO

Se define un presupuesto como un plan de acción

dirigido a cumplir una meta prevista expresada en

valores y términos monetarios que, debe cumplirse

en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones

previstas.

Los presupuestos, se deben usar en conjunto,

estando todos ellos interrelacionados.

PRESUPUESTO EMPRESARIAL

BALANCE GRAL.

PRESUPUESTO OPERATIVO

PRESUPUESTO FINANCIERO

El conjunto de presupuestos denominado presupuesto maestro, debe empezar siempre con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se realizarán los demás, en este presupuesto pronosticamos nuestras futuras ventas en términos monetarios.

Luego podemos continuar con el presupuesto de cobros, en donde señalaremos los importes a cobrar en las fechas que correspondan; luego, el presupuesto de producción, luego, el presupuesto de requerimiento de materias primas, compras, mano de obra, etc.

PRESUPUESTO OPERATIVO

Presupuesto de ventas /cobros

Presupuesto de producción

Presupuesto de materias primas

Presupuesto de compras/pagos

Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de gastos indirectos de

fabricación

Gastos de operación (administración,

comercialización, financieros)

PRESUPUESTO FINANCIERO

Presupuesto de caja (flujo de caja)

Presupuesto de inversiones

Estado de resultados proyectado

Balance general proyectado

ESTADO DE RESULTADOS

PROYECTADO

El Estado de Resultados expresa la información para periodos anuales de acuerdo a la siguiente estructura:

Presupuesto de ventas………………(cuanto voy a vender)

_

Costo de Ventas (Unidades vendidas*CU de producción)…(cuanto va costar)

=

UTILIDAD DE LAS VENTAS……………

_

GASTOS DE OPERACIÓN

Gastos de Administración ………………………………….

Gastos de Ventas…………………………………………...

Gastos Financieros………………………………………….

UTILIDAD BRUTA DE LA GESTIÓN…………..

_

IU (25%)……………………………………..

UTILIDAD NETA………………………………..

CARGAS SOCIALES

AP. PATRO YO PAGO 15,5000

INDEM 8,3300

AGUIN 8,3300

AP. LABORAL LE DESCUENTO 12,7100

NOTA: 10%cns, 2%provivienda, 3%aporte solidario, 0,5%gestión AFP

Si el trabajador gana más 4582 Bs y no presenta facturas se descuenta además

el13%

32,16%

DEPRECIACIÓN

Edificios 40 años.

Muebles y enseres. 10 años

Maquinaria y equipo 10 años.

Vehículos 5 años.

Equipos de computación 4 años

GASTOS FINANCIEROS-EJERCICIO

La empresa CISNE obtuvo el 1de enero un préstamo de $70000

al 25% anual, pagadero en pagos semestrales a 4 años plazo,

elaborar el presupuesto de gastos financieros para las gestiones

correspondientes:

Donde:

Co=70000

i=25%anual=12,5%semestral

4años=8semestres

a= 14338, 25Cuota fija

Cuota fija

A pagar

cada Sems

i para cada n

Estado de resultados proyectado