Previsión social complementaria

Planes de empleo

CCOO -Jornada de Previsión Social

30 de mayo de 2013

Daniel Vilalta

Transformación de un sistema de

previsión social complementaria

Período Instrumento de previsión social

Desde 1945 a 31/12/1989:

1.- Mutualidad de previsión social

01/01/1990 a 30/06/1991:

2.- Sistema transitorio

01/07/1991 a 31/03/2000:

3.- Plan de jubilación

Cuentas individuales

A partir de 01/04/2000 :

4.- Plan de Pensiones de Empleo

2

Mutualidad de previsión social (I)

• Cotización por bases mejoradas.

• La empresa aportaba si el trabajador aportaba

• Sistema de prestación definida

• Dos tramos de cotización.

• Cálculo actuarial cada dos años para dotar las

diferencias , a cargo de la empresa, entre las

inversiones realizadas y la provisión

matemática necesaria.

3

Mutualidad de previsión social (II)

• La publicación de la Ley de planes y fondos de pensiones hizo replantearse la mutualidad

• Razones :

□ La mutualidad estaba topada.

□ Duda de la deducibilidad de aportaciones

□ Diseñar un modelo de aportación definida

• Estudio durante 18 meses

• Entre tanto mejorar la cobertura

4

25.543 € Anual ( 14 )

Trabajador Empresa

4% 8% 40% 744 €

23.949 €

2% 4% 80% 3.786 €

19.893 €

Base máxima de cotización T 1

0 €

4.529 €Pensión máxima comprometida por el Montepío

Prestaciones

Aportaciones

MONTEPÍO TRAS LA CONGELACIÓN(31/12/1989)

2º Tramo

1º Tramo

Se

gu

rid

ad

So

cia

l c

oti

za

nd

o p

or

ba

se

s m

ejo

rad

as

5

Sistema transitorio

• En fecha 1 de enero de 1990 , se congela la mutualidad. Causa : inseguridad jurídica.

• No hay más aportaciones. Cálculo actuarial para dotar las necesidades de provisión matemática.

• Pagaba las pensiones de los jubilados

• Cada mutualista se le asigna su derecho consolidado.

• Se crea un ficticio 2º tramo de igual extensión que el 1º. Instrumentalización en reserva interna.

6

29.140 € Anual ( 14 )

Trabajador Empresa

4% 8% 40% 1.893 €

25.083 €

2% 4% 80% 4.165 €

21.026 €

Base máxima de cotización T 1

0 €

6.058 €

SISTEMA TRANSITORIO. DERECHO MÍNIMO ( 1/1/1990)

Aportaciones

Prestaciones

2º Tramo

1º Tramo

Se

gu

rid

ad

So

cia

l c

oti

za

nd

o p

or

ba

se

s m

ejo

rad

as

Pensión máxima comprometida por el sistema transitorio

7

Diseño del plan de jubilación ( I )

• Sistema de contribución definida.

• La empresa aporta si el trabajador aporta.

• Tasa de sustitución de la seguridad social 80%.

• Dos tramos: 1º comienza en el 120% del T1.

• Las aportaciones a cada tramo se diseñaron mediante un modelo matemático actuarial.( Tasa de sustitución 60-70% del neto ).

• Se mantuvieron los derechos mínimos del sistema transitorio.

8

Diseño plan de jubilación ( II )

• Se calculó para cada empleado un servicio pasado, función del salario, antigüedad y edad.

• Se creó una cuenta individualizada para cada trabajador con el servicio pasado y las aportaciones de la empresa.

• Se remuneraba esta cuenta con un interés función de la marcha de la compañía ( 6%-8% ).

• Al llegar al momento de la jubilación se transformaba el capital acumulado en renta vitalicia.

9

Diseño plan de jubilación ( III )

• Cada tres años se calculaba una tabla unisex de

conversión de capital en renta. Tipo de interés,

tablas de mortalidad.

• Las aportaciones del empleado iban a un PPI

• La pensión vitalicia era la suma de ambas.

• El montepío pagaba la parte correspondiente al

derecho consolidado.

10

60.483 € Trabajador Empresa

30.742 €

26.445 €

22.078 €

Base máxima T 1

0 €

12

Plan de jubilación a 1/7/1991Aportaciones

2º Tramo

1º Tramo 4% 4%

4% 10%

11

68.767 € Trabajador Empresa

39.653 €

34.258 €

28.322 €

Base máxima T 1

0 €

12

Plan de jubilación a 1/1/1998Aportaciones

2º Tramo 4% 10%

1º Tramo 4% 4%

12

73.323 € Trabajador Empresa 73.323 € Trabajador Empresa

35.460 € 35.460 €

0 € 0 €

Plan de jubilación a 1/1/2000Aportaciones

2º Tramo 3% 6%

PPE a 1/4/2000Aportaciones

2º Tramo 3% 6%

1º Tramo 0,40% 0,80%1º Tramo 0,40% 0,80%

13

Negociación PPE

• Durante primer trimestre de 2000.

• Negociadores : empresa con las centrales

sindicales CCOO y UGT,

• Se elige Gestora y se discuten las comisiones

de Gestión.

• Se crea la comisión de control

• Todo ello bajo la Ley de Planes y Fondos de

pensiones.

14

87.190 € Trabajador Empresa

49.330 €

0 €

1º Tramo 0,40% 0,80%

PPE a 31/1/2013Aportaciones

2º Tramo 3% 6%

15

La cultura empresarial influye en

la previsión social

• Ejemplo: empresa con cultura de previsión

social complementaria desde hacía 50 años.

• Esto es frecuente en empresas internacionales

• En empresas pequeñas y medianas es coste es

determinante.

• Introducción en convenios de sector.

16

Recorrido normativo

• Ley de planes y fondos de pensiones 1987:

Voluntariedad de la exteriorización.

• Ley de ordenación seguro privado 1995 :

Obligatoriedad de la exteriorización .

• Exteriorización 1987- 2002. Renegociación de los

compromisos por pensiones.

• Ley 35/2006.Modificaciones en la previsión social.

• Estamos en el momento adecuado para analizar las

medidas que pueden incorporase a la legislación .

17

Cómo desarrollar la Previsión

Social Complementaria

• Incentivar el cobro en forma de pensión financiera o vitalicia.

• Educación, formación e información a la ciudadanía.

• Obligar a las empresas que implementen un vehículo colectivo que canalice las aportaciones de los trabajadores y empresas.

• Medidas para la obtención de una adecuada rentabilidad.

• Estabilidad en el marco normativo.

18

Cómo intentar potenciar los PPE(I)

• Hasta 2012 la tasa de sustitución 80%.

• En 2027 probable tasa de sustitución 70% (?), tras la Ley 27/2011.

• Los trabajadores deben de estar informados de su pensión futura.

• Para compensar un 7% a 40 años será necesario aportar un 1,8 % del salario a un PPE.

• Además deberá comenzase cuanto antes:

19

Cómo intentar potenciar los PPE(II)

30 años 40 años 40 años 40 años

Aportación inicial 20 € 20 € 20 € 20 € mes

Incr. aportaciones 2% 2% 2% 2% anual

Rentabilidad 6% 6% 4% 3% anual

Pensión vitalicia 200 € 100 € 73 € 63 € mensual

Edad

20

Aportaciones a PPE para

corregir efecto Ley 27/2011

Sueldo inicial 18.390 SMG GIV

Aportación trabajador 0,92% Incremento salarial 2,50%

Aportación empresa 0,92% Rentabilidad 4,12%

Cobertura actual 80,00% pensión salario

Pérdida pensión 7,00% tras Ley 27/11 a los 67 años

Año edad Salario AT AE TOTAL DC

2.013 27 18.390 169 169 338 1.700

2.014 28 18.849 173 173 347 1.673

2.015 29 19.321 178 178 355 1.647

2.052 66 48.173 443 443 886 922

2.053 67 49.378 454 454 908 908

51.805

Salario 67 años 49.378

Pérdida pensión SS a los 67 años 3.456 €/año

DC a los 67 años 51.805

Factor de conversión 14,99 PERMF2000 al 5%

Pension complementaria PPE 3.456 €/año

21

Qué podemos proponer ( I )

• No es suficiente con diferir el impuesto.

• Recuperar la reducción fiscal en la percepción en forma de capital.

• Conseguir alguna ventaja en la tributación IRPF en las prestaciones periódicas en forma de renta.

• La rentabilidad obtenida tributar como renta del ahorro.

• Reducir cotizaciones sociales para quienes realicen aportaciones a los PPE.

22

Qué podemos proponer ( II )

• Eliminar límite financiero para evitar la

exteriorización de los excesos.

• PPE simplificado para PYMES.

• Introducir métodos de valoración de la renta

fija al vencimiento.

• Obligar a que los PPE estén garantizados.

• Mejorar información a los partícipes.

23

Qué podemos proponer ( III )

• Reforzar la educación financiera en PSC.

• PPE como segundo pilar obligatorios.

• Comisiones de gestión variables en

función de la rentabilidad.

• Sustituir complementos de antigüedad u

otros premios por aportaciones a PPE.

24