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Previsión Social Empresarial

Rosa Gomez

1. Nuestros servicios de Previsión Social

Empresarial.

2. Planes de retribución flexible: Oportunidad o

Necesidad.

3. Bonus Diferido o plurianual.

Índice

1. Nuestros servicios de

Previsión Social Empresarial

1. Nuestros servicios de Previsión Social

Ayudar en la toma de decisiones de los aspectos económico financieros

de la Previsión Social, mediante técnicas actuariales y financiaras.

Facilitar a su organización los métodos y procesos que le permitan

obtener un asesoramiento integral en cuanto a diseño, valoración,

gestión, negociación e intermediación en cualquier tema de Previsión

Social Empresarial.

1. Nuestros servicios de Previsión Social

Previsión Social Empresarial y Otros Beneficios

Sociales:

Auditoria de Programa de Seguros de Previsión

Social.

Planes de Previsión:

Planes de Pensiones

Seguros de Jubilación

Seguros de Vida Riesgo y Accidentes

Cobertura Asistencial Familiar.

Seguros de Salud.

Seguros de Bonus Plurianuales

Seguros Asistencia en viaje.

Premios de Jubilación.

Premios de Vinculación.

Consultoría Actuarial y de Previsión Social:

Diseño e implantación de Programas de Beneficios

Sociales para empleados y/o directivos.

Consultoría y Gestión de Prejubilaciones; diseño,

cálculo del coste, comunicación, gestión, colocación

póliza de seguros.

Plan Compensación Flexible (PCF)

Servicios de consultoría y valoración actuarial y

financiera de Planes de Pensiones.

Valoración económica en procesos de Fusión y

Adquisición, de los compromisos de la empresa con los

trabajadores.

Formación en Habilidades Directivas.

Value Based Management: cuantificar la creación de

margen económico esperado del negocio. Utilizado

como parámetro para el cálculo del bonus de

Dirección..

1. Nuestros servicios de Previsión Social- Reflexiones

Tabla retenciones IRPF 2011

Hasta Cuota de retención Hasta Tipo

0,00 0,00 17.707,20 24,00%

17.707,20 4.249,73 15.300,00 28,00%

33.007,20 8.533,73 20.400,00 37,00%

53.407,20 16.081,73 66.593,00 43,00%

120.000,20 44.716,72 55.000,00 44,00%

175.000,20 68.916,72 en adelante 45,00%

Tabla retenciones IRPF 2012

Hasta Cuota de retención Hasta Tipo

0,00 0,00 17.707,20 24,75%

17.707,20 4.382,53 15.300,00 30,00%

33.007,20 8.972,53 20.400,00 40,00%

53.407,20 17.132,53 66.593,00 47,00%

120.000,20 48.431,24 55.000,00 49,00%

175.000,20 75.381,24 125.000,00 51,00%

300.000,20 139.131,24 en adelante 52,00%

0,75 %

2%

3%

4%

5%

6%

7%

Tendencias salariales en las empresas Españolas

• Congelación de los costes salariales.

• Crecimiento por debajo de IPC.

• Incremento de la presión fiscal sobre los salarios.

Las fórmulas clásicas de retribución ya no son tan

efectivas:

«Salarios + variable + Beneficios Sociales»

1. Nuestros servicios de Previsión Social- Reflexiones

1. Nuestros servicios de Previsión Social

Objetivos:

Aprovechar las ventajas fiscales que nos ofrece la legislación

para minimizar el impacto del IRPF:

1.- Planes de Retribución Flexible.

2.- Bonus Diferido o Plan de Administradores.

2. Planes de Retribución Flexible:

Oportunidad o Necesidad.

2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.

RETRIBUCÍON DINERARIA

RETRIBUCIÓN EN ESPECIE

CUOTA IRPF

DISPONIBILIDAD NETA

RETRIBUCÍON DINERARIA

RETRIBUCIÓN EN ESPECIE

CUOTA IRPF

DISPONIBILIDAD NETA

2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.

GUARDERIA INFORMATICA FORMACIÓN

COMIDA SEGURO SALUD TRANSPORTE

ALQUILER VIVIENDA VEHÍCULOS SEGURO AHORRO

TOTALMENTE

EXENTOS

PARCIALMENTE

EXENTOS

REGIMEN

ESPECIAL

La Retribución flexible permite optimizar el neto disponible de

los empleados mediante la planificación y el aprovechamiento

de las ventajas fiscal que ofrece la Ley de IRPF.

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2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.

FISCALIDAD

Vales Guardería: Exención del precio total del servicio de hijos de empleados de 0 y 3

años.

Compra y renting de ordenadores: Exención del precio total del producto.

Formación: Exención del precio total de la formación vinculada a la actividad profesional.

Tarjeta de Comida: Exención de hasta 9€ por día laborable al año.

Seguro de Salud: Exención 500 € anuales por cada miembro de la unidad familiar.

Tarjeta Transporte para desplazamientos al centro de trabajo en medio de transporte

público colectivo, estará exenta en la tributación del IRPF hasta un máximo anual de

1.500 €.

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2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.

FISCALIDAD

Alquiler de la vivienda: Imputación de entre el 5% y el 10% del valor catastral, con el

límite del 10% de las contraprestaciones del trabajo restantes.

Renting vehículo: Imputación anual del 20% del valor de mercado del vehículo por el %

de uso privado efectivo del vehículo.

Seguro de Ahorro: Diferimiento de la tributación, al no ser imputables al empleado

hasta el momento del cobro de la prestación.

2. Planes de Retribución Flexible: Oportunidad o Necesidad.

Empleado con un salario bruto de 40.000 € que adquiere

los siguientes productos:

Importe anual

Seguro de salud: 1.500,00 €

Guarderia: 3.000,00 €

Transporte: 500,00 €

Formación: 0,00 €

Nuevas tecnologías: 1.000,00 €

Alquiler de vivienda: 0,00 €

TOTAL: 6.000,00 €

Sin RF Con RF

Salario 40.000,00 € 40.000,00 €

.Productos -6.000,00 €

Retribución en especie

Tipo IRPF 19,83% 17,78%

Retención -7.932,00 € -6.045,20 €

Seguridad Social -2.485,95 € -2.485,95 €

Neto en Nómina 29.582,05 € 25.468,85 €

.Productos -6.000,00 €

Renta Disponible 23.582,05 € 25.468,85 €

Ahorro total 1.886,80 €

8%

Empleado en una vivienda en arrendada.

Salario Bruto Anual: 50.000,00 €

Valor catastral de la Vivienda: 100.000,00 €

(*) Revisado a partir de 01/01/1994

Importe mensual del alquiler: 875,00 €

Importe anual de los alquileres: 10.500,00 €

Sin RF Con RF

Salario 50.000,00 € 50.000,00 €

.Alquiler -10.500,00 €

Retribución en especie 3.950,00 €

Tipo IRPF 24,87% 22,59%

Retención -12.435,00 € -9.815,36 €

Seguridad Social -2.485,95 € -2.485,95 €

Neto en Nómina 35.079,05 € 27.198,70 €

.Alquiler -10.500,00 €

Renta Disponible 24.579,05 € 27.198,70 €

Ahorro total

10,7%

2.619,65 €

3. Bonus Diferido o Plurianual

3. Bonus Diferido o Plurianual

Aprovechamiento de las alternativas de planificación fiscal que

ofrece la Ley de IRPF

3. Bonus Diferido o Plurianual

¿por qué?

Las Prestaciones Generadas en un periodo

superior a dos años y que no se obtengan de

forma periódica o recurrente, tienen la

consideración de rendimiento irregular del

trabajo (17.1 LIR) teniendo derecho a una

reducción del 40%.

¿qué es ?

Fórmula retributiva que permite al empresario

constituir un salario diferido a favor de alguno

o algunos empleados

¿cómo se materializa?

La empresa debe establecer un Acuerdo,

reflejado en documento, que sirva de soporte y

que establezca el compromiso entre empleado

y empresa.

¿ a quién va dirigido?

A cualquier empleado por cuenta ajena a

los que la empresa estime fidelizar y

vincular, a medio plazo, ya sean directivos,

mandos intermedios….también a socios..

3. Bonus Diferido o Plurianual- Ejemplos y solución aseguradora

Ej 1: Compromiso - proyecto XXX- años 2012-2015

El objetivo del compromiso es la incentivación de los empleados adscritos : 5 Empleados en el marco

de un proyecto comercial con horizonte tres años. La contraprestación consistirá en XXX € siempre y

cuando se cumpla: 10% crecimiento facturación y permanecer en plantilla en el momento del

vencimiento del compromiso.

Ej. 2: Compromiso permanencia 3 años:

El objetivo del compromiso es la incentivación de los empleados adscritos : 2 Directivos.

La contraprestación consistirá en XXX € siempre y cuando los empleados señalados pertenezcan a la

plantilla en el momento del vencimiento del compromiso, fidelización.

Ej. 3: Compromiso permanencia > 2 años:

Bonus variable que se percibe no en un año sino a dos años o más.

Este caso es especialmente interesante para batir la subida de los dos años de IRPF.

Ej. 4: Plan de Administradores > 2 años:

Pago de un capital en el momento en que alcancen una determinada edad.

No es compromiso por pensiones ya que no tienen edad efectiva de jubilación.

3. Bonus Diferido o Plurianual- Ejemplos y solución aseguradora

SEGURO DIFERIDO con reembolso de

primas: BONUS DIFERIDO.

Características del producto:

Tomador: Empresa

Asegurado: Empleado/s

Beneficiario en caso supervivencia: el empleado

Beneficiario en caso fallecimiento e incapacidad:

la empresa (*)

Tipo de interés garantizado 2,25% +

Participación en Beneficios.

Posibilidad de macheo a prima única.

No hay imputación de primas hasta el

vencimiento (no hay cesión de derechos).

SEGURO DIFERIDO con reembolso de

primas: PLAN ADMINISTRADORES.

Características del producto:

Tomador: Empresa

Asegurado: el administrador o socio (según

condicionantes)

Beneficiario en caso supervivencia /incapacidad:

el administrador o socio

Beneficiario en caso fallecimiento: los

designados en la póliza por el asegurado.

Tipo de interés garantizado 2,25% +

Participación en Beneficios.

Posibilidad de macheo a prima única.

No hay imputación de primas hasta el

vencimiento (no hay cesión de derechos).

3. Bonus Diferido o Plurianual

Para la Empresa:

• Impuesto de Sociedades: Se deduce en el

impuesto de sociedades la totalidad de las

aportaciones en el momento del

vencimiento, es decir, en el ejercicio fiscal

de la imputación, es decir cuando el

empleado recibe el bonus, previo

cumplimiento del acuerdo.

Para el Empleado:

• IRPF: Las primas aportadas se imputan al

vencimiento, por tanto hasta ese momento

no tiene efecto fiscal para el trabajador. En

ese momento se considera rendimiento

irregular del trabajo y está exento el 40%,

tributando el 60% restante al tipo de IRPF

que tenga el trabajador en cuestión.

3. Bonus Diferido o Plurianual

3. Bonus Diferido o Plurianual

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