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“PRODECON“
Eduardo Reyes Díaz Leal
@erdl7 29 de Octubre de 2014
¡Bienvenidos!
Sesión Ordinaria
Sesiones Virtuales
Mercado Contenido
Ordinaria Membresía
Identificar soluciones que permitan predictibilidad, eficiencia y seguridad
aduanera
Extra Ordinaria 1
Membresía y PPE Explicaciones técnicas ejecutivas
Extra Ordinaria 2 Abierta al
público
Difusión de buenas prácticas aduanales
¿QUÉ ES LA PRODECON?
Marco jurídico
Facultades
Atribuciones Acuerdos
Conclusivos
Principales retos
¿QUÉ ES LA PRODECON?
• Organismo descentralizado, autónomo, cuya función es preservar, defender y promover los derechos de los contribuyentes, garantizando su efectivo acceso a la justicia fiscal.
• Primer Ombudsman fiscal mexicano, cuyo fin es la revisión y mejora permanente de las acciones y prácticas de las autoridades fiscales federales.
• Actualmente cuenta con Delegaciones Estatales.
• Tiene competencia para conocer de cualquier acto en materia fiscal federal, ya sea emitido por SAT, IMSS, INFONAVIT, o AUTORIDADES FISCALES COORDINADAS.
MARCO JURÍDICO DE LA PRODECON
Ley Orgánica de la PRODECON
Ley Federal de los Derechos del
Contribuyente
Estatuto Orgánico de la PRODECON
Lineamientos que regulan el ejercicio de
las atribuciones sustantivas de la
PRODECON
Criterios Normativos y Sustantivos emitidos
por la PRODECON
Acuerdos Generales de la PRODECON
FACULTADES DE LA PRODECON
Asesoría y orientación
Representación y defensa legal
Procedimientos de quejas y reclamaciones
Investigación y análisis de problemas sistémicos
Proponer al SAT modificación a su normatividad interna
Emitir opinión técnica a petición del SAT
Convocar a reuniones con las autoridades fiscales
Proponer modificaciones a las disposiciones fiscales
Acuerdos conclusivos
ASESORÍA Y ORIENTACIÓN
Asesoría Orientación
Atender y desahogar las solicitudes de los
contribuyentes respecto actos de
Autoridad , ofreciendo una
solución
Cuando las solicitudes no se
encuentren en los supuestos de la
competencia de la PRODECON
Art. 20-25 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
REPRESENTACIÓN LEGAL Y DEFENSA
No debe exceder de treinta veces el salario mínimo elevado al año
($736,825.50 MN)
Recursos de revocación
Demandas de Nulidad ante el TFJFA
Amparos Directos y Indirectos
Recursos de Revisión Amparos en Revisión
Art. 26-36 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
PROCEDIMIENTOS DE QUEJAS Y RECLAMACIONES
• Recibe toda clase de quejas por actos de autoridades fiscales federales para verificar que los mismos no vulneren los derechos de los contribuyentes.
• Las quejas o reclamaciones fundadas dan lugar a la emisión de Recomendaciones públicas no vinculatorias.
• La Recomendación pública contiene un señalamiento directo respecto del actuar ilegal o inapropiado de la autoridad fiscal y propone las medidas correctivas conducentes.
Art. 37-49 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
PROCEDIMIENTOS DE QUEJAS Y
RECLAMACIONES Art. 37-49 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
3 días
• Prodecon: Recepción de la Queja
• Se admite y notifica a la AFF
3 días
• AFF: Rendición de Informe
5 días
• Prodecon: Acuerdo de No Responsabilidad
• Prodecon: Recomendación a la AFF
3 días
• AFF: Acepta, NO Acepta o Acepta parcialmente
10 días
• AFF: Demostrar cumplimiento de recomendación
INVESTIGACIÓN Y ANÁLISIS DE PROBLEMAS SISTÉMICOS
Art. 66-73 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
• Son aquellos que derivan de la estructura misma del sistema tributario y se traducen en inseguridad jurídica, molestias, afectaciones o vulneración de los derechos de los contribuyentes, ya sea de una generalidad o de un grupo o categoría de los mismos.
• PRODECON puede proceder de oficio o a petición de cualquier interesado para iniciar el procedimiento respectivo.
PROPONER AL SAT MODIFICACIÓN A SU
NORMATIVIDAD INTERNA
Art. 58-65 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
• Normatividad interna: disposiciones emitidas por las AG del SAT que rigen las actuaciones de sus Unidades Administrativas y que no son publicadas ni difundidas entre los contribuyentes.
• Cuando con motivo del ejercicio de sus funciones la PRODECON identifica que la norma interna del SAT afecta los derechos y seguridad jurídica de los contribuyentes, propondrá ajustes o modificaciones a la misma, para preservar los derechos de aquéllos.
• Entre otros casos, se investigan los lineamientos que el SAT utiliza para negar o conceder la condonación de multas.
PROPONER MODIFICACIONES A LAS DISPOSICIONES FISCALES
Art. 92-95 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
• Cuando con motivo del ejercicio de sus funciones sustantivas, la PRODECON detecta disposiciones legales que afecten los derechos y seguridad jurídica de los contribuyentes, propondrá a la Cámara de Diputados a través de su Comisión de Hacienda y Crédito Público modificaciones a las mismas.
• A la fecha PRODECON ha publicado el documento: “La obligatoriedad del juicio en la vía sumaria y su lesión a los derechos fundamentales de los contribuyentes”, en el que se pronuncia sobre la necesidad apremiante de modificar la LFPCA, para establecer como optativa la mencionada vía.
ACUERDO CONCLUSIVO Art. 96-107 Lineamientos Atribuciones Sustantivas PRODECON
• Primer medio alternativo de solución de diferencias en procedimientos de auditoría.
• Se incorporan al Título III, Capítulo Segundo, Artículos 69 C al 69 H, del CFF.
• Su objeto son los hechos u omisiones (uno o varios) calificados por las autoridades revisoras, durante los procedimientos de comprobación (revisión de gabinete, visita o revisión electrónica) y que puedan entrañar incumplimiento de las disposiciones fiscales. El acuerdo será definitorio en cuanto al hecho u omisión sobre el que verse.
¿CÓMO SE LLEVA A CABO EL PROCEDIMIENTO DE ACUERDO
CONCLUSIVO? Arts. 69-C al 69-H CFF
¿CÓMO SE LLEVA A CABO EL PROCEDIMIENTO DE
ACUERDO CONCLUSIVO?
Solicitud
Admisión
Suspensión de plazos
Mesas de trabajo
Resolución del procedimiento
¿CÓMO SE LLEVA A CABO EL PROCEDIMIENTO DE ACUERDO
CONCLUSIVO?
CASO DE ÉXITO BUFETE INTERNACIONAL
14 de Enero de 2013 Se notifica inicio vd
2 Actas parciales
29 de Octubre de 2013 se notifica ÚAP
18 y 19 de diciembre de 2013 se presentaron pruebas y alegatos vs UAP
10 de enero de 2014 se notificó el Acta Final
¿PROCEDÍA SOLICITAR A.C. Y POR
QUÉ? ¿POR QUÉ SE DECIDIÓ SOLICITAR EL ACUERDO CONCLUSIVO?
• Estado de Indefensión
• Impidieron el derecho de autocorrección LFDC.
• No se habían considerado las pruebas aportadas para desvirtuar lo señalado por la Autoridad en la UAP.
• El solicitar la suscripción del Acuerdo Conclusivo no limitaba el derecho del contribuyente a interponer medios de defensa ante una negativa por parte de la Autoridad.
• Suspensión de plazos para defensa.
• En caso de aceptación, se condonará al 100% las multas a las que hubiere lugar.
• Cuando existen arbitrariedades la PRODECON emite Acuerdo donde hace constar las mismas y puede sancionar a la autoridad.
PROCEDIMIENTO
Presentación de solicitud de
Acuerdo Conclusivo
PRODECON notifica la
admisión de la solicitud
1º Mesa de trabajo con la
Autoridad
Se notifica a la empresa que
hubo una prórroga del
plazo de contestación de la
Autoridad
Se notifica el Acuerdo emitido por PRODECON
donde da cuenta de la contestación
de la Autoridad
$42 millones
2º Mesa de trabajo con la
Autoridad
Valoración de PA
Solicitud y aceptación de la
prórroga para emitir aceptación
3º Mesa de trabajo con la
Autoridad
Valoración de PA
4º Mesa de trabajo con la
Autoridad
Determinación
Aceptación de Acuerdo
Conclusivo
$4 millones / 100% multas
PRODECON emite Acuerdo.
Contribuyente y Autoridad firmarán
¿POR QUÉ SE CONSIDERA UN CASO DE ÉXITO?
La Autoridad revisó la
información aportada
Certeza de la situación fiscal
Reducción considerable del
monto del crédito fiscal
Condonación del 100% de las
multas
No se recurrió a un medio de
defensa
Reducción de costos y tiempo
Regularizar situación fiscal de la empresa
Preguntas y Respuestas
¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional @erdl7
Tel. 01 (55) 1500-14 00
www.comerciointernacional.com.mx