NÍA 2201.- Seleccione la opción correcta en cuanto a la revisión de control de calidad del encargo.

a. Se pondrá fecha al informe de auditoría antes de que la revisión de control de calidad se haya completado.No se puede poner fecha al informe de auditoría hasta que la revisión de control de calidad se haya completado.

b. La evaluación que efectúa el supervisor de control de calidad deje fuera los estados financieros del informe de auditoría.En la evaluación que efectúa dicho supervisor se debe tomar en cuenta los estados financieros para su respectiva revisión.

c. El revisor de control de calidad considerara si se han realizado las consultas necesarias sobre cuestiones que impliquen diferencias de opinión.

d. El revisor no considerara la evaluación al equipo del encargo de la independencia de la firma auditora.El revisor debe considerar la evaluación al equipo del encargo de la independencia de la firma auditora porque va relacionado con el encargo de auditoría.

NÍA 2502.- Escoja la opción correcta

Los tipos de políticas y procedimientos que una entidad puede implementar para facilitar la prevención y detección de incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias:

a. Contratación de asesores jurídicos para facilitar el seguimiento de los requerimientos legales.b. No hay la necesidad de utilizar sistemas de control interno.

Se debe plantear el establecimiento y utilización de sistemas adecuados de control interno.c. No debe tener un código de conducta.

Debe de tener un desarrollo, promoción y observancia de un código de conducta.d. Que el personal no tenga conocimiento de código de conducta.

Se debe verificar que los empleados estén adecuadamente formados y que conozcan el código de conducta.

NÍA 3203.- Completar el objetivo de la NÍA 320

El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la planificación y ejecución de auditoría.

a. Inventar, importancia relativa, planificación y ejecución.El auditor no puede inventar en concepto de importancia relativa ya que es el que la determina.

b. Aplicar, importancia relativa, planificación y ejecución.c. Aplicar, control interno, planificación y ejecución.

Del control interno se encarga la entidad a auditar.d. Todas las anteriores.

No pueden ser todas porque cada una tiene su explicación.

Nía 5204.- Escoja opción correcta

Procedimientos analíticos sustantivos

a. Se determina la idoneidad de procedimientos analíticos sustantivos no tan específicos para determinar afirmaciones.Deben de ser específicos porque tiene que tomar en cuenta los riesgos valorados de incorrección material y las pruebas de detalle.

b. Evalúa la fiabilidad de los datos de acuerdo a sus expectativas en cuanto a las cantidades registradas teniendo en cuenta la fuente, comparabilidad, naturaleza y relevancia de la información.

c. Sus expectativas no es necesario que sean lo suficientemente precisas.Debe definir expectativas con respecto a las cantidades registradas y determinar si son suficientemente precisas como para identificar una incorrección material.

d. Las diferencias entre las cantidades registradas y los valores esperados no se deben cuantificar.Se debe cuantificar cualquier diferencia entre estos valores porque si hay diferencias deberá aplicar otros procedimientos.

NÍA 7005.- Escoja la opción correcta

En la formación de la opinión del auditor sobre los estados financieros en su conjunto evaluara:

a. La terminología de los estados financieros sin importar si es la adecuada o no.Debe ser adecuada porque cada estado financiero debe tener el titulo que le corresponde.

b. Que los estados financieros solo sean entendidos por la entidad.La información que revele los estados financieros debe ser entendible para todo aquel que esté involucrado en la empresa.

c. Que no importe que las políticas contables no sean congruentes.Las políticas contables estimadas y aplicadas deben ser congruentes con el marco se información financiera aplicable.

d. Las estimaciones contables realizadas por la dirección sean razonables.

NÍA 7056.- Escoja la opción correcta

El auditor expresara una opinión modificada en el informe de auditoría cuando:

a. Cuando los estados financieros en su conjunto no están libres de incorrección material.b. Cuando obtenga evidencia de auditoría suficiente.

Solo en caso de no obtener evidencia de auditoría suficiente se da una opinión modificada.c. Cuando tiene la evidencia suficiente para emitir la opinión.

En caso de que la información obtenida concluya que las incorrecciones no han sido detectadas, podrían ser materiales aunque no generalizados.

d. Cuando los estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material.Solo se emite esta clase de opinión cuando no están libres de incorrección material.

Nía 7107.- Escoja la opción correcta

Información comparativa de una auditoria de estados financieros.

a. El auditor solo basa su opinión en base a la auditoria actual.Cuando se presentan estados financieros comparativos la opinión debe referirse a cada periodo para el que se presentan los estados financieros.

b. Si la opinión del auditor actual difiere con la opinión de auditor predecesor no debe dar sus razones.Si pasa esto el auditor actual debe expresar en un párrafo los motivos por el cual difiere de la opinión de la auditoría de años anteriores.

c. El auditor debe obtener evidencia de auditoría suficiente sobre si la información comparativa se presenta en todos los aspectos materiales.

d. En el caso de cifras de periodos anteriores la opinión del auditor actual se basara en ellas.En el caso de cifras de periodos anteriores el auditor actual solo basa su opinión de acuerdo a las cifras actuales que haya auditado.

NIA 220

Si decimos que, El socio del encargo asumirá la responsabilidad de conformidad con las normas profesionales y los requerimientos legales y reglamentarios aplicables y de que el informe de auditoría sea adecuado en función de las circunstancias, estamos hablando de:

A Consultas Porque el socio se encargara de realizar las consultas necesarias sobre cuestiones complejas o controvertidas

B Revisiones Porque el socio se encargara de las revisiones se realicen de acuerdo con las políticas y procedimientos de revisión de la firma de auditoría.

C Dirección, revisión y supervisión

D Revisión de control de calidad

Porque el socio se encargara de determinar si en la auditoria se necesita control de calidad

NIA 250

De los siguientes ejemplos, que incluye procedimientos de auditoría aplicados para formarse una opinión sobre los estados financieros, en donde se manifiesta al auditor casos de incumplimiento:

A Realización de pruebas sustantivas de detalle sobre determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a revelar.

B Investigaciones por parte de organismos reguladores.

Porque este es un procedimiento de auditoria para identificar posible incumplimiento.

C Lasconsecuencias financieras potenciales requieran ser reveladas.

Porque esta es una cuestión hecha por el auditor para la evaluación de los estados financieros

D El incumplimiento de los requerimientos de la licencia u otro tipo de autorización.

Porque este es un procedimiento de auditoria para identificar posible incumplimiento.

NIA 320

El objetivo del auditor en esta NIA es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada en la planificación y ejecución de la auditoría. A que NIA se refiere:

A 250 Porque su objetivo es identificar casos de incumplimiento de efecto material sobre los estados financieros.

B 320C 220 Porque su objetivo es implementar

procedimientos de control de calidad relativos al encargo.

D 520 Porque su objetivo es obtener evidencia de auditoría relevante y fiable utilizando procedimientos analíticos sustantivos.

NIA 520

Los procedimientos sustantivos son usados para los siguientes fines:

A Ninguna de las anteriores

porque si hay un procedimiento sustantivo

B Desarrollo, promoción y observancia de un código de conducta

Porque este va a fin con la deteccióndel incumplimiento de disposiciones

C Contratación de asesores jurídicos para facilitar el seguimiento de los requerimientos legales.

Porque este va a fin con la deteccióndel incumplimiento de disposiciones

D Para ayudar a planear la naturaleza, oportunidad y alcance de otros procedimientos de auditoria

NIA 700

El auditor aplicará los siguientes procedimientos de auditoría con el fin de ayudar a identificar casos de incumplimiento de otras disposiciones legales y reglamentarias que puedan tener un efecto material sobre los estados financieros:

A Conocimiento de la naturaleza del hecho y de las circunstancias en las que se ha producido

Porque este es en el caso de que el auditor tiene conocimiento de un caso de incumplimiento

B Inspeccionarlas comunicaciones escritas

C Si el auditor identifica o tiene indicios de un incumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias

Porque esta es una información que la da el auditor para determinar la responsabilidad a partes ajenas a la entidad.

D Ninguna de las anteriores

Porque si hay respuesta correcta

NIA 705

El auditor expresará una opinión cuando: habiendo obtenido evidencia de auditoría suficiente y adecuada, concluya que las incorrecciones, individualmente o de forma agregada, son materiales, pero no generalizadas, para los estados financieros, a esta opinión se la denomina…

A Opinión desfavorable Porque El auditor expresará una opinión cuando concluya que las incorreccionesson materiales y generalizadas en los estados financieros.

B Opinión con salvedadC Opinión no modificada Porque el auditor concluye que los estados

financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales.

D Denegación de opinión Porque el auditor se abstiene de opinar cuando hay múltiples incertidumbre.

NIA 710

Cuando se presentan estados financieros, la opinión del auditor se referirá a cada periodo para el que se presentan estados financieros y sobre el que se expresa una opinión de auditoría. De quien hablamos…

A Estados financieros del periodo anterior auditados por un auditor predecesor

Porque el auditor expresara la fecha de dicho informe y la opinión del auditor predecesor.

B Estados financieros del periodo anterior no auditados

Porque el auditor manifestará en un párrafo sobre otras cuestiones del informe de auditoría que las cifras correspondientes a periodos anteriores no han sido auditadas.

C Estados Financieros Comparativos.

D Todas las anteriores Porque solo UNA es correcta

23) Una con líneas según corresponda:

La formación de la opinión y emisión de informe de auditoría sobre estados financieros NIA 710

Opinión modificada en el informe emitido por un auditor independiente NIA 700

Información comparativa, cifras correspondientes y estados financieros comparativos NIA 705

25) NIA 705 Una con línea según corresponda

Concluye que las representaciones erróneas, de manera individual o colectiva, son materiales pero no penetrantes, para los estados financieros Modificada

Concluye que las representaciones erróneas individualmente o en conjunto, son tantos materiales como penetrantes para los estados financieros Desfavorable o adversa

Es incapaz de obtener evidencia de auditoría para concluir que los estados financieros estén libres de errores materiales Opinión con salvedad

El auditor denegará la opinión o se abstendrá de opinar cuando pueda obtener evidencia de auditoria suficiente y adecuada

Denegación o abstención de opinión

30) Una con líneas según corresponda

Si fuese aplicable, el nivel a los niveles de materialidad para determinar clases de transacciones saldos de cuentas o revelaciones NIA 520

El diseño y la aplicación en una fecha cercana a la finalización de la auditoría, de procedimientos analíticos NIA 320

Respuestas del auditor a los riesgos valorados NIA 330

73) NIA 315Escoja la respuesta correctaObjetivo de la NIA 316 Es:

V FA Identificar los riegos debido a material relativo    B Evaluar los riesgos debido a la importancia relativa    C evaluar riesgos debido a fraude o error    

D

identificar y evaluar riesgos debido a fraude o error que puedan presentar en los estados financieros y afirmaciones X  

75) NIA 330 Indique cuál de los procedimientos o pruebas no se utilizan en la NIA 330

V FA Procedimiento sustantivo    B Pruebas de control    C Pruebas reglamentarias X  D todas las anteriores    

1) Mencione por lo menos 3 diferencias entre los 3 tipos de opinión modificadaJuicio del auditor sobre la generalización de los efectos a posibles efectos sobre los estados financieros.

Naturaleza del hecho que origina una

opinión modificada

Juicio del auditor Juicio del auditor

Material pero no generalizado

Material y generalizado

Los estados financieros contienen

incorrecciones materiales

Opinión con salvedad

Opinión desfavorable

(adversa)

Imposibilidad de obtener evidencia de auditoria suficiente y

adecuada.

Opinión con salvedad

Denegación de opinión (abstención)

Marque con una x la respuesta correcta :

¿Cuál es el objetivo de la NIA 315?

a) La obtención de evidencia de Auditoría relevante y fiable mediante la utilización de procedimientos analíticos sustantivos.

b) Es implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporciona una seguridad razonable.

x c) Identificar y evaluar los riesgos de error material ya sea debido a fraude o error, que pudiera existir a los niveles de EF y de afirmaciones.

Procedimientos Analíticos NIA 520

Responda (V) si es Verdadero y (F) si es Falso

VERDADERO FALSOa) No obtener los Estados Financieros finales del ejercicio

anterior.F

b) Determinar el % de participación de cada cuenta respecto del total de los estados.

V

c) Solicitar a la administración las justificaciones de las variaciones y de las diferencias relacionadas.

V

d) Materialidad de los EF tomados en su conjunto. F

NIA 250Marque con una X la correcta definición del alcance de esta NIA.

a) Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados financieros.

x b) Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de considerar las disposiciones legales y reglamentarias en la auditoría de estados financieros.

c) Esta NIA trata de la responsabilidad que tiene el auditor de aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de una auditoría de estados financieros.

d) Las políticas contables reflejadas en la información comparativa son congruentes con las aplicadas en el período actual.

NIA 315 Identificación y Valoración de los riesgos de incorrección Material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno.

Subraye la respuesta correcta

Para la identificación y Valoración de los riesgos de incorrección material se debe conocer:

a) Factores relevantes sectoriales y normativos, así como otros factores externos, incluido el marco de información financiera aplicable (conocimientos requerido de la entidad y su entorno)

b) Obtener conocimiento de los controles relevantes para la auditoría, el auditor evaluará el diseño de dichos controles y determinará si se han implementado (Naturaleza y extensión del conocimiento de los controles relevantes)

c) Obtener conocimiento de las fuentes de información utilizadas en las actividades de seguimiento realizadas por la entidad y la base de dirección. (Seguimiento de los controles los cuales nos sirve para tener control interno relativo a la información financiera de la entidad)

d) Los estados financieros; y las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar (que le proporcionen una base para el diseño y la realización de los procedimientos de auditoría posteriores).

NIA 330: RESPUESTAS AL AUDITOR A LOS RIESGOS VALORADOS.

Para determinar si es adecuado utilizar la evidencia de auditoría obtenida en auditorías anteriores sobre la eficacia operativa de los controles, se considerará lo siguiente:

a) Comprobación de la concordancia o conciliación de los estados financieros con los riesgos contables de los que se obtienen (procedimientos sustantivos que el auditor incluirá en los procesos)

b) Los resultados de los procedimientos de auditoría, incluidas las conclusiones cuando estas no resulten claras.(documentación que el auditor deberá pedir para seguir con el procedimiento de auditoría)

c) La eficacia de los controles generales de las tecnologías de la información(eficacia operativa sobre los controles)

d) Los riesgos por las características del control, incluido su carácter manual o automático; la eficacia de los controles generales de las tecnologías de la información.

NIA 320: IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA.

Importancia relativa en el contexto de una auditoría. Los marcos conceptuales, por lo general explican que:

a) Determina la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría; y evalúa el efecto de las representaciones erróneas.

b) El auditor no debe considerar la importancia relativa tanto al nivel global del estado financiero como en relación a saldos de cuentas particulares (si debe considerar la importancia relativa)

c) Consideraciones que se refieren a saldos negativos de una cuenta de los estados financieros y sus relaciones con otras cuentas. (no debe importar la naturaleza puede ser positivos como negativos)

d) El auditor no deberá considerar la posibilidad de representaciones erróneas de cantidades relativamente pequeñas. (si las debe considerar porque acumulativamente podrían tener un efecto importante sobre los estados financieros.)

NIA 520: PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS

Al diseñar y aplicar procedimientos analíticos sustantivos, tanto por sí solos como en combinación con pruebas de detalle, el auditor:

a) Diseñará y aplicará, en una fecha pactada por el administrador, procedimientos analíticos que le faciliten alcanzar una conclusión global sobre si los estados financieros son congruentes con su conocimiento de la entidad. (La fecha será cercana al final de la auditoría).

b) Evaluará si hay fiabilidad de los datos a partir de los cuales se define su expectativa con respecto a las cantidades que estén incorrectas(si hay fiabilidad los datos serán correctos).

c) Cuantificará solo pequeñas diferencias entre las cantidades registradas y los valores esperados que se considere aceptable, sin que sea necesaria una investigación más detallada (cuantificará cualquier diferencia que considere aceptable)

d) Considerará la posibilidad de comprobar la eficacia operativa de los controles, si los hay, relativos a la preparación por la entidad de información que el auditor utiliza al realizar procedimientos analíticos sustantivos en respuesta a los riesgos valorados.

NIA 220: CONTROL DE CALIDAD PARA UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

El sistema de control de calidad incluye políticas y procedimientos que abarcan:

a) Solo la firma cumple con las normas profesionales y requisitos legales y de regulación aplicables, además de que los dictámenes emitidos por la firma son apropiados en las circunstancias.(cumple los requisitos legales tanto la firma como el personal).

b) Preparado por el Colegio de Contadores del Guayas en caso de cada ciudad (preparado por el comité de Ética de la Federación Internacional de Contadores (IFAC).)

c) Se establecen con el propósito principal de obtener el máximo beneficio de la empresa en sus utilidades y cumplimiento de las normas relevantes. (se establece un propósito con el fin de asegurar la calidad de la auditoría y las normas relevantes).

d) Responsabilidades para asegurar la calidad, requisitos éticos relevantes, aceptación y continuación de clientes y trabajos específicos, recursos humanos, desempeño del trabajo y monitoreo.

NIA 250: CONSIDERACIÓN EN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y REGLAMENTARIOS EN LA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.

Si hay incumplimiento identificado o se sospecha de incumplimiento se debe:

a) Si el incumplimiento tiene un efecto de importancia relativa en los E.F. y no se ha reflejado adecuadamente debe expresar una opinión con salvedades o desfavorable.

b) Solo información importante para evaluar el posible efecto sobre los estados financieros. (se debe recoger cualquier tipo de información adicional para evaluar los estados financieros)

c) La dirección o los R.G.E. implicados en el incumplimiento, comunicarlo al nivel superior, en caso de no existir, no se emitirá ninguna opinión. (considerará la necesidad de obtener asesoramiento jurídico.)

d) Se deberá obtener conocimiento del lugar en las que se produjo el hecho. (se debe tener conocimiento en todos los aspectos en la naturaleza y circunstancias en que se produjo)

NIA 220

Escoja la respuesta correcta

Sistema de control de calidad y la función de los equipos del encargo.Las políticas, sistemas y los procedimientos de control de calidad son responsabilidad:

1. Del auxiliar contable 2. La empresa o entidad auditada3. La firma 4. Los equipos del encargo

Del auxiliar contable (INCORRECTA) porque el auxiliar contable no tiene la facultad de elaborar, crear políticas y procedimientos de control de calidad.

La empresa o entidad auditada (INCORRECTA) porque la entidad no es aquella que elabora informes acerca de una auditoría.

Los equipos del encargo (INCORRECTA) porque ellos son empleados, socios de la firma que realizan el encargo, y no hacen políticas, sistemas y procedimientos de control de calidad de una auditoría en los Estados Financieros; sus funciones son otras.