politica fiscal msc. javier inchausti gudiÑo presentacion
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POLITICA FISCALMsc. JAVIER INCHAUSTI GUDIÑO
PRESENTACION
INTRODUCCIÓN
OBJETIVOS DE LA POLITCA ECONÓMICA
A CORTO PLAZO
- Desempleo
- Inflación
A LARGO PLAZO
- Incentivar el desarrollo de un sector específico de la economía (agricultura, industria).
- Buscar una mejor distribución del ingreso.
BIENESTAR DE LOS HABITANTES EN UN PAÍS
ANTECEDENTES HISTÓRICOS
En (1967) la Política Fiscal comprende el uso deliberado de Impuestos, de Gastos Gubernamentales, y de Operaciones de Deuda Pública para influir sobre la actividad económica.
En (1973), la Política Fiscal es el conjunto de medidas relativas al régimen tributario, al Gasto público, al endeudamiento interno y externo de Estado y situación financiera de las entidades y organismos autónomos.
POLÍTICA FISCAL
por John Maynard Keynes.- que propone teorías innovadoras.
Ley de Say ("la oferta genera su propia demanda"), y puede haber equilibrio económico.
Para hacerlo, el estado tiene que controlar la demanda agregada a través de esta política fiscal.
En nuestro país se dieron dos movimientos económico fundamentales :
El no pago de deudas hacia nuestro país.
El pago de de deudas por exportaciones.
La política fiscal dejó de ser efectiva en los años70, porque no pudo explicar la situación conocida ahora como estaflación, que consiste en haber mucha inflación pero a la vez mucho desempleo. La causa fue la crisis del petróleo de 1973.
ANÁLISIS COMPARATIVO
Política fiscal nació de acuerdo a cambios en la administración económica, social y política que era orientada a un manejo centralizado en la cual estos recursos eran financiados desde la sede de gobierno* que eran presentados al poder legislativo. Y en la actual CPE este procedimiento gobierno promulga el decreto , luego pasa a la Asamblea Legislativa Plurinominal dando su aprobación o su negación a los cambios que se quieren realizar.
La política fiscal que se propone en el proyecto de (CPE) es centralista e incluso limita el desarrollo económico.
Jorge Landívar, ex ministro de Estado, sostuvo que la política fiscal insertada en el nuevo texto constitucional concede cierta independencia a los gobiernos departamentales y municipales para que determinen sus propios impuestos, ‘siempre y cuando no repitan los que están en vigencia’.
El órgano ejecutivo a través del ministerio del ramo tendrá acceso directo a la información del gasto presupuestado y ejecutado de todos los sectores públicos.
OBJETIVO
OBJETIVO DE LA POLÍTICA FISCAL
Esta política tiene como objetivo facilitar e incentivar el buen desempeño de la economía nacional para lograr niveles aceptables o sobresalientes de crecimiento, inflación y desempleo, entre otras variables. Igualmente, busca evitar fluctuaciones en la economía.
OBJETIVOS FINALES DE LA POLÍTICA FISCAL
Plena ocupación (mayor nivel de empleo posible)
Control de la demanda agregada mediante los impuestos y el gasto público
Controlar un déficit o un superávit
El proceso se resume en este gráfico, que marca una inversión fija y unos impuestos proporcionales a la producción
DIFERENCIA ENTRE POLÍTICA FISCAL Y
POLÍTICA MONETARIA
El propósito de la política fiscal es darle mayor estabilidad al sistema
económico, al mismo tiempo que se trata de conseguir el objetivo de
ocupación plena.
DIFERENCIA ENTRE LA POLITICA FISCAL Y POLITICA MONETARIA
Mientras que la Política monetaria tiene como objetivo informar a la población sobre el
comportamiento de la inflación, los factores que la determinan, las políticas aplicadas para su
control y las perspectivas y el balance de riesgos a futuro.
MARCO CONCEPTUAL
DESCENTRALIZACIÓN FISCAL
Desplazamiento de competencias fiscales del gobierno central hacia los niveles sub –nacionales.
GRADO DE DESCENTRALIZACIÓN FISCAL
Permitir que el gobierno subnacional decida sobre la magnitud y calidad del gasto público que realizará y sobre los ingresos que recaudará.
Limitar estrictamente el ámbito y forma de actuación por niveles de gobierno, permitiendo que los gobiernos subnacionales puedan disponer en materia de ingresos y gastos siempre que se encuadren en las atribuciones específicas que les fueran concedidas.
AMPLIA RESTRICTA
SISTEMAS DE ATRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS EN MATERIA DE INGRESOS
Competencias concurrentes: Los diferentes niveles de gobierno pueden establecer y aplicar todo tipo de tributos en forma concurrente
Separación de tributos: A cada nivel de gobierno corresponden el producto de determinados tributos, no obstante la competencia para legislar y administrar esos tributos puede ser resuelta de diferente forma.
Repartición de tributos: Distribución de la recaudación tributaria entre dos o más niveles de gobierno y supone excluir a las entidades subnacionales de legislar sobre los impuestos.
Imposición de sobretasas: El nivel central establece las normas tributarias que definen todos los elementos de los tributos, en tanto los niveles subnacionales imponen sobretasas sobre esos mismos tributos.
Sistemas mixtos: Aplicación simultánea de más de un sistema descrito anteriormente.
DESCENTRALIZACIÓN FISCAL
VENTAJAS DESVENTAJAS
- Mayor adecuación de la oferta de Bs y Ss a las preferencias de los ciudadanos.
- Mayor innovación oferta de Bs y Ss.
- Liberación recursos y responsabilidades a nivel central.
- Mayor interacción entre ciudadanos y autoridades.
- Posible pérdida de economías de escala.
- Posible insuficiencia de las Administraciones.
- Diferencias regionales
- Dificultades para estabilidad macroeconómica.
- Falta condiciones e incentivos adecuados.
PRINCIPIOS DE LA POLÍTICA FISCAL
La eficiencia : Aumentar la eficiencia del sector público y diseñar mecanismos óptimos. La economía: que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtengan al menor costo . La eficacia: que sus resultados se logren de manera oportuna .La equidad: permite identificar los receptores de la acción económica
MARCO LEGAL(NUEVA CONSTITUCION
POLITICA DEL ESTADO DE BOLIVIA)
Artículo 321. I. La adm. económica y financiera del Estado y de todas las entidades públicas se rige por su presupuesto.
II. La determinación del gasto y de la inversión pública existirá la participación ciudadana y de planificación técnica y ejecutiva estatal, especialmente a la educación, la salud, la alimentación, la vivienda y el desarrollo productivo.
III. El Órgano Ejecutivo presentará a la Asamblea Legislativa Plurinacional, el proyecto de ley del Presupuesto General para la siguiente gestión anual, que incluirá a todas las entidades del sector público.
IV. Todo proyecto de ley que implique gastos o inversiones para el Estado deberá establecer la fuente de los recursos, la manera de cubrirlos y la forma de su inversión.
V. El Órgano Ejecutivo, a través del Ministerio del ramo, tendrá acceso directo a la información del gasto presupuestado y ejecutado de todo el sector público.
• Artículo 323. I. La política fiscal se basa en los principios de:
• Capacidad económica• Igualdad• Progresividad• Proporcionalidad• Transparencia• Universalidad• Control• Sencillez administrativa • Capacidad recaudatoria.
LA POLÍTICA TRIBUTARIA COMO RAMA DE LA POLÍTICA FISCAL Y
LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DE TRIBUTACIÓN
POLÍTICA TRIBUTARIA
Es una rama de la Política Fiscal, comparte su naturaleza de política
instrumental y pueden considerarse como su cometido cuatro
categorías de problemas relacionados con:
Estructura formal y funcional del sistema impositivo
La distribución social, sectorial y espacial de la carga impositiva
Los efectos de los tributos, como parámetros, sobre el comportamiento de
los agentes económicos
La utilización de dichos efectos como herramientas dinámicas de acción del
Estado sobre el sistema económico
CONCEPTOS Y ESTRUCTURAS TRIBUTARIAS BÁSICAS
Consenso social Aceptación de los tributos e
imagen del gobierno Capacidad de gestión de la
A.T. y grado de control Amplitud de la economía
informal Nivel de la renta per capita
FACTORES QUE AFECTAN ELNIVEL DE INGRESOS TRIBUTARIOS
POTENCIAL TRIBUTARIO
Recaudación captada sin afectar la economía
del sector privado
Relación porcentual entre el monto de ingresos tributarios recaudados y el producto interno bruto del mismo.
PT=(r/PIB)*100 0
5
10
15
20
25
99 00 01 02 03 04
PT
PRESIÓN TRIBUTARIA
CONCEPTO DE TRIBUTOSTributos son las prestaciones en dinero que el Estado exige, en razón de una determinada manifestación de capacidad económica, mediante el ejercicio de su poder de imperio, con el objeto de obtener recursos para financiar el gasto público o para el cumplimiento de otros fines de interés general.
CLASIFICACIÓN DE TRIBUTOS
a) Impuestos
b) Tasas
c) Contribuciones especiales
ESTRUCTURA DE LAS ALÍCUOTAS
Un impuesto será progresivo cuando la alícuota a aplicar aumente a medida que la base imponible aumenta, será proporcional cuando permanezca constante cualquiera sea la variación de la base imponible y será regresivo cuando la alícuota disminuya cuando la base imponible aumente.
0
10
20
30
40
50
100 200 300 400
Valor base imponible
Niv
el a
lícuo
taProporcional Progresiva
Regresiva
LA ALÍCUOTA A LOS IMPUESTOS
- IVA 13% sobre el precio neto de venta y/o prestación de Servicios.- RC-IVA 13% sobre el monto total de ingresos percibidos.- IUE 25% sobre las utilidades netas- IT 3% sobre el monto total de la transacción- IMT 3% sobre el total del monto trasferido- IPB Varia según las características y valor de la propiedad- ICE Varia en función al bien “tasa porcentual” y “tasa especifico”- IEHD Tasa especifica por unidad de medida actualizable- TGB 1% padres, hijos y cónyuge 10% hermanos y descendientes y
20% colaterales- ISAE Bs. 169 por boliviano y extranjero residente que sale al exterior- ICM La alícuota se determina quincenalmente según el valor bruto de
venta.- ITF 0.15% o 1.5 por Bs. 1000 - IDH 32% sobre el 100% de los volúmenes de hidrocarburos
medidos
RECAUDACION SEGUN PRINCIPALES IMPUESTOS A JUNIO 2007 - 2008 en millones de bolivianos
SIGLA EJECUTADO 2007
EJECUTADO 2008
PART. % 2008
VALOR ABSOLUTO INCRE. %
IVA 3,465.1 4,515.7 33.8 1,050.6 30.2
IT 1,007.5 1,508.1 711.3 500.6 49.7
IUE 1,715.9 2,221.8 16.6 505.9 25.5
IEHD 1,124.4 1,273.2 9.5 148.8 13.2
IDH 2,747.3 2,6717.5 169.6 (129.8) (4.7)
ICE 464.9 567.0 4.2 102.1 22.0
OT 435.1 645.2 4.8 210.2 48.2
TOTAL GRAL. 10,960.2 13,348.5 100 2,388.3 21.8
INGRESO FISCAL PERIODO 2003 - 2007
COMPOSICION DEL INGRESO PUBLICO
2528
33,2
39,843,7
0
10
20
30
40
50
2003 2004 2005 2006 2007
Mil
es d
e m
illo
nes d
e B
s.
FUENTE. Banco Central de Bolivia (2007) IVA Otros Ingresos IT Huanuni y Vinto IUE Imp. De Ventas de hidrocarburos
DISEÑOS Y MODELOS TRIBUTARIOS
BASES PARA ESTABLECER UN SISTEMA TRIBUTARIO
Indicadores: Renta obtenida Renta consumida Renta acumuladaCoadyuva al logro de una distribución equitativa de la carga tributaria.
Distribuir la tributación en función del beneficio obtenido de la acción estatal
CAPACIDAD CONTRIBUTIVA BENEFICIO
Castiga al trabajo y ahorro
Crítica
ALTERNATIVA
MODELOS DE SISTEMAS TRIBUTARIOS
Modelo Renta
Modelo Consumo
Modelo Mixto
Informe Carter
Base imponible, suma algebraica de los gastos de consumo, más la variación neta de su patrimonio en ese mismo período.
Impto. personal a la renta de base amplia.
Impto. utilidades empresas integrado con impto. personal a la renta
Impto. Consumos específicos
Kaldor y J.E. Meade
Substitución de la imposición personal de la renta por un impuesto personal al gasto
Impto. personal altamente progresivo sobre el consumo total
Impto. Anual sobre el PN Tributación de las ganancias de
capital con alícuotas elevadas Impto. sobre donaciones y
herencias
Gerson da SilvaO.E.A.
Equilibrio en la distribución de la carga tributaria, la tributación a la renta y al consumo
La elección de los medios supone la previa definición de los fines.
Impuesto al consumo “Valor Agregado” sin exenciones.
SUPERAVIT/DEFICIT DEL SPNF 2000 - 2008
SUPERAVIT/DEFICIT DEL SPNF
-79,1-418,5 -364,7
-604,7 -563,7-178,1
1083,4
2349,6
2942,1
-1000
0
1000
2000
3000
4000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
Mill
on
es
de
Bo
livia
no
s
SUPERAVIT/DEFICIT GLOBAL DEL SPNF 2005 - 2008
SUPERAVIT/DEFICIT GLOBAL DEL SPNF
4894
-178
7074
4530
1083
10069
7719
2350
12897
9955
2942
5072
-2000
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
12005 2006 2007 2008
Mil
lon
es d
e B
oli
via
no
s
Ingresos totales Egresos Totales Superavit o Deficit
EXPORTACIÓN DE MINERALES POR TRIMESTRES 2007 - 2008
EXPORTACION DE MINERALES
19
3229
47133
2240
3755
102177
0 50 100 150 200
1
EN
E-M
AR
200
7
EN
E- M
AR
20
08
ZINC
PLATA
ESTAÑO
ORO
PLOMO
OTROS
FUENTE: INE Instituto Nacional de Estadística
EXPORTACIÓN DE HIDROCARBUROS
TRIMESTRES 2007 - 2008
EXPORTACION DE HIDROCARBUROS(en millones de dolares)
1 1
0 100 200 300 400 500 600 700 800
1
2
3
4
5
6
7
EN
E-M
AR
2007 E
NE
-MA
R 2008
GAS NATURAL PETROLEO OTROS
FUENTE: INE Instituto Nacional de Estadística
EXPORTACIÓN DE PRODUCTOS NO TRADICIONALES
EXPORTACION DE PRODUCTOS NO TRADICIONALES(en millones de dolares)
3
4
12
17
37
4
9
29
58
15
1
EN
E-M
AR
2007
EN
E-M
AR
2008
Soya
Madera
Castaña
Azucar
Palmito
FUENTE: INE Instituto Nacional de Estadística
IMPORTACIÓN DE BIENES DE CONSUMO
79
1
93112
127
0
50
100
150
1 2 3 4ENE-MAR 2007 ENE-MAR 2008
IMPORTACION DE BIENES DE CONSUMO(EN MILLONES DE DOLARES)
DURADEROS NO DURADEROS
FUENTE: INE Instituto Nacional de Estadística
IMPORTACIÓN DE BIENES INTERMEDIOS
IMPORTACION DE BIENE INTERMEDIOS(EN MILLONES DE DOLARES)
5131 40
25
221
7547
62
27
274
0
50
100
150
200
250
300
1ENE-MAR 2007 ENE-MAR 2008
COMBUSTIBLES
PARA LA AGRICULTURA
MAT. DE CONSTRUCCION
ACCESORIOS
PARA LA INDUSTRIA
IMPORTACIÓN DE BIENES DE CAPITAL
IMPORTACION DE BIENES DE CAPITAL(EN MILLONES DE DOLARES)
12
140
50
19
190
60
0
50
100
150
200
1ENE-MAR 2007 ENE-MAR 2008
Para la industria Para la agricultura Equipo de transporte
FUENTE: INE Instituto Nacional de EstadísticaBCB Banco central de Bolivia
OBJETIVOS DEL VICEMINISTERIO DE POLÍTICA TRIBUTARIA
- Proponer políticas tributarias y arancelarias. - Proponer dictámenes técnicos para la aprobación de tasas y patentes municipales. - Vigilar el cumplimiento de la legislación y normas tributarias nacionales.- Realizar el seguimiento, control y evaluación de los recursos nacionales destinados a los gobiernos municipales. - Evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas de recaudación de impuestos nacionales y aduaneros.- Promover acciones y procedimientos de apoyo a los municipios, para fortalecer su capacidad de recaudación de tributos de dominio municipal.
