marcseal - completo2

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ADDY ASOCIADOS S.C. AUDITORES FINANCIEROS & OPERATIVOS

EMPRESA MARCSEAL S.A

1. ASPECTOS GENERALES

1.1. ANTECEDENTES

La empresa Marcseal S.A. en la actualidad se encuentra ubicada al sector norte de Quito en las calles Antonio Besantes Oe1-137 y Antonio Flor, lugar donde opera con sus actividades comerciales e industriales dentro del país.

Marcseal es una empresa dedicada a la elaboración y comercialización de aderezos en especial salsa de tomate y mayonesa siendo sus principales productos, los mismos que son distribuidos a nivel nacional y regional, Marcseal cuenta con personal altamente capacitado y calificado en el área operativa y administrativa.

La empresa nació hace ya 10 años con el único propósito de brindar a la sociedad un excelente servicio de alimentos complementarios a los normales y comunes, de esta manera nace la idea de producir salsas de tomate y mayonesa con dos máquinas ensachetadoras, surgiendo después con nuevas instalaciones y tecnología de punta la misma que ha permitido hoy en día elaborar demás productos complementarios a los mismos.

Marcseal ha crecido tanto en número de empleados como en número de clientes los cuales son satisfechos por su servicio y buena atención al mismo. De esta forma Marcseal es una de las compañías que se ha desarrollado en nuestro país Ecuador con el único fin el satisfacer las necesidades del consumidor brindando un excelente servicio y un buen producto.

Como principales clientes de Marcseal tenemos los siguientes:

KFC Mc Donald Menestras del Negro El Español

1.1.1.BASE LEGAL

La empresa Marcseal S.A. fue constituida en la ciudad de Quito el 24 de agosto de 1998, mediante escritura pública celebrada ante el notario Vigésimo del Distrito metropolitano de Quito y fue aprobada por la Superintendencia de

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Compañías mediante resolución N° 98.1.1.1 002964 el 30 de noviembre de 1998.

La duración de la compañía es hasta el 31 de diciembre del 2050 desde su inscripción.

Socios y aportacionesEl nombre del socio y las participaciones de cada uno se detalla a continuación: OSWALDO ALVAREZ 400.00JUAN CARLOS ERRANO 400.00

El capital con el que cuenta la empresa Marcseal se encuentra dividido en partes iguales del 50% obteniendo un total de $800,00.

La empresa está constituida bajo el nombre - MARCSEAL S.A.‖ con nacionalidad ecuatoriana, nombre que se usa para su comercialización tal como lo indica el Servicio de Rentas Internas.

Su principal objetivo es la elaboración de aderezos específicamente las salsas de tomate y mayonesa, y distribuirlos a nivel nacional y regional, satisfaciendo las necesidades del consumidor.

La compañía se encuentra administrada por el Economista Santiago Capello, quien asume el cargo de Gerente General y del Señor Oswaldo Álvarez quien asume la responsabilidad y cargo de presidente de la misma, reelegidos mediante acta de reunión extraordinaria de Junta General de Accionistas el 31 de marzo del 2009.

1.1.2.OBJETIVOS DE LA EMPRESA

Como objetivo principal de Marcseal S.A. es la satisfacción total a nuestros clientes. Innovar y crecer constantemente, adaptándonos a los tiempos y gustos de nuestros clientes. Cumplir constantemente con nuestra promesa de calidad y excelencia en nuestros productos. Y fomentar el desarrollo profesional de TODOS los integrantes de nuestra organización.

1.1.3.RESEÑA HISTORICA

MARCSEAL S.A. constituyo en 1998, nació gracias a la visión de los accionistas de suplir necesidades no satisfechas de los consumidores a nivel nacional.

Marcseal empezó sus operaciones en la producción de salsas y aderezos con dos máquinas ensachetadoras y con un equipo humano de 15 colaboradores entre administrativos y operativos para atender un único cliente.

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Su infraestructura inicialmente limitada fue adecuándose por el incremento de la demanda de sus productos, siento en la ciudad de Quito nuestra oficina matriz y única sucursal.

En la actualidad cuenta con equipos de alta tecnología, que han permitido ir evolucionando, elaborando y desarrollando nuevos productos que han sido del agrado de las familias ecuatorianas.

Adicionalmente cuenta con sucursales y distribuidores a nivel nacional que han permitido el desarrollo de nuevas fuentes de empleo y nuevos recursos económicos, estabilidad y financiamiento.

Marcseal cuenta aproximadamente con un personal altamente calificado en las diferentes áreas tanto comercial, financiera y operativa alrededor de 250 personas que han dado su aporte a la empresa brindando esfuerzo y dedicación por su trabajo.

Productos

Entre los productos que comercializa y procesa se encuentran mayonesa, salsas de tomate, salsa china, salsa chest, etc. Los mismos que son procesados con tecnologías de alta calidad, para luego ser distribuidos a diferentes clientes locales y regionales

Dentro de esta gama de producto tenemos:

Productos Personalizados

La empresa Marcseal realiza manufactura de productos especializados para grandes empresas como es el caso de KFC, que en el Ecuador es uno de los más importantes clientes que en la actualidad cuenta la compañía.

Productos Semi personalizados

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Dentro de este rubro de productos Marcseal manufactura productos especializados para medianas y pequeñas empresas como son: La parrilla del ñato, menestras del negro.

Marcseal S.A. desarrolla sus productos con las normas de calidad más exigentes, materia prima de primera y con el incomparable toque personal, fábrica los productos en base al requerimiento del cliente, proporcionándoles una buena imagen y buena calidad.

Marca Marcseal, lanza al mercado su marca Marcello´s con la cual se fortalece en el mercado

institucional de restaurantes, hoteles, servicios de banquetería, donde se fortalece con su portafolio de productos Marcello´s y desarrollos personalizados.

Marcello´s es una de las marcas más importantes, bajo la cual se elaboran y distribuyen varios de los principales productos de la empresa.

Dentro de los principales productos que elabora Marcseal bajo su marca exclusiva son los siguientes:

Ají Mayonesa Mostacream Mostaza Pasta de Tomate Salsa BBQ Salsa de Tomate

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Ají

Cuenta con 4 presentaciones: galón, frasco, sache y ½ galón

Mayonesa

Cuenta con 6 presentaciones: Balde, ½ balde, squiss, mini squiss, frasco y sache.

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Mostacream

Cuenta con 2 presentaciones: minisquiss y balde

Mostaza

Cuenta con 6 presentaciones: Balde, ½ balde, squiss, mini squiss, frasco y sache.

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Pasta de Tomate

Cuenta con una presentación: balde

Salsa BBQ

Cuenta con 3 presentaciones: Galón, sache y minisquiss

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Salsa de tomate

Cuenta con 5 presentaciones: galón, squiss, minisquiss, botella y sache

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1.1.4.ORGANIGRAMAS

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL MARCSEAL S.A.

1.1.4.1. ORGANIGRAMA FUNCIONAL

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2. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO

2.1. MISIÓN

Manufacturar y comercializar alimentos complementarios, para satisfacer las necesidades del mercado, con un equipo humano capacitado y respetando estándares de calidad a nivel internacional para entregar productos seguros a nuestros consumidores.

2.2. VISIÓN

Empresa líder a nivel nacional en el procesamiento y comercialización de alimentos complementarios basados en el mejoramiento continuo de recursos.

2.3. OBJETIVOS DE LAS DIFERENTES ÁREAS

Áreas Funcionales de la EmpresaGeneralmente una empresa consta de al menos 5 áreas funcionales básicas de trabajo.

Área de Dirección General de la empresa Área de Administración Área de Mercadeo y Ventas Área de Producción Área Contable y Financiera.

Área de Dirección General de la Empresa:

Esta consiste en la cabeza de la empresa. En las pequeñas empresas es el propietario.

Es quien sabe hacia dónde va la empresa y establece los objetivos de la misma, se basa en su plan de negocios, sus metas personales y sus conocimientos por lo que toma las decisiones en situaciones críticas.

Muchas veces es el representante de la empresa y quien lleva las finanzas de la misma. Además debe mantener unidad en el equipo de trabajo y un ambiente de cordialidad y respeto en la empresa para motivar a los trabajadores de la misma.

Muchas empresas exitosas se deben a una excelente relación entre el equipo de trabajo y una comunicación constante, respetuosa y honesta entre los miembros que conforman la empresa.

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Recuerde que muchas veces, las personas pasan más tiempo de su vida en la empresa donde trabajan que en sus propios hogares. Un trabajador que se identifica y se siente orgulloso de trabajar en un lugar, transmitirá ese orgullo hacia los clientes

Área de Administración y Operaciones:

Esta área toma en cuenta todo lo relacionado con el funcionamiento de la empresa. Es la operación del negocio en su sentido más general.

Desde la contratación del personal hasta la compra de insumos, el pago del personal, la firma de los cheques, verificar que el personal cumpla con su horario, la limpieza del local, el pago a los proveedores, el control de los inventarios de insumos y de producción, la gestión del negocio son parte de esta área.

Por lo general, es el emprendedor o propietario quien se encargara de esta área en su fase inicial.

Más adelante puede contratar un administrador para que lleve la operación del negocio sin que usted, como propietario este presente todo el tiempo.

Área Contable y Financiera

Toda empresa debe llevar un sistema contable en el que se detallen los ingresos y egresos monetarios en el tiempo. Además, se debe declarar y cancelar periódicamente, ante el Servicio de Rentas Internas SRI-los impuestos según los resultados de los libros contables que la empresa lleva.

La emisión de facturas, las proyecciones de ingresos por ventas y los costos asociados con el desarrollo del negocio son tomados en cuenta en esta área.

La empresa puede escoger ser una empresa individual o comerciante individual, por lo que el mismo propietario puede llevar los registros contables o bien contratar a una persona dedicada a esta disciplina: Un contador o contadora.

Área de Mercadeo y Ventas:

En esta área se detallaran las funciones, capacidades y cualidades de quien será el responsable y el personal involucrado en la estrategia de mercadeo del negocio, es decir, la publicidad, el diseño del empaque y la marca del producto o servicio, la distribución del mismo y el punto de venta, la promoción y la labor de ventas.

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Aquí se podrá incluir a la persona que atenderá en el mostrador a las personas o bien quien se dedique a vender el producto de puerta en puerta si esa es la forma de venta establecida en el negocio.

Plan de mercadeo Estudio de mercado Mercado Meta Segmentación de mercado Análisis del ciclo de vida del producto Técnicas de ventas Diseño de Productos

Área de Producción.

En una fábrica que produce velas aromáticas, se estipulan los operarios y trabajadores que manufacturan las velas, quienes las empresas, etc.

En un restaurante, la persona que cocinara y las personas que atenderán las mesas están dentro de esta área aunque pueden ser puestas en el área de operación, es más apropiado el área de producción pues en este caso se está produciendo un servicio al cliente: su alimentación.

En una venta de artículos de consumo, por no ser producción, los encargados del despacho pueden ir bajo el área de administración y operaciones.

2.4. ESTRATÉGIAS

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Marcseal cuenta con las siguientes estrategias de marketing las mismas que ha permitido introducirse satisfaciendo las necesidades de los clientes.

Conocer las necesidades y deseos actuales y futuros de los clientes. Identificar diferentes grupos de posibles compradores en cuanto a sus gustos y

preferencias o segmentos de mercado.

Valorar el potencial e interés de esos segmentos. Teniendo en cuenta las ventajas competitivas de la empresa, orientarla hacia

oportunidades de mercado, desarrollando un plan de marketing periódico con los objetivos de posicionamiento buscados.

Cadena de valor

Marcseal vigila la calidad del producto y del servicio por medio de constantes encuestas a los clientes y dedica mucho esfuerzo a mejorar los métodos de producción de salsas y aderezos a efecto de simplificar las operaciones, bajar los costos, acelerar el servicio y entregar mayor valor a los clientes.

La compañía emplea un sistema de operaciones sumamente rígido. Existen reglas específicas para hacer todo, todos estos métodos se encuentran detallados en manuales especiales.

Marcseal solo será efectivo en la medida que logre establecer una sociedad con sus empleados, proveedores, para proporcionar un valor excepcionalmente alto para el cliente.

2.5. PRINCIPIOS Y VALORES

Son aquellos principios que conforman el marco de referencia sobre nuestra forma de enfrentar diversas situaciones y que nos orientan en el desarrollo de nuestro estilo para conseguir los objetivos, tanto personales como organizacionales.

Los valores compartidos en una Organización proporcionan un sentido de identidad, de pertenencia, imprimen un carácter propio a las personas que trabajan al interior de dicha Organización.

Estos valores en la medida que se traducen en prácticas recurrentes se constituyen en una piedra angular dando coherencia a las decisiones que se toman al interior de la Organización.

Los valores son los lineamientos que determinan el cómo la empresa desea cumplir con su misión.

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Para Marcseal es imprescindible que estos valores sean vivenciados con pasión, con alegría y con humanidad, es decir, sintiendo la empresa como propia, queriéndola y estando dispuesto a hacer los esfuerzos necesarios para lograr el éxito.

Como Organización nos hemos dado un conjunto de valores, que no pretende ser exhaustivo, pero que como un todo constituyen el marco de referencia que queremos construir:

ESFUERZO

Es la energía con la que se trabaja voluntariamente para conseguir resultados exitosos sin conformarse solo de los mismos sino, del trabajo y las fuerzas invertidas positivamente en el cumplimiento de la tarea. Valoramos el esfuerzo personal como factor principal en la ecuación del crecimiento de la empresa, tomando como base el gran esfuerzo de generaciones pasadas.

RESPONSABILIDAD

Es el valor que asignamos a la capacidad de las personas de comprometerse y de cumplir las promesas que hacen a entera satisfacción del otro. Nos referimos a cumplir con los requerimientos de su trabajo y las tareas asignadas, así como, responder cabalmente con las consecuencias de las diversas acciones que ejecuta en la Organización.

TRABAJO EN EQUIPO

Es el valor que asignamos al aporte que el otro agrega al trabajo que uno hace, cuando se trabaja en conjunto; al trabajo mancomunado provocando un intercambio y una sinergia que enriquece, una transmisión de conocimientos y creencias, y una mayor efectividad en el logro de los objetivos personales y organizacionales.

HONESTIDAD

Es el valor que reconocemos, por una parte, como aquellos principios que nos dan coherencia, veracidad y paz en nuestras acciones. Dentro de la honestidad, se valora la franqueza, la búsqueda permanente de la verdad, la capacidad y libertad para expresar lo que se piensa o se siente acerca de otra persona o de una situación determinada, con una intención beneficiosa.

COMPROMISO

Concebimos una gestión basada en el progreso continuo, estimulando la interacción, el esfuerzo y la contribución de todos nuestros colaboradores hacia el logro de resultados.

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PROFESIONALISMO

Ser capaces de asumir el trabajo y hacerlo bien, compartiendo la visión de la empresa, dando lo mejor de nosotros mismos, con perseverancia, pro actividad, iniciativa y creatividad, autonomía y control de nuestro propio trabajo, con orientación plena a la satisfacción del cliente interno y externo.

INNOVACIÓN

Es el fomento, mejoramiento y rediseño de las prácticas de trabajo, incorporación de nuevas tecnologías y demás factores que potencian la capacidad creativa de las personas para contribuir al desarrollo de la organización.

2.6. RECURSOS DE PERSONAL

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en la auditoria se estima la utilización de 890 horas útiles de trabajo durante el proceso del examen, distribuido de la manera siguiente:

APELLIDOS Y NOMBRE CARGO HORASDIANA QUISPE ESTACA SUPERVISOR 195ALDO GUTIERREZ TINTAYA JEFE DE EQUIPO 275DANITZA VILCA LAQUE AUDITOR 210YAZMIN JINEZ CHIPANA AUDITOR 210

TOTAL 890

2.7. COSTOS DEL EXAMEN

De acuerdo con la programación de actividades se utiliza un total de 890 horas con un costo de S/.15,550.00 tal como se detalla a continuación:

ACCION DE CONTROL

COSTO

H/H

N°

H/H

COSTO DE LA ACCION DE CONTROL

PASAJES

VIATICOS OTROS TOTAL

SUPERVISOR

30 195 5,850.00

JEFE DE EQUIPO

20 275 5,500.00

AUDITOR 10 210 2,100.00

AUDITOR 10 210 2,100.00

TOTAL 890 - - - 15,550.00

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CRONOGRAMA DE AUDITORIA

DE ACTIVIDADES A INSPECCIONAR

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Áreas a Auditarse

Dentro del proceso y ejecución de la auditoria las áreas sujetas a verificación supervisión y control son:

Área de Compras Área de Ventas Área de Recursos Humanos

Adicionalmente se efectuará una revisión de las siguientes cuentas como rubro de los Estados

Financieros.

Caja Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios Activos Fijos Documentos por Pagar

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EMPRESA MARCIAL S.A.

CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO REVISIÓN GENERAL

N° PREGUNTAS SI NO APLICA COMENTARIOS1 ¿Actualmente se cuenta con una

gráfica de la organización?X

2 ¿Las funciones de caja, bancos y contabilidad están separadas y definidas?

X

3 ¿De qué depende directamente el jefe de departamento de contabilidad?

Del jefe de planeación y evaluación

4 ¿Tiene la compañía auditor interno?, ¿de quién depende? Describe brevemente el trabajo de auditor interno

X

5 ¿Se usa catálogo de cuentas? X6 ¿Actualmente hay algún manual

o instructivo de contabilidad?Solo descripción del puesto

7 ¿Se preparan y entregan a la dirección del negocio mensualmente estados de contabilidad y análisis de las cuentas con comentarios?

X

8 ¿Se discuten los estados mensuales con los directores del negocio?

X

9 ¿Se tiene control presupuestal de los costos y gastos?

X

10 ¿A definido el consejo de administración la política general con respecto a seguros y el monto de los mismos, se realizan procedimientos por algún funcionario responsable, el monto y los seguros?

X

11 ¿Qué control ejerce la contabilidad sobre las operaciones de las sucursales?

X

12 ¿Alguno de los accionistas principales o funcionarios están relacionados con otras empresas con las cuales la compañía tiene negocios?

X

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EMPRESA MARCIAL S.A.PROGRAMA DE AUDITORIA

AREA DE COMPRASAÑO: 2011

OBJETIVO GENERAL

Controlar que todas las adquisiciones tanto de materia prima, repuestos, envases y embalajes, productos químicos, insumos, útiles de oficina, importaciones u otros que realiza la compañía se encuentren acorde a las necesidades técnicas requeridas, especificadas y a un precio razonable que justifique su adquisición. Verificar que todas las adquisiciones cumplan con los requisitos, solicitudes y aprobaciones del caso en la compañía, realizando la revisión de todos los procedimientos inherentes.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Obtener conocimientos del control interno actual sobre las adquisiciones y su respectivo análisis de proveedores.

2. Evaluar el riesgo de control y diseñar pruebas de cumplimiento y sustantivas adicionales para las adquisiciones realizadas asi como de sus respectivos proveedores.

ALCANCE

El proceso de adquisiciones actual de la compañía se encuentra centralizado en Quito, sin embargo dadas las necesidades emergentes de planta se realizan adquisiciones en Guayaquil.

Para establecer y mejorar el control interno de este proceso se ha realizado un seguimiento en cada punto de adquisiciones para materias primas, útiles de oficina, productos químicos, repuestos, envases y embalajes, otros

PROCEDIMIENTOS

1. Para cada caso se levantará el respectivo flujo de información, con lo que se determinará tanto pruebas de cumplimiento, sustantivas, de recorrido como checklist.

2. Realizar pruebas adicionales a los controles para soportar su nivel evaluado y planificado del riesgo de control, como:a) Examinar aspectos significativos de una muestra de transacciones de comprasb) Probar el sistema de contabilidad de costos.

3. Revaluar las pruebas sustantivas para las compras.4. Realice una prueba de comprobantes en serie y verifique si los procedimientos de

control son adecuados.5. Realizar una prueba aritmética de comprobantes de egreso y cruzar con el mayor.6. Revisar el corte de fin de año de las transacciones de las compras.

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SIMBOLOGIA A UTILIZARSE

A: 31-12-2011

= Operación

= Documento

= Archivo

= Inicio Fin del proceso

= Decisión

= Conector misma

= Conector a otra página

= Transporte

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NARRATIVA FLUJOGRAMA DE COMPRAS

El funcionamiento de compras debe estar dirigido por normas organizativas y funcionales precisas que hagan que las operaciones previstas siempre se realicen del mismo modo.

Por lo tanto, hay que establecer procedimientos normalizados, cuyo fin es especificar para cada operación o grupo de operaciones la participación de sectores de la empresa y del exterior interesado.

Requisición. Es el pedimento que se le realiza al proveedor sobre cierta necesidad de satisfacer cierta demanda de compra.

Cotización. Es el establecimiento de la cantidad a pagar, forma y plazo de pago por la adquisición del bien o servicio en cuestión. Se abre paso a negociaciones entre el oferente y el demandante.

Pedidos u órdenes de compras.- Es el documento físico, por escrito, en el cual se estipula la cantidad y calidad requerida a entregar por parte del proveedor hacia el solicitante, indicando el tiempo y el lugar adecuado para ello, por lo que sería risible no estipular las condiciones de compras de los bienes o servicios.

Recibo de materiales.- Para ser preciso en esta descripción, la sección, área o departamento de recibo (muchas veces llamado mesa de control), deberá verificar que se esté realizando la entrega del proveedor precisamente lo que se encuentra estipulado en el pedido u orden de compra con la cantidad correcta.

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FLUJOGRAMA DE COMPRAS

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NARRATIVA FLUJOGRAMA

DESEMBOLSO DE DINERO

Este tipo de movimientos se dan a diario dentro de una empresa, ya que al adquirir un bien o servicio debemos cancelarlo en el tiempo estipulado o bajo las condiciones de nuestro proveedor.

Es por esto que la empresa incurre en varios pasos antes de efectuar un pago:

Primero la empresa recibirá la factura u otro documento que respalde la recepción del bien o del servicio. La documentación es revisada si esta correctamente, una vez comprobado que los valores y detalles de la factura son correctos se procede a solicitar al Gerente su autorización para realizar el pago.

La auxiliar ya con autorización del Gerente adjuntara al cheque y comprobante de egreso la documentación para que sirva de respaldo, ya entregado el cheque al proveedor, el auxiliar enviara al archivo el comprobante de diario junto al egreso debidamente firmado por el proveedor en donde se dejará constancia de que el cheque ya le fue entregado, todos estos documentos se archivaran junto con los soportes de respaldo

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FLUJOGRAMA O DESEMBOLSO DE DINERO

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PROGRAMA DE VENTAS

AREA DE VENTAS

OBJETIVO GENERAL

Comprobar que se estan cumpliendo los procedimientos de contabilidad y control interno establecido por la empresa para las ventas a crédito, rebajas y devoluciones.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Comprobar que exista una correcta distribución en las cuentas por cobrar de mayor según el tipo de operación.

ALCANCE

El proceso actual de ventas de la compañía se encarga de la comercialización de la línea de productos que la compañía ha introducido en el mercado nacional. Este departamento esta conformado por las siguientes secciones:

a) Sección Ventas

Conformada por un jefe de ventas y tres vendedores quienes atraen el posible cliente, dan información del producto, solicitan datos y llenan un formulario denominado solicitud de crédito para ser investigado por la sección de créditos.

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b) Sección Créditos

Se encarga de la investigación de la solvencia moral y económica de los posibles clientes que quieren comprar a crédito. Esta a cargo de un jefe de sección quien informa directamente al Gerente de ventas.

c) Sección Facturación

Se encarga de la facturación y elaboración de los documentos luego de la aprobación de la venta por parte del Gerente de ventas, está a cargo de un jefe de sección y dos personas encargadas de facturación, esta sección depende del Gerente de Ventas quien reporta directamente al Gerente General.

PROCEDIMIENTOS

1. Recopilar información y obtener una comprensión de las políticas y procedimientos utilizados en este departamento. Ejemplo procedimiento de ventas mediante flujo diagramación y narrativas.

2. Efectuar una comparación de los procedimientos estipulados con las operaciones efectuadas, para determinar posibles desviaciones y resultados adversos.

3. Seleccionar un grupo de clientes y evaluar los procedimientos utilizados en la concesión de crédito para determinar la eficiencia en la atención.

4. Analizar las ventas de un mes para determinar si fueron registrados correctamente.

5. Comparar las ventas efectuadas con los presupuestos para determinar desviaciones.

6. Comprobar el registro contable de las ventas para determinar si la información producida

7. sirve para la toma de decisiones.

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FLUJOGRAMA O DESEMBOLSO DE DINERO

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EMPRESA MARCSEAL S.A.PROGRAMA DE AUDITORÍA

AREA: RECURSOS HUMANOSAL 31-12-2011

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OBBJETIVO

Efectuar un examen especial al departamento de Recursos Humanos y su personal asignado y obtener información General que nos permita evaluar la eficiencia efectividad, economía del área sujeta a revisión.

ALCANCE

Se examinara el desempeño de Recurso Humano en las áreas administrativas, Financiera y Operacional.

PROCEDIMIENTOS REFP/T

REALIZADO POR

Determine las funciones del departamento auditado y de cada funcionario de esta Área.

Formule un cuestionario dirigido al jefe de Recursos Humanos para determinar la orientación que tiene respecto al desempeño de los empleados.

Efectúe una cedula de desempeño y establezca los procedimientos que realizan para la selección del personal.

Mediante la observación de las cedulas narrativas describa las actividades realizadas para la selección del personal.Indique procedimientos a seguir por el departamento de Recursos Humanos para la selección del personal y ascensos mediante flujo gramas.

Realice narrativas de proceso de pago de Nómina al personal de la empresa.

Indique mediante flujo gramas el proceso de pago nomina al personal de la empresa.

Elabore una hoja de hallazgos en la que se señalará las deficiencias detectadas.

A

B

C001

C002

C003

C004

C005

D

DFRC

DFRC

DFRC

DFRC

DFRC

DFRC

DFRC

DFRC

EMPRESA MARCSEAL S.A.CUESTIONARIO DE CONTROLAREA: RECURSOS HUMANOS

CARGO: GERENTE DE RECURSOS HUMANOS

N° PREGUNTA CALIF. SI NO N/A OBSERVACIONES

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1¿Conoce cuáles son los objetivos de la entidad?

80 X

2¿Se ha realizado auditoría interna al departamento de recursos humanos?

10 X

3

¿Realizan encuestas al personal para analizar el grado de conformidad que sienten respecto a la administración que realiza el departamento de RRHH?

20 X

4¿Se encuentran definidos los objetivos del departamento de RRHH?

80 x

5¿El departamento de RRHH elabora planes estratégicos?

75 x

6¿Tiene definido un organigrama estructural por departamento?

90 X

7¿Promueve a que el personal estudie carreras afines que se ajusten a los perfiles de la empresa?

30 X

Existe un porcentaje significativo que no estudia carreras administrativas

8 ¿Cuentan con un comité de seguridad? 40 X

9 ¿Tienen definido políticas de personal? 85 X

10 ¿Realizan evaluaciones de desempeño 5 X

Nivel de confianza: 58,33% Riesgo de auditoria: 41,67%

EMPRESA MARCSEAL S.A.ORGANIGRAMA FUNCIONAL PROPUESTO

AREA: RECURSOS HUMANOS

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EMPRESA MARCSEAL S.A.PROGRAMA DE AUDITORIACAJA-BANCOSA: 31-12-2011

1. NATURALEZA DE LA CUENTA

CAJA.- Por su naturaleza la cuenta Caja Tiene saldo deudor. Se debita por ventas al contado, por cobros efectuados a los clientes. Se acredita por todos los depósitos que la empresa realiza al banco.

BANCOS.- Por su naturaleza la cuenta Bancos tiene saldo deudor. Se debita en la cuenta por depósitos efectuados en la Compañía de manera diaria.Se acredita por giro de cheques para pago a proveedores y por transferencias a cuentas de empleados para cancelar roles.

BANCO DEL PICHINCHA CTA.CTE.3042494204 BANCO DE GUAYAQUIL CTA.CTE 02185731 PRODUBANCO CTA.CTE 0100900284

2. OBJETIVOS DE AUDITORIA

a) Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, entre ellos los de fraude.

b) Analizar el control interno sobre las transacciones en efectivo.c) Verificar la existencia del efectivo registrado.d) Confirmar la integridad del efectivo registrado.e) Determinar si el cliente tiene derechos sobre el efectivo registrado.f) Comprobar la exactitud administrativa de los programas de efectivo.g) Determinar si son apropiadas la presentación y revelación del efectivo, entre

otras cosas los fondos restringidos (los saldos compensadores y los fondos para amortización de obligaciones).

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No. PROCEDIMIENTOREF

P/T

REALIZADO

POR

TIEMPO

ESTIMADO

1

Evalué los procedimientos de control para la Cuenta Caja- Bancos mediante aplicación de Cuestionario de Control Interno y Calcule el Riesgo de Control

CI

A-BDFRC 2 horas

2Realice la Cedula sumaria Efectivo y Equivalente

A DFRC 59 minutos

3Realice la Cedula de Detalle de Caja

A-1 DFRC 59 minutos

4Realice la Cedula de Detalle de Arqueo de Caja Chica

A-1-1 DFRC 3 hora

5Realice la Cedula de Detalle de Arqueo de caja RRHH

A-1-2 DFRC 2 horas

6Realice la Cedula de Detalle de Arqueo de Caja logística

A-1-3 DFRC 2 horas

7Realice la Cedula de Detalle de Arqueo Caja cobranzas

A-1-4 DFRC 2 horas

8Realice la Cedula de detalle Bancos

A-2 DFRC 2 horas

8Realice la Cedula de Análisis Produbanco

A-2-1 DFRC 2 horas

9Realice la Cedula de Análisis Banco Pichincha

A-2-2 DFRC 2 horas

10Realice la Cedula de Análisis Banco de Guayaquil

A-2-3 DFRC 2 horas


PROGRAMA DE AUDITORIAEFECTIVO Y SUS EQUIVALENTESA: 31-12-2011

3. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

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EMPRESA MARCSEAL S.A.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOCAJA – BANCOSA: 31-12-11

Nº PREGUNTA SI NO N/A EVALUACIONPUNTOS

OBSERVACION

1 Los documentos de arqueos efectuados por la compañíacuentan con las firmas de responsabilidad X 0 VER REC - 1/1

2 Las reposiciones de caja chica cuentan con los documentos autorizados como: recibos con sello de cancelado, registro contable, límites de desembolso y antigüedad de los recibos

X 0 VER REC – 2/1

3 Existen políticas respecto al manejo de los fondos fijos y están siendo cumplidas

X 0 VER REC – 3/1

4 La empresa tiene detalles de caja chicas y fondos fijos,Personales responsables y montos fijos.

X 0 VER REC – 4/1

5 La empresa realiza un control de los ingresos y egresosde caja – bancos durante el día.

X 10

6 En los comprobantes de ingresos de caja, constan elnúmero de factura

X 10

7 La gerencia tiene establecido los gastos que deben sercubiertos con fondos de caja chica

X 0 VER REC – 5/1

8 Junto a los ingresos de caja se adjunta la factura y el comprobante del depósito efectuado.

X 10

9 La Gerencia puede obtener listados de los depósitoscorrespondientes a ingresos de caja que no han sidoefectuados

X 10

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EMPRESA MARCSEAL S.A.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNOCUENTAS POR COBRARA: 31-12-11

Nº PREGUNTA SI NO N/A EVALUACIONPUNTOS

OBSERVACION

1 Se hace una solicitud de crédito antes de efectuar una ventas?

X 10

2 Las reposiciones de caja chica cuentan con los documentos autorizados como: recibos con sello de cancelado, registro contable, límites de desembolso y antigüedad de los recibos

X 0 VER REC – 2/1

3 Existen políticas respecto al manejo de los fondos fijos y están siendo cumplidas.

X 0 VER REC – 3/1

4 La empresa tiene detalles de caja chicas y fondos fijos, personales responsables y montos fijos.

X 0 VER REC – 4/1

5 La empresa realiza un control de los ingresos y egresos de caja – bancos durante el día.

X 10

6 En los comprobantes de ingresos de caja, constan el número de factura

X 10

7 La gerencia tiene establecido los gastos que deben ser cubiertos con fondos de caja chica

X 0 VER REC – 5/1

8 Junto a los ingresos de caja se adjunta la factura y el comprobante del depósito efectuado.

X 10

9 La Gerencia puede obtener listados de los depósitos correspondientes a ingresos de caja que no han sido efectuados

X 10

10 Se realizan conciliaciones bancarias diariamente para tener conocimiento de los valores verdaderos con los que cuenta la empresa en sus instituciones bancarias.

X 10

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No. PROCEDIMIENTO REF

P/T

REALIZADO

POR

TIEMPO

ESTIMADO

TIEMPO

REAL

OBSERVACIONES

1 Evalué losprocedimientos decontrol paraInventarios medianteaplicación deCuestionario deControl Interno yCalcule el Riesgo deControl paradeterminar el alcancedel trabajo

CI/D DFRC 2 hora 1 ½ hora

2 Realice la Cedulasumaria de Inventarios D DFRC

2 hora 1 ½ hora

3 Realice una cedulade detalle deInventarios

D-1 DFRC

2 hora 1 ½ hora


EMPRESA MARCSEAL S.A.PROGRAMA DE AUDITORIAINVENTARIOSA: 31-12-2011 1.- NATURALEZA DE LA CUENTA

Por su naturaleza los inventarios tienen saldo deudor. Se debita por compras. Se acredita por todos las devoluciones en compras y por determinación del costo de ventas.

2.- OBJETIVOS DE AUDITORIA

1. Prevenir fraudes de inventarios.2. Descubrir robos y sustracciones de inventarios3. Obtener información administrativa, contable y financiera confiable de

inventarios.4. Valuar los inventarios con criterio razonable, consistente y conservador.5. Proteger y salvaguardar los inventarios6. Promover la eficacia del personal de almacena de inventarios.7. Detectar desperdicios y filtraciones de inventarios.

3.- PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

38

4 Realice la prueba decostos y valoracióndel inventario.

D-1 / 1 DFRC

2 hora 1 ½ hora

5 Realice un papel detrabajo donde sedetallen el instructivodel inventario.

D-1 / 2 DFRC

2 hora 1 ½ hora

6 Realice una cedulade resumen de lacompilación delinventario.

D-1 / 3 DFRC

2 hora 1 ½ hora

7 Realice una ceduladel listado delinventario

D-1 / 4 DFRC

2 hora 1 ½ hora

8 Realice una cédulade diferencias delinventario encantidades.

D-1 / 5 DFRC

2 hora 1 ½ hora


39

No. PROCEDIMIENTO REFP/T

REALIZADO POR

TIEMPOESTIMADO

TIEMPOREAL

OBSERVAC

1 Evalué los procedimientos decontrol para Cuentas porCobrar mediante aplicación deCuestionario de ControlInterno y Calcule el Riesgo deControl para determinar el

CI/E DFRC 2 hora 1½ hora

2 Realice la Cedula sumaria deActivos Fijos y realice lasoperaciones si es necesario encaso de existir compras o bajasy ponga las respectivas

E DFRC 1½ hora 2 hora


EMPRESA MARCSEAL S.A.PROGRAMA DE AUDITORIAACTIVOS FIJOSA: 31-12-2011

1.- NATURALEZA DE LA CUENTA

Por su naturaleza los inventarios tienen saldo deudor. Se debita por compras, cuando se realiza el ajuste por valor razonable. Se acredita por todos las devoluciones en compras, por ventas de activos, por baja de activos y deterioro.


1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de la propiedad, planta y equipo.

2. Descubrir robos y sustracciones de activos fijos3. Obtener información administrativa, contable y financiera confiable de activos

fijos.4. Valuar las depreciaciones con criterio razonable, consistente y conservador.5. Proteger y salvaguardar los activos6. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de Propiedad, planta y

equipo.7. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran

adecuadamente


40

1 Las inversiones ventas o bajas están controladas mediante registros individuales detallados por cada tipo de activos

x 10

2 Se efectúan conciliaciones entre estos registros y los registros contables, cada que tiempo?

x 0

3 Se practican inventarios físicos x 04 Existe políticas para la diferenciación

entre mantenimiento y adición del activo fijo

x 10

5 Las personas que tienen a su cuidado el activo fijo están obligadas a reportar cualquier cualquier cambio que haya existido como: ventas, adiciones, obsolescencia etc.

x 5

6 La venta de activos fijos requiere la aprobación x 0

7 Se lleva record de los activos totalmenteDepreciados y que aún se encuentren

x 0

8 Están adecuadamente analizadas las cuentas de propiedad planta y equipo por los registros

x 10

9 Se comparan los registros con el saldo del mayor contable x 10

10 Se reportan a la gerencia las discrepancias importantes entre los inventarios físicos y los registros en libros

x 10

11 Se hacen investigaciones a avalúos periódicos x 5

12 El activo fijo está debidamente asegurado

x 10

13 Aprueba algún funcionario las adquisiciones o ventas de activos fijos x 10

14 Existen procedimientos de control sobre el movimiento y manejo de los activos fijos

x 9

15 Se analiza el riesgo de obsolescencia de los activos fijos x 0


EMPRESA MARCSEAL S.A.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA ACTIVOS FIJOSACTIVOS FIJOSA: 31-12-2011

EMPRESA MARCSEAL S.A.PROGRAMA DE AUDITORIACUENTAS POR PAGAR

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No. PROCEDIMIENTO REFP/T

REALIZADOPOR

TIEMPOESTIMA

DO

TIEMPO

REAL

OBSERVACIONES

1 Evalué los procedimientos decontrol para Cuentas por Pagarmediante la aplicación deCuestionario de ControlInterno y Calcule el Riesgo deControl para determinar elalcance del trabajo

CI/L DFRC 1 hora 1½ hora

2 Realice la Cedula sumaria deCuentas por Pagar y realicelas operaciones si es necesarioen caso de existir compras obajas y ponga las respectivasmarcas y su explicación

L-2 DFRC 59 minutos 1½ hora

3 Realice un papel de trabajodonde se detalle los saldosiniciales, adiciones y bajas L-3 DFRC 59 minutos 1½ hora

4 Realice una selección deproveedores paraconfirmaciones

L-3-1 DFRC59 minutos 1½ hora


A: 31-12-20011

1.- NATURALEZA DE LA CUENTA

Por su naturaleza las cuentas por pagar tienen saldo acreedor. Se debita por pagos a proveedores, por devoluciones en compras, cuando se realiza el ajuste por valor razonable. Se acredita por todos las compras efectuadas a proveedores.


1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de cuentas por pagar.2. Determinar que los bienes adquiridos se clasifican y describen correctamente en los

estados financieros3. Obtener información administrativa, contable y financiera confiable de las cuentas por

pagar4. Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran adecuadamente


BALANCE GENERAL

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ESTADO DE RESULTADO

marcseal - completo2

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