Documentació realitzada per: Carles Arza Macia Cap de la Secció de Suport Municipal

Organització i Coordinació: Intervenció General

Servei d’Assistència a la Gestió Econòmica Local

CCOOMMPPTTAABBIILLIITTAATT AANNAALLÍÍTTIICCAA

MANUAL OPERATIU MÒDUL DE COSTOS DE SICALWIN

INDEX

1. Introducció 5

2. Paràmetres

2.1. Permisos d’usuari 7

2.2. Indicadors i portadors 8

2.3. Centres i activitats 9

2.4. Relació partides – centres 11

3. Comptabilització 3.1. Pressupost de despeses

3.1.1. Nòmines 13 3.1.2. Despeses Generals 16 3.1.3. Factures 18 3.1.4. Amortitzacions 19

3.2. Pressupost d’ingressos 3.2.1. Ingressos 20

3.3. Grabació directa d’operacions/ Modificació d’operacions 21

4. Consulta d’operacions 23

5. Recàlcul d’operacions de cost 27

6. Repartiment secundari de costos 6.1. Entrada valor anual d’indicadors i portadors 31 6.2. Relació portadors de cost/ centres o activitats 32 6.3 Repartiment secundari de costos 33 6.4 Repartiment secundari de costos 36

Exercici 39

Edició juny 2014

5

1. Introducció Abans d’entrar en la lectura d’aquest manual, es recomanable llegir la part teòrica del curs

de costos “Costos i Rendiments dels Serveis Municipals”, per facilitar la comprensió de la

terminologia que s’utilitzarà.

El present manual parteix que l’Entitat ja ha decidit la seva estructura de costos a implantar, i

aquí ens centrarem en com entrar aquesta estructura al programa, l’operativa de

funcionament per comptabilitzar les operacions de despeses i ingressos que inclourem

dintre dels costos, contemplant també alguns aspectes de criteri a l’hora de tractar aquestes,

i les possibilitats per obtenir i treballar la informació que proporciona el mòdul de costos del

programari de comptabilitat SICALWIN.

6

2. Paràmetres. El Mòdul de Costos de què disposa el programari de comptabilitat SICALWIN, no està activat per defecte a les Entitats que utilitzen el programa, encara que totes les Entitats poden veure l’opció de menú corresponent.

Cas d’estar interessat en fer servir aquest mòdul, s’haurà de contactar amb la Unitat de Suport Comptable de la Diputació de Barcelona, que us activarà aquesta opció. Sense haver-se activat el mòdul, al accedir a qualsevol de les opcions de Centres de Cost sortirà el següent missatge:

7

2.1. Permisos d’usuari. Un cop activat el mòdul, podran accedir al mateix tots els usuaris que tenen accés a SICALWIN. Inicialment aquestes persones surten sense permisos, i seran els usuaris amb nivell Intervenció, de la pròpia Entitat, els que tenen la capacitat de donar permisos al mòdul de costos a la resta d’usuaris. Per accedir a donar permisos, s’ha d’anar per l’opció de Centres de Cost – Manteniments – Permisos Usuari/ Centre de cost:

Dintre de la pantalla de Permisos Usuari/ Centre de Cost, s’haurà de marcar a la part de dalt de la pantalla el grup i nom de l’usuari a qui volem donar permisos, i a la part baixa marcarem el nivell de permisos que li volem assignar, que pot ser:

• Sense permisos: no pot ni visualitzar ni treballar amb centres de cost. • Permís per visualitzar: només pot fer consultes de centres de cost.

• Permís per modificar: pot consultar i treballar amb centres de cost.

8

2.2. Indicadors i portadors. A la definició de l’estructura de costos que aplicarem a l’Entitat hem d’haver definit: a. Portadors: Criteri quantificable numèricament, per un centre de cost o per una activitat

medial, que permetrà distribuir els cost d’aquest entre les activitats que l’han consumit.

Només hem de definir el criteri, sense posar els valors finals d’aquest, ja que òbviament, en aquest moment del procés no tenim la informació necessària per fer aquest últim pas.

b. Indicadors: Criteri quantificable numèricament per una activitat final, que ens permet

mesurar el seu volum de producte obtingut o servei prestat.

Només hem de definir el criteri, sense posar els valors finals d’aquest, ja que òbviament, en aquest moment del procés no tenim la informació necessària per fer aquest últim pas.

La entrada d’Indicadors i Portadors s’haurà de fer prèviament a l’entrada de centres de cost i activitats, ja que al entrar aquests els haurem d’associar obligatòriament a algun indicador o portador segons convingui. Anirem a Centres de Cost – Manteniments – Portadors/ Indicadors de cost i entrarem:

9

• Indicador de Cost: El número d’indicador que l’haguem assignat.

• Valor anual: En aquest moment del procés encara no coneixem els valors que adoptaran aquests indicadors o portadors durant l’exercici i per tant el posarem a zero.

• Descripció: Descripció de l’indicador o portador. 2.3. Centres i activitats. A la definició de l’estructura de costos, s’han d’haver definit els centres de cost i activitats que s’aplicaran a l’Entitat. Per entrar aquests centres de cost i activitats al programa, anirem a Centres de Cost – Manteniments – Manteniment de centres de cost o activitats i entrarem:

• Codi de centre de Cost: El codi de Centre de Cost o Activitat que l’haguem assignat.

• Tipus de centre: En aquest camp posarem:

− C si es tracta d’un Centre de Cost. − D si es tracta d’una activitat de càlcul, o activitat acumuladora de costos amb un

criteri comú de repartiment.

− F si es tracta d’una activitat final, obté un producte o proporciona un servei a fora de l’Entitat.

10

− M si es tracta d’una activitat medial, obté un producte de consum intern de la pròpia Entitat..

− N no imputable, centre de cost o activitat especial creat per acumular costos que no

es tractaran. • Centre de Cost ascendent: Només per les activitats, el centre de cost d’on depenen o

pengen. Obligatòriament tota activitat ha de penjar d’un centre de cost. • Id. Portador Descàrrega: En aquest camp farem F5, per veure els portadors/ indicadors

de la taula general, i agafarem el que haguem assignat pel centre de cost o activitat a la definició de l’estructura.

• Cost primari (Directe o indirecte): D, de directe, funciona de forma clàssica, si dona

costos al repartiment secundari, ho fa com costos indirectes. I, d’indirecte, on reparteix els seus al repartiment secundari com costos directes.

o Si escollim I, s’activarà el camp Criteri de repartiment, que haurem d’haver entrat

prèviament a la pantalla de Criteris de Repartiment, i ara carregarem fent F5.

• Unitat de Mesura: • Valor total de la unitat de mesura: Aquests dos camps son de caràcter opcional.

S’habilitaran al definir una activitat medial i serviran pel càlcul del cost unitari de les activitats medials, quan aquest es diferent al criteri de repartiment. Els valors admesos per la unitat de mesura s’entren a les taules generals, per les entitats en xarxa s’hauran de comunicar a SAGEL, ja que aquesta es una opció no accessible pels usuaris.

11

• Naturalesa del centre: • Districte: • Classificació: Aquests tres paràmetres son opcionals, i el seu objectiu serà classificar els

centres / activitats entrats, ja que serviran posteriorment com a filtres a les consultes. • Descripció: Descripció del centre de cost o activitat. A mesura que anem entrant els diferents centres de cost i activitats de la nostra estructura, els tindrem a la part baixa de aquesta pantalla.

2.4. Relació partides - centres. El programa precisa definir la relació entre les partides, tant d’ingressos com de despeses, i els centres de cost o activitats a les que poden anar imputades aquestes partides, i cas de ser més d’un/una el percentatge de repartiment. L’objectiu d’aquesta utilitat és doble:

− Facilitar la imputació de costos, ja que al posar la partida en una operació el programa proposarà un repartiment als centres de cost i/o activitats que s’hagin determinat.

Una vegada revisada la proposta del programa, l’usuari tindrà la potestat d’acceptar-la, o modificar-la segons consideri convenient, per l’operació que està realitzant.

− Evitar que s’entrin centres de cost o activitat a partides que no es volen tractar amb

costos, ja que només, per les partides que s’hagi definit algun centre de cost o activitat, el programa obrirà la pantalla per tractar els costos.

Per això és molt important que per totes les partides que es volen tractar amb costos, s’entrin els centres o activitats a les que poden anar, encara que sigui el centre de cost residual.

Per entrar la relació partides – centre, anirem a Centres de Cost – Manteniments – Relació Partides/ Centre de Cost:

12

A la pantalla tenim una pestanya per cada tipus de partida, despeses i ingressos.

Entrarem les dades a la reixeta que surt en pantalla, i a mesura que anem entrant la relació entre les partides i els diferents centres de cost i activitats, els visualitzarem a la part baixa de aquesta pantalla.

• Partida: Per a despeses entrarem orgànic (si s’utilitza) + funcional + econòmic als camps

corresponents, per a ingressos entrarem orgànic (si s’utilitza) + econòmic de la partida que vulguem relacionar.

• Descripció: Surt automàticament al introduir la partida. • Centre de Cost: Centre de cost o activitat a la que pot anar la partida que s’està tractant. • Percentatge o Tant per 1: Percentatge de la partida, en tant per 1, que de forma

predeterminada anirà al centre de cost o activitat que s’ha indicat.

Per partides on es relaciona només amb un centre o activitat el percentatge serà 1.

Per relacionar partides amb més d’un centre de cost o activitat, es va repetint la partida a la reixeta i variant el centre de cost i/o activitat i el percentatge. En aquests cas la suma total dels percentatges per aquella partida ha de ser 1.

13

3. Comptabilització. Una vegada entrada l’estructura de costos, portadors/ indicadors, centres de cost i activitats i relacionar les partides amb aquests, estarem preparats per tractar les operacions que comptabilitzem amb costos. La comptabilització de qualsevol operació de despeses o ingressos amb centres de cost, es farà per les mateixes opcions del menú que es faria sense utilitzar els centres de cost ( ADO, ADO+P+R, RD, RD-I), etc., amb l’única particularitat, que posteriorment a l’entrada de l’import i saltar el camp Grups d’Apunts, s’obrirà una pantalla per fer el repartiment de l’operació per centres de cost i/o activitats.

3.1. Pressupost de Despeses.

3.1.1. Comptabilització de Nòmines. A la comptabilització de les nòmines hem de tenir en compte el tractament que hem decidit fer d’aquestes al crear l’estructura de centes de cost i activitats:

a. Activitat Medial creada per recollir els costos corresponents a nòmines, quotes patronals, gestió de nòmines, etc., que a final d’exercici es repercutirà a la resta de centres de cost i activitats de l’Entitat en funció d’un criteri de repartiment decidit prèviament (p.e.: assignació imports del model 190 per centre de cost i activitats).

b. Imputació de costos de personal directament a la comptabilització, a nivell de centre

de cost i activitat. En tots dos casos anirem a realitzar l’operació de comptabilització de nòmines per la mateixa opció de menú que utilitzaríem si no es tractes amb centres de cost, Pressupost de despeses - Pressupost Corrent - Operacions d’execució de despeses, o per Tresoreria - Pagaments - ADO + P + R, omplint les dades corresponents a l’operació, normalment serà multiplicació, i desprès de saltar la casella grup d’apunts s’obrirà una pantalla per fer el desglòs de centres de cost i activitats. A la pantalla tindrem a la part superior les partides i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats del Manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament. Cas de tractar les nòmines seguint el punt a) exposat anteriorment, al haver lligat les partides de capítol 1 a l’activitat de nòmines el programa proposarà aquesta relació, i només acceptant la proposta tindrem assignat el centre de cost o activitat correcta a l’operació de nòmines.

14

Cas de tractar les nòmines seguint el punt b) exposat anteriorment, si la relació partides centre de cost o activitat és única (seria possible en el cas de què s’entressin les operacions de nòmina individualitzant per treballador, i normalment no a totes les partides), funcionarà segons el punt anterior, és a dir acceptant la proposta tindríem assignat el centre de cost o activitat correcta a l’operació.

Sí la relació partides centre de cost o activitat no és única (es comptabilitza una única operació de nòmines per mes), per cada partida de l’operació s’haurà d’entrar el desglòs de centres de costos i activitats.

15

Quan tenim qualsevol operació multiaplicació, tant de despeses com d’ingressos, una possibilitat que ens dóna el programa es realitzar la distribució manual, que permet no tenir que distribuir l’operació partida per partida, sinó realitzar la distribució del total de l’operació conjuntament. Per fer-ho una vegada s’obre la pantalla per distribuir l’operació en centres de cost i activitats, clickem el botó de Distribució Manual, que agruparà totes les partides en la part superior de la pantalla i proposarà la distribució del total de l’operació als centres de cost i activitats amb què estaven relacionades les partides que s’han agrupat, poden acceptar la proposta o modificar si no fos la correcta.

16

Un altre tractament de les operacions de nòmines, seria a través de la comptabilització automàtica del fitxer generat pel programa de Gestió de Nòmines de què disposi l’Entitat. En aquest cas, aquest programa ha de disposar d’un camp corresponent al centre de cost o activitat, a la fitxa del treballador o del lloc de treball, que quedaria gravat al fitxer per a comptabilitat que generés el programa de Gestió de Nòmines, al lloc adient per poder ser llegit pel programari comptable. En aquest cas, la comptabilització automàtica de les nòmines inclouria la informació de centre de cost o activitat, que s’incorporaria directament al comptabilitzar l’operació.

3.1.2. Comptabilització de Despeses Generals. Anirem a realitzar l’operació per la mateixa opció de menú que utilitzaríem si no es tractés amb centres de cost, Pressupost de despeses - Pressupost Corrent - Operacions d’execució de despeses, o per Tresoreria - Pagaments - ADO + P + R, omplint les dades corresponents a l’operació, i desprès de saltar la casella grup d’apunts s’obrirà una pantalla per fer el desglòs de centres de cost i activitats. A la pantalla tindrem a la part superior la partida de l’operació, o partides en cas de què l’operació sigui multiplicació, i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats entrada al manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament.

17

Aquest funcionament s’aplicarà per les despeses de funcionament (capítol 2), despesa financera (capítol 3) en cas de què es tracti en costos, i subvencions corrents (capítol 4). La resta de capítols de despeses (capítol 6, 7, 8 i 9) no es tracta a la comptabilitat de costos.

18

3.1.3. Comptabilització de Factures. Per Entitats que utilitzin el Registre de Factures i comptabilitzin aquestes amb el Monitor de Comptabilització de Factures, s’haurà d’entrar el desglòs de centres de cost i activitats al moment d’entrar la partida a la factura.

A la pantalla tindrem a la part superior la partida de l’operació, o partides en cas de què l’operació sigui multiplicació, i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats entrada al manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament.

19

Una vegada entrat el desglòs de la factura en centres de cost i activitats, i comptabilitzar aquesta per Monitor de Comptabilització de Factures, aquest desglòs quedarà gravat al reconeixement de l’obligació, passant a estar inclòs a les operacions que suposen cost.

3.1.4. Comptabilització d’amortitzacions. Les operacions d’adquisició d’actiu (Capítol 6) no es consideren cost, ja que la compra no suposa la utilització de la totalitat d’aquest actiu immediatament, sinó que per la seva naturalesa es consumirà en més d’un exercici. Per incloure el cost corresponent a la utilització dels actius durant l’exercici, s’aplicarà com a tal l’amortització de l’exercici d’aquests actius, que reflecteix la pèrdua de valor per la seva utilització, obsolescència, etc. S’obtindrà el mateix càlcul d’amortització de l’exercici necessari per entrar a la comptabilitat, però obtenint el desglòs d’aquest per centres de cost i activitats, i entrant dintre de la comptabilitat aquest desglòs. Per assolir aquesta informació cal disposar d’un inventari correcte amb referència del centre de cost o activitat a cada fitxa amortitzable, que ens permetrà obtenir aquestes dades. Cas de què l’Entitat porti l’Inventari amb el programa de Gestió Patrimonial cedit per la Diputació de Barcelona, s’haurà d’entrar a les fitxes d’inventari i assignar als diferents actius el centre de cost o activitat que li correspongui. A final d’exercici, quan es realitzi el càlcul i comptabilització de l’amortització, aquesta es comptabilitzarà desglossada per centres de cost i activitats. Programa de Gestió Patrimonial (GPA)

20

3.2. Pressupost d’Ingressos.

3.2.1. Comptabilització d’Ingressos. Anirem a realitzar l’operació per la mateixa opció de menú que utilitzaríem si no es tractés amb centres de cost, Pressupost d’ingressos - Pressupost Corrent - Operacions d’execució d’ingressos, o per Tresoreria - Cobraments – Aplicació directa i provisional d’ingressos o Aplicació definitiva d’ingressos, omplint les dades corresponents a l’operació, i desprès de saltar la casella grup d’apunts s’obrirà una pantalla per fer el desglòs de centres de cost i activitats. A la pantalla tindrem a la part superior la partida de l’operació, o partides en cas de què l’operació sigui multiplicació, i a la part inferior haurem d’indicar els centres de cost o activitats en què desglossem aquesta partida, per l’operació que estem realitzant. Cas de què l’assignació coincideixi amb la relació entrada per aquestes partides a la relació de partides amb centres de cost i activitats entrada al manteniment, només caldrà acceptar la proposta que ens fa el programa. La relació entrada a Manteniment, no tanca la possibilitat d’assignar costos a centres i/o activitats no relacionats, sols és necessari entrar-ho explícitament.

21

Aquest funcionament s’aplicarà per tots els ingressos corrents (capítol 1 a 5). La resta de capítols d’ingressos no es tracta a la comptabilitat de costos.

3.3. Grabació directa/ Modificació d’operacions. Amb aquesta opció es pretén que l’usuari pugui enregistrar operacions de centres de cost i activitats directament, sense que provinguin ni d’operacions de nòmina, despesa, ingressos ni d’inventari. La utilització d’aquesta s’adreça principalment a:

a. Despeses que s’hagin consumit durant l’exercici en algun/s centres de cost o activitats, i per tant han de ser considerat cost, però no s’han inclòs com a despesa pressupostària de l’exercici i per tant no s’ha reconegut l’obligació. Aquesta situació es pot donar per diferents motius, despeses diferides, no existir partida on carregar aquesta despesa i no haver fet l’operació de despesa pendent d’aplicar 413, etc...

Es pot donar la mateixa situació però de signe contrari, és a dir, despeses que s’han considerat pressupostàriament, però que no s’han consumit durant l’exercici, pel que no han de ser considerades com a cost, p.e. despeses anticipades. En aquest cas s’enregistrarà una operació de cost negatiu. La mateixa situació de les despeses es pot donar amb els ingressos, diferits o anticipats, que faci necessari enregistrar una operació directa d’ingressos.

b. Entrada de l’operació corresponent a l’amortització de l’exercici, desglossat per centre de cost i activitats.

Per fer-ho haurem d’anar a Centres de Cost – Grabació Directa d’Operacions de Centres de Cost i omplirem les dades corresponents a l’operació directa que volem entrar:

22

Respecte a la modificació d’operacions, ens permetrà modificar la distribució de costos realitzada a la comptabilització. L’objectiu d’aquesta utilitat es rectificar imputacions errònies, o, entrar aquesta imputació a costos quan al comptabilitzar l’operació s’ha realitzat al centre de cost residual. Per fer-ho a la mateixa pantalla de Grabació Directa d’Operacions de Centres de Cost, cridarem la operació de costos que volem modificar, apareixent les dades en pantalla:

I podrem modificar tant la descripció com els centres de cost on s’imputa la despesa:

23

4. Consultes d’operacions. Mitjançant les possibilitats disponibles dintre d’aquesta opció de menú podem realitzar diferents consultes i obtenir informació sobre les operacions de costos enregistrades. Per realitzar consultes hem d’anar a Centres de Cost – Consultes de Centres de Cost – on disposem de les següents opcions: a. Consultes d’Acumulats de Centres de Cost: Ens permet consultar diferents acumulats de

costos, com poden ser Costos primaris, Costos secundaris etc.., agrupats per centre de cost i activitat. Al entrar a la pantalla corresponent visualitzarem un filtre que ens permet fer aquesta consulta seleccionant per:

- Centres de Cost/ Activitat: Des del centre de cost o activitat que volem que comenci la selecció fins al centre de cost/ activitat que determinen. Sí només volem consultar un centre de cost o activitat posarem als camps, des de i fins, el mateix centre de cost o activitat.

- Naturalesa del centre, districte i qualificació: Paràmetres opcionals de la

descripció dels centres / activitats, que si hem entrat en la definició d’aquests ens serviran com a filtres.

- Tipus de Centre de Cost: Permet seleccionar filtrant per la tipologia, centre de

cost, activitat de càlcul, activitat medial o activitat final.

- Centre de Cost Ascendent: Permet seleccionar totes les activitats dependents del mateix centre de cost.

- Id. Portador/ Descàrrega: Permet seleccionar tots els centres de cost i activitats

amb el mateix portador o indicador.

Els filtres d’aquesta consulta poden utilitzar-se individualment, és a dir, omplint només un dels camps i deixant buits la resta, amb la qual cosa la selecció serà únicament funció del camp omplert, o fer un filtre combinat, omplint més d’un camp.

24

El resultat de la consulta, per centre de cost i activitat, seran una sèrie d’acumulats predeterminats, podent estructurar la consulta al nostre gust amb l’opció d’afegir o eliminar camps, disponible amb el botó esquerra del ratolí.

25

b. Consultes d’Operacions de Centres de Cost: Ens permetrà consultar les operacions per

les que s’hagin entrat desglòs de costos, de forma similar a la Consulta d’operacions del programari de comptabilitat.

Al entrar a la pantalla corresponent visualitzarem un filtre que ens permetrà fer aquesta consulta seleccionant per diferents camps: àrea, centre de cost, data de l’operació, compte del Pla General Comptable, import de l’operació, número d’operació de costos o número d’operació comptable, aplicació pressupostària tant d’ingressos com de despeses i els paràmetres opcionals de la descripció dels centres / activitats .

Aquesta opció ens permetrà trobar si hi ha operacions de alguna partida que haurien d’estar lligades a costos i no han quedat lligades. Treien un estat d’execució per partides, veurem quin es l’import d’obligacions reconegudes de cada partida. Utilitzant aquesta consulta determinarem el total de la partida que ha quedat imputat a costos. Si tenim alguna diferencia, podrem buscar la operació mitjançat la consulta d’operacions de despeses del pressupost.

26

El resultat de la consulta ens permetrà visualitzar les operacions seleccionades podent estructurar la consulta al nostre gust amb l’opció d’afegir o eliminar camps, disponible amb el botó esquerra del ratolí.

27

5. Recàlcul d’operacions de cost. Aquesta utilitat permetrà: a. Assignar centre de cost o activitat a operacions a les que originalment no s’havia indicat. b. Modificar massivament centre de cost o activitat a operacions a les que se l’havia

assignat mitjançant repartiment automàtic, sense modificar els indicats a la relació partides centres de cost. Mai operacions que s’han gravat o modificat manualment.

Per fer-ho:

- Primer haurem de incloure o variar la relació de partides i centres de cost, anant a Centres de Cost – Manteniments – Relació Partides / Centre de Cost, posant la nova relació sobre la que es farà el recàlcul.

- Posteriorment seleccionarem les operacions que volem recalcular anant a Centres

de Cost – Recàlcul d’Operacions de Cost, i seleccionarem segons vulguem realitzar el punt a) o el b).

a. Assignar centre de cost o activitat a operacions a les que originalment no s’havia indicat.

Únicament seleccionarà les operacions amb aplicació en què detecti que existeix la relació Partides / Centre de Cost i no se tingui assignat centre de cost i/o activitat. Podem filtrar pels mateixos camps de la consulta d’operacions de cost.

28

En aquesta pantalla seleccionarem les operacions que volem recalcular i donarem al botó Acceptar, imputant el mòdul aquestes operacions als centres de cost i activitats que hem indicat a la Relació de Partides / Centres de Cost amb el percentatge indicat.

29

b. Modificar massivament centre de cost o activitat a operacions a les que se l’havia

assignat.

Per poder recalcular prèviament s’haurà de modificar la relació a Partides / Centre de Cost i les operacions hauran de tenir assignat centre de cost i/o activitat. Podem filtrar pels mateixos camps de la consulta d’operacions de cost, i en aquest cas seria recomanable filtrar per aplicació.

30

En aquesta pantalla seleccionarem les operacions que volem recalcular i donarem al botó Acceptar, imputant el mòdul aquestes operacions als centres de cost i activitats que hem indicat a la Relació de Partides / Centres de Cost amb el percentatge indicat.

31

6. Repartiment secundari de costos. La imputació de les operacions de despeses i ingressos per centres de cost i activitats, permet obtenir en qualsevol moment i mitjançant les consultes d’acumulats, els costos primaris, és a dir, costos directes, d’aquests centres i activitats. L’obtenció de costos totals, precisa realitzar prèviament el repartiment de costos secundaris o indirectes, dels centres de cost i activitats de càlcul, i medials, a les activitats finals, que seran les úniques amb costos al final de tot el procés. Es dividirà en tres passos:

6.1. Entrada valor anual d’indicadors i portadors. El primer pas serà entrar el valor total anual dels portadors i indicadors que hem definit prèviament al punt 2.2. d’aquest manual operatiu, però que hem deixat amb valor 0, ja que en aquell moment del procés no disposàvem d’informació sobre el valor que tindrien a final de l’exercici. Entrar aquest valor és necessari per:

- Indicadors: Ens permetrà trobar el cost unitari de l’activitat final (p.e. sí l’activitat final és Assistència Social i l’indicador en número de famílies ateses, introduir el total de famílies ateses, ens permetrà obtenir el cost de l’activitat per família atesa).

- Portadors: Ens servirà de comprovació a l’entrada de dades del punt següent, a part

de permetre obtenir el cost unitari dels centres de cost i activitats no finals. Anirem a Centres de Cost – Manteniments – Portadors/ Indicadors de cost: a. Recuperarem l’indicador o portador pel que volem entrar el valor anual posant el número

d’indicador al camp Ind. de Cost, o fent clik amb el ratolí al indicador corresponent una vegada l’hem localitzat a la reixeta de la part inferior de la pantalla.

b. Omplirem el camp Valor anual, amb l’import corresponent i gravarem amb la icona de gravació, o fent intro dues vegades fins que surti el missatge de confirmació.

32

6.2. Relació portadors de cost/ centres o activitats: El segon pas serà entrar els valors i destins dels portadors, que ens permetrà distribuir el cost del centre de cost, activitat de càlcul o activitat medial entre les activitats receptores dels seus serveis, en funció del valor i destí del seu portador (p.e. sí el portador de l’activitat medial Manteniment d’Edifici és m2 de superfície, els m2 utilitzats per cada activitat receptora permetrà distribuir el cost d’aquest medial entre els usuaris que han utilitzat aquest edifici). Anirem a Centres de Cost – Manteniments – Relació portadors de cost/ centres o activitats: En aquesta pantalla seleccionem per portador, que distribueix els costos primaris d’un centre de cost o activitat a uns altres. Hem de tenir en compte que el que repartirem són els costos d’un centre de cost o activitat, però la selecció es fa per portador. a. Recuperarem el portador pel que volem entrar els valors i destins, posant el número de

portador al camp Portador de costos. b. Omplir els camps:

• Centre de Cost Receptor: Amb el primer centre de cost o activitat receptora dels serveis (seguint amb l’exemple seria un dels centres de cost o activitats que ocupen l’Edifici).

• Valor absolut: Amb l’import que pren l’indicador, per aquell centre de cost o activitat

que rep el servei (a l’exemple, els m2 que aquell centre de cost o activitat destinatari ocupa de l’Edifici).

Per cada portador, el total de valors entrats ha de coincidir amb el valor anual que hem indicat a la pantalla d’ Entrada valor anual d’Indicadors i portadors, del punt 5.1 d’aquest manual operatiu (a l’exemple el total de m2 que utilitzen els diferents centres de cost i activitats usuaris que hem entrat, 400, 200, 600 i 325 suma 1.525 mentre que el total es de 2.500 per lo que manca per entrar receptors consumidors de 975 m2 de l’edifici ajuntament).

33

6.3. Repartiment secundari de costos: L’últim pas pretén imputar tots els costos primaris, de centres o activitats no finals, a les activitats finals a les que repercuteixen costos. Per realitzar aquest procés haurem d’anar a Centres de Cost – Repartiment secundari de costos: Al entrar en aquesta pantalla, el programa detecta si s’havia realitzat prèviament el càlcul, i cas de què fos així ens indicarà que el procés ja ha sigut realitzat, i que si volem tornar a recalcular -ho. Aquest procés per tant, es pot realitzar tantes vegades com es vulgui. Si tenim definides activitats de càlcul i volem que el seu cost no es reparteix com a cost indirecte sinó com a directe, el programa prèviament a fer el repartiment secundari ens permet repartir el cost de les activitats de càlcul entre els centres de cost o activitats que definim a la Relació portadors de cost/ centres o activitats.

Aquest procés es opcional i en el cas de què l’entitat no el vulgui realitzar únicament haurà de polsar el botó per continuar amb el procés. Amb aquest procés podem repartir el cost primari de les activitats de càlcul com a cost directe o anular un repartiment realitzat anteriorment. Si polsem acceptar en dirà procés realitzat correctament, i haurà assignat el cost de les activitats de càlcul als centres de cost o activitats que haguem indicat a la relació de portadors com a costos primaris. Podem fer la comprovació amb la consulta d’acumulats de costos. Si el volguéssim anul·lar hauríem de fer l’opció de d’anul·lar el repartiment de cost primari d’activitats de càlcul.

34

Tant si utilitzem aquesta opció com si continuem amb el procés entrarem a la primera pestanya del repartiment secundari de costos, de les quatre de què disposa, on ens presenta la matriu de repartiment, disposant a l’eix horitzontal els centres de cost o activitats que donen i a l’eix vertical els centres de cost o activitats receptores, amb l’import o percentatge de repartiment en funció de les dades entrades a la relació portadors de cost/centres de cost – activitats.

Sí es considera correcte els valors de repartiment, es donarà al botó >> per passar a la segona pestanya, en cas contrari haurem d’anar a la relació de portadors/centres de cost activitats a modificar els valors de repartiment. Passarem per la pestanya de Matriu de Valors Relatius, producte de l’anterior i es farà click al botó >> per passar a la pestanya de Matriu de Càlcul, fent un altre vegada click al botó >> per passar a la Matriu de Resultat que és la que ens interessa. Una vegada finalitzat el procés de repartiment secundari de costos, la Matriu de Resultats ens mostrarà a la pantalla els costos totals, valor del portador, cost unitari, costos primaris, costos secundaris, ingressos i resultat de tots els centres de cost i activitats que hem definit a la nostra estructura.

35

Que si considerem correcte haurem d’acceptar per guardar. Tot i així es podrà realitzar en qualsevol moment, com ja s’ha indicat, el recàlcul d’aquests resultats.

36

6.4. Llistats de costos: Mitjançant les possibilitats disponibles dintre d’aquesta opció de menú podem realitzar diferents llistats i obtenir informació sobre els costos dels centres i activitats. Per realitzar llistats hem d’anar a Centres de Cost – Consultes de Centres de Cost – Llistats de costos on disposem de les següents opcions, que poden treure per tots els centre de cost o activitats o filtrant per alguns en concret.

a. Llistat de detall per centre o activitats de cost: On tindrem tant el detall de costos de

l’activitat i el seu resultat, com el càlcul del cost unitari de l’indicador.

37

b. Llistat de repartiment secundari de costos: On tindrem la relació de les activitats medials i centres de cost que reparteixen costos, amb el detall dels receptors i els imports repartits.

c. Llistat de cost d’amortització de l’immobilitzat: On tindrem per criteris de classificació

d’inventari l’import dels costos d’amortització rebuts.

d. Llistat de resultat d’activitats finals: Resum de cost total, ingressos i resultat per activitats

finals.

38

EEXXEERRCCIICCII

39

40

ESTR

UC

TUR

A D

E C

ENTR

ES D

E C

OST

- A

CTI

VITA

TS C

UR

S

Àre

aC

odi

Cen

tres

Cod

iA

ctiv

itats

Tip

Indi

cado

r o p

orta

dor

Pres

idèn

cia

00P

RE

C10

10C

osto

s di

rect

es p

resi

dènc

iaA

LCA

LDA

lcal

dia

F10

00A

ctiv

itats

de

dire

cció

ALT

ING

Altr

es in

gres

sos

patri

mon

ials

F10

00A

ctiv

itats

de

dire

cció

ALT

PA

GD

'altr

es d

espe

ses

inst

ituci

onal

sF

1000

Act

ivita

ts d

e di

recc

ióD

IRG

RL

Dire

cció

Mun

icip

alF

1000

Act

ivita

ts d

e di

recc

ióN

OQ

UA

LC

osto

s de

no

qual

itat

F10

01C

osto

s de

no

qual

itat

TRFP

AG

Trf.

Pag

ades

a d

'altr

es in

stitu

cion

s ge

nèriq

ues

F10

00A

ctiv

itats

de

dire

cció

TRIB

UT

Trib

uts

F10

0N

ombr

e d'

habi

tant

s

00FI

NC

1040

% c

ost d

e ca

pita

l/des

pesa

fina

ncer

aA

UTO

FID

espe

sa fi

nanc

era

no im

puta

daF

1000

Act

ivita

ts d

e di

recc

ióC

OS

CA

PC

ost d

e ca

pita

ls in

verti

ts e

n se

rvei

sM

1041

Cos

t de

capi

tals

net

s in

verti

t en

serv

eis

Adm

inis

trac

ióG

ener

al01

SE

CC

1220

Ded

icac

ió d

e se

cret

aria

CO

MP

TAC

ompt

abili

tat

M12

11N

ombr

e d'

oper

acio

ns p

er c

entre

s/ac

tivita

tsC

ON

TRA

Con

tract

ació

M12

23N

ombr

e de

con

tract

es tr

amita

tsG

ES

AU

TG

estió

d'a

utol

iqui

daci

ons

tribu

tarie

sM

1216

Nom

bre

de li

quid

acio

ns re

alitz

ades

GE

SN

OM

Ges

tió d

e nò

min

esM

1254

Nom

bre

de p

erso

nal a

cad

a ce

ntre

/act

ivita

tG

ES

PA

DG

estió

de

padr

ons

tribu

taris

M12

15N

ombr

e de

pad

rons

ges

tiona

tsJU

TJA

TJu

tjat d

e P

auF

1224

Nom

bre

d'op

erac

ions

de

jutja

t de

pau

NO

MIN

EA

cum

ulat

de

nòm

ines

i qu

otes

M12

51A

cum

ulat

de

sous

per

cen

tre o

act

ivita

tP

AD

RO

Pad

ró d

'hab

itant

sF

1226

Nom

bre

d'op

erac

ions

del

pad

ró d

'hab

itant

sS

EC

INS

Act

ivita

ts in

stitu

cion

als

de S

ecre

taria

F10

00A

ctiv

itats

de

dire

cció

SE

LPE

RS

elec

ció

i con

tract

ació

de

pers

onal

M12

52N

ombr

e de

nou

s co

ntra

ctes

de

pers

onal

SIN

FOR

Sup

ort i

nfor

màt

ics

a l'A

junt

amen

tM

1241

Nom

bre

de P

C's

TELE

FNC

onsu

m T

elèf

onic

M12

42P

unts

de

telè

fon

Serv

eis

Mun

icip

als

02B

RI

C21

00D

edic

ació

de

la b

rigad

aB

INV

00O

bra

d'in

vers

ió d

e la

brig

ada

F10

02Tr

ebal

ls p

el p

ropi

imm

obili

tzat

BR

IINT

Treb

alls

inte

rns

de la

brig

ada

F10

01C

osto

s de

no

qual

itat

MA

NIN

TM

ante

nim

ents

de

la b

rigad

a (A

junt

.)M

2101

Hor

es d

e de

dica

ció

a m

ante

nim

ents

inte

rns

02E

DI

C24

00C

osto

s di

rect

es d

'edi

ficis

EA

JUN

TE

dific

i Cas

a de

la V

ilaM

2401

m2

útil

Cas

a de

la V

ilaE

CA

MP

FE

dific

i/s i

inst

al·la

cion

s ca

mp

de fu

tbol

M24

06m

2 út

il ed

ifici

s in

stal

·laci

ons

cam

p fu

tbol

EP

ISC

IE

dific

i i in

stal

·laci

ons

de la

pis

cina

M24

07m

2 út

ils e

dific

is i

nsta

l·lac

ions

pis

cina

Man

teni

men

t d'e

dific

is m

unic

ipal

s

Pre

sidè

ncia

Des

pesa

fina

ncer

a

Dep

arta

men

t de

secr

etar

ia

Brig

ada

d'ob

res

41

02E

SC

C23

00C

osto

s di

rect

es m

ante

nim

ent s

erve

is a

ltres

Inst

.M

AN

CA

PM

ante

nim

ent d

el C

entre

d'a

ssis

tènc

ia p

rimàr

iaF

4901

Hor

es a

tenc

ió a

l púb

lic C

AP

MC

EIP

-M

ante

nim

ent d

e l'e

scol

a C

EIP

F39

02N

ombr

e d'

aule

s de

l CE

IPM

IES

--M

ante

nim

ent d

e l'e

scol

a IE

SF

3901

Nom

bre

d'au

les

del I

ES

10U

RB

1000

0D

edic

ació

per

sona

l d'u

rban

ism

eC

ER

UR

BTr

amita

ció

de c

ertif

icat

s de

qua

lific

ació

urb

anís

tica

F10

005

Cer

tific

acio

ns d

e qu

alifi

caci

ó ex

pedi

des

INS

UR

BR

ealit

zaci

ó d'

insp

ecci

ons

urba

níst

ique

sF

1000

3N

ombr

e d'

insp

ecci

ons

urba

níst

ique

s re

alitz

ades

LL1O

CU

Tram

itaci

ó Ll

icèn

cies

prim

era

ocup

ació

F10

002

Nom

bre

de ll

icèn

cies

de

1era

ocu

paci

ó tra

mita

des

LLIA

CT

Tram

itaci

ó de

llic

ènci

es d

'act

ivita

tsF

1000

6N

ombr

e de

llic

ènci

es d

'act

ivita

tsLL

IOB

RTr

amita

ció

Llic

ènci

es d

'obr

esF

1000

1N

ombr

e de

llic

ènci

es d

'obr

es tr

amita

des

MO

DIP

UTr

ebal

ls d

e m

odifi

caci

ons

del P

la U

rban

ístic

F10

02Tr

ebal

ls p

el p

ropi

imm

obili

tzat

PLA

UR

BG

estió

del

Pla

neja

men

t urb

anís

ticM

1000

9In

gres

sos

reca

ptat

s un

l'àm

bit u

rban

ístic

TAX

OC

UTr

amita

ció

de ta

xes

d'oc

upac

ióF

1000

4N

ombr

e de

taxe

s d'

ocup

ació

liqu

idad

es

02S

ER

C20

00D

edic

ació

per

sona

l ges

tió s

erve

is m

unic

ipal

sA

LSU

BV

Altr

es s

ubve

ncio

ns a

ent

itats

edu

cativ

esF

3909

Nom

bre

d'al

tres

entit

ats

educ

ativ

es s

ubve

ncio

nade

sA

SS

SO

CA

ssis

tent

ènci

a so

cial

F61

02N

ombr

e de

fam

ílies

ate

ses

(ass

. soc

)C

EM

EN

TC

emen

tiri

F22

01N

ombr

e de

nín

xols

al c

emen

tiri

ED

US

OC

Edu

caci

ó so

cial

F61

03N

ombr

e de

fam

ílies

ate

ses

(edu

. soc

.)E

NLL

PU

Enl

lum

enat

púb

licF

2102

Pun

ts d

e llu

m a

via

púb

lica

FES

T01

Altr

es fe

stes

pop

ular

sF

7102

Act

es F

esta

01

FMA

JOR

Fest

a M

ajor

F71

01A

ctes

Fes

ta M

ajor

FNA

DA

LA

ctes

de

Nad

al i

Rei

sF

7104

Nom

bre

d'ac

tes

de N

adal

i R

eis

HO

TEN

TH

otel

d'e

ntita

tsF

7401

Nom

bre

d'en

titat

s lo

cals

am

b lo

cal c

edit

MA

NV

PU

Man

teni

men

t de

vies

púb

ique

sF

2104

Km

de

via

públ

ica

NE

TVIA

Net

eja

viàr

iaF

2104

Km

de

via

públ

ica

RE

CB

RO

Rec

ollid

a de

bro

ssa

gene

ral

F12

001

Nom

bre

de c

onte

nido

rs b

ross

a ge

nera

lS

UB

CU

LS

ubve

ncio

ns d

e cu

ltura

F79

09N

ombr

e d'

acte

s/en

titat

s cu

ltura

ls s

ubve

ncio

nade

s

Espo

rts

05C

FUC

5300

Util

itzac

ió d

el c

amp

de fu

tbol

FUTA

LTU

tilitz

ació

del

cam

p de

futb

ol p

er a

ctes

mun

icip

.M

5302

Hor

es d

'util

itzac

ió p

er a

ctiv

itats

mun

icip

als-

cam

p de

futb

olFU

TBO

LLl

ogue

r/ces

sió

Cam

p de

futb

olF

5301

Hor

es d

e ce

ssió

o ll

ogue

r-ca

mp

de fu

tbol

05P

ISC

5100

Util

itzac

ió d

e la

pis

cina

CU

RN

AT

Cur

sets

de

nata

ció

F51

02M

atríc

ules

cur

sets

nat

ació

PIS

CA

LU

tilitz

ació

de

pisc

ina

per a

ctes

mun

icip

als

M51

09H

ores

d'u

tilitz

ació

per

act

ivita

ts m

unic

ipal

s- p

isci

naP

ISC

INA

ctiv

itat d

e pi

scin

a d'

estiu

F51

01N

ombr

e d'

entra

des

pisc

ina

estiu

(pon

dera

ts)

Gov

erna

ció

11P

OL

C11

000

Ded

icac

ió p

erso

nal d

e la

pol

icia

mun

icip

alA

TTC

PM

Ofic

ina

de la

Pol

icia

Mun

icip

alM

1100

3H

ores

d'a

tenc

ió a

l púb

lic d

e l'o

f. D

e la

PM

RE

GTR

AR

egul

ació

del

tràn

sit

F11

001

Hor

es d

e de

dica

ció

a re

gula

ció

del t

ràns

itS

EG

UR

EV

igilà

ncia

i se

gure

tat c

iuta

dana

F11

002

Hor

es d

e de

dica

ció

a V

igilà

ncia

i se

gure

tat

Pol

icia

Mun

icip

al

Man

teni

men

ts d

e se

rvei

s d'

altre

s in

stitu

cion

s

Ges

tió u

rban

ístic

a

Ges

tió d

e S

erve

is M

unic

ipal

s

Cam

p de

Fut

bol

Pis

cina

Mun

icip

al

42

Pressupost Ingressos Curs Costos

ORG ECO DESCRIPCIÓ CC/ACT IMPORT TANT PER 1 11200 IMPOST S/BENS IMMOBLES DE NATURALESA RUSTEGA TRIBUT 5.000,00 1 11300 IMPTO SOBRI BÉNS IMMOBLES. BÉNS IMMOBLES DE NAT URBANA TRIBUT 287.000,00 1 11500 IMPOST SOBRE VEHICLES TRACCIO MECANICA TRIBUT 194.000,00 1 11600 IMPOST INCREM.VALOR TERRENYS NAT. URBANA TRIBUT 18.600,00 1 13000 IMPOST SOBRE ACTIVITATS EMPRESARIALS TRIBUT 135.800,00 1 29000 IMPOST SOBRE OBRES I CONSTRUCCIONS TRIBUT 55.000,00 1 30100 SERVEI DE CLAVEGUERAM. MANVPU 1.500,00 1 30200 SERVEI DE RECOLLIDA D'ESCOMBRARIES. RECBRO 90.000,00 1 30900 CEMENTIRI CEMENT 6.800,00 1 31100 SERVEIS ASSISTENCIALS. ASSSOC 11.000,00 1 31300 SERVEIS ESPORTIUS. CURNAT 200,00 1 32100 LLICÈNCIES URBANÍSTIQUES. LL1OCU 12.100,00 1 32200 CEDULAS D'HABITABILITAT I LLICÈNCIES DE PRIMERA OCUPACIÓ. LLIACT 20.700,00 1 32500 TAXA PER EXPEDICIÓ DE DOCUMENTS. 01SEC 300,00 1 32600 TAXA PER RETIRADA DE VEHICLES. 11POL 200,00 1 33100 TAXA PER ENTRADA DE VEHICLES. TAXOCU 14.000,00 1 33200 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL:ELECTRIQUES TAXOCU 18.000,00 1 33201 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL:AIGÜES TAXOCU 300,00 1 33202 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL: GAS TAXOCU 1.800,00 1 33209 TAXA UTIL PRIVAT O APROVE ESP PER EMP EXPL:ALTRES TAXOCU 300,00 1 33300 TAXES UTILITZACIÓ PRIVATIVA O APROFITAMENT: COMUNICACIONS TAXOCU 13.500,00 1 33400 TAXA PER OBERTURA DE CALES I RASES. TAXOCU 200,00 1 33500 TAXA PER OCUPACIÓ DE LA VIA PÚBLICA AMB TERRASSES. TAXOCU 500,00 1 33600 TAXA PARADES I CASETES TAXOCU 1.800,00 1 39100 MULTES REGTRA 600,00 1 39211 RECARREC D'APRESSAMENT ALTING 200,00 1 39300 INTERESSOS DEMORA ALTING 3.000,00 1 39900 ALTRES INGRESSOS ALTING 3.000,00 1 42000 PARTICIPACIO EN ELS TRIBUTS DE L'ESTAT ALTING 409.000,00 1 45000 FONS CATALÀ COOPERACIÓ ALTING 18.000,00 1 45080 SUBV CORRENTS DE LA ADMÓN GENERAL DE LA C.A: JUJAT PAU JUTJAT 2.700,00 1 45081 SUBVENCIÓ GENE PISCINA CURNAT 3.000,00 1 46100 DE DIPUTACIONS, CONSELLS O CABILDOS: FEST01 FEST01 9.000,00 1 46101 SUB. DIPUTACIÓ: VILIGANCIA URBANA SEGURE 9.000,00 1 52000 INTERESSOS COMPTES BANCARIS ALTING 1.500,00 1 60000 VENDA DE TERRENYS MUNICIPALS 158.000,00 75000 SUBVENCIO PUOSC 100.000,00 91301 A MIG I LLARG TERMINI 146.400,00

TOTAL 1.752.000,00

43

Pressupost Despeses Curs Costos

ORG PRO ECO DESCRIPCIÓ CC/ACT IMPORT TANT PER 1 011 31000 INTERESSOS PRESTECS DE L'INTERIOR 00FIN 22.000,00 1

011 91100 AMORTITZ. PRESTECS A MIG I LLARG DEL S.PUB. 36.700,00011 91300 AMORTITZ. PRESTECS A MIG I LLARG FORA S.P. 49.100,00

130 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS A1 NOMINE 20.800,00 1 130 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS NOMINE 14.500,00 1 130 15000 INCENTIU PRODUCTIVITAT NOMINE 17.000,00 1 130 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS NOMINE 8.700,00 1 130 21300 MAQ. INSTAL.LACIONS I UTILLATGE 11POL 600,00 1 130 21402 CONSERVACIÓ VEHICLES POLICIA MUNICIPAL 11POL 600,00 1 130 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS 11POL 2.500,00 1 130 22104 VESTUARI 11POL 2.400,00 1 130 22402 PRIMES ASSEGURANÇA VEHICLES POLICIA Z999 300,00 1 130 22715 DESPESES DIVERSES POLICIA MUNICIPAL 11POL 1.200,00 1

130 62400 MATERIAL DE TRANSPORT 12.500,00 150 21001 CONSERVACIO DE CARRERS MANVPU 45.000,00 1 150 21002 CONSERVACIO DE SENYALS MANVPU 3.000,00 1 150 21003 CONSERVACIO DE JARDINS MANVPU 19.000,00 1 150 21006 CONSERVACIO DE CAMINS RURALS MANVPU 4.200,00 1 150 21300 MAQ. INSTAL.LACIONS I UTILLATGE 02BRI 1.050,00 0,5 150 21300 MAQ. INSTAL.LACIONS I UTILLATGE ENLLPU 1.050,00 0,5 150 21402 CONSERVACIÓ VEHICLES BRIGADA 02BRI 1.200,00 1 150 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS 02BRI 2.500,00 1 150 22104 VESTUARI 02BRI 2.400,00 1 150 22402 PRIMES ASSEGURANÇA VEHICLE BRIGADA 02BRI 300,00 1 150 22715 DESPESES DIVERSES BRIGADA 02BRI 1.200,00 1

150 60900 URBANITZACIÓ CARRER XXXX 150.000,00150 60901 URBANITZACIÓ PLAÇA 60.000,00150 63300 MAQUINARIA, INSTAL.LACIONS I ESTRIS 50.800,00

151 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS 10URB 10.395,00 0,33 151 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS PLAURB 10.395,00 0,33 151 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS Z999 10.710,00 0,34 151 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS 10URB 7.161,00 0,33 151 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS PLAURB 7.161,00 0,33 151 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS Z999 7.378,00 0,34 151 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS 10URB 3.135,00 0,33 151 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS PLAURB 3.135,00 0,33 151 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS Z999 3.230,00 0,34 151 22000 MATERIAL OFICINA ORDINARI 10URB 3.000,00 1 151 22001 MATERIAL OFICINA PREMSA, REVISTES, LLIBRES I ALTRES PUBLICAC 10URB 1.000,00 1 151 22300 TRANSPORTS 10URB 1.200,00 1 151 22609 DESPESES DIVERSES DE CARACTER GENERAL 10URB 5.000,00 1 151 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS 10URB 12.000,00 1 151 23010 DIETES PERSONAL 10URB 900,00 1 161 21004 CONSERVACIÓ DE CLAVEGUERES MANVPU 1.200,00 1 162 22700 NETEJA, RECOLLIDA DEIXALLES, DESINFECCIO RECBRO 102.000,00 1 164 21005 CONSERVACIO DEL CEMENTIRI CEMENT 2.400,00 1 164 21012 CONSERVACIÓ NÍNXOLS REVERTITS CEMENT 300,00 1 164 22711 SERVEIS DIVERSOS CEMENT 900,00 1 231 46300 QUOTA MANCOMUNITAT EDUSOC 21.200,00 1 231 48000 PROGRAMES SUPORT I AJUT ASSISTENCIA SOCIAL ASSSOC 4.200,00 1 231 48005 ACTIVITATS ORGANITZADES SERVEIS SOCIALS ASSSOC 2.100,00 1 231 48007 PROJECTE AJUDA AL TERCER MON TRFPAG 8.400,00 1 231 48009 PROGRAMES COL.LABORACIÓ ENTITATS ASSISTENCIA SOCIAL ASSSOC 2.500,00 1 312 45005 COL·LABORACIÓ MANTENIMENT CENTRE ATENCIÓ PRIMARIA MANCAP 1.500,00 1 321 46100 PLA EDUCACIÓ PERSONES ADULTES ALSUBV 3.600,00 1 321 48004 AJUT CENTRE ASSISTENCIAL LLAR D'INFANTS ALSUBV 16.800,00 1 321 48907 PARTICIPACIÓ MANTENIMENT CEIP ALSUBV 3.500,00 0,5 321 48907 PARTICIPACIÓ MANTENIMENT CEIP MCEIP- 3.500,00 0,5 321 48908 PARTICIPACIO DESPESES I.E.S. MIES-- 1.200,00 1 330 22609 FESTES POPULARS FEST01 19.140,00 0,33 330 22609 FESTES POPULARS FMAJOR 19.140,00 0,33 330 22609 FESTES POPULARS FNADAL 19.720,00 0,34 330 48900 SUBVENCIONS A ENTITATS CULTURALS SUBCUL 18.000,00 1 330 48906 ACTIVITATS CULTURALS DIVERSES SUBCUL 9.000,00 1 340 13000 RETRIBUCIONS PERSONAL LABORAL NOMINE 7.500,00 1 340 21300 MANTENIMENT MAQUINARIA PISCINA PISCIN 4.500,00 1 340 22000 MATERIAL NO INVENTARIBLE CURNAT 900,00 1 340 22109 ALTRES SUBMINISTRAMENTS PISCIN 8.500,00 1 340 22400 PRIMES ASSEGURANCES CURNAT 1.400,00 1

340 22608 TROFEUS FMAJOR 500,00 1 340 22707 TREBALLS REALITZATS PER ALTRES EMPRESES CURNAT 1.550,00 0,5 340 22707 TREBALLS REALITZATS PER ALTRES EMPRESES FUTALT 1.550,00 0,5

340 62200 EDIFICIS I ALTRES CONSTRUCCIONS 270.000,00 410 48904 SUBVENCIÓ GRUP A.D.F. ALTPAG 2.800,00 1 912 10000 RETRIBUCIONS CARRECS ELECTES NOMINE 36.000,00 1 912 22300 TRANSPORTS ALTPAG 1.500,00 1 912 22601 ATENCIONS PROTOCOLARIES ALCALD 6.000,00 1 912 22602 PUBLICITAT I PROPAGANDA ALTPAG 1.200,00 1 912 22604 DESPESES JURÍDIQUES ALTPAG 3.500,00 1 912 23000 DIETES CARRECS ELECTES ALCALD 600,00 0,5 912 23000 DIETES CARRECS ELECTES DIRGRL 600,00 0,5 912 46700 APORTACIONS A CONSORCIS TRFPAG 6.800,00 1 920 11000 RETRIBUCIONS PERSONAL EVENTUAL NOMINE 15.500,00 1 920 12000 RETRIBUCIONS BASIQUES FUNCIONARIS NOMINE 29.400,00 1 920 12100 RETRIB.COMPLEMENTARIES FUNCIONARIS NOMINE 27.500,00 1 920 13000 RETRIBUCIONS PERSONAL LABORAL NOMINE 21.800,00 1 920 13100 RETR. LABORAL EVENTUAL NOMINE 22.300,00 1 920 14305 ALTRE PERSONAL- NETEJA, PRÀCTIQUES, ETC.- NOMINE 700,00 1 920 15000 INCENTIU PRODUCTIVITAT NOMINE 19.200,00 1 920 15100 GRATIFICACIONS FUNCIONARIS NOMINE 1.800,00 1 920 16000 QUOTES SEGURETAT SOCIAL NOMINE 92.400,00 1 920 21200 MANTENIMENT EDIFICIS EAJUNT 12.705,00 0,33 920 21200 MANTENIMENT EDIFICIS ECAMPF 12.705,00 0,33 920 21200 MANTENIMENT EDIFICIS EPISCI 13.090,00 0,34 920 21600 MANT. EQUIPS PROCES INFORMACIÓ Z999 5.400,00 1 920 22000 MATERIAL OFICINA ORDINARI 01SEC 6.000,00 1 920 22001 MATERIAL OFICINA PREMSA, REVISTES, LLIBRES I ALTRES PUBLICAC 01SEC 9.000,00 1 920 22002 MATERIAL INFORMATIC NO INVENTARIABLE SINFOR 1.500,00 1 920 22100 SUBMINISTRAMENT ELECTRICITAT EAJUNT 2.574,00 0,33 920 22100 SUBMINISTRAMENT ELECTRICITAT ECAMPF 2.574,00 0,33 920 22100 SUBMINISTRAMENT ELECTRICITAT EPISCI 2.652,00 0,34 920 22101 AIGUA EAJUNT 13.200,00 0,33 920 22101 AIGUA ECAMPF 13.200,00 0,33 920 22101 AIGUA EPISCI 13.600,00 0,34 920 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS EAJUNT 2.475,00 0,33 920 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS ECAMPF 2.475,00 0,33 920 22103 COMBUSTIBLES I CARBURANTS EPISCI 2.550,00 0,34 920 22200 TELEFON TELEFN 7.000,00 1 920 22300 TRANSPORTS 01SEC 2.100,00 1 920 22400 PRIMES ASSEGURANCES EAJUNT 3.399,00 0,33 920 22400 PRIMES ASSEGURANCES ECAMPF 3.399,00 0,33 920 22400 PRIMES ASSEGURANCES EPISCI 3.502,00 0,34 920 22604 DESPESES JURÍDIQUES ALTPAG 5.000,00 1 920 22609 DESPESES DIVERSES DE CARACTER GENERAL 01SEC 12.000,00 1 920 22700 NETEJA EDIFICI AJUNTAMENT EAJUNT 13.530,00 0,33 920 22700 NETEJA EDIFICI AJUNTAMENT ECAMPF 13.530,00 0,33 920 22700 NETEJA EDIFICI AJUNTAMENT EPISCI 13.940,00 0,34 920 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS 01SEC 11.484,00 0,33 920 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS GESNOM 11.484,00 0,33 920 22706 ESTUDIS I TREBALLS TECNICS SINFOR 11.832,00 0,34 920 22708 PREMI ORGT TRIBUT 30.000,00 1 920 23010 DIETES PERSONAL 01SEC 900,00 1

920 63600 EQUIPS PER PROCESSOS D'INFORMACIO 30.500,00

TOTAL 1.752.000,00

45

46

EXERCICI A. Operacions del Pressupost de Despeses: 1. La Entitat externa que ens realitza les nómines, ens dóna les dades per realitzar el

ADO de Nòmines del mes de gener, amb els següents imports i data 31/01/2013:

a. Comptabilitzar aquesta nòmina amb ADO ùnic a: TERCER1 i centre de cost acumulador de nómines.

Mes Org Programa Económic Import I.R.P.F.

S.S. Líquid

1 920 12000 2.450 368 52 2.0301 920 12100 2.292 344 98 1.8501 130 12000 1.733 260 64 1.4091 130 12100 1.208 181 69 9581 130 15000 1.417 213 48 1.156

TOTAL 9.100 1.366 331 7.403 b. Provar de comptabilitzar aquesta nòmina, TERCER2, desglosant cada partida

als diferents centres de cost: Mes Org Programa Económic Import I.R.P.F. S.S. Líquid 1 151 12000 2.625 394 57 2.1741 151 12100 1.808 271 72 1.4651 151 15100 792 119 32 641

TOTAL 5.225 784 161 4.280

Tenint en compte que per aquest mes de gener el repartiment a centres de cost I’activitat del personal d’urbanisme ha sigut el següent: Mes Org Programa Económic Import 10URB CERURB PLAURB 1 151 12000 2.625 1.500 562 5631 151 12100 1.808 1.033 387 3881 151 15100 792 452 170 170

TOTAL 5.225 2.985 1.119 1.121

47

2. Per subministrament elèctric TERCER3, s’ha carregat al compte bancari un rebut de 649€ en data 31/01/2013. El detall que obtenim de la factura és el següent:

Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22100 291 Casa de la Vila 1 920 22100 208 Edifici/s i instal camp futbol 1 920 22100 150 Edifici/s i instalació piscina

Total 649 3. Per subministrament d’aigua TERCER4, s’ha carregat al compte bancari amb data

30/01/2013 els següent imports:

Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22101 150 Casa de la Vila 1 920 22101 82 Edifici/s i instal camp futbol

Total 232 4. A 31/01/2013 l’Ajuntament rep la factura corresponent a la prima d’assegurança,

TERCER5, del vehicle de la Policia Local per un import de 300 €, partida 130-22402. Es realitza el reconeixement de l’obligació.

5. Amb data 30/01/2013, es paga per la caixa d’efectiu la factura de l’Empresa que

realitza el Manteniment dels equips informàtics de l’Ajuntament, TERCER6, per un import de 450 €, partida 920-21600.

6. Es registren i comptabilitzen en data 31/01/2013 les següents factures:

Núm. fac.

Data fac. Tercer Concepte Import Aplicació Destí

1 15/01/2013 TERCER7 Neteja 2.000 920-22700 Casa Vila 250 920-22700 Camp Futbol 1.166 920-22700 Piscina Total: 3.416 2 20/01/2013 TERCER8 Montatge Reis 450 330-22609

7. Es reconeix a 31/12/2013 l’obligació corresponent a la subvenció de cultura que

l’Ajuntament otorga anualment a la Associació cultural TERCER9, per un import de 1.000 €, partida 330-48906.

48

B. Operacions del Pressupost d’Ingressos: 8. Es reconeix a 31/01/2013 els padrons anuals corresponents als següents tributs,

TERCER10:

Impost Econòmic ImportImpost Béns Immobles Naturalesa Rústica 11200 5.000Impost Béns Immobles Naturalesa Urbana 11300 287.000Impost Vehicles Tracció Mecànica 11500 194.000

9. A l’extracte bancari, veiem que a data 20/01/2013, ens han fet l’ingres

corresponent al 10% de la participació als tributs de l’Estat per un import de 40.900€ , partida 42000, TECER11.

10. Es cobra a través de la Caixa de la Corporació, el dia 25/01/2013, taxes

corresponents a les terrases dels bars de la plaça major per un import de 625€, partida 33500, TECER12.

C. Enregistrament d’operacions directes/ Modificació d’operacions : 11. De les operacions comptabilitzades al punt 3 d’aquest exercici, ens adonem de què

he sofert un error, ja que el primer import corresponia al Camp de Futbol i el segón a la Casa de la Vila, i nosaltres ho hem fet a la inversa.

Comptabilitzat erròniament: Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22101 150 Casa de la Vila 1 920 22101 82 Edifici/s i instal camp futbol

Correctament: Mes Org Programa Económic Import Destí 1 920 22101 150 Edifici/s i instal camp futbol 1 920 22101 82 Casa de la Vila Atès que són de la mateixa partida, nomès cal corregir els centres de cost on s’ha imputat:

12. S’ha de incloure com a cost de l’exercici 2013, la meitat de la factura corresponent a l’ampliació de garantia del vehicle de la Brigada, que es va reconèixer i pagar l’exercici 2009, per un import total de 200 €.

49

13. Del càlcul de les amortitzacions d’immobilitzat material de l’exercici obtenim els següents imports :

CODI Descripció Centre de cost /Activitat EAJUNT Edifici Casa de la Vila 12.174,22ECAMPF Edificis i instal·lacions camp de futbol 1.594,12ENLLPU Enllumenat públic 1.020,49EPISCI Edifici i instal·lacions de la piscina 6.793,10 21.581,93

D. Repartiment Secundari de Costos : 14. Entrar els inidicadors d’activitat i portadors dels següents centres de cost i activitats

en funció de la taula annexa: Activitats finals: JUTJAT Jutjat de Pau F 1224 Nombre d'operacions de jutjat de pau 530PADRO Padró d'habitants F 1226 Nombre d'operacions del padró 7.524SECINS Activitats institucionals F 1000 Activitats de direcció 1 Activitat Medial: CONTRA Contractació Nombre de contractes tramitats M 1223 02EDI Manteniment edificis municipals C 28 02ESC Manteniment de serveis d’altres institucions C 5 10URB Gestió urbanística C 70 11POL Policia municipal C 1 104 Centre de Cost: 01SEC Departament de secretaria Dedicació de secretaria C 1220 COMPTA Comptabilitat M 15% CONTRA Contractació M 25% GESAUT Gestió d'autoliquidacions tributaries M 5% GESNOM Gestió de nòmines M 5% GESPAD Gestió de padrons tributaris M 5% JUTJAT Jutjat de Pau F 3% NOMINE Acumulat de nòmines i quotes M 0% PADRO Padró d'habitants F 10% SECINS Activitats institucionals de Secretaria F 20% SELPER Selecció i contractació de personal M 10% SINFOR Suport informàtics a l'Ajuntament M 2% TELEFN Consum Telefònic M 0% 100%

50