king kong san roque - trabajo inv

ESCUELA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

CURSO:Costos y Presupuestos

TITULO:

ANÁLISIS DE LOS COSTOS DE KING KONG DE SAN ROQUE S.A.

ESTUDIANTES:

Castro Alarcón, Kathia Muñoz Carranza, Angel Quiroz Seclén, Dana Regalado Arqueros, Franshesca Torres Jiménez, Lizet

DOCENTE: MG CPC Roberto Che León Poletty

I. LA EMPRESA:

1. NOMBRE COMERCIAL: SAN ROQUE S.A.

2. DIRECCIÓN: Carretera Panamericana norte #- entrada a Lambayeque

3. GIRO DEL NEGOCIO: La Empresa San Roque S.A. es una empresa que se

dedica a la producción de dulces típicos de la región en el departamento de

Lambayeque.

4. OPERACIONES Y ACTIVIDADES:

ÁREA DE PRODUCCIÓN:

- Planificar, organizar, coordinar, supervisar y evaluar las actividades de

producción (recepción y control de calidad y abastecimiento de materia

prima).

- Formular proyectos de desarrollo.

- Implementar nuevos sistemas de trabajo.

- Supervisa y evalúa el personal a su cargo.

- Remitir el informe diario de la producción a la administración.

ALMACÉN:

- Recepcionar la mercadería.

- Distribuir la mercadería a las secciones a través del kardex.

- Informar a administración cuando falta stock para su abastecimiento.

- Recepcionar y controlar el volumen y calidad de los productos frescos.

- Aceptar o rechaza un producto de acuerdo a los parámetros establecidos

en la empresa.

- Coordinar con la sala de procesamientos.

COCINA:

- Transformar los insumos antes ya seleccionados, a manjar blanco, natilla,

piña, maní o membrillo.

- Se encarga de derivar los productos transformados al almacén.

- Se encarga de la higiene del material utilizados después de la elaboración

de los productos ya terminados.

CONTROL DE CALIDAD:

- Que todos los productos que almacén entrega para la elaboración de

productos, se encuentren en buen estado.

COMPRAS:

- Estar en completa relación con el área de almacén, ya que almacén tiene

que estar completamente abastecido.

- Debe contar con proveedores que cumplan todas las expectativas de la

empresa, para que a lo que productos corresponde.

SANIDAD:

- Dosificar y distribuir los productos frescos de acuerdo a las normas

establecidas por la empresa.

- La higiene al iniciar y finalizar la jornada laboral.

5. FILOSOFÍA DE LA ORGANIZACIÓN:

MISIÓN: "Producir y comercializar bienes del sector alimentos, con altos

estándares de calidad para el mercado Mundial, buscando satisfacer la

necesidad del consumidor y contribuir al proceso de desarrollo del Perú.

Somos una empresa flexible al cambio en función a los requerimientos del

mercado Nacional e Internacional."

VISIÓN: "Mantener el liderazgo de nuestros productos entre los dulces

tradicionales del Norte del Perú, con reconocimiento a nivel internacional;

constituyéndonos como una empresa moderna, con tecnología de punta,

innovación permanente, personal calificado y con una alta cultura de

responsabilidad, comprometidos con la gestión eficiente de sus recursos

para la sostenibilidad de la empresa.”

VALORES COMPARTIDOS:

- Integridad.

- Excelencia.

- Respeto.

- Trabajo en equipo.

- Celebración y reconocimiento.

- Transparencia

- Responsabilidad.

- Vocación de servicio.

UNIDAD I:

LA CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA Y LA

ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:

I. USUARIOS INTERNOS Y EXTERNOS:

1. Usuarios Internos: Directivos, Gerentes, Administradores, Ejecutivos,

personal operativo, etc.

2. Usuarios externos: Banco, SUNAT, Proveedores, clientes, etc.

Tanto los usuarios internos como externos, requieren la información

contable para la toma de decisiones, ya sea en beneficio propio o a la

empresa, puesto que la importancia de la contabilidad radica en la necesidad

de suministrar dicha información financiera lo más fiel posible a ambos

usuarios.

Independientemente de cómo se utilice la información que genera el sistema

contable la empresa no puede elaborar información para cada uno de los

distintos usuarios (internos y externos), si no que se configurara información

contable común para todos ellos.

Es por esta razón es que se justifica la normalización contable que obliga a

las organizaciones a elaborar estados financieros bajo determinados criterios

y normas.

II. CADENA DE VALOR:

II.1. DISEÑO.- El 28 de enero se celebró el Aniversario de la Cámara de

Comercio de Lambayeque, en dicha reunión se premió a la empresa San

Roque por su innovación y diversificación de productos trabajo que se viene

realizando cada año para ofrecer lo mejor a sus clientes; destacándose una

vez más entre los dulces tradicionales de la región.

II.2. DISTRIBUCIÓN.- San Roque, ahora también cuenta con una nueva ruta de

distribución de sus productos vía Delivery. Logrando de esta forma que sus

clientes tengan una forma más factibles de consumir sus productos.

II.3. PRODUCCIÓN.- Actualmente el King Kong es reconocido como patrimonio

de la Región Lambayeque y los mayores productores se encuentran

agrupados en la Asociación de Productores del King Kong y Dulces Típicos de

la Ciudad de Lambayeque (APROKLAM), constituida por 11 fábricas

formales dedicadas a la elaboración de este manjar, entre ellas el Grupo San

Roque.

II.4. INVESTIGACIÓN Y DESARROLLO.-. La empresa San Roque por ser líder en

el mercado en la producción de King Kong ha creído conveniente

desarrollar un proceso llamado PROCESO MIX que cuenta con una

tecnología de punta, que consiste en la esterilización de productos mediante

un túnel de radiación UV, logrando una estabilidad microbiológica

comprobada de 4 meses.

II.5. SERVICIO AL CONSUMIDOR.- Debido a la nueva ruta de distribución,

Delivery, se ha establecido una línea directa para tomar las órdenes de los

clientes. Además de un buzón de sugerencias para recabar comentarios

acerca de la calidad y velocidad de entrega.

II.6. MARKETING.- La empresa San Roque S.A. ha lanzado uno de sus productos

(Manjar) en un nuevo práctico envase a S/. 6.50 y por lanzamiento pueden

probar los 3 sabores (lúcuma, chirimoya y manjarblanco) a solo S/. 18.00

CICLO DE VIDA DEL PRODUCTO

CaracterísticasFísicos químicos

CaracterísticasMicrobiológicos

Determinación Físico-Química

Porcentaje en 100g

Método

Grasa (g/100g de muestra original) 7.8 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7 Pág 212-213-1986

Colesterol(g/100g de muestra original) 46.2 AOAC 994.10 (Cap. 45 Ed. 18 Pág. 100-102 2005

Carbohidratos (g/100g de muestra original) 69.5 Por Dif. MS-INN Collazos 1993Proteínas (g/100g de muestra original) 9.9 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7

Pág. 221-223 1986Humedad (g/100g de muestra original) 11.2 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7

Pág. 221-223 1986Cenizas (g/100g de muestra original) 1.6 FAO FOOD AND NUTRITION PAPER Vol. 14/7

Pág 228-229-1986Energía Total 387.8(Kcal./100g de muestra original POR CAL. MS – INN COLLAZOS 1993

Humedad (g/100g de muestra): 19.7 (NTP 206.011 1981).

Determinación Microbiológica EspecificacionesÍtem(*)(*) NTS Nº071-Minsa/Digesa V.01.VIII Productos de panadería, pastelería y Galleteria.

E. Coli (UFC/g). Máx. 3N. Mohos.(UFC/g) Máx.100Staphylococcus Aureus(UFC/g) Máx. 10Det. Salmonella (en 25 gr.) Ausent.

Características sensoriales

Sabor : Dulce Olor : Sui Géneris Color : Característico del producto Textura : Suave

Uso del producto final

El King Kong es un producto de consumo directo.

Envasado El producto es empaquetado individualmente en raciones de 900, 450, 400, 225 y 75g. en bolsas de polietileno EVOH de 0,1 mm de espesor y sellado herméticamente. El envase es en una caja de cartón dúplex impresa a full color, plastificada la misma que presenta un sellado que garantiza la seguridad; en la que se declara las especificaciones de etiquetado como: fecha de producción, fecha de vencimiento, número de lote, valor nutricional, registro sanitario, peso neto, ingredientes, nombre y dirección del proveedor.

El embalaje esta diseñado para proteger las raciones con el fin de permitir un mejor manejo durante el transporte, distribución y almacenamiento.

Duración en el mercado

2 meses contando a partir de la fecha de producción a condiciones normales de temperatura.

El King Kong se vende en tiendas propias de la empresa y ajenas a la misma, supermercados, distribuidores exclusivos y en mercados del exterior.

Donde se vendera productoInstrucciones para el almacenado

Se conservan en condiciones óptimas en un lugar limpio, fresco, seco, ventilados y protegidos de cuestiones extrañas (polvo, piedras, etc.).

Especial control de la distribución.

• Los productos se distribuirán en vehículos limpios a temperatura ambiente.

Interpretación del sistema de identificación de los lotes

El sistema de identificación del lote está basado al año juliano (día que se ha producido) y el año de producción.

EXP: DÍA / MES / AÑOCODIGO DEL PRODUCTO / DIAJULIANO/ AÑO LOTE

RegistroSanitario

Reg. Sanit. Nº …………. Cod:………………………

III. PAPEL DEL CONTADOR:

El papel fundamental del contador en la empresa, es elaborar informes relevantes y oportunos que se articulan básicamente a través de los llamados “estados contables” o “cuentas anuales” (Balance, Cuenta de Pérdidas y ganancias y memoria) y comunicárselos a cada órgano de decisión económica para que pueda fundamentar racionalmente la toma de decisiones

IV.COMPORTAMIENTO ÉTICO DEL PROFESIONAL AL INTERIOR DE LA

ORGANIZACIÓN:

IV.1. Fomentar el trabajo en equipo para evidenciar la congruencia de mi

actitud y la consistencia de la Calidad de mi servicio con los valores de la

empresa San Roque.

IV.2. Proveer de equipo, herramientas, procedimientos y entrenamiento

necesarios para que todos posean la cultura, conocimientos, habilidades y

un gran deseo de realizar la parte que les corresponde de manera efectiva y

eficiente.

IV.3. Magnificar la virtud de servicio de la empresa San Roque S.A,

desarrollando las cualidades de efectividad, confiabilidad y mejora continua

del personal de mi dirección para obtener las metas y objetivos de la

empresa San Roque S.A.

UNIDAD II:

INTRODUCCIÓN AL COMPORTAMIENTO DEL COSTO

Y LAS RELACIONES COSTO - VOLÚMEN

I. IDENTIFICACIÓN DE LOS COSTOS VARIABLES Y COSTOS FIJOS:

Los costos fijos de la fábrica de dulces “San Roque” se muestran en la siguiente

tabla:

DESCRIPCIÓNCOSTO FIJO (MENSUAL)

Área de administración financiera S/5,000.00

Área de administración comercial(marketing)

S/. 1,500.00

Área de administración de operaciones S/. 2,500.00

Área de administración de RR.HH S/. 2,300.00

Teléfono (PLAN 45) s/. 45.00

Póliza de seguros del personal administrativo S/. 750.00

TOTAL S/. 12, 095.00

Según la empresa la producción diaria para King Kong:

1. De Manjar de 450 gr. es de:

P=45 u.f/día

2. De Piña de 450 gr. es de:

P=30 u.f/día

3. De Maní de 450 gr. es de:

P=63 u.f/día

I.1. KING KONG DE MANJAR DE 450g:

DESCRIPCIÓN

COSTOS VARIABLESTOTAL

(P=45 u.f/día)

MP S/. 49.93MO (remuneraciones) S/. 16.50

COMBUSTIBLE(gas)

S/. 120.00

LUZ S/. 26.09AGUA S/. 13.04CAJAS S/. 45.00

BOLSAS S/. 4.5TOTAL S/. 275.87

1.2KING KONG DE PIÑA DE 450g:

1.3KING KONG DE MANÍ DE 450g:

DESCRIPCIÓN


(P=63 u.f/día)

DESCRIPCIÓN


(P=30 u.f/día)

MP S/. 43.54MO (remuneraciones) S/. 14.30

COMBUSTIBLE(gas)

S/. 30.00



MP S/. 103.73MO (remuneraciones) S/. 16.90COMBUSTIBLE (gas) S/. 90.00



En conclusión, tenemos:

PRODUCTO UNIDADES CV TOTAL CVU

K.K DE MANJAR 45 S/. 275.87 S/.6.13K.K DE PIÑA 30 S/. 146.93 S/.4.89K.K DE MANI 63 S/. 334.7 S/.5.31

COSTOS VARIABLES DIARIOSPARA LA PRODUCCIÓN DE KING KONG DE 450g

COSTOS VARIABLES (MP)

K.K. MANJAR K.K. DE PIÑA K-K- MANI

LECHE S/. 9.60

AZUCAR BLANCA S/. 4.00

AZUCAR RUBIA S/. 13.00

HARINA S/. 9.86 S/. 9.86 S/. 13.05

HUEVOS S/. 10.00 S/. 10.00 S/. 10.00

MANTECA S/. 0.17 S/. 0.17 S/. 0.17

SORBATO DE POTASIO S/. 0.30

ESCENCIA DE MANJAR S/. 0.002

ESCENCIA DE NARANJA S/. 0.0003

ACIDO CITRICO S/. 0.01

AFRECHO DE YUCA S/. 9.00

AFRECHO DE CAMOTE S/. 1.50

CAMOTE SANCOCHADO S/. 16.50

CHANCACA S/. 63.00

CLAVO DE OLOR S/. 0.01

MANI S/. 1.00

LECHE EN POLVO S/. 16.00

CARBONATO S/. 0.0003 S/. 0.0003 S/. 0.0003

TOTAL S/. 49.93 S/. 43.54 S/. 103.73

COSTOS VARIABLES(MOD)


MANO DE OBRA S/. 16.50 S/. 14.30 S/. 16.90

COSTOS VARIABLESCOMBUSTIBLE


GAS S/. 120.00 S/. 30.00 S/. 90.00

COSTOS VARIABLESSERVICIOS


LUZ S/. 26.09 S/. 17.39 S/. 90.00

AGUA S/. 13.04 S/. 8.70 S/. 18.26

COSTOS VARIABLESINDIRECTOS


CAJAS S/. 45.00 S/. 30.00 S/. 63.00

BOLSAS S/. 4.5 S/. 3.00 S/. 6.3

TOTAL S/. 275.87 S/. 146.93 S/. 334.71

1. Vida útil: 10 años

2. Valor de adquisición: = S/. 32, 160.00

DEPRECIACIÓN= S/. 32, 160.00 / 10 años = S/. 3, 216.00 (depreciación anual),

entonces la depreciación mensual será: S/. 3, 216.00 / 120 meses = S/. 26.8 /

mes.

*Los 120 meses corresponden a los 10 años de vida útil.

COSTOS VARIABLES S/.

Horno (depreciación) s/. 26.8

Pólizas de seguro de la planta s/. 3,350.00

Mantenimiento de maquinaria s/. 364.00

TOTAL s/. 3,740.80

2 ANÁLISIS DEL COSTO–VOLÚMEN–UTILIDAD (CVu):

2.2 KING KONG DE MANJAR DE 450g:

KING KONG DE MANJAR (450g)

Por Unidad Porcentaje de ventas

PVu S/. 25.00 100%

CVu S/.6.13 24.52%

MgC S/. 18.87 75.48%

2.3 KING KONG DE PIÑA DE 450g:

KING KONG DE PIÑA (450g)

Por Unidad Porcentaje de ventas

PVu S/. 27.00 100%

CVu S/.4.89 18.11%

MgC S/. 22.11 81.89%

2.4 KING KONG DE MANÍ DE 450g:

KING KONG DE MANÍ (450g) Por Unidad Porcentaje de ventas

PVu S/. 29.00 100%CVu S/.5.31 18.31%MgC S/. 23.69 81.69%

3 DETERMINACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO:

3.2 Punto de Equilibrio del King Kong de Manjar:

Pe=S /.12 ,095.00S/ .18.87

=640.96uf Pe=S / .12,095.000.7548

=S / .16,024.11

Esto quiere decir que la empresa San Roque necesita producir 640.96 king

Kong de manjar por mes para llegar al punto de equilibrio donde no haya

pérdidas ni ganancias, y cuyo punto de equilibrio expresado en unidades

monetarias es de S/ .16,024.11

3.3 Punto de Equilibrio del King Kong de Piña:

Pe=S /.12 ,095.00S / .22.11

=547.04uf Pe=S / .12,095.000.8189

=s / .14,769.81


Kong de piña por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya


monetarias es de S/ .14,769.81

3.4 Punto de Equilibrio del King Kong de Maní:

Pe=S /.12 ,095.00S/ .23.69

=510.55uf Pe=S / .12 ,095.000.8169

=S/ .14,805.97


Kong de maní por mes para que llegue al punto de equilibrio donde no haya


monetarias es S/ .14,805.97

4 DETERMINACIÓN DE LA UTILIDAD NETA O UTILIDAD OBJETIVO:

4.2 Utilidad Neta del King Kong de Manjar:

4.3 Utilidad Neta del King Kong de Piña:

EGP

Ventas P x Q S/. 25.00 *640.96 16024.00CV CVU X Q S/.6.13 *640.96 3929.08

C. Mg 12095.00CF 12095.00

Utilidad Neta

0

EGP

Ventas P x Q S/. 27.00* 547.04 14770.08CV CVU X Q S/.4.89* 547.04 2675.03

C. Mg 12095.00CF 12095.00

Utilidad Neta

0

4.4 Utilidad Neta del King Kong de Maní:

5 ANÁLISIS DE LA MEZCLA DE VENTAS

PORCENTAJE EN MEZCLA

PRODUCTO

UNIDADES PRECIO DE VENTA

INGRESO POR VENTA

EN UND. % EN IMPORTE

%K.K DE

MANJAR45 S/. 25 S/. 1125.00 33% 30%

K.K DE PIÑA

30 S/. 27 S/. 810.00 22% 22%

K.K DE MANÍ

63 S/. 29 S/. 1827.00 45% 48%

TOTAL 138 S/. 3762.00 100% 100%

ANÁLISIS DE CONTRIBUCIÓN MARGINAL PROMEDIO (EN TERMINOS E INGRESOS)

PRODUCTO POR VENTA COSTOS VARIABLES

IMPORTE %

K.K DE MANJAR

S/. 1125.00 S/. 275.87 S/. 849.13 75%

K.K DE PIÑA

S/. 810.00 S/. 146.93 S/. 663.07 82%

K.K DE MANÍ

S/. 1827.00 S/. 334.7 S/.1492.3 82%

TOTAL S/. 3762.00 S/. 757.5 S/. 3004.5 80%

EGP

Ventas P x Q S/. 29.00*510.55 14805.95CV CVU X Q S/.5.31*510.55 2711.02

C. Mg 12095.00CF 12095.00

Utilidad Neta

0

ELABORACIÓN DEL ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDA

EGP

VENTAS P X Q

K.K DE MANJAR S/. 25.00*640.96 16024

K.K DE PIÑA S/. 27.00* 547.04 14770.08

K.K DE MANÍ S/. 29.00*510.55 14805.95

TOTAL S/. 45600.03

COSTO VARIABLES CVU X Q

K.K DE MANJAR S/.6.13 *640.96 3929.08

K.K DE PIÑA S/.4.89* 547.04 2675.03

K.K DE MANÍ S/.5.31*510.55 2711.02

TOTAL s/. 9315.13

CONTRIBUCIÓN MARGINAL

S/. 36284.9

COSTO FIJO 12095.00

UTILIDAD NETA s/. 24189.9

UNIDAD III:

MEDICIÓN DEL COMPORTAMIENTO DEL COSTO

a) Identificación de los costos fijos comprometidos u obligados y costos

fijos discrecionales o ahorros potenciales:

COSTOS FIJOS COMPROMETIDOS MONTO

Sueldos administrativos ( financiera) S/. 5, 000.00

Póliza de seguros (personal administrativo) S/. 750.00

Sueldos administrativos (marketing) S/. 1, 500.00

Pago de deuda al Scotiabank S/. 7, 000.00

Sueldos administrativos (operaciones) S/. 2, 500.00

Sueldos administrativos (RR.HH) S/. 2, 300.00

Teléfono Plan 45 S/. 45.00

TOTAL S/. 19, 095.00

COSTOS FIJOS DISCRECIONALES MONTO

Publicidad S/. 600.00

Mantenimiento de las instalaciones S/. 800.00

Capacitación al personal administrativo S/. 2, 000.00

Donaciones a la clínica San Juan de Dios S/. 300.00

Investigación y desarrollo S/. 1, 000.00

Servicio de movilidad para el personal

(contrato de una mini van)

S/. 600.00

Promociones S/. 700.00

TOTAL S/. 8, 700.00

UNIDAD IV:

SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN DE COSTOS

d) ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR ENFOQUE DIRECTO Y

ENFOQUE ABSORVENTE:

VENTAS S/. 45600.03

(-) CV MO: S/. 1, 431.00

MPD: S/. 5, 916.00

CIF:

- Suministros: S/. 413.48

- Depreciación: S/. 536.00

- Póliza de seguro de la planta: S/: 3, 350.00

-MPI( bolsas y cajas): S/. 552.00

- Mantenimiento de los hornos: S/. 364.00 S/. 12, 562.48

MG DE CONTRIBUCIÓN S/. 33, 037.55

(-) CF -Sueldos administrativos ( financiera): S/. 5,

000.00

-Póliza de seguros (personal

administrativo): S/. 750.00

-Sueldos administrativos (marketing): S/. 1,

500.00

- Pago de deuda al Scotiabank: S/. 7, 000.00

-Sueldos administrativos (operaciones): S/.

2, 500.00

-Sueldos administrativos (RR.HH).S/. 2,

300.00

-Teléfono Plan 45: S/. 45.00

-Publicidad: S/. 600.00

- Mantenimiento de las instalaciones: S/.

800.00

- Capacitación al personal administrativo:

S/. 2, 000.00

- Donaciones a la clínica San Juan de Dios:

S/. 300.00

- Investigación y desarrollo: S/. 1, 000.00

-Promociones: S/. 700.00

-Servicios de movilidad al personal: S/.

600.00 S/. 24, 495.00

RESULTADO S/. 8, 542.55

king kong san roque - trabajo inv

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