MINISTERIODE ECONOMíAY COMPETITIVIDAD

INSTITUTO DE CONTABILIDADY AUDITORIA DE CUENTAS

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AV SAN FRANCISCO JAVIER 243241018 SEVILLASEVILLA

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GATI AUDITORES, S.L.

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El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (en adelante ICAC), haciendo uso de lascompetencias para el ejercicio del control de la actividad de auditoría de cuentas atribuidas por elartículo 28 del Real Decreto Legislativo 1/2011, de 1 de julio por el que se aprueba el Texto Refundidode la Ley de Auditoría de Cuentas (TRLAC), de acuerdo con los artículos 66, 75 Y 77 del Real Decreto1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido dela Ley de Auditoría de Cuentas (RAC) y teniendo en cuenta lo establecido en la Resolución de 26 deoctubre de 2011, deIICAC, por la que se publica la Norma de Control de Calidad Interno de los auditoresde cuentas y sociedades de auditoría (NCCI), ha acordado la realización de una actuación de control decalidad, cuyo objetivo es comprobar que se han implementado de forma adecuada los requerimientosde mejora resultantes del último control de calidad realizado.

En virtud de lo dispuesto en la Disposición adicional tercera del TRLAC, el ICAC ha suscrito unConvenio de colaboración con el Consejo General de Economistas, para la realización de las citadasactuaciones. A tales efectos, el Consejo General de Economistas, le comunicará, oportunamente, lafecha de la primera visita y la identificación del equipo de revisión asignado.

La actuación de control de calidad se realizará, conforme con lo dispuesto en la Disposiciónadicional tercera del TRLAC, bajo la dirección y supervisión de D. José Luis Díaz Masedo, empleadopúblico deIICAC.

El ICAC, a través de empleados públicos que actúen de acuerdo con lo dispuesto en laDisposición adicional tercera del TRLAC, podrá estar presente en el desarrollo de la actuación, o enpartes de ésta que se estimen convenientes.

En el curso de la actuación, se revisarán los aspectos de los elementos del sistema de control decalidad, respecto de los que el ICAC realizó requerimientos de mejora en el informe de control decalidad emitido.

Los trabajos de auditoría que van a ser revisados en el curso de la actuación, son los siguientes:

Denominación sociedad auditada25/04/2013

Fecha InformeELlMCO SOLUCIONES INTEGRALESSAJUAN JOSESOLA RICCASA 07/06/2013

A tal fin, deberá/n remitir al ICAC, en un plazo de 10 días hábiles, la totalidad de los papeles detrabajo correspondientes a las auditorías mencionadas en el párrafo anterior.

el HUERTAS, 2628014 MADRIDTEL.: 91 38956 00FAX: 91 4299486

Adicionalmente, dentro del mencionado plazo, deberán remitir al ICAC el manual, losprocedimientos y cualesquiera otros documentos relacionados, que integran el sistema de control decalidad interno del auditor, en el caso en que se hayan producido cambios sobre lo último remitido alICAe.

En el caso de papeles de trabajo u otra documentación, originalmente confeccionados ensoporte informático, deberán remitirse, en CD no regrabables, una copia de los archivos informáticosque los contengan, con el mismo formato en el que originalmente fueron confeccionados (excel, word,pdf, e.t.c.).

En el caso de papeles de trabajo u otra documentación, originalmente confeccionados enformato papel, podrá optar entre remitir los papeles de trabajo originales o aportar fotocopia de losmismos, debiendo asignarles una numeración correlativa (empezando por el nQ1), pudiendo, en el casode optar por fotocopiar, aportarse escaneados en CD no regrabables. En el caso de que remitaoriginales, deberá hacerlo constar en el escrito de respuesta a este requerimiento, identificando lanumeración de dichos originales. Los papeles de trabajo originales u otra documentación, en formatopapel, le serán devueltos antes del 30 de noviembre de 2014

Dicha documentación deberá ir precedida de un índice con el detalle de su contenido y elnúmero de páginas y/o, en su caso, la denominación del archivo informático que conste en el CD, parafacilitar su identificación, cumplimentado de acuerdo con el modelo que se adjunta a este acuerdo deinicio.

Asimismo, el equipo de revisión asignado y/o los empleados públicos del ICAC, en su caso,podrán solicitarle la documentación adicional necesaria para la adecuada comprobación de la efectivaimplementación de los requerimientos de mejora.

Adicionalmente, en el caso de sociedades de auditoría, deberán aportar al ICAC, en el plazomencionado, la autorización de la persona o personas que representarán a la sociedad durante toda laactuación de seguimiento de los requerimientos de mejora.

En el curso de las actuaciones de comprobación el equipo de revisores y/o de empleadospúblicos del ICAC le podrá solicitar cuanta información o documentación adicional sea necesaria, asícomo podrá solicitar cuanta información o documentación sea necesaria a las personas o entidades a lasque se refieren los artículos 17 y 18 del TRLAC, de conformidad con lo previsto en el artículo 28.2 delcitado texto. Esta información podrá ser solicitada y aportada a través de la sociedad de auditoría/auditor de cuentas indicada/o anteriormente.

Asimismo, se le/s comunica que la negativa o resistencia al ejercicio de las competencias decontrol del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas o la no remisión de cuanta información odocumentos le/s sean requeridos por el equipo de revisión y/o los empleados públicos deIICAC, puedeser constitutiva de la infracción tipificada en el artículo 33. e) del TRLAC

Madrid, 30 de mayo de 2014LA PRESIDENTA,

Fdo.: Ana Mª Martínez-Pina Garcia

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} , ,MODELO DE INDICE DE PAPELES DE TRABAJO DE LA AUDITORIA DE CUENTAS

DE LA ENTIDAD XXXXXX, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO XXXXXX

DENOMINACIONCONCEPTO PÁGINASC) ARCHIVO

INFORMÁTICOe)

1.- ARCHIVO PERMANENTE1.1.- Datos del cliente1.2.- Actividad de la empresa1.3.- Escrituras y pólizas de seguro1.4.- Plan de cuentas1.5.- Información fiscal1.6.- Otros

2- ARCHIVO GENERAL2.1.- Carta de encargo o contrato de auditoría2.2.- Ajustes y reclasificaciones2.3.- Informe del control Interno, carta de recomendaciones2.4.- Cuentas Anuales2.5.- Carta de Manifestaciones2.6.- Informe de Auditoría2.7.- e)

3.- ARCHIVO DEL EJERCICIO....................................................................... ................... .......................3.1.- CONTROL INTERNO DEL AUDITOR

3.1.1.- Ética e Independencia del encargo3.1.2.- Acuerdos de asignación del equipo3.1.3.- Aceptación y continuidad del encargo3.1.4.- Consultas internas y externas del encargo3.1.5.- Supervisión y control del encargo3.1.6.- Revisión de EQCRdel encargo3.1.7.-e) ~....................•••••••.••......•......•••...................•.........••••••••••••••• ...•..•••••••••.•......

3.2.- ÁREA DE VERIFICACiÓN DE LAS CUENTAS ANUALES3.2.1.- Balance de situación3.2.2.- Cuenta de pérdidas y ganancias3.2.3.- ECPNy EFE3.2.4.- Memoria3.2.5.- Informe de gestión3.2.6.- e) ..................................................................................................................

(') Número de páginas de los papeles de trabajo, originalmente confeccionados en formato papel y aportados al ICACen dicho formato, correspondientes a dicho concepto. (Pej.: págs. del 1 al 254 y del 729 al 748). En el caso de que sehayan escaneado e incluido en el CD, también se identificará, en el campo "DENOMINACiÓN ARCHIVOINFORMÁ nco", la denominación completa del archivo.e) Denominación completa del archivo incluido en el CD aportado al ICAC, que incluya el formato del archivo. (Pej.:XXXX.xlsx).e ) Podrán añadirse conceptos al índice, asignándoles una denominación adecuada según su contenido.

el HUERTAS. 2628014 MADRIDTEL.: 91 3895600FAX: 91 4299486

DENOMINACIONCONCEPTO PÁGINASe) ARCHIVO

IN FORMÁ TICOe)

3.3.- CONTROL INTERNO DE LA AUDITADA y PLAN GLOBAL3.3.1.- Planificación y programas de trabajo3.3.2.- Evaluación del control interno3.3.3.- Plan global3.3.4.- Determinación de las cifras de importancia relativa3.3.5.- Revisión analítica3.3.6.- e)

....................................................................... ................... .......................3.4.- ÁREAS DEL BALANCE

3.4.1.- Inmovilizaciones intangibles3.4.2.- Inmovilizaciones materiales3.4.3.-lnversiones inmobiliarias3.4.4.-lnversiones en empresas del grupo y asociadas3.4.5.-lnmovilizaciones financieras y acciones propias3.4.6.-Existencias3.4.7.-Deudores y cuentas a cobrar3.4.8.-Efectivo y otros activos líquidos3.4.9.-Fondos propios3.4.10.- Provisiones3.4.11.-Acreedores financieros3.4.12.-Acreedores comerciales y Ctas. a pagar3.4.13.- (3).••••••••••••.....................••....•.....•....................•••• ................... ............••••••••...

3.5.- ÁREAS DE PÉRDIDASY GANANCIAS3.5.1.-Ventas y prestaciones de servicio3.5.2.-Compras3.5.3.-Gastos de personal3.5.4.-Otros gastos

.........~~~~~~.{3)........................................................................ .............•••••.....3.6.-TERMINACIÓN DE LA AUDITORíA

3.6.1.-Gestión continuada3.6.2.-Hechos posteriores3.6.3.-Resumen de ajustes y reclasificaciones3.6.4.-Propuesta y verificación del Informe de auditoría3.6.5.- (3)

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