Universidad Nacional del Altiplano

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

AUDITORÍA DE GESTION Y DE SISTEMAS

INFORME Nº 001-2014“AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA ANICAMA S.A.”

DOCENTE: CPCC. GUSTAVO TORRES ORIHUELA

PRESENTADO POR:

CRUZ PAYE, Alexander NÚÑEZ CONDORI, Javier

SEMESTRE: IX

Puno – Perú2014

INFORME Nº 001-2014

AUDITORÍA DE GESTIÓN A LA EMPRESA ANICAMA S.A.

Periodo del 01 de enero al 30 de junio de 2014

I. SÍNTESIS

Introducción:

- Origen de la auditoria

- Naturaleza y objetivos del examen

- Alcance de la auditoria

- Antecedentes de la empresa

Principales observaciones:

1. Incremento desmesurado de personal.

2. Ingreso de amigos y familiares a la empresa.

3. Incertidumbre e ineficiencia de los empleados.

4. Falta de motivación y buen trato a los empleados.

5. Incremento excesivo de obligaciones financieras.

6. Problemas con los clientes en la entrega de mercaderías.

Principales recomendaciones:

1. Reestructurar las políticas de contrato al personal, para que la evaluación de personal

sea rigurosa.

2. Tomar en cuenta las políticas de contrato al personal, y ser rigurosos en la evaluación

de aspirantes a un puesto en la empresa, tanto con los que tengan vinculación familiar

con la organización y ajenos a ella.

3. Elaborar un programa de incentivos para el personal.

4. La empresa Anicama S.A. debe implementar el área de recursos humanos.

5. El área de finanzas de la empresa Anicama S.A. debe formular un plan financiero

donde se precise el destino del dinero.

6. La empresa Anicama S.A. debe elaborar su presupuesto de ventas y su presupuesto de

compras. De la misma manera debe tener políticas sobre stock mínimo y stock

máximo.

II. INTRODUCCIÓN

II.1. Origen de la auditoria

La presente auditoria ha sido convocada por el presidente del directorio de la empresa

Anicama S.A., mediante una solicitud a la Sociedad de Auditoría Payes. La acción de control

pertenece al tipo de auditoría de gestión. Se solicita que se revisen las siguientes áreas:

Administración, finanzas, personal y ventas.

II.2. Naturaleza y Objetivos del examen

II.2.1. Naturaleza

La presente acción de control constituye una auditoría de gestión a la empresa

Anicama S.A., empresa dedicada a la compra y venta de computadoras en el

mercado nacional a fin de emitir recomendaciones y planes de acción.

II.2.2. Objetivos

Evaluar las causas de la incertidumbre y la ineficiencia de los trabajadores y la

posibilidad de mejora.

Evaluar los factores del excesivo endeudamiento y la posibilidad de mejora.

Evaluar los motivos de la disminución de ventas y la posibilidad de mejora.

II.3. Alcance de la auditoría

La auditoría comprende la evaluación de las áreas personal, finanzas y ventas de la empresa

Anicama S.A. con relación a las funciones de cada gerencia.

El periodo auditado corresponde a los años 2012 y 2013.

Antecedentes de la empresa

La empresa Anicama S.A. fue constituida S.A. fue construida en 1950 por el abuelo del actual

Gerente General y estaba ubicada en el jirón de la Unión, en el centro de Lima. Tenía

principales actividades la venta y mantenimiento de máquinas de escribir y la elaboración y

venta de papel continuo.

Actualmente, la empresa se dedica a la compra y venta de computadoras Micron, teniendo

como gerente general a Edmundo Anicama.

Dentro de la empresa, el área de personal es un órgano de línea, cuya función es seleccionar,

capacitar y administrar a los trabajadores de la empresa. En tanto, el área de Finanzas tiene

como función principal captar, administrar e invertir el dinero con que cuenta la empresa. Por

otro lado, el área de ventas se dedica a conducir el proceso de ventas.

III. OBSERVACIONES

Condición Criterio Causa Efecto

1. El área personal es de mucha importancia en una empresa, ya que administra el buen desempeño de los trabajadores; sin embargo en la empresa Anicama existe un incremento desmesurado de personal, lo cual se debe reducir.

Las políticas de la empresa con relación a los contratos de personal.

El estatuto de la empresa.

Las causas que generan el incremento desmesurado del personal se encuentran en el desconocimiento de las políticas de la empresa en relación al contrato de personal, y también se debe a la incapacidad de administración del gerente del área personal

La empresa incurre en gastos innecesarios al hacer los pagos a empleados sin funciones fijas en la organización.

2. En la empresa Anicama se registra el ingreso de amigos y familiares a la empresa, lo cual no es conveniente para la organización, por lo que se debería optar por contratar a personal capacitado.

Las políticas de la empresa con relación a los contratos de personal.

El estatuto de la empresa.

Las causas que generan el incremento desmesurado del personal se encuentran en el desconocimiento de las políticas de la empresa en relación al contrato de personal, y también se debe a la incapacidad de administración del gerente del área personal

Los amigos y familiares contratados, generalmente, carecen de idoneidad para maximizar la productividad de la empresa, porque han sido contratados por favores amicales y no a través de exámenes rigurosos.

3. En la empresa Anicama se observa que los empleados son ineficientes, por lo que se requiere con urgencia medidas correctivas.

Los artículos estipulados en el contrato.

MOF, ROF

Entre las causas tenemos la falta de motivación y el programa de incentivos para el personal. De mismo modo, la falta de capacitación permanente.

La productividad de la empresa disminuye, lo cual afecta la liquidez de la empresa, y no se crea valor para los accionistas.

4. La empresa Anicama S.A. cuenta con trabajadores antiguos y nuevos, donde algunos tienen estudios y otros no lo tienen; sin embargo, la empresa no

De acuerdo al D.L. 728 Ley de Fomento del Empleo, donde precisa que el empleador debe incentivar a sus trabajadores

La falta de motivación y buen trato se da a causa de que la empresa no cuenta con el programa de incentivos, por ello no le dan importancia a este

La falta de motivación y buen trato a los empleados trae como consecuencia la ineficiencia e improductividad en sus

organiza actividades de motivación y sensibilización, así como charlas para su personal, tampoco cuenta con el programa de incentivos, es decir no existe incentivos, premios, destaques, agasajos, etc. Además los trabajadores no reciben un buen trato por parte de la alta dirección.

de acuerdo a su rendimiento, además precisa que debe mantener un buen trato.La Constitución Política del Perú de 1993 precisa que toda persona tiene derecho al buen trato.

rubro. También se debe a que no se destina un presupuesto para fomentar la motivación y buen trato. La empresa ha descuidado la parte de recursos humanos y ello se demuestra en su organización, que no cuenta con un área de personal.

actividades, donde los trabajadores no responden y no cumplen adecuadamente con las funciones que se les designa.

5. La empresa Anicama S.A. mantiene préstamos de entidades financieras para sus inversiones, sin embargo en el último año la cuenta 45 “Obligaciones financieras” asciende a una excesiva cantidad de dinero, por lo que existe incremento excesivo de obligaciones financieras. Además la liquidez de la empresa ha disminuido considerablemente.

Política de financiamiento de la empresa.

El incremento excesivo de las obligaciones financieras se da producto de la mala planificación de los préstamos, no se elabora un plan donde especifique las inversiones que se deben hacer con el dinero presado. En otros términos se ha malgastado el dinero, no se decide el destino de los préstamos.

El incremento excesivo de las obligaciones financieras trae como consecuencia el endeudamiento de la empresa con las entidades financieras, hasta posiblemente llegar a embargos por parte de los bancos.

6. La empresa Anicama S.A. se dedica a la venta de computadoras, por lo que tiene clientes potenciales y clientes nuevos, sin embargo existe quejas por parte de los clientes respecto al tiempo de demora de entrega de mercaderías; esto quiere decir que la empresa no entrega oportunamente las mercaderías a sus clientes.

El contrato suscrito entre la empresa y los clientes, señala que la empresa se compromete a entregar oportunamente las mercaderías solicitadas por su cliente.

La inoportuna entrega de mercaderías por parte de la empresa a sus clientes se debe básicamente a la poca o nula cantidad de computadoras que se tiene en el almacén, lo que es insuficiente para cubrir los pedidos de los clientes.

La inoportuna entrega de mercaderías a los clientes, provoca que los clientes decidan irse donde otros proveedores con la finalidad de satisfacer sus necesidades. También este problema genera una incertidumbre en otros clientes.

IV. CONCLUSIONES

1. En la empresa Anicama se registra un incremento desmesurado de personal, debido al

desconocimiento de las políticas de la empresa en relación al contrato de personal;

esto genera un gasto innecesario a la empresa, ya que se hacen pagos a empleados

que no aportan a la maximización de la productividad.

2. En la empresa Anicama se registra el ingreso de amigos y familiares como empleados,

lo cual se debe al desconocimiento de las políticas de la empresa en relación al

contrato de personal. Esta modalidad de contrato disminuye la productividad de la

empresa, ya que los amigos y familiares contratados, generalmente, no son idóneos en

sus funciones.

3. En la empresa Anicama encontramos empleados ineficientes e inseguros; esto debido

a la falta de motivación, incentivos para el personal y capacitación permanente; lo cual

afecta la productividad de la empresa, por ende la liquidez disminuye, y no se crea

valor para los accionistas.

4. La empresa Anicama S.A. no motiva a sus empleados, no existe incentivos, premios,

destaques y agasajos; además estos no reciben un buen trato por parte de la alta

gerencia; esto se debe a que la empresa no considera en su plan estratégico políticas

de incentivos ni mucho menos destina presupuesto. Dicho problema trae como

consecuencia la ineficiencia e improductividad de los trabajadores.

5. La empresa Anicama S.A. cuenta con un incremento excesivo de obligaciones

financieras; esto se debe a la mala planificación de los préstamos, lo que afecta a un

posible endeudamiento y su posterior embargo por parte de las entidades financieras.

6. La empresa Anicama S.A. tiene problemas con los clientes, existe quejas por la demora

en el tiempo de entrega de las mercaderías; esto se debe a la insuficiente cantidad de

mercaderías que se tiene en el almacén; lo que conlleva a que los clientes decidan irse

donde otros proveedores con la finalidad de satisfacer sus necesidades, además se

crea incertidumbre en los demás clientes.

V. RECOMENDACIONES

1. Reestructurar las políticas de contrato al personal, enseguida hacer una evaluación del

personal. Mantener en la empresa a los empleados con mayor rendimiento. Para

futuras contrataciones tomar en cuenta las políticas de contrato al personal y ser

rigurosos en la evaluación de expedientes, desempeño laboral y experiencia (ver anexo

1).

2. Tomar en cuenta las políticas de contrato al personal, y ser rigurosos en la evaluación

de aspirantes a un puesto en la empresa, tanto con los que tengan vinculación familiar

con la organización y ajenos a ella (ver anexo 1).

3. Elaborar un programa de incentivos para el personal, según sus rendimientos en la

empresa. Del mismo modo, elaborar el plan de capacitaciones y convocar a las

sesiones de capacitación, sensibilizándole a todo el personal (ver anexo 1).

4. La empresa Anicama S.A. debe implementar el área de recursos humanos, para que

sea el responsable de elaborar el programa de incentivos y organizar actividades que

fomenten la motivación de sus trabajadores, además debe instaurar como política el

buen trato que debe existir entre todos los miembros de la empresa (ver anexo 1).

5. El área de finanzas de la empresa Anicama S.A. debe formular un plan financiero

donde se precise el destino del dinero, de tal manera que exista inversiones para

posteriormente generar liquidez y solvencia (ver anexo 1).

6. La empresa Anicama S.A. debe elaborar su presupuesto de ventas y su presupuesto de

compras, con la finalidad de tener conocimiento la cantidad de ventas y compras que

se tendrán durante cada mes. De la misma manera debe tener políticas sobre stock

mínimo y stock máximo (ver anexo 1).

ANEXO 1

PLAN DE ACCION

RECOMENDACIÓN ACTIVIDADES CRONOGRAMA1. Reestructurar las políticas de contrato al

personal, para que la evaluación de personal sea rigurosa.

1. El área de personal, en coordinación con la gerencia general, debe reestructurar las políticas de contrato al personal, puntualizando la rigurosidad de los criterios a tomarse en cuenta.

2. El gerente de área de personal debe elaborar el programa de programa de contratación de personal y convocar a plazas correspondientes.

3. La convocatoria para la contratación de personal debe tener alcance amplio, de manera que tenga acogida y se cuente con postulantes preparados.

3 días

1 día

2 semanas

2. Tomar en cuenta las políticas de contrato al personal, y ser rigurosos en la evaluación de aspirantes a un puesto en la empresa, tanto con los que tengan vinculación familiar con la organización y ajenos a ella.

1. El gerente general debe efectuar una convocatoria de gran alcance y con anticipación de dos semanas.

2. Los evaluadores deben ser profesionales calificados e imparciales, quienes deben tomar en cuentas los criterios a evaluar.

2 semanas

1 día

3. Elaborar un programa de incentivos para el personal, y elaborar el plan de capacitaciones y convocar a las sesiones de capacitación.

1. El gerente del área de personal, en coordinación con la gerencia general, debe elaborar el programa de capacitaciones.

2. Se debe contratar a expertos para las ponencias correspondientes.

2 días

4 días

3. Se debe convocar a las sesiones de capacitaciones.

4. Se debe incentivar y sensibilizar al personal para que asista a los eventos de capacitación.

4 días

4 días

4. La empresa Anicama S.A. debe implementar el área de recursos humanos, para que sea el responsable de elaborar el programa de incentivos y organizar actividades que fomenten la motivación de sus trabajadores, además debe instaurar como política el buen trato que debe existir entre todos los miembros de la empresa.

1. La gerencia general en coordinación con el Directorio deben disponer la implementación de una oficina para que en ello funcione el área de recursos humanos.

2. La gerencia general debe contratar personal capacitado para que labore en el área de recursos humanos.

3. El área de recursos humanos debe elaborar el programa de incentivos con la finalidad de fomentar la motivación en sus trabajadores.

4. El área de recursos humanos debe implementar políticas de buen trato.

1 semana

1 semana

1 día

1 día

5. El área de finanzas de la empresa Anicama S.A. debe formular un plan financiero donde se precise el destino del dinero, de tal manera que exista inversiones para posteriormente generar liquidez y solvencia.

1. En primer lugar se debe saber que este documento debe responder 4 preguntas: 1. ¿Es viable el negocio? 2. ¿Cuánto financiamiento requiere y cuándo será necesario? 3. ¿Qué tipo de financiamiento se requiere? 4. ¿Quién proveerá el financiamiento? Será discutido en una reunión entre el gerente general y el directorio.

2 días

2. Se debe identificar los riesgos que conllevaría si tomamos el financiamiento.

3. Se debe elaborar el plan financiero.

1 día

2 días

6. La empresa Anicama S.A. debe elaborar su presupuesto de ventas y su presupuesto de compras, con la finalidad de tener conocimiento la cantidad de ventas y compras que se tendrán durante cada mes. De la misma manera debe tener políticas sobre stock mínimo y stock máximo

1. Se debe elaborar el presupuesto de ventas, con la finalidad de conocer la proyección de ventas del año.

2. Se debe formular el presupuesto de compras con la finalidad de conocer la cantidad de compras que se necesitaran para las actividades de la empresa.

3. Se debe implementar las políticas de stock mínimo y stock máximo para conocer la cantidad mínima y máxima de productos que se debe tener en el almacén.

2 días

2 días

1 día