informe de gestiÓn 2016 contenido - …cootradian.co/pp/informde de...

1

INFORME DE GESTIÓN 2016

CONTENIDO

1. ORDEN DEL DÍA.

2. CONSEJO DE ADMINISTRACION Y JUNTA DE VIGILANCIA

3. INFORME DE GESTIÓN SOCIAL Y ECONÓMICA 2016

4. ESTADOS FINANCIEROS.

4.1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

4.2 ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

4.3 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

4.4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

4.5 REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

4.6 INDICADORES DE GESTIÓN.

5. INFORME ÓRGANOS DE CONTROL

5.1 DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL

5.2 INFORME DE LA JUNTA DE VIGILANCIA.


2

1. ORDEN DEL DÍA

El Orden del Día que se someterá a consideración de la Asamblea será el siguiente:

1. Verificación del Quórum.

2. Himno Nacional.

3. Himno del Cooperativismo.

4. Lectura y Aprobación del Orden del Día.

5. Instalación de la Asamblea por parte del Presidente de Consejo de Administración de COOTRADIAN.

6. Presentación y Aprobación del Proyecto de Reglamento de la Asamblea.

7. Elección de Dignatarios de la Asamblea (Presidente, Vicepresidente y Secretario).

8. Conformación de Organismos de Apoyo para el desarrollo de la Asamblea General de Delegados.

9. Informe de Gestión Social y Económica año 2016.

10. Presentación del informe de Revisoría Fiscal.

11. Presentación del informe de Junta de Vigilancia

12. Aprobación de los Estados Financieros del ejercicio contable.

13. Proyecto Distribución de Excedentes

14. Refrendación y compilación de los Estatutos.

15. Elección de Miembros del Consejo de Administración y Junta de Vigilancia; del Revisor Fiscal y su suplente y fijar

la remuneración de éste.

16. Proposiciones y Varios

17. Verificación del Cumplimiento del Día

18. Clausura

3


2. ÓRGANOS DE ADMINISTRACION VIGILANCIA Y CONTROL

CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN

Oscar William Valero AcostaPresidente

Magdalena del Rocío Castañeda GonzálezVicepresidente

PrincipalesYolanda Pescador SánchezPedro Julio Márquez GalánOmar Vladimir Marroquín Cáceres

SuplentesLuis Ángel Ochoa EcheverríaDora Inés Linares FrancoAlejandro Velandia Gaitán

JUNTA DE VIGILANCIA

Carlos Alfonso Rubiano GarzónPresidente

Gabriel Hersain González CalvoVicepresidente

Mauricio Quiñones CortesPrincipal

REVISOR FISCALKRESTON RM S.A.

Josué Darío Fonseca G.PrincipalMiembro KRESTON RM S.A.

Freddy Giovanny Medina MartínezSuplente Miembro KRESTON RM S.A.

ADMINISTRACIÓNLuis Antonio Rojas Nieves

Gerente

Marleny Moreno DíazDirectora Financiera y Contable

Jacqueline Ibáñez PinzónDirectora Centro de Estudios

COMITÉ DE APELACIONES

Amira Zalamea GodoyYolanda Medina PulidoHolmer Romero Prada Fabiola Jiménez de Lengua

COMITÉ DE SOLIDARIDAD

Yolanda Pescador SánchezMagdalena del Roció Castañeda GonzálezDelegado Junta de Vigilancia


4

ASOCIADO Y COOPERATIVA

Compromiso yPertenencia

Respeto

Calidad

Servicio

Trabajo en Equipo

Honestidad

5


3. INFORME DE GESTIÓN SOCIAL Y ECONÓMICA AÑO 2016

El 17 de marzo de 2017, COOTRADIAN cumple cincuenta y tres (53) años de servicio, tiempo durante el cual, se han enfrentado todo tipo de circunstancias disímiles y adversas, amenazas externas y a veces internas que hoy felizmente, podemos afirmar, se encuentran superadas gracias al esfuerzo y persistencia de todos sus dueños, esto es, los asociados.

Al finalizar el período del encargo para el cual fuimos honrosamente designados por la asamblea de delegados del mes de marzo del año 2015, nos resta extender una invitación para que todos los asociados continúen en su labor de apoyo a la organización, en especial si tenemos en cuenta que encontrarán desde todos los puntos de vista una cooperativa saneada y este será el punto de partida, para poder hablar verdaderamente del florecimiento de COOTRADIAN.

Compartimos todos los integrantes del Consejo de Administración nuestro total convencimiento que modelo como el nuestro, de ayuda mutua y con el esfuerzo de todos nuestros asociados para que se hagan cargo y participen en la dirección de nuestra querida COOTRADIAN, será la fortaleza y el camino correcto para lograr las metas y objetivos propuestos con la implementación del Plan Estratégico 2016-2020.

Con el propósito anunciado en las líneas precedentes, queremos que sigan siendo críticos pero no teniendo como base la queja, sino teniendo como norte plantear propuestas de solución, dentro del marco de las organizaciones solidarias, participando activamente en su condición de dueños y gestores, siendo ustedes personas extraordinarias y que lleven a COOTRADIAN a lugares de excelencia.

Como Consejo de Administración tuvimos durante nuestro ejercicio, siempre en la mira el objeto legal y estatutario principal, cual es, el de proteger el patrimonio de la Cooperativa y por supuesto los aportes de sus dueños, los asociados; y por ello a pesar de que ciertas decisiones no podrían gozar de popularidad, pues afrontamos una época de austeridad, era necesario tomarlas: como por ejemplo, la postergación para otros ejercicios fiscales de entrega de bonos, subsidios de cursos y caminatas, etc.

Pero esa política de austeridad era obligatoria, pues como es sabido, COOTRADIAN fue objeto de intervención por parte de la Superintendencia de la Economía Solidaria, por algunos manejos irregulares y luego de que la organización fuera devuelta a los asociados existía el compromiso con el Estado y los asociados en culminar la depuración de la entidad y es así, como se verá detalladamente en el informe financiero, se ha saneado la contabilidad en más de $900 millones aproximadamente como consecuencia de malas decisiones de administraciones anteriores.

El año 2016, fue de estabilización administrativa y financiera, saneamiento del centro de estudios y por ello esperamos que con las buenas semillas sembradas, el año 2017, sea fructífero en transferencia social y que la organización pueda revertir aún más en beneficios para sus dueños, ustedes los asociados.

En contraste con la política de saneamiento señalada en los párrafos anteriores, con profunda tristeza, lamentamos la posición asumida por la Junta de Vigilancia en temas de gran importancia que fueron puestos en su conocimiento, originados en hechos presuntamente irregulares cometidos por los directivos de los años 2011 y 2012, toda vez que los pronunciamiento de tan importante órgano de control social, además de no cumplir con los términos de respuesta consagrados en los Estatutos de la Cooperativa, no están acorde con los principios que rigen el cooperativismo. Lo anterior obligo a que, debidamente asesorados por el departamento jurídico de ASCOOP, el Consejo de Administración tomara la decisión de acudir a la Superintendencia de la Economía Solidaria para que asumiera el conocimiento y eventualmente inicie las investigaciones a que haya lugar sobre decisiones presuntamente irregulares violatorias de los Estatutos y el Reglamento de Crédito. Resaltamos que las consecuencias de esas decisiones todavía las vive COOTRADIAN, en sus estados financieros, especialmente en el rubro de cartera de crédito hipotecario.


6

A continuación encontrarán la información que contiene la actividad desarrollada por COOTRADIAN durante el transcurso del año 2016, la cual se basó en los principios y valores cooperativos, lo que nos hace ejemplo ante las entidades de control y vigilancia, de superación de crisis y estabilización de nuestra querida organización.

ENTORNO MACRO ECONÓMICO

En año 2016, para nuestro país, se presentaron grandes movimientos en materia económica, política y social. Así, en el tema económico el país continuó con una tendencia devaluacionista por diferentes factores y el fortalecimiento del dólar que sabemos siempre tiene impacto directo en nuestra economía, así como el decaimiento en gran medida de la industria petrolera.

Desde el punto de vista político y social el avance de los acuerdos de paz, el, en principio, imprevisible resultado del plebiscito, al igual que la polarización del país frente a este proceso, marcaron la pauta en esta materia.

Sumado a lo anterior en el segundo semestre del año 2016, nos enfrentamos a las crisis de algunos modelos económicos de manejo de compra venta de cartera, como lo fueron Estraval, Elite y otros, que hicieron un mal uso del modelo cooperativo y generaron desconfianza en el público en general, que desconocen la diferencia del verdadero cooperativismo.

Conforme a lo anterior, se espera que en el año 2017, la economía del país tenga como escenario la forma y resultados de la implementación del proceso de paz con las FARC y los avances que se logren con el ELN y en materia fiscal nos enfrentaremos a las consecuencias prácticas de la reforma tributaria implementada por el Gobierno Nacional.

Pero consideramos que independientemente de esas circunstancias COOTRADIAN, debe seguir encaminando todos sus esfuerzos a defender nuestro modelo solidario, marcando diferencia y distancia de aquellos remedos de cooperativas, que son utilizadas para defraudar al público en general. Para ello será importante continuar con la política de robustecimiento de la organización y activar mucho más nuestra participación gremial, a través de la Asociación Colombiana de Cooperativas ASCOOP y su confederación – CONFECOOP -, a las cuales pertenecemos.

ASPECTOS ADMINISTRATIVOS

Continuando con los sagrados mandatos de Asamblea General de delegados del 2016, se realizaron las siguientes actividades:

• FORMACIÓN Y EJECUCIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO.

Para el año 2016, se llevó a cabo la respectiva participación y formación de la planeación Estratégica de COOTRADIAN proyectada al año 2020, en el cual el cuerpo directivo de COOTRADIAN en cabeza de su Consejo de Administración y la Gerencia se encaminaron al diseño de gestión para direccionar a la Cooperativa a ocupar un sitio ejemplar como actor proactivo del liderazgo en el Sector Solidario Colombiano, siendo generadora de integración, bienestar y mejoramiento continuo de la calidad de vida de sus asociados y de su entorno social.La gestión empresarial de la Cooperativa está fundamentada en los valores y principios cooperativos, la eficiencia en la utilización de los recursos disponibles, el fortalecimiento de la doctrina solidaria y la educación como eje transversal y factor clave de éxito.

• IMPLEMENTACIÓN DE RECURSO EN LÍNEA.

COOTRADIAN facilitando los canales de pago para nuestros asociados en alianza con BANCO DE BOGOTÁ en el año 2016, acogió la herramienta operativa de comercio electrónico: el botón de Pagos Seguros en Línea – PSE -. Lo que ha permitido que muchos de nuestros asociados puedan hacer sus transacciones sin moverse de su hogar u oficina, brindándole seguridad y agilidad al reducir el manejo de efectivo, con una disponibilidad de uso las 24 horas del día.

7


• MANUAL DE POLÍTICAS DE TRATAMIENTO DE DATOS PERSONALES.

COOTRADIAN en cumplimiento de la legislación vigente en materia de protección de datos, en especial la Ley 1581 de 2012 y el Decreto 1377 de 2013, ha recolectado diversos datos a partir de nuestro sistema contable como: Asociados, colaboradores, proveedores, docentes y estudiantes del Centro de Estudios Félix J. Liévano Baraya de COOTRADIAN, Lo anterior respetando los principios contemplados en la ley como legalidad, finalidad, libertad, veracidad o calidad, transparencia, acceso y circulación restringida, seguridad y confidencialidad, consagradas como el derecho a la información en el Artículo 20 de la Constitución Política de Colombia.

• PROGRAMAS DE FORMACIÓN Y ENTRENAMIENTO.

COOTRADIAN en el año 2016, participó en las jornadas de formación del Programa de Formación y Entrenamiento, brindadas por la ARL La Equidad Seguros, enfocándose al cumplimento de los aspectos legales en materia de Salud Ocupacional, llevando consigo la elección del COPASST, Comité de Convivencia Laboral de Cooperativa y la Brigada de emergencia.

• GESTIÓN COMERCIAL

Para el año 2016, COOTRADIAN hizo presencia en diferentes actividades de la DIAN, MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO, ITRC, UGPP y LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN como: El Día de la Secretaria, Día de los niños, Día del funcionario público, Semana cultural y de la salud, Taller seminario Nómina DIAN, Apoyo División de gestión y asistencia al cliente, Bingo de amor y amistad y novena de aguinaldos.

De la misma forma COOTRADIAN realizó ferias en las diferentes entidades adscritas promocionando nuestros servicios y beneficios con apoyo de nuestras alianzas estratégicas, resaltando las siguientes: Feria de servicios, Feria de salud, Feria de autos, Feria de servicios para pensionados, Feria de Navidad, jornadas de salud visual, Jornada de prevención y diagnóstico odontológico, Feria de turismo, Mi Tienda Ramo, Brigada de salud para pensionados, Campaña de cuidado de la piel y Jornada de Relajación - Día de SPA.

Continuando con nuestras actividades de bienestar COOTRADIAN organizó una salida ecológica a la LAGUNA DE GUATAVITA: HACIA NUESTROS ORÍGENES MUISCAS, se realizó un recorrido guiado por el sendero del Parque Ecológico Laguna de Guatavita, complementada con una visita a la población de Guatavita y el Embalse de Tominé, esta actividad se llevó a cabo a satisfacción gracias al apoyo de nuestra alianza turística Viajar y Vivir.

• GESTIÓN CENTRO DE ESTUDIOS.

Se continuó con la implementación de estrategias para la recuperación del Centro de Estudios Félix J. Liévano Baraya, realizando la contratación de la señora JACQUELINE IBÁÑEZ PINZON, para encontrar las mejores vías para el crecimiento de alumnos participantes, con horarios flexibles que permiten el desarrollo en la formación del talento humano como futuros Técnicos Laborales en Comercio Exterior, la calidad del educando, seguimiento al cumplimiento con la normatividad vigente de las entidades que controlan y vigilan al Centro de Estudios, sin embargo las competencias estatales no permiten avanzar el proceso ya que nuestros programas están destinados


8

para el trabajo y el desarrollo humano y educativamente otras entidades ofrecen nuevas competencias ligadas a la amplitud laboral. No obstante, comparado con el año anterior, hemos reorganizado el centro educativo, reorientando las cargas académicas, ordenando al máximo a nuestros docentes, adecuando locativamente el edificio donde funcionamos, para obtener los permisos y licencias de las entidades distritales de salud, seguridad y educación.

En cuanto respecta a la educación continuada, ya contamos con un plan diseñado para el año 2017, en materia de seminarios y diplomados en alianzas estratégicas con instituciones universitarias como la Iberoamericana y la ECCI.

ASPECTOS LEGALES

Durante el periodo, se tomaron las acciones necesarias para velar por los intereses de la organización, en aquellos requerimientos de orden judicial y/o administrativo en donde COOTRADIAN, sea vinculada como parte demandante o denunciante y como parte demandada.

Continúan vigentes, en materia de propiedad intelectual y derechos de autor, los reconocimientos por parte de la Superintendencia de Industria y Comercio de las marcas COOTRADIAN Y CEDCO.

Los equipos informáticos cuentan con todas las licencias y toda la documentación ha estado a disposición de la Revisoría Fiscal y demás entes de supervisión y control.En cuanto a las actuaciones judiciales, como tales, tenemos en trámite procesos de los cuales dos (2) corresponden al área penal, dos (2) al área laboral y en una de ellas hemos obtenido sentencia favorable en primera instancia y estamos a la espera del trámite de la apelación o segunda instancia presentada por la contraparte y diez (10) al área civil o demandas ejecutivas, estás últimas muestran reducción del número de procesos ejecutivos, como resultado de una gestión comercial y recaudo de cartera morosa.

ASPECTOS SOCIALES

Como se ha resaltado recurrentemente, el principal objetivo de COOTRADIAN se encuentra en el ámbito social, en la generación de impacto colectivo, siendo nuestros aportes principales poder satisfacer las necesidades de nuestros asociados y su núcleo familiar sin dejar de lado la idoneidad que debemos mantener en nuestro soporte comercial operativo, contable y financiero.

COMPOSICION DE LA BASE SOCIAL POR ENTIDAD

ASOCIADOS POR ENTIDADES

DIAN 745 67%

MINHACIENDA 56 5%

FOPEP 32 3%

EXFUNCIONARIOS 122 11%

CONTADURIA 32 3%

SUPERFINANCIERA 10 1%

UGPP 84 8%

INDEPENDIENTES 18 2%

ITRC 18 2%

TOTAL ASOCIADOS 1117 100%

9


FONDO DE SOLIDARIDAD –Auxilios Otorgados durante la vigencia 2016

De acuerdo con la finalidad del fondo de solidaridad según su reglamentación vigente, está basado en los principios de mutualidad y de beneficios equitativos destinados a atender situaciones de calamidad domestica definida en el Acuerdo 639 de marzo de 2005 y modificado según acta de Consejo de Administración 318 de julio 16 de 2008, apoyando económicamente las calamidades presentadas por los asociados, por deceso del asociado y las personas a su cargo debidamente inscritas en el formulario de admisión o en el último reporte de novedades, por el nacimiento de hijos dentro del núcleo familiar y por incapacidad. Las cuantías varían hasta un máximo de 1.25 SMLMV y son aprobadas por el Comité de Solidaridad. A continuación presentamos la distribución:

TRANSFERENCIA SOLIDARIA

Para la administración es muy grato compartir el resultado del año 2016, cuantificando nuestra transferencia solidaria, lo cual representa un gran aporte y contribución para nuestra base social y sin duda, esta información en adelante, servirá de gran sustentación para explicar a nuestros asociados actuales y potenciales, cómo se pueden cuantificar los beneficios recibidos y conocer la conveniencia de estar vinculados a éste tipo de organizaciones solidarias, como nuestra Cooperativa:

Servicio de crédito: Se evidencia un ejemplo de la tasa de un crédito en la cooperativa comparado con el sector financiero y el sector solidario así:

AUXILIOS 2016 CONSOLIDADO

LINEA DE AUXILIO VALOR ASOCIADOS

DEFUNCION $ 23,781,736 28

CALAMIDAD $ 1,923,908 4

INCAPACIDAD $ 17,605,795 73

MATERNIDAD $ 11,031,248 15

PATERNIDAD $ 8,183,228 13

OPTOMETRIA $ 5,920,408 14

TOTALES $ 68,446,323 147


10

La cooperativa mantiene su propósito de ofrecerle a todos nuestros asociados un amplio portafolio que les permite acceder a créditos de manera fácil y flexible y de esta manera contribuir al desarrollo personal, familiar y mejoramiento de la calidad de vida de todos los que se benefician al utilizar este servicio. Es muestra de la aceptación, del respaldo, de la confianza de todos nuestros asociados el crecimiento en la colocación de crédito consumo y que en la totalidad de créditos colocados durante el año 2016, fueron $5.541 Millones; se destaca que el incremento es notorio de los últimos 5 años y es una presunción mencionar que hemos aumentado el acierto de crédito entre nuestros asociados, alcanzando un 64.27% de cubrimiento del total de nuestra base social; convirtiéndonos en una excelente opción de financiamiento.

GESTIÓN DE LA CARTERA MOROSA

Para la administración es placentero evidenciar el incremento de la cartera colocada y la disminución de la cartera morosa en los últimos cinco años cumpliendo con los parámetros establecidos por la Superintendencia de Economía Solidaria.

11


CONVENIOS INSTITUCIONALES

Continuamos aunando esfuerzos para aumentar el uso de convenios y servicios por parte de los asociados, buscando mejorar la calidad de vida de cada uno de ellos y su grupo familiar, por esta razón optimizamos nuestros procesos internos para atender oportunamente los requerimientos de los asociados.

Se mantienen las diferentes alternativas en los convenios con el propósito de lograr cubrimiento en los servicios a los asociados así:

• Asistencia Médica: Dentro del grupo de asistencia médica se encuentran los siguientes convenios, los cuales presentan información que cuantifica la transferencia solidaria así:

CONVENIOS 2016TIPO DE SERVICIO CONVENIO PLAN TIPO DE FACTURACIÓN NUMERO DE TITULARES Y BENEFICIARIOS

Asistencias Médicas

Mapfre Central Médica Mensual 83

EmiEmi Dental/Emi Tradicional Anual

123Médico En Casa Anual

Emermédica Médico En Casa Anual 66

Medicina Prepagada AllianzMedicall Gold Mensual 24Medicall Care Mensual 48

Planes Exequiales

Jardines De PazPlan Ejecutivo Anual 1288Plan Tradicional Anual

Funeraria Los OlivosPlan Diez Anual 1360Plan Candelaria Anual

La AscensiónCaballero Del Orden Anual 272Vip Anual

Mapfre Especial Dorado Anual 217Seguros Mapfre Póliza Autos Colectiva Mensual 48Telefonía Móvil Claro Planes De Voz, Datos Y Equipos Mensual 238

TOTAL ASOCIADOS Y GRUPO FAMILIAR BENEFICIADO 3767

El convenio de EMI tuvo un costo de $9.574.754 beneficiando a 123 personas, de las cuales 58 son asociados y 65 hacen parte de su grupo familiar, con una utilización del servicio en 249 oportunidades, presentando un ahorro de $9.966.345 en comparación con el servicio que toman las personas que no son asociados a la entidad que sería un valor de $19.541.100


12

El costo del convenio de EMERMEDICA fue de $16.952.464, de los cuales se beneficiaron 24 asociados y 42 integrantes de su grupo familiar, con una utilización del servicio en 140 oportunidades, evidenciando un ahorro de $13,909.136, ya que si este mismo grupo de personas lo tomara de forma independiente tendría un costo de $30,861.600 por el mismo número de usuarios.

• Medicina Prepagada: Dentro de éste grupo se encuentran los siguientes convenios, los cuales presentan una transferencia solidaria así:

En el convenio de ALLIANZ MEDICALL GOLD se evidencia un ahorro de $16,624.951, beneficiando así a 24 usuarios en total, teniendo en cuenta que 11 de ellos corresponden a asociados y los 13 restantes a personas de su grupo familiar, para las personas no asociadas el costo de 24 usuarios es de $46,527.901, mientras que para los asociados de la entidad solo tiene un costo de $29,902.950.

Al solicitar el servicio de ALLIANZ MEDICALL CARE por medio de la Cooperativa se evidencia un ahorro de $18.229.255 concerniente a 48 usuarios, de los cuales 24 corresponden a Asociados y 24 a familiares por un valor total de $38.922.085 y por la solicitud del mismo servicio de forma independiente sería de $57.151.340.

13


El convenio de Jardines de Paz cuenta con 1.288 afiliados de los cuales 161 son Asociados y 1.127 corresponden a personas que integran su grupo familiar, este convenio representa un beneficio de $33.923.280, adicionalmente se otorga un auxilio por Fondo de Solidaridad que asciende a la suma de $8.978.400, si este mismo número de personas realizara la afiliación como no asociados tendrían que pagar la suma de $58.800.360, pero por ser asociados de esta entidad solo cancelan $24.877.080.

El convenio con los Olivos registró un valor total de $30.222.910 beneficiando a 170 asociados y 1.190 personas integrantes de su grupo familiar y de los cuales la cooperativa de acuerdo con los estatutos otorgó un auxilio por valor de $11.356.800, generando un beneficio en el bolsillo de los asociados, ya que el valor que ellos asumieron fue de $18.866.110, por otra parte si este mismo número de personas realizara la afiliación como no asociados tendrían que pagar la suma de $42.250.000, obteniendo un beneficio por ser asociados de esta entidad de $23.383.890.

Al igual el convenio con Las ascensión registró un valor total de $6.483.600 beneficiando a 34 asociados y 238 personas integrantes de su grupo familiar y de los cuales la cooperativa de acuerdo con los estatutos otorgó un auxilio por valor de $2.176.000, ya que el valor que ellos asumieron fue de $4.307.600, por otra parte si este mismo número de personas realizara la afiliación como no asociados tendrían que pagar la suma de $10.052.400, obteniendo un beneficio por ser asociados de esta entidad de $5.744.800.

Planes exequiales: Dentro de éste grupo se encuentran los siguientes convenios con mayor número de afiliados, los cuales presentan una transferencia solidaria así:


14

ASPECTOS FINANCIEROS

La Cooperativa preparó sus estados financieros con base a las normas Internacionales de Información Financiera para pymes, mediante la Ley 1314 del 13 de julio de 2009, se regularon los principios y normas de contabilidad e información financiera y de aseguramiento de información aceptados en Colombia, el cual fue reglamentado con el Decreto 3022 del 27 de diciembre de 2013, para los preparadores de la información financiera que conforman el grupo 2 del cual la Cooperativa hace parte y está compuesto por: periodo de preparación obligatoria, fecha de transición, estado de situación financiera de apertura, Periodo de transición, últimos estados financieros conforme a los Decretos 2649 y 2650 de 1993 y demás normatividad vigente, fecha de aplicación, primer periodo de aplicación y fecha de reporte, como anexo a este decreto está el marco normativo para los preparadores de información financiera para Pymes – grupo 2. Lo cual no es más que las 35 secciones de las normas Internacionales de Información Financiera para Pymes, aprobadas por el IASB.

Decreto 2129 de 2014 reglamentario, modifica las fechas establecidas en el Decreto 3022 de 2013.

Circular externa 200-000010 de la Superintendencia de Sociedades. Esta circular externa de la Supersociedades referencia, la solicitud de información financiera según el proceso de convergencia a NIIF, de los grupos 1 y 2.

Los primeros estados financieros preparados de acuerdo con bases contables antes mencionadas corresponden al cierre contable al 31 de diciembre de 2016. Estos estados financieros han sido preparados de acuerdo con las políticas contables aprobadas por el Consejo de Administración.

Las cifras reveladas muestran los saldos a corte 31 de cada periodo, haremos énfasis en comparar y analizar las más significativas.

• Seguros Póliza de Auto: Se puede evidenciar que la siniestralidad durante el año 2016 ascendió a $13.158.200, de los cuales los asociados solo asumieron el valor de $2.757.820, teniendo en cuenta que las pólizas emitidas fueron 48 en total.

Telefonía Móvil: El convenio de telefonía durante el año 2016, presto su servicio a 236 asociados los cuales se beneficiaron con los planes de voz y datos por valor de $209.712.343 al compararlo con los planes de personas no asociadas a la Cooperativa, se genera un beneficio por valor de $48.880.461 para los asociados.

15


ACTIVO COMPARATIVO

El activo presenta un saldo al cierre del 2016, de $11.393.065.499 que comparándolo con los $11.755.313.996 de 2015. Muestra un decrecimiento con respecto al año anterior del 3.08%.

PASIVOS

Con el capital de trabajo generado por los ingresos en la colocación de créditos a los asociados durante el año 2016, se cumplió oportunamente con las obligaciones dentro del giro normal de la operación, adicionalmente la administración se preocupó por disminuir el pasivo siendo eficaz en la cancelación a proveedores de bienes y servicios.

PATRIMONIO

El patrimonio presenta un saldo al cierre del 2016, de $10.987.580.221 correspondiente a un decrecimiento frente al 2015, de $219, 444,379 equivalentes a la devolución de aportes a los ex asociados de la Entidad y cumplimiento normativo con la aplicación de normas internacionales.

APORTES SOCIALES: Siendo el rubro más representativo del patrimonio y al cierre del año 2016, presentan un saldo de $8.632.535.322 equivalente al 78.57% del total del patrimonio.


16

En cuanto respecta a los gastos, la administración continúa con el proceso de austeridad y utilización de los recursos adecuadamente, con el fin de maximizar los mismos y cumplir a cabalidad con el servicio a los asociados, máxime si tenemos en cuenta la fragilidad después de los años de intervención a la organización.

EXCEDENTE DEL EJERCICIO ECONÓMICO

Al cierre del ejercicio económico del año 2016, se presentó un excedente acumulado por valor de $28.292.826 generado por la unidad de negocio de colocación de crédito, lo cual es la semilla esperada para continuar con el rumbo de crecimiento en todos los aspectos.

Oscar William Valero Acosta Luis Antonio Rojas Nieves Presidente Consejo de Administración Gerente

INGRESOS

Se evidencia el comportamiento de los ingresos durante los últimos cinco años, marcado por la incidencia en la inactividad del centro de estudios, que por las situaciones ya presentadas en la Asamblea del 2015, disminuyeron y adicionalmente por los ajustes pertinentes realizados por aplicación de normas internacionales y el saneamiento que el Consejo de Administración se comprometió a llevar a cabo.

GASTOS

COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PUBLICA Y LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

Transicion ESFA

Notas 2016 2015 2015

ACTIVOSActivos corrientesEfectivo y equivalentes de efectivo 4 329,831,768 706,116,710 2,147,869,182 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 6.1 2,944,245,366 3,090,784,021 7,441,869,753 Inventarios 1,894,437 - - Total activos corrientes 3,275,971,571 3,796,900,731 9,589,738,934

Activos no corrientesDeudores comerciales y otras cuentas por cobrar 6 5,486,541,445 5,287,959,234 Propiedades, planta y equipo 7 2,565,769,622 2,611,577,389 2,817,742,296 Activos intangibles 8 25,644,333 28,536,837 31,123,745 Inversiones 5 39,138,528 30,339,805 1,169,920,101 Total activos no corrientes 8,117,093,928 7,958,413,265 4,018,786,142 Total activos 11,393,065,499 11,755,313,996 13,608,525,077

0 - - PASIVOS Y PATRIMONIOPasivos corrientesCuentas comerciales por pagar 9 280,263,646 358,372,623 9,682,158,765 Impuestos corrientes por pagar 9 5,588,000 631,404 601,246 Obligaciones laborales 9 44,890,309 39,502,314 29,353,717 Anticipos y avances recibidos 9 53,413,890 72,576,779 73,093,469 Fondos Sociales 10 21,329,433 77,206,277 Total pasivos corrientes 405,485,278 548,289,396 9,785,207,197 Total pasivos 405,485,278 548,289,396 9,785,207,197

Patrimonio de los asociadosCapital social 11 8,632,535,322 8,880,272,527 869,174,386 Reservas 659,929,034 659,929,034 650,007,226 Utilidades acumuladas por adopción NIIF Pymes 1,796,290,851 1,796,290,851 2,304,136,268 Pérdida Ejercicio Anterior (129,467,812) - - Excedente (Pérdida) 28,292,826 (129,467,812) - Total patrimonio de los asociados 10,987,580,220 11,207,024,599 3,823,317,880 Total pasivos y patrimonio de los asociados 11,393,065,499 11,755,313,996 13,608,525,077

0- 0- -

LUIS ANTONIO ROJAS NIEVES MARLENY MORENO DIAZ FREDDY GIOVANNI MEDINA MARTINEZ Representante Legal Dr. Dpto. Financiero y Contable Revisor Fiscal

TP 147646- T

COOTRADIAN

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015(Valores Expresados en Pesos Colombianos)

Ver opinión adjunta DF-118-16 TP 85008- T

Notas 2016 2015

Ingresos de actividades ordinarias 12 1,379,042,293 1,388,653,888

Ganancia bruta 1,379,042,293 1,388,653,888

Otros ingresos 13 170,322,009 79,372,668

Gastos de administración 14 (1,419,955,386) (1,497,561,245)

Gastos financieros 14 (51,101,231) (65,361,015)

Otros gastos 14 (50,014,858) (34,572,108)

Excedente ( Perdida) 28,292,826 (129,467,813)

Excedente ( Perdida) del ejercicio 28,292,826 (129,467,813)

LUIS ANTONIO ROJAS NIEVES MARLENY MORENO DIAZ FREDDY GIOVANNI MEDINA MARTINEZ Representante Legal Dr. Dpto. Financiero y Contable Revisor Fiscal

TP 85008- T TP 147646- T Ver opinión adjunta DF-118-16

COOTRADIAN

ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL

PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

0

COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PUBLICA Y LA DIRECCION DE

IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

Sede Administrativa: Carrera.25 No.42-50 – Teléfono: 7 438 138 – Página Web: www.cootradian.co

Sede Centro de Estudios: Call 20 No. 3-40 – Teléfono: 3 344 677 –Página. Web: www.cedco.edu.co

Excedentesacumuladas Excedente

Capital Social Reservas adopción NIIF acumuladas TotalSaldo al 31 de diciembre de 2015 8,880,272,527 659,929,034 1,796,290,851 (129,467,813) 11,207,024,598 Aportes Asociados (247,737,204) (247,737,204) Excedente del Periodo 28,292,826 28,292,826 Saldo al 31 de diciembre de 2016 8,632,535,323 659,929,034 1,796,290,851 101,174,987- 10,987,580,220

-

COOTRADIAN

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOSTERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

(Valores Expresados en Pesos Colombianos)

COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PUBLICA Y LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES

2016 2015

Flujos de efectivo por actividades de operación:Excedente (Pérdida) 28,292,826 (129,467,813) Ajustes por ingresos y gastos que no requirieron uso de efectivo: Depreciación de propiedades, planta y equipo 49,025,753 9,716,371 Amortización de activos intangibles 2,892,504 2,586,908 Cambios en activos y pasivos de operación (Aumento) en deudores comerciales y otros (52,043,556) (936,873,502) (Aumento) en inventarios (1,894,437) - Aumento en cuentas por pagar 77,425,369 9,324,359,410 Aumento en impuestos corrientes por pagar (4,956,596) 30,158 Aumento en obligaciones laborales 5,387,995 10,148,597 Anticipos y avances recibidos (19,162,889) 516,690 Efectivo neto generado por actividades de operación 84,966,970 8,281,016,820

Flujos de efectivo por actividades de inversión: Inversiones en instrumentos financieros (8,798,723) (1,139,580,295) Compras de propiedades, planta y equipo (3,497,354) (9,446,620) Efectivo neto utilizado en actividades de inversión (12,296,077) (1,149,026,915)

Flujos de efectivo por actividades de financiación: Aportes Sociales 247,737,205 (8,518,943,557) Reservas 9,921,808 Efectivo neto utilizado en actividades de financiación 247,737,205 (8,509,021,750)

Aumento neto en el efectivo y equivalentes al efectivo 320,408,098 (1,377,031,845) Efectivo y equivalentes al efectivo al comienzo del período 706,116,710 2,147,869,182 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período 385,708,612 770,837,336

55,876,844 64,720,626

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO PARA LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015

(Valores Expresados en Pesos Colombianos)

COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PUBLICA Y LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y

ADUANAS NACIONALESCOOTRADIAN

COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES “COOTRADIAN” NIT 860015708-1 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES Cifras Expresadas en Pesos Colombianos

Sede Administrativa: Carrera.25 No.42-50 – Teléfono: 7 438 138 – Página Web: www.cootradian.co Sede Centro de Estudios: Call 20 No. 3-40 – Teléfono: 3 344 677 –Página. Web: www.cedco.edu.co

1

NOTA 1: ENTE ECONÓMICO.

La Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales “COOTRADIAN”, es una empresa solidaria sin ánimo de lucro, de naturaleza, multiactiva, de segundo nivel de supervisión; regida por la ley, los principios universales y la doctrina del cooperativismo y el estatuto respectivo. Está legalmente reconocida como La COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PÚBLICA Y LA DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES “COOTRADIAN”, inscrita en la CAMARA DE COMERCIO bajo el No.19235 del libro III de las entidades sin ánimo de lucro. El domicilio principal está en la ciudad de Bogotá, D.C. y tendrá radio de acción en todo el territorio nacional. Empresa Solidaria que tiene como objeto principal organizar a los empleados públicos vinculados con la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, sus exfuncionarios y pensionados, así como los funcionarios del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y de sus entidades adscritas y vinculadas, sus exfuncionarios y pensionados y todas aquellas personas que se prevean que pueden hacer parte en los presentes Estatutos; para crear condiciones socioeconómicas que les ayude a mejorar su calidad de vida en lo social, económico y cultural, a través del fomento de la solidaridad, la ayuda mutua, la unión y el esfuerzo común en el marco del desarrollo sostenido de la empresa autogestionaria, así como la proyección social hacia la comunidad. La Cooperativa, es una empresa asociativa sin ánimo de lucro de derecho privado, de responsabilidad limitada, patrimonio y número de asociados variable e ilimitado y de duración indefinida conocidas como empresas de economía Solidaria en Colombia. El objeto primordial de COOTRADIAN es el bienestar social de los asociados, el fortalecimiento en los lazos de solidaridad y compañerismo, al igual que contribuir al mejoramiento de las condiciones económicas, culturales, recreativas y educativas, mediante la adecuada prestación de diversos servicios, tales como, crédito y bienestar social, entre otros. Todo asociado debe comprometerse a pagar mensualmente aportes sociales entre el 2 y el 10% de su sueldo básico mensual devengado, si es funcionario. Si es ex funcionario los aportes de pensionados serán del 2% al 10% del valor de la mesada pensional. El aporte social (en el patrimonio como capital de riesgo reembolsable) NO contemplan compensaciones parciales periódicas con préstamos adeudados a la Cooperativa, ni devoluciones en efectivo, pero se reintegran al momento del retiro del asociado por cualquier causa, previa compensación de obligaciones a su cargo y descuento proporcional de sus aportes de las pérdidas acumuladas que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes. La entidad además suscribe convenios con proveedores de bienes y servicios en beneficio de sus asociados actuando como financiador o recaudador de los mismos. Eventualmente la entidad puede requerir capital de trabajo adicional a través de apalancamiento externo con obligaciones financieras. Los excedentes obtenidos (resultado neto), se constituye una reserva legal del 20%, un 20% para un Fondo de Educación y un 10% para un Fondo de Solidaridad. El remanente puede destinarse todo o en parte para revalorizar los aportes (restituir la pérdida de poder adquisitivo) o efectuar retornos a los asociados en proporción al uso de sus servicios sin perjuicio de que también puedan destinarse sus excedentes para alimentar fondos sociales agotables que beneficien a los asociados, sus familias y la comunidad en todos los campos del bienestar o constituir fondos y reservas patrimoniales permanentes. Duración: Su duración es Indefinida, sin embargo, podrá disolverse y liquidarse en cualquier momento por las causales legales, estatutarias y reglamentarias. Empleados: COOTRADIAN a diciembre 31 de 2016 cuenta con 21 personas en las diferentes áreas.



2

NOTA 2: ESTÁNDAR CONTABLE APLICADO Los Estados Financieros Comparativos, presentan cifras correspondientes al año 2016, comparado con el año inmediatamente anterior (Año 2015) y para l caso del balance también el año de conversión (Año 2014), dado que su período tiene la misma duración y guardan relación tanto en la estructura del plan de cuentas, dinámica como también en la información financiera que permite hacer los comparativos para su análisis correspondiente. El año 2014 y 2015 correspondió a la etapa de preparación y transición en la convergencia hacia las Normas internacionales de información financiera (NIIF) de acuerdo al cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del grupo 2 establecido en el Art. 3 Decreto 3022 de 2013. Hasta el 31 de Diciembre de 2015 la entidad deberá aplicar como marco técnico contable las disposiciones generales del Decreto 2649 de 1993 y las instrucciones específicas emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria en su Circular Básica Contable 004 de 2008. A partir del 01 de enero de 2016 COOTRADIAN lleva la contabilidad y presenta sus estados financieros de acuerdo a la NIIF para PYMES Versión 2009 emanada del IASB contenidas en el anexo 2 y 2.1. del Decreto 2420 de diciembre 2015 y las salvedades que para su aplicación contiene el artículo 3 del decreto 2496 de diciembre de 2015 sobre la cartera de crédito y los aportes sociales tal y como se señala además en la circular externa 006 de enero de 2017 emanada de la Supersolidaria. En la preparación de sus estados financieros y revelaciones además tiene como fuente de consulta la Guía de Estados Financieros ilustrativos y lista de comprobación de información a revelar así como la taxonomía NIIF para PYMES emanadas ambas del IASB Aspectos Legales: COOTRADIAN aplica la normativa vigente para el sector solidario en especial las siguientes:

- Ley 79 de 1988 - Ley 454 de 1998 - Circular Básica jurídica Nº 0007 de octubre de 2008 y la Circular Básica Contable y Financiera 004 de

Agosto de 2008, de la Superintendencia de Economía Solidaria en los apartes que le son aplicables y no entran en conflicto con el nuevo estándar contable.

Catálogo de Cuentas: El Catálogo de Cuentas aplicado durante el periodo 2015, se rigió por los parámetros establecidos en la resolución Nº 1515 de 2001 y 890 de 2004, por las cuales se expidió el Plan Único de Cuentas del sector Solidario vigilado por la Supersolidaria de Economía Solidaria hasta el 31 de Diciembre del año 2015. La entidad utilizará dicho catálogo de cuentas a partir del 01 de enero de 2016, adaptándolo a sus necesidades de reporte a los entes de control y además para propósitos de presentación y revelación adecuada, lo cual incluye la homologación con el CATALOGO DE REPORTE creado por la Superintendencia de la Economía solidaria según resoluciones 9615 del 13 de noviembre de 2015, 11305 del 15 de diciembre de 2015 y 2975 del 20 de abril de 2016 y cuya utilización no es obligatoria a nivel de registro contable pero sirve de guía para la presentación y revelación de los estados financieros. Reportes a Entes de Control Estatal: COOTRADIAN efectúa los reportes exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria “Supersolidaria” según lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera , conforme a su nivel de supervisión. Nuevos pronunciamientos de la normas internacionales Pymes en Colombia: El 14 de diciembre de 2015 se emitió el Decreto Único Reglamentario 2420 con el objetivo de compilar y racionalizar las normas de carácter reglamentario, expedidas en desarrollo de la Ley 1314 de 2009, que rigen en materia de contabilidad, información financiera y aseguramiento de la información. No obstante el 23 de diciembre del 2015, se emitió el Decreto 2496, el cual establece unas adiciones y modificaciones, las cuales se detallan a continuación: “La Superintendencia de la Economía Solidaria definirá las normas técnicas especiales, interpretaciones y guías en materia de contabilidad y de información financiera, en relación con las salvedades en el presente artículo, así como el procedimiento a seguir e instrucciones que se requieran para efectos del régimen prudencial.



3

Tratamiento de los aportes sociales. Para la preparación de los estados financieros individuales y separados, las organizaciones de naturaleza solidaria realizarán el tratamiento de los aportes sociales en los términos previstos en la Ley 79 de 1988 y sus modificatorios”. Marcos técnicos normativos: Se adicionan el Anexo 2.1. (Grupo2) los cuales modifican parcialmente los marcos normativos establecidos en el Decreto 2420 para cada grupo de preparadores. Estos anexos corresponden a las actualizaciones emitidas por el IASB. El marco técnico normativo para el Grupo 2, se aplicará a partir del 1 de enero de 2017, permitiendo su aplicación anticipada. NOTA 3: PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Unidad de medida: La moneda utilizada por La Cooperativa para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el peso colombiano. Para efectos de presentación, las cifras se muestran en pesos colombianos. Efectivo y Equivalentes del Efectivo: Efectivo en caja y depósitos en entidades financieras a la vista (cuentas de ahorro y corrientes). Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de COOTRADIAN, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. En el estado de situación financiera los sobregiros se presentan en las obligaciones financieras y en el estado de flujos de efectivo de forma neta en el efectivo y equivalentes. Instrumentos Medidos al Costo Amortizado. Todos los instrumentos de deuda que contemplan financiación se reconocen cuando la entidad se hace parte contractual. La medición inicial se hace por el costo de transacción y la medición posterior por el costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso de los activos. Para el deterioro de la cartera de crédito se aplican las instrucciones del capítulo II de la Circular Básica Contable emanada de la Supersolidaria y para los demás instrumentos financieros al costo amortizado del activo se utiliza el método de la pérdida incurrida. Se consideran instrumentos de financiación por COOTRADIAN: Las inversiones de deuda como la Cartera de Créditos (préstamos por cobrar) y las obligaciones financieras. Instrumentos de Deuda Corrientes al costo histórico: Los instrumentos de deuda corrientes se miden al importe no descontado, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso del activo, utilizando el método de la pérdida incurrida. La entidad considera instrumentos de deuda corrientes: cuentas por cobrar y por pagar cuyo pacto de realización está definido a menos de 12 meses. Las cuentas por cobrar al costo histórico menos deterioro están principalmente constituidas por Deudores Comerciales por Venta de Bienes y Servicios, Convenios por bienes y servicios financiados a corto plazo (menos de 12 meses) donde La Cooperativa actúa como financiador o recaudador de dichos bienes o servicios adquiridos por el asociado con el tercero sin pactar financiación; anticipos de contratos, proveedores e impuestos; otros pagos a cargo del asociado. El deterioro de las cuentas por cobrar se establece con base en el modelo de pérdida incurrida, en donde se analiza la evidencia objetiva disponible a la fecha de reporte, que pueda eventualmente generar incertidumbre sobre la llegada de los flujos de efectivo asociados a la partida. Si es posible establecer la fecha contractual de recaudo probable, se trae a valor presente el flujo futuro de fondos a la tasa máxima legal permitida y se registra el deterioro, de lo contrario se establece el porcentaje individual de deterioro a constituir por cada deudor. Estas evaluaciones se realizan individualmente para partidas con mora superior a 90 días que superen



4

los 10 SMLMV y para las demás se registra un deterioro del 75% (pérdida dado el incumplimiento para obligaciones con garantía personal, según el modelo de riesgo SARC que aplican las entidades vigiladas por la Superfinanciera). Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar, proveedores, retenciones y aportes de nómina a la seguridad social, retenciones en la fuente, remanentes de ex – asociados (saldos a favor de asociados retirados posterior al cruce de cuentas), devoluciones y otras cuentas por pagar con terceros. Activos y Pasivos Contingentes: No se reconocen en los estados financieros, pero si se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. COOTRADIAN considera un activo o pasivo contingente las cuentas por cobrar (diferentes a intereses de la cartera de crédito) y por pagar y por ende las des reconoce (da de baja) según el plazo transcurrido desde su vencimiento según la siguiente tabla por montos:

Monto Antigüedad desde el vencimiento Hasta 0,5 SMLMV 18 meses >0,5–1 SMLMV 24 meses Mayor a 1 SMMV 36 meses

Transcurridos 3 años desde haber sido dado de baja el activo o el pasivo sin que éste hasta sido realizado, se considera de probabilidad remota y por ende no se revela. Hasta tanto COOTRADIAN revela los activos y pasivos contingentes por valor superior a 10 SMLMV en las notas a los estados financieros. Para los demás casos se considerará un activo o pasivo contingente o bien una provisión si se encuentran en los siguientes criterios:

OCURRENCIA DE A

PASIVO REAL cierta 90% 100% Reconocimiento

PROVISIÓN probable 50% 90% Reconocimiento

PASIVO CONTINGENTE posible 11% 50% Revelación

ACTIVO CONTINGENTE posible 11% 90% Revelación

remoto 0% 10% Ninguno

RANGO EN %

TRATAMIENTO

Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable: Acciones, cuotas o partes de interés social cuyo valor razonable puede establecerse de manera fiable sin esfuerzo desproporcionado. Se considera valor razonable el precio de un activo idéntico cotizado, si no está disponible, entonces transacciones recientes (3 meses) que puedan reflejar el precio que el activo alcanzaría en caso de negociarse y por último si no está disponible dicha información, el resultado de una valoración técnica de la empresa. Las inversiones de patrimonio que no puedan medirse a valor razonable, se medirán a costo histórico menos deterioro. La entidad considera instrumentos de patrimonio que se miden a costo histórico menos deterioro todas las inversiones en entidades que no cotizan en bolsa o cuya bursatilidad es baja o nula. Igualmente mide a costo histórico las aportaciones en entidades sin ánimo de lucro cualquiera sea su naturaleza. En los instrumentos de patrimonio medidos a costo histórico es evidencia de deterioro pérdidas recurrentes (3 años) o quebranto patrimonial (patrimonio inferior al capital social). Propiedades de Inversión: Las propiedades de inversión son propiedades (terrenos o edificios, o partes de un edificio, o ambos) que se mantienen por el dueño o el arrendatario bajo un arrendamiento financiero para obtener rentas, plusvalías o ambas, y no para: (a) su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, o para fines administrativos, o (b) su venta en el curso ordinario de las operaciones. Las propiedades de inversión, se continuarán revalorizando cada tres años por su Valor Razonable con cargo a resultados a partir del reconocimiento de la partida.



5

Las ganancias provenientes de la revaluación de activos (inversiones a valor razonable, propiedades de inversión etc.) no formarán parte del excedente distribuible que se pondrá a disposición de la Asamblea y se dejarán en excedentes acumulados pendientes de distribución hasta su realización o hasta cuando la Asamblea disponga llevarlo a una reserva o fondo permanente en el patrimonio. Propiedad, Planta y Equipo al Costo Histórico menos Depreciación menos Deterioro: Son activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y (b) se esperan usar durante más de un periodo. Se registran por el valor pagado más todos los costos de instalación excepto la financiación y se deprecian en línea recta según su vida útil. La vida útil se establece individualmente, para elementos materialmente significativos. Se considera material todos los bienes inmuebles y los demás elementos de propiedad, planta y equipo por valor superior a 10 SMLMV. Los demás elementos se consideran NO materiales. La depreciación de los activos fijos es en línea recta de acuerdo con la siguientes tasas: construcciones y edificaciones 60 años, Maquinaria y Equipo 10 Años, Muebles y Enseres 10 años, Equipos de oficina 5 años, y Equipo de cómputo y comunicaciones 5 años. Los activos por valor inferior a 50 UVT se deprecian en el mes de adquisición. Ciertos componentes de algunos elementos de propiedades, planta y equipo pueden requerir su reemplazo a intervalos regulares (por ejemplo, el techo de un edificio). COOTRADIAN añadirá el costo de reemplazar componentes de tales elementos al importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo cuando se incurra en ese costo, si se espera que el componente reemplazado vaya a proporcionar beneficios futuros adicionales a la entidad y que además sean por valor superior a 10 SMLMV. El importe en libros de estos componentes sustituidos se dará de baja en cuentas. Si los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, COOTRADIAN distribuirá el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará estos componentes por separado a lo largo de su vida útil. Los terrenos y los edificios son activos separables y COOTRADIAN los contabilizará por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta. COOTRADIAN medirá un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial. El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente: (a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas. (b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente. (c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre COOTRADIAN cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo. Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo COOTRADIAN los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos: (a) Los costos de apertura de una nueva instalación productiva. (b) Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de publicidad y actividades promocionales). (c) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo a un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal). (d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales. (e) Los costos por préstamos sin excepción.



6

El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros. COOTRADIAN medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. COOTRADIAN reconocerá los costos del mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos. El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. COOTRADIAN distribuirá el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. Si estos indicadores están presentes, COOTRADIAN revisará sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación o la vida útil. La entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de estimación contable. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción. Para determinar la vida útil de un activo, COOTRADIAN deberá considerar todos los factores siguientes: (a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al producto físico que se espere del mismo. (b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado. (c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo. (d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados. En cada fecha sobre la que se informa, COOTRADIAN evaluará el Deterioro del Valor de los Activos para determinar si un elemento o grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor. Propiedades, planta y equipo mantenidos para la venta. Un plan para la disposición de un activo antes de la fecha esperada anteriormente es un indicador de deterioro del valor que desencadena el cálculo del importe recuperable del activo a afectos de determinar si ha visto deteriorado su valor. COOTRADIAN dará de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo: (a) cuando disponga de él; o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición. COOTRADIAN reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de baja en cuentas. La entidad no clasificará estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias. COOTRADIAN determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo hubiera, y el importe en libros del elemento. Intangibles generados internamente y Gastos Anticipados: Los gastos anticipados que son recuperables como seguros pagados por anticipado, se amortizan durante la vigencia de la cobertura o del servicio adquirido. Todos los intangibles generados internamente se reconocen como gastos en el estado de resultados.



7

Intangibles: Licencias, Marcas, Patentes adquiridas a un tercero por valor superior a 10 SMLMV, que se amortizan según su vida útil, máximo a 10 años. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. Deterioro del valor de los activos: En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, plantas y equipo, activos intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados. Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable (precio de venta menos costos de terminación y venta, en el caso de los inventarios), sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados Arrendamientos. Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos. Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos del Grupo al valor razonable de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el valor presente de los pagos mínimos por arrendamiento) al inicio del arrendamiento. El correspondiente pasivo con el arrendador se incluye en el estado de situación financiera como una obligación por el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento se reparten entre cargas financieras y reducción de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo restante del pasivo. Los cargos financieros se deducen en la medición de resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la misma forma que para los activos que son propiedad de la Cooperativa. Las rentas por pagar de arrendamientos operativos se cargan a resultados sobre una base lineal a lo largo del plazo del arrendamiento correspondiente. Sobregiros y préstamos bancarios. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se incluyen en los costos financieros. Impuestos:

a) Impuesto de Renta: El Régimen Tributario Especial establecido en el artículo 19 del Estatuto Tributario numeral 4, hace referencia al excedente y no a la renta fiscal, por lo tanto las bases fiscales y contables son las mismas para hacer uso de la exoneración del impuesto de renta y solo pone dos condiciones: que se invierta el 20% del excedente tomado de los fondos sociales en educación formal y que al excedente se llegue conforme a la legislación cooperativa vigente. La ley 79 de 1988 establece en el artículo 10 la posibilidad de prestar servicios a terceros, caso en el cual los excedentes obtenidos deben ser llevados a un fondo especial en el patrimonio no susceptible de repartición. COOTRADIAN presta servicios a terceros, mediante educación continuada para el trabajo y desarrollo humano en el Centro de Estudios de propiedad de la cooperativa. El excedente por tanto que se menciona en el Estatuto Tributario, es el mismo excedente que se pone a disposición de la Asamblea y sobre el que se aplica el artículo 10, 54, 55 y 56 de la ley 79 de 1988. Este excedente que se presenta en el Estado de Resultados y el Balance General que aprueba la Asamblea. Estos estados financieros deberán ser preparados conforme a las NIIF para ser certificados, dictaminados y luego aprobados por la Asamblea. Por tanto:



8

- Si se hace uso de la exoneración del impuesto de renta de que trata el numeral 4 del artículo 19 del estatuto tributario, no se deberá hacer depuración alguna y por tanto la base NIIF para establecer el excedente es también base para invertir el 20% en educación formal y destinar los fondos sociales de ley y la distribución del remanente por la Asamblea.

- Si no se hace uso de la exención y se paga el impuesto de renta, la base deberá establecerse utilizando para el efecto las bases contables actuales, es decir, siguiendo para el efecto las instrucciones contables emanadas por la Supersolidaria hasta el 31 de diciembre de 2014, lo cual implicaría hacer toda una depuración al momento de presentar la declaración de renta. Por lo anterior frente a la DIAN no deberá hacerse ningún tipo de conciliación o paralelismo a efectos de establecer la base para hacer uso de la exoneración del impuesto de renta. Tampoco existe la obligación de agotar los fondos sociales en el año siguiente a la vigencia de los excedentes pues dicha obligación solo existe para las entidades del numeral 1 del estatuto tributario según el parágrafo 4 del mismo artículo, es decir, asociaciones, fundaciones o corporaciones, y las cooperativas forman parte del numeral 4.

b) Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto municipal liquidado sobre el valor de los ingresos de la Cooperativa. La entidad es sujeta pasiva del impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por los pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación expedida por el Concejo Municipal.

c) Impuesto al Patrimonio (a la riqueza): La entidad está gravada con dicho impuesto por ser contribuyente del impuesto de renta y no haber cumplido el tope mínimo de patrimonio al 01 de enero de 2015 establecido en la ley tributaria.

d) Impuesto al Valor Agregado: La entidad es sujeto pasivo y por ende agente retenedor del mismo al régimen simplificado pero NO tiene la obligación de facturar sus ingresos provenientes de la actividad de crédito. El IVA pagados en la compra de bienes gravados se trata como gasto.

e) Información Exógena: La entidad reporta anualmente información exógena sobre sus ingresos, gastos, activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro, créditos otorgados, aportes, créditos, cuentas por cobrar y por pagar y demás información, a través de medios electrónicos a la DIAN y al Municipio conforme a los requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente por las autoridades competentes.

Fondos Sociales: De acuerdo a los artículos 10, 54 y 56 de la ley 79 de 1988 reglamentada por el capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera emanada de la Supersolidaria las entidades solidarias deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente periodo contable.

Existen también en la entidad solidaria la posibilidad de crear por Asamblea fondos mutuales con contribuciones obligatorias o voluntarias que se utilizan de acuerdo con los reglamentos aprobados por el Consejo de Administración, los cuales en el caso de no agotarse, pasarán al siguiente periodo contable. La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para una Reserva para protección de aportes que se aplica para enjugar pérdidas y que debe ser repuesta con excedentes futuros. Otro 20% de sus excedentes se destina para un Fondo de Educación y un 10% para el Fondo de Solidaridad. El remanente puede destinarse todo o en parte para:

- Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con los cuales la entidad desarrolle labores

de salud, educación, previsión y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea general, como es el caso del Fondo de Bienestar Social.

- Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales hasta por un monto máximo equivalente al IPC sobre los aportes o



9

- Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso de los servicios, - En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del cincuenta por ciento (50%) del total de

los excedentes que resulten del ejercicio. La entidad cuenta con Fondos sociales con los cuales pueden realizarse todas las actividades que contribuyan al bienestar de los asociados, sus familias y la comunidad en los campos de la previsión, la recreación, el deporte, la educación, la solidaridad y en general cualquier actividad o auxilio que dignifique la condición humana. Los auxilios y actividades educativas, recreativas o de solidaridad, son analizados y/o programados por El Consejo de Administración. Los Fondos se alimentan con los excedentes que destine la Asamblea General con cargo al remanente. Se ejecutarán conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento. En adelante El Consejo de Administración podrá autorizar continuar otorgando auxilios o desarrollando actividades conforme al presupuesto aprobado, afectando los gastos del ejercicio directamente previa aprobación de la Asamblea del parámetro presupuestal (artículo 56 ley 79 de 1988). La Junta de Vigilancia y el Revisor Fiscal debe incluir en su informe anual un punto específico sobre la revisión de la correcta ejecución de los Fondos Sociales. COOTRADIAN reconocerá fondos sociales cuando la Asamblea apruebe la respectiva distribución de excedentes por el valor asignado en la distribución de excedentes en la Asamblea, más las contribuciones que eventualmente hagan los asociados, más el producto de multas establecidas en los reglamentos, más el resultado positivo de actividades que se desarrollen para incrementar los recursos, más donaciones recibidas con destinación específica a los fondos sociales menos la respectiva ejecución de los fondos sociales. COOTRADIAN, revelará el movimiento anual de cada uno de los fondos sociales de manera comparativa con el año anterior así: Saldo Inicial más entradas separando cada uno de los conceptos señalados en la medición posterior, menos las salidas estableciendo para cada concepto el monto total y el total de beneficiarios.

Beneficios a Empleados: Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de COOTRADIAN, por conceptos de pagos legalmente establecidos en el régimen laboral colombiano: Salarios Cesantías, Prima Legal de Servicios, Intereses sobre las Cesantías y Vacaciones. Los Beneficios a empleados se causan mensualmente y se pagan oportunamente en la fecha legal de pago. La entidad no tiene prestaciones extra legales ni beneficios a empleados de largo plazo. Eventualmente El Consejo de Administración conforme a los resultados y metas puede aprobar bonificaciones de corto plazo a mera liberalidad, las cuales sin embargo se provisionarían mensualmente en beneficios a empleados.

Aportes Sociales: Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados a COOTRADIAN, mediante cuotas periódicas en dinero. Estos aportes pueden ser revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la Honorable Asamblea de cada año, con la distribución de excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como persona natural podrá tener más de un diez (10%) por ciento de los aportes sociales globales de COOTRADIAN. Los aportes de los asociados, quedaran directamente afectados desde su origen a favor de COOTRADIAN, como garantía de las obligaciones que contraigan con COOTRADIAN. Tales sumas no podrán ser gravadas por los titulares a favor de terceros, ni embargables y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al momento de la pérdida de la calidad de asociados y se les descuenta la parte proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o del ejercicio en curso que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes.

Los aportes se presentan el capital irreducible en el Patrimonio como capital permanentemente restringido y el exceso como capital temporalmente restringido que permite otros formatos de presentación de los Estados Financieros. El capital irreducible de COOTRADIAN son mil quinientos (1.500) SMLMV.



10

Los aportes serán devueltos cuando se produzca la desvinculación del asociado. “COOTRADIAN” dispondrá de un plazo de treinta (30) días para proceder a la devolución de aportes contados a partir de la fecha de aceptación del retiro por escrito. Ganancias Retenidas (Reservas y Fondos Patrimoniales): Este rubro representa apropiaciones de los excedentes conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea General de asociados:

- Reserva protección de aportes, tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se constituye mínimo con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes.

- La Asamblea podrá crear con el remanente del excedente, otras reservas y fondos patrimoniales. Ingresos de Actividades Ordinarias: COOTRADIAN medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago que sean practicados por la entidad. COOTRADIAN incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, por su cuenta propia. COOTRADIAN excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobre productos o servicios o impuestos sobre el valor añadido. En una relación de agencia, COOTRADIAN incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de actividades ordinarias de la entidad. COOTRADIAN reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) La entidad haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los bienes. (b) La entidad no conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo sobre los bienes vendidos. (c) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. (d) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción. (e) Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad. COOTRADIAN no reconocerá ingresos de actividades ordinarias si conserva riesgos significativos inherentes a la propiedad. Ejemplos de situaciones en las que la entidad puede conservar riesgos y ventajas inherentes a la propiedad, son: (a) Cuando la entidad conserva una obligación por funcionamiento insatisfactorio, que no cubierta por las condiciones normales de garantía. (b) Cuando el cobro de ingresos de actividades ordinarias procedentes de una determinada venta está condicionado a la venta por parte del comprador de los bienes. (c) Cuando los bienes se venden sujetos a instalación y ésta es una parte sustancial del contrato que no se ha completado todavía. (d) Cuando el comprador tiene el derecho de rescindir la compra por una razón especificada en el contrato de venta, o a discreción exclusiva del comprador sin ningún motivo, y la entidad tiene incertidumbre acerca de la probabilidad de devolución. Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios pueda ser estimado con fiabilidad, COOTRADIAN reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación). El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes: (a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. (b) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción. (c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. (d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad. Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a lo largo de un periodo especificado, COOTRADIAN reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del



11

periodo especificado, a menos que haya evidencia de que otro método representa mejor el grado de terminación. COOTRADIAN reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por terceros de activos de la entidad que producen intereses, regalías y dividendos cuando: (a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con la transacción, y (b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable. COOTRADIAN reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases: (a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo (b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo), de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. (c) Los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista Partes Relacionadas: La entidad considera partes relacionadas, aquellas personas naturales o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la definición de las políticas y decisiones de la cooperativa así como sus familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil así como todas las personas jurídicas en que éstas personas sean accionistas o propietarios con más del 50% del capital o tengan su control o influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por parte de dichas entidades. COOTRADIAN considera partes relacionadas de acuerdo con lo anterior las siguientes:

- Los miembros principales y suplentes del Consejo de Administración - El Gerente - Los familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil de los

miembros del Consejo de Administración principales y suplentes, del Gerente así como cualquier empresa jurídica en la cual éstos ocupen el cargo de Gerente o Presidente o sean propietarios de más del 50% de sus acciones.

NOTA 4: EFECTIVO Y EQUIVALENTES El saldo disponible corresponde a saldos distribuidos así:

CONCEPTO Año 2016 Año 2015 V.Absoluta V.Relativa

Caja menor 348,044

- 348,044 0.00% Bancos comerciales 314,193,634 690,863,548 (376,669,914) -54.52% Bancos cooperativos 15,290,091 15,253,162 36,929 0.24% SALDO FINAL 329,831,769 706,116,710 (376,284,941) -53.29%

El disponible en caja se encuentra debidamente soportado mediante actas de cierre diario. El saldo en BANCOS Y OTRAS ENTIDADES, está compuesto por los valores disponibles en cuentas corrientes y cuentas de ahorro de Bancos comerciales. Estas cuentas se encuentran debidamente conciliadas y sus saldos contables se encuentran razonablemente presentados. No existen restricciones (Embargos, pignoraciones, gravámenes) sobre ningún monto, que permitan su retiro o uso. Cuando no se identifica una consignación se llevan como un pasivo consignación por identificar sin terceros, luego se solicita copia de la transacción a la entidad bancaria para identificación del depositante. NOTA 5: INVERSIONES Representan las acciones en las siguientes entidades, cuyo método de valoración se ha realizado bajo un enfoque de nivel 3.



12

Año 2016 Año 2016

Emisor Bursatilidad # Acciones Vr Unitario BVC Vr Razonable

Banco Av Villas Alta 476 6,300 2,998,800

Davivienda Acciones Alta 316 30,000 9,480,000

Ecopetrol Acciones Alta 10,000 1,385 13,850,000

Fondos Colectivos Alta - - 12,430,525

Coomeva Alta - - 379,203

TOTAL 10,792 37,685 39,138,528

Año 2015

Año 2015

Emisor Bursatilidad # Acciones Vr Unitario BVC Vr Razonable

Banco Av Villas Alta 476 9,500 7,044,607

Davivienda Acciones Alta 316 21,800 9,366,240

Ecopetrol Acciones Alta 10,000 1,110 13,750,000

Fondos Colectivos Alta - - 178,958

TOTAL 10,792 32,410 30,339,805

Inversiones de deuda a costo amortizado Se trata de inversiones donde la entidad no posee ningún beneficio residual sobre el patrimonio de las compañías donde tiene la inversión a finalizar los años 2016-2015 estos eran los valores:

EMISOR %

Año 2016 Deterioro Dividendos

Año 2015 Dividendos Deterioro

Ppación 2016 2016 2015 2015 ASCOP 0.0% 0 - - 0 - - COOMEVA 100.0% 379,203 - - 0 - - LA EQUIDAD 0.0% 0 - - 0 - - LA EQUIDAD SEGURO DE VIDA 0.0% 0 - - 0 - -

LA QUIDAD SEG UROS GLES % 0 -

- 0 - -

TOTAL 100.0% 379,203 - - - - -

NOTA 6: CARTERA DE CRÉDITO Representa las obligaciones adquiridas por los asociados bajo las distintas modalidades de créditos que otorga COOTRADIAN en el giro normal de sus operaciones, las cuales están respaldadas con pagarés, codeudores, hipotecas de bienes y raíces, pignoraciones, seguros de vida e incendio, aportes y prestaciones sociales. Este rubro está sujeto a deterioro con el fin de asumir los posibles riesgos que implica la recuperación de la misma y atendiendo a lo estipulado en la Circular Básica Contable de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Contablemente la cartera se califica y deteriora de acuerdo a las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada por la Supersolidaria de la Economía Solidaria y los marcos de referencia específicos establecidos para cada clasificación de cartera. En este rubro se registran los créditos otorgados a los asociados por COOTRADIAN bajo las distintas modalidades establecidas en el reglamento de créditos. El apalancamiento, es decir, los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios de COOTRADIAN, como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, sus reservas y fondos patrimoniales y pasivos, así como el mismo abono a los créditos que hacen en el transcurso de cada mes, y con recursos externos provenientes de préstamos bancarios.



13

La recuperación de la cartera se efectúa mediante descuento por libranza y pago directo. Los intereses se causan en forma vencida mensualmente por el método del interés efectivo, y de acuerdo los plazos y las líneas se asignan las tasas de interés por parte del Consejo de Administración. Los créditos otorgados son registrados por su valor nominal neto de los abonos recibidos de los clientes, excepto las compras de cartera que son registradas por su costo de adquisición, los intereses acumulados son registrados como cuentas por cobrar y los anticipados como abono diferido en el pasivo. Clasificación:

a) Vivienda: Son aquellos que independientemente de su cuantía, se otorgan a personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o la construcción de vivienda individual y cumplen los términos de la Ley 546 de 1999, entre ellos: estar denominados en UVR o en moneda legal, ser garantizados con hipoteca de primer grado sobre el inmueble objeto de financiación y el plazo de amortización debe estar comprendido entre 5 y 30 años como máximo.

b) Consumo: Son aquellos que independientemente de su monto, se otorgan a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito.

Deterioro de la Cartera de Créditos: COOTRADIAN sigue el Capítulo II de la Circular Externa 004 de 2008 modificado en Diciembre del 2014, el cual establece los lineamientos para la administración del riesgo crediticio, el cual comprende las políticas, procesos, modelos, provisiones y mecanismos de control que le permitan a las entidades identificar, medir y mitigar adecuadamente el riesgo crediticio. COOTRADIAN evalúa mensualmente el riesgo de su cartera de créditos teniendo en cuenta la altura de la mora, así como el nivel de riesgo asociado al deudor, este último con periodicidad anual en el mes de noviembre de cada año, evaluando otros factores de riesgo de cada deudor relacionados principalmente con su capacidad de pago y generación de flujos de fondos para cubrir la deuda. Adicionalmente es obligatoria la evaluación inmediata del riesgo crediticio de los créditos que incurran en mora después de haber sido reestructurados. COOTRADIAN califica y provisiona la cartera de crédito así: Provisión general: COOTRADIAN constituye una provisión general únicamente para las modalidades de vivienda como mínimo del uno por ciento (1%) sobre el monto total de la cartera de créditos bruta. Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el párrafo anterior, COOTRADIAN mantiene una provisión individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el Consejo de Administración:

COMERCIAL CONSUMO VIVIENDA MICROCRÉDITO

DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN

A 0-30 0% 0-30 0% 0-60 0% 0-30 0%

B 31-90 1% 31-60 1% 61-150 1% 31-60 1%

C 91-180 20% 61-90 10% 151-360 10% 61-90 20%

D 181-360 50% 91-180 20% 361-540 20% 91-120 50%

E >360 100% 181-360 50% 541-720 30% >120 100%

>360 100% 721-1080 60%

>1080 100%

Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías solo respaldan el capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con garantías admisibles definidas en el artículo 2.1.2.1.3. del Decreto 2555 de 2010 se provisionarán en el porcentaje que corresponda según la calificación del crédito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garantía aceptada.



14

Para el cálculo de la provisión individual, en el caso de créditos garantizados con aportes sociales, se deberá tener en cuenta que COOTRADIAN no registre pérdidas acumuladas, ni en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior. En el evento que el deudor tenga más de una obligación, los aportes sociales serán descontados en forma proporcional, es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los créditos sobre el saldo de la totalidad de los créditos del mismo deudor. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera cuando se trate de garantías admisibles diferentes a HIPOTECA:

TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE DEL VALOR DE LA GARANTÍA De cero (0) a doce (12) meses 60%

Más de doce (12) a veinticuatro (24) meses

50% Más de veinticuatro (24) meses 0%

Para establecer el valor de la garantía admisible diferente a los aportes sociales, a efectos de lo previsto en el presente numeral deberá determinarse su valor de realización por métodos de reconocido valor técnico, debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurídico para hacer exigibles las garantías y medir los potenciales costos de su realización. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía hipotecaria de la siguiente manera:

TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE GARANTÍA De cero (0) a dieciocho (18) meses 60% Más de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses

50% Más de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses

40% Más de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses

15% Más de treinta y seis (36) meses 0%

Para calcular el valor de la garantía, independientemente de la modalidad del crédito que esté garantizando, se tendrá en cuenta su valor de mercado, que corresponde al avalúo del bien dado en garantía al momento del otorgamiento del crédito. En este caso, el valor del bien no podrá ajustarse por métodos distintos al de un nuevo avalúo, el cual debe ser emitido por un perito inscrito en la Lonja, donde conste el valor comercial del bien y su nivel de comerciabilidad. Reglas de alineamiento: Cuando COOTRADIAN califica en categorías de riesgo B, C, D o E cualquiera de los créditos de un deudor, lleva a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma modalidad de un mismo deudor, salvo que se demuestre a la Supersolidaria la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. La Supersolidaria puede ordenar reclasificaciones y recalificaciones de las categorías asignadas por las instituciones financieras. Igualmente podrá ordenar recalificaciones de cartera para un sector económico, zona geográfica, o para un deudor o conjunto de deudores, cuyas obligaciones deban acumularse según las reglas de cupos individuales de endeudamiento.

Intereses Cartera de Créditos: Representa el valor de los intereses devengados por COOTRADIAN sobre sus capitales depositados, invertidos o colocados que aún no hayan completado su periodo de exigibilidad, o que de haberse producido se encuentren en proceso de cobro. Esta cuenta por cobrar por intereses de la cartera de crédito deberán observarse las instrucciones sobre calificación, clasificación y provisión emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Aplicando el principio de prudencia, en todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberán provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo, igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal.



15

Deterioro de cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito: En aplicación del principio de prudencia, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Castigo de Activos (baja de activos): El castigo registra el valor de los activos que se dan de baja porque dejaron de generar beneficios económicos futuros. El castigo corresponde a una depuración contable sobre partidas o cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad, verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes, derechos y obligaciones existentes. Para el castigo de la cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución del cien por ciento (100%) de la provisión del valor de los activos correspondiente y haber realizado el debido proceso o gestiones de cobro pertinentes probando que son cuentas definitivamente perdidas, además de contar con la autorización del Junta Directiva o por la autoridad competente, se procede a realizar la respectiva reclasificación, contabilización de las provisiones y posteriormente castigo de la cartera la cual se decide dar de baja. En caso de exclusión o retiro voluntario del asociado, se debe efectuar el cruce de aportes sociales y otros valores a favor del asociado retirado; por lo tanto, no puede existir castigo de estas operaciones sobre asociados activos. En caso de pérdidas del ejercicio se deberá aplicar lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera y posteriormente castigar el saldo insoluto de la obligación.

Reestructuraciones: Las reestructuraciones de créditos se llevan a cabo implementando diferentes mecanismos, debidamente instrumentados de acuerdo con la normatividad, que tienen por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago, dentro de estos mecanismos se encuentra la extensión de plazos. En aquellos casos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas contingentes o de los saldos de cartera castigada incluidos capital, intereses y otros conceptos, se contabilizarán como ingreso diferido y su amortización a capital se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados.

Así mismo, para efectos de la estimación del deterioro, los créditos pueden mejorar la calificación o modificar su condición de incumplimiento después de ser reestructurados, sólo cuando el deudor demuestre un comportamiento de pago regular y efectivo a capital. Para este fin, COOTRADIAN ha definido la siguiente política: Cuando el crédito haya sido reestructurado se deteriorará su calificación un nivel y mantendrá dicha calificación por un período de congelamiento de 2 meses a partir de la fecha de reestructuración y después de este período ésta se mejorará en un grado por cada dos pagos oportunos (según plan de pagos acordados) en los que se realice abono a capital. El siguiente es el detalle de la cartera de crédito discriminado por clasificación de cartera, rendimientos y deterioro individual:

CONCEPTO Año 2016 Año 2015

Calificación Capital CxC Interés Deterioro Capital CxC Interés Deterioro

A 7,827,690,952 16,128,883 - 7,508,094,358 20,801,591

-

B 56,717,075 424,149 727,568 128,782,804 2,342,551 1,622,341

C 113,599,142 499,443 3,463,200 247,450,676 580,031 2,684,123

D 118,312,303 601,977 22,224,029 116,440,528 3,650,499 14,663,923

E 318,847,277 7,937,555 106,769,475 281,985,453 3,808,983 103,377,305

TOTAL 8,435,166,749 25,592,007 133,184,272 8,282,753,819 31,183,655 122,347,692

Cartera 2015

(<=360) (>360)



16

Línea de Crédito salkap_cla_pro Valor Corriente No Corriente

CLARO EQ. CELULARES 804,261 804,261 0

COMPRA DE CARTERA 132,994,598 53,581,965 79,412,633

CONSUMO 4,794,304,313 2,308,039,171 2,486,265,141

CRÉDITOS EMERGENTES 3,212,050 3,212,050 0

EDUCACIÓN 75,016,688 62,000,398 13,016,290

VEHICULO 106,361,502

VIVIENDA 3,170,060,407 333,615,986 2,836,444,421

Total 8,282,753,819 2,824,293,773 5,458,460,046

Provisión Cartera

34% 66%

-258,720,635

-88,219,823 -170,500,812

Cartera 2016

(<=360) (>360)

Línea de Crédito salkap_cla_pro Valor Corriente No Corriente

CLARO EQ. CELULARES 7,673,875 7,062,301 611,574

COMPRA DE CARTERA 67,112,712 29,148,660 37,964,052

CONSUMO 4,809,696,375 2,267,911,969 2,541,784,406

CRÉDITOS EMERGENTES 5,241,000 5,241,000 0

EDUCACIÓN 32,710,932 31,843,449 867,483

VEHICULO 76,223,395

VIVIENDA 3,436,508,460 361,547,434 3,074,961,026

Total 8,435,166,749 2,747,369,333 5,687,797,416

Provisión Cartera

33% 67%

-298,468,379

-97,212,408 -201,255,971

TOTAL 5,287,959,234 5,486,541,445

El siguiente es el movimiento del Deterioro de Cartera:

INDIVIDUAL Año 2015 Año 2016

Saldo inicial 92,804,187 122,347,692

Más deterioro constituido como gasto en el ejercicio 64,735,930 61,237,385

Menos castigos de Cartera -

-

Menos Deterioro revertido 35,192,425 50,400,805

Saldo Final 122,347,692 133,184,272

GENERAL Año 2015 Año 2016

Saldo inicial 70,463,792 82,827,539

Más deterioro constituido como gasto en el ejercicio 13,262,798 3,315,773

Menos Deterioro revertido 899,051 1,791,642



17

Saldo Final 82,827,539 84,351,670

INTERESES Año 2015 Año 2016

Saldo inicial 46,127,177 31,183,655

Más deterioro constituido como gasto en el ejercicio -

-

Menos Deterioro revertido 14,943,522 5,591,648

Saldo Final 31,183,655 25,592,007

NOTA 6.1: OTRAS CUENTAS POR COBRAR Las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de algunas operaciones a crédito como los intereses de cartera, deudores patronales y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como comisiones por servicios prestados, anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar. Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de administración y de control de los cuales se espera la legalización de cuentas en breve término. Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad de COOTRADIAN. Las principales políticas de éste rubro son - Deben corresponder a operaciones corrientes (máximo 12 meses) por la venta de bienes y servicios,

convenios, anticipos y similares que no son operaciones de financiación y que no tienen intereses.

- Las cuentas por cobrar de convenios si el convenio consiste en otorgarle plazo para pago al asociado pero COOTRADIAN paga anticipadamente al proveedor del bien o servicio, deberá causarse la totalidad del valor pagado en nombre del asociado por el convenio tomado.

- Igualmente sucede si, pese a que el pago del convenio es mensual, existe cláusula de permanencia hasta

el vencimiento del contrato de servicio tomado por el asociado, en éste caso es correcto registrar el valor total del contrato como cuenta por cobrar al asociado y como cuenta por pagar al acreedor.

- Si los convenios cobran algún tipo de financiación debería dárseles el tratamiento de operación de

financiación, es decir, cartera de créditos creando una línea específica para tal evento. En las cuentas por cobrar convenios solo deben registrarse operaciones corrientes (inferiores a 12 meses) que no se ha pactado financiación sobre ellas.

- Las operaciones sin intereses a más de 12 meses y las operaciones de financiación que estén por debajo de la tasa de referencia del mercado se medirían al importe descontado a la tasa del IBR.

- Las cuentas por cobrar correspondientes a intereses de cartera de créditos vencidos no realizados se causan mensualmente el método del interés efectivo y se presentan sumando en la Cartera de créditos. La causación de intereses se suspende cuando el crédito es clasificado en categoría C o mayores y se provisiona en ese momento la totalidad de los intereses causados.

Las principales cuentas por cobrar en la entidad son:

- CONVENIOS POR COBRAR: Son los importes pendientes de cobro por concepto de las sumas

entregadas a los proveedores, por los planes de servicios prestados a los asociados y sus familiares, de acuerdo a la celebración de un contrato. Para todos los efectos, los importes por cobrar a los asociados originados por estos convenios se ceñirán, en lo pertinente, a lo dispuesto en las normas vigentes. Así mismo, cuando un asociado o empleado deje de pertenecer a COOTRADIAN por cualquier motivo, los créditos por este concepto a cargo del mismo se continuarán registrando en esta cuenta, hasta su cancelación.

- ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVEEDORES.: Representa los valores entregados por COOTRADIAN a manera de anticipo para la realización de un contrato o a sus proveedores en la adquisición de bienes y/o servicios.



18

- INGRESOS POR COBRAR: Representa los valores devengados por COOTRADIAN y que se encuentran pendiente de cobro originados en el desarrollo de las operaciones diferentes a los rendimientos de las inversiones y los intereses de la cartera de créditos, tales como arrendamientos y papelería.

- OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Representa los rubros pendientes de cobro por conceptos diferentes

a los especificados anteriormente.

- DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DIFERENTES A INTERESES DE CARTERA. Se efectuará mediante el sistema de PERDIDA INCURRIDA mediante análisis individual de cada deudor cuando el saldo insoluto es superior a 10 SMLMV, por lo menos una vez al año al cierre del ejercicio.

CONCEPTO DIC DE 2016 DIC DE 2015 V.Absoluta V.Relativa

EMI 18,796,291 16,867,682 1,928,609 11.43% EMERMEDICA 8,482,185 8,058,575 423,610 5.26%

EMERMEDICA SIN LIBRANZA 2,200,150 2,592,506 (392,356) -15.13%

OLIVOS 3,451,814 3,410,761 41,053 1.20%

JARDINES 3,386,269 4,422,893 (1,036,625) -23.44% OLIVOS SIN LIBRANZAS 4,070,787 2,013,578 2,057,209 102.17%

JARDINES SIN LIBRANZA 2,798,947 5,605,324 (2,806,377) -50.07%

CELULAR CARGO FIJO 51,907,356 42,202,116 9,705,240 23.00%

CELULAR SERV ADICIONALES 11,731,367 8,652,220 3,079,147 35.59% OLIVOS 2010-211 - 504,918 (504,918) -100.00%

TELEFONIA CELULAR 95,194,915 91,140,825 4,054,090 4.45%

SEGUROS MAFPRE 14,589,427 12,352,256 2,237,171 18.11%

EQUIDAD SEGUROS 900,070 472,394 427,676 90.53% MAPFRE SEGUROS SIN LIBRANZA 1,847,110 1,912,891 (65,781) -3.44%

ALLIANZ PREPAGADA 12,435,157 15,578,678 (3,143,521) -20.18%

NACIONALES 1,827,000 - 1,827,000 0.00%

CAT A -RSGO NORMAL CONSUMO -EMPLEADOS 5,794,185 9,283,494 (3,489,309) -37.59% VIGENTES -CENTRO DE ESTUDIOS 15,668,760 39,705,455 (24,036,695) -60.54%

COMERCIALIZACION - 1 - 18,459,454 (18,459,454) -100.00%

DEUDORES VARIOS 598,833 704,983 (106,150) -15.06%

COMERCIALIZACION - 6,244,600 (6,244,600) -100.00% CATEGORIA A RIESGO NORMAL, VIVIENDA 8,691,217 8,055,641 635,576 7.89%

CATEGORIA B RIESGO ACEPTABLE, VIVIENDA - 842,944 (842,944) -100.00%

CATEGORIA C RIESGO APRECIABLE, VIVIENDA - 335,598 (335,598) -100.00%

CATEGORIA D RIESGO SIGNIFICATIVO, VIVIENDA - 3,519,398 (3,519,398) -100.00% CATEGORIA E RIESGO DE INCOBRABILIDAD, VIVIENDA 3,519,398 - 3,519,398 0.00%

CAT A, RSGO NORMAL -CONSUMO 7,437,666 12,745,950 (5,308,284) -41.65%

CATEGORIA B, RIESGO ACEPTABLE CONSUMO 424,149 1,499,607 (1,075,458) -71.72%

CATEGORIA C, RIESGO APRECIABLE, CONSUMO 499,443 244,433 255,010 104.33% CATEGORIA D, RIESGO SIGNIFICATIVO, CONSUMO 601,977 131,101 470,876 359.17%

CATEGORIA E, RIESGO DE INCOBRABILIDAD, CONSUMO 4,418,157 3,808,983 609,174 15.99%

RTE IVA-COMERCIALIZACION - 21,185,504 (21,185,504) -100.00%

COMPENSACION IVA POR PAGAR - (4,914,810) 4,914,810 -100.00% RTE IVA - 3,745,443 (3,745,443) -100.00%

SALDO A FAVOR EN IVA - 21,298,350 (21,298,350) -100.00%

SALDO IVA A FAVOR VIGENCIA CORRIENTE - 7,245,001 (7,245,001) -100.00%

PROCESOS JUDICIALES 13,677,572 11,428,143 2,249,429 19.68% OTRAS -ASOCIADOS 16,359,181 4,663,671 11,695,510 250.78%

TECNICO LABORAL - (1,522,037) 1,522,037 -100.00%

CAT C - CRED ACEPTABLE, INTERESES (499,443) (244,433) (255,010) 104.33%

CAT D - CRED SIGNIFICATIVO, INTERESES (601,977) (131,101) (470,876) 359.17% CAT E -CRED IRRECUPERABLE, INTERESES (4,418,157) (3,808,983) (609,174) 15.99%

CATEGORIA C CREDITO APRECIABLE, INTERESES - (335,598) 335,598 -100.00%



19

CATEGORIA D CREDITO SIGNIFICATIVO, INTERESES - (3,519,398) 3,519,398 -100.00%

CATEGORIA E CREDITO IRRECUPERABLE, INTERESES (3,519,398) - (3,519,398) 0.00%

PROVISION COOTRADIAN (11,841,725) (24,000,000) 12,158,275 -50.66% MANEJO GLOBAL - 1,895,472 (1,895,472) -100.00%

Anticipo empleados - 480,010 (480,010) -100.00%

IVA GENERADO 16% - (124,421) 124,421 -100.00%

CONVENIO MUNDO AVENTURA 2,666,222 - 2,666,222 0.00% PLAN EXEQUIAL LA ASCENSION 993,536 - 993,536 0.00%

CAT E RSGO INCOBR -VIVIENDA CON GTIA HIPOTECA 51,055,086 - 51,055,086 0.00%

CAT B RSGO ACEPTABLE -EQUIPO CELULAR 259,330 - 259,330 0.00%

LIBRE INVERSION (SIN INTERES) 1,378,000 - 1,378,000 0.00% CAT D RIESGO SIGNIFICATIVO -LBR INV SIN INTERES 555,000 - 555,000 0.00%

CAT E RIESGO INCOBRABILIDAD -EQUIPO CELULAR 1,015,337 - 1,015,337 0.00% SUBTOTAL 8,430,786,811 8,378,743,255 52,043,556 0.62% MENOS CARTERA NO CORRIENTE 5,486,541,445 5,287,959,234 198,582,211 3.76% TOTAL OTRAS DEUDAS POR COBRAR 2,944,245,366 3,090,784,021 (146,538,655) -4.74%

NOTA 7: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO INMUEBLES Representan los bienes tangibles adquiridos o construidos que son necesarios para la prestación de los servicios de COOTRADIAN, empleados por la entidad en forma permanente, para usarlos en la administración del ente económico, que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios cuya vida útil excede a un año y su valor de 50 UVT. Movimiento de la Cuenta Propiedad, Planta y Equipo 2016

GRUPO

Muebles y Enseres

Equipos Oficina

Cómputo y Comunicaciones Terrenos Edificaciones Total

Costo inicial 37,548,844 - 100,855,976 1,748,700,000 762,335,000 -

Mas: Adquisiciones - - - - - -

Adiciones - -

- - -

-

Revaluaciones - -

-

-

-

- Menos:

Ventas

- -

-

-

-

-

Bajas

- -

-

-

-

-

Traslados

- -

-

-

-

- Saldo Final 37,548,844 - 100,855,976 1,748,700,000 762,335,000 2,649,439,820

Movimiento de la Depreciación

GRUPO Muebles Equipos Oficina

Cómputo y Comunicaciones Terrenos Edificaciones Total

Vr. Inicial -13,727,022 - -44,532,009 -25,411,167 -

-

Mas: - -

-

-

-

-

Gasto - -

-

-

-

-

Menos: - -

-

-

-

-

Ventas - -

-

-

-

-

Bajas - -

-

-

-

-



20

Traslados a - -

-

-

-

- Saldo Final -13,727,022 - -44,532,009 -25,411,167 - -83,670,198

Existe amparo para protección de estos activos mediante pólizas con compañías aseguradoras que cubren cualquier eventualidad que pudiere ocurrir. La Propiedad, Planta y Equipo de COOTRADIAN está libre de todo gravamen. Todos los activos se encuentran plaqueteados (identificados individualmente) y controlados a través del aplicativo, asignando a cada colaborador la custodia de los equipos y bienes que utiliza, los cuales son entregados con acta que reposa en su expediente individual. NOTA 8: INTANGIBLES Los gastos pagados y/o causados mediante desembolsos recuperables como pago anticipado de seguros, los cuales beneficiarán a COOTRADIAN por más de un periodo de operación se amortizan según la vigencia del seguro pagado cuando su valor es superior a 10 SMLMV. De lo contrario se llevan directamente al Gasto. Los Intangibles comprenden el Software que se amortiza a 10 años. NOTA 9: CUENTAS POR PAGAR Registra importes causados que corresponden a la vigencia y que a la fecha se encuentran pendientes de pago tales como servicios públicos, servicios de mantenimiento, retenciones de impuestos, retenciones y aportes laborales, arrendamientos, contribuciones y afiliaciones y en especial las obligaciones a cargo de la entidad por concepto de la celebración de contratos por servicios médicos, seguros y otros en beneficio de los asociados y sus familias. También por la adquisición de bienes y/o servicios en desarrollo de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto social, contratos de obra que se encuentran registrados en la cuenta Proveedores nacionales, y otros. Los remanentes por pagar corresponden al saldo neto de aportes de asociados retirados. Los 10 principales titulares de cuentas por pagar se detallan así:

CUENTAS COMERCIALES AÑO 2016 AÑO 2015 V. Absoluta V. Relativa

HONORARIOS 9,183,882 5,196,582 3,987,300 76.73%

SEGUROS Y POLIZAS DE VIDA 15,199,574 17,864,697 (2,665,123) -14.92%

VARIOS 58,570,390 38,245,591 20,324,800 53.14%

PROVEEDORES NACIONALES - 5,144,232 (5,144,232) -100.00%

RETENCION PAGOS LABORALES 1,226,165 3,484,590 (2,258,425) -64.81%

RETENCIONES 2,605,189 341,199 2,263,990 663.54%

APORTES PARAFISCALES 12,359,220 12,431,867 (72,647) -0.58%

VALORES POR REINTEGRAR-MAYOR DESCUENTO 92,463,392 184,329,921 (91,866,529) -49.84%

DESEMBOLSO DE CREDITOS 33,093,241 50,942,814 (17,849,573) -35.04%

SEGUROS EXEQUIALES 433,356 2,346,480 (1,913,124) -81.53%

SEGUROS 2,021,048 5,874,777 (3,853,729) -65.60%

SEGURO DE VIDA Y CREDITO 2,249,839 12,548,172 (10,298,333) -82.07%

ALLIANZ MEDICINA PREPAGADA 12,942,639 14,016,210 (1,073,571) -7.66%

OLIVOS PLAN EXEQUIAL 3,758,590 1,412,619 2,345,971 166.07%

EMI MEDICINA PREPAGADA 17,338,049 3,121,270 14,216,779 455.48%

EMERMEDICA 2,477,292 916,232 1,561,060 170.38%

MAPFRE EXEQUIAL 77,760 155,370 (77,610) -49.95%

VIDA MAFRE GRUPO 106,866 - 106,866 0.00%

MAPFRE CENTRAL MEDICA 3,669,526 - 3,669,526 0.00%

MAPFRE VEHICULOS 10,402,489 - 10,402,489 0.00%

JARDINES DE PAZ 85,140 - 85,140 0.00%

TOTAL 280,263,647 358,372,622 (78,108,975) -21.80%



21

IMPUESTOS CORRIENTES POR PAGAR AÑO 2016 AÑO 2015 V. Absoluta V. Relativa

VIGENCIA FISCAL CORRIENTE - 601,246 (601,246) -100.00%

IVA GENERADO 16% 5,588,000 30,158 5,557,842 18429.19%

TOTAL 5,588,000 631,404 4,956,596 785.01%

OBLIGACIONES LABORALES AÑO 2016 AÑO 2015 V. Absoluta V. Relativa

INT. CESANTIAS CONSOLIDADOS 3,161,135 3,110,455 50,680 1.63%

CESANTIAS CONSOLIDADAS 28,228,346 25,867,052 2,361,294 9.13%

VACACIONES CONSOLIDADAS 13,500,828 10,524,807 2,976,021 28.28%

TOTAL 44,890,309 39,502,314 5,387,995 13.64%

ANTICIPOS Y AVANCES POR PAGAR AÑO 2016 AÑO 2015 V. Absoluta V. Relativa

TECNICO LABORAL 51,437,790 22,520,684 28,917,106 128.40%

DIPLOMADOS 1,976,100 - 1,976,100 0.00%

ING. RECIBIDOS PARA TERCEROS - 49,117,576 (49,117,576) -100.00%

CAMINATA ECOLOGICA 938,519 (938,519) -100.00%

TOTAL 53,413,890 72,576,779 (19,162,889) -26.40%

NOTA 10: FONDOS SOCIALES, MUTUALES Y OTROS Registra el valor de los recursos apropiados de los excedentes del ejercicio anterior, por decisión de la Asamblea General y por otros conceptos especificados previamente en la reglamentación de los mismos. Estos fondos son agotables mediante destinación específica y están previamente reglamentados de los mismos. Dichos fondos tuvieron el siguiente movimiento:

DETALLE AÑO 2016 AÑO 2015

Educación Solidaridad Educación Solidaridad

Saldo inicial 4,960,910 72,245,368 4,960,910 -

Incrementos vía excedentes -

-

- 245,418,102

Incrementos vía gastos -

-

-

-

Contribuciones S/n Estatuto - 37,308,648

-

-

Recursos Disponibles - 48,650,689

-

-

Menos ejecución - 141,836,182

- 173,172,735

Traslado a otros Fondos -

-

-

-

SALDO FINAL 4,960,910 16,368,523 4,960,910 72,245,367

NOTA 11: PATRIMONIO.

a) Aportes Sociales: Se conforma con el aporte entre el 2 y el 10% de su sueldo básico mensual devengado, si es funcionario. Si es ex funcionario los aportes de pensionados serán del 2% al 10% del valor de la mesada pensional con descuento directo por LIBRANZA POR EL FOPEP o la entidad pensional correspondiente, así mismo para los asociados independientes quienes no sean pensionados el mínimo será entre el 5 y el 10% del salario mínimo mensual legal vigente, como mínimo aportan mensualmente todos los asociados, más las revalorizaciones aprobadas por la Asamblea General de Asociados. Los aportes se presentan el capital irreducible en el Patrimonio como capital permanentemente restringido y el exceso como capital temporalmente restringido según el párrafo 18 NIC 32 que permite otros formatos de presentación de los Estados Financieros:



22

- Capital permanentemente restringido: El monto mínimo de aportes sociales no reducibles, es de de mil quinientos (1.500) salarios mínimos legales mensuales vigentes de acuerdo con el artículo 85 del Estatuto, los cuales deberán permanecer durante toda la existencia de la Cooperativa.

- Capital Temporalmente restringido: Los aportes sociales se reintegran al momento de

desvinculación del asociado por cualquier causa siempre que con su retiro no se afecte el monto mínimo de aportes sociales no reducibles (capital permanentemente restringido) señalado precedentemente y previa deducción de pérdidas proporcionales que no alcancen a ser cubiertas por la reserva para protección de aportes al corte del mes inmediatamente anterior al cual se produjo el retiro. El valor neto resultante se aplica a las obligaciones que el ex – asociado tenga pendientes de pago con COOTRADIAN y el remanente se reintegra en los plazos señalados en el estatuto. La retención proporcional de pérdidas se destina a disminuir las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores o del ejercicio.

APORTES Año 2016 Año 2015 V.Absoluta V.Relativa

Saldo inicial 8,848,798,152 8,964,959,693 (116,161,541) -1.30%

Aportes efectuados 1,886,204,854 1,935,174,810 (48,969,956) -2.53% Revalorización 0 0.00%

Devoluciones 2,102,467,684 2,019,861,976 82,605,708 4.09%

SALDO FINAL 8,632,535,322 8,880,272,527 (247,737,205) -2.79%

ASOCIADOS Año 2016 Año 2015

Saldo inicial 1200 1212

Ingresos 198 242

Retiros Voluntarios 281 254

Retiros por pérdida vínculo laboral

-

-

SALDO FINAL 1117 1200

Reserva Protección Aportes. Representa el valor apropiado de los excedentes, o resultado positivo, conforme a disposiciones legales con el propósito de proteger el patrimonio social. El único objetivo de la constitución de esta reserva, es con fines de absorber pérdidas futuras. NOTA 12: INGRESOS ORDINARIOS. Los ingresos operacionales son los provenientes del desarrollo del objeto social de la Entidad. Comprende los valores recibidos y/o causados como resultado de las actividades desarrolladas en cumplimiento del objeto social mediante la entrega de bienes y servicios, así como otros importes por concepto de la intermediación financiera, siempre y cuando se identifique con el objeto social de la entidad. Cuando el ingreso por la venta de bienes o prestación de servicios sea producto de su objeto social ya sea con asociados o no asociados estos se consideran Ordinarios.


Carreras técnicas 352,530,763 421,411,043 (68,880,280) -16.35% Diplomados 33,584,828 55,242,000 (21,657,172) -39.20% Seminarios 17,673,503 19,545,000 (1,871,497) -9.58% Certificaciones de estudios 1,613,000 4,639,950 (3,026,950) -65.24%

Certificación sabana de notas - 440,000 (440,000) -100.00%

De buena conducta - 74,000 (74,000) -100.00%

Certificado contenido programático - 40,000 (40,000) -100.00%

Duplicados - 25,000 (25,000) -100.00%

Derechos de inscripción 2,280,000 2,488,000 (208,000) -8.36% Derechos de grado 10,826,000 10,788,000 38,000 0.35% Habilitaciones 2,302,000 2,000,000 302,000 15.10%

Descuento por pronto pago

- 51,800 (51,800) -100.00%



23

Supletorios 352,000 798,000 (446,000) -55.89% Validaciones 8,005,000 8,750,000 (745,000) -8.51% Recuperaciones 65,997,961 39,797,019 26,200,942 65.84% Intereses asociados 510,745,170 489,154,403 21,590,767 4.41% Intereses empleados 511,061 735,364 (224,303) -30.50% Intereses de mora 9,560,247 14,175,273 (4,615,026) -32.56% Vivienda con garantía Hipotecaria 339,518,653 294,616,327 44,902,326 15.24% Cuotas admon y/o afiliaciones 964,000 2,489,992 (1,525,992) -61.29% Cuotas admon prestamos 7,538,134 14,694,450 (7,156,316) -48.70% Otros ingresos admon 292,277 1,575,239 (1,282,962) -81.45% Administrativos claro 3,046,329 5,123,028 (2,076,699) -40.54%

Valorizacion Inversión 11,701,368 - 11,701,368 0.00%

TOTAL INGRESOS ORDINARIOS 1,379,042,293.40 1,388,653,887.61 (9,611,594) -0.69%

NOTA 13: GANANCIAS Ingresos que son de transacciones que NO corresponden al giro ordinario de la cooperativa (Objeto social) como: recuperaciones de cartera mala y descuentos por pronto pago, utilidad en venta de propiedad planta y equipo y aprovechamientos en general.


Financieros 6,971,322 24,204,439 (17,233,117) -71.20%

Arrendamiento Cedco 50,181,628 4,017,691 46,163,937 1149.02%

Diversos Proveedores Claro 22,343,490 26,014,988 (3,671,498) -14.11%

Ajuste al peso 99,140 266,233 (167,093) -62.76%

De capital 12,295,767

- 12,295,767 0.00% Otros Ingresos (Ejercicios Anteriores) 78,430,662 24,869,317 53,561,345 215.37%

TOTAL GANANCIAS 170,322,009 79,372,668 90,949,341 114.59%

NOTA 14: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y BENEFICIOS A EMPLEADOS Son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de la entidad, correspondiente a las vigencias y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionados con la gestión, de igual manera los beneficios a empleados comprenden todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona a los trabajadores a corto y largo plazo, incluyendo administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. COOTRADIAN además de los salarios mensuales legalmente debe pagar una prima equivalente a medio salario promedio por semestre (junio y Diciembre), un auxilio anual de cesantías equivalente a un mes de salario promedio que debe ser consignado en un fondo autorizado (febrero) y pagar un 12% de intereses sobre dicha cesantía al trabajador (enero). Todos los trabajadores tienen derecho a un descanso anual remunerado de 15 días hábiles denominado vacaciones. La entidad además paga la seguridad social correspondiente a salud, pensiones, aseguradora de riesgos laborales y pago de parafiscales (Sena, ICBF y Caja de Compensación) ya que no es sujeta del impuesto CREE. De éstos valores descuenta a los empleados el 8% y 1% adicional para los empleados que devengan más de 4 SMMLV para el Fondo de Solidaridad Pensional, el restante (8.5 % salud, 12% Pensión, 9% parafiscales, 0.522 ARL) que equivale casi al 30% del ingreso salarial mensual de los empleados constituye un gasto laboral que debe ser asumido por el COOTRADIAN, lo cual debe pagarse mensualmente. No se pagan prestaciones extralegales de corto ni largo plazo pero eventualmente El Consejo de Administración puede aprobar bonificaciones anuales por resultados que es variable y a mera liberalidad, que se paga en diciembre, momento en el cual se reconoce como un gasto. Los beneficios a empleados y gastos generales se detallan así:

GASTOS ADMINISTRATIVOS Año 2016 Año 2015 V.Absoluta V.Relativa

Sueldos 404,300,104 386,759,621 17,540,483 4.54%

Comisiones 2,016,900 12,705,586 (10,688,686) -84.13%



24

Auxilio De Transporte 13,719,437 17,991,866 (4,272,429) -23.75%

Cesantías 34,661,757 34,203,458 458,299 1.34%

Intereses Sobre Cesantías 3,553,306 3,600,935 (47,629) -1.32%

Prima De Servicios 34,641,470 34,169,954 471,516 1.38%

Vacaciones 17,702,510 17,950,094 (247,584) -1.38%

Rodamiento 11,677,224 4,078,125 7,599,099 186.34%

Dotación Y Suministro A Trabajadores 6,231,600 17,298,000 (11,066,400) -63.98%

Indemnización 7,121,321 23,413,486 (16,292,165) -69.58%

Capacitación 300,000 4,091,070 (3,791,070) -92.67%

Recreación - Personal 0 291,378 (291,378) -100.00%

Atención a empleados 4,360,345 1,404,224

Aportes A Salud 35,728,809 35,614,602 114,207 0.32%

Aportes A Pensión 47,852,535 47,485,456 367,079 0.77%

Aportes A.R.L. 2,910,198 2,880,342 29,856 1.04%

Aportes Caja De Compensación 15,748,739 15,776,625 (27,886) -0.18%

Aportes I.C.B.F. 11,806,802 11,831,427 (24,625) -0.21%

Aportes Sena 7,874,802 7,890,464 (15,662) -0.20%

Gastos Médicos 1,456,200 962,800 493,400 51.25%

Revisoría Fiscal 36,000,000 39,600,000 (3,600,000) -9.09%

Asesoría Jurídica 3,571,436 491,986 3,079,450 625.92%

Asesoría Contable y Financiera 3,200,000 11,611,000 (8,411,000) -72.44%

Horas Catedra 153,908,829 218,627,000 (64,718,171) -29.60%

Honorarios Director - 17,100,000 (17,100,000) -100.00%

Honorarios Auditoria - 2,500,000 (2,500,000) -100.00%

Honorarios Administrativos 1,305,500 31,517,710 (30,212,210) -95.86%

Industria y Comercio 17,241,000 19,276,000 (2,035,000) -10.56%

Impuesto Predial 15,695,000 10,166,000 5,529,000 54.39%

Impuesto al Patrimonio 1,374,000 1,864,000 (490,000) -26.29%

IVA - Asumido 20,147,320 29,398,190 (9,250,870) -31.47%

Construcciones y Edificaciones 2,144,032 1,676,922 467,110 27.86%

Trasporte de Valores 934,348 862,645 71,703 8.31%

Póliza de Cumplimiento 2,574,332 6,438,058 (3,863,726) -60.01%

Pólizas Multiriesgos 2,829,518 1,895,470 934,048 49.28%

Póliza Manejo Global 5,214,043 - 5,214,043 0.00%

Pólizas de Accidentes 1,366,699 919,911 446,788 48.57%

Edificaciones - 70,000 (70,000) -100.00%

Maquinaria y Equipo - 941,914 (941,914) -100.00%

Muebles Enseres y Otros 427,500 3,339,000 (2,911,500) -87.20%

Equipo computación y Comunicaciones 7,524,793 5,476,034 2,048,759 37.41%

Reparaciones Locativas 7,862,465 10,204,249 (2,341,784) -22.95%

Aseo y Elementos 4,526,874 5,550,631 (1,023,757) -18.44%

Cafetería 6,785,383 9,993,980 (3,208,597) -32.11%

Agua 8,416,399 7,720,120 696,279 9.02%

Energía 16,883,520 16,227,470 656,050 4.04%

Servicio Telefónico 11,418,186 11,179,086 239,100 2.14%

Celular e Internet 18,358,664 23,166,723 (4,808,058) -20.75%

Gas 243,660 263,600 (19,940) -7.56%

Portes y Cables 440,700 2,154,750 (1,714,050) -79.55%

Transporte 4,268,931 10,416,671 (6,147,740) -59.02%

Papelería y Útiles 5,765,230 14,595,471 (8,830,241) -60.50%

Publicidad y Propaganda 13,237,128 49,159,571 (35,922,443) -73.07%

Servicios de Mercadeo 3,522,415 - 3,522,415 0.00%



25

Contribuciones y Afiliaciones 5,865,316 6,451,003 (585,687) -9.08%

Gastos Asamblea 981,956 - 981,956 0.00%

Centro de Estudios 118,000 1,445,200 (1,327,200) -91.84%

Reunión de Profesores 846,690 2,842,830 (1,996,140) -70.22%

Despedida Fin Año 2,851,000 943,280 1,907,720 202.24%

Consejo de Administración 7,914,208 8,184,582 (270,374) -3.30%

Junta de Vigilancia 1,568,227 552,210 1,016,017 183.99%

Alquiler salón conferencia - 1,050,000 (1,050,000) -100.00%

Atención Asociados 25,305,262 - 25,305,262 0.00%

Gastos Legales 2,024,450 2,730,980 (706,530) -25.87%

Fundesarrollo - CIFIN 2,801,100 2,015,149 785,951 39.00%

Planeación 1,013,999 - 1,013,999 0.00%

Servicios Temporales y Logísticos 4,433,300 - 4,433,300 0.00%

Gastos de Representación - 1,458,711 (1,458,711) -100.00%

Manutención y Alojamiento - 43,103 (43,103) -100.00%

Pasajes Aéreos - 350,000 (350,000) -100.00%

Vigilancia 9,996,360 24,955,720 (14,959,360) -59.94%

Sistematización 5,737,061 14,877,763 (9,140,702) -61.44%

Licencias 1,340,029 1,118,547 221,482 19.80%

Certificaciones 177,000 - 177,000 0.00%

Auxilios - 907,987 (907,987) -100.00%

Adecuaciones e Instalaciones - 2,989,859 (2,989,859) -100.00%

Gastos Varios - 3,625,544 (3,625,544) -100.00%

EMI Área Protegida CEDCO 6,070,218 1,556,100 4,514,118 290.09%

Fumigaciones 332,525 525,000 (192,475) -36.66%

Actividades Culturales y Recreación 476,949 - 476,949 0.00%

Botiquín 452,943 - 452,943 0.00%

Gastos De Grado 6,077,550 6,943,200 (865,650) -12.47%

Beneficios a Estudiantes - 3,255,494 (3,255,494) -100.00%

Peajes y Parqueaderos - 295,047 (295,047) -100.00%

Estatutos y Reglamentos - 3,000,000 (3,000,000) -100.00%

Provisión Individual 61,237,385 64,735,930 (3,498,545) -5.40%

Provisión General 126,313,879 36,466,275 89,847,604 246.39%

Provisión Individual Vivienda 39,750,011 51,867,016 (12,117,005) -23.36%

Provisión Interés 2,236,172 3,076,030 (839,858) -27.30%

Transporte - 2,616,909 (2,616,909) -100.00%

Muebles 4,416,664 - 4,416,664 0.00%

Enseres 102,105 - 102,105 0.00%

Equipos 681,349 - 681,349 0.00%

Equipo Computo 17,893,128 - 17,893,128 0.00%

Equipo Comunicación 800,709 - 800,709 0.00%

Depreciación Edificaciones 25,411,167 - 25,411,167 0.00%

Amortización y Agotamiento 2,892,504 - 2,892,504 0.00%

Perdida Valorización Acciones 10,984,207 1,878,101 9,106,106 484.86%

SUBTOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,419,955,386 1,497,561,245 (77,605,859) -5.18%

Gastos Financieros Año 2016 Año 2015 V.Absoluta V.Relativa

Comisiones 13,336,907 11,683,362 1,653,544 14.15%

IVA Asumido 1,814,772 1,754,017 60,755 3.46%

Gastos Bancarios 355,596 2,010,436 (1,654,841) -82.31%

G.M.F. 4x1,000 31,934,262 37,616,511 (5,682,249) -15.11%



26

Muebles y enseres - 2,887,306 (2,887,306) -100.00%

Retenciones Asumidas - 90,000 (90,000) -100.00%

Retención 248,225 3,066,134 (2,817,909) -91.90%

Rete Ica 1,973,873 394,081 1,579,792 400.88%

Impuesto al Consumo 396,096 49,592 346,504 698.71%

Intereses 165,173 76,603 88,570 115.62%

Donaciones 362,078 610,943 (248,865) -40.73%

Ajuste al peso 514,250 272,029 242,221 89.04%

Deterioro acciones - 4,850,000 (4,850,000) -100.00%

TOTAL 51,101,231 65,361,015 (14,259,783) -21.82%

Otros Gastos Año 2016 Año 2015 V.Absoluta V.Relativa

Gastos Ejercicios Anteriores CE Lievano 36,464,565 3,410,197 33,054,368 969.28%

Gastos de Ejercicios Anteriores Cootradian 13,550,294 31,161,912 (17,611,618) -56.52%

TOTAL 50,014,859 34,572,109 15,442,750 44.67%

NOTA 15: PARTES RELACIONADAS La naturaleza de la entidad, implica que COOTRADIAN presta servicios y otorga beneficios a personas naturales que ejercen el control o influencia significativa en la definición de las políticas de la entidad y su ejecución. Durante los años 2015-2014 las operaciones con las partes relacionadas se efectuaron en las mismas condiciones establecidas en los reglamentos y políticas de la entidad para todos los asociados en el caso de las personas naturales por los siguientes montos globales:

IDENTIFICACION ASOCIADO PERSONAS NATURALES Año 2015 Año 2016

79420313 VALERO ACOSTA OSCAR WILLIAN

Desembolso de Créditos - 29,925,000

Saldo Créditos 5,197,151 30,000,000

Saldo de Aportes 10,671,503 13,976,299

Auxilios otorgados - 250,000

Transportes 750,000 800,000


51568820 PESCADOR SANCHEZ YOLANDA

Desembolso de Créditos 5,284,350.00 35,105,031

Saldo Créditos 95,542,215 108,700,070

Saldo de Aportes 26,613,956 28,938,804

Auxilios otorgados 90,687.00 69,400



51642446 CASTAÑEDA GONZALEZ

MAGDALENA DEL ROCIO


Saldo Créditos 21,176,153 14,511,537

Saldo de Aportes 15,587,961 18,357,733

Auxilios otorgados 644,350.00 861,817





27

3234939 MARROQUIN CACERES OMAR

VLADIMIR

Desembolso de Créditos 600,000.00 14,043,688

Saldo Créditos 1,229,920 9,670,529

Saldo de Aportes 13,941,024 15,667,691



19255396 MARQUEZ GALAN PEDRO JULIO


Saldo Créditos 19,046,012 21,133,982

Saldo de Aportes 16,066,920 18,133,694



79266801 LUIS FERNANDO GUEVARA

Desembolso de Créditos 20,947,500 -

Saldo de Aportes 15,244,066 -


NOTA 16: GESTION DE RIESGOS El objetivo es mantener en COOTRADIAN una cultura de administración y control de riesgos, dentro de márgenes razonables y medibles de exposición, previniendo impactos negativos. El sistema general de riesgo cumple con los estándares exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria y se encuentra alineado con el perfil de riesgo definido por el Consejo de Administración COOTRADIAN, preservando buenos estándares financieros y de riesgo que generen confianza a nuestros asociados. Con el fin de definir las estrategias, COOTRADIAN realiza análisis de riesgos a través de metodologías internas que incluyen estadísticas, tasas, impactos sobre los excedentes esperados, además del análisis de mercado actual y potencial. Entre los diferentes riesgos a que se encuentra expuesto COOTRADIAN, los más importantes son:

Riesgo de Crédito y/o de Contraparte: El riesgo crediticio es la posibilidad de que una entidad incurra en pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que sus deudores falten en el cumplimiento oportuno o cumplan imperfectamente los términos acordados en los respectivos contratos. COOTRADIAN cuenta con un modelo evaluación interno de iniciación y otorgamiento de créditos, que se emplea como una herramienta en el proceso de toma de decisiones de aprobación o rechazo por parte de los asesores comerciales. COOTRADIAN posee la información suficiente para evaluar el nivel de endeudamiento del asociado.

Riesgo de Mercado: Posibilidad de que un establecimiento de crédito incurra en pérdidas y se

disminuya el valor de su patrimonio técnico como consecuencia de cambios en el precio de los instrumentos financieros en los que la entidad mantenga posiciones dentro o fuera de balance. Estos cambios en el precio de los instrumentos pueden presentarse como resultado de variaciones en las tasas de interés, tipos de cambios y otros índices. La política de la Administración es la de invertir en títulos AAA y AA+ ya que es muy importante la seguridad en este tipo de inversiones, tal como lo indica el reglamento para inversiones que posee COOTRADIAN.

Riesgo de tasa de interés: COOTRADIAN hace sus créditos acorde con las tasas del mercado para libranza consumo a tasa fija, las cuales son revisadas y ajustadas periódicamente por el Consejo de Administración lo que le genera un amplio margen de intermediación que absorba posibles fluctuaciones desfavorables de la tasas de interés. COOTRADIAN no tiene obligaciones financieras.



28

Riesgo de Liquidez: El Riesgo de Liquidez se define como la contingencia que la entidad incurra en pérdidas por la venta de activos a descuentos inusuales, con el fin de disponer rápidamente de los recursos necesarios para cumplir con sus obligaciones contractuales.

Riesgo Operativo y Legal: Se entiende como la posibilidad de incurrir en pérdidas por deficiencias, fallas o inadecuaciones, en el recurso humano, los procesos, la tecnología, la infraestructura o por la ocurrencia de acontecimientos externos. Esta definición incluye los riesgos legales, de custodia y reputacional asociados a tales factores. COOTRADIAN cuenta actualmente con un software integrado y en línea que permite mantener actualizada la información y generar los reportes exigidos por la Superintendencia de la Economía Solidaria. Igualmente COOTRADIAN cuenta con Estatutos y Reglamentos de sus servicios y beneficios los cuales son conocidos y actualizados permanentemente por sus empleados. Se cuenta con una Revisoría Fiscal que hace visitas mensuales y vela por el cumplimiento de las normas legales.

Riesgo de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo: El marco legal sobre el tema de prevención y control de lavado de activos y financiación del terrorismo LA/FT, tiene como base fundamental las políticas, normas y procedimientos consagrados en la Circular Básica Jurídica No. 007 de 2008, de la Superintendencia de la Economía Solidaria. COOTRADIAN cuenta con políticas de LA/TF, su cumplimiento se verifica mediante mecanismos y procedimientos adecuados de control interno que le permiten mitigar el riesgo legal, reputacional y de contagio. Como medidas adicionales para mitigar el riesgo se realizan publicaciones periódicas y se envían por correo electrónico a todos los empleados sobre temas relacionados con el lavado de activos, además se realizan capacitaciones periódicas a los empleados y directivos. Adicionalmente se cuenta con un sistema que controla alertas por operaciones en efectivo y permite cargar listas de control, para cruce con la base de datos.

GOBIERNO CORPORATIVO De acuerdo con lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera No 004 de 2008 las entidades deberán revelar las gestiones realizadas sobre los siguientes temas:

Consejo de Administración, Gerencia y la Junta de Vigilancia: están plenamente informados sobre las responsabilidades que implica el manejo de los diferentes riesgos y están enterados de los procesos y de la estructura del negocio. Lo anterior es discutido en las reuniones ordinarias de cada uno de los entes. El Consejo de Administración y la Gerencia, determinan las políticas y el perfil de riesgos de la entidad, siguiendo los límites establecidos en los diferentes reglamentos.

Políticas y División de Funciones: COOTRADIAN cuenta con diferentes comités creados por la

Consejo de Administración: Comité de Evaluación del Riesgo de Liquidez y Comité de Evaluación de Cartera. Los reglamentos que rigen estos comités son aprobados por el Consejo de Administración y difundidos a todos los interesados; cuenta además con un grupo idóneo y dispuesto a dar apoyo para el logro de las metas y objetivos propuestos en cada uno de ellos.

Reportes: El consejo de Administración y la Junta de Vigilancia reciben información constante de los

diferentes comités de la entidad y de la gerencia, al mismo tiempo que conocen el desarrollo financiero de COOTRADIAN. Cuenta también con los informes que emite la Revisoría Fiscal en cada una de sus visitas.

Infraestructura Tecnológica: COOTRADIAN cuenta con una infraestructura tecnológica que le

permite administrar los diferentes procesos en el desarrollo de su objeto social. Se cuenta con un plan de contingencias que permanentemente se está actualizando.

Medición de Riesgos: La entidad ha avanzado en los procesos de identificación y medición de los

diferentes riesgos. Se cuenta además con comités que evalúan permanentemente los riesgos y toman los correctivos necesarios para lograr un desempeño seguro y confiable, tal como se explica en las políticas y división de funciones.



29

Estructura Organizacional: El máximo órgano de dirección es la Asamblea General, compuesta por delegados elegidos por los asociados COOTRADIAN. Esta Asamblea es la encargada de elegir al Consejo de Administración, el cual se encarga de definir las políticas y directrices de la entidad. Cuenta también COOTRADIAN con una Junta de Vigilancia y una Revisoría Fiscal elegidas igualmente por la Asamblea General. El Consejo de Administración es el encargado de elegir al Gerente y éste a su vez es el encargado de ejecutar las políticas y decisiones que emita El Consejo de Administración. COOTRADIAN tiene definidas responsabilidades para cada área: Financiera y Contable, y Comercial Social, quienes se integran a través de la Gerencia y son independientes entre sí.

Recurso Humano: COOTRADIAN cuenta con personal calificado y permanentemente capacitado en

temas administrativos y acordes con el área que desempeña. Los responsables de cada área son profesionales.

Las personas involucradas en el análisis, medición y gestión de riesgos poseen la experiencia, formación profesional y aptitudes necesarias para el ejercicio de sus funciones de manera calificada.

Verificación de Operaciones: COOTRADIAN cuenta con mecanismos de seguridad óptimos que permiten mantener la contabilidad oportuna, cuenta además con una Revisoría Fiscal que apoya en todo momento a la entidad en temas relacionados con las normas legales vigentes encargada del seguimiento y orientación en el cumplimiento de los procedimientos establecidos para cada una de las operaciones que se realizan en COOTRADIAN. La labor realizada por la Revisoría Fiscal hace que estén al tanto de las operaciones realizadas y efectúen revisiones y recomendaciones permanentes para mejorar los procesos internos, los mecanismos de control y de establecimiento de alarmas tempranas para evitar riesgos.

Nro INDICADOR FORMULA INDICE

1 RAZON CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE 8.08

2 CAPITAL NETO DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE 2,870,486,293

UMBRAL

3 CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA / CARTERA BRUTA 7.20%

La cartera de creditos apartir de 31 dias es de 607.475.797 y

representa del 7.20% del total de la cartera de COOTRADIAN

que es de 8.435.166.748.87 a 31 de diciembre 2016

7.20%

4COBERTURA DE PROVISIÓN GENERAL CARTERA DE

CRÉDITOS PROVISIÓN GENERAL DE CARTERA / TOTAL CARTERA BRUTA 1% La cobertura de Provision general de cartera en la

cooperativa es del 1% 1%

5COBERTURA PROVISIÓN INDIVIDUAL CARTERA DE

CRÉDITOS TOTAL PROVISIÓN INDIVIDUAL / TOTAL CARTERA VENCIDA 35%

UMBRAL

6 CARTERA DE BIENES Y SERVICIOS VENCIDA CARTERA VENCIDA MAYOR DE NOVENTA Y UN (91) DÍAS/CARTERA

BRUTA DE BIENES Y SERVICIOS5.18%

Este indicador nos permite determinar que la cooperativa

tiene su mayor concentracion de creditos vencidos en las

categorias D y E, reportando un 5.18 % de una total de

cartera vencida del 7.20%.

5.18%

UMBRAL

7 ACTIVO PRODUCTIVO (TOTAL ACTIVO - DISPONIBLE – DIFERIDOS- OTROS ACTIVOS)/TOTAL

DE ACTIVOS 96.88%

Son activos utilizados por la cooperativa y que producen al

un tipo de rendimiento o beneficio como herramienta

(propiedad, planta y equipo, Inventarios y cartera)

96.88%

UMBRAL

8 MARGEN OPERACIONAL EXCEDENTE OPERACIONAL (INGRESOS OPERACIONALES - COSTOS -

GASTOS OPERACIONALES) / INGRESOS OPERACIONALES2.1%

Del total de los ingresos ordinarios el 2.1% Equivale al

Excedente neto de la cooperativa. 2.1%

9 MARGEN DE OPERACIÓN DE CRÉDITO (INGRESOS POR SERVICIO DE CRÉDITO- COSTO OPERACIÓN DE

CRÉDITO)/ INGRESOS POR SERVICIO DE CRÉDITO22%

Del total de los ingreso obtenido por la cooperativa en la

colacion de creditos el 22% equivale a nuestro ingreso netos

por esta actividad.

22%

10 RENDIMIENTO DEL PATRIMONIO EXCEDENTE / PROMEDIO DEL RUBRO PATRIMONIO DE LOS DOS

ÚLTIMOS PERIODOS 0.25%

EL Rendimiento del patrimonio durante el periodo es de

0,25% con respecto al promedio del patrimonio los dos

ultimos años.

0.25%

11 RENDIMIENTO DEL CAPITAL SOCIAL EXCEDENTE / PROMEDIO DEL CAPITAL SOCIAL DE LOS DOS ÚLTIMOS

PERIODOS 0.32%

EL Rendimiento del capital social durante el periodo es de

0,32% con respecto al promedio del capital social los dos

ultimos años.

0.32%

12 RENDIMIENTO DEL ACTIVO TOTAL EXCEDENTES NETOS/ACTIVO TOTAL BRUTO 0.24%

13 RENTABILIDAD DE CARTERA INGRESOS GENERADOS POR LA CARTERA DE CRÉDITOS / CARTERA

BRUTA 11.07%

Del total de la cartera el 11,07% Representa los ingresos

obtenido en la colocacion de creditos durante el periodo.11.07%

14 EFICIENCIA OPERACIONAL GASTOS OPERACIONALES / INGRESOS OPERACIONALES 103%Representa el porcentaje total los gastos administracion

incurridos por la cooperativa para desempeñar los

actividades con relacion a los ingresos ordinarios obtenidos.

103%

UMBRAL

15 NIVEL DE ENDEUDAMIENTO TOTAL PASIVO – FONDOS SOCIALES / TOTAL ACTIVOS 3.37% La Cooperativa tiene una muy buena capacidad de

endeudamiento3.37%

16CONCENTRACIÓN DEL ENDEUDAMIENTO EN EL CORTO

PLAZO PASIVO CORRIENTE / PASIVO TOTAL CON TERCEROS

17 APALANCAMIENTO CON ASOCIADOS APORTE SOCIAL/ ACTIVO TOTAL 75.8%

18 APALANCAMIENTO PROPIO (TOTAL PATRIMONIO – CAPITAL SOCIAL) / ACTIVO TOTAL 21.6%

UMBRAL

19 DISMINUCIÓN PATRIMONIAL PATRIMONIO / CAPITAL SOCIAL 1.28Nuestro Patrimonio representa el 128% en relacion con los

aportes sociales 1.28

INDICADORES DE CUENTAS POR COBRAR

AÑO 2016

INDICADORES DE LIQUIDEZ

INTERPRETACION

Por cada un $1 peso de deuda que tenga la cooperativa a corto plazo, dispone de

$8.08 pesos para hacerle frente a su obligaciones en forma oportuna.

Es el capital con el que dispone la cooperativa para seguir con el flujo normal de

sus operaciones.

INDICADORES DE CARTERA DE CRÉDITOS

La cobertura de Provision individual de cartera en la cooperativa es del 35%

Los aportes sociales representan el 75.8 % del Total de los activos y es la maxima

fuente de financiacion con el que cuenta la cooperativa

El apalancamiento propio es del 21.6 % es la parte del patrimonio que pertenece a

la cooperativa.

INDICADOR DE CRISIS

INDICADORES RELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD SOCIOECONÓMICA

INDICADORES DE RENTABILIDAD

El Activo Total Bruto de la Cooperativa genero unos Beneficios y/o rendimientos

del 0,24% los cuales estan representados en los excedentes generados en el

periodo.

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

INDICADORES DE ESTRUCTURA FINANCIERA

COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PUBLICA Y LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – COOTRADIAN

Estados Financieros Certificados por los años terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015

junto con el Dictamen del Revisor Fiscal

DICTAMEN DEL REVISOR FISCAL Sobre los Estados Financieros Certificados por los años terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 A LA ASAMBLEA GENERAL DE DELEGADOS DE LA COOPERATIVA DE TRABAJADORES DE LA HACIENDA PUBLICA Y LA DIRECCION DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES – COOTRADIAN

A. Alcance He examinado los Estados Financieros de propósito de información general conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera que trata la Sección 3 de la NIIF para PYMES, Presentación de Estados Financieros de la Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian, por los años terminados al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Estado de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Flujos de Efectivo y las Revelaciones que incluyen un resumen de las políticas contables más significativas y otra información explicativa).

B. Dictamen Estados Financieros comparativos

Los Estados Financieros del año 2015 bajo el nuevo Marco Normativo, que se presentan con fines comparativos, no fueron dictaminados ya que la información financiera registrada en los Estados Financieros no fue puesta en conocimiento del público ni tuvo efectos legales en dicho momento. Se dictaminaron los Estados Financieros bajo el artículo 22 del Decreto 2649 de 1993, con salvedades las cuales fueron subsanadas para este periodo.

C. Responsabilidad de la Administración

Los Estados Financieros Certificados, que se adjuntan, son responsabilidad de la Administración puesto que reflejan su gestión, quien los prepara de acuerdo al Decreto 3022 de 2013 y sus modificatorios y reglamentarios, así como por lo contemplado en el Decreto 2420 de 2015 con respecto al tratamiento de la Cartera de Crédito, su deterioro y los aportes de los asociados, junto con el manual de Políticas Contables adoptadas por la Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian, de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera. Dicha responsabilidad incluye diseñar, implementar y mantener el control interno relevante en la preparación y presentación de los Estados Financieros para que estén libres de errores de importancia relativa, seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y registrar estimaciones contables que sean razonables.

D. Responsabilidad del auditor

Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados Financieros adjuntos, realizando una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria y de Aseguramiento de la Información. Dichas normas exigen en cumplimiento a los requerimientos de ética, así como la planificación y la ejecución de pruebas selectivas de los documentos y registros de contabilidad, con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores materiales. Los procedimientos de revisión dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de importancia relativa en los estados financieros, debido a fraude o error.

Al efectuar dichas valoraciones de riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación de los estados financieros, mas no expresará una opinión sobre la eficacia de dicho control interno.

E. Convergencia Es pertinente mencionar que las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia, expedidos por el decreto 2649 de 1993, tuvieron vigencia hasta el 31 de diciembre del año 2015 para las empresas clasificadas en el grupo de acuerdo a la Ley 1314 de 2009, razón por la cual la entidad inicio la convergencia a la Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF con el Estado de Situación Financiera de Apertura de fecha 1 de enero de 2015, realizando todos los ajustes, eliminaciones, reclasificaciones y reconocimientos necesarios para convergir al nuevo marco normativo. Durante el período de transición, correspondiente al año 2015, se observó el marco normativo establecido en el decreto 2649 de 1993 y el nuevo marco normativo internacional – NIIF, teniendo efectos legales los Estados Financieros preparados bajo el decreto 2649 de 1993. El Estado Financiero de transición a 31 de diciembre de 2015 no fue puesto en conocimiento del público ni tuvo efectos legales en dicho momento, estos son utilizados para efectos comparativos.

F. Cumplimiento de Disposiciones Legales Al 31 de diciembre de 2016, la Cooperativa dio cumplimiento a los mecanismos de prevención y control de lavado de activos y al capítulo XI de la Circular Básica Jurídica 006 de 2015 de la Superintendencia de Economía Solidaria.

G. Revelaciones

El efecto originado con respecto a la convergencia al nuevo marco normativo realizado por la Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian, llevado a cabo durante el año 2015, genero un aumento en el patrimonio por valor aproximado de $2.109 millones

H. Opinión En mi opinión, los Estados Financieros antes mencionados, tomados de registros de contabilidad, presentan fielmente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera de la Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian, al 31 de diciembre de 2016 y 2015, así como de sus resultados, estado de cambios en el patrimonio y flujos de efectivo terminados en esas fechas, de conformidad con las disposiciones establecidas por la Superintendencia de Economía Solidaria y de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera.

I. Opinión del Revisor Fiscal sobre Registros Contables, Libros y Comprobantes de las Cuentas, Libros

de Actas y Registro de Asociados, Actos de la Administración, Correspondencia, Control Interno Además conceptúo que durante dicho período, los registros se llevaron de acuerdo con las normas legales y la técnica contable, las operaciones registradas en los libros y los actos de la Administración, en su caso, se ajustaron a los Estatutos y a las decisiones de la Asamblea General de

Delegados y del Consejo de Administración. La correspondencia, los comprobantes de las cuentas, los libros de actas y de registro de asociados se llevan y conservan debidamente. La Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian observa las medidas adecuadas de control interno, conservación y custodia de sus bienes y de los de terceros que están en su poder.

J. Opinión de Revisor Fiscal sobre el Cumplimiento de las Obligaciones de Aportes al Sistema de Seguridad Social Integral De acuerdo con el resultado de pruebas selectivas realizadas sobre los documentos y registros de contabilidad, en mi opinión La Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian se encuentra cumpliendo en forma adecuada y oportuna, con las obligaciones de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral, mencionadas en el artículo 11 del Decreto Reglamentario 1406 de 1999.

K. Opinión sobre el Informe de Gestión y Cumplimiento de Propiedad Intelectual y Derechos de Autor En el informe de gestión correspondiente al año 2016 se incluyen cifras globales coincidentes con los Estados Financieros examinados y las actividades descritas en él y que generaron operaciones económicas fueron registradas contablemente y forman parte de los Estados Financieros Certificados. En dicho informe se menciona que La Cooperativa de Trabajadores de la Hacienda Pública y la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – Cootradian al 31 de diciembre de 2016 se encuentra cumpliendo en forma adecuada, con lo dispuesto en la Ley 603 de 2000 sobre propiedad intelectual y derechos de autor. FREDDY GIOVANNI MEDINA MARTINEZ Revisor Fiscal TP 147.646- T Por delegación de

Kreston RM S.A. Consultores, Auditores, Asesores

Kreston Colombia Miembro de Kreston International Ltda. Bogotá, 01 de marzo de 2017 DF–118 - 16

informe de gestiÓn 2016 contenido - …cootradian.co/pp/informde de...

Documents