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INFORME DE CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2016

OFICINA DE CONTROL INTERNO

Febrero 2017

Sede principal Yopal: Cra 23 Nº. 18-31 Tels (8) 635 8588 Telefax (8) 6322623

Subsede Arauca: Cra 25 Nº. 15-69 Tels (7) 8852026 - (7) 8853939

Subsede La Primavera: (8) 5662504 - (8) 5662509

Sede Cáqueza: Carrera 5 - calle 6 esquina 2do piso Tel (1) 8481022

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CORPORACIÓN AUTÓNOMA REGIONAL DE LA ORINOQUIA CORPORINOQUIA

INFORME DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE VIGENCIA 2016

INTRODUCCIÓN

El presente informe tiene como finalidad evaluar el desarrollo del control interno contable de la Corporacion autónoma y Regional de la Orinoquia, tomando como base la evaluación los controles del Proceso Contable existentes en las actividades de identificación, clasificación, registro y ajuste que conforman la etapa de reconocimiento, así como las actividades de elaboración de estados financieros y demás informes, análisis e interpretación de la información de la etapa de revelación y las demás acciones de control que se hayan implementado en Corporinoquia para el mejoramiento continuo del proceso contable. Para la elaboración de este informe se tomó como base la Resolución No357 del 23 de Julio de 2008 de la Contaduría General de la Nación por la cual se adopta el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de evaluación a la Contaduría General de la Nación CGN y de acuerdo al Sistema Integrado de Gestión. OBJETIVO Establecer el grado de implementación y efectividad de los controles asociados a las actividades del proceso contable, así como de otros elementos de control de la Corporación, para determinar el cumplimiento de las condiciones y cualidades del proceso contable, principios, normas generales, técnicas, procedimientos y difusión de Estados Financieros e informes complementarios. ALCANCE Para la realización de la evaluación al Sistema de Control Interno Contable se tomó el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016 y analiza el control interno contable de Corporinoquia. DESARROLLO DEL INFORME Para la evaluación del control interno contable, se utilizó el cuestionario adoptado por la Contaduría General de Nación, mediante resolución 357 de 2008, el cual consta de 62 preguntas en el contexto de todas las etapas del proceso contable, las cuales fueron debidamente diligenciadas en su totalidad, verificado cada uno

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de sus puntos, para posteriormente reportar la información diligenciada a la citada entidad, a través del sistema CHIP con las observaciones correspondientes. Se relaciona el formato de Evaluación del Sistema de Control Interno Contable para la vigencia 2016, evaluación cualitativa con los campos de: Ítem, aspectos a evaluar y descripción para las Fortalezas, Debilidades, Avances y Recomendaciones.

INFORME DETALLADO POR CADA UNA DE LAS ETAPAS A continuación se relaciona el informe donde se relaciona cada una de las etapas del proceso y la calificación obtenida de cada una de las actividades que la componen, la calificación de las acciones de control y el promedio de calificación obtenida.

826185000 - Corporación Autónoma Regional de la Orinoquía

GENERAL C.I.C.

01-01-2016 al 31-12-2016

CONTROL INTERNO CONTABLE

CGN2007_CONTROL_INTERNO_CONTABLE

CODIGO

NOMBRE

CALIFICACIÓ

N ACTIVIDAD(Unida

d)

OBSERVACIONES

PROMEDI

O POR ACTIVIDAD(Unidad)

CALIFICACIÓN POR ETAPA(Unidad)

CALIFICACIÓN DEL SISTEMA(Unidad)

1 .....EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE

0 0 0 4,88

1.1 ........1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO

0 N/A 0 4,86 0

1.2 ........1.1.1 IDENTIFICACIÓN

0 N/A 5,00 0 0

1.3

..................1.SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DEL PROCESO CONTABLE QUE DEBEN SUMINISTRARSE A LAS DEMÁS ÁREAS DE LA ENTIDAD Y A LOS USUARIOS EXTERNOS?

5

El proceso de gestión de recursos financieros en su componente contable tiene claramente definidos los productos del proceso contable, los cuales son ejecutados siguiendo los lineamientos de la Contaduría General de la Nación y demás normas en materia contable. Se identifican los siguientes productos contables: 1.Comprobantes Contables, 2. Libros oficiales y auxiliares, 3. Informes contables, 4. Estados Financieros contables trimestrales y anuales Estos Productos son entregados con la oportunidad establecida, verificando su confiabilidad y con la calidad requerida tanto a los procesos internos de la Entidad como a los usuarios externos

0 0 0









1.4

..................2. SE TIENEN DEBIDAMENTE IDENTIFICADOS LOS PRODUCTOS DE LOS DEMÁS PROCESOS QUE SE CONSTITUYEN EN INSUMOS DEL PROCESO CONTABLE?

5

El Proceso de consolidación de la información financiera se realiza con las interacción de las áreas involucradas en el proceso Contable, de donde se obtiene la información que se constituye en insumo del proceso contable. Se interactúa con las siguientes áreas: Recursos Físicos ( Almacén e Inventarios), Subdirección de Planeación ambiental, Oficina Asesora Jurídica, Subdirección de control y calidad ambiental, y las demás áreas que en un momento determinado generen hechos económicos que afecten los Estados Financieros

0 0 0

1.5

..................3. SE TIENEN IDENTIFICADOS EN LA ENTIDAD LOS PROCESOS QUE GENERAN TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES Y QUE POR LO TANTO SE CONSTITUYEN EN PROVEEDORES DE INFORMACIÓN DEL PROCESO CONTABLE?

5

Se encuentran identificados conforme a los lineamientos del plan general de la contaduría pública que identifica las transacciones, hechos y operaciones contables. Los procesos que se constituyen en proveedores de la información para el proceso contable son los siguientes: Recursos Físicos ( Almacén e Inventarios), Subdirección de Planeación ambiental, Oficina Asesora Jurídica, Subdirección de control y calidad ambiental, y las demás áreas que en un momento determinado generen hechos económicos que afecten los Estados Financieros.

0 0 0

1.6

..................4. EXISTE UNA POLÍTICA MEDIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA DEL ENTE PÚBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL ÁREA CONTABLE A TRAVÉS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?

5

De acuerdo a lo establecido en la Resolución 200.41.11.1182 de fecha 24 de junio de 2011 se adoptó el manual de políticas contables de la Corporación y se tiene cuenta con el instructivo emitido por la Contaduría General de la Nación que condensa las actividades mínimas a realizar para cierre de vigencia. Dentro de la Corporación se cuenta con un Manual de Políticas Contables Código: GFI-MAN-001, Versión: 2, En el momento nos encontramos a la espera de los lineamientos de la Contaduría General de la Nación en cuanto al ajuste a las normas internacionales de contabilidad para poder realizar las actualizaciones pertinentes.

0 0 0

1.7

..................5. SE CUMPLE LA POLÍTICA MEDIANTE LA CUAL LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES REALIZADOS EN CUALQUIER DEPENDENCIA DEL ENTE PÚBLICO, SON DEBIDAMENTE INFORMADOS AL ÁREA CONTABLE A TRAVÉS DE LOS DOCUMENTOS FUENTE O SOPORTE?

5

Si, mediante los procedimientos definidos entre ellos la consolidación contable y financiera así: Todas las áreas de la Entidad envían al Grupo de Gestión Financiera - Contabilidad los documentos y soportes de las operaciones contables que reflejan los hechos y transacciones económicas, financieras, ambientales y sociales de la entidad., atendiendo los procedimientos, instructivos definidos por la entidad y las Normas Técnicas del Régimen de la Contabilidad Pública

0 0 0

1.8

..................6. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y

5

Las operaciones contables son de facil y confiable medición monetaria. La entidad maneja la ejecución presupuestal para inversión y funcionamiento; los cuales son medibles monetariamente.

0 0 0









AMBIENTALES REALIZADOS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA SON DE FÁCIL Y CONFIABLE MEDICIÓN MONETARIA?

1.9

..................7. LAS CIFRAS EXISTENTES EN LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES SE ENCUENTRAN SOPORTADAS CON EL DOCUMENTO IDÓNEO CORRESPONDIENTE?

5

Todas las transacciones financieras estas debidamente soportadas con los documentos idóneos la cual identifica la operación realizada tanto en ingresos como en gastos; por otra parte los documentos soportes de los registros contables se encuentran debidamente organizados, archivados y conservados por el área de contabilidad de conformidad con las normas que regulan la materia

0 0 0

1.10

................8. SON ADECUADAS Y COMPLETAS LAS DESCRIPCIONES QUE SE HACEN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES EN EL DOCUMENTO FUENTE O SOPORTE?

5 Todas las transacciones financieras están debidamente soportadas con los documentos idóneos para identifica la operación realizada tanto en ingresos como en gastos

0 0 0

1.11

................9. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN SUFICIENTEMENTE LAS NORMAS QUE RIGEN LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA?

5

Dentro del proceso Gestión de Talento Humano. Procedimiento. GTH-PRO-001 Vinculación de personal genera los lineamientos para realizar la vinculación de personal; todos los funcionarios públicos que se encuentran manejando el proceso de gestión financiera son competentes y tienen el perfil requerido en el Manual de funciones por competencias laborales de la Corporación GTH-MAN-001 Manual Funciones ; de igual forma la entidad cuenta con procedimientos tales como: GTH-PRO-002 Procedimiento formación y capacitación, documentos: GTH-MAN-002 Manual de Inducción los cuales garantizan procesos eficientes de actualización del conocimiento en todas las áreas

0 0 0

1.12

..............10. LAS PERSONAS QUE EJECUTAN LAS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON EL PROCESO CONTABLE CONOCEN SUFICIENTEMENTE EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA APLICABLE PARA LA ENTIDAD?

5

Dentro del proceso Gestión de Talento Humano. Procedimiento. GTH-PRO-001 Vinculación de personal genera los lineamientos para realizar la vinculación de personal; todos los funcionarios públicos que se encuentran manejando el proceso de gestión financiera son competentes y tienen el perfil requerido en el Manual de funciones por competencias laborales de la Corporación GTH-MAN-001 Manual Funciones ; de igual forma la entidad cuenta con procedimientos tales como: GTH-PRO-002 Procedimiento formación y capacitación, documentos: GTH-MAN-002 Manual de Inducción los cuales garantizan procesos eficientes de actualización del conocimiento en todas las áreas.

0 0 0

1.13

..............11. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIDO OBJETO DE IDENTIFICACIÓN ESTÁN SOPORTADOS EN DOCUMENTOS

5

Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, se encuentran debidamente soportados y organizados con los respectivos documentos, como se evidencia en el archivo físico del proceso contable, el cual cumple con los registros y soportes señalados en las tablas de retención documental.

0 0 0









IDÓNEOS Y DE CONFORMIDAD CON LA NATURALEZA DE LOS MISMOS?

1.14

..............12.LOS DOCUMENTOS FUENTE QUE RESPALDAN LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES CONTIENEN LA INFORMACIÓN NECESARIA PARA REALIZAR SU ADECUADA IDENTIFICACIÓN?

5 Los soportes que respaldan cada transacción cumplen con las exigencias y con la información necesaria para su adecuada identificación.

0 0 0

1.15

..............13. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES QUE HAN SIDO OBJETO DE IDENTIFICACIÓN FUERON INTERPRETADOS DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

5

Los hechos económicos descritos integrados en los estados financieros fueron interpretados de acuerdo a los lineamientos otorgados por la Contaduría General de la Nación

0 0 0

1.16 ........1.1.2. CLASIFICACIÓN

0 N/A 4,75 0 0

1.17

................14. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES LLEVADOS A CABO EN LOS PROCESOS PROVEEDORES DE LA ENTIDAD HAN SIDO INCLUIDOS EN EL PROCESO CONTABLE?

5

La causación de los hechos, se realiza de acuerdo al origen de las transacciones u operaciones en la adquisición de bienes y servicios, con la debida identificación de los proveedores; está conforme a lo estipulado en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad publica

0 0 0

1.18

................15. LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES REALIZADOS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA SON DE FÁCIL Y CONFIABLE CLASIFICACIÓN EN EL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS?

5

Si, La clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales se realiza de acuerdo con lo estipulado en el Catálogo General de Cuentas y demás disposiciones de las instancias rectoras en la materia

0 0 0









1.19

................16. SON ADECUADAS LAS CUENTAS UTILIZADAS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES REALIZADAS POR LA ENTIDAD CONTABLE PÚBLICA?

5

Todas las operaciones, transacciones y hechos, se ajustan a la clasificación de las cuentas de acuerdo con el Plan General de Contabilidad y al Régimen Contable Público

0 0 0

1.20

................17. LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS Y OPERACIONES CORRESPONDE A UNA CORRECTA INTERPRETACIÓN TANTO DEL MARCO CONCEPTUAL COMO DEL MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DEL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

5

La clasificación de las transacciones y operaciones se realiza de acuerdo a lo establecido en el Manual de Procedimientos del Régimen de Contabilidad Pública de la Contaduría General de la Nación - CGN

0 0 0

1.21

................18. EL EL CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS UTILIZADO PARA LA CLASIFICACIÓN DE LOS HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES, CORRESPONDE A LA ÚLTIMA VERSIÓN PUBLICADA EN LA PÁGINA WEB DE LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN?

5

El catálogo general de cuentas está clasificado de acuerdo al sector y a la empresa permitiendo facilidad y confiabilidad en el reconocimiento de los hechos contables; de igual forma el Catálogo General de Cuentas utilizado para la clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales, corresponde a la última versión publicada en la página Web de la Contaduría General de la Nación. La contastación de dicha validación se puede constatar en la validación del CHIP

0 0 0

1.22

................19. SON ADECUADAS LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZADAS PARA LA CLASIFICACIÓN DE LAS TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES REALIZADAS?

5

Si, La clasificación de los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales se realiza de acuerdo con lo estipulado en el Catálogo General de Cuentas y demás disposiciones de las instancias rectoras en la materia

0 0 0

1.23

................20. SE ELABORAN Y REVISAN OPORTUNAMENTE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS PARA ESTABLECER LOS VALORES OBJETO DE CLASIFICACIÓN, REGISTRO Y CONTROL DEL

4

Las conciliaciones bancarias se realizan oportunamente, clasificando registros y control del efectivo mensualmente. Los bancos se encuentran conciliados a diciembre 31 de 2016, no obstante se evidencia , partidas pendientes de identificar por contabilizar

0 0 0









EFECTIVO?

1.24

................21. SE EJECUTAN PERIODICAMENTE CONCILIACIONES DE SALDOS RECÍPROCOS CON OTRAS ENTIDADES PÚBLICAS?

4

Se unifica y se homologan los registros contables que surgen con otras entidades y se envía reporte a la Contaduría General de la Nación. Directriz emitida por la contaduría general de la nación.

0 0 0

1.25 ........1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES

0 N/A 4,83 0 0

1.26

................22. SE REALIZAN PERIODICAMENTE CONCILIACIONES Y CRUCES DE SALDOS ENTRE LAS ÁREAS DE PRESUPUESTO, CONTABILIDAD, TESORERÍA, Y DEMÁS ÁREAS Y/O PROCESOS DE LA ENTIDAD?

4

Continuamente se realizan conciliaciones entre las áreas, se envían oficios a las dependencias cuando se presentan diferencias en saldos con el fin de depurar la información financiera. Sin embargo, se debe profundizar y generar la cultura en las demás áreas para remitir la información lo más depurada y confiable.

0 0 0

1.27

................23. SE REALIZAN PERIODICAMENTE TOMAS FÍSICAS DE BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES Y SE CONFRONTA CON LOS REGISTROS CONTABLES PARA HACER LOS AJUSTES PERTINENTES?

4

El área de almacén realiza como parte de su política de autocontrol las tomas físicas de bienes, derechos y obligaciones; además la Oficina de Control Interno consolida un informe como parte del proceso de auditorías internas al proceso de gestión de recursos físicos, evidenciando algunas recomendaciones tales como: Es importante plasmar que en el almacén se encuentran elementos como equipos de cómputo, guitarras, bolsos de computadores y tunners usados que disminuyen el espacio y dificultan la movilidad, no se cuenta con una bodega apropiada para disponer de dichos elementos y se recomienda realizar un sondeo de cuáles son estos elementos que no tienen rotación y que la Corporación ya no está usando y tomar decisiones administrativas dentro del marco de la normatividad y la ley para realizar la depuración respectiva ; de igual manera estructura un monitoreo de los bienes al final del año para el cierre.

0 0 0

1.28

................24.LAS CUENTAS Y SUBCUENTAS UTILIZADAS REVELAN ADECUADAMENTE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES REGISTRADAS?

5 Las cuentas se encuentran parametrizadas en el sistema de información basadas en el Catálogo General de Cuentas de la Contaduría General de la Nación.

0 0 0

1.29

................25.SE HACEN VERIFICACIONES PERIODICAS PARA COMPROBAR QUE LOS REGISTROS CONTABLES SE HAN EFECTUADO EN FORMA ADECUADA Y POR LOS VALORES CORRECTOS?

5

La información consignada en los Estados Financieros se verifica con el cruce de valores frente a los documentos soportes de las transacciones, hechos y operaciones; a través de las conciliaciones, igualmente se verifica la confiabilidad de los registros.

0 0 0









1.30

................26. SE EFECTÚAN LOS REGISTROS CONTABLES EN FORMA CRONOLÓGICA Y GUARDANDO EL CONSECUTIVO DE LOS HECHOS, TRANSACCIONES U OPERACIONES REALIZADAS, CUANDO A ESTE ÚLTIMO HAYA LUGAR?

5

La Corporación mediante su sistema de información, Los registros contables se registran en el software financiero el cual automáticamente lleva el consecutivo en orden cronológico.

0 0 0

1.31

................27. SE GENERAN LISTADOS DE CONSECUTIVOS DE DOCUMENTOS PARA HACER VERIFICACIONES DE COMPLETITUD DE REGISTROS?

5 De acuerdo a las operaciones, se realizan los registros contables se presentan de manera cronológica y consecutiva a través del Sistema de Información

0 0 0

1.32

................28. SE CONOCE Y APLICA LOS TRATAMIENTOS CONTABLES DIFERENCIALES EXISTENTES ENTRE ENTIDADES DE GOBIERNO GENERAL Y EMPRESAS PÚBLICAS?

5 Si se conocen los tratamientos contables. 0 0 0

1.33

................29. EL PROCESO CONTABLE OPERA EN UN AMBIENTE DE SISTEMA DE INTEGRADO DE INFORMACIÓN Y ESTE FUNCIONA ADECUADAMENTE?

5 El proceso contable opera bajo un Software de información el cual permite la integralidad del sistema de información

0 0 0

1.34

................30. SON ADECUADAMENTE CALCULADOS LOS VALORES CORRESPONDIENTES A LOS PROCESOS DE DEPRECIACIÓN, PROVISIÓN, AMORTIZACIÓN, VALORIZACIÓN, Y AGOTAMIENTO, SEGÚN APLIQUE?

5

Los procesos de depreciación, provisión, amortización, valorización y agotamiento se realizan mediante el software contable el cual se encuentra parametrizado y se tienen en cuenta las políticas y lineamientos establecidos en el Régimen de Contabilidad Pública

0 0 0

1.35

................31. LOS REGISTROS CONTABLES QUE SE REALIZAN TIENEN LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS SOPORTES IDONEOS?

5 Los registros contables del módulo de contabilidad del Sistema Financiero de la entidad cuentan con los respectivos soportes idóneos.

0 0 0

1.36 .............. 32. PARA EL REGISTRO DE LAS

5 Para todas las transacciones, hechos y operaciones se realizan los respectivos comprobantes de contabilidad en

0 0 0









TRANSACCIONES, HECHOS U OPERACIONES SE ELABORAN LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

el software financiero de la entidad.

1.37

.............. 33 LOS LIBROS DE CONTABILIDAD SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE SOPORTADOS EN COMPROBANTES DE CONTABILIDAD?

5

Los libros de contabilidad se encuentran soportados por los comprobantes, estos son generados por el sistema financiero y se archivan en el aplicativo de acuerdo a la política contable

0 0 0

1.39 ........1.2 ETAPA DE REVELACIÓN

0 N/A 0 4,91 0

1.40

........1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES

0 N/A 5,00 0 0

1.41

................34. SE ELABORAN Y DILIGENCIAN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD DE CONFORMIDAD CON LOS PARÁMETROS ESTABLECIDOS EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

5 Los libros de contabilidad están elaborados y diligenciados de acuerdo a los parámetros establecidos en el régimen de contabilidad pública

0 0 0

1.42

................35. LAS CIFRAS CONTENIDAS EN LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES COINCIDEN CON LOS SALDOS DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD?

5

Todas las cifras contenidas en los estados, informes y reportes contables son totalmente corresponsables con los saldos de los libros de contabilidad. Para corroborar esta acción se expide la certificación emanada por el Director y el Contador de la Corporación, al igual que el dictamen del Revisor Fiscal.

0 0 0

1.43

................36. SE EFECTÚA EL MANTENIMIENTO, ACTUALIZACIÓN Y PARAMETRIZACIÓN NECESARIOS PARA UN ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL APLICATIVO UTILIZADO PARA PROCESAR LA INFORMACIÓN?

5

Se realiza el mantenimiento, parametrización y actualización necesario para que el aplicativo funcione adecuadamente de acuerdo a los requerimientos efectuados por la Corporación.

0 0 0

1.44

................37. SE ELABORAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES AL

5

Todos los informes requeridos por los Entes de Control y por la Contaduría General de la Nación se emiten en forma oportuna y confiable la cual se encuentra reglamentada por la Contaduría y por la Política Contable.

0 0 0









REPRESENTANTE LEGAL, A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, A LOS ORGANISMOS DE INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL, Y A LOS DEMÁS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN?

1.45

................38.LAS NOTAS EXPLICATIVAS A LOS ESTADOS CONTABLES CUMPLEN CON LAS FORMALIDADES ESTABLECIDAS EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

5

Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las formalidades establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública Notas Generales y Específicas y son enviadas a la Contaduría General de la Nación

0 0 0

1.46

................39. EL CONTENIDO DE LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES REVELA EN FORMA SUFICIENTE LA INFORMACIÓN DE TIPO CUALITATIVO Y CUANTITATIVO FÍSICO QUE CORRESPONDE?

5 Se encuentran detalladas en valores y con la respectiva novedad de acuerdo con el Instructivo de la Contaduría General de la Nación

0 0 0

1.47

................40. SE VERIFICA LA CONSISTENCIA ENTRE LAS NOTAS A LOS ESTADOS CONTABLES Y LOS SALDOS REVELADOS EN LOS ESTADOS CONTABLES?

5 Se realiza el proceso de verificación por la Contadora, la Subdirectora Administrativa y Financiera y por el Revisor Fiscal

0 0 0

1.48

........1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN

0 N/A 4,83 0 0

1.49

................41. SE PRESENTAN OPORTUNAMENTE LOS ESTADOS, INFORMES Y REPORTES CONTABLES AL REPRESENTANTE LEGAL, A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN, Y A LOS ORGANISMOS DE INSPECCIÓN, VIGILANCIA Y CONTROL?

5

la totalidad de los informes requeridos por los Entes de Control y por la Contaduría General de la Nación se emiten en forma oportuna y confiable la cual se encuentra reglamentada por la Contaduría y por la Política Contable.

0 0 0









1.50

................42.SE PUBLICA MENSUALMENTE EN LUGAR VISIBLE Y DE FÁCIL ACCESO A LA COMUNIDAD EL BALANCE GENERAL Y EL ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL?

4 Se publican en la cartelera de la sede principal y subsedes y en la página web de la Corporación en www.corporinoquia.gov.co / financiera / contabilidad

0 0 0

1.51

................43.SE UTILIZA UN SISTEMA DE INDICADORES PARA ANALIZAR E INTERPRETAR LA REALIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA, SOCIAL Y AMBIENTAL DE LA ENTIDAD?

5 Se tienen consolidados indicadores financieros que permiten medir el enfoque financiero, económico, social y ambiental de la Corporación

0 0 0

1.52

................44.LA INFORMACIÓN CONTABLE SE ACOMPAÑA DE LOS RESPECTIVOS ANÁLISIS E INTERPRETACIONES QUE FACILITAN SU ADECUADA COMPRENSIÓN POR PARTE DE LOS USUARIOS?

5

Se presentan notas a los estados contables de carácter general y específico según lo señalado por la Contaduría General de la Nación. Estas notas son muy explicativas y aclaratorias de la situación financiera de la Corporacion.

0 0 0

1.53

................45.LA INFORMACIÓN CONTABLE ES UTILIZADA PARA CUMPLIR PROPÓSITOS DE GESTIÓN?

5 La información contable es utilizada para el cumplimiento de los requerimientos y gestión como son la actividad presupuestal, plan de adquisiciones, entre otros.

0 0 0

1.54

................46. SE ASEGURA LA ENTIDAD DE PRESENTAR CIFRAS HOMOGENEAS A LOS DISTINTOS USUARIOS DE LA INFORMACIÓN?

5 La cifras presentadas por la entidad a los diferentes usuarios guardan homogeneidad con los estados financieros de la Corporación.

0 0 0

1.55 ........1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL

0 N/A 0 4,87 0

1.56 ........1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS

0 N/A 4,87 0 0

1.57

................47. SE IDENTIFICAN, ANALIZAN Y SE LE DA TRATAMIENTO ADECUADO A LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE DE LA ENTIDAD EN FORMA PERMANENTE?

5

La Corporación adoptó la política de administración de riesgos mediante la Resolución Nro. 300.41-13.0387 del 08 de abril de 2013 En donde cada proceso debe evidenciar sus riesgos de acuerdo a las diferentes actividades que se realicen; en este momento nos encontramos en un proceso de ajuste de acuerdo a los lineamiento direccionados por el Departamento Administrativo de la Función Pública.

0 0 0









1.58

................48. EXISTE Y FUNCIONA UNA INSTANCIA ASESORA QUE PERMITA GESTIONAR LOS RIESGOS DE ÍNDOLE CONTABLE?

5

La Oficina de Control de Interno realiza mediciones para monitorear el cumplimiento a la política de administración de riesgos de la Corporación; por otro lado se encuentra un profesional especializado en la Norma ISO el cual asesora de manera permanente de acuerdo a los requerimientos efectuados; . El monitoreo constante hace parte de la política de autocontrol y redunda en el planteamiento de indicadores que permitan monitorear el cumplimiento de las acciones propuestas, la efectividad de los controles establecidos y el comportamiento del riesgo.

0 0 0

1.59

................49. SE REALIZAN AUTOEVALUACIONES PERIÓDICAS PARA DETERMINAR LA EFECTIVIDAD DE LOS CONTROLES IMPLEMENTADOS EN CADA UNA DE LAS ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?

5

Existe una política de autocontrol corporativa por medio del seguimiento trimestral de los indicadores de gestión del proceso; la medición de estos indicadores permiten la toma de acciones correctivas, preventivas y de mejora que permiten contribuir de manera eficaz al mejoramiento continuo; por otra parte existen controles en los riesgos identificados y políticas de operación que cada área implementa para mitigar los riesgos y el desvío de los procesos y procedimientos

0 0 0

1.60

................50. SE HAN ESTABLECIDO CLARAMENTE NIVELES DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD PARA LA EJECUCIÓN DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES DEL PROCESO CONTABLE?

5

Los procesos y procedimientos de gestión financiera tiene definidos claramente los roles y responsabilidades de cada una de las actividades plasmadas en el Sistema de Integral de gestión

0 0 0

1.61

................51. LAS POLÍTICAS CONTABLES, PROCEDIMIENTOS Y DEMÁS PRÁCTICAS QUE SE APLICAN INTERNAMENTE SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE DOCUMENTADAS?

5

La Corporación se encuentra certificada en el marco de las Normas ISO 9001 y MECI 1000 gracias a esto los procesos y procedimientos se encuentran bien definidos y demarcados los que redunda en puntos de control eficientes y manejo de riesgos que permitan dirimir la probabilidad de ocurrencia de los mismos; en ese orden de ideas la Corporación cuenta con los siguiente procesos, procedimientos y documentos que soportan el quehacer del proceso contable Por otra parte se encuentran definidos plenamente los productos para nuestras partes interesadas

0 0 0

1.62

................52. LOS MANUALES DE POLÍTICAS, PROCEDIMIENTOS Y DEMÁS PRÁCTICAS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEB

5 El manual de políticas contables, los procesos y procedimientos se encuentran publicados en la página web de la corporación.

0 0 0

1.63

................53. SE EVIDENCIA POR MEDIO DE FLUJOGRAMAS, U OTRA TÉCNICA O MECANISMO, LA FORMA COMO CIRCULA LA INFORMACIÓN A TRAVÉS DE LA ENTIDAD Y SU

4 El manual de políticas contables, los procesos y procedimientos se encuentran publicados en la página web de la corporación.

0 0 0









RESPECTIVO EFECTO EN EL PROCESO CONTABLE DE LA ENTIDAD?

1.64

................54. SE HA IMPLEMENTADO Y EJECUTA UNA POLÍTICA DE DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y DE SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE LA INFORMACIÓN?

4

Se encuentra en el manual de políticas contables denotada de la siguiente manera: DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE Y SOSTENIBILIDAD DE LA CALIDAD DE INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA. Toda la información revelada en los estados contables debe ser susceptible de comprobaciones y conciliaciones exhaustivas o aleatorias, internas o externas, que acrediten y confirmen su confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, observando siempre la aplicación estricta del Régimen de Contabilidad Pública para el reconocimiento y revelación de las transacciones, hechos y operaciones realizadas por la entidad. Las cifras contenidas en los estados contables deberán estar soportadas en comprobantes de orden externo o interno, preparados por el área que corresponda, con el fin de garantizar que los estados contables reflejan de forma fidedigna la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad. Con el objeto de lograr las características cualitativas de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad que deben caracterizar la información contable generada por la entidad

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1.65

................55. LOS BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE INDIVIDUALIZADOS EN LA CONTABILIDAD, BIEN SEA POR EL ÁREA CONTABLE O EN BASES DE DATOS ADMINISTRADAS POR OTRAS DEPENDENCIAS?

5 Los bienes están individualizados en el área de almacén, las obligaciones y derechos en contabilidad, presupuesto y recaudos.

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1.66

................56. LOS COSTOS HISTÓRICOS REGISTRADOS EN LA CONTABILIDAD SON ACTUALIZADOS PERMANENTEMENTE DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN EL RÉGIMEN DE CONTABILIDAD PÚBLICA?

5 Los costos históricos de los bienes inmuebles están ajustados a lo dispuesto en el régimen de contabilidad pública

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1.67

................57 SE CUENTA CON UN ÁREA CONTABLE DEBIDAMENTE ESTRUCTURADA DE CONFORMIDAD CON LA COMPLEJIDAD, DESARROLLO TECNOLÓGICO Y ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA ENTIDAD?

5 La entidad cuenta con un área contable adecuada y ajustada a las necesidades de la Corporación en cuanto al talento humano y a los recursos físicos y tecnológicos.

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1.68

................58. LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE CUMPLEN CON LOS REQUERIMIENTOS TÉCNICOS SEÑALADOS POR LA ENTIDAD DE ACUERDO CON LA RESPONSABILIDAD QUE DEMANDA EL EJERCICIO DE LA PROFESIÓN CONTABLE EN EL SECTOR PÚBLICO?

5 Los servidores públicos adscritos al área contable cuentan con los requerimientos técnicos y experiencia exigidos para realizar el proceso contable.

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1.69

................59. SE HA IMPLEMENTADO UNA POLÍTICA O MECANISMO DE ACTUALIZACIÓN PERMANENTE PARA LOS FUNCIONARIOS INVOLUCRADOS EN EL PROCESO CONTABLE Y SE LLEVA A CABO EN FORMA SATISFACTORIA?

5

La Contaduría General de la Nación realiza actualizaciones permanentes las cuales son respaldadas por la Corporación, además se cuenta con un plan institucional de formación y capacitación corporativo

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1.70

................60. SE PRODUCEN EN LA ENTIDAD INFORMES DE EMPALME CUANDO SE PRESENTAN CAMBIOS DE REPRESENTANTE LEGAL, O CAMBIOS DE CONTADOR?

5 Cuando da lugar de acuerdo a la normatividad 0 0 0

1.71

................61. EXISTE UNA POLÍTICA PARA LLEVAR A CABO EN FORMA ADECUADA EL CIERRE INTEGRAL DE LA INFORMACIÓN PRODUCIDA EN TODAS LAS ÁREAS O DEPENDENCIAS QUE GENERAN HECHOS FINANCIEROS, ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES?

5 Dentro del Manual de Políticas Contables se tiene un acápite de las fechas de cierre o corte y los lineamientos que las definen.

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1.72

................62 LOS SOPORTES DOCUMENTALES DE LOS REGISTROS CONTABLES SE ENCUENTRAN DEBIDAMENTE ORGANIZADOS Y ARCHIVADOS DE CONFORMIDAD CON

5

La documentación contable se archiva conforme a las tablas de retención documental de la entidad, cumpliendo con las directrices impartidas por el Archivo General de la Nación.

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LAS NORMAS QUE REGULAN LA MATERIA?

2.1 FORTALEZAS 0

La Corporación acató las resoluciones emanadas por la Contaduría General de la Nación en donde determinan las instrucciones relacionadas con el reporte de la información, el informe de Control Interno Contable y el proceso de cierre. 2. La Subdirección administrativa y Financiera llevó a cabo el cierre del proceso contable con corte a diciembre 31 de 2016, cumpliendo con las políticas y cronograma para el cierre fiscal.3. Se verificó que las operaciones, transacciones y registros contables se realizan de acuerdo a las políticas establecidas por la entidad y se ajustan al régimen de Contabilidad Pública. 4. La Subdirección Administrativa y Financiera cuenta con un equipo de trabajo profesional idóneo; comprometido

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2.2 DEBILIDADES 0

Durante la evaluación del sistema de control interno contable se observó: El área de Contabilidad tiene como política requerir a las dependencias de la entidad información sobre transacciones, hechos y operaciones que se ejecutan al interior de estas con el objeto de realizar una adecuada revelación, sin embargo las dependencias no informan oportunamente al área contable, impidiendo que se refleje la realidad de la entidad. En la revisión de las cuentas bancarias se encontraron cuentas creadas en vigencias anteriores que a la fecha no han presentado ningún movimiento.

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2.3

AVANCE OBTENIDOS RESPECTO DE LAS EVALUACIONES Y RECOMENDACIONES REALIZADAS

0

En la Vigencia 2016 se inició proceso de apoyo y acompañamiento al proceso de convergencia a Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Publico NICSP Los Soportes documentales existentes de los registros contables se encuentran debidamente organizados y archivados de conformidad con las normas que regulan la materia. Aplicación de las políticas contables y del Régimen de Contabilidad Pública, en forma permanente.

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2.4 RECOMENDACIONES 0

Autocontrol en las actividades de registro de la información financiera. Cumplimiento del proceso de convergencia a Normas Internacionales de Contabilidad en el Sector Publico NICSP de acuerno a las directrices impartidas por la Contaduría General de la Nación. Incorporar en los procedimientos transversales del Régimen de contabilidad publica el procedimiento para la evaluacion del control interno contable según lo establecido por la Resolución No 193 de 2016.

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ROCIO DEL PILAR MEDINA Z Jefe de la Oficina de Control Interno




informe de control interno contable … · el presente informe tiene como finalidad evaluar el...

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