informe 85/2013 de la cuenta general de la comunidad

Informe 85/2013 de la

Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2011

Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2011

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I. INTRODUCCIÓN................................................................................................................13 1. PRESENTACIÓN ...............................................................................................................13 2. MARCO NORMATIVO........................................................................................................14 3. OBJETIVOS........................................................................................................................14 4. ALCANCE Y METODOLOGÍA ...........................................................................................16

A. ÁMBITO SUBJETIVO .............................................................................................16 B. ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN........................................................................16 C. METODOLOGÍA......................................................................................................18

5. RENDICIÓN DE CUENTAS ...............................................................................................19 6. TRÁMITE DE ALEGACIONES ...........................................................................................24

RECOMENDACIONES.......................................................................................................25

II. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y PRESUPUESTO CONSOLIDADO .....................27 1. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ..................................................................................27 2. PRESUPUESTO CONSOLIDADO Y EJECUCIÓN ...........................................................31

III. ADMINISTRACIÓN GENERAL .........................................................................................39 1. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD.......................................................................39 2. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES...............................................................44

RECOMENDACIONES.......................................................................................................48 3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO...................................................................................49

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS .................................................................................49 B. EJECUCIÓN DE GASTOS .....................................................................................54 RECOMENDACIONES.......................................................................................................61

4. ENDEUDAMIENTO, GASTOS PLURIANUALES Y AVALES CONCEDIDOS ..................62 A. ENDEUDAMIENTO.................................................................................................62 B. GASTOS PLURIANUALES.....................................................................................66 C. AVALES CONCEDIDOS.........................................................................................68 RECOMENDACIONES.......................................................................................................70

5. BALANCE DE SITUACIÓN ................................................................................................71 A. ACTIVO ...................................................................................................................72 B. PASIVO ...................................................................................................................79 RECOMENDACIONES.......................................................................................................85

6. RESULTADOS DEL EJERCICIO .......................................................................................86

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A. RESULTADO PRESUPUESTARIO........................................................................86 B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.........................................................90 RECOMENDACIONES ......................................................................................................91

7. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS A LA ADMINISTRACIÓN DE LA CAIB ...................................................................................................................................92 A. CONSIDERACIONES GENERALES......................................................................93 B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA ADMINISTRACIÓN

GENERAL DE LA CAIB ........................................................................................103 C. ENDEUDAMIENTO...............................................................................................105 D. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB ........................................................106 RECOMENDACIONES ....................................................................................................107

IV. SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES ......................................................109 1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES.............................................................109

RECOMENDACIONES ....................................................................................................111 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ................................................................................112

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS ...............................................................................112 B. EJECUCIÓN DE GASTOS ...................................................................................113 RECOMENDACIONES ....................................................................................................120

3. ENDEUDAMIENTO Y GASTOS PLURIANUALES..........................................................121 A. ENDEUDAMIENTO...............................................................................................121 B. GASTOS PLURIANUALES...................................................................................123 RECOMENDACIONES ....................................................................................................125

4. BALANCE DE SITUACIÓN ..............................................................................................126 A. ACTIVO.................................................................................................................127 B. PASIVO.................................................................................................................129 RECOMENDACIONES ....................................................................................................133

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO.....................................................................................134 A. RESULTADO PRESUPUESTARIO......................................................................134 B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.......................................................137 RECOMENDACIONES ....................................................................................................139

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD .....................................................................................................................139 A. AUDITORÍA FINANCIERA....................................................................................139 B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD.......................................141


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7. ENTIDADES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES.......................................................................................................................143 A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................143 B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS

ISLAS BALEARES ................................................................................................144 C. ENDEUDAMIENTO...............................................................................................145 D. APORTACIONES RECIBIDAS DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS

BALEARES ...........................................................................................................145 RECOMENDACIONES.....................................................................................................146

8. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES....................................................................................................147

V. AGENCIA TRIBUTARIA DE LAS ISLAS BALEARES ...................................................149 1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES.............................................................149 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.................................................................................150

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS ...............................................................................150 B. EJECUCIÓN DE GASTOS ...................................................................................152

3. GASTOS PLURIANUALES ..............................................................................................153 4. BALANCE DE SITUACIÓN ..............................................................................................154

A. ACTIVO .................................................................................................................154 B. PASIVO .................................................................................................................155 RECOMENDACIONES.....................................................................................................156

5. RESULTADO DEL EJERCICIO .......................................................................................157 A. RESULTADO PRESUPUESTARIO......................................................................157 B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.......................................................158

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD......................................................................................................................159 A. AUDITORÍA FINANCiERA ....................................................................................159 B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD .......................................161

VI. RADIO Y TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES .....................................................162 1. PRESUPUESTO INICIAL Y LIQUIDACIÓN.....................................................................163

A. PRESUPUESTO INICIAL .....................................................................................163 B. LIQUIDACIÓN DE INGRESOS.............................................................................165 C. LIQUIDACIÓN DE GASTOS.................................................................................168 D. RESULTADO PRESUPUESTARIO......................................................................170 RECOMENDACIONES.....................................................................................................171

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2. ENDEUDAMIENTO..........................................................................................................172 3. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LA

LEGALIDAD .....................................................................................................................173 A. AUDITORÍA FINANCIERA....................................................................................173 B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD.......................................175

VII. ESTADOS AGREGADOS Y CONSOLIDADOS..............................................................177

VIII. SUBVENCIONES.............................................................................................................211 1. CONSIDERACIONES GENERALES ...............................................................................211 2. OBJETO Y ALCANCE......................................................................................................211 3. MARCO LEGAL APLICABLE...........................................................................................211 4. METODOLOGÍA Y LIMITACIONES.................................................................................213 5. SUBVENCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA ........214

A. CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA........................................................................215 B. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN......221 C. SERVICIO DE EMPLEO DE LAS ISLAS BALEARES (SOIB)..............................225 D. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA....................................................234 RECOMENDACIONES ADMINISTRACIÓN CAIB...........................................................247

6. SUBVENCIONES TRAMITADAS POR LAS ENTIDADES DEPENDIENTES .................248 A. INSTITUTO DE BIOLOGÍA ANIMAL DE BALEARES, SA ...................................249 B. SERVICIO DE MEJORA AGRARIA, SA...............................................................252 C. FUNDACIÓN BANCO DE SANGRE Y TEJIDOS DE LAS ISLAS BALEARES....255 RECOMENDACIONES SUBVENCIONES ENTIDADES DEPENDIENTES....................256

7. SEGUIMIENTO DE LA JUSTIFICACIÓN DE SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA SELECCIONADAS DEL EJERCICIO 2010.....................................................257

IX. CONTRATACIÓN Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN......................................................261 1. CONSIDERACIONES GENERALES ...............................................................................261 2. MARCO LEGAL APLICABLE...........................................................................................262 3. INFORMACIÓN REMITIDA: LIMITACIONES ..................................................................262 4. ADMINISTRACIÓN CAIB.................................................................................................264

A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................264 B. CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA........................................................................268 C. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA .....................................................277 D. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y ENERGÍA ..................................284


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E. ENCOMIENDAS DE GESTIÓN ............................................................................289 RECOMENDACIONES.....................................................................................................292

5. SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES ........................................................293 A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................293 B. SERVICIOS CENTRALES ....................................................................................295 C. GERENCIA DEL ÁREA DE SALUD DE MENORCA............................................305 RECOMENDACIONES.....................................................................................................310

6. ENTIDADES DEPENDIENTES ........................................................................................311 A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................311 B. AGENCIA BALEAR DEL AGUA Y LA CALIDAD AMBIENTAL (ABAQUA) ..........312 C. INSTITUTO BALEAR DE LA NATURALEZA (IBANAT) .......................................320 D. GESTIÓN SANITARIA DE MALLORCA (GESMA)...............................................324 E. SERVICIOS DE INFORMACIÓN TERRITORIAL DE LAS ISLAS

BALEARES, SAU (SITIBSA).................................................................................327 F. BALEARES INNOVACIÓN TELEMÁTICA, SA (BITEL) .......................................331 G. GESTIÓN DE EMERGENCIAS DE LAS ISLAS BALEARES, SAU (GEIBSA).....333 H. FUNDACIÓN DE ATENCIÓN Y APOYO A LA DEPENDENCIA Y DE

PROMOCIÓN DE LA AUTONOMÍA PERSONAL DE LAS ISLAS BALEARES ...........................................................................................................337

I. CONSORCIO PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL VELÓDROMO DE PALMA .....340 RECOMENDACIONES.....................................................................................................343

7. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE LOS EJERCICIOS 2008, 2009 Y 2010 ............................................................................344

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SIGLAS Y ABREVIATURAS

ABAQUA Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental ACA Fundación Área de Creación Acústica AEAT Agencia Estatal de la Administración Tributaria AE Administración del Estado AG Administración General AGE Administración General del Estado APROP Consorcio Protección y Acogida de las Personas Disminuidas

Psíquicas Profundas de las Islas Baleares AQUIB Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares Art. Artículo ARTBIT Audiovisual Realtime Bit, SA BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria BITEL Baleares Innovación Telemática, SA BOIB Boletín Oficial de las Islas Baleares CA Comunidades autónomas CAIB Comunidad Autónoma de las Islas Baleares CAP Centro de atención primaria CBE Consorcio Centro Baleares Europa CCAA Cuentas anuales CDEIB Consorcio para el Desarrollo Económico de las Islas Baleares Cl Consejo insular Cl Consejos insulares CIDTUR Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en

Turismo CL Corporaciones locales COFIB Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas

Baleares COFIU Consorcio para el Fomento de las Infraestructuras

Universitarias


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COFUC Consorcio Fomento del Uso de la Lengua Catalana y la Proyección Exterior de la Cultura de las Islas Baleares

CS Centro de salud CSMDIB Conservatorio Superior de la Música de las Islas Baleares c.t. Corto plazo DOUE Diario Oficial de la Unión Europea EA Entidad autónoma EL Entidades locales ENTURIB Entidad del Turismo de las Islas Baleares EPRTVIB Ente Público de Radio Televisión de las Islas Baleares FERROCAIB Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del

Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares FICOBALSA Ferias y Congresos de Baleares, SA FOGAIBA Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares FUNDATUR Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares GAP Gerencia de Atención Primaria GEIBSA Gestión de Emergencias de las Islas Baleares GESMA Gestión Sanitaria de Mallorca GESTUR Gestión Urbanística de Baleares, SA HELABA Landesbank Hessen-Thuringen Girocentrale IB Islas Baleares IBABSA Instituto de Biología Animal de Baleares IBANAT Instituto Balear de la Naturaleza IBATUR Instituto Balear del Turismo IBAVI Instituto Balear de la Vivienda IBISEC Instituto de Infraestructuras y Servicios Educativos IBIT Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica IBSALUT Servicio de Salud de las Islas Baleares IDI Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares IGAE Intervención General de la Administración del Estado ILLESPORT Fundación Promoción del Deporte

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INESTUR Instituto de Estrategia Turística de las Islas Baleares INGESA Instituto Nacional de Gestión Sanitaria INVIFAS Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas IPA Ingresos pendientes de aplicación IPC Índice de precios al consumo IRPF Impuesto sobre la renta de las personas físicas ISBA, SGR ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca IT Incapacidad temporal IVA Impuesto sobre el valor añadido LGS Ley General de Subvenciones LOFCA Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas LSCIB Ley de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares I.p. Largo plazo n.p. No procede PARCBIT ParcBit Desarrollo, SA PCAP Pliegos de claúsulas administrativas particulares PGCP Plan General de Contabilidad Pública PIB Producto interior bruto PIME Pequeña y mediana empresa PLANDISA Plantas Disecadas, SA PPT Pliegos de prescripciones técnicas RD Real Decreto RDIB, SA Radio de las Islas Baleres, SA RDL Real Decreto Ley RDLEG Real Decreto Legislativo RGLCAP Reglamento de la Ley de Contratos de las Administraciones

Públicas s.a. Sin actividad SA Sociedad anónima SAT Sociedad agraria de transformación SAU Sociedad anónima unipersonal


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SBCR, SA Sociedad Balear de Capital Riesgo, SA SCIB Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares SCL Sociedad cooperativa limitada s.d. Sin datos o sin información SEC’95 Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales SEMILLA Servicio de Mejora Agraria, SA SFM Servicios Ferroviarios de Mallorca SITIBSA Servicio de Información Territorial de las Islas Baleares, SA SOCIB Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación

del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares TAMIB Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación TRAIN Documento para la remisión de información a la Sindicatura de

Cuentas TRLCSP Texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público TRLF Texto refundido de la Ley de Finanzas TRLS Texto refundido de la Ley de Subvenciones TVIB, SA Televisión de las Islas Baleres, SA UBS Unidad básica de salud UE Unión Europea UIB Universidad de las Islas Baleares UTE Unión temporal de empresas VIAP Valores independientes y auxiliares del presupuesto


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I. INTRODUCCIÓN

1. PRESENTACIÓN De conformidad con lo que establece el artículo 82 del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares, la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares es el órgano al que corresponde la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares, sin perjuicio de las competencias que correspondan al Tribunal de Cuentas, de acuerdo con lo que establecen los artículos 136 y 153.d de la Constitución Española y la Ley Orgánica que lo regula. La Ley 4/2004, de 2 de abril, de la SCIB, regula esta institución. En los programas de actuaciones de la SCIB para los años 2012 y 2013 se preveía la aprobación del Informe anual de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2011. El artículo 12 de la Ley 4/2004 especifica que el resultado de la fiscalización se tiene que exponer mediante informes o memorias que se deben elevar al Parlamento y publicar en el Boletín Oficial de las Islas Baleares, y hace referencia a su contenido fundamental. A tal efecto, y haciendo uso de las competencias reconocidas en la Ley 4/2004, la SCIB emite el presente Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2010, de acuerdo con las directrices técnicas que para este Informe aprobó el Consejo de la SCIB. De acuerdo con lo establecido en el artículo 27 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB (BOIB núm. 78, de 21 de mayo de 2005), se trata de un informe de carácter general. Los anexos a este Informe han sido elaborados por la SCIB con los datos contables aportados por las entidades fiscalizadas, de los cuales son una transcripción o, en algunos casos, un resumen. Los estados que se incluyen en el texto del Informe son, salvo que se indique lo contrario, el resultado del análisis de la fiscalización, coincidentes o no con los datos contables. Las unidades monetarias de las cifras qua aparecen en el Informe (a excepción de los casos en que se especifica lo contrario), se han expresado en miles de euros. Internamente se ha trabajado con las cifras en euros y en céntimos de euro. Los datos que aparecen en el Informe son los originales reconvertidos a miles de euros utilizando el formato de visualización de cero decimales, aunque conservando la totalidad de las cifras. Consta la cifra 0 cuando el importe es inferior a 500 euros, mientras que cuando la cuantía es 0 aparece el signo -. La coherencia interna es absoluta, aunque si sólo se consideran las cifras que

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figuran en el Informe aparecen, en algunos casos, diferencias debidas al formato de visualización de los datos. Las incidencias descritas en el Informe figuran en letra cursiva para facilitar su identificación. Asimismo, las recomendaciones figuran en letra cursiva y negrita. La elaboración del Plan de trabajo así como el trabajo de campo realizado para fiscalizar la contratación y las subvenciones se llevaron a cabo durante el primer semestre del ejercicio 2012. Durante el segundo semestre de este ejercicio se han desarrollado los trabajos correspondientes al examen y a la fiscalización de la Cuenta General presentada por la CAIB. La totalidad del trabajo ha sido realizada por un equipo integrado por siete auditores, bajo la dirección de un jefe de área y con la colaboración de los servicios administrativos de la SCIB. Agradecemos la colaboración prestada para la realización del trabajo especialmente al personal de la Vicepresidencia Económica de Promoción Empresarial y de Ocupación, del Servicio de Salud de las Islas Baleares, de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares y del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, así como al personal de las unidades administrativas de contratación y tramitación de subvenciones de las diferentes consejerías y entidades dependientes de la CAIB.

2. MARCO NORMATIVO En el marco de las normas generales de la Constitución Española, de 27 de diciembre de 1978, el Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares y la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas, la CAIB está sujeta directamente a lo que dispone el Texto refundido de la Ley de Finanzas de la Comunidad Autónoma, a las leyes de presupuestos anuales y a los decretos de desarrollo, y al Plan General de Contabilidad Pública de la CAIB aprobado por Orden del Consejero de Hacienda, Presupuestos, Energía e Innovación Tecnológica de 20 de diciembre de 1999, además de diversos decretos y órdenes específicos que resultan de aplicación y que se detallan en el anexo I.1.

3. OBJETIVOS Para la fiscalización de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2011 se han establecido, como objetivos generales en las Directrices técnicas:

− El examen y la comprobación de la Cuenta General de la CAIB, que tienen que verificar:


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• La adecuación a la normativa aplicable en lo que se refiere al plazo de presentación, a la estructura y al contenido.

• La adecuación de la actividad económica, financiera y contable de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares y de sus entidades autónomas, empresas públicas y de los entes dependientes al ordenamiento jurídico vigente.

• La adecuación de las cuentas examinadas a los principios contables que le sean aplicables y la verificación de que la contabilidad refleja de manera fiel la realidad económico-financiera.

− El examen y la comprobación de las modificaciones de crédito del presupuesto, en las que se tiene que verificar:

• La adecuación de las modificaciones tramitadas al ordenamiento jurídico vigente.

• Su justificación.

− El análisis y la evaluación de la situación patrimonial mediante el análisis del inventario de bienes y derechos y de los datos de la contabilidad legalmente establecida, y que abarca, en todo caso, la tesorería, los empréstitos y cualquier otra forma de endeudamiento.

− El examen del movimiento y de la situación de los avales concedidos por la Comunidad Autónoma.

− La verificación del cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria.

− El examen y la comprobación de la contratación administrativa, en la que se ha de verificar la aplicación de los principios de publicidad y de concurrencia en las adjudicaciones y los procedimientos de formalización y la ejecución de los contratos.

− El examen y el análisis de las subvenciones concedidas, que incluye:

• El análisis de la normativa reguladora.

• El número de expedientes tramitados con el detalle de su imputación presupuestaria y su importe.

• La sujeción a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad.

• La efectiva justificación, por parte de los beneficiarios, de la aplicación de las subvenciones recibidas a la finalidad para la que fueron concedidas.

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4. ALCANCE Y METODOLOGÍA A. ÁMBITO SUBJETIVO El ámbito subjetivo que alcanza el presente Informe se resume en el siguiente cuadro, que recoge las entidades afectadas por la fiscalización:

OTRAS SOCIEDADES

PARTICIPADAS(Part. públ.< 50%)

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESA-

RIALES

ABAQUA

IBAVI

SFM

IBISEC

Espacios Natur.

IBANAT

IDI

SOCIEDADESMERCANTILES

PÚBLICASDE LA CAIB

MULTIMEDIA

IBABSA

SITIBSA

SEMILLA

CAIB PATR.

BITEL

OTRASSOCIEDADES

PÚBLICASPARTICIPADAS POR LA CAIB (Part. CAIB ≤ 50%)

CARN ILLA

ISBA SGR

GESTUR

ESPLET

PALACIO CON.

Ag Coop Int

IB3 RADIO

IB3 TELEV.EPRTIB

FOGAIBA

FRUITA B.

Puertos IB

ATB

GEIBSA

PLANDISA

PARCBIT

Perlanova *

Moda y Dis. *

(*) Entidad sin actividad

CONSORCIOS PARA

INFRAEST. Y SERVICIOS

Plan Mirall:19 CONSORCIOS

(4 sin act.)

Plan D:23 CONSORCIOS

(1 sin act.)

de Aguas:23 CONSORCIOS

(8 sin act.)

Otros:18 CONSORCIOS

(1 sin act.)

ENTIDADESVINCULADAS

18 CONSORCIOS

Y OTRAS ENTIDADES(2 sin act.)

20FUNDACIONES

(2 sin act.)

ENTIDADES DEPENDIENTES

DE LA CAIB

12 CONSORCIOS(2 sin act.)

17 FUNDACIONES

PARC BIT E.

C. Transp

Inst Bal Juv

ENTIDADESDEPENDIENTESDEL IBSALUT

FPS H MANACOR

FPS HS LLÀTZER

GESMA

FPS H INCA

Tranvia Bah.

El detalle de las entidades dependientes, vinculadas y de los consorcios para infraestructuras y servicios se muestra en el cuadro núm.I.2 del anexo I.

B. ALCANCE DE LA FISCALIZACIÓN El alcance del trabajo realizado ha sido el siguiente: Administración General y entidades autónomas:

− El trabajo se ha centrado en el análisis de la liquidación del presupuesto de gastos y de ingresos, de la cuenta del resultado del ejercicio y de otros estados contables y datos incluidos en la Cuenta General, y en la revisión del balance de situación a 31 de diciembre, además de la coherencia interna de los datos, y de la información complementaria que se adjunta a la memoria correspondiente.

− Como resultado del trabajo realizado, el Informe incluye, por primera vez, la opinión de la SCIB sobre si la Cuenta de la Administración de la CAIB presenta la información de acuerdo con los principios contables y con la normativa legal que le es de aplicación.


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− Los controles de eficacia, eficiencia y economía sólo se pueden efectuar sobre cada centro de gestión individualizado y sobre programas específicos. Por ello los contenidos de la Cuenta General no son los más adecuados para llevar a cabo este tipo de controles; si bien, cuando en el transcurso de la fiscalización se han observado faltas, errores o irregularidades en la gestión que indiquen que se ha llevado a cabo sin tener en cuenta aquellos criterios, se han hecho constar estas incidencias y se han efectuado las recomendaciones correspondientes.

Servicio de Salud de las Islas Baleares y Agencia Tributaria de las Islas Baleares:

− El Servicio de Salud de las Islas Baleares (IBSALUT) y la Agencia Tributaria de las Islas Baleares (ATIB) presentan sus cuentas anuales de manera individualizada a pesar de formar parte de la Cuenta General de la CAIB. El alcance del trabajo se ha centrado en el análisis de la liquidación del presupuesto de gastos y de ingresos del ejercicio, y en la revisión del balance de situación a 31 de diciembre, de las cuentas del resultado económico-patrimonial y de los comentarios y de la coherencia interna de los datos aportados en las memorias del ejercicio. Asimismo, también se recogen las opiniones que figuran en los informes de las auditorías financieras y de cumplimiento de legalidad, contratadas por la Intervención General de la CAIB. Teniendo en cuenta que estos informes no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB, no se pueden asumir como propias las opiniones y salvedades que se ponen de manifiesto.

Entidades que forman la Radio y Televisión de las Islas Baleares:

− Las entidades que forman la Radio y Televisión de las Islas Baleares presentan sus cuentas anuales de manera individualizada a pesar de formar parte de la Cuenta General de la CAIB. En estas entidades, la actuación se ha centrado en recoger las opiniones que figuran en los informes de las auditorías financieras y de cumplimiento de legalidad, contratadas por la Intervención General de la CAIB. Teniendo en cuenta que estos informes no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB, no se pueden asumir como propias las opiniones y salvedades que se ponen de manifiesto. Además, se ha realizado una revisión formal y un análisis general de las cuentas anuales y un análisis particular de determinados aspectos.

Empresas públicas y resto de entidades participadas por la CAIB:

− Salvo aquéllas que en el apartado de rendición de cuentas se indica expresamente, todas han presentado sus cuentas anuales y el informe de auditoría realizado por profesionales externos. En este ámbito la

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actuación se ha centrado en recoger las opiniones que figuran en los informes de las auditorías financieras y de cumplimiento de legalidad, contratadas por la Intervención General de la CAIB. Teniendo en cuenta que estos informes no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB, no se pueden asumir como propias las opiniones y salvedades que se ponen de manifiesto, ya que únicamente se han realizado una revisión formal y un análisis general de las cuentas anuales.

Análisis de subvenciones:

− En la fiscalización de las subvenciones, el trabajo se ha centrado en comprobar que las ayudas se han concedido respetando los principios de publicidad, concurrencia y objetividad; en analizar el cumplimiento de la normativa reguladora y en examinar la documentación presentada como justificación de la aplicación de las citadas subvenciones.

Análisis de la contratación administrativa:

− El examen de la contratación administrativa se ha realizado a partir de las relaciones de contratos adjudicados recibidas por la SCIB. Estas relaciones certificadas están formadas por:

• Relaciones de contratos adjudicados remitidos por las diferentes secciones presupuestarias a través de la Intervención General.

• Transacciones de importe superior a 150.000 euros remitidas por las diferentes entidades públicas y vinculadas.

Los resultados de fiscalización se han obtenido del examen de los expedientes administrativos que corresponden a las diferentes actuaciones previas a la formalización documental y de las ampliaciones y aclaraciones solicitadas, y se han centrado en verificar el cumplimiento de la legalidad y en analizar las fases por las que pasa el expediente: actuaciones preparatorias, fases de selección, adjudicación, formalización y ejecución del contrato. Asimismo, también se recogen las opiniones que figuran en los informes de auditoría externa de cumplimiento de legalidad de las entidades dependientes y vinculadas, contratadas por la Intervención General de la CAIB y que no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB.

C. METODOLOGÍA La metodología aplicada para la fiscalización de los estados financieros y presupuestarios ha consistido en la revisión de los procedimientos administrativos y de control interno; en la realización de pruebas selectivas sobre partidas presupuestarias u operaciones concretas; y en el examen de la documentación justificativa, de los registros y de los antecedentes que se hayan considerado necesarios en cada circunstancia.


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Además, el área de gastos de personal ha sido objeto de una auditoría informática sobre las aplicaciones que soportan la nómina del personal de la Administración General y del personal de Educación. En el conjunto de los procedimientos ejecutados en el ámbito de esta auditoría, se ha hecho, además de las pruebas de datos sobre los ficheros informáticos, una revisión detallada sobre una muestra de 40 nóminas con sus correspondientes expedientes de personal.

5. RENDICIÓN DE CUENTAS La CAIB ha rendido a la SCIB la Cuenta General del ejercicio 2011 dentro del plazo previsto en los artículos 92 del TRLF y 11 de la SCIB. La Cuenta General está formada, de acuerdo con el artículo 92 mencionado (según la redacción de la disposición final tercera de la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB), por:

• La Cuenta de la Administración de la CAIB y de sus entidades autónomas

• Las cuentas anuales del Servicio de Salud de las Islas Baleares

• Las cuentas anuales de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares

• Las cuentas anuales de las entidades públicas empresariales de la CAIB

• Las cuentas anuales de las sociedades mercantiles públicas que dependen de la CAIB

• Las cuentas anuales de las fundaciones del sector público autonómico

• Las cuentas anuales de los consorcios La modificación del TRLF introducida por la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB, que entró en vigor el 30 de julio de 2010, establece la inclusión de los consorcios en la Cuenta General de la CAIB. Aunque la disposición final quinta de la Ley 9/2011, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2012, difiere la inclusión de los consorcios al ejercicio 2013, la Cuenta General de la CAIB para el año 2011 ha incluido 32. Dado que no se ha desarrollado reglamentariamente el cuadro de entes que prevé la disposición adicional quinta de la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB, el conjunto de entidades, tanto dependientes como vinculadas, considerado por la SCIB es el que se detalla en el apartado del ámbito subjetivo de este Informe.

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Dado el ámbito de actuación establecido en los artículos 2 de la LSCIB y 4 del RRISCIB, se estima pertinente incluir dentro del Informe el análisis y el examen de las cuentas anuales y/o controles financieros y las auditorías de las sociedades, las fundaciones y los consorcios participados por la CAIB en menos de un 50% pero en los que, siendo mayoritaria la participación de capital público, la participación de la Comunidad Autónoma o de sus entidades autónomas y/o empresas públicas sea mayoritaria. A continuación, se muestra un resumen gráfico que agrupa las entidades dependientes y vinculadas, según la información remitida, con el número de entidades que incluye cada agrupación y el porcentaje que supone sobre el total.1

Rendición de cuentas (número de entidades y porcentaje por tipo de información rendida). Total de 189 entidades

dependientes y vinculadas

Cuentas anuales y auditoría, con liquidación de

presupuestos; 100; 53%

Sin información rendida; 60; 32%

Cuentas anuales sin auditoría y sin liquidación de

presupuesto; 2; 1% Cuentas anuales y auditoría, sin liquidación de

presupuesto; 25; 13%Cuentas anuales y liquidaciónde presupuestos, sin

auditoría; 2; 1%

La relación de entidades por tipo de información rendida figura en el anexo I.3. A continuación, se detallan, por tipo de entidad, las que no han rendido las cuentas anuales. Entidades públicas empresariales Ninguna. Sociedades mercantiles públicas

• Tranvía de la Bahía de Palma, SA, no ha rendido cuentas anuales a 31 de diciembre de 2011, si bien ha rendido informe

1Gráfico modificado en virtud de alegaciones.


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de auditoría con balance de liquidación y notas explicativas a 29 de febrero de 2012.

Fundaciones dependientes • Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas

Baleares (TAMIB) Consorcios dependientes

• Consorcio del Juego Hípico de Menorca (sin actividad)2

• Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera (sin actividad)3

Consorcios para infraestructuras y servicios • Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (RIBA) 4

• Consorcio Plan Mirall Ciutadella

• Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla

• Consorcio Formentera Desarrollo

• Consorcio Acantilados del Puerto de Maó

• Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó

• Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor

• Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell

• Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella

• Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna (sin actividad)

• Consorcio de Aguas de Banyalbufar (sin actividad)

• Consorcio de Aguas de Mancor de la Vall (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Petra (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Pollença (sin actividad)

• Consorcio de Aguas de Llucmajor (sin actividad) 5 2 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que, en fecha 21 de diciembre de 2012, el Consejo de Gobierno acordó resolver el convenio por el que se acordaba su constitución. 3 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que este Consorcio no se ha llegado nunca a constituir, pese al Acuerdo del Consejo de Gobierno de 15 de mayo de 2006 . 4Cuenta General del Consorcio remitido en fase de alegaciones. 5 Párrafo modificado en fase de alegaciones.

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Sociedades mercantiles con participación igual o inferior al 50% • Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) 6

• Carn Illa, SA 7

• Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) 8

• Moda y Diseño Balear, SA (sin actividad)

• ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) 9

• Fruita Bona Hortofrutícola, SAT 10

• Perlanova Artesanía Balear, SA (sin actividad)

• Esplet, SAT 11 Fundaciones vinculadas

• Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999

• Fundación Escuela de Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares 12

• Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller (sin actividad)

• Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR)

• Fundación Área de Creación Acústica (ACA)

• Fundación Teatro del Mar

• Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera

• Fundación Cultural Coll Bardolet

• Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

6 Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas. 7 Cuentas anuales remitidas en fase de alegaciones. 8 Cuentas anuales e informe de auditoría remitidos en fase de alegaciones. 9 Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas. 10 Balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias remitidos en fase de alegaciones. 11 Cuentas anuales e informe de auditoría remitidos en fase de alegaciones. 12 Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas.


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• Fundación Enciclopedia de Menorca (sin actividad)

• Fundación Mallorca Turismo

• Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en Fuentes Abiertas)

• Fundación Kovacs

• Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares

• Fundación Triángulo Joven

• Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas - Universidad.es

• Fundación Consejo España - China Consorcios vinculados y otras entidades

• Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma

• Consorcio de Informática Local de Mallorca

• Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad

• Consorcio Castillo de San Carlos 13

• Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia 14

• Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera (sin actividad)

• Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre

• Fondo Menorquín de Cooperación 13

• Instituto Ramon Llull 13

• Fondo Pitiuso de Cooperación 13

• Consorcio Serra de Tramuntana Patrimonio Mundial (sin actividad)

• Organización de Productos Pesqueros de Mallorca 13

• Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa

• Consorcio para la Presencia y Promoción del Alberguismo Juvenil (REAJ)

13 Cuentas anuales e Informe de auditoría remitidos en fase de alegaciones. 14 Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas.

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• Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición

• Consorcio CIBER del Área de Enfermedades Respiratorias

Incidencias Las entidades autónomas, organismos públicos creados por ley del Parlamento con personalidad jurídica propia diferente de la CAIB, no presentan cuentas anuales separadas y su presupuesto se integra en el presupuesto de la Administración General de la Comunidad Autónoma como secciones presupuestarias separadas e independientes. Los artículos 33.4 y 93.2 del Decreto Legislativo 1/2005, de 24 de junio, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Finanzas de las Islas Baleares y el artículo 40 de la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de la CAIB, dan cobertura legal a la actuación de la Comunidad Autónoma respecto a la integración de los presupuestos. Sin embargo, no se puede desconocer que los organismos autónomos tienen personalidad jurídica propia diferente de la Comunidad Autónoma, y el hecho de no presentar cuentas anuales individuales impide la formulación y el análisis de la situación patrimonial y del resultado ecónomico-patrimonial de cada uno de ellos. No han sido remitidas a la SCIB las cuentas anuales correspondientes a 60 de las 189 entidades que constituyen el ámbito subjetivo del presente Informe. En consecuencia, no es posible evaluar el efecto que, sobre la Cuenta de la Administración de la CAIB, se podría derivar de la información contenida en las citadas cuentas.15

6. TRÁMITE DE ALEGACIONES El resultado de las actuaciones practicadas se comunicó al Presidente de la Comunidad Autónoma, para que se pudiese formular las alegaciones y presentar los documentos y los justificantes que se consideren necesarios, de conformidad con lo que prevé el artículo 30 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB. Las alegaciones formuladas por la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares fueron recibidas día 28 de septiembre de 2012, por lo que respecta a la parte de subvenciones y contratos; y día 5 de abril de 2013, por lo que respecta a la Cuenta General, alegaciones que forman parte del presente Informe. 15 Aunque, según el TRLF, las cuentas anuales de estas entidades no se deben integrar en la Cuenta General de la CAIB, la participación que tiene la propia Comunidad o sus entidades autónomas y/o empresas públicas exige conocer su situación económico-financiera, para poder determinar una imagen más fiel de la situación económico-financiera general.


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Las alegaciones han sido analizadas y evaluadas, y se ha suprimido o modificado el texto del Informe cuando su contenido ha sido aceptado por la Sindicatura. Cuando no se ha alterado el Informe ni se ha emitido opinión sobre el contenido de las alegaciones, es que éstas, o son explicaciones que confirman los hechos y las valoraciones expuestas, o no se han justificado de forma adecuada los criterios o las afirmaciones mantenidas en la alegación, o se trata de supuestos en que se manifiesta la voluntad de subsanar la deficiencia en el futuro. Las cuentas anuales rendidas en fase de alegaciones no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas. El día 19 de octubre de 2012 fueron recibidas dos alegaciones referentes a la contratación y a las encomiendas de gestión del Instituto Balear de la Juventud y de subvenciones de la entidad Consejo Balear de la Producción Agraria Ecológica. Dado que han sido remitidas fuera de plazo, no se han analizado, si bien figuran al final del tomo de alegaciones de este Informe. El día 16 de abril de 2013 fueron recibidas unas alegaciones, mediante las que, se aportaban las cuentas anuales de la entidad Palacio de Congresos de Palma, SA y de la entidad Juegos Mundiales Universitarios. Dado que estas cuentas anuales han sido remitidas fuera del plazo de alegaciones, no se han analizado ni incorporado sus datos al Informe. El día 22 de abril de 2013, fue recibida la documentación complementaria relativa a la composición por acreedores de la cuenta "41999999. Acreedores extrapresupuestarios transitorios". Dado que esta documentación ha sido remitida fuera del plazo de alegaciones, no se ha analizado ni incorporado al Informe (véase apartado III.1 Opinión financiera y de legalidad del presente Informe).

RECOMENDACIONES Delimitar el conjunto de entes que integran el sector público instrumental de la CAIB de acuerdo con la clasificación que establece la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de las Islas Baleares, a efectos de especificar aquéllos que se deben incorporar a la Cuenta General. Reducir la estructura y la composición del sector público autonómico y velar por su adaptación a la satisfacción de las necesidades públicas bajo los principios de eficacia, eficiencia y economía, tal y como prevé la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de las Islas Baleares. Adoptar las medidas oportunas para que las cuentas anuales de aquellas empresas, consorcios y fundaciones y de aquellos consorcios en que, siendo mayoritaria la participación pública, dentro de ésta la participación

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de la CAIB es la más importante, sean rendidas en plazo a la SCIB a través del órgano de control interno. Remitir las cuentas anuales de todas las entidades dependientes y vinculadas en el plazo y la forma establecidas. Adaptar y actualizar el Plan General de Contabilidad Pública de la CAIB aprobado por la Orden del Consejero de Hacienda, Presupuestos, Energía e Innovación Tecnológica, de 20 de diciembre de 1999, a los principios establecidos en el Plan General de Contabilidad Pública aprobado por la Orden 1037/2010 del Ministro de Economía y Hacienda, de 13 de abril de 2010.

Anexo I • Cuadro núm. I.1. Marco normativo ejercicio 2011

• Cuadro núm. I.2. Relación de entidades del ámbito subjetivo del Informe

• Cuadro núm. I.3. Rendición de cuentas


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II. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Y PRESUPUESTO CONSOLIDADO

1. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Marco general El Pacto de Estabilidad y Crecimiento, aprobado por la Resolución del Consejo Europeo de 17 de junio de 1997 (DOUE, núm. 236, de 2 de agosto de 1997), estableció el compromiso de los estados miembros de la Unión Europea con el principio de equilibrio presupuestario. La aplicación de este principio se tradujo en el establecimiento de un límite máximo del 3% sobre el producto interior bruto (PIB) para el déficit público, calculado de acuerdo con las normas incluidas en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales 1995 (SEC 95). Este sistema de contabilidad se regula por una serie de principios, no siempre coincidentes con los de la contabilidad pública ni de la contabilidad presupuestaria, y por ciertos criterios específicos de delimitación del sector público. El objetivo de estabilidad presupuestaria está regulado por la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (modificada por la Ley Orgánica 3/2006, de 26 de mayo) y por el Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre. El artículo 9 del citado Texto refundido atribuye a la Administración General del Estado, en concreto al Ministerio de Economía y Hacienda, la elaboración de un informe sobre el grado de cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria del ejercicio inmediato anterior, antes del 1 de octubre de cada año. El citado informe se debe remitir al Consejo de Política Fiscal y Financiera. Cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria El Consejo de Ministros de 16 de junio de 2010 fijó el objetivo de estabilidad presupuestaria para el trienio 2011-2013. Se estableció que los presupuestos de las comunidades autónomas se podrían aprobar con un déficit del 0,75% del PIB el año 2011. No obstante, y dada la situación económica, con carácter temporal y excepcional, el objetivo de estabilidad presupuestaria para el conjunto de las comunidades autónomas se fijó en un déficit máximo del 1,3% para el ejercicio 2011, siempre que presenten planes económico-financieros de reequilibrio. Todas las comunidades autónomas, con informe favorable del Consejo de Política Fiscal y Financiera de 27 de julio de 2010, manifestaron la intención de hacer uso de la segunda posibilidad, en los términos previstos en el Consejo de Ministros de 16 de junio de 2010, que acordó los objetivos de estabilidad

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presupuestaria individuales para cada una de las comunidades autónomas, para el ejercicio 2011, en el 1,30% del PIB regional. El Ministerio de Economía y Hacienda informó, el 27 de febrero de 2012, sobre el avance del grado de cumplimiento del objetivo de estabilidad para el 2011 fijado para las administraciones de las comunidades autónomas y los entes y organismos públicos incluidos en el apartado c del artículo 2.1 del Texto refundido de la Ley de Estabilidad Presupuestaria y que establece un déficit del 4,00% del PIB regional, por lo que se debería cumplir el objetivo de estabilidad presupuestaria. En la Cuenta General de la CAIB figura el cálculo de la necesidad o capacidad de financiación a partir de los datos del resultado no financiero de las entidades, cuya financiación es computable a efectos del SEC95, y añadiendo los ajustes calculados por la Intervención General del Estado, de acuerdo con los criterios SEC95, logrando una necesidad de financiación de 1.116 millones de euros, que supone un 4,16% del PIB regional. Los cálculos hechos para llegar a esta cifra para el ejercicio 2011 se muestran en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. NECESIDAD DE FINANCIACIÓN, PROVISIONAL (EN MILLONES DE EUROS)

Resultado no financiero CAIB -537 Resultado no financiero IBSALUT -229 Resultado no financiero ATIB -5 Resultado no financiero Universidad Islas Baleares 1 Resultados resto organismos s/normas SEC95 271 Resultado no financiero agregado -499 Ajustes por aplicación normas SEC95 -316 Resultado unidades empresariales excepto las que gestionan sanidad y servicios sociales -60 Resultado unidades empresariales que gestionan sanidad y servicios sociales -419

Resultados unidades empresariales s/normas SEC 95 -479 Saldo liquidación sistema financiación 178 Necesidad de financiación -1.116 En porcentaje del PIB regional 4,16%

Plan económico-financiero de reequilibrio El artículo 10 del Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, establece que las comunidades autónomas que incumplen el objetivo de estabilidad deben formular un plan económico-financiero de reequilibrio en un plazo de un mes desde la fecha de la sesión del Consejo de Política Fiscal y Financiera que informe sobre el grado de cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria. Como consecuencia de los incumplimientos de los objetivos de estabilidad presupuestaria de los ejercicios 2009 y 2010, se han presentado planes económico-financieros de reequilibrio considerados idóneos por el Consejo de


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Política Fiscal y Financiera, en sesiones de 27 de julio de 2011 y de 17 de mayo de 2012, respectivamente. Programa anual de endeudamiento El artículo 9 de la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, establece que, en el caso de un déficit superior al fijado, todas las operaciones de endeudamiento de la Comunidad Autónoma necesitarán la autorización del Estado. La Comunidad Autónoma de las Islas Baleares está sujeta a la autorización del Estado para sus operaciones de endeudamiento y, en este sentido, en fecha 31 de agosto de 2011, se aprobó el Programa Anual de Endeudamiento acordado entre la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos y la CAIB para el año 2011. Este Programa Anual de Endeudamiento autorizó a la CAIB, al Servicio de Salud, a la Universidad de las Islas Baleares y al resto de entes del sector público de la CAIB, según criterios del SEC'95, a un incremento del endeudamiento neto previsto de 384.333 miles de euros hasta llegar a una deuda viva total, a 31 de diciembre de 2011, de 4.590.710 miles de euros. El total de la deuda de la CAIB, a 31 de diciembre de 2011, según el Banco de España, a efectos del cumplimiento de este Programa es de 4.432.127 miles de euros y, por tanto, no se ha superado el importe autorizado. Hay que indicar que los 4.432.127 miles de euros de deuda total de la CAIB incluyen 65.007 miles de euros de colaboraciones público-privadas del IBSALUT (35.507 miles de euros) para la adquisición de equipos del Hospital Son Espases y de CAIB Patrimonio, SAU (29.500 miles de euros) para la construcción de los edificios para la Consejería de Salud y Consumo y del nuevo parque de bomberos de Palma. Por el contrario, no se incluyen las operaciones que el Banco de España considera de carácter comercial en concepto de contratos de cesión de derechos de crédito, de operaciones de contratos de confirming y de operaciones de arrendamiento financiero. En el siguiente cuadro figura de forma detallada el saldo vivo pendiente de las operaciones de estas características de las entidades del sector público de la CAIB, según criterios del SEC'95, a 31 de diciembre de 2011.

CAIB 2011. OPERACIONES CONSIDERADAS DE CARÁCTER COMERCIAL POR EL BANCO DE ESPAÑA (EN MILES DE EUROS)

Cesiones de crédito CAIB 417.467 IBSALUT 23.060 Operaciones de confirming CAIB 77.293 ATB 9.918 TVIB, SA 25.703

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CAIB 2011. OPERACIONES CONSIDERADAS DE CARÁCTER COMERCIAL POR EL BANCO DE ESPAÑA (EN MILES DE EUROS)

Arrendamiento financiero CAIB 235 IBSALUT 13.098 Otros entes dependientes 412 Total 567.186 El endeudamiento que resultaría de sumar estas operaciones a la deuda a 31 de diciembre de 2011, según el Banco de España, sería de 4.999.313 miles de euros. Este importe no tiene en cuenta el endeudamiento de las entidades dependientes que no computan según los criterios del SEC'95.

Incidencias Pese a la información que figura en la Cuenta General, la CAIB no ha remitido el informe sobre el grado de cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria elaborado por el Ministerio de Economía y Hacienda de acuerdo con el artículo 9.1 del RDLEG 2/2007, ni la información complementaria referente a los ajustes para la aplicación de las normas del SEC'95, por lo que no es posible verificar el cálculo de la necesidad de financiación que figura en la Cuenta General de la CAIB .16 17 18

16 Párrafo modificado en virtud de alegaciones. 17En fase de alegaciones la CAIB ha remitido el informe sobre el grado de cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria en que figura un déficit de 1.116 millones de euros que representa el 4,19% del PIB regional. 18Información complementaria que debe incluir la liquidación del presupuesto de la CAIB, en aplicación del principio de transparencia establecido en el artículo 5 del Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, aprobado por el RDLEG 2/2007.


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2. PRESUPUESTO CONSOLIDADO Y EJECUCIÓN

El Texto refundido de la Ley de Finanzas de la CAIB prevé en el artículo 39 que se debe adjuntar al Anteproyecto de la ley de presupuestos generales de cada año, entre otros, un estado consolidado de los anteproyectos de presupuestos de la Administración General, del IBSALUT, de la ATIB, de las empresas públicas y de las fundaciones del sector público autonómico. Los gastos de estas empresas públicas y fundaciones representan el 23% del total del gasto consolidado. Por esto, es muy revelante mostrar no sólo la información consolidada del presupuesto, sino también la información consolidada de la ejecución de ingresos y gastos de la totalidad del sector público autonómico. En cuanto al ejercicio 2011, no se dispone del estado consolidado de los anteproyectos de presupuestos, dada la prórroga del presupuesto de 2010. Por este motivo, las previsiones iniciales de ingresos y los créditos iniciales han sido calculados por la SCIB a partir de las previsiones iniciales y de los créditos iniciales del presupuesto prorrogado de la CAIB, del IBSALUT y de la ATIB, en los que se han añadido los estados de recursos y dotaciones de las empresas públicas y fundaciones del sector público autonómico (que formaban parte del perímetro de las entidades incluidas en los presupuestos del ejercicio 2010) aprobados por las Resoluciones del Consejero de Economía y Hacienda. Además, dado que no se dispone del detalle de transferencias internas a eliminar del presupuesto, el escenario presupuestario se presenta agregado y no consolidado. La ejecución del presupuesto es el resultado de la suma de los ingresos y de los gastos de las entidades que forman parte del presupuesto consolidado, sin transferencias internas ni facturación. Las entidades que forman parte del presupuesto agregado y su ejecución consolidada se detallan a continuación:

− Administración General de la CAIB y entidades autónomas integradas en el presupuesto de la CAIB

− Servicio de Salud de las Islas Baleares

− Agencia Tributaria de las Islas Baleares

− Entidades públicas empresariales:

• Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI)

• Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA)

• Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB)

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• Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM)

• Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT)

• Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI)

• Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC)

• Ente Público de Radio Televisión de las Islas Baleares (EPRTVIB)

• Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA)

• Puertos de las Islas Baleares

• Espacios de Naturaleza Balear

• Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB)

• Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM)

• Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove)

• GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca

• Fundación Hospital Comarcal de Inca

• Fundación Hospital Manacor

• Fundación Hospital Son Llàtzer

− Sociedades mercantiles públicas:

• Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA)

• ParcBIT Desarrollo, SAU

• CAIB Patrimonio, SAU

• Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA)

• Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA)

• Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL)

• Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA)

• Radio de las Islas Baleares, SA (RIB, SA)

• Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA)

• Multimedia de las Islas Baleares, SAU


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• Tranvía de la Bahía de Palma, SA (TRAMBADIA)

− Fundaciones del sector público autonómico:

• Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT)

• Fundación para el Conservatorio Superior Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB)

• Fundación Instituto Socioeducativo S'Estel

• Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (ILLESPORT)

• Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares

• Fundación Baleares en el Exterior

• Fundación Robert Graves

• Fundación Teatro Principal de Inca

• Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las Islas Baleares (ESADIB)

• Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares

• Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares

• Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull

• Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares

• Fundación Santuario de Lluc

• Fundación Balear de la Memoria Democrática

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CAIB 2011. INGRESOS: PREVISIONES INICIALES DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO AGREGADO (EN MILES DE EUROS)

Capítulo Adm. General y

entidades autónomas

Servicio de

Salud de las IB

Agencia

Tributaria de las IB

Empresas públicas y

fundaciones Total

agregado

1 Impuestos directos 560.568 - - - 560.568 2 Impuestos indirectos 1.332.093 - - - 1.332.093 3 Tasas y prest. serv. y otros ingr. 73.936 10.330 1.740 324.921 410.926 4 Transferencias corrientes 671.557 1.089.994 11.003 218.469 1.991.023 5 Ingresos patrimoniales 1.078 67 40 13.312 14.497 Total operaciones corrientes 2.639.233 1.100.391 12.783 556.702 4.309.108 6 Enajenación de inversiones reales - - - 35.409 35.409 7 Transferencias de capital 51.743 49.497 1.020 147.079 249.339 Total operaciones de capital 51.743 49.497 1.020 182.488 284.749 Total ingreso no financiero 2.690.976 1.149.888 13.803 739.190 4.593.857 8 Activos financieros 205 - - 213 418 9 Pasivos financieros 693.249 - - 14.629 707.879 Total operaciones financieras 693.454 - - 14.842 708.297 TOTAL INGRESOS 3.384.430 1.149.888 13.803 754.033 5.302.154

CAIB 2011. GASTOS: CRÉDITOS INICIALES DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO AGREGADO (EN MILES DE EUROS)

Capítulo Adm. General y

entidades autónomas

Servicio de Salud de las IB

Agencia Tributaria de

las IB


fundaciones Total

agregado

1 Gastos de personal 643.971 425.959 5.750 291.187 1.366.867 2 Compra de bienes corrientes y servicios 69.100 465.609 4.265 169.794 708.766 3 Gastos financieros 105.489 11.850 2.700 50.803 170.842 4 Transferencias corrientes 1.819.920 196.973 30 37.836 2.054.759 Total operaciones corrientes 2.638.480 1.100.391 12.744 549.620 4.301.235 6 Inversiones reales 176.084 38.644 1.059 79.264 295.050 7 Transferencias de capital 500.237 8.978 - 56.863 566.078 Total operaciones de capital 676.321 47.622 1.059 136.127 861.128 Total gasto no financiero 3.314.801 1.148.013 13.803 685.746 5.162.363 8 Activos financieros 380 - - - 380 9 Pasivos financieros 69.249 1.875 - 68.286 139.411 Total operaciones financieras 69.629 1.875 - 68.286 139.791 TOTAL GASTOS 3.384.430 1.149.888 13.803 754.033 5.302.154

CAIB 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO AGREGADO (EN MILES DE EUROS)

Adm. General y entidades

autónomas

Servicio de

Salud de las IB

Agencia

Tributaria de las IB


fundaciones

Total agregado

Operaciones no financieras (Capítulos 1 a 7) -623.825 1.875 - 53.444 -568.506 Operaciones con activos financieros (Capítulo 8) -175 - - 213 38 (+) Capacidad / (-) necesidad de endeud. -624.000 1.875 - 53.657 -568.468 Variación neta de pasivos financieros 624.000 -1.875 - -53.657 568.468 Resultado presupuestario - - - - -


35

CAIB 2011. DERECHOS RECONOCIDOS NETOS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

Capítulo Adm.

General y entidades

autónomas

Servicio de

Salud de las

IB

Agencia Tributaria de las IB


Fundaciones Total a

consolidar Transferencias

internas (-) Total

consolidado

1 Impuestos directos 845.474 - - - 845.474 - 845.474 2 Impuestos indirectos 1.568.524 - - - 1.568.524 - 1.568.524 3 Tasas y prest. serv. y otros ingr. 79.602 12.084 14 359.292 450.992 261.992 189.000 4 Transferencias corrientes 407.731 880.363 7.104 229.816 1.525.014 1.108.340 416.674 5 Ingresos patrimoniales 167 167 65 15.982 16.381 4.445 11.936 Total operaciones corrientes 2.901.498 892.614 7.183 605.090 4.406.384 1.374.777 3.031.607 6 Enajenación de inversiones reales 9 - - 3.453 3.462 - 3.462 7 Transferencias de capital 164.518 25.321 562 142.796 333.196 133.008 200.188 Total operaciones de capital 164.526 25.321 562 146.249 336.659 133.008 203.651 Total ingreso no financiero 3.066.024 917.935 7.744 751.339 4.743.043 1.507.785 3.235.258 8 Activos financieros 694 - - 477 1.170 - 1.170 9 Pasivos financieros 224.500 - - 63.236 287.736 - 287.736 Total operaciones financieras 225.194 - - 63.713 288.906 - 288.906 TOTAL INGRESOS 3.291.218 917.935 7.744 815.052 5.031.950 1.507.785 3.524.164

CAIB 2011. OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO

(EN MILES DE EUROS)

Capítulo Adm.

General y entidades

autónomas




Fundaciones Total a

consolidar Transferencias

internas (-) Total

consolidado

1 Gastos de personal 633.791 468.204 5.597 314.025 1.421.616 - 1.421.616 2 Compra de bienes corr. y serv. 80.603 461.017 1.998 270.133 813.752 245.276 568.476 3 Gastos financieros 116.683 4.720 1.189 58.792 181.384 1.884 179.500 4 Transferencias corrientes 2.265.355 194.370 35 47.699 2.507.459 1.107.499 1.399.960 Total operaciones corrientes 3.096.432 1.128.311 8.819 690.649 4.924.211 1.354.660 3.569.551 6 Inversiones reals 130.206 17.809 643 188.881 337.539 19.717 317.822 7 Transferencias de capital 357.182 300 - 63.148 420.630 133.408 287.222 Total operaciones de capital 487.388 18.109 643 252.029 758.169 153.125 605.044 Total gasto no financiero 3.583.819 1.146.420 9.462 942.679 5.682.380 1.507.785 4.174.595 8 Activos financieros 1.342 - - 722 2.064 - 2.064 9 Pasivos financieros 212.942 1.875 - 77.486 292.303 - 292.303 Total operaciones financieras 214.284 1.875 - 78.208 294.367 - 294.367 TOTAL GASTOS 3.798.103 1.148.295 9.462 1.020.887 5.976.747 1.507.785 4.468.962

CAIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO

(EN MILES DE EUROS)

Capítulo Adm.

General y entidades

autónomas



Empresas públicas y Fundacio-

nes

Total a consoli-

dar

Transferen-cias

internas (-) Total con-solidado

Operaciones no financieras (Cap. 1 a 7) -517.795 -228.485 -1.717 -191.340 -939.337 - -939.337 Operaciones con activos fin. (Cap. 8) -648 - - -245 -893 - -893 (+) Capacidad / (-) necesidad de endeud. -518.443 -228.485 -1.717 -191.585 -940.231 - -940.231 Variación neta de los pasivos financieros 11.558 -1.875 - -14.250 -4.567 - -4.567 Resultado presupuestario -506.885 -230.360 -1.717 -205.835 -944.798 - -944.798

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La necesidad de financiación que resulta a 31 de diciembre de 2011, por importe de 940.231 miles de euros, ha sido financiada, básicamente, por la formalización de las operaciones de endeudamiento pendientes a 31 de diciembre de 2010 por importe de 435.000 miles de euros, por las operaciones formalizadas durante el ejercicio 2011, correspondientes a este mismo ejercicio, por importe de 174.500 miles de euros, y por el incremento del importe de los acreedores presupuestarios. La comparación entre la liquidación presupuestaria consolidada de los ejercicios 2011 y 2010 se muestra en los siguientes cuadros:

CAIB 2011. DERECHOS RECONOCIDOS NETOS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO ( EN MILES DE EUROS)

2011 2010 VARIACIÓN 2011-2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DERECHOS

REC. %/TOTAL DERECHOS

REC. %/TOTAL IMPORTE % Operaciones corrientes 1- Impuestos directos 845.474 23,99% 717.347 19,18% 128.127 17,86% 2- Impuestos indirectos 1.568.524 44,51% 1.190.369 31,84% 378.155 31,77% 3- Tasas, precios públicos y otros ingresos 189.000 5,36% 228.431 6,11% -39.432 -17,26% 4- Transferencias corrientes 416.674 11,82% 662.337 17,71% -245.663 -37,09% 5- Ingresos patrimoniales 11.936 0,34% 8.273 0,22% 3.662 44,27% Total operaciones corrientes 3.031.607 86,02% 2.806.757 75,06% 224.850 8,01% Operaciones de capital 6- Enajenación de inversiones reales 3.462 0,10% 15.405 0,41% -11.943 -77,52% 7- Transferencias de capital 200.188 5,68% 207.236 5,54% -7.047 -3,40% Total operaciones de capital 203.651 5,78% 222.641 5,95% -18.990 -8,53% Operaciones financieras 8- Activos financieros 1.170 0,03% 21.258 0,57% -20.087 -94,49% 9- Pasivos financieros 287.736 8,16% 688.475 18,41% -400.739 -58,21% Total operaciones financieras 288.906 8,20% 709.733 18,98% -420.827 -59,29%

TOTAL 3.524.164 100,00% 3.739.131 100,00% -214.967 -5,75%

CAIB 2011. OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

2011 2010 VARIACIÓN 2011-2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %

Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 1.421.616 31,81% 1.470.438 35,67% -48.822 -3,32% 2 Gasto corriente en bienes y servicios 568.476 12,72% 670.243 16,26% -101.767 -15,18% 3 Gastos financieros 179.500 4,02% 128.340 3,11% 51.159 39,86% 4 Transferencias corrientes 1.399.960 31,33% 938.902 22,78% 461.058 49,11% Total operaciones corrientes 3.569.551 79,87% 3.207.923 77,82% 361.628 11,27% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 317.822 7,11% 428.865 10,40% -111.042 -25,89% 7 Transferencias de capital 287.222 6,43% 348.094 8,44% -60.872 -17,49% Total operaciones de capital 605.044 13,54% 776.959 18,85% -171.914 -22,13% Operaciones financieras


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CAIB 2011. OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

2011 2010 VARIACIÓN 2011-2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %

8 Activos financieros 2.064 0,05% 2.097 0,05% -34 -1,60% 9 Pasivos financieros 292.303 6,54% 135.489 3,29% 156.815 115,74% Total operaciones financieras 294.367 6,59% 137.586 3,34% 156.781 113,95% TOTAL 4.468.962 100,00% 4.122.467 100,00% 346.495 8,41% A partir de la comparación entre los dos ejercicios, las variaciones más significativas en la liquidación de los ingresos se producen:

− En el capítulo 1 “Impuestos directos”; destaca el incremento de los derechos reconocidos en concepto "Impuesto sobre la renta de las personas físicas", por importe de 140.920 miles de euros. Este incremento está motivado por la aplicación del nuevo sistema de financiación autonómica que aumenta la tarifa autonómica del IRPF.

− En el capítulo 2 “Impuestos indirectos”; se produce el incremento de los derechos reconocidos, motivado, básicamente, por el incremento en la recaudación del IVA, que pasa de los 487.193 miles de euros contraídos el 2010, a los 850.245 miles de euros contraídos el 2011 como consecuencia del incremento del porcentaje de participación en la recaudación del IVA.

− En el capítulo 4 “Transferencias corrientes”; la variación más significativa se produce como consecuencia de las transferencias procedentes del Estado. En el ejercicio 2011 no se han recibido anticipos a cuenta del fondo y recursos adicionales que desarrolla la Ley 22/2009, por la que se regula el Sistema de Financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común, mientras que en el ejercicio 2010 se recibieron 388.897 miles de euros por este concepto. Además, este capítulo incluye los importes derivados de la liquidación definitiva del sistema de financiación autonómica del ejercicio 2009 en lo que respecta al fondo de garantía (82.861 miles de euros), al fondo de suficiencia global (224.055 miles de euros), al fondo de convergencia autonómica (327.163 miles de euros), a los anticipos recibidos (-328.571 miles de euros), y a los pagos realizados por la recaudación del impuesto sobre patrimonio (-396 miles de euros).

En cuanto a la liquidación de gastos, las variaciones más significativas se producen:

− En el capítulo 1 "Gastos de personal"; la aprobación de la Ley 6/2010, de medidas urgentes contra el déficit público y, en concreto, las medidas sobre los gastos de personal, han contribuido a la disminución de éstos en un 3,32%.

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− En el capítulo 2 "Gasto corriente en bienes y servicios"; las diferencias más significativas se producen en el IBSALUT, donde el gasto en asistencia sanitaria con medios ajenos se ha incrementado en un 3,24% respecto del ejercicio 2010. A este artículo se imputan las obligaciones reconocidas correspondientes al canon de la concesionaria del Hospital Son Espases por importe de 39.155 miles de euros frente a los 6.772 miles de euros del ejercicio 2010. Por otro lado, los gastos en concepto de materiales, suministros y otros han disminuido en un 52,18%, hecho motivado por el pago, en el ejercicio 2010, de facturas pendientes de imputar a los presupuestos de los ejercicios 2008 y 2009, financiados mediante una generación de crédito por importe de 84.324 miles de euros.

− En el capítulo 4 "Transferencias corrientes"; el incremento es debido principalmente a que las transferencias corrientes de la Administración del Estado se han incrementado en 528.191 miles de euros por el aumento de los importes correspondientes al Fondo de Suficiencia y al Fondo de Garantía, hasta llegar a los 374.614 y 326.984 miles de euros, respectivamente, ambos fondos previstos en el sistema de financiación de las comunidades autónomas. Por otra parte, destaca el gasto de farmacia del IBSALUT, con obligaciones reconocidas por importe de 183.527 miles de euros, 18.595 miles de euros menos que en el ejercicio anterior, si bien las facturas pendientes de imputar correspondientes a este concepto, a 31 de diciembre de 2011, representan 71.744 miles de euros frente a los 46.829 miles de euros que había a 31 de diciembre de 2010.

− En el capítulo 6 "Inversiones reales"; han disminuido las inversiones de carácter material e inmaterial de la CAIB y del IBSALUT, en 35.058 miles de euros, y también de la mayoría de las entidades dependientes, entre las que destacan IBAVI, Puertos de las Islas Baleares, ABAQUA, IBISEC y ATB en 23.813, 14.553, 13.533, 11.630 y 10.783 miles de euros, respectivamente. En cambio, SFM ha incrementado la inversión en 12.040 miles de euros.

− En el capítulo 7 "Transferencias de capital"; disminuyen las aportaciones a corporaciones locales, principalmente, por la reducción generalizada de las aportaciones a los consejos insulares y a los ayuntamientos.


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III. ADMINISTRACIÓN GENERAL

1. OPINIÓN FINANCIERA Y DE LEGALIDAD Alcance 1. La Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares ha fiscalizado la Cuenta de

la Administración de la CAIB y de sus entidades autónomas que comprenden el estado de liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio 2011, el balance del ejercicio, la cuenta del resultado económico-patrimonial y la memoria. La Intervención General de la CAIB es responsable de la formulación de la Cuenta de acuerdo con el marco normativo de información financiera que le es de aplicación y que se indica en el apartado I.2 de este Informe, que ha sido aprobada por el Consejo de Gobierno de 10 de agosto de 2012. Excepto por las limitaciones citadas en los párrafos 2 a 10 siguientes, el trabajo de fiscalización se ha efectuado de acuerdo con los objetivos y el alcance que se citan en los apartados I.3 y I.4 anteriores.

Limitaciones al alcance 2. No han sido remitidas a la SCIB las cuentas anuales correspondientes a 60

de las 189 entidades que constituyen el ámbito subjetivo del presente Informe. En consecuencia, no es posible evaluar el efecto que, sobre la Cuenta de la Administración de la CAIB, se podría derivar de la información contenida en las citadas cuentas.19

3. La CAIB no consolida el estado de liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio, el balance del ejercicio y la cuenta del resultado económico-patrimonial de la Cuenta de la Administración de la CAIB con las cuentas anuales de las entidades dependientes y vinculadas. El efecto agregado sobre el estado de liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio 2011, calculado por la SCIB a partir de la información de las entidades que han rendido las cuentas anuales, supondría un incremento de los resultados negativos en 456.231 miles de euros.

4. Durante el ejercicio 2011 se ha generado crédito y se ha incorporado crédito en concepto de inversiones estatutarias, por importe de 112.861 y 48.634 miles de euros, respectivamente. Sin embargo, sólo se han reconocido obligaciones por importe de 48.374 miles de euros. La CAIB no ha remitido la información relativa a la situación de los convenios con el Estado que amparan estas inversiones estatutarias, por lo que no es posible determinar

19Aunque, según el TRLF, las cuentas anuales de estas entidades no se deben integrar en la Cuenta General de la CAIB, la participación que en ella tiene la propia Comunidad Autónoma o sus entidades autónomas y/o empresas públicas exige conocer su situación económico-financiera, para poder determinar una imagen más fiel de la situación económico-financiera general.

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si las inversiones se están realizando de acuerdo con lo que prevén los convenios, ni las posibles reclamaciones que se podrían derivar de su incumplimiento.

5. Dentro el inmovilizado no financiero figuran registradas inversiones gestionadas por importe de 445.357 miles de euros (36,67% del inmovilizado no financiero). Este activo, que no se amortiza, tiene su origen mayoritariamente en un traspaso en bloque registrado durante el ejercicio 2006 de elementos de inmovilizado material y de bienes destinados al uso general. Dado que la CAIB no ha remitido la composición o el inventario de estos bienes, con el detalle de su naturaleza, la SCIB no cuenta con los datos necesarios para evaluar la adecuada clasificación de estos bienes en el epígrafe del balance de situación "A.IV. Inversiones gestionadas", ni para evaluar cuál sería el importe de amortización que se debería contabilizar, tanto del ejercicio corriente como de ejercicios anteriores.

6. Al cierre del ejercicio, el saldo del epígrafe "A.I. Inversiones destinadas al uso general" asciende a 229.426 miles de euros. De la información remitida no se puede identificar el importe de las inversiones que ya están en funcionamiento y en uso por el ciudadano y que, por tanto, se deben dar de baja con cargo a la cuenta "109. Patrimonio entregado al uso general."

7. De la circularización realizada en el área de acreedores a corto plazo, no se ha recibido la confirmación de saldos de 10 de los 49 acreedores circularizados, por un importe total de 6.400 miles de euros, que representa el 11,6% del saldo circularizado, y no se ha podido verificar la razonabilidad de los citados saldos mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. Asimismo, de las confirmaciones recibidas, hay 11 que no han podido ser conciliadas, de las cuales 6 confirman un saldo mayor al registrado por la CAIB en 545 miles de euros y 5 confirman un saldo menor en 7.887 miles de euros.

8. A finales de los ejercicios 2011 y 2012 se han modificado los convenios firmados con los consejos insulares para financiar el mantenimiento de las plazas creadas y concertadas para personas con discapacidad, el programa de prestaciones básicas de servicios sociales y el mantenimiento de la red viaria, para aplazar la totalidad o parte del pago de la anualidad correspondiente al 2011 a ejercicios posteriores. La SCIB no dispone de la información necesaria para confirmar si estos gastos habían sido ejecutados o no por los consejos insulares y si, por tanto, deberían haberse imputado al presupuesto de la CAIB correspondiente al ejercicio 2011. Los importes aplazados de estos convenios ascienden a 14.005, 1.853 y 35.650 miles de euros, respectivamente.

9. De acuerdo con la normativa contable, el activo deber ser contabilizado por el sujeto que dispone de su control, con independencia de la propiedad. La CAIB controla, en este sentido, los activos derivados de los contratos de las


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concesiones de explotación de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa y, por tanto, el coste de las infraestructuras debería figurar en el activo del balance de situación y su financiación debería figurar en el pasivo. La SCIB no dispone de los datos necesarios para la cuantificación del coste del activo de la financiación que debería registrarse.

10. Dado que no se ha facilitado la composición por acreedores de la cuenta "41999999. Acreedores extrapresupuestarios transitorios", que figura con un saldo acreedor por importe de 140.634 miles de euros, la SCIB no cuenta con los datos necesarios para evaluar la correcta contabilización de los pasivos extrapresupuestarios a 31 de diciembre de 2011 y los movimientos del estado de tesorería.

Salvedades con efecto presupuestario y patrimonial 11. Los documentos contables R de indisponibilidad aplicados a los diferentes

capítulos del presupuesto de gastos son una medida encaminada a reducir el volumen de crédito disponible del ejercicio, para que no se puedan reconocer obligaciones. Sin embargo, la medida no es efectiva si sólo implica el aplazamiento de gastos y deudas vencidas y exigibles. En este sentido, se ha puesto de manifiesto la existencia de gastos devengados a 31 de diciembre de 2011 por un importe, al menos, de 248.207 miles de euros, que no han sido registrados.

12. Dado que los anticipos a cuenta del nuevo sistema de financiación definitivo otorgados a los consejos insulares en ejercicios anteriores se prevén cada año en la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB, y que el tratamiento que se les tiene que dar en los consejos es el de ingresos presupuestarios del ejercicio en que se reciben, la CAIB los debería registrar como gasto presupuestario del ejercicio en que los otorga y, por tanto, no se tendrían que haber registrado como deudores no presupuestarios sino como gastos de ejercicios anteriores por importe de 121.000 miles de euros.20

13. Aunque, de acuerdo con los principios contables públicos, el reconocimiento del derecho se debe realizar cuando tenga lugar el incremento del activo, la Comunidad Autónoma, de acuerdo con su normativa, mantiene en la cuenta "55400105. IPA ingresos directos" del pasivo del balance de situación, 49.248 miles de euros derivados de diversas transferencias recibidas y no aplicadas al presupuesto ni registradas en la cuenta del resultado económico-patrimonial, con el objeto de generar crédito el siguiente ejercicio.

20 A pesar de la alegación presentada, no se considera aplicable la normativa alegada, ya que hace referencia a adelantos reintegrables, mientras que estos anticipos han sido previstos en las leyes de presupuestos generales de la CAIB de los últímos tres ejercicios sin que se haya producido ningún reintegro, ni se haya aprobado el nuevo sistema de financiación, y la consiguiente liquidación.

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Salvedades con efecto patrimonial 14. De acuerdo con la información remitida por la Abogacía de la CAIB, existen

riesgos por litigios existentes en concepto de responsabilidad patrimonial y de otros por importe de 723.824 miles de euros, no cubiertos por ninguna provisión.21

15. El importe, comunicado por las entidades financieras en respuesta a la circularización bancaria, en concepto de derechos de crédito cedidos por los consejos insulares, las entidades locales y las entidades dependientes, de acuerdo con los convenios para la financiación de obras, y pendiente de pago por la Comunidad Autónoma a 31 de diciembre de 2011, aparte de los reconocidos por los institutos de enseñanza superior, es de 385.820 miles de euros, el cual debería imputarse a gastos del ejercicio y a gastos de ejercicios anteriores por la parte devengada en cada momento y debería figurar registrado en el pasivo del balance de situación. Asimismo, la Comunidad Autónoma mantiene tres operaciones financieras de características similares respecto de la UIB por un importe de 10.284 miles de euros.

16. La Comunidad Autónoma no refleja en el pasivo del balance de situación deudas con sus empresas públicas, por un importe de 738.539 miles de euros, que éstas reconocen dentro de su activo como derechos de cobro respecto de la CAIB (704.803 miles de euros corresponden a compromisos que la CAIB tiene formalizados mediante expedientes de gasto plurianual). Asimismo, hay 32 entidades con las que la CAIB tiene compromisos de pago por gastos y obras ejecutadas que no tienen reconocido el derecho de cobro en su activo ni la CAIB ha reconocido su obligación en el pasivo. En 13 de estas entidades se ha podido cuantificar el importe de la obligación, que asciende a 18.964 miles de euros.

17. La Comunidad Autónoma ha registrado en el pasivo, en el epígrafe "C.II.1. Deudas con entidades de crédito" a largo plazo, 50.000 miles de euros en concepto de deudas presupuestarias autorizadas y no dispuestas, de acuerdo con la autorización que establece el artículo 3.2 de la Ley 8/2011, sobre autorizaciones financieras durante el período de prórroga presupuestaria iniciado el 1 de enero de 2011, con contrapartida en el epígrafe del activo "C.I.1. Deudores presupuestarios". Este importe se encontraba pendiente de formalización y pendiente de recaudación a 31 de

21 A pesar de la alegación formulada, con relación a la información remitida por la Abogacía de la CAIB, la cantidad de 723.824 miles de euros, se desglosa en: 2.808 miles de euros correspondientes a litigios en que se conoce el importe de la sentencia, 719.874 miles de euros correspondientes a pleitos en que no se conoce este importe, y 1.142 miles de euros correspondientes a la parte no registrada de la sentencia de Cala Veya, SA.


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diciembre de 2011 y no debería figurar en el activo ni en el pasivo del balance de situación, dado que no constituye ningún derecho ni ninguna obligación actuales surgidos como consecuencia de un evento pasado.

Salvedades con efecto presupuestario 18. El remanente de tesorería está condicionado totalmente por el

reconocimiento, en el ejercicio 2004, del derecho por el déficit de financiación histórico de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación por un importe de 582.654 miles de euros, de acuerdo con la disposición adicional cuarta de la Ley 7/2004, de Presupuestos Generales para el 2005.

19. Dentro de los acreedores del ejercicio 2011 del pasivo del balance de situación se incluyen 8.346 miles de euros en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio. Para estos acreedores (registrados con abono a la cuenta "409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto") no se ha reconocido la obligación correspondiente. Asimismo, el IBSALUT tiene registrados dentro los acreedores del ejercicio del pasivo del balance de situación, 327.492 miles de euros en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio, no imputados al presupuesto de gastos, y corresponde a la CAIB la dotación del presupuesto necesario para hacerles frente.

20. La totalidad de las incorporaciones de crédito por un importe de 87.551 miles de euros se ha financiado, de acuerdo con el artículo 6 en relación con el artículo 8 del Decreto 75/2004, con cargo al remanente íntegro de tesorería. Sin embargo, dado que a 31 de diciembre de 2010 el remanente íntegro de tesorería era negativo, no se contaba con la cobertura económica necesaria para su financiación.22

Incumplimientos de legalidad 21. El Gobierno de la CAIB incumplió la obligación legal de remitir al Parlamento,

antes de día 30 de octubre de 2010, el Proyecto de ley de presupuestos generales de la CAIB para su examen, subsanación y, en su caso, aprobación. Asimismo, también ha incumplido la obligación de aprobar el Proyecto de ley de presupuestos durante el año 2011 para remitirlo al Parlamento.

22 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.

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Opinión 22. Salvo a los efectos de los ajustes que podrían haberse considerado

necesarios si se hubiesen podido completar los procedimientos descritos en los párrafos 2 a 10 anteriores, y a los efectos de las salvedades descritas en los párrafos 11 a 21 anteriores, la Cuenta de la Administración de la CAIB presenta, en general, la información de acuerdo con los principios contables y con la normativa legal que le es de aplicación.

Con independencia de lo que se indica en los párrafos anteriores, cabe resaltar las otras incidencias detalladas en los siguientes apartados del Informe que tienen que ser tenidas en cuenta y, en su caso, corregidas por los órganos responsables.

2. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES

Los presupuestos iniciales para el ejercicio 2011 corresponden a la prórroga de los créditos iniciales para gastos de los presupuestos generales de la CAIB para el año 2010. La Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010 establece las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares para el año 2011, aprobación que finalmente no se llevó a cabo, por lo que la actividad económica de todo el ejercicio 2011 se ha desarrollado con un presupuesto prorrogado. Las conclusiones sobre el procedimiento seguido para prorrogar la vigencia de los presupuetos generales del 2010 para el ejercicio 2011 figuran en el Dictamen de la SCIB aprobado por el Consejo de la Sindicatura el día 4 de marzo de 2011 y que se dan aquí por reproducidas. Los créditos iniciales prorrogados ascienden a 3.384.430 miles de euros (3.297.876 miles de euros para la Administración General y 86.555 miles de euros para las entidades autónomas). El escenario presupuestario es el siguiente:

CAIB 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS GASTOS

1. Impuestos directos 560.568 1. Gastos de personal 643.971 2. Impuestos indirectos 1.332.093 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 69.100 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 73.936 3. Gastos financieros 105.489 4. Transferencias corrientes 671.557 4. Transferencias corrientes 1.819.920 5. Ingresos patrimoniales 1.078 OPERACIONES CORRIENTES 2.639.233 OPERACIONES CORRIENTES 2.638.480 6. Enajenación de inversiones reales - 6. Inversiones reales 176.084


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CAIB 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS GASTOS

7. Transferencias de capital 51.743 7. Transferencias de capital 500.237 OPERACIONES DE CAPITAL 51.743 OPERACIONES DE CAPITAL 676.321 OPERACIONES NO FINANCIERAS 2.690.976 OPERACIONES NO FINANCIERAS - 8. Activos financieros 205 8. Activos financieros 380 9. Pasivos financieros 693.249 9. Pasivos financieros 69.249 OPERACIONES FINANCIERAS 693.454 OPERACIONES FINANCIERAS 69.629 TOTAL INGRESOS 3.384.430 TOTAL GASTOS 3.384.430 Dado que no se aprobó una ley de presupuestos para el ejercicio 2011, y que la prórroga afecta exclusivamente a la vigencia de los estados numéricos de ingresos y gastos como créditos iniciales de gastos y previsiones iniciales de ingresos, no se prevén créditos con carácter ampliable. Según los datos de la Dirección General de Presupuestos, y de acuerdo con el artículo 7 del Decreto 75/2004, se ha habilitado un total de 1.057 nuevas partidas en el presupuesto de gastos y de 238 en el presupuesto de ingresos. Se tramitaron 505 expedientes de modificación de créditos que incrementaron los créditos iniciales en 950.973 miles de euros (un 28,10%), los cuales han dado como resultado unos créditos definitivos de 4.335.404 miles de euros. Por tipologías fueron:

CAIB 2011. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (IMPORTES EN MILES DE EUROS) 2011 2010 Tipología Importe Número de exp. Importe Número de exp. Ampliaciones de crédito - - 148.562 67 Créditos generados por ingresos 863.423 96 337.710 152 Incorporación de remanente de créditos 87.551 24 254.508 30 Rectificaciones (+/-) 26.093 23 (+/-) 21.580 29 Transferencias de crédito (+/-) 336.239 362 (+/-) 154.433 476 TOTAL 950.973 505 740.779 754 Las variaciones realizadas vía transferencia de crédito más significativas afectan al capítulo 9 (143.693 miles de euros) y al capítulo 3 (12.000 miles de euros) de la sección "34. Deuda pública", con la finalidad de habilitar los créditos necesarios en el presupuesto prorrogado para hacer frente al vencimiento de la deuda y a los intereses del año 2011; y al capítulo 7 de la sección "15. Consejería de Medio Ambiente y Movilidad" (18.387 miles de euros) que corresponden mayoritariamente a un traspaso de 17.387 miles de euros procedente de partidas diversas de la sección presupuestaria y destinado a ABAQUA, para complementar la partida para financiar el pago de préstamos, ya que no podían imputarse al presupuesto de 2011 por falta de crédito. Entre las generaciones de crédito (863.423 miles de euros), cabe citar el expediente tramitado para reflejar presupuestariamente el Fondo de Suficiencia y el Fondo de Garantía que son negativos para la CAIB por importe de 374.614 y 326.984 miles de euros, respectivamente, correspondientes al ejercicio 2011.

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Además, destacan las generaciones por ingresos procedentes de convenios firmados con el Estado correspondientes a inversiones estatutarias entre las que destacan las siguientes:

− Dos expedientes, derivados de un convenio firmado con el Ministerio de Fomento, por un importe total de 37.500 miles de euros destinados a la ejecución del proyecto "Tren de Mallorca", por importe de 23.000 miles de euros, al proyecto "Puerto de Ciutadella", por importe de 14.000 miles de euros, y al proyecto "Drenajes autopistas de Eivissa", por importe de 500 miles de euros.

− Un expediente, por importe de 20.000 miles de euros, destinado a financiar las obras del Palacio de Congresos de Palma.

− Un expediente, por importe de 20.000 miles de euros, que tiene por objeto la financiación de inversiones en el sector turístico destinadas preferentemente a su modernización y desestacionalización.

− Un expediente, por importe de 12.861 miles de euros, para dotar de equipamiento informático a los centros educativos.

− Un expediente, para la financiación de la remodelación integral de la Playa de Palma, generado a partir de la firma de una adenda al convenio original, por importe de 10.000 miles de euros.

Por otro lado, destaca un expediente, por importe de 9.828 miles de euros, referente a ingresos recaudados por centros docentes públicos no universitarios de las Islas Baleares (corresponde a los ingresos obtenidos por servicios prestados a los alumnos y que se utilizan en el mismo centro para financiar los gastos asociados). Todos los expedientes de incorporación de créditos corresponden a la incorporación de remanentes de crédito de fondos finalistas, entre los que destaca un expediente, por importe de 48.257 miles de euros, correspondiente a los convenios firmados con la UIB, el Consorcio de la Playa de Palma y los consejos insulares de Mallorca, Menorca, Eivissa y Formentera. Estos convenios derivan de los fondos recibidos previamente desde la Administración General del Estado correspondientes a inversiones estatutarias. Las rectificaciones de crédito analizadas responden principalmente a redistribuciones de fondos finalistas en función de la flexibilidad que permite la Orden TIN887/2011, que distribuye territorialmente, para el ejercicio 2011, las subvenciones del ámbito laboral financiadas con cargo a los presupuestos generales del Estado. Estas redistribuciones de fondos finalistas, que afectan a las secciones 19 y 76, se producen paralelamente en el presupuesto de gastos y en el presupuesto de ingresos. La financiación de las modificaciones de crédito ha sido la que se muestra en el siguiente cuadro:


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CAIB 2011. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

RECURSOS Ampliaciones de crédito

Créditos generados

Incorporaciones remanentes

Rectificaciones de crédito Total

Recursos - 863.423 - - 863.423 - Aportaciones privadas - 135 - - 135 - Aportaciones públicas - 151.858 - - 151.858 - Propios - 711.430 - - 711.430 Remanente de tesorería - - 87.551 - 87.551 TOTAL - 863.423 87.551 - 950.973

Incidencias: El Gobierno de la CAIB incumplió la obligación legal de remitir al Parlamento, antes de día 30 de octubre de 2010, el Proyecto de ley de presupuestos generales de la CAIB para su examen, subsanación y, en su caso, aprobación. Asimismo, también ha incumplido la obligación de aprobar el Proyecto de ley de presupuestos, durante el año 2011, para remitirlo al Parlamento. La Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010, por la que se establecen las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2011, establece en el artículo 1.b que no se entienden prorrogados los créditos para gastos destinados a programas o actuaciones que finalizan en el año 2010. Sin embargo, se han considerado prorrogables todos los créditos iniciales correspondientes al ejercicio 2010 sin tener en cuenta este precepto. En este sentido, de la revisión de expedientes de modificación de crédito realizada por la SCIB se ha puesto de manifiesto que los expedientes de transferencia de crédito núm. 1300002933, por importe de 233 miles de euros, y núm. 1300022997, por importe de 24 miles de euros, justifican la transferencia de crédito de un fondo finalista a partidas que no tienen este carácter a que el gasto presupuestado se ejecutara en 2010 o no se llevara a cabo en 2011 y que, por tanto, se puede destinar a otros gastos. De acuerdo con el artículo 4 de la citada Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010, el Consejero de Economía y Hacienda fijó la cantidad concreta de los estados de recursos y de dotaciones de las entidades instrumentales que forman parte del sector público de la CAIB mediante las Resoluciones de 27 de enero y de 11 y de 22 de febrero de 2011. Para dar cumplimiento al artículo 41 del TRLF, estas cantidades concretas deberían haber sido fijadas en la citada Orden o, al menos, estas Resoluciones deberían haber sido publicadas en el BOIB.

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La totalidad de las incorporaciones de crédito por un importe de 87.551 miles de euros se ha financiado, de acuerdo con el artículo 6 en relación con el artículo 8 del Decreto 75/2004, con cargo al remanente íntegro de tesorería. Sin embargo, dado que a 31 de diciembre de 2010 el remanente íntegro de tesorería era negativo, no se contaba con la cobertura económica necesaria para su financiación.23 Los expedientes de generación de crédito para previsión de mayores ingresos núm. 7600000453 y 7600000520, por importes de 3.057 y 2.544 miles de euros respectivamente, derivan de la Orden TIN887/2011, que distribuye territorialmente para el ejercicio de 2011 las subvenciones del ámbito laboral financiadas con cargo a los presupuestos generales del Estado. A 31 de diciembre de 2011 no se había contraído la totalidad de los ingresos previstos por lo que, de acuerdo con el artículo 10 del Decreto 75/2004, se podría haber declarado la indisponibilidad de créditos por igual importe . Los expedientes de rectificación de crédito núm. 1700000492 y 1700000502 trasladan parte del crédito finalista, previamente generado como consecuencia de las inversiones estatutarias relativas a la financiación de las obras del Puerto de Ciutadella, hacia otras partidas de la sección presupuestaria "17. Vivienda y obras públicas". De los 14.000 miles de euros recibidos para financiar esta inversión, sólo 2.445 miles de euros se han transferido a la entidad Puertos de las Islas Baleares para efectuar los pagos derivados de los préstamos concertados por la entidad con el objeto de ejecutar las obras. Del resto, 5.555 miles de euros se han destinado a gastos financieros no finalistas e inversiones diversas del ente Puertos de las Islas Baleares, y 6.000 miles de euros se han destinado a actuaciones en materia de vivienda y suelo.

RECOMENDACIONES Asegurarse que todos los créditos que se generen y los que se incorporen tienen la cobertura económica necesaria para su financiación.

Anexo III.2: • Cuadro núm. III.2.1. Ingresos: modificaciones de crédito por

secciones y tipologías

• Cuadro núm. III.2.2. Ingresos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías



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• Cuadro núm. III.2.3. Gastos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. III.2.4. Gastos: modificaciones de crédito por funciones y tipologías

• Cuadro núm. III.2.5. Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. III.2.6. Transferencias de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. III.2.7. Generaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. III.2.8. Incorporaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. III.2.9. Rectificaciones de crédito por secciones y capítulos

3. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A. EJECUCIÓN DE INGRESOS Sobre una previsiones definitivas de 4.335.404 miles de euros, se han reconocido derechos por un total de 3.291.218 miles de euros, lo que supone un nivel de ejecución del 75,91%, porcentaje inferior al del ejercicio 2010 que fue del 82,05%.

CAIB 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

PREVISIÓN DERECHOS DERECHOS CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DEFINITIVA RECON. %/TOTAL %/EJEC. RECON. %/TOTAL

Operaciones corrientes 1 Impuestos directos 820.899 845.474 25,69% 102,99% 717.347 21,19% 2 Impuestos indirectos 1.773.361 1.568.524 47,66% 88,45% 1.190.369 35,17% 3 Tasas y otros ingresos 83.767 79.602 2,42% 95,03% 124.342 3,67% 4 Transferencias corrientes 694.112 407.731 12,39% 58,74% 651.756 19,26% 5 Ingresos patrimoniales 1.078 167 0,01% 15,46% 220 0,01% Total operaciones corrientes 3.373.218 2.901.498 88,16% 86,02% 2.684.033 79,30% Operaciones de capital 6 Enajenación de inversiones - 9 0,00% - 10.001 0,30% 7 Transferencias de capital 181.181 164.518 5,00% 90,80% 135.164 3,99% Total operaciones de capital 181.181 164.526 5,00% 90,81% 145.166 4,29% Operaciones financieras 8 Activos financieros 87.755 694 0,02% 0,79% 1 0,00% 9 Pasivos financieros 693.249 224.500 6,82% 32,38% 555.352 16,41% Total operaciones financieras 781.005 225.194 6,84% 28,83% 555.353 16,41% TOTAL 4.335.404 3.291.218 100,00% 75,91% 3.384.552 100,00%

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A partir de la comparación entre los ejercicios 2011 y 2010, las variaciones más significativas se producen:

− En el capítulo 1 "Impuestos directos", destaca el incremento de los derechos reconocidos en el subconcepto "10000. Impuesto sobre la renta de las personas físicas", por importe de 140.920 miles de euros, aunque los 781.306 miles de euros contraídos en el ejercicio 2011 incluyen la devolución de 96.635 miles de euros correspondiente a la liquidación del sistema de financiación autonómica del ejercicio 2009. Este incremento está motivado por la aplicación del nuevo sistema de financiación autonómica que aumenta la tarifa autonómica del IRPF.

− En el capítulo 2 “Impuestos indirectos”; se produce un incremento de los derechos reconocidos en 378.155 miles de euros, motivado, básicamente, por el incremento en el artículo "21. Sobre el valor añadido", en que se pasa de los 487.193 miles de euros contraídos en 2010 a los 850.246 miles de euros contraídos en 2011 como consecuencia del incremento del porcentaje de participación en la recaudación del IVA. El importe correspondiente al ejercicio 2011 incluye una devolución de 181.824 miles de euros correspondiente a la liquidación del sistema de financiación autonómica del ejercicio 2009. Por otro lado, destaca la disminución de los derechos reconocidos en el artículo "20. Transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados", por importe de 61.256 miles de euros, así como el incremento de los derechos reconocidos en el artículo "22. Impuestos especiales", por importe de 76.890 miles de euros (incluídas las devoluciones derivadas de la liquidación del sistema de financiación autonómica del ejercicio 2009, por importe de 26.652 miles de euros).

− En el capítulo 4 "Transferencias corrientes", los derechos reconocidos se han reducido en 244.025 miles de euros. En el ejercicio 2011 no se han recibido los anticipos a cuenta del fondo y los recursos adicionales que estipula la Ley 22/2009, por la que se regula el Sistema de Financiación de las Comunidades Autónomas de Régimen Común, mientras que en el ejercicio 2010 se recibieron 388.897 miles de euros por este concepto. Además, este capítulo incluye los importes derivados de la liquidación definitiva del sistema de financiación autonómica del ejercicio 2009 en cuanto al fondo de garantía (82.861 miles de euros), al fondo de suficiencia global (244.055 miles de euros), al fondo de convergencia autonómica (327.163 miles de euros), a los anticipos recibidos (-159.061 miles de euros del fondo de convergencia autonómica y -169.510 miles de euros de los recursos adicionales integrados en el sistema de financiación en el año 2009), y a los pagos realizados por la recaudación del impuesto sobre el patrimonio (-396 miles de euros).


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− En el capítulo 7 "Transferencias de capital", se produce un incremento en los derechos reconocidos del 21,71% a causa del incremento de las transferencias de la Administración General del Estado.

La financiación, por tipología de recursos, es la siguiente: CAIB 2011. FINANCIACIÓN (EN MILES DE EUROS)

TIPOS DE RECURSOS Derechos rec.

netos I. RECURSOS PERCIBIDOS 3.011.864 A. INCONDICIONADOS 2.439.616 1. Transferidos por el Estado 2.051.123 a) Tarifa autonómica del IRPF 781.306 b) Participación en el rendimiento del IVA 850.246 c) Rendimiento cedido impuesto sobre alcohol y bebidas derivadas 14.207 d) Rendimiento cedido impuesto productos intermedios 297 e) Rendimiento cedido del impuesto sobre la cerveza 5.670 f) Rendimiento cedido del impuesto sobre labores del tabaco 167.873 g) Rendimientos sobre hidrocarburos 159.662 h) Rendimientos sobre la venta minorista de hidrocarburos 18.776 i) Rendimiento cedido del impuesto sobre electricidad 33.620 j) Fondo de suficiencia - k) Medios de transporte 19.466 2. Gestionados por la Comunidad Autónoma 388.493 a)Tributos cedidos 345.206 b) Tasas afectadas 43.287 c) Otros - B. CONDICIONADOS 572.249 a) Seguridad Social 43.067 b) Unión Europea 7.560 c) Fondo de Compensación Interterritorial - d) Subvenciones y convenios (1) 521.622 e) Otros - II. RECURSOS PROPIOS 279.354 a) Endeudamiento 224.500 b) Tributarios 53.985 c) Prestación de servicios - d) Patrimoniales 167 e) Otros 703 TOTAL 3.291.218 (1) Este importe incluye la liquidación definitiva del sistema de financiación autonómica del ejercicio 2009, en cuanto al Fondo de Garantía (82.861 miles de euros), al Fondo de Suficiencia Global (224.055 miles de euros) al Fondo de Convergencia Autonómica (138.800 miles de euros), en la compensación establecida en la disposición adicional tercera de la Ley 22/2009 (188.363 miles de euros), en los anticipos recibidos (-159.061 miles de euros del Fondo de Convergencia Autonómica y -169.510 miles de euros de los recursos adicionales integrados en el sistema de financiación en el año 2009), y a los pagos realizados por la recaudación del impuesto sobre el patrimonio (-396 miles de euros).

Los derechos reconocidos netos por la tarifa autonómica del IRPF, la participación en el rendimiento del IVA y el rendimiento cedido de los impuestos especiales se corresponden con las entregas hechas por la Administración General del Estado a cuenta de sus respectivos valores definitivos para el ejercicio 2011, más la liquidación definitiva correspondiente al ejercicio 2009 (que es el resultado de sustraer a sus valores definitivos las cantidades que se

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anticiparon aquel ejercicio). El siguiente cuadro desglosa estos conceptos para cada uno de los tributos cedidos:

CAIB 2011. FINANCIACIÓN TRIBUTOS CEDIDOS (EN MILES DE EUROS)

IMPORTE LIQUIDACIÓN DEFINITIVA

2009 DEVOLUCIÓN CORRESPONDIENTE IMPORTE LIQUIDACIÓN AL EJERCICIO IMPORTE IMPUTADO AL DEFINITIVA IMPORTE 2011 LIQUIDADO PRESUPUESTO ANTERIOR TOTAL

Ingresos Tarifa autonómica del IRPF 877.941 -96.635 -96.635 - 781.306 Participación en el rendimiento del IVA 1.064.480 -360.202 -181.824 -32.410 850.246 Rendimiento cedido impuesto sobre alcohol y bebidas derivadas

16.293 -2.086 -2.086 - 14.207

Rendimiento cedido impuesto sobre productos intermedios

356 -59 -59 - 297

Rendimiento cedido impuesto sobre la cerveza

5.718 -48 -48 - 5.670

Rendimiento cedido impuesto sobre labores del tabaco

187.797 -19.924 -19.924 - 167.873

Rendimiento cedido impuesto sobre hidrocarburos

165.281 -5.619 -5.619 - 159.662

Rendimiento cedido impuesto sobre electricidad

32.537 1.083 1.083 - 33.620

Fondo de Garantía 2009 - 82.861 82.861 - 82.861 Fondo de Suficiencia 2009 - 224.055 224.055 - 224.055 Fondo de Convergencia Autonómica 2009

- 327.163 327.163 - 327.163

Anticipo del Fondo de Convergencia Autonómica en el año 2009

- -159.061 -159.061 - -159.061

Anticipo de recursos adicionales integrados en el sistema de financiación en el año 2009

- -169.510 -169.510 - -169.510

Ingresos aplicados por compensación pagos IP

- -396 -396 - -396

Total ingresos 2.350.402 -178.377 - -32.410 2.317.992 Gastos Fondo de suficiencia -374.614 - - - -374.614 Fondo de garantía -326.984 - - - -326.984 Total gastos -701.598 - - - -701.598 Total 1.648.804 -178.377 - -32.410 1.616.394 El resultado final neto de la liquidación definitiva de 2009 es negativo en 178.377 miles de euros, pero sólo se han aplicado al presupuesto de ingresos los importes efectivamente compensados, que son los que figuran en el cuadro anterior en la columna "Importe imputado al presupuesto". De acuerdo con lo que dispone la Ley 39/2010, de Presupuestos Generales del Estado, que regula la práctica de la liquidación de 2009, este importe, pendiente de imputación al presupuesto, se compensará en 60 meses a partir de 2012.


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Por otro lado, en 2011 se ha iniciado la devolución del importe pendiente de aplicar al presupuesto de la liquidación definitiva del año 2008, que figura en la columna "Devolución liquidación definitiva anterior" por importe de 32.410 miles de euros. Según la liquidación del sistema de financiación de las comunidades autónomas de régimen común del ejercicio 2009, la financiación por habitante de la CAIB es la más baja de todas las comunidades autónomas. En el siguiente gráfico se muestran los datos relativos a la liquidación de este ejercicio junto con los datos de lo que resultaría de aplicar el anterior sistema de financiación:

Fuente: Ministerio de Economía y Hacienda La recaudación líquida ha sido de 3.194.708 miles de euros, que suponen un 97,07% de los derechos reconocidos.

Incidencias: Aunque, de acuerdo con los principios contables públicos, el reconocimiento del derecho se debe realizar cuando tenga lugar el incremento del activo, la Comunidad Autónoma, de acuerdo con su normativa, mantiene en la cuenta "55400105. IPA ingresos directos" del pasivo del balance de situación, 49.248 miles de euros derivados de diversas transferencias recibidas y no aplicadas al presupuesto, con el objeto de generar crédito en el siguiente ejercicio.

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B. EJECUCIÓN DE GASTOS Sobre unas previsiones definitivas de 4.335.404 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 3.798.103 miles de euros, lo que supone un nivel de ejecución del 87,61%, porcentaje inferior al del ejercicio 2010 que fue del 93,70%.

CAIB 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA C. DEFINITIVO

OBLIG. RECON. %/TOTAL % EXEC.

OBLIG. RECON. %/TOTAL

Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 646.685 633.791 16,69% 98,01% 655.121 16,95% 2 Gasto corriente en bienes y servicios 89.311 80.603 2,12% 90,25% 92.597 2,40% 3 Gastos financieros 119.052 116.683 3,07% 98,01% 75.726 1,96% 4 Transferencias corrientes 2.533.949 2.265.355 59,64% 89,40% 2.290.285 59,25% Total operaciones corrientes 3.388.997 3.096.432 81,53% 91,37% 3.113.729 80,55% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 187.389 130.206 3,43% 69,48% 149.719 3,87% 7 Transferencias de capital 544.715 357.182 9,40% 65,57% 532.373 13,77% Total operaciones de capital 732.104 487.388 12,83% 66,57% 682.092 17,65% Operaciones financieras 8 Activos financieros 1.361 1.342 0,04% 98,58% 440 0,01% 9 Pasivos financieros 212.942 212.942 5,61% 100,00% 69.249 1,79% Total operaciones financieras 214.303 214.284 5,64% 99,99% 69.689 1,80% TOTAL 4.335.404 3.798.103 100,00% 87,61% 3.865.510 100,00% De la comparación de los datos de los ejercicios 2011 y 2010 se desprende que el presupuesto ejecutado disminuyó en 67.407 miles de euros (1,74%). El decremento más significativo de gastos, en términos absolutos, 175.191 miles de euros( 32,91%), se produce en el capítulo 7 de transferencias de capital. Dentro este capítulo, las disminuciones más significativas son las siguientes:

− 109.206 miles de euros correspondientes al artículo "74. Transferencias de capital a empresas públicas de la CAIB", entre las que destacan la disminución de 33.538 miles de euros por la extinción de la empresa Tranvía de la Bahía de Palma, SA y de 30.711 miles de euros de la transferencia de capital a Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM).

− 29.041 miles de euros correspondientes al artículo "72. Transferencias de capital al IBSALUT."

− 28.068 miles de euros correspondientes al artículo "76. Transferencias de capital a corporaciones locales" por la disminución generalizada de las aportaciones a consejos insulares y ayuntamientos.

En el capítulo 4 de gastos destacan las siguientes disminuciones:


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− 465.864 miles de euros en el artículo "42. Transferencias corrientes al IBSALUT", dado que no se ha transferido la totalidad de los créditos definitivos previstos.

− 52.226 miles de euros en el artículo "44. Transferencias corrientes a empresas públicas y otra administración instrumental" por la reducción de la aportación corriente a casi todas las entidades, entre las que destaca la reducción de la aportación al Ente Público Radio Televisión de las Islas Baleares en 30.357 miles de euros.

Por otro lado, el artículo "40. Transferencias corrientes en la Administración del Estado" se ha incrementado en 528.191 miles de euros por el aumento de los importes correspondientes al Fondo de Suficiencia y al Fondo de Garantía hasta llegar a los 374.614 y 326.984 miles de euros, respectivamente, ambos previstos en el sistema de financiación de las comunidades autónomas. El efecto sobre el ejercicio 2011 de la Ley 6/2010, de Medidas Urgentes contra el Déficit Público, en cuanto a las medidas sobre los gastos de personal, ha supuesto la disminución de éstos en un 3,26% (21.330 miles de euros). El gasto del capítulo 3 de gastos financieros se ha incrementado en 40.957 miles de euros por el aumento creciente de los costes de financiación de la deuda pública. La Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010, por la que se establecen las particularidades presupuestarias y contables que han de regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2011, establece en el artículo 3 que la autorización de gastos con cargo a los capítulos 2 a 9 se puede limitar mediante una resolución del Consejero de Economía y Hacienda que declare indisponible una parte de los créditos prorrogados. En este sentido, se dictó la Resolución del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010 que declaraba determinados porcentajes de los créditos de cada capítulo indisponibles y la Resolución de 25 de enero de 2011 (modificada por las Resoluciones de 21 de marzo y de 7 de julio) de revocación parcial de la indisponibilidad de créditos contenida en la resolución anterior. En la contabilidad presupuestaria, se han anotado una serie de documentos contables R de indisponibilidad (RB) que explican una parte importante del crédito no ejecutado, y que se muestra en el siguiente cuadro, junto con los créditos declarados indisponibles citados en el párrafo anterior:

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CAIB 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS CONSIDERANDO LOS DOCUMENTOS CONTABLES R DE INDISPONIBILIDAD (EN MILES DE EUROS)

31/12/2011 CLASIFICACIÓN ECONÓMICA C.

DEFINITIVO C.DECLARADO INDISPONIBLE

DOCUMENTOS CONTABLES

RB C. DEFINITIVO DISPONIBLE

OBLIG. REC.

% EJEC.

Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 646.685 (*) 5.523 641.163 633.791 98,85% 2 Gasto corriente en bienes y servicios 89.311 134 2.126 87.185 80.603 92,45% 3 Gastos financieros 119.052 - 5 119.047 116.683 98,01% 4 Transferencias corrientes 2.533.949 26.128 230.365 2.303.583 2.265.355 98,34% Total operaciones corrientes 3.388.997 26.262 238.019 3.150.977 3.096.432 98,27% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 187.389 4.162 36.353 151.035 130.206 86,21% 7 Transferencias de capital 544.715 45.304 79.061 465.654 357.182 76,71% Total operaciones de capital 732.104 49.466 115.415 616.689 487.388 79,03% Operaciones financieras 8 Activos financieros 1.361 - 19 1.342 1.342 99,98% 9 Pasivos financieros 212.942 - - 212.942 212.942 100,00% Total operaciones financieras 214.303 - 19 214.284 214.284 100,00% TOTAL 4.335.404 75.728 353.453 3.981.951 3.798.103 95,38% (*) La Res. del Consejero de Econ. y Hacienda de 28/12/10 no permite cuantificar el importe del crédito declarado indisponible en este capítulo.

El importe de los documentos contables R de indisponibilidad es superior al crédito declarado indisponible mediante resolución. En cuanto a la clasificación funcional, cabe destacar que el 46,15% del total de las obligaciones reconocidas se reparte entre las funciones "41. Sanidad" (24,38%) y "42. Educación" (21,77%). El año 2010 fueron del 36,83% y del 21,82%, respectivamente. Los pagos realizados han ascendido a 3.073.973 miles de euros, que suponen un 80,93% de los créditos ordenados, porcentaje superior al del ejercicio 2010 que fue del 79,50%. Tal como se indica en el apartado C. METODOLOGÍA, el área de gastos de personal ha sido objeto de una auditoría informática sobre las aplicaciones que soportan las nóminas del personal de la Administración General y del personal de educación, auditoría que no ha puesto de manifiesto incidencias significativas en el ámbito de la fiscalización de la Cuenta de la Administración general de la CAIB. Sin embargo, durante la realización del trabajo se ha identificado un conjunto de oportunidades de mejora que, si bien se ha podido obtener evidencia que no se han traducido en errores significativos en la Cuenta de la Administración de la CAIB, permitirían incrementar el nivel de control existente sobre el proceso de gestión de la nómina. Las principales oportunidades de mejora identificadas se exponen a continuación :


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− Los procesos de revisión del cálculo de la nómina destinados a la identificación de posibles errores no están formalmente definidos de manera que no está establecido de forma concreta el alcance de las verificaciones a realizar, las responsabilidades en cuanto a la ejecución de estas revisiones ni la frecuencia en que se llevarán a cabo cada una de las comprobaciones.

− Si bien en todos los casos en que se ha detectado un pago indebido el reintegro ya había sido gestionado, sería necesaria la implantación de controles preventivos orientados a que no se produzcan aquellos pagos indebidos que hubiesen sido previsibles.24

− El procedimiento para la identificación y la gestión de reintegros no está formalizado y se realiza de forma manual sin que la gestión sea soportada por una aplicación informática, lo que dificulta la identificación y el seguimiento de posibles expedientes sin identificar.

− La asignación de privilegios, implementada en las aplicaciones informáticas utilizadas por el personal de Función Pública para la gestión de la relación de puestos de trabajo y la gestión de la nómina, muestra que el número de usuarios con privilegios para realizar modificaciones sobre la RPT y para la introducción de modificaciones de nómina es elevado, y no está en todos los casos justificado por las funciones propias de los diferentes usuarios. Asimismo, hay un grupo significativo de usuarios que dispone de los privilegios necesarios para completar todo el proceso de la gestión de las variaciones de nómina mensual.

− Las aplicaciones utilizadas para la gestión del personal y de la nómina del personal docente operan de forma aislada sin que haya transferencia de datos entre ellas. Las pruebas realizadas han puesto de manifiesto debilidades en cuanto a la coherencia de la información entre la aplicación SIGP y la aplicación de nómina, si bien estas debilidades no se han traducido en errores en el cálculo de la nómina.

− El cálculo de las bases de cotización a la Seguridad Social no considera el importe de la ayuda social por hijos menores de dieciocho años ni la ayuda por atención de personas con discapacidad. En una interpretación estricta del artículo 109 del Real Decreto Legislativo 1/1994, de 20 de junio, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley General de la Seguridad Social, y del artículo 23 del Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento General de cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad


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Social, los dos conceptos indicados se deberían incluir en el citado cálculo.

A partir de la información facilitada por la CAIB, se ha podido elaborar los siguientes cuadros, en LOS que figura la distribución del promedio de personal durante el año 2011, tanto de personal de la Administración General como del personal de Educación:

CAIB 2011. PERSONAL DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB

Relación administrativa Media anual Funcionarios de carrera 2.676 Funcionarios interinos 741 Laborales 859 Altos cargos, personal asesor y personal de alta dirección 122 TOTAL 4.398

CAIB 2011. PERSONAL FUNCIONARIO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB

Grupo Media anual Grupo A1 920 Grupo A2 495 Grupo C1 464 Grupo C2 1.142 Agrupaciones profesionales 396 TOTAL 3.417

CAIB 2011. PERSONAL DOCENTE DE CENTROS

PÚBLICOS NO UNIVERSITARIOS Relación administrativa Media anual

Funcionarios de carrera 8.194 Funcionarios interinos 3.014 Funcionarios en prácticas 833 Laborales 243 TOTAL 12.284

CAIB 2011. PERSONAL DOCENTE DE CENTROS

PÚBLICOS NO UNIVERSITARIOS Cuerpo Media anual

Maestros 6.151 Profesores secundaria 5.510 Profesores formación profesional 603 Inspectores 19 TOTAL 12.284

Asimismo, el número total de perceptores clasificado por tramos de sueldo bruto (excluido el coste de Seguridad Social a cargo de la CAIB), es el siguiente:


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CAIB 2011. PERSONAL DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB

Sueldo bruto (miles de euros)

Número perceptores

Porcentaje perceptores

<30 3.732 71,96% 30-60 1.384 26,69% >60 70 1,35% TOTAL 5.186 100,00%

CAIB 2011. PERSONAL DOCENTE DE LA ADMINISTRACIÓN

GENERAL DE LA CAIB Sueldo bruto (miles de

euros) Número

perceptores Porcentaje

perceptores <30 2.423 18,74% 30-60 10.484 81,10% >60 20 0,15% TOTAL 12.927 100,00%

La distribución de la imputación de los gastos de personal por capítulos (incluido el coste de Seguridad Social a cargo de la CAIB) es la siguiente:

CAIB 2011. GASTOS DE PERSONAL POR CAPÍTULOS (MILES DE EUROS) Capítulo 1 Capítulo 2 Capítulo 4 Capítulo 6 Capítulo 7 Total

Personal docente de centros públicos no universitarios 470.384 - - - - 470.384 Administración General, Consejo Consultivo IB, CES IB y entidades autónomas 149.516 775 216 6.720 194 157.421 Parlamento IB 11.271 - - - - 11.271 Sindicatura IB 2.620 - - - - 2.620 Total 633.791 775 216 6.720 194 641.696

Incidencias: A finales de los ejercicios 2011 y 2012 se han modificado los convenios firmados con los consejos insulares para financiar el mantenimiento de las plazas creadas y concertadas para personas con discapacidad, el programa de prestaciones básicas de servicios sociales y el mantenimiento de la red viaria, a fin de aplazar la totalidad o parte del pago de la anualidad correspondiente al 2011 a ejercicios posteriores. La SCIB no dispone de la información necesaria para confirmar si estos gastos habían sido ejecutados o no por los consejos insulares y si, por tanto, deberían haberse imputado al presupuesto de la CAIB correspondiente al ejercicio 2011. Los importes aplazados de estos convenios ascienden a 14.005, 1.853 y 35.650 miles de euros, respectivamente. Los créditos iniciales de los subconceptos "48035. Subvenciones al transporte marítimo interinsular" y "48046. Bonificación al coste del peaje del túnel de Soller" son, cada año de forma recurrente, inferiores a las obligaciones reconocidas en el ejercicio anterior. Durante el ejercicio 2011, los créditos iniciales no han podido ser ampliados, dado que la prórroga del presupuesto

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correspondiente al ejercicio 2010 no preveía la existencia de partidas ampliables, y las obligaciones reconocidas han sido inferiores a las reconocidas el ejercicio anterior en 7.213 y 773 miles de euros, respectivamente (en 2010 las obligaciones reconocidas por estos dos subconceptos fueron de 9.490 y 1.529 miles de euros, respectivamente). La CAIB no ha remitido a la SCIB la relación de subvenciones solicitadas durante el ejercicio 2011 por lo que no es posible determinar si las obligaciones reconocidas son correctas o no. 25 Los documentos contables R de indisponibilidad aplicados a los diferentes capítulos del presupuesto de gastos son una medida encaminada a reducir el volumen de crédito disponible del ejercicio, para que no se puedan reconocer obligaciones. Sin embargo, la medida no es efectiva si sólo implica el aplazamiento de gastos y deudas vencidas y exigibles. En este sentido, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− Los documentos contables R de indisponibilidad aplicados a los capítulos 4 "Transferencias corrientes" y 7 "Transferencias de capital" afectan a las transferencias a realizar al IBSALUT y a los entes del sector público instrumental de la CAIB, alguno de los cuales no han tenido la consiguiente correspondencia en estos entes que han visto reducidos sus ingresos sin haber limitado sus gastos. Es el caso, por ejemplo, del IBSALUT y donde se han anotado documentos contables R de indisponibilidad por importe de 212.281 miles de euros en el capítulo 4, y de Servicios Ferroviarios de Mallorca donde se han anotado documentos contables R de indisponibilidad por importe de 25.000 miles de euros en el capítulo 7.

− Asimismo, la CAIB ha informado a la SCIB de la existencia de otros gastos devengados durante el ejercicio 2011 en concepto de convenios o subvenciones, de los que se ha diferido la imputación al presupuesto en el ejercicio 2012, por importe de 10.926 miles de euros, de los que 1.948 miles de euros corresponden a la Consejería de Salud, Familia y Bienestar Social, 7.782 miles de euros al SOIB y 1.196 miles de euros a la Vicepresidencia Económica, de Promoción Empresarial y de Empleo (Dirección General de Comercio, Industria y Energía) .

La CAIB imputa al capítulo 7 del presupuesto de gastos las trasferencias a consorcios, como consecuencia de determinados convenios de financiación relativos a operaciones de crédito concertados por éstos y firmados antes del ejercicio 2007, sin desglosar el importe correspondiente a los gastos financieros de la operación que se deberían imputar al capítulo 4 del presupuesto.

25Con posterioridad a la elaboración del Informe, la CAIB ha remitido la información relativa a las subvenciones al transporte marítimo interinsular y a la bonificación del coste del peaje del túnel de Sóller, donde figura que el importe de las subvenciones devengadas no imputadas al presupuesto es de 7.869 y 875 miles de euros, respectivamente.


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La CAIB imputa a los capítulos 6 y 7 del presupuesto de gastos los intereses de las operaciones de cesión de crédito, realizadas por los consejos insulares, por las entidades locales y por las empresas públicas, firmadas antes del ejercicio 2007, para la financiación de las obras de institutos y de escuelas públicas. Estos intereses se deberían imputar a los capítulos 3 y 4 del presupuesto. Los pagos en concepto de amortización de la deuda correspondiente a las operaciones de cesión de crédito realizadas por los consejos insulares, por las entidades locales y por las empresas públicas que corresponden a los colegios públicos que no son de titularidad de la CAIB y que actualmente se imputan al capítulo 6 del presupuesto de gastos, deberían imputarse al capítulo de transferencias correspondiente. El importe de las obligaciones reconocidas por las anualidades de las concesiones de explotación derivadas de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa han sido de 12.922 y 8.541 miles de euros, respectivamente, que han sido imputados al capítulo 6 del presupuesto de gastos. Dada la naturaleza de los contratos de concesión, estos importes deberían haberse registrado en el capítulo 2 como gasto corriente. Durante el ejercicio 2011 se ha generado crédito y se ha incorporado crédito en concepto de inversiones estatutarias, por importe de 112.861 y 48.634 miles de euros, respectivamente. Sin embargo, sólo se han reconocido obligaciones por importe de 48.374 miles de euros. La CAIB no ha remitido la información relativa a la situación de los convenios con el Estado que amparan estas inversiones estatutarias, por lo que no es posible determinar si las inversiones se están realizando de acuerdo con lo que prevén los convenios, ni las posibles reclamaciones que se podrían derivar de su incumplimiento.

RECOMENDACIONES Modificar la normativa propia de la Comunidad Autónoma para adaptarla a los principios contables públicos en los aspectos de devengo y de imputación de los ingresos y de los gastos. Realizar las anotaciones contables pertinentes, de acuerdo con los principios presupuestarios, para corregir las incidencias expuestas en los apartados anteriores y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores.

Anexo III.3: • Cuadro núm. III.3.1. Ingresos: detalle derechos reconocidos

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• Cuadro núm. III.3.2. Ingresos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. III.3.3. Gastos: detalle obligaciones reconocidas

• Cuadro núm. III.3.4: Gastos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. III.3.5. Gastos: liquidación presupuesto por funciones

• Cuadro núm. III.3.6. Gastos: liquidación presupuesto por secciones y capítulos

4. ENDEUDAMIENTO, GASTOS PLURIANUALES Y AVALES CONCEDIDOS

A. ENDEUDAMIENTO El endeudamiento vivo de la Administración de la CAIB, al cierre del ejercicio 2011, es de 3.317.795 miles de euros, con un incremento del 14,38% respecto al ejercicio anterior. El detalle y el movimiento durante el ejercicio han sido los siguientes:

CAIB 2011. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS AUTORIZACIONES DE ENDEUDAMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (IMPORTES EN MILES DE EUROS)

Disposición legal o administrativa

Fecha formaliza-

ción Importe

aprobado Deuda viva a

31/12/10 Amortizado

año 2011 Recaudado año 2011

Subroga- ción

Deuda viva a 31/12/11

Art. 18.3 Ley 10/1997 18/12/1998 75.577 75.577 - - - 75.577 Art. 15.3 Ley 15/1998 27/01/2000 50.383 22.901 4.580 - - 18.321 Art. 15.4 Ley 15/1998 28/12/1999 15.025 15.025 - - - 15.025 Art. 15.3 Ley 11/1999 31/01/2001 17.934 17.934 17.934 - - - Art. 15.4 Ley 11/1999 07/12/2000 28.392 10.920 2.184 - - 8.736 Art. 15.3 Ley 15/2000 29/01/2002 4.007 4.007 4.007 - - - Art. 15.4 Ley 15/2000, mod. por Ley 12/2001 12/09/2001 57.533 57.533 57.533 - - -

Art. 15.3 Ley 19/2001 29/04/2002 34.107 13.643 3.411 - - 10.232 Art. 15.4 Ley 19/2001 06/02/2003 2.803 1.725 216 - - 1.509 Art. único Ley 07/2002 15/07/2002 77.000 48.632 4.053 - - 44.579 Art. único Ley 07/2002 10/10/2002 41.783 41.783 - - - 41.783 Art. único Ley 07/2002 06/02/2003 4.007 2.466 308 - - 2.157 Art. 14.3 Ley 10/2002 05/12/2003 6.191 2.322 774 - - 1.548 Art. 17.3 Ley 09/2003 16/12/2004 10.243 8.381 931 - - 7.450 Art. 18.3 Ley 07/2004 23/11/2005 150.000 150.000 - - - 150.000 Art. 18.3 Ley 07/2004 23/11/2005 170.000 170.000 - - - 170.000 Art. 18.3 Ley 07/2004 16/12/2005 42.275 42.275 - - - 42.275 Art. 14.3 Ley 12/2005 22/12/2006 42.070 42.070 - - - 42.070 Art. 14.3 Ley 12/2005 28/12/2006 104.000 104.000 - - - 104.000 Art. 14.3 Ley 24/2006 17/12/2007 52.533 52.533 - - - 52.533 Art. 14.3 Ley 24/2006 17/12/2007 42.070 42.070 - - - 42.070 D.A. 7ª Ley 5/2007 29/09/2008 4.118 4.118 - - - 4.118 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 136.500 136.500 - - - 136.500 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 50.174 50.174 - - - 50.174 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 90.000 90.000 - - - 90.000 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 136.500 136.500 - - - 136.500


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CAIB 2011. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS AUTORIZACIONES DE ENDEUDAMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (IMPORTES EN MILES DE EUROS)

Disposición legal o administrativa

Fecha formaliza-

ción Importe

aprobado Deuda viva a

31/12/10 Amortizado

año 2011 Recaudado año 2011

Subroga- ción


D.A. 8a Ley 5/2007 12/03/2009 150.000 141.667 16.667 - - 125.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 21/07/2009 110.000 110.000 - - - 110.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 21/07/2009 74.645 74.645 - - - 74.645 Art. 18.1 Ley 9/2008 16/09/2009 28.000 25.455 2.545 - - 22.909 Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 10.000 10.000 - - - 10.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 36.000 34.364 3.273 - - 31.091 Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 5.000 5.000 - - - 5.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 08/10/2009 30.000 30.000 - - - 30.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 30/12/2009 30.000 30.000 - - - 30.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 20/02/2009 51.000 51.000 - - - 51.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 04/03/2010 300.000 300.000 - - - 300.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 (1) 31/03/2010 8.349 8.349 835 - - 7.514 Art. 18.1 Ley 9/2008 (2) 31/03/2010 30.000 30.000 1.500 - - 28.500 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 (1) 31/03/2010 22.338 22.338 2.234 - - 20.104

Art. 18.2 b) Ley 9/2008 (2) 31/03/2010 25.000 25.000 1.250 - - 23.750

Art. 18.2 b) Ley 9/2008 04/03/2010 200.000 200.000 - - - 200.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 23/03/2010 50.000 50.000 - - - 50.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 15/04/2010 25.000 25.000 - - - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 15/04/2010 25.000 25.000 - - - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 29/04/2010 25.000 25.000 - - - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 12/05/2010 40.000 40.000 - - - 40.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 04/05/2010 60.000 60.000 60.000 - - 0 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 12/05/2010 114.833 114.833 28.708 - - 86.125 Art. 18.1 Ley 9/2009 10/09/2010 35.000 35.000 - - - 35.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 15/09/2010 20.000 20.000 - - - 20.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 02/11/2010 40.000 40.000 - - - 40.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 22/12/2010 25.000 25.000 - - - 25.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 17/01/2011 25.000 - - 25.000 - 25.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 21/01/2011 300.000 - - 300.000 - 300.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 25/02/2011 65.000 - - 65.000 - 65.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 28/03/2011 15.000 - - 15.000 - 15.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 25/05/2011 30.000 - - 30.000 - 30.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 (1) 352 - - - - 0 Ley 8/2011 29/04/2011 20.500 - - - 20.500 20.500 Ley 8/2011 13/10/2011 75.000 - - 75.000 - 75.000 Ley 8/2011 17/11/2011 20.000 - - 20.000 - 20.000 Ley 8/2011 28/11/2011 30.000 - - 30.000 - 30.000 Ley 8/2011 29/12/2011 7.000 - - 7.000 - 7.000 Ley 8/2011 30/12/2011 15.000 - - 15.000 - 15.000 Ley 8/2011 30/12/2011 25.000 - - 25.000 - 25.000 Ley 8/2011 30/12/2011 2.500 - - 2.500 - 2.500 Ley 8/2011 50.000 - - - - 0 Total endeudamiento 3.695.741 2.900.737 212.942 609.500 20.500 3.317.795 (1) Endeudamiento pendiente a 31/12/10, reconocido como derechos pendientes de cobro, que ha sido anulado durante el ejercicio 2011

El artículo 3 de la Ley 8/2011, de 14 de noviembre, sobre autorizaciones financieras durante el plazo de prórroga presupuestaria iniciado el 1 de enero de 2011, autoriza al Gobierno a incrementar el endeudamiento al cierre del

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ejercicio hasta el importe máximo que autorice el Programa Anual de Endeudamiento para la CAIB aprobado por la Administración del Estado o las autorizaciones del Consejo de Ministros a cuenta del citado Programa Anual de Endeudamiento. El Programa Anual de Endeudamiento firmado por la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos y por la Vicepresidencia Económica, el 31 de agosto de 2011, prevé un incremento del endeudamiento neto en 384.333 miles de euros, lo cual, junto con el importe de la deuda amortizada durante el ejercicio 2011 por importe de 212.942 miles de euros, supone un total de 597.275 miles de euros. De este endeudamiento, el Consejo de Ministros, en sesiones de 25 de febrero de 2011, de 22 de julio de 2011 y de 23 de septiembre de 2011, ha autorizado 468.391 miles de euros. De este endeudamiento aprobado se ha instrumentado, durante el 2011, un total de 245.000 miles de euros, mediante las siguientes operaciones: una emisión de deuda, por importe total de 30.000 miles de euros; seis operaciones de préstamo, por importe total de 144.500 miles de euros; la subrogación de un préstamo de la ATB, por importe de 20.500 miles de euros (formalizado por la ATB en el ejercicio 2011), y el reconocimiento de endeudamiento, pendiente de formalizar a 31 de diciembre de 2011, por importe de 50.000 miles de euros (reconocidos como endeudamiento adicional). Si tenemos en cuenta el incremento del endeudamiento de los entes del sector público, según criterios del SEC95, durante el ejercicio 2011 no se ha formalizado endeudamiento autorizado por el Estado, por importe de 206.803 miles de euros. El endeudamiento pendiente de formalizar a 31 de diciembre de 2010, por importe de 435.352 miles de euros, se ha instrumentado mediante una emisión de la deuda pública a minoristas, por importe de 300.000 miles de euros, una emisión de deuda pública, por importe de 30.000 miles de euros, y tres préstamos, por importe de 105.000 miles de euros. Los derechos de cobro correspondientes a los 352 miles de euros restantes han sido anulados. La estimación de los vencimientos futuros del endeudamiento es la siguiente:

CAIB 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DEL ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

TOTAL AÑO Amortización Intereses TOTAL 2012 567.169 139.436 706.605 2013 476.296 110.695 586.991 2014 354.045 101.745 455.791 2015 425.245 89.042 514.287 2016 275.081 70.576 345.657 2017 159.229 59.168 218.397 2018 141.971 49.708 191.679 2019 142.284 41.875 184.158 2020 488.699 35.228 523.927 2021 49.734 12.974 62.708


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CAIB 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DEL ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

TOTAL AÑO Amortización TOTAL Intereses 2022 34.633 10.342 44.975 2023 33.182 8.627 41.809 2024 227 6.912 7.139 2025 - 6.907 6.907 2026 - 6.907 6.907 2027 - 6.907 6.907 2028 - 6.907 6.907 2029 - 6.907 6.907 2030 - 6.907 6.907 2031 - 6.907 6.907 2032 - 6.907 6.907 2033 - 6.907 6.907 2034 - 6.907 6.907 2035 170.000 6.907 176.907

TOTAL 3.317.795 812.305 4.130.100

-

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

2012 2014 2016 2018 2020 2022 2024 2026 2028 2030 2032 2034

Año

(en

mile

s de

eur

os)

Amortización

Intereses

Por otra parte, la CAIB tiene concertadas operaciones a corto plazo para cubrir necesidades transitorias de tesorería por un importe de 401.350 miles de euros (521.000 miles de euros a 31 de diciembre de 2010). El importe máximo correspondiente a las cantidades dispuestas a lo largo del ejercicio para las operaciones a corto plazo y por los importes anticipados mediante la gestión de pagos ha sido de 420.161 miles de euros (inferior al límite, que marca la Ley 8/2011, sobre autorizaciones financieras durante el período de prórroga presupuestaria, del 30% de los créditos iniciales de los capítulos 1 a 7), mientras que a 31 de diciembre de 2011 el importe dispuesto es de 356.993 miles de euros. La evolución del endeudamiento vivo a final de ejercicio, incluidas las deudas por operaciones de tesorería a corto plazo, ha sido la siguiente:

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CAIB 2011. EVOLUCIÓN DEL ENDEUDAMIENTO FINANCIERO VIVO (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTO 2007 2008 2009 2010 2011 Endeudamiento neto autorizado al cierre 1.068.353 1.600.815 2.849.987 3.336.089 3.367.795 Pendiente de cobro/ de formalización -4.118 -174.532 -595.520 -435.352 -50.000 Deudas por operaciones de tesorería a corto plazo 4.118 133.993 235.465 372.933 356.993 DEUDA VIVA DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA 1.068.353 1.560.276 2.489.932 3.273.670 3.674.788 El incremento porcentual del endeudamiento respecto del año anterior asciende a un 12,25%. Los gastos financieros del endeudamiento durante 2011 fueron de 131.594 miles de euros; 66.465 miles de euros de las emisiones de obligaciones, 54.308 miles de euros de los préstamos, y 10.821 miles de euros de las operaciones a corto plazo. Las comisiones por colocación y aseguramiento de emisiones de deuda pública, y por apertura de nuevas operaciones y otros gastos de obtención de financiación, han ascendido a 10.781 miles de euros.

Incidencias: Las previsiones de vencimientos de la deuda tienen puntas muy importantes en los ejercicios que concentran amortizaciones de principal (ejercicios 2012 a 2020 y 2035) lo que dificulta, sino imposibilita, la cancelación del endeudamiento dispuesto.

B. GASTOS PLURIANUALES Los datos del gasto comprometido para ejercicios futuros que figuran en la Cuenta General ofrecen el detalle de los gastos que se encuentran adjudicados (fase D), sin especificar el detalle de los que se encuentren en fase de reservado o autorizado (fases R y A). Los datos generales de gasto con cargo a ejercicios futuros, a 31 de diciembre de 2011, que figuran en la Cuenta General, son los siguientes:

CAIB 2011. ESTADO DE EJECUCIÓN DE GASTOS PLURIANUALES FASE Reservado Autorizado Dispuesto TOTAL 3.394.066 2.397.738 2.351.281

Estos importes incluyen los expedientes de gasto tramitados anticipadamente antes del 1 de enero de 2012. La diferencia entre el importe reservado y el importe dispuesto es de 1.042.785 miles de euros, de los cuales, 918.785 corresponden a la Consejería de Salud, Familia y Bienestar Social. No se han


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podido verificar, con la información remitida, los expedientes a que corresponde la diferencia entre los importes reservados y dispuesto. Las consejerías con el gasto comprometido para ejercicios futuros más significativo son: la Consejería de Vivienda y Obras Públicas (con el contrato para el desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni, el acceso al aeropuerto de Eivissa, y los convenios en materia de carreteras con los consejos insulares) y la Consejería de Agricultura, Medio Ambiente y Territorio (con los diferentes convenios con Puertos de las Islas Baleares, Agencia Balear del Agua (ABAQUA), y Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM)). Durante el ejercicio 2011 se han dado de alta un total de 1.616 nuevos documentos contables de compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros. Por otra parte, se han modificado las anualidades de 116 expedientes iniciados en ejercicios anteriores. Globalmente, el importe total de los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros experimenta un incremento del 3,43% con el siguiente detalle:

CAIB 2011. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS (EN MILES DE EUROS) EJERCICIOS A 31/12/2010 MODIFICACIONES (1) ALTAS (2) A 31/12/2011

2012 270.209 -64.396 83.882 289.695 2013 220.538 -18.919 35.727 237.347 2014 194.155 -16.695 25.754 203.215 2015 185.714 -19.701 21.958 187.971 2016/2036 1.402.712 -78.459 108.800 1.433.052 TOTAL 2.273.329 -198.169 276.121 2.351.281 (1) Modificaciones y reajustes de expedientes de gasto plurianual vigentes a 31/12/11 (2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y sus modificaciones

Incidencias: El estado de compromisos de gasto plurianual incluido en la Cuenta General presenta las siguientes deficiencias:

− Aunque en la normativa que regula los documentos que integran la Cuenta General no se exige de forma expresa la diferenciación, en el estado de compromisos de gasto plurianual no figura diferenciado el importe total de las altas correspondientes al gasto comprometido durante el ejercicio, lo que es imprescindible para conocer la evolución del saldo.

− Incluye diversos documentos por importe, al menos, de 35.413 miles de euros que provienen de ejercicios anteriores (y que figuraban en la Cuenta General de 2010) aunque en 2011 aparecen como altas del ejercicio. La relación de expedientes es la siguiente: 26

26En fase de alegaciones la CAIB ha expuesto las circunstancias de cada uno de estos expedientes y las razones por las que el sistema utilizado provoca estas incidencias en la información que figura en la Cuenta General.

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Núm. expediente 2011 Importe (en miles de

euros) 500187366 7.500 500189296 1.293 500189298 4.302 500189557 2.142 500189558 1.175 500189937 305 500189938 74 500190133 2.661 500190608 1.416 500190643 63 500190852 11.160 500191658 1.271 500191665 1.856 500191685 196 TOTAL 35.413

No consta ninguna documentación en la Dirección General de Presupuestos en relación al expediente identificado con el número de documento 0500194558 ni en relación al expediente modificado identificado con el número de documento 0500189994.27 La distribución de anualidades que figura en la Cuenta General correspondiente al expediente identificado con el número de documento 0500193921 difiere de la que figura en el documento de toma en consideración y autorización de la imputación del gasto a ejercicios futuros autorizado por el Consejero de Economía y Hacienda.28 Las anualidades previstas en los expedientes tramitados no siempre se tienen en cuenta para la elaboración de los siguientes presupuestos. La comparación entre los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros y los créditos iniciales de los presupuestos generales para el ejercicio 2012, al nivel de la vinculación de créditos establecida por la Ley de Presupuestos, pone de manifiesto una falta de crédito vinculado a diversas partidas presupuestarias por un importe total de 14.941 miles de euros.

C. AVALES CONCEDIDOS La CAIB, a 31 de diciembre de 2011, había concedido avales por un importe nominal de 1.203.911 miles de euros (con un riesgo vivo de 974.094 miles de euros) para garantizar operaciones de crédito con entidades financieras. Estos

27 En fase de alegaciones, la CAIB ha remitido la documentación relativa a los dos expedientes. En cuanto al expediente 0500189994, se pone de manifiesto que proviene del ejercicio 2004 aunque figura en la Cuenta General de 2011 como alta del ejercicio. 28 La documentación solicitada durante la realización del trabajo de campo se ha remitido en fase de alegaciones.


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importes representan un aumento respecto del ejercicio anterior del 1,14% del nominal y una disminución del 3% del riesgo vivo. El detalle de avales es el siguiente:

CAIB 2011. AVALES CONCEDIDOS (EN MILES DE EUROS)

Existencias iniciales Importe operaciones del ejercicio Existencias finales

AVALISTA/AVALADO Número

de avales

Importe avales

Avales constituidos

Avales cancelados

Avales subrogados

Número de

avales Importe avalado

Riesgo vivo

1. ADMINISTRACIÓN GENERAL 93 1.190.338 35.000 21.426 - 91 1.203.911 974.074 a.- Entidad de derecho público Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) 19 431.781 - 5.409 - 18 426.372 345.484

Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos y Culturales (IBISEC)

9 137.107 - - - 9 137.107 126.702

Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental (ABAQUA) 20 379.581 35.000 12.020 - 21 402.561 327.061

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 3 3.503 - - - 3 3.503 2.148

Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) 2 4.887 - 1.142 - 1 3.745 2.723

Instituto de Innovación Empresarial (IDI) 3 25.313 - - - 3 25.313 10.409

Puertos de las Islas Baleares 7 72.000 - - - 7 72.000 64.333 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 2 8.194 - - - 2 8.194 7.375

Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA)

3 12.910 - - - 3 12.910 11.654

b.- Sociedades públicas Parc BIT Desarrollo, SA 2 21.035 - - - 2 21.035 13.592 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA 7 19.001 - 2.855 - 6 16.146 7.003

Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 14 72.026 - - - 14 72.026 53.590

Gestión de Emergencias de las IB, SA 2 3.000 - - - 2 3.000 2.000

c.-Consorcios y otros - - - - - - - - 2. IDI 1 540 - - - 1 540 540 Alta Zapatería Balear, SA 1 540 - - - 1 540 540 TOTAL 94 1.190.878 35.000 21.426 - 92 1.204.451 974.614

Los dos avales constituidos por ABAQUA, por importe de 20.000 y 15.000 miles de euros, respectivamente, fueron autorizados por el Consejo de Gobierno durante el ejercicio 2010.

Incidencias: Las cuentas anuales auditadas de ABAQUA, a 31 de diciembre de 2011, ponen de manifiesto la existencia de un aval no registrado por la Comunidad

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Autónoma, formalizado durante el ejercicio 2009, por importe de 17.485 miles de euros, y un riesgo vivo a 31 de diciembre de 2011 de 14.390 miles de euros.29

RECOMENDACIONES Elaborar un plan de amortización del endeudamiento que permita su reducción progresiva en ejercicios futuros. Realizar las anotaciones contables pertinentes para reflejar en el balance de situación las obligaciones de pago derivadas de los intereses de préstamos devengados y no vencidos a final de ejercicio. Moderar las obligaciones contraídas con cargo a ejercicios futuros y potenciar el papel de la Dirección General de Presupuestos en la tramitación de los expedientes de gasto plurianual, la cual debería pronunciarse sobre el efecto en los presupuestos futuros y la existencia de los recursos adecuados para su financiación. Hacer constar en los expedientes de gasto plurianual, de forma diferenciada, el número de ejercicios en que se realiza la obra, el servicio o el suministro y el número de ejercicios en que se realiza su pago. Introducir en el programa de gestión económico-financiera un módulo de gestión integral de los expedientes de gasto plurianual que incorpore los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros correspondientes al endeudamiento. Realizar las anotaciones contables pertinentes para reflejar en el balance de situación las obligaciones de pago derivadas de los gastos plurianuales de los que ya se ha producido el hecho económico que las ha originado.

Anexo III.4: • Cuadro núm. lII.4.1. Detalle de las emisiones de obligaciones y

préstamos dispuestos a 31 de diciembre de 2011

• Cuadro núm. lII.4.2. Detalle de las operaciones de crédito a corto plazo

• Cuadro núm. lII.4.3. Compromisos de gasto del 2011 con cargo a ejercicios futuros por secciones y capítulos

29En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que, pese a lo que indican las cuentas anuales de ABAQUA, esta operación financiera no está avalada por la CAIB


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• Cuadro núm. IIl.4.4. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. lII.4.5. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por secciones y capítulos

• Cuadro núm. lII.4.6. Carga financiera del endeudamiento más compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por capítulo y ejercicio

5. BALANCE DE SITUACIÓN Se transcribe a continuación el balance que se adjunta a la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2011.

CAIB 2011. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2011 2010 PASIVO 2011 2010

A) INMOVILIZADO 1.214.479 1.223.647 A) FONDOS PROPIOS -3.805.368 -3.049.186 INMOVILIZADO NO FINANCIERO 1.193.965 1.202.295 I. Patrimonio -170.075 -167.606 I. Inversiones destinadas al uso general 229.426 233.839 1. Patrimonio 388.806 388.806

1. Terrenos y bienes naturales 50.912 50.259 2. Patrimonio recibido en adscripción 6.885 6.885

2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general 153.951 159.270 3. Patrimonio recibido en cesión 3.361 4.430

3. Bienes de patrimonio histórico, artístico y cultural 24.563 24.310 4. Patrimonio entregado en

adscripción -511.100 -509.841

II. Inmovilizaciones inmateriales 10.813 11.885 5. Patrimonio entregado en cesión -31.011 -30.869 1. Gastos de investigación y desarrollo 15 15 6. Patrimonio entregado al uso

general -27.016 -27.016

2. Propiedad industrial 230 230 II. Resultados de ejercicios anteriores -2.881.580 -1.691.993

3. Aplicaciones informáticas 30.581 27.169 III. Resultados del ejercicio -753.713 -1.189.587 4. Propiedad intelectual 70 70 5. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero

1.090 4.658 B) PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS 14.935 -

6. Otro inmovilizado inmaterial - -

7. Amortizaciones -21.174 -20.258 C) ACREEDORES A LARGO PLAZO 3.080.034 3.271.829

III. Inmovilizaciones materiales 508.369 511.214 I. Emisiones de obligaciones y otros valores neg. 1.309.645 1.324.946

1. Terrenos y construcciones 513.994 508.964 1. Obligaciones y bonos 1.309.645 1.324.946 2. Instalaciones técnicas y maquinaria 24.002 22.644 II. Otras deudas a largo plazo 1.767.861 1.944.013

3. Utillaje y mobiliario 30.358 28.649 1. Deudas con entidades de crédito 1.750.914 1.927.842 4. Otro inmovilizado 51.991 51.037 2. Otras deudas 16.857 16.070

5. Amortizaciones -111.976 -100.080 3. Finanzas y depósitos recibidos a largo plazo 89 102

IV. Inversiones gestionadas 445.357 445.357 III. Desemb. sobre acciones no exigidas pendientes 2.528 2.870

INMOVILIZADO FINANCIERO 20.514 21.352 V. Inversiones financieras permanentes 20.514 21.352 D) ACREEDORES A CORTO

PLAZO 2.225.644 1.692.706

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CAIB 2011. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2011 2010 PASIVO 2011 2010

1. Cartera de valores a largo plazo 27.779 27.779 I. Emisiones de obligaciones y otros valores neg. 413.874 85.434

2. Otras inversiones y créditos a largo plazo 1 1 1. Obligaciones, bonos y deudas

rec. en otros valores negoc. 375.577 60.000

3. Provisiones -7.266 -6.428 2. Intereses de obligaciones y otros valores 38.297 25.434

II. Deudas con entidades de crédito 544.812 536.727

B) GASTOS A DISTR. EN DIVERSOS EJERCICIOS 14 63 1. Préstamos y otras deudas 519.378 523.632

2. Deudas por intereses 25.434 13.096 C) ACTIVO CIRCULANTE 300.752 692.049 III. Acreedores 1.266.959 1.070.545 I. Deudores 296.794 686.548 1. Acreedores presupuestarios 961.273 875.269 1. Deudores presupuestarios 799.578 1.185.973 2. Acreedores no presupuestarios 219.695 125.886

2. Deudores no presupuestarios 123.673 125.547 3. Acreedores por adm. rec. por cuenta de otros EP 10 6

3. Deudores por adm. de rec. por cuenta de otros EP 16 416 4. Administraciones públicas 22.358 22.612

4. Administraciones públicas 462 556 5. Otros acreedores 54.025 39.030

5. Otros deudores -11.201 -13.119 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 9.597 7.742

6. Provisiones -615.735 -612.826 II. Inversiones financieras temporales 306 - E) PROVISIÓN PARA

DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS - 411

1. Otras inversiones y créditos a corto plazo - - 1. Provisión para devolución de

impuestos - 411

2. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo 306 -

III. Tesorería 3.652 5.502 TOTAL GENERAL (A+B+C) 1.515.245 1.915.760 TOTAL GENERAL (A+C+D+E) 1.515.245 1.915.760

A. ACTIVO La variación del inmovilizado no financiero ha sido la siguiente:

CAIB. 2011. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (EN MILES DE EUROS) Altas Bajas

CONCEPTOS Saldo

inicial a 01/01/11

Oblig. recon. cap. 6

presup.

Oblig. pend.

presup. Otras altas

Patr. entregado cesión y adscrip.

Otras bajas

Ajustes/ reclas. Amortiz.

Saldo final a

31/12/11

I. Inversiones destinadas al uso general 233.839 23.047 -227 4.241 - -31.466 -8 - 229.426 1. Terrenos y bienes naturales 50.259 661 - - - - -8 - 50.912 2. Infraestructuras y bienes dest. al uso general 159.270 22.161 -227 4.213 - -31.466 - - 153.951

3. Bienes del patrimonio histórico, artístico y cultural 24.310 225 - 28 - - - - 24.563

II. Inmovilizaciones inmateriales 11.885 3.277 13 21 -2 - -2.096 -2.285 10.813 1. Gastos de investigación y desarrollo 15 - - - - - - - 15 2. Propiedad industrial 230 0 - 2 -2 - - - 230 3. Aplicaciones informáticas 27.169 3.276 13 19 - - 103 - 30.581


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CAIB. 2011. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (EN MILES DE EUROS) Altas Bajas

CONCEPTOS Saldo

inicial a 01/01/11

Oblig. recon. cap. 6

presup.

Oblig. pend.

presup. Otras altas

Patr. entregado cesión y adscrip.

Otras bajas

Ajustes/ reclas. Amortiz.

Saldo final a

31/12/11

4. Propiedad intelectual 70 - - - - - - - 70 5. Derechos s. bienes en régimen de arrendamiento financiero 4.658 - - - - - -3.568 - 1.090

6. Otro inmovilizado inmaterial - - - - - - - - - 7. Amortizaciones -20.258 - - 0 0 - 1.369 -2.285 -21.174 III. Inmovilizaciones materiales 511.214 4.110 -152 6.860 -2.504 -915 2.038 -12.281 508.369 1. Terrenos y construcciones 508.964 2.603 -142 5.962 -2.508 -905 19 - 513.994 2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 22.644 649 3 772 - -55 -12 - 24.002

3. Mobiliario 28.649 168 -8 124 - - 1.425 - 30.358 4. Otro inmovilizado 51.037 690 -5 2 -3 -262 534 - 51.991 5. Amortizaciones -100.080 - - - 7 307 71 -12.281 -111.976 IV Inversiones gestionadas 445.357 - - - - - - - 445.357 1. Inversiones gestionadas por otros entes 445.357 - - - - - - - 445.357 TOTAL INMOVILIZADO NO FINANCIERO 1.202.295 30.434 -366 11.121 -2.506 -32.381 -67 -14.567 1.193.965

Las altas por obligaciones pendientes de reconocer en el presupuesto (-366 miles de euros) corresponden a la disminución de las obligaciones derivadas de bienes efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio 2011, no reconocidas a 31 de diciembre, respecto de las pendientes de reconocer a 31 de diciembre de 2010. Las otras altas (11.121 miles de euros) corresponden, básicamente, a los siguientes conceptos:

− Reconocimiento, como inmovilizado no financiero de la CAIB, del coste de los convenios firmados con diversos ayuntamientos para la realización de las obras de construcción y reforma de institutos de enseñanza superior por importe de 5.933 miles de euros. Dichos convenios están financiados mediante operaciones de cesión de derechos de crédito que también han sido reconocidas en el pasivo del balance adjunto de situación.

− Declaración de obra nueva de la balsa de regulación de aguas residuales regeneradas en Ciutadella de Menorca, por importe de 3.082 miles de euros.

− Declaración de obra nueva de la balsa de regulación de aguas residuales para aprovechamiento agrícola en Es Mercadal, por importe de 1.131 miles de euros.

− Reconocimiento de una parte del lote de bienes, propiedad de la CAIB, provenientes del pabellón de las Islas Baleares en la Expo de Zaragoza 2008, por importe de 772 miles de euros, según acta de entrega de la Consejería de Presidencia a la Consejería de Medio Ambiente de fecha

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19 de octubre de 2009. Esta alta se ha registrado con contrapartida a la cuenta de ingresos extraordinarios "779. Ingresos y beneficios de ejercicios anteriores".

Las bajas por cesiones y adscripciones (2.506 miles de euros) corresponden, principalmente, a las siguientes operaciones:

− Adscripción a la ATIB de un local situado en la calle Aragón de Palma, por importe neto de 1.232 miles de euros.

− Reversión al Ayuntamiento de Palma de la cesión gratuita de un solar en la calle Genil, por importe de 1.087 miles de euros.

Las otras bajas (32.381 miles de euros) corresponden, básicamente, a los siguientes conceptos:

− Baja del coste de las infraestructuras destinadas al uso general por importe de 31.466 miles de euros por las obligaciones imputadas, durante el ejercicio 2011, al capítulo 6 del presupuesto de gastos para las anualidades de las concesiones de explotación derivadas de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa. Este importe se ha contabilizado como un mayor gasto de servicios exteriores.

− Baja por derribo de un edificio, el año 2002, por ruina técnica, por un importe neto 764 miles de euros con contrapartida en la cuenta de gastos extraordinarios "671. Pérdidas procedentes del inmovilizado material."

Entre los ajustes y las reclasificaciones destaca el traspaso del valor neto contable de los bienes adquiridos mediante operaciones de arrendamiento financiero sobre las cuales se ha ejercido la opción de compra. Las dotaciones en concepto de amortización de inmovilizado, por un importe global de 14.567 miles de euros, se han realizado sobre el valor de bienes individuales incluidos en el inventario. El inmovilizado financiero está constituido, básicamente, por la cartera de valores a largo plazo que se detalla a continuación:

CAIB 2011. DETALLE DE LA CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

SOCIEDADES MERCANTILES Grado de partic. (%)

Capital inicial

suscrito

Suscr. y reducc. ej.

2011 Capital final

suscrito

Perlanova Artesanía Balear, SA 10% 210 - 210 Gestión Urbanística de Baleares, SA 49,33% 445 - 445 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA 67,98% 369 - 369 ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca 21,52% 2.622 - 2.622 Servicios de Mejora Agraria, SA 100% 1.112 - 1.112


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CAIB 2011. DETALLE DE LA CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

SOCIEDADES MERCANTILES Grado de partic. (%)

Capital inicial

suscrito

Suscr. y reducc. ej.

2011 Capital final

suscrito

Baleares Innovación Telemática, SA 90,21% 692 - 692 Parcbit Desarrollo, SA 100% 13.222 - 13.222 Servicio de Información Territor. de las IB, SA 100% 702 - 702 CAIB Patrimonio, SAU 100% 3.276 - 3.276 EP Gestión Integral Emergencias IB 100% 60 - 60 Empresa de Transformación Agraria, SA ( TRAGSA) 0,003% 7 - 7 Tranvía de la Bahía de Palma, SA 100% 5.000 - 5.000 Multimedia de las Islas Baleares, SA 100% 61 - 61 TOTAL 27.779 0 27.779 Provisión por depreciación -6.428 -838 -7.266 VALOR TEÓRICO CONTABLE 21.351 20.513 Durante el año 2009 se constituyó la sociedad Tranvía de la Bahía de Palma, SA, con un capital de 5.000 miles de euros suscrito íntegramente por la CAIB, no totalmente desembolsado. A 31 de diciembre de 2011 el capital pendiente de desembolso sube a 2.870 miles de euros, de los cuales durante el ejercicio 2011 se tenían que desembolsar 342 miles de euros, que finalmente no han sido desembolsados y figuran registrados a 31 de diciembre de 2011 como acreedores presupuestarios, y el resto, por importe de 2.528 miles de euros, figura registrado en el epígrafe "C.III. Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidas". La sociedad Tranvía de la Bahía de Palma, SA ha sido liquidada durante el ejercicio 2012. Los deudores presupuestarios (799.578 miles de euros) se desglosan en deudores del ejercicio corriente (96.510 miles de euros) y deudores de ejercicios cerrados (703.068 miles de euros). Por ejercicios, su detalle es el siguiente:

CAIB 2011. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (EN MILES DE EUROS) Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Cobros Saldo final

1986 49 - - 49 - 49 1987 - - - - - - 1988 - - - - - - 1989 7 - - 7 - 7 1990 60 - - 60 - 60 1991 49 - - 49 - 49 1992 50 - - 50 - 50 1993 86 - - 86 - 86 1994 4.363 - - 4.363 - 4.363 1995 147 - 2 145 - 145 1996 134 - 5 129 - 129 1997 156 - 2 154 - 154

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CAIB 2011. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (EN MILES DE EUROS) Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Cobros Saldo final

1998 1.583 - 1 1.582 1 1.580 1999 366 - 3 363 0 363 2000 671 - 15 657 3 654 2001 1.335 - 20 1.315 4 1.312 2002 2.410 - 341 2.069 244 1.825 2003 3.530 - 75 3.455 637 2.817 2004 584.764 - 244 584.520 77 584.443 2005 6.821 - 502 6.319 500 5.819 2006 6.245 - 1.233 5.012 374 4.638 2007 9.575 - 1.419 8.157 966 7.190 2008 33.066 - 4.258 28.808 999 27.809 2009 25.206 - 3.804 21.402 2.418 18.984 2010 505.301 - 7.807 497.494 456.953 40.541 2011 - 4.103.029 811.811 3.291.218 3.194.708 96.510

TOTAL 1.185.973 4.103.029 831.541 4.457.462 3.657.884 799.578 El saldo de deudores del ejercicio corriente incluye 50.000 miles de euros en concepto de derechos de cobro por las operaciones de endeudamiento pendientes de formalizar a 31 de diciembre de 2011, autorizadas por la Ley 8/2011, sobre autorizaciones financieras durante el período de prórroga presupuestaria iniciada el 1 de enero de 2011 (artículo 3.2). El saldo de deudores de ejercicios cerrados incluye, el año 2004, 582.654 miles de euros en concepto de derechos reconocidos por el déficit de financiación histórico de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación (disposición adicional cuarta de la Ley 7/2004). El saldo de los deudores no presupuestarios (123.673 miles de euros) incluye anticipos y pagos realizados por cuenta de las siguientes entidades:

CAIB 2011. ANTICIPOS Y PAGOS POR CUENTA (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 31/12/2011 31/12/2010

Consejo Insular Mallorca 100.000 100.000 Consejo Insular Menorca 10.500 10.500 Consejo Insular Eivissa 10.500 10.500 Total anticipos 121.000 121.000 IBSALUT -36 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) -4 577 Puertos de las Islas Baleares 122 38 Espacios de Naturaleza Balear 24 316 ATIB 0 Total pago por cuenta 106 931 TOTAL 121.106 121.931 Los anticipos concedidos a los consejos insulares, a 31 de diciembre de 2011, correspondían a los importes a cuenta de la financiación de cada consejo


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insular para los años 2009, 2010 y 2011, en concepto de fondo interinsular de financiación de servicios (o del fondo que, en su caso, lo pueda sustituir, de acuerdo con lo que dispone la Ley que regula el nuevo sistema de financiación). Durante el ejercicio 2011 no se han autorizado nuevos anticipos ni se han liquidado los correspondientes a ejercicios anteriores. La Ley 9/2011, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2012, establece en la disposición adicional decimonovena, apartado 4, que la nueva Ley que regula el sistema de financiación de los consejos insulares debe establecer los mecanismos adecuados para imputar al resultado presupuestario o al remanente de tesorería de la Administración de la CAIB los anticipos concedidos. La provisión por insolvencias importa 615.734 miles de euros, y corresponde a los saldos de deudores presupuestarios con antigüedad superior a los cuatro años (ejercicio 2007 y anteriores, que incluye, entre otros, los 582.654 miles de euros ya citados y 1.382 miles de euros referentes al impuesto sobre estancias en empresas turísticas con origen en aquellos ejercicios). La cuenta general de tesorería presenta, a 31 de diciembre de 2011, un saldo total en metálico de 3.652 miles de euros (5.502 miles de euros a 31 de diciembre de 2010) depositado en 13 cuentas bancarias, del total de 17 cuentas bancarias que figuran en el arqueo, y en tres cuentas de caja. Además, con saldo cero a efectos de arqueo y debidamente conciliadas, hay 29 cuentas bancarias de pagos a justificar, con un saldo, al cierre del ejercicio, de 24 miles de euros; además, hay 10 cuentas bancarias de cobros a justificar, con un saldo de 329 miles de euros, y 362 cuentas bancarias de anticipo de caja fija y gestión de centros docentes con un saldo de 5.694 miles de euros. 30

Incidencias: Dentro del inmovilizado no financiero figuran registradas inversiones gestionadas por importe de 445.357 miles de euros (36,67% del inmovilizado no financiero). Este activo, que no se amortiza, tiene su origen mayoritariamente en un traspaso en bloque registrado durante el ejercicio 2006 de elementos de inmovilizado material y de bienes destinados al uso general. Dado que la CAIB no ha remitido la composición o el inventario de estos bienes con el detalle de su naturaleza, la SCIB no cuenta con los datos necesarios para evaluar la adecuada clasificación de estos bienes en el epígrafe del balance de situación "A.IV. Inversiones gestionadas", ni para evaluar cuál sería el importe de amortización que se debería contabilizar, tanto del ejercicio corriente como de ejercicios anteriores.


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Al cierre del ejercicio, el saldo del epígrafe "A.I. Inversiones destinadas al uso general" asciende a 229.426 miles de euros. De la información remitida no se puede identificar el importe de las inversiones que ya están en funcionamiento y en uso por el ciudadano y que, por tanto, se deben dar de baja con cargo a la cuenta "109. Patrimonio entregado al uso general." Se han dado de baja 31.466 miles de euros del epígrafe "A.I.2. Infraestructuras y bienes de uso general" contra la cuenta de resultados "6299. Otros servicios", por el importe de los gastos derivados de las anualidades correspondientes a 2011 de las concesiones de explotación de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa. Esta baja excede en 10.167 miles de euros el importe de las anualidades del ejercicio 2011, y, por tanto, los gastos por servicios exteriores registrados también están excedidos en este importe. De acuerdo con la normativa contable, el activo debe ser contabilizado por el sujeto que disponga de su control, con independencia de la propiedad. La CAIB controla, en este sentido, los activos derivados de los contratos de las concesiones de explotación de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa y, por tanto, el coste de las infraestructuras debería figurar en el activo del balance de situación y su financiación debería figurar en el pasivo. La SCIB no dispone de los datos necesarios para la cuantificación del coste del activo y de la financiación que debería registrarse. En el epígrafe "C.I.1. Deudores presupuestarios" figura registrado, por importe de 694 miles de euros, el saldo pendiente de cobro por el reintegro del importe pagado por la CAIB a la sociedad Queserías Mallorquinas, SL, por los préstamos concedidos durante el ejercicio 2011 (1.000 miles de euros). Dado que la CAIB no ha remitido a la SCIB la justificación documental de los reintegros exigidos, no se puede concluir sobre la recuperabilidad de este importe ni sobre su adecuada clasificación en el epígrafe "C.I.1. Deudores presupuestarios.”31 El saldo a 31 de diciembre de 2011 de la cuenta "55500407. GPPA Convenio Seguridad Social", acreedor en 10.115 miles de euros, se debería reclasificar en el epígrafe "D.III.5. Otros acreedores" del pasivo del balance de situación.32 Dado que los anticipos a cuenta del nuevo sistema de financiación definitivo otorgados a los consejos insulares en ejercicios anteriores se prevén cada año en la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB, y que el tratamiento que se les ha de dar en los consejos es el de ingresos presupuestarios del ejercicio en que se recibieron, la CAIB los debería registrar como gasto presupuestario del

31 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que esta deuda se encuentra actualmente en vía de apremio. 32 Párrafo modificado en virtud de alegaciones.


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ejercicio en que los otorga y, por tanto, no se deberían haber registrado como deudores no presupuestarios sino como gastos de ejercicios anteriores por importe de 121.000 miles de euros.33

B. PASIVO Los fondos propios, al cierre de 2011, son negativos en 3.805.368 miles de euros. Su evolución y la composición son los siguientes:

CAIB 2011. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS

Saldos a 01/01/11

Aplicación resultado

2010

Operaciones ejercicio 2011

Saldos a 31/12/11

Patrimonio 388.806 - - 388.806 Patrimonio recibido en adscripción 6.885 - - 6.885 Patrimonio recibido en cesión 4.430 - -1.068 3.361 Patrimonio entregado en adscripción -509.841 - -1.258 -511.100 Patrimonio entregado en cesión -30.869 - -142 -31.011 Patrimonio entregado al uso general -27.016 - - -27.016 Resultado de ejercicios anteriores -1.691.993 -1.189.587 - -2.881.580 Resultado del ejercicio -1.189.587 1.189.587 -753.713 -753.713 TOTAL -3.049.186 - -756.182 -3.805.368 Las provisiones para riesgos y gastos por importe de 14.935 miles de euros corresponden a responsabilidades derivadas de litigios, indemnizaciones y otras obligaciones evaluadas por la CAIB, y presenta el siguiente desglose:

CAIB 2011. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS (EN MILES DE EUROS) Indemnización obras depuradoras Calvià 2000, SA 9.295 Perjuicios Ley 6/1999, de ordenación territorial 1.304 Perjuicios Ley 1/2000, de espacios naturales 2.390 Perjuicios Ley 1/1984, de áreas protegidas 885 Perjuicios Ley 1/1991, de espacios naturales 391 Otras reclamaciones patrimoniales 159 Expropiaciones 439 Reclamaciones subvenciones 42 Reclamaciones pago facturas 31 TOTAL 14.935

Según la información recibida de la Abogacía de la CAIB, a 31 de diciembre de 2011, existen los siguientes riesgos por litigios, para los cuales no se ha dotado la correspondiente provisión:

33A pesar de la alegación presentada no se considera aplicable la normativa alegada, ya que hace referencia a anticipos reintegrables, mientras que estos anticipos han sido previstos en las leyes de presupuestos generales de la CAIB de los últimos tres ejercicios sin que se haya producido ningún reintegro, ni se haya aprobado el nuevo sistema de financiación, y la consiguiente liquidación.

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CAIB 2011. OTROS RIESGOS Y GASTOS NO REGISTRADOS POR CAIB (EN MILES DE EUROS) Reclamaciones patrimoniales Ley 4/2008 605.603 Reclamaciones patrimoniales Ley 1/2007 53.957 Responsabilidad patrimonial Ley 9/1999 8.182 Responsabilidad patrimonial Ley 1/2000 1.142 Otras reclamaciones responsabilidad patrimonial 18.301 Expropiaciones 16.935 Precio justo Sa Costera 1.463 Reparto patrimonial 500 Reclamaciones pago facturas 4.570 Reclamaciones contra acuerdos de contratación 13.170 TOTAL 723.824

Las deudas con entidades de crédito a largo y corto plazo incluyen, además del endeudamiento, la deuda a retornar al Estado por importe de 308.019 miles de euros como resultado de las liquidaciones del sistema de financiación de la CAIB de los ejercicios 2008 y 2009 que se debe devolver en los cinco años siguientes (68.086 miles de euros a corto plazo y 239.933 miles de euros a largo plazo). Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2011, un saldo de 961.273 miles de euros que, desglosado por ejercicios, es el siguiente:

CAIB 2011. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS NO FINANCIEROS (EN MILES DE EUROS) Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Pagos Saldo final 2001 18 - - 18 - 18 2002 - - - - - - 2003 142 - - 142 - 142 2004 0 - - 0 - 0 2005 14 - - 14 - 14 2006 2 - - 2 - 2 2007 76 - - 76 - 76 2008 5.279 - - 5.279 1.602 3.677 2009 70.790 - - 70.790 41.214 29.577 2010 798.949 - 6.437 792.511 597.219 195.292 2011 - 3.806.449 - 3.806.449 3.073.973 732.476

TOTAL 875.269 3.806.449 6.437 4.675.281 3.714.007 961.273 Del importe total de los acreedores de ejercicios cerrados (228.797 miles de euros), el 55,66% corresponde a empresas públicas y entes públicos que dependen, o en los que participa, de la CAIB, en concepto de subvenciones corrientes y/o de capital o bien por prestaciones de servicios recibidos, y el 31,72% corresponde a otras administraciones públicas, en especial, al Consejo Insular de Mallorca, al Ayuntamiento de Palma, al Consejo Insular de Menorca, al Consejo Insular de Formentera y al Ayuntamiento de Calvià, respecto de los


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cuales el importe pendiente de pago, a 31 de diciembre de 2011, era de 25.000, 19.147, 5.900, 4.450 y 3.409 miles de euros, respectivamente. Los acreedores no presupuestarios incluyen, a 31 de diciembre de 2011, 77.292 miles de euros derivados de cuatro contratos de gestión de pagos y 140.634 miles de euros correspondientes a los mandamientos de pago hechos a través de la tesorería (este importe supone un incremento de pagos pendientes del 58,10% respecto del saldo a 31 de diciembre de 2010). Dentro de "Otras deudas a largo plazo y otros acreedores a corto plazo" están registrados los pasivos pendientes de pago por la CAIB a los consejos insulares, las entidades locales, y el IBISEC, derivados de los convenios de obra para la construcción, ampliación y/o conservación de los institutos de enseñanza públicos financiados mediante operaciones de cesión de crédito, por importe total de 21.362 miles de euros. Además de este importe registrado por la CAIB, existen otras operaciones con los consejos insulares, las entidades locales, y las entidades dependientes financiadas mediante la cesión de derechos de crédito, pendientes de pago por la Comunidad Autónoma a 31 de diciembre de 2011, por importe de 385.820 miles de euros y tres operaciones de características similares, con la UIB, por importe de 10.285 miles de euros, que no figuran registradas en el pasivo del balance de situación. El importe de los vencimientos futuros y de la carga financiera estimada futura como consecuencia de los pasivos registrados, y de los no registrados por la CAIB, se muestra en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DE LAS CESIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

TOTAL AÑO Amortización Intereses TOTAL

2012 19.264 20.646 39.910 2013 28.274 20.463 48.737 2014 29.062 18.722 47.784 2015 29.621 17.279 46.900 2016 30.209 15.807 46.016 2017 29.432 14.305 43.737 2018 26.782 12.836 39.618 2019 27.411 11.486 38.897 2020 27.930 10.102 38.032 2021 28.002 8.689 36.691 2022 25.892 7.271 33.163 2023 23.730 5.955 29.684 2024 21.815 4.762 26.576 2025 21.859 3.668 25.527 2026 8.630 2.575 11.206 2027 8.954 2.111 11.065

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CAIB 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DE LAS CESIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

TOTAL AÑO Amortización Intereses TOTAL

2028 8.993 1.629 10.622 2029 9.196 1.144 10.340 2030 4.016 648 4.664 2031 4.064 439 4.502 2032 4.333 227 4.559

417.467 180.764 598.231 En el siguiente cuadro se resumen el tipo de inversiones financiadas con las operaciones de cesión de crédito vigentes a 31 de diciembre de 2011, los cedentes, el importe total de las obras, el importe total dispuesto y el importe pendiente, así como los intereses totales a pagar:

CAIB 2011. RESUMEN INVERSIONES FINANCIADAS CON OPERACIONES DE CESIÓN DE CRÉDITO VIGENTES A 31/12/11 (EN MILES DE EUROS)

Inversiones financiadas Importe obra Intereses Importe

dispuesto 31/12/11

Importe pendiente a devolver a 31/12/11

Cedentes

Inversión en colegios públicos e institutos de educación secundaria 133.065 37.805 121.482 78.163

Ayuntamientos, Consejos insulares e IBISEC

Inversión en centros de alto rendimiento deportivo 3.700 1.907 3.700 3.116 Consorcio Escuela

Balear del Deporte

Inversión en centros de atención especializada 44.037 21.307 44.037 35.333

Consorcio Recursos Sociosanitarios Asistenciales IB

Inversión en puertos de las Islas Baleares 80.517 49.593 80.517 73.084 Puertos de las Islas

Baleares Inversión en infraestructuras ferroviarias y metropolitanas 231.950 135.353 231.950 214.430 SFM

Inversión en instalaciones universitarias 19.057 14.696 19.057 13.341 COFIU y UIB

TOTAL 512.326 260.661 500.743 417.467 El detalle de las operaciones de cesión de créditos vigentes se recoge en el anexo II.4.9. Operaciones de cesión de crédito vigentes. El epígrafe de fianzas y depósitos recibidos a corto plazo incluye 2.349 miles de euros, correspondientes a tesorería de entidades de derecho público (ABAQUA y ATB), que pasan a ser gestionados por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera


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Incidencias: De acuerdo con la información remitida por la Abogacía de la CAIB, existen riesgos por litigios existentes en concepto de responsabilidad patrimonial y de otros por importe de 723.824 miles de euros, no cubiertos por ninguna provisión.34 La Comunidad Autónoma ha registrado en el pasivo, en el epígrafe "C.II.1. Deudas con entidades de crédito" a largo plazo, 50.000 miles de euros en concepto de deudas presupuestarias autorizadas y no dispuestas, de acuerdo con la autorización que establece el artículo 3.2 de la Ley 8/2011, sobre autorizaciones financieras durante el período de prórroga presupuestaria iniciada el 1 de enero de 2011, con contrapartida en el epígrafe del activo "C.I.1. Deudores presupuestarios". Este importe se encontraba pendiente de formalización y pendiente de recaudación a 31 de diciembre de 2011 y no debería figurar en el activo ni al pasivo del balance de situación, ya que no constituye ningún derecho ni ninguna obligación actual surgidos como consecuencia de un evento pasado. El importe, comunicado por las entidades financieras en respuesta a la circularización bancaria, en concepto de derechos de crédito cedidos por los consejos insulares, las entidades locales y las entidades dependientes, de acuerdo con los convenios para la financiación de obras, y pendiente de pago por la Comunidad Autónoma a 31 de diciembre de 2011, aparte de los reconocidos por los institutos de enseñanza superior, es de 385.820 miles de euros, el cual debería imputarse a gastos del ejercicio y a gastos de ejercicios anteriores por la parte devengada en cada momento y debería figurar registrado en el pasivo del balance de situación. Asimismo, la Comunidad Autónoma mantiene tres operaciones financieras de características similares respecto de la UIB, por un importe de 10.284 miles de euros. La Comunidad Autónoma tiene registrado en el epígrafe del pasivo "C.II.1. Deudas con entidades de crédito" a largo plazo el importe de 20.000 miles de euros por un préstamo formalizado en el Banco de Santander con vencimiento el 17 de agosto de 2012, y que, por tanto, debería de ser contabilizado en el epígrafe "D.II.1. Préstamos y otras deudas" a corto plazo. La Comunidad Autónoma tiene registrado en los epígrafes "C.II.1. Deudas con entidades de crédito" a largo plazo y "D.II.1. Préstamos y otras deudas" a corto plazo el importe de 308.019 miles de euros por la deuda a devolver al Estado como resultado de las liquidaciones de la financiación de la CAIB de los ejercicios 2008 y 2009, que tiene que ser devuelto en los cinco ejercicios siguientes. Dado que este importe no es una deuda con entidades de crédito, 34 Pese a la alegación formulada, con relación a la información remitida por la Abogacía de la CAIB, la cantidad de 723.824 miles de euros, se deglosa en: 2.808 miles de euros correspondientes a litigios en que se conoce el importe de la sentencia, 719.874 miles de euros correspondientes a pleitos en que no se conoce este importe, y 1.142 miles de euros correspondientes a la parte no registrada de la sentencia de Cala Veya, SA.

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se debería haber registrado en los epígrafes "C.II.2. Otras deudas" (239.933 miles de euros) y "D.III.5. Otras deudas" (68.086 miles de euros). No se han contabilizado todos los gastos financieros devengados durante el ejercicio y existe un defecto en el epígrafe del pasivo "D.II.2. Deudas por intereses", y en los gastos financieros contabilizados en la cuenta de resultados, por importe de 5.775 miles de euros.35 La Comunidad Autónoma no refleja en el pasivo del balance de situación deudas con sus empresas públicas, por un importe de 738.539 miles de euros, que éstas reconocen dentro de su activo como derechos de cobro respecto de la CAIB (704.803 miles de euros corresponden a compromisos que la CAIB tiene formalizados mediante expedientes de gasto plurianual). Asimismo, hay 32 entidades con las cuales la CAIB tiene compromisos de pago por gastos y obras ejecutadas que no tienen reconocido el derecho de cobro en su activo ni la CAIB ha reconocido su obligación en el pasivo. En cuanto a 13 de estas entidades, se ha podido cuantificar el importe de la obligación, que asciende a 18.964 miles de euros. De la circularización realizada en el área acreedores a corto plazo, no se recibido confirmación de saldos de 10 de los 49 acreedores circularizados, por un importe total de 6.400 miles de euros que representa el 11,6% del saldo circularizado, y no se ha podido verificar la razonabilidad de los citados saldos mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. Asimismo, de las confirmaciones recibidas, las 11 siguientes no han podido ser conciliadas:

CAIB 2011: DETALLE DE ACREEDORES NO CONCILIADOS (MILES DE EUROS)

NIF ACREEDOR NOMBRE DEL ACREEDOR SALDO CAIB SALDO

ACREEDOR DIFERENCIA G07071921 ASOC. DE PADRES DE PERSONAS CON DISC 699 718 -19 B07018765 AUTOCARES J. CALDENTEY, SL 46 58 -12 A07204647 BALEARES DE LIMPIEZAS, SA 542 530 12 A07268782 CLAVE DE PUBLICIDAD, SA 1.289 36 1.252 R0700092J COLEGIO SAN SALVADOR ARTÀ HERMANAS 59 54 5 A07000029 EMAYA, EMPRESA MUNICIPAL DE AGUAS I 6.607 208 6.399 A07459324 EMPRESA MUNICIPAL DE SERVICIOS ALCÚDIA 1.855 2.074 -219 B57634131 GRUPO TRUI MALLORCA, SL -EN CONSTITUC 88 144 -55 B57450751 MIITA TECNOLOGÍAS AVANZADAS, SL 133 177 -44 A79365821 TECNOLOGÍAS Y SERVICIOS AGRARIOS, SA 5.743 5.939 -196 B57179681 TRANSUNION MALLORCA, SL 537 319 218 TOTAL 17.600 10.259 7.342 Asimismo, de las confirmaciones recibidas que han sido conciliadas se desprende que hay facturas por importe de 5.003 miles de euros no registradas a 31 de diciembre de 2011.

35En fase de alegaciones, la CAIB manifiesta que el importe de los gastos financieros devengados y no registrados es de 4.770 miles de euros, si bien no se adjunta ninguna documentación que justifique el citado importe.


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Dentro de los acreedores del ejercicio 2011 del pasivo del balance de situación se incluyen 8.346 miles de euros en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio. En cuanto a estos acreedores (registrados con abono a la cuenta "409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto") no se ha reconocido la correspondiente obligación. De acuerdo con los principios contables públicos, el reconocimiento del derecho se debe de realizar cuando tenga lugar el incremento del activo, sin embargo, en la cuenta "55400105. IPA ingresos directos" figuran registrados 49.248 miles de euros derivados de diversas transferencias recibidas y no aplicadas al presupuesto con el objeto de generar crédito en el ejercicio siguiente. Dado que no se ha facilitado la composición por acreedores de la cuenta "41999999. Acreedores extrapresupuestarios transitorios", que figura con un saldo acreedor por importe de 140.634 miles de euros, la SCIB no cuenta con los datos necesarios para evaluar la correcta contabilización de los pasivos extrapresupuestarios a 31 de diciembre de 2011 y los movimientos del estado de tesorería.

RECOMENDACIONES Reflejar adecuadamente en el activo no financiero los bienes de inmovilizado material e inmaterial de acuerdo con su naturaleza. Establecer el tratamiento definitivo que se debe dar a los anticipos otorgados a los consejos insulares para imputarlos al resultado del ejercicio o al remanente de tesorería de la Administración de la CAIB. Reflejar en el pasivo exigible tanto las deudas que la CAIB tiene con sus empresas públicas, y que éstas tienen en su activo, como la totalidad de las obligaciones de pago adquiridas para ejercicios futuros. Hacer un estudio objetivo de la provisión para riesgos y gastos adicionales que debería dotarse para reflejar fehacientemente la situación de responsabilidad patrimonial actual de la Comunidad Autónoma. Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores. Desglosar el importe de la deuda a retornar al Estado como resultado de las liquidaciones de la financiación de la CAIB de los ejercicios 2008 y 2009 y el importe de las deudas con entidades de crédito.

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Anexo lII.5: • Cuadro núm. lII.5.1. Conciliación ejecución capítulo 6 del

presupuesto con las altas de inmovilizado

• Cuadro núm.lII.5.2. Detalle de las amortizaciones de inmovilizado

• Cuadro núm. IIl.5.3. Detalle de entes y sociedades participadas por la CAIB

• Cuadro núm. IIl.5.4. Deudores presupuestarios por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. IIl.5.5. Deudores presupuestarios por tramos de importe de la deuda

• Cuadro núm. lII.5.6. Acreedores presupuestarios de ejercicios cerrados

• Cuadro núm. IlI.5.7. Acreedores presupuestarios del ejercicio corriente

• Cuadro núm. IlI.5.8. Estado de tesorería

• Cuadro núm. III.5.9. Operaciones de cesión de crédito vigentes

6. RESULTADOS DEL EJERCICIO A. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado dentro la Cuenta General del ejercicio 2011, negativo en 526.615 miles de euros, está determinado por la siguiente ejecución de ingresos y gastos:

CAIB 2011 RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1 Impuestos directos 845.474 1 Gastos de personal 633.791 IRPF 781.306 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 80.603 Sucesiones y donaciones 61.717 Material suministros y otros 65.267 Patrimonio de las personas físicas 2.451 Conciertos prestación de servicios sociales 2.600 2 Impuestos indirectos 1.568.524 Otros 12.736 Transmisión entre vivos 175.041 3 Gastos financieros 116.683 Actos jurídicos documentados 69.681 Intereses de obligaciones y préstamos 112.410 Sobre el valor añadido 850.246 Intereses de demora y otros gastos fin. 4.273 Impuestos especiales 419.571 4 Transferencias corrientes 2.265.355 Sobre estancias en empresas turísticas... 25 A la Adm. Estado, fondo de suficiencia 701.626 Bingo y recargo tasa estatal juego Bingo - A la Adm. Estado 287 Canon de saneamiento de aguas 53.960 Al IBSALUT 879.435


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CAIB 2011 RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS

3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 79.602 A empresas públicas y otros entes públicos CAIB 221.087

Tasas de juego 36.816 A la UIB 55.509 Otras tasas, precios públicos y otros ingresos 42.786 A consejos insulares 124.198 4 Transferencias corrientes 407.731 Centres concertados de enseñanza 157.447 De la Adm. Estado, déficit sanitario y educación - Otros 125.766 De la Adm. Estado, liquidación fin. ejercicios anteriores - 6 Inversiones reales 130.206

De la Adm. Estado, otras transferencias 318.400 Inversión material 87.810 Otras 89.331 Inversión de carácter inmaterial 42.396 5 Ingresos patrimoniales 167 7 Transferencias de capital 357.182 Intereses y productores de concesiones y apr. esp. 167 Al IBSALUT 25.085

6 Enajenación de inversiones reales; reintegros 9 A empresas públicas y otros entes públicos CAIB 140.066

7 Transferencias de capital 164.518 A la UIB 2.897 De la Adm. Estado, otras transferencias 157.302 A consejos insulares 91.862 De la UE 7.216 Otros 97.271

8 Activos financieros (reintegro de préstamos) 694 8 Activos financieros (adq. de acc. y aport. patr.) 1.342

9 Pasivos financieros (concertación op. de crédito) 224.500 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 212..942

TOTAL DERECHO RECONOCIDOS 3.291.218 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 3.798.103 RESULTADO NEGATIVO 506.885 RESULTADO POSITIVO - Derechos anulados de presupuestos cerrados -19.730 Oblig. anuladas de presupuestos cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 526.615 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

CAIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO 2011 2010

OPERACIONES NO FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7 menos derechos anulados de presupuestos cerrados) 3.046.648 2.813.943 - Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -3.583.819 -3.795.821 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -537.171 -981.878 OPERACIONES FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9 menos derechos anulados de presupuestos cerrados) 224.840 555.350 - Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) -214.284 -69.689 RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO 10.557 485.661 RESULTADO DEL EJERCICIO -526.615 -496.217

La evolución de los resultados y del remanente de tesorería, correspondiente a los ejercicios 2007-2011, es la siguiente:

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CAIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO IMPORTE

2007 2008 2009 2010 2011 Remanente de tesorería del ejercicio anterior 481.064 275.998 81.232 404.542 -91.675 Resultado no financiero del ejercicio -261.332 -726.001 -753.223 -981.878 -537.171 Resultado financiero del ejercicio 56.266 531.235 1.076.533 485.661 10.557 Resultado total del ejercicio -205.066 -194.766 323.310 -496.217 -526.615 Remanente de tesorería para el siguiente ejercicio 275.998 81.232 404.542 -91.675 -618.290 Gráficamente se puede apreciar la evolución del resultado no financiero, del resultado total y del remanente de tesorería:

Resultado no financiero del ejercicio (en miles de euros)

-1.200.000

-1.000.000

-800.000

-600.000

-400.000

-200.000

02007 2008 2009 2010 2011


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Resultado total del ejercicio (en miles de euros)

-600.000

-500.000

-400.000

-300.000

-200.000

-100.000

0

100.000

200.000

300.000

400.000

2007 2008 2009 2010 2011

Remanente de tesorería (en miles de euros)

-800.000

-600.000

-400.000

-200.000

0

200.000

400.000

600.000

2007 2008 2009 2010 2011

Incidencias: El resultado del ejercicio y, por tanto, el remanente de tesorería, deben ser analizados conjuntamente con los resultados obtenidos por el Servicio de Salud de las Islas Baleares, negativo en 270.607 miles de euros, y por la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, negativo en 1.717 miles de euros. El remanente de tesorería está totalmente condicionado por:

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− El reconocimiento, en el ejercicio 2004, del derecho por el déficit de financiación histórica de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación por un importe de 582.654 miles de euros, de acuerdo con la disposición adicional cuarta de la Ley 7/2004, de Presupuestos Generales para el 2005

− El tratamiento dado a los anticipos concedidos a los consejos insulares a cuenta de los fondos interinsulares de financiación de servicios (o del fondo que, en su caso, le pueda sustituir, de acuerdo con lo que dispone la Ley que regula el nuevo sistema de financiación) por importe de 121.000 miles de euros.

Si no se hubiese contabilizado el derecho por el déficit de financiación histórica y se hubiesen imputado los anticipos a los consejos insulares al presupuesto de gastos, el remanente de tesorería pasaría a ser negativo por importe de 1.321.944 miles de euros. Para el cálculo del resultado presupuestario, la Administración de la CAIB no realiza ningún tipo de ajuste en lo que respecta a gastos financiados con remanente de tesorería, ni a desviaciones de financiación positivas o negativas en cuanto a gastos con financiación afectada. La financiación afectada no es objeto de seguimiento por la Administración de la CAIB, por lo que no se puede determinar cuál es el remanente de tesorería afectado a la cobertura de gastos concretos y cuál es el remanente incondicionado.

B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2011 es:

CAIB 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011

+ INGRESOS 2.925.622 1. Ingresos de gestión ordinaria 2.312.392 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 35.409 3. Transferencias y subvenciones 577.024 4. Ganancias ingresos extraordinarios 797 - GASTOS -3.679.335 1. Gastos de funcionamiento -994.784 2. Transferencias y subvenciones -2.650.941 3. Pérdidas y gastos extraordinarios -33.610 a.- Pérdidas procedentes del inmovilizado -1.033 b.- Gastos extraordinarios -16.807 c.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios -15.730 d.- Dotación de servicios nuevos -40 AHORRO (+)/DESAHORRO (-) -753.713


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CAIB 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011

+ Ingresos ordinarios 2.924.825 - Gastos ordinarios -3.645.725 = Resultado ordinario -720.900 + Ingresos extraordinarios 797 - Gastos extraordinarios -33.610 = Resultado extraordinario -32.813 AHORRO (+) / DESAHORRO (-) -753.713

La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial es la siguiente:

CAIB 2011. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2.011

Resultado presupuestario del ejercicio -526.615 + Capítulo 6 Inversiones reales. Total capítulo 130.206 - Capítulo 6 Inversiones reales imputadas a gastos del ejercicio -92.189 + Capítulo 8 Activos financieros. Total capítulo 1.342 - Capítulo 8 Activos financieros imputados a gastos del ejercicio - - Capítulo 8 Activos financieros. Reintegro de préstamos -694 + Capítulo 9 Pasivos financieros. Amortización de préstamos 212.942 - Capítulo 9 Pasivos financieros. Préstamos recibidos -224.500 - Capítulo 2. Impuestos indirectos. IVA a devolver al Estado Español -178.378 - Capítulo 2. Impuestos indirectos. IVA devuelto al Estado Español 32.410 - Capítulo 5. Ingresos patrimoniales - - Capítulo 6 Enajenación inversiones reales -7 - Subrogación de préstamos -20.500 - Reconocimiento EDARS Ciutadella y Es Mercadal 4.213 - Corrección cuotas pagadas concesión carreteras Eivissa y Formentera -31.466 - Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado -14.567 - Variaciones provisiones de tráfico -2.655 - Variación provisiones y pérdidas de inversiones financieras -838 - Provisiones para riesgos y gastos -14.935 + Retrocesión provisión por impuestos 411 - Gastos devengados pendientes de aplicar a presupuesto -2.286 - Gastos financieros devengados no vencidos -25.201 + Beneficios procedentes de inmovilizado 7 - Pérdidas procedentes de inmovilizado -1.033 + Asientos manuales, ajustes inventario y correcciones otros ejercicios 620 Resultado económico-patrimonial -753.713

RECOMENDACIONES Acompasar, a lo largo de los sucesivos ejercicios, la ejecución de los gastos a la efectiva realización de las previsiones incluidas en los presupuestos de ingresos. Reflejar adecuadamente los ingresos y los gastos con financiación afectada, como también su ejecución, para determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente.

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Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores. Dar un tratamiento presupuestario a los anticipos concedidos a los consejos insulares hasta que no se regule el nuevo sistema de financiación. Analizar la probabilidad de recaudar los derechos reconocidos por el déficit de financiación histórica de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación y, en su caso, proceder a su anulación.

Anexo IlI.6: • Cuadro núm. lII.6.1. Detalle resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm.lII.6.2. Detalle cuenta del resultado económico-patrimonial

• Cuadro núm. IlI.6.3. Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. IlI.6.4. Variación de capital circulante

7. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS A LA ADMINISTRACIÓN DE LA CAIB

Este apartado se ha desarrollado a partir de los datos remitidos por las entidades mediante el documento TRAIN_01, sus cuentas anuales y los datos de la liquidación del presupuesto de la CAIB. Se recogen las entidades de la CAIB que, bajo diversas tipologías, someten su actividad y el régimen contable al marco que resulta de lo que establecen el artículo 2.1 de la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, y el artículo 1.3 del TRLF, si bien, por su importancia y el objeto, de este conjunto se han separado el Servicio de Salud de las Islas Baleares y los entes de los que dependen y la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, los cuales se analizan en los siguientes apartados del Informe. Dado que no se ha desarrollado reglamentariamente el cuadro de entes que prevé la disposición adicional quinta de la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB, el conjunto de entes, tanto dependientes como vinculados, considerado por la SCIB es el que se detalla en el siguiente cuadro:


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OTRAS SOCIEDADES

PARTICIPADAS(Part. públ.< 50%)

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESA-

RIALES

ABAQUA

IBAVI

SFM

IBISEC

Espacios Natur

IBANAT

IDI

SOCIEDADESMERCANTILES

PÚBLICASDE LA CAIB

MULTIMEDIA

IBABSA

SITIBSA

SEMILLA

CAIB PATR.

BITEL

OTRASSOCIEDADES

PÚBLICASPARTICIPADAS POR LA CAIB (Part. CAIB ≤ 50%)

CARN ILLA

ISBA SGR

GESTUR

ESPLET

PALACIO CON.

Ag Coop Int

IB3 RADIO

IB3 TELEV.EPRTIB

FOGAIBA

FRUITA B.

Puertos IB

ATB

GEIBSA

PLANDISA

PARCBIT

Perlanova *

Moda y Dis. *

(*) Entidad sin actividad

CONSORCIOS PARA

INFRAEST. Y SERVICIOS

Plan Mirall:19 CONSORCIOS(4 sin act.)

Plan D:23 CONSORCIOS

(1 sin act.)

de Aguas:23 CONSORCIOS

(8 sin act.)

Otros:18 CONSORCIOS

(1 sin act.)

ENTIDADESVINCULADAS

18 CONSORCIOS Y

OTRAS ENTIDADES(2 sin act.)

20 FUNDACIONES

(2 sin act.)

ENTIDADES DEPENDIENTES

DE LA CAIB

12 CONSORCIOS(2 sin act.)

17 FUNDACIONES

PARC BIT E.

C. Transp

Inst Bal Juv

Tranvia Bah.

El detalle de las entidades dependientes y vinculadas, y de los consorcios para infraestructuras y servicios, se muestra en el cuadro núm. 1.2 del anexo I. Dentro este apartado se desarrollan, a continuación, los siguientes aspectos: A. Consideraciones generales B. Derechos de cobro respecto de la Administración de la CAIB C. Endeudamiento D. Aportaciones recibidas de la CAIB

A. CONSIDERACIONES GENERALES El conjunto de entidades dependientes de la Administración General de la CAIB está formado por:

− 14 entidades públicas empresariales

− 11 sociedades mercantiles públicas

− 17 fundaciones del sector público autonómico

− 12 consorcios dependientes

− 83 consorcios para infraestructuras y servicios

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La composición de las entidades públicas empresariales, de las sociedades mercantiles y de las fundaciones del sector público autonómico no ha variado respecto del ejercicio anterior. En el subgrupo de consorcios dependientes, se ha producido la extinción y la disolución del Consorcio Turismo Joven de las Islas Baleares, aprobados por el Consejo de Gobierno de 17 de diciembre de 2010 (BOIB núm. 190, de 30 de diciembre de 2010), y la subrogación del Instituto Balear de la Juventud en su posición jurídica con efectos desde el 1 de enero de 2011. Las variaciones producidas en el subgrupo de consorcios para infraestructuras y servicios son las siguientes:

− La Junta Rectora del Consorcio Aubarca - Es Verger acordó el 25 de febrero de 2011 disolver el Consorcio con efectos de 30 de abril de 2011 y que la entidad Espacios de Naturaleza Balear asumiese las actividades y obligaciones, como también todo el personal laboral vinculado al Consorcio. El 25 de marzo de 2011, el Consejo de Gobierno aprobó el Acuerdo mediante el que se daba por enterado de la disolución del Consorcio. El Consejo de Gobierno ratificó el Acuerdo de extinción del Consorcio el 17 de febrero de 2012 (BOIB núm. 30, de 25 de febrero de 2012).

− Por acuerdo del Consejo de Gobierno de 23 de diciembre de 2010 (BOIB núm. 190, de 30 de diciembre de 2010), se creó el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares, en el cual se integran, a partir del 1 de enero de 2011, el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca, el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Menorca, y el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Eivissa y Formentera.

− Se ha incluido el Consorcio de Aguas de Llucmajor, entidad no tenida en cuenta en ejercicios anteriores, pero que está incluida en los planes de reestructuración del sector público instrumental aprobados por el Consejo de Gobierno durante el año 2012.

En fecha 28 de mayo de 2010, el Consejo de Gobierno acordó la separación de la CAIB del Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí. Sin embargo, a 31 de diciembre de 2011 aún no consta la formalización de la separación, por lo que los datos correspondientes a este Consorcio siguen formando parte de este Informe. En cuanto al conjunto de entidades vinculadas, se han considerado todas aquellas entidades en que la CAIB participa, siempre que esta participación no reúna los requisitos para calificarlas como dependientes, cualquiera que sea su forma jurídica. Está formado por diez sociedades mercantiles, veinte fundaciones y diecisiete consorcios y otras entidades. En el ejercicio 2011 se han producido las siguientes modificaciones:


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− Se han incluido en el apartado de fundaciones y consorcios vinculados y otras entidades, la Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares, la Fundación Triángulo Joven, la Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas (Universidad.es), la Fundación Consejo España-China, el Consorcio para la Presencia y Promoción del Albergue Juvenil (REAJ), el Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición y el Consorcio CIBER del Área de Enfermedades Respiratorias porque, de acuerdo con el inventario de entes públicos de la CAIB del Ministerio de Economía y Hacienda, consta en ella la representación de la CAIB o de sus entidades dependientes en los órganos de gobierno de estas entidades.

− Se incluye dentro de consorcios y otras entidades, la Organización de Productores Pesqueros de Mallorca, por la participación del 30% que posee la entidad Servicios de Mejora Agraria, SA.

En las fichas individuales de cada entidad (que se adjuntan como anexo), figura el resumen de las salvedades contenidas en los informes de auditoría externa, contratados por la Intervención General de la CAIB, y que no han sido objeto de revisión por la SCIB. Seguidamente, por tipo de entidad, se resumen las principales observaciones.

a. ENTIDADES DEPENDIENTES Entidades públicas empresariales De las 14 entidades que integran esta categoría se presenta un cuadro-resumen de las opiniones y las salvedades contenidas en sus informes de auditoría externa.

CAIB 2011. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA ENTIDAD Auditoría financiera Auditoría de legalidad

Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) Favorable con salvedades, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 Adversa, 1, 4, 6

Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental (ABAQUA) Favorable con salvedades, 1, 2, 5, 8, 9 Adversa, 1, 2, 6

Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) Favorable con salvedades, 1, 2, 4, 6, 8, 9 Adversa, 1, 4

Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) Favorable con salvedades, 1, 3, 4, 8, 9 Adversa, 1, 3, 4, 6

Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) Favorable con salvedades, 1, 2, 3, 4, 8, 9 Adversa, 1, 3, 4, 6

Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) Favorable con salvedades, 2, 3, 4, 5, 8, 9 Adversa, 1, 4

Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) Favorable con salvedades, 4, 7, 10

Favorable con salvedades, 3, 6

Ente Público Radio Televisión Islas Baleares (EPRTVIB) Favorable con salvedades, 8, 9 Adversa, 1, 3, 4, 6

Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) Favorable con salvedades,

8, 9,10 Adversa, 1, 4, 6

Puertos de las Islas Baleares Favorable con salvedades, 1, 8 Adversa, 1, 3, 4, 6

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CAIB 2011. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA ENTIDAD Auditoría financiera Auditoría de legalidad

Espacios de Naturaleza Balear Favorable con salvedades, 1, 2, 6, 8 Adversa, 1, 3, 4, 6

Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIB) Favorable con salvedades, 2 Favorable

Consorcio de Transportes de Mallorca Favorable con salvedades, 8 Favorable

Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) Favorable con salvedades, 1, 4, 7, 8


CAIB 2011. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ÉNFASIS

Código Auditoría financiera 1 Limitaciones y/o errores en relación a la valoración del inmovilizado 2 Limitaciones y/o errores en relación a la recuperabilidad de saldos deudores 3 Limitaciones y/o errores en relación a otros activos corrientes 4 Limitaciones y/o errores en relación a pasivos contingentes 5 Limitaciones y/o errores en relación a saldos acreedores 6 Limitaciones y/o errores en relación a los ingresos y gastos

7 Excepción en relación a la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o la generación de beneficios

8 Otras incidencias

9 Párrafo de énfasis en relación a la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios

10 Otros párrafos de énfasis Auditoría de cumplimiento de legalidad 1 Incumplimiento de la normativa sobre contratación administrativa 2 Incumplimiento de la normativa sobre subvenciones 3 Exceso de gasto sobre los créditos autorizados 4 Incumplimiento de la normativa sobre contratación y/o remuneración de personal 5 Aplicación de recursos a finalidades diferentes de las previstas inicialmente 6 Otros incumplimientos de normativa

Sociedades mercantiles públicas En cuanto a las 11 entidades que integran esta categoría se presenta un cuadro-resumen de las opiniones y las salvedades contenidas en sus informes de auditoría externa.

CAIB 2011. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA

Entidad Auditoría financiera Auditoría de

legalidad

Servicios de Mejora Agraria (SEMILLA) Favorable con salvedades, 1, 2, 8, 9, 10 Adversa, 1, 2

ParcBIT Desarrollo, SAU Favorable con salvedades, 1 Adversa, 3, 6

CAIB Patrimonio, SAU Adversa, 1, 2, 8, 9 Adversa, 1, 3

Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) Favorable con salvedades,

1, 8, 10 Adversa, 1, 4, 6

Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) Favorable con salvedades, 4, 8, 9, 10 Adversa, 1, 2, 3


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CAIB 2011. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA

Entidad Auditoría financiera Auditoría de

legalidad Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) Favorable Adversa, 1, 6

Televisión de las Islas Baleares, SA (TV IB, SA) Favorable con salvedades, 5, 8, 9 Adversa, 1, 3, 4, 6

Radio de las Islas Baleares, SA Favorable con salvedades, 6, 9 Adversa, 1, 3, 4

Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) Favorable, 9 Adversa, 1, 3

Multimedia de las Islas Baleares, SA Favorable con salvedades, 1, 2, 4, 5, 8, 9 Denegada, 1, 3, 6

Tranvía de la Bahía de Palma, SA Favorable Adversa, 1

CAIB 2011. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Código Auditoría financiera

1 Limitaciones y/o errores en relación a la valoración del inmovilizado 2 Limitaciones y/o errores en relación a la recuperabilidad de saldos deudores 3 Limitaciones y/o errores en relación a otros activos corrientes 4 Limitaciones y/o errores en relación a pasivos contingentes 5 Limitaciones y/o errores en relación a saldos acreedores 6 Limitaciones y/o errores en relación a los ingresos y gastos

7 Excepción en relación a la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios

8 Otras incidencias

9 Párrafo de énfasis en relación a la continuidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios

10 Otros párrafos de énfasis Auditoría de cumplimiento de legalidad 1 Incumplimiento de la normativa sobre contratación administrativa 2 Incumplimiento de la normativa sobre subvenciones 3 Excesos de gasto sobre los créditos autorizados 4 Incumplimiento de la normativa sobre contratación y/o remuneración de personal 5 Aplicación de recursos a finalidades diferentes de las previstas inicialmente 6 Otros incumplimientos de normativa

La sociedad Tranvía de la Bahía de Palma, SA no ha rendido las cuentas anuales auditadas a 31 de diciembre de 2011, sino que ha rendido el informe de auditoría financiera referido al balance de liquidación y notas explicativas a 20 de febrero de 2012. Fundaciones del sector público autonómico Esta categoría está integrada por 17 fundaciones. La Fundación Santuario de Lluc no ha rendido los informes de auditoría del ejercicio 2011. Asimismo, la Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) no ha rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011. A continuación, se presenta un cuadro-resumen de las opiniones y las salvedades contenidas en sus informes de auditoría externa.

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CAIB 2011. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA Entidad Auditoría financiera Auditoría de legalidad

Fundación IB para la Innovación Tecnológica (IBIT) Favorable Favorable Fundación para el Conservatorio Superior Música y Danza de las Islas Baleares Favorable con salvedades,

7 Favorable con salvedades,

1, 3

Fundación Instituto Socioeducativo S'Estel (**) Favorable con salvedades, 8, 9


Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (ILLESPORT) Favorable con salvedades

1, 2, 3, 4, 5, 7, 8 Favorable con salvedades,

1, 2, 6 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (*) (*)

Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares Favorable con salvedades, 3, 5, 7, 8

Favorable con salvedades, 1

Fundación Baleares en el Exterior (**) Favorable con salvedades, 8 Favorable

Fundación Robert Graves Favorable con salvedades, 7 Favorable

Fundación Teatro Principal de Inca (**) Favorable,10 Favorable Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las IB (ESADIB) Favorable

Favorable con salvedades, 4

Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares Favorable con salvedades,

8, 10 Favorable con salvedades,

3 Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (**) Favorable, 10 Favorable

Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares Favorable con salvedades, 6, 9


Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon LLull Favorable con salvedades

1, 6, 9, 10 Favorable con salvedades,

1, 6 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares Favorable con salvedades,

2, 9, 10 Favorable con salvedades,

1, 2, 4, 6 Fundación Santuario de Lluc (**) (*) (*) Fundación Balear de la Memoria Democrática (**) Favorable, 10 Favorable (*) No se ha remitido el informe de auditoría (**) Las cuentas anuales no incluyen estado de liquidación de presupuesto


1 Limitaciones y/o errores en relación a la valoración del inmovilizado 2 Limitaciones y/o errores en relación a la recuperabilidad de saldos deudores 3 Limitaciones y/o errores en relación a otros activos corrientes 4 Limitaciones y/o errores en relación a pasivos contingentes 5 Limitaciones y/o errores en relación a saldos acreedores 6 Limitaciones y/o errores en relación a los ingresos y gastos


8 Otras incidencias


10 Otros párrafos de énfasis


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Auditoría de cumplimiento de legalidad 1 Incumplimiento de la normativa sobre contratación administrativa 2 Incumplimiento de la normativa sobre subvenciones 3 Excesos de gasto sobre los créditos autorizados 4 Incumplimiento de la normativa sobre contratación y/o remuneración de personal 5 Aplicación de recursos a finalidades diferentes de las previstas inicialmente 6 Otros incumplimientos de normativa

CAIB 2011. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ÉNFASIS

Código Auditoría financiera 1 Limitaciones y/o errores en relación a la valoración del inmovilizado 2 Limitaciones y/o errores en relación a la recuperabilidad de saldos deudores 3 Limitaciones y/o errores en relación a otros activos corrientes 4 Limitaciones y/o errores en relación a pasivos contingentes 5 Limitaciones y/o errores en relación a saldos acreedores 6 Limitaciones y/o errores en relación a los ingresos y gastos


8 Otras incidencias


10 Otros párrafos de énfasis Consorcios dependientes De los 12 consorcios que integran esta categoría, los 2 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011:

• Consorcio del Juego Hípico de Menorca (sin actividad) 36

• Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera (sin actividad) 37

Consorcios para Infraestructuras y Servicios De los 42 consorcios del Plan Mirall y del Plan D, los 3 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni el informe de auditoría del ejercicio 2011:

• Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (RIBA) 38

• Consorcio Plan Mirall Ciutadella

36En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que, en fecha 21 de diciembre de 2012, el Consejo de Gobierno acordó resolver el convenio por el que se acordaba su constitución. 37 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que este Consorcio no se ha llegado a constituir nunca, a pesar del Acuerdo del Consejo de Gobierno de 15 de mayo de 2006 que acordaba su creación. 38 Cuenta General del Consorcio remitida en fase de alegaciones.

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• Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla Los 6 consorcios siguientes han rendido balance de liquidación y notas explicativas auditados con fecha anterior a 31 de diciembre de 2011:

• Consorcio Mirall Andratx (balance de liquidación a 13 de mayo de 2011)

• Consorcio Eivissa Mirall (balance de liquidación a 18 de noviembre de 2011)

• Consorcio Mirall Sant Llorenç des Cardassar (balance de liquidación a 9 de junio de 2011)

• Consorcio Mirall Santa Eulària (balance de liquidación a 18 de noviembre de 2011)

• Consorcio Mirall Pollença (balance de liquidación a 14 de diciembre de 2011)

• Consorcio Mirall de Es Mercadal (balance de liquidación a 8 de abril de 2011)

Tampoco han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011 los 7 consorcios siguientes:

• Consorcio Formentera Desarrollo

• Consorcio Acantilados del Puerto de Maó

• Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó

• Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor

• Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell

• Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella

• Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna (sin actividad)

El Consorcio Parque de las Estaciones no ha rendido los informes de auditoría de las cuentas anuales de 2011. Los 5 consorcios de aguas siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011:

• Consorcio de Aguas de Banyalbufar (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Mancor de la Vall (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Petra (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Pollença (sin actividad)


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• Consorcio de Aguas de Llucmajor (sin actividad) 39

b. ENTIDADES VINCULADAS Sociedades mercantiles con participación igual o inferior al 50% De las 10 sociedades que integran esta categoría, las 8 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011:

• Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) 40

• Carn Illa, SA 41

• Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) 42

• Moda y Diseño Balear, SA (sin actividad)

• ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) 40

• Fruta Bona Hortofrutícola, SAT 43

• Perlanova Artesanía Balear, SA (sin actividad)

• Esplet, SAT 42 Fundaciones vinculadas De las 20 fundaciones que integran esta categoría, las 17 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011:

• Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999

• Fundación Escuela de Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares 44

• Fundación Museo Textil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller (sin actividad)

• Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR)

• Fundación Área de Creación Acústica (ACA)

• Fundación Teatro del Mar

39 Párrafo modificado en fase de alegaciones. 40Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas. 41 Cuentas anuales remitidas en fase de alegaciones. 42 Cuentas anuales e informe de auditoría remitidos en fase de alegaciones. 43 Balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias remitidos en fase de alegaciones. 44 Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas.

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• Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera

• Fundación Cultural Coll Bardolet

• Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

• Fundación Enciclopedia de Menorca (sin actividad)

• Fundación Mallorca Turismo

• Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en Fuentes Abiertas)

• Fundación Kovacs

• Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares

• Fundación Triángulo Joven

• Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas - Universidad.es

• Fundación Consejo España - China Consorcios vinculados y otras entidades De las 18 entidades que integran esta categoría, las 16 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2011:

• Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma

• Consorcio de Informática Local de Mallorca

• Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad

• Consorcio Castillo de San Carlos 45

• Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia 46

• Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera (sin actividad)

• Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre

• Fondo Menorquín de Cooperación 45

• Instituto Ramon Llull 45

45 Cuentas anuales e informe de auditoría remitidos en fase de alegaciones. 46 Cuentas anuales rendidas una vez aprobado el Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas.


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• Fondo Pitiuso de Cooperación 45

• Consorcio Serra de Tramuntana Patrimonio Mundial (sin actividad)

• Organización de Productores Pesqueros de Mallorca 45

• Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa

• Consorcio para la Presencia y Promoción del Alberguismo Juvenil (REAJ)

• Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición

• Consorcio CIBER del Área de Enfermedades Respiratorias

B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB

Los derechos de cobro respecto de la Administración General de la CAIB, a 31 de diciembre de 2011, son los siguientes:

CAIB 2011. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA CAIB A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EN MILES DE EUROS)

Derechos

de % sobre CAIB Derechos

no

cobro total Compromisos reconoci-

dos

ENTIDAD en el activo

de activo de gasto por las

las

entidades (1) Obligaciones reconocidas futuros (2)

Deuda no reconocida por la CAIB entidades

Total entidades públicas empresariales 781.217 32,44% 226.672 568.010 4.221 17.686 Total sociedades mercantiles públicas 95.205 38,51% 57.964 66.212 5.861 34.832 Total fundaciones del s. públic aut. 26.933 30,19% 15.819 11.231 328 445 Total consorcios dependientes 7.583 38,98% 4.608 3.116 482 623 Total consorcios infraestructuras y servicios 86.212 11,62% 7.937 56.235 22.126 85 Total sociedades mercant. (part.≤50%) 97 0,02% 10.053 - 87 10.042 Total fundaciones vinculadas 899 2,17% 603 - 296 0 Total consorcios vinculados y otras entidades 4.455 18,00% 4.121 - 335 - TOTAL 1.002.602 27,76% 327.777 704.803 33.735 63.714 (1) Porcentaje calculado para las entidades que han rendido las cuentas anuales (2) Importe que figura al activo de las entidades Estos derechos tienen orígenes diversos: transferencias del ejercicio corriente que, a 31 de diciembre, quedaron pendientes de pago, facturación por servicios que prestan las entidades a la CAIB, etc., si bien los importes más significativos

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provienen de convenios de colaboración por los cuales la CAIB se compromete a asumir, en un futuro, pagos que debe afrontar la entidad. En cuanto a la deuda no reconocida por la CAIB, las diferencias más significativas corresponden al Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma (15.447 miles de euros), al Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (3.692 miles de euros), a Multimedia de las Islas Baleares, SAU (4.728 miles de euros), y al Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las IB (5.026 miles de euros). En cuanto a los derechos no reconocidos por las entidades, las diferencias más significativas corresponden a Tranvía de la Bahía de Palma, SA (33.500 miles de euros), Palacio de Congresos de Palma, SA (10.000 miles de euros), Consorcio de Transportes de Mallorca (8.412 miles de euros), y FOGAIBA (4.260 miles de euros). La evolución de la deuda no reconocida por la CAIB con sus entidades dependientes y vinculadas, desde 2005 a 2011, se puede ver en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA NO RECONOCIDA POR LA CAIB (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Total entidades públicas empresariales 333.186 374.351 541.774 379.648 414.567 407.679 572.231 Total sociedades mercantiles públicas 38.980 42.971 58.729 70.357 96.287 77.950 72.073 Total fundaciones dependientes 21.081 3.936 12.258 13.302 13.105 11.655 11.559 Total consorcios dependientes 505 6.540 6.963 7.174 9.680 5.291 3.597 Total consorcios para infraestructuras y servicios s.d. 49.117 119.054 117.194 124.379 112.745 78.361 Total sociedades mercantiles (parte.≤50%) 10 112 132 - 50 924 87 Total fundaciones vinculadas s.d. 110 212 107 33 122 296 Total consorcios vinculados y otras entidades s.d. - - 30 21 21 335 TOTAL 393.762 477.137 739.120 587.812 658.124 616.387 738.539 s.d.: sin datos

Incidencias: De los 738.539 miles de euros de deudas no reconocidas por la CAIB en el pasivo del balance de situación, 704.803 miles de euros corresponden a derechos de cobro por subvenciones de carácter plurianual que las entidades tienen reconocidos en su activo y que la CAIB tiene formalizados mediante expedientes de gasto plurianual. Sin embargo, no constan en la relación de expedientes plurianuales que figura en la Cuenta General, como mínimo, los pagos realizados por la Agencia de Turismo de las Islas Baleares (anteriormente Instituto de Estrategia Turística de las Islas Baleares) como organismo pagador de las ayudas establecidas en el Plan de Desestacionalización Turística, por importe de 5.552 miles de euros .


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Según el informe de auditoría financiera de Servicios Ferroviarios de Mallorca, la entidad no incluye en su activo el crédito plurianual concedido por la CAIB para la financiación de los contratos de arrendamiento financiero y adquisición de piezas parque por importe de 10.800 miles de euros. Este crédito plurianual no está reconocido por la CAIB en el pasivo del balance de situación ni tampoco consta en la relación de expedientes plurianuales que figura en la Cuenta General de la CAIB. La CAIB no tiene reconocido en el pasivo del balance de situación, el importe pendiente de pago a los consorcios para infraestructuras en concepto de la obra ejecutada correspondiente a las subvenciones del Plan D según los informes de auditoría financiera que, a 31 de diciembre de 2011, habían cumplido con todas las condiciones asociadas al disfrute de la subvención. De éstos, 13 representan un importe total de 18.964 miles de euros y de los otros dos, los auditores no han podido cuantificar el importe ya que no han dispuesto de los expedientes de las subvenciones. Por otra parte, hay 16 consorcios donde quedaba pendiente la transferencia de la titularidad de los bienes al ayuntamiento, si bien según los convenios de colaboración, la CAIB tiene, en cualquier caso, la obligación de hacer frente a los pagos de la parte del proyecto ejecutado y debidamente certificado.

C. ENDEUDAMIENTO El estado del endeudamiento, a 31 de diciembre de 2011, de las entidades dependientes y vinculadas de la CAIB y su evolución respecto del ejercicio anterior, son los siguientes:

CAIB 2011. ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

ENTIDAD Deuda viva a 31/12/11


Total entidades públicas empresariales 1.356.607 1.386.456 Total sociedades mercantiles públicas 131.126 136.021 Total fundaciones del sector público autonómico 25.228 26.834 Total consorcios dependientes 3.907 6.093 Total consorcios para infraestructuras y servicios 312.180 339.770 Total sociedades mercantiles (parte<50%) 15.733 17.032 Total fundaciones vinculadas 806 605 Total consorcios vinculados y otras entidades 29.955 24.528 TOTAL 1.875.543 1.937.338

El descenso total del endeudamiento durante el ejercicio 2011 ha sido del 3,2%. Las variaciones más significativas se han producido en el Instituto Balear de la Vivienda (incremento de 15.597 miles de euros), en la Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental (incremento de 18.987 miles de euros), en la Agencia de Turismo de las Islas Baleares (descenso de 24.744 miles de

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euros que incluye la subrogación de un préstamo, por parte de la CAIB, por importe de 20.500 miles de euros) y en Servicios Ferroviarios de Mallorca (descenso de 36.382 miles de euros). La deuda viva a 31 de diciembre de 2010 de las entidades públicas empresariales difiere de la que figuraba en el Informe 70/2012 correspondiente al ejercicio 2010 como consecuencia de las correcciones de errores efectuados por Servicios Ferroviarios de Mallorca sobre los saldos de 2010 en concepto, básicamente, de deudas por cesiones de derechos de crédito que no figuraban registrados en el balance de situación por importe de 227.366 miles de euros.

D. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB Según las cuentas anuales del ejercicio, estas entidades dependientes y vinculadas han contabilizado las aportaciones que, por naturaleza y origen, se detallan a continuación:

CAIB 2011. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB (EN MILES DE EUROS) Aportaciones recibidas según las entidades Aportaciones

ENTIDAD Aportaciones Facturación realizadas Transferencias patrimoniales de servicios Total según CAIB Diferencia

Total entidades públicas empresariales 144.841 82.639 16.762 244.242 259.751 15.509 Total sociedades mercantiles públicas 13.230 10.466 10.593 34.289 32.991 -1.299 Total fundaciones del sector público autonómico 36.046 4.160 704 40.909 40.503 -406 Total consorcios dependientes 12.774 571 3 13.348 14.427 1.079 Total consorcios para infraestructuras y servicios 6.253 19.194 208 25.655 25.031 -624 Total sociedades mercantiles (parte<50%) 455 10.000 13 10.468 26.708 16.240 Total fundaciones vinculadas 1.245 21 9 1.274 1.113 -161 Total consorcios vinculados y otras entidades 2.621 423 - 3.044 3.776 732 TOTAL 217.464 127.474 28.291 373.229 404.301 31.072 Las principales diferencias corresponden a Servicios Ferroviarios de Mallorca (12.936 miles de euros), a ISBA, SGR (6.497 miles de euros), y a Palacio de Congresos de Palma, SA (10.000 miles de euros). La evolución de las aportaciones recibidas por las entidades dependientes y vinculadas de la CAIB estos últimos años, según los datos de ejecución presupuestaria de la CAIB, se puede ver en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. EVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Total entidades públicas empresariales 87.470 155.634 208.640 295.818 349.017 358.589 259.751 Total sociedades mercantiles públicas 22.349 35.495 32.760 41.452 62.846 68.509 32.991 Total fundaciones del sector público autonómico 22.627 33.069 73.879 35.948 53.089 50.225 40.503 Total consorcios dependientes 13.711 17.825 23.087 22.970 21.044 16.522 14.427 Total consorcios para infraestructuras y servicios s.d. 12.312 23.998 29.401 30.909 28.497 25.031 Total sociedades mercantiles (parte<50%) - 258 806 831 5.627 2.565 26.708 Total fundaciones vinculadas s.d. 1.249 1.710 1.102 1.778 1.475 1.113 Total consorcios vinculados y otras entidades s.d. 1.559 1.836 419 1.811 4.747 3.776 TOTAL 146.157 257.401 366.716 427.941 526.121 531.129 404.301


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Las reducciones más significativas se producen en el Ente Público de Radio Televisión de las Islas Baleares (41.967 miles de euros), en Servicios Ferroviarios de Mallorca (30.777 miles de euros), y en Tranvía de la Bahía de Palma, SA (33.576 miles de euros).

RECOMENDACIONES Reducir la estructura y la composición del sector público autonómico y velar por su adaptación a la satisfacción de las necesidades públicas, bajo los principios de eficacia, eficiencia y economía, tal y como prevén la disposición adicional tercera de la Ley 9/2009 y la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de las Islas Baleares. Realizar anualmente las aportaciones necesarias para que se garantice la continuidad en la prestación de servicios y/o el mantenimiento de la actividad de las entidades dependientes, y para evitar que se encuentren en situaciones de desequilibrio patrimonial. Obtener tesorería suficiente para afrontar los pagos a corto plazo o la renegociación del vencimiento de este exigible. Elaborar un plan de amortización del endeudamiento que permita su reducción progresiva en ejercicios futuros. Realizar conciliaciones periódicas de los saldos y los movimientos entre la CAIB y las entidades dependientes. Velar por el cumplimiento estricto de las disposiciones legales en materia presupuestaria aplicables a las entidades dependientes de la CAIB. Revisar los criterios de imputación de ingresos y gastos devengados en la liquidación del presupuesto administrativo de las entidades dependientes de la CAIB. Adoptar las medidas oportunas para que las cuentas anuales de aquellas empresas, consorcios y fundaciones en los cuales, siendo mayoritaria la participación pública, dentro de ésta la participación de la CAIB es la más importante, sean rendidos en plazo a la SCIB a través del órgano de control interno. Modificar la normativa pertinente para que toda la actividad económico-financiera del sector público se presente de manera consolidada.

Anexo III.7 • Cuadro núm. III.7.B.1. Derechos de cobro respecto de la CAIB, a 31

de diciembre de 2011, por entidad.

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• Cuadro núm. III.7.C.1. Endeudamiento, a 31 de diciembre de 2011, por entidad.

• Cuadro núm. III.7.D.1. Aportaciones recibidas de la CAIB por entidad.

• Cuadros núm. III.7.1 a II.7.131: Fichas individualizadas de cada entidad.


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IV. SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES


Los presupuestos iniciales para el ejercicio 2011 corresponden a la prórroga de los créditos iniciales para gastos de los presupuestos generales para el año 2010. La Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010, establece las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares para el año 2011, aprobación que finalmente no se lleva a cabo, por lo que, la actividad económica de todo el ejercicio 2011 se ha desarrollado con un presupuesto prorrogado. Los créditos iniciales prorrogados ascienden a 1.149.888 miles de euros. El escenario presupuestario es el siguiente:

IBSALUT 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros) INGRESOS GASTOS 1. Impuestos directos - 1. Gastos de personal 425.959 2. Impuestos indirectos - 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 465.609 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 10.330 3. Gastos financieros 11.850 4. Transferencias corrientes 1.089.994 4. Transferencias corrientes 196.973 5. Ingresos patrimoniales 67 OPERACIONES CORRIENTES 1.100.391 OPERACIONES CORRIENTES 1.100.391 6. Enajenación de inversiones reales - 6. Inversiones reales 38.644 7. Transferencias de capital 49.497 7. Transferencias de capital 8.978 OPERACIONES DE CAPITAL 49.497 OPERACIONES DE CAPITAL 47.622 OPERACIONES NO FINANCIERAS 1.149.888 OPERACIONES NO FINANCIERAS 1.148.013 8. Activos financieros - 8. Activos financieros - 9. Pasivos financieros - 9. Pasivos financieros 1.875 OPERACIONES FINANCIERAS - OPERACIONES FINANCIERAS 1.875 TOTAL INGRESOS 1.149.888 TOTAL GASTOS 1.149.888 Dado que no se aprobó una ley de presupuestos para el ejercicio 2011, y que la prórroga afecta exclusivamente a la vigencia de los estados numéricos de ingresos y gastos como créditos iniciales de gastos y previsiones iniciales de ingresos, no se prevén créditos con carácter ampliable. Se tramitaron 141 expedientes de modificación de crédito que incrementaron las consignaciones iniciales en 7.646 miles de euros (un 0,66%), los cuales han dado como resultado unos créditos definitivos de 1.157.534 miles de euros. Por tipologías fueron:

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IBSALUT 2011. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

TIPOLOGÍA MODIFICACIONES Importe Número de

exp. Importe Número de

exp. Ampliaciones de crédito - - - - Transferencias de crédito (+/-) 102.043 53 (+/-) 43.701 26 Generaciones de crédito 7.646 87 259.982 50 Incorporaciones por aplicación de remanentes - - - - Rectificaciones de crédito (+/-) 151 1 (+/-) 8.765 6 TOTAL 115.837 141 259.982 82

Las variaciones realizadas vía transferencia de crédito más significativas afectan al capítulo 1 (-19.403 miles de euros) de la sección "600. Servicios Centrales", y al capítulo 1 (+61.753 miles de euros) del resto de secciones. Para atender esta mayor dotación del capítulo 1 se ha transferido crédito por importe de 25.778 miles de euros de crédito de operaciones de capital a operaciones corrientes. Las necesidades de mayores gastos se han tramitado como generaciones de crédito, con un incremento de la financiación de la CAIB. Así, de los 7.646 miles de euros generados, 7.046 provienen del presupuesto de la Comunidad Autónoma. Del crédito total generado, un 77,21% ha sido destinado a gastos corrientes, un 10,85% a transferencias corrientes, un 5,45% a gastos de personal, y un 6,49% a operaciones de capital. La financiación de las modificaciones de crédito ha sido la que se muestra en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2011. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

RECURSOS

Créditos generados por

ingresos Total

financiación Recursos 7.646 7.646 - Aportaciones privadas 392 392 - Aportaciones públicas de la CAIB 7.046 7.046 - Aportaciones públicas de la AGE 208 208 - Recursos propios 0 0 Remanente de tesorería - - TOTAL 7.646 7.646

Incidencias El presupuesto inicial del IBSALUT incluye 521.508 miles de euros correspondientes al presupuesto inicial de gastos del Hospital Son Dureta, la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca, el Área de Salud de Menorca, el Área de Salud de Eivissa y Formentera, el Hospital de Formentera y la Gerencia del 061. Sin embargo, el Servicio de Salud previó con cada una de las


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gerencias contratos de gestión con unos gastos máximos admisibles para el 2011 que superan aquella cifra en 120.603 miles de euros, si bien sólo se firmaron los contratos programa correspondientes al Hospital Son Dureta y a la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca. En los expedientes de modificación de crédito núm. 6000037038 y 6000040468, que tienen por objeto dotar el capítulo 1 a fin de abonar las nóminas de los meses de noviembre y diciembre, mediante crédito procedente de operaciones de capital, no consta la memoria justificativa prevista en el artículo 11.b.3 del Decreto 75/2004 . Los expedientes de generación de crédito núm. 6000038321 y 6000026075, correspondientes respectivamente a una subvención de la Agencia de la Calidad para la implementación de las estrategias del Sistema Nacional de Salud en cuidados paliativos, seguridad de pacientes, prevención de la violencia de género y atención al parto normal, y a un convenio de colaboración con la Consejería de Inmigración para llevar a cabo funciones de mediación cultural, no se han generado como fondos finalistas. Los expedientes de generación de crédito núm. 6000040467, 6000040466 y 6000040465 con un importe negativo de 3.087, 2.645 y 265 miles de euros, respectivamente, se deberían de haber tramitado como rectificación de crédito.

RECOMENDACIONES Ajustar los créditos iniciales a las necesidades reales de gastos incluidos en los contratos programa para cada ejercicio.

Anexo IV.1: • Cuadro núm. IV.1.1. Ingresos: modificaciones de crédito por

secciones y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.2. Ingresos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.3. Gastos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.4. Gastos: modificaciones de crédito por programas y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.5. Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

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• Cuadro núm. IV.1.6. Transferencias de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. IV.1.7. Generaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. IV.1.8. Rectificaciones de crédito por secciones y capítulos

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A. EJECUCIÓN DE INGRESOS Sobre unas previsiones definitivas de 1.157.534 miles de euros, se han reconocido derechos por un total de 917.935 miles de euros, cosa que supone un grado de ejecución del 79,30%, sensiblemente por debajo del porcentaje del ejercicio anterior del 99,85%.

IBSALUT 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA

Previsión definitiva

Derechos reconocidos %/total %/ejec. Derechos

reconocidos %/total

Operaciones corrientes 1. Impuestos directos - - - - - - 2. Impuestos indirectos - - - - - - 3. Tasas y otros ingresos 10.330 12.084 1,32% 116,98% 10.639 0,76% 4. Transferencias corrientes 1.097.068 880.363 95,91% 80,25% 1.346.142 95,62% 5. Ingresos patrimoniales 67 167 0,02% 250,62% 180 0,01% Total operaciones corrientes 1.107.464 892.614 97,24% 80,60% 1.356.961 96,39% Operaciones de capital 6. Enajenación de inversiones - - - - - - 7. Transferencias de capital 50.070 25.321 2,76% 50,57% 50.861 3,61% Total operaciones de capital 50.070 25.321 2,76% 50,57% 50.861 3,61% Operaciones financieras 8. Activos financieros - - - - - - 9. Pasivos financieros - - - - - -

Total operaciones financieras - - - - - - TOTAL 1.157.534 917.935 100,00% 79,30% 1.407.822 100,00%

El bajo grado de ejecución del capítulo 4 "Transferencias corrientes" y del capítulo 7 "Transferencias de capital", es debido a la falta de reconocimiento de derechos correspondientes a las transferencias de la CAIB, la cual durante el ejercicio 2011 ha anotado documentos contables R de indisponibilidad en las partidas presupuestarias correspondientes a las transferencias al IBSALUT por importe de 212.281 miles de euros.


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La financiación, por tipología de recursos, es la siguiente: IBSALUT 2011. FINANCIACIÓN (EN MILES DE EUROS)

TIPOS DE RECURSOS Derechos rec.

netos I. RECURSOS PERCIBIDOS 905.684 A. INCONDICIONADOS 905.084 1. Transferidos por la CAIB: 905.084 a) Financiación general 885.431 b) Fondo de cohesión sanitaria - c) Fondo programa ahorro IT 8.016 d) Fondo asistencia residentes extranjeros 11.637 2. Otros - B. CONDICIONADOS 600 1. Transferidos del ESTADO 208 a) De la Administración General del Estado 208 2. Otros 392 II. RECURSOS PROPIOS 12.251 a) Prestación de servicios 12.084 b) Patrimoniales 23 c) Otros 144 III. ENDEUDAMIENTO - TOTAL 917.935

La recaudación líquida ha sido de 872.904 miles de euros que supone un 95,09% de los derechos reconocidos, un porcentaje sensiblemente superior al del ejercicio 2010, que fue del 83,05% dado que ha aumentado el porcentaje de los ingresos procedentes de la CAIB recaudados durante el mismo ejercicio.

Incidencias Se ha transferido, de la CAIB al IBSALUT, el importe de 8.016 miles de euros para el Fondo Programa de Ahorro en Incapacidad Temporal. Este fondo tiene carácter finalista y no consta como tal en la liquidación del presupuesto.

B. EJECUCIÓN DE GASTOS Sobre unas previsiones definitivas de 1.157.534 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 1.148.295 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 99,20%, similar al de los ejercicios precedentes.

IBSALUT 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Crédito

definitivo Obligaciones

recon. % /total % ejec Obligaciones

recon. %/total Operaciones corrientes 1. Gastos de personal 468.727 468.204 40,77% 99,89% 488.138 35,03% 2. Gastos corr. en bienes y servicios 465.329 461.017 40,15% 99,07% 565.852 40,61%

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IBSALUT 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Crédito

definitivo Obligaciones

recon. % /total % ejec Obligaciones

recon. %/total 3. Gastos financieros 4.728 4.720 0,41% 99,84% 6.839 0,49% 4. Transferencias corrientes 194.535 194.370 16,93% 99,92% 290.736 20,86% Total operaciones corrientes 1.133.319 1.128.311 98,26% 99,56% 1.351.564 96,99% Operaciones de capital 6. Inversiones reales 22.040 17.809 1,55% 80,80% 33.354 2,39% 7. Transferencias de capital 300 300 0,03% 100,00% 6.739 0,48% Total operaciones de capital 22.340 18.109 1,58% 81,06% 40.093 2,88% Operaciones financieras 8. Activos financieros - - - - - - 9. Pasivos financieros 1875 1875 0,16% 100,00% 1875 0,13% Total operaciones financieras 1.875 1875 0,16% 100,00% 1875 0,13% TOTAL 1.157.534 1.148.295 100,00% 99,20% 1.393.533 100,00% El total de obligaciones reconocidas ha disminuido en 245.238 miles de euros si bien hay que tener en cuenta que durante el ejercicio 2010 se tramitaron generaciones de crédito por importe de 180.000 miles de euros para atender obligaciones de ejercicios cerrados y que, en el ejercicio 2011, el importe de las obligaciones devengadas no imputadas al presupuesto es superior en 116.076 miles de euros al importe correspondiente al ejercicio anterior. Durante el ejercicio 2011, la CAIB ha anotado documentos contables R de indisponibilidad en las partidas presupuestarias correspondientes a las transferencias al IBSALUT, por importe de 212.281 miles de euros, que han supuesto una disminución de los derechos reconocidos del ejercicio. Esta disminución de los ingresos previstos no se correspondió con una disminución de los créditos disponibles del IBSALUT. Los gastos de personal se han reducido en un 4,08% respecto del ejercicio anterior. Éste ha sido el primer ejercicio en que la aplicación de la Ley 6/2010 ha regido durante todo el año. En el capítulo 2, los gastos más significativos corresponden a:

− El artículo 25 en concepto de asistencia sanitaria con medios ajenos por importe de 348.683 miles de euros, con un incremento del 3,24% respecto del ejercicio 2010. A este artículo se imputan las obligaciones reconocidas correspondientes al canon de la concesionaria del Hospital de Son Espases, por importe de 39.155 miles de euros, mientras que se imputaron al ejercicio 2010, 6.772 miles de euros correspondientes a los primeres meses de entrada en funcionamiento.

− El artículo 22 en concepto de materiales, suministros y otros, por importe de 105.061 miles de euros, lo que supone una disminución del 52,18%. Este decremento está motivado por el pago en el ejercicio 2010 de facturas pendientes de imputar a los presupuestos de los


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ejercicios 2008 y 2009 financiados mediante una generación de crédito por importe de 84.324 miles de euros.

En el capítulo 3 de "Gastos financieros" las obligaciones reconocidas han disminuido un 30,98%. Esta reducción es debida a que durante el ejercicio 2011 se han tramitado, en concepto de intereses de demora, 2.080 miles de euros menos que en el ejercicio precedente. La tramitación de los intereses de demora, dentro el ejercicio 2011, se ha restringido a los servicios centrales, al mismo tiempo que se ha adoptado el criterio de restringir su abono a los intereses determinados en virtud de sentencia firme. En el capítulo 4 "Transferencias corrientes" el decremento también está motivado, básicamente, por las transferencias tramitadas durante el ejercicio 2010 al Hospital Comarcal de Inca y a la fundaciones hospitalarias de Son Llàtzer y Manacor por importe de 79.293 miles de euros para financiar las facturas pendientes de aplicar a los presupuestos de los ejercicios 2008 y 2009. En este capítulo destaca el gasto correspondiente a farmacia (concepto presupuestario 489) con obligaciones reconocidas por importe de 183.527 miles de euros, 18.595 miles de euros menos que el ejercicio anterior, si bien en la relación de las facturas pendientes de imputar correspondientes a este concepto a 31 de diciembre de 2011 figuran 71.774 miles de euros frente a los 46.829 miles de euros que había a 31 de diciembre de 2010. En los capítulos 6 y 7, la disminución está motivada por las transferencias de crédito por importe de 27.778 miles de euros a gasto corriente, en su mayor parte capítulo 1 para abonar las nóminas de noviembre y diciembre.

Incidencias En la memoria se informa de la existencia de 327.492 miles de euros de obligaciones devengadas en el ejercicio y no imputadas al presupuesto por falta de crédito (239 miles de euros en gasto de inversión, 212.267 miles de euros en gastos corriente, y 114.986 miles de euros en gasto pendiente de ejercicios anteriores). Estas obligaciones no imputadas a presupuesto se han incrementado en 116.076 miles de euros, un 54,90%, en relación con el ejercicio anterior. Los informes de control financiero posterior, efectuados por la Intervención General de la CAIB, ponen de manifiesto diversas incidencias que afectan a las diferentes áreas. Las incidencias más destacadas son las que se transcriben a continuación: A. Control financiero 07/2012 de seguimiento de las incidencias derivadas del Plan de Control 10/2011, de revisión limitada del Área de Personal de la Gerencia de Servicios Centrales del IBSALUT:

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− Aunque la Gerencia ha acreditado haber iniciado el procedimiento de regularización de las cantidades abonadas indebidamente a sus directivos, falta su devolución efectiva y la justificación de que la regularización también se ha producido en otras gerencias y entidades dependientes del IBSALUT.47

− La Gerencia continua satisfaciendo al personal directivo en situación de servicios especiales el complemento de carrera que, en su caso, tiene reconocido como personal estatutario, sin computarlo a efectos del límite establecido en los artículos 21 y 22 de la Ley 7/2010.48

− Con relación a las tablas retributivas, a pesar de que la Gerencia ha acreditado haber aprobado la corrección para que se adapten a la legislación vigente y haber iniciado el procedimiento de regularización de las cantidades abonadas indebidamente a los trabajadores afectados, falta su devolución efectiva y la justificación de que la regularización se ha producido.49

− La tabla retributiva XIV.A de retribuciones específicas para la isla de Formentera no ha sido aprobada por el Consejo de Gobierno.50

B. Control Financiero 17/2011 de seguimiento de las incidencias derivadas del Plan de Control 10/2011, relacionadas con el personal de cuota y zona y el personal sanitario local:

− Las tablas retributivas recogen complementos obsoletos y sin sentido.

− Los trabajadores existentes superan las plazas autorizadas en las plantillas y relaciones de puestos de trabajo.

C. Control Financiero 10/2011, de revisión limitada del Área de Personal de la Gerencia de Servicios Centrales del IBSALUT (análisis de los sistemas y procedimientos).

− La Gerencia de Servicios Centrales no dispone de manuales internos de organización y procedimientos del área de gastos de personal. Tampoco cuenta con un organigrama actualizado.

− De acuerdo con las retribuciones que constan en las tablas aprobadas se ha detectado que hay una serie de puestos directivos que superan el

47 En fase de alegaciones, el IBSALUT manifiesta que la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, ampara estas retribuciones y su efecto es retroactivo. 48 En fase de alegaciones el IBSALUT manifiesta que la Ley 11/2012, de 1 de agosto, adaptó a la legislación vigente estos complementos y, por tanto, ya no es necesaria la regularización de las cantidades abonadas. 49En fase de alegaciones el IBSALUT manifiesta que la Ley 11/2012, de 1 de agosto, adaptó a la legislación vigente estos complementos, y, por tanto, ya no es necesaria la regularización de las cantidades abonadas. 50 En fase de alegaciones, el IBSALUT manifiesta que los complementos de la tabla se han regularizado con efectos desde el 1 de enero de 2007, según lo que establece la disposición adicional séptima de la Ley 15/2012, de 27 de diciembre.


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límite de las retribuciones establecidas en la ley de presupuestos para los directores generales.48

− La estructura de la plantilla de personal estatutario de la Gerencia de Servicios Centrales no ofrece la información completa y necesaria para su interpretación dado que no se desarrolla a través de una relación de puestos de trabajo. Por otra parte, el Gerente del IBSALUT no tiene atribuidas legalmente las competencias de aprobación y modificación de las plantillas de personal estatutario que actualmente ejerce.

− No se acredita el cumplimiento de la legislación aplicable en los procesos de selección de personal estatutario temporal y de cobertura de jefaturas, especialmente en la aplicación de los principios generales de publicidad, igualdad, mérito y capacidad previstos en el artículo 4b de la Ley 55/2003, del Estatuto Marco del Personal Estatutario del Servicio de Salud.

− Hay personal funcionario y laboral que suscribió el compromiso de estatutarización para percibir el complemento de carrera con efectos de 1 de enero de 2007 y que finalmente no se ha estatutarizado.

D. Control financiero 10/2011, de revisión limitada del Área de Personal de la Gerencia de Servicios Centrales del IBSALUT (pruebas sustantivas).

− Respecto a los nombramientos de personal fuera de plantilla y jefaturas, la Gerencia de Servicios Centrales conculca gravemente la aplicación de los principios constitucionales de publicidad, igualdad, mérito y capacidad.

− La Gerencia está utilizando formas de provisión de puestos de trabajo de carácter temporal con carácter indefinido, lo que incumple la legislación aplicable; y formas de provisión excepcionales para resolver situaciones estructurales que necesitan de una solución más definitiva que no se acaba dando.

− Se han detectado nombramientos de personal eventual que fueron promovidos desde la Consejería competente en materia de Salud y Consumo con el objetivo de eludir el procedimiento selectivo previsto o las limitaciones establecidas. Este personal, además, prestaría sus servicios en las dependencias de la dirección general afectada y no en el Servicio de Salud, que soporta el gasto y realiza el nombramiento.

− Las retribuciones de una parte del personal directivo previstas en las tablas aprobadas por el Gerente del IBSALUT para el 2011 incumplen

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los límites establecidos al Decreto 39/2006, de 21 de abril, por el cual se aprueban los Estatutos del IBSALUT. 51

E. Informe definitivo del control financiero 13/2011, de revisión del presupuesto de gastos de personal de la Gerencia del Área de Salud de Eivissa y Formentera (pruebas sustantivas):

− Los inventarios de recursos humanos, a través de los cuales la Gerencia controla el empleo de las plazas previstas en las plantillas, incluyen más plazas de las autorizadas, ya sea creando jefaturas que no existen (coordinadores) o bien contratando más personal que del autorizado (APD no integrados).

− Se han detectado diferencias entre la información facilitada por el programa de nómina y la que finalmente registra la contabilidad.

− Se han detectado incidencias en el cálculo de las retribuciones que suponen incumplimientos sistemáticos debidos a la aplicación incorrecta de la normativa vigente.

− La Gerencia satisface al personal de alta dirección complementos retributivos que no le corresponden dado su régimen específico de personal de alta dirección; asimismo, no considera la limitación cuantitativa legal a que está sometida la retribución de estos cargos.

F. Control financiero 13/2011, de revisión del presupuesto de gastos de personal de la Gerencia del Área de Salud de Eivissa y Formentera (análisis de sistemas y procedimientos):

− La estructura de la plantilla de personal estatutario de la Gerencia del Área de Salud de Eivissa y Formentera no ofrece la información completa y necesaria para su interpretación ya que no se desarrolla a través de una relación de puestos de trabajo.

− El Gerente del IBSALUT no tiene atribuidas legalmente las competencias de aprobación y modificación de las plantillas de personal estatutario que actualmente ejerce.

− La selección de trabajadores eventuales y de personal de sustitución de corta duración se está realizando vulnerando los principios de igualdad, mérito, capacidad y publicidad, ya que no necesariamente siguen el orden de prelación sino que pueden dar prioridad a otros factores, como el conocimiento previo del trabajador.

− Se han detectado incidencias en los conceptos retributivos de prolongación de jornada y de peonadas.

51 En fase de alegaciones, el IBSALUT manifiesta que la Ley 15/2012, de 27 de diciembre, ampara estas retribuciones y su efecto es retroactivo desde la entrada en vigor de la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB.


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− Se han detectado una serie de incumplimientos que suponen el abono de retribuciones por importe superior al previsto en la normativa aplicables y que causan un perjuicio económico a la Hacienda autonómica en los siguientes casos:

• Con relación al pago del complemento de atención continuada, modalidad A, que la Gerencia realiza de forma fija y automática, se deberían adoptar las medidas pertinentes que garanticen que sólo las personas que realizan la actividad respectiva, fuera de la jornada laboral ordinaria, reciban este complemento.

• Valor de la hora en las guardias de presencia física y localizada de los facultativos realizada en fin de semana o festivos.

• Personal SUAP: retribución valor hora festivo y nocturno.

• Sobreesfuerzo facultativo de equipos de atención primaria en caso de ampliación de plantilla.

− Las retribuciones de una parte del personal directivo previstas en las tablas aprobadas por el Gerente del IBSALUT para el 2011 superan el límite de las retribuciones establecidas en la Ley de Presupuestos para los directores generales.

− Mediante Resolución del Director General del Servicio de Salud, y en contra de lo establecido en el artículo 64.1 de la Ley 55/2003, de 16 de diciembre, del Estatuto Marco del Personal Sanitario, se prevé que el personal directivo continúe percibiendo el complemento de carrera que le corresponde.

− A través de las tablas que anualmente aprueba el Director General del Servicio de Salud se procede a determinar la cuantía de nuevos complementos, a cuantificar de nuevo complementos que ya existían y a hacer interpretaciones que, en ocasiones, suponen modificaciones del régimen retributivo existente y que no han sido ratificadas por el Consejo de Gobierno.

G. Control financiero 25/2012 de revisión trimestral de los saldos de caja y bancos correspondientes a los fondos entregados "a justificar" (año 2011), y de los respectivos procesos de cierre al finalizar el ejercicio de todas las gerencias del IBSALUT.

− Las gerencias del Hospital de Son Espases, del Área de Salud de Menorca (por un problema informático) y del Área de Salud de Eivissa incumplen el plazo de tres meses para justificar la aplicación de las cantidades percibidas.

− Las gerencias de Menorca y Eivissa incumplen la prohibición de expedir nuevas órdenes de pagos a justificar a favor de los cajeros pagadores

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que no hayan justificado la inversión de los fondos percibidos con anterioridad.

− Se han detectado pagos por importes significativos y conceptos que no se deberían pagar mediante las cajas de efectivo.

RECOMENDACIONES Asegurar la existencia de financiación suficiente para evitar la existencia de obligaciones devengadas durante el ejercicio y no imputadas al presupuesto por falta de crédito y acompasar la ejecución de gastos a los ingresos reales. Adoptar las medidas para garantizar que los expedientes personales de los trabajadores del IBSALUT incluyan toda la documentación personal y profesional que afecta a su vida administrativa y, además, tiene efectos retributivos. Dar cumplimiento al artículo 16 del Decreto 39/2006, de 21 de abril, por el cual se aprueban los Estatutos del ente público Servicio de Salud de las Islas Baleares, que establece la necesidad de aprobar la estructura básica del Servicio de Salud mediante decreto del Consejo de Gobierno. Disponer de una relación de puestos de trabajo que incluya su denominación y las características esenciales, las retribuciones complementarias que correspondan y los requisitos exigidos para cumplirlos. Se debe expresar, asimismo, el departamento y centro directivo en que se encuentren encuadrados, el tipo de personal de que se trata, el sistema de provisión y los niveles en que están clasificados, y si las plazas están dotadas presupuestariamente. Adoptar las medidas correspondientes que garanticen que las plantillas, las modificaciones y las condiciones retributivas son aprobadas por los órganos competentes de acuerdo con la legislación vigente aplicable. Adoptar las medidas necesarias para garantizar la aplicación de las disposiciones legales vigentes en materia de selección de personal y cobertura de puestos de trabajo, y dejar constancia en los correspondientes expedientes de todas y cada una de las actuaciones llevadas a cabo. Revisar las imputaciones presupuestarias realizadas por las aplicaciones informáticas de gestión de nóminas. Las gerencias no disponen de un adecuado control interno en el área de nóminas, por lo que se insta a adoptar las medidas correctoras que garanticen la detección de errores y de los incumplimientos antes de proceder a su pago.


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Proceder a la regularización de todas las cantidades satisfechas indebidamente y que se detallan en los informes. Cumplir la normativa aplicable en materia de fondos entregados a justificar, tanto por lo que se refiere a los plazos como a la forma de efectuar las justificaciones y a la expedición de nuevas órdenes a justificar.

Anexo IV.2: • Cuadro núm. IV.2.1. Ingresos: detalle de los derechos reconocidos

netos

• Cuadro núm. IV.2.2. Ingresos: liquidación del presupuesto por secciones

• Cuadro núm. IV.2.3. Gastos: detalle de las obligaciones reconocidas

• Cuadro núm .IV.2.4. Gastos: liquidación del presupuesto por secciones

• Cuadro núm. IV.2.5. Gastos: liquidación del presupuesto por funciones

• Cuadro núm. IV.2.6. Gastos: liquidación del presupuesto por secciones y capítulos

3. ENDEUDAMIENTO Y GASTOS PLURIANUALES

A. ENDEUDAMIENTO El endeudamiento vivo del Servicio de Salud de las Islas Baleares, al cierre del ejercicio 2011, es de 56.250 miles de euros, y corresponde a los préstamos concertados durante el ejercicio 2005. De este endeudamiento, un total de 1.875 miles de euros tiene vencimiento a corto plazo. Los gastos financieros del endeudamiento durante el ejercicio 2011 imputados al capítulo 3 del presupuesto de gastos fueron de 1.565 miles de euros.

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IBSALUT 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DEL

ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS) TOTAL

AÑO Amortización Intereses TOTAL 2012 1.875 1.645 3.520 2013 1.875 1.786 3.661 2014 1.875 1.941 3.816 2015 1.875 2.036 3.911 2016 1.875 2.102 3.977 2017 1.875 2.035 3.910 2018 1.875 1.965 3.840 2019 1.875 1.894 3.769 2020 1.875 1.837 3.712 2021 1.875 1.899 3.774 2022 1.875 1.830 3.705 2023 1.875 1.763 3.638 2024 1.875 1.697 3.572 2025 31.875 1.621 33.496

TOTAL 56.250 26.051 82.301

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

Amortización Intereses

Incidencias Las previsiones de vencimientos del endeudamiento se concentran en el último ejercicio de vigencia de los créditos, lo que dificulta sino imposibilita la cancelación del endeudamiento dispuesto.


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B. GASTOS PLURIANUALES Los datos del gasto comprometido para ejercicios futuros que figuran en la Cuenta General sólo ofrecen el detalle de los gastos que se encuentran adjudicados (fase D) sin especificar el detalle de los que se encuentran en fase de reservado o autorizado (fases R y A). Los datos generales de gasto comprometido a 31 de diciembre de 2011 que figuran en la Cuenta General son:

IBSALUT 2011. ESTADO DE EJECUCIÓN DE GASTOS PLURIANUALES (EN MILES DE EUROS)

Fase: Reservado Autorizado Dispuesto Total 1.584.339 1.550.429 1.545.519

No se ha podido verificar, con la información remitida, que la diferencia entre los importes reservado y dispuestos, por importe de 38.820 miles de euros, corresponda efectivamente a expedientes que se mantienen en esta situación a 31 de diciembre de 2011. Según los datos de gastos plurianuales remitidos por el IBSALUT, a lo largo del ejercicio 2011 se ha dado de alta un total de 66 nuevos documentos contables de compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros. Por otro lado, se han modificado las anualidades de 36 expedientes iniciales en ejercicios anteriores y se han cancelado 5 expedientes de ejercicios anteriores que tenían previstos pagos posteriores a 2011. Globalmente, el importe total de los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros experimenta un incremento del 4,05% con el siguiente detalle:

IBSALUT 2011. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS (EN MILES DE EUROS) EJERCICIO A 31/12/10 MODIFICACIONES (1) ALTAS (2) 31/12/2011

2012 112.384 8.221 21.671 142.277 2013 94.313 -130 13.116 112.384 2014 82.313 -87 11.501 94.313 2015 76.305 -89 3.783 82.313 2016/2042 1.120.024 2.124 69 1.122.216 TOTAL 1.485.340 10.038 50.141 1.545.519 (1) Modificaciones y reajustes de expedientes de gasto plurianual vigentes a 31/12/10 (2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y sus modificaciones El siguiente cuadro muestra el detalle de los gastos comprometidos correspondientes a contratos de concesión de obra pública y contratos de colaboración público-privada con un importe total de 1.387.039 miles de euros.

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IBSALUT 2011. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS DERIVADOS DE CONTRATOS DE CONCESIÓN DE OBRA PÚBLICA Y COLABORACIONES PÚBLICO-PRIVADAS (EN MILES DE EUROS)

Concesiones de obra pública

Ejercicio

Nuevos centros de atención

primaria

Hospital Can Misses y dos

centros de salud

Hospital Son Espases

Contratos de colaboración

público-privada NHUSE Total general

2012 5.774 19.740 32.547 10.677 68.738 2013 5.537 22.647 31.381 10.851 70.416 2014 5.537 22.647 30.262 10.851 69.297 2015 5.537 22.647 29.188 10.851 68.223 2016 5.537 22.647 28.157 10.851 67.191 2017 5.537 22.647 27.167 4.796 60.146 2018 5.537 22.647 26.216 - 54.400 2019 5.537 22.647 25.303 - 53.486 2020 5.537 22.647 24.425 - 52.609 2021 2.074 22.647 23.582 - 48.303 2022 - 22.647 22.772 - 45.419 2023 - 22.647 21.994 - 44.641 2024 - 22.647 21.245 - 43.892 2025 - 22.647 20.525 - 43.172 2026 - 22.647 19.832 - 42.479 2027 - 22.647 19.166 - 41.813 2028 - 22.647 18.526 - 41.173 2029 - 22.647 17.909 - 40.556 2030 - 22.647 17.315 - 39.962 2031 - 22.647 16.744 - 39.391 2032 - 22.647 16.194 - 38.841 2033 - 22.647 15.664 - 38.311 2034 - 22.647 15.154 - 37.801 2035 - 22.647 14.662 - 37.309 2036 - 22.647 14.188 - 36.835 2037 - 22.647 13.732 - 36.379 2038 - 22.647 13.292 - 35.939 2039 - 22.647 10.234 - 32.881 2040 - 22.647 - - 22.647 2041 - 22.647 - - 22.647 2042 - 12.142 - - 12.142

Total general 52.140 688.644 587.379 58.876 1.387.039


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Incidencias: En el estado de compromisos de gasto plurianual, incluido en la Cuenta General, no figura debidamente diferenciado el importe total de las altas correspondientes al gasto comprometido durante el ejercicio. Las anualidades del expediente núm. 500169039, correspondiente al contrato de concesión de obra pública para la construcción y explotación del Hospital de Son Espases, están calculadas según el valor actual neto del contrato en unidades monetarias de día 1 de enero de 2006. El importe total de estas anualidades a valor constante debería de ser de 1.301.764 miles de euros.52 En los expedientes núm. 500188973, 500187269, 500182217, 500182181 y 500182210 no consta que se haya tramitado la modificación de las anualidades ante la Dirección General de Presupuestos. Además, en el expediente 500182217, las anualidades rendidas en la Cuenta General no tienen en cuenta la modificación tomada en consideración por la Dirección General de Presupuestos en fecha 22 de septiembre de 2010. En el expediente núm. 500182096, tanto la toma en consideración por la Dirección General de Presupuestos como el certificado de cumplimiento relativo a la situación de crédito previsto en el artículo 21 del Decreto 75/2004 correspondientes a la tramitación del modificado por revisión de precios del ejercicio 2011 y la adaptación del contrato a los nuevos tipos de IVA introducidos en el ejercicio 2010, se han tramitado durante el ejercicio 2012. El expediente 500182047 consta como una modificación de un expediente de ejercicios anteriores con objeto similar pero ya concluido aunque se trate de un contrato independiente. Por otra parte, no consta que se haya tramitado la modificación de las anualidades ante la Dirección General de Presupuestos.

RECOMENDACIONES Elaborar un plan de amortización del endeudamiento que permita su reducción progresiva en ejercicios futuros. Ampliar la información incluida en la Cuenta General, indicando el importe global del gasto plurianual reservado, autorizado y comprometido, según los datos de adjudicación, e informar de la situación de cada expediente. Realizar las anotaciones contables pertinentes para reflejar en el balance de situación las obligaciones de pago derivadas de los gastos plurianuales de los que ya se ha producido el hecho económico que los ha originado.

52 En fase de alegaciones el IBSALUT manifiesta que el importe total de estas anualidades a valor constante debería ser de 1.323.592 miles de euros.

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Registrar los compromisos de gasto plurianual correspondientes al contrato de concesión de obra pública para la construcción y explotación del Hospital de Son Espases, como mínimo, de acuerdo con el valor en euros constantes de cada anualidad.

Anexo IV.3: • Cuadro núm. IV.3.1. Compromisos de gasto del 2011 con cargo a

ejercicios futuros por secciones y capítulos

• Cuadro núm. IV.3.2. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. IV.3.3. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por sección y ejercicio

4. BALANCE DE SITUACIÓN Se transcribe, a continuación, el balance que se adjunta a la cuenta anual del Servicio de Salud de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2011.

IBSALUT 2011. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2011 2010 PASIVO 2011 2010 A. INMOVILIZADO 331.465 334.713 A. FONDOS PROPIOS -301.324 51.603 I. Inversiones destinadas al uso general

167 167 I. Patrimonio 64.131 64.131

1. Terrenos y bienes naturales 10 10 3. Bienes del patrimonio histórico 157 157 1. Patrimonio 6.671 6.671 II. Inmovilizaciones inmateriales 32.191 37.922 2. Patrimonio recibido en adscripción 10.820 10.820 3. Aplicaciones informáticas 36.684 31.687 3. Patrimonio recibido en cesión 46.640 46.640 5. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero 19.428 27.169 III. Resultados de ejercicios

anteriores -12.528 -24.532

6. Otro inmovilizado inmaterial - - 1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 224.273 212.268

7. Amortizaciones -23.921 -20.934 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores -236.800 -

236.800 III. Inmovilizaciones materiales 299.107 296.623 IV. Resultados del ejercicio -352.927 12.004

1. Terrenos y construcciones 266.189 249.384 B. PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS

8.738

2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 89.041 80.215 C. ACREEDORES A LARGO PLAZO 80.628 91.883

3. Mobiliario 40.556 40.383 II. Otras deudas a largo plazo 80.628 91.883 4. Otro inmovilizado 43.200 41.260 1. Deudas con entidades de crédito 54.375 56.250

5. Amortizaciones -139.879 -114.619 2. Otras deudas 26.253 35.633

C. ACTIVO CIRCULANTE 59.247 253.846 D. ACREEDORES A CORTO PLAZO 602.670 445.073 I. Existencias 12.216 17.145 II. Deudas con entidades 2.021 2.012


127

IBSALUT 2011. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2011 2010 PASIVO 2011 2010 1. Comerciales 7.618 11.857 1. Deudas con entidades de crédito 1.875 1.875 2. Materias primeras y otros aprovisionamientos 3.891 4.467 2. Deudas por intereses 146 137

3. Productos en curso y semiacabados 105 156 III. Acreedores 600.650 443.061 4. Productos acabados 602 666 1. Acreedores presupuestarios 529.505 391.214 II. Deudores 46.760 236.459 2. Acreedores no presupuestarios 41.976 22.731 1. Deudores presupuestarios 54.035 245.683 4. Administraciones públicas 12.519 12.645 2. Deudores no presupuestarios 2.427 1.962 5. Otros acreedores 16.090 15.966

4. Administraciones públicas 8 363 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 560 505

5. Otros deudores -6.542 -9.116 6. Provisiones -3.168 -2.434 III. Inversiones financieras temporales - - 2. Otras inversiones y créditos a corto plazo - -

IV. Tesorería 270 243 TOTAL 390.712 588.559 TOTAL 390.712 588.559

A. ACTIVO En el epígrafe de inmovilizado, no consta inventario físico valorado con la identificación de la totalidad de los elementos recibidos en cesión, traspasados a la CAIB por el Instituto Nacional de Gestión Sanitaria (INGESA). Tampoco constan los datos necesarios para la comprobación de su amortización acumulada. El Servicio de Salud de las Islas Baleares no dispone de un inventario completo, y debidamente valorado, de los bienes y derechos de los cuales es titular que constituya el soporte de la contabilización del inmovilizado y que permita el control y la buena gestión de los elementos que lo integran. Como consecuencia de las citadas limitaciones, no se pueden considerar correctos los datos que figuran en el inmovilizado y en los fondos propios. El detalle del epígrafe correspondiente al inmovilizado que figura en el balance presentado es el siguiente:

128


IBSALUT 2011. DETALLE DEL INMOVILIZADO (EN MILES DE EUROS)

Altas 2011 CONCEPTOS Saldo a

31/12/10 Oblig. recon.

Cesiones de

crédito Cesiones

Otros y traspas. Bajas Amortiz.

SALDO A

31/12/11

I. Inmovilizado entregado al uso general 167 - - - - - - 167 2. Terrenos y bienes naturales 10 - - - - - - 10 3. Bienes del patrimonio histórico 157 - - - - - - 157 II. Inmovilizado inmaterial 37.922 4.840 - - -1.410 - -9.162 32.191 1. Aplicaciones informáticas 31.687 4.840 - - 157 - - 36.684 2. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero 27.169 - - - -7.741 - - 19.428 5. Amortizaciones -20.934 - - - 6.175 - -9.162 -23.921 III. Inmovilizaciones materiales 296.623 3.322 511 16.186 1.571 -4 -19.102 299.107 1. Terrenos y construcciones 249.384 1.890 511 14.389 16 - - 266.189 2. Instalaciones técnicas y maquinaria y utillaje 80.215 1.105 - - 7.734 -13 - 89.041 3. Mobiliario 40.383 178 - - -2 -3 - 40.556 4. Otro inmovilizado 41.260 149 - 1.798 -2 -5 - 43.200 5. Amortizaciones -114.619 - - - -6.175 17 -19.102 -139.879 TOTAL INMOVILIZADO 334.713 8.163 511 16.186 161 -4 -28.265 331.465 Las altas por cesiones corresponden a las cesiones gratuitas de dos solares para el nuevo CS Es Banyer y por la ampliación del nuevo Hospital Can Misses, efectuadas respectivamente por los ayuntamientos de Alaior y de Eivissa, con un valor respectivo de 516 y 13.872 miles de euros. También incluyen una cesión gratuita de equipamiento informático de la empresa pública red.es por importe de 1.798 miles de euros. Los deudores presupuestarios (54.035 miles de euros) se desglosan en deudores del ejercicio corriente (45.031 miles de euros) y deudores de ejercicios cerrados (9.004 miles de euros). La composición y la evolución se reflejan en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2011. COMPOSICIÓN DE LOS DEUDORES PRESUPUESTARIOS (EN MILES DE EUROS)

2011 2010

Tasas, prestaciones de servicios y otros ingresos 13.536 9.786 Ingresos patrimoniales 194 148 Transferencias corrientes (CAIB) 39.702 235.558 Transferencias de capital (CAIB) 601 192 Total deudores presupuestarios 54.035 245.683

Los otros deudores están formados por las cuentas en los cuales se recogen las rectificaciones por operaciones de tesorería hasta su correcta aplicación, con un saldo deudor de 454 miles de euros, y por las cuentas relacionadas con el convenio con la Seguridad Social, con un saldo acreedor de 6.996 miles de euros.


129

La cuenta general de tesorería presenta, a 31 de diciembre de 2011, un saldo total en metálico de 270 miles de euros depositados en 8 cuentas de arqueo. Además, con saldo cero al efecto de arqueo y debidamente conciliados, hay 7 cuentas bancarias de pagos a justificar y 7 cuentas bancarias de cobros a justificar, con un saldo conjunto de 153 miles de euros.

Incidencias: El IBSALUT no contabiliza los derechos de uso derivados de los bienes inmuebles recibidos en adscripción de la Tesorería General de la Seguridad Social y de otras entidades de la Administración Local. La Comunidad Autónoma disfruta del uso de los bienes inmuebles, y la normativa contable aplicable al IBSALUT exige la valoración y la contabilización de los derechos de uso derivados de posibles adscripciones. De acuerdo con la normativa contable, el activo deber ser contabilizado por el sujeto que disponga de su control, con independencia de la propiedad. El IBSALUT controla en este sentido los activos derivados de los contratos de concesión de obra pública del Hospital Son Espases, del Hospital de Can Misses y dos centros de salud y de 10 centros de atención primaria y, por tanto, el coste de las infraestructuras debería figurar al activo del balance de situación y su financiación debería figurar al pasivo. La SCIB no dispone de los datos necesarios para la cuantificación del coste del activo y de la financiación que debería registrar. El funcionamiento de las cuentas relacionadas con el convenio con la Seguridad Social que presentan un saldo conjunto acreedor, a 31 de diciembre de 2011, de 6.996 miles de euros, exige su tratamiento como otros acreedores no presupuestarios en lugar de otros deudores presupuestarios. A las respuestas bancarias recibidas figuran como autorizadas personas que a 31 de diciembre de 2011 no tienen la facultad de firma autorizada.

B. PASIVO Los fondos propios, al cierre de 2011, son de -301.324 miles de euros. La evolución y la composición de estos fondos son los siguientes:

IBSALUT 2011. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS Saldos a 01/01/10


2010 Operaciones ejercicio 2011

Saldos a 31/12/11

Patrimonio 6.671 - - 6.671 Patrimonio recibido en adscripción 10.820 - - 10.820 Patrimonio recibido en cesión 46.640 - - 46.640 Patrimonio entregado en adscripción - - - - Patrimonio entregado en cesión - - - - Patrimonio entregado al uso general - - - - Resultado de ejercicios anteriores -24.532 12.004 - -12.528

130


IBSALUT 2011. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS Saldos a 01/01/10


2010 Operaciones ejercicio 2011

Saldos a 31/12/11

Resultado del ejercicio 12.004 -12.004 -352.927 -352.927 TOTAL 51.603 - -352.927 -301.324

Hay que tener en cuenta que, dado que no hay un inventario completo y correctamente valorado de los elementos del inmovilizado, los importes registrados no representan el valor real del patrimonio del Servicio de Salud de las Islas Baleares. Las provisiones para riesgos y gastos por importe de 8.738 miles de euros corresponden a la liquidación del impuesto de construcciones e instalaciones y obras del Hospital Universitario de Son Espases, por importe de 4.842 miles de euros, toda vez que el TSJB ha desestimado el recurso interpuesto por el IBSALUT, y a los gastos derivados del equipamiento de la central térnica del mismo hospital y que han sido ejecutados por la concesionaria. Las deudas con entidades de crédito a largo plazo corresponden a la deuda contraída con dos entidades bancarias con vencimiento superior a un año, autorizado por la Ley 7/2004, de Presupuestos Generales de la CAIB para el 2005, cada uno de ellos por importe de 30.000 miles de euros. En el ejercicio 2010 se inició el pago de las cuotas de amortización del préstamo con el BBVA por importe de 1.875 miles euros anuales, la cuota correspondiente al ejercicio 2012 se ha contabilizado en deudas con entidades de crédito a corto plazo junto con los intereses devengados y no vencidos a 31 de diciembre de 2011 (146 miles de euros). Las otras deudas a largo plazo corresponden a los vencimientos con plazo superior a un año de la obra ejecutada al cierre del ejercicio 2011 de los centros de salud financiados por el convenio con Dexia Sabadell Banco Local, SA, y abonados por esta entidad, por importe de 17.986 miles de euros, y de las cuotas a largo plazo de los arrendamientos con opción de compra, por importe de 8.268 miles de euros, de mobiliario y provisión de microinformática para el Hospital de Son Espases. Los cuadros adjuntos muestran el detalle de las instalaciones financiadas mediante operaciones de cesión del derecho de crédito, con un pasivo total de 23.060 miles de euros. De éstos, 17.986 miles de euros corresponden a largo plazo y el resto a corto plazo. Asimismo, se muestran los vencimientos por anualidades de las operaciones en vigor.


131

IBSALUT 2011. OPERACIONES DE CESIONES DE CRÉDITO VIGENTES (en miles de euros)

Instalación a financiar Fecha formalización

Fecha venci-miento

Impor- te obra

Intereses opera-ción

Importe dispuesto 31/12/11

Importe pendiente

de devolver a 31/12/11

Cedente

CAP San Agustí 25/02/2005 30/11/2013 1.673 277 1.673 411 Ayuntamiento de Palma

CS Vila (Eivissa) 16/07/2006 28/11/2014 5.226 994 5.226 1.970 Ayuntamiento de Eivissa

CS Porto Cristo 21/07/2006 30/11/2015 2.167 497 2.167 1.048

Ayuntamiento de Manacor

CS Canal Salat 21/07/2006 30/11/2015 2.090 478 2.090 936

Ayuntamiento de Ciutadella

CS Palma Nova 21/07/2006 30/11/2015 4.094 977 4.094 2.018 Ayuntamiento de Calvià

CS Bendinat 21/07/2006 30/11/2015 1.295 293 1.295 601 Ayuntamiento de Calvià

CS Felanitx 21/07/2006 30/11/2015 2.825 579 2.825 1.156

Ayuntamiento de Felanitx

UBS Fornalux 30/09/2006 30/11/2015 698 153 698 320

Ayuntamiento de Fornalutx

CS Can Picafort 10/11/2006 30/11/2015 1.668 363 1.668 786

Ayuntamiento de Santa Margalida

CS Can Pere Garau 10/11/2006 30/11/2015 1.413 305 1.413 678 Ayuntamiento de Palma

CS Escola Graduada 22/05/2007 30/11/2016 2.780 784 2.780 1.630 Ayuntamiento de Palma

CS Can Pastilla 22/05/2007 30/11/2016 1.600 435 1.600 932 Ayuntamiento de Palma

CS Aragò 15/05/2007 30/11/2016 2.086 566 2.086 1.254 Ayuntamiento de Palma

CS es Castell 16/05/2007 30/11/2016 2.418 541 2.418 1.292

Ayuntamiento de Es Castell

CS Sant Antoni 22/05/2007 30/11/2016 6.378 679 6.378 3.675

Ayuntamiento de Sant Antoni

UBS Badies 25/10/2007 30/11/2016 828 215 828 505

Ayuntamiento de Llucmajor

CS Sant Jordi 11/10/2007 30/11/2016 1.850 487 1.850 1.128

Ayuntamiento de Sant Josep

UBS es Galatzó 22/05/2007 30/11/2016 831 215 831 488


CS Can Pere Garau (complementario) 06/10/2008 30/11/20

16 279 66 279 174 Ayuntamiento de Palma

CS Can Pere Garau (modificado) 06/10/2008 30/11/20

16 213 51 213 132 Ayuntamiento de Palma

UBS Cala d'Or 06/10/2008 30/11/2016 770 167 770 453

Ayuntamiento de Santanyí

UBS Es Castell 06/10/2008 30/11/2016 399 93 399 248


CS Son Amonda 06/10/2008 30/11/2016 1.933 401 1.933 1.227 Ayuntamiento de Inca

Total 45.515 9.614 45.515 23.060

132


IBSALUT 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DE LAS CESIONES DE CRÉDITO (en miles de euros)

Ejercicio Amortización Intereses Total 2012 5.075 1.132 6.207 2013 5.319 886 6.205 2014 5.358 629 5.987 2015 4.481 370 4.852 2016 2.827 145 2.973 Total 23.060 3.163 26.223

Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2011 y de acuerdo con los datos remitidos, un saldo de 529.505 miles de euros, con un incremento de 35,35% respecto del ejercicio anterior, de los cuales 174.472 miles de euros corresponden a obligaciones reconocidas pendientes de pago derivadas de la ejecución del presupuesto de gastos de 2011; 27.541 miles de euros son de presupuestos de años anteriores; y 327.492 miles de euros son en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos y que, a 31 de diciembre, no se habían reconocido y que figuran abonados a la cuenta "409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto." El apartado de administraciones públicas acreedores (12.519 miles de euros), incluye 8.409 miles de euros de retenciones por IRPF y alquileres y 4.110 miles de euros de retenciones de cuota obrera de la Seguridad Social pendientes de pago. El epígrafe otros acreedores, con un importe global de 16.090 miles de euros, incluye el pasivo por proveedores de inmovilizado a corto plazo, tanto por arrendamiento con opción de compra (4.830 miles de euros) como por las obras financiadas con el convenio con Dexia Sabadell (5.076 miles de euros), y 6.176 miles de euros de ingresos pendientes de aplicar correspondientes, en su mayor parte, a aportaciones recibidas de otras administraciones y que generan crédito el ejercicio 2012.

Incidencias: De acuerdo con la memoria que se adjunta a la cuenta anual existen pasivos contingentes, como litigios y demandas interpuestas por terceros, que tienen una cuantificación objetiva difícil, cuyos importes pueden resultar significativos para la entidad. En este sentido, hay que destacar que la cifra de intereses de demora que los acreedores han reclamado al Servicio de Salud a fecha de 18 de mayo de 2012 ascendía a un total de 11.385 miles de euros (frente a los 9.758 miles de euros estimados en el ejercicio anterior). Respecto a las otras contingencias, la Abogacía de la CAIB informa que la cuantificación de los posibles costes como consecuencia de sentencias


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condenatorias es sumamente compleja, dado que los procesos judiciales se extienden en el tiempo y existen centenares de demandas y recursos con motivo del retraso o impago, reclamando el pago de intereses o el pago del principal y de los intereses. El IBSALUT reconoce los gastos originados por estas demandas por el criterio de caja en contra del principio de prudencia, que indica que se deberían hacer provisiones en el mismo ejercicio en que se tiene conocimiento de su eventualidad. El balance de situación del Servicio de Salud de las Islas Baleares presenta un déficit de capital circulante de 543.423 miles de euros; así, la actividad futura está condicionada a la obtención de los recursos financieros necesarios. Dentro el epígrafe del pasivo, "D.III.1. Acreedores presupuestarios" se incluyen 327.492 miles de euros en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio. Para estos acreedores (registrados con abono en la cuenta "409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto") no se ha podido dictar el correspondiente acto administrativo de reconocimiento y liquidación de la obligación por falta de crédito presupuestario disponible.

RECOMENDACIONES Formalizar la adscripción a favor del Servicio de Salud de todos aquellos inmuebles y otros activos que están a su disposición para el desarrollo de sus actividades. Hacer el inventario general (con la inclusión de todos los bienes y derechos puestos a disposición del Servicio de Salud) y su valoración: ajustar los valores de los elementos y de sus amortizaciones acumuladas. Incluir en la memoria detalle de las diferentes obras en curso (presupuesto inicial, fecha de comienzo, fecha prevista de puesta en funcionamiento, estado actual, etc.). Obtener la financiación suficiente a fin de minimizar el importe de los gastos no imputados al presupuesto a 31 de diciembre por falta de crédito disponible. Incluir en el pasivo del balance de situación el reconocimiento de los gastos originados por litigios y demandas interpuestos por terceros, siguiendo el principio contable de prudencia.

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Anexo IV.4: • Cuadro IV.4.1. Conciliación ejecución capítulo 6 del presupuesto con

las altas de inmovilizado.

• Cuadro IV.4.2. Detalle de amortizaciones del inmovilizado

• Cuadro IV.4.3. Estado de tesorería

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO A. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado dentro la cuenta anual del ejercicio 2011, negativo en 230.607 miles de euros, está determinado por la siguiente ejecución de ingresos y gastos:

IBSALUT 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 468.204 2 Impuestos indirectos - 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 461.017 Material suministros y otros 105.061 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 12.084 Asistencia sanitaria con medios ajenos 348.683 Prestación de asistencia sanitaria 9.525 Otros 7.273 Otros 2.559 3 Gastos financieros 4.720 4 Transferencias corrientes 880.363 Intereses de préstamo 1.718 De la Administración del Estado 127 Intereses de demora y otros 3.002 De empresas públicas y de otros entes públicos de la CAIB

-

De la CAIB 879.843 4 Transferencias corrientes 194.370 De familias e instituciones sin ánimo de lucro 392 Farmacia 183.527 A empresas públicas y otros entes sect. públ. CAIB 2.157 5 Ingresos patrimoniales 167 Otras transferencias 8.686 Intereses de depósitos 23 Productos de concesiones y aprof. esp. 144 6 Inversiones reales 17.809 Inversión nueva en infraestructura y bienes uso

general - Inversión nueva para el funcionamiento servicios 7.108 6 Enajenación de inversiones reales - Inversión de reposición para el funcionamiento

servicios 1.056 Inversión de carácter inmaterial 9.646 7 Transferencias de capital 25.321 De la Administración del Estado 81 7 Transferencias de capital 300 De la CAIB 25.240 A fundaciones del sector público autonómico 300 8 Activos financieros - 9 Pasivos financieros (concertación operaciones de crédito)

8 Activos financieros -

-


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IBSALUT 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 1.875 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2010 917.935 TOTAL OBLIGACIONES RECON. 2010 1.148.295 RESULTADO NEGATIVO 2010 230.360 RESULTADO POSITIVO 2010 Derechos anulados de presupuestos cerrados 247 Oblig. anuladas de presupuestos cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 230.607 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

IBSALUT 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO 2011 2010 OPERACIONES NO FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7) 917.688 1.407.715 - Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -1.146.420 -1.391.658 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -228.732 16.057 OPERACIONES FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9) - Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) -1.875 -1.875 RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO -1.875 -1.875 RESULTADO DEL EJERCICIO -230.607 14.182

La evolución de los resultados y del remanente de tesorería correspondiente a los ejercicios de 2005-2011 es la siguiente:

IBSALUT 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA Importe (en miles de euros)

CONCEPTO 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Remanente de tesorería del ejercicio anterior -158.277 1.772 30.469 14.919 19.804 25.442 39.624 Resultado no financiero del ejercicio 100.048 28.697 -15.550 4.885 5.638 16.057 -228.732 Resultado financiero del ejercicio 60.001 - - - - -1.875 -1.875 Resultado total del ejercicio 160.049 28.697 -15.550 4.885 5.638 14.182 -230.607 Remanente de tesorería para el ejercicio siguiente 1.772 30.469 14.919 19.804 25.442 39.624 -190.983

Gráficamente se puede ver la evolución del resultado no financiero, del resultado total y del remanente de tesorería:

136


Resultado no financiero del ejercicio (en miles de euros)

-250.000

-200.000

-150.000

-100.000

-50.000

0

50.000

100.000

150.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Resultado total del ejercicio (en miles de euros)

-300.000

-250.000

-200.000

-150.000

-100.000

-50.0000

50.000

100.000

150.000

200.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011


137

Remanente de tesorería (en miles de euros)

-250.000

-200.000

-150.000

-100.000

-50.000

0

50.000

100.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Incidencias El resultado del ejercicio, y por tanto el remanente de tesorería, deber ser objeto de corrección, como mínimo por un importe de -327.492 miles de euros para las obligaciones de gasto no imputadas al presupuesto recogidas en la memoria que se adjunta a la cuenta anual. Las partidas presupuestarias correspondientes a financiación afectada no son objeto de codificación, ni el Servicio de Salud de las Islas Baleares realiza ningún seguimiento de la financiación afectada, por lo que no se puede determinar cuál es el remanente de tesorería afectado a la cobertura de gastos concretos y cual el remanente de tesorería incondicionado.

B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2011 presentada es la siguiente:

IBSALUT 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011 + INGRESOS 934.121 1. Ingresos de gestión ordinaria 8.980 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 3.271 3. Transferencias y subvenciones 921.870 4. Ganancias e ingresos extraordinarios - - GASTOS -1.287.049

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IBSALUT 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011 1. Gastos de funcionamiento -1.058.563 2. Transferencias y subvenciones -218.252 3. Pérdidas y gastos extraordinarios -10.234 a.- Pérdidas procedentes del inmovilizado -4 b.- Gastos extraordinarios -9.620 c.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios -610 d.- Dotación de servicios nuevos - AHORRO (+)/DESAHORRO (-) -352.927

IBSALUT 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-

PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011 + Ingresos ordinarios 934.121 - Gastos ordinarios -1.276.815 = Resultado ordinario -342.694 + Ingresos extraordinarios - - Gastos extraordinarios -10.234 = Resultado extraordinario -10.234 AHORRO (+) / DESAHORRO (-) -352.927

La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial presentada en la Cuenta General es la siguiente:

IBSALUT 2011. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (en miles de euros)

CONCEPTO Importe Resultado presupuestario -230.607 (+) Inversiones reales (capítulo 6) 17.809 (+) Amortizaciones endeudamiento del ejercicio 1.875 (+) Gastos aplicados a presupuesto devengados en 2009 211.405 (+) Gastos financieros aplicados a presupuesto devengados en 2009 137 (-) Gastos financieros devengados en 2009 no aplicados al presupuesto -146 (-) Variación de existencias -4.929 (-) Amortización del ejercicio -28.265 (-) Periodificación pagas extras -95 (-) Variación provisión por insolvencias -734 (-) Pérdidas procedentes del inmovilizado -4 (-) Gastos seguridad social devengados en el ejercicio 2010 431 (-) Gastos devengados pendientes de aplicar a presupuesto -327.254 (+) Subvenciones de capital por cesión de inmuebles 16.186 (-) Provisión para riesgos y gastos -8.738 Resultado económico-patrimonial -352.927


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RECOMENDACIONES Ajustar la ejecución presupuestaria de gastos de cada ejercicio a los ingresos reales derivados de las transferencias reconocidas por la CAIB. Reflejar adecuadamente los ingresos y los gastos con financiación afectada, así como su ejecución, a fin de determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente. Realizar las anotaciones contables pertinentes a fin de corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores

Anexo IV.5: • Cuadro núm. IV.5.1. Detalle del resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm. IV.5.2. Detalle de la cuenta del resultado económico-patrimonial

• Cuadro núm. IV.5.3. Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. IV.5.4. Variación de capital circulante

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD

La Intervención General de la CAIB encarga cada ejercicio la realización de una auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad del Servicio de Salud de las Islas Baleares. En el ejercicio 2011, esta auditoría ha sido realizada por TAM Auditores Asociados, SLP. A continuación, se recoge un resumen de la opinión de dichos informes.

A. AUDITORÍA FINANCIERA A causa de la importancia de las limitaciones al alcance que figuran en el Informe, los auditores no han podido expresar una opinión sobre las cuentas anuales que presenta el Servicio de Salud de las Islas Baleares. Las limitaciones al alcance y las salvedades del informe se resumen en el siguiente apartado de incidencias.

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Incidencias: 1. En el informe de auditoría del ejercicio anterior los auditores ya pusieron de manifiesto que el Servicio de Salud de las Islas Baleares no disponía de un inventario completo y debidamente valorado de los bienes y derechos de uso de los que es titular. Los auditores han comprobado que, en el presente ejercicio, en el activo del balance se sigue sin incluir los derechos de uso de determinados bienes inmuebles recibidos de la Tesorería General de la Seguridad Social y de otras entidades de la Administración Local, en virtud del Real Decreto 1478/2001, de 27 de diciembre, sobre traspaso a la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares de las funciones y los servicios del IBSALUT que los adscribió, tal y como consta en el apartado c de la nota 4 de la memoria de las cuentas anuales. 2. Según lo que se expone en la memoria de las cuentas anuales, nota 10 apartado i, existen otros pasivos contingentes, que tienen una cuantificación objetiva difícil, y de importes que pueden resultar significativos para la entidad. Asimismo, la Abogacía de la CAIB informa a los auditores que la cuantificación de los posibles costes para el IBSALUT como consecuencia de sentencias condenatorias es muy compleja, dado que los procesos judiciales se extienden en el tiempo y existen centenares de demandas y recursos con motivo de retraso en el pago o impago, reclamando el pago de intereses o el pago del principal y de los intereses. Dado lo que se expone en los párrafos precedentes, no ha sido posible para los auditores determinar el importe que se debería dotar como provisión para responsabilidades en el presente ejercicio; el IBSALUT ha dotado la cantidad de 8.738 miles de euros por este concepto. 3. Han surgido diferencias entre los datos extraídos del programa SAP y el recuento físico efectuado en el área de existencias, que no han podido ser conciliadas por la entidad, cosa que ha supuesto una limitación al trabajo efectuado. Asimismo, los auditores no se han podido satisfacer de la razonabilidad del importe de las existencias iniciales, y no se pueden pronunciar en cuanto a la variación de existencias contabilizada por la entidad. 4. De la circularización realizada en el área de deudores y acreedores a corto plazo, los auditores no han recibido confirmación de saldos por un importe de 10.270 y 94.402 miles de euros, respectivamente, y no han podido verificar la razonabilidad de los citados saldos mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. De la circularización realizada en el área de deudores los auditores han detectado unas diferencias entre los saldos contabilizados por el IBSALUT y las


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respuestas de los deudores que a la fecha de emisión del informe de auditoría no han sido conciliadas por un valor de 40.507 miles de euros. Asimismo, en el área de acreedores los saldos contabilizados por el IBSALUT no coincidentes con las respuestas recibidas, y que a fecha de emisión del informe no han podido ser conciliados, ascienden a 133.522 miles de euros. 5. En el epígrafe de deudores del activo de las cuentas anuales se reflejan partidas que, por su naturaleza, deberían constar en el epígrafe de acreedores, por valor de 9.472 miles de euros. Estas cantidades, según lo que se expone en la memoria de las cuentas anuales, corresponden a cuotas periodificadas de la cuota patronal, asimismo a la fecha de emisión del informe de auditoría no han podido ser verificadas mediante el soporte documental adecuado. 6. En el detalle de ejercicios cerrados no incluidos en las cifras globales, consta en el resumen detallado, un importe pendiente de pago de obligaciones reconocidas por valor de 326 miles de euros, que por lo que se ha expuesto se encuentran infravalorados, tanto el importe pendiente de pago del estado de ejercicios cerrados como el epígrafe III.1 "Acreedores presupuestarios" del balance de situación de las cuentas anuales adjuntas, en el citado importe. 7. El IBSALUT, en la elaboración de las cuentas anuales, ha aplicado el principio de gestión continuada y ha estimado que el Gobierno de las Islas Baleares realizará las aportaciones necesarias mientras el IBSALUT no las genere. La continuidad del Servicio de Salud depende de estas aportaciones dado que en la actualidad la situación del capital circulante del IBSALUT sigue la misma línea que en el ejercicio precedente, y presenta un déficit de 543.423 miles de euros, así como unos fondos propios negativos de 301.324 miles de euros.

B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD Los auditores han expresado una opinión favorable con las salvedades que se resumen en el siguiente apartado de incidencias:

Incidencias: 1. Cumplimiento de legalidad en materia de gastos de personal. Se ha solicitado la documentación necesaria para la verificación de los contratos de altos cargos del IBSALUT, las variaciones de nóminas producidas durante el ejercicio 2011 así como las altas de personal, pero los auditores no las han podido obtener en la fecha de emisión del informe, lo que supone una limitación al trabajo efectuado.

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Sin embargo, hay que destacar que se han facilitado a los auditores informes emitidos por la Intervención Delegada, relativos a revisiones efectuadas sobre el Área de Personal del IBSALUT de la Gerencia de Servicios Centrales y de la Gerencia del Área de Salud de Eivissa y Formentera, en que se ponen de manifiesto diversas incidencias. La Gerencia del Área de Menorca ha sido revisada por los auditores, siendo conforme. 2. Cumplimiento de legalidad en materia de contratación. El IBSALUT ha gestionado 538 expedientes de contratación durante el ejercicio 2011. De la totalidad de expedientes, los auditores han hecho un muestreo y han revisado 35 expedientes, por un importe de 67.029 miles de euros, siendo conformes con alguna incidencia significativa para la emisión del informe. No obstante lo citado anteriormente, hay que destacar el elevado número de expedientes de contratación tramitados por la Gerencia del Hospital de Son Dureta, mediante procedimientos negociados y contratos menores, y observan los auditores la existencia de muchos de los citados contratos adjudicados a un mismo proveedor. 3. Cumplimiento de la normativa en materia presupuestaria y contable. Revisada la normativa en materia presupuestaria y contable, los auditores la encuentran conforme. 4. Cumplimiento de la normativa en materia presupuestaria y contable Los auditores han comprobado el cumplimiento de las obligaciones fiscales así como con la Seguridad Social encontrándolas conformes salvo por lo que se expone en el punto 1 del informe. 5. Cumplimiento Resolución de la ICAC de 29 de diciembre. Los auditores han comprobado que el IBSALUT no ha incluido en una nota independiente de la memoria el importe pagado fuera y dentro del plazo legal, plazo medio ponderado excedido de pago durante el ejercicio y el saldo pendiente de pago al cierre del ejercicio que acumule un aplazamiento superior al permitido por la ley. 6. Cumplimiento de lo previsto en la normativa específica aplicable según la naturaleza de la entidad.

− Según los Estatutos del Servicio de Salud de las Islas Baleares, el Consejo General, debe reunirse, como mínimo, una vez cada trimestre. De la documentación aportada por la entidad, durante el ejercicio 2011, se desprende que el Consejo General se ha reunido una vez, el 25 de mayo de 2011, para aprobar las cuentas anuales, lo que incumple el artículo 10 de los Estatutos.


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− A fecha de emisión del informe, las cuentas anuales del Servicio de Salud de las Islas Baleares no están correctamente formuladas. Sin embargo, posteriormente, los auditores han tenido conocimiento de la formulación y aprobación, por el Consejo de Dirección, en fecha 24 de julio de 2012.

7. Cumplimiento de la normativa aplicable a los acuerdos con entidades financieras. El IBSALUT dispone de acuerdos con entidades financieras y los auditores han verificado la conformidad de éstos.

7. ENTIDADES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

Este apartado se ha desarrollado a partir de los datos remitidos por las entidades mediante el documento TRAIN_01, sus cuentas anuales y los datos de la liquidación del presupuesto del IBSALUT. Así, el ámbito subjetivo analizado en este epígrafe está constituido por las siguientes entidades públicas empresariales:

• Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA)


• Fundación Hospital de Manacor

• Fundación Hospital Son Llàtzer Las fundaciones del sector público Hospital Son Llàtzer y Hospital de Manacor se transformaron en fundaciones públicas sanitarias desde la entrada en vigor de la Ley 1/2011, de 24 de febrero, de transformación de fundaciones del sector público sanitario de las Islas Baleares y de determinación del régimen jurídico de las fundaciones públicas sanitarias. A continuación, se desarrollan los aspectos de estas entidades que se han considerado más significativos de estas entidades: A. Consideraciones generales B. Derechos de cobro respecto del Servicio de Salud de las Islas Baleares C. Endeudamiento D. Aportaciones recibidas del Servicio de Salud de las Islas Baleares

A. CONSIDERACIONES GENERALES En las fichas individuales de cada entidad (que se adjuntan como anexo) figuran observaciones derivadas de los informes de auditoría externa.

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Seguidamente, se presenta un cuadro resumen de las opiniones y salvedades contenidas en los informes de auditoría externa:

IBSALUT 2011. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA Entidad Auditoría financiera Auditoría de legalidad

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) Favorable con salvedades 1, 6, 9, 10

Favorable con salvedades 1, 3, 4, 6

Fundación Hospital Comarcal de Inca Favorable con salvedades 6, 8, 9, 10


Fundación Hospital de Manacor Favorable con salvedades 6, 8, 9, 10


Fundación Hospital Son Llàtzer Favorable con salvedades 4, 6, 9, 10


IBSALUT 2011. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ÉNFASIS

Código Auditoría financiera 1 Limitaciones y/o errores con relación a la valoración del inmovilizado 2 Limitaciones y/o errores con relación a la recuperabilidad de saldos deudores 3 Limitaciones y/o errores con relación a otros activos corrientes 4 Limitaciones y/o errores con relación a pasivos contingentes 5 Limitaciones y/o errores con relación a saldos acreedores 6 Limitaciones y/o errores con relación a los ingresos y gastos

7 Salvedad por falta de información con relación a la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios

8 Otras incidencias

9 Párrafo de énfasis con relación a la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios

10 Otros párrafos de énfasis Auditoría de cumplimiento de legalidad 1 Incumplimiento de la normativa sobre contratación administrativa 2 Incumplimiento de la normativa sobre subvenciones 3 Excesos de gasto sobre los créditos autorizados 4 Incumplimiento de la normativa sobre contratación y/o remuneración de personal 5 Aplicación de recursos a finalidades diferentes de las previstas inicialmente 6 Otros incumplimientos de normativa

B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

IBSALUT 2011. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL IBSALUT A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EN MILES DE EUROS)

ENTIDAD Derecho de

cobro al activo de las

entidades

% sobre total

activo

Deuda reconocida

por el IBSALUT

Deuda no reconocida

por el IBSALUT

Derechos no reconocidos

por las entidades

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 4.692 7,30% 4.729 - 37 Fundación Hospital Comarcal de Inca 3.600 6,35% 3.600 - - Fundación Hospital de Manacor 12 0,04% 12 - - Fundación Hospital Son Llàtzer 15.673 21,12% 15.744 - 71 TOTAL 23.976 24.085 - 108


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Estos derechos de cobro tienen orígenes diversos, básicamente transferencias del ejercicio corriente que, a 31 de diciembre, quedaron pendientes de pago y facturación por servicios asistenciales que prestan las entidades al IBSALUT. La evolución de la deuda no reconocida por el IBSALUT con sus entidades dependientes los últimos años se puede ver en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2011. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA NO RECONOCIDA POR EL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 544 544 544 - - - Fundación Hospital Comarcal de Inca - - - - - - Fundación Hospital de Manacor - - - - - - Fundación Hospital Son Llàtzer - - - - 2 - TOTAL 544 544 544 - 2 -

C. ENDEUDAMIENTO El estado del endeudamiento, a 31 de diciembre de 2011, de las entidades dependientes del IBSALUT y su evolución respecto del ejercicio anterior, son los siguientes:

IBSALUT 2011. ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

ENTIDAD Derecho vivo a

31/12/11 Derecho vivo a

31/12/10 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 6.274 7.282 Fundación Hospital Comarcal de Inca - - Fundación Hospital de Manacor - - Fundación Hospital Son Llàtzer - - TOTAL 6.274 7.282

De la deuda viva de GESMA a 31 de diciembre de 2011, 1.853 miles de euros tienen un vencimiento a largo plazo y 4.421 miles de euros, a corto plazo. El 1 de abril de 2011, dentro del ámbito del contrato marco de tesorería de la CAIB, GESMA renovó una póliza de crédito por importe de 5.000 miles de euros y vencimiento a un año. A 31 de diciembre de 2011 esta póliza estaba dispuesta en un importe de 4.061 miles de euros.

D. APORTACIONES RECIBIDAS DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

Según las cuentas anuales del ejercicio, estas entidades dependientes han recibido las aportaciones que, por naturaleza y origen, se detallan a continuación:

IBSALUT 2011. APORTACIONES RECIBIDAS DEL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) Aportaciones recibidas según las entidades

ENTIDAD

Transferencias Aportaciones patrimoniales

Facturación de

servicios Total

Aportaciones realizadas

según IBSALUT Diferencia

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 40 - 43.400 43.440 44.037 -597

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IBSALUT 2011. APORTACIONES RECIBIDAS DEL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) Aportaciones recibidas según las entidades

ENTIDAD

Transferencias Aportaciones patrimoniales

Facturación de

servicios Total

Aportaciones realizadas

según IBSALUT Diferencia

Fundación Hospital Comarcal de Inca - - 40.632 40.632 40.632 - Fundación Hospital de Manacor 12 - 54.752 54.763 54.763 - Fundación Hospital Son Llàtzer 31 300 99.675 100.006 100.052 -46 TOTAL 83 300 238.459 238.841 239.485 -643 La evolución de las aportaciones recibidas por las entidades dependientes del IBSALUT los últimos años, según los datos de ejecución presupuestaria del IBSALUT, se puede ver en el siguiente cuadro: IBSALUT 2011. EVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES RECIBIDAS DEL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 40.491 41.996 48.863 49.660 45.548 44.037 Fundación Hospital Comarcal de Inca 1.268 33.300 43.442 45.478 56.067 40.632 Fundación Hospital de Manacor 61.853 66.857 70.620 70.556 72.792 54.763 Fundación Hospital Son Llàtzer 114.482 124.025 127.157 134.966 172.495 100.052 TOTAL 218.094 266.178 290.082 300.660 346.901 239.485 La disminución de las aportaciones recibidas del IBSALUT durante el ejercicio 2011 es debida a que durante el ejercicio 2010 el IBSALUT realizó aportaciones adicionales con la finalidad de compensar las pérdidas de ejercicios anteriores de la Fundación Hospital Comarcal de Inca (11.085 miles de euros), de la Fundación Hospital de Manacor (11.395 miles de euros), y de la Fundación Hospital Son Llàtzer (56.689 miles de euros).

Incidencias El IBSALUT no elabora las cuentas anuales consolidadas con las entidades públicas empresariales y fundaciones públicas sanitarias dependientes, incumpliendo lo que se establece en la disposición adicional sexta de la Ley 7/2010.

RECOMENDACIONES Realizar anualmente las aportaciones necesarias para garantizar la continuidad en la prestación de servicios y/o el mantenimiento de la actividad de las entidades dependientes, y para evitar las situaciones de desequilibrio patrimonial.


147

Realizar conciliaciones periódicas de los saldos y movimientos entre el IBSALUT y las entidades dependientes.

Anexo IV.7: • Cuadros IV.7.1 a IV.7.4. Fichas individualizadas de cada entidad.

8. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

El resultado presupuestario conjunto correspondiente al Servicio de Salud de las Islas Baleares y sus entidades dependientes es el resultado de la suma de las obligaciones reconocidas y de los derechos reconocidos, una vez suprimidas las facturaciones y las trasferencias internas (salvo las realizadas por las entidades dependientes entre ellas mismas), de:

• IBSALUT

• GESMA


• Fundación Hospital de Manacor

• Fundación Hospital Son Llàtzer

IBSALUT 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO IBSALUT Y ENTES DEPENDIENTES (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS)

INGRESOS (en miles de euros) GASTOS (en miles de euros) DERECHOS RECONOCIDOS Importe OBLIGACIONES RECONOCIDAS Importe

1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 676.366 2 Impuestos indirectos - IBSALUT 468.204 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 20.998 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 38.612 IBSALUT, prestación de asistencia sanitaria 9.574 Fundación Hospital Comarcal de Inca 35.357 IBSALUT, otros 2.510 Fundación Hospital de Manacor 49.370 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 5.766 Fundación Hospital de Son Llàtzer 84.823 Fundación Hospital Comarcal de Inca 459 2 Gasto corriente en bienes y servicios 341.062 Fundación Hospital de Manacor 1.503 IBSALUT, material suministros y otros 105.061 Fundación Hospital de Son Llàtzer 1.187 IBSALUT asistencia sanitaria con medios ajenos 110.225 4 Transferencias corrientes 880.375 IBSALUT, otros 7.273 IBSALUT, de la Administración del Estado 127 Gestión sanitaria de Mallorca (GESMA) 12.037 IBSALUT, de la CAIB 879.843 Fundación Hospital Comarcal de Inca 18.511 IBSALUT, de familias e instituciones sin ánimo de lucro

392 Fundación Hospital de Manacor 25.541

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 3 Fundación Hospital de Son Llàtzer 62.415 Fundación Hospital de Manacor 3 3 Gastos financieros 8.410 Fundación Hospital de Son Llàtzer 6 IBSALUT, intereses de préstamo 1.718

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IBSALUT 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO IBSALUT Y ENTES DEPENDIENTES (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS)


5 Ingresos patrimoniales 1.129 IBSALUT, intereses de demora y otros 3.002 IBSALUT, intereses de depósitos 23 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 150 IBSALUT, productos de concesiones y aprov. esp.

144 Fundación Hospital Comarcal de Inca 308

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 26 Fundación Hospital de Manacor 1.208 Fundación Hospital Comarcal de Inca 108 Fundación Hospital de Son Llàtzer 2.023 Fundación Hospital de Manacor 134 4 Trasferencias corrientes 194.331 Fundación Hospital de Son Llàtzer 694 IBSALUT, farmacia 183.527 7 Transferencias de capital 25.321 IBSALUT, a empresas públicas y otros entes sect. púb.

CAIB 2.077

IBSALUT, financiación CAIB 25.240 IBSALUT, otras transferencias 8.686 IBSALUT, financiación del Estado 81 Fundación Hospital de Son Llàtzer 40 8 Activos financieros - 6 Inversiones reales 18.512 9 Pasivos financieros (concertación de oper. crédit)

- IBSALUT, inversión nueva 7.108

IBSALUT, reposición por el funcionamiento servicios 1.056 IBSALUT, de carácter inmaterial 9.646 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 125 Fundación Hospital Comarcal de Inca 118 Fundación Hospital de Manacor 123 Fundación Hospital de Son Llàtzer 336 7 Transferencias de capital -

8 Activos financieros (adquisición de acciones y aport. Patr.)

-

9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 2.182 IBSALUT 1.875 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 307 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 927.823 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1.240.862 RESULTADO NEGATIVO 2011 313.039 RESULTADO POSITIVO 2011 - Derechos anulados de presupuestos cerrados

247 Obligaciones anuladas de presupuestos cerrados -

RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 313.286 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -


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V. AGENCIA TRIBUTARIA DE LAS ISLAS BALEARES

De acuerdo con lo que establece el artículo 133 de la Ley Orgánica 1/2007, de 28 de febrero, de reforma del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares, en el año 2009 se creó la Agencia Tributaria de las Islas Baleares en calidad de administración tributaria. El artículo 1 de la Ley 3/2008, de 14 de abril, de creación y regulación de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, la define como un ente de carácter estatutario con personalidad jurídica propia y plena capacidad de actuar para organizar y ejercer, en nombre y por cuenta de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, las funciones de gestión, liquidación, inspección y recaudación de los tributos propios, cedidos y/o atribuidos a la CAIB y ejercer la potestad sancionadora. De acuerdo con el artículo 1.3 de la Ley 3/2008, la Agencia Tributaria tiene autonomía funcional, financiera y de gestión sin perjuicio de la tutela que la consejería competente en materia de Hacienda ejerza sobre su actividad.


El presupuesto inicial para el ejercicio 2011 asciende a 13.803 miles de euros, importe igual al presupuesto inicial para el ejercicio 2010, ya que se trata de un presupuesto prorrogado. Para su financiación se prevén ingresos por la misma cuantía en los capítulos 1 al 7 sin prever recurrir al endeudamiento. El escenario presupuestario es el siguiente:

ATIB 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

1. Impuestos directos - 1. Gastos de personal 5.743 2. Impuestos indirectos - 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 4.439 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 1.740 3. Gastos financieros 2.351 4. Transferencias corrientes 11.003 4. Transferencias corrientes 41 5. Ingresos patrimoniales 40 OPERACIONES CORRIENTES 12.783 OPERACIONES CORRIENTES 12.574 6. Enajenación de inversiones reales - 6. Inversiones reales 1.229 7. Transferencias de capital 1.020 7. Transferencias de capital - OPERACIONES DE CAPITAL 1.020 OPERACIONES DE CAPITAL 1.229 OPERACIONES NO FINANCIERAS 13.803 OPERACIONES NO FINANCIERAS 13.803 8. Activos financieros - 8. Activos financieros - 9. Pasivos financieros - 9. Pasivos financieros - OPERACIONES FINANCIERAS - OPERACIONES FINANCIERAS - TOTAL INGRESOS 13.803 TOTAL GASTOS 13.803

150


Dado que no se aprobó una ley de presupuestos para el ejercicio 2011, y que la prórroga afecta exclusivamente a la vigencia de los estados numéricos de ingresos y gastos como créditos iniciales de gastos y previsiones iniciales de ingresos, no se prevén créditos con carácter ampliable. Se tramitaron 16 expedientes de transferencias de crédito por importe de 511 miles de euros que no incrementaron las consignaciones iniciales. De este importe, 150 miles de euros corresponden al traspaso de crédito desde el subconcepto "31009. Intereses préstamos" hacia el "64000. Inversiones inmateriales" para aumentar el crédito destinado a cubrir la campaña del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Anexo V.1: • Cuadro núm. V.1.1. Gastos: modificaciones de crédito por secciones

y tipologías

• Cuadro núm. V.1.2. Gastos: modificaciones de crédito por programas y tipologías

• Cuadro núm. V.1.3. Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. V.1.4. Transferencias de crédito por secciones y capítulos

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A. EJECUCIÓN DE INGRESOS Sobre unas previsiones definitivas de 13.803 miles de euros, se han reconocido derechos por un total de 7.744 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 56,11%, porcentaje notablemente inferior al del ejercicio 2010, que fue del 95,98%.

ATIB 2011. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2011 2010

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PREVISIÓN DEFINITIVA

DERECHOS REC. %/TOTAL %/EJEC.

DERECHOS REC. %/TOTAL

Operaciones corrientes 1. Impuestos directos - - - - - - 2. Impuestos indirectos - - - - - - 3. Tasas y otros ingresos 1.740 14 0,18% 0,79% 6 0,70% 4. Transferencias corrientes 11.003 7.104 91,74% 64,57% 12.142 92,83% 5. Ingresos patrimoniales 40 65 0,83% 161,90% 81 0,02% Total operaciones corrientes 12.783 7.183 92,75% 56,19% 12.229 93,55% Operaciones de capital 6. Enajenación de inversiones - - - - - - 7. Transferencias de capital 1.020 562 7,25% 55,06% 1.020 6,45%


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CLASIFICACIÓN ECONÓMICA PREVISIÓN DEFINITIVA

DERECHOS REC. %/TOTAL %/EJEC.

DERECHOS REC. %/TOTAL

Total operaciones de capital 1.020 562 7,25% 55,06% 1.020 6,45% Operaciones financieras 8. Activos financieros - - - - - - 9. Pasivos financieros - - - - - - Total operaciones financieras - - - - - - TOTAL 13.803 7.744 100,00% 56,11% 13.249 100,00% En los capítulos 4 y 7 figuran las transferencias previstas de la CAIB para la financiación de las actividades de la ATIB. En fecha 24 de enero de 2011, el Consejero de Economía y Hacienda dictó una Resolución por la cual se aprobó por una transferencia nominativa a favor de la ATIB para cubrir los gastos corrientes y de capital del ejercicio 2011 por un importe de 11.218 miles de euros. Posteriormente, en fechas 22 de septiembre de 2011 y 24 de noviembre de 2011, el Vicepresidente Económico de Promoción Empresarial y de Empleo dictó dos nuevas resoluciones que ajustaron y redujeron este importe, finalmente, en 3.552 miles de euros. Respecto al capítulo 3 de "Tasas y otros ingresos", el bajo grado de ejecución es debido a que los ingresos presupuestados en este capítulo, correspondientes a recargos de apremio e intereses de demora, han sido reconocidos directamente por la CAIB. Si bien en ejercicios anteriores, la CAIB transfería estos importes a la ATIB a través del capítulo 4 de "Transferencias corrientes", durante el ejercicio 2011 no ha reconocido ninguna obligación por este concepto. La financiación, por tipología de recursos, es la siguiente:

ATIB 2011. FINANCIACIÓN (EN MILES DE EUROS) DERECHOS RECON.

TIPOS DE RECURSOS NETOS I. RECURSOS PERCIBIDOS 7.680 A. INCONDICIONADOS 7.680 1. Transferidos por la CAIB 7.666 Financiación general 7.666 2. Gestionados por la ATIB 14 Otros 14 II. RECURSOS PROPIOS 65 Patrimoniales 65 TOTAL 7.744 La recaudación líquida ha sido de 1.948 miles de euros, que suponen un 25,15% de los derechos reconocidos, porcentaje inferior al del ejercicio 2010, que fue del 86,87%. Esta disminución es debida a que la Administración General de la CAIB únicamente ha pagado un 25% de los derechos

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reconocidos en concepto de transferencias corrientes y un 17% de las de capital.

B. EJECUCIÓN DE GASTOS Sobre unas previsiones definitivas de 13.803 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 9.462 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 68,55%, porcentaje inferior al del ejercicio 2010, que fue del 80,19%.


CRÉDITO OBLIGACIONES OBLIGACIONES CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DEFINITIVO RECON. %/TOTAL

% EJEC. RECON. %/TOTAL

Operaciones corrientes 1. Gastos de personal 5.756 5.597 59,15% 97,23% 5.980 54,02% 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 4.090 1.998 21,12% 48,86% 3.524 31,84% 3. Gastos financieros 3.049 1.189 12,57% 38,99% 932 8,42% 4. Transferencias corrientes 19 35 0,37% 182,72% 36 0,33% Total operaciones corrientes 12.914 8.819 93,21% 68,29% 10.472 94,60% Operaciones de capital 6. Inversiones reales 889 643 6,79% 72,32% 598 5,40% 7. Transferencias de capital - - - - - - Total operaciones de capital 889 643 6,79% 72,32% 598 5,40% Operaciones financieras 8. Activos financieros - - - - - - 9. Pasivos financieros - - - - - - Total operaciones financieras - - - - - - TOTAL 13.803 9.462 100,00% 68,55% 11.069 100,00% Los importes más significativos son los correspondientes al capítulo 1 "Gastos de personal", al capítulo 2 "Gastos corrientes en bienes y servicios" y al capítulo 3 "Gastos financieros" que, conjuntamente, representan el 92,84% del gasto total. Dentro del capítulo 2 "Gastos corrientes en bienes y servicios" destaca el subconcepto "22708. Servicios de recaudación" que, con un importe de 678 miles de euros, representa el 33,95% del gasto de este capítulo, si bien es inferior al gasto reconocido el ejercicio anterior por importe de 1.757 miles de euros como consecuencia de la supresión de las oficinas liquidadoras en el ejercicio 2010.

Incidencias La ATIB ha registrado en el artículo 64 los gastos correspondientes a la campaña Renta Ágil por importe de 581 miles de euros. Dado que es un gasto que se realiza cada ejercicio, debería ser considerado como gasto corriente.


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Anexo V.2: • Cuadro núm. V.2.1. Ingresos: detalle de los derechos reconocidos

netos

• Cuadro núm. V.2.2. Gastos: detalle de las obligaciones reconocidas

3. GASTOS PLURIANUALES Los datos del gasto comprometido para ejercicios futuros, que figuran en la Cuenta General, sólo ofrecen el detalle de los gastos que se encuentran adjudicados (fase D) sin especificar los que se encuentran en fase de crédito reservado o autorizado (fases R y A). Los datos generales de gasto comprometido a 31 de diciembre de 2011, que figuran en la Cuenta General, en miles de euros, son:

ATIB 2011. ESTADO DE EJECUCIÓN DE GASTOS PLURIANUALES (EN MILES DE EUROS) Fase: Reservado Autorizado Dispuesto Total 1.217 740 625

Durante el ejercicio 2011 se ha dado de alta un nuevo documento contable de compromiso de gasto con cargo a ejercicios futuros. Globalmente, el importe total de los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros experimenta un incremento del 8,94%, con el siguiente detalle:

ATIB 2011. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS ( EN MILES DE EUROS) EJERCICIO 31/12/2010 MODIFICACIONES (1) ALTAS (2) 31/12/2011

2012 189 2 37 228 2013 104 2 - 107 2014 92 3 - 95 2015 67 3 - 69 2016 61 2 - 63 2017 61 2 - 63 TOTAL 574 15 37 625 (1) Modificaciones y reajustes de expedientes de gasto plurianual vigentes a 31/12/2010 (2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y sus modificaciones

Anexo V.3: • Cuadro núm. V.3.1. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios

futuros por capítulo-artículo y ejercicio

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4. BALANCE DE SITUACIÓN Se transcribe, a continuación, el balance que se adjunta a la cuenta anual de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2011.

ATIB 2011. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2011 2010 PASIVO 2011 2010

A. INMOVILIZADO 3.636 2.453 A. FONDOS PROPIOS 5.611 6.749 III. Inmovilizaciones materiales 3.636 2.453 I. Patrimonio 3.421 2.189 1. Terrenos y construcciones 3.499 2.267 1. Patrimonio - - 2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 7 7 2. Patrimonio recibido en adscripción 3.421 2.189 3. Mobiliario 107 107 III. Resultados de ejercicios anteriores 4.560 2.310 4. Otro inmovilizado 163 150 1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 4.560 2.310 5. Amortizaciones -140 -79 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores - - C. ACTIVO CIRCULANTE 25.255 72.159 IV. Resultados del ejercicio -2.369 2.250 II. Deudores 7.382 17.690 D. ACREEDORES A CORTO PLAZO 23.279 67.863 1. Deudores presupuestarios 6.666 1.740 II. Deudas con entidades de crédito 506 - 2. Deudores no presupuestarios 0 -6 2. Deudas por intereses 506 - 3. Deudores por admin. recursos por otros entes públ. 717 15.956 III Acreedores 22.773 67.863 4. Administraciones públicas - - 1. Acreedores presupuestarios 115 1.077 5. Otros deudores -2 - 2. Acreedores no presupuestarios 9.541 24.753 6. Provisiones - - 3. Acreedores por admin. recursos por otros entes públ. 26.038 41.245 III. Inversiones financieras temporales 27 21 4. Administraciones públicas 81 286 3. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo 27 21 5. Otros acreedores -13.035 471 IV. Tesorería 17.846 54.448 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 33 33 TOTAL 28.891 74.612 TOTAL 28.891 74.612

A. ACTIVO En el epígrafe de inmovilizado, no consta inventario físico valorado con la identificación de la totalidad de los elementos recibidos en adscripción. Tampoco constan los datos necesarios para la comprobación de su amortización acumulada. La Agencia Tributaria de las Islas Baleares no dispone de un inventario completo, y debidamente valorado, de los bienes y derechos de los cuales es titular, que constituya el soporte de la contabilización del inmovilizado y que permita el control y la buena gestión de los elementos que lo integran. El detalle del epígrafe correspondiente al inmovilizado que figura en el balance presentado es el siguiente:

ATIB 2011. DETALLE DEL INMOVILIZADO (EN MILES DE EUROS) ALTAS 2011

SALDO A OBLIG. SALDO A CONCEPTOS 01/01/11 RECON. ADSCRIP. AMORTIZ. 31/12/11

III. Inmovilizaciones materiales 2.453 12 1.232 -61 3.636 1. Terrenos y construcciones 2.267 - 1.232 - 3.499 2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 7 - - - 7 3. Mobiliario 107 - - - 107 4. Otro inmovilizado 150 12 - - 163 5. Amortizaciones -79 - - -61 -140 TOTAL INMOVILIZADO 2.453 12 1.232 -61 3.636


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Los deudores presupuestarios corresponden íntegramente al importe pendiente de cobro de la CAIB en concepto de transferencias corrientes. La cuenta general de tesorería presenta, a 31 de diciembre de 2011, un saldo total en metálico de 17.846 miles de euros depositados en 20 cuentas bancarias que figuran en el arqueo. Además, con saldo cero a efectos del arqueo y debidamente conciliadas, hay 16 cuentas bancarias de cobro a justificar, con un saldo conjunto de 1.694 miles de euros, y 6 cuentas bancarias restringidas de ingresos con un saldo de 955 miles de euros.

Incidencias La adscripción de los edificios de la ATIB se ha realizado sólo por el valor del terreno y del inmueble, sin tener en cuenta el valor de las instalaciones, el mobiliario y los otros elementos de inmovilizado de los que formaban parte.

B. PASIVO Los fondos propios, al cierre de 2011, son de 5.611 miles de euros. La evolución y la composición de estos fondos son las siguientes:

ATIB 2011. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS) SALDOS A APLICACIÓN OPERACIONES SALDOS

CONCEPTOS 01/01/2011 RESULTADO 2010 EJERCICIO 2011 A 31/12/11 Patrimonio - - - - Patrimonio recibido en adscripción 2.189 - 1.232 3.421 Resultado de ejercicios anteriores 2.310 2.250 - 4.560 Resultado del ejercicio 2.250 -2.250 -2.369 -2.369 TOTAL 6.749 - -1.137 5.611 Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2011 y de acuerdo con los datos remitidos, un saldo de 115 miles de euros en concepto de gastos devengados de los cuales, a 31 de diciembre, no se había recibido la factura correspondiente y, sin embargo, figuran abonados en la cuenta "409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto." El saldo de los acreedores no presupuestarios, por importe de 9.541 miles de euros, incluye, entre otros, el premio de cobranza de los tributos locales (-4.992 miles de euros) y la cuenta de acreedor extrapresupuestario transitorio (14.902 miles de euros). Esta última corresponde al importe de los mandamientos de pago hechos con cargo a cuentas extrapresupuestarias en tanto en cuanto no se haga efectivo el pago a través de la tesorería, e incluye anticipos correspondientes a la recaudación del ejercicio 2012, por importe de 14.496 miles de euros.

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El saldo de Otros acreedores, por importe deudor de 13.035 miles de euros, incluye los anticipos realizados al Ayuntamiento de Palma correspondientes a la recaudación del ejercicio 2012, por importe deudor de 13.074 miles de euros. La ATIB utiliza una póliza de crédito para anticipar la recaudación de los derechos de los ayuntamientos con un límite de 150.000 miles de euros y vencimiento a 31 de diciembre de 2011 por lo que, a esta fecha, no hay ningún importe dispuesto. Los gastos financieros han sido de 1.695 miles de euros de los que 506 miles de euros quedan pendientes de aplicar al presupuesto a 31 de diciembre y forman parte del saldo del epígrafe "D.II.2. Deudas por intereses" a corto plazo del balance de situación a esta fecha.

Incidencias El saldo, a 31 de diciembre de 2011, de la cuenta "41900001. SRT Premio cobro tributos locales", deudor en 4.992 miles de euros, se debería reclasificar en el epígrafe "C.II.2. Deudores no presupuestarios" del activo del balance de situación.53

RECOMENDACIONES Formalizar la adscripción a favor de la ATIB de todos aquellos bienes que están a su disposición para el desarrollo de sus actividades. Hacer el inventario general (con la inclusión de todos los bienes puestos a disposición de la ATIB) y su valoración: ajustar los valores de los elementos y de sus amortizaciones acumuladas.

Anexo V.4: • Cuadro V.4.1. Detalle de las amortizaciones del inmovilizado

• Cuadro V.4.2. Estado de tesorería



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5. RESULTADO DEL EJERCICIO A. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado en la cuenta anual del ejercicio 2011, negativo por importe de 1.717 miles de euros, está determinado por la ejecución de los siguientes ingresos y gastos:

ATIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 5.597 2 Impuestos indirectos - 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 1.998 Material suministros y otros 1.678 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 14 Otros 320 Reintegro de operaciones corrientes 6 Otros 8 3 Gastos financieros 1.189 Intereses de préstamo 1.189 4 Transferencias corrientes 7.104 De la CAIB 7.104 4 Transferencias corrientes 35 A empresas públicas y otros entes sect. públ. CAIB 30 5 Ingresos patrimoniales 65 Otras transferencias 5 Intereses de depósitos 65 6 Inversiones reales 643 6 Enajenación de inversiones reales - Inversión de reposición para el funcionamiento servicios 12 Inversión de carácter inmaterial 630 7 Transferencias de capital 562 De la CAIB 562 7 Transferencias de capital - 8 Activos financieros - 8 Activos financieros - 9 Pasivos financieros (concertación operaciones de crédito) - 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) - TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 7.744 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 9.462 RESULTADO NEGATIVO 1.717 RESULTADO POSITIVO - Derechos anulados de presupuestos cerrados - Oblig. anuladas de presupuestos cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 1.717 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

ATIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTO 2011 2010 OPERACIONES NO FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7) 7.744 13.249 - Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -9.462 -11.069 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -1.717 2.179 OPERACIONES FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9) - - - Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) - - RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO - - RESULTADO DEL EJERCICIO -1.717 2.179 REMANENTE DE TESORERÍA 2.597 4.314

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B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2011 presentada es la siguiente:

ATIB 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011

+ INGRESOS 7.744 1. Ingresos de gestión ordinaria - 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 78 3. Transferencias y subvenciones 7.666 4. Ganancias e ingresos extraordinarios - - GASTOS -10.114 1. Gastos de funcionamiento -10.079 2. Transferencias y subvenciones -35 3. Pérdidas y gastos extraordinarios - a.- Pérdidas procedentes del inmovilizado - b.- Gastos extraordinarios - c.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios - d.- Dotación de servicios nuevos - AHORRO (+)/DESAHORRO (-) -2.369

ATIB 2011. CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2011 2010

+ Ingresos ordinarios 7.744 13.249 - Gastos ordinarios -10.114 -10.982 = Resultado ordinario -2.369 2.267 + Ingresos extraordinarios - - - Gastos extraordinarios - -17 = Resultado extraordinario - -17 AHORRO (+) / DESAHORRO (-) -2.369 2.250 La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial presentada en la Cuenta General es la siguiente:

ATIB 2011 CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO IMPORTE

Resultado presupuestario -1.717 (+) Inversiones reales (artículos 62 y 63) 12 (-) Amortización del ejercicio -61 (+) Gastos devengados pendientes de aplicar a presupuesto ejercicio anterior 18 (-) Gastos devengados -621 Resultado económico-patrimonial -2.369

Anexo V.5: • Cuadro núm. V.5.1. Detalle del resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm. V.5.2. Detalle de la cuenta del resultado económico-patrimonial

• Cuadro núm. V.5.3. Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. V.5.4. Variación de capital circulante


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La Intervención General de la CAIB encarga cada ejercicio la realización de una auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares. En el ejercicio 2011, esta auditoría ha sido realizada por Ernst & Young, SL. A continuación, se recoge un resumen de la opinión de los informes.

A. AUDITORÍA FINANCIERA Los auditores han expresado una opinión favorable con salvedades que se resumen en el siguiente apartado de incidencias.

Incidencias: Limitación al alcance porque los auditores no han dispuesto del desglose de la composición del saldo de las cuentas de acreedores correspondientes a ingresos pendientes de aplicación, por un importe de 286 miles de euros. En consecuencia, los auditores no pueden concluir sobre la efectiva exigibilidad de este pasivo a 31 de diciembre de 2011. Limitación al alcance porque no se han obtenido las respuestas a las solicitudes de información realizadas a tres entidades financieras. En consecuencia, los auditores no han podido aplicar todos los procedimientos de auditoría necesarios para evaluar si existen aspectos detallados en las referidas respuestas que pudiesen implicar alguna incidencia sobre las cuentas anuales y que no estuvieran reflejados. El balance de situación no incluye ninguna provisión contable para cumplir con las obligaciones de la ATIB respecto a su personal relativas al premio de jubilación regulado en los artículos 9.2, 9.3 y 9.4 del Decreto 135/1995, de 12 de diciembre, por el cual se regula la acción social a favor de los funcionarios y del personal laboral de la CAIB. Dado que los auditores no han podido disponer de ningún estudio actuarial que estime el importe no han podido cuantificar el efecto de esta salvedad a 31 de diciembre de 2011. El balance de situación no incorpora, en el epígrafe de tesorería, los saldos existentes en cuentas bancarias abiertas a nombre de la ATIB por un importe de 2.617 miles de euros, y que corresponden a situaciones transitorias de tesorería. En consecuencia, el saldo de tesorería y el epígrafe de acreedores a corto plazo deberían incrementarse por el citado importe.

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El balance de situación incluye dentro del activo corriente un saldo a cobrar de la CAIB por importe de 6.666 miles de euros. En opinión de los auditores, la clasificación de este saldo a cobrar a corto plazo en su totalidad no se encuentra adecuadamente soportada y se debería de clasificar dentro del activo a largo plazo. La cuenta de resultados del ejercicio 2011 no incluye como gastos del ejercicio diversos gastos devengados por importe total de 578 miles de euros. En consecuencia, las pérdidas del ejercicio y el epígrafe de acreedores a corto plazo deberían incrementarse por el citado importe. La ATIB ha reconocido en el balance de situación a 31 de diciembre de 2011 un importe total de 14.496 miles de euros en concepto de anticipos de recaudación, cuyo traspaso efectivo no se ejecuta hasta el ejercicio 2012. En consecuencia, la rúbrica de "Acreedores no presupuestarios" del epígrafe de acreedores debería reducirse y la rúbrica de "Acreedores por administración de recursos por cuenta de otros entes públicos" debería incrementarse por el citado importe. La ATIB ha reconocido en el balance de situación a 31 de diciembre de 2011 un importe total de 13.073 miles de euros de anticipos al Ayuntamiento de Palma correspondientes a la recaudación del ejercicio 2012. La ATIB ha registrado este anticipo del Ayuntamiento de Palma como menor importe del saldo de acreedores a corto plazo. En consecuencia, el activo circulante y los acreedores a corto plazo deberían incrementarse por el citado importe. La cuenta de resultados de la ATIB presenta compensados los gastos por los honorarios que percibe el recaudador con los ingresos de la ATIB derivados de la prestación de servicios de recaudación, por importe de 10.343 miles de euros. De acuerdo con la normativa contable aplicable a la ATIB y de acuerdo con el principio de no compensación, los ingresos y los gastos que integran la cuenta de explotación no pueden compensarse, y se deben valorar separadamente. En consecuencia, los gastos y los ingresos del ejercicio se deberían incrementar en 10.343 miles de euros. En el epígrafe "Deudores" se encuentran registradas las devoluciones por cobros duplicados e ingresos indebidos, así como los saldos deudores de liquidaciones en período voluntario, por importe de 717 miles de euros. Por su parte, dentro de la cuenta de "Acreedores" también se incluyen contabilizados estos mismos conceptos descritos anteriormente por importe de 759 miles de euros. Estas operaciones deberían presentarse compensadas; en consecuencia, el activo circulante y los acreedores a corto plazo deberían reducirse en el importe de 717 miles de euros. La memoria de las cuentas anuales no incluye la información relativa a la morosidad, exigida por la Ley 15/2010, de 5 de julio, ni tampoco la plantilla media por categoría del ejercicio 2011 ni la plantilla distribuida por sexos a 31


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de diciembre de 2011. Tampoco se observa que la memoria de la ATIB incluya la retribución del personal con contrato de alta dirección.

B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD Los auditores han expresado una opinión adversa como consecuencia de los incumplimientos que se detallan en el siguiente apartado de incidencias.

Incidencias: Durante la realización de los procedimientos de auditoría en el Área de Personal, los auditores han observado que un trabajador con contrato de alta dirección recibe un salario superior al importe límite establecido a la Ley 6/2010, de 17 de junio, para trabajadores con contrato de alta dirección. La ATIB considera que este trabajador se encuentra exento de la aplicación del citado límite de acuerdo con la Ley 10/1997, de 23 de diciembre, por eso ha solicitado un informe a la Consejería de Administraciones Públicas para corroborar su interpretación. La entidad ha estado sujeta en su actividad contractual a lo largo del ejercicio 2011 a la Ley 30/2007 de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público. Durante la ejecución de los procedimientos de revisión referidos a una muestra de contrataciones, se ha identificado una contratación por un importe total aproximado de 37 miles de euros realizada por la entidad en la que no consta que se haya cumplido con los procedimientos de contratación establecidos en la citada normativa de contratación. Dado que no consta que la sociedad haya aplicado los procedimientos establecidos en la normativa de subvenciones que le es de aplicación en relación con el gasto incurrido en ayudas por un importe de 35 miles de euros concedidos a terceros mediante convenios de colaboración, los auditores consideran que se ha producido un incumplimiento de la citada normativa.

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VI. RADIO Y TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES

El ámbito subjetivo de este apartado son las entidades que forman la Radio y la Televisión de las Islas Baleares, que son las siguientes:

− Entes de derecho público:

• Ente público de Radio y Televisión de las Islas Baleares

− Sociedades mercantiles:

• Radio de las Islas Baleares, SA

• Televisión de las Islas Baleares, SA El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, al que corresponde la regulación y la gestión de los servicios de radiodifusión y televisión, competencia de la CAIB, fue creado por la Ley 7/1985, de 22 de mayo, modificada por la Ley 10/2003, de 22 de diciembre, de Medidas Fiscales y Administrativas. Actualmente se regula por la Ley 15/2010, de 22 de diciembre, modificada por la Ley 2/2011, de 29 de julio. El ente se encuentra adscrito a la Consejería de Presidencia. La financiación del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares proviene principalmente de los presupuestos aprobados por la CAIB para cada ejercicio, que establecen las aportaciones tanto de capital como de explotación para financiar las actividades de los entes. El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares es el único accionista de Televisión de las Islas Baleares, SA y de Radio de las Islas Baleares, SA, e inició sus actividades en fecha 26 de marzo de 2004, mientras que estas sociedades mercantiles se constituyeron e iniciaron la actividad en fecha 14 de abril de 2004. Las cuentas anuales del ejercicio 2011 con la liquidación del presupuesto administrativo de las tres entidades fiscalizadas (Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA, Radio de las Islas Baleares, SA) fueron remitidas a la Sindicatura por la Intervención General de la CAIB en fecha 19 de julio de 2012, junto con los informes de auditoría realizados por profesionales externos. La revisión y el análisis general de las cuentas anuales de las entidades que forman la Radio y la Televisión de las Islas Baleares, que se inician a continuación, se han realizado de manera global para el grupo formado por estas entidades. En este sentido, la Sindicatura ha elaborado los estados de liquidación agregada del presupuesto.


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Dado que el grupo no elabora cuentas anuales consolidadas, en contra de lo que establece la disposición adicional sexta de la Ley 7/2010, no se incluye en el presente Informe el balance de situación, ni la cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas, a diferencia de informes anteriores en que los estados financieros consolidados eran elaborados por la SCIB.

Incidencias: No consta el acuerdo de aprobación de las cuentas anuales del ejercicio 2011 del Ente Público Radiotelevisión de las Islas Baleares por el órgano competente.54 El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares no elabora las cuentas anuales consolidadas con sus sociedades mercantiles dependientes, lo que incumple lo establecido en la disposición adicional sexta de la Ley 7/2010.55

Anexo VI.1 • Cuadros VI.1.1 a VI.1.3. Fichas individualizadas.

1. PRESUPUESTO INICIAL Y LIQUIDACIÓN A. PRESUPUESTO INICIAL Los presupuestos iniciales, incluidos en la Resolución del Consejero de Economía y Hacienda de 11 de febrero de 2011 de aprobación de los estados de recursos y de dotaciones de determinados entes instrumentales de la CAIB, de conformidad con la Orden del Consejero de 29 de diciembre de 2010 por la que se establecen las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2011, están equilibrados entre ingresos y gastos, con un importe agregado de 80.612 miles de euros. El escenario presupuestario agregado es el siguiente:

IB3 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO AGREGADO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)

Operaciones no financieras (capítulos 1 a 7) 80.612 80.204 408 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 46.400 46.400 - Televisión de las IB, SA 29.912 29.504 408 Radio de las IB, SA 4.300 4.300 - 54 Documentación remitida en fase de alegaciones. 55 Pese a la alegación formulada, no resultan de aplicación las normas establecidas en el RD 1159/2010, de 17 de septiembre, dado que la disposición adicional sexta de la Ley 7/2010, de 21 de julio, exige la consolidación en estos casos.

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IB3 2011. ESCENARIO PRESUPUESTARIO AGREGADO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)

Operaciones con activos financieros (capítulo 8) - - - Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - Televisión de las IB, SA - - - Radio de las IB, SA - - - Resultado presupuestario 80.612 80.204 408 Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) - 408 -408 Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - Televisión de las IB, SA - 408 -408 Radio de las IB, SA - - - Saldo presupuestario 80.612 80.612 -

Incidencias: Los créditos iniciales por capítulos de la liquidación presupuestaria que figuran en las cuentas anuales de las tres entidades difieren de los créditos iniciales aprobados por el Consejero de Economía y Hacienda por la Resolución de fecha 11 de febrero de 2011. El detalle de las diferencias se presenta en los siguientes cuadros:

ENTE PÚBLICO DE RADIO TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES (EN MILES DE EUROS) INGRESOS/PREVISIONES

INICIALES Resol.

11/02/11 CCAA Dif. GASTOS/CRÉDITOS

PREVISTOS Resol.

11/02/11 CCAA Dif. I. Gastos de personal 2.308 2.250 58 III. Tasas, precios públicos y otros ingresos 400 400 -

II. Gastos en bienes y servicios 14.500 3.550 10.950

IV. Transferencias corrientes 39.600 39.600 - III. Gastos financieros - - -

V. Ingresos patrimoniales - - - IV. Transferencias corrientes 23.192 30.400 -7.208

VI. Enajenación de inversiones reales - - - VI. Inversiones reales 200 100 100 VII. Transferencias de capital 6.400 6.400 -

VII. Transferencias de capital 6.200 10.100 -3.900

VIII. Variación de activos financieros - - -


IX. Variación de pasivos financieros - - -


TOTAL 46.400 46.400 - TOTAL 46.400 46.400 -

TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES (EN MILES DE EUROS) INGRESOS/PREVISIONES

INICIALES Resol. Cons. CCAA Dif.

GASTOS CRÉDITOS PREVISTOS

Resol. Cons. CCAA Dif.

I. Gastos de personal 2.820 2.365 455 III. Tasas, precios públicos y otros ingresos 4.700 5.000 -300

II. Gastos en bienes y servicios 19.284 31.200 -11.916

IV. Transferencias corrientes 19.312 41.000 -21.688 III. Gastos financieros 1.500 - 1.500


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TELEVISIÓn DE LAS ISLAS BALEARES (EN MILES DE EUROS) INGRESOS/PREVISIONES




V. Ingresos patrimoniales - - - IV. Transferencias corrientes - - -

VI. Enajenación de inversiones reales - - - VI. Inversiones reales 5.900 12.000 -6.100 VII. Transferencias de capital 5.900 - 5.900

VII. Transferencias de capital - - -




IX. Variación de pasivos financieros 408 435 -27

TOTAL 29.912 46.000 -16.088 TOTAL 29.912 46.000 -16.088

RADIO DE LAS ISLAS BALEARES (EN MILES DE EUROS) INGRESOS PREVISIONES




I. Gastos de personal 455 600 -145 III. Tasas, precios públicos y otros ingresos 120 - 120

II. Gastos en bienes y servicios 3.545 3.100 445

IV. Transferencias corrientes 3.880 4.000 -120 III. Gastos financieros - - -

V. Ingresos patrimoniales - - - IV. Transferencias corrientes - - -

VI. Enajenación de inversiones reales - - - VI. Inversiones reales 300 300 - VII. Transferencias de capital 300 - 300

VII. Transferencias de capital - - -

VIII Variación de activos financieros - - -




TOTAL 4.300 4.000 300 TOTAL 4.300 4.000 300 Los cuadros y el análisis de la liquidación del presupuesto que a continuación se presentan incluyen como créditos iniciales los previstos en la Resolución del Consejero de Economía y Hacienda de 11 de febrero de 2011.

B. LIQUIDACIÓN DE INGRESOS La liquidación presentada del presupuesto de ingresos de las cuentas anuales refleja unos ingresos devengados agregados de 94.228 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 116,9% sobre las previsiones definitivas de 80.612 miles de euros. La liquidación agregada del presupuesto administrativo de ingresos es la siguiente:

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IB3 2011. LIQUIDACIÓN AGREGADA DEL PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO DEL EJERCICIO 2011 (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS Previsiones iniciales Modificaciones Previsiones

definitivas Ingresos

devengados %/Total

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 5.220 - 5.220 2.271 2,4% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 400 - 400 418 0,4% Televisión de las IB, SA 4.700 - 4.700 1.781 1,9% Radio de las IB, SA 120 - 120 73 0,1% 4. Transferencias corrientes 62.792 - 62.792 74.000 78,5% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 39.600 - 39.600 39.600 42,0% Televisión de las IB, SA 19.312 - 19.312 30.000 31,8% Radio de las IB, SA 3.880 - 3.880 4.400 4,7% 5 Ingresos patrimoniales - - - 1.457 1,5% Ente Público de Radio televisión de las IB - - - 1.218 1,3% Televisión de las IB, SA - - - 74 0,1% Radio de las IB, SA - - - 165 0,2% OPERACIONES CORRIENTES 68.012 - 68.012 77.728 82,5% 6. Enajenación de inversiones reales - - - - - 7. Transferencias de capital 12.600 - 12.600 16.500 17,5% Ente Público de Radio Televisión de las IB 6.400 - 6.400 6.400 6,8% Televisión de las IB, SA 5.900 - 5.900 10.000 10,6% Radio de las IB, SA 300 - 300 100 0,1% OPERACIONES DE CAPITAL 12.600 - 12.600 16.500 17,5% OPERACIONES NO FINANCIERAS 80.612 - 80.612 94.228 100,0% 8. Activos financieros - - - - - 9. Pasivos financieros - - - - - OPERACIONES FINANCIERAS - - - - - TOTAL 80.612 - 80.612 94.228 100,0% Durante el ejercicio 2011, la CAIB ha aportado al Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares un importe de 46.000 miles de euros (39.600 miles de euros como transferencias corrientes y 6.400 miles de euros como transferencias de capital), de los cuales 44.500 miles de euros han sido transferidos a las sociedades dependientes. Televisión de las Islas Baleares, SA ha recibido aportaciones por importe de 40.000 miles de euros (30.000 miles de euros como transferencias corrientes y 10.000 miles de euros como transferencias de capital), mientras que Radio de las Islas Baleares, SA ha recibido aportaciones por importe de 4.500 miles de euros (4.400 miles de euros en concepto de transferencias corrientes y 100 miles de euros en concepto de transferencias de capital). Los ingresos presupuestarios consolidados y ajustados del ejercicio 2011 (una vez eliminadas las facturaciones y las transferencias internas del grupo) están determinados por la ejecución de los siguientes ingresos:


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IB3 2011. INGRESOS PRESUPUESTARIOS CONSOLIDADOS Y AJUSTADOS (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS DEVENGADOS Importe % 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 1.854 3,90% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 0 0,00% Televisión de las IB, SA 1.781 3,70% Radio de las IB, SA 73 0,20% 4. Transferencias corrientes 39.600 82,70% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 39.600 82,70% 5. Ingresos patrimoniales 13 0,00% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 0 0,00% Televisión de las IB, SA 13 0,00% Radio de las IB, SA 0 0,00% 6. Enajenación de inversiones reales - - 7. Transferencias de capital 6.400 13,40% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 6.400 13,40% 8. Activos financieros - - 9. Pasivos financieros - - TOTAL 47.867 100,00%

Los capítulos de ingresos más importantes son en concepto de transferencias corrientes y de capital, y suponen el 96,1% del total de ingresos devengados. La procedencia de los ingresos consolidados es la siguiente:

IB3 2011. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS PRESUPUESTARIOS CONSOLIDADOS Y AJUSTADOS SEGÚN SU PROCEDENCIA (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS DEVENGADOS Sector público autonómico

Resto de sector público

Entidades privadas Consolidado

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 558 71 1.225 1.854 Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - - Televisión de las IB, SA 558 68 1.155 1.781 Radio de las IB, SA - 3 70 73 4. Transferencias corrientes 39.600 - - 39.600 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 39.600 - - 39.600 5. Ingresos patrimoniales - - 13 13 Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - - Televisión de las IB, SA - - 13 13 Radio de les IB, SA - - - - 6. Enajenación de inversiones reales - - - - 7. Transferencias de capital 6.400 - - 6.400 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 6.400 - - 6.400 8. Activos financieros - - - - 9. Pasivos financieros - - - - TOTAL 46.558 71 1.238 47.867

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Los ingresos del sector público autonómico representan un 97,2% del total de ingresos consolidados devengados para el año 2011.

C. LIQUIDACIÓN DE GASTOS La liquidación del presupuesto administrativo de gastos de las cuentas anuales muestra que se han devengado gastos por un importe agregado de 108.212 miles de euros, cantidad que, respecto del crédito definitivo fijado en 80.612 miles de euros, representa un grado de ejecución del 134,2%. Según las cuentas anuales, la liquidación agregada del presupuesto administrativo de gastos es la siguiente:

IB3 2011. LIQUIDACIÓN AGREGADA DEL PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO DEL EJERCICIO 2011 (EN MILES DE EUROS)

GASTOS Créditos iniciales Modificaciones Créditos

definitivos Gastos

devengados Créditos

disponibles 1. Gastos de personal 5.583 - 5.583 5.584 -1 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2.308 - 2.308 2.332 -24 Televisión de las IB, SA 2.820 - 2.820 2.768 52 Radio de las IB, SA 455 - 455 484 -29 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 37.329 - 37.329 44.754 -7.426 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 14.500 - 14.500 6.050 8.450 Televisión de las IB, SA 19.284 - 19.284 34.975 -15.691 Radio de les IB, SA 3.545 - 3.545 3.729 -184 3. Gastos financieros 1.500 - 1.500 3.888 -2.388 Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - 73 -73 Televisión de las IB, SA 1.500 - 1.500 3.121 -1.621 Radio de las IB, SA - - - 693 -693 4. Transferencias corrientes 23.192 - 23.192 34.400 -11.208 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 23.192 - 23.192 34.400 -11.208 OPERACIONES CORRIENTES 67.604 - 67.604 88.626 -21.022 6. Inversiones reales 6.400 - 6.400 9.157 -2.757 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 200 - 200 2 198 Televisión de las IB, SA 5.900 - 5.900 9.154 -3.254 Radio de les IB, SA 300 - 300 1 299 7. Transferencias de capital 6.200 - 6.200 10.100 -3.900 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 6.200 - 6.200 10.100 -3.900 OPERACIONES DE CAPITAL 12.600 - 12.600 19.257 -6.657 OPERACIONES NO FINANCIERAS 80.204 - 80.204 107.883 -27.680 8. Activos financieros - - - - - 9. Pasivos financieros 408 - 408 329 80 Televisión de las IB, SA 408 - 408 329 80 OPERACIONES FINANCIERAS 408 - 408 329 80 TOTAL 80.612 - 80.612 108.212 -27.600


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Hay que indicar que el hecho de que los créditos disponibles sean negativos supone que el gasto devengado ha superado el crédito definitivo que tenía asignado. Destacan los gastos procedentes de transferencias corrientes y de capital realizados por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, por importes de 34.400 y 10.100 miles de euros, respectivamente, los cuales han sido recibidos por Televisión de las IB, SA y Radio de las Islas Baleares para financiar su actividad. Los gastos presupuestarios consolidados y ajustados del ejercicio 2011 (una vez eliminadas las facturaciones y las transferencias internas del grupo) están determinados por la ejecución de los siguientes gastos:

IB3 2011. GASTOS PRESUPUESTARIOS CONSOLIDADOS DEL EJERCICIO 2011 (EN MILES DE EUROS)

GASTOS DEVENGADOS Importe % 1. Gastos de personal 5.584 9,0% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2.332 3,8% Televisión de las IB, SA 2.768 4,5% Radio de las IB, SA 484 0,8% 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 44.337 71,7% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 6.050 9,8% Televisión de las IB, SA 34.621 56,0% Radio de las IB, SA 3.666 5,9% 3. Gastos financieros 2.443 4,0% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 12 0,0% Televisión de las IB, SA 1.955 3,2% Radio de las IB, SA 477 0,8% 4. Transferencias corrientes - 0,0% 6. Inversiones reales 9.157 14,8% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2 0,0% Televisión de las IB, SA 9.154 14,8% Radio de las IB, SA 1 0,0% 7. Transferencias de capital - 0,0% 8. Activos financieros - 0,0% 9. Pasivos financieros 329 0,5% Televisión de las IB, SA 329 0,5% TOTAL 61.851 100,0%

En fecha 23 de diciembre de 2009, la CAIB y el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares firmaron un contrato programa para garantizar la continuidad del Grupo IB3. El contrato programa prevé la aportación por la CAIB de determinadas cantidades para los años 2010 y 2011, con la finalidad de compensar la situación de desequilibrio patrimonial del ente y de las sociedades mercantiles dependientes. En fecha 30 de julio de 2010, se firmó una adenda que modificaba las aportaciones para los años 2010 y 2011, así como los

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porcentajes de desviación presupuestaria, a partir de los cuales se cesó al equipo directivo. Esta adenda fijó el importe del contrato programa para el 2011 en 55.400 miles de euros.

Incidencias: No consta que durante el ejercicio 2011 se haya hecho ninguna modificación del contrato programa a fin de adecuar las cifras de las aportaciones de la CAIB a las cifras aprobadas por el Consejero de Economía y Hacienda. De acuerdo con los datos de la liquidación consolidada de ingresos y gastos, la necesidad de financiación correspondiente al ejercicio 2011 ha sido de 59.984 miles de euros y, por tanto, se ha excedido el límite establecido en el contrato programa.

D. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario consolidado y ajustado del ejercicio 2011 (una vez eliminadas las facturaciones y las transferencias internas del grupo) está determinado por la ejecución de los ingresos y los siguientes gastos:

IB3 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2011 INGRESOS DEVENGADOS Importe GASTOS DEVENGADOS Importe

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 1.854 1. Gastos de personal 5.584 Televisión de las IB, SA 1.781 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2.332 Radio de las IB, SA 73 Televisión de las IB, SA 2.768 4. Transferencias corrientes 39.600 Radio de las IB, SA 484 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 39.600 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 44.337 5. Ingresos patrimoniales 13 Ente Publico de Radiotelevisión de las IB 6.050 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 0 Televisión de las IB, SA 34.621 Televisión de las IB, SA 13 Radio de las IB, SA 3.666 Radio de las IB, SA - 3. Gastos financieros 2.443 6. Alienación de inversiones reales - Ente Público de Radiotelevisión de las IB 12 7. Transferencias de capital 6.400 Televisión de las IB, SA 1.955 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 6.400 Radio de las IB, SA 477 8. Activos financieros - 4. Transferencias corrientes - 9. Pasivos financieros - 6. Inversiones reales 9.157 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2 Televisión de las IB, SA 9.154 Radio de las IB, SA 1 7. Transferencias de capital - 8. Activos financieros - 9. Pasivos financieros 329 Televisión de las IB, SA 329 TOTAL INGRESOS DEVENGADOS 47.867 TOTAL GASTOS DEVENGADOS 61.851 RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 13.984


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El resultado por operaciones financieras y no financieras es el siguiente:

IB3 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO Ejercicio 2011

OPERACIONES NO FINANCIERAS + Ingresos devengados (capítulos 1 a 7) 47.867 - Gastos devengados (capítulos 1 a 7) 61.522 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -13.655 OPERACIONES FINANCIERAS + Ingresos devengados (capítulos 8 y 9) - - Gastos devengados (capítulos 8 y 9) 329 RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO -329 RESULTADO DEL EJERCICIO -13.984

La evolución del resultado presupuestario de cada una de las entidades, desde el inicio de su actividad, es la siguiente:

IB3 2011. EVOLUCIÓN DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) Entidad 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Ente Público de Radiotelevisión de las IB 3.245 31.668 64.591 31.827 55.272 59.434 76.354 37.604 Televisión de las IB, SA -1.787 -51.169 -64.238 -73.684 -79.582 -60.144 -45.219 -47.033 Radio de las IB, SA -801 -4.857 -4.518 -5.067 -5.608 -5.279 -3.619 -4.555 Resultado del ejercicio 657 -24.358 -4.165 -46.924 -29.918 -5.990 27.516 -13.984

RECOMENDACIONES Velar para que las entidades que integran el grupo IB3 ajusten su actuación a las disposiciones legales en materia presupuestaria aplicables al sector público instrumental de la CAIB. Cumplir los compromisos económicos establecidos en el contrato programa o documento equivalente a fin de restablecer el equilibrio patrimonial, mejorar la rentabilidad y asegurar la continuidad futura de las actividades del grupo. Optimizar la facturación externa y minimizar, en la medida de lo posible, los gastos a fin de restablecer el equilibrio patrimonial del grupo IB3.

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2. ENDEUDAMIENTO El detalle de las deudas con entidades de crédito a largo plazo es el siguiente:

IB3 2011. DETALLE DE LOS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

Entidad Fecha formalización

Capital inicial Tipo de interés Primera

amortización Vencimiento

final Amortización

TVIB 30/07/2004 12.300 Euríbor trimestral +0,124% 30/10/2008 30/07/2034 104 cuotas trimestrales El préstamo de Televisión de las Islas Baleares, SA está cubierto con garantía hipotecaria sobre los inmuebles ubicados en el polígono de Son Bugadelles del municipio de Calvià. Los vencimientos futuros de principal y la estimación de intereses del contrato de préstamo son los siguientes:

IB3 2011. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DE LOS PRÉSTAMOS (MILES DE EUROS)

Año Capital Intereses Total 2012 562 184 746 2013 414 177 591 2014 421 170 591 2015 428 163 591 2016 435 156 591 2017 442 149 591 2018 450 141 591 2019 457 134 591 2020 465 126 591 2021 473 118 591 2022 481 110 591 2023 489 102 591 2024 497 94 591 2025 505 86 591 2026 514 77 591 2027 522 68 591 2028 531 60 591 2029 540 51 591 2030 549 42 591 2031 559 32 591 2032 568 23 591 2033 577 13 591 2034 285 4 289

TOTAL 11.164 2.279 13.443 Las deudas con entidades de crédito a corto plazo tienen la siguiente composición:


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IB3 2011. DETALLE DE DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO A CORTO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

Entidad Entidad Tipo de operación Dispuesto a

31/12/11 Televisión de las IB, SA Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona "La Caixa" Gestión de pagos 15.710 Televisión de las IB, SA Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona "La Caixa" Gestión de pagos 9.923 Televisión de las IB, SA Caja de Ahorros del Mediterráneo Préstamo hipotecario 562 Televisión de las IB, SA Deudas por intereses 166 Total 26.360


La Intervención General de la CAIB encarga cada ejercicio la realización de una auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA y Radio de las Islas Baleares, SA. En el ejercicio 2011, esta auditoría ha sido realizada por Ernst & Young, SL. A continuación, se recoge un resumen de la opinión de los informes.

A. AUDITORÍA FINANCIERA Los auditores han expresado una opinión favorable con salvedades en las tres entidades que se transcriben en el siguiente apartado de incidencias.

Incidencias: Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares: 1. Párrafo de énfasis: el balance de situación a 31 de diciembre de 2011 presenta un patrimonio neto negativo de 55.611 miles de euros y un déficit de capital circulante de 17.813 miles de euros. Esta situación es indicativa de que la aplicación del principio contable de empresa en funcionamiento en la preparación de las cuentas anuales está supeditada al apoyo financiero y patrimonial de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares a la entidad. 2. La entidad no ha facilitado a los auditores la documentación necesaria para identificar la finalidad para la que fueron concedidas, tanto las subvenciones de explotación recibidas el 2011, como las diversas subvenciones de capital recibidas por la entidad y que están registradas a 31 de diciembre de 2011 en el epígrafe "Subvenciones, donaciones y legados recibidos", ni tampoco para evaluar si es o no adecuado el criterio seguido en la imputación a resultados de las subvenciones de capital. Como consecuencia de la anterior limitación, no ha sido posible determinar si el saldo de 104 miles de euro de "Subvenciones,

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donaciones y legados recibidos", registrado a 31 de diciembre en el balance, es o no adecuado, ni tampoco si lo son o no los ingresos de 46.000 miles de euros y 75 miles de euros registrados, respectivamente, en la cuenta de pérdidas y ganancias en los epígrafes de "Subvenciones de explotación incorporadas al resultado" e "Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero." 3. Durante el ejercicio 2011, la entidad ha realizado transferencias a sus filiales Televisión de las Islas Baleares, SA y Radio de las Islas Baleares, SA por importe de 40.000 miles de euros y 4.500 miles de euros, respectivamente. El importe total de 44.500 miles de euros ha sido contabilizado en el epígrafe "Instrumentos de patrimonio", si bien en fecha 31 de diciembre de 2011 se ha deteriorado completamente. La entidad no ha facilitado a los auditores los acuerdos conseguidos entre las partes con relación a las citadas transferencias y, por tanto, no han podido evaluar si el tratamiento contable dado a estas transferencias es o no adecuado. Televisión de las Islas Baleares, SA 1. Párrafo de énfasis: de acuerdo con el art. 363 de la Ley de Sociedades de Capital, la sociedad se encuentra en causa de disolución, como consecuencia de las pérdidas acumuladas que han dejado reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social, salvo que éste se aumente o se reduzca en una cantidad suficiente. Esta situación es indicativa de que la aplicación del principio contable de empresa en funcionamiento en la preparación de las cuentas anuales está supeditada al apoyo financiero y patrimonial de la CAIB a la entidad. 2. La sociedad no ha facilitado a los auditores la documentación necesaria para identificar la finalidad para la cual fueron concedidas las diferentes subvenciones de capital registradas a 31 de diciembre de 2011, ni para evaluar si es o no adecuado el criterio seguido por la sociedad en la imputación de resultados de las subvenciones de capital. Como consecuencia de la anterior limitación, no ha sido posible determinar si el saldo de 23.099 miles de euros, el de 6.953 miles de euros y el de 9.953 miles de euros en concepto de "Subvenciones, donaciones y legados recibidos", "Activos por impuesto diferido" y "Pasivos por impuesto diferido", respectivamente, registrados a 31 de diciembre de 2011 en el balance adjunto, son o no adecuados, ni si lo es o no el ingreso de 30.000 miles de euros registrado al epígrafe "Subvenciones de explotación incorporadas al ejercicio" de la cuenta de pérdidas y ganancias. 3. Durante el ejercicio 2011 la entidad ha recibido de su accionista transferencias por un importe de 30.000 miles de euros y 10.000 miles de euros que han sido contabilizadas en los epígrafes "Subvenciones de explotación incorporadas al ejercicio" y "Subvenciones, donaciones y legados recibidos", respectivamente. La sociedad no ha facilitado a los auditores los acuerdos firmados entre las partes con relación a las citadas transferencias realizadas por su accionista y, por tanto, no han obtenido las evidencias necesarias para


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evaluar si el tratamiento contable dado a estas transferencias es o no adecuado. 4. El epígrafe "Deudas con entidades de crédito" a corto plazo del balance incluye a 31 de diciembre de 2011 un saldo de 25.169 miles de euros relacionado con un confirming formalizado con una entidad financiera. Los auditores han obtenido la carta de confirmación de saldos de la entidad financiera y existe una diferencia entre el citado saldo y el confirmado por la entidad financiera de 411 miles de euros de pasivo no registrado. Dado que la sociedad no ha facilitado a los auditores la conciliación de ambos saldos, no han podido evaluar si el citado saldo es o no adecuado. Radio de las Islas Baleares, SA 1. Párrafo de énfasis: de acuerdo con el artículo 363 de la Ley de Sociedades de Capital, la sociedad se encuentra en causa de disolución, como consecuencia de las pérdidas acumuladas que han dejado reducido el patrimonio neto a una cantidad inferior a la mitad del capital social, salvo que éste se aumente o se reduzca en la medida suficiente. Esta situación es indicativa de que la aplicación del principio contable de empresa en funcionamiento en la preparación de las cuentas anuales está supeditada al apoyo financiero y patrimonial de la CAIB a la entidad. 2. Durante el ejercicio 2011 la entidad ha recibido de su accionista transferencias por un importe de 4.500 miles de euros que han sido contabilizados en el epígrafe "Otros ingresos de explotación". La sociedad no ha facilitado a los auditores los acuerdos suscritos entre las partes con relación a las citadas transferencias realizadas por su accionista y por tanto, no han obtenido las evidencias necesarias a fin de evaluar si el tratamiento contable dado a estas transferencias es o no adecuado.

B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD Los auditores han expresado una opinión adversa para las tres entidades como consecuencia de los incumplimientos de los párrafos núm. 1 y 2 que figuran en el informe, los cuales se detallan en el siguiente apartado de incidencias.

Incidencias: 1. Las tres entidades han incumplido la Ley 30/2007 de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público. Se han identificado las siguientes contrataciones sin que conste el cumplimiento de los procedimientos establecidos en la citada normativa de contratación:

• EPRTVIB por importe de 52 miles de euros.

• TVIB, SA por importe de 787 miles de euros.

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• RDIB, SA por importe de 73 miles de euros. 2. Las tres entidades han incumplido la Ley de Finanzas de la CAIB, en relación con la liquidación del presupuesto de 2011, dado que presentan excesos de gasto no autorizados:

• EPRTVIB en el capítulo de gasto de personal y en el presupuesto de explotación de 82 y 6.655 miles de euros, respectivamente.

• TVIB, SA en el capítulo de gasto de personal y en el presupuesto de explotación de 403 y 7.299 miles de euros, respectivamente.

• RDIB, SA en el presupuesto de explotación de 1.206 miles de euros.

3. El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares y Televisión de las Islas Baleares, SA han incumplido la Ley 7/2010 y la Ley 9/2009 en relación con la retribución máxima de diversos miembros de la alta dirección de las entidades por unos excesos de 73 y 42 miles de euros respectivamente. 4. Las tres entidades han incumplido el Acuerdo del Consejo de Gobierno sobre la formalización de contrato de alta dirección en las empresas públicas de la CAIB de 9 de marzo de 2011, dado que existen miembros de alta dirección que en lugar de tener formalizados contratos de alta dirección tienen formalizados contratos de obra o servicio. 5. No consta que, para el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares y Televisión de las Islas Baleares, SA se haya constituido un comité de auditoría según lo que establece la Ley 7/2010.


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VII. ESTADOS AGREGADOS Y CONSOLIDADOS Los siguientes estados agregados son el resultado de la suma de las magnitudes más significativas de cada uno de los documentos presentados por la CAIB y las entidades dependientes y vinculadas, por tanto, no se deben confundir con lo que sería la situación consolidada del conjunto formado por la CAIB y estas entidades. A continuación, figuran los agregados relativos a:

• Resultado presupuestario conjunto (sin transferencias internas ni facturación, salvo las realizadas por las entidades dependientes y vinculadas entre ellas mismas). Este estado incluye el resultado presupuestario de la CAIB, del IBSALUT, de la ATIB y de la totalidad de entidades dependientes y vinculadas de la CAIB.

• Liquidación del presupuesto de ingresos.

• Liquidación del presupuesto de gastos.

• Balance de situación.

• Cuenta de resultados.

Incidencias La CAIB no consolida el estado de liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio, el balance del ejercicio y la cuenta del resultado económico-patrimonial de la Cuenta de la Administración de la CAIB con las cuentas anuales de las entidades dependientes y vinculadas. El efecto agregado sobre el estado de liquidación del presupuesto y resultado del ejercicio 2011, calculado por la SCIB a partir de la información de las entidades que han rendido las cuentas anuales, supondría un incremento de los resultados negativos en 456.231 miles de euros.

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CAIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO AG, IBSALUT, RTVIB Y ENTES DEPENDIENTES Y VINCULADOS

(SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS) INGRESOS (en miles de euros) GASTOS (en miles de euros)

DERECHOS RECONOCIDOS Importe OBLIGACIONES RECONOCIDAS Importe 1 Impuestos directos 845.474 1 Gastos de personal 1.441.394 Sobre la renta de las personas físicas 781.306 De la Administración General 633.791 Sobre sucesiones y donaciones 61.717 Del IBSALUT 468.204 Sobre el patrimonio de las personas físicas 2.451 De las fundaciones hospitalarias 169.550 2 Impuestos indirectos 1.568.530 Otras entidades (sociedades, consorcios y

fundaciones) 67.855

Sobre el valor añadido 850.246 Del resto de entidades públicas empresariales 57.785 Sobre consumos específicos, impuestos especiales 419.596 De Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 38.612 Sobre transmisiones entre vivos 175.041 De la ATIB 5.597 Sobre actos jurídicos documentados 69.681 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 580.421 Canon de saneamiento de aguas 53.960 Asistencia sanit. Con medios ajenos (IBSALUT) 110.225 Otros 5 De las fundaciones hospitalarias 106.466 3 Tasas, precio públicos y otros ingresos 192.880 Material, suministros y otros IBSALUT 105.061 Otros CAIB, IBSALUT y ATIB 54.884 Del resto de entidades públicas empresariales 93.339 Del resto de ent. públ. empr., soc., consorc. y fund. 40.294 Material, suministros y otros CAIB 61.939 Tasas de juego 36.816 De las sociedades mercantiles públicas 55.125 Del Consorcio de Transportes de Mallorca 20.354 Otras entidades (sociedades, consorcios y

fundaciones) 26.742

De ABAQUA 19.136 Otros CAIB, IBSALUT y ATIB 21.523 De Puertos de las Islas Baleares 12.482 3 Gastos financieros 186.307 De GESMA y fundaciones hospitalarias 8.915 Intereses CAIB 116.242 4 Transferencias corrientes 429.288 Intereses, entidades públicas empresariales 51.561 De la Administración del Estado 407.247 Intereses, consorcios para infr. y servicios 6.456 Otros 22.041 Intereses, sociedades mercantiles públicas 5.058 5 Ingresos patrimoniales 16.765 Intereses IBSALUT 4.720 De las entidades públicas empresariales 7.666 Intereses ATIB 1.189 De consorcios dependientes y consorcios para infraestr. y serv.

4.789 Intereses, fundaciones dependientes 729

De las soc.merc. públ. y de las fund. del sec.públ.aut. 3.879 Intereses, otras entidades 352 De la CAIB, IBSALUT y ATIB 398 4 Transferencias corrientes 1.385.248 Otras entidades vinculadas (sociedades, consorcios y fund.)

33 CAIB: al AE, fondo de suficiencia 701.626

6 Alienación de inversiones reales 3.462 IBSALUT: farmacia 183.527 Del Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) 3.443 CAIB: a centros de enseñanza concertada 157.447 De la CAIB y del resto de entidades dependientes y vinc. 19 CAIB, IBSALUT y ATIB: otros 124.315 7 Transferencias de capital 260.319 CAIB: a Consejos Insulares 124.198 CAIB, de la Administración del Estado 157.191 CAIB: a la UIB 55.509 De las entidades dependientes y vinculadas 95.801 CAIB: a ayuntamientos 21.364 CAIB, de la UE 7.216 Fundación Illesport 7.448 Otros CAIB 110 Otras entidades 6.223 8 Activos financieros 4.949 Fundación n de Atención y Apoyo a la Dep.

(APROP) 2.650

De las entidades dependientes y vinculadas 4.256 Agencia de Cooperación Internacional de las IB 941 De la CAIB, IBSALUT y ATIB 694 6 Inversiones reales 393.064 9 Pasivos financieros (concertación de op. de crédito) 291.170 Inversiones SFM 81.778 De la CAIB 224.500 Inversión material, CAIB, IBSALUT y ATIB 79.896 De las entidades públicas empresariales 63.019 Inver. resto de sociedades, consorcios y

fundaciones 77.508

De los consorcios dep. y consorcios para infr. y serv. 3.172 Inver. de car. inmaterial, CAIB, IBSALUT y ATIB 49.034 Otras entidades vinculadas (sociedades, consorcios y fund.)

262 Inversiones ABAQUA 32.269

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CAIB 2011. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO AG, IBSALUT, RTVIB Y ENTES DEPENDIENTES Y VINCULADOS (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS)


De las sociedades mercantiles públicas 217 Inversiones ATB 17.984 De las fundaciones del sector público autonómico - Inversiones Puertos de las IB 11.526 Inversiones IBISEC 10.514 Inversiones Televisión de las Islas Baleares, SA 9.154

Inversiones resto de entidades públicas empresariales

8.315

Inversiones IBAVI 7.617 Inversiones resto de sociedades mercantiles

públicas 7.469

7 Transferencias de capital 262.413 CAIB: a consejos insulares 91.862 CAIB e IBSALUT: otros 63.797 CAIB: a ayuntamientos 49.255 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las IB 45.937 Otras ent. púb. empr., sociedades, consorc. y

fund. 8.664

CAIB: a la UIB 2.897 8 Activos finan. (Adquisición de acc. y aport.

patr.) 4.224

De las entidades dependientes y vinculadas 2.882 De la CAIB 1.342

9 Pasivos financieros (amortización de la deuda)

322.882

De la CAIB e IBSALUT 214.817 De las entidades públicas empresariales 66.945 Otras sociedades, consorcios y fundaciones 31.618 De las sociedades mercantiles públicas 9.502 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 3.612.836 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 4.575.952 RESULTADO NEGATIVO 2011 963.116 RESULTADO POSITIVO 2011 - Derechos anulados de presupuestos cerrados -19.977 Obligaciones anuladas de presupuestos

cerrados -

RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 983.093 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

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Informe del Compte general de la CAIB corresponent a l’exercici 2011

ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2011 DERECHOS RECONOCIDOS (en miles de euros)

Subsectores 1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios públ.

4. Transf. corrientes

5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB 845.474 1.568.524 79.602 407.731 167 9 164.518 694 224.500 3.291.218 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT - - 12.084 880.363 167 - 25.321 - - 917.935 ATIB ATIB - - 14 7.104 65 - 562 - - 7.744 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) - - 1.165 1.992 4.056 3.443 6.423 307 26.529 43.914 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) - - 35.172 3.805 1.064 - 7.574 - 36.490 84.105 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) - - 271 3.691 6 - 19.313 - - 23.281 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) - - 8.190 40.137 1.209 - 4.754 - - 54.290 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) - - 172 9.426 2 - 5.560 - - 15.160 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) - - 1.340 5.133 - - 3.223 - - 9.696 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) - - - 5.704 5 - 9.007 - - 14.717 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) - - 418 39.600 1.218 - 6.400 - - 47.636 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) - - 21 8.069 3 - 43.394 - - 51.488 Puertos de las Islas Baleares - - 12.482 3.660 330 - 10.560 - - 27.031 Espacios de Naturaleza Balear - - 105 7.383 0 - 1.101 - - 8.589 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) - - 281 2.000 25 - 250 - - 2.556 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) - - 20.354 10.611 2 2 100 - - 31.069 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) - - 772 1.132 - - 520 - - 2.424 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca - - 49.165 40 26 - - - - 49.231 Fundación Hospital Comarcal de Inca - - 41.091 - 108 - - - - 41.199 Fundación Hospital Manacor - - 56.255 15 134 - - - - 56.403 Fundación Hospital Son Llàtzer - - 100.862 37 694 - 300 - - 101.893 Total entidades públicas empresariales - - 328.116 142.434 8.884 3.445 118.479 307 63.019 664.683 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) - - 483 5.290 8 1 4.877 160 - 10.818 ParcBIT Desarrollo, SAU - - 83 494 981 - - - - 1.558


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2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS CAIB Patrimonio, SAU - - 3.717 - 5.497 - - - 209 9.424 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) - - 95 600 2 - 364 - - 1.062 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) - - 414 3.972 - 0 2.073 - 8 6.468 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) - - 7.936 - 7 - - - - 7.943 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) - - 1.781 30.000 74 - 10.000 - - 41.855 Radio de las Islas Baleares, SA (RIB, SA) - - 73 4.400 165 - 100 - - 4.738 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) - - 19 2.990 0 - 515 - - 3.523 Multimedia de las Islas Baleares, SAU - - 948 - 177 7 785 10 - 1.927

Tranvía de la Bahía de Palma, SA (TRAMBADIA) s.d. (2) - - - - - - - - - -

Total sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) - - 15.549 47.746 6.911 8 18.714 170 217 89.315 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) - - 1.301 - 1 - 864 - - 2.166 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB) - - 264 3.200 0 - - - - 3.465 Fundación Instituto Socioeducativo Estel (1) - - 14 6.409 1 - - - - 6.424 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) - - 137 8.749 - - 3.292 - - 12.178 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) s.d. - - - - - - - - - - Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares - - 262 419 - - 690 - - 1.371 Fundación Baleares en el Exterior (1) - - - 1.188 0 - - - - 1.188 Fundación Robert Graves - - 20 54 0 - 135 - - 209 Fundación Teatro Principal de Inca (1) - - 2 - 4 - 597 - - 603 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las Islas Baleares (ESADIB) - - 64 788 0 - - - - 852 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares - - 1.192 13.190 4 - - - - 14.385 Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR) (1) - - 6 - 7 - - - - 14 Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares - - 10.091 216 0 0 - - - 10.308

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2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull - - 69 2.876 117 - 25 - - 3.087 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares - - 2.211 2.447 60 - - - - 4.718 Fundación Santuario de Lluc s.d. - - - - - - - - - - Fundación Balear de la Memoria Democrática (1) - - - 99 0 - - - - 99 Total fundaciones del sector público autonómico - - 15.634 39.636 194 0 5.603 - - 61.067 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) - - 32 1.545 1 - - - - 1.578 Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares - - - 2.499 1.342 - 25 - - 3.866 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) - - 328 4.791 50 - 573 - - 5.743 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB) - - 3 70 0 - 200 - - 273 Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma" - - - 5.125 256 - - - - 5.381 Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP) - - - 959 2.650 - 404 - - 4.013 Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) - - 431 1.150 0 - - - - 1.581 Consorcio Juego Hípico de Mallorca - - - - 0 - - - - 0 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB) - - - 213 0 - - - - 213 Consorcio Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó - - - 46 - - - - - 46 Total consorcios dependientes de la CAIB - - 794 16.398 4.299 - 1.203 - - 22.694 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES 845.474 1.568.524 451.792 1.541.412 20.687 3.462 334.400 1.170 287.736 5.054.657 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Plan Mirall y Plan D Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (RIBA) s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Palma Eixample - - - 274 - - 5.006 - - 5.280 Consorcio de Alcúdia Plan Mirall - - - 47 - - 431 - - 478


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2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS Consorcio Mirall Andratx (2) - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Calvià - - - 1.096 - - 4.310 - - 5.406 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall (2) - - - - - - - - - - Consorcio Local de Felanitx - - - 36 - - 204 - - 240 Consorcio Plan Mirall Maó - - - 34 - - 188 - - 222 Consorcio Local Mirall Muro - - - 16 0 - 90 - - 106 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar (2) - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Santa Eulària (2) - - - - - - - - - - Consorcio Capdepera Mirall - - - 132 - - 276 - - 407 Consorcio Mirall Pollença (2) - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Manacor - - - 135 - - 1.838 - - 1.973 Consorcio Mirall Santa Margalida - - - 48 - - 1.195 - - 1.243 Consorcio Plan Mirall de Inca (2) - - - - 0 - - - - 0 Consorcio Plan Mirall de Mercadal (2) - - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Ferreries - - - 89 0 - 357 - - 447 Consorcio Plan D-Sóller - - - 105 0 - 491 - - 596 Consorcio Plan D-Campos - - - 50 0 - 315 - - 365 Consorcio Plan D-Inca - - 62 51 0 - 288 - - 402 Consorcio Plan D-Marratxí - - - 54 - - 300 - - 354 Consorcio Plan D-Porreres - - - 18 - - 102 - - 120 Consorcio Plan D-Sant Joan - - - 16 - - 91 - - 107 Consorcio Plan D-Santanyí - - - 53 - - 300 - - 353 Consorcio Plan D-Selva - - - 21 - - 116 - - 137 Consorcio Plan D-Esporles - - - 81 0 - 278 - - 359 Consorcio Plan D-Cala Millor - - - 91 - - 279 - - 371 Consorcio Plan D- Sineu - - - 17 - - 93 - - 109 Consorcio Plan D-Llucmajor - - 3 117 0 - 339 - - 459 Consorcio Pla D-Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Pla D-Sencelles - - - 22 - - 125 - - 147 Consorcio Pla D-Mancor de la Vall - - - 14 - - 79 - - 93 Consorcio Pla D-Lloret de Vistalegre - - - 23 - - 76 - - 100 Consorcio Pla D-Fornalutx - - - 18 - - 103 - - 121

184




2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS Consorcio Plan D-Valldemossa - - - 46 - - 258 - - 303 Consorcio Plan D-Ses Salines - - - 36 - - 308 - - 344 Consorcio Plan D-Montuïri - - - 29 - - 161 - - 189 Consorcio Plan D-Es Castell - - - 20 - - 115 - - 135 Consorcio Movilidad para Eivissa - - 0 476 6 - 3.567 - 2.921 6.970 Total consorcios del Plan Mirall y Plan D - - 65 3.266 7 - 21.677 - 2.921 27.936 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones - - - 54 0 - - - - 54 Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares - - - 2.802 1 - 2.773 2.064 - 7.641 Consorcio de la Gola-Pollença - - - 96 1 - 375 - - 472 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) - - - 250 0 - 539 - 251 1.040 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma - - 76 1.228 - - 3.333 - - 4.636 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma - - - 958 34 - 4.165 - - 5.158 Consorcio para el Desarrollo de Actuaciones de Mejora y Construcción de Infraestructuras en el Territorio de la Entidad Local Menor de Palmanyola - - - 39 0 - 234 88 - 361 Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí - - - - - - - - - - Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para el Desarrollo deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB) - - 8 1.922 267 - 105 - - 2.303 Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos) - - 447 - 3 - - - - 450 Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del s.a. - - - - - - - - - -


185



2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS Espacio Patio de Sa Lluna Consorcio para la Reconversión Territorial y Paisajística de Determinadas Zonas de la Isla de Eivissa (1) - - - - 0 - - - - 0 Total otros consorcios participados - - 531 7.350 307 - 11.522 2.152 251 22.114 Consorcios de aguas

Consorcio de Aguas Eivissa-Capital (1) s.a. - - - - 2 - - - - 2

Consorcio de Aguas Bahía de Palma s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Maó s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Formentera - - - - 171 - - - - 171 Consorcio de Aguas Artà - - - - - - 19 - - 19 Consorcio de Aguas Andratx (1) - - - - 1 - - - - 1 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany (1) - - - - 2 - - - - 2 Consorcio de Aguas de Es Mercadal - - - - - - 366 - - 366 Consorcio de Aguas Algaida - - - - - - 22 - - 22 Consorcio de Aguas Maria de la Salut - - - - - - 44 - - 44 Consorcio de Aguas Lloseta - - - - - - 123 - - 123 Consorcio de Aguas Puigpunyent - - - - - - 49 - - 49 Consorcio de Aguas Selva - - - - - - 77 - - 77 Consorcio de Aguas Valldemossa - - - - - - 55 - - 55 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí - - - - - - 44 - - 44 Consorcio de Aguas Ciutadella - - - - - - 54 - - 54 Consorcio de Aguas Deià s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas de Sa Pobla - - - - - - 109 - - 109 Consorcio de Aguas de Llucmajor s.a. - - - - - - - - - - Total consorcios de aguas - - - - 176 - 962 - - 1.138 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS - - 596 10.616 490 - 34.162 2.152 3.172 51.188 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.≤50%)

186




2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) s.d. - - - - - - - - - - Carn Illa, SA s.d. - - - - - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL (1) - - 1.754 - 0 - - - - 1.754 Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) s.d. - - - - - - - - - - Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA (1) - - - - 2 - 50.533 1.587 - 52.122 Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.≤50%) - - 1.754 - 2 - 50.533 1.587 - 53.876 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller (1) - - 167 106 0 - - 40 69 382 Fundación Escuela de Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares s.d. - - - - - - - - - - Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard (1) - - 312 2.130 1 - 319 - 193 2.956 Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - - - - - Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Menorquina de la Ópera (1) - - - 231 - - - - - 231 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Teatro del Mar s.d. - - - - - - - - - - Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet s.d. - - - - - - - - - - Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - - - - - Fundación CENATIC (Centre Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en Fuentes Abiertas) s.d. - - - - - - - - - -


187



2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS Fundación Kovacs s.d. - - - - - - - - - - Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares s.d. - - - - - - - - - - Fundación Triangle Jove s.d. - - - - - - - - - - Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas- Universidad.es s.d. - - - - - - - - - - Fundación Consejo España- China s.d. - - - - - - - - - - Total fundaciones vinculadas - - 479 2.467 1 - 319 40 262 3.569 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico y Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve - 5 162 86 28 - - - - 281 Consorcio Castillo de San Carlos s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia s.d. - - - - - - - - - - Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación (1) - - 110 1.911 1 - 87 - - 2.110 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación s.d. - - - - - - - - - - Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Presencia y Promoción del Alberguismo Juvenil (REAJ) s.d. - - - - - - - - - - Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición s.d. - - - - - - - - - - Consorcio CIBER del Área de Enfermedades Respiratorias s.d. - - - - - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades - 5 272 1.997 29 - 87 - - 2.391 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB - 5 2.506 4.463 33 - 50.940 1.627 262 59.836 TOTAL GENERAL 845.474 1.568.530 454.894 1.556.491 21.210 3.462 419.501 4.949 291.170 5.165.681 s.a.: sin actividad

188




2. Imp. indirectos



5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL DERECHOS

RECONOCIDOS s.d.: sin datos (1) Datos de liquidación del presupuesto elaborados por la SCIB (2) Entidad en proceso de liquidación y extinción.

ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO DE 2011 OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros)

Subsectores 1. Gastos personal

2. Gastos corrientes

3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.

TOTAL OBLIG. RECONOCIDAS

RESULTADO PRESUP.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB 633.791 80.603 116.683 2.265.355 130.206 357.182 1.342 212.942 3.798.103 -506.885 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT 468.204 461.017 4.720 194.370 17.809 300 - 1.875 1.148.295 -230.360 ATIB ATIB 5.597 1.998 1.189 35 643 - - - 9.462 -1.717 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) 2.374 4.705 3.154 - 7.617 1.156 - 9.017 28.024 15.891 Agencia Balear del Agua y la Calidad (ABAQUA) 3.571 13.507 12.387 - 32.269 - - 18.046 79.780 4.325 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 2.952 280 548 182 17.984 509 - 819 23.275 6 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) 13.330 13.838 21.722 - 81.778 - - 23.706 154.374 -100.084 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) 10.591 1.365 55 - 2.525 - - 1.228 15.765 -604 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) 3.390 3.411 332 - 3 - - 3.223 10.359 -663 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) 1.336 543 3.641 - 10.514 - - 6.059 22.093 -7.377 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) 2.332 6.050 73 34.400 2 10.100 - - 52.958 -5.322 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 5.696 621 448 601 90 45.937 - 1.083 54.475 -2.987 Puertos de las Islas Baleares 4.103 4.047 5.514 - 11.526 - - 3.458 28.648 -1.617 Espacios de Naturaleza Balear 4.927 2.541 20 - 4.517 2.691 - - 14.696 -6.107 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares 394 221 - 941 - 25 - - 1.581 975


189




3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

(ACIIB) Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) 667 28.784 13 - 476 - - - 29.941 1.129 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) 2.121 1.387 26 - - - - - 3.534 -1.110 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca 38.612 12.037 150 - 125 - - 307 51.231 -1.999 Fundación Hospital Comarcal de Inca 35.357 18.511 308 - 118 - - - 54.295 -13.095 Fundación Hospital Manacor 49.370 25.541 1.208 - 123 - - - 76.241 -19.838 Fundación Hospital Son Llàtzer 84.823 62.415 2.023 40 336 - - - 149.638 -47.746 Total entidades públicas empresariales 265.948 199.806 51.622 36.164 170.003 60.419 - 66.945 850.906 -186.223 Sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 2.290 1.872 1.200 - 7 - 153 4.877 10.399 419 ParcBIT Desarrollo, SAU 406 1.977 232 - 498 - - 1.703 4.816 -3.259 CAIB Patrimonio, SAU 66 5.707 852 - 1 - - 143 6.769 2.655 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) 469 196 - - 2.134 - - - 2.799 -1.737 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) 2.423 1.781 113 - 8 - - 2.075 6.399 68 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) 5.979 1.970 - - 3 - - - 7.952 -9 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) 2.768 34.975 3.121 - 9.154 - - 329 50.347 -8.492 Radio de las Islas Baleares, SA (RIB, SA) 484 3.729 693 - 1 - - - 4.907 -170 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) 3.478 1.885 104 - 140 - - 375 5.981 -2.458 Multimedia de las Islas Baleares, SAU 693 1.450 125 - 4.678 - - - 6.947 -5.020 Tranvía de la Bahía de Palma, SA (TRAMBADIA) s.d. (2) - - - - - - - - - - Total sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) 19.056 55.542 6.441 - 16.623 - 153 9.502 107.317 -18.002 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) 1.106 132 0 76 1.178 - - - 2.491 -326 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB) 2.642 599 110 - 10 - - - 3.362 103 Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel (1) 5.085 1.659 20 41 - - - 84 6.889 -464 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) 515 438 421 7.448 - 2.729 569 540 12.660 -482 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) s.d. - - - - - - - - - - Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas 637 578 77 455 126 - - - 1.872 -501

190





3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

Baleares Fundación Baleares en el Exterior (1) 375 115 - 278 1 - - - 769 418 Fundación Robert Graves 60 25 25 - - - - 135 246 -36 Fundación Teatro Principal de Inca (1) - 3 - - 597 - - - 600 2 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las Islas Baleares (ESADIB) 387 368 2 - - - - - 757 95 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares 10.453 1.677 - 2.650 42 - - - 14.821 -436 Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR) (1) 182 272 - - 2 - 95 - 552 -538 Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares 4.205 5.122 70 305 193 - - 280 10.175 133 Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull 1.916 1.125 - - 105 - - - 3.147 -60 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las lslas Baleares 1.640 2.945 - 230 4 - - - 4.818 -99 Fundación Santuario de Lluc s.d. - - - - - - - - - - Fundación Balear de la Memoria Democrática (1) - - 4 54 - - - - 58 41 Total fundaciones del sector público autonómico 29.203 15.058 729 11.535 2.257 2.729 664 1.040 63.216 -2.149 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) 1.309 374 3 - 4 - - - 1.690 -111 Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares 2.696 1.227 0 - 25 - - - 3.949 -83 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) 1.830 2.355 167 1.112 8 100 - 195 5.767 -25 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB) - 312 - - 7 - - - 320 -46 Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma" 4.686 841 122 - - - - - 5.649 -268 Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP) 3.377 392 27 - 197 - - 21 4.013 0 Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) 1.004 456 10 2 10 - - - 1.481 100 Consorcio Juego Hípico de Mallorca - 1 - - - - - - 1 -1 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB) 93 73 - - 3 - - - 169 44 Consorcio Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - - - - -


191




3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

Consorcio Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó 27 23 0 - - - - - 50 -4 Total consorcios dependientes de la CAIB 15.022 6.054 330 1.114 254 100 - 216 23.089 -395 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES 1.436.820 820.078 181.714 2.508.573 337.796 420.730 2.159 292.519 6.000.388 -945.731 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Plan Mirall y Plan D Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (RIBA) s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Palma Eixample - 0 274 - - - - 5.006 5.280 0 Consorcio de Alcúdia Pla Mirall - - 47 - - - - 431 478 - Consorcio Mirall Andratx (2) - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Calvià - 4 1.092 - - - - 4.310 5.406 0 Consorcio Pla Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall (2) - - - - - - - - - - Consorcio Local de Felanitx - - 36 - - - - 204 240 - Consorcio Pla Mirall Maó - - 34 - - - - 188 222 0 Consorcio Local Mirall Muro - - 16 - - - - 90 106 0 Consorcio Pla Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Pla Mirall Sant Llorenç des Cardassar (2) - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Santa Eulària (2) - - - - - - - - - - Consorcio Capdepera Mirall - - 132 - - - - 276 407 0 Consorcio Mirall Pollença (2) - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Manacor - - 135 - - - - 1.838 1.973 0 Consorcio Mirall Santa Margalida - - 48 - - - - 1.195 1.243 - Consorcio Pla Mirall de Inca (2) - 0 - - - - - - 0 0 Consorcio Pla Mirall de Es Mercadal (2) - - - - - - - - - - Consorcio Pla D-Ferreries - 0 89 - - - - 357 446 0 Consorcio Pla D-Sóller - - 105 - - - - 491 596 0 Consorcio Pla D-Campos - 7 50 - - - - - 57 308 Consorcio Pla D-Inca - - 51 - - - - 288 339 62 Consorcio Pla D-Marratxí - - 54 - - - - 300 354 - Consorcio Pla D-Porreres - - 18 - - - - 102 120 - Consorcio Pla D-Sant Joan - - 16 - - - - 91 107 - Consorcio Pla D-Santanyí - - 53 - - - - 300 353 - ConsorcioPla D-Selva - - 21 - - - - 116 137 -

192





3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

Consorcio Pla D-Esporles - - 80 - - - - 278 359 0 Consorcio Pla D-Cala Millor - 10 76 - - - - 279 366 5 Consorcio Pla D- Sineu - - 17 - - - - 93 109 - Consorcio Pla D-Llucmajor - - 117 - - - - 339 456 3 Consorcio Pla D-Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Pla D-Sencelles - - 22 - - - - 125 147 - Consorcio Pla D-Mancor de la Vall - - 14 - - - - 79 93 - Consorcio Pla D-Lloret de Vistalegre - - 23 - - - - 76 100 - Consorcio Pla D-Fornalutx - - 18 - - - - 103 121 - Consorcio Pla D-Valldemossa - - 46 - - - - 258 303 - Consorcio Pla D-Ses Salines - - 36 - - - - 308 344 0 Consorcio Pla D-Montuïri - - 29 - - - - 161 189 - Consorcio Pla D-Es Castell - - 20 - - - - 115 135 - Consorcio Movilidad para Eivissa 100 45 330 - 3.505 1.375 - 1.894 7.249 -279 Total consorcios del Plan Mirall y Plan D 100 67 3.100 - 3.505 1.375 - 19.689 27.836 99 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones - 5 54 - - - - 845 904 -850 Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares 392 172 1.742 954 - - 2.064 2.773 8.097 -457 Consorcio de La Gola-Pollença - 77 25 - - - - 375 477 -4 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) - 2 231 - 613 - - 685 1.531 -491 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma 336 596 1.203 - - 79 - 3.015 5.229 -593 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma 549 361 - - 4.165 - - - 5.075 82 Consorcio para el Desarrollo de Actuaciones de Mejora y Construcción de Infraestructuras en el Territorio de la Entidad Local Menor de Palmanyola - 5 39 - 88 - - 234 365 -4 Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí 32 7 - - - - - - 39 -39 Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell s.d. - - - - - - - - - -


193




3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB) 1.002 386 - - 4.907 - - - 6.296 -3.993 Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos) - 474 - - - - - - 474 -24 Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación del Espacio Patio de Sa Lluna s.a. - - - - - - - - - - Consorcio para la Reconversión Territorial y Paisajística de Determinadas Zonas de la Isla de Eivissa (1) - 1 - - - - - - 1 -1 Total otros consorcios participados 2.312 2.086 3.294 954 9.773 79 2.064 7.927 28.488 -6.375 Consorcios de aguas Consorcio de Aguas Eivissa-Capital (1) s.a. - - 0 - - - - - 0 2 Consorcio de Aguas Bahía de Palma s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Maó s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Formentera - 171 - - - - - - 171 - Consorcio de Aguas Artà - - 0 - - - - 22 22 -3 Consorcio de Aguas Andratx (1) - - 0 - - - - - 0 1 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany (1) - - 0 - - - - - 0 2 Consorcio de Aguas de Es Mercadal - - 29 - - - - 401 429 -63 Consorcio de Aguas Algaida - - 1 - - - - 74 76 -54 Consorcio de Aguas Maria de la Salut - - 0 - - - - - 0 43 Consorcio de Aguas Lloseta - - 1 - - - - 120 121 2 Consorcio de Aguas Puigpunyent - - 5 - - - - 82 87 -38 Consorcio de Aguas Selva - - 1 - - - - 85 86 -8 Consorcio de Aguas Valldemossa - - 1 - - - - 58 59 -3 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí - - 1 - - - - 44 45 -2 Consorcio de Aguas Ciutadella - - -1 - - - - 53 53 2 Consorcio de Aguas Deià s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - - - - -

194





3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

Consorcio de Aguas de Sa Pobla - - 24 - - - - 90 114 -4 Consorcio de Aguas de Llucmajor s.a. - - - - - - - - - - Total consorcios de aguas - 171 62 - - - - 1.029 1.262 -124 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS 2.412 2.325 6.456 954 13.278 1.454 2.064 28.645 57.587 -6.399 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.≤50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) s.d. - - - - - - - - - - Carn Illa, SA s.d. - - - - - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL (1) 628 1.126 - - - - - - 1.754 - Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) s.d. - - - - - - - - - - Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA (1) 293 227 3 - 61.086 - - 1.718 63.326 -11.204 Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.≤50%) 921 1.353 3 - 61.086 - - 1.718 65.081 -11.204 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller (1) 173 85 7 - 35 - 1 - 301 81 Fundación Escuela de Practica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares s.d. - - - - - - - - - - Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard (1) 869 1.552 8 - 566 - - - 2.996 -40 Fundación Museo Textil "Sa Fabrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - - - - - Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Menorquina de la Ópera (1) - 6 - 231 - - - - 237 -6 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Teatro del Mar s.d. - - - - - - - - - - Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet s.d. - - - - - - - - - - Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares s.d. - - - - - - - - - -


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3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

(FERROCAIB) Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en Fuentes Abiertas) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Kovacs s.d. - - - - - - - - - - Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares s.d. Fundación Triangle Jove s.d. Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas- Universidad.es s.d. Fundación Consejo España- China s.d. Total fundaciones vinculadas 1.042 1.643 15 231 601 - 1 - 3.533 35 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico y Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve 110 142 4 - 29 - - - 285 -3 Consorcio Castillo de San Carlos s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia s.d. - - - - - - - - - - Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación (1) 89 168 1 1.663 2 - - - 1.923 187 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - - - - - ConsorcioTrofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación s.d. - - - - - - - - - - Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Serra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Presencia y Promoción del Alberguismo Juvenil (REAJ) - - - - - - - - - - Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición - - - - - - - - - -

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3. Gastos financ.


6. Inv. reales

7. Transf. capital

8. Activos finan.

9. Pasivos finan.


RESULTADO PRESUP.

Consorcio CIBER del Área de Enfermedades Respiratorias - - - - - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades 199 310 4 1.663 32 - - - 2.208 183 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB 2.162 3.306 22 1.894 61.719 - 1 1.718 70.822 -10.986 TOTAL GENERAL 1.441.394 825.708 188.191 2.511.422 412.792 422.184 4.224 322.882 6.128.797 -963.116 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos (1) Datos de liquidación del presupuesto elaborados por la SCIB (2) Entidad en proceso de liquidación y extinción

ESTADOS AGREGADOS: BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (EN MILES DE EUROS) Activo Pasivo

Patrimonio neto Subsectores

No corriente Corriente

Total activo

Fondos propios

Ajustes por cambios de

valor

Subv., donaciones y legados


Total pasivo

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB 1.214.493 300.752 1.515.245 -3.805.368 - - 3.094.969 2.225.644 1.515.245 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT 331.465 59.247 390.712 -301.324 - - 89.366 602.670 390.712 ATIB ATIB 3.636 25.255 28.891 5.611 - - - 23.279 28.891 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) 125.976 84.697 210.674 6.586 - 21.682 139.058 43.347 210.674 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) 539.779 43.362 583.140 -4.799 - 170.830 365.497 51.612 583.140 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 19.463 28.370 47.833 -28.162 - 25.638 8.592 41.765 47.833 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) 807.927 88.382 896.309 -98.862 - 283.765 534.140 177.266 896.309 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) 10.402 7.088 17.490 3.533 - 12 2.991 10.954 17.490 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) 7.433 20.600 28.033 -2.660 - 3.017 10.390 17.286 28.033 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) 9.674 8.784 18.457 -136.713 - 3.105 128.911 23.155 18.457 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) 2.383 8.690 11.073 -55.715 - 104 40.180 26.503 11.073 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 28.136 57.138 85.274 -1 - 6.237 21.918 57.120 85.274 Puertos de las Islas Baleares 433.144 25.827 458.970 228.598 - 71.775 136.360 22.237 458.970 Espacios de Naturaleza Balear 10.698 15.451 26.149 9.011 - 890 1.011 15.237 26.149


197




Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) 5 7.644 7.649 28 - 5 - 7.616 7.649 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) 1.059 10.605 11.663 -47 - 1.106 - 10.605 11.663 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) 2.892 2.410 5.302 -2.514 - 1.976 2.502 3.338 5.302 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca 52.778 11.517 64.295 -12.861 - 50.588 1.853 24.715 64.295 Fundación Hospital Comarcal de Inca 48.562 8.106 56.668 -24.950 - 45.926 26 35.666 56.668 Fundación Hospital Manacor 24.287 2.591 26.878 -40.311 - 21.363 2.060 43.766 26.878 Fundación Hospital Son Llàtzer 53.308 20.905 74.214 -111.149 - 52.141 1.322 131.900 74.214 Total entidades públicas empresariales 2.177.905 452.168 2.630.072 -270.987 - 760.162 1.396.812 744.086 2.630.072 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 48.477 12.212 60.689 248 - 573 47.758 12.110 60.689 ParcBIT Desarrollo, SAU 35.157 5.350 40.507 22.977 - - 12.381 5.148 40.507 CAIB Patrimonio, SAU 18.793 10.136 28.929 -1.593 - 4.409 9.364 16.750 28.929 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) 9.624 1.354 10.978 916 - 5.689 1.896 2.476 10.978 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) 6.165 4.880 11.045 710 - 255 5.524 4.555 11.045 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) 95 5.334 5.429 1.619 - - - 3.810 5.429 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) 39.294 18.388 57.682 -61.014 - 23.223 22.307 73.166 57.682 Radio de las Islas Baleares, SA (RIB, SA) 476 3.336 3.812 -2.317 - - 561 5.568 3.812 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) 2.312 544 2.856 -5.950 - 381 1.943 6.482 2.856 Multimedia de las Islas Baleares, SAU 13.450 10.945 24.395 -1.157 - 8.774 7.203 9.575 24.395 Tranvía de la Bahía de Palma, SA (TRAMBADIA) s.d. (1) - - - - - - - - - Total sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) 173.842 72.479 246.322 -45.561 - 43.304 108.937 139.641 246.322 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) 910 4.068 4.978 4.200 - 158 - 620 4.978 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB) 5.421 183 5.605 -1.003 - 5.251 6 1.351 5.605 Fundación Instituto Socioeducativo S'Estel 3.938 752 4.690 -867 - 2.841 1.097 1.619 4.690 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) 13.756 9.184 22.940 -16.158 - 5.486 10.326 23.286 22.940 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) s.d. - - - - - - - - - Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares 14.529 1.330 15.859 -2.521 - 15.808 10 2.563 15.859 Fundación Baleares en el Exterior 93 529 622 438 - 80 - 104 622 Fundación Robert Graves 3.055 165 3.220 -60 - 2.029 1.083 168 3.220 Fundación Teatro Principal de Inca 1.271 166 1.437 402 - 1.035 - 0 1.437 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las Islas Baleares 151 198 349 251 - 4 - 94 349

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Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

(ESADIB) Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares 663 3.217 3.880 -326 - 659 - 3.546 3.880 Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR) 171 125 296 22 - - 261 13 296 Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares 7.217 6.648 13.865 1.513 - 325 440 11.587 13.865 Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull 1.031 4.014 5.045 363 - 1.256 - 3.426 5.045 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares 34 5.175 5.210 -126 - - - 5.336 5.210 Fundación Santuario de Lluc 653 450 1.102 1.050 - - 39 14 1.102 Fundación Balear de la Memoria Democrática - 123 123 99 - - - 24 123 Total fundaciones del sector público autonómico 52.892 36.327 89.219 -12.724 - 34.932 13.261 53.750 89.219 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) 31 386 418 1 - 24 - 393 418 Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares 259 2.400 2.660 -93 - 350 - 2.403 2.660 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) 6.721 1.961 8.682 -205 - 4.020 2.927 1.940 8.682 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB) 453 100 553 27 - 453 - 73 553 Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma". 449 1.131 1.580 -1.242 - - - 2.821 1.580 Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP) 2.949 1.750 4.700 -95 - 2.446 46 2.302 4.700 Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) 14 838 852 313 - - - 539 852 Consorcio Juego Hípico de Mallorca - 32 32 14 - - 17 1 32 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB) 21 153 174 156 - - - 18 174 Consorcio Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - - - - Consorcio Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó 1 72 74 -35 - 42 - 66 74 Total consorcios dependientes de la CAIB 10.898 8.824 19.723 -1.160 - 7.335 2.991 10.557 19.723 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES 3.965.132 955.052 4.920.184 -4.431.513 - 845.733 4.706.336 3.799.628 4.920.184 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Plan Mirall Y Plan D Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (RIBA) s.d. - - - - - - - - - Consorcio Mirall Palma Eixample 52.151 98 52.250 32.795 - - 14.385 5.070 52.250 Consorcio de Alcúdia Plan Mirall 9.708 3 9.711 6.832 - - 2.445 434 9.711 Consorcio Mirall Andratx (1) - - - - - - - - -


199




Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio Mirall Calvià 4.091 1.959 6.050 -44.726 - - 44.691 6.085 6.050 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall (1) - - - - - - - - - Consorcio Local de Felanitx 2.104 3 2.107 270 - - 1.631 207 2.107 Consorcio Plan Mirall Maó 1.909 3 1.912 216 - - 1.505 191 1.912 Consorcio Local Mirall Muro 7.055 10 7.064 6.254 - - 718 92 7.064 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar (1) - - - - - - - - - Consorcio Mirall Santa Eulària (1) - - - - - - - - - Consorcio Capdepera Mirall 10.894 151 11.045 3.994 - - 5.807 1.244 11.045 Consorcio Mirall Pollença (1) - - - - - - - - - Consorcio Mirall Manacor 12.685 689 13.374 7.027 - - 4.693 1.655 13.374 Consorcio Mirall Santa Margalida 2.899 4 2.903 561 - - 2.078 264 2.903 Consorcio Plan Mirall de Inca (1) - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall de Es Mercadal (1) - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Ferreries 3.849 204 4.053 1.460 - - 2.224 369 4.053 Consorcio Plan D-Sóller 6.432 26 6.458 877 - - 5.081 500 6.458 Consorcio Plan D-Campos - 49 49 -2.472 - - 2.232 289 49 Consorcio Plan D-Inca 3.801 67 3.868 1.272 - - 2.304 292 3.868 Consorcio Plan D-Marratxí - 5 5 -2.700 - - 2.400 305 5 Consorcio Plan D-Porreres - 2 2 -917 - - 816 103 2 Consorcio Plan D-Sant Joan - 1 1 -818 - - 727 92 1 Consorcio Plan D-Santanyí - 5 5 -2.697 - - 2.398 304 5 Consorcio Plan D-Selva 1.162 2 1.164 116 - - 929 118 1.164 Consorcio Plan D-Esporles - 81 81 -2.864 - - 2.586 359 81 Consorcio Plan D-Cala Millor 3.903 131 4.034 334 - - 3.352 349 4.034 Consorcio Plan D- Sineu - 1 1 -834 - - 741 94 1 Consorcio Plan D-Llucmajor 6.111 977 7.089 1.404 - - 3.642 2.043 7.089 Consorcio Plan D-Pollença s.a. - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Sencelles - 1 1 -1.124 - - 999 127 1 Consorcio Plan D-Mancor de la Vall - 1 1 -711 - - 632 80 1 Consorcio Plan D-Lloret de Vistalegre - 2 2 -688 - - 611 78 2 Consorcio Plan D-Fornalutx - 2 2 -928 - - 825 105 2

200





Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio Plan D-Valldemossa - 4 4 -2.318 - - 2.060 261 4 Consorcio Plan D-Ses Salines 2.743 2 2.745 900 - - 1.473 373 2.745 Consorcio Plan D-Montuïri 1.606 2 1.609 161 - - 1.285 163 1.609 Consorcio Plan D-Es Castell - 2 2 -1.034 - - 919 117 2 Consorcio Movilidad para Eivissa 8.672 3.095 11.767 -7.615 - - 17.751 1.630 11.767 Total consorcios del Plan Mirall y Plan D 141.777 7.582 149.359 -7.974 - - 133.939 23.393 149.359 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones - 3.110 3.110 51 - - 2.203 857 3.110 Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares 98.718 26.623 125.342 568 - 79.401 38.681 6.692 125.342 Consorcio de La Gola-Pollença 4.505 422 4.927 -25 - 3.005 1.501 445 4.927 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) 8.921 1.288 10.209 35 - 325 8.920 928 10.209 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma 125.237 5.234 130.470 -1.693 - 77.260 45.691 9.212 130.470 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma 5.231 21.354 26.585 242 - 6.205 - 20.138 26.585 Consorcio para el Desarrollo de Actuaciones de Mejora y Construcción de Infraestructuras en el Territorio de la Entidad Local Menor de Palmanyola 4.358 1.000 5.358 42 - 2.763 2.102 450 5.358 Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí - 295 295 -178 - - - 473 295 Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell s.d. - - - - - - - - - Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB) 5.568 6.024 11.592 11.305 - - - 287 11.592 Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos) 256 208.137 208.393 -67 - 256 208.134 71 208.393 Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna s.a. - - - - - - - - - Consorcio para la Reconversión Territorial y Paisajística de Determinadas Zonas de la Isla de Eivissa - 50 50 49 - - 1 - 50 Total otros consorcios participados 252.795 273.536 526.331 10.330 - 169.214 307.233 39.553 526.331 Consorcios de aguas


201




Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio de Aguas Eivissa-Capital s.a. 60 135 195 -592 - - 787 - 195 Consorcio de Aguas Bahía de Palma s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Maó s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Formentera 86 379 465 465 - - - - 465 Consorcio de Aguas Artà 3 39 42 36 - - 3 2 42 Consorcio de Aguas Andratx 3 81 84 73 - - - 11 84 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany - 163 163 160 - - - 3 163 Consorcio de Aguas Mercadal 1.094 623 1.717 1 - - 1.094 622 1.717 Consorcio de Aguas Algaida - 226 226 23 - - 128 74 226 Consorcio de Aguas Maria de la Salut - 16 16 12 - - - 3 16 Consorcio de Aguas Lloseta - 5 5 5 - - - - 5 Consorcio de Aguas Puigpunyent 243 86 329 30 - 47 196 56 329 Consorcio de Aguas Selva - 1 1 0 - - - 1 1 Consorcio de Aguas Valldemossa - 20 20 20 - - - 1 20 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí - 7 7 -38 - - - 46 7 Consorcio de Aguas Ciutadella - 68 68 6 - - - 62 68 Consorcio de Aguas Deià s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas de Sa Pobla 1.167 430 1.597 -94 - - 1.167 524 1.597 Consorcio de Aguas de Llucmajor s.a. - - - - - - - - - Total consorcios de aguas 2.655 2.278 4.933 106 - 47 3.375 1.406 4.933 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS 397.227 283.395 680.622 2.462 - 169.261 444.548 64.352 680.622 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.≤50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) s.d. - - - - - - - - - Carn Illa, SA s.d. - - - - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL 13 706 719 -38 - - 12 745 719 Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) s.d. - - - - - - - - -

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Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA 72.827 21.095 93.922 -146 - 35.392 26.857 31.820 93.922 Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.≤50%) 72.840 21.802 94.642 -184 - 35.392 26.869 32.565 94.642 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller 438 421 858 371 - 213 60 214 858 Fundación Escuela de Práctica Jurídica del lustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares s.d. - - - - - - - - - Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard 26.030 1.647 27.678 2.172 - 24.919 4 584 27.678 Fundación Museo Textil "Sa Fabrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - - - - Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) s.d. - - - - - - - - - Fundación Menorquina de la Ópera - 0 0 -23 - - - 23 0 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - - - - Fundación Teatro del Mar s.d. - - - - - - - - - Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet s.d. - - - - - - - - - Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares(FERROCAIB) s.d. - - - - - - - - - Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas) s.d. - - - - - - - - - Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares s.d. - - - - - - - - - Fundación Triangle Jove s.d. - - - - - - - - - Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas- Universidad.es s.d. - - - - - - - - - Fundación Consejo España-China s.d. - - - - - - - - - Total fundaciones vinculadas 26.468 2.068 28.536 2.520 - 25.132 64 821 28.536 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - - - -


203




Total activo

Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico y Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve 1.271 209 1.480 1.458 - - - 22 1.480 Consorcio Castillo de San Carlos s.d. - - - - - - - - - Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia s.d. - - - - - - - - - Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación 12 2.234 2.245 173 - 1 235 1.836 2.245 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - - - - ConsorcioTrofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación s.d. - - - - - - - - - Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación s.d. - - - - - - - - - Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - - - - Organización de Productores Pesqueros de Mallorca s.d. - - - - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa s.d. - - - - - - - - - Consorcio para la Presencia y Promoción del Alberguismo Juvenil (REAJ) s.d. - - - - - - - - - Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición s.d. - - - - - - - - - Consorcio CIBER de l'Área de Enfermedades Respiratorias s.d. - - - - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades 1.283 2.443 3.726 1.631 - 1 235 1.859 3.726 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB 100.591 26.313 126.904 3.968 - 60.524 27.168 35.244 126.904 TOTAL GENERAL 4.462.950 1.264.760 5.727.710 -4.425.084 - 1.075.518 5.178.051 3.899.225 5.727.710 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos (1) Entidad en proceso de liquidación y extinción.

204


ESTADOS AGREGADOS: CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO 2011 (EN MILES DE EUROS)

Operaciones continuadas Subsectores Resultado de

explotación Resultado financiero

Impuesto s.

beneficios

Resultado operaciones continuadas

Operacio-nes

interrump. Resultado

del ejercicio COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB -614.716 -138.998 - -753.713 - -753.713 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT -348.225 -4.703 - -352.927 - -352.927 ATIB ATIB -739 -1.630 - -2.369 - -2.369 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) -386 -3.052 - -3.438 - -3.438 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) 10.883 -11.070 - -187 - -187 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 549 -543 - 6 - 6 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) -1.590 -23.001 - -24.591 - -24.591 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) -13.659 -74 - -13.734 - -13.734 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) -6.344 -332 - -6.676 - -6.676 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) 7.144 -3.635 - 3.509 - 3.509 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) 38.027 -59.182 - -21.155 - -21.155 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 444 -445 - -1 - -1 Puertos de las Islas Baleares 6.049 -5.432 - 618 - 618 Espacios de Naturaleza Balear -11.956 -20 6 -11.970 - -11.970 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) -5 25 0 20 - 20 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) -9.094 -11 - -9.105 - -9.105 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) -2.345 -6 - -2.351 - -2.351 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca -4.659 -296 - -4.956 - -4.956 Fundación Hospital Comarcal de Inca -12.898 -277 - -13.174 - -13.174 Fundación Hospital Manacor -19.522 -1.182 - -20.704 - -20.704 Fundación Hospital Son Llàtzer -46.202 -1.988 - -48.190 - -48.190 Total entidades públicas empresariales -65.564 -110.521 6 -176.079 - -176.079 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 2.499 -2.603 - -104 - -104 ParcBIT Desarrollo, SAU -5.175 104 - -5.071 - -5.071 CAIB Patrimonio, SAU -1.395 -847 - -2.242 - -2.242 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) 12 2 -4 11 - 11


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ESTADOS AGREGADOS: CUENTA DEL RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO 2011 (EN MILES DE EUROS) Operaciones continuadas

Subsectores Resultado de explotación

Resultado financiero

Impuesto s.

beneficios


Operacio-nes


del ejercicio Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) -116 -113 69 -160 - -160 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) -56 7 - -49 - -49 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) -6.485 -3.047 - -9.532 - -9.532 Radio de las Islas Baleares, SA (RIB, SA) 127 -529 - -402 - -402 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) -2.068 -258 -132 -2.458 - -2.458 Multimedia de las Islas Baleares, SAU -611 -118 388 -341 - -341 Tranvía de la Bahía de Palma, SA (TRAMBADIA) s.d. (1) - - - - - - Total sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) -13.268 -7.401 321 -20.348 - -20.348 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) -553 1 - -552 - -552 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB) 166 -110 - 56 - 56 Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel -361 -19 - -380 - -380 Fundación paral el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) -26 -2.116 - -2.142 - -2.142 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) s.d. - - - - - - Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares -995 -76 -3 -1.074 - -1.074 Fundación Baleares en el Exterior -788 0 - -788 - -788 Fundación Robert Graves -11 -25 - -36 - -36 Fundación Teatro Principal de Inca -8 4 - -5 - -5 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las Islas Baleares (ESADIB) 69 -2 - 67 - 67 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares -397 4 - -394 - -394 Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR) -236 7 - -229 - -229 Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares 398 -285 - 114 - 114 Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull -97 117 - 20 - 20 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares -173 60 - -113 - -113 Fundación Santuario de Lluc s.d. - - - - - - Fundación Balear de la Memoria Democrática -58 0 - -58 - -58 Total fundaciones del sector público autonómico -3.071 -2.440 -3 -5.513 - -5.513 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) -1.527 1 - -1.526 - -1.526 Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares -2.380 1 - -2.379 - -2.379 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) 189 0 - 189 - 189 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB) -4 0 - -4 - -4 Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma". -206 -122 - -329 - -329

206





Impuesto s.

beneficios


Operacio-nes


del ejercicio Consorcio para la Protección y Acogida de las Persones Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP) -450 -27 - -477 - -477 Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) 94 -9 - 84 - 84 Consorcio Juego Hípico de Mallorca -1 0 - -1 - -1 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB) 42 0 - 42 - 42 Consorcio Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - Consorcio Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó -4 0 - -4 - -4 Total consorcios dependientes de la CAIB -4.248 -156 - -4.404 - -4.404 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES -1.049.830 -265.849 324 -1.315.354 - -1.315.354 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Plan Mirall Y Plan D Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (RIBA) s.d. - - - - - - Consorcio Mirall Palma Eixample 5.280 -282 - 4.998 - 4.998 Consorcio de Alcúdia Plan Mirall 478 -47 - 431 - 431 Consorcio Mirall Andratx (1) - - - - - - Consorcio Mirall Calvià 5.402 -1.093 - 4.310 - 4.310 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall (1) - - - - - - Consorcio Local de Felanitx 240 -36 - 204 - 204 Consorcio Plan Mirall Maó 222 -34 - 188 - 188 Consorcio Local Mirall Muro 106 -17 - 89 - 89 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar (1) - - - - - - Consorcio Mirall Santa Eulària (1) - - - - - - Consorcio Capdepera Mirall 407 -131 - 276 - 276 Consorcio Mirall Pollença (1) - - - - - - Consorcio Mirall Manacor 2.242 -135 - 2.106 - 2.106 Consorcio Mirall Santa Margalida 1.243 -48 - 1.195 - 1.195 Consorcio Plan Mirall de Inca (1) -33 0 - -33 - -33 Consorcio Plan Mirall de Es Mercadal (1) - - - - - - Consorcio Plan D-Ferreries 446 -89 - 358 - 358 Consorcio Plan D-Sóller 596 -105 - 491 - 491 Consorcio Plan D-Campos 357 -50 - 308 - 308


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Impuesto s.

beneficios


Operacio-nes


del ejercicio Consorcio Plan D-Inca 402 -114 - 288 - 288 Consorcio Plan D-Marratxí 300 - - 300 - 300 Consorcio Plan D-Porreres 120 -18 - 102 - 102 Consorcio Plan D-Sant Joan 107 -16 - 91 - 91 Consorcio Plan D-Santanyí 353 -53 - 300 - 300 Consorcio Plan D-Selva 137 -21 - 116 - 116 Consorcio Plan D-Esporles 359 -80 - 278 - 278 Consorcio Plan D-Cala Millor 360 -76 - 284 - 284 Consorcio Plan D- Sineu 109 -17 - 93 - 93 Consorcio Plan D-Llucmajor 1.138 -144 - 994 - 994 Consorcio Plan D-Pollença s.a. - - - - - - Consorcio Plan D-Sencelles 147 -22 - 125 - 125 Consorcio Plan D-Mancor de la Vall 93 -14 - 79 - 79 Consorcio Plan D-Lloret de Vistalegre 100 -23 - 76 - 76 Consorcio Plan D-Fornalutx 121 -18 - 103 - 103 Consorcio Plan D-Valldemossa 303 -46 - 258 - 258 Consorcio Plan D-Ses Salines 344 -36 - 308 - 308 Consorcio Plan D-Montuïri 189 -29 - 161 - 161 Consorcio Plan D-Es Castell 135 -20 - 115 - 115 Consorcio Movilidad para Eivissa 2.523 -324 - 2.199 - 2.199 Total consorcios del Plan Mirall y Plan D 24.328 -3.139 - 21.188 - 21.188 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones 48 -54 - -5 - -5 Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares 1.213 -1.838 0 -625 - -625 Consorcio de La Gola-Pollença 21 0 - 20 - 20 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) 174 -231 - -57 - -57 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma s.d. - - - - - - Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y Embellecimiento de la Playa de Palma - 34 - 34 - 34 Consorcio para el Desarrollo de Actuaciones de Mejora y Construcción de Infraestructuras en el Territorio de la Entidad Local Menor de Palmanyola 34 -39 - -4 - -4 Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí -207 - - -207 - -207

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Impuesto s.

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Operacio-nes


del ejercicio Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell s.d. - - - - - - Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB) 405 267 - 672 - 672 Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos) -26 3 -1 -24 - -24 Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Pati de Sa Lluna s.a. - - - - - - Consorcio para la Reconversión Territorial y Paisajística de Determinadas Zonas de la Isla de Eivissa -1 0 - -1 - -1 Total otros consorcios participados 1.661 -1.857 -1 -197 - -197 Consorcios de aguas Consorcio de Aguas Eivissa-Capital s.a. - 2 - 2 - 2 Consorcio de Aguas Bahía de Palma s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Maó s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Formentera -21 2 - -19 - -19 Consorcio de Aguas Artà 0 0 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Andratx - 1 - 1 - 1 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany - 2 - 2 - 2 Consorcio de Aguas de Es Mercadal 47 -36 - 11 - 11 Consorcio de Aguas Algaida 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Maria de la Salut 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Lloseta 3 -1 - 2 - 2 Consorcio de Aguas Puigpunyent 5 -5 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Selva 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Valldemossa 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Ciutadella 2 -2 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Deià s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas de Sa Pobla 24 -24 - 0 - 0 Consorcio de Aguas de Llucmajor s.a. - - - - - -


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Impuesto s.

beneficios


Operacio-nes


del ejercicio Total consorcios de aguas 64 -64 - -1 - -1 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS 26.052 -5.061 -1 20.991 - 20.991 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.≤50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) s.d. - - - - - - Carn Illa, SA s.d. - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL 0 0 - 0 - 0 Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) s.d. - - - - - - Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA -478 -1 - -479 - -479 Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.≤50%) -478 -1 - -479 - -479 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller -24 -7 - -31 - -31 Fundación Escuela de Práctica Jurídica del llustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares s.d. - - - - - - Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard 6 -6 - -1 - -1 Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) s.d. - - - - - - Fundación Menorquina de la Ópera -6 - - -6 - -6 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - Fundación Teatro del Mar s.d. - - - - - - Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet s.d. - - - - - - Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB) s.d. - - - - - - Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas) s.d. - - - - - - Fundación Kovacs s.d. - - - - - -





Impuesto s.

beneficios


Operacio-nes


del ejercicio Fundación Cátedra Iberoamericana en la Universidad de las Islas Baleares s.d. - - - - - - Fundación Triangle Jove s.d. - - - - - - Fundación para la Proyección Internacional de las Universidades Españolas- Universidad.es s.d. - - - - - - Fundación Consejo España-China s.d. - - - - - - Total fundaciones vinculadas -24 -13 - -37 - -37 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico y Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve 74 0 - 74 - 74 Consorcio Castillo de San Carlos s.d. - - - - - - Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia s.d. - - - - - - Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación 96 0 - 97 - 97 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación s.d. - - - - - - Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación s.d. - - - - - - Consorcio Serra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa s.d. - - - - - - Consorcio para la Presencia y Promoción del Alberguismo Juvenil (REAJ) s.d. - - - - - - Consorcio CIBER del Área de Fisiopatología de la Obesidad y Nutrición s.d. - - - - - - Consorcio CIBER del Área de Enfermedades Respiratorias s.d. - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades 170 0 - 170 - 170 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB -332 -14 - -346 - -346 TOTAL GENERAL -1.024.109 -270.924 323 -1.294.710 - -1.294.710 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos (1) Entidad en proceso de liquidación y extinción.

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VIII. SUBVENCIONES

1. CONSIDERACIONES GENERALES El artículo 7.f de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares le atribuye el examen, la comprobación y la fiscalización de las cuentas y documentos relativos a cualesquiera ayudas de contenido económico concedidas por los sujetos incluidos en su ámbito actuación. Las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2011 señalan como uno de los puntos a realizar, el examen y el análisis de las subvenciones concedidas, los cuales deben incluir: el análisis de la normativa reguladora, el número de expedientes tramitados con el detalle de su imputación presupuestaria y su importe, la sujeción a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, y la efectiva justificación por parte de los beneficiarios de la aplicación de las subvenciones recibidas a la finalidad para la cual fueron concedidas.

2. OBJETO Y ALCANCE El alcance de la fiscalización está delimitado por las subvenciones concedidas durante el ejercicio 2011 y, para la realización de esta tarea, se solicitó, mediante escrito dirigido al Interventor General, relación de subvenciones por secciones presupuestarias, y sus bases reguladoras, convocatorias y datos presupuestarios con referencia a la Administración de la CAIB. Igualmente, se solicitó, a las entidades dependientes y vinculadas, información referente a subvenciones, ayudas, medidas de apoyo y en general cualquier disposición dineraria sin contraprestación concedidas durante el ejercicio. En el tratamiento y la exposición de los resultados obtenidos se ha seguido la clasificación orgánica del sector público autonómico y se distinguen, por una parte, las subvenciones otorgadas por las diferentes secciones presupuestarias y, por otra, las subvenciones otorgadas o gestionadas por el resto de entidades públicas integrantes del sector público instrumental de la Comunidad Autónoma.

3. MARCO LEGAL APLICABLE El marco legal aplicable a los órganos integrantes de la Administración de la CAIB, las entidades autónomas y las entidades de derecho público dependientes es el siguiente:

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− Decreto Legislativo 2/2005, de 28 de diciembre, por el cual se aprueba el Texto refundido de la Ley de Subvenciones de las Islas Baleares (TRLS).

− Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones (LGS).

− Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, por el cual se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

− Decreto 38/2009, de 26 de junio, de desarrollo del régimen jurídico de la base de datos de subvenciones y ayudas públicas de la CAIB.

− Ley 9/2009, de 21 de diciembre, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010, prorrogados para el ejercicio 2011.

− Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010 por la cual se establecen las particularidades presupuestarias y contables que tienen que regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares para el año 2011.

− Decreto 75/2004, de 27 de agosto, de desarrollo de determinados aspectos de la Ley de Finanzas y de las leyes de presupuestos generales de la CAIB.

− Las órdenes de bases reguladoras aplicables a cada una de las materias subvencionadas y las resoluciones de convocatorias de subvenciones.

Los consorcios sometidos al ordenamiento autonómico y las fundaciones de este sector público deben ajustar su actividad de fomento, en todo caso, a lo que disponen el artículo 20 LGS y los artículos 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 y 34 y el título V del TRLS (disposición adicional primera del TRLS). Se han tenido en cuenta el Plan Estratégico de Subvenciones, aprobado por el Consejo de Gobierno el 23 de enero de 2009, y las modificaciones posteriores aprobadas por el Consejo de Gobierno para el período 2009-2011, que han sido publicadas en el BOIB. El Informe pretende dar una visión global de la actividad subvencionadora con especificación del número de líneas y convocatorias vigentes durante el año 2011, importe correspondiente a cada una de las convocatorias, número de expedientes tramitados, beneficiarios, como también importe de obligaciones reconocidas. Por otro lado, se han examinado, de entre los órganos concedentes, tres consejerías, y tres entidades públicas. Asimismo, se han examinado 3 subvenciones nominativas y 7 subvenciones de concesión directa.


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La fiscalización realizada ha sido de cumplimiento de la legalidad. Por tanto, los objetivos fijados en este trabajo se han dirigido a obtener una razonable seguridad de que los actos administrativos referentes a las convocatorias, a las concesiones, a la formalización y la justificación, y a los aspectos contables y financieros de las subvenciones analizadas se hayan realizado de acuerdo con la normativa que les es aplicable. Como objetivos del análisis efectuado de las subvenciones, se han planteado los siguientes:

− Constatar la utilidad pública y social de las actividades de fomento realizadas mediante la concesión de subvenciones.

− Comprobar si la actividad subvencionadora se ajusta a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, y si los procedimientos para la concesión de subvenciones se ajustan a la normativa vigente.

− Comprobar la justificación correcta de los gastos susceptibles de subvención.

− Determinar si las ayudas otorgadas se han aplicado a las finalidades para las cuales se concedieron.

En el Informe se hacen constar las observaciones por anomalías detectadas en el transcurso del trabajo, así como las recomendaciones y las medidas a emprender para mejorar la gestión económica, financiera y contable.

4. METODOLOGÍA Y LIMITACIONES Las pruebas realizadas, de cumplimiento y sustantivas, han sido aquellas que, de forma selectiva, se han considerado necesarias para obtener evidencia suficiente y necesaria que permita manifestar las conclusiones que se desprenden del trabajo realizado, de acuerdo con las normas de auditoría pública generalmente aceptadas. Hay que recordar que la información que ha sido objeto de tratamiento es la contenida en las relaciones de ayudas, subvenciones, convenios y medidas de apoyo tal y como fue remitida por la Comunidad Autónoma. La información suministrada no es homogénea, por lo que, los datos que figuran en este apartado del Informe adolecen de esta limitación.

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5. SUBVENCIONES DE LA ADMINISTRACIÓN DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA

La actividad subvencionadora de la Administración de la CAIB y de las entidades autónomas, según la información remitida por los responsables de las líneas reguladoras de subvenciones de cada consejería, es la siguiente:

CAIB 2011. LÍNEAS DE SUBVENCIONES (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

SUBV. CON CONVOCATORIA SUBV. SIN

CONVOCATORIA TOTAL

SUBVENCIONES CONVENIOS

CLASIFICACIÓN ORGÁNICA LÍNEAS BENEF. OBLIG. REC. BENEF.

OBLIG. REC. BENEF.

OBLIG. REC. NRE.

OBLIG. REC.

11 Presidencia 6 280 2.977 12 770 292 3.747 16 127 12 Turismo y Trabajo 18 909 14.945 2 40.058 911 55.003 15 - 13 Educación y Cultura 10 862 3.361 18 3.796 880 7.157 173 3.798 14 Economía y Hacienda - - - - - - - 2 - 15 Medio Ambiente y Movilidad 1 18 1.743 5 191 23 1.934 14 837 16 Innovación, Interior y Justicia 6 201 855 5 603 206 1.458 67 2.799 17 Vivienda y Obras Públicas 4 2.070 13.331 1 176 2.071 13.507 2 - 18 Salud y Consumo 3 24 720 7 550 31 1.270 18 1.509 21 Comercio, Industria y Energía 28 1.425 4.584 1 38 1.426 4.622 5 94

24 Asuntos Sociales, Prom. e Inmigr. 7 230 3.671 32 5.292 262 8.962 121 44.396

31 Servicios comunes, gast. div. 2 117 124 - - 117 124 7 32.537 32 Entes territoriales - - - - - - - 1 7.334 71 Instit. de Estudios Baleáricos 1 1 6 - - 1 6 1 - 73 Instituto Balear de la Mujer - - - - - - - 7 651 76 Serv. de Ocupación de les IB 15 428 20.277 44 4.476 472 24.753 19 908

77 Instituto de Estadística de las IB - - - - - - - 7 -

78 Escuela Balear de Adm. Pública - - - 3 49 3 49 5 417

TOTAL 101 6.565 66.593 130 55.999 6.695 122.592 480 95.407 La estructura orgánica anterior es la de los presupuestos prorrogados, establecida en la Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010 por la cual se establecen las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2011, y que se corresponde con la organización administrativa vigente el día 1 de enero de 2011. Se analizan, a continuación, tres líneas de subvenciones con convocatoria correspondientes a las consejerías de Presidencia y de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, y a la entidad autónoma del Servicio de Empleo de las Islas Baleares; 3 subvenciones nominativas de las consejerías de Presidencia, de Medio Ambiente y Movilidad y de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración; y 7 subvenciones de concesión directa de las consejerías de


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Educación y Cultura, de Innovación, Interior y Justicia, de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, y de la entidad autónoma del Servicio de Empleo de las Islas Baleares. A continuación, se exponen los resultados del análisis efectuado de los expedientes revisados de las consejerías de Presidencia y Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, de la entidad autónoma del Servicio de Empleo de las Islas Baleares, y de las subvenciones nominativas y de concesión directa.

A. CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA La línea y los expedientes analizados se reflejan en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. AYUDAS A LOS DEPORTISTAS DE LAS ISLAS BALEARES PARA FACILITARLES LOS DESPLAZAMIENTOS PARA ASISTIR A LAS COMPETICIONES OFICIALES DE LOS DIFERENTES CALENDARIOS FEDERATIVOS DEL AÑO 2011

(EN MILES DE EUROS) DEFICIENCIAS

NORMATIVA 1, 2 EXPEDIENTES:

Núm. exp. Beneficiario Importe Deficiencias 1 Expediente remesa 1 núm. 1852 1,98 3, 5 2 Expediente remesa 1 núm. 1803 1,40 3, 5 3 Expediente remesa 2 núm. 583 0,24 3, 5 4 Expediente remesa 2 núm. 558 0,43 3, 5 5 Expediente remesa 3 núm. 2225 0,40 3, 5 6 Expediente remesa 3 núm. 2248 0,25 3, 5 7 Expediente remesa 4 núm. 664 0,14 3, 5 8 Expediente remesa 4 núm. 689 0,17 3, 5 9 Expediente remesa 5 núm. 2603 0,48 3, 5 10 Expediente remesa 5 núm. 2634 0,43 3, 5 11 Expediente remesa 6 núm. 835 0,71 3, 5 12 Expediente remesa 6 núm. 815 0,03 3, 5 13 Expediente remesa 7 núm. 2831 0,71 3, 5 14 Expediente remesa 7 núm. 2827 0,92 3, 5 15 Expediente remesa 8 núm. 894 0,19 3, 5 16 Expediente remesa 8 núm. 898 0,27 3, 5 17 Expediente remesa 9 núm. 2920 0,41 3, 5 18 Expediente remesa 9 núm. 2964 0,84 3, 5 19 Expediente remesa 10 núm. 938 0,05 3, 5 20 Expediente remesa 10 núm. 941 0,15 3, 5 21 Expediente remesa 11 núm. 3172 1,84 3, 5 22 Expediente remesa 11 núm. 3176 0,30 3, 5

Importe expedientes Consejería de Presidencia 11,96

CAIB 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DESCRIPCIÓN

EXPEDIENTE 1 Deficiencias en las bases reguladoras 2 Deficiencias en los informes y en las resoluciones de convocatorias 3 Deficiencias en la documentación y en les actuaciones previas a la

concesión 4 Deficiencias en el procedimiento de concesión 5 Deficiencias en la justificación de la subvención 6 Deficiencias en los pagos

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a. NORMATIVA 1. Bases reguladoras Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 15 de septiembre de 2003 por la cual se establecen las bases reguladoras de la Consejería de Presidencia y Deportes (BOIB núm. 137, de 2 de octubre), modificada por la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 19 de febrero de 2004 (BOIB núm. 29, de 28 de febrero) y por la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 8 de marzo de 2005 (BOIB núm. 48, de 26 de marzo). La Ley 4/2001, de 14 de marzo, del Gobierno de las Islas Baleares, establece el procedimiento de elaboración de disposiciones de carácter general para la aprobación de las bases reguladoras. Hay que citar que, dada la fecha de publicación de estas bases reguladoras, les es de aplicación la Ley 5/2002, de Subvenciones, la Ley 6/2004, de modificación de la Ley 5/2002, y la Ley 38/2003, General de Subvenciones. En la aprobación de las bases reguladoras consta toda la documentación referente al citado procedimiento y todos los informes preceptivos en los que figura la fórmula "de acuerdo con el Dictamen del Consejo Consultivo" Pese al pronunciamiento favorable del Dictamen del Consejo Consultivo desde el punto de vista jurídico, las actividades subvencionadas por la Consejería comprenden un total de diez objetos subvencionables de ámbitos diferentes, por lo que se produce una generalización que impide a las bases cumplir adecuadamente el mandato de certeza y concreción que debe presidir esta regulación y que es especialmente trascendental en cuanto al objeto y a los destinatarios de las subvenciones. Esta generalización de objetos no permite la concreción de los siguientes aspectos:

− La forma de acreditar los requisitos de los beneficiarios. (artículo 11.b de la Ley 5/2002).

− Los criterios genéricos que, con carácter general, deben regir la concesión de la subvención (artículo 11.c de la Ley 5/2002).

− Las reglas generales para la determinación del importe de la subvención (artículo 11.l de la Ley 5/2002).

No consta en el expediente la documentación correspondiente al procedimiento de elaboración de la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 19 de febrero de 2004, de modificación de la Orden de la Consejera de Presidencia y


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Deportes de 15 de septiembre de 2003, por la cual se establecen las bases reguladoras de las subvenciones de la Consejería de Presidencia y Deportes. 2. Convocatoria Resolución del Consejero de Presidencia de 28 de enero de 2011 por la cual se convocan ayudas a los deportistas de las Islas Baleares para facilitarles los desplazamientos para asistir a las competiciones oficiales de los diferentes calendarios federativos del año 2011 (BOIB núm. 17, de 3 de febrero). El objeto de la convocatoria es ayudar a los deportistas y a los clubes deportivos de las Islas Baleares para facilitarles los desplazamientos para asistir a las competiciones oficiales de los diferentes calendarios federativos, para el año 2011, mediante dos modalidades:

− Modalidad A. Facilitar los desplazamientos entre las Islas Baleares, abonando los desplazamientos interinsulares del año 2011, tanto aéreos como marítimos, que hagan los deportistas y los clubes deportivos para participar en ligas o competiciones estatales o autonómicas, recogidas en el calendario oficial de cada federación deportiva.

− Modalidad B. Ayuda para participar en ligas de ámbito estatal y en las competiciones puntuales nacionales del calendario oficial y obligatorio, siempre que éstas no sean de carácter profesional, mediante subvenciones para los desplazamientos a la península, a las Islas Canarias, a Ceuta y a Melilla, de los clubes y de los deportistas que se hayan adscrito en ella.

La Resolución de la convocatoria de la subvención analizada ha cumplido el procedimiento para su elaboración, y dispone de informe de la Dirección General de Presupuestos, certificado de existencia de crédito, informe jurídico e informe de fiscalización previa. Consta en el expediente el Acuerdo del Consejo de Gobierno de autorización previa al Consejero de Presidencia de 17 de diciembre de 2010 para autorizar y disponer un gasto total de 2.075 miles de euros. De acuerdo con el punto tercero de la convocatoria, el crédito inicialmente asignado se distribuye según la modalidad de la ayuda:

− Modalidad A, desplazamientos interinsulares, 1.800.000,00 euros.

− Modalidad B, desplazamientos a la península, Islas Canarias, Ceuta y Melilla, 275.000,00 euros.

La selección de los beneficiarios se hace por el procedimiento de concurrencia no competitiva. Por tanto, las solicitudes se han analizado y resuelto según la

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orden de presentación y con el límite del presupuesto destinado a la convocatoria, que ha sido suficiente para hacer frente a todas las solicitudes. De acuerdo con el apartado 8 de la convocatoria, se ha seleccionado una entidad colaboradora para ejecutar las ayudas a los deportistas. En aplicación del artículo 16.6 de la LGS, la selección de la entidad colaboradora se ha hecho mediante un contrato menor por importe de 21 miles de euros (IVA incluido). Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el período 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo previsto al artículo 6 TRLS, modificado por el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 8 de octubre de 2010 (BOIB núm. 152, de 21 de octubre de 2010). No consta que la Consejería haya evaluado el Programa de actuaciones ejecutado con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlo o suprimirlo, de acuerdo con el artículo 46 del TRLS. 56

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales De acuerdo con el apartado 2.1 de la convocatoria, son beneficiarios:

− Los clubes deportivos que participen en competiciones oficiales de los diferentes calendarios federativos.

− Los deportistas de las Islas Baleares de las categorías juvenil, júnior, senior o absoluta, que participen en las ligas de ámbito autonómico o estatal, o en las competiciones puntuales del calendario oficial y obligatorio, siempre que éstas no tengan carácter profesional.

− Las federaciones deportivas de las Islas Baleares legalmente constituidas e inscritas en el Registro de Entidades Deportivas de las Islas Baleares.

− Los deportistas y los clubes deportivos de las Islas Baleares inscritos en el Registro de Entidades Deportivas de las Islas Baleares, federados en la federación española correspondiente, en el caso de que no haya federación deportiva de las Islas Baleares.

Para poder ser beneficiarios, es necesario que los deportistas dispongan de la licencia federativa correspondiente. Quedan excluidos de la aplicación de esta convocatoria los deportistas con contrato profesional, así como los desplazamientos para participar en competiciones de carácter profesional.

56 Pese a que en fase de alegaciones se ha aportado un informe relativo al programa de ayudas a los traslados de los deportistas de las Islas Baleares, éste no está firmado y no se pronuncia sobre la procedencia del mantenimiento o la supresión del programa, tal y como establece el artículo 46 del TRLS.


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De acuerdo con el procedimiento establecido en la convocatoria, los beneficiarios (federaciones deportivas, clubes o deportistas) han de tramitar la solicitud de la subvención como máximo 15 días antes que se inicie la competición y la Delegación para la Presidencia del Deporte debe notificar la autorización o la denegación en un plazo de 5 días hábiles desde el día siguiente de la solicitud (apartado 4 de la convocatoria). Una vez recibida la autorización, los beneficiarios deben solicitar a la entidad gestora del transporte (agencia de viajes) los títulos de transporte (apartado 7 de la convocatoria). Para la justificación del transporte, que se debe hacer en los quince días siguientes a la competición, la entidad gestora del transporte debe remitir a la Delegación de la Presidencia para el Deporte las facturas y la documentación justificativa requerida (apartado 9 de la convocatoria). El pago se hace una vez presentada la justificación. La entrega de los fondos a la entidad gestora del transporte se hace mediante la entidad colaboradora prevista en el apartado 8 de la convocatoria (apartado 10 de la convocatoria). Expedientes analizados 3. Documentación y actuaciones previas a la concesión El apartado 4.1 de la convocatoria establece que las solicitudes se deben presentar como máximo 15 días antes que se inicie la competición oficial de cada modalidad deportiva. A pesar de ello, en los expedientes núm. 1, 9, 21 y 22 no consta ninguna solicitud, en los expedientes núm. 2, 4, 7, 8, 11, 15, 20, en las solicitudes que figuran en el expediente, no consta la fecha de presentación en la Consejería que permita comprobar que se haya respetado el plazo de 15 días antes del inicio de la competición oficial, y en el expediente núm. 3, este plazo ha sido sólo de 12 días. 57 En los expedientes núm. 1, 2, 4, 5, 7, 8, 9, 10, 11, 13, 14, 15, 17, 18, 21 y 22, no queda constancia que, de acuerdo con lo que exige el punto cuarto de la convocatoria, la Delegación de la Presidencia para el Deporte haya notificado la autorización o denegación del desplazamiento, por fax o por correo electrónico, en el plazo máximo de 5 días hábiles a contar desde el día siguiente de la solicitud.58

En ningún expediente consta la totalidad de la documentación que se debe adjuntar a la solicitud de acuerdo con el apartado cuarto de la convocatoria, en especial en cuanto a las tarifas y al presupuesto del traslado. El apartado 5 de la convocatoria establece que, a fin de hacer efectivo el régimen de ayudas, las federaciones deportivas deben presentar, treinta días 57 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 58 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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después de la publicación de la convocatoria, los calendarios oficiales de competiciones de 2011 con el nombre, DNI, fecha de nacimiento y número de licencia federativa de los deportistas susceptibles de beneficiarse de las ayudas, desplazamiento de materiales deportivos o de los animales imprescindibles para practicar el deporte. No consta que ninguna federación deportiva haya cumplido este requisito. 59 En ningún expediente consta que se haya hecho ninguna actuación para comprobar el cumplimiento de los requisitos para obtener la condición de beneficiarios de acuerdo con el apartado 2 de la convocatoria, ni tampoco para comprobar que no se incurre en causa de prohibición por ser beneficiario (artículo 10 del TRLS). 60

4. Procedimiento de concesión Constan once resoluciones del Consejero de Presidencia para autorizar, disponer, reconocer la obligación y proponer el pago a la entidad colaboradora, de los gastos originados por los desplazamientos tanto de la modalidad A como de la B, por un importe total de 1.106 miles de euros. 5. Justificación de la subvención La justificación de la subvención está regulada en el apartado 9 de la convocatoria. En los expedientes núm. 2, 3, 6, 7, 9, 12, 13, 13, 16, 17, 18, 19 y 20 la documentación justificativa se ha presentado fuera del plazo de 15 días desde la realización del desplazamiento previsto en la convocatoria, y en el expediente núm. 15 no consta la fecha de presentación de la documentación justificativa. En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 13, 14, 15, 16, 18, 19, 20 y 21, la documentación acreditativa de la participación o la asistencia del deportista o del club a la competición no está firmada. 61 En ningún expediente consta la documentación que permita comprobar que se aplican los descuentos y las deducciones que garantizan las condiciones más económicas que se puedan encontrar en el mercado, de acuerdo con lo que establece el apartado 1.3 de la convocatoria. 6. Pagos Pese a que las resoluciones de concesión del Consejero de Presidencia reconocen la obligación y disponen el pago, a la fecha del trabajo de fiscalización no se había hecho el pago efectivo correspondiente a ninguno de los expedientes analizados.

59 Documentación aportada en fase de alegaciones. 60 A pesar de la alegación presentada, es necesario que quede constancia en el expediente de las comprobaciones realizadas exigidas por la convocatoria. 61 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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B. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN

La línea y los expedientes analizados se reflejan en el siguiente cuadro: CAIB 2011. AYUDAS PARA ADQUIRIR PRODUCTOS DE PRIMERA NECESIDAD-TARJETA BÁSICA (EN MILES DE EUROS)

DEFICIENCIAS NORMATIVA 1, 2 EXPEDIENTES:

Núm. exp. Beneficiario Importe Deficiencias 1 Expediente núm. PNC 07/0000640-I/98 0,21 4 2 Expediente núm. PNC 07/0000959-I/96 0,21 4 3 Expediente núm. TB/142/2011 0,21 3, 4 4 Expediente núm. TB/411/2011 0,21 3, 4 5 Expediente núm. TB/53/2011 0,21 3, 4 6 Expediente núm TB/399/2011 0,21 3, 4 7 Expediente núm. TB/224/2011 0,21 3, 4 8 Expediente núm. TB/137/2011 0,21 3, 4 9 Expediente núm. TB/236/2011 0,21 3, 4 10 Expediente núm. TB/310/2011 0,21 3, 4

Importe expedientes Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración 2,10


EXPEDIENTE 1 Deficiencias en les bases reguladoras 2 Deficiencias en los informes y en las resoluciones de convocatorias 3 Deficiencias en la documentación y en las actuaciones previas a la


a. NORMATIVA 1. Bases reguladoras Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 15 de septiembre de 2003 por la cual se establecen las bases reguladoras de la Consejería de Presidencia y Deportes (BOIB núm. 137, de 2 de octubre), modificada por la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 19 de febrero de 2004 (BOIB núm. 29, de 28 de febrero) y por la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 8 de marzo de 2005 (BOIB núm. 48, de 26 de marzo). La Ley 4/2001, de 14 de marzo, del Gobierno de las Islas Baleares, establece el procedimiento de elaboración de disposiciones de carácter general para la aprobación de las bases reguladoras. Cabe mencionar que, dada la fecha de publicación de estas bases reguladoras, les es de aplicación la Ley 5/2002, de Subvenciones, la Ley 6/2004, de modificación de la Ley 5/2002, y la Ley 38/2003, General de Subvenciones.

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En la aprobación de las bases reguladoras consta toda la documentación referente al citado procedimiento y todos los informes preceptivos, y en ella figura la fórmula "de acuerdo con el Dictamen del Consejo Consultivo". A pesar del pronunciamiento favorable del Dictamen del Consejo Consultivo desde el punto de vista jurídico, las actividades subvencionadas por la Consejería comprenden un total de diez objetos subvencionables de ámbitos diferentes, con lo cual se produce una generalización que impide a las bases cumplir adecuadamente el mandato de certeza y concreción que debe presidir esta regulación y que es especialmente trascendental en cuanto al objeto y a los destinatarios de las subvenciones. Esta generalización de objetos no permite la concreción de los siguientes aspectos:

− La forma de acreditar los requisitos de los beneficiarios. (artículo 11.b de la Ley 5/2002).

− Los criterios genéricos que, con carácter general, han de regir la concesión de la subvención (artículo 11.c de la Ley 5/2002).

− Las reglas generales para la determinación del importe de la subvención (artículo 11.l de la Ley 5/2002).

No consta en el expediente la documentación correspondiente al procedimiento de elaboración de la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 19 de febrero de 2004, de modificación de la Orden de la Consejera de Presidencia y Deportes de 15 de septiembre de 2003, por la cual se establecen las bases reguladoras de las subvenciones de la Consejería de Presidencia y Deportes . 2. Convocatoria Resolución de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración de 4 de mayo de 2011 por la cual se aprueba la convocatoria de ayudas para adquirir productos de primera necesidad para el año 2011 (BOIB núm. 75, de 21 de mayo), modificada por la Resolución de la Consejera de Salud, Familia y Bienestar de 17 de noviembre de 2011 (BOIB núm. 176, de 24 de noviembre). El objeto de esta convocatoria es la concesión de las ayudas para adquirir productos de primera necesidad destinados a personas residentes en las Islas Baleares. Estas ayudas se perciben de una sola vez durante el año 2011, mediante la tarjeta básica, y se destinan a atender las dificultades económicas propias del colectivo al cual se dirigen. La Resolución de la convocatoria de la subvención analizada ha cumplido el procedimiento para su elaboración, y dispone de informe de la Dirección General de Presupuestos, certificado de existencia de crédito, informe jurídico e informe de fiscalización previa.


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La convocatoria no define lo que se considera como producto de primera necesidad sino que únicamente establece el tipo de establecimiento en el cual se pueden adquirir (confección, textil, boticas, hipermercados y cadenas de supermercados, supermercados, ultramarinos, economatos laborales y de alimentación en general, y zapaterías). En consecuencia, no es posible garantizar que el importe de la ayuda se destine a la adquisición de este tipo de productos. La Resolución de la Consejera de Salud, Familia y Bienestar de 17 de noviembre de 2011 de modificación de la convocatoria, ha ampliado el plazo para utilizar la tarjeta correspondiente al año 2011 hasta el 31 de mayo de 2012, dado que las tarjetas básicas no estaban aún a disposición de los beneficiarios a la fecha de la resolución de modificación. De acuerdo con el cuarto punto de la convocatoria, el crédito inicialmente asignado es de 1.840 miles de euros. La selección de los beneficiarios se hace por el procedimiento de concurrencia no competitiva. Por tanto, las solicitudes se han analizado y resuelto según el orden de presentación y con el límite del presupuesto destinado a la convocatoria, que ha sido suficiente para hacer frente a todas las solicitudes. La convocatoria establece en el punto quinto que el importe individual de la ayuda que se puede conceder al beneficiario es de 210 euros. Esta cuantía se abona a través de una entidad financiera colaboradora, que ha de entregar una tarjeta bancaria de crédito, de débito o de prepago por este importe a las personas beneficiarias de la ayuda. El convenio firmado con la entidad financiera colaboradora proviene del ejercicio 2004 y se ha ido renovando tácitamente cada ejercicio, lo que limita la aplicación del principio de publicidad y concurrencia en la selección de las entidades colaboradoras que establece el artículo 27.2 del TRLS . Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el período 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo previsto en el artículo 6 TRLS. En el momento de la fiscalización no había finalizado toda su tramitación, por lo que aún no consta que la Consejería haya evaluado el programa de actuaciones ejecutado con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlo o suprimirlo, de acuerdo con el artículo 46 del TRLS.

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales Son beneficiarios las personas residentes a las Islas Baleares de más de 65 años que reciban pensiones no contributivas de la Seguridad Social, subsidios derivados de la Ley de Integración Social de los Minusválidos o ayudas

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asistenciales por enfermedad y vejez, y las personas con un grado de discapacidad igual o superior a un 65% reconocido por un centro oficial competente. También pueden solicitar la ayuda las personas que acrediten tener unos ingresos anuales, por cualquier concepto, inferiores a 4,74 miles de euros y cumplan otros requisitos de nivel de renta anual de la unidad económica y acrediten la residencia en las Islas Baleares con una antigüedad de al menos los dos años anteriores a la fecha de la solicitud. Expedientes analizados 3. Documentación y actuaciones previas a la concesión En todos los expedientes analizados consta, cuando correspondía, la solicitud de ayuda de acuerdo con el modelo normalizado, registrada en el plazo previsto, junto con la documentación específica justificativa de los requisitos indicados en la convocatoria, excepto por lo que respecta a los expedientes núm. 1 y 2 que no han presentado solicitud de acuerdo con el punto sexto de la convocatoria ya que son beneficiarios de una ayuda o prestación periódica gestionada directamente por la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración. En el expediente núm. 6, no consta la declaración jurada de estar al corriente de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado y de la CAIB y de estar al corriente de las obligaciones con la Seguridad Social (artículo 11.f del TRLS). 62 En los expedientes núm. 7, 9 y 10 no consta que las fotocopias de los siguientes documentos hayan sido compulsadas con el original: DNI o NIE de la persona solicitante de la ayuda; DNI o NIE del cónyuge y de cada uno de los componentes de la unidad económica familiar; libro de familia; y declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2010. 4. Procedimiento de concesión Constan dos resoluciones de la Consejera de Salud, Familia y Bienestar, por las cuales se aprueba la concesión de la subvención, se autoriza y se dispone el gasto por el importe concedido, se reconoce la obligación y se propone el pago de la subvención. En los expedientes núm. 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, y 10, se ha excedido el plazo de dos meses que establece el apartado 14.3 de la convocatoria para resolver el procedimiento de concesión.

62 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que se hizo, de oficio, una comprobación masiva para todos los expedientes que se encontraban al corriente de pago. Sin embargo, es necesario que quede constancia en el expediente de las comprobaciones realizadas.


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En ningún expediente consta la notificación de la Resolución de concesión al beneficiario. 5. Justificación de la subvención De acuerdo con el apartado 17 de la convocatoria, no es necesario justificar las prestaciones públicas, para adquirir productos de primera necesidad, otorgadas de acuerdo con esta convocatoria, dado que es suficiente cumplir los requisitos que establece esta convocatoria para concederlas. 6. Pagos El pago se ha hecho efectivo por el 100% de la cuantía concedida mediante la entrega de la tarjeta básica con la cual el beneficiario puede acudir a los comercios indicados en el apartado 15.3 de la convocatoria y adquirir los productos de primera necesidad a los que se destina la ayuda. El beneficiario dispone hasta el 31 de mayo de 2012 para adquirir los productos. Una vez transcurrido este plazo, si no se ha usado la tarjeta o se ha usado parcialmente, se considera que la persona interesada renuncia a la ayuda o a la parte de la ayuda no utilizada, y la entidad colaboradora ha de reintegrar a la CAIB las cantidades no gastadas. En la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para que la entidad colaboradora remitiese el listado en el cual consten individualmente las cantidades remanentes de cada beneficiario, por lo que no se puede saber si los beneficiarios de los expedientes analizados han dispuesto de la totalidad de la ayuda concedida.

C. SERVICIO DE EMPLEO DE LAS ISLAS BALEARES (SOIB) La línea y los expedientes analizados se reflejan en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. SUBVENCIONES PARA LA FORMACIÓN DE TRABAJADORES PRIORITARIAMENTE OCUPADOS EN APLICACIÓN DE LA ORDEN TAS/718/2008 (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

Deficiencias NORMATIVA 2 EXPEDIENTES:

Núm. exp. Beneficiario Importe Deficiencias

1 Unió Sindical Obrera de les Illes Balears (USO) - Formació intersectorial 212 3, 4, 5, 6

2 Federació Empresarial Hotelera de Mallorca - Formació sectorial 240 3, 4, 5, 6

3 Confederació de la Petita i Mitjana Empresa de Balears (PIMEB) - Formació intersectorial 570 3, 4, 5, 6

4 Confederació Sindical de Comissions Obreres de les Illes Balears - Formació intersectorial 1.033 3, 4, 5, 6

5 Confederación de Asociaciones Empresariales de Baleares (CAEB) - Formació intersectorial 1.709 3, 4, 5, 6

6 Federación Estatal de Trabajadores de Comercio, Hostelería, Turismo y Juego - Formació sectorial 232 3, 4, 5, 6

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CAIB 2011. SUBVENCIONES PARA LA FORMACIÓN DE TRABAJADORES PRIORITARIAMENTE OCUPADOS EN APLICACIÓN DE LA ORDEN TAS/718/2008 (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

Deficiencias NORMATIVA 2 EXPEDIENTES:


7 Unión General de Trabajadores de las Illes Balears (UGT) - Formació intersectorial 1.033 3, 4, 5, 6

8 Fundación Laboral de la Construcción - Formación sectorial 403 3, 4, 5, 6

9 Asociación de Industrias y Servicios Náuticos de Mallorca - Formación sectorial 54 3, 4, 6

10 Federación Nacional de Asociaciones de Consultoría, Servicios, Despachos y Oficinas (FENAC) - Formación sectorial 30 3, 4, 6

Importe expedientes Servicio de Ocupación de las Islas Baleares 5.517


EXPEDIENTE 1 Deficiencias en las bases reguladoras 2 Deficiencias en los informes y en las resoluciones de convocatorias 3 Deficiencias en la documentación y en las actuaciones previas a la


a. NORMATIVA 1. Bases reguladoras Orden TAS/718/2008, de 7 de marzo, por la que se desarrolla el Real Decreto 395/2007, de 23 de marzo, en materia de formación de oferta y se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones públicas destinadas a su financiación. El artículo 23 del Real Decreto 395/2007, por el que se regula el subsistema de formación profesional de empleo, establece que la programación de la oferta formativa de las comunidades autónomas incluye, entre otros, los planes de formación dirigidos prioritariamente a los trabajadores ocupados y desocupados, que se financiarán mediante subvenciones públicas, con la convocatoria previa de la comunidad autónoma, conformemente a las bases reguladoras que se establecen mediante orden del Ministro de Trabajo y Asuntos Sociales. La Orden TAS/718/2008, de 7 de marzo, contiene una regulación extensa de aquellas modalidades formativas que se dirigen prioritariamente a los trabajadores ocupados o a los desocupados, de acuerdo con la distinción que establece el Real Decreto 395/2007, de 23 de marzo. Esta Orden fue elaborada


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por el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales y su fiscalización no forma parte del ámbito de este Informe. Corresponde a las comunidades autónomas, en sus respectivos ámbitos de gestión, la aplicación de lo previsto en la Orden TAS/718/2008, de 7 de marzo, mediante las convocatorias de subvenciones que se publiquen en los territorios respectivos, respetando las competencias de gestión que el Real Decreto 395/2007, de 23 de marzo, reconoce a las comunidades autónomas, como también las competencias propias de autoorganización. 2. Convocatoria Resolución de 18 de octubre de 2010 de la Consejera de Turismo y Trabajo, Presidenta del Servicio de Empleo de las Islas Baleares, por la que se aprueba la convocatoria para conceder subvenciones públicas de ámbito autonómico para la formación de trabajadoras y trabajadores prioritariamente ocupados en aplicación de la Orden TAS/718/2008, de 7 de marzo, por la que se regula la formación de oferta y se establecen las bases reguladoras para conceder subvenciones públicas destinadas a financiarlo para el período 2010-2011 y para la presentación de solicitudes de ayudas para transporte, manutención y alojamiento, de becas cuando se trate de personas con discapacidad, y de conciliación por parte del alumnado desocupado de los cursos correspondientes a esta convocatoria, cofinanciado por el Fondo Social Europeo por medio del Programa Operativo FSE en el marco del Programa Operativo Pluriregional 'Adaptabilidad y Ocupación' para el período 2007-2013. Esta convocatoria tiene por objeto la concesión de subvenciones destinadas a financiar los planes de formación mediante la suscripción de convenios, de ámbito autonómico, en la modalidad de formación de oferta, dirigidos prioritariamente a trabajadores ocupados, de acuerdo con lo que dispone la Orden TAS/718/2008. En el apartado 6 de la convocatoria se detallan los tipos de planes formativos subvencionables: intersectoriales, sectoriales, de economía social, y para trabajadores autónomos. La Resolución también aprueba la convocatoria informativa para la presentación de solicitudes de ayudas por parte del alumnado desocupado (para transporte, manutención y alojamiento y de conciliación), y de becas cuando se trate de alumnos con discapacidad, de los cursos que se aprueben en el marco de esta convocatoria en los plazos señalados en el anexo, de acuerdo con lo previsto en los artículos 25 a 28 de la Orden TAS/718/2008. La Resolución de la convocatoria de la subvención analizada ha cumplido con el procedimiento para su elaboración, y dispone de informe de la Dirección General de Presupuestos, certificado de existencia de crédito, informe jurídico e informe de fiscalización previa.

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Consta en el expediente el Acuerdo de Consejo de Gobierno de autorización previa a la Consejera de Turismo y Trabajo, en calidad de Presidenta del SOIB, de 1 de octubre de 2010, para autorizar y disponer un gasto total de 8.600 miles de euros, para la concesión de ayudas formativas, y de 46 miles de euros para conceder las ayudas y las becas que establece el anexo de la convocatoria. De acuerdo con el punto tercero de la convocatoria, la distribución del crédito inicialmente asignado a los planes de formación a desarrollar es la siguiente:

− a) Convenios para ejecutar planes de formación intersectoriales: 4.558 miles de euros.

− b) Convenios para ejecutar planes de formación sectoriales: 3.698 miles de euros.

− c) Convenios para ejecutar planes de formación dirigidos específicamente a los colectivos de trabajadores y socios de la economía social: 172 miles de euros.

− d) Convenios para ejecutar planes de formación dirigidos específicamente al colectivo de autónomos: 172 miles de euros.

La selección de los beneficiarios se hace por el procedimiento de concurrencia competitiva, de acuerdo con los principios de objetividad, igualdad, transparencia y publicidad. Esta convocatoria ha sido modificada por las siguientes resoluciones, que han sido publicadas en el BOIB:

− Resolución de la Consejera de Turismo y Trabajo, Presidenta del Servicio de Empleo de las Islas Baleares, de 3 de noviembre de 2010.

− Resolución de la Consejera de Turismo y Trabajo, Presidenta del Servicio de Empleo de las Islas Baleares, de 1 de abril de 2011. Esta Resolución modifica el plazo para incorporar los planes formativos a los convenios (plazo que pasa del 11 de diciembre de 2011 al 29 de febrero de 2012), si bien no consta al expediente ningún informe técnico justificativo de la necesidad de modificar el plazo de los planes formativos, ni ningún informe jurídico sobre la modificación.

− Resolución del Consejero de Educación, Cultura y Universidades, Presidente del Servicio de Empleo de las Islas Baleares, de 23 de noviembre de 2011. Esta Resolución establece que, de acuerdo con la disposición adicional primera de la Orden TIN/887/2011, de 5 de abril, la convocatoria no podrá ser cofinanciada por el Fondo Social Europeo. 63

El procedimiento establecido en los apartados 19, 20 y 21 de la convocatoria no establece como se calculará objetivamente el importe de cada una de las 63 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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subvenciones, teniendo en cuenta la evaluación técnica efectuada, el presupuesto asignado, el presupuesto solicitado y el porcentaje de representatividad de cada uno de los solicitantes. Además, la convocatoria no establece una valoración técnica mínima para poder ser beneficiario de la subvención. Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el período 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha de 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo previsto en el artículo 6 TRLS, modificado por el Acuerdo de Consejo de Gobierno de 8 de octubre de 2010 (BOIB núm. 152, de 21 de octubre de 2010). En el momento de la fiscalización no había finalizado toda su tramitación, por lo que aún no consta que el SOIB haya evaluado el Programa de actuaciones ejecutado con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlo o suprimirlo, de acuerdo con el artículo 46 del TRLS.

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales De acuerdo con el apartado 7 de la convocatoria, son beneficiarios: a) Para ejecutar los planes de formación intersectoriales: las organizaciones empresariales más representativas y las organizaciones sindicales de naturaleza intersectorial dentro del ámbito de la comunidad autónoma de las Islas Baleares. b) Para ejecutar los planes de formación sectoriales:

− Las organizaciones empresariales y sindicales que tengan la condición de más representativas de la comunidad autónoma de las Islas Baleares.

− Las organizaciones empresariales y sindicales representativas en el correspondiente sector de actividad de la comunidad autónoma de las Islas Baleares.

− Los entes paritarios creados o amparados en el marco de la negociación colectiva sectorial.

c) Para ejecutar los planes de formación intersectoriales dirigidos específicamente a los colectivos de trabajadoras y trabajadores y socios de la economía social: las confederaciones y federaciones de cooperativas y/o sociedades laborales y las organizaciones representativas de la economía social de carácter intersectorial, siempre que tengan suficiente implantación en el ámbito territorial de las Islas Baleares. d) Para ejecutar los planes de formación intersectoriales dirigidos específicamente al colectivo de autónomos:

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− Las asociaciones representativas de autónomos de carácter intersectorial con constitución y domicilio social en las Islas Baleares, que se encuentren legalmente constituidas antes de la fecha de publicación de esta convocatoria.

− Las organizaciones sindicales más representativas de conformidad con lo que dispone el artículo 21.5, de la Ley 20/2007, de 11 de julio, del estatuto del trabajo autónomo.

La convocatoria, de acuerdo con la jurisprudencia establecida, entre otros, por la sentencia del Tribunal Supremo de 14 de julio de 2009, establece que uno de los beneficiarios para ejecutar los planes de formación intersectorial son los sindicatos de naturaleza intersectorial dentro del ámbito de la CAIB, tal y como también ha hecho el Ministerio de Trabajo y Formación, en la Resolución de 1 de febrero de 2010 por la que se aprueba la convocatoria para la concesión de subvenciones para la ejecución de planes de formación mediante convenios, de ámbito estatal, dirigidos prioritariamente a trabajadores ocupados, mientras que la Orden TAS/718/2008 lo restringe a los más representativos. De los expedientes analizados, los núm. 1, 3, 4, 5 y 7 corresponden a planes de formación intersectorial (que representan el 100% de las subvenciones concedidas para estos tipos de planes), y los núm. 2, 6, 8, 9 y 10 corresponden a planes de formación sectoriales (que representan el 26,96% del presupuesto asignado a este tipo de planes formativos). Según el apartado 20.3.c de la convocatoria, el presupuesto asignado se debe distribuir al 50% entre los planes presentados por las organizaciones empresariales y los planes presentados por las organizaciones sindicales. En los planes de formación sectorial a los cuales pertenecen los expedientes analizados no se ha respetado este criterio de paridad. Además, no constan los criterios que se han utilizado para redistribuir el importe de los créditos no asignados a ninguna subvención en algunos de los sectores entre los otros sectores. De acuerdo con el apartado 21 de la convocatoria, la Fundación Tripartita para la Formación en el Empleo (regulada en el artículo 35 del Real Decreto 395/2007), realizará la valoración técnica de las solicitudes de acuerdo con el convenio firmado con el SOIB de fecha 7 de octubre de 2010. Una vez valoradas las solicitudes, la Fundación Tripartita emitirá un informe en el que se concretarán los resultados de las valoraciones de los planes de formación. Dado el informe emitido, el Director del Servicio de Empleo de las Islas Baleares, como órgano instructor, debe formular una propuesta de resolución provisional debidamente motivada. En todos los expedientes, el informe de la Fundación Tripartita para la Formación en el Empleo no está firmado. Expedientes analizados 3. Documentación y actuaciones previas a la concesión


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En todos los expedientes analizados consta la correspondiente solicitud de subvención, donde se detallan los planes formativos a impartir. En todos los expedientes analizados consta que se han comprobado los datos de la solicitud, pero en ninguno de los expedientes consta que el órgano instructor se haya pronunciado sobre el cumplimiento de los requisitos de los beneficiarios para acceder a la subvención ni sobre la determinación de los admitidos a la convocatoria (artículo 16.2 del TRLS). 4. Procedimiento de concesión En todos los expedientes analizados han transcurrido más de dos meses entre la fecha de la solicitud y la fecha de la Resolución de la concesión, contrariamente a lo que establece el apartado 22 de la convocatoria. En cuanto a los expedientes de planes de formación intersectorial analizados, expedientes núm. 1, 3, 4, 5 y 7, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− La parte del presupuesto correspondiente a la formación intersectorial se ha distribuido entre las organizaciones empresariales y los sindicatos en función de su representatividad, cosa que incumple el procedimiento establecido en el apartado vigésimo de la convocatoria, que establece que se han de tener en cuenta, entre otros criterios, las valoraciones técnicas elaboradas por la Fundación Tripartita.

− No consta cómo se ha determinado la representatividad de cada uno de los agentes sociales. Además, en los expedientes correspondientes a sindicatos, expedientes núm. 1, 4 y 7, no coinciden con los porcentajes utilizados por la Fundación Tripartita.

En cuanto a los expedientes de planes de formación sectorial analizados, expedientes núm. 2, 6, 8, 9 y 10, según la Resolución de concesión, los resultados de la valoración del plan de formación y la determinación del importe de la subvención son consecuencia de aplicar los apartados decimonoveno y vigésimo de la convocatoria. Sin embargo, el importe de la subvención se ha distribuido entre los agentes sociales que han presentado planes de formación sectorial en virtud de criterios diferentes que no figuran en el expediente. En esta distribución no se han tenido en cuenta las evaluaciones técnicas de los planes formativos hechos por la Fundación Tripartita ni los importes solicitados. En ninguno de los expedientes analizados consta la publicación de la concesión de la subvención en la página web del SOIB (artículo 22 de la Ley 4/2011). En el expediente núm. 5, no consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB (artículo 34 del TRLS). De las 100 subvenciones

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concedidas mediante esta convocatoria sólo 67 han sido publicadas en el BOIB.64

5. Justificación de la subvención La justificación de la subvención está regulada en el apartado 24 de la convocatoria. El plazo para presentar la documentación preceptiva es de tres meses a contar desde la finalización del plan formativo. Dado que el plazo para realizar los cursos no finaliza hasta el 30 de septiembre de 2012, no es posible revisar la justificación de la subvención. Según el apartado 9 de la convocatoria se podrá subcontratar hasta un porcentaje del 100% de la acción formativa, que en todo caso, se debe llevar a cabo por centros acreditados, inscritos y homologados si bien, según el apartado 8.3 de la convocatoria, el beneficiario deberá contar con medios propios para las funciones de programación y coordinación de los cursos. A continuación, se presenta un cuadro con los porcentajes del importe concedido que se ha subcontratado:

CAIB 2011: % DE SUBCONTRATACIÓN NÚM. EXP.

BENEFICIARIO SECTOR IMPORTE CONCEDIDO (EN MILES DE EUROS)

% SUBCONTRATADO

1 USO Intersectorial 212 80% 2 FEHM Hosteleria 240 83% 3 PIMEB (Intersectorial) Intersectorial 570 70% 4 CCOO Intersectorial 1.033 80% 5 CAEB (Intersectorial) Intersectorial 1.709 72% 6 UGT Hosteleria 232 79% 7 UGT Intersectorial 1.033 82% 8 Fundación Laboral de la Construcción Construcción 403 - 9 Asociación Empresas Náuticas de Palma Metal 54 95% 10 FEMAC Oficinas y

despachos 30 84%

En cuanto a la subcontratación, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 y 9 no queda acreditado el valor añadido aportado por las empresas subcontratadas (artículo 38.2 del TRLS).

− En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 7 no constan los contratos firmados entre el beneficiario y las empresas subcontratadas (artículo 38.3 del TRLS). 65

64 La publicación al BOIB del resto de estas subvenciones se ha hecho durante la fase de alegaciones (BOIB núm. 140, de 25 de septiembre de 2012). 65 Los contratos firmados correspondientes a los expedientes 1, 2, 6 y 7 han sido remitidos en fase de alegaciones.


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− En cuanto a los planes formativos subcontratados con empresas vinculadas, en los expedientes núm. 3, 4, 5 y 6 no consta ningún documento que permita verificar que la actividad subcontratada lo es a precios de mercado (artículo 38.7.d del TRLS). 66

− En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 9, no consta que se haya comprobado, en ningún momento del procedimiento, que las empresas subcontratadas no tengan deudas con la CAIB, (artículo 11 del TRLS).67

− En el expediente núm. 3 no constan las declaraciones responsables de las siete empresas subcontratadas, de no tener prohibiciones para contratar, ni los certificados de estar al corriente de pago con la Hacienda del Estado y con la Seguridad Social (artículos 10 y 11 del TRLS). 68

− En el expediente núm. 1, el presupuesto presentado por una de las empresas subcontratadas no permite determinar el importe total subcontratado, y en el expediente núm. 5 no consta ninguna información sobre los presupuestos presentados por las empresas subcontratadas. 69

− En los expedientes núm. 7 y 9 no constan los certificados, respecto a todas las empresas subcontratadas, de no tener deudas con la Hacienda del Estado (artículo 11 del TRLS).

Según el apartado 25 de la convocatoria en cada convenio de planes de formación subvencionados se constituirá una comisión de seguimiento integrada por dos miembros del SOIB y dos miembros de la entidad beneficiaria. En los expedientes núm. 2, 3, 4, 5 y 8 no consta que se haya constituido esta comisión de seguimiento. 70

6. Pagos El apartado 23.2 de la convocatoria prevé que el pago se hará mediante un anticipo del 100% del importe de la subvención. En ningún expediente consta, en la Resolución de concesión, que se haya eximido al beneficiario de la presentación de garantías (artículo 25.3.a del Decreto 75/2004).

66 La documentación correspondiente a los expedientes núm. 4 y 6 ha sido remitida en fase de alegaciones. 67 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 68 En fase de alegaciones han sido remitidos los certificados de estar al corriente de pago con la Seguridad Social de 4 de las empresas subcontratadas. 69 Con relación al expediente núm. 5, en fase de alegaciones han sido remitidos 25 presupuestos que corresponden a parte de los cursos subcontratados a una de las tres empresas objeto de subcontratación. En consecuencia, de un total de 1.230 miles de euros subcontratados, se han remitido presupuestos correspondientes a 380 miles de euros. 70 En fase de alegaciones el SOIB manifiesta que las comisiones de seguimiento sólo se constituyen en el caso de que haya incidencias.

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Además, en ningún expediente consta que, antes de dictar la Resolución de reconocimiento de la obligación, se haya vuelto a comprobar que los beneficiarios estén al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la Hacienda del Estado y de la CAIB, y con la Seguridad Social (artículo 34.5 de la LGS y artículo 38.4 del Decreto 75/2004).71 A la fecha del trabajo de fiscalización no se había hecho de pago efectivo correspondiente a ninguno de los expedientes analizados.

D. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA Los expedientes analizados y los órganos concedentes se reflejan en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

DEFICIENCIAS NÚM. EXP. DESCRIPCIÓN IMPORTE DEFICIENCIAS

NOMINATIVAS CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA

1 Subvención nominativa al Consejo Balear de Producción Agraria Ecológica (CBPAE) para la financiación de actuaciones de control de los operadores de producción agraria ecológica

280 2, 3, 5

CONSEJERÍA DE MEDIO AMBIENTE Y MOVILIDAD

2 Subvención nominativa a la Fundación Jardín Botánico de Sóller en concepto de patronaje 61 3

CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN

3 Financiación de los gastos ordinarios del Consejo de la Juventud de las Islas Baleares durante el ejercicio 2011. 151 1, 2, 3

DIRECTAS CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

4 Subvención al Instituto de Estudios Catalanes para la financiación parcial del proyecto de elaboración del Atlas Lingüístico del Dominio Catalán

60 1, 2, 4, 5

5 Subvención a la Obra Cultural Balear (OCB) para financiar actividades de promoción de la lengua catalana 100 1, 2, 3, 5

CONSEJERÍA DE INNOVACIÓN, INTERIOR Y JUSTICIA

6 Subvención a la Federación de Entidades Locales de las Islas Baleares (FELIB) para el cumplimiento de su programa de actividades 400 2, 3, 5


7 Subvención al Consorcio Cáritas – Deixalles para llevar a cabo el proyecto para la inclusión social el año 2011 800 3

8 Proyecto de construcción de un altillo en el local de almacenaje y distribución de alimentos - Fundación Banco de Alimentos de Baleares – Orden de Malta

58 -

SERVICIO DE EMPLEO DE LAS ISLAS BALEARES

9 Subvención al Ayuntamiento de Eivissa para la prórroga de la contratación de agentes de ocupación y desarrollo local 54 1, 3, 5, 6

10 Subvención a la CAEB para la ejecución de los programas de actuación en materia de formación profesional para el empleo 932 1, 3, 4

Importe expedientes seleccionados 2.896

71 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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EXPEDIENTE 1 Deficiencias en la excepción de los principios de publicidad y concurrencia 2 Deficiencias en la documentación y actuaciones previas a la concesión 3 Deficiencias en el procedimiento de concesión 4 Deficiencias en la formalización del instrumento que regula la subvención 5 Deficiencias en la justificación de la subvención 6 Deficiencias en los pagos

Expediente núm. 1, Consejo Balear de Producción Agraria Ecológica Este expediente corresponde a una subvención nominativa de 280 miles de euros, incluida en los presupuestos generales de la CAIB para el ejercicio 2010, prorrogados para el ejercicio 2011, que tiene por objeto la financiación de actuaciones de control de los operadores de producción agraria ecológica por el Consejo Balear de Producción Agraria Ecológica (CBPAE). Consta la solicitud de la subvención firmada por el presidente del CBPAE, y con registro de entrada en el Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) el día 22 de febrero de 2011. El expediente se ha tramitado como una subvención nominativa y, por tanto, se exceptúan los principios de publicidad y de concurrencia en aplicación del artículo 7.1.a del TRLS, bajo la consideración de que el CBPAE ejerce las funciones de única autoridad de control de la producción agraria ecológica en las Islas Baleares. Mediante el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 4 de marzo de 2011, éste se da por enterado de la propuesta de concesión de la subvención. La Resolución de 11 de marzo de 2011 del Consejero de Presidencia aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por importe máximo de 280 miles de euros, y establece las obligaciones del beneficiario. Asimismo, la Resolución de concesión prevé la justificación de la subvención mediante módulos, y admite justificaciones parciales de la actividad subvencionada. Esta regulación de la subvención figura en los fundamentos de derecho del documento y no en el correspondiente apartado dispositivo de la Resolución. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− No consta la documentación de representación de la entidad beneficiaria (artículo 32.3 de la Ley 30/1992). 72

72 Documentación aportada en fase de alegaciones.

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− No consta el certificado por el que la entidad declara que no incurre en ninguna causa de incompatibilidad para percibir la subvención (artículo 10.6 del TRLS).

− No consta el certificado por el que la entidad declara los ingresos para ayudas procedentes de otras entidades públicas o privadas (artículo 11.e del TRLS).

− El certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones ante la Seguridad Social tiene fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión de la subvención (artículo 11.f del TRLS).

− No consta la acreditación de la razonabilidad de los módulos empleados para justificar la subvención (76.1.c del RGS).

Expediente núm. 2, Fundación Jardín Botánico de Sóller Este expediente corresponde a una subvención nominativa de 61 miles de euros, incluida en los presupuestos generales de la CAIB para el ejercicio 2010, prorrogados para el ejercicio 2011, como aportación a la Fundación Jardín Botánico de Sóller en concepto de patronaje. Consta la solicitud de la subvención firmada por el Director de la Fundación, y con registro de entrada en la Consejería de Medio Ambiente y Movilidad el día 2 de junio de 2011. El expediente se ha tramitado como una subvención nominativa y, por tanto, se exceptúan los principios de publicidad y de concurrencia en aplicación del artículo 7.1.a del TRLS. Consta en el expediente un informe justificativo de la excepción a los principios de publicidad y de concurrencia, emitido por el Jefe de Servicio de Protección de Especies, que indica que la Fundación es el único jardín botánico legalmente constituido en las Islas Baleares y, en consecuencia, el único que, como tal, puede desarrollar las actividades de estudio, conservación y divulgación de los vegetales, según lo que establecen sus Estatutos. La Resolución de 28 de noviembre de 2011 del Consejero de Agricultura, Medio Ambiente y Territorio aprueba la concesión de la subvención, y autoriza y dispone el gasto por importe de 61 miles de euros. El pago se hará mediante anticipo del 100% del importe de la subvención sin exigir ningún tipo de garantía, de acuerdo con la autorización del Consejero de Economía y Hacienda de 22 de noviembre de 2011. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− No consta el certificado por el que la Fundación declara que no incurre en ninguna causa de incompatibilidad para percibir la subvención (artículo 10.6 del TRLS).


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− El certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias ante la Hacienda Autonómica tiene fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión de la subvención (artículo 11.f del TRLS y artículo 38.4 del Decreto 75/2004).

− El certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Seguridad Social y con la Hacienda del Estado están caducados a la fecha de la propuesta de resolución de concesión de la subvención (artículo 11.f del TRLS y artículo 23.3 del RGS). 73

− La Resolución de concesión no indica las obligaciones de la entidad beneficiaria y, en particular, no determina la forma de justificación de la subvención (artículo 65.3 del RGS), si bien la subvención se ha justificado mediante la presentación de las cuentas anuales de la Fundación.

Expediente núm. 3, Financiación de los gastos ordinarios del Consejo de la Juventud de las Islas Baleares durante el ejercicio 2011 Este expediente corresponde a una subvención nominativa por importe de 151 miles de euros incluida en los presupuestos generales de la CAIB para el ejercicio 2010, prorrogados para el ejercicio 2011, que tiene por objeto la financiación de los gastos ordinarios del Consejo de la Juventud de las Islas Baleares. En el expediente no consta ningún presupuesto de gastos que sirva de base para la determinación del importe de la subvención que figura en los citados presupuestos generales de la CAIB. Consta la solicitud firmada por la Directora del Consejo de la Juventud, con registro de entrada en la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración el día 11 de abril de 2011. Posteriormente, figura en el expediente la Resolución de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, de inicio del procedimiento de concesión de subvención, de 11 de abril de 2011. Aunque se trata de una subvención nominativa, y se exceptúa la aplicación de los principios de publicidad y de concurrencia en aplicación del artículo 7.1.a del TRLS, no consta en el expediente la acreditación de la imposibilidad de promover la concurrencia ni de los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de la subvención. Mediante el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 15 de abril de 2011, éste se da por enterado de la propuesta de concesión de la subvención. La Resolución de día 11 de mayo de 2011 de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por el importe máximo de 151 miles de euros, 73 Certificados vigentes aportados en fase de alegaciones.

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establece la forma de justificarla, e indica que el pago se hará de forma anticipada a la justificación en virtud de la autorización previa del Consejero de Economía, Hacienda e Innovación de 13 de abril de 2011. Además, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias con relación al expediente:

− No consta en el expediente ninguna acreditación ni declaración de que el beneficiario no incurre en causa de prohibición para recibir subvenciones (artículo 10 TRLS).

− La Resolución de concesión de la subvención no establece la compatibilidad o incompatibilidad con otras subvenciones, ayudas, ingresos o recursos para la misma finalidad (artículo 65.3.c del RGLS).

− La Resolución de concesión de la subvención no indica los recursos que se pueden interponer, ni los plazos ni los órganos ante los cuales se pueden interponer (artículo 58 de la Ley 30/1992).

− No se ha notificado al beneficiario la concesión de la subvención y tampoco

− consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB (artículo 21.4 del TRLS). 74

A la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por lo que no ha podido ser revisada. Expediente núm. 4, Institut d'Estudis Catalans Se trata de una subvención concedida por la Consejería de Educación y Cultura al Institut d'Estudis Catalans, para la financiación parcial del proyecto de elaboración del Atlas Lingüístico del Dominio Catalán. El 26 de agosto de 2009, la Consejería de Educación y Cultura y el Institut d'Estudis Catalans firmaron un protocolo general de colaboración para los años 2009, 2010, 2011 y 2012. Este protocolo prevé, entre otros, la subvención para financiar los gastos de funcionamiento del Institut d'Estudis Catalans, así como la subvención para elaborar el Atlas Lingüístico del Dominio Catalán y el Pequeño Atlas Lingüístico del Dominio Catalán. Constan en el expediente las solicitudes de subvención correspondientes a los años 2009 y 2010, por un importe de 30 miles de euros anuales, con la documentación adjunta firmada por el Gerente del Institut d'Estudis Catalans, y con registros de entrada en la Consejería de Educación y Cultura los días 12 de noviembre de 2009 y 14 de julio de 2010, respectivamente.

74 La documentación justificativa de la notificación al beneficiario ha sido remitida en fase de alegaciones.


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El Acuerdo del Consejo de Gobierno de 20 de mayo de 2011 concede la autorización previa al Consejero de Educación y Cultura para autorizar y disponer el gasto correspondiente a la concesión de la subvención, fundamentada en la aplicación de la excepción a los principios de publicidad y de concurrencia prevista al art. 7.1.c del TRLS, por las características especiales del beneficiario o de la actividad subvencionada. Sin embargo, en el expediente no quedan suficientemente acreditadas las razones que impiden la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia. En concreto, una de las razones que se consideran para justificar la aplicación de la excepción es que en aquel momento no se disponía de ningún tipo de convocatoria pública a la que el beneficiario se pueda acoger. La Resolución de 23 de mayo de 2011 del Consejero de Educación y Cultura aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por importe de 60 miles de euros, a razón de 30 miles de euros anuales para los años 2009 y 2010, imputados íntegramente en el ejercicio 2011, y aprueba el convenio que regula las condiciones de la concesión y la justificación de la subvención. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 111, de 21 de julio de 2011. Además, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias con relación al expediente:

− La solicitud no incluye un presupuesto de la actividad subvencionada, ni tampoco determina los criterios de imputación al proyecto de los gastos generales del Instituto (artículos 39.2 y 40.9 del TRLS).

− El documento contable de retención de crédito (RF) tiene fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión.

− El convenio instrumental incluye una prestación de naturaleza contractual, ya que establece como una obligación del beneficiario la entrega a la Consejería de Educación y Cultura de doscientos ejemplares del volumen tercero del Pequeño Atlas Lingüístico del Dominio Catalán (artículo 2.1.a del TRLS).

− La cuenta justificativa no explica los criterios de imputación de los gastos generales del Instituto al proyecto subvencionado, tal y como exige el convenio instrumental (artículo 40.9 TRLS).

Expediente núm. 5, Obra Cultural Balear Se trata de una subvención concedida por la Consejería de Educación y Cultura a la Obra Cultural Balear (OCB), para financiar actividades de promoción de la lengua catalana. Consta la solicitud de la subvención firmada por el presidente de la OCB, y con registro de entrada en la Consejería de Educación y Cultura el día 31 de marzo de 2011.

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El expediente de subvención se ha tramitado de acuerdo con el artículo 7.1.d del TRLS, el que supone una excepción al principio de concurrencia pública por razones de interés público, social, económico o humanitario, o cualquier otra razón debidamente justificada que dificulte la concurrencia pública. Sin embargo, en el expediente no quedan suficientemente acreditadas las razones que impiden la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia. En este mismo sentido se pronunció la Intervención General de la CAIB que fiscalizó de disconformidad el expediente de referencia indicando que el interés público, económico o social de la actividad subvencionada no basta para justificar la causa de la adjudicación directa. Mediante el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 20 de mayo de 2011 se acuerda resolver la discrepancia entre la Consejería de Educación y Cultura y la Intervención General, dadas las consideraciones planteadas por la Consejería de Educación y Cultura y, en consecuencia, se acuerda aplicar la excepción prevista al artículo 7.1.d del TRLS. La Resolución de 25 de mayo de 2011 del Consejero de Educación y Cultura aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por importe de 100 miles de euros, y aprueba el convenio que regula las condiciones de la concesión y la justificación de la subvención. Además, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias con relación al expediente:

− La solicitud no explica los criterios de imputación al proyecto de los gastos generales de la entidad (artículos 39.2 y 40.9 TRLS).

− El certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias ante la Hacienda Autonómica tiene fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión de la subvención (artículo 11.f TRLS).

− El documento contable de retención de crédito (RF) tiene fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión.

− Justificantes por importe total de 6 miles de euros no indican el objeto de la actividad realizada (artículo 40.1 TRLS).

− Justificantes por importe de 29 miles de euros corresponden a gastos generales de la OCB. La cuenta justificativa no explica los criterios objetivos de imputación los proyectos subvencionados, tal y como exige el convenio instrumental. 75

− Justificantes de gastos, por importe total de 31 miles de euros, que presentan incidencias con relación al pago (artículo 40.2 TRLS):

• 5 miles de euros cuyo pago no consta.



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• 4 miles de euros se acreditan mediante la inclusión de la expresión "pagado" en la factura.

• 15 miles de euros se justifican mediante documentos que no acreditan el pago efectivo del gasto.

Expediente núm. 6, Federación de Entidades Locales de las Islas Baleares Se trata de una subvención concedida por la consejería competente en materia de Administraciones Públicas a la Federación de Entidades Locales de las Islas Baleares (FELIB), para el cumplimiento de su programa de actividades. Consta la solicitud de la subvención por un importe de 400 miles de euros firmada por el Presidente de la FELIB, y con registro de entrada en la Consejería de Innovación, Interior y Justicia de día 3 de marzo de 2011. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de 6 de mayo de 2011 concede la autorización previa a la Consejera de Innovación, Interior y Justicia para autorizar y disponer el gasto correspondiente a la concesión de la subvención, fundamentada en la aplicación de la excepción a los principios de publicidad y de concurrencia prevista al artículo 7.1.c del TRLS, por las características especiales del beneficiario o de la actividad subvencionada. Consta en el expediente un informe justificativo de la excepción a los principios de publicidad y de concurrencia, que indica que la FELIB es la única asociación de entes locales en el ámbito de las Islas Baleares que desarrolla actividades de defensa de sus intereses, formación y asesoramiento. La Resolución de 17 de mayo de 2011 de la Consejera de Innovación, Interior y Justicia aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por importe de 400 miles de euros, y establece la forma de justificar la actividad subvencionada y las obligaciones del beneficiario. Asimismo, resuelve realizar el pago mediante anticipo del 100% del importe de la subvención, sin exigir ningún tipo de garantía, de acuerdo con la autorización del Consejero de Economía y Hacienda de 23 de marzo de 2011. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 111, de 21 de julio de 2011. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− De acuerdo con la memoria de actividades, la entidad solicita la subvención para financiar una parte de los gastos ordinarios de funcionamiento (personal, servicios profesionales, comunicación, representación, mantenimiento, aprovisionamientos, etc.). Sin embargo, la entidad no informa sobre el importe total de sus ingresos, ni tampoco

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sobre el porcentaje que el importe de la subvención representa sobre el total de sus gastos de funcionamiento (artículos 11.e, 39.2 y 40.9 TRLS).

− El certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Seguridad Social está caducado a la fecha de la propuesta de resolución de la concesión de la subvención (artículo 11.f TRLS, artículo 23.3 RGS).

− El certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias ante la Hacienda Autonómica tiene fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión de la subvención (artículo 11.f TRLS, artículo 38.4 Decreto 75/2004).

− Se ha considerado el impuesto sobre el valor añadido (IVA) como gasto subvencionable aunque en el expediente no consta ningún documento que justifique que el beneficiario no puede repercutir este impuesto.

Expediente núm. 7, Subvención al Consorcio Cáritas - Deixalles para llevar a cabo el proyecto "Para la inclusión social el año 2011" El Consorcio Cáritas - Deixalles es un consorcio civil constituido el 18 de diciembre de 2010 entre las entidades Cáritas Diocesana de Mallorca, Cáritas Diocesana de Menorca, Cáritas Diocesana de Eivissa, Cáritas Española y Fundación Deixalles con la finalidad de llevar adelante el proyecto para la inclusión social en el territorio de la CAIB, optimizando recursos y facilitando la coordinación. Este expediente corresponde a una subvención directa por importe de 800 miles de euros, que tiene por objeto la financiación del proyecto "Para la inclusión social el año 2011", con el que se pretende promover y proporcionar espacios y servicios de acogida, atención e información de cara a posibilitar unas mejores condiciones personales y colectivas para favorecer la inclusión de las personas en situación de mayor vulnerabilidad. Consta la solicitud firmada por el representante legal del consorcio, con registro de entrada en la Consejería de Presidencia el día 3 de mayo de 2011. Posteriormente, figura en el expediente la Resolución de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración de inicio del procedimiento de concesión de subvención de 5 de mayo de 2011. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de fecha 3 de junio de 2011 aplica la excepción prevista en el artículo 7.1.d del TRLS, dado el interés público, social y humanitario de la actividad, como también el carácter excepcional del proyecto. La Resolución de día 9 de junio de 2011 de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración aprueba la concesión de la subvención, autoriza y


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dispone el gasto por el importe máximo de 800 miles de euros, y establece la forma de justificar la actividad subvencionada y las obligaciones del beneficiario. Consta en el expediente la notificación de la concesión de la subvención al beneficiario en fecha 15 de junio de 2011, así como su publicación en el BOIB núm. 158, de 20 de octubre de 2011. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− No consta el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con el Estado de Cáritas Española, entidad integrante del Consorcio (artículo 10 del TRLS).

− No constan los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Seguridad Social de la Fundación Deixalles, Cáritas Diocesana de Menorca, Cáritas Diocesana de Eivissa y Cáritas Española, entidades integrantes del Consorcio (artículo 10 del TRLS).

− La Resolución de concesión de la subvención no indica los recursos que se pueden interponer, ni los plazos ni los órganos ante los que se pueden interponer (artículo 58 de la Ley 30/1992).

La justificación de la subvención se ha presentado en el plazo establecido en la Resolución de concesión, si bien la Consejería tiene pendiente de revisar la documentación presentada. La revisión realizada por la SCIB ha consistido en comprobar que figuran en el expediente los documentos requeridos en la Resolución sin que esto se pueda considerar equivalente a la comprobación del cumplimiento del objeto de la subvención que debe realizar el órgano concedente. Expediente núm. 8, Proyecto de construcción de un entresuelo en el almacén de la entidad Fundación Banco de Alimentos de Baleares - Orden de Malta Se trata de una subvención directa por importe de 58 miles de euros, que tiene por objeto la financiación del proyecto de construcción de un piso elevado en el interior del local de almacén y distribución de alimentos para la ubicación de las oficinas administrativas. El beneficiario de esta subvención es la entidad Fundación Banco de Alimentos de Baleares - Orden de Malta, organización sin ánimo de lucro que tiene como objetivo recuperar los excedentes alimentarios de la sociedad y redistribuirlos entre las personas más necesitadas. Consta la solicitud firmada por el representante legal de la entidad, con registro de entrada en la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración el día 18 de abril de 2011. Posteriormente, figura en el expediente la Resolución de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración de inicio del procedimiento de concesión de subvención de 19 de abril de 2011.

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El Acuerdo del Consejo de Gobierno de fecha 20 de mayo de 2011 aplica la excepción prevista al artículo 7.1.d. del TRLS dado el interés público de la actividad, como también el carácter excepcional y puntual del proyecto. La Resolución de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, de 7 de junio de 2011, aprueba la concesión de la subvención por importe de 58 miles de euros, y autoriza y dispone el gasto a favor de la entidad Fundación Banco de Alimentos de Baleares - Orden de Malta, y establece la forma de justificar la actividad subvencionada y las obligaciones del beneficiario. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 158, de 20 de octubre de 2011. A la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por lo que no ha podido ser revisada. Expediente núm. 9, Subvención al Ayuntamiento de Eivissa para la prórroga de la contratación de agentes de empleo y desarrollo local Este expediente tiene su origen en la convocatoria aprobada por el Consejero de Trabajo y Formación el 6 de marzo de 2006 para que las entidades locales presentasen solicitudes para obtener subvenciones públicas destinadas a contratar agentes de empleo y desarrollo local. La subvención inicial fue concedida mediante la Resolución de 20 de junio del 2006 del Consejero de Trabajo y Formación, presidente del SOIB, para la contratación de dos agentes por el período de un año, y preveía la posibilidad de prorrogarse por sucesivos períodos anuales, tal y como establecen las bases reguladoras de este tipo de subvenciones (Orden de 15 de julio de 1999, por la que se establecen las bases de concesión de subvenciones públicas para el fomento del desarrollo local). El Real Decreto 357/2006, de 24 de marzo, por el que se regula la concesión directa de determinadas subvenciones en los ámbitos del empleo y de la formación profesional ocupacional (BOE núm. 83, de 7 de abril de 2006), autoriza la concesión directa de las prórrogas de las subvenciones concedidas a los agentes de empleo y desarrollo local. 76 El expediente fiscalizado se inició para poder realizar el pago de la subvención correspondiente a la tercera prórroga concedida mediante la Resolución de la Consejera de Trabajo y Formación, Presidenta del SOIB, de 13 de agosto de 2009, para el período 2009-2010. Para poder hacer el pago de esta tercera prórroga, era necesario que el Ayuntamiento hubiese justificado la subvención correspondiente al período anterior (segunda prórroga). Pero esta justificación, presentada el 22 de julio de 2010, no fue aprobada hasta finales de 2010 mediante la Resolución de la



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Consejera de Turismo y Trabajo, presidenta del SOIB, de 30 de diciembre. Dada la fecha de la Resolución, no se pudo imputar al presupuesto del 2010, y, por este motivo, se ha iniciado este expediente de subvención dentro del ejercicio 2011. Consta la Resolución del Consejero de Educación, Cultura y Universidades, Presidente del SOIB, de 9 de septiembre de 2011 que autoriza y dispone el gasto, reconoce la obligación y propone el pago, y que ha supuesto la imputación al presupuesto correspondiente al ejercicio 2011 mediante el documento contable OP validado en fecha 13 de octubre de 2011. En cuanto a la justificación de esta tercera prórroga, se presentó en fecha 7 de julio de 2011 y se aprobó la liquidación de la subvención mediante la Resolución del Consejero de Educación, Cultura y Universidades, Presidente del SOIB, de 11 de noviembre de 2011. Consta la publicación de la tercera prórroga en el BOIB núm. 7, de 17 de enero de 2012. Si bien esta subvención consta en la relación de subvenciones concedidas durante el ejercicio 2011, se debería haber imputado al ejercicio anterior. Al margen del ámbito temporal, tanto la concesión de la prórroga como la justificación de los gastos incurridos han seguido el procedimiento legal establecido y el procedimiento que establecía la misma convocatoria. Sin embargo, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias con relación al expediente:

− El informe anual de la actividad desarrollada por los agentes de empleo subvencionados recoge el período de agosto de 2009 hasta junio de 2010 mientras que el período subvencionado alcanza hasta el mes de julio de 2010.

− Los dípticos y trípticos de las actuaciones que se presentan en la memoria de actuaciones no identifican la financiación del SOIB (apartado 17 de la convocatoria). 77

− Se ha excedido el plazo de 30 días desde la presentación de la documentación justificativa de la segunda prórroga de la subvención para efectuar el pago correspondiente a la tercera prórroga (apartado 10.2 de la convocatoria).

Expediente núm. 10, Subvención a la CAEB para la ejecución de los programas de actuación en materia de formación profesional para el empleo


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Este expediente corresponde a una subvención directa a la Confederación de Asociaciones Empresariales de Baleares (CAEB) por importe de 932 miles de euros, que tiene por objeto subvencionar la ejecución de los programas de actuación en materia de formación profesional para el empleo de acuerdo con el contrato programa de fecha 14 de enero de 2011. Consta la solicitud firmada por el representante legal de la entidad de fecha 2 de febrero de 2011. Posteriormente, figura en el expediente la Resolución de la Consejera de Turismo y Trabajo de inicio del procedimiento de concesión de subvención de 7 de febrero de 2011 que designa el SOIB como órgano responsable de tramitarlo. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de fecha 8 de abril de 2011 autoriza a la consejera a tramitar el expediente al amparo del artículo 7.1.c del TRLS que prevé la exención de la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia, aunque por las características especiales del beneficiario no sea posible, objetivamente, promover la concurrencia pública, como es el caso de aquellas entidades que hayan firmado un contrato programa con el Gobierno de las Islas Baleares. La firma de los contratos programa no es una causa objetiva que impida la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia. Los contratos programa se firman con las entidades empresariales y sindicales más representativas, pero el carácter de mayor representatividad es aplicable sólo a la representación institucional ante la administración pública pero no para limitar el derecho a percibir subvenciones para actividades de formación que forman parte del objeto propio de otras entidades empresariales y sindicales. La Resolución de día 14 de abril de 2011 de la Consejera de Turismo y Trabajo aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por el importe máximo de 932 miles de euros. La subvención se ha instrumentado mediante un convenio, de fecha 14 de abril de 2011, que regula los compromisos asumidos por cada una de las partes. La cláusula cuarta del convenio establece la forma de pago y justificación, y prevé el pago anticipado mediante anticipo del 75% del importe de la subvención (eximida de la presentación de garantía) en el momento de la firma del convenio y el pago del 25% restante, también como anticipo eximido de la presentación de garantías, a la presentación de una memoria intermedia de resultados de acuerdo con el modelo establecido por el SOIB. Este convenio ha sido modificado posteriormente por tres adendas que han afectado a la justificación y al contenido de los planes de formación. Consta en el expediente la publicación de la concesión en el BOIB núm. 111, de 21 de julio de 2011. Además, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias con relación al expediente:


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− Los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con el Estado y con la CAIB y de las obligaciones con la Seguridad Social estaban caducados en el momento de efectuar el pago de los anticipos (artículo 38.4 del Decreto 75/2004).

− No constan los informes de la Dirección General de Presupuestos con relación a las adendas del convenio (artículo 17.4 del Decreto 75/2004).

En la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por la que no ha podido ser revisada.

RECOMENDACIONES ADMINISTRACIÓN CAIB Aumentar la concreción de los objetos subvencionables en las bases y las convocatorias. Exigir un cumplimiento más cuidadoso de las solicitudes (con concreción de los proyectos y detalle de los presupuestos) y de las justificaciones (memorias justificativas fechadas y firmadas, explicación de la imputación de los costes indirectos, facturas subvencionables, comprobantes de pago, cumplimiento de los plazos…). Efectuar los informes de autoevaluación de los programas de subvención ejecutados, de acuerdo con los criterios establecidos en el Plan estratégico aprobado por el Consejo de Gobierno de las Islas Baleares con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social, y la procedencia de mantenerlos o suprimirlos. Restringir los supuestos de pago anticipado de anticipos del 100% del importe de la subvención a aquellos casos en que sea estrictamente necesario, y procurar dejar una parte del pago sujeta a la revisión de la justificación de la subvención. Realizar un seguimiento estricto de la justificación de las subvenciones concedidas y, si es necesario, llevar a cabo el procedimiento de reintegro. Tener en cuenta que la no aplicación de los principios de publicidad y concurrencia que prevé el artículo 7 del TRLS tiene carácter excepcional. Su utilización se debe hacer únicamente en casos muy concretos, en los que se debe acreditar de una manera precisa, en el expediente, la imposibilidad o la dificultad de la concurrencia, como también las razones de interés público y los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de la subvención. Reducir el número y el importe global de las subvenciones directas otorgadas sin la aplicación de los principios generales de publicidad y concurrencia.

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Detallar, en la resolución de concesión de las subvenciones directas, las condiciones a las que quedan sometidas, las obligaciones que debe cumplir el beneficiario, y la forma como se debe justificar la realización del objeto de la subvención.

6. SUBVENCIONES TRAMITADAS POR LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

El alcance de la fiscalización está delimitado por las subvenciones concedidas durante el ejercicio 2011 y, para la realización de este trabajo, se solicitó mediante escrito dirigido a los gerentes o directores de las entidades dependientes y vinculadas una relación de subvenciones, ayudas, medidas de apoyo y, en general, cualquier disposición dineraria sin contraprestación, concedidas durante el ejercicio. Según la información remitida, el importe de las obligaciones reconocidas es el siguiente:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. LÍNEAS DE SUBVENCIONES (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

LÍNEAS BENEF. OBLIG. RECON. Entidades públicas empresariales 90 16.150 79.895 Sociedades mercantiles públicas 12 129 697 Fundaciones del sector público 29 558 871 Consorcios 1 1 3 TOTAL 132 16.838 81.466

En materia de subvenciones, a las entidades autónomas y a las entidades de derecho público que dependen de la CAIB les es de aplicación la misma normativa que a la Administración General (artículo 3.1 TRLS); mientras que los consorcios sometidos al ordenamiento autonómico y las fundaciones de este sector público deben ajustar su actividad de fomento, en todo caso, a lo que disponen el artículo 20 LGS y los artículos 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 y 34 y el título V del TRLS (disposición adicional primera TRLS). En cuanto a las sociedades mercantiles públicas, el TRLS no regula el tratamiento de su actividad de fomento y su forma jurídica no es el instrumento adecuado para la materialización de aportaciones gratuitas. A efectos de la fiscalización de estas aportaciones otorgadas por las sociedades mercantiles, la SCIB ha considerado la aplicación de los principios de actuación administrativa que figuran en el TRLS y los que rigen la buena gestión de los fondos públicos, como también las normas del TRLS que sean de aplicación supletoria o análoga, en especial las contenidas en la disposición adicional primera relativas a consorcios y fundaciones. A continuación se exponen los resultados del análisis efectuado a los expedientes revisados de las entidades dependientes Instituto de Biología


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Animal de Baleares, SA, Servicio de Mejora Agraria, SA, y Fundación del Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares.

A. INSTITUTO DE BIOLOGÍA ANIMAL DE BALEARES, SA El alcance de la fiscalización está delimitado por dos convenios de colaboración tramitados y formalizados por el Instituto de Biología Animal de Baleares, SA, que se reflejan en el siguiente cuadro: ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. INSTITUTO DE BIOLOGÍA ANIMAL DE BALERES, SA (IMPORTE EN MILES DE EUROS)


1 Convenio de colaboración con el Ayuntamiento de Alaior para organizar las actividades ganaderas de la Feria del Campo de 2011 15 1, 2, 4, 5, 6

2

Convenio de colaboración con el Patronato de Razas Autóctonas de las Islas Baleares para apoyar las diferentes actuaciones entorno a las razas autóctonas 60 1, 2, 3, 4, 5, 6

Importe expedientes IBABSA 75

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DESCRIPCIÓN


El expediente núm. 1 corresponde a un convenio de colaboración por el que el IBABSA realiza una aportación de 15 miles de euros destinados a la realización de una serie de actividades ganaderas en la feria agrícola de Alaior que organiza el Ayuntamiento. El expediente núm. 2 corresponde a un convenio de colaboración con el Patronato de Razas Autóctonas de las Islas Baleares. El objeto de la aportación es el apoyo para incrementar la participación pública en la conservación y desarrollo de las razas autóctonas. Con relación al análisis individual de los expedientes, se ponen de manifiesto las siguientes incidencias: 1. Principios de publicidad y concurrencia Pese a que los dos expedientes se han formalizado como convenios de colaboración, en ambos casos, el objeto de los convenios es una aportación gratuita, dado que se trata de una disposición dineraria sin contraprestación directa de los beneficiarios, que se concede para realizar una actividad con el deber del beneficiario de cumplir las obligaciones materiales y formales establecidas en los convenios. La tramitación mediante convenio no garantiza el

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cumplimiento de los principios de publicidad y concurrencia para la selección de los beneficiarios. 78 2. Documentación y actuaciones previas a la concesión En ningún expediente consta un informe justificativo de la conveniencia de formalizar el convenio y no se detallan las necesidades que se pretenden conseguir con el convenio. En el expediente núm. 1 consta un oficio remitido por el Ayuntamiento mediante el que se comunica la decisión de solicitar 15.000 euros para la organización de la feria, si bien no consta un presupuesto detallado del proyecto. En el convenio no se indica qué porcentaje del presupuesto de las actuaciones se quiere financiar. En el expediente núm. 2 la definición del objeto del convenio es demasiado genérica. No consta un presupuesto detallado del proyecto ni de las actividades a desarrollar. Según el convenio, la Comisión de seguimiento, el primer trimestre de cada año, indicará las actuaciones a realizar. En la sesión de la Comisión de fecha 13 de abril de 2011 se acuerda la programación de los trabajos a desarrollar durante el año 2011, si bien estos trabajos no se indican ni se valoran. En ningún expediente no consta que los gastos hayan sido aprobados previamente por el Consejo de Administración. Tampoco consta ningún documento que asegure que la entidad dispondrá de recursos suficientes para hacer frente a las obligaciones que se deriven de los expedientes analizados. Según el artículo 17 del Decreto 75/2004, de 27 de agosto, de desarrollo de determinados aspectos de la Ley de Finanzas y de las Leyes de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, se debe informar a los servicios jurídicos de la consejería sectorial competente en la materia del convenio firmado. Este informe deberá constatar la adecuación del contenido del convenio a las normas que son de aplicación en el ámbito de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares. Por otro lado, se deber remitir una copia a la dirección general competente en materia de tesorería para que se tome conocimiento. En los expedientes núm. 1 y 2 no constan estas comunicaciones. 3. Procedimiento de concesión En el expediente núm. 2 no consta que se haya comprobado si el beneficiario incurre en los supuestos establecidos al artículo 10 del TRLS sobre prohibiciones para ser beneficiario. 78 En fase de alegaciones la CAIB informa que el beneficiario del expediente núm. 2 es la única entidad de estas características en las Islas Baleares, si bien no se aporta ninguna documentación que acredite esta condición.


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4. Formalización del instrumento que regula la subvención Los convenios de colaboración regulan los compromisos que asumen cada una de las partes. Los convenios de los expedientes núm. 1 y 2 no incluyen ninguna cláusula de compatibilidad o incompatibilidad con otras subvenciones para la misma finalidad, ni se requiere ningún documento donde se certifique si se han recibido otras ayudas. Por este motivo, no se puede comprobar que las aportaciones concedidas no superen el coste de las actividades que financian. En el convenio correspondiente al expediente núm. 2 se especifica que el IBABSA realizará una aportación económica y una aportación técnica de asesoramiento y colaboración a cargo de su personal. En el expediente no consta que esta aportación técnica haya sido realizada por el IBABSA. 5. Justificación La justificación de los gastos se debe realizar de acuerdo con lo que establecen los respectivos convenios. En el expediente núm. 1 no consta que el IBABSA haya realizado una revisión, ni la aprobación de la justificación presentada. Además, los justificantes de los gastos no tienen un sistema que permita un control de la concurrencia de subvenciones y no consta la justificación del pago de los gastos. En los convenios de los expedientes núm. 1 y 2 no se establece ningún plazo para la justificación de los gastos, si bien ambos prevén que el pago se hará después de la justificación de los gastos generados. 79 En cuanto a la revisión de los justificantes de gasto del expediente núm. 1, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− El coste de personal se ha calculado a partir de las horas trabajadas en la feria por el personal del Ayuntamiento, aplicando el coste/hora de cada empleado. En la documentación presentada no consta la forma de calcular el coste/hora de cada empleado a partir de las nóminas presentadas como justificantes.

− El coste de electricidad del recinto de la feria corresponde al período que comprende desde el mes de octubre de 2010 hasta el mes de mayo de 2012, siendo los días de celebración de la feria el 19 y 20 de marzo de 2011. Además, las facturas núm. 49906 y 53828 están duplicadas. El exceso de gasto imputado por estos motivos es de 563,99 euros.

− No consta que las siguientes facturas sean imputables de manera indudable a la naturaleza de la actividad financiada: factura núm. 267


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relativa a los diversos tiques de compra de fecha 31 de marzo de 2011, por importe de 284,35 euros, que incluyen productos de limpieza, comida, bebidas, etc.; y la factura núm. 1/059722 de un restaurante correspondiente a 180 menús para la Feria del Campo, de día 20 de marzo de 2011, por importe total de 4.860 euros. En el programa de la feria no se indica ninguna actividad respecto de esta comida.

En el convenio correspondiente al expediente núm. 2 se prevé que para la justificación es suficiente la presentación de las memorias trimestrales de actividades realizadas. En las memorias presentadas, se detallan los trabajos que realizan diversos técnicos con relación a la promoción de las razas autóctonas y al apoyo a las asociaciones que agrupa el Patronato. Las memorias presentadas no están firmadas ni tienen registro de entrada. Además, no constan las memorias de actividades de los trabajos a desarrollar en Eivissa desde el mes de febrero hasta el 23 de mayo de 2011, así como del mes de julio del mismo año. Por este último motivo, según acta de la Comisión de seguimiento de 21 de noviembre de 2011, se resuelve de común acuerdo el convenio. 6. Pagos A la fecha de realización del trabajo de fiscalización, el importe de la aportación correspondiente al expediente núm. 1 estaba pendiente de pago y, por tanto, se ha incumplido el plazo de pago establecido en el convenio. En el expediente núm. 2, durante el año 2011, sólo se han pagado 10 miles de euros, de los 60 miles de euros previstos, correspondientes a los trabajos realizados el primer trimestre. En fecha 21 de noviembre de 2011, se resolvió de común acuerdo el convenio. 80

B. SERVICIO DE MEJORA AGRARIA, SA El alcance de la fiscalización está delimitado por la campaña de suministro de alfalfa deshidratada a las explotaciones ganaderas de ganado lechero de las Islas Baleares, que se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB. 2011. AYUDA EN EL SUMINISTRO DE ALFALFA DESHIDRATADA (IMPORTE EN MILES DE EUROS) Núm. exp. Beneficiarios Importe Deficiencias

1 Explotaciones de ganado lechero de las Islas Baleares 415 1, 2, 3, 5 Importe expedientes SEMILLA 415



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El objetivo de la campaña es la mejora de la alimentación del sector ganadero productor de leche, basada en el suministro de alfalfa deshidratada a explotaciones de ganado lechero. La formalización de las ayudas está regulada en el acta de la Comisión Ejecutiva de la sociedad aprobada el 12 de agosto de 2011, ratificada por el Consejo de Administración en sesión de 16 de noviembre de 2011. La ayuda consiste en un descuento en el precio de la alfalfa suministrada a los ganaderos, con la compra previa del 100% de la producción de la sociedad Plantas Disecadas, SA (PLANDISA). El importe del descuento es de 137 euros por tonelada de manera que el precio final de venta con el descuento de los ganaderos es inferior al precio de compra a PLANDISA. El requisito para ser beneficiario es que las explotaciones estén sometidas a un control lechero. Los animales que se tendrán en consideración serán aquellos que figuren en el control lechero de 31 de diciembre de 2010. La instrumentación de la ayuda, mediante el descuento en el precio de venta, es equivalente a que SEMILLA efectuara una aportación gratuita a los ganaderos para subvencionar el precio de compra de alfalfa. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: 1. Principios de publicidad y concurrencia No consta la publicación de la campaña de ayudas en ningún medio ni que se haya suministrado alfalfa a todos los ganaderos que figuran en el control lechero de 31 de diciembre de 2010. Por tanto, no se puede garantizar la aplicación de los principios de publicidad, transparencia, concurrencia, objetividad, igualdad y no discriminación establecidos en el apartado segundo del artículo 6 del TRLS. 81

2. Documentación y actuaciones previas a la concesión

81 En fase de alegaciones, la entidad informa que se comunicó telefónicamente de la concesión de la subvención a todos los posibles beneficiarios. Sin embargo, en el expediente debe constar la justificación de estas comunicaciones.

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Si bien la campaña es aprobada por el Consejo de Administración de la sociedad, en el acta de la sesión no se especifica la cuantía máxima a destinar a la ayuda ni el impacto sobre el resultado del ejercicio. El descuento aplicado se registra con un menor ingreso en la liquidación del presupuesto, y su aplicación hace que se esté vendiendo por debajo del precio de la compra. En el expediente no consta la justificación de disponer de crédito suficiente que permita cubrir las pérdidas generadas por estas ayudas. 3. Procedimiento de concesión En cuanto a todas las explotaciones, no constan los certificados para acreditar que no se encuentran en los supuestos establecidos en el artículo 10 del TRLS sobre prohibiciones para ser beneficiario; y, por lo que respecta a dos explotaciones, no constan los certificados de estar al corriente de las deudas tributarias y con la Seguridad Social. 82 Según el acta de la Comisión Ejecutiva de 12 de agosto de 2011, los ganaderos debían presentar una solicitud que indicase la cantidad de alfalfa requerida y, una vez examinadas las solicitudes, se ajustarían las cantidades a suministrar en función de las cantidades disponibles para que todas las explotaciones tuviesen acceso a la campaña, si bien no se establece ningún plazo para presentarla. En el expediente no consta ninguna solicitud por escrito de los beneficiarios por lo que no se puede comprobar la cantidad solicitada ni el plazo de presentación. Además, las cantidades a suministrar no se redujeron proporcionalmente al inicio, sino que se ajustaron una vez iniciado el suministro y después de que las explotaciones hubieran pagado los anticipos a que estaban obligadas. Según los archivos de suministros que constan en el expediente, hubo diversas explotaciones a las que se suministró menos alfalfa de la solicitada y, en cambio, hubo una explotación que recibió más de la solicitada anteriormente. Antes del suministro de la alfalfa, las explotaciones ganaderas tenían que anticipar el importe correspondiente a la totalidad de la alfalfa a suministrar de acuerdo con el descuento aplicado. Todos los ganaderos han hecho efectivos los anticipos, salvo dos explotaciones de Menorca que son accionistas de la sociedad PLANDISA. Este tratamiento diferenciado no estaba previsto en el acta de la Comisión. 4. Formalización del instrumento que regula la subvención El único instrumento que regula las condiciones de la campaña es el acta de la sesión de la Comisión Ejecutiva de SEMILLA de fecha 12 de agosto de 2011.



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En el expediente constan las 19 facturas de suministro a un total de 16 explotaciones ganaderas en las que figuran descuentos por importe de 415 miles de euros. 5. Justificación De acuerdo con el acta de la Comisión Ejecutiva, para justificar la ayuda es suficiente cumplir los requisitos que establece esta acta para concederlas, es decir, que la explotación ganadera esté sometida en el control lechero y que los animales a partir de los que se calculan las cantidades máximas de alfalfa con derecho a ayuda sean los que figuran al control lechero de 31 de diciembre de 2010. El documento de este control lechero que figura en el expediente está elaborado por el IBABSA, si bien no está firmado por ningún técnico de esta sociedad. Las solicitudes de alfalfa realizadas por las explotaciones ganaderas en ningún caso superan las cuantías máximas a las que tienen derecho de acuerdo con los animales que salen censados en el control lechero.

C. FUNDACIÓN BANCO DE SANGRE Y TEJIDOS DE LAS ISLAS BALEARES

El expediente revisado se refiere a una subvención nominativa que se refleja en el siguiente cuadro: ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. FUNDACIÓN BANCO DE SANGRE Y TEJIDOS DE LAS ISLAS BALEARES (IMPORTE

EN MILES DE EUROS) Núm. exp. Beneficiario Importe Deficiencias

1 Hermandad de Donantes de Sangre de Mallorca 248 3, 4, 5 Importe expedientes Fundación 248



El expediente analizado corresponde a una subvención nominativa, por importe de 248 miles de euros, que tiene por objeto subvencionar a la Hermandad de Donantes de Sangre de Mallorca los gastos relacionados con los trabajos de dinamización del voluntariado para la donación de sangre, la promoción de la donación de sangre y la concienciación de la población a la donación voluntaria y altruista de sangre. En el expediente consta el informe sobre la excepción de la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia.

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El procedimiento de concesión se inicia de oficio ya que se trata de una subvención nominativa, si bien no consta un acuerdo expreso del Patronato que apruebe la concesión de la subvención. La subvención se ha instrumentado mediante un convenio para regular la colaboración entre la Fundación y la Hermandad de Donantes de Sangre. El convenio incluye el contenido previsto en el artículo 65.3 del RLGS. La Hermandad presentó en plazo la justificación de los gastos incurridos correspondiente al último trimestre, así como la memoria final con todas las actividades realizadas y el certificado relativo, en su caso, a otras subvenciones recibidas, si bien el convenio no establecía una fecha límite para la presentación de esta última documentación. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− No consta la declaración responsable del beneficiario de no incurrir en la prohibición para recibir subvenciones (artículo 10 del TRLS).

− La cláusula 10 del convenio instrumental preveía la creación de una comisión de seguimiento. No consta que dicha comisión se haya constituido ni que se haya reunido ninguna vez.

− Los gastos justificados corresponden mayoritariamente a gastos de funcionamiento de la Hermandad (nómina y gastos generales) y no consta la justificación de su aplicación a los objetivos previstos en la concesión de la subvención.

− El importe justificado es inferior al presupuesto presentado en 8 miles de euros e incluye gastos de naturaleza no subvencionable, por importe de 41 miles de euros, en concepto de indemnizaciones para el despido de algunos empleados y de gastos de asesores jurídicos para llevar a cabo estos despidos. En consecuencia, el importe concedido de la subvención se debería reducir proporcionalmente.

RECOMENDACIONES SUBVENCIONES ENTIDADES DEPENDIENTES

Incluir las entidades dependientes en el Plan Estratégico de Subvenciones de cada período. Aplicar, en la selección de los proyectos subvencionables, los principios de publicidad y concurrencia, como también la justificación de su elección. Cumplir el procedimiento previsto para la aprobación de concesión de subvenciones por el órgano competente.


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Exigir un cumplimiento más cuidadoso de las solicitudes (con concreción de los proyectos y detalle de los presupuestos) y de las justificaciones (memorias justificativas fechadas y firmadas, explicación de la imputación de los costes indirectos, facturas subvencionables, comprobantes de pago de las facturas presentadas como justificantes, cumplimientos de plazo…). Hacer un seguimiento cuidadoso de las obligaciones surgidas de los convenios formalizados (validación de las justificaciones presentadas y de los pagos derivados). Efectuar los informes finales de cumplimiento de los objetos de subvención, con el detalle suficiente para poder acreditar que se ha cumplido la finalidad de la concesión. Realizar un seguimiento estricto de la justificación de las subvenciones concedidas y, en su caso, tramitar los procedimientos de reintegro que correspondan. Evitar utilizar las sociedades mercantiles públicas para la concesión de aportaciones gratuitas.

7. SEGUIMIENTO DE LA JUSTIFICACIÓN DE SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA SELECCIONADAS DEL EJERCICIO 2010

Como complemento de la revisión efectuada sobre las subvenciones concedidas durante el ejercicio 2011, se ha revisado también la justificación de las subvenciones de concesión directa fiscalizadas en el ejercicio anterior y que, a fecha de realización del trabajo de fiscalización, aún no había finalizado el plazo de presentación de solicitudes o que, habiéndose presentado, la justificación estaba pendiente de revisión y aprobación por parte del órgano concedente. Esta revisión incluye 7 subvenciones directas, cuyo detalle se presenta a continuación:

CAIB 2011. SEGUIMIENTO DE LA JUSTIFICACIÓN DE SUBVENCIONES DIRECTAS FISCALIZADAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR (IMPORTE EN MILES DE EUROS) DEFICIENCIAS

NÚM. DESCRIPCIÓN IMPORTE PLAZO JUSTIFICACIÓN

NOMINATIVAS CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

1 Subvención nominativa a la Fundación Es Baluard Museu d'Art Modern i Contemporani de Palma para la financiación de su actividad 932 30/06/2011

CONCESIÓN DIRECTA CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA 2 Universidad Autónoma de Barcelona. Subvención de aspecto singular a favor del 70 15/11/2011

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CAIB 2011. SEGUIMIENTO DE LA JUSTIFICACIÓN DE SUBVENCIONES DIRECTAS FISCALIZADAS EN EL EJERCICIO ANTERIOR (IMPORTE EN MILES DE EUROS) DEFICIENCIAS

NÚM. DESCRIPCIÓN IMPORTE PLAZO JUSTIFICACIÓN

yacimiento Son Fornés

3 Programa tratamiento drogodependencias. Fundación Proyecto Joven 522

31/03/2011 31/03/2012 01/04/2013

CONSEJERÍA DE INNOVACIÓN, INTERIOR Y JUSTICIA

4

Subvención a favor del Clúster de Tecnologías de la Información y la Comunicación Aplicadas al Turismo de las Islas Baleares (TURISTEC) para consolidar su funcionamiento y lograr los objetivos de su Plan Estratégico durante los años 2010, 2011 y 2012. 410

31/10/2011 31/10/2012 31/10/2013

CONSEJERÍA DE SALUD Y CONSUMO 5 Centro de día Gira-sol 78 31/03/2011 CONSEJERÍA DE TRABAJO Y FORMACIÓN

6

Subvención a la FUNDACIÓN DEIXALLES para promoción y apoyo a la actividad de la empresa de inserción inscrita en el Registro de Iniciativas Empresariales de Inserción de las Islas Baleares. 81 30/09/2011


7 Subvención a la Fundación Instituto de Reinserción Social (IRES) para llevar a cabo el programa de atención social en los juzgados de Mallorca 128 28/02/2011

Importe expedientes seleccionados 2.221 En el expediente núm. 1, la justificación se ha presentado en plazo y de acuerdo con lo previsto en la resolución de concesión sin que se haya puesto de manifiesto ninguna incidencia. En el resto de expedientes, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: En el expediente núm. 2, el beneficiario no ha presentado los originales de algunos justificantes sino la impresión de facturas escaneadas, que el mismo utiliza como originales. Por tanto, el centro gestor no ha podido estampillar los originales como garantía de que no se utilicen como justificantes de ninguna otra subvención (artículo 39 del TRLS). En el expediente núm. 3, la justificación correspondiente a la anualidad de 2010 se presentó en plazo y de acuerdo con los previsto en la Resolución de concesión. De la fiscalización de la justificación se ha puesto de manifiesto que las copias de la documentación justificativa presentada tienen el sello de compulsa con el original, pero no están firmadas (artículo 39 del TRLS). La justificación correspondiente a la anualidad de 2011 se ha presentado en plazo sin que se haya puesto de manifiesto ninguna incidencia. En el expediente núm. 4, la justificación de la primera anualidad se ha presentado el día 10 de noviembre de 2011, fuera del plazo establecido en el convenio y presenta, además, las incidencias siguientes:

− Si bien en la cuenta justificativa no consta ninguna cantidad en concepto de otras ayudas recibidas, de la documentación aportada se


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desprende que se han recibido otras para la financiación de proyectos concretos. Dado que no existe un sistema de estampillado de facturas originales, no se puede comprobar si la subvención concedida, junto con las otras subvenciones recibidas, supera el coste de las actividades (artículo 39 del TRLS).

− El certificado de indicadores presentado por el beneficiario no contiene toda la información requerida en el convenio (número de visitas al portal web, número de reuniones de los grupos de trabajo y número de actividades de difusión, promoción y formación que se han desarrollado). No consta la descripción y el objeto de todas las entidades del Clúster, ni la información de las aportaciones económicas percibidas (cláusula sexta y anexo II del convenio).

− La cuenta justificativa presenta errores de suma en la columna del coste elegible. Si bien el total que figura es de 110 miles de euros, el resultado correcto es de 108,5 miles de euros y, por tanto, no se ha justificado la totalidad de la subvención concedida (artículo 39 del TRLS).

− Consta una factura por importe de 3 miles de euros que no se corresponde con el período subvencionable (artículo 40 del TRLS).

− Se ha producido un error en el cálculo del límite de gastos de personal indicado en el anexo IV del convenio. En cuanto a la trabajadora, se ha imputado como coste elegible 1,1 miles de euros menos de los que corresponderían.

− El centro gestor ha alterado los criterios de valoración de los indicadores que determinan el importe de la parte variable de la subvención, ya que la falta de definición inicial en la aplicación y puntuación de los criterios se ha resuelto con unas especificaciones que no venían reguladas en el convenio (cláusula quinta del convenio). Esta misma incidencia fue planteada como objeción en el informe de fiscalización de la Intervención General de la CAIB, y está pendiente de que el Consejo de Gobierno resuelva la discrepancia.

En el expediente núm. 5, sigue sin finalizar la revisión de la justificación por la Consejería. 83 En el expediente núm. 6, la justificación se ha presentado en plazo pero por un importe inferior, en 2 miles de euros, a la subvención concedida. Por este motivo, en fecha 23 de noviembre de 2011 se ha iniciado el procedimiento de reintegro mediante la Resolución del Director General de Comercio y Empresa.

83 En fase de alegaciones, la Consejería ha hecho constar que la revisión habia finalizado.

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Además, de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− No existe un sistema de estampillado de los justificantes originales que facilite el control de la concurrencia de subvenciones (artículo 39 del TRLS).

− No consta la justificación de los gastos en concepto de retenciones del IRPF sobre los alquileres ni de su pago, por importe de 2,1 miles de euros (artículo 40 del TRLS).

En el expediente núm. 7, la justificación se ha presentado en plazo de acuerdo con lo que establece el convenio instrumental. De la revisión del expediente se ha puesto de manifiesto que, si bien la cuenta justificativa incluye una descripción de los criterios de imputación de los gastos generales al proyecto, estos criterios generales no están suficientemente detallados como para poder verificar la razonabilidad de la imputación realizada (artículo 40 del TRLS).


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IX. CONTRATACIÓN Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN

1. CONSIDERACIONES GENERALES El artículo 7 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, menciona como una de sus atribuciones, la fiscalización de los contratos, cualquiera que sea su carácter, formalizados por los diferentes sujetos incluidos en su ámbito de actuación. Las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2011, aprobadas por el Consejo de la Sindicatura, señalan como uno de los puntos a realizar el examen de la contratación administrativa: número y tipo de contratos, categorías de procedimientos de contratación utilizados y verificación de la aplicación de los principios de publicidad y de concurrencia en las adjudicaciones, y los procedimientos de formalización y ejecución de los contratos. El ámbito temporal y el alcance de la fiscalización están delimitados por la contratación adjudicada durante el ejercicio 2011 y para la realización de este trabajo se parte de las relaciones certificadas de contratos remitidos por la Administración General de la CAIB, por el IBSALUT y por la ATIB según las instrucciones de la Sindicatura de Cuentas, de acuerdo con lo que prevé el artículo 29 de la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de contratos del sector público. Igualmente se solicitó, a las entidades dependientes y vinculadas, información referente a los contratos adjudicados el año 2011 de importe igual o superior a 150 miles de euros. El análisis de los contratos se ha llevado a cabo según los diferentes tipos y las diferentes formas de adjudicación. Así, la fiscalización ha comprendido las fases de preparación, adjudicación y perfección, así como, en su caso, su ejecución, modificación y extinción. Dadas las significativas diferencias entre los subsectores y organismos, no se ha aplicado únicamente un criterio cuantitativo en la determinación de los contratos a fiscalizar, sino que se ha optado por la combinación de criterios cualitativos y cuantitativos. En cuanto al tratamiento y la exposición de los resultados obtenidos se ha seguido la clasificación orgánica del sector público autonómico correspondiente a la liquidación del presupuesto del ejercicio 2011, y se distingue la contratación formalizada por las consejerías y los organismos autónomos, el IBSALUT y el resto de entidades integrantes del sector público instrumental de la CAIB. Asimismo, se ha hecho un seguimiento de la ejecución de los contratos seleccionados en los ejercicios 2008, 2009 y 2010 y que, en el momento de

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efectuar la fiscalización, no estaban finalizados. Este seguimiento ha comprendido la revisión de las modificaciones, de los complementarios y de las prórrogas que se hayan producido durante el ejercicio 2011, hasta llegar a la liquidación de los contratos.

2. MARCO LEGAL APLICABLE El marco legal aplicable en materia de contratación de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares es:

− La Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público (LCSP).

− La Ley 34/2010, de 5 de agosto, que modifica la LCSP y la Ley 31/2007, para adaptarlas a la normativa comunitaria.

− El Reglamento general de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (RGLCAP), aprobado por el Real Decreto 1098/2011, de 12 de octubre.

− El Real Decreto 817/2009, de 8 de mayo, por el que se desarrolla parcialmente la LCSP.

− El Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (TRLCSP).

Además, hay que tener en cuenta la aplicación de la Ley 31/2007, de 30 de octubre, de Contratos en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales. El resto de disposiciones generales de aplicación en materia de contratación administrativa. La Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, distingue en el ámbito subjetivo entre las entidades que tienen configuración de administración pública, de poder adjudicador y el resto de entes, organismos y entidades del sector público que no tienen carácter de poder adjudicador. Así, los organismos autónomos y los consorcios integrantes del sector público de la CAIB tienen carácter de administración pública mientras que las entidades públicas empresariales, las sociedades mercantiles públicas y las fundaciones del sector público tienen el carácter de poder adjudicador.

3. INFORMACIÓN REMITIDA: LIMITACIONES Por una parte, las relaciones de contratos adjudicados y encomiendas de gestión han sido remitidas por las diferentes secciones presupuestarias, por el


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Servicio de Salud de las Islas Baleares y por la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, por medio de la Intervención General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares. El Servicio de Salud remitió directamente, con posterioridad, una nueva relación de contratos que difería substancialmente de la remisión inicial sin que conste la justificación de la diferencia y sin que se pueda garantizar su integridad, lo que dificulta significativamente la fiscalización. Por otra parte, se solicitó a las entidades dependientes y vinculadas a la CAIB, información sobre los contratos adjudicados durante el ejercicio de importe igual o superior a 150 miles de euros, sobre sus complementarios y sus adendas y modificaciones. No todas las entidades han suministrado la información solicitada que, además, puede no haber sido homogénea, por lo que los datos que figuran en este apartado del Informe adolecen de esta limitación y sólo recogen la información tal y como fue remitida por las entidades. La relación de entidades que no han suministrado esta información es la siguiente:

− Instituto Balear de la Juventud

− Fundación Instituto Socioeducativo S'Estel 84

− Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (ILLESPORT)

− Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares

− Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull85

− Fundación Hospital Son Llàtzer 86

− Consorcio Juego Hípico de Mallorca

− Consorcio Mirall Palma Eixample

− Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla

− Consorcio Acantilados del Puerto de Maó

− Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí

− Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella A partir de estas consideraciones previas, y según la documentación recibida, el importe global de la contratación, de forma gráfica, es el siguiente:

84 Documentación aportada en fase de alegaciones. 85 Documentación aportada en fase de alegaciones. 86 Documentación aportada en fase de alegaciones.

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Contratación 2011Importe adjudicado (en miles de euros)

Total: 330.444

Administración General de la

Comunidad Autónoma67.52220%

Servicio de Salud109.105

33%

Agencia Tributaria1720%

Entidades dependientes

153.64647%

4. ADMINISTRACIÓN CAIB A. CONSIDERACIONES GENERALES En los siguientes gráficos se muestran los contratos clasificados, de un lado, por concepto e importe y, de otro, por objeto e importe. Asimismo, también se incluyen las encomiendas de gestión realizadas.


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Expedientes por concepto e importe (en miles de euros)Total: 67.522

Contratos principales y complementarios

19.549 29%

Modificados de contratos

660%

Prórrogas11.80017%

Menores8.25012%

Encomiendas de gestión 27.856

42%

Expedientes por objeto e importe adjudicado (en miles de euros)Total: 67.522

Contratos especiales Gestión de servicios 2.016 públicos

7.195 3%Suministros

11% 13.654

Obras 20% 4.809 7%

Servicios39.848

59%

Esta información, reflejada en los gráficos y desglosada por secciones presupuestarias, es la siguiente:

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CAIB 2011. CONTRATOS Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN (EN MILES DE EUROS) CONTRATOS

ADMINIS-TRATIVOS MENORES

CONTRATOS PRINCIPALES

Y COMPLEMEN.

MODIFICA-CIÓN DE

CONTRATOS PRÓRROGAS

ENCOMIEN-DAS DE

GESTIÓN TOTAL CONSEJERÍA NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP.

Consejo Consultivo de las IB 1 7 - - - - - - - - 1 7 Consejo Econ. y Social de las IB 7 45 - - - - - - - - 7 45 C. de Presidencia 150 1.542 18 1.657 6 10 4 369 16 3.268 194 6.846 C. de Turismo 67 619 1 20 - - 1 214 1 6 70 859

C. de Educación y Cultura 226 2.207 31 12.624 2 54 180 10.1

96 3 407 442 25.488 C. de Economía y Hacienda 22 206 6 936 4 -24 9 373 6 1.296 47 2.787 C. de Medio Ambiente y Movilidad 49 617 1 21 6 49 2 79 6 5.514 64 6.280 C. de Innov., Interior y Justicia 82 870 7 997 3 -40 - - 7 1.916 99 3.743 C. de Vivienda y Obr. Públicas 12 148 1 31 - - - - - - 13 179 C. de Salud y Consumo 72 784 2 172 1 18 - - 5 985 80 1.959 C. de Comercio, Ind. y Energía 26 198 2 96 - - - - - - 28 294 C. de As. Soc., Prom. e Inmigración 28 317 5 558 1 - 4 341 - - 38 1.215 Servicios comunes, gastos div. - - 1 2.155 1 - 1 106 5 14.349 8 16.609 Instituto de Estudios Baleáricos 27 197 - - - - - - - - 27 197 Instituto Balear de la Mujer 1 14 1 43 1 - 2 36 - - 5 93 Servicio de Empleo de las IB 29 307 1 213 - - - - 1 115 31 635 Instituto de Estadística de las IB 6 57 1 29 - - 3 87 - - 10 173 Escuela Balear de Adm. Públicas 14 113 - - - - - - - - 14 113

TOTAL 819 8.250 78 19.549 25 66 206 11.8

00 50 27.856 1.178 67.522


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CAIB 2011. CONTRATOS Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN POR OBJETO (EN MILES DE EUROS)

ESPECIALES

GESTIÓN SERVICIO PÚBLICO OBRAS SERVICIOS SUMINISTROS TOTAL CONSEJERÍA

NÚM. IMPORTE NÚM. IMPORTE NÚM. IMPORTE NÚM. IMPORTE NÚM. IMPORTE NÚM. IMP. Consejo Consultivo de las IB - - - - - - 1 7 - - 1 7 Consejo Econ. y Social de las IB - - - - - - 7 45 - - 7 45 C. de Presidencia - - - - 4 100 149 6.181 41 566 194 6.846 C. de Turismo - - - - 1 16 46 644 23 199 70 859 C. de Educación y Cultura 2 1.966 147 7.195 7 107 217 4.564 69 11.657 442 25.488 C. de Economía y Hacienda 1 50 - - - - 42 2.685 4 52 47 2.787 C. de Medio Ambiente y Movilidad - - - - 1 4.519 61 1.750 2 10 64 6.280 C. de Innov., Interior y Justicia - - - - 2 7 77 3.111 20 624 99 3.743 C. de Vivienda y Obr. Públicas - - - - - - 11 134 2 45 13 179 C. de Salud y Consumo - - - - - - 54 1.671 26 288 80 1.959 C. de Comercio, Ind. y Energía - - - - - - 26 281 2 13 28 294 C. de Asuntos Soc., Prom. e Inmigración - - - - 1 15 34 1.186 3 14 38 1.2152 Servicios comunes, gastos div. - - - - 1 - 7 16.609 - - 8 16.609 Instituto de Estudios Baleáricos - - - - - - 22 171 5 26 27 197 Instituto Balear de la Mujer - - - - - - 5 93 - - 5 93 Servicio de Empleo de las IB - - - - 1 44 18 481 12 109 31 634 Instituto de Estadística de las IB - - - - - - 8 154 2 20 10 173 Escuela Balear de Adm. Públicas - - - - - - 10 81 4 31 14 113 TOTAL 3 2.016 147 7.195 18 4.809 795 39.848 215 13.654 1.178 67.522

La estructura orgánica anterior es la del presupuesto prorrogado, establecida en la Orden del Consejero de Economía y Hacienda de 28 de diciembre de 2010, por la cual se establecen las particularidades presupuestarias y contables que deben regir la prórroga de los presupuestos hasta la aprobación de la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2011, y que se corresponden con la organización administrativa vigente el día 1 de enero de 2011. Los procedimientos y las formas de adjudicación de los contratos (excluidos los menores, los modificados, las prórrogas y los realizados por la Administración) fueron:

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Total: 19.549Contratos principales y complementarios por procedimiento

Abierto (precio) Negociado sin 8815% publicidad

4.64724%

Abierto (diversos criterios)14.021 71%

A continuación, se analizan la contratación administrativa y las encomiendas de gestión de las consejerías de Presidencia, de Economía y Hacienda y de Comercio, Industria y Energía.

B. CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN Las obligaciones reconocidas en materia de contratación y encomiendas de gestión, realizadas por la Consejería de Presidencia durante el ejercicio 2011, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 6.846 miles de euros, según el siguiente detalle:

Expedientes por concepto Importe adjudicado (en miles de euros)

Contratos principales y

complementarios1.65724%


100%

Menores1.54223%

Prórrogas3695%

Encomiendas de gestión3.26848%


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Expedientes por objeto Importe adjudicado (en miles de euros)

Obras1001%

Suministros5668%

Servicios 6.18191%

Los procedimientos y las formas de adjudicación de los contratos (excluidos los menores, los modificados, las prórrogas y los realizados por la Administración) fueron:

Contratos principales y complementarios por procedimientoImporte adjudicado (en miles de euros)

Negociado sin publicidad

1.050 63%

Abierto607 37%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado siete expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 1.162 miles de euros. A todos ellos les es de aplicación la LCSP. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

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CAIB 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA (MILES DE EUROS)

NÚM. OBJETO

IMPORTE (EN MILES DE EUROS)

ADJUDICA-DO (EN

MILES DE EUROS) % BAJA TRAMITACIÓN

PROCEDI-MIENTO

DEFICIEN-CIAS

1

Limpieza Dir. Gral. Coordinación y Traspasos de Agricultura y Pesca 173 151 12,5 % Ordinaria

Abierto criterios múltiples

3, 4, 5, 6, 7, 8

2

Vigilancia y seguridad Dir. Gral. Coordinación y Traspasos de Agricultura y Pesca 168 147 12,4% Ordinaria


1, 3, 4, 5, 6, 7, 8

3

Suministro papeletas y otros documentos para las elecciones 2011 177 168 4,9% Urgente

Abierto criterios múltiples 3, 4, 6, 8

4

Impresión de la documentación (actas, credenciales y otros) para las elecciones 2011 71 26 62,7% Urgente

Negociado sin publicidad 3, 4, 5, 7, 8

5

Campaña institucional de información procedimental de las elecciones 2011 35 26 25,5% Ordinaria

Negociado sin publicidad 5, 7, 8

6

Servicio de comunicaciones (voces y datos) para las elecciones 2011 153 138 10,3% Urgente

Negociado sin publicidad 5, 8

7

Limpieza y mantenimiento del complejo residencial de Marivent 504 504 - Ordinaria

Negociado sin publicidad 3, 4, 5, 8

CAIB 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS

CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de adjudicación 7 En la formalización del contrato 4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato

De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente y los expedientes son aprobados y adjudicados por el Consejero de Presidencia. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto, si bien en el expediente núm. 2 la fecha del informe de valoración de las ofertas es posterior a la fecha del acta de la segunda sesión de la Mesa de Contratación donde constan los resultados de dicho informe. 2. Definición del objeto del contrato


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El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniéncia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Los expedientes núm. 1, 2, 5 y 7 son objeto de tramitación ordinaria y los expedientes núm. 3, 4 y 6 son objeto de tramitación urgente por razones de interés público con los plazos prescritos en la normativa sobre procesos electorales. En cuanto al procedimiento de adjudicación, los expedientes de contratación núm. 1, 2 y 3 se tramitan por procedimiento abierto con criterios múltiples, y los expedientes núm. 4, 5, 6 y 7 se tramitan por procedimiento negociado sin publicidad; los expedientes núm. 4 y 5 por razón del importe (artículo 158.e de la LCSP), el expediente núm. 6 por razones técnicas (artículo 154.d de la LCSP), y el expediente núm. 7 por razón de la protección de los intereses esenciales de la seguridad del Estado (artículo 154.f de la LCSP). En todos los expedientes consta la resolución, motivada por el órgano de contratación, que los aprueba, aprueba el gasto, y dispone la apertura del procedimiento de adjudicación. En los expedientes núm. 1 y 2 no consta la justificación de la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato (art. 93.4 LCSP). Los expedientes núm. 3 y 4 tienen por objeto la impresión y el suministro de los impresos necesarios para las elecciones autonómicas y locales de mayo de 2011. Aunque tienen objetos parecidos, se han dividido en dos contratos, el primero tramitado por procedimiento abierto y el segundo tramitado por procedimiento negociado sin publicidad, si bien se han invitado a las mismas cuatro empresas que han participado en el procedimiento abierto. El tratamiento como un solo contrato dividido en lotes debería suponer una mayor garantía del cumplimiento de los principios de publicidad y concurrencia, aunque la suma de los importes de licitación de ambos contratos no supera el umbral para estar sujetos a regulación armonizada (artículo 74.2 de la LCSP). En el expediente núm. 7 consta la Resolución del Consejero de Presidencia que declara expresamente que la protección de los intereses esenciales de la seguridad del Estado exigen la no sujeción a la regulación armonizada del expediente y del subsiguiente contrato. Si bien este hecho permite la tramitación del expediente mediante procedimiento negociado sin publicidad (artículo 154.f de la LCSP), no se justifica que se haya invitado a un único

272


licitador, que era el adjudicatario del contrato anterior (artículo 162.1 de la LCSP). 87 El gasto de los expedientes núm. 1 y 2 tienen carácter plurianual y en cada expediente consta la correspondiente autorización del consejero competente en materia de Hacienda y Presupuestos para la imputación de los gastos a ejercicios futuros. Sin embargo, en los expedientes núm. 1 y 2, no consta el certificado de la Unidad de Gestión Económica relativo a la situación del crédito para acreditar que no se superan los límites de porcentajes previstos en el artículo 56 de la Ley de Fianzas (artículo 21 del Decreto 75/2004). 88

4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al del mercado. Sin embargo, en los expedientes núm. 1 y 2 no constan los precios ofrecidos por diversas empresas del sector y los costes previstos en el convenio colectivo vigente que justifiquen el precio del contrato, en los expedientes núm. 3 (por la parte a un tanto alzado que representa el coste de los sobres) y 4 no constan los cálculos realizados para la determinación del importe. 89 El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. En el expediente núm. 7 los PPT no contienen el número estimado de horas de la parte variable (artículo 68.1 RGLCAP). 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de los expedientes tramitados por procedimiento abierto se han publicado en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación, excepto en lo que respecta a los expedientes núm. 1 y 2, donde no consta la publicación en el perfil del contratante (art. 126.4 LCSP). 90 En todos los expedientes se ha publicado la formalización del contrato en el BOIB, cuando correspondía, y en el perfil del contratante, excepto por lo que respecta al expediente núm. 1 donde no consta la publicación en el perfil del contratante (art. 138.1 LCSP). 91

87 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. A pesar de la alegación presentada, en el expediente no queda acreditada la imposibilidad de invitar, por lo menos, a tres empresas, de acuerdo con el artículo 162.1 de la LCSP. 88 En fase de alegaciones la CAIB aporta documentación que no se puede considerar equivalente al citado certificado. 89 Pese a la alegación presentada, de los preceptos legales que regulan los precios de los contratos se desprende la necesidad de que la justificación de los cálculos para la determinación del importe conste en el expediente. 90 Pese a la alegación presentada, la documentación aportada se corresponde con el anuncio de formalización y no con los de licitación. 91 Documentación aportada en fase de alegaciones.


273

En los expedientes núm. 2, 4, 5 y 6 no consta que la información publicada en el perfil del contratante cumpla las especificaciones exigidas en el artículo 19 de la Ley 4/2011, de la buena administración y del buen gobierno de las Islas Baleares. En los expedientes núm. 1 y 2 no consta que la notificación de la Resolución de adjudicación a los licitadores se haya hecho por un medio que permita comprobar la recepción por parte de los destinatarios (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). 92 En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los contratos núm. 1, 2 y 7 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 6. Selección de los contratistas En todos los expedientes constan los certificados de proposiciones recibidas cuando eran preceptivos. En todos los expedientes han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional, y se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración. Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los expedientes núm. 1 y 2 no consta que se haya publicado la composición de la Mesa de Contratación en el perfil del contratante (artículo 21.4 del RD 817/2009). En el expediente núm. 1 no consta que la notificación de la exclusión de un licitador se haya hecho por un medio que permita comprobar la recepción por parte del destinatario (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). En el expediente núm. 1 no consta el informe de valoración de las ofertas presentadas ni las explicaciones de las puntuaciones otorgadas que figuran en la segunda acta de la Mesa de Contratación (artículos 134.2 y 144 LCSP). En todos los expedientes consta la resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente.

92 La justificación de la notificación del expediente núm. 2 ha sido remitida en fase de alegaciones.

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7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. 93 En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, si bien en los expedientes núm. 1 y 2 no consta el pago de los gastos de publicidad de acuerdo con la cláusula N del PCAP. 8. Ejecución del contrato En los expedientes núm. 1 y 2 no constan las certificaciones de prestación del servicio del Jefe del Servicio de Planificación, Coordinación y Control de la Consejería de Presidencia, de las facturas núm. FA1001646 y FA1001656 para el primer contrato, y de las facturas núm. 11001265, 11001393 y 11001505 para el segundo. Respecto al expediente núm. 7, el contrato se iniciaba a partir de 1 de agosto de 2011, y en la revisión de la ejecución del contrato hecha por el centro gestor se detectó que el número de personas facturadas (tres personas de limpieza y cuatro de mantenimiento, de acuerdo con lo que prevén los pliegos) no coincidía con el número de personas que realmente prestaban el servicio según los documentos de control de asistencia (sólo constaba la asistencia de 3 personas de mantenimiento). A petición del centro gestor, el adjudicatario rectificó las facturas para incluir solamente a las personas que realmente habían prestado el servicio. Las facturas de enero a julio de 2011, correspondientes al contrato anterior ejecutado por el mismo contratista, presentan la misma incidencia. El centro gestor ha reclamado la devolución de las cantidades facturadas en exceso y los correspondientes intereses de demora. Además de los hechos indicados en los dos párrafos anteriores, en fecha 5 de marzo de 2012 el centro gestor ha reclamado descuentos adicionales e intereses de demora por los días de vacaciones facturados durante el contrato vigente y el anterior, que no han sido cubiertos por otros trabajadores, tal y como exigían los pliegos. Dadas las discrepancias que se han puesto de manifiesto entre el centro gestor y el adjudicatario del contrato, mediante dos resoluciones del Consejero de Presidencia de fecha 4 de junio de 2012 se inicia el procedimiento de resolución del contrato por incumplimiento culpable del contratista y se suspende la ejecución del contrato a partir del 9 de junio de 2012. Consta en el acta de



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suspensión del contrato firmado por la Administración y por el contratista que éste acata la suspensión y manifiesta su disconformidad con los motivos planteados. Se desconoce el desenlace final que pueda tener este procedimiento. Se han examinado las facturas correspondientes a la prestación del servicio durante el ejercicio 2011 (ámbito temporal del presente Informe) que comprende las facturas rectificadas del contrato fiscalizado (servicios prestados desde el mes de agosto al mes de diciembre de 2011), así como las facturas relativas al contrato anterior (servicios prestados desde el mes de enero al mes de julio de 2011), y se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias, aparte de las incidencias detectadas por el centro gestor indicadas en los párrafos anteriores:

− Los documentos de control de asistencia del personal presentan carencias que impiden comprobar la adecuada prestación de los servicios contratados.

− Se han puesto de manifiesto diferencias respecto a los servicios facturados que no han sido reclamadas por el órgano de contratación.

− En las facturas correspondientes al período de agosto a diciembre, no consta la conformidad del responsable del contrato. 94

En el expediente núm. 3, el porcentaje de impresos que el adjudicatario ha ofrecido elaborar sin cargo, sobre el número de impresos requerido en los pliegos, se ha calculado según las candidaturas estimadas y no sobre las reales. Esto supondría un descuento en factura superior en 4 miles de euros al descuento aplicado. En cuanto a la revisión del pago de las facturas y al cumplimiento de los plazos establecidos en el artículo 200.4 y a la disposición transitoria octava de la LCSP, a la fecha de realización del trabajo de fiscalización, se han puesto de manifiesto las siguientes deficiencias:

− En el expediente núm. 1, la factura núm. FA1001656 estaba pendiente de pago, y las facturas núm. FA1001184, FA1001063 y FA10013344 se habían pagado fuera del plazo establecido.

− En los expedientes núm. 2, 4 y 5 no consta el pago de ninguna de las facturas, y se ha excedido el plazo establecido.

− En los expedientes núm. 3 y 6, los pagos se han efectuado fuera de plazo.

94 En fase de alegaciones, la CAIB ha remitido las facturas de agosto a noviembre conformadas por el responsable del contrato.

276


En el expediente núm. 7 no consta el pago de ninguna factura dadas las reclamaciones presentadas por el centro gestor.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veinte contratos menores por un importe conjunto de 304 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación:

CAIB 2011. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO FECHA DE

AUTORIZACIÓN IMPORTE (en

miles de euros) 1 Suministro de una pista de patinaje de material sintético - 21

2 Desplazamientos y alojamiento de los deportistas de Eivissa y Mallorca participantes en la final balear de cross escolar categoría cadete y juvenil - 7

3 Desplazamientos de las selecciones de las IB de judo y de gimnasia rítmica - 14

4 Desplazamientos y alojamiento ITB Berlín del Presidente de las IB y del resto de miembros de su comitiva 22/02/11 8

5 Desplazamientos y alojamiento ITB Berlín del Presidente de la CAEB, del Secretario General de UGT y de la Secretaria General de CCOO 22/02/11 4

6 Desplazamientos participantes América del Sur y el Caribe en el Consejo de Comunidades, así como la estancia en Córdoba (Argentina) 03/03/11 18

7 Viaje Presidente de las IB y su comitiva a Bruselas para la asistencia a reuniones oficiales 26/09/11 5

8 Herramienta de gestión de carteras de proyectos según metodología "PMP" 09/09/11 21

9 Alojamiento y transporte de los deportistas de Menorca y Mallorca participantes en la final balear de kárate escolar categoría infantil y juvenil - 5

10 Preparación elecciones autonómicas 2011 consejos insulares 21/03/11 13

11 Custodia cajas electorales Delegación del Gobierno en las elecciones autonómicas 2011 21/03/11 17

12 Publicidad campaña producto local dentro de la web mallorcaoci.com 31/01/11 21

13 Suministro de pantalán para facilitar el acceso de los deportistas a las piraguas y kaiaks de la Escuela Nacional de Vela Cala Nova 22/3/11 21

14 Alquiler gradas móviles 16/3/11 21 15 Elaboración del censo de instalaciones deportivas de las IB (fase I) - 21

16 Prestación servicios entidad colaboradora de la convocatoria de subvenciones de traslados interinsulares y a la península - 21

17 Concierto orquesta cámara lsla Menorca en Ciutadella 22/02/11 13 18 Concierto orquesta cámara Isla Menorca en Maó 22/02/11 13

19

Organización y gestión deportiva del Premio Presidente del Gobierno de las IB en el hipódromo Manacor y del Premio Islas Baleares y el Premio Gobierno de las Islas Baleares en el hipódromo Son Pardo 22/02/11 21

20 Servicio para llevar a cabo la evaluación de los programas de desarrollo rural (PDR) de las IB 2007-2013 04/10/11 21

A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: En los contratos núm. 10 y 11 se ha producido el fraccionamiento del objeto dado que los presupuestos incluyen los mismos conceptos referentes a las


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elecciones a los consejos insulares y al Parlamento respectivamente, el adjudicatario es el mismo, y se han autorizado en la misma fecha. 95 En el contrato núm. 15, que corresponde a la fase I de recogida de datos y programación de la base de datos, no se justifica la división del objeto del contrato en diferentes fases ni el número de fases en que se encuentra dividido el proyecto. En los contratos núm. 1, 2, 3, 9, 15 y 16 no consta la fecha de la autorización del gasto. 96 En el contrato núm. 12 no consta ninguna copia de las campañas realizadas, y en el contrato núm. 20 no consta la copia del informe de evaluación. 97 En el contrato núm. 15, la ejecución finalizó en fecha posterior al plazo previsto en la autorización del gasto. 98 En el contrato núm. 6, la factura no desglosa el número de personas que viajan ni los precios unitarios. En los contratos núm. 10 y 11, las facturas no detallan los conceptos facturados. En ningún contrato, se ha realizado el pago en el plazo fijado en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP.

C. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN Las obligaciones reconocidas en materia de contratación y encomiendas de gestión, realizada por la Consejería de Economía y Hacienda durante el ejercicio 2011, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 2.787 miles de euros, según el siguiente detalle:

95 Párrafo modificado en virtud de alegaciones. 96 Documentación aportada en fase de alegaciones. 97 Documentación aportada en fase de alegaciones. 98 Autorización de prórroga del plazo de ejecución aportada en fase de alegaciones.

278


Expedientes por conceptoImporte adjudicado (en miles de euros)


complementarios 936 33%

Modif icados de contratos

-24 1%

Encomiendas de gestión 1.296 46%

Prórrogas 373 13%

Menores 206 7%


Suministros 52 2%

Especiales 50 2%

Servicios 2.685 96%

Los procedimientos y las formas de adjudicación de los contratos (excluidos los menores, los modificados, las prórrogas y los realizados por la Administración) fueron:


279

Contratos principales y complementarios por procedimiento Importe adjudicado (en miles de euros)


435%

Abierto89395%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado cinco expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 942 miles de euros. A todos ellos les es de aplicación la LCSP. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro: CAIB 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA (MILES DE EUROS)

NÚM. OBJETO

IMPORTE (EN

MILES DE

EUROS)

ADJUDICADO (EN MILES DE EUROS)

% BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIENTO DEFICIENCIAS

1

Control financiero 02/2011 fondos europeos FEAGA y FEADER 202 118 41,46% Ordinaria


2

Mantenimiento aplicación clasificación empresarial Junta Consultiva Contrat. 25 25 0,00% Ordinaria


8

3

Controles financieros previstos en el Programa 4/2011 del Fondo Social Europeo 25 25 0,00% Ordinaria

Negociado sin publicidad 5, 8

4

Anticipado gasto limpieza edificios Vicepresidencia Económica 705 705 0,00% Ordinaria

Abierto criterios múltiples 3, 4, 5, 7, 8

5

Mantenimiento preventivo y correctivo a las dependencias de la Vicepresidencia 98 69 29,00% Ordinaria


280


CAIB 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN

1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de

adjudicación 7 En la formalización del contrato

4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente, y los expedientes son aprobados y adjudicados por el órgano de contratación. En cuanto a la coherencia de la documentación y los datos con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato ha de ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, como también a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria. En cuanto al procedimiento de adjudicación, los expedientes núm. 1, 4 y 5 se han tramitado por el procedimiento abierto con criterios múltiples, el expediente núm. 2 se ha tramitado como negociado sin publicidad por exclusividad técnica (artículo 154.d de la LCSP), y el expediente núm. 3 se ha tramitado como negociado sin publicidad por razón del importe (artículo 158.e de la LCSP). En todos los expedientes consta la Resolución, motivada por el órgano de contratación, que los aprueba, aprueba el gasto, y dispone el inicio del procedimiento de adjudicación. En los expedientes núm. 4 y 5 no consta la justificación de la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato, y en el expediente núm. 1, esta justificación es insuficiente (artículo 93.4 de la LCSP). En el expediente núm. 1, la fórmula matemática de la valoración de la oferta económica no otorga a la propuesta con menor presupuesto la máxima puntuación, ya que ésta sólo se obtendría si la oferta fuera por cero euros y, por tanto, no se puede conseguir la puntuación máxima. Este hecho desvirtúa la ponderación porcentual entre el criterio no evaluable mediante fórmula (oferta económica con un 51%) y el criterio no evaluable mediante fórmula


281

(metodología, programación y planificación de los trabajos de auditoría con un 49%). Hay que destacar que la alteración de la ponderación supondría la obligación de constituir un comité de expertos para valorar los criterios no evaluables mediante fórmula (artículo 134.2 de la LCSP). 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. Sin embargo, en el expediente núm. 4 no consta la forma como se ha determinado el importe del precio del contrato (artículo 75 de la LCSP). El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de los expedientes tramitados por procedimiento abierto se han publicado en el DOUE, BOE y/o BOIB, cuando correspondía, y en el perfil del contratante del órgano de contratación. En todos los expedientes se ha publicado la formalización del contrato en el DOUE, BOE y/o BOIB, cuando correspondía, y en el perfil del contratante. Además, en los expedientes núm. 1, 4 y 5, la publicación en el perfil del contratante no contiene todas las especificaciones exigidas en el artículo 19 de la Ley 4/2011, de 31 de marzo, de la buena administración y del buen gobierno de las Islas Baleares. 99 En los expedientes núm. 1, 3, 4 y 5 no consta que la notificación de la Resolución de adjudicación se haya hecho por un medio que permita comprobar la recepción por parte de los destinatarios (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). 100 Respecto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los contratos núm. 4 y 5 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. En el expediente núm. 3 no consta la fecha de comunicación de la formalización del contrato y de su finalización a la Junta Consultiva de Contratación Administrativa. 101

6. Selección de los contratistas

99 Pese a la alegación presentada, en cuanto a los expedientes núm. 4 y 5, la publicación en el Perfil del contratante no incluye el resumen de la motivación de la valoración obtenida por criterio que figura en los informes de valoración de ofertas. 100 Pese a la alegación presentada, la citada jurisprudencia no es de aplicación en caso de notificaciones de resoluciones de adjudicaciones de los contratos, que se deben efectuar de acuerdo con las formalidades previstas en el artículo 59 de la LRJPAC. 101 Documentació relativa al expediente núm. 3 aportada en fase de alegaciones.

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En todos los expedientes constan los certificados de proposiciones recibidas en los casos en que eran preceptivos. En todos los expedientes han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional, y se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración. Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En el expediente núm. 1, el informe de valoración de ofertas subdivide la puntuación de los criterios no evaluables mediante fórmulas de manera más detallada que la descrita en los PCAP (artículo 134 de la LCSP). En el expediente núm. 5, la notificación de la exclusión a tres licitadores por no haber citado las deficiencias en la documentación general se ha hecho por un medio que no permite comprobar la recepción por parte del destinatario (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). 102 En los expedientes núm. 2 y 3 consta el informe de la negociación realizada. En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, excepto en el expediente núm. 4 donde el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la CAIB es de fecha posterior, en casi cuatro meses, a la fecha de formalización del contrato (artículo 135.2 de la LCSP). 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones de las facturas y las órdenes de pago correspondientes. En el expediente núm. 2 la ejecución de la prestación comenzó antes del inicio de la tramitación del expediente de contratación (artículo 140.5 de la LCSP).

102 A pesar de la alegación presentada, la jurisprudencia mencionada no es de aplicación en caso de notificaciones de exclusión de licitadores, que se debe efectuar de acuerdo con las formalidades previstas en el artículo 59 de la LRJPAC.


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En el expediente núm. 3 se ha aplazado el plazo de ejecución del contrato porque el período de alegaciones de los informes presentados coincidía con el período de vacaciones, sin que ello se pueda considerar una causa justificada (artículo 197.2 de la LCSP). En todos los expedientes, el pago no se ha realizado en el plazo fijado en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veinte contratos menores por un importe conjunto de 192 miles de euros, cuya relación de los cuales se presenta a continuación:

CAIB 2011. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. SERVICIOS CENTRALES


AUTORIZACIÓN


1 Seguimiento fotográfico aéreo de la evolución mensual de la obra del complejo balear de investigación, desarrollo tecnológico e innovación en el Parc Bit

10/1/11 5

2 Mantenimiento del programa de apoyo bancario de tesorería (EDITRAN) para el año 2011

16/11/10 6

3 Suministro de prensa 17/1/11 16 4 Suministro de tóner 17/1/11 13 5 Maquetación e impresión de Momento Económico 12/1/11 4 6 Distribución del Boletín de Coyuntura y Momento Económico 17/1/11 6 7 Asesoramiento jurídico y fiscal 22/12/10 18 8 Suscripción anual a El Derecho y Quantor 17/1/11 8 9 Servicio de mantenimiento de las instalaciones de climatización de la Consejería 9/2/11 11 10 Reposición de instalaciones de climatización en los despachos de Intervención

del calle Palau Reial 16/2/11

18 11 Edición del libro "La Evolución de la industria turística en España" 20/2/11 5 12 Auditorías del ejercicio 2009 de los consorcios Plan-D Montuïri, Plan-D

Sencelles, Plan-D Sineu y Plan-D Pollença 18/3/11

10 13 Incorporación al Registro Administrativo Especial de Mediadores de Seguros de

las IB de las nuevas figuras creadas por la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible

24/3/11

18 14 Auditoría del ejercicio 2010 del Consorcio Escuela Balear del Deporte 20/5/11 6 15 Auditoría del ejercicio 2009 del Consorcio Juego Hípico de Mallorca 20/5/11 2 16 Auditoría del ejercicio 2011 del Consorcio Aubarca-Es Verger 20/5/11 5 17 Servicio de mantenimiento del edificio de la calle de Sant Pere 1, sede de la

Dirección General de Innovación y Desarrollo Tecnológico 1/7/11

6 18 Servicio de limpieza de los edificios adscritos a la Vicepresidencia Económica

durante el mes de diciembre de 2011 21/9/11

18 19 Mantenimiento del software cortafuegos de los equipos check point del Centro

de Proceso de Datos de la Dirección General de Innovación y Desarrollo Tecnológico

23/9/11

14 20 Renovación del apoyo de SafeNet Luna relativo al almacenamiento del

certificado del sello orgánico mediante un dispositivo criptográfico 7/10/11

3 A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: En el contrato núm. 9, la ejecución se inició antes de la fecha de autorización del gasto.

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En los contratos núm. 18 y 19, no consta la publicación de la adjudicación del contrato en el perfil del contratante de la entidad (artículo 19 de la Ley 4/2011, de 31 de marzo, de la buena administración y del buen gobierno de las Islas Baleares). En los contratos núm. 17 y 18, el reconocimiento de la obligación es anterior a la finalización de la prestación del servicio (artículo 58.4 del TRLF). 103 El contrato núm. 18 se ha concertado para prestar el servicio de limpieza de los edificios de la Vicepresidencia Económica entre la finalización del contrato original y la tramitación de un nuevo expediente de contratación, y pone de manifiesto una falta de planificación de la actividad de contratación de la entidad (artículo 1 de la LCSP). En todos los contratos, el pago no se ha realizado en el plazo fijado en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP.

D. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y ENERGÍA

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA La contratación realizada por la Consejería de Comercio, Industria y Energía durante el ejercicio 2011, según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 294 miles de euros, según el siguiente detalle:



complementarios96

33%

Menores19867%



285


Servicios 28196%

Suministros134%

La selección de los contratistas fue íntegramente por procedimiento abierto.

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado dos expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 96 miles de euros. A todos ellos les es de aplicación la LCSP. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y ENERGÍA

NÚM. OBJETO


ADJUDICADO (EN MILES DE EUROS) % BAJA TRAMITACIÓN

PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Publicidad exterior de las campañas de energía 37 33 10,0% Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 5, 6, 8

2 Publicidad en prensa y radio de las campañas de energía 69 62 10,0% Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 5, 7, 8


CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de


4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente, y los expedientes son aprobados y adjudicados por la Consejería de Comercio, Industria y Energía.

286


Respecto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, como también la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Los dos expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria. En cuanto al procedimiento de adjudicación, los contratos examinados son abiertos, con criterios múltiples de valoración de las ofertas. En todos los expedientes consta la Resolución, motivada por el órgano de contratación, que los aprueba, aprueba el gasto, y dispone la apertura del procedimiento de adjudicación. En los expedientes núm. 1 y 2 no consta la justificación de la elección de los criterios que se deben tener en consideración para adjudicar el contrato ni su ponderación (artículo 93.4 de la LCSP). En el expediente núm. 2 se aplica la presunción de baja temeraria a cualquier proposición por debajo del 10% del precio de licitación, sin aplicar el cálculo para obtener este dato a partir de la media aritmética de las ofertas presentadas. Este hecho incentiva que el precio de la mayoría de las ofertas presentadas sea exactamente un 10% inferior al precio de licitación de manera que el precio reduce su importancia relativa como criterio de selección de las ofertas. En los expedientes núm. 1 y 2 el PCAP no detalla el procedimiento de valoración de los criterios que forman parte de la oferta técnica no evaluable mediante fórmula (artículo 134 de la LCSP). 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación y formalización de los contratos de los dos expedientes revisados se han publicado en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación.


287

En los expedientes núm. 1 y 2 la notificación de la Resolución de adjudicación a los licitadores no se ha hecho por un medio que permita comprobar la recepción por los destinatarios (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). 104 En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión del contrato núm. 2 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 6. Selección de los contratistas En los dos expedientes fiscalizados constan los certificados de proposiciones recibidas. En todos los expedientes han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional, y se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración. Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las cuales se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En el expediente núm. 1, el informe de valoración de las proposiciones técnicas no evaluables mediante fórmula no justifica suficientemente la puntuación otorgada a los licitadores (artículos 134 y 144 de la LCSP). En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en los dos contratos, de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, excepto por lo que respecta al expediente núm. 2, donde no consta el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Hacienda Autonómica (artículo 135.2 de la LCSP). 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las facturas emitidas por el contratista, con la conformidad del servicio promotor de la contratación. 105

104 A pesar de la alegación presentada, la citada jurisprudencia no es de aplicación en caso de notificaciones de resoluciones de adjudicaciones de los contratos, que se deben efectuar de acuerdo con las formalidades previstas en el artículo 59 de la LRJPAC.

288


En los expedientes núm. 1 y 2 no consta la resolución de reconocimiento de la obligación y de propuesta de pago emitida por el órgano de contratación (artículo 58.4 del TRLF). En el expediente núm. 2 quedaron pendientes de ejecutar 4 miles de euros a 31 de diciembre de 2011, dado que la campaña de energía finalizaba en esta fecha y, por tanto, no tenía sentido mantener la promoción durante el año 2012. No obstante, la entidad ha liquidado el contrato por el importe íntegro de adjudicación (artículo 205.1 de la LCSP). En los expedientes núm. 1 y 2 el pago no se ha realizado en el plazo fijado en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veinte contratos menores por un importe conjunto de 159 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación:

CAIB 2011. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDÚSTRIA Y ENERGÍA


AUTORIZACIÓN


1 Posibilitar el pago de las tasas generadas para la tramitación de expedientes mediante tarjetas de crédito/débito

29/11/11 8

2 Traslado desde el edificio del camino de Son Rapinya hasta las nuevas ubicaciones

16/09/11 18

3 Impresión de un cómic para dar a conocer las actuaciones cofinanciadas por FEDER

20/05/11 5

4 Publicación de anuncios en dos de los periódicos de mayor tirada en las Islas Baleares para cumplir con el requisito de información pública para la inclusión en el régimen especial de producción de energía eléctrica de dos instalaciones.

06/05/11

5 5 Asesoría para la elaboración de un modelo económico para determinar las

tarifas de servicios de competencia local de suministro de agua a poblaciones 26/04/11

12 6 Servicio de acceso a la documentación relativa a la normalización y certificación

de productos y sistemas de gestión 19/04/11

4 7 Seguros de dos sedes de la Consejería 23/03/11 4 8 Fuentes de agua para las sedes del camino de Son Rapinya y de Bastió de

Sanoguera 22/03/11

4 9 Campaña publicitaria en un medio escrito para difundir los productos

agroalimentarios de las IB que cuentan con algún distintivo de calidad 16/03/11

10 10 Campaña de difusión de las inversiones realizadas con cargo al Fondo Europeo

de Desarrollo Regional (FEDER) en el período 2007-2013 14/03/11

5 11 Elaboración de un estudio de ampliación de datos referidos a las Islas Baleares

del proyecto "Observatorio de precios de comercio minorista de alimentación y droguería"

28/02/11

18 12 Campaña de promoción del distintivo de calidad para el pequeño y mediano

comercio "Comercio Excelente" 23/02/11

10 13 Tres publirreportajes para difundir las actividades de la Consejería 23/02/11 7 14 Asistencia técnica para la implantación de los controles sobre la certificación

energética de edificios 22/02/11

6



289

CAIB 2011. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDÚSTRIA Y ENERGÍA


AUTORIZACIÓN


15 Diseño e impresión de un cómic para dar a conocer la historia de la Unión Europea y como afecta ésta a la vida cotidiana

11/02/11 15

16 Servicio de limpieza de la delegación de la Consejería en Maó 02/01/11 4 17 Certificación UNE-EN ISO 9001 de la Unidad de Información y Trámite para el

ejercicio 2011 02/01/11

3 18 Suministro de impresos y carpetas para la Dirección General de Industria 02/02/11 9 19 Servicio de mantenimiento de la climatización de la sede del camino de Son

Rapinya 03/01/11

6 20 Servicio de mantenimiento de la climatización de la sede del camino de Son

Rapinya 01/04/11

4 A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: En el contrato núm. 3 no consta la autorización del gasto (artículo 95 de la LCSP). En el contrato núm. 1, la ejecución comenzó antes de la fecha de autorización del gasto. En el contrato núm. 5 no consta la publicación de la adjudicación del contrato en el perfil del contratante de la entidad (artículo 19 de la Ley 4/2011). El contrato núm. 13 consiste en la contratación de tres publirreportajes para difundir las actividades de la Consejería y no consta identificado el sujeto que los contrata, lo que incumple las prohibiciones establecidas en los apartados 2.c y 2.i del artículo 4 de la Ley 13/2010, de 9 de diciembre, de Publicidad Institucional de las Islas Baleares. En el contrato núm. 14 no se ha tramitado el pago de la factura dado que el órgano de contratación no ha estado de acuerdo con la prestación realizada por el contratista. El contrato núm. 20 es continuación del contrato núm. 19, como consecuencia del cambio de denominación social del adjudicatario. En los contratos núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9, 10, 11, 12, 15, 16, 17, 18, 19 y 20, el pago no se ha realizado en el plazo fijado en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP.

E. ENCOMIENDAS DE GESTIÓN Durante el ejercicio 2011 la Administración de la CAIB ha efectuado encomiendas de gestión por importe de 27.856 miles de euros, según los datos remitidos por la misma entidad, con el siguiente detalle:

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Encomiendas por objetoImporte adjudicado (en miles de euros)

Servicios23.33784%

Obras4.51916%

a. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado dos encomiendas de gestión, por un importe de gasto de 14.198 miles de euros, que se reflejan en el siguiente cuadro:

CAIB 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Encomienda de gestión a TRAGSA para las obras de aprovechamiento para regadío de las aguas regeneradas de las EDARS de Consell y de Alarò

4.519 4.519 - Ordinaria Adjudicación directa 2

2 Encomienda de gestión a Bitel para el mantenimiento, gestión, operación y ampliación de la red corporativa de la CAIB



CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de la encomienda 2 En la definición del objeto de la encomienda 6 En la selección de los entes instrumentales 3 En la forma de tramitación y el procedimiento 7 En la formalización de la encomienda 4 En el precio de la encomienda 8 En la ejecución de la encomienda De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales


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El expediente núm. 1 ha sido promovido por la Dirección General de Agricultura y Desarrollo Rural, es aprobado por el Consejero de Presidencia, y el gasto se ha imputado a la sección "15. Consejería de Medio Ambiente y Movilidad." El expediente núm. 2 ha sido promovido por la Dirección General de Tecnología y Comunicaciones, es aprobado por la Consejera de Innovación, Interior y Justicia, y figura imputado a la sección "31. Servicios comunes" en la relación de contratos remitidos a la SCIB. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto de la encomienda El objeto de la encomienda de gestión debe ser determinado, y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En los dos expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los encargos y a la finalidad pública a satisfacer, así como a la descripción de su objeto y la falta de medios personales y/o materiales. Sin embargo, en ningún expediente constan suficientemente justificadas las razones de economía, eficacia o eficiencia que hacen aconsejable la utilización de la figura de las encomiendas de gestión en lugar de las normas generales de licitación y de adjudicación previstas a la LCSP. 3. Formas de tramitación y procedimiento Los expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria y se han adjudicado directamente. Constan las autorizaciones del Consejo de Gobierno para gastos de importe superior a 500 miles de euros y las autorizaciones del consejero competente en materia de presupuestos de imputación de los gastos a ejercicios futuros. 4. Precio de las encomiendas En el expediente núm. 1 el precio se debe determinar aplicando a las unidades de obra previstas las tarifas correspondientes aprobadas de acuerdo con lo que prevé la disposición adicional 30.7 de la LCSP, aprobadas por la Comisión Interministerial de 27 de diciembre de 2006 con un coeficiente de actualización del 3,53%. En el expediente núm. 2 consta el informe de adecuación a precios de mercado de la encomienda de gestión. Las tarifas aplicadas al contrato son las aprobadas por las resoluciones de la consejera de Innovación, Interior y Justicia de 4 de marzo de 2011 y 28 de octubre de 2009, publicadas en los BOIB de 21 de marzo de 2011 y de 24 de noviembre de 2009. En los dos expedientes consta el certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente.

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5. Publicidad de las encomiendas Las encomiendas de gestión no están sometidas a normas específicas de publicidad. 6. Selección de los entes instrumentales Los entes instrumentales a los que se han hecho las encomiendas de gestión tienen atribuida la condición de medio propio de la Administración. 7. Formalización de la encomienda Constan en los expedientes, las resoluciones del Consejero de Presidencia y de la Consejera de Innovación, Interior y Justicia en los que se determinan las condiciones que deben regir el encargo de gestión. 8. Ejecución de la encomienda En los expedientes revisados figuran las certificaciones de obra y/o facturas emitidas por el ente instrumental, con la conformidad del servicio promotor. En el expediente núm. 1, en las certificaciones de obra se justifica la inversión realizada en la forma establecida a la disposición adicional 30.7 de la LCSP, aplicando a las unidades producidas las tarifas correspondientes.

RECOMENDACIONES Justificar adecuadamente, en el expediente, los criterios de valoración de las ofertas, su ponderación y la fórmula utilizada para su evaluación. Utilizar fórmulas para la valoración del criterio del precio que otorguen una puntuación proporcional a la reducción del presupuesto base de licitación para no desvirtuar el impacto de este parámetro a la hora de decidir la adjudicación del contrato. No utilizar formas de estimar las bajas temerarias que puedan limitar la puntuación otorgada a las ofertas de manera que se altere la proporción que representa el criterio del precio respecto de los criterios no evaluables mediante fórmula. Adjuntar al expediente los cálculos realizados o, en su caso, las constataciones del precio de las diversas empresas del sector utilizadas para la determinación del precio de licitación. No utilizar, en los informes de valoración de los criterios no evaluables mediante fórmula, criterios más detallados que los que figuran en los PCAP, y justificar adecuadamente las puntuaciones otorgadas a cada propuesta.


293

Planificar adecuadamente el proceso de elaboración de los expedientes de contratación para evitar que, por razones de servicio, se tenga que iniciar el objeto del contrato antes de la formalización y firma. Hacer un uso adecuado de los contratos de servicios, utilizando, siempre que sea posible, los medios personales de la Administración. Hacer un uso adecuado de los contratos menores para hacer efectivos los principios de publicidad y concurrencia. Incluir, en el expediente de los contratos menores de servicios, los documentos necesarios que establezcan las obligaciones del adjudicatario, así como la documentación justificativa de la ejecución del servicio. Cumplir los plazos de pago establecidos en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP. Justificar las razones de economía, eficacia y eficiencia que justifiquen la elección de las encomiendas de gestión y la inaplicación de las normas generales de licitación y adjudicación previstas a la LCSP.

5. SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

A. CONSIDERACIONES GENERALES La contratación administrativa y las encomiendas de gestión realizadas por el Servicio de Salud de las Islas Baleares a lo largo de 2011, según los datos remitidos , asciende a un total de 109.105 miles de euros. Las relaciones de expedientes han sido remitidas por el Servicio de Salud de las Islas por medio de la Intervención General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares. El Servicio de Salud remitió directamente, con posterioridad, una nueva relación de expedientes que difería substancialmente de la remisión inicialmente remitida sin que conste la justificación de la diferencia, y sin que se pueda garantizar su integridad, lo que dificulta significativamente la fiscalización. La distribución de los contratos adjudicados y de las encomiendas de gestión del Servicio de Salud se muestra en los siguientes gráficos:

294


Expedientes por concepto e importe adjudicado (en miles de euros)Total: 109.105


3.0573%

Prórrogas18.41717%

Menores2.2462%



69.07563%

Expedientes por objeto e importe adjudicado (en miles de euros) Total: 109.105

Servicios30.238

28%

Suministros8.079

7%

Gestión de servicios públicos67.465

62%

Obras279 0%

Concesión de obras públicas

3.0453%

Esta información, reflejada en los gráficos y desglosada por secciones presupuestarias, es la siguiente:

IBSALUT 2011. CONTRATOS Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN (EN MILES DE EUROS)

CONTRATOS ADMINISTRA-

TIVOS MENORES


Y COMPLEMEN-

TARIOS

MODIFICADOS DE


ENCOMIEN-DAS DE

GESTIÓN TOTAL CENTROS GESTORES NÚM IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP.

600 Servicios Centrales 30 259 50 58.330 16 3.057 28 18.272 9 16.310 133 96.228 601 Hospital Son Dureta 151 1.437 42 4.318 - - - - - - 193 5.755 602 Área de Salud de Menorca 28 193 15 5.884 - - 1 145 - - 44 6.223 603 Área de Salud de Eivissa - 41 145 1 500 - - - - - - 42 645


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IBSALUT 2011. CONTRATOS Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN (EN MILES DE EUROS)

CONTRATOS ADMINISTRA-

TIVOS MENORES


Y COMPLEMEN-

TARIOS

MODIFICADOS DE


ENCOMIEN-DAS DE

GESTIÓN TOTAL CENTROS GESTORES NÚM IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP. NÚM. IMP.

Formentera 609 Gerencia del 061 21 212 1 42 - - - - - - 22 255 TOTAL 271 2.246 109 69.075 16 3.057 29 18.417 9 16.310 434 109.105

IBSALUT 2011. CONTRATOS Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN POR OBJETO (EN MILES DE EUROS)

CONCESIÓN DE OBRA PÚBLICA

GESTIÓN SERVICIO PÚBLICO OBRAS SERVICIOS SUMINISTROS TOTAL CENTROS GESTORES

NÚM IMP. NUM IMP. NÚM IMP. NÚM IMP. NÚM IMP. NÚM IMP. 600 Servicios Centrales 2 3.045 26 65.619 5 279 70 23.777 30 3.507 133 96.228 601 Hospital Son Dureta - - 21 1.346 - - 89 3.178 83 1.231 193 5.755 602 Área de Salud de Menorca - - - - - - 14 3.128 30 3.094 44 6.223 603 Área de Salud de Eivissa - Formentera - - 1 500 - - 1 16 40 128 42 645 609 Gerencia del 061 - - - - - - 10 137 12 117 22 255 TOTAL 2 3.045 48 67.465 5 279 184 30.238 195 8.079 434 109.105

No se adjunta el gráfico correspondiente a los procedimientos de selección de los contratistas dado que los datos remitidos por el IBSALUT no especifican esta información. A continuación, se analizan la contratación administrativa y las encomiendas de gestión de los Servicios Centrales y de la Gerencia del Área de Salud de Menorca.

B. SERVICIOS CENTRALES

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN Las obligaciones reconocidas en materia de contratación y encomiendas de gestión por los Servicios Centrales del IBSALUT durante el ejercicio 2011, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 96.228 miles de euros, según el siguiente detalle:

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3.0573%

Prórrogas18.27219%

Menores2590%



58.33061%


Gestión de servicios públicos65.619

68%

Obras 2790%

Servicios23.777

25%

Suministros3.507

4%

Concesión de obras públicas

3.0453%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado 9 expedientes de contratación y dos expedientes de encomienda de gestión, por un importe conjunto adjudicado de 60.881 miles de euros. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. SERVICIOS CENTRALES

NÚM. OBJETO IMPORTE (EN MILES DE EUROS)


% BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Gestión del servicio público para el transporte sanitario terrestre urgente de la isla de Mallorca

29.630 29.331 1% Urgente Abierto criterios múltiples

2, 3, 5, 6, 7, 8


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IBSALUT 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. SERVICIOS CENTRALES

NÚM. OBJETO IMPORTE (EN MILES DE EUROS)


% BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

2 Contrato marco para la selección de proveedores de actividad asistencial

17.940 17.940 - Ordinaria Abierto criterios múltiples

1, 3, 4, 5, 6, 7, 8

3 PRO 17/12 Prórroga III del transporte sanitario aéreo en las Islas Baleares


4 CN 33/11 Realización de procedimientos terapéuticos de neurorreflejoterapia

1.000 1.000 - Ordinaria Negociado sin publicidad 3, 4, 5, 6, 8

5

PRO 150/11 Prórroga de la encomienda de gestión para el mantenimiento del centro de competencias de integración para el año 2011

877 877 - Ordinaria Adjudicación directa 2, 4, 8

6 CN 120/11 Suministro de vacunas antigripales 673 590 12% Ordinaria Derivado del

acuerdo marco 5, 7, 8

7 CN 35/11 Servicios de apoyo e implantación para la historia de la salud de Atención Primaria

500 500 - Ordinaria Negociado sin publicidad 4, 5, 8

8 PRO 5/12 Prórroga del servicio para el desarrollo tecnológico del IBSALUT

490 490 - Ordinaria Adjudicación directa 2, 4, 5, 8

9

CN 162/11 Contratación de una asesoría jurídica y financiera del contrato de la oficina técnica para la explotación del Hospital Universitario de Son Espases

300 300 - Ordinaria Negociado sin publicidad 1, 3, 4, 7

10 CN 112/11 Difusión de la puesta en funcionamiento del nuevo Hospital de Can Misses

85 85 - Ordinaria Negociado sin publicidad 3, 4, 6, 7, 8

11 Encomienda de gestión para la prestación del servicio de Contact Center

6.000 6.000 Ordinaria Encargo de gestión 3, 4, 8

IBSALUT 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente, y el Director General del Servicio de Salud aprueba y adjudica los contratos.

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En lo que respecta a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto salvo por lo que se refiere al expediente núm. 2, donde el informe jurídico sobre los PCAP es de fecha posterior a la Resolución de aprobación de los mismos pliegos, y al expediente núm. 9, donde la propuesta de adjudicación es anterior al informe de negociación. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades de la obra, el suministro o el servicio correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como, a la descripción de su objeto. En el expediente núm. 1, el informe del servicio promotor de la contratación no incluye la justificación de la elección de los criterios que se deben de tener en cuenta para la adjudicación del contrato (artículo 93.4 de la LCSP). En el expediente núm. 4, el objeto del contrato es la realización de tratamiento terapéuticos de neurorreflejoterapia para patologías mecánicas subagudas del raquis a pacientes del Servicio de Salud. Si bien éste es un procedimiento del que el Servicio de Salud manifiesta que se aplica como una alternativa terapéutica dentro Atención Primaria desde el año 2005, como programa piloto, no están incluidos en la cartera de servicios del Sistema Nacional de Salud ni en la cartera de servicios autonómicos. En los expedientes núm. 5 y 8, dado que el objeto de los expedientes originales no estaba suficientemente definido porque no se identificaban los proyectos concretos en que se había de materializar el servicio, las prórrogas adolecen de la misma circunstancia. Los expedientes núm. 9 y 10 corresponden a contratos de las empresas concesionarias de la construcción, explotación y conservación de los hospitales de Son Espases y de Can Misses, respectivamente, y que han sido incluidos en la lista de contratos remitidos a la SCIB. De acuerdo con la cláusula 29.15 de los PCAP, el gasto es a cargo de las empresas concesionarias si bien el IBSALUT debe hacer la selección del contratista. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria excepto el expediente núm. 1 que ha sido objeto de tramitación urgente si bien no consta la declaración de urgencia del órgano de contratación (artículo 96.1 de la LCSP). En cuanto al procedimiento de adjudicación, los expedientes núm. 1 y 2 se tramitan por procedimiento abierto con criterios múltiples, los expedientes núm. 4, 7, 9 y 10 por procedimiento negociado sin publicidad por razones de


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exclusividad técnica (artículo 154.d de la LCSP), el expediente núm. 6 corresponde a un contrato derivado de un acuerdo marco (artículo 182 de la LCSP), y los expedientes núm. 3, 5 y 8 se adjudican directamente ya que son prórrogas de contratos anteriores. En todos los expedientes consta la Resolución, motivada por el órgano de contratación, que los aprueba, aprueba el gasto, y dispone la apertura del procedimiento de adjudicación. En todos los expedientes en que el gasto es plurianual, consta la autorización de imputación del gasto a ejercicios futuros. En el expediente núm. 1 se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− El informe del servicio promotor de la contratación no incluye la justificación de la elección de los criterios que se deben tener en cuenta para la adjudicación del contrato (artículo 93.4 de la LCSP).

− Los PCAP aprobados por el órgano de contratación fueron modificados y no consta su aprobación posterior.

− La cláusula 2.27 del PPT establece marcas comerciales de referencia y uno de los criterios de valoración no evaluables mediante fórmulas otorga mayor puntuación si se incluyen estas determinadas marcas (artículo 101.8 de la LCSP).

− El contrato se tramitó en el año 2010 inicialmente como un gasto anticipado, sin que conste en la Resolución de aprobación del gasto ni en los PCAP la condición suspensiva de la existencia de crédito adecuado y suficiente (artículo 43.1 del Decreto 75/2004), aunque el contrato no se formalizó hasta el año 2011.

− Aunque se trata de un expediente de gasto plurianual, no consta el certificado de la Unidad de Gestión Económica relativo a la situación del crédito para acreditar que no se superan los limites de porcentajes previstos en el artículo 56 de la Ley de Finanzas (artículo 21 del Decreto 75/2004). En el informe jurídico de 20 de septiembre de 2010, que figura en el expediente, se indica que se superan los citados límites sin que conste que se haya solicitado la preceptiva autorización del Consejo de Gobierno (artículo 56 de la Ley de Finanzas).

En el expediente núm. 2, si bien se tramita como un procedimiento abierto, los PCAP no prevén criterios de selección sino que especifican que se adjudicará a todos los licitadores que cumplan los requisitos técnicos y ofrezcan un precio no superior al precio de licitación. Esta falta de definición de los criterios de selección no incentiva la rebaja del precio de licitación ni garantiza que se pueda seleccionar la oferta económicamente más ventajosa (artículo 1 de la LCSP). En el expediente no consta la justificación de la elección del procedimiento (artículo 93.4 de la LCSP).

300


En el expediente núm. 9, adjudicado por el procedimiento negociado sin publicidad, la exclusividad técnica no está justificada dado que se basa en el conocimiento del contrato de concesión de obra pública del Hospital de Son Espases y no en la técnica aplicada, por lo que se debería haber sometido a los principios de publicidad y concurrencia que marca la LCSP. En los expedientes núm. 4 y 9, los PCAP no incluyen los criterios que se tendrán en cuenta para la negociación del contrato (artículo 160 de la LCSP). En el expediente núm. 10, los PPT no indican cuantos artículos se publicarán ni de qué extensión (artículo 68 del RGLCAP ). El expediente núm. 11 corresponde a una encomienda de gestión hecha a la sociedad Bitel, Baleares Innovación Telemática, SA como medio propio del IBSALUT, tal y como consta en sus estatutos sociales, si bien en el expediente no constan las razones de economía, eficacia y eficiencia que hacen aconsejable la utilización de la figura de las encomiendas de gestión en lugar de las normas generales de licitación y adjudicación previstas a la LCSP (artículo 24 de la LCSP). En el expediente núm. 11 no consta el informe jurídico que, según el Informe 3/2011 de la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de las Islas Baleares, debe de pronunciarse sobre diversos aspectos de la encomienda de gestión, si bien estos aspectos se cumplen en la presente encomienda de gestión. 4. Precio de los contratos Los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. Sin embargo, en los expedientes núm. 2 y 10 no constan los cálculos realizados para determinar el precio en que se basa el citado informe y en los expedientes núm. 4, 7 y 9, si bien se justifican las tarifas, no consta la justificación de cómo se ha determinado el importe total del contrato. En los expedientes núm. 5 y 8, no consta la justificación de la asignación presupuestaria en los proyectos a desarrollar durante la prórroga. En el expediente núm. 11 no consta la justificación de la distribución del presupuesto entre las anualidades de la encomienda de gestión. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes cuando es preceptivo. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de los expedientes tramitados por procedimiento abierto se han publicado en el DOUE, el BOE y/o el BOIB, cuando correspondía, y en el perfil del contratante del órgano de contratación.


301

Ha sido efectuada la publicación de las resoluciones de adjudicación y de la formalización del contrato en el perfil del contratante y la publicación en los diarios oficiales en los casos en que ésta era preceptiva. Sin embargo, en los expedientes núm. 2 y 7 no constan las publicaciones en el perfil del contratante; en los expedientes núm. 1 y 2 no consta la publicación en el BOIB de la formalización de los contratos, y en los expedientes núm. 4 y 7 esta publicación (figura como adjudicación definitiva y no como formalización del contrato) se ha hecho fuera del plazo de 48 días desde la formalización del contrato. Además, en el expediente núm. 7 no consta la publicación de la formalización del contrato en el DOUE y en el BOE (artículo 181.2 LCSP para el expediente núm.2 y artículo 138 LCSP para el resto) En el expediente núm. 6, no consta que se haya incluido, en la publicación en el perfil del contratante, la información indicada en el artículo 19 de la Ley 4/2011, de buena administración y buen gobierno de las Islas Baleares. En el expediente núm. 1, la notificación de la Resolución de adjudicación a los licitadores no se ha hecho por un medio que permita comprobar la recepción por parte de los destinatarios (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los contratos de los expedientes núm. 2, 4, 6, 7 y 8 se realizó fuera del plazo establecido al artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 6. Selección de contratistas En todos los expedientes constan los certificados de proposiciones recibidas en los casos en que eran preceptivos. En todos los expedientes han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional y se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración, excepto en lo que respecta al expediente núm. 10 donde no constan las titulaciones académicas y profesionales del empresario y del personal directivo que exigen los PCAP para acreditar la solvencia técnica. Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en los que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En el expediente núm. 1, no consta la aprobación del acta de la reunión de la Mesa de Contratación para la propuesta de adjudicación (artículo 27 de la Ley 30/1992). En el expediente núm. 2, no consta la publicación de la composición de la Mesa en el perfil del contratante (artículo 21.4 del RD 817/2009). El acta de

302


subsanación de documentación general no está firmada por el secretario (artículo 21.7 del RD 817/2009). Además, la Mesa de Contratación acepta la documentación de subsanación de deficiencias de la documentación general presentada por un licitador fuera de plazo. En el expediente núm. 1, el informe de valoración de los criterios no evaluables mediante fórmula incluye subcriterios más detallados que los que figuran en el PCAP (artículo 134 y 144 de la LCSP). En los expedientes núm. 4 y 10, aunque consta en el expediente un informe de negociación, no consta que se haya realizado ninguna negociación con el licitador. En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, excepto por lo que respecta al expediente núm. 2 donde el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Seguridad Social de uno de los adjudicatarios revisados está caducado en el momento de la formalización del contrato marco (artículo 135.2 de la LCSP); en el expediente núm. 6 donde no constan los certificados de estar al corriente de pago con la Hacienda del Estado y de la CAIB y con la Seguridad Social de los adjudicatarios de los lotes 1 y 3 (artículo 135.2 de la LCSP); en el expediente núm. 9, el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la CAIB tiene fecha posterior a la firma del contrato (cláusula 18 de los PCAP); y en el expediente núm. 10 no consta este certificado (cláusula 18 de los PCAP). En el expediente núm. 1, uno de los licitadores no adjudicatarios presentó recurso especial en materia de contratación ante el órgano competente que fue resuelto el 2 de mayo de 2011 mediante Resolución del Director General del Servicio de Salud por la que se desestimaba el recurso presentado. El 20 de mayo se formalizó el contrato aunque la disposición transitoria segunda de la Ley 34/2010 establece que la resolución que desestima el recurso no será ejecutiva sobre la suspensión. En fecha 11 de mayo de 2011, el mismo licitador interpuso recurso contencioso-administrativo, que fue aceptado a trámite el 15 de julio de 2011, en el que se solicitaba la suspensión cautelar del contrato. En el expediente no consta la situación actual del procedimiento y se desconocen las consecuencias que se puedan derivar de éste.


303

8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las correspondientes autorizaciones de las facturas y de los pagos, excepto por lo que respecta al núm. 1 donde no constan las facturas ni se han podido, comprobar las fechas de pago, y en cuanto al expediente núm. 7, en él no consta la conformidad de las facturas SIB/11/474/176, SIB/11/664/176 y SIB/11/868/176. En el expediente núm. 2, los contratos marco se han formalizado el 4 de mayo de 2011. Por tanto, desde el 31 de diciembre de 2010, fecha en que finalizó el contrato marco anterior, la prestación de los servicios se ha realizado sin estar amparada por ningún contrato. En los expedientes núm. 3, 4 y 7, se ha incumplido el plazo de pago establecido en el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP. En los expedientes núm. 5, 6 y 8, no consta ninguna factura derivada de la ejecución del contrato, si bien la ejecución de los expedientes núm. 5 y 8 corresponde al ejercicio 2012. En el expediente núm. 10, no consta ningún documento acreditativo de la difusión que justifique la prestación del servicio. En el expediente núm. 11, la ejecución de la prestación se inició antes del encargo de gestión. Además, no consta la fecha de conformidad de las facturas.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veinte contratos menores por un importe conjunto de 179 miles de euros, la relación de los cuales se presenta a continuación:



AUTORIZACIÓN


1 21268 Proyecto de evaluación atención al parto normal en centros dependientes del Servicio de Salud

- 20

2 20786 Folletos para actos diversos - 4 3 20644 Impr. 400 libros "Estrategia enfermedad pulmonar obstructiva crónica" 4/4/11 5 4 21677 Obras para la adecuación del edificio "S" de Son Espases 19/8/11 29 5 21653 Suministro de un servidor informático 9/8/11 4 6 21234 Impresión 200 nuevas copias de la "Memoria 2009" 22/7/11 3 7 21999 Migración base de datos HCIS Can Misses 22/11/11 8 8 20164 Suministro de un servidor informático 28/1/11 6 9 21645 Láminas de regalo para la II Jornada de la Sanidad Balear 24/3/11 3 10 21646 Impresión de 350 copias de la "Memoria 2010" 13/6/11 4 11 20236 Subministro de un sistema de audio para videoconferencias 4/2/11 3 12 21258 Servicio de podología para paciente diabéticos 11/8/11 18 13 21752 Adquisición de licencias DAS IV para la ampliación de los PACS del

HUSE 3/11/11

10 14 21296 Servicio para la preimplantación de EMPI V3 22/7/11 15 15 20175 Diez licencias MOBILUS 2/12/10 10 16 20971 Hojas de examen para las oposiciones de urgencias de enfermería - 3

304




AUTORIZACIÓN


17 20082 Error de adjudicación del contrato CPNSE 2010/23862 Lot 23864 - 11 18 21564 Trabajos de desarrollo en ABAP 4 de SAP R/3 para resolución de

incidencias y mejoras de los módulos de SAP durante los meses de septiembre a diciembre

25/7/11

12 19 21575 Apoyo y mantenimiento de hardware y software de GESCOT 25/7/11 5 20 20703 15.000 carpetas de historia clínica - 4

A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: En los contratos núm. 1, 2, 16, 17 y 20, no consta la autorización del gasto (artículo 95 de la LCSP) y en el contrato núm. 5 ésta no está firmada. En el contrato núm. 4 no consta el proyecto de obras ni se justifica que no es necesario (artículo 95 de la LCSP). En los contratos núm. 1, 4, 12, 13, 14 y 18, no consta la publicación en el perfil del contratante de la información indicada en el artículo 19.4 de la Ley 4/2011, de buena administración y buen gobierno de las Islas Baleares. En todos los contratos se ha incumplido el plazo de pago que establecen el artículo 200.4 y la disposición transitoria octava de la LCSP respecto al pago de las facturas, excepto en los contratos núm. 5 y 13 para los que no consta ninguna factura ni ninguna acreditación de que se haya efectuado el servicio. En los contratos núm. 3 y 9 no consta la justificación de la efectiva realización del servicio contratado. El contrato núm. 17 es consecuencia de un error en la adjudicación del expediente CPNSU 2010/23862 Lote 23864 sin que conste en el expediente del contrato menor la causa del error. En cualquier caso, el error en la adjudicación del expediente se debería corregir mediante una modificación del contrato y no mediante un contrato menor. El contrato en el núm. 18 corresponde a un período de 4 meses de septiembre a diciembre. Según los registros contables del IBSALUT, este mismo proveedor ha realizado otras facturaciones por el mismo concepto en meses anteriores por un importe total de 33 miles de euros, si bien en la relación de contratos menores facilitada por el IBSALUT no figuran dichos contratos. Se ha producido, por tanto, un fraccionamiento del objeto del contrato. Además, en el contrato núm. 18 no consta la factura 11/2011 aunque fue abonada, y no consta ningún contrato firmado u otro documento que regule las obligaciones del adjudicatario (Instrucción 1/2010 de la Intervención General de la CAIB).


305

C. GERENCIA DEL ÁREA DE SALUD DE MENORCA

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA La contratación realizada por la Gerencia del Área de Salud de Menorca durante el ejercicio 2011, según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 6.223 miles de euros, según el siguiente detalle:


Menores1933%

Prórrogas1452%


5.88495%


Suministros Servicios3.094 3.12850% 50%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado cuatro expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 4.252 miles de euros. A todos ellos les es de aplicación la LCSP.

306


Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. GERENCIA DEL ÁREA DE SALUD DE MENORCA

NÚM. OBJETO DE EUROS)

ADJUDICA-

% BAJA

IMPORTE (EN MILES

DO (EN MILES DE EUROS) TRAMITACIÓN TO

FICIEN-CIAS

PROCEDIMIEN- DE

1 Suministro de material para realizar aná s de

teu m s lisis clínicoen el Hospibioquímica tal Ma

Orfila 1.635 1.619 0,9% Ordinaria Abierto criterios

últiple 3, 5, 6, 7, 8

2 463 423 8,5% Ordinaria Ab múltiples 3, 5, 6, 7, 8

Suministro de material para realizar análisis clínicos de microbiología en el Hospital Mateu Orfila

ierto criterios

3 869 856 1,5% Ordinaria Ne n publicidad 3, 4, 5, 7, 8

Servicio de mantenimiento de equipos de diagnóstico por imagen

gociado si

4 Contrato derivado de un acuerdmarco para el suministro de energía e

o

léctrica 1.354 1.354 - Ordinaria Adjudicación

directa 1, 3, 5, 7, 8

IBSALUT 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS

CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generale contratos s 5 En la publicidad de los2 En la definición del objeto del contrato En la selección de lo6 s contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de


4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De lo riores, se han revisado los siguientes aspectos:

a de las fases de los expedientes de contratación es cta por el órgano competente, y los expedientes son

l cumplimiento es alto, excepto en

inado y la necesidad para las finalidades debe justificar en los expedientes. En

s expedientes ante1. Aspectos generales La aprobación de cada unefectuada de forma correaprobados y adjudicados por el Gerente del Área de Salud de Menorca, o por la Directora Médica, en caso de delegación. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, ecuanto al expediente núm. 4 donde no consta la fecha de la Resolución de aprobación del gasto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato deber ser determdel servicio público correspondiente setodos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar


307

los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación

inaria. y 2 son

s los expedientes consta la Resolución, motivada por el órgano de

2 se han puesto de manifiesto las siguientes

onsta la justificación de la elección de los criterios que se deben

pago superior a lo establecido en el artículo

inicialmente como

e consta el certificado de la unidad de gestión económica

m. 4 no consta la autorización del consejero competente en

Federación Española de Empresas de Tecnología

fecha de fiscalización este recurso no ha sido resuelto.

Los cuatro expedientes revisados son objeto de tramitación ordEn cuanto al procedimiento de adjudicación, los expedientes núm. 1abiertos, con criterios múltiples de valoración de las ofertas. El expediente núm. 3 es un negociado sin publicidad por exclusividad técnica (artículo 154.d de la LCSP), y el expediente núm. 4 es un procedimiento derivado de un acuerdo marco. En todocontratación, que los aprueba, aprueba el gasto, y dispone la apertura del procedimiento de adjudicación. En los expedientes núm. 1 y incidencias:

− No ctener en consideración para adjudicar el contrato, ni su ponderación (artículo 93.4 de la LCSP).

− El PCAP prevé un plazo de200.4 y la disposición transitoria octava de la LCSP.

− Los expedientes se tramitaron en el año 2010 expedientes de gasto anticipado. Sin embargo, el PCAP y el acto de aprobación del gasto no incluyen la sumisión de la adjudicación del contrato a la condición suspensiva de existencia de crédito adecuado y suficiente durante el siguiente ejercicio presupuestario (artículo 43.1 del Decreto 75/2004), a pesar de que el contrato no se formalizó hasta el año 2011.

En ningún expedientrelativo a la situación del crédito para acreditar que no se superan los límites de porcentajes previstos en el artículo 56 de la Ley de Finazas (artículo 21 del Decreto 75/2004). En el expediente númateria de presupuestos de imputación de gasto a ejercicios futuros (artículo 21.1 del Decreto 75/2004). En el expediente núm. 2, laSanitaria (FENIN) ha interpuesto un recurso contencioso-administrativo por el que se solicita la anulación de la cláusula séptima del PPT, que prevé, como parte del objeto del contrato, la realización del mantenimiento y de las actualizaciones de la aplicación informática de la Unidad de Microbiología. A

308


4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del

ercado.

de los contratos os anuncios de licitación de los expedientes núm. 1 y 2 se han publicado en el

el contratante del órgano de contratación, pero

de contratación (artículo 135.4 de

E y en el BOIB. Sin embargo, en los expedientes núm. 1 y 2 no

órgano de

ntratos de todos los expedientes se

6. Selección de los contratistas

contrato es adecuado al de mEn el expediente núm. 3 no consta el informe de improcedencia de revisión de precios (artículo 77.2 de la LCSP). El certificado de existencia del crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. 5. PublicidadLDOUE, en el BOIB y en el perfil dno se han publicado en el BOE aunque se ha hecho la solicitud. El 7 de diciembre de 2010, el órgano de contratación solicitó al BOE la publicación de la licitación de ocho expedientes de contratación en un único anuncio. El BOE publicó una nota de anulación del anuncio, en la que se indicaba que la licitación de cada expediente de contratación tenía que ser publicada en un anuncio independiente. El Director Gerente del IBSALUT interpuso un recurso de reposición que fue desestimado mediante Resolución del Director General de la Agencia Estatal del BOE y contra la que la Secretaría General del IBSALUT interpuso un recurso contencioso-administrativo. La Sentencia 35/12 del Juzgado Central Contencioso Administrativo estima la pretensión del IBSALUT, y considera que el BOE se excedió en el ejercicio de las facultades de control sobre el contenido de los anuncios. Esta sentencia ha sido recurrida en apelación por la Agencia Estatal del BOE. En el expediente núm. 3 no consta la publicación de la adjudicación del contrato en el perfil del contratante del órganola LCSP). La formalización de los contratos de los expedientes núm. 1 y 2 se ha publicado en el DOUconsta la publicación de la formalización del contrato ni en el BOE ni en el perfil del contratante del órgano de contratación (artículo 138 de la LCSP). Asimismo, en el expediente núm. 3 no consta la publicación de la formalización del contrato ni en los diarios oficiales ni en el perfil del contratante del contratación (artículo 138 de la LCSP). En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los corealizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997.


309

En los expedientes núm. 1 y 2 constan los certificados de proposiciones recibidas. En todos los expedientes han sido comprobados los requisitos de capacidad,

Contratación

ción de adjudicación de los contratos

os, de acuerdo con lo que establece la

cienda Autonómica (artículo 135.2 de la LCSP).

or de la contratación. ha cumplido el plazo de pago fijado en el artículo

solvencia financiera y técnica o profesional y se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración. Los expedientes núm. 1 y 2, tramitados por procedimiento abierto, disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. La Mesa dehace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los expedientes núm. 1 y 2, no consta la publicación en el BOIB de la composición de la Mesa de Contratación ni el nombramiento de sus miembros por el órgano de contratación (artículo 21.4 del RD 817/2009). En el expediente núm. 2, el informe sobre los criterios de valoración de carácter objetivo incorpora algunas apreciaciones subjetivas previas a la aplicación de las fórmulas de valoración de las ofertas. En el expediente núm. 3, tramitado por procedimiento negociado sin publicidad, consta el informe de la negociación realizada. En todos los expedientes consta la Resoludictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratnormativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato. Sin embargo, en el expediente núm. 3 no consta la documentación acreditativa de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la HaEn ningún expediente consta la Resolución administrativa de disposición del gasto (artículo 58.3 del TRLS). 8. Ejecución del contrato En todos los expedientes figuran las facturas emitidas por el contratista, con la conformidad del servicio promotEn ningún expediente se 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado diez contratos menores por un importe conjunto de 43 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación:

310


CAIB 2011. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. GERENCIA DEL ÁREA DE SALUD DE MENORCA


AUTORIZACIÓN


1 Vehiculo para visitas domiciliarias en Alaior 28/1/11 3 2 Vehiculo para visitas domiciliarias en Alaior - 3 3 Impresora para el laboratorio de Microbiología 17/5/11 1 4 Impresora para el laboratorio de Microbiología - 1 5 Auriculares para el teléfono de los Servicios de Informática 4/2/11 0 6 Sillas para el aula de formación 15/ 11 3/ 3 7 Videoureterorenoscopio digital flexible para el quirófano de urología 15/3/11 14 8 Videoureterorenoscopio digital flexible para el quirófano de urología - 14 9 Adaptador con anclaje J-Latch - 1 10 Adaptador de sierra alternante - 3

A a de manifies las sigu tes incide

n los expedientes núm. 3 y 7, la adquisición del suministro es anterior a la

tos núm. 1, 3, 5, 6 y 7, no se ha cumplido el plazo de pago fijado

lación de contratos

ACIONES Elaborar todos los informes preceptivos que, de acuerdo con la legislación reguladora de los contratos públicos, deben constar en los expedient

expediente los cálculos realizados o, en su caso, las

p rtir del análisis efectuado se han puesto to i nencias:

Efecha de la autorización del gasto (artículo 95 de la LCSP). En los contraen el artículo 200.4 y en la disposición transitoria octava de la LCSP. Los contratos núm. 2, 4, 8, 9 y 10 forman parte de la readjudicados durante 2011 remitida a la SCIB, aunque no se han ejecutado, sin que conste su anulación.

RECOMEND

es. Justificar adecuadamente, en el expediente, los criterios de evaluación de las ofertas, su ponderación y la fórmula utilizada para su evaluación. Adjuntar al constataciones del precio de las diversas empresas del sector utilizadas para la determinación del precio de licitación. Remitir todos los contratos y sus modificaciones y prórrogas a la Junta Consultiva de Contratación en el plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. No utilizar, en los informes de valoración de los criterios no evaluables mediante fórmula, criterios más detallados que los que figuran en los


311

PCAP y justificar adecuadamente las puntuaciones otorgadas a cada propuesta. Planificar adecuadamente el proceso de elaboración de los expedientes de contratación para evitar que, por razones de servicio, se tenga que iniciar

n.

ezcan las obligaciones del

n transitoria octava de la LCSP.

la inaplicación de las normas

A. ORMACIÓN REMITIDA:

las entidades dependientes de

los

as entidades, con independencia de la verdadera

el objeto del contrato antes de la formalización y firma. Hacer un uso adecuado de los contratos de servicios, utilizando, siempre que sea posible, los medios propios de la AdministracióHacer un uso adecuado de los contratos menores para hacer efectivos los principios de publicidad y concurrencia. Incluir, en el expediente de los contratos menores de servicios, los documentos necesarios que establadjudicatario, así como la documentación justificativa de la ejecución del servicio. Cumplir los plazos de pago establecidos en el artículo 200.4 y en la disposicióJustificar las razones de economía, eficacia y eficiencia que justifican la elección de las encomiendas de gestión ygenerales de licitación y adjudicación previstas a la LCSP.

6. ENTIDADES DEPENDIENTES CONSIDERACIONES GENERALES

Tal y como se indica en el apartado 3. INFLIMITACIONES, los datos sobre contratación dela Administración de la CAIB y del Servicio de Salud (aquellas en las cuales tienen una participación del 50% o más) son el resultado de la información remitida por éstas, la cual adolece de algunas limitaciones por falta de homogeneidad y porque no ha sido cumplimentado por todas las entidades. Dadas las diferencias significativas entre los diferentes tipos de organismos, no se ha aplicado únicamente un criterio cuantitativo en la determinación de contratos a fiscalizar, sino que se ha optado por la combinación de criterios cualitativos y cuantitativos. Los datos que aparecen en los gráficos y cuadros de este apartado reflejan las remisiones de las respectivcalificación o naturaleza jurídica que corresponda en cada caso. A continuación, se presenta el resultado global de la información obtenida, desglosado por tipos de entidad:

312


Contractación entidades dependientes Importe (en miles de euros)

Total: 153.646

Sociedades mercantilespúblicas

24.681

Fundaciones del sector público

11.607

Entidades públicas empresariales

104.735

8%

16%

8%

68%

Consorcios12.622

Se han revisado siete entidades dependientes de la Admin ción de la CAIB y una entidad dependiente del Servicio de Salud. Éstas son: Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental, Instituto Balear de la Naturaleza, Gestión Sanitaria

onocidas en materia de contratación, realizada por la Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental durante el ejercicio 2011,

os por la misma entidad, ascienden a un total de 38.103

istra

de Mallorca, Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU, Baleares Innovación Telemática, SA, Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU, Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares, y Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma.

B. AGENCIA BALEAR DEL AGUA Y LA CALIDAD AMBIENTAL (ABAQUA)

a. CONTRATACIÓN Las obligaciones rec

según los datos remitidmiles de euros, según el siguiente detalle:


313


Prórrogas 11.295

30%

Menores994 3%


complementarios 25.814

67%


Suministros18.441

48%

Obras5.97816%

Servicios13.679

36%

Otros 4

0%

La selección de los contratistas, en los contratos principales y complementarios, fue:

314


Contratos principales y complementarios por procedimiento Importe adjudicado (en miles de euros)

Negociado 3.729 14%

Abierto 22.084 86%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado seis expedientes de contratación por un importe total adjudicado de 20.612 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. AGENCIA BALEAR DEL AGUA Y DE LA CALIDAD AMBIENTAL

NÚM. OBJETO

IMPORTE (EN MILES

DE EUROS)

ADJUDICA-DO (EN

MILES DE EUROS)

% BAJA TRAMITACIÓN

PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Servicio de gestión, retirada y transporte residuos EDARS de Mallorca 1.025 (*) 724 29,4% Ordinaria


3, 4, 5, 6, 7, 8

2

Obras de remodelación del pretratamiento de la EDAR de Formentera 626 562 10,2% Ordinaria


3, 4, 5, 6, 7, 8

3

Obras construcción pozo de sólidos y carbonera de fangos en la EDAR de Artà 235 226 3,6% Ordinaria


3, 4, 5, 6, 7, 8

4

Servicio de gestión, retirada y transporte residuos EDARS de Eivissa y Formentera 824 (*) 750 8,9% Ordinaria


5

Limpieza torrentes Felanitx, Santanyí y Campos 236 209 11,2% Ordinaria

Negociado sin publicidad 3, 5, 8

6

Suministro de energía eléctrica en las instalaciones gestionadas por la Agencia 25.000 18.141 27,4% Ordinaria


(*) Los importes de licitación que figuran en este cuadro difieren de los publicados y recogidos en los PCAP ya que se había considerado aplicable el 18% de IVA cuando el tipo efectivamente aplicable era el 8%.


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ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. CODIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CODIGO DENOMINACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental está sujeta a la aplicación de la Ley 31/2007, de 30 de octubre, de Contratos en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales, cuando contrata alguna de las actividades expresamente recogidas en el artículo 7 (actividades de agua potable y depuración) por un importe superior a los umbrales fijados por el artículo 16. Para el resto de contratos, la Agencia tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la Ley 30/2007, de Contratos del Sector Público. El Consejo de Administración aprobó el 30 de junio de 2009 unas instrucciones internas en las cuales se regulan los procedimientos de contratación. Las Instrucciones internas de contratación no están adaptadas a la nueva redacción del artículo 138 de la Ley de Contratos, modificada por la Ley 34/2010, que exige la publicación de la formalización de los contratos de cuantía superior a los contratos menores en el perfil del contratante. Cada una de las fases del expediente es aprobada de forma correcta por el Consejo de Administración, que es el órgano competente para la aprobación del gasto, de los pliegos y de la adjudicación de los expedientes de contratación. Con respecto a la coherencia de la documentación y las fechas en el momento procedimental adecuado, el cumplimiento es alto, si bien el expediente núm. 6, que agrupa los objetos de tres contratos anteriores de suministro eléctrico, el 79/2008, el 22/2009 y el 25/2009, se ha iniciado con posterioridad a la finalización de uno de ellos, el 79/2008, por lo que ha debido ser prorrogado por un plazo superior al previsto en los pliegos de bases de licitación y en el mismo contrato. Además, ni esta prórroga ni las prórrogas de los otros dos contratos (previstas en los pliegos), figuran en la relación de contratos remitida por la entidad y a partir de la que se han elaborado los gráficos anteriores. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado, y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como el referente a la descripción de su objeto.

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3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de todos los expedientes revisados corresponden a la tramitación ordinaria. Los expedientes núm. 1 y 4 están sujetos a regulación armonizada y el expediente núm. 6 a la Ley 31/2007, de Contratos en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales. En cuanto al procedimiento, los expedientes núm. 1, 2, 4 y 6 se han adjudicado mediante procedimiento abierto con criterios múltiples, y los expedientes núm. 3 y 5 se han adjudicado por procedimiento negociado sin publicidad por razón del importe (artículo 161.2 de la LCSP). En todos los expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación. En fecha 5 de mayo de 2010 se firmó la encomienda de gestión de la Consejería de Medio Ambiente a ABAQUA (publicada en el BOIB núm. 107, de 7 de julio de 2010) para llevar a cabo los trabajos de licitación y adjudicación de los proyectos relativos a actuaciones a cauces fluviales que la Dirección General de Recursos Hídricos encomiende; la contratación se llevó a cabo según la propuesta de pliegos de condiciones técnicas y de cláusulas particulares realizada por la Dirección General de de Recursos Hídricos. Esta encomienda de gestión fue aprobada por el Consejo de Administración de ABAQUA en sesión de 27 de abril de 2010. El total de las obras de 23 proyectos de acondicionamiento de torrentes a realizar, según instrucciones de la Dirección General de Recursos Hídricos de 23 de septiembre de 2011, asciende a 4.540 miles de euros (IVA excluido), entre ellas las obras correspondientes al expediente núm. 5. El Consejo de Administración de ABAQUA acordó tramitar los 23 proyectos mediante procedimientos negociados sin publicidad, porque el importe estimado de las obras no era, en ninguno de ellos, superior a 200.000 euros. Aunque se trata de torrentes diferentes, la tramitación conjunta mediante un procedimiento abierto dividido en lotes habría favorecido la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia (artículo 74.3 de la LCSP). En los expedientes núm. 1, 2, 4 y 6, las fórmulas de evaluación de las ofertas económicas introducen parámetros que minimizan el incremento de la puntuación otorgada a partir de un determinado porcentaje de baja, sin respetar la proporcionalidad. Si lo que se pretende es desincentivar las bajas desproporcionadas, existen otros mecanismos previstos en la LCSP para evitarlo. Además, en los expedientes núm. 1, 4 y 6, la fórmula de evaluación de la oferta económica otorga una puntuación superior a cero a cualquier oferta presentada aunque sea igual al precio de licitación. Este hecho provoca que el rango de puntos que se otorga a la oferta económica no es el que figura en los pliegos de bases de licitación, sino tan sólo la diferencia entre la máxima puntuación y la que correspondería a una oferta igual al precio de licitación y, por tanto, la


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importancia relativa que tiene la oferta económica en la evaluación final respecto a los criterios técnicos no evaluables mediante fórmulas es más pequeña que la que muestran los pliegos de bases de licitación. En el expediente núm. 2, la fórmula de evaluación de las ofertas económicas tiene en cuenta un concepto de baja cualificada, que se calcula en función de la ponderación de las ofertas que hayan obtenido más de 25 puntos en la evaluación de las ofertas técnicas no evaluables mediante fórmulas y, por tanto, está indizada en las evaluaciones subjetivas previas. Además, en los pliegos de bases de licitación que se han adjuntado al contrato firmado y que se han publicado en el perfil del contratante, la transcripción de la fórmula de evaluación de las ofertas económicas a utilizar es ilegible. En el expediente núm. 1, el pliego de bases de licitación incluye, como criterios de evaluación de la oferta técnica, medios humanos y técnicos que no pueden ser valorados como criterios de selección sino que son criterios de solvencia. Uno de los licitadores ha interpuesto un recurso contencioso-administrativo contra la adjudicación del contrato del expediente núm. 1, concretamente contra la valoración de las proposiciones técnicas no evaluables mediante fórmulas. En todos los expedientes, los pliegos de bases de licitación hacen referencia a la LCSP no sólo en los apartados referentes a su preparación y adjudicación, sino también en los referentes a su cumplimiento, efectos, duración, modificación, plazo de garantía, resolución y extinción, sin que esta Ley sea de aplicación en estos apartados. Además, algunas de estas bases dan prerrogativas a ABAQUA que no le corresponden ya que es un poder adjudicador que no es administración pública. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado, en los expedientes núm. 1 y 4 no constan documentados los precios de las empresas del sector en los que se basa el citado informe. 106 El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. 107 En el expediente núm. 2, la base 8.3 del pliego de bases de licitación indica que el precio estimado del contrato es de 1.061 miles de euros ya que considera la prórroga, si bien, dado que se trata de un contrato de obras donde el objeto no se puede prorrogar, el valor estimado debería ser de 530 miles de euros (artículo 76 de la LCSP).

106 Pese a la alegación presentada, de los preceptos legales que regulan los precios de los contratos se desprende la necesidad de que la justificación de los cálculos para la determinación del importe conste en el expediente. 107 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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5. Publicidad de los contratos Las licitaciones de los expedientes de contratación tramitados mediante procedimiento abierto han sido publicados en el perfil del contratante y en el BOIB. En el caso de los expedientes sujetos a regulación armonizada o a la LCSE (núm. 1, 4 y 6) las licitaciones han sido publicadas en el DOUE y en el BOE. En todos los expedientes analizados, se ha efectuado la publicación de la Resolución de adjudicación y de la formalización del contrato, cuando correspondía, excepto por lo que respecta a los expedientes núm. 2, 3, 4 y 5, en que no se ha publicado la formalización del contrato en el perfil del contratante (artículo 138.1 de la LCSP, modificado por la Ley 34/2010). Además, en el expediente núm. 4 no se ha publicado la formalización del contrato en el DOUE. En los expedientes núm. 5 y 6, la información publicada en el perfil del contratante no contiene todas las especificaciones exigidas en el artículo 19 de la Ley 4/2011, de la buena administración y del buen gobierno de las Islas Baleares. En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los contratos núm. 1, 4 y 6 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 6. Selección de los contratistas En todos los expedientes, cuando corresponde, constan los certificados de proposiciones recibidas de los licitadores que han presentado ofertas. En todos los expedientes han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional, y se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración. Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los expedientes núm. 1 y 4, los informes para la valoración técnica de los criterios no evaluables mediante fórmulas utilizan, a la hora de calificar la calidad de la oferta presentada, criterios más detallados y formas de valoración no descritas en los pliegos.


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En el expediente núm. 2, el informe técnico de evaluación de las ofertas no contiene ningún razonamiento que permita conocer las causas de las diferentes puntuaciones que se proponen. 108 En el expediente núm. 3, no se ha dejado evidencia documental de las negociaciones que se han efectuado con las empresas invitadas al procedimiento negociado sin publicidad. 109 En todos los expedientes consta la resolución de la adjudicación de los contratos por el Consejo de Administración. 7. Formalización del contrato En todos los expedientes consta la documentación preceptiva para la formalización del contrato y se han formalizado las garantías definitivas establecidas en los PCAP. En cuanto al expediente núm. 1, se ha firmado el contrato el 21 de marzo de 2011, antes de que haya transcurrido el plazo en que devenía firme la Resolución del Consejero de Medio Ambiente de 11 de marzo de 2011 por la que se desestimaba el recurso especial de contratación interpuesto por uno de los licitadores, lo que incumple la disposición transitoria 2.c de la Ley 34/2010. El 13 de mayo de 2011 se interpuso un recurso contencioso-administrativo contra la adjudicación de este contrato y no consta la situación actual del procedimiento, y se desconocen las consecuencias que de éste se puedan derivar . En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, salvo en el expediente núm. 2, donde el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la CAIB está caducado a fecha de formalización del contrato (artículo 135.2 de la LCSP), y del expediente núm. 3, donde no consta la declaración responsable de no tener prohibiciones para contratar (artículo 130.1.c de la LCSP). 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones correspondientes de las facturas y de las órdenes de pago. En el expediente núm. 1, en las facturas archivadas por el Área Económico-financiera de ABAQUA, no se deja evidencia de la fecha en que el Área de Mantenimiento ha firmado su conformidad. En el expediente núm. 6, no se revisa que las facturas recibidas mensualmente de los puntos de suministro eléctrico de baja tensión en las instalaciones de

108 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 109 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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ABAQUA se ajusten a las condiciones contratadas. En el resto de facturas del contrato, de puntos de suministro de media tensión, archivadas por el Área Económico-financiera de ABAQUA, no se deja evidencia de la revisión efectuada por los técnicos. En cuanto a la revisión del pago de las facturas, en los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, y 6, no se han cumplido los plazos de pago establecidos en el artículo 4 de la Ley 3/2004, y en la disposición transitoria segunda de la Ley 15/2010, por los que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales; y por lo que respecta a todos los expedientes, se han superado los plazos específicos de pago establecidos en los pliegos.

C. INSTITUTO BALEAR DE LA NATURALEZA (IBANAT)

a. CONTRATACIÓN Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN Los dos expedientes de importe superior a 150 miles de euros del Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) durante el 2011, según los datos remitidos por esta entidad, ascienden a un total de 664 miles de euros, según el siguiente detalle:


Contrato principal adjudicado por

concurso abierto 42864%

Encomienda de gestión

23636%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado los dos expedientes, por un importe conjunto adjudicado de 664 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. INSTITUTO BALEAR DE LA NATURALEZA

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Adquisición de dos unidades de auto-bomba forestal 490 428 12,7% Ordinaria Abierto 1, 3, 5, 6


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ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. INSTITUTO BALEAR DE LA NATURALEZA

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

2 Encomienda de gestión a TRAGSA para la restauración del incendio y eliminación de restos (Benirras-Xarracó)

236 236 - Ordinaria Adjudicación directa 1

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales El Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. El IBANAT, como poder adjudicador, no ha elaborado las instrucciones internas de contratación que garantizan la aplicación de los principios de publicidad, concurrencia, transparencia, confidencialidad, igualdad y no discriminación en la adjudicación de los contratos no sujetos a regulación armonizada, lo que incumple el artículo 175.b de la LCSP. Dada esta situación, según la disposición transitoria sexta de la LCSP, todos los contratos se deben adjudicar según las normas de la regulación armonizada (artículo 174 de la LCSP). Cada una de las fases del expediente es aprobada de forma correcta por el Consejo de Administración, que es el órgano competente para la aprobación del gasto, de los PCAP y PPT y de la adjudicación de los expedientes de contratación. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como en la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Los dos expedientes revisados son objeto tramitación ordinaria.

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En cuanto al procedimiento de adjudicación, el expediente de contratación núm. 1 se tramita por procedimiento abierto con criterios múltiples y el expediente núm. 2 es una encomienda de gestión. En todos los expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación. En el expediente núm. 2 consta la justificación de la utilización de la encomienda de gestión a TRAGSA ya que es la única empresa en las islas que dispone de la maquinaria adecuada. En el expediente núm. 1, los PCAP hacen referencia a la LCSP no sólo en los apartados referentes a su preparación y adjudicación, sino también en los referentes a su cumplimiento, efectos, duración, ejecución, modificación, suspensión, cesión y subcontratación, penalizaciones, plazo de garantía, liquidación, resolución y extinción. Algunas de estas bases dan prerrogativas al IBANAT que no le corresponden ya que no es administración pública y se trata de un contrato privado. 4. Precio de los contratos El expediente núm.1 dispone de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado, y en el expediente núm. 2 el precio se determina aplicando a las unidades de servicio ejecutadas las tarifas correspondientes aprobadas, de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional 30.7 de la LCSP. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en los dos expedientes. 5. Publicidad de los contratos El anuncio de licitación del expediente núm. 1 se ha publicado en el perfil del contratante y en el DOUE. También se ha publicado en el perfil del contratante la adjudicación provisional y definitiva del contrato (este expediente se inició antes de la entrada en vigor de la Ley 34/2010). En el expediente núm. 1, los documentos publicados en el perfil del contratante en cumplimiento del artículo 19 de la Ley 4/2011, de la buena administración y del buen gobierno de las Islas Baleares (actas de las mesas de contratación, Resolución de adjudicación) no figuran firmados por las correspondientes personas. En el expediente núm. 1, consta la remisión en plazo del contrato formalizado en la Junta Consultiva de Contratación. 6. Selección de los contratistas En el expediente núm. 1 consta el certificado de proposiciones recibidas y dispone de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión;


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se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación efectúa la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. No obstante, en el expediente núm. 1, la Mesa de Contratación se reúne, para calificar la documentación general, en tres sesiones la primera de las cuales tiene lugar el 2 de noviembre de 2010 y, después de diversas interrupciones, la última no tiene lugar hasta el 30 de agosto de 2011. En el expediente no consta el motivo por el que transcurren más de seis meses desde que se suspende la reunión de la Mesa de fecha 2 de noviembre de 2010 hasta que se retoma el 4 de mayo de 2011, y, por tanto, se ha excedido el plazo de un mes para la apertura de las proposiciones hasta la fecha de finalización del plazo para presentar ofertas (artículo 144.1 de la LCSP). 110 En el expediente núm. 1, una vez finalizado el plazo de 3 días para la subsanación de la documentación general y complementaria presentada, la Mesa concede un nuevo plazo a un licitador para la presentación del resto de la documentación solicitada. Finalmente, esta documentación no ha sido presentada durante el segundo plazo concedido y este licitador ha sido excluido de la licitación. En el expediente núm. 1 no consta que la notificación de la exclusión de la licitación de uno de los licitadores se haya llevado a cabo por un medio que permita comprobar la recepción por parte de los destinatarios (artículo 59.1 de la Ley 30/1992). En ambos expedientes consta la Resolución de adjudicación del contrato o encomienda de gestión dictada por el Consejo de Administración. 7. Formalización del contrato En el expediente núm.1 figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato, y se ha formalizado la garantía definitiva establecida en el PCAP. 8. Ejecución del contrato En el expediente núm. 1 el plazo de suministro de las autobombas es de 7 meses y dos semanas. Dado que este plazo aún no se ha agotado, las autobombas aún no han sido suministradas y, por tanto, el contrato aún no ha sido ejecutado.


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D. GESTIÓN SANITARIA DE MALLORCA (GESMA)

a. CONTRATACIÓN Los contratos formalizados por importe superior a 150 miles de euros por Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA), según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 3.688 miles de euros, según el siguiente detalle:


Contrato derivado de acuerdo marco

2366%

Prórrogas 3.451 94%

Expedientes por objetoImporte adjudicado (en miles de euros)

Suministros431 12%

Servicios 3.25688%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado tres expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 3.688 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:


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ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. GESTIÓN SANITARIA DE MALLORCA

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Contrato derivado del Acuerdo Marco para la prestación de servicios de telecomunicaciones (telefonía fija y móvil) en los centros dependientes del IBSALUT

236 236 - Ordinaria Adjudicación directa

2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

2 Prórroga del contrato de prestación de servicios de limpieza

3.020 3.020 - Ordinaria Adjudicación directa 4, 5, 6, 8

3 Prórroga del contrato de suministro de risperidona 431 431 - Ordinaria Adjudicación

directa 1, 3, 4, 5,

6, 7, 8

CAIB 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales GESMA tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. Las Instrucciones internas de contratación (IIC) de GESMA fueron aprobadas el 7 de noviembre de 2008, y posteriormente modificadas el 20 de julio de 2009. El órgano que aprueba el gasto, los PCAP y los PPT, y que adjudica los expedientes de contratación, es el Director Gerente para contratos de importe igual o inferior a 1.000 miles de euros, y el Consejo de Administración para el resto de contratos. La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto si bien en el expediente núm. 3 la formalización de la prórroga es posterior a la finalización de la vigencia del contrato primitivo. Entre la fecha de finalización de la vigencia del contrato primitivo y la fecha de formalización de la prórroga la entidad ha adquirido suministros por importe de 42 miles de euros, lo que pone de manifiesto una falta de planificación de la actividad de contratación. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. Sin

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embargo, en el expediente núm. 1 no constan la propuesta de adquisición y el informe razonado del servicio promotor de la contratación (artículo 22 de la LCSP). 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria. El expediente núm. 1 es un contrato derivado de un acuerdo marco tramitado por el IBSALUT y los expedientes núm. 2 y 3 son prórrogas de contratos adjudicados en ejercicios anteriores. Todos ellos se han adjudicado directamente. En todos los expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación. En el expediente núm. 1, aunque en el procedimiento de licitación del contrato marco participan diversos órganos de contratación, no consta el convenio de colaboración suscrito entre ellos en los términos establecidos en el artículo 6 de la Ley 6/2010, de 17 de junio, por la que se adoptan medidas urgentes para la reducción del déficit. 111 En el expediente núm. 3 no era posible formalizar la prórroga dado que el contrato primitivo había finalizado y, por tanto, se debería haber iniciado un nuevo procedimiento de licitación. 4. Precio de los contratos En el expediente núm. 1 no consta cómo se ha calculado el precio del contrato.112 En los expedientes núm. 2 y 3 no consta el certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente. En el expediente núm. 2, el importe de la prórroga se ha calculado sin tener en cuenta el mecanismo de revisión de precios regulado en el contrato primitivo. Sin embargo, la facturación del contratista sí que incorpora la actualización del precio de acuerdo con la fórmula prevista en el contrato primitivo. 5. Publicidad de los contratos En el expediente núm. 1 no consta la remisión del contrato formalizado en la Junta Consultiva de Contratación, y en los expedientes núm. 2 y 3 no consta la remisión de las prórrogas (Orden de 19 de diciembre de 1997). 6. Selección de los contratistas En el expediente núm. 1 no consta la Resolución de adjudicación del contrato dictada por el órgano de contratación (artículo 182 de la LCSP), y en los

111 Documentación aportada en fase de alegaciones. 112 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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expedientes núm. 2 y 3 no consta la Resolución por la que se acuerda la prórroga del contrato (artículo 23.2 de la LCSP). 7. Formalización del contrato En los tres expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y se ha formalizado la garantía definitiva establecida en el PCAP. En el expediente núm. 3 se ha firmado una prórroga de un año, aunque el contrato primitivo preveía sólo una prórroga de 6 meses. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las facturas emitidas por el contratista, con la conformidad del servicio promotor de la contratación. Sin embargo, en ningún expediente se identifica la persona que firma la conformidad, su cargo, ni la fecha de la misma. En los expedientes núm. 2 y 3, el pago no se ha realizado en plazo fijado en el artículo 4 de la Ley 3/2004 y en la disposición transitoria segunda de la Ley 15/2010, por los que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.

E. SERVICIOS DE INFORMACIÓN TERRITORIAL DE LAS ISLAS BALEARES, SAU (SITIBSA)

a. CONTRATACIÓN Los contratos formalizados por importe superior a 150 miles de euros por Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares (SITIBSA), según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 871 miles de euros; todos ellos corresponden a contratos de servicios y se han tramitado mediante procedimiento abierto.

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado dos expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 711 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. SERVICIOS DE INFORMACIÓN TERRITORIAL DE LAS ISLAS BALEARES

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Actualización de la cartografía 5000 de Mallorca 582 524 10,0% Ordinaria Abierto criterios

múltiples 1, 3, 4, 5,

6, 8

2 Ortofotografía GSD 25 cm de las Islas Baleares 208 187 10,0% Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 4, 5, 6, 8

328





4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales SITIBSA tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. Las Instrucciones internas de contratación (IIC) de SITIBSA fueron aprobadas por el Consejo de Administración de la entidad el 26 de octubre de 2010, y fueron publicadas en el perfil del contratante del órgano de contratación el 5 de noviembre de 2010. El 28 de diciembre de 2011, el Consejo de Administración de SITIBSA acordó modificar las Instrucciones internas de contratación para adaptarlas al Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Contratos del Sector Público. El órgano que aprueba el gasto, los PCAP y los PPT, y que adjudica los expedientes de contratación, es el Gerente por lo que respecta a los contratos de importe igual o inferior a 60 miles de euros; el Presidente y/o Vicepresidente adjudica los contratos de importe igual o inferior a 300 miles de euros; y el Consejo de Administración, los contratos de importe superior a 300 miles de euros. La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente. A pesar de ello, en el expediente núm. 1 no consta la orden de inicio emitida por el órgano de contratación en la que se justifica la necesidad e idoneidad del contrato (artículo 22 de la LCSP). En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de formalizar los contratos y a la finalidad de satisfacer, así como a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación


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Los dos expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria y se han adjudicado mediante procedimiento abierto, con criterios múltiples de valoración de las ofertas. En los dos expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación. En los dos expedientes, los PCAP presentan las siguientes incidencias:

− La presunción de baja temeraria se aplica a cualquier proposición por debajo del 10% del precio de licitación, sin aplicar el cálculo para obtener este dato a partir de la media aritmética de las ofertas presentadas. Este hecho incentiva que el precio de la mayoría de las ofertas presentadas sea exactamente un 10% inferior al precio de licitación de manera que el precio reduzca su importancia relativa como criterio de selección de ofertas.

− No se detalla el procedimiento de valoración de los criterios que forman parte de la oferta técnica no evaluable mediante fórmula (artículo 134 de la LCSP y artículo 8.2.1 de las Instrucciones internas de contratación).

− Se clasifican como criterios evaluables de forma automática criterios que requieren de un juicio de valor (grado de justificación del presupuesto y política medioambiental).

− Se incluye como criterio de adjudicación la reducción del plazo de entrega. No obstante, el PCAP permite la prórroga del contrato por acuerdo de las partes y previa aprobación del órgano de contratación.

− Se asignan prerrogativas al órgano de contratación sobre interpretación, resolución de dudas, modificación y resolución del contrato que no le corresponden ya que se trata de un poder adjudicador que no es administración pública.

− Se hace referencia explícita a la LCSP con relación a la ejecución, efectos y extinción del contrato, fases posteriores a la adjudicación, aunque esta Ley no es aplicable ya que se trata de un contrato privado.

4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. Sin embargo, en ningún expediente consta la justificación de la determinación del importe del contrato. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. No obstante, en los dos expedientes el certificado de existencia

330


de crédito es del ejercicio 2010, aunque los contratos fueron adjudicados y formalizados en el ejercicio 2011. 113 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de los dos expedientes revisados se han publicado en el perfil del contratante del órgano de contratación. Ademàs, el anuncio de licitación del expediente núm. 1 se ha publicado en el DOUE. En el expediente núm. 1 la notificación de la Resolución de adjudicación a los licitadores no se ha hecho por un medio que permita comprobar que los destinatarios la hayan recibido. 114 El órgano de contratación ha publicado la adjudicación de los contratos en el perfil del contratante y, en el expediente núm. 1, ha publicado la adjudicación al DOUE en lugar de la formalización del contrato. Además en ningún expediente consta la publicación de la formalización del contrato en el perfil del contratante (artículo 138 de la LCSP). En ningún expediente no consta la remisión de los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación (Orden de 19 de diciembre de 1997). 6. Selección de los contratistas En los dos expedientes fiscalizados constan los certificados de proposiciones recibidas. Los expedientes, tramitados por procedimiento abierto, disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera, y técnica o profesional. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los expedientes núm. 1 y 2 dado que algunos criterios clasificados como evaluables mediante fórmula requieren de un juicio de valor, no consta la justificación de la puntuación que se les ha asignado (artículos 134 y 144 de la LCSP). En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 113 En fase de alegaciones SITIBSA manifiesta que el crédito para estos expedientes fue incorporado al presupuesto del ejercicio 2011. 114 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. A pesar de la alegación presentada la citada jurisprudencia no es de aplicación el el caso de notificaciones de resoluciones de adjudicaciones de los contratos, que se deben efectuar de acuerdo con las formalidades previstas en el artículo 59 de la LRJPAC.


331

7. Formalización del contrato En los dos expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las facturas emitidas por el contratista, con la conformidad del servicio promotor de la contratación. No obstante, en el expediente núm. 1 no consta la conformidad correspondiente a la primera certificación, por importe de 103 miles de euros. 115 En los expedientes núm. 1 y 2 el pago no se ha realizado en el plazo fijado en el artículo 4 de la Ley 3/2004 y en la disposición transitoria segunda de la Ley 15/2010, por las que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.

F. BALEARES INNOVACIÓN TELEMÁTICA, SA (BITEL)

a. CONTRATACIÓN Baleares Innovación Telemática (BITEL) ha formalizado un contrato por importe superior a 150 miles de euros, según los datos remitidos por la misma entidad. Se trata de un contrato de servicios, y se ha tramitado como un procedimiento derivado de un acuerdo marco.

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS El tipo de tramitación y el procedimiento de adjudicación del contrato fiscalizado se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. BALEARES INNOVACIÓN TELEMÁTICA, SA

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Contrato derivado del Acuerdo Marco para la prestación de servicios de telefonía fija y telecomunicaciones móviles de la CAIB

n/d n/d - Ordinaria Adjudicación directa

1, 2, 4, 5, 6, 7




4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato

115 Documentación aportada en fase de alegaciones.

332


Del anterior expediente, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales BITEL tiene la consideración de poder adjudicador a efectos de la LCSP. Las Instrucciones internas de contratación (IIC) de BITEL fueron aprobadas el 13 de noviembre de 2009. Cada una de las fases del expediente de contratación es aprobada de forma correcta por el Consejo de Administración, que es el órgano competente para la aprobación del gasto, de los PCAP Y PPT, y de la adjudicación de los expedientes de contratación. El 11 de enero de 2007, la CAIB formalizó un contrato de servicios de telefonía fija y de telecomunicaciones móviles, con vigencia inicial hasta el 31 de diciembre de 2010, y que se prorrogó hasta el 31 de diciembre de 2012. La cláusula I.2 del PPT previó la posibilidad de adscripción de otras entidades a las condiciones del contrato, mediante procedimientos de contratación separados e independientes, y respetando las condiciones acordadas con el adjudicatario. El 1 de septiembre de 2007, el Gerente Bitel firmó un documento de adhesión a las condiciones del contrato tramitado por la CAIB, si bien no consta la tramitación de un expediente de contratación separado. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. A pesar de ello, en el expediente núm. 1 no consta la determinación del objeto del contrato ni de la necesidad pública a satisfacer. 116 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación El expediente fiscalizado, tramitado como un expediente derivado de un acuerdo marco, se ha adjudicado directamente. 4. Precio de los contratos En el expediente núm. 1, los precios unitarios son los que figuran en el contrato formalizado por la CAIB, pero no consta la estimación del importe total del contrato, ni tampoco la autorización del gasto por el órgano competente. 5. Publicidad de los contratos En el expediente núm. 1 no consta la remisión del contrato formalizado en la Junta Consultiva de Contratación (Orden de 19 de diciembre de 1997). 6. Selección de los contratistas



333

En el expediente núm. 1 no consta la Resolución de adjudicación del contrato dictada por el órgano de contratación. 117

7. Formalización del contrato En el expediente núm. 1 no consta la formalización del contrato. 118 8. Ejecución del contrato En el expediente revisado figuran las facturas emitidas por el contratista, con la conformidad del servicio promotor de la contratación. El importe total ejecutado durante el ejercicio 2011 asciende un total de 1.704 miles de euros, de los que 1.567 miles de euros corresponden a telefonía fija y 137 miles de euros corresponden a telecomunicaciones móviles.

G. GESTIÓN DE EMERGENCIAS DE LAS ISLAS BALEARES, SAU (GEIBSA)

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por Gestión de Emergencias de las Islas Baleares durante el ejercicio 2011, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 1.311 miles de euros, y todos ellos son contratos de servicios La selección de los contratistas fue:

Selección de contratistas Importe adjudicado (en miles de euros)

Abierto 1.142 87%


169 13%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado dos expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 1.142 miles de euros. A todos ellos les es de aplicación la LCSP.

117 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 118 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

334


Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. GESTIÓN DE EMERGENCIAS DE LAS ISLAS BALEARES, SAU

(MILES DE EUROS)

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Mantenimiento y apoyo de la plataforma tecnológica de voz del Sistema Integrado de Emergencias de las IB (SEIB112) 775 767 1% Ordinaria


2

Servicios de un helicóptero para misiones de apoyo y transporte en situaciones de emergencia 375 375 - Ordinaria



CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de adjudicación 7 En la formalización del contrato 4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato

De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetivo de la LCSP. Las Instrucciones internas de contratación, aprobadas por el Consejo de Administración el 11 de diciembre de 2008, figuran en el perfil del contratante de la entidad. Cada una de las fases del expediente es aprobada de forma correcta por el Consejo de Administración, que es el órgano competente para la aprobación del gasto, de los PCAP y PPT, y de la adjudicación de los expedientes de contratación. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. Sin embargo, en el expediente núm. 2 la fecha de conformidad de las facturas correspondientes a los servicios de febrero y marzo de 2012 es anterior a la finalización del período de la prestación. 119



335

2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato deber ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En ambos expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y la finalidad pública a satisfacer, así como también la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Los dos expedientes están sujetos a regulación armonizada y son objeto de tramitación ordinaria mediante procedimiento de adjudicación abierto con criterios múltiples. En los dos expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación. En los dos expedientes la cláusula 2 de los PCAP asigna prerrogativas al órgano de contratación sobre interpretación, resolución de dudas, modificación y resolución del contrato que no le corresponden ya que se trata de un poder adjudicador que no es administración pública. Además, los PCAP hacen referencia explícita a la LCSP con relación a la ejecución, efectos y extinción del contrato aunque esta Ley no le es de aplicación en las fases posteriores a la adjudicación. 4. Precio de los contratos Ambos expedientes disponen de un informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. Sin embargo, en ningún expediente consta evidencia de la documentación y de la información que se ha utilizado como referencia para la determinación del precio. 120 En ningún expediente consta la justificación de la existencia de crédito adecuado y suficiente. El gasto del expediente núm. 1 tiene carácter plurianual y, en el acta del Consejo de Administración, de 6 de abril de 2011, se autoriza a la Directora Gerente para que inicie los trámites ante la Secretaría General de Innovación, Interior y Justicia y la Dirección General de Presupuestos al objeto de que se dicten las resoluciones de transferencias plurianuales a favor de GEIBSA. Pese a ello, en el expediente no consta ninguna resolución de transferencia plurianual de la CAIB a favor de la sociedad.

120 A pesar de la alegación presentada, de los preceptos legales que regulan los precios de los contratos se desprende la necesidad de que la documentación y la información utilizadas consten en el expediente.

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5. Publicidad de los contratos Las licitaciones de los expedientes han sido publicadas en los diarios oficiales establecidos por la normativa. Asimismo, han sido publicadas las formalizaciones de los contratos. En ningún expediente consta la comunicación de la formalización de los contratos a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB (Orden de 19 de diciembre de 1997). 6. Selección de los contratistas Los expedientes disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación, y consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. 8. Ejecución del contrato En el expediente núm. 2, con relación a las facturas del servicio de noviembre, diciembre de 2011 y enero de 2012, no consta la fecha de conformidad. Por otro lado, la conformidad de las facturas no está firmada por el responsable del contrato, sino por el Jefe de la Unidad Operativa, si bien consta un certificado del responsable del contrato, de fecha 10 de abril de 2012, mediante el cual se indica que las facturas se ajustan totalmente a los pliegos. En el expediente núm. 1, no consta la facturación de los servicios del mes de agosto de 2011. En los dos expedientes, el pago no se ha realizado en el plazo fijado en el artículo 4 de la Ley 3/2004 y en la disposición transitoria segunda de la Ley 15/2010, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.


337

H. FUNDACIÓN DE ATENCIÓN Y APOYO A LA DEPENDENCIA Y DE PROMOCIÓN DE LA AUTONOMÍA PERSONAL DE LAS ISLAS BALEARES

a. CONTRATACIÓN Los contratos formalizados por importe superior a 150 miles de euros por la Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares durante 2011, según los datos remitidos por esta entidad, ascienden a un total de 752 miles de euros; todos ellos correspondientes a contratos de servicios, según el siguiente detalle:


Contrato principal adjudicado por

concurso abierto20828%

Modificado 12 2%

Prórroga 532 70%

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se han examinado dos expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 740 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento adjudicado, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. FUNDACIÓN DE ATENCIÓN Y APOYO A LA DEPENDENCIA Y DE PROMOCIÓN DE LA AUTONOMÍA PERSONAL DE LAS ISLAS BALEARES

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Prórroga contrato servicio de catering 532 532 - Ordinaria Adjudicación

directa 1, 4, 7, 8

2 Servicio de transporte adaptado para los centros de la Fundación. Presupuesto de gasto máximo

208 208 - Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5, 8

Lote 1-precio unitario en euros 15,73 15,26 3% Lote 2-precio unitario en euros 15,73 15,26 3% Lote 3 precio unitario en euros 15,73 15,63 0,6%

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ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. Las Instrucciones internas de contratación fueron aprobadas por el Patronato de la Fundación en la reunión de 19 de diciembre de 2008, y están publicadas en el perfil del contratante de la Fundación. Los órganos que aprueban el gasto, los PCAP y los PPT, y que adjudican los expedientes de contratación, son el Patronato de la Fundación y el Gerente, dentro las cuantías y límites aprobados por el Patronato de la Fundación (artículo 28 de los Estatutos). En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto, si bien en el expediente núm. 1, el procedimiento de prórroga se ha iniciado 24 días antes de terminarse el plazo del contrato y no dos meses antes, tal y como indica la letra D del PCAP del contrato prorrogado. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la convivencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación El expediente núm. 2 es objeto de tramitación ordinaria y el procedimiento de adjudicación es abierto con criterios múltiples de valoración de las ofertas. En los dos expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación. En el expediente núm. 2, se ha exceptuado la aplicación de las normas de la regulación armonizada ya que cada uno de los lotes tiene un valor estimado de adjudicación inferior a 80 miles de euros El artículo 16.2 de la LCSP establece que el valor acumulado de los lotes exceptuados de la regulación armonizada no puede superar el 20% del valor total del contrato. Dado que en este caso,


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ninguno de los lotes es inferior al 20% del total del valor estimado del contrato, no se podía exceptuar la aplicación de las normas de regulación armonizada, lo que supone un incumplimiento en la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. En el expediente núm. 1, después de la resolución de prórroga del contrato, se ha procedido a revisar uno de los precios unitarios de los servicios de catering del contrato, por la aplicación de las cláusulas del contrato prorrogado. El nuevo precio, facturado a partir del 1 de marzo de 2011, no ha sido aprobado por ninguna resolución del órgano de contratación. Además, en el expediente núm. 1, la revisión de precios se ha hecho en función del 100% de la variación del IPC de las Islas Baleares cuando la cláusula 9 del PCAP del contrato prorrogado establecía que el incremento del precio no puede superar el 85% del índice de variación indicado en la letra G de los pliegos. 5. Publicidad de los contratos El anuncio de licitación del expediente núm. 2 se ha publicado en el perfil del contratante de la Fundación y en el BOIB. También se ha publicado en el perfil del contratante la adjudicación de los tres lotes y la formalización de los contratos. En el expediente núm. 2 no consta la remisión de los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación (Orden de 19 de diciembre de 1997). 6. Selección de los contratistas En el expediente núm. 2 constan los certificados de proposiciones recibidas y dispone de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las cuales se comprueban los requisitos que tienen que cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación efectúa la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación o prórroga de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato

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En el expediente núm. 1, no ha sido ampliado el importe de la garantía, aunque se ha aumentado el gasto respecto del contrato inicial. En el expediente núm. 2 figura la documentación preceptiva para la formalización de los contratos, y se han formalizado las garantías definitivas establecidas en el PCAP. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones de las correspondientes facturas y de las órdenes de pago. No obstante, y en cuanto a los dos expedientes, no consta en algunas facturas la fecha de conformidad del responsable del centro, y en el expediente núm. 1, dos facturas no llevan el sello de conformidad. En cuanto a la revisión del pago de las facturas, en ningún expediente se ha cumplido con los plazos de pago establecidos en el artículo 4 de la Ley 3/2004 y en la disposición transitoria segunda de la Ley 15/2010, por las que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales.

I. CONSORCIO PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL VELÓDROMO DE PALMA

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN Los expedientes de importe superior a 150 miles de euros del Consorcio Velódromo Palma Arena durante el 2011, según los datos remitidos por esta entidad, ascienden a un total de 816 miles de euros, correspondientes a una encomienda de gestión de un contrato de obras.

b. EXPEDIENTES EXAMINADOS Se ha examinado el único expediente informado, por un importe adjudicado de 816 miles de euros, el cual, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. RELACIÓN DE EXPEDIENTES EXAMINADOS. CONSORCIO PARA LA CONSTRUCCIÓN DEL VELÓDROMO DE PALMA

NÚM. OBJETO


ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Encomienda de gestión a TRAGSA para la sustitución de la pista de ciclismo, reparación de puertas de evacuación, instalación de cortina térmica y reparación compuertas en la cubierta del Palma Arena

816 816 - Ordinaria Adjudicación directa 2 ,3, 4, 8


341

ENTIDADES DEPENDIENTES 2011. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato Del expediente anterior, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales El Consorcio Velódromo Palma Arena tiene la consideración de administración pública a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. El órgano que aprueba el gasto y los pliegos es el Presidente del Consorcio, dentro los límites establecidos por la Junta Rectora (artículo 14 de los Estatutos). En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En el expediente consta el informe referente a la conveniencia de efectuar el contrato y a la finalidad pública a satisfacer, así como a la descripción de su objeto. No obstante, el objeto de la encomienda de gestión no tiene relación con el objeto social de TRAGSA (disposición adicional 30.4 de la LCSP y el RD 1072/2010, de desarrollo del régimen jurídico de TRAGSA y de sus filiales). Además, el informe jurídico de 10 de mayo de 2011, de la Delegación de la Presidencia para el Deporte, sobre la propuesta de resolución de aprobación de la encomienda de gestión, no se pronuncia sobre si el objeto del contrato de la encomienda está incluido dentro el objeto social del ente instrumental que tiene atribuido la condición de medio propio. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación El expediente revisado es objeto de tramitación ordinaria y el procedimiento utilizado es la encomienda de gestión. Consta informe del Director Gerente del Consorcio donde se justifica la encomienda de gestión basádose en que esta empresa dispone de los mejores medios cuantitativos y cualitativos, que suponen un valor añadido como consecuencia de la mejor organización empresarial para la ejecución de la prestación. A pesar de ello, estos motivos no están suficientemente justificados para permitir la exclusión de la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia ni la inaplicación de las normas generales de licitación y adjudicación previstas en la LCSP.

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No consta la autorización del Consejo de Gobierno, aunque se trata de un gasto superior a 500 miles de euros (artículo 15.2 de la Ley 7/2010). 4. Precio de los contratos El precio se debe determinar aplicando a las unidades de obra previstas las tarifas correspondientes aprobadas de acuerdo con lo que prevé la disposición adicional 30.7 de la LCSP. No obstante, el precio de la encomienda de gestión incluye el presupuesto de substitución de la pista de ciclismo y su homologación, elaborado por una empresa alemana, por importe de 395 miles de euros. En la cláusula 7 del pliego de prescripciones técnicas, se indica que el presupuesto de los trabajos es de 816 miles de euros, aunque éste no es el presupuesto de las obras a realizar, que asciende según el estado de medidas y presupuesto a 625 miles de euros (incluyendo gastos generales e IVA al 18%), sino que es el coste de los trabajos más los intereses correspondientes por el aplazamiento de los pagos durante 9 años. Los fondos para financiar este gasto provenían de una aportación plurianual aprobada el 29 de abril de 2011 por el Patronato de la Fundación Illesport, para la mejora de las instalaciones del velódromo. No obstante, el 11 de noviembre de 2011 la Fundación Illesport comunicó al Consorcio la decisión de anular la totalidad de la aportación plurianual. No consta ningún otro certificado de crédito que acredite que el Consorcio pueda hacer frente al gasto con medios propios. 5. Publicidad de los contratos Dado que se trata de una encomienda de gestión no ha sido publicada ni en el perfil del contratante ni en ninguno de los diarios oficiales. 6. Selección de los contratistas La Junta Rectora del Consorcio en sesión del día 11 de mayo de 2011 aprobó la encomienda de gestión. 7. Formalización del contrato En el expediente figura el Acuerdo firmado por las dos partes, de 11 de mayo de 2011, por el que el Consorcio encarga la sustitución de la pista de ciclismo, la reparación del cierre metálico y la cubierta de la pista, y la instalación de la cortina térmica. 8. Ejecución del contrato Según el antecedente XII del Acuerdo firmado el 11 de mayo de 2011 entre el Consorcio y TRAGSA, por el que se hace la encomienda de gestión, el ente instrumental declara que el servicio objeto de la encomienda se realizará directamente y con sus medios propios. De acuerdo con la disposición adicional 30.6, segundo párrafo, de la LCSP, si se realiza el trabajo encomendado con la colaboración de terceros


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subcontratados, el importe de la parte que se ejecuta a cargo del subcontratista debe ser inferior al 50% del total del proyecto. No obstante, la sustitución de la pista de ciclismo se ha encargado a un tercero con un presupuesto de 395 miles de euros. Este importe supera el 50% del presupuesto total de las obras a ejecutar (625 miles de euros), y supone el 98,2% del presupuesto total de sustitución de la pista del velódromo. En las facturas no se justifica la inversión realizada en la forma establecida en la disposición adicional 30.7 de la LCSP, aplicando a las unidades producidas las tarifas correspondientes. En vez de esto, se factura en función de una distribución del precio en cuotas anuales, desde el ejercicio 2011 al ejercicio 2019, previamente determinada en el acuerdo de encomienda de gestión, que incluye la amortización del capital, por un importe total de 625 miles de euros, más los correspondientes intereses, por un importe acumulado de 191 miles de euros.

RECOMENDACIONES Remitir la información sobre contratación que solicite la Sindicatura de Cuentas de forma adecuada y con los importes totales de los contratos del ejercicio objeto de fiscalización. Implantar, e integrar el programa de gestión de contratos de la CAIB, en todas las entidades dependientes, para poder disponer de una mayor información y control sobre los contratos adjudicados por estas entidades, incluidos los contratos menores. Elaborar todos los informes preceptivos que, de acuerdo con la legislación reguladora de los contratos públicos, deben constar en los expedientes. No incluir requisitos de solvencia técnica o profesional entre los criterios objetivos a evaluar para la adjudicación de los contratos en los procedimientos abiertos. Utilizar fórmulas para la valoración del criterio del precio que otorgan una puntuación proporcional a la reducción del presupuesto base de licitación a fin de no desvirtuar el importe de este parámetro a la hora de decidir la adjudicación del contrato. No utilizar formas de estimar las bajas temerarias que puedan limitar la puntuación otorgada de las ofertas de manera que se altere la proporción que representa el criterio del precio respecto de los criterios no evaluables mediante fórmula.

344


No incluir, en los PCAP de los poderes adjudicadores que no son administraciones públicas, prerrogativas en cuanto a la interpretación, modificación, resolución y extinción que no les corresponden. Adjuntar al expediente los cálculos realizados o, en su caso, las constataciones del precio de las diversas empresas del sector utilizadas para la determinación del precio de licitación. Remitir al Registro de Contratos de la Junta Consultiva de Contratación de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, los contratos, las prórrogas y los modificados realizados (de acuerdo con lo que establecen los artículos 1 y 17 del Decreto 20/1997, de 7 de febrero , por el que se crean la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares y el Registro de Contratistas, y el artículo 5 de la Orden de 19 de diciembre de 1997). Extender la obligación de remisión a todas las entidades integradas en el sector público autonómico. No utilizar, en los informes de valoración de los criterios no evaluables mediante fórmula, criterios más detallados que los que figuran en los PCAP, y justificar adecuadamente las puntuaciones otorgadas a cada propuesta. Planificar adecuadamente el proceso de elaboración de los expedientes de contratación para evitar que, por razones de servicio, se haya de iniciar el objeto del contrato antes de la formalización y firma. Cumplir los plazos de pago establecidos en el artículo 4 de la Ley 3/2004, modificada por la Ley 15/2010, de medidas contra la morosidad. Evitar el uso de las encomiendas de gestión cuando el mercado pueda proveer los mismos servicios a precios inferiores como consecuencia de procesos competitivos.

7. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE LOS EJERCICIOS 2008, 2009 Y 2010

Como complemento de la revisión efectuada sobre la contratación adjudicada en el ejercicio 2011, se ha revisado también la ejecución de los contratos fiscalizados en los años 2008, 2009 y 2010 y que, a 31 de diciembre de 2010, no estaban finalizados. Esta revisión incluye 37 contratos, cuyo detalle se presenta a continuación:


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CAIB 2011. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO EJERCICIO DE

ADJUDICACIÓN

IMPORTE ADJUDICADO (EN MILES DE

EUROS)

FECHA FINALIZACIÓN

DEL CONTRATO

CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

1 Suministro de ordenadores portátiles y carretillas para 5º y 6º de primaria 2010 11.047 10/12/2010

CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA

2 Contrato de obra de construcción del complejo balear de investigación, desarrollo tecnológico e innovación que se ubicará en el Parcbit 2010 9.432 01/05/2012

3 Encargo de gestión a TRAGSATEC de la dirección facultativa de la obra de construcción del complejo balear de investigación, desarrollo tecnológico e innovación que ubicará en el Parcbit 2010 655 2012


4 Obra de instalación de climatización en las oficinas de pza. Drassana 4, de Palma 2010 373 2011

IBSALUT

5 Prórroga segunda del contrato de prestación de asistencia sanitaria para el Hospital Sant Joan de Déu 2008 5.141 31/12/2008

6 Servicio de contact center centralizado en el ámbito del IBSALUT 2008 7.357 31/10/2010

7 Desarrollo de la historia de la salud 2008 6.700 20/01/2011

8 Gestión del servicio público para el transporte sanitario Urgente a las islas de Menorca, Eivissa y Formentera, y del transporte programado en las islas de Mallorca, Menorca, Eivissa y Formentera (SSCC) 2009 58.516 30/06/2013

9 Suministro y servicio de un sistema de información hospitalaria para al nuevo Hospital Universitario de Son Dureta 2009 16.998 01/01/2016

10 Gestión del servicio público del transporte sanitario aéreo en las Islas Baleares 2009 7.920 30/06/2011

11 Servicio de resonancia magnética en una unidad móvil situada en el HUSD 2009 1.800 05/02/2011

12 Concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación del nuevo complejo asistencial de Can Misses y de dos centros de salud 2010 688.644 Octubre 2042

13 Concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación de nuevos centros de atención primaria en Mallorca 2010 53.016 18/04/2022

14 Contrato de colaboración entre el sector público y el sector privado para la adquisición de alta tecnología en la diagnosis y el tratamiento por imagen en el nuevo Hospital Universitario de Son Dureta 2010 30.426 07/05/2017

15 Contrato de colaboración entre el sector público y el sector privado para la adquisición del equipamiento del área quirúrgica del nuevo Hospital Universitario de Son Dureta 2010 12.247 15/09/2017

16 Modificación del contrato de concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación del nuevo Hospital Universitario de Son Dureta 2010 6.443 2039

ABAQUA

17 Concesión de obra pública para la reforma, explotación, conservación y mantenimiento de las IDAM de Eivissa y Sant Antoni de Portmany 2009 138.645 08/05/2023

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CAIB 2011. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO EJERCICIO DE

ADJUDICACIÓN

IMPORTE ADJUDICADO (EN MILES DE

EUROS)

FECHA FINALIZACIÓN

DEL CONTRATO

18 Suministro de energía eléctrica a la IDAM de la Bahía de Palma 2009 8.006 19/05/2011

19 Obras descontaminación acuífero Puigpunyent 2009 350 04/06/2010 AGENCIA DE TURISMO DE LAS ISLAS BALEARES

20 Acciones conjuntas con Turespaña 2010-2012 2010 10.000 31/12/2012 21 Reforma del patio de Sa Lluna 2010 4.842 2012

SERVICIOS FERROVIARIOS DE MALLORCA

22 Suministro de material móvil (5 unidades motor-motor, 11 unidades para completar las unidades motor-remolque N, y 6 unidades motor-motor) 2008 54.230

Depende de cada una de las fechas de entrega de las

unidades 23 Instalaciones de seguridad en la línea ferroviaria 2010 8.747 06/07/2011

24 Obra de subestaciones de tracción y telecomando de energía del tramo Son Rullan - Enlace 2010 15.023 03/06/2011

25 Obra línea Manacor - Artà fase II tramo 3: Son Servera - Artà 2010 24.463 20/10/2011

26 Obra línea Manacor - Artà fase II tramo 2: Son Carrió - Son Servera 2010 19.283 20/09/2011

27 Obra línea Manacor - Artà fase II tramo 1: Manacor - Son Carrió 2010 20.915 20/05/2011

28 Instalaciones para electrificar la red ferroviaria en Manacor, Santa Maria, Inca y Sa Pobla 2010 6.703 27/11/2011

IBISEC

29 Obras de reforma de las instalaciones de alumbrado y contra incendios del IES sa Blanca Dona, TM de Eivissa 2010 598 14/09/2010

30 Obras de reforma de las instalaciones del IES Isidor Macabich, TM de Eivissa 2010 611 16/05/2011

31 Obras de ampliación del IES Madina Mayurqa, TM de Palma 2010 939 26/10/2011 ENTES PÚBLICO DE RADIOTELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES

32 Servicio de noticias de los medios de comunicación audiovisual del EPRTVIB 2010 29.960 26/02/2015

CONSORCIO DE TRANSPORTES DE MALLORCA 33 Adhesión al sistema tarifario integrado de la concesión IB21 2010 6.792 01/12/2012 34 Adhesión al sistema tarifario integrado de la concesión IB35 2010 13.405 29/02/2012

FUNDACIÓN HOSPITAL SON LLÀTZER 35 Servcios energéticos de climatización, calefacción y ACS 2010 13.729 2023

CONSORCIO ESCUELA BALEAR DEL DEPORTE

36 Mejora de la cimentación del vaso de la piscina del polideportivo Príncipes de España 2009 209 20/01/2010

CONSORCIO PARA LA PROTECCIÓN Y ACOGIDA DE LAS PERSONAS DISMINUIDAS PSÍQUICAS PROFUNDAS DE LAS ISLAS BALEARES (APROP)

37 Obras de rehabilitación de la Residencia Son Tugores 2009 589 16/01/2011 Para la realización de la revisión se solicitó a las entidades afectadas la siguiente documentación relativa a la ejecución que se hubiese producido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2011, o la indicación expresa de que no había habido:

− Actas de recepción


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− Liquidaciones definitivas

− Modificados y complementarios que se hayan podido formalizar

− Prórrogas La relación anterior incluye 6 expedientes con fecha de finalización del contrato anterior a 31 de diciembre de 2010. Respecto a los expedientes núm. 1, 6, 29 y 36 el acta de recepción ha sido remitida en el ejercicio 2011, el expediente núm. 5 ha sido prorrogado, y del expediente núm. 19 no consta el acta de recepción. Por lo que respecta a las consejerías y entidades afectadas, la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, la Agencia de Turismo de las Islas Baleares (para el expediente núm. 20), los Servicios Ferroviarios de Mallorca y la Fundación Hospital Son Llàtzer no han remitido la información solicitada. 121 En cuanto al IBSALUT, en los expedientes núm. 5 y 16 la información remitida es la misma que figuraba en el expediente ya revisado, y no han remitido información posterior referente al ejercicio 2011. Los expedientes núm. 1, 3, 6, 8, 9, 11, 12, 15, 17, 18, 19 y 30 corresponden a expedientes plurianuales o prorrogados que han seguido la ejecución prevista en los respectivos contratos si bien, en cuanto a los expedientes núm. 6 y 11, el acta de recepción se ha firmado fuera del plazo establecido; respecto a los expedientes, núm. 1, 6 y 11 no consta la liquidación definitiva; y por lo que respecta a los expedientes núm. 18 y 19, según su plazo de ejecución, ya deberían haber finalizado, si bien no consta el acta de recepción. Los expedientes núm. 2, 7, 10, 13, 14, 21, 29, 31, 32, 33, 34, 36 y 37 presentan modificados, complementarios, prorrogas y/o liquidaciones tramitados durante el año 2011. De algunos de estos expedientes no se ha recibido la documentación justificativa correspondiente, de acuerdo con el siguiente detalle:

− El expediente núm. 7 tenía una vigencia de 24 meses desde la firma del contrato y, por tanto, finalizaba el 20 de enero de 2011. La única prórroga aportada es de fecha 1 de octubre de 2011, y por tanto, desde el 21 de enero de 2011 hasta el 30 de septiembre de 2011, el contrato se ha ejecutado sin estar amparado en ninguna prórroga.

− En el expediente núm. 14 consta la Resolución de modificación del contrato, de fecha 2 de marzo de 2012, del Director General del Servicio de Salud, si bien no consta el contrato firmado del modificado.

121 Servicios Ferroviarios de Mallorca ha remitido la documentación solicitada una vez finalizada la redacción del Informe provisional y la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración lo ha hecho en período de alegaciones.

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− En el expediente núm. 37, según las certificaciones recibidas, consta un incremento sin IVA de 103 miles de euros, respecto al importe adjudicado. No ha sido remitida a la SCIB la documentación relativa a los modificados que se hayan podido formalizar. 122

− Del expediente núm. 10, no se ha remitido a la SCIB la Resolución, la formalización, ni ninguna otra documentación relativa a dos de las tres prórrogas tramitadas en el 2011.

Los expedientes núm. 2 y 21 han sido modificados, si bien la modificación no afecta al importe total del contrato. En cuanto al resto de expedientes, a continuación, se presenta un cuadro resumen en el que se pueden comparar los importes de los contratos originales y los importes adicionales:


NÚM. OBJETO DEL CONTRATO

PROCE-DIMIENTO ORIGINAL

MODIFI-CACIO-

NES COMPLE-

MENTARIOS PRORRO-

GAS LIQUIDA-CIONES TOTAL %

13

Concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación de nuevos centros de atención primaria en Mallorca

Abierto con criterios múltiples 53.016 1.327 - - - 54.343 3%

29

Obras de reforma de las instalaciones de alumbrado y contra incendios del IES sa Blanca Dona, TM de Eivissa

Abierto con criterios múltiples 598 60 - - - 658 10%

31

Obras de ampliación del IES Madina Mayurqa, TM de Palma

Abierto con criterios múltiples 939 34 - - - 973 4%

32

Servicio de noticias de los medios de comunicación audiovisual del EPRTVIB

Abierto con criterios múltiples 29.960 37 - - - 29.997 0%

33

Adhesión al sistema tarifario integrado de la concesión IB21

Adjudica-ción directa 6.792 121 - - - 6.913 2%

34

Adhesión al sistema tarifario integrado de la concesión IB35

Adjudica-ción directa 13.405 120 - 13.958 - 27.483 105%

La documentación remitida no permite comprobar que las modificaciones de los contratos hayan sido debidas a razones de interés público o causas



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imprevistas. A pesar de ello, se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− En los expedientes núm. 29 y 31, se han realizado obras sin la tramitación de la modificación necesaria por importe de 60 y 34 miles de euros, respectivamente.

− En el expediente núm. 34, el gasto correspondiente a la prórroga del contrato programa fue aprobada con posterioridad a la entrada en vigor de la prórroga.

informe 85/2013 de la cuenta general de la comunidad

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