informe 70/2012 de la cuenta general de la comunidad

Informe 70/2012 de la

Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010

Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2010

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I. INTRODUCCIÓN................................................................................................................13 1. PRESENTACIÓN ...............................................................................................................13 2. OBJETIVOS........................................................................................................................14 3. ALCANCE Y LIMITACIONES.............................................................................................16

A. ÁMBITO SUBJETIVO .............................................................................................16 B. ÁMBITO OBJETIVO Y LIMITACIONES..................................................................16

4. RENDICIÓN DE CUENTAS ...............................................................................................20 5. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA ..................................................................................23 6. PRESUPUESTO CONSOLIDADO Y EJECUCIÓN ...........................................................27 7. TRÁMITE DE ALEGACIONES ...........................................................................................34

RECOMENDACIONES.......................................................................................................35

II. ADMINISTRACIÓN GENERAL .........................................................................................37 1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES...............................................................37

RECOMENDACIONES.......................................................................................................41 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO...................................................................................42

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS .................................................................................42 B. EJECUCIÓN DE GASTOS .....................................................................................46 RECOMENDACIONES.......................................................................................................48

3. ENDEUDAMIENTO, GASTOS PLURIANUALES Y AVALES CONCEDIDOS ..................48 A. ENDEUDAMIENTO.................................................................................................48 B. GASTOS PLURIANUALES.....................................................................................53 C. AVALES CONCEDIDOS.........................................................................................55 RECOMENDACIONES.......................................................................................................56

4. BALANCE DE SITUACIÓN ................................................................................................58 A. ACTIVO ...................................................................................................................59 B. PASIVO ...................................................................................................................65 RECOMENDACIONES.......................................................................................................69

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO .......................................................................................70 A. RESULTADO PRESUPUESTARIO........................................................................70 B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.........................................................74 RECOMENDACIONES.......................................................................................................75

6. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS A LA ADMINISTRACIÓN DE LA CAIB....................................................................................................................................76

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A. CONSIDERACIONES GENERALES......................................................................77 B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA ADMINISTRACIÓN

GENERAL DE LA CAIB ..........................................................................................87 C. ENDEUDAMIENTO.................................................................................................88 D. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB ..........................................................89 RECOMENDACIONES ......................................................................................................90

III. SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES ........................................................93 1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES...............................................................93

RECOMENDACIONES ......................................................................................................95 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO ..................................................................................96

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS .................................................................................96 B. EJECUCIÓN DE GASTOS .....................................................................................97 RECOMENDACIONES ....................................................................................................102

3. ENDEUDAMIENTO Y GASTOS PLURIANUALES..........................................................103 A. ENDEUDAMIENTO...............................................................................................103 B. GASTOS PLURIANUALES...................................................................................105 RECOMENDACIONES ....................................................................................................107

4. BALANCE DE SITUACIÓN ..............................................................................................108 A. ACTIVO.................................................................................................................109 B. PASIVO.................................................................................................................111 RECOMENDACIONES ....................................................................................................114

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO.....................................................................................115 A. RESULTADO PRESUPUESTARIO......................................................................115 B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.......................................................118 RECOMENDACIONES ....................................................................................................120

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD .....................................................................................................................120 A. AUDITORÍA FINANCIERA....................................................................................120 B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD ............................................122

7. ENTIDADES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES.......................................................................................................................125 A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................126 B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS

ISLAS BALEARES................................................................................................127 C. ENDEUDAMIENTO...............................................................................................127


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D. APORTACIONES RECIBIDAS DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES ...........................................................................................................128

RECOMENDACIONES.....................................................................................................128 8. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO DEL SERVICIO DE SALUD DE

LAS ISLAS BALEARES....................................................................................................129

IV. AGENCIA TRIBUTARIA DE LAS ISLAS BALEARES ...................................................131 1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES.............................................................131 2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO.................................................................................132

A. EJECUCIÓN DE INGRESOS ...............................................................................132 B. EJECUCIÓN DE GASTOS ...................................................................................133

3. GASTOS PLURIANUALES ..............................................................................................135 RECOMENDACIONES.....................................................................................................135

4. BALANCE DE SITUACIÓN ..............................................................................................136 A. ACTIVO .................................................................................................................136 B. PASIVO .................................................................................................................137 RECOMENDACIONES.....................................................................................................138

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO .....................................................................................139 A. RESULTADO PRESUPUESTARIO......................................................................139 B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL.......................................................140 RECOMENDACIONES.....................................................................................................141

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD......................................................................................................................141 A. AUDITORÍA FINANCIERA....................................................................................142 B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD.............................................142

V. RADIO Y TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES .....................................................145 1. PRESUPUESTO INICIAL Y LIQUIDACIÓN.....................................................................146

A. LIQUIDACIÓN DE INGRESOS.............................................................................147 B. LIQUIDACIÓN DE GASTOS.................................................................................149 C. RESULTADO PRESUPUESTARIO......................................................................151 RECOMENDACIONES.....................................................................................................152

2. BALANCE DE SITUACIÓN ..............................................................................................153 A. ACTIVO .................................................................................................................154 B. PASIVO .................................................................................................................156 RECOMENDACIONES.....................................................................................................161

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3. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS........................................................................161 A. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN ..........................................................................163 B. GASTOS DE EXPLOTACIÓN ..............................................................................164 C. CONCILIACIÓN DEL RESULTADO.....................................................................164 RECOMENDACIONES ....................................................................................................165

VI. ESTADOS AGREGADOS Y CONSOLIDADO................................................................167

VII. SUBVENCIONES.............................................................................................................201 1. CONSIDERACIONES GENERALES ...............................................................................201 2. OBJETO Y ALCANCE......................................................................................................201 3. MARCO LEGAL APLICABLE...........................................................................................201 4. METODOLOGÍA Y LIMITACIONES.................................................................................203 5. ACTIVIDAD SUBVENCIONADORA DE LA CAIB............................................................204 6. SUBVENCIONES ADMINISTRACIÓN DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS

ISLAS BALEARES ...........................................................................................................205 A. CONSEJERÍA DE VIVIENDA Y OBRAS PÚBLICAS ...........................................205 B. CONSEJERÍA DE TRABAJO Y FORMACIÓN.....................................................210 C. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y ENERGÍA ..................................214 D. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA....................................................217 RECOMENDACIONES ADMINISTRACIÓN CAIB...........................................................229

7. SUBVENCIONES TRAMITADAS POR LAS ENTIDADES DEPENDIENTES .................229 A. FONDO DE GARANTÍA AGRARIA Y PESQUERA DE LAS ISLAS

BALEARES ...........................................................................................................230 B. AGENCIA DE TURISMO DE LAS ISLAS BALEARES .........................................235 C. FUNDACIÓN BALEARES EN EL EXTERIOR......................................................240 RECOMENDACIONES SUBVENCIONES ENTIDADES DEPENDIENTES....................245

VIII. CONTRATACIÓN ............................................................................................................247 1. CONSIDERACIONES GENERALES ...............................................................................247 2. MARCO LEGAL APLICABLE...........................................................................................248 3. INFORMACIÓN REMITIDA: LIMITACIONES ..................................................................248 4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN CAIB...................................................................250

A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................250 B. CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA.....................................................253 C. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN......259


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D. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA (SECCIÓN 31) ............................266 E. INSTITUTO BALEAR DE LA MUJER ...................................................................270

5. CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES ..................276 A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................276 B. SERVICIOS CENTRALES ....................................................................................278 RECOMENDACIONES CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN CAIB E IBSALUT .........288

6. CONTRATACIÓN ENTIDADES DEPENDIENTES ..........................................................289 A. CONSIDERACIONES GENERALES....................................................................289 B. AGENCIA DE TURISMO DE LAS ISLAS BALEARES (ATB)...............................290 C. SERVICIOS FERROVIARIOS DE MALLORCA (SFM) ........................................298 D. INSTITUTO BALEAR DE INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS

EDUCATIVOS (IBISEC)........................................................................................305 E. ENTE PÚBLICO DE RADIOTELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES...............309 F. TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES, SA .....................................................313 G. FUNDACIÓN HOSPITAL SON LLÀTZER ............................................................318 H. CONSORCIO DE RECURSOS SOCIOSANITARIOS Y ASISTENCIALES

DE MALLORCA.....................................................................................................323 I. CONSORCIO DE TRANSPORTES DE MALLORCA (CTM)................................326 RECOMENDACIONES CONTRATACIÓN ENTIDADES DEPENDIENTES....................331

7. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE LOS EJERCICIOS 2008 Y 2009 ......................................................................................332

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SIGLAS Y ABREVIATURAS

ABAQUA Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental ACA Fundación Área de Creación Acústica AEAT Agencia Estatal de la Administración Tributaria AE Administración del Estado AG Administración general AGE Administración general del Estado APROP Consorcio Protección y Acogida de las Personas Disminuidas

Psíquicas Profundas de las Islas Baleares AQUIB Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares Art. Artículo ARTBIT Audiovisual Realtime Bit, SA BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria BITEL Baleares Innovación Telemática, SA BOIB Boletín Oficial de las Islas Baleares CA Comunidades autónomas CAIB Comunidad Autónoma de las Islas Baleares CBE Consorcio Centro Baleares Europa CDEIB Consorcio para el Desarrollo Económico de las Islas Baleares Cl Consejo insular Cl Consejos insulares CIDTUR Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en

Turismo CL Corporaciones locales COFIB Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas

Baleares COFIU Consorcio para el Fomento de las Infraestructuras

Universitarias COFUC Consorcio Fomento del Uso de la Lengua Catalana y la

Proyección Exterior de la Cultura de las Islas Baleares


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CSMDIB Conservatorio Superior de Música de las Islas Baleares c.t. Corto plazo DOUE Diario Oficial de la Unión Europea EA Entidad autónoma EL Entidades locales ENTURIB Entidad del Turismo de las Islas Baleares EPRTVIB Ente Público de Radio Televisión de las Islas Baleares FERROCAIB Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del

Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares FICOBALSA Ferias y Congresos de Baleares, SA FOGAIBA Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares FUNDATUR Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares GAP Gerencia de Atención Primaria GEIBSA Gestión de Emergencias de las Islas Baleares GESMA Gestión Sanitaria de Mallorca GESTUR Gestión Urbanística de Baleares, SA HELABA Landesbank Hessen-Thuringen Girocentrale IB Islas Baleares IBABSA Instituto de Biología Animal de Baleares IBANAT Instituto Balear de la Naturaleza IBATUR Instituto Balear del Turismo IBAVI Instituto Balear de la Vivienda IBISEC Instituto de Infraestructuras y Servicios Educativos IBIT Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica IBSALUT Servicio de Salud de las Islas Baleares IDI Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares IGAE Intervención General de la Administración del Estado ILLESPORT Fundación Promoción del Deporte INESTUR Instituto de Estrategia Turística de las Islas Baleares INGESA Instituto Nacional de Gestión Sanitaria INVIFAS Instituto para la Vivienda de las Fuerzas Armadas

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IPA Ingresos pendientes de aplicación IPC Índice de precios al consumo IRPF Impuesto sobre la renta de las personas físicas ISBA, SGR ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca IT Incapacidad temporal IVA Impuesto sobre el valor añadido LGS Ley General de Subvenciones LOFCA Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas LSCIB Ley de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares I.t. Largo plazo n.p. No corresponde PARCBIT ParcBit Desarrollo, SA PCAP Pliegos de cláusulas administrativas particulares PGCP Plan General de Contabilidad Pública PIB Producto interior bruto PIME Pequeña y mediana empresa PLANDISA Plantas Disecadas, SA PPT Pliegos de prescripciones técnicas RD Real Decreto RDIB, SA Radio de las Islas Baleares, SA RDL Real Decreto Ley RGLCAP Reglamento Ley de Contratos de las Administraciones Públicas s.a. Sin actividad SA Sociedad anónima SAT Sociedad agraria de transformación SAU Sociedad anónima unipersonal SBCR, SA Sociedad Balear de Capital Riesgo, SA SCIB Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares SCL Sociedad cooperativa limitada s.d. Sin datos o sin información SEC’95 Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales


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SEMILLA Servicio de Mejora Agraria, SA SFM Servicios Ferroviarios de Mallorca SITIBSA Servicio de Información Territorial de las Islas Baleares, SA SOCIB Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación

del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares TAMIB Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación TRAIN Documento para la remisión de información a la Sindicatura de

Cuentas TRLCAP Texto refundido de la Ley de Contratos de las Administraciones

Públicas TRLF Texto refundido de la Ley de Finanzas TRLS Texto refundido de la Ley de Subvenciones TVIB, SA Televisión de las Islas Baleares, SA UE Unión Europea UIB Universidad de las Islas Baleares UTE Unión temporal de empresas VIAP Valores independientes y auxiliares del presupuesto


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I. INTRODUCCIÓN

1. PRESENTACIÓN De conformidad con lo que establece el artículo 82 del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares, la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares es el órgano al que corresponde la fiscalización externa de la actividad económica, financiera y contable del sector público de las Islas Baleares, sin perjuicio de las competencias que correspondan al Tribunal de Cuentas, de acuerdo con lo que establecen los artículos 136 y 153.d de la Constitución Española y la Ley Orgánica que lo regula. La Ley 4/2004, de 2 de abril, de Ia SCIB, regula esta institución. En el Programa de actuaciones de Ia SCIB para el año 2011 se preveía la aprobación del Informe anual de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010, lo que se complementó en el Programa de actuaciones para el año 2012. El artículo 12 de la Ley 4/2004 especifica que el resultado de la fiscalización se tiene que exponer mediante informes o memorias que se deben elevar al Parlamento y publicar en el Boletín Oficial de las Islas Baleares, y hace referencia a su contenido fundamental. A tal efecto, y haciendo uso de las competencias reconocidas en la Ley 4/2004, Ia SCIB emite el presente Informe de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2010, de acuerdo con las directrices técnicas que para este Informe aprobó el Consejo de Ia SCIB. De acuerdo con lo establecido en el artículo 27 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB (BOIB núm. 78, de 21 de mayo de 2005), se trata de un informe de carácter general. Los anexos a este Informe han sido elaborados por la SCIB con los datos contables aportados por las entidades fiscalizadas, de los cuales son una transcripción o, en algunos casos, un resumen. Los estados que se incluyen en el texto del Informe son, salvo que se indique lo contrario, el resultado del análisis de la fiscalización, coincidentes o no con los datos contables. Las unidades monetarias de las cifras que aparecen en el Informe (a excepción de los casos en que se especifica lo contrario), se han expresado en miles de euros. Internamente se ha trabajado con las cifras en euros y en céntimos de euro. Los datos que aparecen en el Informe son los originales reconvertidos a miles de euros utilizando el formato de visualización de cero decimales, aunque conservando la totalidad de las cifras. Consta la cifra 0 cuando el importe es inferior a 500 euros, mientras que cuando la cuantía es 0 aparece el signo -. La coherencia interna es absoluta, aunque si sólo se consideran las cifras que

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figuran en el Informe aparecen, en algunos casos, diferencias debidas al formato de visualización de los datos. La elaboración del Plan de trabajo así como el trabajo de campo realizado para fiscalizar la contratación y las subvenciones se llevaron a cabo durante el primer semestre del ejercicio 2011. Durante el segundo semestre de este ejercicio se han desarrollado los trabajos correspondientes al examen y a la fiscalización de la Cuenta General presentada por la CAIB. La totalidad de los trabajos ha sido realizada por un equipo integrado por seis auditores, bajo la dirección del jefe de área y la colaboración de los servicios administrativos de la SCIB. Agradecemos la colaboración prestada para la realización del trabajo especialmente al personal de la Vicepresidencia Económica de Promoción Empresarial y de Ocupación, del Servicio de Salud de las Islas Baleares, de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares y del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, así como al personal de las unidades administrativas de contratación y tramitación de subvenciones de las diferentes consejerías y entidades dependientes de la CAIB.

2. OBJETIVOS Para la fiscalización de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2010 se han establecido como objetivos generales en las Directrices técnicas:

− El examen y la comprobación de la Cuenta General de la CAIB, que tienen que verificar:

• La adecuación a la normativa aplicable en lo que se refiere al plazo de presentación, a la estructura y al contenido.

• La adecuación de la actividad económica, financiera y contable de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares y de sus entidades autónomas, empresas públicas y de los entes dependientes en el ordenamiento jurídico vigente.

• La adecuación de las cuentas examinadas a los principios contables que le sean aplicables y la verificación de que la contabilidad refleja de manera fiel la realidad económico-financiera.

− El examen y la comprobación de las modificaciones de crédito del presupuesto, en las que se tiene que verificar:

• La adecuación de las modificaciones tramitadas al ordenamiento jurídico vigente.


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• Su justificación.

− El análisis y la evaluación de la situación del patrimonio mediante el análisis del inventario de bienes y derechos y de los datos de la contabilidad legalmente establecida, y que abarca, en todo caso, la tesorería, los empréstitos y cualquier otra forma de endeudamiento.

− El examen del movimiento y de la situación de los avales concedidos por la Comunidad Autónoma.

− El examen y la comprobación de la contratación administrativa, en la que se ha de verificar la aplicación de los principios de publicidad y de concurrencia en las adjudicaciones y los procedimientos de formalización y la ejecución de los contratos.

− El examen y el análisis de las subvenciones concedidas, que incluye:

• El análisis de la normativa reguladora.

• El número de expedientes tramitados con el detalle de su imputación presupuestaria y su importe.

• La sujeción a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad.

• La efectiva justificación, por parte de los beneficiarios, de la aplicación de las subvenciones recibidas a la finalidad para la que fueron concedidas.

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3. ALCANCE Y LIMITACIONES A. ÁMBITO SUBJETIVO El ámbito subjetivo que alcanza el presente Informe se resume en el siguiente cuadro, que recoge las entidades afectadas por la fiscalización: 1

OTRAS SOCIEDADES

PARTICIPADAS(Part. públ.< 50%)

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESA-

RIALES

ABAQUA

IBAVI

SFM

IBISEC

Espacios Natur.

IBANAT

IDI

SOCIEDADESMERCANTILES

PÚBLICASDE LA CAIB

MULTIMEDIA

IBABSA

SITIBSA

SEMILLA

CAIB PATR.

BITEL

OTRASSOCIEDADES

PÚBLICASPARTICIPADAS POR LA CAIB (Part. CAIB ≤ 50%)

CARN ILLA

ISBA SGR

GESTUR

ESPLET

PALACIO CON.

Ag Coop Int

IB3 RADIO

IB3 TELEV.EPRTIB

FOGAIBA

FRUITA B.

Puertos IB

ATB

GEIBSA

PLANDISA

PARCBIT

Perlanova *

Moda y Dis. *

(*) Entidad sin actividad

CONSORCIOS PARA

INFRAEST. Y SERVICIOS

Plan Mirall:19 CONSORCIOS

Plan D:23 CONSORCIOS

(1 sin act.)

de Aguas:22 CONSORCIOS

(8 sin act.)

Otros:21 CONSORCIOS

(1 sin act.)

ENTIDADESVINCULADAS

14 CONSORCIOS Y

OTRAS ENTIDADES(2 sin act.)

16 FUNDACIONES

(2 sin act.)

ENTIDADES DEPENDIENTES

DE LA CAIB

13 CONSORCIOS(2 sin act.)

17 FUNDACIONES

PARC BIT E.

C. Transp

Inst Bal Juv

ENTIDADESDEPENDIENTESDEL IBSALUT

F H MANACOR

F H S LLÀTZER

GESMA

F. P. S. H INCA

Tranvia Bah.

El detalle de las entidades dependientes, vinculadas y de los consorcios para infraestructuras y servicios se muestra en el cuadro núm. I.2 del anexo I. La disposición transitoria segunda de la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de la CAIB, establece un plazo de un año desde la entrada en vigor de la Ley para la adaptación de los entes existentes. A efectos de presentación en este Informe, se ha utilizado la clasificación de los entes que contiene la mencionada Ley, de acuerdo con las equivalencias que establece la disposición transitoria, entre los entes creados de acuerdo con las disposiciones vigentes y los que configura esta Ley.

B. ÁMBITO OBJETIVO Y LIMITACIONES El alcance del trabajo realizado y las limitaciones han sido las siguientes: Administración General y entidades autónomas:

1 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones.


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− El trabajo se ha centrado en el análisis de la liquidación del presupuesto de gastos y de ingresos, de la cuenta del resultado del ejercicio y de otros estados contables y datos incluidos en la Cuenta General, y en la revisión del balance de situación a 31 de diciembre, además de la coherencia interna de los datos y de la información complementaria que se adjunta a la memoria correspondiente.

− En cuanto a las entidades autónomas (entidades de derecho público, creadas por ley del Parlamento, con personalidad jurídica propia diferente de la CAIB), no se presentan cuentas anuales separadas y su presupuesto se integra en el presupuesto de la Administración General de la Comunidad Autónoma como secciones presupuestarias separadas e independientes. Los artículos 33.4 y 93.2 del Decreto Legislativo 1/2005, de 24 de junio, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Finanzas de las Islas Baleares y el artículo 40 de la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de la CAIB, dan cobertura legal a la actuación de la Comunidad Autónoma respecto a la integración de los presupuestos. No obstante, no se debe olvidar que las entidades autónomas tienen personalidad jurídica propia diferente de la Comunidad Autónoma, y el hecho de no presentar cuentas anuales individuales impide la formulación y el análisis de la situación patrimonial y del resultado económico-patrimonial de cada una de ellas.

− En 2010 continúa sin implantarse de forma completa el PGCP de la Administración de la CAIB y de sus entidades autónomas; no se ha implantado el Grupo 0 el cual, según las pruebas realizadas en el nuevo sistema de información económico-financiera, no ha mostrado un funcionamiento correcto y adecuado de acuerdo con las definiciones del PGCP. Mediante la Resolución de la Intervención General, de 2 de enero de 2001, se excluyó este grupo del balance y se consideró que la contabilidad presupuestaria ofrecía una información suficiente para obtener una visión fiel de la ejecución del presupuesto.

− Los controles de eficacia, eficiencia y economía sólo se pueden efectuar sobre cada centro de gestión individualizado y sobre programas específicos, por ello los contenidos de la Cuenta General no son los más adecuados para llevar a cabo este tipo de controles; si bien, cuando en el transcurso de la fiscalización se han observado faltas, errores o irregularidades en la gestión que indiquen que se ha llevado a cabo sin tener en cuenta aquellos criterios, se han hecho constar estas incidencias y se han efectuado las recomendaciones correspondientes.

Servicio de Salud de las Islas Baleares y Agencia Tributaria de las Islas Baleares:

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− El Servicio de Salud de las Islas Baleares (IBSALUT) y la Agencia Tributaria de las Islas Baleares (ATIB) presentan sus cuentas anuales de manera individualizada a pesar de formar parte de la Cuenta General de la CAIB. El alcance del trabajo se ha centrado en el análisis de la liquidación del presupuesto de gastos y de ingresos del ejercicio, y en la revisión del balance de situación a 31 de diciembre, de las cuentas del resultado económico-patrimonial y de los comentarios y de la coherencia interna de los datos aportados en las memorias del ejercicio. Asimismo, también se recogen las opiniones que figuran en los informes de las auditorías financieras y de cumplimiento de legalidad, contratadas por la Intervención General de la CAIB. Teniendo en cuenta que estos informes no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB, no se pueden asumir como propias las opiniones y salvedades que se ponen de manifiesto.2

Entidades que forman la Radio y Televisión de las Islas Baleares:

− Las entidades que forman la Radio y Televisión de las Islas Baleares presentan sus cuentas anuales de manera individualizada a pesar de formar parte de la Cuenta General de la CAIB. En estas entidades la actuación se ha centrado en recoger las opiniones que figuran en los informes de las auditorías financieras y de cumplimiento de legalidad, contratadas por la Intervención General de la CAIB. Teniendo en cuenta que estos informes no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB, no se pueden asumir como propias las opiniones y salvedades que se ponen de manifiesto. Además, se ha realizado una revisión formal y un análisis general de las cuentas anuales, y un análisis particular de determinados aspectos.3

Empresas públicas y resto de entidades participadas por la CAIB:

− Salvo aquéllas que en el apartado de rendición de cuentas se indica expresamente, todas han presentado sus cuentas anuales y el informe de auditoría realizado por profesionales externos. En este ámbito la actuación se ha centrado en recoger las opiniones que figuran en los informes de las auditorías financieras y de cumplimiento de legalidad, contratadas por la Intervención General de la CAIB. Teniendo en cuenta que estos informes no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB, no se pueden asumir como propias las opiniones y salvedades que se ponen de manifiesto, ya que únicamente se han realizado una revisión formal y un análisis general de las cuentas anuales.4

2 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 3 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 4 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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Análisis de subvenciones:

− En la fiscalización de las subvenciones, el trabajo se ha centrado en comprobar que las ayudas se han concedido respetando los principios de publicidad, concurrencia y objetividad; en analizar el cumplimiento de la normativa reguladora, y en examinar la documentación presentada como justificación de la aplicación de las subvenciones citadas.

Análisis de los convenios de colaboración:

− El examen de los convenios ha consistido en verificar que cuando deriven de un proyecto de inversión inmaterial, el convenio sea el adecuado, en verificar que las diferentes fases de la tramitación hayan sido autorizadas por los órganos competentes y que existen los informes y la documentación necesaria, que el instrumento de formalización especifique todos aquellos aspectos establecidos en la normativa, que los gastos incurridos correspondan al programa propuesto y que estén justificados correctamente, y en verificar que los pagos hayan sido autorizados por el órgano competente, y que se hayan efectuado en plazo y por los importes correspondientes.

Análisis de la contratación administrativa:

− El examen de la contratación administrativa se ha realizado a partir de las relaciones de contratos adjudicados recibidas por la SCIB. Estas relaciones certificadas están formadas por:

• Relaciones de contratos adjudicados remitidos por las diferentes secciones presupuestarias a través de la Intervención General.

• Transacciones de importe superior a 150.000 euros remitidas por las diferentes entidades públicas y vinculadas.

Los resultados de la fiscalización se han obtenido del examen de los expedientes administrativos que corresponden a las diferentes actuaciones previas a la formalización documental y de las ampliaciones y aclaraciones solicitadas, y se han centrado en verificar el cumplimiento de la legalidad y en analizar las fases por las que pasa el expediente: actuaciones preparatorias, fases de selección, adjudicación, formalización y ejecución del contrato. Asimismo, también se recogen las opiniones que figuran en los informes de auditoría externa de cumplimiento de legalidad de las entidades dependientes y vinculadas, contratadas por la Intervención General de la CAIB y que no han sido objeto de revisión por parte de la SCIB.

La metodología aplicada para la fiscalización de los estados financieros y presupuestarios ha consistido en la revisión de los procedimientos administrativos y de control interno; en la realización de pruebas selectivas

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sobre partidas presupuestarias u operaciones concretas; y en el examen de la documentación justificativa, de los registros y de los antecedentes que se hayan considerado necesarios en cada circunstancia.

4. RENDICIÓN DE CUENTAS La CAIB ha rendido a Ia SCIB la Cuenta General del ejercicio 2010 dentro del plazo previsto en los artículos 92 del TRLF y 11 de Ia LSCIB. La Cuenta General está formada, de acuerdo con el artículo 92 mencionado (según la redacción de la disposición final tercera de la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB), por:5

• La Cuenta de la Administración de la CAIB y de sus entidades autónomas

• Las cuentas anuales del Servicio de Salud de las Islas Baleares

• Las cuentas anuales de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares

• Las cuentas anuales de las entidades públicas empresariales de la CAIB

• Las cuentas anuales de las sociedades mercantiles públicas que dependen de la CAIB

• Las cuentas anuales de las fundaciones del sector público autonómico

• Las cuentas anuales de los consorcios 6 La incorporación de las cuentas anuales de los consorcios a la Cuenta General de la CAIB es consecuencia de la modificación del TRLF introducida por la Ley 7/2010, del Sector Público Instrumental de la CAIB, que entró en vigor el 30 de julio de 2010. Por este motivo, los presupuestos generales de la CAIB para el 2010 no incluyen los presupuestos de los consorcios. 7 A continuación, se muestra un resumen gráfico que agrupa las entidades dependientes y vinculadas, según la información remitida, con el número de entidades que incluye cada agrupación y el porcentaje que supone sobre el total. 8

5 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 6 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 7 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 8 Gráfico modificado en virtud de las alegaciones.


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Rendición de cuentas (número de entidades y porcentaje por tipo de información rendida). Total de 184 entidades

dependientes y vinculadas

Cuentas anuales y auditoría, con liquidación de

presupuestos; 109; 58%

Estados financieros e informe de auditoría; 1;

1%

Cuentas anuales sin auditoría y sin liquidación de

presupuestos; 3; 2%

Cuentas anuales y auditoría, sin liquidación de presupuestos; 23;

13%

Cuentas anuales y liquidación de

presupuestos, sin auditoría; 3; 2%

Sin información rendida; 45; 24%

La relación de entidades por tipo de información rendida figura en el anexo I.3. A continuación se detallan, por tipo de entidad, las que no han rendido ningún tipo de información. Entidades públicas empresariales Ninguna Sociedades mercantiles públicas Ninguna Fundaciones dependientes Ninguna9 Consorcios dependientes

• Consorcio del Juego Hípico de Menorca (sin actividad)

• Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera (sin actividad)

Consorcios para infraestructuras y servicios • Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (Riba)

• Consorcio Mirall Palma Eixample

• Consorcio Plan Mirall Ciutadella 10 9 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 10 A pesar de la alegación presentada, las cuentas anuales remitidas no están firmadas y no consta que hayan sido aprobadas, por lo que no se pueden considerar rendidas.

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• Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla

• Consorcio Mirall Manacor 10

• Consorcio Mirall Santa Margalida 10

• Consorcio Movilidad para Eivissa

• Consorcio Parque de las Estaciones

• Consorcio Formentera Desarrollo

• Consorcio Acantilados del Puerto de Maó

• Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó

• Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor

• Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella

• Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos)

• Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Banyalbufar (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Mancor de la Vall (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Petra (sin actividad)

• Consorcio de Aguas Pollença (sin actividad) Sociedades mercantiles con participación igual o inferior al 50%

• Carn Illa, SA 11

• Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) 11

• Moda y Diseño Balear, SA (sin actividad)

• Fruita Bona Hortofrutícola, SAT 11

• Perlanova Artesanía Balear, SA (sin actividad)

• Esplet, SAT 11

• Palacio de Congresos de Palma, SA Fundaciones vinculadas

• Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999

11 En fase de alegaciones se han remitido las cuentas anuales y el informe de auditoría.


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• Fundación Museo Textil "Sa Fabrica Nova" de Soller (sin actividad)

• Fundación Área de Creación Acústica (ACA)

• Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera

• Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

• Fundación Enciclopedia de Menorca (sin actividad)

• Fundación Mallorca Turismo

• Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas)

• Fundación Kovacs 12 Consorcios vinculados y otras entidades

• Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma

• Consorcio de Informática Local de Mallorca

• Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad 13

• Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera (sin actividad)

• Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-MAPFRE

• Instituto Ramón Llull 12

• Consorcio Sierra de Tramontana Patrimonio Mundial (sin actividad)

• Consorcio de Gestión Socio sanitaria de Eivissa 14

5. ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA Marco general El Pacto de Estabilidad y Crecimiento, aprobado mediante la Resolución del Consejo Europeo de 17 de junio de 1997 (Diario Oficial de la Unión Europea,

12 Cuentas anuales rendidas una vez acabada la redacción del Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las fichas respectivas. 13 A pesar de la alegación presentada, las cuentas anuales remitidas no están aprobadas, por lo que no se pueden considerar rendidas. 14 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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núm. 236, de 2 de agosto de 1997), estableció el compromiso de los estados miembros de la Unión Europea con el principio de equilibrio presupuestario. La aplicación de este principio se tradujo en el establecimiento de un límite máximo del 3% sobre el producto interior bruto (PIB) para el déficit público, calculado de acuerdo con las normas incluidas en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales 1995 (SEC'95). Este sistema de contabilidad se regula por una serie de principios, no siempre coincidentes con los de la contabilidad pública ni de la contabilidad presupuestaria, y por ciertos criterios específicos de delimitación del sector público. El objetivo de estabilidad presupuestaria está regulado por la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria (modificada por la Ley Orgánica 3/2006, de 26 de mayo) y por el Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria aprobado por el Real Decreto Legislativo 2/2007, de 28 de diciembre. El artículo 9 del Texto refundido mencionado atribuye a la Administración General del Estado, en concreto al Ministerio de Economía y Hacienda, la elaboración de un informe sobre el grado de cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria del ejercicio inmediato anterior antes del 1 de octubre de cada año. El mencionado informe debe ser remitido al Consejo de Política Fiscal y Financiera. Cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria El Consejo de Ministros de 19 de junio de 2009 fijó el objetivo de estabilidad presupuestaria para el trienio 2010-2012. Se estableció que los presupuestos de las comunidades autónomas se podrían aprobar con un déficit del 0,75% del PIB para el año 2010. Sin embargo, y teniendo en cuenta la situación económica, con carácter temporal y excepcional, el objetivo de estabilidad presupuestaria para el conjunto de las comunidades autónomas se fijó en un déficit máximo del 2,4% del PIB, siempre que presenten planes económico-financieros de reequilibrio. Todas las comunidades autónomas, con informe favorable del Consejo de Política Fiscal y Financiera de 7 de octubre de 2009, manifestaron la intención de hacer uso de la segunda posibilidad, motivo por el que el Consejo de Ministros de 30 de octubre de 2009 acordó los objetivos de estabilidad presupuestaria individuales para cada una de las comunidades autónomas en el 2,4% del PIB regional. La Vicepresidenta del Gobierno de Asuntos Económicos informó al Consejo de Ministros, el 7 de octubre de 2011, sobre el grado de cumplimiento del objetivo de estabilidad para el 2010 fijado para las administraciones de las comunidades autónomas y los entes y organismos públicos incluidos en el apartado c del artículo 2.1 del Texto refundido de la Ley de Estabilidad Presupuestaria. En este ejercicio las Islas Baleares presentan un déficit del 4,00 % del PIB regional


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(1.065 millones de euros en valor absoluto), por lo que no se ha cumplido el objetivo de estabilidad para el 2010. Para verificar el cumplimiento del objetivo de estabilidad, cabe considerar el resultado del ejercicio según las normas del Sistema Europeo de Cuentas Nacionales y Regionales 1995 (SEC95). Partiendo de los datos de resultado no financiero de las entidades, cuya financiación es computable a efectos del SEC95, y añadiendo los ajustes calculados por la Intervención General del Estado, de acuerdo con los criterios SEC95, se calcula la necesidad o capacidad de financiación. Los cálculos hechos para llegar a esta cifra para el ejercicio 2010 se muestran en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. NECESIDAD DE FINANCIACIÓN (EN MILLONES DE EUROS)

Resultado no financiero de la CAIB -967 Resultado no financiero IBSALUT 16 Resultado no financiero ATIB 2 Resultado no financiero Universidad Islas Baleares 0 Resultado no financiero agregado -949 Ajustes por aplicación normas SEC95 (1) -116 Necesidad de financiación -1.065 (1) Incluidos los resultados no financieros de las entidades que forman parte del perímetro SEC95

Plan económico-financiero de reequilibrio El artículo 10 del Texto refundido de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria, establece que las comunidades autónomas que incumplan el objetivo de estabilidad tienen que formular un plan económico-financiero de reequilibrio en un plazo de un mes desde la fecha del Consejo de Política Fiscal y Financiera que informe sobre el grado de cumplimiento de los objetivos de estabilidad presupuestaria. Cabe mencionar que, tanto la aprobación del presupuesto del ejercicio 2009 (con un incremento neto del endeudamiento de 662 millones de euros) como la liquidación presupuestaria del ejercicio 2008 (ejercicio en el que tampoco se cumplió el objetivo de estabilidad presupuestaria), así como el hecho de acogerse a una previsión de déficit superior al 0,75% del PIB de la Comunidad, hacían necesaria la elaboración de un plan económico y financiero de reequilibrio. La CAIB presentó el Plan para el periodo 2010-2012, que fue informado favorablemente por el Consejo de Política Fiscal y Financiera de 15 de junio de 2010. Asimismo, la liquidación presupuestaria del ejercicio 2009, que tampoco cumplió el objetivo de estabilidad presupuestaria, y el hecho de acogerse a una previsión de déficit superior al 0,75% del PIB de la Comunidad, hizo que la

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CAIB presentara el Plan Económico-financiero de Reequilibrio para el periodo 2011-2013, que fue informado favorablemente por el Consejo de Política Fiscal y Financiera de 27 de julio de 2011. Este último Plan Económico-financiero de Reequilibrio incluye una serie de medidas y prevé la evolución financiera del déficit o necesidad de financiación y los límites de endeudamiento necesario para darle cobertura hasta el ejercicio 2013 de la manera siguiente:

CAIB 2010. EVOLUCIÓN FINANCIERA PREVISTA EN EL PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO DE REEQUILIBRIO 2011-2013 (EN MILLONES DE EUROS)

CONCEPTO 2010 2011 2012 2013 Déficit o necesidades de financiación a efectos del objetivo de estabilidad presupuestaria (SEC-95) -1.065 -352 -366 -274

% sobre PIB comunidad 4,00% 1,30% 1,30% 0,94% Evolución del endeudamiento previsto en el Plan Económico-financiero de Reequilibrio 4.206 4.596 5.026 5.271 % sobre PIB Comunidad Autónoma 15,90% 16,86% 17,85% 18,00% Programa anual de endeudamiento El artículo 9 de la Ley Orgánica 5/2001, de 13 de diciembre, complementaria de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria establece que, en caso de un mayor déficit fijado, todas las operaciones de endeudamiento de la Comunidad Autónoma necesitan la autorización del Estado. La Comunidad Autónoma de las Islas Baleares está sujeta a la autorización del Estado para sus operaciones de endeudamiento y, en este sentido, en fecha 29 de septiembre de 2010 se aprobó el programa anual de endeudamiento acordado entre la Secretaría de Estado de Hacienda y Presupuestos y la CAIB para el año 2010. Este programa anual de endeudamiento autorizó a la CAIB, al Servicio de Salud, a la Universidad de las Islas Baleares y al resto de entes del sector público de la CAIB, según criterios del SEC'95, a un endeudamiento neto previsto de 635.950 miles de euros hasta llegar a una deuda viva total, a 31 de diciembre de 2010, de 4.206 millones de euros. El total de la deuda aprobada por la CAIB, a 31 de diciembre de 2010, a efectos del cumplimiento de este programa es de 4.136 millones de euros y, por tanto, no se ha superado el importe autorizado. Cabe indicar que los 4.136 millones de euros de deuda total de la CAIB incluyen 73 millones de euros de colaboraciones público-privadas del IBSALUT (43 millones de euros) para la adquisición de equipos del Hospital Son Espases y de CAIB Patrimonio, SAU (30 millones) para la construcción de los edificios para la Consejería de Salud y Consumo y del nuevo parque de bomberos de Palma.


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6. PRESUPUESTO CONSOLIDADO Y EJECUCIÓN

El Texto Refundido de la Ley de Finanzas de la CAIB prevé en el artículo 39 que se tiene que adjuntar al Anteproyecto de la ley de presupuestos generales de cada año, entre otros, un estado consolidado de los anteproyectos de presupuestos de la Administración General, del IBSALUT, del ATIB, de las empresas públicas y de las fundaciones del sector público autonómico. Los gastos de estas empresas públicas y fundaciones representan el 25% del total del gasto consolidado. Por eso, es muy relevante mostrar no sólo la información consolidada del presupuesto, sino también la información consolidada de la ejecución de ingresos y gastos de la totalidad del sector público autonómico. El presupuesto consolidado siguiente y su ejecución es el resultado de la suma de los ingresos y de los gastos de las entidades que forman parte del presupuesto consolidado, sin transferencias internas, ni facturación, que se detallan a continuación:

− Administración General de la CAIB y entidades autónomas integradas en el presupuesto de la CAIB

− Servicio de Salud de las Islas Baleares

− Agencia Tributaria de las Islas Baleares

− Entidades públicas empresariales:

• Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI)

• Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA)

• Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB)

• Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM)

• Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT)

• Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI)

• Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC)

• Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (EPRTVIB)

• Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA)

• Puertos de las Islas Baleares

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• Espacios de Naturaleza Balear

• Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB)

• Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM)

• Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove)

• GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca

• Fundación Hospital Comarcal de Inca

− Sociedades mercantiles públicas:

• Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA)

• ParcBIT Desarrollo, SAU

• CAIB Patrimonio, SAU

• Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA)

• Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA)

• Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL)

• Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA)

• Radio de las Islas Baleares, SA (RIB, SA)

• Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA)

• Multimedia de las Islas Baleares, SAU

• Tranvía de la Bahía de Palma, SA (TRAMBADIA)

− Fundaciones del sector público autonómico:

• Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT)

• Fundación para el Conservatorio Superior Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB)

• Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel

• Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (ILLESPORT)

• Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB)

• Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares

• Fundación Baleares en el Exterior


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• Fundación Robert Graves

• Fundación Teatro Principal de Inca

• Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las Islas Baleares (ESADIB)

• Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares

• Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR)

• Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares

• Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull

• Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares

• Fundación Santuario de Lluc

• Fundación Balear de la Memoria Democrática

• Fundación Hospital Manacor

• Fundación Hospital Son Llàtzer Cabe indicar que para efectuar la consolidación de la ejecución han sido necesarias las operaciones de homogeneización siguientes:

− Se han considerado como ingreso del capítulo 4 "Transferencias corrientes" las aportaciones realizadas por parte del IBSALUT con la finalidad de compensar las pérdidas de ejercicios anteriores de la Fundación Hospital Comarcal de Inca (11.085 miles de euros), de la Fundación Hospital de Manacor (11.395 miles de euros) y de la Fundación Hospital Son Llàtzer (56.689 miles de euros), que no han sido registradas en las liquidaciones presupuestarias de las entidades dependientes.

− Se han eliminado gastos presupuestarios registrados por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares en el capítulo 4 "Transferencias corrientes", por importe de 90 miles de euros, y los registrados por Televisión de las Islas Baleares, SA en el capítulo 7 "Transferencias de capital", por importe de 30.000 miles de euros, ya que no consta el reconocimiento de ninguna obligación por estos importes.

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CAIB 2010. INGRESOS: PREVISIONES INICIALES DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO

CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

Capítulo Administr. general y entidades

autónomas

Servicio de Salud de las IB

Agencia Tributaria de las IB

Empresas públicas y

fundaciones Total a

consolidar

Transfe-rencias internas

(-)

Total consolidado

1 Impuestos directos 560.568 - - - 560.568 - 560.568 2 Impuestos indirectos 1.332.093 - - - 1.332.093 - 1.332.093 3 Tasas y prest. serv. y otr. ingr. 73.936 10.330 1.740 371.814 457.819 242.050 215.769 4 Transferencias corrientes 671.557 1.089.994 11.003 251.864 2.024.419 1.310.465 713.953 5 Ingresos patrimoniales 1.078 67 40 13.424 14.609 - 14.609 Total operaciones corrientes 2.639.233 1.100.391 12.783 637.102 4.389.508 1.552.516 2.836.992 6 Alienación de inversiones reales - - - 38.646 38.646 - 38.646 7 Transferencias de capital 51.743 49.497 1.020 245.658 347.918 222.271 125.647 Total operaciones de capital 51.743 49.497 1.020 284.304 386.564 222.271 164.294 Total ingreso no financiero 2.690.976 1.149.888 13.803 921.406 4.776.073 1.774.787 3.001.286 8 Activos financieros 205 - - 212 417 - 417 9 Pasivos financieros 693.249 - - 149.846 843.095 - 843.095 Total operaciones financieras 693.454 - - 150.058 843.512 - 843.512 TOTAL INGRESOS 3.384.430 1.149.888 13.803 1.071.463 5.619.584 1.774.787 3.844.798

CAIB 2010. GASTOS: CRÉDITOS INICIALES DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)


autónomas




fundaciones Total a

consolidar


(-)

Total consolidado

1 Gastos de personal 643.971 425.959 5.750 314.715 1.390.395 - 1.390.395 2 Compra de bienes corr. y serv. 69.100 465.609 4.265 195.808 734.781 242.050 492.730 3 Gastos financieros 105.489 11.850 2.700 51.199 171.239 - 171.239 4 Transferencias corrientes 1.819.920 196.973 30 62.034 2.078.957 1.310.465 768.491 Total operaciones corrientes 2.638.480 1.100.391 12.744 623.756 4.375.371 1.552.516 2.822.855 6 Inversiones reales 176.084 38.644 1.059 283.893 499.680 - 499.680 7 Transferencias de capital 500.237 8.978 - 81.033 590.247 222.271 367.977 Total operaciones de capital 676.321 47.622 1.059 364.926 1.089.927 222.271 867.656 Total gasto no financiero 3.314.801 1.148.013 13.803 988.682 5.465.298 1.774.787 3.690.512 8 Activos financieros 380 - - - 380 - 380 9 Pasivos financieros 69.249 1.875 - 82.782 153.906 - 153.906 Total operaciones financieras 69.629 1.875 - 82.782 154.286 - 154.286 TOTAL GASTOS 3.384.430 1.149.888 13.803 1.071.463 5.619.584 1.774.787 3.844.798

CAIB 2010. ESCENARIO PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)


autónomas

Servicio de

Salud de las

IB



fundaciones Total a

consolidar


(-)

Total consolidado

Operaciones no financieras (cap. 1 a 7) -623.825 1.875 - -67.276 -689.226 - -689.226 Operaciones con activos fin. (cap. 8) -175 - - 212 37 - 37 (+) Capacidad / (-) necesidad de endeud. -624.000 1.875 - -67.064 -689.189 - -689.189 Variación neta de pasivos financieros 624.000 -1.875 - 67.064 689.189 - 689.189 Resultado presupuestario - - - - - - -


31

CAIB 2010. DERECHOS RECONOCIDOS NETOS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO

CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)


autónomas




fundaciones Total a

consolidar


(-)

Total consolidado

1 Impuestos directos 717.347 - - - 717.347 - 717.347 2 Impuestos indirectos 1.190.369 - - - 1.190.369 - 1.190.369 3 Tasas y prest. serv. y otr. ingr. 124.342 10.639 6 381.907 516.893 288.461 228.431 4 Transferencias corrientes 651.756 1.346.142 12.142 318.794 2.328.835 1.666.498 662.337 5 Ingresos patrimoniales 220 180 81 9.843 10.323 2.050 8.273 Total operaciones corrientes 2.684.033 1.356.961 12.229 710.544 4.763.766 1.957.009 2.806.757 6 Alienación de inversiones reales 10.001 - - 5.404 15.405 - 15.405 7 Transferencias de capital 135.164 50.861 1.020 344.937 531.982 324.747 207.236 Total operaciones de capital 145.166 50.861 1.020 350.341 547.388 324.747 222.641 Total ingreso no financiero 2.829.199 1.407.822 13.249 1.060.884 5.311.154 2.281.756 3.029.398 8 Activos financieros 1 - - 21.256 21.258 - 21.258 9 Pasivos financieros 555.352 - - 133.124 688.475 - 688.475 Total operaciones financieras 555.353 - - 154.380 709.733 - 709.733 TOTAL INGRESOS 3.384.552 1.407.822 13.249 1.215.265 6.020.887 2.281.756 3.739.131

CAIB 2010. OBLIGACIONES RECONOCIDAS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)


autónomas




fundaciones Total a

consolidar


(-)

Total consolidado

1 Gastos de personal 655.121 488.138 5.980 321.199 1.470.438 - 1.470.438 2 Compra de bienes corr. y serv. 92.597 565.852 3.524 274.147 936.120 265.877 670.243 3 Gastos financieros 75.726 6.839 932 45.145 128.641 301 128.340 4 Transferencias corrientes 2.290.285 290.736 36 53.371 2.634.427 1.695.526 938.902 Total operaciones corrientes 3.113.729 1.351.564 10.472 693.862 5.169.627 1.961.704 3.207.923 6 Inversiones reales 149.719 33.354 598 270.686 454.357 25.492 428.865 7 Transferencias de capital 532.373 6.739 - 103.102 642.214 294.120 348.094 Total operaciones de capital 682.092 40.093 598 373.788 1.096.571 319.613 776.959 Total gasto no financiero 3.795.821 1.391.658 11.069 1.067.650 6.266.198 2.281.317 3.984.881 8 Activos financieros 440 - - 2.097 2.537 440 2.097 9 Pasivos financieros 69.249 1.875 - 64.364 135.489 - 135.489 Total operaciones financieras 69.689 1.875 - 66.461 138.025 440 137.586 TOTAL GASTOS 3.865.510 1.393.533 11.069 1.134.112 6.404.223 2.281.756 4.122.467

CAIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)


autónomas

Servicio de

Salud de las

IB



fundaciones Total a

consolidar


(-)

Total consolidado

Operaciones no financieras (cap. 1 a 7) -966.622 16.164 2.179 -6.766 -955.044 440 -955.484 Operaciones con activos fin. (cap. 8) -438 - - 19.159 18.721 -440 19.161 (+) Capacidad / (-) necesidad de endeud. -967.060 16.164 2.179 12.393 -936.323 - -936.323 Variación neta de pasivos financieros 486.102 -1.875 - 68.759 552.987 - 552.987 Resultado presupuestario -480.958 14.289 2.179 81.153 -383.336 - -383.336

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La necesidad de financiación que resulta a 31 de diciembre de 2010, por importe de 936.323 miles de euros, ha sido financiada, básicamente, por la formalización de las operaciones de endeudamiento pendientes a 31 de diciembre de 2009, por importe de 595.520 miles de euros, para las operaciones formalizadas durante el ejercicio 2010, correspondientes a este mismo ejercicio, por importe de 120.000 miles de euros, y por el incremento de las operaciones de tesorería a corto plazo. 15 La comparación entre la liquidación presupuestaria consolidada de los ejercicios 2010 y 2009 se muestra en los cuadros siguientes:

CAIB 2010. DERECHOS RECONOCIDOS NETOS DE LAS ENTIDADES QUE FORMAN PARTE DEL PRESUPUESTO CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

2010 2009 VARIACIÓN 2010-2009

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DERECHOS

REC. %/TOTAL DERECHOS

REC. %/TOTAL IMPORTE % Operaciones corrientes 1- Impuestos directos 717.347 19,18% 841.995 17,91% -124.649 -14,80% 2- Impuestos indirectos 1.190.369 31,84% 1.448.089 30,80% -257.720 -17,80% 3- Tasas, precios públicos y otros ingresos 228.431 6,11% 183.309 3,90% 45.122 24,62% 4- Transferencias corrientes 662.337 17,71% 599.580 12,75% 62.757 10,47% 5- Ingresos patrimoniales 8.273 0,22% 8.471 0,18% -198 -2,33% Total operaciones corrientes 2.806.757 75,06% 3.081.444 65,53% -274.687 -8,91% Operaciones de capital 6- Alienación de inversiones reales 15.405 0,41% 10.218 0,22% 5.187 50,77% 7- Transferencias de capital 207.236 5,54% 268.864 5,72% -61.628 -22,92% Total operaciones de capital 222.641 5,95% 279.081 5,94% -56.441 -20,22% Operaciones financieras 8- Activos financieros 21.258 0,57% 9.156 0,19% 12.102 132,17% 9- Pasivos financieros 688.475 18,41% 1.332.386 28,34% -643.911 -48,33% Total operaciones financieras 709.733 18,98% 1.341.542 28,53% -631.809 -47,10% TOTAL 3.739.131 100,00% 4.702.068 100,00% -962.937 -20,48%


2010 2009 VARIACIÓN 2010-2009

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %

Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 1.470.438 35,67% 1.506.089 34,82% -35.651 -2,37% 2 Gasto corriente en bienes y servicios 670.243 16,26% 616.317 14,25% 53.926 8,75% 3 Gastos financieros 128.340 3,11% 128.163 2,96% 177 0,14% 4 Transferencias corrientes 938.902 22,78% 1.040.250 24,05% -101.348 -9,74% Total operaciones corrientes 3.207.923 77,82% 3.290.819 76,08% -82.896 -2,52% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 428.865 10,40% 504.220 11,66% -75.355 -14,94% 7 Transferencias de capital 348.094 8,44% 396.038 9,16% -47.945 -12,11%

15 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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2010 2009 VARIACIÓN 2010-2009

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %/TOTAL

OBLIG. REC. %

Total operaciones de capital 776.959 18,85% 900.258 20,81% -123.300 -13,70% Operaciones financieras 8 Activos financieros 2.097 0,05% 2.765 0,06% -668 -24,14% 9 Pasivos financieros 135.489 3,29% 131.518 3,04% 3.971 3,02% Total operaciones financieras 137.586 3,34% 134.283 3,10% 3.303 2,46% TOTAL 4.122.467 100,00% 4.325.360 100,00% -202.893 -4,69% A partir de la comparación de los dos ejercicios, las variaciones más significativas en la liquidación de los ingresos se producen:

− En el capítulo 1 “Impuestos directos”, destaca la disminución de los derechos reconocidos en concepto "Impuesto sobre la renta de las personas físicas", por importe de 140.197 miles de euros, que, en parte, se ve compensado por el incremento en el impuesto general sobre sucesiones y donaciones, en 8.903 miles de euros, y el impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas, por importe de 6.646 miles de euros; si bien estos últimos corresponden a autoliquidaciones, actas y declaraciones complementarias pendientes de 2008, anteriores a la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, que suprime el gravamen del impuesto sobre el patrimonio y establece la aplicación de una bonificación a los sujetos pasivos del 100% de la cuota íntegra.

− En el capítulo 2 “Impuestos indirectos”, se produce la disminución de los derechos reconocidos, motivada, básicamente, por la disminución en la recaudación del IVA, que pasa de los 762.167 miles de euros contraídos en el 2009, a los 487.193 miles de euros contraídos en el 2010. Esta reducción incluye 92.026 miles de euros correspondientes a la imputación de parte de la liquidación de los tributos cedidos del ejercicio 2008.

− En el capítulo 4 “Transferencias corrientes”, la variación más significativa se produce como consecuencia de las transferencias procedentes del Estado que, al igual que en el año anterior, incluyen los anticipos recibidos a cuenta de los fondos y recursos adicionales que estipula la Ley 22/2009, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común (388.897 miles de euros). Además, se han recibido 48.822 miles de euros en compensación de las pérdidas de ingresos que ha supuesto la supresión del impuesto sobre el patrimonio (Ley 4/2008, de 23 de diciembre); y también se han recibido 19.418 miles de euros por la liquidación definitiva del fondo de garantía de la financiación de la asistencia sanitaria del año 2008 (un 62,06% menor que la del año 2007).

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− En el capítulo 9 “Pasivos financieros”, hay un decremento como consecuencia de las autorizaciones de endeudamiento contenidas en los apartados 1 y 2 del artículo 18 de la Ley 9/2009, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010.

Por lo que respecta a la liquidación de los gastos, las variaciones más significativas se producen:

− En el capítulo 1 "Gastos de personal", la aprobación de la Ley 6/2010 de medidas urgentes contra el déficit público y, en concreto, las medidas sobre los gastos de personal, han contribuido a la disminución de estos en un 2,4%.

− En el capítulo 2 "Gasto corriente en bienes y servicios", las diferencias más significativas se producen en el IBSALUT, en el que el gasto en asistencia sanitaria con medios ajenos ha disminuido un 4,05% respecto al ejercicio 2009, mientras que los gastos en concepto de materiales, suministros y otros han aumentado un 46,86%, hecho motivado por el reconocimiento de facturas pendientes de imputar a los presupuestos de los ejercicios 2008 y 2009, y han sido financiadas mediante una generación de crédito por importe de 84.324 miles de euros.

− En el capítulo 4 "Transferencias corrientes", se recoge el importe del fondo de suficiencia previsto en el sistema de financiación de las comunidades autónomas, que ha disminuido de 232.792 a 173.427 miles de euros. Asimismo, también han disminuido los gastos de farmacia del IBSALUT, en 16.759 miles de euros, y las transferencias a centros de enseñanza concertada, en 15.926 miles de euros.

− En el capítulo 6 "Inversiones reales", han disminuido las inversiones de carácter material e inmaterial de la CAIB y del IBSALUT, en 47.091 miles de euros, y de la mayoría de las entidades dependientes, entre las que destacan el IBAVI, la ATB y ABAQUA, en 20.425, 12.408 y 6.277 miles de euros, respectivamente; mientras que SFM ha incrementado la inversión en 30.949 miles de euros.

− En el capítulo 7 "Transferencias de capital", disminuyen las aportaciones a corporaciones locales, principalmente, por la reducción de la aportación al Ayuntamiento de Palma en concepto de Ley de Capitalidad (15.118 miles de euros) y al Consejo Insular de Eivissa (30.343 miles de euros).

7. TRÁMITE DE ALEGACIONES El resultado de las actuaciones practicadas se comunicó al Presidente de la Comunidad Autónoma, así como a la persona que ejerció este cargo durante el


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ejercicio fiscalizado, para que pudiera formular alegaciones y presentar los documentos y los justificantes que considerase convenientes, de conformidad con lo que prevé el artículo 30 del Reglamento de Régimen Interior de la SCIB. Las alegaciones formuladas por la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares fueron recibidas el día 14 de octubre de 2011, en relación con la parte de subvenciones y contratos; y el día 30 de marzo de 2012, en cuanto a la Cuenta General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, alegaciones que forman parte del presente Informe. Las alegaciones han sido analizadas y evaluadas y se ha suprimido o modificado el texto del Informe cuando su contenido ha sido aceptado por la Sindicatura. Cuando no se ha modificado el Informe ni emitido opinión sobre el contenido de las alegaciones es que éstas, o son explicaciones que confirman los hechos y valoraciones expuestas, o no se han justificado de forma adecuada los criterios o las afirmaciones mantenidas en la alegación, o se trata de supuestos en que se manifiesta la voluntad de subsanar la deficiencia en el futuro. Las cuentas anuales rendidas en fase de alegaciones no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las respectivas fichas. El día 27 de octubre de 2011 fue recibida una alegación referente a la subvención de concesión directa a la Fundación Es Baluard, Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma. Dado que ha sido remitida fuera de plazo, no se ha analizado, aunque figura al final del tomo de alegaciones de este Informe.

RECOMENDACIONES Analizar y reducir la estructura y la composición del sector público autonómico y velar por su adaptación a la satisfacción de las necesidades públicas bajo los principios de eficacia, eficiencia y economía, prevista en la disposición adicional tercera de la Ley 9/2009 y la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de las Islas Baleares. Cumplir las directrices señaladas en el Plan Económico-financiero de Reequilibrio. Adoptar las medidas oportunas para que las cuentas anuales de aquellas empresas, consorcios y fundaciones en las que, siendo mayoritaria la participación pública, dentro de ésta la participación de la CAIB es la más importante, sean rendidas en plazo a la SCIB a través del órgano de control interno. 16


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Tener cuidado de que se remitan las cuentas anuales de todas las entidades dependientes y vinculadas en el plazo y forma establecidos. Modificar la normativa pertinente para que toda la actividad económico-financiera del sector público autonómico se presente de forma consolidada. Adaptar y actualizar el Plan General de Contabilidad Pública de la CAIB aprobado por la Orden del consejero de Hacienda, Presupuestos, Energía e Innovación Tecnológica, de 20 de diciembre de 1999, a los principios establecidos al Plan General de Contabilidad Pública aprobado por la Orden 1037/2010 del ministro de Economía y Hacienda, de 13 de abril de 2010.

Anexo I • Cuadro núm. I.1. Marco normativo ejercicio 2010

• Cuadro núm. I.2. Relación de entidades del ámbito subjetivo del Informe

• Cuadro núm. I.3. Rendición de cuentas


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II. ADMINISTRACIÓN GENERAL

1. PRESUPUESTO INICIAL Y MODIFICACIONES

Los presupuestos iniciales para el ejercicio 2010 ascienden a 3.384.430 miles de euros (3.297.876 miles de euros para la Administración General y 86.555 miles de euros para las entidades autónomas), lo que supone un decremento del 4,90% sobre el inicial de 2009. Para su financiación se prevén ingresos por un importe de 2.691.181 miles de euros y un endeudamiento a largo plazo de 693.249 miles de euros. El escenario presupuestario es el siguiente:

CAIB 2010. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS GASTOS

1. Impuestos directos 560.568 1. Gastos de personal 643.971 2. Impuestos Indirectos 1.332.093 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 69.100 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 73.936 3. Gastos financieros 105.489 4. Transferencias corrientes 671.557 4. Transferencias corrientes 1.819.920 5. Ingresos patrimoniales 1.078 OPERACIONES CORRIENTES 2.639.233 OPERACIONES CORRIENTES 2.638.480 6. Alienación de inversiones reales - 6. Inversiones reales 176.084 7. Transferencias de capital 51.743 7. Transferencias de capital 500.237 OPERACIONES DE CAPITAL 51.743 OPERACIONES DE CAPITAL 676.321 OPERACIONES NO FINANCIERAS 2.690.976 OPERACIONES NO FINANCIERAS - 8. Activos financieros 205 8. Activos financieros 380 9. Pasivos financieros 693.249 9. Pasivos financieros 69.249 OPERACIONES FINANCIERAS 693.454 OPERACIONES FINANCIERAS 69.629 TOTAL INGRESOS 3.384.430 TOTAL GASTOS 3.384.430 Además, el escenario presupuestario se completa con los 19 apartados de créditos ampliables recogidos en la Ley de Presupuestos. Según los datos de la Dirección General de Presupuestos, y haciendo uso del artículo 7 del Decreto 75/2004, se han habilitado un total de 1.429 nuevas partidas en el presupuesto de gastos y de 299 en el presupuesto de ingresos. Se tramitaron 754 expedientes de modificación de créditos que incrementaron los créditos iniciales en 740.779 miles de euros (un 21,89%), los cuales han dado como resultado unos créditos definitivos de 4.125.210 miles de euros. Por tipologías fueron:

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CAIB 2010. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (IMPORTES EN MILES DE EUROS)

2010 2009 Tipología Importe Número de exp. Importe Número de exp. Ampliaciones de crédito 148.562 67 140.560 59 Créditos generados por ingresos 337.710 152 407.252 143 Incorporación de remanente de créditos 254.508 30 30.230 37 Rectificaciones (+/-) 21.580 29 (+/-) 8.048 33 Transferencias de crédito (+/-) 154.433 476 (+/-) 179.173 489 TOTAL 740.779 754 578.041 761 Por lo que respecta a las ampliaciones de crédito tramitadas (67 expedientes por un importe de 148.562 miles de euros), destacan las siguientes:

− Subconcepto "42001. Transferencias corrientes" al Servicio de Salud de las Islas Baleares (IBSALUT) para hacer frente al incremento de gastos del Servicio de Salud de las Islas Baleares derivados del incremento de gastos de personal y por la necesidad de financiación del contrato de gestión del Hospital Comarcal de Inca por un importe de 47.539 miles de euros.

− Un expediente, por importe de 41.538 miles de euros, para hacer frente al incremento de gastos del personal docente como consecuencia de la dotación y ampliación de estudios de los centros de nueva creación; desdoblamientos de los grupos de infantil y primaria con ratios superiores a los establecidos por ley; ampliación de ciclos formativos; medidas de atención a la diversidad y a alumnado con necesidades educativas especiales; e implantación de los Programas de Calificación Profesional Inicial.

− Subconcepto "48035. Subvenciones al transporte marítimo interinsular", por 8.836 miles de euros, de la Consejería de Movilidad y Ordenación del Territorio.

− Subconcepto "48046. Bonificaciones al coste del peaje del túnel de Sóller" por 1.550 miles de euros.

Estas ampliaciones son recurrentes cada ejercicio ya que, generalmente, las previsiones iniciales del presupuesto se sitúan por bajo de las obligaciones reconocidas durante el ejercicio anterior. Además, destacan también, por su importe, las ampliaciones de crédito siguientes:

− Un expediente para hacer frente al incremento de gastos del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares para reducir la deuda histórica, motivado por unos gastos superiores a los ingresos reales desde la creación del Ente, por importe de 30.000 miles de euros.


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− Subfunción "431. Vivienda", por 5.531 miles de euros, para favorecer el acceso a la vivienda.

− Fondo finalista "23239. Programa para personas en situación de dependencia" para la renovación de los conciertos de plazas para personas con discapacidad en situación de dependencia, por importe de 4.100 miles de euros.

− Subconcepto "35200. Intereses de demora", por 2.959 miles de euros, por sentencias firmes de liquidación de intereses.

A lo largo del ejercicio 2010, se ha producido la revocación del carácter ampliable de 6 partidas presupuestarias. Las variaciones realizadas, vía transferencia de crédito, más significativas afectan al capítulo 3 (-11.487 miles de euros) de la sección "34. Deuda pública" en la que, de la misma forma que en ejercicios anteriores, se produce un exceso de dotación de los créditos iniciales para el pago de intereses de préstamos; en el capítulo 7 de la sección "12. Consejería de Turismo" (+15.761 miles de euros y -15.077 miles de euros), a consecuencia de la disolución del INESTUR y la transformación del IBATUR en la ATB; y en el capítulo 7 de la sección "16. Consejería de Interior" (-16.728 miles de euros) importe que corresponde, mayoritariamente, a un traspaso de 15.000 miles de euros procedentes de la partida destinada a cubrir el pago de la Ley de Capitalidad al Ayuntamiento de Palma y destinados a financiar el pago de nóminas al IBSALUT. Entre las generaciones de crédito (337.710 miles de euros), cabe mencionar el expediente tramitado para reflejar presupuestariamente el fondo de suficiencia, que es negativo para la CAIB, por un importe total de 173.427 miles de euros, correspondientes al ejercicio 2010. Además, destacan las generaciones siguientes por ingresos procedentes de convenios firmados con el Estado:

− Dos expedientes, uno para el proyecto "Tranvía de la Bahía de Palma", por importe de 35.000 miles de euros, y otro para "Rehabilitaciones en carreteras de las Islas Baleares", por importe de 10.000 miles de euros.

− Un expediente, por importe de 11.190 miles de euros, para dotación de equipo informático a los centros educativos.

− Un expediente para la financiación de determinadas inversiones en materia de aguas y torrentes, por importe de 9.566 miles de euros.

− Dos expedientes, por importe total de 7.203 miles de euros, para el Fondo de Cohesión Sanitaria.

Por otro lado, destaca un expediente, por importe de 9.481 miles de euros, por ingresos recaudados por centros docentes públicos no universitarios de las Islas Baleares (corresponde a los ingresos obtenidos por servicios prestados a

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los alumnos y que se utilizan en el mismo centro para financiar los gastos asociados). Los expedientes de incorporación de créditos corresponden a la incorporación de remanentes de crédito de fondos finalistas, entre los que destaca un expediente por importe de 40.000 miles de euros, correspondiente a los convenios firmados con el Instituto de Turismo de España (TURESPAÑA), y a tres expedientes de incorporación de crédito por aplicación de remanentes (artículo 53 de la Ley de Finanzas): uno para el IBSALUT por importe de 180.000 miles de euros, otro para la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, por importe de 1.740 miles de euros, y un tercero para la Consejería de Educación y Cultura, por importe de 1.493 miles de euros. Las rectificaciones de crédito analizadas responden principalmente a reorganizaciones administrativas a raíz del Decreto 3/2010, de 7 de febrero, que determina la composición del Gobierno y establece la estructura de la Administración de la CAIB, y el Decreto 10/2010, de 9 de marzo, que establece las competencias y estructura orgánica básica de las consejerías de la CAIB. La financiación de las modificaciones de crédito ha sido la que se muestra en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

RECURSOS Ampliaciones de crédito

Créditos generados

Incorporación remanentes

Rectificaciones de crédito Total

Recursos - 337.710 - - 337.710 - Aportaciones privadas - 449 - - 449 - Aportaciones públicas - 154.351 - - 154.351 - Propios - 182.910 - - 182.910 Remanente de tesorería 148.562 - 254.508 - 403.069 TOTAL 148.562 337.710 254.508 - 740.779

Incidencias: La totalidad de las ampliaciones de crédito por un importe de 148.562 miles de euros se ha financiado, de acuerdo con el art. 6.1 de la Ley 9/2009, de 21 de diciembre, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares para el año 2010, con cargo a resultado del ejercicio. No obstante, en el momento de su tramitación y a pesar de que se adecuaba a la normativa, se desconocía si se contaría con la cobertura económica necesaria para su financiación. El remanente de tesorería que ha servido para financiar las incorporaciones de crédito por aplicación de remanentes está condicionado por el hecho de que la


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Comunidad Autónoma reconoció, el ejercicio 2004, el derecho por el déficit de financiación histórico de las competencias transferidas en materia de sanidad y educación (582.654 miles de euros). Si no se hubiera contabilizado este derecho, el remanente de tesorería al cierre del ejercicio 2009 hubiera sido negativo, por lo que estas incorporaciones de crédito no contarían con la cobertura económica necesaria para su financiación. 17

RECOMENDACIONES Presupuestar los créditos adecuados para hacer frente a las obligaciones que se tienen que atender durante el ejercicio, para evitar que el Parlamento apruebe partidas que resultan, a priori, insuficientes. Analizar los supuestos de créditos ampliables para reducir su número. 18 Asegurarse de que todos los créditos que se amplían, los que se generan y los que se incorporan tienen la cobertura económica necesaria para su financiación. 19

Anexo II.1: • Cuadro núm. II.1.1. Ingresos: modificaciones de crédito por

secciones y tipologías

• Cuadro núm. II.1.2. Ingresos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. II.1.3. Gastos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. II.1.4. Gastos: modificaciones de crédito por funciones y tipologías

• Cuadro núm. II.1.5. Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. II.1.6. Ampliaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.1.7. Transferencias de crédito por secciones y capítulos

17 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 18 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que en la Ley 9/2011, de Presupuestos Generales para el 2012, se han reducido significativamente los supuestos de créditos ampliables. 19 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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• Cuadro núm. II.1.8. Generaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.1.9. Incorporaciones de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. II.1.10. Rectificaciones de crédito por secciones y capítulos

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A. EJECUCIÓN DE INGRESOS Sobre unas previsiones definitivas de 4.125.210 miles de euros, se han reconocido derechos por un total de 3.384.552 miles de euros, lo que supone un nivel de ejecución del 82,05 %, porcentaje significativamente inferior al del ejercicio 2009 que fue del 103,95%.

CAIB 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2010 2009

PREVISIÓN DERECHOS DERECHOS CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DEFINITIVA RECON. %/TOTAL %/EJEC. RECON. %/TOTAL

Operaciones corrientes 1 Impuestos directos 733.995 717.347 21,19% 97,73% 841.995 19,58% 2 Impuestos indirectos 1.332.093 1.190.369 35,17% 89,36% 1.448.089 33,67% 3 Tasas y otros ingresos 83.419 124.342 3,67% 149,06% 88.044 2,05% 4 Transferencias corrientes 721.195 651.756 19,26% 90,37% 594.522 13,83% 5 Ingresos patrimoniales 1.078 220 0,01% 20,38% 375 0,01% Total operaciones corrientes 2.871.781 2.684.033 79,30% 93,46% 2.973.025 69,13% Operaciones de capital 6 Alienación de inversiones - 10.001 0,30% - 7 0,00% 7 Transferencias de capital 156.906 135.164 3,99% 86,14% 167.203 3,89% Total operaciones de capital 156.906 145.166 4,29% 92,52% 167.210 3,89% Operaciones financieras 8 Activos financieros 403.274 1 0,00% 0,00% 2 0,00% 9 Pasivos financieros 693.249 555.352 16,41% 80,11% 1.160.084 26,98% Total operaciones financieras 1.096.523 555.353 16,41% 50,65% 1.160.087 26,98% TOTAL 4.125.210 3.384.552 100,00% 82,05% 4.300.322 100,00% A partir de la comparación entre los ejercicios 2010 y 2009, las variaciones más significativas se producen:

− En el capítulo 1 “Impuestos directos”, destaca la disminución de los derechos reconocidos en el subconcepto "10000. Impuesto sobre la renta de las personas físicas”, por importe de 140.197 miles de euros, que, en parte, se ve compensado por el incremento en el subconcepto "11000. Impuesto general sobre sucesiones y donaciones" en 8.903 miles de euros, y el subconcepto "11100. Impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas", por importe de 6.646 miles de euros,


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correspondientes a autoliquidaciones, actas y declaraciones complementarias pendientes de 2008, anteriores a la Ley 4/2008, de 23 de diciembre, que suprime el gravamen del impuesto sobre el patrimonio y establece la aplicación de una bonificación a los sujetos pasivos del 100% de la cuota íntegra.

− En el capítulo 2 “Impuestos indirectos”, se produce la disminución de los derechos reconocidos en 257.720 miles de euros, motivada, básicamente, por la disminución en el artículo "21. Sobre el valor añadido”, en el que se pasa de los 762.167 miles de euros contraídos en el 2009 a los 487.193 miles de euros contraídos en el 2010. Esta cifra incluye 92.026 miles de euros correspondientes a la imputación de parte de la liquidación de los tributos cedidos del ejercicio 2008.

− En el capítulo 4 “Transferencias corrientes”, los derechos reconocidos han aumentado en 57.234 miles de euros. El subconcepto "40000. De la Administración General del Estado” ha aumentado en 32.430 miles de euros. Al igual que en el año anterior, en este subconcepto se reflejan los anticipos recibidos a cuenta de los fondos y recursos adicionales que estipula la Ley 22/2009, por la que se regula el sistema de financiación de las Comunidades Autónomas de régimen común (388.897 miles de euros); además, se han recibido 48.822 miles de euros en compensación de las pérdidas de ingresos que ha supuesto la supresión del impuesto sobre el patrimonio (Ley 4/2008, de 23 de diciembre); y también se han recibido 19.418 miles de euros por la liquidación definitiva del fondo de garantía de la financiación de la asistencia sanitaria del año 2008 (un 62,06% menor que la del año 2007).

− En el capítulo 6 "Alienación de inversiones reales" se han reconocido derechos por importe de 10.000 miles de euros por la venta de parte de la finca rústica de Planícia a la Administración del Estado.

− En el capítulo 7 "Transferencias de capital" se produce una disminución en derechos reconocidos del 19,16% debida al decremento de las transferencias de la Administración General del Estado.

− En el capítulo 9 “Pasivos financieros”, hay un decremento como consecuencia de las autorizaciones de endeudamiento contenidas en los apartados 1 y 2 del artículo 18 de la Ley 9/2009, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010.

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La financiación, por tipología de recursos, es la siguiente: CAIB 2010. FINANCIACIÓN (EN MILES DE EUROS)

TIPO DE RECURSOS Derechos rec. netos

I. RECURSOS PERCIBIDOS 2.760.798 A. INCONDICIONADOS 1.973.877 1. Transferidos por el Estado 1.466.596 a) Tarifa autonómica del IRPF 640.386 b) Participación en el rendimiento del IVA 487.193 c) Rendimiento cedido impuesto sobre alcohol y bebidas derivadas 9.391 d) Rendimiento cedido impuesto productos intermedios 185 e) Rendimiento cedido del impuesto sobre la cerveza 3.477 f) Rendimiento cedido del impuesto sobre labores del tabaco 144.153 g) Rendimientos sobre hidrocarburos 111.499 h) Rendimientos sobre la venta minorista de hidrocarburos 19.232 i) Rendimiento cedido del impuesto sobre la electricidad 32.801 j) Fondo de suficiencia - k) Medios de transporte 18.281 2. Gestionados por la comunidad 507.281 a) Tributos cedidos 425.983 b) Tasas afectas 81.298 c) Otros - B. CONDICIONADOS 786.921 a) Seguridad Social 48.044 b) Unión Europea 13.944 c) Fondo de compensación inter territorial - d) Subvenciones y convenios (1) 724.933 e) Otros - II. RECURSOS PROPIOS 623.754 a) Endeudamiento 555.352 b) Tributarios 58.180 c) Prestación de servicios - d) Patrimoniales 220 e) Otros 10.002 TOTAL 3.384.552 (1) Este importe incluye 388.897 miles de euros correspondientes a los anticipos a cuenta de los recursos adicionales procedentes del nuevo sistema de financiación de las comunidades autónomas

Los derechos reconocidos netos por la tarifa autonómica del IRPF, la participación en el rendimiento del IVA y el rendimiento cedido de los impuestos especiales se corresponden con las entregas hechas por la Administración General del Estado (98% de la previsión presupuestaria de ingresos) a cuenta de sus respectivos valores definitivos para el ejercicio 2010, más la liquidación definitiva correspondiente al ejercicio 2008 (que es el resultado de sustraer a sus valores definitivos las cantidades que se anticiparon aquel ejercicio). El cuadro siguiente desglosa estos conceptos para cada uno de los tributos cedidos:


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CAIB 2010. FINANCIACIÓN TRIBUTOS CEDIDOS (EN MILES DE EUROS)

LIQUIDACIÓN DEFINITIVA 2008

IMPORTE CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2010

IMPORTE LIQUIDADO

IMPORTE IMPUTADO AL

PRESUPUESTO IMPORTE

TOTAL Ingresos Tarifa autonómica del IRPF 589.709 50.678 50.678 640.386 Participación en el rendimiento del IVA 579.218 -254.077 -92.026 487.193 Rendimiento cedido impuesto sobre alcohol y bebidas derivadas

10.954 -1.562 -1.562 9.391

Rendimiento cedido impuesto sobre productos intermedios

242 -58 -58 185

Rendimiento cedido impuesto sobre la cerveza 3.495 -18 -18 3.477 Rendimiento cedido impuesto sobre labores del tabaco 143.995 158 158 144.153 Rendimiento cedido impuesto sobre hidrocarburos 119.448 -7.949 -7.949 111.499 Rendimiento cedido impuesto sobre electricidad 31.414 1.387 1.387 32.801 Reintegro fondo de suficiencia 2008 (38000) 29.973 29.973 29.973 Liquidación 2008 fondo de garantía sanitario (40000) 19.418 19.418 19.418 Total ingresos 1.478.475 -162.051 - 1.478.475 Gastos Fondo de suficiencia -173.427 - - -173.427 Total 1.305.049 -162.051 - 1.305.049

El resultado final neto de la liquidación definitiva 2008 es negativo en 162.051 miles de euros, pero sólo se han aplicado al presupuesto de ingresos los importes efectivamente compensados, que son los que figuran en el cuadro anterior a la columna "Importe imputado al presupuesto". De acuerdo con lo que dispone la Ley 26/2009, de Presupuestos Generales del Estado, que regula la práctica de la liquidación de 2008, este importe, pendiente de imputación al presupuesto, se compensará en 60 meses a partir de 2011. La recaudación líquida ha sido de 2.879.251 miles de euros que suponen un 85,07% de los derechos reconocidos, porcentaje casi igual al del ejercicio 2009 que fue del 85,04%.

Incidencias: A pesar de que, de acuerdo con los principios contables públicos, el reconocimiento del derecho se tiene que realizar cuando tenga lugar el incremento del activo, la Comunidad Autónoma, siguiendo su propia normativa, mantiene en la cuenta "55400105. IPA ingresos directos" 28.060 miles de euros derivados de diversas transferencias recibidas y no aplicadas al presupuesto, con el objeto de generar crédito en el ejercicio siguiente.

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B. EJECUCIÓN DE GASTOS Sobre unas previsiones definitivas de 4.125.210 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 3.865.510 miles de euros, cosa que supone un nivel de ejecución del 93,70%, porcentaje ligeramente inferior al del ejercicio 2009 que fue del 95,83%.

CAIB 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (EN MILES DE EUROS) 2010 2009

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA C. DEFINITIVO

OBLIG. RECON. %/TOTAL % EJEC.

OBLIG. RECON. %/TOTAL

Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 686.294 655.121 16,95% 95,46% 673.594 16,99% 2 Gasto corriente en bienes y servicios 99.320 92.597 2,40% 93,23% 98.990 2,50% 3 Gastos financieros 96.037 75.726 1,96% 78,85% 66.161 1,67% 4 Transferencias corrientes 2.345.172 2.290.285 59,25% 97,66% 2.261.584 57,04% Total operaciones corrientes 3.226.824 3.113.729 80,55% 96,50% 3.100.330 78,20% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 192.499 149.719 3,87% 77,78% 201.198 5,07% 7 Transferencias de capital 636.198 532.373 13,77% 83,68% 579.486 14,62% Total operaciones de capital 828.697 682.092 17,65% 82,31% 780.684 19,69% Operaciones financieras 8 Activos financieros 440 440 0,01% 100,00% 3.635 0,09% 9 Pasivos financieros 69.249 69.249 1,79% 100,00% 79.913 2,02% Total operaciones financieras 69.689 69.689 1,80% 100,00% 83.548 2,11% TOTAL 4.125.210 3.865.510 100,00% 93,70% 3.964.563 100,00% De la comparación de los datos de los ejercicios 2010 y 2009 se desprende que el presupuesto ejecutado disminuyó en 99.053 miles de euros (2,50%). El decremento más significativo de gastos, en términos absolutos, 51.478 miles de euros (25,59%), se produce en el capítulo 6. Dentro de este capítulo, la disminución más importante corresponde a los 48.798 miles de euros en que se reduce el artículo 60 de "Inversión nueva en infraestructura y bienes destinados al uso general", teniendo en cuenta que en el 2009 se compró la finca Planícia por 12 millones de euros y que todavía se pagaban gastos de carreteras, que el 2010 se traspasaron al Consejo de Mallorca. El capítulo 7 de gastos también disminuye en 47.114 miles de euros. Así, el artículo 76 de aportación de capital "A corporaciones locales" disminuye en un 17,23%, por importe de 40.297 miles de euros, principalmente por la reducción de la aportación al Ayuntamiento de Palma en concepto de Ley de Capitalidad (15.118 miles de euros) y al Consejo Insular de Eivissa (30.343 miles de euros). La aprobación de la Ley 6/2010 de medidas urgentes contra el déficit público y, en concreto, las medidas sobre los gastos de personal han contribuido a la disminución de éstas un 2,74% (18.474 miles de euros).


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Asimismo, el gasto en el capítulo 4 ha subido en términos absolutos en 28.700 miles de euros (1,27%). El incremento más relevante se produce en la aportación al Servicio de Salud de las Islas Baleares de 100.855 miles de euros, provocada por la transferencia hecha para cubrir gastos de ejercicios anteriores. Por otro lado, la aportación a la Administración del Estado en concepto de fondo de suficiencia previsto en el sistema de financiación de las comunidades autónomas, ha disminuido de 232.792 a 173.427 miles de euros. Por lo que respecta a la clasificación funcional, cabe destacar que el 58,65 % del total de las obligaciones reconocidas se reparte entre las funciones "41. Sanidad" (36,83%) y "42. Educación" (21,82%); en el año 2009 fueron del 33,36% y del 21,78%, respectivamente. Los pagos realizados han ascendido a 3.072.998 miles de euros, que suponen un 79,50% de los créditos ordenados, porcentaje inferior al del ejercicio 2009 que fue del 84,80%.

Incidencias: La CAIB ha registrado como operaciones extrapresupuestarias los anticipos a cuenta del nuevo sistema de financiación definitivo que ha otorgado a los consejos insulares por importe de 121.000 miles de euros, tal y como se prevé cada año en la Ley de Presupuestos Generales. De acuerdo con la disposición adicional octava de la Ley 9/2008 y la disposición adicional cuarta de la Ley 9/2009, el trato que le tienen que dar los consejos es el de ingresos presupuestarios del ejercicio en el que se reciben, y por lo tanto, la CAIB los tendría que registrar como gasto presupuestario del ejercicio en el que los otorga. 20 La CAIB imputa al capítulo 7 del presupuesto de gastos las transferencias a consorcios, como consecuencia de determinados convenios de financiación relativos a operaciones de crédito concertadas por éstos y firmadas antes del ejercicio 2007, sin desglosar el importe correspondiente a los gastos financieros de la operación que se tendrían que imputar al capítulo 4 del presupuesto.21 La CAIB imputa a los capítulos 6 y 7 del presupuesto de gastos los intereses de las operaciones de cesión de crédito, realizadas por los consejos insulares, por las entidades locales y por las empresas públicas, firmadas antes del ejercicio 2007, para la financiación de las obras de institutos y de escuelas públicas. Estos intereses se tendrían que imputar a los capítulos 3 y 4 del presupuesto. 20 A pesar de la alegación presentada, no se considera aplicable la normativa alegada, ya que hace referencia a adelantos reintegrables, mientras que estos anticipos han sido previstos en las leyes de presupuestos generales de la CAIB de los últimos tres ejercicios sin que se haya producido ningún reintegro, ni se haya efectuado ninguna liquidación referente a ello. 21 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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Los pagos en concepto de amortización de la deuda correspondiente a las operaciones de cesión de crédito realizadas por los consejos insulares, por las entidades locales y por las empresas públicas que corresponden a los colegios públicos que no son de titularidad de la CAIB y que actualmente se imputan al capítulo 6 del presupuesto de gastos, tendrían que imputarse al capítulo de transferencias correspondiente. El importe de las obligaciones reconocidas por las anualidades de las concesiones de explotación derivadas de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa han sido de 8.112 y 6.740 miles de euros, respectivamente, que han sido imputados al capítulo 6 del presupuesto de gastos. Teniendo en cuenta la naturaleza de los contratos de concesión, estos importes tendrían que haberse registrado en el capítulo 2 como gasto corriente.

RECOMENDACIONES Modificar la normativa propia de la Comunidad Autónoma para adaptarla a los principios contables públicos en los aspectos de devengo y de imputación de los ingresos y de los gastos. Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los apartados anteriores y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores.

Anexo II.2: • Cuadro núm. II.2.1. Ingresos: detalle derechos reconocidos

• Cuadro núm. II.2.2. Ingresos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. II.2.3. Gastos: detalle obligaciones reconocidas

• Cuadro núm. II.2.4: Gastos: liquidación presupuesto por secciones

• Cuadro núm. II.2.5. Gastos: liquidación presupuesto por funciones

3. ENDEUDAMIENTO, GASTOS PLURIANUALES Y AVALES CONCEDIDOS

A. ENDEUDAMIENTO El endeudamiento vivo de la Administración de la CAIB, al cierre del ejercicio 2010, es de 2.900.737 miles de euros con un incremento del 28,67 % respecto al ejercicio anterior.


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El detalle y el movimiento durante el ejercicio han sido los siguientes:

CAIB 2010. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS AUTORIZACIONES DE ENDEUDAMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (IMPORTES EN MILES DE EUROS)

Disposición legal o administrativa

Fecha formalización

Importe aprobado

Deuda viva a 31/12/09

Amortizado año 2010

Recaudado año 2010

Cancelación préstamos

puente y otros Deuda viva a 31/12/10

Art. 18.3 Ley 10/1997 18/12/1998 75.577 75.577 - - - 75.577 Art. 15.3 Ley 15/1998 27/01/2000 50.383 27.482 4.580 - - 22.901 Art. 15.4 Ley 15/1998 28/12/1999 15.025 15.025 - - - 15.025 Art. 15.3 Ley 11/1999 31/01/2001 17.934 17.934 - - - 17.934 Art. 15.4 Ley 11/1999 07/12/2000 28.392 13.104 2.184 - - 10.920 Art. 15.3 Ley 15/2000 29/01/2002 4.007 4.007 - - - 4.007 Art. 15.4 Ley 15/2000, modif. por Ley 12/2001 12/09/2001 57.533 57.533 - - - 57.533

Art. 15.3 Ley 19/2001 29/04/2002 34.107 17.054 3.411 - - 13.643 Art. 15.4 Ley 19/2001 06/02/2003 2.803 1.941 216 - - 1.725 Art. único Ley 07/2002 15/07/2002 77.000 52.684 4.053 - - 48.632 Art. único Ley 07/2002 10/10/2002 41.783 41.783 - - - 41.783 Art. único Ley 07/2002 06/02/2003 4.007 2.774 308 - - 2.466 Art. 14.3 Ley 10/2002 05/12/2003 6.191 3.095 774 - - 2.322 Art. 17.3 Ley 09/2003 16/12/2004 10.243 9.312 931 - - 8.381 Art. 18.3 Ley 07/2004 23/11/2005 150.000 150.000 - - - 150.000 Art. 18.3 Ley 07/2004 23/11/2005 170.000 170.000 - - - 170.000 Art. 18.3 Ley 07/2004 16/12/2005 42.275 42.275 - - - 42.275 Art. 14.3 Ley 12/2005 22/12/2006 42.070 42.070 - - - 42.070 Art. 14.3 Ley 12/2005 28/12/2006 104.000 104.000 - - - 104.000 Art. 14.3 Ley 24/2006 17/12/2007 52.533 52.533 - - - 52.533 Art. 14.3 Ley 24/2006 17/12/2007 42.070 42.070 - - - 42.070 D.A. 7ª Ley 5/2007 29/09/2008 4.118 4.118 - - - 4.118 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 136.500 136.500 - - - 136.500 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 50.174 50.174 - - - 50.174 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 90.000 90.000 - - - 90.000 Art. 16.3 Ley 5/2007 27/02/2009 136.500 136.500 - - - 136.500 D.A. 8a Ley 5/2007 12/03/2009 150.000 150.000 8.333 - - 141.667 D.A. 8a Ley 5/2007 28/04/2009 11.358 11.358 11.358 - - - Art. 18.1 Ley 9/2008 21/07/2009 110.000 110.000 - - - 110.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 21/07/2009 74.645 74.645 - - - 74.645 Art. 18.1 Ley 9/2008 16/09/2009 28.000 28.000 2.545 - - 25.455 Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 10.000 10.000 - - - 10.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 12/11/2009 - 10.000 - - -10.000 - Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 36.000 36.000 1.636 - - 34.364 Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 - 5.000 - - -5.000 - Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 5.000 5.000 - - - 5.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 08/10/2009 30.000 30.000 - - - 30.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 03/11/2009 - 15.000 - - -15.000 - Art. 18.1 Ley 9/2008 30/12/2009 30.000 30.000 - - - 30.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 18/12/2009 - 200.000 - - -200.000 - Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 - 50.000 - - -50.000 - Art. 18.1 Ley 9/2008 23/12/2009 - 50.000 - - -50.000 -

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CAIB 2010. EVOLUCIÓN Y SITUACIÓN DE LAS AUTORIZACIONES DE ENDEUDAMIENTO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (IMPORTES EN MILES DE EUROS)

Disposición legal o administrativa

Fecha formalización

Importe aprobado


Amortizado año 2010

Recaudado año 2010

Cancelación préstamos

puente y otros Deuda viva a 31/12/10

Art. 18.1 Ley 9/2008 28/04/2009 28.919 28.919 28.919 - - - Art. 18.1 Ley 9/2008 20/02/2009 51.000 51.000 - - - 51.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 04/03/2010 300.000 - - - 300.000 300.000 Art. 18.1 Ley 9/2008 (1) 31/03/2010 8.349 - - 8.349 - 8.349 Art. 18.1 Ley 9/2008 (2) 31/03/2010 30.000 30.000 30.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 (1) 31/03/2010 22.338 - - 22.338 - 22.338 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 (2) 31/03/2010 25.000 - - 25.000 - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 04/03/2010 200.000 - - 200.000 - 200.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 23/03/2010 50.000 - - 50.000 - 50.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 15/04/2010 25.000 - - 25.000 - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 15/04/2010 25.000 - - 25.000 - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 29/04/2010 25.000 - - 25.000 - 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 12/05/2010 40.000 - - 40.000 - 40.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 04/05/2010 60.000 - - 60.000 - 60.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 31/03/2010 25.000 - - 25.000 25.000 Art. 18.2 b) Ley 9/2008 12/05/2010 114.833 - - 114.833 - 114.833 Art. 18.1 Ley 9/2009 10/09/2010 35.000 - - 35.000 - 35.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 15/09/2010 20.000 - - 20.000 - 20.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 02/11/2010 40.000 - - 40.000 - 40.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 22/12/2010 25.000 - - 25.000 - 25.000 Art. 18.1 Ley 9/2009 - 435.352 - - - - - Total endeudamiento 3.491.019 2.254.466 69.249 715.520 - 2.900.737

(1) Préstamo formalizado con banco Dexia Sabadell por importe de 30.687 miles de euros (2) Préstamo formalizado con La Caixa por importe de 55.000 miles de euros. Con este préstamo se han cancelado anticipadamente tres préstamos subrogados durante el ejercicio 2009 por un importe total de 30.000 miles de euros El artículo 18.1 de la Ley de Presupuestos para el 2010 autoriza al Gobierno a incrementar el endeudamiento al cierre del ejercicio en 624.000 miles de euros, lo que, junto con el importe de la deuda amortizada durante el ejercicio 2010 por importe de 69.249 miles de euros, supone un total de 693.249 miles de euros. De este endeudamiento, el Consejo de Ministros en sesión de 23 de julio de 2010 y de 19 de noviembre de 2010, ha autorizado 555.352 miles de euros, lo que se ha instrumentado mediante: tres emisiones de deuda, por importe total de 80.000 miles de euros; una operación de préstamo, por importe de 40.000 miles de euros; y el reconocimiento de endeudamiento, pendiente de formalizar a 31 de diciembre de 2010, por importe de 435.352 miles de euros (reconocidos como endeudamiento adicional). El endeudamiento pendiente de formalizar a 31 de diciembre de 2009, por importe de 595.520 miles de euros, se ha instrumentado mediante siete emisiones de deuda pública, por importe de 425.000 miles de euros, y tres préstamos, por importe de 170.520 miles de euros.


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Asimismo, los créditos puente vigentes a 31 de diciembre de 2009, por importe de 300.000 miles de euros, se han cancelado con la formalización del endeudamiento definitivo, tal y como establece el artículo 65.2 del Decreto 75/2004, mediante una emisión de deuda pública. Por último, durante el ejercicio 2010 se han cancelado anticipadamente tres préstamos, por importe de 30.000 miles de euros (procedentes de la subrogación, por parte de la CAIB, de la deuda con entidades de crédito del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares durante el ejercicio 2009), mediante un incremento del importe de uno de los préstamos formalizados durante el ejercicio. La estimación de los vencimientos futuros del endeudamiento es la siguiente:

CAIB 2010. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DEL ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

TOTAL AÑO Amortización Intereses TOTAL 2011 212.942 91.039 303.981 2012 242.044 113.651 355.695 2013 439.421 98.388 537.809 2014 318.545 82.675 401.220 2015 379.031 71.987 451.017 2016 233.991 56.507 290.498 2017 124.890 48.624 173.513 2018 93.257 42.727 135.984 2019 131.570 37.845 169.415 2020 477.985 32.043 510.028 2021 39.019 10.687 49.706 2022 34.633 8.758 43.391 2023 3.182 13.198 16.380 2024 227 6.912 7.139 2025 - 6.907 6.907 2026 - 6.907 6.907 2027 - 6.907 6.907 2028 - 6.907 6.907 2029 - 6.907 6.907 2030 - 6.907 6.907 2031 - 6.907 6.907 2032 - 6.907 6.907 2033 - 6.907 6.907 2034 - 6.907 6.907 2035 170.000 6.907 176.907

TOTAL 2.900.737 791.018 3.691.755

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-

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

2011 2013 2015 2017 2019 2021 2023 2025 2027 2029 2031 2033 2035

Año

(en

mile

s de

eur

os)

Amortización

Intereses

Por otra parte, la CAIB tiene concertadas operaciones a corto plazo para cubrir necesidades transitorias de tesorería por un importe de 521.000 miles de euros. El importe máximo correspondiente a las cantidades dispuestas a lo largo del ejercicio por las operaciones a corto plazo y por los importes anticipados mediante la gestión de pagos ha sido de 395.102 miles de euros (inferior al límite, que marca la Ley de Presupuestos, del 30% de los créditos iniciales de los capítulos 1 a 7), mientras que a 31 de diciembre de 2010 el importe dispuesto es de 372.933 miles de euros. La evolución del endeudamiento vivo a final de ejercicio, incluidas las deudas por operaciones de tesorería a corto plazo, ha sido la siguiente:

CAIB 2010. EVOLUCIÓN DEL ENDEUDAMIENTO FINANCIERO VIVO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO 2006 2007 2008 2009 2010

Endeudamiento neto autorizado al cierre 1.011.703 1.068.353 1.600.815 2.849.987 3.336.089 Pendiente de cobro/ de formalización - -4.118 -174.532 -595.520 -435.352 Deudas por operaciones de tesorería a corto plazo - 4.118 133.993 235.465 372.933 DEUDA VIVA DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA 1.011.703 1.068.353 1.560.276 2.489.932 3.273.670 El incremento porcentual del endeudamiento respecto del año anterior asciende a un 31,48%. Los gastos financieros del endeudamiento durante 2010 fueron de 92.468 miles de euros: 45.585 miles de euros de las emisiones de obligaciones, 44.526 miles de euros de los préstamos y 2.358 miles de euros de las operaciones a corto plazo.

Incidencias: Las previsiones de vencimientos del endeudamiento tienen puntas muy importantes en los ejercicios que concentran amortizaciones de principal (ejercicios 2011 a 2020 y 2035), lo que dificulta, si no imposibilita, la cancelación del endeudamiento dispuesto.


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B. GASTOS PLURIANUALES Los datos del gasto comprometido para ejercicios futuros que figuran en la Cuenta General ofrecen el detalle de los gastos que están adjudicados (fase D), sin especificar el detalle de los que están en fase de reservado o autorizado (fases R y A). Los datos generales de gasto con cargo a ejercicios futuros, a 31 de diciembre de 2010, que figuran en la Cuenta General, son los siguientes:

CAIB 2010. ESTADO DE EJECUCIÓN DE GASTOS PLURIANUALES (EN MILES DE EUROS) FASE Reservado Autorizado Dispuesto TOTAL 3.675.052 2.665.902 2.645.575

Estos importes incluyen los expedientes de gasto tramitados anticipadamente antes del 1 de enero de 2011. La diferencia entre el importe reservado y el importe dispuesto es de 1.029.477 miles de euros, de los que 885.822 corresponden a la Consejería de Salud y Consumo. No se ha podido verificar, con la información remitida, los expedientes a los que corresponde la diferencia entre los importes reservado y dispuesto. Las consejerías con el gasto comprometido para ejercicios futuros más significativo son: la Consejería de Obras Públicas, con el contrato para el desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni, el acceso al aeropuerto de Eivissa y los convenios de carreteras con los consejos insulares; la Consejería de Medio Ambiente, con los diferentes convenios con Puertos de las Islas Baleares y la Agencia Balear del Agua (ABAQUA) y la Consejería de Movilidad, con las obras del metro y los convenios con Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM). Durante el ejercicio 2010 se han dado de alta un total de 1.811 nuevos documentos contables de compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros. Por otra parte, se han modificado las anualidades de 241 expedientes iniciados en ejercicios anteriores. Globalmente, el importe total de los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros experimenta un incremento del 10,79 % con el detalle siguiente:

CAIB 2010. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS (EN MILES DE EUROS)

EJERCICIO A 31/12/09 MODIFICACIONES (1) ALTAS (2) 31/12/2010 2011 261.573 -10.400 121.074 372.247 2012 228.688 -1.401 42.923 270.209 2013 208.335 -4.796 16.999 220.538 2014 183.900 -4.757 15.012 194.155

2015/2036 1.505.368 -28.748 111.806 1.588.426 TOTAL 2.387.864 -50.102 307.814 2.645.575

(1) Modificaciones y reajustes de expedientes de gasto plurianual vigentes a 31/12/09 (2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y sus modificaciones

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Incidencias: El estado de compromisos de gasto plurianual incluido en la Cuenta General presenta las deficiencias siguientes:

− A pesar de que en la normativa que regula los documentos que integran la Cuenta General no se exige de forma expresa la diferenciación, en el estado de compromisos de gasto plurianual no figura diferenciado el importe total de las altas correspondientes al gasto comprometido durante el ejercicio, lo que es imprescindible para conocer la evolución del saldo.

− Incluye diversos documentos por importe, al menos, de 50.439 miles de euros que provienen de ejercicios anteriores (y que figuraban en la Cuenta General de 2009, a excepción del 0500176386 que proviene del 2006) aunque en el 2010 aparecen como nuevos sin que conste ninguna explicación en la memoria:

NÚM. EXPEDIENTE 2010 IMPORTE (EN MILES

DE EUROS) 0500175916 22

1.693 0500175680 183 0500174050 299 0500174051 578 0500174052 280 0500176209 51 0500176386 43.670 0500180628 3.682 TOTAL 50.439

No consta ninguna documentación en la Dirección General de Presupuestos con relación a los expedientes identificados con el número de documento 0500180901, 0500180204, 050018247, 0500180363 y 0500181062 del 2010. Se da la circunstancia de que cuatro de los cinco son prórrogas de contratos. 23 El importe de gastos plurianuales que figura en la Cuenta General correspondiente a los expedientes identificados con el número de documento 0500179639, 0500177964 y 0500179369, difiere del importe que figura en el documento de toma en consideración y autorización de la imputación del gasto a ejercicios futuros autorizado por el consejero de Economía y Hacienda. 24

22 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones. 23 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que los expedientes indicados corresponden a la tramitación anticipada de expedientes de gasto, en los que no participa la Dirección General de Presupuestos, si bien no se ha aportado la documentación correspondiente que permita comprobar este aspecto. 24 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que los datos que figuran en la Cuenta General son los correctos y que la diferencia se debe a que la toma en consideración y autorización de la imputación del gasto a ejercicios futuros se hace en la fase de la fiscalización previa, con lo que puede diferir del importe finalmente autorizado y/o dispuesto, aunque estas diferencias se tendrían que conciliar periódicamente.


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De los expedientes revisados, no se han modificado las anualidades de los expedientes identificados con el número de documento 500170077 y 500170111 para recoger el efecto de 5.192 y 4.446 miles de euros, respectivamente, producido por el incremento del IVA.

C. AVALES CONCEDIDOS La CAIB, a 31 de diciembre de 2010, había concedido avales por un importe nominal de 1.190.878 miles de euros (con un riesgo vivo de 1.005.050 miles de euros) para garantizar operaciones de crédito con entidades financieras. Este importe representa un aumento respecto al ejercicio anterior del 5,1% del nominal y del 3,3% del riesgo vivo. El detalle de avales es el siguiente:

CAIB 2010. AVALES CONCEDIDOS (EN MILES DE EUROS)

Existencias iniciales Importe operaciones del ejercicio Existencias finales

AVALISTA/AVALADO Número

de avales

Importe avalado

Avales constituidos

Avales cancelados

Avales subrogados

Número de

avales Importe avalado

Riesgo vivo

1. ADMINISTRACIÓN GENERAL 89 1.132.342 79.607 21.611 - 93 1.190.338 1.004.510 a.- Entes de derecho público Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) 15 406.781 25.000 - - 19 431.781 369.190

Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos y Culturales (IBISEC)

8 125.000 12.107 - - 9 137.107 132.760

Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental (ABAQUA) 18 345.990 39.000 5.409 - 20 379.581 310.106

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 3 3.503 - - - 3 3.503 2.455

Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) 3 6.089 - 1.202 - 2 4.887 3.207

Instituto de Innovación Empresarial (IDI) 2 15.313 - - 10.000 3 25.313 13.232

Puertos de las Islas Baleares 7 72.000 - - - 7 72.000 67.500 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) - - - - 8.194 2 8.194 8.194

Instituto de Estrategia Turística (INESTUR) 25 2 8.194 - - -8.194 - - -

Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 26

3 12.910 - - - 3 12.910 12.736

b.- Sociedades públicas ParcBIT Desarrollo, SAU 2 21.035 - - - 2 21.035 15.210 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA 7 19.001 - - - 7 19.001 9.078

25 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones. 26 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones.

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CAIB 2010. AVALES CONCEDIDOS (EN MILES DE EUROS)

Existencias iniciales Importe operaciones del ejercicio Existencias finales

AVALISTA/AVALADO Número

de avales

Importe avalado

Avales constituidos

Avales cancelados

Avales subrogados

Número de

avales Importe avalado

Riesgo vivo

Ferias y Congresos de Baleares, SA 4 25.000 - 15.000 -10.000 - - -

Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 13 68.526 3.500 - - 14 72.026 58.467

Gestión de Emergencias de las IB, SA 2 3.000 - - - 2 3.000 2.375

2. SEMILLA, SA 1 500 - 500 - - - - Plantas Disecadas, SA 1 500 - 500 - - - - 3. IDI - 540 - - - 1 540 540 Alta Zapatería Balear, SA 540 - - - 1 540 540

TOTAL 90 1.133.382 79.607 22.111 - 94 1.190.878 1.005.050 Los avales constituidos por ABAQUA y SEMILLA por importe de 39.000 y 3.500 miles de euros, respectivamente, fueron autorizados por el Consejo de Gobierno durante el ejercicio 2009.

Incidencias: La Ley 9/2008, de Presupuestos de la CAIB para el 2009, establece, en el artículo 20.2, que las operaciones de crédito que se garanticen con avales excepcionales tienen como objeto exclusivo la financiación del Plan de Inversiones del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (EPRTIB) y SEMILLA, reflejado en los presupuestos correspondientes. La memoria justificativa de SEMILLA indica que el préstamo, formalizado durante el ejercicio 2010, es para la financiación de la adquisición, el desarrollo y el mantenimiento de equipos y programas, así como para servicios de búsqueda e investigación en materia de sanidad vegetal y animal. El informe de Intervención de fiscalización previa hace constar, como en ejercicios anteriores, que parte de las inversiones podrían considerarse como de naturaleza corriente por el hecho de la incertidumbre de la generación de ingresos futuros que puedan sustentar la consideración de estos costes como inversiones.

RECOMENDACIONES Elaborar un plan de amortización del endeudamiento que permita su reducción progresiva en ejercicios futuros. Moderar la contracción de obligaciones con cargo a ejercicios futuros y potenciar el papel de la Dirección General de Presupuestos en la


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tramitación de los expedientes de gasto plurianual, que se tendría que pronunciar sobre el efecto en los presupuestos futuros y la existencia de recursos adecuados para su financiación. Hacer constar en los expedientes de gasto plurianual, de forma diferenciada, el número de ejercicios en que se realiza la obra, el servicio o el suministro y el número de ejercicios en que se realiza su pago. Restringir la apelación al Consejo de Gobierno para autorizar gastos plurianuales que exceden los límites de número de anualidades y porcentajes que prevé la normativa vigente. Introducir en el programa de gestión económico-financiera un módulo de gestión integral de los expedientes de gasto plurianual. Realizar las anotaciones contables pertinentes para reflejar en el balance de situación las obligaciones de pago derivadas de los gastos plurianuales de las que ya se ha producido el hecho económico que las ha originado. No utilizar la capacidad de endeudamiento de les entidades dependientes para llevar a cabo actuaciones que se concretan en gasto de carácter corriente. Ajustar el IVA de los expedientes de gasto plurianual atendiendo a la modificación de los tipos impositivos llevada a cabo por el artículo 79 de la Ley 26/2009, de Presupuestos Generales del Estado para 2010, con efectos desde el 1 de julio de 2010.

Anexo lI.3: • Cuadro núm. lI.3.1. Detalle de las emisiones de obligaciones y

préstamos dispuestos a 31 de diciembre de 2010

• Cuadro núm. lI.3.2. Detalle de las operaciones de crédito a corto plazo

• Cuadro núm. lI.3.3. Compromisos de gasto del 2010 con cargo a ejercicios futuros por secciones y capítulos

• Cuadro núm. Il.3.4. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. lI.3.5. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por secciones y capítulos

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• Cuadro núm. lI.3.6. Carga financiera del endeudamiento más compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por capítulo y ejercicio

4. BALANCE DE SITUACIÓN Se transcribe a continuación el balance que se adjunta a la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2010.

CAIB 2010. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2010 2009 PASIVO 2010 2009 A) INMOVILIZADO 1.223.647 1.251.808 A) FONDOS PROPIOS -3.049.186 -1.857.112 INMOVILIZADO NO FINANCIERO 1.202.295 1.230.739 I. Patrimonio -167.606 -165.119 I. Inversiones destinadas al uso general 233.839 273.174 1. Patrimonio 388.806 388.806 1. Terrenos y bienes naturales 50.259 62.107 2. Patrimonio recibido en adscripción 6.885 6.885 2. Infraestructuras y bienes destinados al uso general 159.270 187.834 3. Patrimonio recibido en cesión 4.430 4.335 3. Bienes del patrimonio histórico, artístico y cultural 24.310 23.233 4. Patrimonio entregado en adscripción -509.841 -507.942 II. Inmovilizaciones inmateriales 11.885 14.457 5. Patrimonio entregado en cesión -30.869 -30.186 1. Gastos de investigación y desarrollo 15 15 6. Patrimonio entregado al uso general -27.016 -27.016 2. Propiedad industrial 230 214 II. Resultados de ejercicios anteriores -1.691.993 -859.902 3. Aplicaciones informáticas 27.169 24.191 III. Resultados del ejercicio -1.189.587 -832.091 4. Propiedad intelectual 70 70 5. Derechos sobre bienes en régimen de arrend. fin. 4.658 8.668 C) ACREEDORES A LARGO PLAZO 3.271.829 2.797.554 6. Otro inmovilizado inmaterial - - I. Emisiones de obligaciones y otros valores neg. 1.324.946 580.222 7. Amortizaciones -20.258 -18.701 1. Obligaciones y bonos 1.324.946 580.222 III. Inmovilizaciones materiales 511.214 497.761 II. Otras deudas a largo plazo 1.944.013 2.217.332 1. Terrenos y construcciones 508.964 489.383 1. Deudas con entidades de crédito 1.927.842 2.200.515 2. Instalaciones técnicas y maquinaria 22.644 22.070 2. Otras deudas 16.070 16.723 3. Utillaje y mobiliario 28.649 26.152 3. Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo 102 93 4. Otro inmovilizado 51.037 47.629 III. Desembol. sobre acc. no exigidos pendientes 2.870 0 5. Amortizaciones -100.080 -87.473 IV. Inversiones gestionadas 445.357 445.347 D) ACREEDORES A CORTO PLAZO 1.692.706 1.029.892 INMOVILIZADO FINANCIERO 21.352 21.069 I. Emisiones de oblig. y otros valores neg. 85.434 4.548 V. Inversiones financieras permanentes 21.352 21.069 1. Oblig., bonos y deuda rep. en otras val. negoc. 60.000 - 1. Cartera de valores a largo plazo 27.779 29.037 2. Intereses de obligaciones y otros valores 25.434 4.548 2. Otras inversiones y créditos a largo plazo 1 26 II. Deudas con entidades de crédito 536.727 315.240 3. Provisiones -6.428 -7.994 1. Préstamos y otras deudas 523.632 304.714 2. Deudas por intereses 13.096 10.526 B) GASTOS A DISTR. EN VARIOS. EJERCICIOS 63 244 III. Acreedores 1.070.545 710.104 1. Acreedores presupuestarios 875.269 625.009 C) ACTIVO CIRCULANTE 692.049 718.693 2. Acreedores no presupuestarios 125.886 3.503 I. Deudores 686.548 711.406 3. Acreedores por adm. rec. por cuenta otros EP 6 23 1. Deudores presupuestarios 1.185.973 1.319.902 4. Administraciones públicas 22.612 23.129 2. Deudores no presupuestarios 125.547 37.493 5. Otros acreedores 39.030 50.945 3. Deudores por adm. de rec. por cuenta otros EP 416 65 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 7.742 7.495 4. Administraciones públicas 556 564 5. Otros deudores -13.119 -28.130 E) PREVISIÓN PARA DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS 411 411 6. Provisiones -612.826 -618.488 1. Provisión para devolución de impuestos 411 411 II. Inversiones financieras temporales - 0 1. Otras inversiones y créditos a corto plazo - 0 2. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo - - III. Tesorería 5.502 7.286 TOTAL GENERAL (A+B+C) 1.915.760 1.970.745 TOTAL GENERAL (A+C+D+E) 1.915.760 1.970.745


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A. ACTIVO La variación del inmovilizado no financiero ha sido la siguiente:

CAIB. 2010. VARIACIÓN DEL INMOVILIZADO NO FINANCIERO (EN MILES DE EUROS) Altas Bajas

CONCEPTOS Saldo

inicial a 01/01/10

Oblig. recon. cap. 6

presup.

Oblig. pend.

presup. Otras altas

Patr. entregado cesión y adscrip.

Otras bajas

Ajustes/ reclas. Amortiz.

Saldo final a

31/12/10

I. Inversiones destinadas al uso general 273.174 21.616 340 - -799 -60.006 -486 - 233.839 1. Terrenos y bienes naturales 62.107 329 - - -799 -10.889 -488 - 50.259 2. Infraestructuras y bienes dest. al uso general 187.834 20.029 523 - - -49.117 - - 159.270

3.Bienes del patrimonio histórico, artístico y cultural 23.233 1.258 -184 - - - 2 - 24.310

II. Inmovilizaciones inmateriales 14.457 2.990 1 - - - -2.278 -3.286 11.885 1. Gastos de investigación y desarrollo 15 - - - - - - - 15 2. Propiedad industrial 214 16 - - - - - - 230 3. Aplicaciones informáticas 24.191 2.974 1 - - - 3 - 27.169 4. Propiedad intelectual 70 - - - - - - - 70 5. Derechos s. bienes en régimen de arrendamiento financiero 8.668 - - - - - -4.010 - 4.658

6. Otro inmovilizado inmaterial - - - - - - - - - 7. Amortizaciones -18.701 - - - - - 1.729 -3.286 -20.258 III. Inmovilizaciones materiales 497.761 5.908 109 19.123 -1.786 - 2.748 -12.649 511.214 1. Terrenos y construcciones 489.383 2.949 179 17.719 -1.764 - 498 - 508.964 2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 22.070 641 -30 - -27 - -10 - 22.644

3. Mobiliario 26.152 678 -17 1.404 - - 433 - 28.649 4. Otro inmovilizado 47.629 1.641 -23 - -14 - 1.804 - 51.037 5. Amortizaciones -87.473 - - - 19 - 23 -12.649 -100.080 IV. Inversiones gestionadas 445.347 10 - - - - - - 445.357 1. Inversiones gestionadas por otros entes 445.347 10 - - - - - - 445.357 TOTAL INMOVILIZADO NO FINANCIERO 1.230.739 30.525 450 19.123 -2.585 -60.006 -16 -15.935 1.202.295

Las altas por obligaciones pendientes de reconocer en el presupuesto (450 miles de euros) corresponden al incremento de las obligaciones derivadas de bienes efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio 2010, no reconocidas a 31 de diciembre, respecto de las pendientes de reconocer a 31 de diciembre de 2009. Las demás altas (19.123 miles de euros) corresponden, básicamente, a los siguientes conceptos:

− Reconocimiento, como inmovilizado no financiero de la CAIB, del coste de los convenios firmados con diversos ayuntamientos para la realización de las obras de construcción y reforma de institutos d enseñanza superior por importe de 8.001 miles de euros. Estos convenios están financiados mediante operaciones de cesión de derechos de crédito que también han sido reconocidos en el pasivo del balance de situación adjunto.

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− Contabilización de la cesión gratuita recibida del Consorcio de Recursos Socio sanitarios y Asistenciales de Eivissa y Formentera del terreno, del edificio y del contenido de la residencia para enfermos de Alzheimer y centro de día Can Blai, ubicado en Santa Eulària des Riu, por un valor contable de 9.789 miles de euros, contra ingresos extraordinarios del ejercicio.

− Compra de un inmueble en la calle Aragón de Palma a ISBA, SGR por un importe de 1.238 miles de euros.

Las bajas por cesiones y adscripciones (2.585 miles de euros) corresponden, principalmente, a las siguientes operaciones:

− Afectación al dominio público y adscripción a la entidad pública Espacios de Naturaleza Balear de 188.748 metros cuadrados de la finca Planícia, en Banyalbufar, valorada en 1.182 miles de euros.

− Adscripción de cinco locales del edificio Naorte, del ParcBit, al Consorcio para el Diseño, Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB), valorados en 615 miles de euros.

− Cesión de uso, gratuita y temporal, de siete locales del edificio Naorte, del ParcBit, a la Fundación Centro de Investigación y Desarrollo para el Turismo (CIDTUR), valorados en 661 miles de euros.

Las demás bajas (60.006 miles de euros) corresponden, básicamente, a los siguientes conceptos:

− Baja del coste de las infraestructuras destinadas al uso general por un importe de 49.117 miles de euros por las obligaciones imputadas, durante el ejercicio 2010 y anteriores, al capítulo 6 del presupuesto de gastos para las anualidades de las concesiones de explotación derivadas de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa. Este importe se ha contabilizado como un mayor gasto de servicios exteriores.

− Baja del coste de los terrenos destinados al uso general, por importe de 10.887 miles de euros, por la venta de los terrenos segregados de la finca Planícia al Estado Español por 10.000 miles de euros, formalizada en escritura pública de 14 de enero de 2010. Por acuerdo del Consejo de Gobierno de 27 de noviembre de 2009, se declaró la alienabilidad de esta finca y se autorizó la alienación directa de 4.270.000 m2 al Estado Español, para incorporarla al dominio público marítimo-terrestre. Esta venta ha supuesto el reconocimiento de una pérdida por importe de 887 miles de euros.


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Entre las ayudas y las reclasificaciones destaca el traspaso del valor neto contable de los bienes adquiridos mediante operaciones de arrendamiento financiero sobre las que se ha ejercido la opción de compra. Las dotaciones en concepto de amortización de inmovilizado, por un importe global de 15.935 miles de euros, se han realizado sobre el valor de los bienes individuales incluidos en el inventario. La inmovilización financiera está constituida, básicamente, por la cartera de valores a largo plazo que se detalla a continuación:

CAIB 2010. DETALLE DE LA CARTERA DE VALORES A LARGO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

SOCIEDADES MERCANTILES Grado de partic. (%)

Capital inicial

suscrito

Suscrip. y reducc. ex.

2010 Capital final

suscrito

Perlanova Artesanía Balear, SA 10,00% 210 - 210 Gestión Urbanística de Baleares, SA 49,33% 445 - 445 Sociedad Balear de Capital Riesgo, SA 40,80% 531 -531 - Instituto de Biología Animal de Baleares, SA 67,99% 369 - 369 ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca 23,99% 2.622 - 2.622 Servicios de Mejora Agraria, SA 100,00% 1.112 - 1.112 Ferias y Congresos de Baleares, SA 100,00% 3.917 -3.917 - Baleares Innovación Telemática, SA 90,21% 692 - 692 Audiovisual Realtime Bit, SA (ARTBIT) 20,00% 120 -120 - Parcbit Desarrollo, SA 100,00% 13.222 - 13.222 Servicio de Información Territor. de las IB, SA 100,00% 702 - 702 CAIB Patrimonio, SAU (1) 100,00% 3.216 60 3.276 E. P. Gestión Integral Emergencias IB 100,00% 60 - 60 Empresa de Transformación Agraria, SA ( TRAGSA) 0,003% 7 - 7 Tranvía de la Bahía de Palma, SA 100,000% 1.750 3.250 5.000 Multimedia de las Islas Baleares, SA 100,000% 61 - 61 TOTAL 29.037 -1.258 27.779 Provisión por depreciación -7.994 1.566 -6.428 VALOR TEÓRICO CONTABLE 21.043 21.351 (1) Aportación patrimonial de la CAIB a la empresa para compensar pérdidas Durante el año 2009 se constituyó la sociedad Tramvia de la Badia de Palma, SA, con un capital de 5.000 miles de euros suscrito íntegramente por la CAIB. A 31 de diciembre de 2009, la CAIB no registró la totalidad del capital suscrito sino solamente 1.750 miles de euros, correspondientes al capital desembolsado y al pendiente de desembolsar exigido. Durante el ejercicio 2010 se ha incrementado en 3.250 miles de euros el importe con contrapartida a la cuenta de desembolsos pendientes sobre acciones del pasivo a largo plazo, para reconocer la totalidad del capital suscrito en dicha sociedad. A 31 de diciembre de 2010 el capital pendiente de desembolso asciende a 2.870 miles de euros. Las participaciones en las sociedades ARTBIT, SA y Sociedad Balear de Capital Riesgo, SA, por importe de 120 y 531 miles de euros, respectivamente,

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disueltas en ejercicios anteriores, y en la sociedad Fires i Congressos de Balears, SA, disuelta durante el ejercicio 2010, se han dado de baja contra las respectivas provisiones para depreciación creadas, que estaban dotadas al 100%. 27 Los deudores presupuestarios (1.185.973 miles de euros) se desglosan en deudores del ejercicio corriente (505.301 miles de euros) y deudores de ejercicios cerrados (680.672 miles de euros). Por ejercicios, su detalle es el siguiente:

CAIB 2010. DEUDORES PRESUPUESTARIOS (EN MILES DE EUROS) Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Cobros Saldo final

1986 49 - - 49 - 49 1987 - - - - - - 1988 - - - - - - 1989 17 - 10 7 - 7 1990 60 - - 60 - 60 1991 53 - - 53 4 49 1992 50 - 0 50 - 50 1993 89 - 3 86 - 86 1994 4.364 - 1 4.363 - 4.363 1995 168 - 21 147 - 147 1996 138 - 2 135 1 134 1997 158 - 2 156 - 156 1998 1.594 - 1 1.593 10 1.583 1999 366 - 0 366 0 366 2000 1.011 - 331 680 9 671 2001 1.417 - 71 1.346 12 1.335 2002 7.729 - 839 6.890 4.480 2.410 2003 7.596 - 2.941 4.655 1.126 3.530 2004 585.592 - 653 584.939 175 584.764 2005 8.035 - 980 7.055 234 6.821 2006 8.452 - 1.673 6.778 534 6.245 2007 13.096 - 2.324 10.772 1.197 9.575 2008 36.570 - 1.649 34.921 1.855 33.066 2009 643.296 - 3.756 639.540 614.334 25.206 2010 - 3.384.552 - 3.384.552 2.879.251 505.301

TOTAL 1.319.902 3.384.552 15.259 4.689.194 3.503.220 1.185.973 El saldo de deudores del ejercicio corriente incluye 435.352 miles de euros en concepto de derechos de cobro para las operaciones de endeudamiento pendientes de formalizar a 31 de diciembre de 2010, autorizado por la Ley



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9/2009 de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma para el 2010 (art. 18.1). El saldo de deudores de ejercicios cerrados incluye, el año 2004, 582.654 miles de euros en concepto de derechos reconocidos por el déficit de financiación histórica de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación (disposición adicional cuarta de la Ley 7/2004). El saldo de los deudores no presupuestarios (125.547 miles de euros) incluye anticipos y pagos realizados por cuenta de las entidades siguientes:

CAIB 2010. ANTICIPOS Y PAGOS POR CUENTA (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 31/12/2010 31/12/2009

Consejo Insular Mallorca 100.000 25.000 Consejo Insular Menorca 10.500 3.000 Consejo Insular Eivissa 10.500 3.000 Total anticipos 121.000 31.000 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 577 458 Puertos de las Islas Baleares 38 - Espacios de Naturaleza Balear 316 175 Total pagos por cuenta 931 633 TOTAL 121.931 31.633 Los anticipos concedidos a los consejos insulares, a 31 de diciembre de 2009, correspondían a los importes a cuenta de la financiación de cada consejo insular para el año 2009 en concepto de fondo interinsular de financiación de servicios (o del fondo que, en su caso, lo pueda sustituir, de acuerdo con lo que dispone la Ley que regule el nuevo sistema de financiación), al amparo de la disposición adicional cuarta de la Ley 5/2007, de Presupuestos Generales de la Comunidad Autónoma para el año 2008. Durante el ejercicio 2010, el Consejo de Gobierno ha aprobado la concesión de los nuevos anticipos siguientes:

− En fecha 12 de marzo de 2010, la concesión de anticipos a cada consejo insular, a cuenta de la financiación del año 2010, por un importe de 37.500 miles de euros para el Consejo de Mallorca, 3.000 miles de euros para el Consejo de Menorca y 3.000 miles de euros para el Consejo de Eivissa.

− En fecha 3 de diciembre de 2010, rectificado por el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 17 de diciembre de 2010, la concesión de nuevos anticipos a cada consejo insular, a cuenta de la financiación del año 2011, por un importe de 37.500 miles de euros para el Consejo de Mallorca, 4.500 miles de euros para el Consejo de Menorca y 4.500 miles de euros para el Consejo de Eivissa.

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Según estos acuerdos del Consejo de Gobierno, la liquidación de estos anticipos, así como las de los años anteriores, se hará a lo largo del año 2011, en proporción a la cuantía de cada pago que se deba realizar a los consejos insulares con cargo al fondo interinsular de financiación de los servicios o al fondo que, en su caso, lo sustituya, de acuerdo con lo que regula el nuevo sistema de financiación aplicable a partir del año 2011. A pesar de esto, a 31 de diciembre de 2011, aún no se había llevado a cabo esta liquidación. La provisión para insolvencias importa 612.826 miles de euros, y corresponde a los saldos de deudores presupuestarios con antigüedad superior a cuatro años (ejercicio 2006 y anteriores, que incluye, entre otros, los 582.654 miles de euros mencionados y 2.077 miles de euros referentes al impuesto sobre estancias en empresas turísticas con origen en aquellos ejercicios). 28 La cuenta general de tesorería presenta, a 31 de diciembre de 2010, un saldo total en metálico de 5.502 miles de euros (7.286 miles de euros a 31 de diciembre de 2009) depositado en 14 cuentas bancarias, del total de 20 cuentas bancarias que figuran en el arqueo, y en dos cuentas de caja. Además, con saldo cero a efectos de arqueo y debidamente conciliadas, hay 33 cuentas bancarias de pagos a justificar, con un saldo, al cierre del ejercicio, de 56 miles de euros; además, hay 10 cuentas bancarias de cobros a justificar, con un saldo de 1.425 miles de euros, y 359 cuentas bancarias de adelanto de caja fija y gestión de centros docentes con un saldo de 8.622 miles de euros. 29

Incidencias: Al cierre del ejercicio el epígrafe de inversiones destinadas al uso general asciende a 233.839 miles de euros. De la información remitida no se puede identificar el importe de las inversiones que ya están en funcionamiento y en uso por el ciudadano y que, por tanto, se han de dar de baja con cargo a la cuenta de patrimonio entregado al uso general. Se han dado de baja 49.116 miles de euros de infraestructuras y bienes de uso general contra la cuenta de resultados "6299. Otros servicios", por el importe de los gastos derivados de las anualidades de las concesiones de explotación de las obras de desdoblamiento de la carretera Eivissa-Sant Antoni y del nuevo acceso al aeropuerto de Eivissa. De este importe, un total de 33.800 miles de euros corresponden a ejercicios anteriores y deberían registrarse en la cuenta "679. Gastos y pérdidas de ejercicios anteriores". Según la memoria de las cuentas anuales auditadas del IBABSA, durante el ejercicio 2010 la Dirección General de Presupuestos ha aprobado autorizar esta 28 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 29 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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sociedad al aplicar el remanente de tesorería de ejercicios anteriores por un importe de 1.728 miles de euros. De este importe, un total de 705 miles de euros se han aplicado a cubrir pérdidas de ejercicios anteriores sin que la CAIB haya registrado el incremento de su inversión en el IBABSA por este importe. La depreciación estimada de la inversión realizada en el capital de la sociedad Tramvia de la Badia de Palma, SA está dotada en exceso por valor de 2.870 miles de euros, que coincide con el importe del capital pendiente de desembolso por parte de la CAIB en esta sociedad. El funcionamiento de la cuenta "55500407. GPPA Convenio Seguridad Social”, utilizado para efectuar los pagos, de acuerdo con el convenio con la Seguridad Social, exige su tratamiento como otros acreedores no presupuestarios en lugar del de otros deudores no presupuestarios (a 31 de diciembre de 2010, el saldo de esta cuenta es acreedor por valor de -19.002 miles de euros). Teniendo en cuenta que los anticipos a cuenta del nuevo sistema de financiación definitivo de los consejos insulares se prevén cada año en la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB, y que el tratamiento que se les tiene que dar en los consejos es el de ingresos presupuestarios del ejercicio en que se reciben (disposición adicional octava de la Ley 9/2008 y disposición adicional cuarta de la Ley 9/2009), la CAIB los tendría que registrar como gasto presupuestario del ejercicio en que los otorga y, por tanto, no se tendrían que haber registrado como deudores no presupuestarios sino como gastos del ejercicio y de ejercicios anteriores por importe de 90.000 y 31.000 miles de euros, respectivamente. La cuenta "44300000. Deudores no presupuestarios por convenios financiación obras”, con un saldo a 31 de diciembre de 2010 de 1.261 miles de euros, no se detalla ni en el apartado de "Deudores no presupuestarios", ni en el apartado correspondiente a "Operaciones no presupuestarias", de la memoria de la Cuenta General de 2010.

B. PASIVO Los fondos propios, al cierre de 2010, son negativos en 3.049.186 miles de euros. Su evolución y la composición son las siguientes:

CAIB 2010. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS Saldos a 01/01/10

Aplicación resultado 2009

Operaciones ejercicio 2010

Saldos a 31/12/10

Patrimonio 388.806 - - 388.806 Patrimonio recibido en adscripción 6.885 - - 6.885 Patrimonio recibido en cesión 4.335 - 95 4.430 Patrimonio entregado en adscripción -507.942 - -1.900 -509.841 Patrimonio entregado en cesión -30.186 - -682 -30.869 Patrimonio entregado al uso general -27.016 - - -27.016

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CAIB 2010. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS Saldos a 01/01/10

Aplicación resultado 2009

Operaciones ejercicio 2010

Saldos a 31/12/10

Resultado de ejercicios anteriores -859.902 -832.091 - -1.691.993 Resultado del ejercicio -832.091 832.091 -1.189.587 -1.189.587 TOTAL -1.857.112 - -1.192.074 -3.049.186 Las deudas con entidades de crédito a largo y corto plazo incluyen, además del endeudamiento, la deuda a devolver al Estado por importe de 162.051 miles de euros como resultado de la liquidación de la financiación de la CAIB del ejercicio 2008 que se tiene que devolver en los cinco años siguientes (32.410 miles de euros a corto plazo y 129.641 miles de euros a largo plazo). 30 Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2010, un saldo de 875.269 miles de euros que, desglosado por ejercicios, es el siguiente:

CAIB 2010. ACREEDORES PRESUPUESTARIOS NO FINANCIEROS (EN MILES DE EUROS) Modificaciones

Año Saldo inicial Aumentos Disminuciones Saldo neto Pagos Saldo final 2001 18 - - 18 - 18 2002 - - - - - - 2003 142 - - 142 - 142 2004 950 - - 950 950 0 2005 499 - - 499 486 14 2006 252 - - 252 250 2 2007 889 - - 889 813 76 2008 12.854 - - 12.854 7.575 5.279 2009 609.404 - 6.823 602.582 531.791 70.790 2010 - 3.871.947 - 3.871.947 3.072.998 798.949

TOTAL 625.009 3.871.947 6.823 4.490.133 3.614.864 875.269 Del importe total de los acreedores de ejercicios cerrados (76.321 miles de euros), el 47,49% corresponde a empresas públicas y entes públicos dependientes o en los que participa la CAIB, en concepto de subvenciones corrientes y/o de capital o bien por prestaciones de servicios recibidas, y el 52,07% corresponde a otras administraciones públicas, en especial, el Consejo Insular de Mallorca, el Ayuntamiento de Palma y el Consejo Insular de Menorca, respecto de los que el importe pendiente de pago, a 31 de diciembre de 2010, era de 25.000, 11.752 y 2.950 miles de euros, respectivamente, todos ellos correspondientes al ejercicio 2009. Los acreedores no presupuestarios incluyen, a 31 de diciembre de 2010, 34.654 miles de euros derivados de cuatro contratos de gestión de pagos y 88.951 miles de euros correspondientes a los mandamientos de pago hechos 30 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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contra cuentas extrapresupuestarias en tanto que no se ha hecho efectivo el pago a través de la tesorería. En Otras deudas a largo plazo y otros acreedores a corto plazo están registrados los pasivos pendientes de pago por la CAIB a los consejos insulares, las entidades locales y el IBISEC, derivados de los convenios de obra para la construcción, ampliación y/o conservación de los institutos públicos financiados mediante operaciones de cesión de crédito, por importe de 21.963 miles de euros. Además de este importe registrado por la CAIB, existen otras operaciones con los consejos insulares, las entidades locales y las entidades dependientes financiadas mediante la cesión de derechos de crédito, pendientes de pago por la Comunidad Autónoma a 31 de diciembre de 2010, por importe de 388.818 miles de euros y tres operaciones de características similares, con la UIB, por un importe de 11.269 miles de euros, que no figuran registrados en el pasivo del balance de situación. El importe de los vencimientos futuros y la carga financiera estimada futura como consecuencia de los pasivos registrados y de los no registrados por la CAIB, se muestra en el siguiente cuadro:

CAIB 2010. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DE LAS CESIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

TOTAL AÑO Amortización Intereses TOTAL

2011 23.691 21.391 45.082 2012 29.473 19.895 49.367 2013 25.507 18.587 44.094 2014 26.284 17.331 43.615 2015 26.844 16.034 42.878 2016 27.432 14.709 42.141 2017 26.644 13.354 39.999 2018 24.020 12.032 36.052 2019 24.650 10.829 35.479 2020 25.169 9.590 34.759 2021 25.489 8.324 33.813 2022 23.744 7.039 30.783 2023 23.028 5.840 28.868 2024 21.616 4.679 26.295 2025 21.662 3.594 25.256 2026 8.432 2.511 10.943 2027 8.756 2.056 10.812 2028 8.794 1.583 10.378 2029 8.997 1.107 10.105 2030 3.817 621 4.438 2031 3.866 420 4.286 2032 4.135 217 4.352

422.050 191.743 613.793

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En el siguiente cuadro se resume el tipo de inversiones financiadas con las operaciones de cesión de crédito vigentes a 31 de diciembre de 2010, los cedentes, el importe total de las obras, el importe total dispuesto y el importe pendiente, así como los intereses totales a pagar:

CAIB 2010. RESUMEN INVERSIONES FINANCIADAS CON OPERACIONES DE CESIÓN DE CRÉDITO VIGENTES A 31/12/10 (EN MILES DE EUROS)

Inversiones financiadas Importe obra Intereses Importe

dispuesto 31/12/10

Importe pendiente 31/12/10

Cedentes

Inversión en colegios públicos e institutos de educación secundaria 151.543 40.607 133.500 67.263

Ayuntamientos, Consejos insulares e IBISEC

Inversión en centros de alto rendimiento deportivo 3.700 1.907 3.700 3.311 Consorcio Escuela

Balear del Deporte

Inversión en centros de atención especializada 49.084 21.901 49.084 37.853

CIME y consorcios de recursos sociosanitarios

Inversión en puertos de las Islas Baleares 76.552 49.528 76.552 71.949 Puertos de las Islas

Baleares Inversión en infraestructuras ferroviarias y metropolitanas 231.950 135.353 231.950 227.366 SFM

Inversión en instalaciones universitarias 23.314 15.610 23.314 14.309 COFIU y UIB

TOTAL 536.143 264.907 518.101 422.050 El detalle de las operaciones de cesión de créditos vigentes se recoge en el anexo II.4.9. Operaciones de cesión de crédito vigentes. El epígrafe de fianzas y depósitos recibidos a corto plazo incluye 1.349 miles de euros correspondientes a tesorería de entidades de derecho público, que pasan a ser gestionados por la Dirección General del Tesoro y Política Financiera.

Incidencias: La Comunidad Autónoma ha registrado en el epígrafe “Deudas con entidades de crédito a largo plazo” 435.352 miles de euros en concepto de deudas presupuestarias autorizadas y no dispuestas, de acuerdo con la autorización que establece el artículo 18.1 de la Ley 9/2009, de presupuestos generales de la Comunidad Autónoma para el 2010, con contrapartida en el epígrafe “Deudores presupuestarios”. Este importe estaba pendiente de formalización y pendiente de recaudación a 31 de diciembre de 2010, y no tendría que figurar en el activo ni en el pasivo del balance de situación, teniendo en cuenta que no constituye ningún derecho ni ninguna obligación actuales surgidos como consecuencia de un acontecimiento pasado.


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El importe, comunicado por las entidades financieras en respuesta a la circularización bancaria, en concepto de derechos de crédito cedidos por los consejos insulares, las entidades locales y las entidades dependientes, de acuerdo con los convenios para la financiación de obras, y pendiente de pago por la Comunidad Autónoma a 31 de diciembre de 2010, aparte de los reconocidos por los institutos de enseñanza superior, es de 388.818 miles de euros, lo que no aparece registrado en el pasivo del balance de situación. Asimismo, la Comunidad Autónoma mantiene tres operaciones financieras de características similares respecto de la UIB por un importe de 11.269 miles de euros. La CAIB no refleja en el pasivo del balance de situación deudas con sus empresas públicas, por un importe de 616.388 miles de euros, que éstas reconocen dentro de su activo como derechos de cobro respecto de la CAIB (599.565 miles de euros corresponden a compromisos que la CAIB tiene formalizados mediante expedientes de gasto plurianual). Dentro de los acreedores del ejercicio 2010 se incluyen 6.437 miles de euros en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio. Para estos acreedores (registrados con abono a la cuenta "409. Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto") no se ha reconocido la obligación correspondiente. De acuerdo con los principios contables públicos, el reconocimiento del derecho se tiene que realizar cuando tenga lugar el incremento del activo, no obstante, en la cuenta "55400105. IPA ingresos directos" figuran registrados 28.060 miles de euros derivados de diversas transferencias recibidas y no aplicadas al presupuesto con el objeto de generar crédito el ejercicio siguiente. En los acreedores no presupuestarios figura la cuenta "41900403. Centros públicos retenciones haberes" que se corresponde a los importes descontados de nómina del personal de los centros públicos educativos que no tienen que cobrar por haberse calculado la nómina en exceso o que, habiéndolos cobrado ya, tienen que devolver mediante ingreso en cuenta de la CAIB. Este importe se tiene que reintegrar al presupuesto, teniendo en cuenta que se trató como gasto y ahora tendría que registrarse como menos gasto de personal. Durante el ejercicio 2010 se ha incrementado el saldo hasta llegar a los 910 miles de euros y prácticamente no ha habido reducciones respecto a los saldos del 2008 y 2009.

RECOMENDACIONES Reflejar en el pasivo exigible tanto las deudas que la CAIB tiene con sus empresas públicas y que éstas tienen en su activo como la totalidad de las obligaciones de pago adquiridas para ejercicios futuros.

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Reclasificar la cuenta "55500407. GPPA Convenio Seguridad Social” como otros acreedores no presupuestarios. Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores. Desglosar el importe de la deuda a devolver al Estado como resultado de la liquidación de la financiación de la CAIB del ejercicio 2008 y el importe de las deudas con entidades de crédito. 31

Anexo lI.4: • Cuadro núm. lI.4.1. Conciliación ejecución capítulo 6 del presupuesto

con las altas de inmovilizado

• Cuadro núm.lI.4.2. Detalle de las amortizaciones de inmovilizado

• Cuadro núm. Il.4.3. Detalle de entes y sociedades participados por la CAIB

• Cuadro núm. Il.4.4. Deudores presupuestarios por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. Il.4.5. Deudores presupuestarios por tramos de importe de la deuda

• Cuadro núm. lI.4.6. Acreedores presupuestarios de ejercicios cerrados

• Cuadro núm. lI.4.7. Acreedores presupuestarios del ejercicio corriente

• Cuadro núm. lI.4.8. Estado de tesorería

• Cuadro núm. II.4.9. Operaciones de cesión de crédito vigentes

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO A. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado dentro de la Cuenta General del ejercicio 2010, negativo en 496.217 miles de euros, está determinado por la ejecución de ingresos y gastos siguiente:



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CAIB 2010 RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1 Impuestos directos 717.347 1 Gastos de personal 655.121 IRPF 640.386 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 92.597 Sucesiones y donaciones 69.821 Material suministros y otros 74.761 Patrimonio de las personas físicas 7.139 Conciertos prestación de servicios sociales 2.946 2 Impuestos indirectos 1.190.369 Otros 14.890 Transmisiones entre vivos 209.842 3 Gastos financieros 75.726 Actos jurídicos documentados 96.137 Intereses de obligaciones y préstamos 71.918 Sobre el valor añadido 487.193 Intereses de demora y otros gastos fin. 3.808 Impuestos especiales 339.017 4 Transferencias corrientes 2.290.285 Sobre estancias en empresas turísticas ... 3.689 A la Adm. Estado, fondo de suficiencia 173.454 Bingo y recargo tasa estatal juego - A la Adm. Estado 267 Canon de saneamiento de aguas 54.491 Al IBSALUT 1.345.299 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 124.342 A empresas públicas y otros entes públ. CAIB 271.861 Tasas de juego 43.539 A la UIB 56.961 Otras tasas, precios públicos y otros ingresos 80.802 A consejos insulares 142.668 4 Transferencias corrientes 651.756 Centros concertados de enseñanza 158.263 De la Adm. Estado, déficit sanidad y educación - Otras 141.511 De la Adm. Estado, liquidación fin. ejercicios ant. - 6 Inversiones reales 149.719 De la Adm. Estado, otras transferencias 543.904 Inversión material 92.913 Otras 107.853 Inversión de carácter inmaterial 56.807 5 Ingresos patrimoniales 220 7 Transferencias de capital 532.373 Intereses y productos de concesiones y apr. esp. 220 Al IBSALUT 54.126 6 Alienación de inversiones reales; reintegros 10.001 A empresas públicas y otros entes públ. CAIB 248.596 7 Transferencias de capital 135.164 A la UIB 3.573 De la Adm. Estado, otras transferencias 124.176 A consejos insulares 132.144 De la UE 10.989 Otras 93.933 8 Activos financieros (reintegro de préstamos) 1 8 Activos financieros (adq. acc. y aport. patr.) 440 9 Pasivos financieros (concertación op. de crédito) 555.352 9 Pasivos financieros (amortización deuda) 69.249 TOTAL DERECHOS RECONOCIDO 3.384.552 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 3.865.510 RESULTADO NEGATIVO -480.958 RESULTADO POSITIVO - Derechos anulados de presupuestos cerrados -15.259 Obligs. anuladas de presupuestos cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 496.217 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

CAIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO 2010 2009

OPERACIONES NO FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7 menos derechos anulados de presupuestos cerrados) 2.813.943 3.127.792 - Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -3.795.821 -3.881.014 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO -981.878 -753.223 OPERACIONES FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9 menos derechos anulados de presupuestos cerrados) 555.350 1.160.081 - Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) -69.689 -83.548 RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO 485.661 1.076.533 RESULTADO DEL EJERCICIO -496.217 323.310

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La evolución de los resultados y del remanente de tesorería, correspondiente a los ejercicios de 2006-2010, es la siguiente:

CAIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO IMPORTE

2006 2007 2008 2009 2010 Remanente de tesorería del ejercicio anterior 391.375 481.064 275.998 81.232 404.542 Resultado no financiero del ejercicio -13.647 -261.332 -726.001 -753.223 -981.878 Resultado financiero del ejercicio 103.335 56.266 531.235 1.076.533 485.661 Resultado total del ejercicio 89.688 -205.066 -194.766 323.310 -496.217 Remanente de tesorería para el ejercicio siguiente 481.064 275.998 81.232 404.542 -91.675 Gráficamente se puede apreciar la evolución del resultado no financiero, del resultado total y del remanente de tesorería:

Resultado no financiero del ejercicio (en miles de euros)

-1.200.000

-1.000.000

-800.000

-600.000

-400.000

-200.000

02006 2007 2008 2009 2010


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Resultado total del ejercicio (en miles de euros)

-600.000

-500.000

-400.000

-300.000

-200.000

-100.000

0

100.000

200.000

300.000

400.000

2006 2007 2008 2009 2010

Remanente de tesorería (en miles de euros)

-200.000

-100.000

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

2006 2007 2008 2009 2010

El resultado del ejercicio y, por lo tanto, el remanente de tesorería, tiene que ser analizado conjuntamente con los resultados obtenidos por el Servicio de Salud de las Islas Baleares y la Agencia Tributaria de las Islas Baleares.

Incidencias: El remanente de tesorería está condicionado totalmente por:

− El reconocimiento, el ejercicio 2004, del derecho por el déficit de financiación histórico de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación por un importe de 582.654 miles de euros, de acuerdo con la disposición adicional cuarta de la Ley 7/2004, de Presupuestos Generales para el 2005.

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− El tratamiento dado a los anticipos concedidos a los consejos insulares a cuenta del fondo interinsular de financiación de servicios (o del fondo que, en su caso, lo pueda sustituir, de acuerdo con lo que disponga la ley que regule el nuevo sistema de financiación) por importe de 121.000 miles de euros.

Si no se hubiera contabilizado el derecho por el déficit de financiación histórico y se hubieran imputado los anticipos a los consejos insulares al presupuesto de gastos, el remanente de tesorería pasaría a ser negativo por importe de 795.329 miles de euros. Para el cálculo del resultado presupuestario, la Administración de la CAIB no realiza ningún tipo de ajuste por lo que respecta a gastos financiados con remanente de tesorería, ni a desviaciones de financiación positivas o negativas por lo que respecta a gastos con financiación afectada. La financiación afectada no es objeto de seguimiento por la Administración de la CAIB, por lo que no se puede determinar cuál es el remanente de tesorería afectado a la cobertura de gastos concretos y cuál es el remanente incondicionado.

B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL La cuenta del resultado económico-patrimonial del ejercicio 2010 es:

CAIB 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONOMICOPATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2010

+ INGRESOS 2.666.920 1. Ingresos de gestión ordinaria 1.796.641 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 73.562 3. Transferencias y subvenciones 786.921 4. Ganancias e ingresos extraordinarios 9.797 - GASTOS -3.856.507 1. Gastos de funcionamiento -1.011.174 2. Transferencias y subvenciones -2.829.131 3. Pérdidas y gastos extraordinarios -16.202 a.- Pérdidas procedentes del inmovilizado -917 b.- Gastos extraordinarios -4.470 c.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios -10.775 d.- Dotación de servicios nuevos -40 AHORRO (+)/DESAHORRO (-) -1.189.587


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CAIB 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS 2010 + Ingresos ordinarios 2.657.123 - Gastos ordinarios -3.840.305 = Resultado ordinario -1.183.182 + Ingresos extraordinarios 9.797 - Gastos extraordinarios -16.202 = Resultado extraordinario -6.405 AHORRO (+) / DESAHORRO (-) -1.189.587 La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial es la siguiente:

CAIB 2010. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2.010

Resultado presupuestario del ejercicio -496.217 + Capítulo 6 Inversiones reales. Total capítulo 149.719 - Capítulo 6 Inversiones reales imputadas a gastos del ejercicio -109.132 + Capítulo 8 Activos financieros. Total capítulo 440 - Capítulo 8 Activos financieros imputados a gastos del ejercicio - - Capítulo 8 Activos financieros. Reintegro de préstamos -1 + Capítulo 9 Pasivos financieros. Amortización de préstamos 69.249 - Capítulo 9 Pasivos financieros. Préstamos recibidos -555.352 - Capítulo 2. Impuestos indirectos. IVA a devolver al Estado Español -162.051 - Capítulo 6 Alineación inversiones reales -10.001 + Patrimonio entregado en cesión o donación -3 - Corrección cuotas pagadas concesión carreteras Eivissa y Formentera -49.117 - Dotaciones para amortizaciones de inmovilizado -15.935 - Variación provisiones de tráfico 5.662 - Variación provisiones y pérdidas de inversiones financieras -3.002 + Provisiones para riesgos y gastos - - Gastos devengados pendientes de aplicar a presupuesto 847 - Gastos financieros devengados no vencidos -23.456 + Beneficios procedentes de inmovilizado 9.795 - Pérdidas procedentes de inmovilizado -917 + Asentamientos manuales ajustes inventario y correcciones otros ejercicios -115 Resultado económico patrimonial -1.189.587

RECOMENDACIONES Acompasar, a lo largo de los sucesivos ejercicios, la ejecución de los gastos a la efectiva realización de las previsiones incluidas en los presupuestos de ingresos.

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Reflejar adecuadamente los ingresos y los gastos con financiación afectada, como también su ejecución, para determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente. Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y subsanación en ejercicios posteriores. Dar un tratamiento presupuestario a los anticipos concedidos a los consejos insulares mientras no se regule el nuevo sistema de financiación. Analizar la probabilidad de recaudar los derechos reconocidos por el déficit de financiación histórico de las competencias transferidas en materia de sanidad y de educación y, en su caso, proceder a su anulación.

Anexo lI.5: • Cuadro núm. lI.5.1. Detalle resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm.lI.5.2. Detalle cuenta de resultado económico patrimonial

• Cuadro núm. lI.5.3. Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. lI.5.4. Variación de capital circulante

6. ENTIDADES DEPENDIENTES Y VINCULADAS A LA ADMINISTRACIÓN DE LA CAIB

Este apartado se ha desarrollado a partir de los datos remitidos por las entidades mediante el documento TRAIN_01, sus cuentas anuales y los datos de la liquidación del presupuesto de la CAIB. Se recogen las entidades de la CAIB que, bajo diversas tipologías, someten su actividad y el régimen contable al marco que resulta de lo que establecen el artículo 2.1 de la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, y el artículo 1.3 del TRLF, si bien, por su importancia y objeto, de este conjunto se han separado el Servicio de Salud de las Islas Baleares y los entes que de él dependen y la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, que se analizan en los apartados siguientes del


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Informe. Así, el ámbito sujetivo analizado en este epígrafe se resume en el cuadro siguiente:32

OTRAS SOCIEDADES

PARTICIPADAS(Part. públ.< 50%)

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESA-

RIALES

ABAQUA

IBAVI

SFM

IBISEC

Espacios Natur

IBANAT

IDI

SOCIEDADESMERCANTILES

PÚBLICASDE LA CAIB

MULTIMEDIA

IBABSA

SITIBSA

SEMILLA

CAIB PATR.

BITEL

OTRASSOCIEDADES

PÚBLICASPARTICIPADAS POR LA CAIB (Part. CAIB ≤ 50%)

CARN ILLA

ISBA SGR

GESTUR

ESPLET

PALACIO CON.

Ag Coop Int

IB3 RADIO

IB3 TELEV.EPRTIB

FOGAIBA

FRUITA B.

Puertos IB

ATB

GEIBSA

PLANDISA

PARCBIT

Perlanova *

Moda y Dis. *

(*) Entidad sin actividad

CONSORCIOS PARA

INFRAEST. Y SERVICIOS

Plan Mirall:19 CONSORCIOS

Plan D:23 CONSORCIOS

(1 sin act.)

de Aguas:22 CONSORCIOS

(8 sin act.)

Otros:21 CONSORCIOS

(1 sin act.)

ENTIDADESVINCULADAS

14 CONSORCIOS Y

OTRAS ENTIDADES(2 sin act.)

16FUNDACIONES

(2 sin act.)

ENTIDADES DEPENDIENTES

DE LA CAIB

13 CONSORCIOS(2 sin act.)

17 FUNDACIONES

PARC BIT E.

C. Transp

Inst Bal Juv

Tranvia Bah.

El detalle de las entidades dependientes y vinculadas, y de los consorcios para infraestructuras y servicios, se muestra en el cuadro núm. 1.2 del anexo I. Dentro de este apartado se desarrollan, a continuación, los aspectos siguientes: A. Consideraciones generales B. Derechos de cobro respecto de la Administración de la CAIB C. Endeudamiento D. Aportaciones recibidas de la CAIB

A. CONSIDERACIONES GENERALES El conjunto de entidades dependientes de la Administración General de la CAIB, está formado por:

− 14 entidades públicas empresariales

− 11 sociedades mercantiles públicas

− 17 fundaciones del sector público autonómico

− 13 consorcios dependientes


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− 85 consorcios para infraestructuras y servicios 33 En el subgrupo de las entidades públicas empresariales, mediante el Decreto 66/2010, de 21 de mayo, (BOIB núm. 77, de 25 de mayo de 2010) el Instituto Balear de Turismo (IBATUR) pasa a denominarse Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB), manteniendo la personalidad jurídica. Asimismo, el Decreto 66/2010 declara la extinción del Instituto de Estrategia Turística de las Islas Baleares (INESTUR), y la subrogación de todos sus derechos y obligaciones por parte de la Agencia de Turismo de las Islas Baleares. Las variaciones producidas en el subgrupo de sociedades mercantiles públicas son las siguientes:

− El Decreto 102/2010, de 27 de agosto, (BOIB núm. 131, de 7 de septiembre de 2010) ha acordado la disolución de Ferias y Congresos de Baleares, SA (FICOBALSA), cuyas funciones, derechos y deberes han sido asumidos por el Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI), con efectos desde el 1 de septiembre de 2010.

− En fecha 7 de mayo de 2010, la Junta General de Socios de Desarrollo Digital Balear, SL acordó la disolución de la sociedad. El proceso de liquidación culminó con la Junta General de Socios de 11 de noviembre de 2010, que acordó la liquidación y extinción de la sociedad. Este acuerdo ha sido elevado a público el 28 de abril de 2011.

− Por Resolución del Director General de Agricultura y Desarrollo Rural de 15 de noviembre de 2010 (BOIB núm. 183, de 16 de diciembre de 2010) se ha publicado la disolución y cancelación de Bon Me Segle XXI, SAT.

En cuanto al subgrupo de fundaciones del sector público autonómico, las variaciones producidas son las siguientes:

− El Patronato de la Fundación de Ayuda a la Reinserción de las Islas Baleares acordó su extinción el 11 de diciembre de 2008.

− El Patronato de la Fundación Balear contra la Violencia de Género acordó su extinción el 18 de diciembre de 2007.

− No se ha incluido la Fundación Art a la Seu de Mallorca, visto que el 22 de febrero de 2008 se otorgó escritura pública de disolución de la Fundación.

− En el ejercicio 2010, la Fundación Caubet Centre Internacional de Medicina Respiratoria de las Islas Baleares pasa a denominarse Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull.



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Asimismo, cabe indicar que el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 30 de julio de 2010 (BOIB núm. 116, de 16 de agosto de 2010), ordena la unificación del Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) con la Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (ILLESPORT), con fecha prevista de efectividad el 30 de octubre de 2010. No obstante, a 31 de diciembre de 2010 todavía no se había formalizado esta unificación. Por lo que respecta al subgrupo de consorcios dependientes, las variaciones producidas son las siguientes:

− Mediante el Decreto 92/2009, de 29 de diciembre, (BOIB núm. 191, de 31 de diciembre de 2009) se disolvió el Consorcio para el Desarrollo Económico de las Islas Baleares (CDEIB), cuyas funciones, derechos y deberes han sido asumidas por el Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI), Ferias y Congresos de las Islas Baleares SA (FICOBALSA) y Multimedia de las Islas Baleares SAU, con efectos desde el 1 de enero de 2010.

− No se ha incluido el Consorcio de Tecnificación Deportiva de Calvià, ya que el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 23 de diciembre de 2010 (BOIB núm. 4, de 6 de enero de 2011) ratificó el acuerdo de liquidación y de extinción del Consorcio.

− La Junta Rectora del Consorcio para la Promoción y el Fomento del Turismo Náutico Sostenible en las Islas Baleares (Consorcio IB-BLAU) acordó su disolución anticipada en fecha 13 de octubre de 2009 (BOIB núm. 163, de 7 de noviembre de 2009).

− Por Acuerdo del Consejo de Gobierno de 12 de noviembre de 2010 (BOIB núm. 170, de 23 de noviembre de 2010), el Consorcio Fundación Pública Baleares para la Música pasa a denominarse Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma."

Las variaciones producidas en el subgrupo de consorcios para infraestructuras y servicios son las siguientes:

− El 21 de diciembre de 2010, la presidenta y el vicepresidente del Consorcio Palma Vivienda, conjuntamente facultados por Acuerdo de la Junta Rectora de 29 de abril de 2009, declararon su disolución definitiva.

− El 29 de junio de 2010 (BOIB núm. 116, de 7 de agosto de 2010), la Junta Rectora del Consorcio Eivissa y Formentera Emprenden acordó el cambio de denominación a Consorcio Movilidad para Eivissa.

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− Se ha reclasificado el Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa que pasa a considerarse consorcio vinculado. 34

Asimismo, cabe indicar que, por Acuerdo del Consejo de Gobierno de 23 de diciembre de 2010 (BOIB núm. 190, de 30 de diciembre de 2010), se creó el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares, en el que se integran, a partir del 1 de enero de 2011, el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca, el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Menorca, y el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Eivissa y Formentera. Con fecha 28 de mayo de 2010, el Consejo de Gobierno acordó la separación de la CAIB del Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí. No obstante, a 31 de diciembre de 2010 aún no se había formalizado la separación, por lo que los datos correspondientes a este consorcio siguen formando parte de este Informe. Por lo que respecta al conjunto de entidades vinculadas, se han considerado todas aquellas entidades en las que la CAIB participa, siempre que esta participación no reúna los requisitos para calificarlas como dependientes, cualquiera que sea su forma jurídica. Está formado por diez sociedades mercantiles, dieciséis fundaciones y catorce consorcios y otras entidades. En el ejercicio 2010 se han producido las siguientes modificaciones: 35

− En fecha 21 de junio de 2010, Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) vendió la totalidad de las acciones de Regional Geodata Air, SA.

− La Fundación Camilo José Cela, Marqués de Iria Flavia ha dejado de considerarse como fundación vinculada.

− Se han incorporado la Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en Fuentes Abiertas), que es una fundación del sector público estatal, y la Fundación Kovacs, en cuyo Patronato participa la CAIB.

− Por Acuerdo del Consejo de Gobierno de 17 de septiembre de 2010 (BOIB núm. 148, de 14 de octubre de 2010) se autorizó el convenio de colaboración entre el Gobierno de las Islas Baleares y el Consejo Insular de Mallorca para la constitución del Consorcio Sierra de Tramontana Patrimonio Mundial, y se aprobaron sus estatutos.

En las fichas individuales de cada entidad (que se adjuntan como anexo), figura el resumen de las excepciones contenidas en los informes de auditoría externa, 34 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 35 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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contratadas por la Intervención General de la CAIB y que no han sido objeto de revisión por la SCIB. A continuación, por tipo de entidad, se resumen las principales observaciones.

a. ENTIDADES DEPENDIENTES Entidades públicas empresariales De las 14 entidades que integran esta categoría se presenta un cuadro resumen de las opiniones y las excepciones contenidas en sus informes de auditoría externa.

CAIB 2010. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA Entidad Auditoría financiera Auditoría de legalidad

Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) Favorable con salvedades, 2, 3, 5, 8, 9 Adversa, 1, 4, 6

Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental (ABAQUA) Favorable, 9 Adversa, 1, 6 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) Denegada, 1, 4, 6, 8, 9 Adversa, 4, 6

Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) Favorable con salvedades, 1, 4, 6, 8, 9 Adversa, 1, 4, 6

Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) Favorable, 9 Adversa, 6

Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) Favorable con salvedades, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 Adversa, 5, 6

Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) Favorable con salvedades, 1, 7, 8

Favorable con salvedades, 3

Ente Público Radiotelevisión Islas Baleares (EPRTVIB) Favorable con salvedades, 4, 5, 8 Adversa, 3, 4, 6

Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 36

Favorable Adversa, 4, 6 Puertos de las Islas Baleares Favorable, 9 Adversa, 6 Espacios de Naturaleza Balear Favorable, 9 Adversa, 6 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Balears (ACIB)37

Favorable Adversa, 1, 3, 6

Consorcio de Transportes de Mallorca Favorable con salvedades, 5, 8

Favorable con salvedades, 6

Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) Favorable con salvedades, 4, 8, 9

Favorable con salvedades, 1, 3, 6

CAIB 2010. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ÉNFASIS

Código Auditoría financiera 1 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con la valoración del inmovilizado 2 Incertidumbres en relación con la recuperabilidad de saldos deudores 3 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con otros activos corrientes 4 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con pasivos contingentes 5 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con saldos acreedores 6 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con los ingresos y gastos

7 Incertidumbres en relación con la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios

36 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB. 37 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB.

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CAIB 2010. CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Código Auditoría financiera

8 Otras incidencias 9 Párrafo de énfasis Auditoría de cumplimiento de legalidad 1 Incumplimiento de la normativa sobre contratación administrativa 2 Incumplimiento de la normativa sobre subvenciones 3 Excesos de gasto sobre los créditos autorizados 4 Incumplimiento de la normativa sobre contratación de personal 5 Aplicación de recursos a finalidades diferentes de las previstas inicialmente 6 Otros incumplimientos de normativa

Sociedades mercantiles públicas Por lo que respecta a las 11 entidades que integran esta categoría se presenta un cuadro resumen de las opiniones y las salvedades contenidas en sus informes de auditoría externa.

CAIB 2010. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA

Entidad Auditoría financiera Auditoría de

legalidad

Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) Favorable con salvedades, 1, 6, 9 Adversa, 6

ParcBIT Desarrollo, SAU Favorable con salvedades, 2, 8 Adversa, 4, 6

CAIB Patrimonio, SAU Favorable con salvedades, 1, 3, 5, 6, 8, 9 Adversa, 6

Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) Favorable con salvedades, 1, 8 Adversa, 4, 6 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) Favorable con salvedades, 8, 9 Adversa, 6 Balears Innovación Telemática, SA (BITEL) 38 Favorable, 9 Adversa, 4, 6

Televisión de las Islas Baleares, SA (TV IB, SA) Favorable con salvedades, 4, 5, 8, 9 Adversa, 4, 6

Radio de las Islas Baleares, SA Favorable con salvedades, 4, 5, 8, 9 Adversa, 6

Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) Favorable Adversa, 5, 6

Multimedia de las Islas Baleares, SA 39 Favorable con salvedades, 2, 3, 5, 8 Adversa, 1, 3, 6

Tranvía de la Bahía de Palma, SA Favorable Adversa, 1, 6


1 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con la valoración del inmovilizado 2 Incertidumbres en relación con la recuperabilidad de saldos deudores 3 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con otros activos corrientes 4 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con pasivos contingentes 5 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con saldos acreedores 6 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con los ingresos y gastos 7 Incertidumbres en relación con la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a



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la generación de beneficios 8 Otras incidencias 9 Párrafo de énfasis Auditoría de cumplimiento de legalidad 1 Incumplimiento de la normativa sobre contratación administrativa 2 Incumplimiento de la normativa sobre subvenciones 3 Excesos de gasto sobre los créditos autorizados 4 Incumplimiento de la normativa sobre contratación de personal 5 Aplicación de recursos a finalidades diferentes de las previstas inicialmente 6 Otros incumplimientos de normativa

Fundaciones del sector público autonómico Esta categoría está integrada por 17 fundaciones. La Fundación Santuario de Lluc no ha rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010. Asimismo, la Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) no ha rendido el informe de auditoría de cumplimiento de legalidad. A continuación, se presenta un cuadro resumen de las opiniones y las salvedades contenidas en sus informes de auditoría externa.


Fundación IB para la Innovación Tecnológica (IBIT) Favorable, 9 Favorable Fundación para el Conservatorio Superior Música y Danza de las Islas Baleares Favorable con salvedades,

3, 6, 7 Favorable con salvedades,

1, 3, 4, 6 Fundación Instituto Socioeducativo S'Estel (**) Favorable con salvedades, 6, 8, 9 Favorable con salvedades, 1, 3 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (ILLESPORT) 40 Denegada

1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 Favorable con salvedades,

2, 3, 6 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) (**) Favorable (*) Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares Favorable con salvedades,

3, 4, 5, 6, 8 Favorable con salvedades, 1, 3 Fundación Baleares en el Exterior (**) Favorable con salvedades, 8, 9 Favorable Fundación Robert Graves Favorable con salvedades, 7 Favorable con salvedades, 6

Fundación Teatro Principal de Inca (**) Favorable con salvedades, 2, 5, 6, 7 Favorable

Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático de las IB (ESADIB) Favorable, 9


Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Balears41

Favorable con salvedades, 6 Favorable con salvedades, 1

Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e (**) Favorable Favorable

40 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB. 41 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB..

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Innovación en Turismo Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares Favorable con salvedades, 3, 9 Favorable con salvedades, 1, 3, 4 Fundación de Investigación Sanitaria de las Islas Baleares Ramon Llull Favorable, 9 Favorable con salvedades, 1 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares Favorable con salvedades, 2, 9

Favorable con salvedades, 1, 2, 3, 4

Fundación Santuario de Lluc 42 (**) (*) (*)

Fundación Balear de la Memoria Democrática (**) Favorable Favorable (*) No se ha remitido el informe de auditoría (**) Las cuentas anuales no incluyen estado de liquidación de presupuesto


1 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con la valoración del inmovilizado 2 Incertidumbres en relación con la recuperabilidad de saldos deudores 3 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con otros activos corrientes 4 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con pasivos contingentes 5 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con saldos acreedores 6 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con los ingresos y gastos

7 Incertidumbres en relación con la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero o a la generación de beneficios


Consorcios dependientes De los 13 consorcios que integran esta categoría, los 2 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010:

• Consorcio del Juego Hípico de Menorca (sin actividad)

• Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera (sin actividad)

Consorcios para infraestructuras y servicios De los 42 consorcios del Plan Mirall y del Plan D, los 7 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni el informe de auditoría del ejercicio 2010:

• Consorcio para la Rehabilitación Integral de Barrios (Riba)

• Consorcio Mirall Palma Ensanche 42 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones.


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• Consorcio Pla Mirall Ciutadella 43

• Consorcio Pla Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla

• Consorcio Mirall Manacor 43

• Consorcio Mirall Santa Margalida 43

• Consorcio Movilidad para Eivissa Tampoco han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010 los consorcios siguientes:

• Consorcio Parque de las Estaciones

• Consorcio Formentera Desarrollo

• Consorcio Acantilados del Puerto de Maó

• Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó

• Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor

• Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella

• Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos)

• Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna (sin actividad)

Los 4 consorcios de aguas siguientes no han tenido actividad y tampoco han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010:

• Consorcio de Aguas Banyalbufar

• Consorcio de Aguas Mancor de la Vall

• Consorcio de Aguas Petra

• Consorcio de Aguas Pollença

b. ENTIDADES VINCULADAS Sociedades mercantiles con participación igual o inferior al 50% De las 10 sociedades que integran esta categoría, las 7 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010:

43 A pesar de la alegación presentada, las cuentas anuales remitidas no están firmadas y no consta que hayan sido aprobadas, por lo que no se pueden considerar rendidas.

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• Carn Illa, SA 44

• Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) 44

• Moda y Diseño Balear, SA (sin actividad)

• Fruita Bona Hortofrutícola, SAT 44

• Perlanova Artesanía Balear, SA (sin actividad)

• Esplet, SAT 44

• Palacio de Congresos de Palma, SA Fundaciones vinculadas De las 16 fundaciones que integran esta categoría, las 9 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010:

• Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999

• Fundación Museo Textil “Sa Fàbrica Nova” de Sóller (sin actividad)

• Fundación Área de Creación Acústica (ACA)

• Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera

• Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

• Fundación Enciclopedia de Menorca

• Fundación Mallorca Turismo

• Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en Fuentes Abiertas)

• Fundación Kovacs 45 Consorcios vinculados y otras entidades De las 14 entidades que integran esta categoría, las 9 siguientes no han rendido las cuentas anuales ni los informes de auditoría del ejercicio 2010: 46

• Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma 44 En fase de alegaciones se han remitido las cuentas anuales y el informe de auditoría. 45 Cuentas anuales rendidas una vez acabada la redacción del Informe provisional. Sus datos no se han tenido en cuenta para la elaboración de los estados agregados ni para las respectivas fichas. 46 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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• Consorcio de Informática Local de Mallorca

• Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad 47

• Consorcio Castillo de San Carlos (el consorcio ha rendido los estados financieros junto con los informes de auditoría)

• Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera

• Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre

• Instituto Ramon Llull 45

• Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial

• Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa 48

B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB

Los derechos de cobro respecto de la Administración General de la CAIB, a 31 de diciembre de 2010, son los siguientes:

CAIB 2010. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DE LA CAIB A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (EN MILES DE EUROS) Derechos de % sobre CAIB Deuda no Derechos no cobro total Compromisos reconocida reconocidos

ENTIDAD al activo de activo Obligaciones de gasto por la por las las entidades (1) reconocidas futuros (2) CAIB entidades

Total entidades públicas empresariales 597.794 27,33% 192.440 405.450 2.230 2.325 Total sociedades mercantiles públicas 136.042 46,92% 58.803 73.644 4.306 710 Total fundaciones del s. público aut. 49 23.370 26,87% 12.137 10.494 1.161 422 Total consorcios dependientes 8.038 42,93% 2.864 4.713 578 117 Total consorcios infraestructuras y servicios 122.946 28,95% 10.309 105.264 7.481 108 Total sociedades mercant. (part.<50%) 1.188 0,03% 1.263 - 924 999 Total fundaciones vinculadas 300 0,31% 187 - 122 9 Total consorcios vinculados y otras entidades 1.717 1,92% 1.737 - 21 41 TOTAL 891.396 28,80% 279.739 599.565 16.823 4.730 (1) Porcentaje calculado para las entidades que han rendido las cuentas anuales (2) Importe que figura en el activo de las entidades Estos derechos tienen orígenes diversos: transferencias del ejercicio corriente que, a 31 de diciembre, quedaron pendientes de pago, facturación por servicios que prestan las entidades a la CAIB, etc., si bien los importes más significativos provienen de convenios de colaboración por los que la CAIB se compromete a asumir, en un futuro, pagos que tiene que afrontar la entidad.

47 A pesar de la alegación presentada, las cuentas anuales remitidas no están aprobadas, por lo que no se pueden considerar rendidas. 48 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 49 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones.

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En cuanto a la deuda no reconocida por la CAIB, las diferencias más significativas corresponden al Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma (6.667 miles de euros), a ParcBit Desarrollo, SAU (2.597 miles de euros), y a la Agencia de Turismo de las Islas Baleares (1.998 miles de euros). La evolución de la deuda no reconocida por la CAIB con sus entidades dependientes y vinculadas, desde 2004 a 2010, se puede ver en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA NO RECONOCIDA POR LA CAIB (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Total entidades públicas empresariales 152.014 333.186 374.351 541.774 379.648 414.567 407.679 Total sociedades mercantiles públicas 24.358 38.980 42.971 58.729 70.357 96.287 77.950 Total fundaciones dependientes 13.085 21.081 3.936 12.258 13.302 13.105 11.655 Total consorcios dependientes 52 505 6.540 6.963 7.174 9.680 5.291 Total consorcios para infraestructuras y servicios s.d. s.d. 49.117 119.054 117.194 124.379 112.745 Total sociedades mercantiles (part.<50%) - 10 112 132 - 50 924 Total fundaciones vinculadas s.d. s.d. 110 212 107 33 122 Total consorcios vinculados y otras entidades s.d. s.d. - - 30 21 21 TOTAL 189.509 393.762 477.137 739.120 587.812 658.124 616.388 s.d.: sin datos

Incidencias: De los 616.388 miles de euros de deudas no reconocidas por la CAIB en el pasivo del balance de situación, 599.565 miles de euros corresponden a derechos de cobro por subvenciones de carácter plurianual que las entidades tienen reconocidos en su activo y que la CAIB ha formalizado mediante expedientes de gasto plurianual. No obstante, no constan en la relación de expedientes plurianuales que figura en la Cuenta General, como mínimo, los pagos realizados por la Agencia de Turismo de las Islas Baleares (antes Instituto de Estrategia Turística de las Islas Baleares) como organismo pagador de las ayudas establecidas en el Plan de Desestacionalización Turística, por importe de 4.937 miles de euros. Asimismo, algunos consorcios del Plan-D no han registrado en el balance de situación los derechos de cobro por las subvenciones recibidas de la CAIB, aunque las condiciones asociadas a su disfrute se consideran completas a 31 de diciembre de 2010, por un importe total de 20.980 miles de euros.

C. ENDEUDAMIENTO El estado del endeudamiento, a 31 de diciembre de 2010, de las entidades dependientes y vinculadas de la CAIB y su evolución respecto al ejercicio anterior, son los siguientes:


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CAIB 2010. ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

ENTIDAD Deuda viva a 31/12/10


Total entidades públicas empresariales 1.158.550 1.044.233 Total sociedades mercantiles públicas 136.653 148.897 Total fundaciones del sector público autonómico 50

26.835 28.473 Total consorcios dependientes 6.093 6.237 Total consorcios para infraestructuras y servicios 303.223 325.809 Total sociedades mercantiles (part.<50%) 17.821 19.102 Total fundaciones vinculadas 861 872 Total consorcios vinculados y otras entidades 24.425 18.857 TOTAL 1.674.461 1.592.481

El incremento total del endeudamiento durante el ejercicio 2010 ha sido del 5,1%. Los incrementos más significativos se han producido en Puertos de las Islas Baleares (44.181 miles de euros), en la Agencia Balear del Agua y de la Calidad Ambiental (25.008 miles de euros), en el Instituto Balear de la Vivienda (21.719 miles de euros), en el Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (10.586 miles de euros), y en el Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (9.242 miles de euros).

D. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB Según las cuentas anuales del ejercicio, estas entidades dependientes y vinculadas han contabilizado las aportaciones que, por naturaleza y origen, se detallan a continuación:

CAIB 2010. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB (EN MILES DE EUROS) Aportaciones recibidas según las entidades Aportaciones

ENTIDAD Aportaciones Facturación realizadas Transferencias patrimoniales de servicios Total según CAIB Diferencia

Total entidades públicas empresariales 144.304 168.407 16.441 329.153 358.589 29.436 Total sociedades mercantiles públicas 13.423 44.880 10.676 68.979 68.509 -470 Total fundaciones del sector público autonómico 38.973 5.734 3.539 48.246 50.225 1.979 Total consorcios dependientes 14.790 800 20 15.610 16.522 912 Total consorcios para infraestructuras y servicios 7.914 18.275 196 26.385 28.497 2.113 Total sociedades mercantiles (part.<50%) 805 - 33 838 2.565 1.727 Total fundaciones vinculadas 2.532 21 9 2.563 1.475 -1.087 Total consorcios vinculados y otras entidades 3.674 212 869 4.755 4.747 -9 TOTAL 226.415 238.331 31.783 496.528 531.129 34.601

Las principales diferencias corresponden a la Agencia de Turismo de las Islas Baleares (16.107 miles de euros), a Espacios de Naturaleza Balear (5.755 miles de euros), y al Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (5.637 miles de euros).


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La evolución de las aportaciones recibidas por las entidades dependientes y vinculadas de la CAIB estos últimos años, según los datos de ejecución presupuestaria de la CAIB, se puede ver en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. EVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Total entidades públicas empresariales 69.392 87.470 155.634 208.640 295.818 349.017 358.589 Total sociedades mercantiles públicas 23.140 22.349 35.495 32.760 41.452 62.846 68.509 Total fundaciones del sector público autonómico 14.807 22.627 33.069 73.879 35.948 53.089 50.225 Total consorcios dependientes 11.154 13.711 17.825 23.087 22.970 21.044 16.522 Total consorcios para infraestructuras y servicios s.d. s.d. 12.312 23.998 29.401 30.909 28.497 Total sociedades mercantiles (part.<50%) - - 258 806 831 5.627 2.565 Total fundaciones vinculadas s.d. s.d. 1.249 1.710 1.102 1.778 1.475 Total consorcios vinculados y otras entidades s.d. s.d. 1.559 1.836 419 1.811 4.747 TOTAL 118.493 146.157 257.401 366.716 427.941 526.121 531.129 Los incrementos más significativos se producen en el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares y en Tranvía de la Bahía de Palma, SA, por importes de 53.957 y 32.138 miles de euros, respectivamente.

RECOMENDACIONES Analizar y reducir la estructura y la composición del sector público autonómico y velar por su adaptación a la satisfacción de las necesidades públicas, bajo los principios de eficacia, eficiencia y economía, tal y como prevén la disposición adicional tercera de la Ley 9/2009 y la Ley 7/2010, de 21 de julio, del Sector Público Instrumental de las Islas Baleares. Realizar anualmente las aportaciones necesarias para que se garantice la continuidad en la prestación de servicios y/o el mantenimiento de la actividad de las entidades dependientes, y para evitar que se encuentren en situaciones de desequilibrio patrimonial. Obtener tesorería suficiente para afrontar los pagos a corto plazo o la renegociación del vencimiento de este exigible. Elaborar un plan de amortización del endeudamiento que permita su reducción progresiva en ejercicios futuros. Realizar conciliaciones periódicas de los saldos y los movimientos entre la CAIB y las entidades dependientes. Velar por el cumplimiento estricto de las disposiciones legales en materia presupuestaria aplicables a las entidades dependientes de la CAIB. Revisar los criterios de imputación de ingresos y gastos devengados a la liquidación del presupuesto administrativo de las entidades dependientes de la CAIB.


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Adoptar las medidas oportunas para que las cuentas anuales de aquellas empresas, consorcios y fundaciones en las que, siendo mayoritaria la participación pública, dentro de ésta la participación de la CAIB es la más importante, sean rendidas en plazo a la SCIB a través del órgano de control interno. 51 Modificar la normativa pertinente para que toda la actividad económico-financiera del sector público autonómico se presente de manera consolidada.

Anexo II.6 • Cuadro núm. II.6.B.1. Derechos de cobro respecto de la CAIB, a 31

de diciembre de 2010, por entidad.

• Cuadro núm. II.6.C.1. Endeudamiento, a 31 de diciembre de 2010, por entidad.

• Cuadro núm. II.6.D.1. Aportaciones recibidas de la CAIB por entidad.

• Cuadros núm. II.6.1 a II.6.131: Fichas individualizadas de cada entidad.



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III. SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES


El presupuesto inicial para el ejercicio 2010 asciende a 1.149.888 miles de euros, cosa que supone un decremento del 6,46% sobre el inicial de 2009. Para su financiación se prevén ingresos por la misma cantidad en los capítulos 1 al 7 sin prever recurrir al endeudamiento. El escenario presupuestario es el siguiente:

IBSALUT 2010. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (en miles de euros) INGRESOS GASTOS 1. Impuestos directos - 1. Gastos de personal 425.959 2. Impuestos Indirectos - 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 465.609 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 10.330 3. Gastos financieros 11.850 4. Transferencias corrientes 1.089.994 4. Transferencias corrientes 196.973 5. Ingresos patrimoniales 67 OPERACIONES CORRIENTES 1.100.391 OPERACIONES CORRIENTES 1.100.391 6. Alienación de inversiones reales - 6. Inversiones reales 38.644 7. Transferencias de capital 49.497 7. Transferencias de capital 8.978 OPERACIONES DE CAPITAL 49.497 OPERACIONES DE CAPITAL 47.622 OPERACIONES NO FINANCIERAS 1.149.888 OPERACIONES NO FINANCIERAS 1.148.013 8. Activos financieros - 8. Activos financieros - 9. Pasivos financieros - 9. Pasivos financieros 1.875 OPERACIONES FINANCIERAS - OPERACIONES FINANCIERAS 1.875 TOTAL INGRESOS 1.149.888 TOTAL GASTOS 1.149.888 Además, el escenario presupuestario se completa con los 2 apartados de créditos ampliables recogidos en la Ley de Presupuestos (los créditos destinados a la financiación de los servicios transferidos o que se transfieren de la Administración del Estado y los destinados a financiar servicios que tengan ingresos afectados). Según los datos de la liquidación aparecen un total de 31 nuevas partidas en el presupuesto de gastos y 1 en el presupuesto de ingresos. Se tramitaron 82 expedientes de modificación de crédito que incrementaron las consignaciones iniciales en 259.982 miles de euros (un 22,61%), que han dado como resultado unos créditos definitivos de 1.409.869 miles de euros. Por tipologías fueron:

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IBSALUT 2010. MODIFICACIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

2010 2009

TIPOLOGÍA MODIFICACIONES Importe Número de

exp. Importe Número de

exp. Ampliaciones de crédito - - - - Transferencias de crédito (+/-) 43.701 26 (+/-) 23.234 20 Generaciones de crédito 259.982 50 73.750 32 Incorporaciones por aplicación de remanentes - - - - Rectificaciones de crédito (+/-) 8.765 6 (+/-) 0 2 TOTAL 259.982 82 73.750 54

Las variaciones realizadas vía transferencia de crédito más significativas afectan al capítulo 1 (-9.600 miles de euros) de la sección "600. Servicios Centrales", y al capítulo 1 (+11.956 miles de euros) del resto de secciones. Las necesidades de mayores gastos se han tramitado como generaciones de crédito, con un incremento de la financiación de la CAIB. Así, de los 259.982 miles de euros generados, 259.008 provienen de los presupuestos de la Comunidad Autónoma. Del crédito total generado, un 41,22 % ha sido destinado a gastos corrientes, un 35,37 % a transferencias corrientes y un 24,06 % a gastos de personal. Entre las generaciones de crédito cabe mencionar el expediente tramitado para disminuir la deuda correspondiente a facturas pendientes de aplicar a los presupuestos de los ejercicios 2008 y 2009, por importe de 180.000 miles de euros. Además, también se han tramitado dos generaciones por importe de 47.539 miles de euros y 15.000 miles de euros para hacer frente a las necesidades presupuestarias para el cierre del ejercicio, principalmente en materia de gasto de personal. La financiación de las modificaciones de crédito ha sido la que se muestra en el cuadro siguiente:

IBSALUT 2010. FINANCIACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS)

RECURSOS

Créditos generados por

ingresos Total

financiación Recursos 259.982 259.982 - Aportaciones privadas 594 594 - Aportaciones públicas de la CAIB 259.008 259.008 - Aportaciones públicas de la AGE 380 380 - Recursos propios - - Remanente de tesorería - - TOTAL 259.982 259.982


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Incidencias: El presupuesto inicial del IBSALUT incluye 520.808 miles de euros correspondientes al presupuesto inicial de gastos del Hospital Son Dureta, la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca, el Área de Salud de Menorca, el Área de Salud de Eivissa y Formentera, el Hospital de Formentera y la Gerencia del 061. No obstante, los contratos de gestión firmados entre el Servicio de Salud y cada una de estas gerencias establecen unos gastos máximos admisibles que superan aquella cifra en 126.793 miles de euros. La autorización de la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento, prevista en el artículo 8.1 de la Ley de Presupuestos de la CAIB para el año 2010, para aprobar las modificaciones de crédito que aumentan los créditos iniciales del presupuesto de gastos por importe superior al 5% de los créditos iniciales, se ha otorgado a posteriori en fecha 19 de octubre de 2011, y con carácter genérico para todas ellas. La modificación de crédito núm. 6000080331 del presupuesto de ingresos se ha tramitado como transferencia de crédito cuando el TRLF sólo prevé esta tipología para el presupuesto de gastos. En el expediente correspondiente a la generación de crédito núm. 6000041528, no consta el informe del Director de Gestión Económica de que los ingresos no están previstos en el presupuesto corriente. El expediente de generación de crédito núm. 6000038321 por importe de 3.400 miles de euros correspondiente a un convenio de colaboración entre la CAIB y la Asociación Nacional Empresarial de la Industria Farmacéutica para financiar un proyecto de tecnologías de la información y de las comunicaciones en el ámbito sanitario no se ha generado como fondo finalista. Los expedientes de generación de crédito núm. 6000080224, 6000080651 y 6000081637 por importe de 3.000, 265 y 2.882 miles de euros respectivamente son negativos. Se tendrían que haber tramitado como rectificación de crédito.

RECOMENDACIONES Ajustar los créditos iniciales a las necesidades reales de gastos incluidos en los contratos programa para cada ejercicio. Obtener, en tiempo y forma, la autorización de la Comisión de Hacienda y Presupuestos del Parlamento, previa e individualizada, para aprobar cada una de las modificaciones de crédito que supongan un aumento de los créditos iniciales del presupuesto de gastos por importe superior al 5% de los créditos iniciales, de acuerdo con lo que establece la Ley de Presupuestos de la CAIB.

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Anexo III.1: • Cuadro núm. III.1.1. Ingresos: modificaciones de crédito por

secciones y tipologías

• Cuadro núm. III.1.2. Ingresos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. III.1.3. Gastos: modificaciones de crédito por secciones y tipologías

• Cuadro núm. III.1.4. Gastos: modificaciones de crédito por programas y tipologías

• Cuadro núm. III.1.5. Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. III.1.6. Transferencias de crédito por secciones y capítulos

• Cuadro núm. III.1.7. Generaciones de crédito por secciones y capítulos

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A. EJECUCIÓN DE INGRESOS Sobre unas previsiones definitivas de 1.409.869 miles de euros, se han reconocido derechos por un total de 1.407.822 miles de euros, cosa que supone un grado de ejecución del 99,85%, similar al del ejercicio 2009 que fue del 100,38%.

IBSALUT 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2010 2009

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Previsión definitiva Derechos reconocidos %/total %/ejec. Derechos

reconocidos %/total

Operaciones corrientes 1 Impuestos directos - - - - - - 2 Impuestos indirectos - - - - - - 3 Tasas y otros ingresos 10.330 10.639 0,76% 102,99% 10.783 0,70% 4 Transferencias corrientes 1.346.142 1.346.142 95,62% 100,00% 1.245.137 92,83% 5 Ingresos patrimoniales 67 180 0,01% 269,78% 294 0,02% Total operaciones corrientes 1.356.538 1.356.961 96,39% 100,03% 1.256.215 93,55% Operaciones de capital 6 Alienación de inversiones - - - - - - 7 Transferencias de capital 53.331 50.861 3,61% 95,37% 51.736 6,45% Total operaciones de capital 53.331 50.861 3,61% 95,37% 51.736 6,45% Operaciones financieras 8 Activos financieros - - - - - - 9 Pasivos financieros - - - - - - Total operaciones financieras - - - - - - TOTAL 1.409.869 1.407.822 100,00% 99,85% 1.307.950 100,00%


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La financiación, por tipología de recursos, es la siguiente:

IBSALUT 2010. FINANCIACIÓN (EN MILES DE EUROS)

TIPOS DE RECURSOS Derechos

recon. netos I. RECURSOS PERCIBIDOS 1.397.003 A. INCONDICIONADOS 1.396.029 1. Transferidos por la CAIB: 1.396.029 a) Financiación general 1.367.857 b) Fondo de cohesión sanitaria 10.596 c) Fondo programa ahorro IT 8.520 d) Fondo asistencia residentes extranjeros 9.056 2. Otros - B. CONDICIONADOS 974 1.Transferidos del ESTADO 380 a) De la Administración General del Estado 380 2. Otros 594 II. RECURSOS PROPIOS 10.819 a) Prestación de servicios 10.639 b) Patrimoniales 24 c) Otros 156 III. ENDEUDAMIENTO - TOTAL 1.407.822

La recaudación líquida ha sido de 1.169.136 miles de euros, que suponen un 83,05% de los derechos reconocidos, un porcentaje sensiblemente por debajo del ejercicio 2009, que fue del 92,12%. Teniendo en cuenta que presupuestariamente no se les da tratamiento de fondos finalistas, no se puede comprobar la aplicación de los recursos condicionados a la finalidad prevista (en general afectados a la realización de tareas de investigación).

Incidencias: Se ha transferido, de la CAIB al IBSALUT, el importe de 8.520 miles de euros para el Fondo Programa de Ahorro en Incapacidad Temporal. Este fondo tiene carácter finalista y no consta como tal en la liquidación del presupuesto.

B. EJECUCIÓN DE GASTOS Sobre unas previsiones definitivas de 1.409.869 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 1.393.533 miles de euros, cosa que supone un grado de ejecución del 98,84%, similar al del ejercicio 2009, que fue del 99,60%.

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IBSALUT 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (EN MILES DE EUROS)

2010 2009

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA Crédito

definitivo Obligaciones

recon. %/total % ejec Obligaciones

recon. %/total Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 489.531 488.138 35,03% 99,72% 502.919 38,63% 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 569.251 565.852 40,61% 99,40% 511.782 39,31% 3 Gastos financieros 6.840 6.839 0,49% 99,99% 8.296 0,64% 4 Transferencias corrientes 290.864 290.736 20,86% 99,96% 227.328 17,46% Total operaciones corrientes 1.356.486 1.351.564 96,99% 99,64% 1.250.325 96,03% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 44.769 33.354 2,39% 74,50% 40.620 3,12% 7 Transferencias de capital 6.739 6.739 0,48% 100,00% 11.018 0,85% Total operaciones de capital 51.508 40.093 2,88% 77,84% 51.638 3,97% Operaciones financieras 8 Activos financieros - - - - - - 9 Pasivos financieros 1.875 1.875 0,13% 100,00% - - Total operaciones financieras 1.875 1.875 0,13% 100,00% - - TOTAL 1.409.869 1.393.533 100,00% 98,84% 1.301.963 100,00% Los gastos de personal se han reducido en un 2,94% respecto al ejercicio anterior a causa, entre otras, de la aplicación del RDL 8/2010 que dispuso la reducción de la masa salarial en un 5% en plazos anuales. En el capítulo 2, los gastos más significativos corresponden al artículo 25 en concepto de asistencia sanitaria con medios ajenos por importe de 337.746 miles de euros, que han disminuido un 4,05% respecto al ejercicio 2009, y los correspondientes al artículo 22 en concepto de materiales, suministros y otros por importe de 219.687 miles de euros, que han aumentado un 46,86%. Este incremento está motivado por el pago de facturas pendientes de imputar a los presupuestos de los ejercicios 2008 y 2009 financiadas mediante una generación de crédito por importe de 84.324 miles de euros. Dentro del presente ejercicio se han reconocido obligaciones por importe de 6.772 miles de euros correspondientes al canon de la concesionaria del Hospital de Son Espases de los meses de octubre, noviembre y diciembre. En el capítulo 4 “Transferencias corrientes” el incremento está motivado, básicamente, por las transferencias al Hospital Comarcal de Inca y a las fundaciones hospitalarias de Son Llàtzer y Manacor por importe de 79.293 miles de euros (conceptos presupuestarios 441 y 444), dotadas mediante una generación de crédito de la CAIB para financiar las facturas pendientes de aplicar a los presupuestos de los ejercicios 2008 y 2009. En este capítulo destaca el gasto correspondiente a farmacia (concepto presupuestario 489) con obligaciones reconocidas por importe de 202.123 miles de euros, si bien en las facturas pendientes de imputar correspondientes a este concepto a 31 de diciembre de 2010 figuran 46.829 miles de euros.


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En el capítulo 7 “Transferencias de capital” la disminución está motivada por el decremento de las transferencias a GESMA, al Hospital Comarcal de Inca y a las fundaciones sanitarias. El capítulo 9 corresponde a la primera cuota de amortización del préstamo suscrito con el BBVA en el ejercicio 2005 por importe de 30.000 miles de euros.

Incidencias: En la memoria se informa de la existencia de 211.416 miles de euros de obligaciones devengadas en el ejercicio y no imputadas al presupuesto por falta de crédito (15 miles de euros en gasto de inversión, 163.525 miles de euros en gasto corriente, y 47.876 miles de euros en gasto pendiente de ejercicios anteriores). Estas obligaciones no imputadas a presupuesto han disminuido en 2.138 miles de euros, un 1 %, en relación con el ejercicio anterior. Los informes de control financiero posterior, efectuados por la Intervención General de la CAIB, ponen de manifiesto diversas incidencias que afectan a las diferentes áreas. Las incidencias más destacadas son las que se transcriben a continuación: A. Control financiero 15/2010 relativo al Área de Personal de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca (análisis de los sistemas y los procedimientos):

− Se dispone de una plantilla de personal estatutario cuya estructura supone un contenido mínimo que no ofrece información completa y necesaria para su interpretación, ya que no se desarrolla mediante una relación de puestos de trabajo.

− El Director Gerente del IBSALUT no tiene atribuidas legalmente las competencias, que actualmente ejerce, de aprobación de las modificaciones de las plantillas de personal estatutario.

− La selección de personal estatutario temporal, excepto para interinidades o de contratos de larga duración, no garantiza el cumplimiento de los principios constitucionales de igualdad, mérito, capacidad y publicidad. En los nombramientos de duración determinada, amparándose en la agilidad, el único requisito es estar incluido en la bolsa de trabajo respectiva, y en el de duración no determinada, excepcionalmente y de forma motivada, se puede alterar el orden de la bolsa de trabajo.

− La distinción del personal estatutario entre interino, eventual o de sustitución no cumple lo previsto en la legislación vigente. Este incumplimiento tiene incidencias, entre otros aspectos, en cuanto a los tipos de cotización y las partidas presupuestarias.

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− No se aplica correctamente la normativa vigente en materia de retribuciones de personal estatutario, con interpretaciones unilaterales que conducen a cálculos erróneos, e incumplimientos de la legislación aplicable.

− El complemento de atención continuada, modalidad A, que retribuye la realización de actividades relacionadas con la comunidad fuera de la jornada laboral, se abona de forma fija y automática con independencia de si se han llevado a cabo las actividades que lo justifican.

− En los nombramientos eventuales y de sustitución de corta duración y sucesivos se hacen nombramientos ficticios de fin de semana para pagar los días de descanso.

− Se han detectado incumplimientos en la remuneración de la actividad realizada y se abonan cantidades superiores a las establecidas sin apoyo administrativo de ningún tipo (retribución de acumulaciones y prolongaciones de jornada, retribuciones de acumulaciones de agendas, guardias realizadas por personal de enfermería obstetricoginecológica).

B. Control financiero 15/2010 relativo al Área de Personal de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca (pruebas sustantivas):

− El presupuesto inicial del capítulo 1 ha resultado insuficiente para atender el gasto. Las medidas de contención del gasto no han resultado suficientes y en consecuencia se han tenido que llevar a cabo modificaciones de crédito incrementando la dotación inicial en aproximadamente un 10%.

− El sistema informático no clasifica correctamente el personal temporal de sustitución. Si el titular sustituido no cobra de su plaza, el sustituto aparece como interino. Este error afecta a los certificados de servicios prestados que facilita el sistema.

− Las retribuciones de una parte del personal directivo previstas en las mesas aprobadas por el Gerente del IBSALUT para el ejercicio 2010 incumplen los límites previstos en el Decreto 39/2006. Mediante las mesas que anualmente aprueba el Director General del Servicio de Salud se determinan nuevos complementos, se cuantifican de nuevo complementos que ya existen, y se hacen interpretaciones que, en ocasiones, suponen modificaciones del régimen retributivo existente.

− Se han detectado incidencias en cuanto a las liquidaciones por días de trabajo y pagas extraordinarias, y en cuanto al complemento específico de carácter voluntario, que no se paga si no hay solicitud previa. También se han detectado algunos errores de carácter puntual.


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− No se está aplicando correctamente la legislación sobre los descuentos efectuados en nómina.

− La Gerencia está incumpliendo la legislación aplicable en materia de retribuciones del personal estatutario a su servicio, ya que no tiene competencia para aprobar retribuciones diferentes, en importe y concepto, de las establecidas por la normativa vigente.

− Se han detectado abonos por actividad variable que no llevan la autorización del personal responsable.

C. Control financiero 24/2010 de revisión trimestral de los saldos de caja y bancos correspondientes a los fondos entregados “a justificar”, y de los respectivos procesos de cierre al finalizar el ejercicio de todas las gerencias del IBSALUT:

− El Área de Atención Primaria de Mallorca y el Área de Salud de Menorca no justifican la aplicación de las cantidades percibidas en el plazo de tres meses desde la percepción de los fondos correspondientes. Asimismo, el Área de Salud de Menorca incumple lo que establece el artículo 2.3 del Decreto 135/2001, ya que no se pueden expedir nuevas órdenes de pagos a justificar a favor de los cajeros pagadores que no hayan justificado dentro del plazo correspondiente la inversión de los fondos percibidos con anterioridad.

− Se han detectado pagos por importes significativos y por conceptos que no se tendrían que pagar mediante cajas de efectivo, sino mediante el sistema de pago ordinario.

− Se han detectado abonos de los intereses generados por las cuentas de pagos a justificar en las mismas cuentas, en lugar de abonarse directamente a la cuenta de la Tesorería Delegada.

D. Control financiero 15/2010 de revisión del presupuesto de gastos de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca (análisis de los sistemas y de los procedimientos):

− No se deja constancia de la conciliación informática entre las facturas de suministro y los correspondientes albaranes, así como de la persona y fecha en que se ha llevado a cabo.

E. Control financiero 15/2010 de revisión del presupuesto de gastos de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca (pruebas sustantivas y procedimientos):

− Los procedimientos para conformar y para controlar el gasto efectuado presentan deficiencias graves. El sistema de control interno, mediante conciliación informática, no deja constancia de que la factura ha sido conciliada, del responsable de su tramitación, y de cuando se ha

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producido ésta; con carácter general no consta la conformidad de las facturas correspondientes a comedor; y para las facturas a conformar mediante firma del responsable del servicio, hay un volumen importante donde ésta no consta.

− El pago de las obligaciones se produce transcurrido el plazo de 60 días desde la fecha de expedición de los documentos que acreditan la realización del objeto del contrato o prestación correspondiente.

F. Control financiero 15/2010 de revisión del presupuesto de gastos de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca, capítulos 2, 3, 4 y 6 (pruebas sustantivas):

− El procedimiento para conformar y para controlar el gasto efectuado presenta debilidades: el sistema de control interno, mediante conciliación informática, no deja constancia de que la factura ha sido conciliada, del responsable de su tramitación, y de cuando se ha producido ésta. Además, se han detectado facturas sin conformar que son objeto de tramitación.

− El pago de las obligaciones se produce una vez transcurrido el plazo de 60/55 días desde la fecha de expedición de los documentos que acreditan la realización del objeto del contrato o prestación correspondiente.

RECOMENDACIONES Asegurar la financiación suficiente o bien reducir el gasto para evitar la existencia de obligaciones devengadas durante el ejercicio y no imputadas al presupuesto por falta de crédito. Elaborar una relación de puestos de trabajo con las previsiones establecidas legalmente que permita una gestión esmerada del personal. Integrar los sistemas informáticos para la gestión del personal y desarrollar al máximo sus posibilidades para adaptarlos a las necesidades. Adoptar las medidas necesarias para garantizar que los expedientes de selección de personal incluyan toda la documentación adecuada para acreditar el cumplimiento de los principios de publicidad, igualdad, mérito y capacidad. Elaborar las instrucciones necesarias para garantizar el cumplimiento de la normativa aplicable por lo que respecta a las retribuciones salariales, y vigilar la aplicación homogénea de éstas.


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Adoptar las medidas necesarias para evitar que el pago de la actividad variable realizada en los diferentes centros de salud no lleve la debida autorización del personal responsable en cada caso de acuerdo con sus instrucciones (firma e identificación correspondiente). Revisar la distribución de competencias y poner especial esmero para que las competencias sean ejercidas por los órganos que las tienen atribuidas. Cumplir la normativa aplicable en materia de fondos entregados a justificar, tanto por lo que respecta a los plazos como la forma de efectuar las justificaciones y a la expedición de nuevas órdenes a justificar.

Anexo III.2: • Cuadro núm. III.2.1. Ingresos: detalle de los derechos reconocidos

netos

• Cuadro núm. III.2.2. Ingresos: liquidación del presupuesto por secciones

• Cuadro núm. III.2.3. Gastos: detalle de las obligaciones reconocidas

• Cuadro núm.III.2.4. Gastos: liquidación del presupuesto por secciones

• Cuadro núm. III.2.5. Gastos: liquidación del presupuesto por funciones

3. ENDEUDAMIENTO Y GASTOS PLURIANUALES

A. ENDEUDAMIENTO El endeudamiento vivo del Servicio de Salud de las Islas Baleares, al cierre del ejercicio 2010, es de 58.125 miles de euros, y corresponde a los préstamos concertados durante el ejercicio 2005. De este endeudamiento, un total de 1.875 miles de euros tiene vencimiento a corto plazo. Los gastos financieros del endeudamiento durante el ejercicio 2010 imputados al capítulo 3 del presupuesto de gastos fueron de 1.533 miles de euros.

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IBSALUT 2010. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DEL

ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS) TOTAL

ANO Amortización Intereses TOTAL 2011 1.875 1.556 3.431 2012 1.875 2.243 4.118 2013 1.875 2.166 4.041 2014 1.875 2.245 4.120 2015 1.875 2.189 4.064 2016 1.875 2.102 3.977 2017 1.875 2.035 3.910 2018 1.875 1.965 3.840 2019 1.875 1.894 3.769 2020 1.875 1.837 3.712 2021 1.875 1.748 3.623 2022 1.875 1.611 3.486 2023 1.875 1.545 3.420 2024 1.875 1.545 3.420 2025 31.875 1.469 33.344

TOTAL 58.125 28.149 86.274

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

2025

Amortización Intereses


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Incidencias: Las previsiones de vencimientos del endeudamiento se concentran en el último ejercicio de vigencia de los créditos, lo que dificulta, sino imposibilita, la cancelación del endeudamiento dispuesto.

B. GASTOS PLURIANUALES Los datos del gasto comprometido para ejercicios futuros que figuran en la Cuenta general sólo ofrecen el detalle de los gastos que están adjudicados (fase D) sin especificar el detalle de los que están en fase de reservado o autorizado (fases R y A). Los datos generales de gasto comprometido a 31 de diciembre de 2010 que figuran en la Cuenta General son:

IBSALUT 2010. ESTADO DE EJECUCIÓN DE GASTOS PLURIANUALES (EN MILES DE EUROS)

Fase: Reservado Autorizado Dispuesto Total 1.702.979 1.652.728 1.610.456

No se ha podido verificar, con la información remitida, que la diferencia entre los importes reservado y dispuesto, por un importe de 92.523 miles de euros, corresponda efectivamente, a expedientes que se mantienen en esta situación a 31 de diciembre de 2010. Según los datos de gastos plurianuales remitidos por el IBSALUT, a lo largo del ejercicio 2010 se han dado de alta un total de 253 nuevos documentos contables de compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros. Por otra parte, se han modificado las anualidades de 123 expedientes iniciados en ejercicios anteriores y se han cancelado 5 expedientes de ejercicios anteriores que tenían previstos pagos posteriores a 2010. Globalmente, el importe total de los compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros experimenta un incremento del 137,74% con el siguiente detalle:

IBSALUT 2010. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS (EN MILES DE EUROS) EJERCICIO A 31/12/09 MODIFICACIONES (1) ALTAS (2) 31/12/2010

2011 66.665 5.725 52.726 125.116 2012 57.138 1.099 54.147 112.384 2013 46.388 1.583 46.342 94.313 2014 37.503 917 43.893 82.313 2015/2042 469.704 39.758 686.867 1.196.329 TOTAL 677.397 49.084 883.975 1.610.456 (1) Modificaciones y reajustes de expedientes de gasto plurianual vigentes a 31/12/09 (2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y sus modificaciones

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De las altas comprometidas durante el ejercicio destacan 688.644 miles de euros correspondientes a la construcción del nuevo Hospital de Can Misses y de dos centros de salud, y 53.016 miles de euros para la construcción, conservación y explotación de diez centros de Atención Primaria. El cuadro adjunto muestra los gastos comprometidos correspondientes a contratos de concesión de obra pública y a contratos de colaboración público-privada con un importe total de 1.433.037 miles de euros.

IBSALUT 2010. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS DERIVADOS CONTRATOS DE CONCESIÓN DE OBRA PÚBLICA Y COLABORACIONES PÚBLICO-PRIVADAS (en miles de euros)

Concesiones de obra pública. Ejercicio Nuevos centros de

Atención Primaria Hospital Can Misses y dos centros de salud

Hospital Son Espases

Contratos colaboración público-

privada NHUSE Total

general

2011 2.741 5.593 33.763 11.185 53.283 2012 5.361 14.146 32.548 10.851 62.906 2013 5.361 22.647 31.381 10.851 70.241 2014 5.361 22.647 30.262 10.851 69.122 2015 5.361 22.647 29.188 10.851 68.047 2016 5.361 22.647 28.157 10.851 67.016 2017 5.361 22.647 27.167 4.796 59.971 2018 5.361 22.647 26.216 - 54.224 2019 5.361 22.647 25.303 - 53.311 2020 5.361 22.647 24.425 - 52.434 2021 2.022 22.647 23.582 - 48.251 2022 - 22.647 22.772 - 45.419 2023 - 22.647 21.994 - 44.641 2024 - 22.647 21.245 - 43.892 2025 - 22.647 20.525 - 43.172 2026 - 22.647 19.832 - 42.479 2027 - 22.647 19.166 - 41.813 2028 - 22.647 18.526 - 41.173 2029 - 22.647 17.909 - 40.556 2030 - 22.647 17.315 - 39.962 2031 - 22.647 16.744 - 39.391 2032 - 22.647 16.194 - 38.841 2033 - 22.647 15.664 - 38.311 2034 - 22.647 15.154 - 37.801 2035 - 22.647 14.662 - 37.309 2036 - 22.647 14.188 - 36.835 2037 - 22.647 13.732 - 36.379 2038 - 22.647 13.292 - 35.939 2039 - 22.647 10.234 - 32.881 2040 - 22.647 - - 22.647 2041 - 22.647 - - 22.647 2042 - 12.142 - - 12.142

Total general 53.016 688.644 621.142 70.236 1.433.037


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Incidencias: En el estado de compromiso de gasto plurianual incluido en la Cuenta General no figura debidamente diferenciado el importe total de las altas correspondientes al gasto comprometido durante el ejercicio. Las anualidades del expediente núm. 500159869, correspondiente al contrato de concesión de obra pública para la construcción y explotación del Hospital de Son Espases, están calculadas según el valor actual neto del contrato en unidades monetarias de día 1 de enero de 2006. El importe total de estas anualidades a valor constante, una vez aplicada la variación del IPC de los ejercicios 2007 a 2009, es de 1.341.484 miles de euros. En los expedientes núm. 500175067, 500159869 y 50017943, por importe de 53.016, 8.419 y 688.644 miles de euros respectivamente, no se han reajustado las anualidades por el incremento del tipo impositivo del IVA del 16% al 18% por la aplicación del articulo 79 de la Ley 26/2009, de Presupuestos Generales del Estado para 2010, con efectos desde el 1 de julio de 2010. Tampoco consta que este reajuste se haya realizado en expedientes con origen en ejercicios anteriores. En los expedientes núm. 500168551, 500179007, 500179286, 500179293 y 500179294, no consta que se haya tramitado la modificación de las anualidades ante la Dirección General de Presupuestos. En los expedientes núm. 500179293 y 500179007, no consta el certificado de cumplimiento relativo a la situación de crédito previsto en el artículo 21 del Decreto 75/2004. En los expedientes 500179438 y 500179473, las anualidades rendidas a la Cuenta General no tienen en cuenta la modificación tomada en consideración por la Dirección General de Presupuestos en fecha 22 de setiembre de 2010. El expediente 500173520, a pesar de no tener origen en el ejercicio 2010, no constaba en la Cuenta General rendida en el ejercicio 2009.

RECOMENDACIONES Elaborar un plan de amortización del endeudamiento que permita su reducción progresiva en ejercicios futuros. Ampliar la información incluida en la Cuenta General, indicando el importe global del gasto plurianual reservada, autorizada y comprometida, según los datos de adjudicación, e informar de la situación de cada expediente. Realizar las anotaciones contables pertinentes para reflejar en el balance de situación las obligaciones de pago derivadas de los gastos

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plurianuales de las que ya se ha producido el hecho económico que les ha originado. Registrar los compromisos del gasto plurianual correspondientes al contrato de concesión de obra pública para la construcción y explotación del Hospital de Son Espases, como mínimo, de acuerdo con el valor en euros constantes de cada anualidad. Ajustar el IVA de los expedientes de gasto plurianual de acuerdo con la modificación de los tipos impositivos llevada a cabo por el artículo 79 de la Ley 26/2009, de Presupuestos Generales del Estado para 2010, con efectos desde el 1 de julio de 2010.

Anexo III.3: • Cuadro núm. III.3.1. Compromisos de gasto de 2010 con cargo a

ejercicios futuros por secciones y capítulos

• Cuadro núm. III.3.2. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por capítulo-artículo y ejercicio

• Cuadro núm. III.3.3. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros por sección y ejercicio

4. BALANCE DE SITUACIÓN Se transcribe a continuación el balance que se adjunta a la cuenta anual del Servicio de Salud de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010.

IBSALUT 2010. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2010 2009 PASIVO 2010 2009

A. INMOVILIZADO 334.713 312.868 A. FONDOS PROPIOS 51.603 39.591 I. Inversiones destinadas al uso general 167 157 I. Patrimonio 64.131 64.123

1. Terrenos y bienes naturales 10 3. Bienes del patrimonio histórico 157 157 1. Patrimonio 6.671 6.671 II. Inmovilizaciones inmateriales 37.922 22.765 2. Patrimonio recibido en adscripción 10.820 10.820 3. Aplicaciones informáticas 31.687 28.349 3. Patrimonio recibido en cesión 46.640 46.632 5. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero 27.169 10.084 III. Resultados de ejercicios

anteriores -24.532 -548

6. Otro inmovilizado inmaterial - - 1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 212.268 212.268

7. Amortizaciones -20.934 -15.668 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores -236.800 -

212.816 III. Inmovilizaciones materiales 296.623 289.946 IV. Resultados del ejercicio 12.004 -23.984 1. Terrenos y construcciones 249.384 237.117 C. ACREEDORES A LARGO PLAZO 91.883 83.975 2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 80.215 73.627 II. Otras deudas a largo plazo 91.883 83.975


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IBSALUT 2010. BALANCE DE SITUACIÓN (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2010 2009 PASIVO 2010 2009

3. Mobiliario 40.383 38.064 1. Deudas con entidades de crédito 56.250 58.125 4. Otro inmovilizado 41.260 37.361 2. Otras deudas 35.633 25.850 5. Amortizaciones -114.619 -96.222 D. ACREEDORES A CORTO PLAZO 445.073 282.202 C. ACTIVO CIRCULANTE 253.846 92.900 II. Deudas con entidades de crédito 2.012 2.014 I. Existencias 17.145 11.513 1. Deudas con entidades de crédito 1.875 1.875 1. Comerciales 11.857 6.766 2. Deudas por intereses 137 139 2. Materias primas y otros aprovisionamientos 4.467 3.533 III. Acreedores 443.061 280.188

3. Productos en curso y semiacabados 156 167 1. Acreedores presupuestarios 391.214 256.083 4. Productos acabados 666 1.048 2. Acreedores no presupuestarios 22.731 2.440 II. Deudores 236.459 80.712 4. Administraciones públicas 12.645 13.979 1. Deudores presupuestarios 245.683 95.113 5. Otros acreedores 15.966 7.190

2. Deudores no presupuestarios 1.962 2.198 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 505 497

4. Administraciones públicas 363 468 5. Otros deudores -9.116 -15.688 6. Provisiones -2.434 -1.378 III. Inversiones financieras temporales - - 2. Otras inversiones y créditos a corto plazo - -

IV. Tesorería 243 674 TOTAL 588.559 405.768 TOTAL 588.559 405.768

A. ACTIVO En el epígrafe de inmovilizado, no consta inventario físico valorado con la identificación de la totalidad de los elementos recibidos en cesión, traspasados a la CAIB por el Instituto Nacional de Gestión Sanitaria (INGESA). Tampoco constan los datos necesarios para la comprobación de su amortización acumulada. El Servicio de Salud de las Islas Baleares no dispone de un inventario completo, y debidamente valorado, de los bienes y derechos de los que es titular que constituya el soporte de la contabilización del inmovilizado y que permita el control y la buena gestión de los elementos que la integran. Como consecuencia de las limitaciones mencionadas, no se pueden considerar correctos los datos que figuran en el inmovilizado y en los fondos propios. El detalle del epígrafe correspondiente al inmovilizado que figura en el balance presentado es el siguiente:

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IBSALUT 2010. DETALLE DEL INMOVILIZADO (en miles de euros)

Altas 2010

CONCEPTOS Saldo a 31/12/09 Oblig.

recon. Cesiones de crédito

Arrend. con

opción compra

Otros y trasp. Bajas Amort. Saldo a

31/12/10

I. Inmovilizado entregado al uso general 157 - - - - - - 167

2. Terrenos y bienes naturales - 10 - - - - - 10 3. Bienes del patrimonio histórico 157 - - - - - - 157 II. Inmovilizado inmaterial 22.765 3.338 - 18.779 -969 - -5.992 37.922 1. Aplicaciones informáticas 28.349 3.338 - - - - - 31.687 2. Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero

10.084 - - 18.779 -1.694 - - 27.169

5. Amortizaciones -15.668 - - - 726 - -5.992 -20.934 III. Inmovilizaciones materiales 289.946 22.154 1.422 - 812 41 -17.752 296.623 1. Terrenos y construcciones 237.117 11.004 1.422 - -158 - - 249.384 2. Instalaciones técnicas y maquinaria y utillaje (1) 73.627 5.891 - - 720 -24 - 80.215

3. Mobiliario 38.064 1.302 - - 1.018 -1 - 40.383 4. Otro inmovilizado 37.361 3.957 - - -35 -22 - 41.260 5. Amortizaciones -96.222 - - - -733 88 -17.752 -114.619 TOTAL INMOVILIZADO 312.868 25.493 1.422 18.779 -157 41 -23.744 334.713 (1) La columna "Otros y traspasos" incluye patrimonio cedido por el INGESA por un importe de 7 miles de euros. Corresponde a una relación de partidas que no se incluyeron en la relación remitida por esta entidad durante el ejercicio 2003 y que a 31 de diciembre de 2010 están totalmente amortizadas.

Las altas de arrendamientos con opción de compra corresponden a la adquisición del mobiliario general y clínico del Hospital Universitario Son Espases y a la provisión de microinformática. Las altas por cesiones de crédito corresponden a las certificaciones de obra del CS Son Amonda. Los deudores presupuestarios (245.683 miles de euros) se desglosan en deudores del ejercicio corriente (238.386 miles de euros) y deudores de ejercicios cerrados (6.998 miles de euros). La composición y la evolución se reflejan en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2010. COMPOSICIÓN DE LOS DEUDORES PRESUPUESTARIOS (EN MILES DE EUROS)

2010 2009

Tasas, prestaciones de servicios y otros ingresos 9.786 8.059 Ingresos patrimoniales 148 119 Transferencias corrientes (CAIB) 235.558 85.881 Transferencias de capital (CAIB) 192 1.055 TOTAL DEUDORES PRESUPUESTARIOS 245.683 95.113


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Los otros deudores están formados por las cuentas en las que se recogen las rectificaciones por operaciones de tesorería hasta su correcta aplicación, con un saldo deudor de 195 miles de euros, y por las cuentas relacionadas con el convenio con la Seguridad Social, con un saldo acreedor de 9.311 miles de euros. La provisión por insolvencias importa 2.434 miles de euros, y corresponde a los saldos de deudores presupuestarios con antigüedad superior a cuatro años (ejercicio 2006 y anteriores). La cuenta general de tesorería presenta, a 31 de diciembre de 2010, un saldo total de 243 miles de euros depositados en 8 cuentas. Además, con saldo cero a efectos de arqueo y debidamente conciliados hay 7 cuentas bancarias de pagos a justificar y 7 cuentas bancarias de cobros a justificar, con un saldo conjunto de 8 miles de euros.

Incidencias: El IBSALUT no contabiliza los derechos de uso derivados de los bienes inmuebles recibidos en adscripción de la Tesorería General de la Seguridad Social y otras entidades de la Administración Local. El IBSALUT disfruta del uso de los bienes inmuebles, y la normativa contable aplicable exige la valoración y la contabilización de los derechos de uso derivados de posibles adscripciones. La AEAT ha iniciado un procedimiento inspector sobre las declaraciones de IVA soportable deducible del IBSALUT. Existe, por tanto, incertidumbre respecto a la cobrabilidad del saldo de la cuenta de Hacienda Pública deudora por IVA por importe de 363 miles de euros. Dentro de las tasas, prestaciones de servicios y otros ingresos pendientes de cobro de deudores presupuestarios figura, por un importe de 5.628 miles de euros, un saldo con el Centro Penitenciario de Mallorca, de los que 3.962 corresponden a ejercicios cerrados. El funcionamiento de las cuentas relacionadas con el convenio con la Seguridad Social que presentan un saldo conjunto acreedor, a 31 de diciembre de 2010, de 9.311 miles de euros, exige su tratamiento como otros acreedores no presupuestarios en lugar de otros deudores presupuestarios. A las respuestas bancarias a las circularizaciones figuran como autorizadas personas que, a 31 de diciembre de 2010, no tenían la facultad de firma autorizada.

B. PASIVO Los fondos propios, al cierre de 2010, son de 51.603 miles de euros. La evolución y la composición de estos fondos son las siguientes:

112


IBSALUT 2010. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS SALDOS A 01/01/09

APLICACIÓN RESULTADO

2009

OPERACIONES EJERCICIO

2010

SALDOS A 31/12/10

Patrimonio 6.671 - - 6.671 Patrimonio recibido en adscripción 10.820 - - 10.820 Patrimonio recibido en cesión 46.632 - 7 46.640 Patrimonio entregado en adscripción - - - - Patrimonio entregado en cesión - - - - Patrimonio entregado al uso general - - - - Resultado de ejercicios anteriores -548 -23.984 - -24.532 Resultado del ejercicio -23.984 23.984 12.004 12.004 TOTAL 39.591 - 12.012 51.603

Cabe tener en cuenta que, ya que no existe un inventario completo y correctamente valorado de los elementos del inmovilizado, los importes registrados no representan el valor real del patrimonio del Servicio de Salud de las Islas Baleares. Las deudas con entidades de crédito a largo plazo corresponden a la deuda contraída con dos entidades bancarias con vencimiento superior a un año, autorizado por la Ley 7/2004, de Presupuestos Generales de la CAIB para el 2005, cada una de ellas por importe de 30.000 miles de euros. La primera cuota del préstamo con el BBVA (1.875 miles de euros) se ha pagado durante el ejercicio 2010. La cuota correspondiente al ejercicio 2011 se ha contabilizado en deudas con entidades de crédito a corto plazo junto con los intereses devengados y no vencidos a 31 de diciembre de 2010 (137 miles de euros). Las otras deudas a largo plazo corresponden a los vencimientos con plazo superior a un año de la obra ejecutada al cierre del ejercicio 2010 de los centros de salud financiados por convenio con Dexia Sabadell Banco Local, SA, y abonados por esta entidad, por importe de 22.550 miles de euros, y de las cuotas a largo plazo de los arrendamientos con opción de compra, por importe de 13.083 miles de euros, de mobiliario y provisión de microinformática para el Hospital Universitario Son Espases. Los cuadros adjuntos muestran el detalle de las instalaciones financiadas mediante operaciones de cesión del derecho de crédito, con un pasivo total de 27.391 miles de euros. De estos, 22.550 miles de euros corresponden a largo plazo y el resto a corto plazo. También se muestran los vencimientos por anualidades de las operaciones en vigor.

IBSALUT 2010. OPERACIONES DE CESIONES DE CRÉDITO VIGENTES (EN MILES DE EUROS)

Instalación a financiar Fecha formaliz.

Fecha vencim.

Imp. obra

Inter. oper.

Importe dispuesto 31/12/10

Importe pend.

31/12/10 Cedente

CAP Sant Agustí 25/02/2005 30/11/2013 1.673 277 1.673 606 Ayuntamiento de Palma CS Vila (Eivissa) 16/07/2006 28/11/2014 5.226 994 5.226 2.570 Ayuntamiento de Eivissa CS Porto Cristo 21/07/2006 30/11/2015 2.167 497 2.167 1.281 Ayuntamiento de Manacor CS Canal Salat 21/07/2006 30/11/2015 2.090 478 2.090 1.144 Ayuntamiento de Ciutadella


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IBSALUT 2010. OPERACIONES DE CESIONES DE CRÉDITO VIGENTES (EN MILES DE EUROS)

Instalación a financiar Fecha formaliz.

Fecha vencim.

Imp. obra

Inter. oper.

Importe dispuesto 31/12/10

Importe pend.

31/12/10 Cedente

CS Palma Nova 21/07/2006 30/11/2015 4.094 977 4.094 2.468 Ayuntamiento de Calvià CS Bendinat 21/07/2006 30/11/2015 1.295 293 1.295 735 Ayuntamiento de Calvià CS Felanitx 21/07/2006 30/11/2015 2.825 579 2.825 1.509 Ayuntamiento de Felanitx UBS Fornaltux 30/09/2006 30/11/2015 698 153 698 391 Ayuntamiento de Fornalutx CS Can Picafort 10/11/2006 30/11/2015 1.668 363 1.668 962 Ayuntamiento de Santa Margalida CS Can Pere Garau 10/11/2006 30/11/2015 1.413 305 1.413 829 Ayuntamiento de Palma CS Escola Graduada 22/05/2007 30/11/2016 2.780 784 2.780 1.937 Ayuntamiento de Palma CS Can Pastilla 22/05/2007 30/11/2016 1.600 435 1.600 1.084 Ayuntamiento de Palma CS Aragó 15/05/2007 30/11/2016 2.086 566 2.086 1.471 Ayuntamiento de Palma CS Es Castell 16/05/2007 30/11/2016 2.418 541 2.418 1.516 Ayuntamiento de Es Castell CS Sant Antoni 22/05/2007 30/11/2016 6.378 679 6.378 4.294 Ayuntamiento de Sant Antoni UBS Badies 25/10/2007 30/11/2016 828 215 828 592 Ayuntamiento de Llucmajor CS Sant Jordi 11/10/2007 30/11/2016 1.850 487 1.850 1.322 Ayuntamiento de Sant Josep UBS Es Galatzó 22/05/2007 30/11/2016 831 215 831 572 Ayuntamiento de Es Castell CS Can Pere Garau (complemento) 06/10/2008 30/11/2016 279 66 279 202 Ayuntamiento de Palma

CS Can Pere Garau (modificado) 06/10/2008 30/11/2016 213 51 213 154 Ayuntamiento de Palma

UBS Cala d'Or 06/10/2008 30/11/2016 770 167 770 547 Ayuntamiento de Santanyí UBS Es Castell 06/10/2008 30/11/2016 399 93 399 289 Ayuntamiento de Es Castell CS Son Amonda 06/10/2008 30/11/2016 1.901 401 1.422 914 Ayuntamiento de Inca TOTAL 45.484 9.614 45.004 27.391

IBSALUT 2010. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS

DE LAS CESIONES DE CRÉDITO (EN MILES DE EUROS) Ejercicio Amortización Intereses Total

2011 4.841 1.375 6.216 2012 4.992 1.100 6.092 2013 5.229 858 6.087 2014 5.260 606 5.865 2015 4.374 351 4.725 2016 2.694 132 2.826

TOTAL 27.391 4.421 31.812 Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2010 y de acuerdo con los datos remitidos, un saldo de 391.214 miles de euros de los cuales 179.725 miles de euros corresponden a obligaciones reconocidas pendientes de pago derivadas de la ejecución del presupuesto de gastos de 2010; 73 miles de euros son de presupuestos de años anteriores; y 211.416 miles de euros son en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos y que, a 31 de diciembre, no se habían reconocido y que figuran abonados a la cuenta "Acreedores por operaciones pendientes de aplicar a presupuesto." EL apartado de administraciones públicas acreedoras (12.645 miles de euros), incluye 8.503 miles de euros de retenciones por IRPF y 4.142 miles de euros de retenciones de cuota obrera de la Seguridad Social pendientes de pago.

114


El epígrafe otros acreedores, con un importe global de 15.966 miles de euros, incluye el pasivo por proveedores de inmovilizado a corto plazo, tanto para arrendamiento con opción de compra (4.886 miles de euros) como por las obras financiadas con el convenio con Dexia Sabadell (4.841 miles de euros), y 6.239 miles de euros de ingresos pendientes de aplicar correspondientes, en su mayor parte, a aportaciones recibidas de otras administraciones y que generarán crédito durante el ejercicio 2011.

Incidencias: De acuerdo con la memoria que se adjunta a la cuenta anual existen pasivos contingentes, como litigios y demandas interpuestas por terceros, que tienen una cuantificación objetiva difícil, cuyos importes pueden resultar significativos para la entidad. En este sentido, cabe destacar que la cifra de intereses de demora que los acreedores han reclamado al Servicio de Salud a fecha de 18 de abril de 2011 ascendía a un total de 9.758 miles de euros (frente de los 8.835 miles de euros estimados el ejercicio anterior). El balance de situación del Servicio de Salud de las lslas Baleares presenta un déficit de capital circulante de 191.227 miles de euros; así, la actividad futura está condicionada a la obtención de los recursos financieros necesarios. En los acreedores del ejercicio 2010 se incluyen 211.416 miles de euros en concepto de obligaciones derivadas de gastos efectivamente realizados y de bienes y servicios efectivamente recibidos a lo largo del ejercicio. Para estos acreedores (registrados con abono a la cuenta "Acreedores para operaciones pendientes de aplicar a presupuesto") no se ha podido dictar el correspondiente acto administrativo de reconocimiento y liquidación de la obligación por falta de crédito presupuestario disponible.

RECOMENDACIONES Formalizar la adscripción a favor del Servicio de Salud de todos aquellos inmuebles y otros activos que están a su disposición para el desarrollo de sus actividades. Hacer el inventario general (con la inclusión de todos los bienes y derechos puestos a disposición del Servicio de Salud) y su valoración: ajustar los valores de los elementos y de sus amortizaciones acumuladas. Incluir en la memoria detalle de las diferentes obras en curso (presupuesto inicial, fecha de inicio, fecha prevista de puesta en funcionamiento, estado actual, etc.).


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Obtener la financiación suficiente para minimizar el importe de los gastos no imputados al presupuesto a 31 de diciembre por falta de crédito disponible. Incluir en el pasivo del balance de situación el reconocimiento de los gastos originados por litigios y demandas interpuestas por terceros, siguiendo el principio contable de prudencia.

Anexo III.4: • Cuadro III.4.1. Conciliación ejecución capítulo 6 del presupuesto con

las altas de inmovilizado.

• Cuadro III.4.2. Detalle de amortizaciones del inmovilizado

• Cuadro III.4.3. Estado de tesorería

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO A. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado en la cuenta anual del ejercicio 2010, positivo en 14.182 miles de euros, está determinado por la ejecución de ingresos y gastos siguiente:

IBSALUT 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 488.138 2 Impuestos indirectos - 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 565.852 Material suministros y otros 219.687 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 10.639 Asistencia sanitaria con medios ajenos 337.746 Prestación de asistencia sanitaria 10.251 Otros 8.419 Otros 388 3 Gastos financieros 6.839 4 Transferencias corrientes 1.346.142 Intereses de préstamo 1.533 De la Administración del Estado 380 Intereses de demora y otros 5.305 De empresas públicas y otros entes públicos de la CAIB

57

De la CAIB 1.345.168 4 Transferencias corrientes 290.736 De familias e instituciones sin finalidad de lucro 537 Farmacia 202.123 A empresas públicas y otros entres sect. públ. CAIB 81.560 5 Ingresos patrimoniales 180 Otras transferencias 7.053 Intereses de depósitos 24 Productos de concesiones y apr. esp. 156 6 Inversiones reales 33.354 Inversión nueva en infraestructura y bienes uso

general 10

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IBSALUT 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS Inversión nueva para el funcionamiento servicios 20.036 6 Alienación de inversiones reales - Inversión de reposición para el funcionamiento

servicios 6.737 Inversión de carácter inmaterial 6.571 7 Transferencias de capital 50.861 De la CAIB 50.861 7 Transferencias de capital 6.739 A empresas públicas no societarias 3.625 8 Activos financieros - A fundaciones del sector público autonómico 3.114 9 Pasivos financieros (concertación operaciones de crédito)

- 8 Activos financieros -

9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 1.875 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 2010 1.407.822 TOTAL OBLIGACIONES RECON. 2010 1.393.533 RESULTADO NEGATIVO - RESULTADO POSITIVO 14.289 Derechos anulados de presupuestos cerrados 107 Obligs. anuladas de presupuestos cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO - RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO 14.182

IBSALUT 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO 2010 2009 OPERACIONES NO FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7 menos derechos anulados de presupuestos cerrados) 1.407.715 1.307.601 - Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -1.391.658 -1.301.963 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO 16.057 5.638 OPERACIONES FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9 menos derechos anulados de presupuestos cerrados) - - - Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) -1.875 - RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO -1.875 - RESULTADO DEL EJERCICIO 14.182 5.638

La evolución de los resultados y del remanente de tesorería correspondiente a los ejercicios de 2005-2010 es la siguiente:


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IBSALUT 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO Y REMANENTE DE TESORERÍA

Importe (en miles de euros) CONCEPTO 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Remanente de tesorería del ejercicio anterior -158.277 1.772 30.469 14.919 19.804 25.442 Resultado no financiero del ejercicio 100.048 28.697 -15.550 4.885 5.638 16.057 Resultado financiero del ejercicio 60.001 - - - - -1.875 Resultado total del ejercicio 160.049 28.697 -15.550 4.885 5.638 14.182 Remanente de tesorería para el ejercicio siguiente 1.772 30.469 14.919 19.804 25.442 39.624

Gráficamente se puede ver la evolución del resultado no financiero, del resultado total y del remanente de tesorería:

Resultado no financiero del ejercicio (en miles de euros)

-40.000

-20.000

0

20.000

40.000

60.000

80.000

100.000

120.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Resultado total del ejercicio (en miles de euros)

-40.000-20.000

020.00040.00060.00080.000

100.000120.000140.000160.000180.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010

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Remanente de tesorería (en miles de euros)

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Incidencias: El resultado del ejercicio, y por tanto el remanente de tesorería, debe ser objeto de corrección, como mínimo por un importe de -211.416 miles de euros por las obligaciones de gasto no imputadas al presupuesto recogidas en la memoria que se adjunta a la cuenta anual. Las partidas presupuestarias correspondientes a la financiación afectada no son objeto de codificación, ni el Servicio de Salud de las Islas Baleares realiza ningún seguimiento de la financiación afectada, por tanto no se puede determinar cuál es el remanente de tesorería afectado a la cobertura de gastos concretos y cuál es el remanente de tesorería incondicionado.

B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL La cuenta de resultados económico-patrimonial del ejercicio 2010 presentada es:

IBSALUT 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2010 + INGRESOS 1.407.863 1. Ingresos de gestión ordinaria 9.712 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 1.107 3. Transferencias y subvenciones 1.397.003 4. Ganancias e ingresos extraordinarios 41 - GASTOS -1.395.858 1. Gastos de funcionamiento -1.057.625 2. Transferencias y subvenciones -317.695 3. Pérdidas y gastos extraordinarios -20.538 a.- Pérdidas procedentes del inmovilizado -


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IBSALUT 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2010 b.- Gastos extraordinarios -201 c.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios -20.337 d.- Dotación de servicios nuevos - AHORRO (+)/DESAHORRO (-) 12.004

IBSALUT 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-

PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2010 + Ingresos ordinarios 1.407.822 - Gastos ordinarios -1.375.320 = Resultado ordinario 32.502 + Ingresos extraordinarios 41 - Gastos extraordinarios -20.538 = Resultado extraordinario -20.497 AHORRO (+) / DESAHORRO (-) 12.004

La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial presentada en la Cuenta General es la siguiente:

IBSALUT 2010. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTO Importe Resultado presupuestario 14.182 (+) Inversiones reales (capítulo 6) 33.354 (+) Amortizaciones endeudamiento del ejercicio 1.875 (-) Activos financieros - (+) Gastos aplicados a presupuesto devengados en 2009 213.263 (+) Gastos financieros aplicados a presupuesto devengados en 2009 139 (-) Gastos financieros devengados en 2009 no aplicados a presupuesto -137 (-) Variación de existencias 5.632 (-) Amortización del ejercicio -23.751 (-) Periodificación pagas extras 514 (-) Variación provisión para insolvencias -1.056 (-) Pérdidas procedentes del inmovilizado - (+) Beneficios procedentes del inmovilizado 41 (-) Gastos Seguridad Social devengados durante el ejercicio 2010 -20.651 (-) Gastos devengados pendientes de aplicar a presupuesto -211.401 (+) Subvenciones de capital por cesión de inmuebles - Resultado económico-patrimonial 12.004

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RECOMENDACIONES Reflejar correctamente los ingresos y los gastos con financiación afectada, así como su ejecución, para determinar con exactitud el resultado del ejercicio y la parte afectada del remanente. Realizar las anotaciones contables pertinentes para corregir las incidencias expuestas en los diferentes apartados del Informe y procurar su detección y enmienda en ejercicios posteriores.

Anexo III.5: • Cuadro núm. III.5.1. Detalle del resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm. III.5.2. Detalle de la cuenta de resultados económico-patrimonial

• Cuadro núm. III.5.3. Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. III.5.4. Variación de capital circulante

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD

La Intervención General de la CAIB encarga en cada ejercicio la realización de una auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad del Servicio de Salud de las Islas Baleares. En el ejercicio 2010, esta auditoría ha sido realizada por TAM Auditores Asociados, SLP. A continuación, se recoge un resumen de la opinión de los mencionados informes.

A. AUDITORÍA FINANCIERA A causa de la importancia de las limitaciones al alcance que figuran en el informe, los auditores no han podido expresar una opinión sobre las cuentas anuales que presenta el Servicio de Salud de las Islas Baleares. Las limitaciones al alcance y las salvedades del informe se resumen en el apartado de incidencias siguiente.

Incidencias: 1. En el informe de auditoría del ejercicio anterior ya se puso de manifiesto que el Servicio de Salud de las Islas Baleares no disponía de un inventario completo


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y debidamente valorado de los bienes y derechos de uso de los cuales es titular. Los auditores han comprobado que, en el ejercicio presente, el activo del balance sigue sin incluir los derechos de uso de determinados bienes inmuebles recibidos de la Tesorería General de la Seguridad Social y de otras entidades de la Administración Local, en virtud de la adscripción que resulta del Real Decreto 1478/2001, de 27 de diciembre, sobre el traspaso a la CAIB de las funciones y servicios del IBSALUT, como consta en la letra c de la nota 4 de la memoria. 2. Según lo que se expone en la memoria en la nota 10 letra i, existen otros pasivos contingentes, que tienen una cuantificación objetiva difícil, y que pueden resultar significativos para la entidad. También, la Abogacía de la CAIB ha informado a los auditores de que la cuantificación de los posibles costes para el IBSALUT, como consecuencia de sentencias condenatorias, es muy compleja, ya que los procedimientos judiciales se extienden en el tiempo y existen centenares de demandas y recursos por el retraso en el pago o la falta de pago, reclamando los intereses o el principal y los intereses. Por todo esto, los auditores no pueden determinar el importe con el que se debería haber dotado como provisión para responsabilidades en el presente ejercicio. 3. Los auditores no han podido satisfacerse de la bondad de los datos de las existencias a 31 de diciembre de 2010, que son de 17.145 miles de euros, ya que en esta fecha no habían sido nombrados como auditores del IBSALUT, y no han podido verificar estas cantidades mediante procedimientos alternativos de auditoría. 4. En las pruebas realizadas en el Área de Personal, los auditores han constatado que la confección de las nóminas se realiza desde cada centro directivo, mediante diferentes programas informáticos, proporcionando una información de difícil homologación. Los auditores han podido verificar que la información individualizada de los diferentes perceptores, por centro de coste, es coincidente con la que consta en los documentos contables aportados, en el caso del Hospital de Son Espases y de los Servicios Centrales. En el resto de centros de coste, los auditores no lo han podido verificar, al no disponer de un listado totalizado y agrupado que permita contrastar la información individualizada que presenta, con los documentos contables, lo que ha supuesto una limitación en este epígrafe al trabajo realizado. 5. De la circularización realizada en el área de deudores y acreedores a corto plazo, los auditores no han recibido confirmación de saldos por importe de

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7.052 y 83.782 miles de euros, respectivamente, y no han podido verificar la razonabilidad de estos saldos mediante la aplicación de otros procedimientos alternativos. Además, han detectado diferencias entre los saldos contabilizados por el IBSALUT y las respuestas de los deudores y acreedores por importe neto de 45 y 3.228 miles de euros, respectivamente. 6. En el epígrafe de Deudores del activo se reflejan partidas que, por su naturaleza, deberían constar en el epígrafe de Acreedores, por valor de 9.311 miles de euros. Estas cantidades, según lo que se expone en la memoria de las cuentas anuales, corresponden a cuotas periodificadas de la cuota patronal que, a fecha de emisión del informe de auditoría, los auditores no han podido verificar mediante el soporte documental adecuado (TC1 y TC2) correspondientes a octubre, noviembre y diciembre de 2010. No obstante, los auditores han podido constatar autorizaciones de pago, por el Secretario General, por un importe de 24.160 miles de euros en concepto de cuota a ingresar a la Seguridad Social en los meses de enero, febrero y marzo de 2011. 7. Según lo expuesto en el informe de auditoría del ejercicio precedente, existen importes facturados en concepto de ingresos por prestación de servicios asistenciales durante el ejercicio 2010 de servicios prestados durante el 2009, por un importe de 1.126 miles de euros; por lo tanto, los derechos reconocidos del ejercicio 2010 se encuentran sobrevalorados en el mencionado importe. 8. El IBSALUT, en la elaboración de las cuentas anuales ha aplicado el principio de gestión continuada estimando que el Gobierno Balear realizará las aportaciones necesarias mientras el IBSALUT no las genere. La continuidad del Servicio de Salud depende de estas aportaciones, ya que en la actualidad la situación del capital circulante del IBSALUT sigue la misma línea que en el ejercicio precedente, presentando un déficit de 191.227 miles de euros.

B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD Los auditores han expresado una opinión favorable con salvedades, si bien ponen de manifiesto que, viendo la naturaleza del examen realizado, esta opinión no es una aseveración de que se ha cumplido con la normativa aplicable en la totalidad de las transacciones realizadas por el Servicio de Salud de las Islas Baleares. Las excepciones del informe se resumen en el siguiente apartado de incidencias.


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Incidencias: 1. El artículo 6.1 del Decreto 39/2006, de 11 de abril, por el que se aprueban los Estatutos del ente público Servicio de Salud de las Islas Baleares, dice textualmente: "Corresponden al Consejo General las siguientes actuaciones: elevar a la Consejería correspondiente en materia de Sanidad, para su tramitación, la propuesta modificaciones de la relación de puestos de trabajo del Servicio de Salud." Durante el ejercicio 2010, mediante Resolución de la Dirección General del IBSALUT se han fijado las relaciones de puestos de trabajo de los centros de gestión sin elevarlas al órgano competente para su tramitación, de acuerdo con lo expuesto anteriormente. 52 Este mismo hecho ya se puso de manifiesto en el Informe de la Sindicatura del ejercicio 2009 y en la fecha de emisión del informe de los auditores no ha sido corregido. 2. Los auditores han revisado los contratos de alta dirección de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca, así como los de la Gerencia del 061, de acuerdo con el Real Decreto 1382/85, y en ninguno constan las retribuciones a percibir por los altos cargos, aunque sí se menciona la aplicación de las retribuciones de la Resolución de 18 de enero de 2007. No obstante, no quedan claramente delimitadas las cantidades que deberán percibir los contratos de alta dirección formalizados en virtud de la aplicación del Real Decreto 1382/85, de retribución de altos cargos. 53 3. Para verificar la adecuada aplicación de la Ley 9/2009, de aprobación de los Presupuestos Generales de la CAIB, en materia de incremento salarial, y la Ley 6/2010, sobre medidas de reducción del déficit público, el IBSALUT ha facilitado a los auditores las resoluciones que se especifican en los párrafos posteriores, donde se establecen los importes totales por grupo y niveles, salario base, complementos, etc., de las retribuciones a percibir, entre otros, por el personal directivo, facultativo, sanitario, y otra información que se ha considerado necesaria. El Director General del IBSALUT ha dictado la resolución de retribuciones de 16 de enero de 2010, así como las modificaciones del 23 de junio para la aplicación del Real Decreto Ley 8/2010, de 20 de mayo y la Ley 6/2010, de 17 de junio, en la que se adoptan medidas urgentes para la reducción del déficit público.


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La modificación del artículo 12 de la Ley 9/2009 en el apartado 4 fija unos importes máximos de retribuciones hasta el 31 de mayo de 2010 de los directores generales y altos cargos, sin perjuicio de la antigüedad, de 52 y de 49 miles de euros. Las cantidades a percibir por el personal facultativo y directivo, según la tabla retributiva del 23 de junio de 2010, superan en algunos casos los límites marcados por la Ley 6/2010, por la que se adoptan medidas para la reducción del déficit público. 54 También se ha facilitado a los auditores el informe, sobre diversos aspectos del régimen retributivo del personal directivo del Servicio de Salud, del secretario general, de 14 de marzo de 2011 (sin firmar ni rubricar), en el que se pone de manifiesto el informe de control financiero 21/2007 del Área de Personal de la Gerencia de Atención Primaria de Mallorca, de la Intervención General de la CAIB, según el cual los importes retributivos deben ser fijados por el Consejo General con las limitaciones establecidas en las leyes de presupuestos. En relación con estos hechos, el Teniente Fiscal del Tribunal de Cuentas ha incoado diligencias procesales núm. 54/2010 para determinar si concurren las circunstancias necesarias para el planteamiento de alguna responsabilidad. El IBSALUT considera que son debidas a interpretaciones erróneas en la normativa vigente. A la vista de estos hechos y del informe emitido por el IBSALUT, los auditores consideran que no es posible determinar qué consecuencias pueden producirse, ni cual será el desenlace final en materia retributiva, y los hechos económicos y las responsabilidades que se pueden derivar. 4. De acuerdo con la memoria que presenta el IBSALUT, la asistencia sanitaria se ordena mediante centros de gestión con los que el IBSALUT establece un contrato de gestión para el ejercicio 2010 entre el Servicio de Salud y las diferentes gerencias. Los recursos financieros que el IBSALUT asigna a cada gerencia, en función del modelo de contrato de gestión, constituyen el marco y el límite en que se desarrolla la actividad encargada y que se basa en un estado de máximos de gastos a realizar. Los auditores han podido verificar, en el estado de la liquidación del IBSALUT por centros de coste, que en dos de los centros se sobrepasa el importe máximo previsto en el modelo de contrato de gestión:

54 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB.


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IMPORTES EN MILES DE EUROS

ACTIV. MAX. VAL. ORDENADO DIFERENCIA Gerencia 061 12.083 11.614 470 Área de Salud de Menorca 78.096 79.850 -1.754 Hospital Universitario Son Dureta 321.162 351.363 -30.201 GAP Mallorca 133.001 128.346 4.656 Área de Salud de Eivissa y Formentera 97.169 88.660 8.510 Hospital de Formentera 6.009 5.130 879 TOTAL 647.521 664.961 -17.441 Los resultados del ejercicio 2009 se concretan mediante resolución del Director General de fecha 16 de junio de 2010, en la que se aprueba el gasto correspondiente al complemento de productividad, cantidad que será asignada en nómina diferenciada en cada centro de coste en el que se haya establecido un modelo de contrato de gestión, en función del cumplimiento del programa de gestión encargado. En la fecha de emisión del informe de auditoría, los auditores no tenían constancia documental de que en virtud del mencionado contrato se aplique el complemento de productividad al personal, en función de los índices y objetivos conseguidos, inicialmente previstos en el modelo de contrato de gestión para el ejercicio 2010.

7. ENTIDADES DEPENDIENTES DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

Este apartado se ha desarrollado a partir de los datos remitidos por las entidades mediante el documento TRAIN_01, sus cuentas anuales y los datos de la liquidación del presupuesto del IBSALUT. Así, el ámbito subjetivo analizado en este epígrafe se resume con el detalle siguiente: Entidades públicas empresariales:

• Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA)

• Fundación Hospital Comarcal de Inca Fundaciones del sector público autonómico:

• Fundación Hospital de Manacor

• Fundación Hospital Son Llàtzer A continuación, se desarrollan los aspectos que se han considerado más significativos de estas entidades:

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A. Consideraciones generales B. Derechos de cobro respecto del Servicio de Salud de las Islas Baleares C. Endeudamiento D. Aportaciones recibidas del Servicio de Salud de las Islas Baleares

A. CONSIDERACIONES GENERALES En las fichas individuales de cada entidad (que se adjuntan como anexo), figura el resumen de las excepciones contenidas en los informes de las auditorías externas contratadas por la Intervención General de la CAIB y que no han sido objeto de revisión por la SCIB. Seguidamente, se presenta un cuadro resumen de las opiniones y las excepciones contenidas en los informes de auditoría externa:

IBSALUT 2010. RESULTADO AUDITORÍA EXTERNA Entidad Auditoría financiera Auditoría de legalidad

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) Favorable con salvedades, 3, 6, 9

Favorable con salvedades, 1, 4

Fundación Hospital Comarcal de Inca Favorable con salvedades, 3, 6, 9


Fundación Hospital de Manacor Favorable con salvedades, 3, 6, 9


Fundación Hospital Son Llàtzer Favorable con salvedades, 3, 6, 9


IBSALUT 2010. CODIGO DESCRIPCIÓN DE LAS SALVEDADES Y DE LOS PÁRRAFOS DE ENFASIS

Código Auditoría financiera 1 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con la valoración del inmovilizado 2 Incertidumbres en relación con la recuperabilidad de saldos deudores 3 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con otros activos corrientes 4 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con pasivos contingentes 5 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con saldos acreedores 6 Incertidumbres, limitaciones y/o errores en relación con los ingresos y gastos

7 Incertidumbres en relación con la continuidad de la entidad condicionada a la obtención de apoyo financiero a la generación de beneficios



127

B. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

IBSALUT 2010. DERECHOS DE COBRO RESPECTO DEL IBSALUT A 31 DICIEMBRE DE 2010 (EN MILES DE EUROS)

ENTIDAD Derechos de

cobro al activo de las

entidades % sobre

total activo

Deuda reconocida

por el IBSALUT

Deuda no reconocida

por el IBSALUT

Derechos no

reconocidos por las

entidades Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 5.247 8,51% 5.247 - - Fundación Hospital Comarcal de Inca 8.108 16,02% 8.112 - 4 Fundación Hospital de Manacor 2.913 9,67% 2.913 - - Fundación Hospital Son Llàtzer 36.765 54,62% 36.763 2 - TOTAL 53.033 53.035 2 4 Estos derechos de cobro tienen orígenes diversos, básicamente transferencias del ejercicio corriente que, a 31 de diciembre, quedaron pendientes de pago y facturación por servicios asistenciales que prestan las entidades al IBSALUT. La evolución de la deuda no reconocida por el IBSALUT con sus entidades dependientes en los últimos años se puede ver en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2010. EVOLUCIÓN DE LA DEUDA NO RECONOCIDA POR EL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2006 2007 2008 2009 2010

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 544 544 544 - - Fundación Hospital Comarcal de Inca - - - - - Fundación Hospital de Manacor - - - - - Fundación Hospital Son Llàtzer - - - - 2 TOTAL 544 544 544 - 2

C. ENDEUDAMIENTO El estado de endeudamiento, a 31 de diciembre de 2010, de las entidades dependientes del IBSALUT y su evolución respecto al ejercicio anterior, son los siguientes:

IBSALUT 2010. ENDEUDAMIENTO (EN MILES DE EUROS)

ENTIDAD Deuda viva a

31/12/10 Deuda viva a

31/12/09 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 7.282 5.994 Fundación Hospital Comarcal de Inca - - Fundación Hospital de Manacor - - Fundación Hospital Son Llàtzer - - TOTAL 7.282 5.994

El mayor endeudamiento de GESMA del ejercicio 2010 tiene la finalidad de hacer frente a las necesidades de tesorería aparecidas como consecuencia de

128


la evolución financiera de la entidad. De la deuda viva a 31 de diciembre de 2010, 2.148 miles de euros tienen un vencimiento a largo plazo y 5.134 miles de euros, a corto plazo. El 1 de abril de 2010, en el ámbito del contrato marco de tesorería de la CAIB, GESMA renovó una póliza de crédito por importe de 5.000 miles de euros y vencimiento a un año. A 31 de diciembre de 2010 esta póliza estaba dispuesta en un importe de 4.812 miles de euros.

D. APORTACIONES RECIBIDAS DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

Según las cuentas anuales del ejercicio, estas entidades dependientes han recibido las aportaciones que, por naturaleza y origen, se detallan a continuación:

IBSALUT 2010. APORTACIONES RECIBIDAS DEL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) Aportaciones recibidas según las entidades

ENTIDAD

Transferencias Aportaciones patrimoniales

Facturación de

servicios Total

Aportaciones realizadas

según IBSALUT

Diferencia Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 42 3.125 42.338 45.506 45.548 -42 Fundación Hospital Comarcal de Inca 11.085 500 44.473 56.058 56.067 -9 Fundación Hospital de Manacor 11.395 1.500 59.848 72.743 72.792 -48 Fundación Hospital Son Llàtzer 56.689 1.626 114.042 172.357 172.495 -138 TOTAL 79.211 6.751 260.701 346.663 346.901 -238 La evolución de las aportaciones recibidas por las entidades dependientes del IBSALUT en los últimos años, según los datos de ejecución presupuestaria del IBSALUT, se pueden ver en el siguiente cuadro:

IBSALUT 2010. EVOLUCIÓN DE LAS APORTACIONES RECIBIDAS DEL IBSALUT (EN MILES DE EUROS) ENTIDAD 2006 2007 2008 2009 2010

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 40.491 41.996 48.863 49.660 45.548 Fundación Hospital Comarcal de Inca 1.268 33.300 43.442 45.478 56.067 Fundación Hospital de Manacor 61.853 66.857 70.620 70.556 72.792 Fundación Hospital Son Llàtzer 114.482 124.025 127.157 134.966 172.495 TOTAL 218.094 266.178 290.082 300.660 346.901

RECOMENDACIONES Realizar anualmente las aportaciones necesarias para garantizar la continuidad en la prestación de servicios y/o el mantenimiento de la actividad de las entidades dependientes, y para evitar que se encuentren en situaciones de desequilibrio patrimonial.


129

Realizar conciliaciones periódicas de los saldos y movimientos entre el IBSALUT y las entidades dependientes.

Anexo III.6: • Cuadros III.6.1 a III.6.4. Fichas individualizadas de cada entidad.

8. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

El resultado presupuestario conjunto correspondiente al Servicio de Salud de las Islas Baleares y sus entidades dependientes es el resultado de la suma de las obligaciones reconocidas y de los derechos reconocidos, una vez suprimidas las facturaciones y las transferencias internas (salvo las realizadas por las entidades dependientes entre sí), de:

• IBSALUT

• GESMA

• Fundación Hospital Comarcal de Inca

• Fundación Hospital de Manacor

• Fundación Hospital Son Llàtzer El resultado presupuestario incluye, como operación de homogenización realizada por la SCIB, un ingreso del capítulo 4 "Transferencias corrientes" por las aportaciones realizadas por el IBSALUT con la finalidad de compensar las pérdidas de ejercicios anteriores de la Fundación Hospital Comarcal de Inca (11.085 miles de euros), de la Fundación Hospital de Manacor (11.395 miles de euros) y de la Fundación Hospital Son Llàtzer (56.689 miles de euros), ya que estas aportaciones no han sido registradas en las liquidaciones presupuestarias de las entidades dependientes.

IBSALUT 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO IBSALUT Y ENTES DEPENDIENTES (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS)

INGRESOS (en miles de euros) GASTOS (en miles de euros) DERECHOS RECONOCIDOS Importe OBLIGACIONES RECONOCIDAS Importe

1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 700.247 2 Impuestos indirectos - IBSALUT 488.138 3 Tasas, precio públicos y otros ingresos 19.331 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 34.249 IBSALUT, prestación de asistencia sanitaria 10.283 Fundación Hospital Comarcal de Inca 35.822 IBSALUT, otros 356 Fundación Hospital de Manacor 52.538 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 4.944 Fundación Hospital de Son Llàtzer 89.499

130


IBSALUT 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO IBSALUT Y ENTES DEPENDIENTES (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS)


Fundación Hospital Comarcal de Inca 576 2 Gasto corriente en bienes y servicios 425.085 Fundación Hospital de Manacor 1.945 IBSALUT, material suministros y otros 219.687 Fundación Hospital de Son Llàtzer 1.226 IBSALUT, asistencia sanitaria con medios ajenos 77.045 4 Transferencias corrientes 1.346.820 IBSALUT, otros 8.419 IBSALUT, de la Administración del Estado 380 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 12.418 IBSALUT, de empr. públ. y otros en. públ. CAIB 57 Fundación Hospital Comarcal de Inca 18.711 IBSALUT, de la CAIB 1.345.168 Fundación Hospital de Manacor 26.113 IBSALUT, de familias e inst. sin ánimo de lucro 537 Fundación Hospital de Son Llàtzer 62.693 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 49 3 Gastos financieros 8.582 Fundación Hospital de Manacor 147 IBSALUT, intereses de préstamo 1.533 Fundación Hospital de Son Llàtzer 482 IBSALUT, intereses de demora y otros 5.305 5 Ingresos patrimoniales 1.235 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 44 IBSALUT, intereses de depósitos 24 Fundación Hospital Comarcal de Inca 102 IBSALUT, productos de concesiones y aprov. esp.

156 Fundación Hospital de Manacor 359

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 24 Fundación Hospital de Son Llàtzer 1.239 Fundación Hospital Comarcal de Inca 127 4 Transferencias corrientes 211.585 Fundación Hospital de Manacor 138 IBSALUT, farmacia 202.123 Fundación Hospital de Son Llàtzer 766 IBSALUT, a empr. públ. y otros entes sect. públ. CAIB 2.349 6 Alienación de inversiones reales - IBSALUT, otras transferencias 7.053 7 Transferencias de capital 50.900 Fundación Hospital de Son Llàtzer 61 IBSALUT, financiación CAIB 50.861 6 Inversiones reales 39.312 Fundación Hospital de Son Llàtzer 39 IBSALUT, inversión nueva para el funcionamiento

servicios 20.047

8 Activos financieros - IBSALUT, reposición para el funcionamiento servicios 6.737 9 Pasivos financieros (concertación de op. crédito)

- IBSALUT, de carácter inmaterial 6.571

Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 2.727 Fundación Hospital Comarcal de Inca 499 Fundación Hospital de Manacor 1.079 Fundación Hospital de Son Llàtzer 1.653 7 Transferencias de capital - 8 Activos financieros (adquisición de acc. y aport.

patr.) -

9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 2.182 IBSALUT 1.875 Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 307 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 1.418.285 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1.386.993 RESULTADO NEGATIVO 2010 - RESULTADO POSITIVO 2010 31.293 Derechos anulados de presupuestos cerrados

107 Obligaciones anuladas de presupuestos cerrados -

RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO - RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO 31.185


131

IV. AGENCIA TRIBUTARIA DE LAS ISLAS BALEARES

De acuerdo con lo que establece el artículo 133 de la Ley Orgánica 1/2007, de 28 de febrero, de Reforma del Estatuto de Autonomía de las Islas Baleares, en el año 2009 se creó la Agencia Tributaria de las Islas Baleares en calidad de administración tributaria. El artículo 1 de la Ley 3/2008, de 14 de abril, de Creación y Regulación de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares, la define como un ente de carácter estatutario con personalidad jurídica propia y plena capacidad de actuar para organizar y ejercer, en nombre y por cuenta de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, las funciones de gestión, liquidación, inspección y recaudación de los tributos propios, cedidos y/o atribuidos a la CAIB y ejercer la potestad sancionadora. De acuerdo con el artículo 1.3 de la Ley 3/2008, la Agencia Tributaria tiene autonomía funcional, financiera y de gestión sin perjuicio de la tutela que la Consejería competente en materia de Hacienda ejerce sobre su actividad.


El presupuesto inicial para el ejercicio 2010 asciende a 13.803 miles de euros, lo que supone una disminución del 13,1% respecto al inicial de 2009. Para su financiación se prevén ingresos por la misma cuantía que en los capítulos 1 al 7 sin previsión de recurrir al endeudamiento. El escenario presupuestario es el siguiente:

ATIB 2010. ESCENARIO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

1. Impuestos directos - 1. Gastos de personal 5.750 2. Impuestos indirectos - 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 4.265 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 1.740 3. Gastos financieros 2.700 4. Transferencias corrientes 11.003 4. Transferencias corrientes 30 5. Ingresos patrimoniales 40 OPERACIONES CORRIENTES 12.783 OPERACIONES CORRIENTES 12.744 6. Alienación de inversiones reales - 6. Inversiones reales 1.059 7. Transferencias de capital 1.020 7. Transferencias de capital - OPERACIONES DE CAPITAL 1.020 OPERACIONES DE CAPITAL 1.059 OPERACIONES NO FINANCIERAS 13.803 OPERACIONES NO FINANCIERAS 13.803 8. Activos financieros - 8. Activos financieros - 9. Pasivos financieros - 9. Pasivos financieros - OPERACIONES FINANCIERAS - OPERACIONES FINANCIERAS - TOTAL INGRESOS 13.803 TOTAL GASTOS 13.803

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Además, el escenario presupuestario se completa con los 2 apartados de créditos ampliables recogidos en la Ley de Presupuestos (los créditos destinados a la financiación de los servicios transferidos o que se transfieran de la Administración General del Estado y los destinados a financiar servicios que tengan ingresos afectados). Se tramitaron 10 expedientes de transferencias de crédito por importe de 1.577 miles de euros que no incrementaron las consignaciones iniciales. De este importe, 797 miles de euros corresponden al traspaso de crédito desde el subconcepto "22708. Servicios de recaudación" al capítulo 1 "Gastos de personal" al haber asumido, con personal propio, las tareas de recaudación que antes realizaban los registradores de la propiedad y el registrador mercantil.

Anexo IV.1: • Cuadro núm. IV.1.1. Gastos: modificaciones de crédito por secciones

y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.2. Gastos: modificaciones de crédito por programas y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.3. Gastos: modificaciones de crédito por capítulos y tipologías

• Cuadro núm. IV.1.4. Transferencias de crédito por secciones y capítulos

2. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO A. EJECUCIÓN DE INGRESOS Sobre unas previsiones definitivas de 13.803 miles de euros, se han reconocido derechos por un total de 13.249 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 95,98%, porcentaje inferior al del ejercicio 2009, que fue del 99,21%.

ATIB 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2010 2009


Operaciones corrientes 1 Impuestos directos - - - - - - 2 Impuestos indirectos - - - - - - 3 Tasas y otros ingresos 1.740 6 0,04% 0,32% 4 0,70% 4 Transferencias corrientes 11.003 12.142 91,65% 110,35% 14.444 92,83% 5 Ingresos patrimoniales 40 81 0,61% 203,81% 112 0,02% Total operaciones corrientes 12.783 12.229 92,30% 95,66% 14.559 93,55%


133

ATIB 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS (EN MILES DE EUROS) 2010 2009


Operaciones de capital 6 Alienación de inversiones - - - - - - 7 Transferencias de capital 1.020 1.020 7,70% 100,00% 1.350 6,45% Total operaciones de capital 1.020 1.020 7,70% 100,00% 1.350 6,45% Operaciones financieras 8 Activos financieros - - - - - - 9 Pasivos financieros - - - - - - Total operaciones financieras - - - - - - TOTAL 13.803 13.249 100,00% 95,98% 15.909 100,00% El bajo grado de ejecución del capítulo 3 "Tasas y otros ingresos" es debido a que los ingresos presupuestados en este capítulo, correspondientes a recargos por vía de apremio e intereses de demora, han sido recibidos directamente de la Comunidad Autónoma mediante una transferencia corriente que ha sido registrada en el capítulo 4 "Transferencias corrientes". La financiación, por tipología de recursos, es el siguiente:

ATIB 2010. FINANCIACIÓN (EN MILES DE EUROS) DERECHOS RECON.

TIPO DE RECURSOS NETOS I. RECURSOS PERCIBIDOS 13.168 A. INCONDICIONADOS 13.168 1. Transferidos por la CAIB 13.162 Financiación general 13.162 2.- Gestionados por la ATIB 6 Otros 6 II. RECURSOS PROPIOS 81 Patrimoniales 81 TOTAL 13.249 La recaudación líquida ha sido de 11.509 miles de euros, que suponen un 86,87% de los derechos reconocidos, porcentaje inferior al del ejercicio 2009, que fue del 90,58%.

B. EJECUCIÓN DE GASTOS Sobre unas previsiones definitivas de 13.803 miles de euros, se han reconocido obligaciones por un total de 11.069 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 80,19%, porcentaje inferior al del ejercicio 2009, que fue del 85,90%.

134


ATIB 2010. EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS (EN MILES DE EUROS)

2010 2009 CRÉDITO OBLIGACIONES OBLIGACIONES

CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DEFINITIVO RECON. %/TOTAL %

EJEC. RECON. %/TOTAL Operaciones corrientes 1 Gastos de personal 6.547 5.980 54,02% 91,34% 5.271 38,26% 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 3.818 3.524 31,84% 92,31% 5.806 42,15% 3 Gastos financieros 2.336 932 8,42% 39,88% 1.267 9,20% 4 Transferencias corrientes 39 36 0,33% 92,30% 38 0,28% Total operaciones corrientes 12.740 10.472 94,60% 82,20% 12.382 89,88% Operaciones de capital 6 Inversiones reales 1.063 598 5,40% 56,21% 1.393 10,12% 7 Transferencias de capital - - - - - - Total operaciones de capital 1.063 598 5,40% 56,21% 1.393 10,12% Operaciones financieras 8 Activos financieros - - - - - - 9 Pasivos financieros - - - - - - Total operaciones financieras - - - - - - TOTAL 13.803 11.069 100,00% 80,19% 13.775 100,00% Los importes más significativos son los correspondientes al capítulo 1 "Gastos de personal" y al capítulo 2 "Gastos corrientes en bienes y servicios" que, conjuntamente, representan el 85,86% del gasto total. En el capítulo 2 "Gastos corrientes en bienes y servicios" destaca el subconcepto "22708. Servicios de recaudación" que, con un importe de 1.757 miles de euros, representa el 49,86% del gasto de este capítulo, aunque ha disminuido respecto al ejercicio anterior, que fue de 4.516 miles de euros.

Incidencias La ATIB ha registrado en el artículo 64 los gastos correspondientes a la campaña Renta Ágil por un importe de 505 miles de euros. Siendo un gasto que se realiza en cada ejercicio, debería considerarse como gasto corriente.

Anexo IV.2: • Cuadro núm. IV.2.1. Ingresos: detalle de los derechos reconocidos

netos

• Cuadro núm. IV.2.2. Gastos: detalle de las obligaciones reconocidas


135

3. GASTOS PLURIANUALES Los datos del gasto comprometido para ejercicios futuros, que figuran en la Cuenta General, solamente ofrecen el detalle de los gastos adjudicados (fase D) sin especificar los que están en fase de crédito reservado o autorizado (fases R y A). Los datos generales de gasto comprometido a 31 de diciembre de 2010, que figuran en la Cuenta General, en miles de euros, son:

ATIB 2010. ESTADO DE EJECUCIÓN DE GASTOS PLURIANUALES (EN MILES DE EUROS) Fase: Reservado Autorizado Dispuesto Total 1.599 1.589 1.587

Durante el ejercicio 2010 se han dado de alta un total de 9 nuevos documentos contables de compromisos de gasto con cargo a ejercicios futuros, que experimentan un incremento del 106,51%, con el siguiente detalle:

ATIB 2010. COMPROMISOS DE GASTO CON CARGO A EJERCICIOS FUTUROS (EN MILES DE EUROS) EXERCICIO 31/12/2009 MODIFICACIONES (1) ALTAS (2) 31/12/2010

2011 275 2 736 1.012 2012 165 2 23 189 2013 80 2 23 104 2014 68 1 23 92 2015/2017 180 3 6 188 TOTAL 768 10 809 1.586 (1) Modificaciones y reajustes de expedientes de gasto plurianual vigentes a 31/12/09 (2) Nuevos expedientes de gasto plurianual del ejercicio y sus modificaciones

Incidencias: En el estado de compromisos de gasto plurianual incluidos en la Cuenta General no figura debidamente diferenciado el importe total de las altas correspondientes al gasto comprometido durante el ejercicio.

RECOMENDACIONES Ampliar la información incluida en la Cuenta General, indicando el importe global del gasto plurianual reservado, autorizado y comprometido, según los datos de adjudicación, e informar de la situación de cada expediente.

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Anexo IV.3: • Cuadro núm. IV.3.1. Compromisos de gasto con cargo a ejercicios

futuros por capítulo-artículo y ejercicio

4. BALANCE DE SITUACIÓN Se transcribe, a continuación, el balance que se adjunta a la cuenta anual de la Agencia Tributaria de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010.

ATIB 2010. BALANCE DE SITUACION (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 2010 2009 PASIVO 2010 2009

A. INMOVILIZADO 2.453 2.464 A. FONDOS PROPIOS 6.749 4.499 III. Inmovilizaciones materiales 2.453 2.464 I. Patrimonio 2.189 2.189 1. Terrenos y construcciones 2.267 2.267 1. Patrimonio - - 2. Instalaciones técnicas, maquinaria y utillaje 7 2 2. Patrimonio recibido en adscripción 2.189 2.189 3. Mobiliario 107 102 III. Resultados de ejercicios anteriores 2.310 - 4. Otro inmovilizado 150 122 1. Resultados positivos de ejercicios anteriores 2.310 - 5. Amortizaciones -79 -29 2. Resultados negativos de ejercicios anteriores - - C. ACTIVO CIRCULANTE 72.159 86.353 IV. Resultados del ejercicio 2.250 2.310 II. Deudores 17.690 12.220 D. ACREEDORES A CORTO PLAZO 67.863 84.318 1. Deudores presupuestarios 1.740 1.499 II. Deudas con entidades de crédito - - 2. Deudores no presupuestarios -6 - 2. Deudas por intereses - - 3. Deudores para admin. recursos para otros en. públ. 15.956 10.721 III. Acreedores 67.863 84.318 4. Administraciones públicas - - 1. Acreedores presupuestarios 1.077 925 5. Otros deudores - - 2. Acreedores no presupuestarios 24.753 21.104 6. Provisiones - - 3. Acreedores por admin. recursos para otros ent. públ. 41.245 59.403 III. Inversiones financieras temporales 21 24 4. Administraciones públicas 286 364 3. Fianzas y depósitos constituidos a corto plazo 21 24 5. Otros acreedores 471 2.520 IV. Tesorería 54.448 74.109 6. Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo 33 2 TOTAL 74.612 88.817 TOTAL 74.612 88.817

A. ACTIVO En el epígrafe de inmovilizado, no consta inventario físico valorado con la identificación de la totalidad de los elementos recibidos en adscripción. Tampoco constan los datos necesarios para la comprobación de su amortización acumulada. La Agencia Tributaria de las Islas Baleares no dispone de un inventario completo, y debidamente valorado, de los bienes y derechos de los que es titular, que constituya el soporte de la contabilización del inmovilizado y que permita el control y la buena gestión de los elementos que la integran. El detalle del epígrafe correspondiente a inmovilizado que figura en el balance presentado es el siguiente:


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ATIB 2010. DETALLE DEL INMOVILIZADO (EN MILES DE EUROS) ALTAS 2010

SALDO A OBLIG. SALDO A CONCEPTOS 01/01/10 RECON. ADSCRIP. AMORTIZ. 31/12/10

III. Inmovilizaciones materiales 2.464 38 - -50 2.453 1. Terrenos y construcciones 2.267 0 - - 2.267 2. Instalaciones técnicas y maquin. y utill. 2 5 - - 7 3. Mobiliario 102 5 - - 107 4. Otro inmovilizado 122 29 - - 150 5. Amortizaciones -29 - - -50 -79 TOTAL INMOVILIZADO 2.464 38 - -50 2.453 Los deudores presupuestarios corresponden íntegramente al importe pendiente de cobro de la CAIB en concepto de transferencias corrientes. La cuenta general de tesorería presenta, a 31 de diciembre de 2010, un saldo total en metálico de 54.448 miles de euros depositados en 19 cuentas bancarias que figuran en el arqueo. Además, con saldo cero a efectos de arqueo y debidamente conciliadas existen 15 cuentas bancarias de cobros a justificar, con un saldo conjunto de 35 miles de euros, y 10 cuentas bancarias restringidas de ingresos con un saldo de 22 miles de euros.

Incidencias La adscripción del edificio sede de la ATIB se construyó durante el ejercicio 2009 solamente por el valor del terreno y del inmueble sin tener en cuenta el valor de las instalaciones, el mobiliario y los demás elementos del inmovilizado del que formaban parte. La ATIB tiene abierta una cuenta bancaria para la recaudación de ingresos realizados a través de terminales de punto de venta (TPV) con un saldo de 509 miles de euros a 31 de diciembre de 2010, el cual no figura en la relación de cuentas bancarias de cobros a justificar de la Cuenta General. Las cuentas bancarias de cobros a justificar y las restringidas de ingresos deberían estar registradas en la contabilidad económico-patrimonial y formar parte del saldo de tesorería.

B. PASIVO Los fondos propios, al cierre de, son de 6.749 miles de euros. La evolución y la composición de estos fondos son los siguientes:

ATIB 2010. EVOLUCIÓN Y COMPOSICIÓN DE LOS FONDOS PROPIOS (EN MILES DE EUROS) SALDOS A APLICACIÓN OPERACIONES SALDOS

CONCEPTOS 01/01/2010 RESULTADO 2009 EJERCICIO 2010 A 31/12/10 Patrimonio - - - Patrimonio recibido en adscripción 2.189 - 2.189 Resultado de ejercicios anteriores - 2310 - 2.310 Resultado del ejercicio 2.310 -2.310 2.250 2.250 TOTAL 4.499 - 2.250 6.749

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Los acreedores presupuestarios presentan, a 31 de diciembre de 2010 y de acuerdo con los datos remitidos, un saldo de 1.077 miles de euros, de los que 1.059 miles de euros corresponden a obligaciones reconocidas pendientes de pago derivadas de la ejecución del presupuesto de gastos de 2010, y 18 miles de euros son en concepto de gastos devengados de los que, a 31 de diciembre, no se había recibido la factura correspondiente y, no obstante, figuran abonadas a la cuenta "Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al presupuesto". El saldo de los acreedores no presupuestarios, por importe de 24.753 miles de euros, incluye, entre otros, el premio de cobro de los tributos locales (-4.742 miles de euros) y la cuenta de acreedor extrapresupuestaria transitoria (29.414 miles de euros). Esta última corresponde al importe de los mandamientos de pago realizados con cargo a cuentas extrapresupuestarias mientras no se haga efectivo el pago a través de la tesorería. La ATIB tiene concertada una póliza de crédito para anticipar la recaudación de los derechos de los ayuntamientos por un importe de 150.000 miles de euros de la que, a 31 de diciembre de 2010, no había ningún importe dispuesto. Los gastos financieros han sido de 932 miles de euros de los que 307 miles de euros estaban pendientes de pago a 31 de diciembre y forman parte del saldo de acreedores presupuestarios a esta fecha.

Incidencias El funcionamiento de la cuenta "41900001. SRT Premio cobro tributos locales”, utilizada para anticipar al recaudador el premio de cobro de la recaudación de tributos locales, exige su tratamiento como deudor no presupuestario en lugar de como acreedor no presupuestario.

RECOMENDACIONES Formalizar la adscripción a favor de la ATIB de todos aquellos bienes que están a su disposición para el desarrollo de sus actividades. Hacer el inventario general (con la inclusión de todos los bienes puestos a disposición de la ATIB) y su valoración: ajustar los valores de los elementos y de sus amortizaciones acumuladas.


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Anexo IV.4: • Cuadro IV.4.1. Detalle de las amortizaciones del inmovilizado

• Cuadro IV.4.2. Estado de tesorería

5. RESULTADOS DEL EJERCICIO A. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario presentado dentro de la cuenta anual del ejercicio 2010, positivo en 2.179 miles de euros, está determinado por la ejecución de ingresos y gastos siguiente:

ATIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) INGRESOS GASTOS

DERECHOS RECONOCIDOS NETOS OBLIGACIONES RECONOCIDAS 1 Impuestos directos - 1 Gastos de personal 5.980 2 Impuestos indirectos - 2 Gastos corrientes en bienes y servicios 3.524 Material, suministros y otros 2.810 3 Tasas, precio públicos y otros ingresos 6 Otros 715 Reintegro de operaciones corrientes 3 Otros 3 3 Gastos financieros 932 Intereses de préstamo 932 4 Transferencias corrientes 12.142 De la CAIB 12.142 4 Transferencias corrientes 36 A empresas públicas y otros entes sect. públ. CAIB 30 5 Ingresos patrimoniales 81 Otras transferencias 6 Intereses de depósitos 81 6 Inversiones reales 598 6 Alienación de inversiones reales - Inversión nueva para el funcionamiento servicios 5 Inversión de reposición para el funcionamiento servicios 33 7 Transferencias de capital 1.020 Inversión de carácter inmaterial 559 De la CAIB 1.020 7 Transferencias de capital - 8 Activos financieros - 8 Activos financieros - 9 Pasivos financieros (concertación operaciones de crédito) - 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) - TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 13.249 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 11.069 RESULTADO NEGATIVO - RESULTADO POSITIVO 2.179 Derechos anulados de presupuestos cerrados - Obligs. anuladas de presupuestos cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO - RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO 2.179

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ATIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTO 2010 2009 OPERACIONES NO FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 1 a 7) 13.249 15.909 - Obligaciones reconocidas (capítulos 1 a 7) -11.069 -13.775 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO 2.179 2.134 OPERACIONES FINANCIERAS + Derechos reconocidos (capítulos 8 y 9) - - - Obligaciones reconocidas (capítulos 8 y 9) - - RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO - - RESULTADO DEL EJERCICIO 2.179 2.134 REMANENTE DE TESORERÍA 4.314 2.134

Incidencias Las partidas presupuestarias correspondientes a financiación afectada no son objeto de codificación, ni la Agencia Tributaria de las Islas Baleares realiza un seguimiento de la financiación afectada, por lo que no se puede determinar el remanente de tesorería afectado a la cobertura de gastos concretos y cual es el remanente de tesorería incondicionado.

B. RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL La cuenta de resultados económico-patrimonial del ejercicio 2010 presentada, es la siguiente:

ATIB 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTOS 2010

+ INGRESOS 13.249 1. Ingresos de gestión ordinaria - 2. Otros ingresos de gestión ordinaria 87 3. Transferencias y subvenciones 13.162 4. Ganancias e ingresos extraordinarios - - GASTOS -10.999 1. Gastos de funcionamiento -10.946 2. Transferencias y subvenciones -36 3. Pérdidas y gastos extraordinarios -17 a.- Pérdidas procedentes del inmovilizado - b.- Gastos extraordinarios -17 c.- Gastos y pérdidas de otros ejercicios - d.- Dotación de servicios nuevos - AHORRO (+)/DESAHORRO (-) 2.250


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ATIB 2010. CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS 2010 2009 + Ingresos ordinarios 13.249 15.909 - Gastos ordinarios -10.982 -13.600 = Resultado ordinario 2.267 2.310 + Ingresos extraordinarios - - - Gastos extraordinarios -17 - = Resultado extraordinario -17 - AHORRO (+) / DESAHORRO (-) 2.250 2.310 La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial presentada en la Cuenta General es la siguiente:

ATIB 2010. CONCILIACIÓN PRESUPUESTARIA/PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO IMPORTE

Resultado presupuestario 2.179 (+) Inversiones reales (artículos 62 y 63) 38 (-) Amortización del ejercicio -50 (+) Gastos devengados pendientes de aplicar en el presupuesto del ejercicio anterior 99 (-) Gastos devengados pendientes de aplicar en el presupuesto del ejercicio corriente -18 Resultado económico-patrimonial 2.250

RECOMENDACIONES Reflejar convenientemente los ingresos y los gastos con financiación afectada, así como su ejecución, para determinar con exactitud el resultado de ejercicio y la parte afectada del remanente.

Anexo IV.5: • Cuadro núm. IV.5.1. Detalle del resultado presupuestario del ejercicio

• Cuadro núm. IV.5.2. Detalle de la cuenta de resultados económico-patrimonial

• Cuadro núm. IV.5.3. Estado de origen y aplicación de fondos

• Cuadro núm. IV.5.4. Variación de capital circulante

6. RESULTADO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD

La Intervención General de la CAIB encarga en cada ejercicio la realización de una auditoría financiera y de cumplimiento de legalidad de la Agencia Tributaria

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de las Islas Baleares. En el ejercicio 2010, esta auditoría ha sido realizada por KPMG Auditores, SL. A continuación, se recoge un resumen de la opinión de los informes.

A. AUDITORÍA FINANCIERA Los auditores han expresado una opinión favorable con salvedades que se resumen en el siguiente apartado de incidencias.

Incidencias: La ATIB realiza el cobro de los tributos locales por cuenta de los ayuntamientos. Dentro del epígrafe "Deudores" se encuentran registradas las transferencias realizadas por anticipado a los ayuntamientos a cuenta de la recaudación de los tributos del ejercicio 2010 por importe de 15.957 miles de euros. También en la cuenta "Acreedores comerciales" del pasivo del balance se registra el importe a pagar a los ayuntamientos por los cobros realizados por los contribuyentes e estas corporaciones locales. Esta operación debería presentarse por el importe neto reflejando el importe a recuperar (deudor) o a liquidar (acreedor) a los ayuntamientos en función de que los cobros reales de los contribuyentes hayan sido menores o mayores que los anticipos realizados, respectivamente. Por tanto, los importes de los epígrafes "Deudores" y "Acreedores comerciales" están sobrevalorados por el mencionado importe. Existe un litigio en contra de la ATIB por un importe reclamado de 5.490 miles de euros. En aplicación del principio de prudencia descrito en el marco normativo aplicable, la ATIB debería haber hecho una provisión por este importe y, por lo tanto, los epígrafes "Provisiones para riesgos y gastos" y "Resultado del ejercicio" están infravalorados y sobrevalorados, respectivamente, en el mencionado importe a 31 de diciembre de 2010. Las cuentas anuales de la ATIB no presentan información sobre los siguientes aspectos: (I) Principios contables aplicados para el registro y valoración; (II) Información sobre el movimiento del inmovilizado material durante el ejercicio; (III) Información sobre los arrendamientos operativos, incluidos los pagos mínimos futuros; (IV) Información sobre los aplazamientos de pago efectuados a proveedores, según la Ley 15/2010, de 5 de julio; (V) Información del personal incluida la distribución por categorías y el número medio de empleados; e (VI) Información sobre litigios.

B. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD Los auditores han expresado una opinión adversa como consecuencia de los incumplimientos que figuran en el informe, que se resumen en el siguiente apartado de incidencias.


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Incidencias: Incumplimiento de la normativa de rendición de cuentas recogida en el artículo 3 del Decreto 128/1993, de 16 de diciembre, en relación con la remisión trimestral de información financiera. 55 Incumplimiento de la normativa de rendición de cuentas recogida en el artículo 4 del Decreto 128/1933, de 16 de diciembre, en relación con el plazo máximo de formulación de cuentas anuales. Incumplimiento de la LCSP en relación con el fraccionamiento de contratos menores y negociados. 56 Incumplimiento de la LCSP en relación con la contratación mediante un negociado sin publicidad de un servicio patrimonial (alquiler de un local por un plazo de 74 días) por un importe superior a 60 miles de euros que se debería haber tramitado por procedimiento abierto. 57 Incumplimiento de las normas contables generalmente aceptadas del Plan General de Contabilidad de acuerdo con el marco contable aplicable, como se observa en las excepciones puestas de manifiesto en el informe de auditoría financiera de fecha 20 de mayo de 2011. 58 Incumplimiento de la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2009, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, ya que tiene un plazo de pago superior a los 55 días, que es el periodo máximo previsto en esta Ley.

55 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratadas externamente por la CAIB. 56 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB. 57 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB. 58 A pesar de la alegación presentada, la SCIB no opina sobre ésta ya que se limita, en este caso, a trasladar la transcripción de las conclusiones de los informes de auditoría contratados externamente por la CAIB.


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V. RADIO Y TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES

El ámbito subjetivo de este apartado son las entidades que forman la Radio y la Televisión de las Islas Baleares, que son las siguientes:

− Entes de derecho público:

• Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares

− Sociedades mercantiles:

• Radio de las Islas Baleares, SA

• Televisión de las Islas Baleares, SA El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, al que corresponde la regulación y la gestión de los servicios de radiodifusión y televisión, competencia de la CAIB, fue creado por la Ley 7/1985, de 22 de mayo, modificada por la Ley 10/2003, de 22 de diciembre, de medidas fiscales y administrativas. El ente está adscrito a la Consejería de Presidencia. La financiación del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares proviene principalmente de los presupuestos aprobados por la CAIB para cada ejercicio, que establecen las aportaciones tanto de capital como de explotación para financiar las actividades del ente. El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares es el único accionista de Televisión de las Islas Baleares, SA y de Radio de las Islas Baleares, SA, e inició sus actividades en fecha 26 de marzo de 2004, mientras que estas sociedades mercantiles se constituyeron e iniciaron la actividad en fecha 14 de abril de 2004. Las cuentas anuales del ejercicio 2010 con la liquidación del presupuesto administrativo de las tres entidades fiscalizadas (Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA, Radio de las Islas Baleares, SA) fueron remitidas a la Sindicatura por la Intervención General de la CAIB en fecha 16 de septiembre de 2011, junto con los informes de auditoría realizados por profesionales externos. La revisión y el análisis general de las cuentas anuales de las entidades que forman la Radio y la Televisión de las Islas Baleares, que se inician a continuación, se han realizado de manera global para el grupo formado por estas entidades. En este sentido, la Sindicatura ha elaborado estados de liquidación agregada de presupuestos, así como el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias consolidadas.

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Incidencias: No consta el acuerdo de aprobación de las cuentas anuales del ejercicio 2010 del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares por el órgano competente. Las auditorías de cumplimiento de normativa encargadas por la Intervención General de la CAIB, expresan una opinión adversa para las tres entidades, como consecuencia de las incidencias siguientes:

− El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares ha incumplido la Ley de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010, en relación con el equilibrio presupuestario ya que, a pesar de las modificaciones de presupuesto aprobadas por el Consejero de Economía y Hacienda, presenta un déficit de 5.693 miles de euros.

− El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares y Televisión de las Islas Baleares, SA, han incumplido la Ley 6/2010 en relación con la retribución máxima del Director General y el Gerente de las entidades.

− Las tres entidades han incumplido la Ley 15/2010, de 5 de julio, de modificación de la Ley 3/2004, por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales ya que el plazo de pago supera los 55 días, periodo máximo previsto en esta Ley.

− Las tres entidades han incumplido las normas contables generalmente aceptadas del Plan General de Contabilidad en los aspectos que se han puesto de manifiesto en las salvedades incluidas en los informes de auditoría financiera.

Anexo V.1 • Cuadros V.1.1 a V.1.3. Fichas individualizadas.

1. PRESUPUESTO INICIAL Y LIQUIDACIÓN Los presupuestos iniciales, incluidos en los presupuestos generales de la CAIB para el ejercicio 2010, están equilibrados entre ingresos y gastos, con un importe agregado de 122.200 miles de euros. El escenario presupuestario agregado es el siguiente:

IB3 2010. ESCENARIO PRESUPUESTARIO AGREGADO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)

Operaciones no financieras (capítulos 1 a 7) 122.200 121.952 248 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 61.600 61.600 - Televisión de las IB, SA 55.300 55.052 248


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IB3 2010. ESCENARIO PRESUPUESTARIO AGREGADO (EN MILES DE EUROS) CONCEPTO Ingresos (1) Gastos (2) (1) - (2)

Radio de las IB, SA 5.300 5.300 - Operaciones con activos financieros (capítulo 8) - - - Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - Televisión de las IB, SA - - - Radio de las IB, SA - - - Resultado presupuestario 122.200 121.952 248 Variación neta de pasivos financieros (capítulo 9) - 248 -248 Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - Televisión de las IB, SA - 248 -248 Radio de las IB, SA - - - Saldo presupuestario 122.200 122.200 - Durante el ejercicio se han registrado modificaciones de crédito por un importe neto de 53.515 miles de euros, que suponen un incremento en el presupuesto del 43,8%, y, en total, sitúan los créditos definitivos en 175.715 miles de euros. Las modificaciones de crédito positivas, por importe total de 60.000 miles de euros, corresponden a una transferencia de capital recibida por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, por importe de 30.000 miles de euros, y posteriormente transferida a Televisión de las Islas Baleares, SA por el mismo importe. Las transferencias de crédito negativas, por importe total de 6.485 miles de euros, corresponden a una reducción en los ingresos por transferencias corrientes del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, por importe de 3.243 miles de euros, posteriormente repercutida a Televisión de las Islas Baleares, SA.

A. LIQUIDACIÓN DE INGRESOS La liquidación presentada del presupuesto de ingresos de las cuentas anuales refleja unos ingresos devengados agregados de 176.012 miles de euros, lo que supone un grado de ejecución del 100,2% sobre las previsiones definitivas de 175.715 miles de euros. Según las cuentas anuales, la liquidación agregada del presupuesto administrativo de ingresos es la siguiente:

IB3 2010. LIQUIDACIÓN AGREGADA DEL PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO DEL EJERCICIO 2010 (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS Previsiones iniciales

Modifica-ciones

Previsiones definitivas

Ingresos devengados %/Total

3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 5.400 - 5.400 5.687 3,2% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 400 - 400 396 0,2% Televisión de las IB, SA 4.700 - 4.700 5.191 2,9% Radio de las IB, SA 300 - 300 99 0,1% 4. Transferencias corrientes 80.900 -6.485 74.415 74.415 42,3% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 43.200 -3.243 39.957 39.957 22,7% Televisión de las IB, SA 32.900 -3.243 29.657 29.657 16,8%

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INGRESOS Previsiones iniciales

Modifica-ciones

Previsiones definitivas

Ingresos devengados %/Total

Radio de las IB, SA 4.800 - 4.800 4.800 2,7% 5. Ingresos patrimoniales - - - 11 0,0% Televisión de las IB, SA - - - 5 0,0% Radio de las IB, SA - - - 5 0,0% OPERACIONES CORRIENTES 86.300 -6.485 79.815 80.112 45,5% 6. Alienación de inversiones reales - - - - 0,0% 7. Transferencias de capital 35.900 60.000 95.900 95.900 54,5% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 18.000 30.000 48.000 48.000 27,3% Televisión de las IB, SA 17.700 30.000 47.700 47.700 27,1% Radio de las IB, SA 200 - 200 200 0,1% OPERACIONES DE CAPITAL 35.900 60.000 95.900 95.900 54,5% OPERACIONES NO FINANCIERAS 122.200 53.515 175.715 176.012 100,0% 8. Activos financieros - - - - 0,0% 9. Pasivos financieros - - - - 0,0% OPERACIONES FINANCIERAS - - - - 0,0% TOTAL 122.200 53.515 175.715 176.012 100,0% Durante el ejercicio 2010, la CAIB ha aportado al Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares un importe de 87.957 miles de euros (39.957 miles de euros como transferencias corrientes y 48.000 miles de euros como transferencias de capital), de los que 82.357 miles han sido transferidos a las sociedades dependientes. Televisión de las Islas Baleares, SA ha recibido aportaciones por importe de 77.357 miles de euros (29.657 miles de euros como transferencias corrientes y 47.700 miles de euros como transferencias de capital), mientras que Radio de las Islas Baleares ha recibido aportaciones por importe de 5.000 miles de euros (4.800 miles de euros en concepto de transferencias corrientes y 200 miles de euros en concepto de transferencias de capital). De las transferencias de capital recibidas por el Ente y transferidas a Televisión de las IB, SA, 30.000 miles de euros corresponden a una modificación de crédito para hacer frente a las obligaciones reconocidas en ejercicios anteriores y pendientes de pago a 31 de diciembre de 2009. Los ingresos presupuestarios consolidados y ajustados del ejercicio 2010 (una vez eliminadas las facturaciones y las transferencias internas del grupo) están determinados por la ejecución de los ingresos siguientes:

IB3 2010. INGRESOS PRESUPUESTARIOS CONSOLIDADOS Y AJUSTADOS (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS DEVENGADOS Importe % 3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 5.291 5,7% Televisión de las IB, SA 5.191 5,6% Radio de las IB, SA 99 0,1% 4. Transferencias corrientes 39.957 42,8% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 39.957 42,8%


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IB3 2010. INGRESOS PRESUPUESTARIOS CONSOLIDADOS Y AJUSTADOS (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS DEVENGADOS Importe % 5. Ingresos patrimoniales 11 0,0% Televisión de las IB, SA 5 0,0% Radio de las IB, SA 5 0,0% 6. Alienación de inversiones reales - 0,0% 7. Transferencias de capital 48.000 51,5% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 48.000 51,5% 8. Activos financieros - 0,0% 9. Pasivos financieros - 0,0% TOTAL INGRESOS DEVENGADOS 93.259 100,0%

Los capítulos de ingresos mas importantes son en concepto de transferencias corrientes y de capital, que suponen el 94,3% del total de ingresos devengados.

B. LIQUIDACIÓN DE GASTOS La liquidación del presupuesto administrativo de gastos de las cuentas anuales muestra que se han devengado gastos por un importe agregado de 178.586 miles de euros, cantidad que, respecto del crédito definitivo fijado en 175.715 miles de euros, representa un grado de ejecución del 101,6%. Según las cuentas anuales, la liquidación agregada del presupuesto administrativo de gastos es la siguiente: IB3 2010. LIQUIDACIÓN AGREGADA DEL PRESUPUESTO ADMINISTRATIVO DEL EJERCICIO 2010 (EN MILES DE EUROS)

GASTOS Créditos iniciales

Modifica-ciones

Créditos definitivos

Gastos devengados

Créditos disponibles

1. Gastos de personal 6.400 - 6.400 6.106 294 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2.500 - 2.500 2.696 -196 Televisión de las IB, SA 3.300 - 3.300 2.854 446 Radio de las IB, SA 600 - 600 555 45 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 40.452 -3.243 37.209 46.479 -9.270 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 3.400 - 3.400 8.875 -5.475 Televisión de las IB, SA 32.552 -3.243 29.309 34.269 -4.959 Radio de las IB, SA 4.500 - 4.500 3.335 1.165 3. Gastos financieros 1.500 - 1.500 811 689 Ente Público de Radiotelevisión de las IB - - - 10 -10 Televisión de las IB, SA 1.500 - 1.500 917 583 Radio de las IB, SA - - - -116 116 4. Transferencias corrientes 37.700 -3.243 34.457 34.547 -90 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 37.700 -3.243 34.457 34.547 -90 OPERACIONES CORRIENTES 86.052 -6.485 79.567 87.943 -8.376 6. Inversiones reales 18.000 - 18.000 12.335 5.665 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 100 - 100 22 78 Televisión de las IB, SA 17.700 - 17.700 12.304 5.396 Radio de las IB, SA 200 - 200 9 191 7. Transferencias de capital 17.900 60.000 77.900 77.900 - Ente Público de Radiotelevisión de las IB 17.900 30.000 47.900 47.900 - Televisión de las IB, SA - 30.000 30.000 30.000 - OPERACIONES DE CAPITAL 35.900 60.000 95.900 90.235 5.665 OPERACIONES NO FINANCIERAS 121.952 53.515 175.467 178.178 -2.711 8. Activos financieros - - - - - 9. Pasivos financieros 248 - 248 408 -160

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GASTOS Créditos iniciales

Modifica-ciones

Créditos definitivos

Gastos devengados

Créditos disponibles

Televisión de las IB, SA 248 - 248 408 -160 OPERACIONES FINANCIERAS 248 - 248 408 -160 TOTAL 122.200 53.515 175.715 178.586 -2.871 Cabe indicar que el hecho de que los créditos disponibles sean negativos supone que el gasto devengado ha superado el crédito definitivo que tenía asignado. Destacan los gastos procedentes de transferencias corrientes y de capital realizadas por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, por importes de 34.457 y 47.900 miles de euros, respectivamente, que han sido recibidas por Televisión de las IB, SA y Radio de las Islas Baleares para financiar su actividad. Los gastos presupuestarios consolidados y ajustados del ejercicio 2010 (una vez eliminadas las facturaciones y las transferencias internas del grupo) están determinados por la ejecución de los siguientes gastos:

IB3 2010. GASTOS PRESUPUESTARIOS CONSOLIDADOS Y AJUSTADOS (EN MILES DE EUROS) GASTOS DEVENGADOS Importe %

1. Gastos de personal 6.106 9,3% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2.696 4,1% Televisión de las IB, SA 2.854 4,3% Radio de las IB, SA 555 0,8% 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 46.083 70,1% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 8.875 13,5% Televisión de las IB, SA 33.933 51,6% Radio de las IB, SA 3.275 5,0% 3. Gastos financieros 811 1,2% En Público de Radiotelevisión de las IB 10 0,0% Televisión de las IB, SA 917 1,4% Radio de las IB, SA -116 -0,2% 4. Transferencias corrientes - 0,0% 6. Inversiones reales 12.335 18,8% Ente Público de Radiotelevisión de las IB 22 0,0% Televisión de las IB, SA 12.304 18,7% Radio de las IB, SA 9 0,0% 7. Transferencias de capital - 0,0% 8. Activos financieros - 0,0% 9. Pasivos financieros 408 0,6% Televisión de las IB, SA 408 0,6% TOTAL GASTOS DEVENGADOS 65.743 100,0%

En el proceso de consolidación se han eliminado gastos presupuestarios registrados por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares en el capítulo 4 "Transferencias corrientes", por importe de 90 miles de euros, y registrados por Televisión de las Islas Baleares, SA en el capítulo 7


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"Transferencias de capital", por importe de 30.000 miles de euros, ya que no consta el reconocimiento de ninguna obligación para estos importes.

C. RESULTADO PRESUPUESTARIO El resultado presupuestario consolidado y ajustado del ejercicio 2010 (una vez eliminadas las facturaciones y las transferencias internas del grupo) está determinado por la ejecución de los ingresos y de los gastos siguientes:

IB3 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONSOLIDADO DEL EJERCICIO 2010 (EN MILES DE EUROS) INGRESOS DEVENGADOS Importe GASTOS DEVENGADOS Importe

3. Tasas, precio públicos y otros ingresos 5.291 1. Gastos de personal 6.106 Televisión de las IB, SA 5.191 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 2.696 Radio de las IB, SA 99 Televisión de las IB, SA 2.854 4. Transferencias corrientes 39.957 Radio de las IB, SA 555 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 39.957 2. Gastos corrientes en bienes y servicios 46.083 5. Ingresos patrimoniales 11 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 8.875 Televisión de las IB, SA 5 Televisión de las IB, SA 33.933 Radio de las IB, SA 5 Radio de las IB, SA 3.275 6. Alienación de inversiones reales - 3. Gastos financieros 811 7. Transferencias de capital 48.000 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 10 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 48.000 Televisión de las IB, SA 917 8. Activos financieros - Radio de las IB, SA -116 9. Pasivos financieros - 4. Transferencias corrientes - 6. Inversiones reales 12.335 Ente Público de Radiotelevisión de las IB 22 Televisión de las IB, SA 12.304 Radio de las IB, SA 9 7. Transferencias de capital - 8. Activos financieros - 9. Pasivos financieros 408 Televisión de las IB, SA 408 TOTAL INGRESOS DEVENGADOS 93.259 TOTAL GASTOS DEVENGADOS 65.743 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO 27.516 El resultado por operaciones financieras y no financieras es el siguiente:

IB3 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILER DE EUROS)

CONCEPTO Ejercicio

2010 OPERACIONES NO FINANCIERAS + Ingresos devengados (capítulos 1 a 7) 93.259 - Gastos devengados (capítulos 1 a 7) 65.335 RESULTADO NO FINANCIERO DEL EJERCICIO 27.924 OPERACIONES FINANCIERAS + Ingresos devengados (capítulos 8 y 9) - - Gastos devengados (capítulos 8 y 9) 408 RESULTADO FINANCIERO DEL EJERCICIO -408 RESULTADO DEL EJERCICIO 27.516

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La evolución del resultado presupuestario de cada una de las entidades, desde el inicio de su actividad, es la siguiente:

IB3 2010. EVOLUCIÓN DEL RESULTADO PRESUPUESTARIO (EN MILES DE EUROS) Entidad 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Ente Público de Radiotelevisión de las IB 3.245 31.668 64.591 31.827 55.272 59.434 76.354 Televisión de las IB, SA -1.787 -51.169 -64.238 -73.684 -79.582 -60.144 -45.219 Radio de las IB, SA -801 -4.857 -4.518 -5.067 -5.608 -5.279 -3.619 RESULTADO DEL EJERCICIO 657 -24.358 -4.165 -46.924 -29.918 -5.990 27.516

Incidencias: El artículo 64.2. del TRLF y el artículo 5.1 del Decreto 128/1993, sobre contabilidad y rendición de cuentas de las empresas públicas de la CAIB, establecen el carácter limitativo de las dotaciones destinadas a remuneraciones del personal, así como del importe total de las dotaciones que correspondan a gastos corrientes y a gastos de capital. En este sentido, se han producido los siguientes incumplimientos de la legislación:

− El Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares se ha excedido en los gastos de personal (196 miles de euros), en los gastos corrientes en bienes y servicios (5.475 miles de euros), en los gastos financieros (10 miles de euros), y en los gastos por transferencias corrientes (90 miles de euros).

− Televisión de las Islas Baleares, SA se ha excedido en los gastos corrientes en bienes y servicios (4.959 miles de euros), y en los correspondientes a pasivos financieros (160 miles de euros).

La liquidación del presupuesto del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares incluye 90 miles de euros como gasto del capítulo 4 "Transferencias corrientes", mientras que la liquidación del presupuesto de Televisión de las Islas Baleares, SA incluye 30.000 miles de euros como gasto del capítulo 7 "Transferencias de capital". No consta el reconocimiento de ninguna obligación por estos importes. Por lo tanto, el resultado presupuestario del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares y de Televisión de las IB, SA debe incrementarse en 90 y 30.000 miles de euros, respectivamente.

RECOMENDACIONES Velar para que las entidades que integran el grupo IB3 ajusten su actuación a las disposiciones legales en materia presupuestaria aplicables al sector público instrumental de la CAIB.


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2. BALANCE DE SITUACIÓN A continuación, figura el estado consolidado siguiente:

− Balance de situación consolidado de las entidades siguientes:

• Ente Público Radiotelevisión de las Islas Baleares


• Televisión de las Islas Baleares, SA

IB3 2010. BALANCE DE SITUACIÓN CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS) ACTIVO 31/12/10 31/12/09 PASIVO 31/12/10 31/12/09

A) ACTIVO NO CORRIENTE 37.673 36.944 A) PATRIMONIO NETO -33.256 -63.735 I. Inmovilizado intangible 17.752 14.932 A-1) FONDOS PROPIOS -59.116 -63.914 2. Concesiones 1 1 III. Reservas -4.301 -4.301 3. Patentes, licencias, marcas y sim. 17.615 14.684 2. Otras reservas -4.301 -4.301 5. Aplicaciones informáticas 69 138 V. Resultado de ejercicios anteriores -230.290 -176.570 6. Otro inmovilizado intangible 66 109 1. (Resultados negativos de ej. ant.) -230.290 -176.570 II. Inmovilizado material 19.905 21.998 VI. Otras aportaciones de socios 181.590 169.000 1. Terrenos y construcciones 17.355 19.050 VII. Resultado del ejercicio -6.115 -52.043 2. Instalaciones tec. y otro inmov. mat. 2.550 2.948 A-3) Subv., donac. y legados recib. 25.860 179 V. Inversiones financieras a largo plazo 15 14 B) PASIVO NO CORRIENTE 11.194 11.778 5. Otros activos financieros 15 14 I. Provisiones a largo plazo 130 287 VI. Activos por impuesto diferido 1 - 1. Oblig. por prest. a l/p al personal 130 287 B) ACTIVO CORRIENTE 10.669 14.390 II. Deudas a largo plazo 11.063 11.491 II. Existencias 68 488 2. Deudas con entidades de crédito 11.056 11.491 2. Materias primeras y otros aprov. 68 488 3. Acreedores por arrendamiento fin. 7 - III. Deudores com. y otros comp. a cobr.

6.418 8.070 C) PASIVO CORRIENTE 70.404 103.291

1. Clientes por ventas y prest. de serv. 2.996 896 II. Provisiones a corto plazo 30 710 2. Clientes, empresas del grupo y asoc. 120 1.574 III. Deudas a corto plazo 22.638 30.996 3. Otros deudores 433 - 2. Deudas con entidades de crédito 22.306 30.889 4. Personal 7 3 3. Acreedores por arrend. fin. 13 107 5. Activos por impues. corriente - 14 5. Otros pasivos financieros 319 - 6. Otros créditos con adm. públicas 2.861 5.583 IV. Deudas empr. del grup y asoc. c/t 330 330 V. Inversiones financieras a corto plazo

212 1 V. Acreedores com. y otr. comp. a pagar

46.689 71.165

5. Otros activos financieros 212 1 1. Proveedores 45.293 70.562

VI. Periodificaciones a corto plazo 887 875 2. Proveedores, empr. del grup y asoc.

129 129

VII. Efectivo y otros activos líquidos equiv.

3.084 4.956 4. Personal (remun. pendientes pag.) 28 25

1. Tesorería 3.084 4.956 6. Otras deudas con las admin. públ. 442 25 7. Anticipos de clientes 797 25 VI. Periodificaciones a corto plazo 717 90 TOTAL ACTIVO 48.342 51.334 TOTAL PASIVO 48.342 51.334 Los datos objeto de análisis en este apartado y el siguiente son el resultado de la consolidación de las tres entidades en los ejercicios 2010 y 2009. Se incorporan, como anexos, las eliminaciones realizadas en los estados financieros como consecuencia de la consolidación del ejercicio 2010.

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A. ACTIVO El detalle de las partidas que integran el activo del balance de situación consolidado es el siguiente:

IB3 2010. ACTIVO CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (EN MILES DE EUROS) ACTIVO EPRTVIB TVIB, SA RDIB, SA CONSOLIDADO %/Total

A) ACTIVO NO CORRIENTE 152 36.812 709 37.673 77,9% I. Inmovilizado intangible 76 17.674 1 17.752 36,7% 2. Concesiones - 1 - 1 0,0% 3. Patentes, licencias, marcas y similares 9 17.607 - 17.615 36,4% 5. Aplicaciones informáticas 68 - 1 69 0,1% 6. Otro inmovilizado intangible - 66 - 66 0,1% II. Inmovilizado material 74 19.125 706 19.905 41,2% 1. Terrenos y construcciones - 16.944 411 17.355 35,9% 2. Instalaciones técnicas y otro inmov. material 74 2.181 295 2.550 5,3% V. Inversiones financieras a largo plazo 1 12 2 15 0,0% 5. Otros activos financieros 1 12 2 15 0,0% VI. Activos por impuesto diferido - 1 - 1 0,0% B) ACTIVO CORRIENTE 6.114 13.709 3.584 10.669 22,1% II. Existencias - 68 - 68 0,1% 2. Materias primas y otros aprovisionamientos - 68 - 68 0,1% III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1.301 4.489 628 6.418 13,3% 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios - 2.954 42 2.996 6,2% 2. Clientes, empresas del grupo y asociados 120 - - 120 0,2% 3. Otros deudores - 433 - 433 0,9% 4. Personal 7 - - 7 0,0% 6. Otros créditos con admin. públicas 1.174 1.101 586 2.861 5,9% IV. Inversiones empresas del grupo y asociadas c/t 1.946 7.843 2.950 - 0,0% 2. Créditos a empresas 1.946 7.843 2.950 - 0,0% V. Inversiones financieras a corto plazo 212 - - 212 0,4% 5. Otros activos financieros 212 - - 212 0,4% VI. Periodificaciones a corto plazo - 887 - 887 1,8% VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes 2.654 424 6 3.084 6,4% 1. Tesorería 2.654 424 6 3.084 6,4% TOTAL ACTIVO 6.266 50.521 4.293 48.342 100,0% El detalle de la evolución del epígrafe correspondiente a activos no corrientes es el siguiente:

IB3 2010. EVOLUCIÓN DEL ACTIVO NO CORRIENTE CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS Saldos 01/01/10

Altas y dotaciones

Bajas y correcciones

Saldos 31/12/10

I. Inmovilizado intangible 14.932 3.988 -1.168 17.752 2. Concesiones 1 -0 - 1 Coste 2 - - 2 Amortización -0 -0 - -1 3. Patentes, licencias, marcas y similares 14.684 4.099 -1.168 17.615 Coste 50.763 11.351 - 62.113 Amortización -36.078 -7.252 -1.168 -44.498 5. Aplicaciones informáticas 138 -68 - 69 Coste 388 - - 388


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IB3 2010. EVOLUCIÓN DEL ACTIVO NO CORRIENTE CONSOLIDADO (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTOS Saldos 01/01/10

Altas y dotaciones

Bajas y correcciones

Saldos 31/12/10

Amortización -250 -68 - -318 6. Otro inmovilizado intangible 109 -42 - 66 Coste 564 2 - 566 Amortización -456 -44 - -499 II. Inmovilizado material 21.998 -2.093 - 19.905 1. Terrenos y construcciones 19.050 -1.695 - 17.355 Coste 26.649 - - 26.649 Amortización -7.599 -1.695 - -9.294 2. Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material 2.948 -398 - 2.550 Coste 5.801 280 - 6.081 Amortización -2.852 -678 - -3.530 V. Inversiones financieras a largo plazo 14 1 - 15 5. Otros activos financieros 14 1 - 15 VI. Activos por impuesto diferido - 1 - 1 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 36.944 1.897 -1.168 37.673 El inmovilizado intangible incluye, principalmente, el coste de adquisición o producción por Televisión de las Islas Baleares, SA de los derechos de propiedad audiovisual de los programas susceptibles de ser emitidos en más de una ocasión. Durante el ejercicio 2009, Televisión de las Islas Baleares, SA registró deterioros de valor sobre los derechos de propiedad audiovisual, por importe de 8.126 miles euros, como consecuencia de la aplicación de la Orden EHA/733/2010, de 25 de marzo, por la que se aprueban los aspectos contables de empresas públicas que operan en determinadas circunstancias. Durante el ejercicio 2010 se han registrado en el patrimonio neto correcciones de valor adicionales por importe de 1.168 miles de euros, a causa de amortizaciones de estos activos no dotados en ejercicios anteriores. En el inmovilizado material, la partida de “Terrenos y construcciones” incluye el coste de las instalaciones ubicadas en el polígono de Son Bugadelles del municipio de Calvià. Este inmovilizado está afectado a una hipoteca con un capital pendiente de 11.480 miles de euros a 31 de diciembre de 2010. En el epígrafe de deudores destaca el saldo con clientes por ventas y prestaciones de servicios, por un importe de 2.996 miles de euros. Durante el ejercicio 2010, Televisión de las Islas Baleares, SA ha registrado el deterioro de los saldos de clientes con una antigüedad superior a seis meses, por un importe de 2.156 miles de euros. A 31 de diciembre de 2010, el importe provisionado del saldo de clientes de dudoso cobro es de 6.207 miles de euros. También el saldo de deudores incluye el saldo deudor con administraciones públicas, por un importe de 2.275 miles de euros, a causa principalmente del IVA deducible, cuya devolución ya ha sido solicitada.

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Incidencias: La póliza de seguro del inmovilizado de Televisión de las Islas Baleares, SA no cubre la totalidad de su coste de adquisición.

B. PASIVO El detalle de las partidas que integran el pasivo del balance de situación consolidado es el siguiente:

IB3 2010. PASIVO CONSOLIDADO A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (EN MILES DE EUROS) PASIVO EPRTVIB TVIB, SA RDIB, SA CONSOLIDADO %/Total

A) PATRIMONIO NETO -35.568 -22.389 -1.959 -33.256 -68,8% A-1) FONDOS PROPIOS -61.429 -48.148 -1.959 -59.116 -122,3% I. Capital - 16.667 2.646 - 0,0% 1. Capital escriturado - 16.667 2.646 - 0,0% III. Reservas -8 -4.156 -136 -4.301 -8,9% 2. Otras reservas -8 -4.156 -136 -4.301 -8,9% V. Resultado de ejercicios anteriores -235.247 -77.360 -5.531 -230.290 -476,4% 1. (Resultados negativos de ejercicios anteriores) -235.247 -77.360 -5.531 -230.290 -476,4% VI. Otras aportaciones de socios 181.590 20.848 - 181.590 375,6% VII. Resultado del ejercicio -7.763 -4.147 1.062 -6.115 -12,6% A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos

25.860 25.759 - 25.860 53,5%

B) PASIVO NO CORRIENTE 24.416 12.867 571 11.194 23,2% I. Provisiones a largo plazo 24.408 59 11 130 0,3% 1. Obligaciones por prestaciones a l/p al personal 61 59 11 130 0,3% 4. Otras provisiones 24.347 - - - 0,0% II. Deudas a largo plazo 7 11.056 - 11.063 22,9% 2. Deudas con entidades de crédito - 11.056 - 11.056 22,9% 3. Acreedores por arrendamiento financiero 7 - - 7 0,0% III. Deudas con empresas del grupo y asoc. a l/p - 1.752 561 - 0,0% C) PASIVO CORRIENTE 17.419 60.043 5.681 70.404 145,6% II. Provisiones a corto plazo 30 - - 30 0,1% III. Deudas a corto plazo 319 22.319 - 22.638 46,8% 2. Deudas con entidades de crédito - 22.306 - 22.306 46,1% 3. Acreedores por arrendamiento financiero - 13 - 13 0,0% 5. Otros pasivos financieros 319 - - 319 0,7% IV. Deudas con empresas del grup y asoc. a c/p 7.843 3.279 1.946 330 0,7% V. Acreedores comerciales y otras cuenta a pagar 9.227 33.727 3.734 46.689 96,6% 1. Proveedores 8.930 32.696 3.667 45.293 93,7% 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas 129 - - 129 0,3% 4. Personal (remun. pendientes de pago) - 28 - 28 0,1% 6. Otras deudas con las Administraciones 168 227 47 442 0,9% 7. Anticipos a clientes - 777 20 797 1,6% VI. Periodificaciones a corto plazo - 717 - 717 1,5% TOTAL PASIVO 6.266 50.521 4.293 48.342 100,0% Debemos destacar que los fondos propios, a 31 de diciembre de 2010, reflejados en las cuentas anuales individuales de las dos sociedades mercantiles, las sitúan en el supuesto de disolución previsto en el artículo 363 del Texto Refundido de la Ley de Sociedades de Capital. La aplicación del


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principio contable de empresa en funcionamiento estaría supeditada a la generación de los recursos suficientes, por parte de las sociedades, y/o a la adopción, por parte del ente (accionista único), de las medidas de saneamiento necesarias. En fecha 23 de diciembre de 2009, la CAIB y el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares firmaron un contrato programa para garantizar la continuidad del Grupo IB3. El contrato programa prevé la aportación por la CAIB de 61.200 miles de euros durante el ejercicio 2010 y de 58.000 miles de euros durante el ejercicio 2011, con la finalidad de compensar la situación de desequilibrio patrimonial del ente y de las sociedades mercantiles dependientes. De acuerdo con los datos de la liquidación consolidada de ingresos y gastos, el déficit de explotación correspondiente al ejercicio 2010 ha sido de 60.441 miles de euros y, por tanto, se han completado los objetivos económicos del contrato programa. El estado consolidado de ingresos y gastos reconocidos, que resulta de la información que figura en las cuentas anuales de las entidades, es el siguiente:

IB3 2010. ESTADO CONSOLIDADO DE INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS (MILES DE EUROS) 2010 2009

A) Resultado de las cuentas de pérdidas y ganancias -6.115 -52.043 B) Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto 10.923 -900 I. Por valoración de activos y pasivos (otros ingresos y gastos) -1.677 -900 III. Subvenciones, donaciones y legados 18.000 - VII. Efecto impositivo -5.400 - C) Transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias -6.646 - X. Subvenciones, donaciones y legados -9.494 - XIII. Efecto impositivo 2.848 - TOTAL INGRESOS Y GASTOS RECONOCIDOS -1.837 -52.943

El estado total de cambios en el patrimonio neto, que resulta de la información que figura en las cuentas anuales de las entidades, es el siguiente:

IB3 2010. ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO (MILES DE EUROS)

Reservas Resultado de

ejercicios anteriores

Otras aport. de socios

Resultado del

ejercicio

Subvenciones, donaciones y

legados recibidos Total

Saldo, final del ejercicio 2009 -4.301 -176.570 169.000 -52.043 179 -63.735 Ajustes por errores 14 -14 - - - - Saldo ajustado, inicio del ejercicio 2010 -4.287 -176.584 169.000 -52.043 179 -63.735 Total ingresos y gastos reconocidos -14 -1.663 - -6.115 5.954 -1.837 Operaciones con socios y propietarios - - 30.000 - - 30.000 Otras variaciones del patrimonio neto - -52.043 -17.410 52.043 19.727 2.317 Saldo, final del ejercicio 2010 -4.301 -230.290 181.590 -6.115 25.860 -33.256 En el ejercicio 2010 el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA y Radio de las Islas Baleares, SA han modificado el criterio de contabilización de las subvenciones recibidas de la

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CAIB. Hasta el ejercicio 2009, estas subvenciones se registraban como aportaciones de socios. A partir del ejercicio 2010, se han registrado como subvenciones de capital o de explotación en función de su finalidad y, en el caso de las subvenciones de capital, la imputación a la cuenta de pérdidas y ganancias se realiza en función de la amortización de los bienes financiados. Como consecuencia de este cambio de criterio contable, los importes a 31 de diciembre de 2010 de los epígrafes "Subvenciones, donaciones y legados recibidos" del balance y "Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio" de la cuenta de pérdidas y ganancias, no son comparables con los importes del ejercicio anterior. Por otro lado, el 25 de septiembre de 2009, Televisión de las Islas Baleares, SA formalizó una operación de reducción de capital por importe de 30.400 miles de euros, y de ampliación de capital por importe de 35.000 miles de euros, con la finalidad de restablecer el equilibrio patrimonial. Asimismo, en el 2009 Televisión de las Islas Baleares, SA formalizó una operación de ampliación de capital por importe de 10.000 miles de euros, mediante la subrogación por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares de una póliza de crédito de la sociedad. Estas operaciones quedaron pendientes de inscripción en el Registro Mercantil durante el ejercicio 2009 y, por lo tanto, se contabilizaron en el pasivo corriente de Televisión de las Islas Baleares, SA. En el ejercicio 2010 se ha realizado la inscripción en el Registro Mercantil y el ajuste al patrimonio neto de la sociedad. Finalmente, en el ejercicio 2010 el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares ha recibido una aportación de la CAIB por importe de 30.000 miles de euros, que ha sido transferida a Televisión de las Islas Baleares, SA para compensar las pérdidas de ejercicios anteriores. El epígrafe de subvenciones, donaciones y legados recibidos recoge las subvenciones de capital recibidas por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, que fueron otorgadas por la CAIB según el detalle siguiente:

IB3 2010. DETALLE DE LAS SUBVENCIONES DE CAPITAL (EN MILES DE EUROS)

Entidad Conceptos Fecha concesión

Importe total

Aplicado ejercicios anteriores

Saldo 31/12/09

Altas del ejercicio

Aplicado al

ejercicio Saldo

31/12/10

EPRTVIB Subv. adquisición de inmov. 2004 205 -131 74 - -38 36 EPRTIVB Subv. adquisición de inmov. 2005 200 -103 97 - -37 59 EPRTIVB Subv. adquisición de inmov. 2006 12 -4 8 - -2 6 EPRTIVB Subv. capital TVIB, SA 2010 y ant. 32.350 - - 32.350 -6.591 25.759 TOTAL 32.768 -238 179 32.350 -6.669 25.860 Las subvenciones de capital concedidas a Televisión de las Islas Baleares, SA (25.759 miles de euros) se han registrado en el ejercicio 2010 como consecuencia del cambio de criterio de contabilización de las subvenciones


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recibidas de la CAIB. Este importe corresponde al valor contable del inmovilizado intangible y material de Televisión de las Islas Baleares, SA a 31 de diciembre de 2010 (36.799 miles de euros), una vez deducido el impacto fiscal de las dotaciones a la amortización (11.040 miles de euros). El detalle de las deudas con entidades de crédito a largo plazo es el siguiente:

IB3 2010. DETALLE DE LOS PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

Entidad Fecha formalización

Capital inicial Tipo de interés Primera

amortización Vencimiento

final Amortización

TVIB 30/07/2004 12.300 Euríbor trimestral +0,124% 30/10/2008 30/07/2034 104 cuotas trimestrales El préstamo de Televisión de las Islas Baleares, SA está cubierto con garantía hipotecaria sobre los inmuebles ubicados en el polígono de Son Bugadelles del municipio de Calvià. Los vencimientos futuros de principal y la estimación de los intereses del contrato de préstamo son los siguientes:

IB3 2010. ESTIMACIÓN DE LOS VENCIMIENTOS FUTUROS DE LOS PRÉSTAMOS (MILES DE EUROS) Año Capital Intereses Total 2011 424 103 527 2012 439 99 538 2013 443 95 538 2014 447 91 538 2015 451 87 538 2016 455 83 538 2017 459 79 538 2018 464 75 538 2019 468 70 538 2020 472 66 538 2021 476 62 538 2022 481 57 538 2023 485 53 538 2024 490 49 538 2025 494 44 538 2026 499 40 538 2027 503 35 538 2028 508 30 538 2029 512 26 538 2030 517 21 538 2031 522 16 538 2032 527 12 538 2033 531 7 538 2034 413 2 415

TOTAL 11.480 1.301 12.781

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Las deudas con entidades de crédito a corto plazo tienen la composición siguiente:

IB3 2010. DETALLE DE DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO A CORTO PLAZO (EN MILES DE EUROS)

Entidad Entidad Tipo de operación Límite Dispuesto a 31/12/10

Televisión de las IB, SA Caixa d'Estalvis i Pensions de Barcelona "La Caixa" Gestión de pagos 22.620 21.371 Televisión de las IB, SA Caja de Ahorros del Mediterráneo Préstamo hipotecario 424 Televisión de las IB, SA Deudas por intereses 511 TOTAL 22.620 22.306 Se incorpora, como anexo, el detalle de los saldos deudores y acreedores, tanto a largo como a corto plazo, resultantes de las operaciones realizadas entre las entidades fiscalizadas y que han sido objeto de eliminación dentro del proceso de obtención de las cuentas anuales consolidadas del grupo.

Incidencias: El grupo IB3 ha generado pérdidas desde su creación y, a 31 de diciembre de 2010, el balance de situación consolidado presenta un fondo de maniobra negativo por importe de 59.735 miles de euros. Además, las pérdidas acumuladas sitúan el balance de situación consolidado del grupo con un patrimonio neto negativo. En consecuencia, la formulación de los estados financieros consolidados de acuerdo con el principio de gestión continuada está condicionada totalmente al apoyo financiero que le siga proporcionando la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares. Como consecuencia del cambio de criterio de contabilización de las subvenciones, Televisión de las Islas Baleares, SA ha registrado un importe de 25.759 miles de euros en el epígrafe "Subvenciones, donaciones y legados recibidos", correspondiente al valor contable del inmovilizado intangible y material, neto del efecto fiscal, al considerar que ha sido financiado mediante subvenciones de capital recibidas de la CAIB. No obstante, para calcular el importe de las subvenciones de capital recibidas, no se ha tenido en cuenta que una parte del inmovilizado material de Televisión de las Islas Baleares, SA fue financiado mediante la formalización de un préstamo hipotecario con un capital inicial de 12.300 miles de euros, de los que quedan pendientes de pago 11.480 miles de euros a 31 de diciembre de 2010. Las auditorías financieras del ente y de las sociedades mercantiles dependientes encargadas por la Intervención General de la CAIB ponen de manifiesto las incidencias siguientes:

− Los auditores externos no han obtenido respuesta formal de un asesor legal a la solicitud de confirmación de litigios y reclamaciones en contra


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y a favor del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA, y Radio de las Islas Baleares, SA.

− Los auditores externos no han obtenido respuesta, a la circularización realizada, de algunos proveedores con importes pendientes de pago significativos a 31 de diciembre de 2010, del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA, y Radio de las Islas Baleares, SA.

− La memoria de las cuentas anuales del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares no contiene información sobre la remuneración al personal de alta dirección de la entidad.

RECOMENDACIONES Cumplir los compromisos económicos establecidos en el contrato programa para restablecer el equilibrio patrimonial, mejorar la rentabilidad y asegurar la continuidad futura de las actividades del grupo. Obtener tesorería suficiente para afrontar los pagos a corto plazo o la renegociación del vencimiento de este exigible.

Anexo V.2 • Cuadro núm. V.2.1. Detalle de los saldos de las operaciones

realizadas entre las entidades del grupo.

• Cuadro núm. V.2.2. Eliminaciones de consolidación del balance del Ente Público Radiotelevisión de las Islas Baleares y entidades dependientes: activo.

• Cuadro núm. V.2.3. Eliminaciones de consolidación del balance del Ente Público Radiotelevisión de las Islas Baleares y entidades dependientes: pasivo.

3. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS A continuación, figuran los estados consolidados siguientes:

− Cuenta de pérdidas y ganancias consolidada de las entidades siguientes:

• Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares


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• Televisión de las Islas Baleares, SA

IB3 2010. CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CONSOLIDADA (EN MILES DE EUROS) 2010 2009 A) OPERACIONES CONTINUADAS 1. Importe neto de la cifra de negocios 5.291 5.133 b) Prestaciones de servicios 5.291 5.133 4. Aprovisionamientos -37.152 -51.099 a) Consumo de mercancías -693 855 b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles -1.139 -719 c) Trabajos realizados por otras empresas -35.319 -51.235 5. Otros ingresos de explotación 49.631 34.085 a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente 23 85 b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 49.609 34.000 6. Gastos de personal -5.833 -7.043 a) Sueldos, salarios y asimilados -5.027 -5.291 b) Cargas sociales -802 -1.661 c) Otros gastos sociales -4 -91 7. Otros gastos de explotación -8.321 -13.448 a) Servicios exteriores -6.143 -10.716 b) Tributos 55 -59 c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales -2.156 -2.655 d) Otros gastos de gestión corriente -77 -18 8. Amortización del inmovilizado -9.737 -9.412 9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras 78 57 10. Excesos de provisiones 651 3.298 11. Deterioro y resultado por alienaciones del inmovilizado - -8.128 a) Deterioros y pérdidas - -8.128 11.bis Otros resultados 11 - b) Ingresos excepcionales 11 - A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN -5.381 -46.556 12. Ingresos financieros 193 202 b) De valores negociables y otros instrumentos financieros 193 202 b2) De terceros 193 202 13. Gastos financieros -851 -5.661 a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas - -9 b) Por deudas con terceros -851 -5.651 15. Diferencias de cambio -76 -28 A.2) RESULTADO FINANCIERO -733 -5.487 A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS -6.115 -52.043 17. Impuestos sobre beneficios - - A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS -6.115 -52.043 B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS 18. Resultado del ejercicio de operaciones interrumpidas neto de impuestos - - A.5) RESULTADO DEL EJERCICIO -6.115 -52.043 Las pérdidas de explotación (5.381 miles de euros) más los resultados financieros negativos (733 miles de euros) sitúan las pérdidas procedentes de operaciones continuadas en 6.115 miles de euros, hecho que evidencia la incapacidad de generar ingresos suficientes para mantener el nivel de actividad.


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Asimismo, cabe indicar que el cambio de criterio de contabilización de las subvenciones recibidas de la CAIB ha tenido un impacto positivo sobre el resultado consolidado del ejercicio de 9.651 miles de euros.

A. INGRESOS DE EXPLOTACIÓN La evolución de las aportaciones recibidas de la CAIB por el grupo IB3 es la siguiente:

IB3 2010. APORTACIONES RECIBIDAS DE LA CAIB (EN MILES DE EUROS) EJERCICIO 2010 EJERCICIO 2009 ENTIDADES De explotación De capital Total De explotación De capital Total

EPRTVIB 39.957 9.651 49.609 34.000 - 34.000 TVIB, SA - - - - - - RDIB, SA - - - - - - TOTAL 39.957 9.651 49.609 34.000 - 34.000 El saldo consolidado de las subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio, por importe de 49.609 miles de euros, incluye las subvenciones de explotación recibidas de la CAIB (39.957 miles de euros), como también la imputación al resultado del ejercicio de las subvenciones de capital (9.651 miles de euros) en función de la dotación a la amortización registrada por Televisión de las Islas Baleares, SA (9.416 miles de euros) y por Radio de las Islas Baleares, SA (235 miles de euros). Por otro lado, el grupo IB3 ha recibido del sector público autonómico otros importes. El más significativo durante el ejercicio 2010 es el correspondiente a Televisión de las Islas Baleares, SA, que ha facturado a la CAIB y a sus entidades dependientes un importe de 825 miles de euros en concepto de ingresos por patrocinio, y que supone el 15,9% del importe neto de la cifra de negocio de esta entidad. De esta manera, la procedencia de los ingresos consolidados es la siguiente:

IB3 2010. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS DE LA CUENTA DE RESULTADOS CONSOLIDADA DEL EJERCICIO 2010 SEGUN SU PROCEDENCIA (EN MILES DE EUROS)

INGRESOS Sector público

autonómico

Resto de sector público

Entidades privadas Consolidado

1. Importe neto de la cifra de negocios 825 657 3.808 5.291 5. Otros ingresos de explotación 49.609 - 23 49.631 a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente - - 23 23 b) Subv. de explotación incorporadas al resultado del ejercicio 49.609 - - 49.609 7. Otros gastos de explotación - 55 - 55 b) Tributos - 55 - 55 9. Imputación de subvenciones de inmov. no financiero y otros 78 - - 78 10. Excesos de provisiones - - 651 651 11. Otros resultados - - 11 11 b) Ingresos excepcionales - - 11 11 12. Ingresos financieros - - 193 193 b) De valores negociables y otros instrumentos financieros - - 193 193 b2) De terceros - - 193 193 TOTAL 50.512 712 4.685 55.909

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B. GASTOS DE EXPLOTACIÓN La partida de trabajos realizados por otras empresas, que incluye principalmente el coste de producción de los programas emitidos por Televisión de las Islas Baleares, SA, se ha reducido en 13.947 miles de euros (27,3%). También se han reducido las partidas de gastos de personal en 1.210 miles de euros (17,2%), y de otros gastos de explotación en 5.127 miles de euros (38,1%). La disminución de los gastos financieros en 4.810 miles de euros (85,0%) es consecuencia de la subrogación de la deuda del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, por parte de la CAIB, durante el ejercicio 2009, por importe de 169.000 miles de euros. El detalle, por entidad, del gasto de personal y del número de trabajadores se puede ver en el cuadro siguiente:

IB3 2010. EVOLUCIÓN DEL NÚMERO DE TRABAJADORES Y DEL GASTO DE PERSONAL (EN MILES DE EUROS) Ejercicio 2010 Ejercicio 2009 ENTIDAD Número Coste Coste/Núm. Número Coste Coste/Núm.

Ente Público de Radiotelevisión de las IB 48 2.419 50 46 2.847 62 Televisión de las IB, SA 58 2.854 49 63 3.605 57 Radio de las IB, SA 13 560 43 13 591 45 TOTAL 119 5.833 49 122 7.043 58

C. CONCILIACIÓN DEL RESULTADO La conciliación entre el resultado presupuestario y el económico-patrimonial del ejercicio 2010 es la siguiente:

IB3 2010. CONCILIACIÓN RESULTADO PRESUPUESTARIO/ ECONÓMICO-PATRIMONIAL (EN MILES DE EUROS)

CONCEPTO 2010 Resultado presupuestario consolidado 27.516 (-) Transferencias recibidas, imputadas al patrimonio neto -48.000 (+) Inversiones reales 12.335 (+) Pasivos financieros: amortización 408 (+) Subvenciones de capital transferidas al resultado del ejercicio 9.729 (-) Dotación a la amortización del ejercicio -9.737 (+) Excesos de provisiones 806 (-) Provisiones de personal -4 (+) Aplicación de provisiones de personal 105 (-) Variación de provisiones de tráfico y pérdidas de créditos incobrables -2.156 (+/-) Diferencias no identificadas 2.883 Resultado económico-patrimonial -6.115


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Incidencias: Las memorias de las cuentas anuales del Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, de Televisión de las Islas Baleares, SA y de Radio de las Islas Baleares, SA no disponen de la información necesaria para poder conciliar el resultado presupuestario y el económico-patrimonial. La diferencia figura en el cuadro de conciliación anterior como diferencias no identificadas.

RECOMENDACIONES Optimizar la facturación externa y minimizar, en la medida que sea posible, los gastos para restablecer el equilibrio patrimonial del grupo IB3.

Anexo V.3 • Cuadro núm. V.3.1. Eliminaciones de consolidación de la cuenta de

pérdidas y ganancias del Ente Público Radiotelevisión de las Islas Baleares y entidades dependientes.


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VI. ESTADOS AGREGADOS Y CONSOLIDADO Los estados agregados siguientes son el resultado de la suma de les magnitudes más significativas de cada uno de los documentos presentados por la CAIB y las entidades dependientes y vinculadas, por lo tanto, no se tienen que confundir con lo que sería la situación consolidada del conjunto formado por la CAIB y las entidades vinculadas. A continuación, figuran los agregados relativos a:

• Resultado presupuestario conjunto (sin transferencias internas ni facturación, excepto de las realizadas por las entidades dependientes y vinculadas entre ellas mismas). Este estado incluye el resultado presupuestario de la CAIB, del IBSALUT, del ATIB y de la totalidad de entidades dependientes y vinculadas de la CAIB.

• Liquidación del presupuesto de ingresos.

• Liquidación del presupuesto de gastos.

• Balance de situación.

• Cuenta de resultados. El resultado presupuestario incluye las siguientes operaciones de homogeneización:

• Se han considerado como ingreso del capítulo 4 "Transferencias corrientes" las aportaciones realizadas por el IBSALUT con la finalidad de compensar las pérdidas de ejercicios anteriores de la Fundación Hospital Comarcal de Inca (11.085 miles de euros), de la Fundación Hospital de Manacor (11.395 miles de euros) y de la Fundación Hospital Son Llàtzer (56.689 miles de euros), que no han sido registradas en las liquidaciones presupuestarias de las entidades dependientes.

• Se han eliminado gastos presupuestarios registrados por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares en el capítulo 4 "Transferencias corrientes", por importe de 90 miles de euros, y las registradas por Televisión de las Islas Baleares, SA en el capítulo 7 "Transferencias de capital", por importe de 30.000 miles de euros, ya que no consta el reconocimiento de ninguna obligación para estos importes.

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CAIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO AG, IBSALUT, ATIB, RTVIB Y ENTES DEPENDIENTES Y VINCULADOS (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS) 59


1 Impuestos directos 717.347 1 Gastos de personal 1.493.945 Sobre la renta de las personas físicas 640.386 De la Administración general 655.121 Sobre sucesiones y donaciones 69.821 Del IBSALUT 488.138 Sobre el patrimonio de las personas físicas 7.139 De las fund. hospitales de Son Llàtzer y Manacor 142.037 2 Impuestos indirectos 1.190.369 Otras entidades (sociedades, consorcios y fundaciones) 74.040 Sobre el valor añadido 487.193 Del resto de entidades públicas empresariales 58.558 Sobre consumos específicos, impuestos especiales 342.706 De Fundación Hospital Comarcal de Inca 35.822 Sobre transmisiones íntervivos 209.842 De Gestión Sanitaria de Mallorca (GESMA) 34.249 Sobre actos jurídicos documentados 96.137 Del ATIB 5.980 Canon de saneamiento de aguas 54.491 2 Gasto corriente en bienes y servicios 687.286 3 Tasas, precios públicos y otros ingresos 236.371 Material, suministro y otros IBSALUT 219.687 Otros CAIB, IBSALUT y ATIB 91.447 De las entidades públicas empresariales 114.667 Del resto de ent. públ. empr., soc., consorc. y fund. 54.176 De las fund. hospitales de Son Llàtzer y Manacor 88.806 Tasas de juego 43.539 Asistencia sanit. con medios ajenos (IBSALUT) 77.045 De ABAQUA 23.825 Material, suministro y otros CAIB 71.487 Del Consorcio de Transportes de Mallorca 13.313 De las sociedades mercantiles públicas 52.730 De Puertos de las Islas Baleares 10.071 Otros entidades (sociedades, consorcios y fundaciones) 34.631 4 Transferencias corrientes 677.027 Otros CAIB, IBSALUT y ATIB 28.233 De la Administración del Estado 648.502 3 Gastos financieros 132.002 Otras 28.525 Intereses CAIB 75.425 5 Ingresos patrimoniales 16.427 Intereses, entidades públicas empresariales 40.258 De consorcios dependientes y consorcios de infraestr. y serv. 7.424 Intereses IBSALUT 6.839 De las entidades públicas empresariales 5.100 Intereses, consorcios para infraestructuras y serv. 3.239 De las soc. merc. públ. y de las fund. del sec. públ. aut. 2.692 Intereses, sociedades mercantiles públicas 2.567 Otras entidades vinculadas (sociedades, consorcios y fund.) 730 Intereses, fundaciones dependientes 2.320 De la CAIB, IBSALUT y ATIB 481 Intereses ATIB 932 6 Alienación de inversiones reales 16.697 Intereses, otras entidades 423 De la CAIB y del resto de entidades dependientes y vinc. 11.425 4 Transferencias corrientes 921.694 Del Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) 2.765 IBSALUT: farmacia 202.123 De Multimedia de las Islas Baleares, SAU 1.269 CAIB: a la AE, fondo de suficiencia 173.454 De ISBA, SGR 1.237 CAIB: a centros de enseñanza concertada 158.263 7 Transferencias de capital 232.218 CAIB, IBSALUT y ATIB: otras 143.590 CAIB, de la Administración del Estado 123.770 CAIB: a consejos insulares 142.668 De las entidades dependientes y vinculadas 97.054 CAIB: a la UIB 56.961 CAIB, de la UE 10.989 CAIB: a ayuntamientos 20.728 Otras CAIB 406 Otras entidades 7.543 8 Activos financieros 23.236 Fundación Illesport 6.915 De las entidades dependientes y vinculadas 23.235 Fundación de Atención y Apoyo a la Dep. (APROP) 5.230 De la CAIB, IBSALUT y ATIB 1 Agencia de Cooperación Internacional de las IB 4.218 9 Pasivos financieros (concertación de op. de crédito) 693.099 6 Inversiones reales 459.392 De la CAIB 555.352 Inversión material, CAIB, IBSALUT y ATIB 102.666 De las entidades públicas empresariales 125.931 Inversiones SFM 69.738 De los consorcios dep. y de los consorcios para infr. y serv. 4.500 Inver. de car. inmaterial, CAIB, IBSALUT y ATIB 55.495 De las sociedades mercantiles públicas 4.400 Inversiones ABAQUA 45.802 De las fundaciones del sector público autonómico 2.793 Inversiones resto sociedades, consorcios y fundaciones 37.388 Otras entidades vinculadas (sociedades, consorcios y fund.) 124 Inversiones IBAVI 31.429 Inversiones ATB 28.767 Inversiones Puertos de las IB 26.078 Inversiones IBISEC 22.145


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CAIB 2010. RESULTADO PRESUPUESTARIO CONJUNTO AG, IBSALUT, ATIB, RTVIB Y ENTES DEPENDIENTES Y VINCULADOS (SIN TRANSFERENCIAS NI FACTURACIONES INTERNAS) 59


Inversiones resto de sociedades mercantiles públ. 18.200 Inversiones Televisión de las Islas Baleares, SA 12.304 Inversiones resto de entidades públicas empresariales 9.378 7 Transferencias de capital 335.508 CAIB: a consejos insulares 132.144 CAIB e IBSALUT: otras 84.973 CAIB: a ayuntamientos 55.978 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las IB 44.391 Otras ent. públ. empr., sociedades, consorc. y fund. 14.448 CAIB: a la UIB 3.573 8 Activos finan. (adquisición de acc. y aport. patr.) 2.227 De las entidades dependientes y vinculadas 2.227 De la CAIB 0 9 Pasivos financieros (amortización de deuda) 156.729 De la CAIB e IBSALUT 71.124 De las entidades públicas empresariales 54.488 Otras sociedades, consorcios y fundaciones 22.296 De las sociedades mercantiles públicas 8.820 TOTAL DERECHOS RECONOCIDOS 3.802.790 TOTAL OBLIGACIONES RECONOCIDAS 4.188.782 RESULTADO NEGATIVO 2010 385.991 RESULTADO POSITIVO 2010 - Derechos anulados de presupuestos cerrados -15.367 Obligaciones anuladas de presup. cerrados - RESULTADO NEGATIVO DEL EJERCICIO 401.358 RESULTADO POSITIVO DEL EJERCICIO -

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ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO 2010 DERECHOS RECONOCIDOS (en miles de euros)

Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios

públ. 4. Transf. corrientes

5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL

DERECHOS RECONOCIDOS

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB 717.347 1.190.369 124.342 651.756 220 10.001 135.164 1 555.352 3.384.552 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT - - 10.639 1.346.142 180 - 50.861 - - 1.407.822 ATIB ATIB - - 6 12.142 81 - 1.020 - - 13.249 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) - - 1.101 1.550 3.530 2.765 7.985 285 31.824 49.039 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) - - 39.636 3.659 30 - 5.853 - 39.000 88.178 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) - - 206 2.847 16 - 27.631 - - 30.700 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) - - 5.021 40.143 468 - 45.762 - 25.000 116.394 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) - - 795 10.866 2 - 6.142 - - 17.806 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) - - 3.394 4.429 - - 5.883 1.370 - 15.076 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) - - - 5.733 3 - 6.004 5.595 12.107 29.441 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) - - 396 39.957 - - 48.000 - - 88.353 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) - - 214 8.195 12 - 47.072 - - 55.493 Puertos de las Islas Baleares - - 10.071 3.014 371 - 32.874 - 18.000 64.331 Espacios de Naturaleza Balear - - 32 7.839 0 - 2.225 895 - 10.991 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) - - 42 4.861 3 - 2.679 63 - 7.647 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) - - 13.313 11.800 1 - 650 - - 25.764 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) - - - 1.378 514 - 601 - - 2.492 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca - - 47.282 91 24 - 3.125 - - 50.523 Fundación Hospital Comarcal de Inca - - 45.050 11.085 127 - 500 - - 56.761 Total entidades públicas empresariales - - 166.553 157.446 5.100 2.765 242.987 8.206 125.931 708.988 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) - - 2.313 4.784 5 - 4.150 - 4.400 15.652 ParcBIT Desarrollo, SAU - - 484 2.000 843 934 600 - - 4.861 CAIB Patrimonio, SAU - - 5 - 2.659 436 - 12 - 3.112 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) - - 210 598 1 - 769 18 - 1.596 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) - - 679 4.150 2 - 2.229 1 - 7.062 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) - - 8.175 - 8 - - - - 8.184 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) - - 5.191 29.657 5 - 47.700 - - 82.554 Radio de las Islas Baleares, SA - - 99 4.800 5 - 200 - - 5.105


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Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) - - 23 2.883 0 - 1.969 299 - 5.174 Multimedia de las Islas Baleares, SAU - - 2.084 311 99 1.269 1.328 10.687 - 15.778 Tranvía de la Bahía de Palma, SA - - - - 28 - 33.918 1.636 - 35.583 Total sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) - - 19.264 49.184 3.657 2.639 92.863 12.654 4.400 184.660 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) - - 3.622 41 1 - 600 - - 4.264 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB)

- - 220 2.874 0 - - - - 3.094

Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel (1) - - 156 6.838 1 - 84 - - 7.079 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) - - - 8.326 0 - 3.292 - 2.793 14.411 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB)

(1) - - - 1.108 0 - 44 - - 1.152

Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares - - 446 497 - - 1.363 - - 2.306 Fundación Baleares en el Exterior (1) - - - 1.218 0 - 186 - - 1.403 Fundación Robert Graves - - 25 90 0 - 135 - - 251 Fundación Teatro Principal de Inca (1) - - - - 0 - - - - 0 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático (ESADIB) - - 68 905 0 - - - - 973 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares

- - 1.223 16.919 2 - - 67 - 18.210

Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR)

(1) - - - 81 15 - - 330 - 426

Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares - - 10.347 180 0 - 200 - - 10.727 Fundación de Investigación Sanitaria de las IB Ramon Llull - - 834 1.098 59 - - - - 1.992 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares - - 2.088 3.084 78 - - - - 5.249 Fundación Santuario de Lluc 60

(1) - - - 92 25 - - - - 117 Fundación Balear de la Memoria Democrática (1) - - - 99 0 - 30 - - 129 Fundación Hospital Manacor - - 61.793 11.542 138 - 1.500 - - 74.972 Fundación Hospital Son Llàtzer - - 115.268 57.172 766 - 1.653 - - 174.859 Total fundaciones del sector público autonómico - - 196.089 112.165 1.086 - 9.087 397 2.793 321.616 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) - - 212 2.035 0 - - - - 2.247


172



Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares - - - 2.645 1.436 - 186 - - 4.268 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) - - 469 4.331 168 - 727 - - 5.694 Consorcio Turismo Joven de las Islas Baleares - - - 1.632 882 - 1.429 - 200 4.143 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB)

- - 3 104 0 - 323 - - 431

Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma"

- - - 5.395 430 - - - - 5.825

Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP)

- - - 1.374 3.564 - - - - 4.937

Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) - - 300 1.606 0 - - - - 1.906 Consorcio del Juego Hípico de Mallorca - - - - 0 - - - - 0 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB)

- - - 215 0 - - - - 215

Consorcio del Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - - - - - Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó - - - 54 27 - - - - 81 Total consorcios dependientes de la CAIB - - 983 19.390 6.509 - 2.665 - 200 29.748 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES 717.347 1.190.369 517.876 2.348.225 16.832 15.405 534.647 21.258 688.676 6.050.635 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Plan Mirall y Plan D Consorcio Riba (antes Consorcio Mirall Palma Centro) s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Palma Ensanche s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Alcúdia Pla Mirall - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Andratx - - - 1 - - 395 - - 397 Consorcio Mirall Calvià - - - 822 0 - 5.230 - - 6.052 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall - - - 0 - - 144 - - 145 Consorcio Local de Felanitx - - - 25 - - 147 - - 172 Consorcio Plan Mirall Maó - - - 24 - - 874 - - 898 Consorcio Local Mirall Muro - - - 12 0 - 205 - - 217 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar - - - 2 - - 460 - - 462 Consorcio Mirall Santa Eulària - - - 1 - - 475 - - 476 Consorcio Capdepera Mirall - - - 92 0 - 348 - 846 1.286


173


Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Consorcio Mirall Pollença - - - 2 - - 563 - - 565 Consorcio Mirall Manacor s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Santa Margalida s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall de Inca - - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall de Es Mercadal - - - 3 - - 421 - - 424 Consorcio Plan D-Ferreries - - - 70 2 - 554 - 772 1.398 Consorcio Plan D-Sóller - - - 83 0 - 192 - - 276 Consorcio Plan D-Campos - - - 53 0 - 82 - - 135 Consorcio Plan D-Inca - - - 34 0 - - - - 34 Consorcio Plan D-Marratxí - - - 36 - - - - - 36 Consorcio Plan D-Porreres - - - 12 - - - - - 12 Consorcio Plan D-Sant Joan - - - 11 - - - - - 11 Consorcio Plan D-Santanyí - - - 36 - - - - - 36 Consorcio Plan D-Selva - - - 14 - - - - - 14 Consorcio Plan D-Esporles - - - 45 0 - 182 - 1.556 1.783 Consorcio Plan D-Cala Millor - - - 53 - - - - - 53 Consorcio Plan D- Sineu - - - 11 - - - - - 11 Consorcio Plan D-Llucmajor - - 696 109 1 - 113 - - 919 Consorcio Plan D-Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Sencelles - - - 15 - - - - - 15 Consorcio Plan D-Mancor de la Vall - - - 9 - - - - - 9 Consorcio Plan D-Lloret de Vistalegre - - - 20 - - - - 43 63 Consorcio Plan D-Fornalutx - - - 12 - - - - - 12 Consorcio Plan D-Valldemossa - - - 31 - - - - - 31 Consorcio Plan D-Ses Salines - - - 29 - - 198 - - 226 Consorcio Plan D-Montuïri - - - 19 - - - - - 19 Consorcio Plan D-Es Castell - - - 14 - - - - - 14 Consorcio Movilidad para Eivissa s.d. - - - - - - - - - - Total consorcios del Plan Mirall y Plan D - - 696 1.701 3 - 10.582 - 3.218 16.200 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca - - - 2.613 78 - 2.872 - - 5.563 Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Eivissa y - - - 1.308 3 - 6.316 1.824 - 9.451

174



Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Formentera Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Menorca - - - 168 0 - - - - 168 Consorcio Aubarca-Es Verger - - 105 233 - - 190 - - 528 Consorcio de la Gola-Pollença - - - 147 - - 375 - - 522 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) - - - 199 0 - 2.089 - 1.283 3.571 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma - - 180 697 - - 2.729 - - 3.607 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma

- - - 2.333 16 - 5.333 - - 7.682

Consorcio para el Desarrollo de Actuaciones de Mejora y Construcción de Infraestructuras en el Territorio de la Entidad Local Menor de Palmanyola

(1)

- - - 47 0 - 234 - - 281 Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí - - - - - - - - - - Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell

- - - - 0 - 147 - - 147

Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB)

- - - 571 250 - 2.355 - - 3.176

Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca (Consorcio Bolsa de Alojamientos Turísticos)

s.d.

- - - - - - - - - - Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna

s.a. - - - - - - - - - -

Consorcio para la Reconversión Territorial y Paisajística de Determinadas Zonas de la Isla de Eivissa

(1) - - - - 0 - - - - 0

Total otros consorcios participados - - 285 8.316 347 - 22.639 1.824 1.283 34.694 Consorcios de aguas Consorcio de Aguas Eivissa-Capital (1) - - - - 1 - - - - 1 Consorcio de Aguas Bahía de Palma (1) - - - - 11 - - - - 11 Consorcio de Aguas Maó (1) - - - - 0 - - - - 0 Consorcio de Aguas Formentera - - - - 573 - - - - 573 Consorcio de Aguas Artà - - - - - - 171 - - 171


175


Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Consorcio de Aguas Andratx - - - - - - 137 - - 137 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany - - - - - - 83 - - 83 Consorcio de Aguas Es Mercadal - - - - - - 1.030 - - 1.030 Consorcio de Aguas Algaida - - - - - - 126 - - 126 Consorcio de Aguas Maria de la Salut - - - - - - 77 - - 77 Consorcio de Aguas Lloseta - - - - - - 114 - - 114 Consorcio de Aguas Puigpunyent - - - - - - 133 - - 133 Consorcio de Aguas Selva - - - - - - 92 - - 92 Consorcio de Aguas Valldemossa - - - - - - 64 - - 64 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí - - - - - - 46 - - 46 Consorcio de Aguas Ciutadella - - - - - - 43 - - 43 Consorcio de Aguas Deià (1) - - - - 0 - - - - 0 Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas de Sa Pobla - - - - - - 177 - - 177 Total consorcios de aguas - - - - 585 - 2.291 - - 2.876 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS - - 982 10.017 935 - 35.512 1.824 4.500 53.770 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.<50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) (1) - - 319 - 76 - - - - 395 Carn Illa, SA s.d. - - - - - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL (1) - - 2.974 - 0 - 5 20 - 2.999 Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) (1) - - 1.854 651 523 1.237 1.310 98 - 5.674 Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA s.d. - - - - - - - - - - Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.<50%) - - 5.146 651 599 1.237 1.314 119 - 9.067 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - - - - -

176



Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Fundación Jardín Botánico de Sóller (1) - - 185 53 0 - 29 - 115 382 Fundación Escuela Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares

(1) - - 77 172 1 - - - - 250

Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard

(1) - - 300 2.340 3 54 499 - - 3.196

Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - - - - - Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) (1) - - - - 95 - - - - 95 Fundación Menorquina de la Ópera (1) - - - 197 - - - - - 197 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Teatro del Mar (1) - - 23 150 1 - - 36 8 218 Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet (1) - - 30 78 - - 1 - - 109 Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

s.d. - - - - - - - - - -

Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas)

s.d.

- - - - - - - - - - Fundación Kovacs s.d. - - - - - - - - - - Total fundaciones vinculadas - - 616 2.989 99 54 529 36 124 4.447 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve

- - 161 213 27 - - - - 401

Consorcio Castillo de San Carlos s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia - - 54 175 - - 179 - - 409 Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación (1) - - 29 1.589 2 - 646 - - 2.266 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación (1) - - 3 1.136 2 - - - - 1.141 Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - - - - -


177


Subsectores

1. Imp. directos

2. Imp. indirectos

3. Tasas, precios


5. Ingr. patrim.

6. Alienac. de IR

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL


Fondo Pitiuso de Cooperación (1) - - 4 889 0 - - - - 893 Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa 61

s.d. - - - - - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades - - 251 4.002 31 - 825 - - 5.110 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB - - 6.013 7.643 730 1.292 2.669 155 124 18.624 TOTAL GENERAL 717.347 1.190.369 524.871 2.365.884 18.497 16.697 572.828 23.236 693.300 6.123.029 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos (1) Datos de liquidación del presupuesto elaboradas por la SCIB

ESTADOS AGREGADOS: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL EJERCICIO DE 2010 OBLIGACIONES RECONOCIDAS (en miles de euros)

Subsectores 1. Gastos personal

2. Gastos corrientes

3. Gastos financieros

4. Transf. corrientes

6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos

finan. TOTAL OBLIG. RECONOCIDAS

RESULTADO PRESUP.

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB 655.121 92.597 75.726 2.290.285 149.719 532.373 440 69.249 3.865.510 -480.958 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT 488.138 565.852 6.839 290.736 33.354 6.739 - 1.875 1.393.533 14.289 ATIB ATIB 5.980 3.524 932 36 598 - - - 11.069 2.179 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) 2.665 3.839 2.686 - 31.429 1.527 - 9.564 51.711 -2.672 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) 3.759 11.755 9.548 - 45.802 - - 14.313 85.178 3.000 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 3.225 612 1.056 229 28.767 2.159 - - 36.049 -5.349 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) 14.084 18.206 19.044 - 69.738 - - 19.300 140.372 -23.978 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) 10.214 1.513 42 - 2.657 - - 1.378 15.804 2.001 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) 2.965 7.004 97 - 152 - - 2.769 12.987 2.088 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) 1.447 298 2.767 - 22.145 - - 3.892 30.549 -1.108


178







6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) 2.696 8.875 10 34.457 22 47.900 - - 93.961 -5.607 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 5.977 658 443 831 530 44.391 - 174 53.003 2.490 Puertos de las Islas Baleares 4.325 4.693 4.419 80 26.078 - - 2.792 42.387 21.944 Espacios de Naturaleza Balear 5.096 2.774 - - 2.439 793 - - 11.103 -113 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) 567 305 - 4.218 1 2.509 - - 7.600 47 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) 746 22.505 - - 272 - - - 23.523 2.241 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) 791 500 - 127 79 - - - 1.498 995 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca 34.249 12.418 44 - 2.727 - - 307 49.744 779 Fundación Hospital Comarcal de Inca 35.822 18.711 102 - 499 - - - 55.134 1.627 Total entidades públicas empresariales 128.629 114.667 40.258 39.943 233.338 99.280 - 54.488 710.603 -1.615 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 2.685 4.129 940 - 2.376 1.066 400 4.150 15.746 -94 ParcBIT Desarrollo, SAU 558 2.795 170 - 1.914 - - 1.703 7.141 -2.280 CAIB Patrimonio, SAU 84 2.091 297 - 2.640 - - 111 5.224 -2.112 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) 530 300 - - 916 - - - 1.746 -150 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) 2.526 2.221 86 - 200 - - 2.073 7.105 -44 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) 6.044 2.216 - - 11 - - - 8.271 -87 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) 2.854 34.269 917 - 12.304 - - 408 50.752 31.802 Radio de las Islas Baleares, SA 555 3.335 -116 - 9 - - - 3.784 1.321 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) 3.665 284 110 - 1.893 - - 375 6.327 -1.152 Multimedia de las Islas Baleares, SAU 880 1.338 162 - 7.932 27 - - 10.338 5.440 Tranvía de la Bahía de Palma, SA 336 148 - - 311 - - - 794 34.789 Total sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) 20.717 53.126 2.567 - 30.504 1.093 400 8.820 117.227 67.433 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) 1.119 157 3 99 2.708 - - - 4.086 178 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB)

2.981 698 11 - 32 - - - 3.721 -627

Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel (1) 5.433 1.917 18 44 109 - - 84 7.606 -527 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) 650 1.429 560 6.915 0 2.729 1.695 563 14.543 -131 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB)

(1) 292 814 0 - 44 - 2 - 1.152 0

Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares 559 810 49 - 622 - - - 2.039 267 Fundación Baleares en el Exterior (1) 422 137 - 648 74 - - - 1.280 123 Fundación Robert Graves 61 48 29 - - - - 135 273 -22


179






6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Fundación Teatro Principal de Inca (1) - 1 - - 73 - - - 73 -73 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático (ESADIB) 605 410 1 - 6 - - - 1.021 -49 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares

10.372 1.866 - 5.230 102 - - - 17.570 640

Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR)

(1) 75 124 0 - 14 - - - 212 214

Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares 4.149 4.698 51 322 293 - - 274 9.787 941 Fundación de Investigación Sanitaria de las IB Ramon Llull 1.274 807 - - 23 - - - 2.104 -112 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares 1.826 3.502 0 37 12 - - - 5.377 -127 Fundación Santuario de Lluc 62

(1) - 130 - - - - - - 130 -13 Fundación Balear de la Memoria Democrática (1) - 1 - 71 - - - - 72 57 Fundación Hospital Manacor 52.538 26.113 359 - 1.079 - - - 80.089 -5.116 Fundación Hospital Son Llàtzer 89.499 62.693 1.239 61 1.653 - - - 155.145 19.713 Total fundaciones del sector público autonómico 171.854 106.354 2.320 13.428 6.843 2.729 1.697 1.056 306.281 15.335 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) 1.430 814 3 - 10 - - - 2.258 -11 Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares 2.710 1.159 0 - 72 - - - 3.941 327 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) 1.872 2.854 297 617 163 100 - 2.987 8.891 -3.197 Consorcio Turismo Joven de las Islas Baleares 1.529 745 21 - 1.753 - - 200 4.248 -105 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB)

- 329 - - 68 - - - 396 34

Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma"

4.930 1.227 18 - - - - - 6.174 -349


3.202 447 4 - 1.265 - - 19 4.937 -

Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) 1.359 307 4 - - - - - 1.670 236 Consorcio del Juego Hípico de Mallorca - 1 - - - - - - 1 -1 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB)

90 70 - - 2 - - - 162 53

Consorcio del Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - - - - - Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - - - - -


180







6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó 44 32 28 - - - - - 104 -23 Total consorcios dependientes de la CAIB 17.167 7.986 374 617 3.332 100 - 3.207 32.784 -3.036 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES 1.487.605 944.106 129.015 2.635.045 457.690 642.314 2.537 138.696 6.437.007 -386.372 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Plan Mirall y Plan D Consorcio Riba (antes Consorcio Mirall Palma Centro) s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Palma Ensanche s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Alcúdia Plan Mirall - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Andratx - - 1 - - - - 395 397 - Consorcio Mirall Calvià - - 0 727 - - - 5.230 5.957 94 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall - - - - - - - - - 145 Consorcio Local de Felanitx - - - - - - - - - 172 Consorcio Plan Mirall Maó - - 24 - - - - 874 898 0 Consorcio Local Mirall Muro - - 12 - - - - 205 217 0 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar - - 2 - - - - 460 462 0 Consorcio Mirall Santa Eulària - - 1 - - - - 475 476 - Consorcio Capdepera Mirall - - 93 - 1.679 - - 348 2.120 -833 Consorcio Mirall Pollença - - 2 - - - - 563 565 0 Consorcio Mirall Manacor s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Mirall Santa Margalida s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall de Inca - 0 - - - - - - 0 0 Consorcio Plan Mirall de Es Mercadal - - 3 - - - - 421 424 0 Consorcio Plan D-Ferreries - 0 71 - 1.482 - - 159 1.712 -314 Consorcio Plan D-Sóller - - 83 - - - - 192 276 0 Consorcio Plan D-Campos - 13 33 - 82 - - - 128 7 Consorcio Plan D-Inca - - 34 - - - - - 34 0 Consorcio Plan D-Marratxí - - 36 - - - - - 36 - Consorcio Plan D-Porreres - - 12 - - - - - 12 0 Consorcio Plan D-Sant Joan - - 11 - - - - - 11 - Consorcio Plan D-Santanyí - - 36 - - - - - 36 - Consorcio Plan D-Selva - - 14 - - - - - 14 - Consorcio Plan D-Esporles - - 46 - - 1.431 - 90 1.567 216


181






6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Consorcio Plan D-Cala Millor - 6 53 - 11 - - - 70 -17 Consorcio Plan D- Sineu - - 11 - - - - - 11 - Consorcio Plan D-Llucmajor - - 109 - 20 - - 93 222 697 Consorcio Plan D-Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Sencelles - - 15 - - - - - 15 0 Consorcio Plan D-Mancor de la Vall - - 9 - - - - - 9 - Consorcio Plan D-Lloret de Vistalegre - - 20 - - 43 - - 63 -1 Consorcio Plan D-Fornalutx - - 12 - - - - - 12 - Consorcio Plan D-Valldemossa - - 31 - - - - - 31 - Consorcio Plan D-Ses Salines - - 29 - - - - 198 226 - Consorcio Plan D-Montuïri - - 19 - - - - - 19 - Consorcio Plan D-Es Castell - - 14 - - - - - 14 - Consorcio Movilidad para Eivissa s.d. - - - - - - - - - - Total consorcios del Plan Mirall y Plan D - 19 836 727 3.274 1.474 - 9.702 16.033 166 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca 339 281 770 - 3.802 - - 1.656 6.846 -1.284 Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Eivissa y Formentera

114 41 1.071 - 7.177 - - 1.048 9.451 0

Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Menorca 12 0 0 - 212 - - - 223 -55 Consorcio Aubarca-Es Verger 207 71 27 - - - - 190 495 32 Consorcio de la Gola-Pollença 85 - 22 - - - - 375 482 40 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) - 6 185 - 2.097 - - - 2.288 1.283 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma 322 1.406 217 - 43 - - 3.001 4.989 -1.382 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma

576 504 13 - 7.345 - - - 8.438 -756


(1)

15 5 25 - - - - 234 279 1 Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí 64 54 - - 492 - - - 609 -609 Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - - - - -

182







6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell

- - 8 - 128 - - 64 200 -53

Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB)

557 305 - - 753 - - - 1.615 1.561


s.d.

- - - - - - - - - - Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna

s.a. - - - - - - - - - -


(1) - 0 - - - - - - 0 0

Total otros consorcios participados 2.290 2.672 2.338 - 22.049 - - 6.567 35.916 -1.222 Consorcios de aguas Consorcio de Aguas Eivissa-Capital (1) - 4 0 - - - - - 4 -4 Consorcio de Aguas Bahía de Palma (1) - - - - - - - - - 11 Consorcio de Aguas Maó (1) - - 0 - - - - - 0 0 Consorcio de Aguas Formentera - 573 - - - - - - 573 - Consorcio de Aguas Artà - - 1 - - - - 105 105 65 Consorcio de Aguas Andratx - - 1 - - - - 135 135 2 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany - - 1 - - - - 84 84 -1 Consorcio de Aguas Es Mercadal - - 31 - - - - 401 431 599 Consorcio de Aguas Algaida - - 2 - - - - 167 169 -43 Consorcio de Aguas Maria de la Salut - - 1 - - - - 61 62 15 Consorcio de Aguas Lloseta - - 2 - - - - 117 119 -5 Consorcio de Aguas Puigpunyent - - 5 - - - - 104 109 24 Consorcio de Aguas Selva - - 1 - - - - 85 86 6 Consorcio de Aguas Valldemossa - - 1 - - - - 67 68 -5 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí - - 1 - - - - 44 45 0 Consorcio de Aguas Ciutadella - - 1 - - - - 48 50 -6 Consorcio de Aguas Deià (1) - - 0 - - - - 27 27 -27 Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - - - - -


183






6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Aguas de Sa Pobla - - 16 - - - - 194 211 -34 Total consorcios de aguas - 578 64 - - - - 1.638 2.280 596 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS 2.290 3.269 3.239 727 25.323 1.474 - 17.907 54.230 -460 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.<50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) (1) 338 211 - - 0 - - - 549 -154 Carn Illa, SA s.d. - - - - - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL (1) 656 2.318 - - - - - - 2.974 25 Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) (1) 1.136 659 25 - 1.372 2.063 46 - 5.301 373 Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA s.d. - - - - - - - - - - Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.<50%) 2.130 3.188 25 - 1.372 2.063 46 - 8.823 244 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller (1) 186 69 5 - 18 - - 63 342 41 Fundación Escuela Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares

(1) 91 107 0 - - - - - 198 51

Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard

(1) 853 1.720 0 - 425 - 0 - 2.998 198

Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - - - - - Fundación Turística y Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) (1) - 19 - - - - 84 - 103 -8 Fundación Menorquina de la Ópera (1) - 6 - 220 - - - - 225 -29 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - - - - - Fundación Teatro del Mar (1) 91 84 4 - - - - - 180 38 Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet (1) 64 17 4 - 8 - - - 93 17 Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

s.d. - - - - - - - - - -

Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - - - - -

184







6. Inv. reales

7. Transf. de

capital 8. Activos

finan. 9. Pasivos


RESULTADO PRESUP.

Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas)

s.d.

- - - - - - - - - - Fundación Kovacs s.d. - - - - - - - - - - Total fundaciones vinculadas 1.287 2.022 13 220 450 - 84 63 4.139 308 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve

120 222 4 - 60 - - - 406 -5

Consorcio Castillo de San Carlos s.d. - - - - - - - - - - Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia 121 37 5 - 5 - - 63 230 178 Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación (1) 137 111 2 1.805 0 - - - 2.055 211 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - - - - - Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación (1) 168 44 - 930 0 - - - 1.142 -1 Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación (1) 89 205 - 694 - - - - 988 -95 Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa 63

s.d. - - - - - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades 634 619 11 3.430 66 - - 63 4.821 289 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB 4.050 5.828 49 3.649 1.889 2.063 130 126 17.783 841 TOTAL GENERAL 1.493.945 953.204 132.303 2.639.421 484.902 645.851 2.666 156.729 6.509.020 -385.991 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos (1) Datos de liquidación del presupuesto elaborados por la SCIB 63 Cuadro modificado en virtud de las alegaciones.


185

ESTADOS AGREGADOS: BALANCE DE SITUACIÓN A 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (EN MILES DE EUROS) Activo Pasivo

Patrimonio neto

Subsectores No

corriente Corriente Total activo

Fondos propios

Ajustes por cambios de

valor

Subv., donaciones y legados

No corriente Corriente

Total pasivo

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB 1.223.711 692.049 1.915.760 -3.049.186 - - 3.271.829 1.693.117 1.915.760 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT 334.713 253.846 588.559 51.603 - - 91.883 445.073 588.559 ATIB ATIB 2.453 72.159 74.612 6.749 - - - 67.863 74.612 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) 113.458 93.754 207.213 8.410 - 18.100 130.720 49.983 207.213 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) 535.250 79.551 614.801 -4.612 - 231.424 353.413 34.577 614.801 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 17.581 23.150 40.731 -48.803 - 22.706 9.921 56.907 40.731 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) 558.089 76.390 634.478 -74.955 - 293.699 345.810 69.924 634.478 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) 10.953 7.133 18.086 -5.041 - 7.825 3.673 11.628 18.086 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) 10.358 22.100 32.458 -1.473 - 4.177 9.075 20.680 32.458 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) 8.404 7.326 15.730 -139.316 - 7.993 133.226 13.827 15.730 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) 152 6.114 6.266 -61.429 - 25.860 24.416 17.419 6.266 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 36.356 51.486 87.842 - - 6.809 29.638 51.395 87.842 Puertos de las Islas Baleares 424.343 35.513 459.856 227.981 - 66.848 140.203 24.824 459.856 Espacios de Naturaleza Balear 4.272 17.087 21.359 5 - 5.383 - 15.971 21.359 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) 10 20.085 20.096 8 - 7.573 - 12.514 20.096 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) 990 15.647 16.637 - - 990 - 15.647 16.637 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) 8.562 3.396 11.958 630 - - 10.000 1.328 11.958 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca 54.542 14.925 69.467 -7.905 - 51.937 2.159 23.276 69.467 Fundación Hospital Comarcal de Inca 53.480 10.394 63.873 -11.775 - 50.765 46 24.838 63.873 Total entidades públicas empresariales 1.836.801 484.049 2.320.850 -118.275 - 802.089 1.192.299 444.737 2.320.850 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 57.751 13.539 71.289 359 - 2.408 54.600 13.923 71.289 ParcBIT Desarrollo, SAU 32.457 13.379 45.836 13.463 - 10.265 18.405 3.703 45.836 CAIB Patrimonio, SAU 19.296 10.539 29.835 2.610 - 4.585 9.605 13.035 29.835 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) 5.979 3.682 9.661 905 - 6.124 2.041 590 9.661 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) 8.320 4.943 13.263 871 - 492 7.227 4.674 13.263 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) 138 4.161 4.299 1.668 - - - 2.631 4.299 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) 36.812 13.709 50.521 -48.148 - 25.759 12.867 60.043 50.521

186



Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Radio de las Islas Baleares, SA 709 3.584 4.293 -1.959 - - 571 5.681 4.293 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) 2.962 1.080 4.043 -3.787 - 689 2.295 4.846 4.043 Multimedia de las Islas Baleares, SAU 9.259 12.447 21.705 -799 - 8.699 7.205 6.600 21.705 Tranvía de la Bahía de Palma, SA 24.854 10.361 35.215 1.567 - 26.830 6.708 111 35.215 Total sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) 198.537 91.424 289.961 -33.250 - 85.852 121.523 115.836 289.961 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) 3.291 2.414 5.706 4.752 - 118 3 833 5.706 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB)

5.933 67 6.000 -1.098 - 5.713 6 1.379 6.000

Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel 4.337 555 4.893 -487 - 3.156 1.182 1.043 4.893 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) 14.463 8.113 22.576 -13.946 - 5.626 10.888 20.008 22.576 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) 80 373 453 7 - 78 - 369 453 Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares 15.051 2.053 17.104 -2.999 - 16.984 17 3.103 17.104 Fundación Baleares en el Exterior 109 406 515 39 - 80 - 396 515 Fundación Robert Graves 3.247 196 3.443 -24 - 2.093 1.218 155 3.443 Fundación Teatro Principal de Inca 691 164 855 407 - 448 - 1 855 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático (ESADIB) 179 85 264 184 - 5 - 75 264 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares

788 2.353 3.142 68 - 785 - 2.289 3.142

Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR) 105 703 808 60 - - 729 19 808 Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares 1.911 8.182 10.092 1.399 - 296 667 7.730 10.092 Fundación de Investigación Sanitaria de las IB Ramon Llull 1.094 3.151 4.245 343 - 1.405 - 2.497 4.245 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares 48 5.628 5.676 -13 - 7 - 5.681 5.676 Fundación Santuario de Lluc 64

1.030 115 1.146 1.016 - - - 130 1.146 Fundación Balear de la Memoria Democrática - 57 57 57 - - - - 57 Fundación Hospital Manacor 26.173 5.779 31.951 -19.607 - 22.389 2.668 26.502 31.951 Fundación Hospital Son Llàtzer 56.733 41.738 98.471 -62.959 - 55.123 1.524 104.783 98.471 Total fundaciones del sector público autonómico 135.264 82.132 217.396 -92.802 - 114.305 18.901 176.993 217.396 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) 51 662 714 81 - 40 - 592 714



187


Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares 345 1.282 1.627 5 - 461 - 1.161 1.627 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) 3.556 1.313 4.870 -350 - 872 3.122 1.225 4.870 Consorcio Turismo Joven de las Islas Baleares 3.771 616 4.387 -3.481 - 3.954 1.203 2.711 4.387 Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB) 470 80 550 60 - 470 - 20 550 Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma"

496 691 1.188 -913 - - - 2.101 1.188


3.059 1.369 4.429 -23 - 2.672 68 1.712 4.429

Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) 74 667 740 186 - - - 554 740 Consorcio del Juego Hípico de Mallorca - 34 34 14 - - 17 2 34 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB) 25 98 123 114 - - - 9 123 Consorcio del Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - - - - Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó 2 60 62 -31 - 52 - 41 62 Total consorcios dependientes de la CAIB 11.850 6.872 18.722 -4.338 - 8.523 4.410 10.128 18.722 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES 3.743.329 1.682.532 5.425.861 -3.239.500 - 1.010.769 4.700.845 2.953.747 5.425.861 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Pla Mirall i Pla D Consorcio Riba (antes Consorcio Mirall Palma Centro) s.d. - - - - - - - - - Consorcio Mirall Palma Ensanche s.d. - - - - - - - - - Consorcio de Alcúdia Pla Mirall 9.708 2 9.710 6.401 - - 2.876 433 9.710 Consorcio Mirall Andratx 161 - 161 161 - - - - 161 Consorcio Mirall Calvià 3.942 1.767 5.709 -49.185 - - 49.001 5.893 5.709 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall 2.388 0 2.388 2.388 - - - - 2.388 Consorcio Local de Felanitx 2.104 2 2.107 66 - - 1.834 206 2.107 Consorcio Plan Mirall Maó 1.909 2 1.911 28 - - 1.693 190 1.911 Consorcio Local Mirall Muro 7.055 9 7.064 6.165 - - 808 91 7.064 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar 4.077 0 4.076 4.076 - - - - 4.076 Consorcio Mirall Santa Eulària - - - - - - - - - Consorcio Capdepera Mirall 10.515 160 10.674 3.718 - - 6.483 473 10.674 Consorcio Mirall Pollença 4.743 0 4.743 4.743 - - - - 4.743

188



Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio Mirall Manacor s.d. - - - - - - - - - Consorcio Mirall Santa Margalida s.d. - - - - - - - - - Consorcio Plan Mirall de Inca 5.083 37 5.120 5.116 - - - 4 5.120 Consorcio Plan Mirall de Es Mercadal - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Ferreries 3.849 203 4.051 1.102 - - 2.582 368 4.051 Consorcio Plan D-Sóller 6.432 24 6.456 386 - - 5.572 498 6.456 Consorcio Plan D-Campos - 81 81 -2.780 - - 2.513 347 81 Consorcio Plan D-Inca 3.864 3 3.867 984 - - 2.592 291 3.867 Consorcio Plan D-Marratxí - 3 3 -3.000 - - 2.700 303 3 Consorcio Plan D-Porreres - 1 1 -1.019 - - 917 103 1 Consorcio Plan D-Sant Joan - 1 1 -909 - - 818 92 1 Consorcio Plan D-Santanyí - 3 3 -2.997 - - 2.697 303 3 Consorcio Plan D-Selva 1.162 1 1.163 - - - 1.046 117 1.163 Consorcio Plan D-Esporles - 216 216 -3.141 - - 2.864 494 216 Consorcio Plan D-Cala Millor 3.903 140 4.044 50 - - 3.700 294 4.044 Consorcio Plan D- Sineu - 1 1 -927 - - 834 94 1 Consorcio Plan D-Llucmajor 5.415 429 5.844 410 - - 3.981 1.454 5.844 Consorcio Plan D-Pollença - - - - - - - - - Consorcio Plan D-Sencelles - 1 1 -1.249 - - 1.124 126 1 Consorcio Plan D-Mancor de la Vall - 1 1 -790 - - 711 80 1 Consorcio Plan D-Lloret de Vistalegre - 2 2 -764 - - 688 78 2 Consorcio Plan D-Fornalutx - 1 1 -1.031 - - 928 104 1 Consorcio Plan D-Valldemossa - 3 3 -2.575 - - 2.318 260 3 Consorcio Plan D-Ses Salines 2.743 1 2.745 593 - - 1.780 372 2.745 Consorcio Plan D-Montuïri 1.606 2 1.608 - - - 1.446 162 1.608 Consorcio Plan D-Es Castell - 1 1 -1.149 - - 1.034 116 1 Consorcio Movilidad para Eivissa s.d. - - - - - - - - - Total consorcios del Plan Mirall y Plan D 80.658 3.097 83.756 -35.129 - - 105.539 13.346 83.756 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones s.d. - - - - - - - - - Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca 18.535 56.523 75.058 202 - 51.693 19.838 3.325 75.058 Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Eivissa y Formentera 21.826 32.568 54.394 194 - 29.147 21.735 3.317 54.394


189


Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Menorca - 884 884 797 - - - 87 884 Consorcio Aubarca-Es Verger 7.868 538 8.406 -331 - 7.035 1.201 501 8.406 Consorcio de la Gola-Pollença 4.881 443 5.324 -8 - 3.027 1.875 431 5.324 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) 8.561 2.363 10.924 85 - 613 8.558 1.668 10.924 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma 129.523 5.651 135.173 1.718 - 79.162 48.214 6.080 135.173 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma 7.514 13.295 20.809 208 - 6.625 - 13.977 20.809 Consorcio para el Desarrollo de Actuaciones de Mejora y Construcción de Infraestructuras en el Territorio de la Entidad Local Menor de Palmanyola

4.641 1.088 5.729 47 - 2.900 2.336 446 5.729

Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí 2 518 520 30 - 37 - 453 520 Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell 1.267 0 1.267 777 - - 426 64 1.267 Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB)

903 9.817 10.720 10.633 - - - 87 10.720


s.d. - - - - - - - - -

Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna

s.a. - - - - - - - - -


- 50 50 50 - - - - 50

Total otros consorcios participados 205.521 123.738 329.260 14.400 - 180.238 104.185 30.436 329.260 Consorcios de aguas Consorcio de Aguas Eivissa-Capital s.a. 60 133 193 -594 - - 787 - 193 Consorcio de Aguas Bahía de Palma s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Maó s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Formentera 106 894 1.000 483 - - - 517 1.000 Consorcio de Aguas Artà 5 62 66 36 - - 5 26 66 Consorcio de Aguas Andratx 3 80 83 73 - - - 11 83 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany - 160 160 158 - - - 3 160 Consorcio de Aguas Es Mercadal 4.933 558 5.491 -10 - 3.500 1.495 506 5.491

190



Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio de Aguas Algaida - 326 326 23 - - 128 175 326 Consorcio de Aguas Maria de la Salut - 94 94 12 - - - 82 94 Consorcio de Aguas Lloseta - 130 130 2 - - - 128 130 Consorcio de Aguas Puigpunyent 292 144 436 -79 - 144 257 114 436 Consorcio de Aguas Selva - 88 88 -5 - - - 93 88 Consorcio de Aguas Valldemossa - 82 82 20 - - - 62 82 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí - 53 53 -39 - - 44 48 53 Consorcio de Aguas Ciutadella 53 68 122 6 - - 53 63 122 Consorcio de Aguas Deià s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Aguas de Sa Pobla 1.361 281 1.642 -94 - - 1.361 375 1.642 Total consorcios de aguas 6.813 3.155 9.968 -7 - 3.644 4.129 2.202 9.968 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS 292.993 129.990 422.983 -20.736 - 183.882 213.853 45.984 422.983 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.<50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) 161 11.293 11.454 11.384 - - - 70 11.454 Carn Illa, SA s.d. - - - - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL 13 1.106 1.118 -17 - - - 1.135 1.118 Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) 5.095 21.570 26.666 10.756 - - 15.142 767 26.666 Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA s.d. - - - - - - - - - Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.<50%) 5.269 33.969 39.238 22.123 - - 15.142 1.973 39.238 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller 551 356 907 402 - 284 119 102 907 Fundación Escuela Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas 2 188 189 172 - - - 17 189


191


Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Baleares Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard 26.154 1.737 27.891 2.172 - 25.024 4 690 27.891 Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - - - - Fundación Turística u Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) 0 3.149 3.149 3.149 - - - - 3.149 Fundación Menorquina de la Ópera - 0 0 -17 - - - 17 0 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - - - - Fundación Teatro del Mar 247 61 308 -5 - 189 - 124 308 Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet 340 64 404 349 - 48 - 7 404 Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

s.d. - - - - - - - - -

Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas)

s.d. - - - - - - - - -

Fundación Kovacs s.d. - - - - - - - - - Total fundaciones vinculadas 27.294 5.555 32.849 6.224 - 25.545 123 957 32.849 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve

366 124 491 478 - - - 13 491

Consorcio Castillo de San Carlos 39 114 153 150 - - - 3 153 Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia 857 271 1.129 799 - - 259 71 1.129 Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación 20 1.599 1.619 76 - 1 154 1.388 1.619 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - - - - Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación 18 957 976 109 - - - 867 976 Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación 209 274 483 217 - - - 266 483

192



Patrimonio neto

Subsectores No


Fondos propios


valor



Total pasivo

Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa 65

s.d. - - - - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades 1.511 3.340 4.851 1.829 - 1 413 2.608 4.851 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB 34.073 42.865 76.938 30.176 - 25.546 15.678 5.538 76.938 TOTAL GENERAL 4.070.395 1.855.387 5.925.782 -3.230.060 - 1.220.197 4.930.376 3.005.270 5.925.782 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos



193

ESTADOS AGREGADOS: CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO 2010 (EN MILES DE EUROS)

Operaciones continuadas Subsectores Resultado de

explotación Resultado financiero

Impuestos. beneficios

Resultado operaciones continuadas

Operaciones interrump.

Resultado del ejercicio

COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES ADMINISTRACIÓN GENERAL DE LA CAIB -1.091.601 -97.986 - -1.189.587 - -1.189.587 ENTES DEPENDIENTES DE LA CAIB: IBSALUT IBSALUT 18.747 -6.742 - 12.004 - 12.004 ATIB ATIB 3.100 -851 - 2.250 - 2.250 Entidades públicas empresariales Instituto Balear de la Vivienda (IBAVI) -1.561 -2.594 - -4.155 - -4.155 Agencia Balear del Agua y la Calidad Ambiental (ABAQUA) 13.128 -9.519 - 3.609 - 3.609 Agencia de Turismo de las Islas Baleares (ATB) 1.024 -1.212 - -188 - -188 Servicios Ferroviarios de Mallorca (SFM) -11.883 -7.585 - -19.468 - -19.468 Instituto Balear de la Naturaleza (IBANAT) -34 -40 - -74 - -74 Instituto de Innovación Empresarial de las Islas Baleares (IDI) 209 -90 - 120 - 120 Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) -9.306 -2.764 - -12.070 - -12.070 Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares (RTVIB) 74.582 -82.345 - -7.763 - -7.763 Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) 523 -432 - 91 - 91 Puertos de las Islas Baleares -1.196 -1.320 - -2.515 - -2.515 Espacios de Naturaleza Balear 1 0 0 1 - 1 Agencia de Cooperación Internacional de las Islas Baleares (ACIIB) 6 3 - 8 - 8 Consorcio de Transportes de Mallorca (CTM) -9.905 1 - -9.904 - -9.904 Instituto Balear de la Juventud (IB-Jove) -826 0 - -826 - -826 GESMA, Gestión Sanitaria de Mallorca 3.412 -142 - 3.270 - 3.270 Fundación Hospital Comarcal de Inca -9.545 -99 - -9.644 - -9.644 Total entidades públicas empresariales 48.628 -108.138 0 -59.510 - -59.510 Sociedades mercantiles públicas (participación mayoritaria) Servicios de Mejora Agraria, SA (SEMILLA) 1.089 -935 - 154 - 154 ParcBIT Desarrollo, SAU 249 -162 -26 61 - 61 CAIB Patrimonio, SAU 553 -500 - 53 - 53 Servicios de Información Territorial de las Islas Baleares, SAU (SITIBSA) 89 0 -22 67 - 67 Instituto de Biología Animal de Baleares, SA (IBABSA) 311 -136 -52 122 - 122 Baleares Innovación Telemática, SA (BITEL) -1 8 -4 3 - 3 Televisión de las Islas Baleares, SA (TVIB, SA) -3.240 -906 - -4.147 - -4.147

194


ESTADOS AGREGADOS: CUENTA DE RESULTADOS ECONÓMICO-PATRIMONIAL DEL EJERCICIO 2010 (EN MILES DE EUROS) Operaciones continuadas

Subsectores Resultado de explotación

Resultado financiero





Radio de las Islas Baleares, SA 901 161 - 1.062 - 1.062 Gestión de Emergencias de las Islas Baleares, SAU (GEIBSA) -1.042 -110 - -1.152 - -1.152 Multimedia de las Islas Baleares, SAU 1.419 -160 6 1.265 - 1.265 Tranvía de la Bahía de Palma, SA -486 28 - -457 - -457 Total sociedades merc. públicas (participación mayoritaria) -157 -2.712 -99 -2.968 - -2.968 Fundaciones del sector público autonómico Fundación Islas Baleares para la Innovación Tecnológica (IBIT) -38 -2 - -40 - -40 Fundación para el Conservatorio Superior de Música y Danza de las Islas Baleares (CSMDIB) -658 -10 - -668 - -668 Fundación Instituto Socioeducativo S’Estel -402 -18 - -420 - -420 Fundación para el Apoyo y la Promoción del Deporte Balear (Illesport) 2.054 -548 - 1.507 - 1.507 Fundación Tribunal de Arbitraje y Mediación de las Islas Baleares (TAMIB) 2 0 - 2 - 2 Fundación para el Desarrollo Sostenible de las Islas Baleares -1.235 -47 5 -1.278 - -1.278 Fundación Baleares en el Exterior -574 -1 - -575 - -575 Fundación Robert Graves 7 -28 - -22 - -22 Fundación Teatro Principal de Inca -17 0 - -17 - -17 Fundación para la Escuela Superior de Arte Dramático (ESADIB) -80 -1 - -80 - -80 Fundación de Atención y Apoyo a la Dependencia y de Promoción de la Autonomía Personal de las Islas Baleares

-37 2 - -36 - -36

Fundación Centro de Investigación, Desarrollo e Innovación en Turismo (CIDTUR) -135 15 12 -107 - -107 Fundación Banco de Sangre y Tejidos de las Islas Baleares 811 -51 - 760 - 760 Fundación de Investigación Sanitaria de las IB Ramon Llull -149 59 - -89 - -89 Fundación Mateu Orfila de Investigación en Salud de las Islas Baleares -193 77 - -116 - -116 Fundación Santuario de Lluc 66 -39 25 11 -3 - -3 Fundación Balear de la Memoria Democrática -72 0 - -72 - -72 Fundación Hospital Manacor -16.898 -319 - -17.218 - -17.218 Fundación Hospital Son Llàtzer -36.759 -1.188 - -37.947 - -37.947 Total fundaciones del sector público autonómico -54.413 -2.034 27 -56.419 - -56.419 Consorcios dependientes de la CAIB Centro Baleares Europa (CBE) -5 0 - -4 - -4 Consorcio Escuela de Hostelería de las Islas Baleares -2.231 0 - -2.231 - -2.231 Consorcio Escuela Balear del Deporte (EBE) -371 -200 - -571 - -571 Consorcio Turismo Joven de las Islas Baleares -1.398 -19 - -1.417 - -1.417



195








Consorcio para la Recuperación de la Fauna de las Islas Baleares (COFIB) 34 0 - 34 - 34 Consorcio para la Música de las Islas Baleares "Orquesta Sinfónica de las Islas Baleares Ciudad de Palma" -405 -18 - -423 - -423 Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP)

-159 -4 - -163 - -163

Consorcio para el Fomento del Uso de la Lengua Catalana (COFUC) 101 -3 - 98 - 98 Consorcio del Juego Hípico de Mallorca -1 0 - -1 - -1 Consorcio Agencia de Calidad Universitaria de las Islas Baleares (AQUIB) 47 0 - 47 - 47 Consorcio del Juego Hípico de Menorca s.a. - - - - - - Consorcio del Juego Hípico de Eivissa y Formentera s.a. - - - - - - Consorcio del Museo Joaquim Torrents Lladó -21 -2 - -24 - -24 Total consorcios dependientes de la CAIB -4.408 -246 - -4.654 - -4.654 TOTAL CAIB Y ENTIDADES DEPENDIENTES -1.080.104 -218.708 -71 -1.298.884 - -1.298.884 CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS: Consorcios del Pla Mirall i Pla D Consorcio Riba (antes Consorcio Mirall Palma Centro) s.d. - - - - - - Consorcio Mirall Palma Ensanche s.d. - - - - - - Consorcio de Alcúdia Pla Mirall 449 -32 - 417 - 417 Consorcio Mirall Andratx 397 -1 - 395 - 395 Consorcio Mirall Calvià 6.051 -707 - 5.344 - 5.344 Consorcio Plan Mirall Ciutadella s.d. - - - - - - Consorcio Eivissa Mirall 145 0 - 144 - 144 Consorcio Local de Felanitx 172 -25 - 147 - 147 Consorcio Plan Mirall Maó 898 -24 - 874 - 874 Consorcio Local Mirall Muro 217 -12 - 205 - 205 Consorcio Plan Mirall CAIB-Ayuntamiento de Sa Pobla s.d. - - - - - - Consorcio Plan Mirall Sant Llorenç des Cardassar 462 -2 - 460 - 460 Consorcio Mirall Santa Eulària 476 -1 - 475 - 475 Consorcio Capdepera Mirall 438 -90 - 348 - 348 Consorcio Mirall Pollença 565 -2 - 563 - 563 Consorcio Mirall Manacor s.d. - - - - - - Consorcio Mirall Santa Margalida s.d. - - - - - - Consorcio Plan Mirall de Inca 0 - - 0 - 0 Consorcio Plan Mirall de Es Mercadal 424 -3 - 421 - 421 Consorcio Plan D-Ferreries 624 -68 - 556 - 556 Consorcio Plan D-Sóller 276 -83 - 192 - 192

196









Consorcio Plan D-Campos -4.353 -33 - -4.386 - -4.386 Consorcio Plan D-Inca 34 -34 - 0 - 0 Consorcio Plan D-Marratxí - - - - - - Consorcio Plan D-Porreres 12 -12 - 0 - 0 Consorcio Plan D-Sant Joan 11 -11 - - - - Consorcio Plan D-Santanyí 36 -36 - - - - Consorcio Plan D-Selva 14 -14 - - - - Consorcio Plan D-Esporles -1.204 -45 - -1.249 - -1.249 Consorcio Plan D-Cala Millor 47 -53 - -6 - -6 Consorcio Plan D- Sineu 11 -11 - - - - Consorcio Plan D-Llucmajor -476 -107 - -583 - -583 Consorcio Plan D-Pollença - - - - - - Consorcio Plan D-Sencelles 15 -15 - 0 - 0 Consorcio Plan D-Mancor de la Vall 9 -9 - - - - Consorcio Plan D-Lloret de Vistalegre -23 -20 - -43 - -43 Consorcio Plan D-Fornalutx 12 -12 - - - - Consorcio Plan D-Valldemossa 31 -31 - - - - Consorcio Plan D-Ses Salines 226 -29 - 198 - 198 Consorcio Plan D-Montuïri 19 -19 - - - - Consorcio Plan D-Es Castell 14 -14 - - - - Consorcio Movilidad para Eivissa s.d. - - - - - - Total consorcios del Plan Mirall y Plan D 6.028 -1.557 - 4.471 - 4.471 Otros consorcios participados Consorcio Parque de las Estaciones s.d. - - - - - - Consorcio Formentera Desarrollo s.d. - - - - - - Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca 345 -766 - -421 - -421 Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Eivissa y Formentera 822 -1.611 - -789 - -789 Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Menorca 442 0 - 442 - 442 Consorcio Aubarca-Es Verger -90 -28 - -118 - -118 Consorcio de la Gola-Pollença 24 -19 - 5 - 5 Consorcio para el Fomento de Infraestructuras Universitarias (COFIU) 185 -185 - 0 - 0 Consorcio para la Construcción del Velódromo de Palma -866 -201 - -1.067 - -1.067 Consorcio Acantilados del Puerto de Maó s.d. - - - - - - Consorcio Pabellón Deportivo Multifuncional de Maó s.d. - - - - - - Consorcio Urbanístico para la Mejora y el Embellecimiento de la Playa de Palma 0 16 - 16 - 16


197









26 -25 - 2 - 2

Consorcio para el Fomento del Deporte de Marratxí 22 - - 22 - 22 Consorcio para el Fomento del Deporte de Manacor s.d. - - - - - - Consorcio para la Rehabilitación del Patrimonio del Municipio de Es Castell 147 -9 - 138 - 138 Consorcio para el Desarrollo Deportivo de Ciutadella s.d. - - - - - - Consorcio para la Construcción, Equipamiento y Explotación del Sistema de Observación Costera de las Islas Baleares (SOCIB)

1.990 250 - 2.240 - 2.240


s.d. - - - - - -

Consorcio para la Gestión de la Obra de Rehabilitación y del Espacio Patio de Sa Lluna s.a. - - - - - - Consorcio para la Reconversión Territorial y Paisajística de Determinadas Zonas de la Isla de Eivissa 0 0 - 0 - 0 Total otros consorcios participados 3.048 -2.578 - 470 - 470 Consorcios de aguas Consorcio de Aguas Eivissa-Capital s.a. -687 0 - -687 - -687 Consorcio de Aguas Bahía de Palma s.a. - 11 - 11 - 11 Consorcio de Aguas Maó s.a. - 0 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Formentera -21 2 - -19 - -19 Consorcio de Aguas Artà -19 -3 - -22 - -22 Consorcio de Aguas Andratx 1 -1 - 1 - 1 Consorcio de Aguas Sant Antoni de Portmany 1 0 - 1 - 1 Consorcio de Aguas es Mercadal 26 -30 - -4 - -4 Consorcio de Aguas Algaida 6 -6 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Maria de la Salut 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Lloseta 2 -2 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Puigpunyent 5 -5 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Selva 44 -1 - 42 - 42 Consorcio de Aguas Valldemossa 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Santa Maria del Camí 1 -1 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Ciutadella -8 -2 - -9 - -9 Consorcio de Aguas Deià s.a. - 0 - 0 - 0 Consorcio de Aguas Banyalbufar s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Mancor de la Vall s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Petra s.a. - - - - - - Consorcio de Aguas Pollença s.a. - - - - - -

198









Consorcio de Aguas de Sa Pobla 1.467 -1.060 - 408 - 408 Total consorcios de aguas 820 -1.099 - -279 - -279 TOTAL CONSORCIOS PARA INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS 9.896 -5.234 - 4.662 - 4.662 OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB: Sociedades mercantiles de la CA (part.<50%) Gestión Urbanística de Baleares, SA (GESTUR) -240 76 41 -122 - -122 Carn Illa, SA s.d. - - - - - - ParcBIT Energía y Otros Servicios, SCL 0 0 - - - - Plantas Disecadas, SA (PLANDISA) s.d. - - - - - - Moda y Diseño Balear, SA s.a. - - - - - - ISBA, Sociedad de Garantía Recíproca (ISBA, SGR) -498 498 - - - - Fruita Bona Hortofrutícola, SAT s.d. - - - - - - Perlanova Artesanía Balear, SA s.a. - - - - - - Esplet, SAT s.d. - - - - - - Palacio de Congresos de Palma, SA s.d. - - - - - - Total sociedades mercantiles de la CAIB (part.<50%) -738 575 41 -122 - -122 Fundaciones vinculadas Fundación Juegos Mundiales Universitarios Palma 1999 s.d. - - - - - - Fundación Jardín Botánico de Sóller -51 -5 - -56 - -56 Fundación Escuela Práctica Jurídica del Ilustre Colegio de Abogados de las Islas Baleares 49 1 - 50 - 50 Fundación Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, Es Baluard 52 3 - 55 - 55 Fundación Museo Textil "Sa Fàbrica Nova" de Sóller s.a. - - - - - - Fundación Turística u Cultural de las Islas Baleares (FUNDATUR) -19 95 - 76 - 76 Fundación Menorquina de la Ópera -29 - - -29 - -29 Fundación Área de Creación Acústica (ACA) s.d. - - - - - - Fundación Teatro del Mar -6 -4 - -10 - -10 Fundación del Museo y Centro Cultural de Formentera s.d. - - - - - - Fundación Cultural Coll Bardolet 18 -4 - 14 - 14 Fundación para la Preservación, Estudio y Recuperación del Patrimonio Ferroviario e Industrial de las Islas Baleares (FERROCAIB)

s.d. - - - - - -

Fundación Enciclopedia de Menorca s.a. - - - - - - Fundación Mallorca Turismo s.d. - - - - - - Fundación CENATIC (Centro Nacional de Referencia de Aplicación de las Tecnologías de la Información y la Comunicación basadas en fuentes abiertas)

s.d. - - - - - -

Fundación Kovacs s.d. - - - - - -

199









Total fundaciones vinculadas 13 86 - 100 - 100 Consorcios vinculados y otras entidades Consorcio Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma s.d. - - - - - - Consorcio de Informática Local de Mallorca s.d. - - - - - - Consorcio Eivissa Patrimonio de la Humanidad s.d. - - - - - - Consorcio del Museo Militar de Menorca y Patrimonio Histórico Militar del Puerto de Maó y Cala Sant Esteve 31 0 - 31 - 31 Consorcio Castillo de San Carlos 10 0 - 10 - 10 Consorcio Ciudad Romana de Pol·lèntia 240 -5 - 235 - 235 Fondo Mallorquín de Solidaridad y Cooperación 75 0 - 76 - 76 Consorcio Menorca Reserva de la Biosfera s.a. - - - - - - Consorcio Trofeo SAR Princesa Sofía-Mapfre s.d. - - - - - - Fondo Menorquín de Cooperación -9 2 - -7 - -7 Instituto Ramon Llull s.d. - - - - - - Fondo Pitiuso de Cooperación -102 0 - -102 - -102 Consorcio Sierra de Tramuntana Patrimonio Mundial s.a. - - - - - - Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa 67

s.d. - - - - - - Total consorcios vinculados y otras entidades 245 -3 - 242 - 242 TOTAL OTRAS ENTIDADES VINCULADAS A LA CAIB -479 658 41 219 - 219 TOTAL GENERAL -1.070.688 -223.284 -31 -1.294.003 - -1.294.003 s.a.: sin actividad s.d.: sin datos



201

VII. SUBVENCIONES

1. CONSIDERACIONES GENERALES El artículo 7.f de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares le atribuye el examen, la comprobación y la fiscalización de las cuentas y documentos relativos a cualquier ayuda de contenido económico concedida por los sujetos incluidos en su ámbito de actuación. Las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta general de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010 señalan como uno de los puntos a realizar, el examen y el análisis de las subvenciones concedidas, los cuales tienen que incluir: el análisis de la normativa reguladora, el número de expedientes tramitados con el detalle de su imputación presupuestaria y su importe, la sujeción a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, y la efectiva justificación por parte de los beneficiarios de la aplicación de las subvenciones recibidas a la finalidad para la que fueron concedidas.

2. OBJETO Y ALCANCE El alcance de la fiscalización está delimitado por las subvenciones concedidas durante el ejercicio 2010 y, para la realización de esta tarea, se solicitó, mediante escrito dirigido al interventor general, relación de las subvenciones por secciones presupuestarias, y sus bases reguladoras, convocatorias y datos presupuestarios en referencia a la Administración de la CAIB. Igualmente, se solicitó, a las entidades dependientes y vinculadas, información referente a las subvenciones, ayudas, medidas de apoyo y en general cualquier disposición dineraria sin contraprestación concedidas durante el ejercicio. En el tratamiento y la exposición de los resultados obtenidos se ha seguido la clasificación orgánica del sector público autonómico y se distinguen, por un lado, las subvenciones otorgadas por las diferentes secciones presupuestarias y, por otra, las subvenciones otorgadas o gestionadas por el resto de entidades públicas integrantes del sector público instrumental de la Comunidad Autónoma.

3. MARCO LEGAL APLICABLE El marco legal aplicable a los órganos integrantes de la Administración de la CAIB, las entidades autónomas y las entidades de derecho público que dependen de ellas es el siguiente:

202


− Decreto legislativo 2/2005, de 28 de diciembre, por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley de Subvenciones de las Islas Baleares (TRLS).

− Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones (LGS).

− Real decreto 887/2006, de 21 de julio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones.

− Decreto 38/2009, de 26 de junio, de despliegue del régimen jurídico de la base de datos de subvenciones y ayudas públicas de la CAIB.

− Ley 9/2009, de 21 de diciembre, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010.

− Decreto 75/2004, de 27 de agosto, de despliegue de determinados aspectos de la Ley de Finanzas y de las leyes de presupuestos generales de la CAIB.

− Las órdenes de bases reguladoras aplicables a cada una de las materias subvencionadas y las resoluciones de convocatorias de subvenciones.

Los consorcios sometidos al ordenamiento autonómico y las fundaciones de este sector público tienen que ajustar su actividad de fomento, en todo caso, a lo que disponen el artículo 20 LGS y los artículos 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 y 34 y el título V del TRLS (disposición adicional primera del TRLS). Se ha tenido en cuenta el Plan Estratégico de Subvenciones, aprobado por el Consejo de Gobierno el 23 de enero de 2009, y las modificaciones posteriores aprobadas por el Consejo de Gobierno para el periodo 2009-2011, que han sido publicadas en el BOIB. El Informe pretende dar una visión global de la actividad subvencionadora con especificación del número de líneas reguladoras y convocatorias vigentes durante el año 2010, importe correspondiente a cada una de las convocatorias, número de expedientes tramitados, beneficiarios, así como importe de obligaciones reconocidas. Por otro lado, se han examinado, de entre los órganos concedentes, tres consejerías, y tres entidades públicas significativas (teniendo en cuenta la cantidad a distribuir entre los beneficiarios y el objeto de interés público que da soporte a las diferentes bases reguladoras y convocatorias). Asimismo, se han examinado dos subvenciones nominativas y ocho subvenciones de concesión directa. La fiscalización realizada ha sido de regularidad, es decir, financiera y de cumplimiento legal. Por lo tanto, los objetivos fijados en este trabajo se han dirigido a obtener una razonable seguridad de que los actos administrativos


203

referentes a las convocatorias, a las concesiones, a la formalización y la justificación, y a los aspectos contables y financieros de las subvenciones analizadas se hayan realizado de acuerdo con la normativa que les es aplicable. Como objetivos del análisis efectuado de las subvenciones, se han planteado los siguientes:

− Constatar la utilidad pública y social de las actividades de fomento realizadas mediante la concesión de subvenciones.

− Comprobar si la actividad subvencionadora se ajusta a los principios de publicidad, concurrencia y objetividad, y si los procedimientos para la concesión de subvenciones se ajustan a la normativa vigente.

− Comprobar la justificación correcta de los gastos susceptibles de subvención.

− Determinar si las ayudas otorgadas se han aplicado a las finalidades para las que se concedieron.

En el Informe se hacen constar las observaciones por anomalías detectadas en el trascurso del trabajo, así como las recomendaciones y las medidas a emprender para mejorar la gestión económica, financiera y contable.

4. METODOLOGÍA Y LIMITACIONES Las pruebas realizadas, de cumplimiento y sustantivas, han sido aquellas que, de forma selectiva, se han considerado necesarias para obtener evidencia suficiente y adecuada que permita manifestar las conclusiones que se desprenden del trabajo realizado, de acuerdo con las normas de auditoría pública generalmente aceptadas. Cabe recordar que la información que ha sido objeto de tratamiento es la contenida en las relaciones de ayudas, subvenciones, convenios y medidas de apoyo tal y como fue remitida por la Comunidad Autónoma. 68 La información suministrada no es homogénea, por lo que los datos que figuran en este apartado del Informe sufren esta limitación. 69

68 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 69 Párrafo incorporado en virtud de las alegaciones.

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5. ACTIVIDAD SUBVENCIONADORA DE LA CAIB

La actividad subvencionadora de la Administración de la CAIB y de las entidades autónomas, según la información remitida por los responsables de las líneas reguladoras de subvenciones de cada consejería, es la siguiente:

CAIB 2010. LÍNEAS DE SUBVENCIONES (IMPORTE EN MILES DE EUROS) 70

SUBV. CON CONVOCATORIA

SUBV. SIN CONVOCATORIA

TOTAL SUBVENCIONES CONVENIOS

CLASIFICACIÓN ORGÁNICA LÍNEAS BENEF. OBLIG. REC. BENEF.

OBLIG. REC. BENEF.

OBLIG. REC. NÚM.

OBLIG. REC.

11 Presidencia 2 113 697 11 1.435 124 2.132 8 550 12 Turismo (1) - - - - - - - - - 13 Educación y Cultura 21 623 2.505 12 3.414 635 5.919 132 10.445 14 Economía, Hacienda e Innov. - - - 1 4 1 4 7 82 15 Medio Ambiente 4 90 1.596 2 76 92 1.671 55 4.564 16 Interior 4 157 522 9 959 166 1.481 159 8.365 17 Vivienda y Obras Públicas 3 1.472 16.716 - - 1.472 16.716 3 423 18 Salud y Consumo 1 3 15 7 201 10 217 18 2.716 19 Trabajo y Formación 13 604 5.723 10 304 614 6.026 4 200 20 Agricultura y Pesca 3 111 1.587 4 771 115 2.359 30 8.785 21 Comercio, Industria y Energía 20 1.745 6.176 25 61 1.770 6.237 34 5.244 23 Deportes y Juventud 1 18 1.843 6 80 24 1.923 6 532

24 Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración 11 349 3.784 30 5.163 379 8.947 131 22.916

25 Movilidad y Ordenación del Territorio - - - - - - - 86 38.377

31 Servicios comunes, desp. div. 3 121 72 - - 121 72 13 60.803 32 Entes territoriales - - - - - - - 3 14.103 71 Instituto de Estudios Baleáricos - - - - - - - 4 226 73 Instituto Balear de la Mujer - - - - - - - 12 700 76 Servicio de Ocupación de las IB 8 200 9.044 29 892 229 9.935 36 1.156 77 Instituto de Estadística de las IB - - - - - - - 12 10 78 Escuela Balear de Adm. Pública 1 15 18 45 33 60 51 4 278 TOTAL 95 5.621 50.297 191 13.393 5.812 63.690 757 180.474 (1) Datos sobre convenios remitidos junto con los de Consejería de Trabajo y Formación.

A continuación, se analizan tres líneas de subvenciones con convocatoria correspondientes a las consejerías de Vivienda y Obras Públicas, de Trabajo y Formación, y de Comercio, Industria y Energía; dos subvenciones nominativas de las consejerías de Educación y Cultura, y de Agricultura y Pesca; y ocho subvenciones de concesión directa de las consejerías de Presidencia, de Innovación, Interior y Justicia, de Salud y Consumo, de Trabajo y Formación, y de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración.



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6. SUBVENCIONES ADMINISTRACIÓN DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE LAS ISLAS BALEARES

A continuación, se exponen los resultados del análisis efectuado de los expedientes revisados de las consejerías de Vivienda y Obras Públicas, de Trabajo y Formación, y de Comercio, Industria y Energía, y de las subvenciones nominativas y de concesión directa.

A. CONSEJERÍA DE VIVIENDA Y OBRAS PÚBLICAS La línea y los expedientes analizados se reflejan en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. 2010 AYUDAS PARA FAVORECER EL ACCESO A LA VIVIENDA (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

DEFICIENCIAS NORMATIVA 1, 2 EXPEDIENTES: Núm. exp. Beneficiario Importe Deficiencias

1 Comunidad propietarios Caracas, 2A (H07759590) 139 5, 6 2 Comunidad propietarios Caracas, 2 (H57097792) 139 5, 6 3 Inmuebles Sinergia, SL (B57235202) 105 5, 6 4 C.P. Ciudad de Querétaro, 1 (E07223993) 74 5, 6 5 Comunidad propietarios Puerto Rico, 4 H07515703 53 5, 6 6 Comunidad propietarios Manacor, 148 (H07570385) 43 5, 6 7 Comunidad propietarios Ànimes 55 (H07635642) 43 4, 5, 6 8 Comunidad propietarios Ànimes 55 B (H07908429) 43 5, 6 9 HUL-327/2009 10 6 10 RH-1134/2009 6 5, 6

Importe expedientes Consejería de Vivienda y Obras Públicas 654

CAIB 2010. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DESCRIPCIÓN

NORMATIVA EXPEDIENTE 1 Deficiencias en las bases reguladoras 2 Deficiencias en el Plan Estratégico de Subvenciones 3 Deficiencias en las resoluciones de convocatorias 4 Deficiencias en la solicitud 5 Deficiencias en los acuerdos e informes preceptivos 6 Deficiencias en la resolución y notificación 7 Deficiencias en la justificación

a. NORMATIVA Normativa estatal:

− Real Decreto 801/2005, de 1 de julio, por el que se aprueba el Plan Estatal 2005-2008 para favorecer el acceso de los ciudadanos a la vivienda.

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− Real Decreto 2066/2008, de 12 de diciembre, por el que se regula el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012.

− Convenio entre el Ministerio de la Vivienda y la CAIB para la aplicación del Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012, de 1 de abril de 2009.

Normativa autonómica: − Decreto 68/2008, de 6 de junio, por el que se regulan las ayudas

para favorecer el acceso a la vivienda en el marco del Plan Estratégico de Vivienda 2008-2011.

− Resolución del consejero de Vivienda y Obras Públicas, de 20 de junio de 2008, por la que se convocan las ayudas económicas durante el periodo 2008-2011 para favorecer el acceso de los ciudadanos a la vivienda.

El Ministerio de Vivienda es el órgano competente para establecer mediante real decreto la planificación general de la actividad económica en esta materia, y el Gobierno de las Islas Baleares, mediante decreto, es el competente para desarrollar el real decreto en territorio autonómico. A pesar de que la convocatoria es del 2008 y de que las obras subvencionadas se ejecutaron el 2009, las subvenciones objeto de fiscalización son las correspondientes a las otorgadas en el ejercicio 2010. De acuerdo con la disposición transitoria segunda del Decreto 68/2008, las solicitudes de ayuda efectuadas con anterioridad a la entrada en vigor de este Decreto, se regularán por la normativa vigente en el momento de la solicitud (Decreto 90/2005 de 29 de julio, por el que se aprueba el Plan Joven de Vivienda y las ayudas a la promoción y acceso a la vivienda de las Islas Baleares 2005-2008). Así, los expedientes núm. 1 a 8 se rigen por el Decreto 90/2005, y los expedientes núm. 9 y 10 por el Decreto 68/2008. El trabajo realizado no prevé el análisis del Decreto 90/2005, excepto por lo que respecta a los artículos que afectan al cumplimiento de los expedientes fiscalizados (núm. 1 al 8). El Real Decreto 2066/2008, de 12 de diciembre, por el que se regula el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012, en su artículo 16, referente a los convenios de colaboración con comunidades autónomas y ciudades de Ceuta y Melilla, establece que el Ministerio de Vivienda suscribirá convenios de colaboración para la ejecución del Plan Estatal 2009-2012. El 1 de abril de 2009 se firmó el Convenio entre el Ministerio de Vivienda y la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, para la aplicación del Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012 para favorecer el acceso de los ciudadanos a la vivienda.


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En el ámbito de la CAIB, se aprueba el Decreto 68/2008, de 6 de junio, por el que se regulan las ayudas para favorecer el acceso a la vivienda en el marco del Plan Estratégico de Vivienda 2008-2011 de las Islas Baleares, modificado por el Decreto 32/2009, de 29 de mayo, para adaptarlo al Real Decreto 2066/2008. El Decreto 68/2008, además de desarrollar el Plan Estatal de Ayudas 2008-2011, amplía las ayudas autonómicas complementarias. Entró en vigor el 15 de junio de 2008. La elaboración del Decreto 68/2008 ha seguido el procedimiento para la elaboración de las disposiciones administrativas de acuerdo con la Ley 4/2001 del Gobierno de las Islas Baleares, excepto que no consta el estudio económico, elaborado por la Secretaría General de la Consejería de Vivienda y Obras Públicas, sobre la suficiencia de recursos económicos para prever las disponibilidades presupuestarias El procedimiento de concesión regulado en el Decreto 68/2008 no define el orden en que se resolverán las solicitudes ni el procedimiento a seguir en caso de que el importe de todas las solicitudes supere el importe previsto para cada ejercicio. Convocatoria Resolución del consejero de Vivienda y Obras Públicas, de 20 de junio de 2008, por la que se convocan las ayudas económicas durante el periodo 2008-2011 para favorecer el acceso de los ciudadanos a la vivienda (BOIB núm. 89, de 26 de junio). La resolución de la convocatoria de la subvención analizada ha cumplido el procedimiento para su elaboración, dispone de informe de la Dirección General de Presupuestos, certificado de existencia de crédito, acuerdo del consejero de Economía, Hacienda e Innovación por el que se autoriza la imputación a ejercicios futuros del gasto plurianual, informe jurídico, e informe de fiscalización previa. Esta resolución complementa la regulación de los decretos autonómicos identificando la normativa reguladora de las ayudas, y determina el importe máximo que se destina al objeto de las ayudas, las partidas presupuestarias de imputación del gasto y el plazo de presentación de las solicitudes. Según los Servicios Jurídicos de la Consejería de Vivienda y Obras Públicas y el informe de la Abogacía de la CAIB, la Resolución de 20 de junio de 2008, a pesar de su denominación, no se puede considerar como un verdadero acto de convocatoria, sino como un desarrollo normativo de los decretos estatal y autonómico sobre las ayudas para el acceso a la vivienda. Según estos informes las ayudas se configuran como subvenciones directas y, por lo tanto, su concesión no se puede supeditar a la tramitación de un expediente administrativo de subvención con convocatoria.

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Las ayudas autonómicas complementarias no están recogidas en ninguno de los planes estratégicos de subvenciones.

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales Las personas beneficiarias de las ayudas tienen que ser personas físicas o comunidades de bienes con residencia en las Islas Baleares, que destinen su vivienda a domicilio habitual y permanente, y que cumplan los requisitos exigibles en general y para cada tipo de actuación protegida, así como comunidades de propietarios y promotores públicos y personas propietarias o arrendatarias autorizadas. No obstante, pueden ser beneficiarias de las ayudas las personas jurídicas en las actuaciones siguientes:

− Promoción de viviendas protegidas de nueva construcción.

− Rehabilitación de edificios completos de viviendas libres destinados al alquiler.

− Áreas de rehabilitación integral (ARIS) y de renovación urbana (ARUS), las de erradicación del barraquismo, y urbanización de suelo.

Los importes de las ayudas se determinan mediante módulos. Bajo esta modalidad, las ayudas no serán en ningún caso superiores a un porcentaje relativo (en función de la actividad subvencionable), al precio de adquisición de la vivienda, a la renta anual de alquiler, o al presupuesto protegido de rehabilitación, con un límite económico fijo y determinado. Expedientes analizados Solicitudes En todos los expedientes analizados consta la solicitud de ayuda (solicitud de calificación provisional) de acuerdo con el modelo normalizado, registrada en el plazo previsto, junto con la documentación específica y los requisitos indicados en los respectivos decretos de aplicación. 71 En todos los expedientes analizados constan los certificados de estar al corriente de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado y de la CAIB, y de estar al corriente de las obligaciones con la Seguridad Social. 72

71 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 72 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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En todos los expedientes analizados, consta, si corresponde, la solicitud de calificación definitiva una vez finalizadas las obras, junto con la documentación adecuada; en el caso del expediente núm. 7 esta no está firmada. Acuerdos e informes preceptivos En todos los expedientes analizados consta, si corresponde, el informe técnico donde se informa favorablemente a efectos de la obtención de la calificación provisional, en el que se comprueba el cumplimiento de los requisitos establecidos, y consta también la calificación provisional de rehabilitación donde se fija el importe de la ayuda, y se condiciona la eficacia económica a la existencia de recursos suficientes en la partida presupuestaria correspondiente, una vez finalizadas las obras y obtenida la calificación definitiva, salvo el expediente núm. 3. Por lo que respecta a los expedientes núm. 9 y 10, el condicionamiento de la eficacia económica está amparada por el artículo 129 del Decreto 68/2008 que indica expresamente que la calificación provisional no supone la adquisición, por la Administración, de ningún compromiso económico para las actuaciones que se puedan llevar a cabo, mientras que para los expedientes núm. 1 a 8 el Decreto 90/2005 no prevé el condicionamiento mencionado. Teniendo en cuenta que la calificación provisional crea una expectativa de percibir una cantidad cierta y determinada, este acto tendría que tener el consiguiente reflejo en los presupuestos de ejercicios futuros. En todos los expedientes analizados, si corresponde, consta también el informe técnico de calificación definitiva de rehabilitación, del órgano competente que informa favorablemente de las obras hechas y determina el importe total de la subvención. En el expediente núm. 10, los informes técnicos de calificación provisional y definitiva no están firmados. Constan los informes de fiscalización previa limitada, en los casos en que ésta es preceptiva. En los expedientes núm. 6, 7 y 8, el coste de la licencia de obras es común para los tres expedientes y se ha imputado íntegramente al presupuesto protegible de cada uno de ellos. 73 Resolución y notificación Una vez obtenida la calificación definitiva, para todos los expedientes fiscalizados consta una resolución del consejero de Vivienda y Obras Públicas, que aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por el importe concedido, reconoce la obligación, y propone el pago de la subvención. No consta, en ningún expediente, la notificación de la resolución de concesión al beneficiario.


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En todos los expedientes consta, si corresponde, la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB. Justificación En todos los expedientes la justificación se ha efectuado de acuerdo con lo que establece la normativa que les es de aplicación.

B. CONSEJERÍA DE TRABAJO Y FORMACIÓN La línea y los expedientes analizados se reflejan en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. AYUDAS DESTINADAS A MANTENER EL PUESTO DE TRABAJO DE PERSONAS CON DISCAPACIDAD EN CENTROS ESPECIALES DE OCUPACIÓN POR

MEDIO DE LA FINANCIACIÓN PARCIAL DE SUS COSTES SALARIALES (IMPORTE EN MILES DE EUROS)


1 AMADIP (abril 2010) 79 6 2 AMADIP (mayo 2010) 81 6 3 AMADIP (junio 2010) 80 6 4 AMADIP (julio 2010) 81 6 5 AMADIP (agosto 2010) 82 6 6 Isla Centinela, SLU 105 6 7 Balear de Reparto, SLU 93 6 8 Casa de la Milagrosa 11 6 9 Claro Sol Integral Baleares, SL 0 6 10 AMADIP (mejora Ley 27/2009) 95 6

Importe expedientes Consejería de Trabajo y Formación 708



a. NORMATIVA Bases reguladoras Orden del consejero de Trabajo y Formación, de 4 de mayo de 2005, por la que se establecen las bases reguladoras de las subvenciones en materia de Trabajo y Formación (BOIB núm. 73, de 12 de mayo), modificada por la Orden de la consejera de Trabajo y Formación, de 16 de julio de 2008 (BOIB núm. 104, de 26 de julio de 2008).


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La Ley 4/2001, de 14 de marzo, del Gobierno de las Islas Baleares, establece el procedimiento de elaboración de disposiciones de carácter general para la aprobación de las bases reguladoras. Cabe mencionar que, teniendo en cuenta la fecha de publicación de estas bases reguladoras, les es de aplicación la Ley 5/2002, de Subvenciones, la Ley 6/2004, de modificación de la Ley 5/2002, y la Ley 38/2003, General de Subvenciones. En la aprobación de la Orden del consejero de Trabajo y Formación de 4 de mayo de 2005 constan la documentación y los informes preceptivos establecidos por la normativa. No obstante, el informe de la Secretaría General no describe suficientemente la valoración de las alegaciones presentadas. Las bases reguladoras han sido publicadas con la fórmula "habiendo escuchado al Consejo Consultivo". En el expediente no consta el dictamen del Consejo Consultivo. En la aprobación de la Orden de la consejera de Trabajo y Formación de 16 de julio de 2008 también constan la documentación y los informes preceptivos establecidos por la normativa, y figura la fórmula "habiendo solicitado dictamen al Consejo Consultivo", teniendo en cuenta que este dictamen fue emitido fuera del plazo de 20 días previsto en el artículo 17.1 de la Ley 5/1993, de 15 junio, del Consejo Consultivo de las Islas Baleares. El dictamen concluyó que el proyecto de orden de modificación de las bases reguladoras se tramitó conforme a derecho. Las actividades subvencionadas por la Consejería comprenden un total de treinta y ocho objetos subvencionables de ámbitos diferentes, con lo que se produce una generalización que impide a las bases cumplir adecuadamente el mandato de certidumbre y concreción que tiene que presidir esta regulación, y que es especialmente transcendental por lo que respecta al objeto y a los destinatarios de las subvenciones. Contrariamente al contenido mínimo que la Ley 5/2002 exige a las órdenes de bases reguladoras de las subvenciones, ésta remite a la convocatoria la regulación de los aspectos siguientes:

− La compatibilidad o incompatibilidad de las subvenciones con otras ayudas.

− Los criterios objetivos que rigen la concesión de la subvención.

− Las reglas generales para determinar el importe de la subvención.

− Las reglas generales sobre plazos y prórrogas.

− Las condiciones de solvencia de las personas jurídicas que actúan como entidades colaboradoras.

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Convocatoria Resolución del consejero de Trabajo y Formación, de 23 de marzo de 2010, por la que se aprueba la convocatoria para conceder ayudas destinadas a mantener los puestos de trabajo de personas con discapacidad en centros especiales de ocupación por medio de la financiación parcial de sus costes salariales (BOIB núm. 54, de 8 de abril de 2010). La resolución de la convocatoria de la subvención analizada ha cumplido el procedimiento para su elaboración, y dispone de informe de la Dirección General de Presupuestos, certificado de existencia de crédito, informe jurídico e informe de fiscalización previa. Según el artículo 3 de la Resolución de la convocatoria, el crédito inicialmente asignado es de 2.000 miles de euros. Mediante Resolución de la consejera de Turismo y Trabajo de 8 de octubre de 2010 se amplió el crédito inicial hasta un total de 3.144 miles de euros. No obstante, no consta la autorización previa del Consejo de Gobierno para expedientes de convocatorias de subvenciones de cantidad superior a 2.000 miles de euros, tal y como exige el artículo 9.2.a de la Ley 9/2009, de 21 de diciembre, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010. La selección de los beneficiarios se hace por el procedimiento de concurrencia no competitiva. Por lo tanto, las solicitudes se han analizado y resuelto según el orden de presentación y con el límite del presupuesto destinado a la convocatoria, que ha sido suficiente para hacer frente a todas las solicitudes. La convocatoria prevé la posibilidad de justificar el gasto de personal mediante la nómina firmada por los trabajadores, aunque este documento no permite acreditar fehacientemente el pago del gasto. Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el periodo 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo que prevé el artículo 6 TRLS, y consta el informe de la Consejería por el que se evalúa el programa de actuaciones ejecutado con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlo o suprimirlo, de acuerdo con el artículo 46 del TRLS. 74

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales Las subvenciones se conceden a los centros especiales de ocupación que reúnen los requisitos exigidos en la convocatoria. El importe de la subvención es el 75% del salario mínimo interprofesional de los trabajadores con 74 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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discapacidad contratados a jornada completa, o la parte proporcional si los contratos son a tiempo parcial. El importe de la subvención se calcula a partir de las nóminas aportadas por el interesado junto con la solicitud. Expedientes analizados Solicitudes En todos los expedientes analizados consta la solicitud de la subvención de acuerdo con el modelo oficial, registrada en el plazo previsto, junto con la documentación específica y los requisitos indicados en la convocatoria. En el momento de presentación de las solicitudes, y de acuerdo con la convocatoria, la actividad subvencionada ya estaba realizada. Así, entre la documentación que se adjunta ya se incluye la justificación de los gastos subvencionables. Acuerdos e informes preceptivos Todos los expedientes disponen de informe técnico favorable, en el que se comprueba el cumplimiento de los requisitos y se determina el importe de la subvención. Constan los informes de fiscalización previa limitada, en los casos en que ésta es preceptiva. En todos los expedientes revisados constan los certificados para acreditar que los beneficiarios están al corriente de las obligaciones con la Hacienda estatal y autonómica y con la Seguridad Social. 75 Resolución y notificación En todos los expedientes fiscalizados consta una resolución de la consejera de Turismo y Trabajo, que aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por el importe concedido, reconoce la obligación y propone el pago de la subvención. En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8, 9 y 10, esta resolución ha sido dictada fuera del plazo de dos meses indicado en el punto décimo de la convocatoria. En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 10, la resolución de concesión se notifica al beneficiario fuera de plazo, y en el expediente núm. 9 no consta la notificación de la resolución de concesión al beneficiario. En los expedientes núm. 1 y 6 no consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB. Justificación La justificación de la subvención se ha realizado de acuerdo con la normativa reguladora de la subvención. 75 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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C. CONSEJERÍA DE COMERCIO, INDUSTRIA Y ENERGÍA La línea y los expedientes analizados se reflejan en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. AYUDAS PARA LAS EMPRESAS DE LOS SECTORES DEL COMERCIO Y DE LOS SERVICIOS (IMPORTE EN MILES DE EUROS)


1 López Orozco, SL 25 4, 5 2 Bollería y Pastelería, SA 25 5 3 Cueto Amengual, SA 24 4, 5 4 Forn des Pont, SL 25 5 5 March Ribas, SL 25 4, 7 6 Altes Molina, Ernesto Miguel 25 4 7 Mecachapi J & S Perez, SL 1 4 8 Cárnicas & Supermercados Luis, SL 25 7 9 Perlotti Rubén Omar 0,3 - 10 Alan Freed, SL 25 -

Importe expedientes Consejería de Comercio, Industria y Energía 200,3



a. NORMATIVA Bases reguladoras Orden de la consejera de Comercio, Industria y Energía de 8 de abril de 2008, por la que se establecen las bases reguladoras para la concesión de subvenciones en materia de comercio y servicios (BOIB núm. 52, de 17 de abril de 2008). La Ley 4/2001, de 14 de marzo, del Gobierno de las Islas Baleares establece que se tiene que seguir el procedimiento de elaboración de disposiciones de carácter general para la aprobación de las bases reguladoras. En la aprobación de las bases reguladoras consta la documentación referente al procedimiento mencionado y los informes preceptivos, y figura la fórmula “de acuerdo con el dictamen del Consejo Consultivo”.


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Las bases no indican las condiciones de solvencia que tienen que cumplir las personas jurídicas que puedan actuar como entidades colaboradoras sino que remiten a la convocatoria y al convenio. 76 Convocatoria Resolución de la consejera de Comercio, Industria y Energía de 17 de febrero de 2010 por la que se convocan ayudas para las empresas de los sectores del comercio y de los servicios (BOIB núm. 33, de 27 de febrero de 2010). El objeto de la convocatoria es conceder ayudas durante el ejercicio 2010 a microempresas, maestros artesanos y artesanos para el fomento del comercio de productos autóctonos y artesanales; y a pequeñas empresas para la modernización del comercio y de los servicios y su adaptación a criterios de competitividad y de calidad. La Resolución de la convocatoria de la subvención analizada dispone de informe de la Dirección General de Presupuestos, certificado de existencia de crédito, informe jurídico e informe de fiscalización previa. De acuerdo con el punto cuarto de la convocatoria, el crédito inicialmente asignado es de 2.000 miles de euros. Mediante resolución de la consejera de Comercio, Industria y Energía de 17 de septiembre de 2010 se amplió el crédito inicial en un importe de 587 miles de euros, de manera que el crédito total finalmente asignado a la convocatoria es de 2.587 miles de euros. En el expediente consta la autorización previa del Consejo de Gobierno para expedientes de convocatorias de subvenciones de cantidad superior a 2.000 miles de euros, tal y como exige el artículo 9.2.a de la Ley 9/2009, de 21 de diciembre, de Presupuestos Generales de la CAIB para el año 2010. La selección de los beneficiarios se hace por el procedimiento de concurrencia no competitiva. Por lo tanto, las solicitudes se han analizado y resuelto según el orden de presentación y con el límite del presupuesto destinado a la convocatoria, que ha sido suficiente para hacer frente a todas las solicitudes. La convocatoria establece que el importe de la ayuda que se puede conceder al beneficiario es del 16% de la inversión admitida, y que este porcentaje se puede incrementar hasta el 19% si el solicitante pertenece a una asociación empresarial del sector. Esta discriminación positiva no se justifica de acuerdo con los principios de igualdad y no-discriminación que tienen que regir el procedimiento si se consideran el objeto y la finalidad de la subvención, que son la modernización del comercio y de los servicios y su adaptación a criterios de competitividad y calidad. 77


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La convocatoria indica que no se admiten como gastos subvencionables las facturas de importe inferior a 50 euros a pesar de que el TRLS no prevé la posibilidad de limitar el importe de los gastos subvencionables. La definición que hace la convocatoria de lo que se considera microempresa no coincide con la que figura en el Orden de bases teniendo en cuenta que ésta requiere el cumplimiento de dos requisitos simultáneamente (que tenga menos de 10 trabajadores y que el volumen de negocios anual o el balance general no superen los 2.000 miles de euros) mientras que en la convocatoria es suficiente el cumplimiento de uno de los dos. Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el periodo 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo que prevé el artículo 6 del TRLS. En el momento de la fiscalización no había finalizado toda su tramitación, por lo que todavía no consta que la Consejería haya evaluado el programa de actuaciones ejecutado con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlo o suprimirlo, de acuerdo con el artículo 46 del TRLS.

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales Las actuaciones subvencionadas son cofinanciadas por el Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) dentro del programa operativo de las Islas Baleares (2007-2013). Expedientes analizados Solicitudes En todos los expedientes analizados consta la solicitud de la subvención de acuerdo con el modelo oficial, registrada en el plazo previsto, junto con la documentación específica y los requisitos indicados en la convocatoria, excepto por lo que respecta a los expedientes núm. 1, 3, 5 y 6, en los que la copia del DNI del representante no está compulsada y, además, en el expediente núm. 1, no están compulsadas las copias de los certificados de calidad. En los expedientes núm. 5 y 7, no consta acreditada la representación de la persona física que firma la solicitud. Acuerdos e informes preceptivos Todos los expedientes disponen de informe técnico favorable, en el que se comprueba el cumplimiento de los requisitos y se determina el importe de la subvención. En los expedientes núm. 1, 3 y 4, no consta ninguna comprobación de que el beneficiario cumpla con la condición de pequeña empresa, a pesar de que en las solicitudes consta la declaración de cumplimento de los beneficiarios, y en el


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expediente núm. 2 no consta la comprobación de la condición de microempresa. En el expediente núm. 2, a pesar de que en la solicitud se indica que el beneficiario tiene el Documento de Cualificación Artesanal (DQA) núm. 37 y la Carta de Maestro Artesano (CMA) núm. 66, no consta en el expediente ningún documento que lo acredite. 78 En todos los expedientes se ha realizado el trámite de audiencia y los beneficiarios han dispuesto de un plazo de diez días hábiles para formular las alegaciones que consideraran pertinentes. Resolución y notificación En todos los expedientes fiscalizados consta una resolución de la consejera de Comercio, Industria y Energía por la que se aprueba la concesión de la subvención, se autoriza, y se dispone el gasto por el importe concedido, lo que ha sido notificado a los beneficiarios. La concesión de la subvención de todos los expedientes fiscalizados se ha publicado en el BOIB. Justificación En todos los expedientes fiscalizados se han presentado los documentos justificativos de los proyectos subvencionados en la forma y el plazo establecidos en el apartado noveno de la convocatoria y han sido comprobados por los técnicos de la Dirección General de Comercio que han emitido informes favorables a las justificaciones. La consejera de Comercio, Industria y Energía ha resuelto aprobar la documentación justificativa, reconocer la obligación, y proponer el pago de la ayuda a todos los expedientes fiscalizados. En los expedientes núm. 5 y 8, las facturas que justifican el gasto en obras, por importe de 77 y 35 miles de euros, respectivamente, no describen el tipo de obra o actuación que se ha llevado a cabo, de manera que no se puede conocer si el gasto responde de forma indudable a la naturaleza de la actividad subvencionable. 79

D. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA Los expedientes analizados y los órganos concedentes se reflejan en el cuadro siguiente:

78 A pesar de la alegación presentada, la justificación del cumplimiento de los requisitos tiene que constar expresamente en el expediente. 79 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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CAIB 2010. SUBVENCIONES DE CONCESIÓN DIRECTA (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

DEFICIENCIAS

NÚM. EXP. DESCRIPCIÓN IMPORTE DEFICIENCIAS NOMINATIVAS CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

1 Subvención nominativa a la Fundación Es Baluard Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma para la financiación de su actividad

932 2, 4

CONSEJERÍA DE AGRICULTURA YI PESCA

2 Subvención nominativa a favor de la Sociedad Cooperativa Limitada del Campo Mallorquín 57 1, 2, 4, 5

CONCESIÓN DIRECTA CONSEJERÍA DE PRESIDENCIA

3 Universidad Autónoma de Barcelona. Subvención de carácter singular a favor del yacimiento de Son Fornés 70 -

4 Federación de la Pequeña y Mediana Empresa de Mallorca. Financiación operación crediticia 700 1, 2

5 Programa tratamiento drogodependencias. Fundación Proyecto Joven 522 - CONSEJERÍA DE INNOVACIÓN, INTERIOR Y JUSTICIA

6 Subvención a favor del Clúster de Tecnologías de la Información y la Comunicación Aplicadas al Turismo de las Islas Baleares (TURISTEC) para consolidar su funcionamiento y alcanzar los objetivos de su Plan Estratégico durante los años 2010, 2011 y 2012.

410 1, 2, 4

CONSEJERÍA DE SALUD Y CONSUMO 7 Centro de día Gira-sol 78 1, 2, 3, 4

CONSEJERÍA DE TRABAJO Y FORMACIÓN

8 Subvención a la FUNDACIÓ DEIXALLES para promoción y apoyo a la actividad de la empresa de inserción inscrita en el Registro de Iniciativas Empresariales de Inserción de las Islas Baleares.

81 1, 2

CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN

9 Subvención a la Fundación Instituto de Reinserción Social (IRES) para llevar a cabo el programa de atención social en los Juzgados de Mallorca

128 1, 2

10

Subvención a la Asociación para las Personas con Discapacidad Intelectual de Manacor y Comarca (APROSCOM) para financiar los gastos necesarios para el mantenimiento de las plazas creadas el 2010 para personas con discapacidad intelectual dependientes en centros de estancias diurnas y servicios residenciales

448 1, 2, 5

Importe expedientes seleccionados 3.426


EXPEDIENTE 1 Deficiencias en la excepción de los principios de publicidad y concurrencia 2 Deficiencias en la solicitud 3 Deficiencias en los acuerdos e informes preceptivos 4 Deficiencias en la resolución y notificación 5 Deficiencias en la justificación


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Expediente núm. 1, Fundación Es Baluard Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma Este expediente se trata de una subvención nominativa de 932 miles de euros incluida en los presupuestos generales de la CAIB para el ejercicio 2010, que tiene por objeto la financiación de la actividad de la Fundación Es Baluard Museo de Arte Moderno y Contemporáneo de Palma, de la que la CAIB es miembro fundador, de acuerdo con el presupuesto de funcionamiento y de operaciones de fondo presentado por importe de 4.245 miles de euros. Consta la solicitud, con su documentación adjunta firmada por la directora de la Fundación, con entrada a la Consejería de Educación y Cultura el día 26 de febrero de 2010, en la que se solicita una subvención por importe de 932 miles de euros. Mediante el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 12 de marzo de 2010, éste se da por enterado de la propuesta de concesión de la subvención. La Resolución de día 17 de marzo de 2010 del consejero de Educación y Cultura aprueba la concesión de la subvención, autoriza, y dispone el gasto por el importe máximo de 932 miles de euros, establece la forma de justificarla, e indica que el pago se hará de forma anticipada a la justificación en virtud de la autorización previa del consejero de Economía, Hacienda e Innovación. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 109, de 22 de julio de 2010. A partir de la revisión del expediente se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− No consta en el expediente ninguna acreditación ni declaración de que el beneficiario no incurre en causa de prohibición para recibir subvenciones.

− El certificado que acredita que el beneficiario no tiene deudas con la CAIB es posterior a la propuesta de resolución de concesión de subvención.

− La Resolución de concesión de la subvención no hace mención de la compatibilidad o incompatibilidad de la subvención con otras que el beneficiario pueda recibir para la misma finalidad, y no indica los recursos que se pueden interponer en contra, ni los plazos ni los órganos frente a los que se pueden interponer.

A la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por lo que no ha podido ser revisada.

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Expediente núm. 2, SCL del Campo Mallorquín Este expediente se trata de una subvención nominativa incluida en los presupuestos generales de la CAIB para el ejercicio 2010 por importe de 57 miles de euros, que tiene por objeto la financiación de los gastos para el desarrollo corriente de la actividad de la Sociedad Cooperativa Limitada del Campo Mallorquín, de acuerdo con el presupuesto de 75 miles de euros adjuntado a su memoria de actividades a desarrollar dentro del año 2010. La subvención financia el funcionamiento corriente de la cooperativa, pero no se exige ningún tipo de resultado al beneficiario para su pago. Consta la solicitud firmada por el Presidente de la cooperativa, con entrada a la Consejería de Presidencia el día 18 de junio de 2010, en la que se solicita una subvención por importe de 57 miles de euros. A pesar de que se trata de una subvención nominativa, y se exceptúa la aplicación de los principios de publicidad y de concurrencia en aplicación del artículo 7.1.a del TRLS, no consta en el expediente la acreditación de la imposibilidad de promover la concurrencia ni de los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de la subvención. La Resolución de día 21 de junio de 2010 del Consejero de Presidencia aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por el importe máximo de 57 miles de euros, y establece la forma de justificar la actividad subvencionada y las obligaciones del beneficiario. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 154, de 26 de octubre de 2010. Además, se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes con relación al expediente:


− Los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias frente la Administración del Estado y con la Seguridad Social y de las obligaciones tributarias frente la Hacienda autonómica tienen fecha posterior a la propuesta de resolución de concesión de la subvención.

− La Resolución de concesión de la subvención nominativa no indica los recursos que se pueden interponer, ni los plazos ni los órganos frente a los que se pueden interponer.

− La memoria acreditativa de las actividades realizadas no las describe adecuadamente. Se trata de un formulario estandarizado en el que, en el apartado de descripción del proyecto y su ejecución, únicamente se


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indica que éste consiste en el desarrollo corriente de la actividad de la cooperativa.

Expediente núm. 3, Universidad Autónoma de Barcelona Se trata de una subvención directa a la Universidad Autónoma de Barcelona para financiar los gastos que comporta, por un lado, amueblar, en las Casas de Son Fornés, la única biblioteca y el único centro de documentación sobre arqueología de las Islas Baleares, y, por el otro, financiar los gastos que supone equipar con medios técnicos y humanos el laboratorio de investigación, de análisis, de documentación gráfica, de conservación y de restauración del yacimiento, por un importe de 70 miles de euros, que representa la totalidad del presupuesto presentado. Consta la solicitud firmada por el Vicerrector de investigación de la UAB, que fue registrada de entrada en la Consejería de Presidencia el 8 de octubre de 2010. Posteriormente, figura en el expediente la Resolución del Consejero de Presidencia, de inicio del procedimiento de concesión de subvención. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de fecha 22 de octubre de 2010 aplica la excepción prevista en el artículo 7.1.d del TRLS teniendo en cuenta el interés público de la actividad, como también el carácter excepcional y puntual del proyecto. La Resolución del Consejero de Presidencia, de 9 de diciembre de 2010, aprueba la concesión de la subvención por importe de 70 miles de euros, y autoriza y dispone el gasto a favor de la UAB. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 13, de 27 de enero de 2011. En la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por lo que no ha podido ser revisada. Expediente núm. 4, Federación de la Pequeña y Mediana Empresa de Mallorca (PIMEM) La beneficiaria PIMEM forma parte de la Confederación PIMEB, y la subvención se concede para cubrir la financiación que la entidad necesita concertar a raíz de que, dentro del periodo de septiembre de 2007 a junio de 2008, PIMEB no ha tenido la condición de federación más representativa, de manera que ha dejado de obtener ciertas subvenciones, lo que ha provocado unas pérdidas a la PIMEM de 832 miles de euros; y necesita la subvención que ahora se otorga para hacer frente a la refinanciación de su deuda motivo por el que solicita 700 miles de euros. La subvención, por lo tanto, se concede para hacer frente de forma genérica a las pérdidas acumuladas y no queda justificado en el expediente que los gastos incurridos fueran subvencionables.

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Consta la solicitud firmada por el Presidente de la Federación, que fue registrada de entrada en la Consejería de Presidencia el 31 de marzo de 2010. Posteriormente, figura en el expediente la Resolución del Consejero de Presidencia de inicio del procedimiento de concesión de subvención. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de fecha 9 de abril de 2010 aplica la excepción prevista en el artículo 7.1.d del TRLS teniendo en cuenta la grave situación económica que sufre y que hace peligrar su permanencia. En el expediente no quedan suficientemente acreditadas las razones de interés público, social, humanitario o que dificultan la concurrencia, ni los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de la subvención (artículo 7.2 del TRLS). La Resolución del Consejero de Presidencia, de 28 de mayo de 2010 aprueba la concesión de la subvención por importe de 700 miles de euros, y autoriza y dispone el gasto. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 154, de 26 de octubre de 2010. La justificación se ha presentado en plazo y consta, en el expediente, la memoria justificativa sobre las actividades realizadas el año anterior con detalle de la actividad de asesoramiento y gestión empresarial que ha prestado PIMEM; y consta, igualmente, el certificado del representante de la entidad que acredita que la entidad continua funcionando y cumpliendo sus finalidades de acuerdo con sus Estatutos, como también el certificado de la entidad financiera mediante el que se acredita que el importe recibido por el beneficiario en concepto de subvención se ha aplicado a la amortización del capital de la póliza de crédito que se exigía como justificante de la subvención. Expediente núm. 5, Fundación Proyecto Joven Se trata de una subvención directa a la Fundación Proyecto Joven, de 522 miles de euros, para financiar una parte de los gastos del proyecto "Programa para el abordaje integral del tratamiento y de prevención de las drogodependencias para el periodo 2010 - 2012" que supone un gasto total de 667 miles de euros. Consta la solicitud firmada por el representante de la Fundación que se acredita en el expediente, que fue registrada de entrada en la Consejería de Presidencia el 3 de febrero de 2010. También figura la Resolución del consejero de Presidencia de inicio del procedimiento de concesión de subvención. Mediante Resolución del Consejero de Presidencia, de 25 de mayo de 2010, se aprueba la concesión de la subvención por importe de 522 miles de euros, y se autoriza y dispone el gasto a favor de la Fundación Proyecto Joven de forma directa en aplicación de la excepción a los principios de publicidad y concurrencia prevista en el art. 7.1.d del TRLS teniendo en cuenta el interés público y social, como también el carácter excepcional y único de la actividad.


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Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB. La justificación de la subvención se ha presentado en el plazo establecido en la Resolución de concesión, si bien la Consejería tiene pendiente de revisar la documentación presentada. La revisión realizada por la SCIB ha consistido en comprobar que figuren en el expediente los documentos requeridos en la Resolución sin que eso se pueda considerar equivalente a la comprobación del cumplimiento del objeto de la subvención que tiene que realizar el órgano concedente. Expediente núm. 6, Clúster de Tecnologías de la Información y la Comunicación Aplicadas al Turismo de las Islas Baleares (TURISTEC) El Clúster de Tecnologías de la Información y la Comunicación Aplicadas al Turismo de las Islas Baleares (TURISTEC) es una asociación sin ánimo de lucro que tiene por objeto alcanzar un grado más elevado de competitividad del sector de tecnologías de la información y la comunicación aplicadas al turismo de las Islas Baleares, mediante la promoción de la colaboración y el favorecimiento del desarrollo tecnológico entre las empresas del sector. Esta subvención, que se instrumenta mediante un convenio firmado el 13 de octubre de 2010, tiene por objeto consolidar el funcionamiento de TURISTEC y alcanzar los objetivos de su Plan Estratégico durante los años 2010, 2011 y 2012. Son subvencionables los gastos de personal, las colaboraciones externas, el alquiler de locales dedicados a sus actividades, los suministros y fungibles, los viajes, las dietas y los alojamientos necesarios, las cuotas de pertenencia a agrupaciones nacionales o internacionales durante el plazo de vigencia del convenio, los gastos relacionados con la tramitación y el registro de patentes, y otros gastos justificados para ejecutar de manera adecuada los objetivos del convenio, con una cantidad máxima de 410 miles de euros y fija la forma de pago de cada anualidad, que se hará antes de su justificación mediante un anticipo. Consta la solicitud firmada por el Presidente de TURISTEC, que fue registrada de entrada en la Consejería de Innovación, Interior y Justicia en fecha 27 de abril de 2010. El importe solicitado es de 450 miles de euros durante las anualidades 2010, 2011 y 2012. No consta ningún documento, adjunto a la solicitud, en el que se describa el contenido del proyecto a realizar, ni ningún tipo de presupuesto que sirva de base para la determinación del importe de la subvención. Mediante el Acuerdo de Consejo de Gobierno de 27 de agosto de 2010, éste se da por enterado de la propuesta de concesión de la subvención y concede la autorización previa a la Consejera de Innovación, Interior y Justicia para autorizar y disponer el gasto correspondiente a la concesión de la subvención, fundamentada en la excepción a los principios de publicidad y concurrencia prevista en el art. 7.1.c del TRLS por las características especiales del beneficiario o de la actividad subvencionada. Aún así, en el expediente no

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quedan suficientemente acreditadas las razones que impiden la aplicación del principio de concurrencia, como tampoco los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de la subvención. La Resolución de día 13 de octubre de 2010 de la Consejera de Innovación, Interior y Justicia aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone la subvención por el importe máximo de 110 miles de euros para el 2010, 150 miles de euros para el 2011 y 150 miles de euros para el 2012, y establece la forma de justificar la actividad subvencionada. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 13, de 27 de enero de 2011. Se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes con relación al expediente:


− Ni en la Resolución de concesión ni en el convenio se menciona si esta subvención es compatible con otras que se puedan recibir para la misma finalidad.

En la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por lo que no ha podido ser revisada. Expediente núm. 7, Centro de día Gira-sol Esta subvención tiene por objeto la financiación parcial del proyecto "Centro de día Gira-sol", cuya finalidad es desarrollar actividades de rehabilitación de baja intensidad dirigidas a personas con trastorno mental grave y crónico, para dar continuidad a las actuaciones de las Unidades de Salud Mental y de las Unidades Comunitarias de Rehabilitación. No constan en el expediente los criterios de selección que permitan garantizar la aplicación de los principios de publicidad, concurrencia y no-discriminación en la admisión de los usuarios del centro de día. Consta la solicitud de la subvención, con fecha 6 de agosto de 2010, por importe de 78 miles de euros, correspondientes al 44,4% del presupuesto total del centro de día para el ejercicio 2010. El presupuesto adjuntado no explica los criterios de imputación de los gastos generales de la Asociación Gira-sol en el centro de día. Además, el presupuesto de gastos de funcionamiento del centro de día no está suficientemente detallado. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de 15 de octubre de 2010 aplica la excepción prevista en el artículo 7.1.d del TRLS, al considerar que concurren circunstancias que acreditan razones de interés público, social y humanitario, como también el carácter excepcional del proyecto. No obstante, en el


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expediente no quedan suficientemente acreditadas las razones que impiden la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia. En concreto, una de las razones que se consideran para justificar la aplicación de la excepción es que en aquel momento no se disponía de ningún tipo de convocatoria pública a la que se pudiera acoger. La Resolución del Consejero de Salud y Consumo de 5 de noviembre de 2010 aprobó la concesión de la subvención, como también el convenio que regula las condiciones de la concesión y la justificación de la subvención. El 6 de octubre de 2010 el Consejero de Economía y Hacienda autorizó el pago anticipado de la subvención. Mediante Resolución del Consejero de Salud y Consumo de 24 de noviembre de 2010 se aprobó el pago anticipado del 100% de la subvención concedida. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 13, de 27 de enero de 2011. Se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes con relación al expediente:

− El informe del órgano responsable de la tramitación del procedimiento no incluye una declaración expresa sobre el cumplimiento de los requisitos por el beneficiario y, por lo tanto, no se puede comprobar que se haya verificado su cumplimiento. 80

− La comprobación de que la entidad se encuentra al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria autonómica y estatal y con la Seguridad Social es posterior a la fecha de la propuesta de resolución.

A la fecha de realización del trabajo de fiscalización, la cuenta justificativa estaba pendiente de ser revisada por la Consejería de Salud y Consumo. La revisión realizada por la SCIB ha consistido en comprobar que figuran en el expediente los documentos requeridos en la resolución de concesión, sin que se pueda considerar equivalente a la comprobación del cumplimiento del objeto de la subvención, que tiene que realizar el órgano concedente. Expediente núm. 8, Fundación Deixalles Esta subvención tiene por objeto la financiación de los gastos de puesta en marcha, de contratación de trabajadores en procesos de inserción, de contratación de un técnico de acompañamiento y de un coordinador, y de realización de un estudio de mercado, con una cantidad máxima de 81 miles de euros. La Fundación Deixalles está inscrita en el Registro de Iniciativas Empresariales de Inserción de las Islas Baleares.


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Consta la solicitud de la subvención, con fecha 27 de septiembre de 2010, firmada por el Director General de la Fundación Deixalles, si bien no consta el importe solicitado. Con la solicitud consta, adjunto, un presupuesto por importe de 206 miles de euros que no está firmado. El Acuerdo de Consejo de Gobierno de 15 de octubre de 2010 aplica la excepción prevista en el art. 7.1.c del TRLS, para la promoción y apoyo a la actividad de la empresa de inserción, y acuerda fijar el programa presupuestario correspondiente. En el expediente no quedan suficientemente acreditadas las razones que impiden la aplicación de los principios de publicidad y concurrencia entre todas las empresas inscritas en el mencionado Registro. La Resolución de día 11 de noviembre de 2010 de la Consejera de Turismo y Trabajo aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto por importe de 81 miles de euros, y establece las obligaciones del beneficiario como también la forma de justificar la actividad subvencionada. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 13, de 27 de enero de 2011. En la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, por lo que no ha podido ser revisada. Expediente núm. 9, Fundación Instituto de Reinserción Social (IRES) Esta subvención tiene por objeto el mantenimiento del programa de atención social en los juzgados de Mallorca, para garantizar una atención social adecuada a las personas con problemas relacionados con el ámbito penal para el año 2010, con una cantidad máxima de 128 miles de euros. Consta la solicitud de subvención por un importe de 128 miles de euros, a la que se adjunta el proyecto a realizar, firmada por la representante de la Fundación, con entrada en la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración el día 11 de marzo de 2010. Mediante el Acuerdo del Consejo de Gobierno de 7 de mayo de 2010, se concede la autorización previa a la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración para autorizar y disponer el gasto correspondiente a la concesión de la subvención, fundamentada en la aplicación de la excepción a los principios de publicidad y concurrencia prevista en el art. 7.1.c del TRLS por las características especiales del beneficiario o de la actividad subvencionada. En este sentido, consta en el expediente escrito del magistrado juez decano de los juzgados de Palma, que indica que la Fundación IRES es la única entidad que desarrolla los servicios subvencionados en los juzgados de Instrucción y Penal de las Islas Baleares. A pesar de que la actividad subvencionada es realizada de manera singular, no consta en el expediente ningún acuerdo, convenio o contrato entre el


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beneficiario y el Ministerio de Justicia que acredite que el beneficiario pueda realizar la actividad subvencionada de manera exclusiva. La Resolución de día 22 de junio de 2010 de la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración aprueba la concesión de la subvención, autoriza y dispone el gasto, reconoce la obligación y propone su pago por el importe de 128 miles de euros con cargo a los presupuestos del 2010, y establece la forma de justificar la actividad subvencionada. La subvención se ha instrumentado mediante la firma de un convenio en esta misma fecha. El pago de la subvención se ha hecho mediante anticipo, con anterioridad a la justificación de ésta, de acuerdo con el artículo 90.5 Ley 4/2009, de Servicios Sociales de las Islas Baleares. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 154, de 26 de octubre de 2010. Se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes con relación al expediente:

− El proyecto objeto de la subvención presentado por el beneficiario, si bien explica las actividades a realizar, no adjunta ningún presupuesto que desglose cada una de las partidas de gasto, su coste individualizado y la temporalización de estas. Así, no consta el importe total del proyecto y, por lo tanto, se desconoce que parte de éste se subvenciona. 81

− No consta la acreditación de estar al corriente de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado.

En la fecha de realización del trabajo de fiscalización no había finalizado el plazo para presentar la justificación de la subvención, y no ha podido ser revisada. Expediente núm. 10, Asociación para las Personas con Discapacidad Intelectual de Manacor y Comarca (APROSCOM) Este expediente tiene por objeto la financiación del servicio residencial y del centro de estancias diurnas, hasta un máximo de 10 y 17 plazas, respectivamente, entre el 1 de enero y el 31 de octubre de 2010, para personas dependientes con discapacidad intelectual, realizados por APROSCOM, asociación que tiene como objetivo atender las necesidades de las personas con discapacidad intelectual de Manacor y de los municipios de su alrededor. No constan en el expediente los criterios de selección que permitan garantizar la aplicación de los principios de publicidad, concurrencia y no discriminación en la admisión de los usuarios de la residencia.

81 A pesar de la alegación formulada, se tendría que haber dejado constancia en el expediente del presupuesto del proyecto, aunque este sea similar al del año anterior.

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Consta la solicitud de subvención por importe de 448 miles de euros, firmada por el Gerente de la entidad beneficiaria, con entrada en la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración el día 11 de agosto de 2010, que fue modificada en fecha 5 de octubre de 2010. El Acuerdo del Consejo de Gobierno de 22 de octubre de 2010 aplica la excepción prevista en el art. 7.1.d del TRLS al considerar que concurren circunstancias que acreditan razones de interés público, social y humanitario, como también el carácter excepcional del proyecto, se da por enterado de la concesión de la subvención, y fija el programa presupuestario al que se imputará el gasto. En el expediente no quedan suficientemente acreditados los motivos que imposibilitan la concurrencia, en concreto, una de las razones que se consideran para justificar la aplicación de la excepción es que en aquel momento no se disponía de ningún tipo de convocatoria pública a la que se pudiera acoger. La Resolución de concesión de la subvención establece que la justificación del gasto se hará a través de módulos. Consta en el expediente una memoria justificativa que fija el módulo, por persona y día, en un importe de 57,20 euros para el servicio de estancias diurnas y de 79,76 euros para el servicio residencial. El pago se hizo en dos plazos, el primero en concepto de anticipo, y antes de la justificación, y el segundo una vez comprobada la documentación justificativa presentada por la entidad beneficiaria. Consta la publicación de la concesión de la subvención en el BOIB núm. 13, de 27 de enero de 2011. Se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes con relación al expediente:

− El certificado para acreditar que el beneficiario no tiene deudas con la CAIB es posterior a la propuesta de resolución de concesión de la subvención. 82

− A pesar de que están detallados los precios unitarios de los gastos a efectos de determinación del importe de los módulos que figuran en la memoria, no queda justificado en el expediente de donde se obtienen estos precios unitarios. 83

82 Documentación aportada en fase de alegaciones. 83 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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RECOMENDACIONES ADMINISTRACIÓN CAIB Aumentar la concreción de los objetos subvencionables en las bases y las convocatorias. Exigir un cumplimiento más preciso de las solicitudes (con concreción de los proyectos y detalle de los presupuestos) y de las justificaciones (memorias justificativas fechadas y firmadas, explicación de la imputación de los costes indirectos, facturas subvencionables, comprobantes de pago, cumplimiento de los plazos…). Efectuar los informes de autoevaluación de los programas de subvención ejecutados, de acuerdo con los criterios establecidos en el Plan Estratégico aprobado por el Consejo de Gobierno de las Islas Baleares con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlos o suprimirlos. Restringir los supuestos de pago anticipado de anticipos del 100% del importe de la subvención a aquellos casos en que sea estrictamente necesario, y procurar dejar una parte del pago sujeta a la revisión de la justificación de la subvención. Realizar un seguimiento estricto de la justificación de las subvenciones concedidas y, si corresponde, llevar a cabo el procedimiento de reintegro. Tener en cuenta que la no-aplicación de los principios de publicidad y concurrencia que prevé el artículo 7 del TRLS tiene carácter excepcional. Su utilización se tiene que hacer únicamente en casos muy concretos, en los que se tiene que acreditar de una manera precisa, en el expediente, la imposibilidad o la dificultad de la concurrencia, como también las razones de interés público y los criterios objetivos tenidos en cuenta para la concesión de la subvención. Detallar, en la resolución de otorgamiento de las subvenciones de concesión directa, las condiciones a las que quedan sometidas, las obligaciones que tiene que cumplir el beneficiario y la forma como se tiene que justificar la realización del objeto de la subvención.

7. SUBVENCIONES TRAMITADAS POR LAS ENTIDADES DEPENDIENTES

El alcance de la fiscalización está delimitado por las subvenciones concedidas durante el ejercicio 2010 y, para la realización de esta tarea, se solicitó mediante escrito dirigido a los gerentes o directores de las entidades dependientes y vinculadas una relación de las subvenciones, ayudas, medidas de apoyo y, en general, cualquier disposición dineraria sin contraprestación,

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concedidas durante el ejercicio. Según la información remitida, el importe de las obligaciones reconocidas es el siguiente:

CAIB 2010. LÍNEAS DE SUBVENCIONES (IMPORTE EN MILES DE EUROS) LÍNEAS BENEF. OBLIG. RECON.

Entidades públicas empresariales 104 17.014 55.749 Sociedades mercantiles públicas 11 1.663 1.192 Fundaciones del sector público 31 2.012 5.856 Consorcios 6 17 1.507 TOTAL 152 20.706 64.305

En materia de subvenciones, a las entidades autónomas y a las entidades de derecho público que dependen de la CAIB les es de aplicación la misma normativa que a la Administración General (artículo 3.1 TRLS); mientras que los consorcios sometidos al ordenamiento autonómico y las fundaciones de este sector público tienen que ajustar su actividad de fomento, en todo caso, a lo que disponen el artículo 20 LGS y los artículos 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 y 34 y el título V del TRLS (disposición adicional primera TRLS). Por lo que respecta a las sociedades mercantiles públicas, cabe indicar que su forma jurídica no es el instrumento adecuado para la materialización de aportaciones gratuitas sin contraprestación. A continuación, se exponen los resultados del análisis efectuado a los expedientes revisados de las entidades dependientes Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares, Agencia de Turismo de las Islas Baleares y Fundación Baleares en el Exterior.

A. FONDO DE GARANTÍA AGRARIA Y PESQUERA DE LAS ISLAS BALEARES

La línea y los expedientes analizados se reflejan en el cuadro siguiente: CAIB 2010. AYUDAS NACIONAL Y AUTONÓMICA A LOS FRUTOS DE CÁSCARA 2010

(IMPORTE EN MILES DE EUROS) DEFICIENCIAS

NORMATIVA 2 EXPEDIENTES: Núm. exp. Código expediente Importe Deficiencias

1 105465/09 9 4, 5, 6 2 103337/09 10 4, 5, 6 3 105871/09 8 5, 6 4 106632/09 17 4, 5, 6 5 106535/09 1 5 6 105878/09 17 4, 5, 6 7 103194/09 9 4, 5, 6 8 106614/09 8 4, 5, 6 9 103130/09 8 4, 5, 6 10 105056/09 0 5, 6

Importe expedientes FONDO DE GARANTÍA AGRARIA Y PESQUERA DE LAS ISLAS BALEARES (FOGAIBA) 87


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a. NORMATIVA El Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) es una empresa pública con carácter de ente de derecho público, con personalidad jurídica propia y plena capacidad de obrar, que somete su actuación al ordenamiento jurídico privado sin perjuicio de la sumisión al derecho administrativo. El FOGAIBA fue creado por el Decreto 64/2005, y tiene por objeto, entre otras funciones, la ejecución de la política referente a la aplicación de las medidas de fomento y mejora de los sectores agrario y pesquero, incluidas las derivadas de la política agrícola común y de las medidas de desarrollo rural y otros regímenes de ayudas previstos por la normativa de la Unión Europea. Se constituye como el organismo pagador de estas ayudas. Bases reguladoras Real Decreto 1612/2008, de 3 de octubre, sobre aplicación de los pagos directos a la agricultura y a la ganadería (BOE núm. 240, de 4 de octubre de 2008), modificado por el Real Decreto 560/2009, de 8 de abril (BOE núm. 87, de 9 de abril de 2009). Este Real Decreto tiene por objeto establecer la normativa básica aplicable a un conjunto de regímenes de ayuda comunitarios establecidos en el Reglamento 1782/2003 del Consejo Europeo, de 29 de septiembre, por el que se establecen las disposiciones comunes aplicables a los regímenes de ayuda directa en el marco de la política agrícola común y se instauran determinados regímenes de ayuda a los agricultores. De todos estos regímenes, se ha fiscalizado la ayuda nacional y autonómica a los frutos de cáscara regulados en los artículos 43 y 44 de este Real Decreto. El Real Decreto fue aprobado a propuesta del Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino, y su fiscalización no forma parte del ámbito de este Informe. Convocatoria Resolución de la Presidenta del Fondo de Garantía Agraria y Pesquera de las Islas Baleares (FOGAIBA) de 23 de enero de 2009, de convocatoria para el año 2009 de determinadas ayudas comunitarias directas a la agricultura y a la ganadería (BOIB núm. 16, de 31 de enero de 2009)

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modificada por Resolución de la Presidenta del FOGAIBA de 22 de abril de 2009 (BOIB núm. 60, de 25 de abril de 2009). Entre los diversos objetos de esta convocatoria se encuentran las ayudas a los frutos de cáscara para el ejercicio 2009 en el ámbito de las Islas Baleares. Estas ayudas tienen cuatro líneas, la comunitaria, financiada por el Fondo Europeo Agrícola de Garantía (FEAGA), la nacional, financiada por el Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino, la autonómica complementaria de la nacional, financiada por el FOGAIBA, y la ayuda adicional respecto de las superficies, cuyo titular sea agricultor profesional, que también es financiada por el Ministerio de Medio Ambiente y Medio Rural y Marino. De estas cuatro líneas han sido objeto de esta fiscalización la nacional y la autonómica complementaria a ésta, que se rigen por la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y supletoriamente por el TRLS. La convocatoria destina, para las dos líneas fiscalizadas, un importe máximo de 2.300 miles de euros, que se imputarán a los presupuestos del FOGAIBA para el ejercicio 2010, y se tramitarán mediante el procedimiento anticipado de gasto, con la condición suspensiva de la existencia de crédito adecuado y suficiente en los presupuestos del FOGAIBA para el ejercicio 2010. La selección de los beneficiarios se hace por el procedimiento de concurrencia no competitiva. Por lo tanto, las solicitudes se han analizado y resuelto según el orden de presentación y con el límite del presupuesto destinado a la convocatoria, que ha sido suficiente para hacer frente a todas las solicitudes. Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el periodo 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo que prevé el artículo 6 TRLS. No consta que la entidad haya evaluado el programa de actuaciones ejecutado con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlo o suprimirlo, de acuerdo con el artículo 46 del TRLS.

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales Son beneficiarios de estas ayudas los agricultores con plantaciones de almendro, avellano, nogal, pistachero y algarrobo, siempre que cada parcela tenga una superficie mínima de 0,1 hectáreas y una densidad mínima por hectárea de 80 almendros, 150 avellanos o pistacheros, 60 nogales o 30 algarrobos, y estén incluidas entre los recursos productivos de una organización o agrupación de productores reconocida para alguna de las categorías que incluyan frutos de cáscara. Para la comprobación de las densidades mínimas, en los casos en que hay más de un tipo de árbol en una misma parcela, el FOGAIBA utiliza un cálculo ponderado que no está previsto en la convocatoria ni en ninguna otra norma aplicable.


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La ayuda total por frutos de cáscara es de 241,50 euros por hectárea, de los que 155,58 euros corresponden a la ayuda comunitaria, 42,96 euros corresponden a la ayuda nacional, y otros 42,96 euros a la ayuda autonómica complementaria de la nacional. Además, la ayuda comunitaria se podrá aumentar en 105 euros adicionales por hectárea en el caso de que los árboles sean avellanos, y la ayuda nacional se podrá aumentar en 17,415 euros por hectárea respecto de las superficies cuyo titular sea agricultor profesional. La subvención se basa en la información que figura en el Sistema de Información Geográfica de Parcelas Agrícolas (SIGPAC). Consta un plan de control sobre el terreno de las superficies declaradas en las solicitudes, de acuerdo con la normativa europea, al objeto de comprobar si éstas se ajustan a la realidad y si se cumplen los requisitos mínimos de superficie y de densidad de árboles establecidos en la convocatoria. A pesar de ello, ninguna de las ayudas fiscalizadas formaba parte de la muestra de este plan. En el expediente consta el resultado del control de calidad hecho, en el que se han revisado 12 expedientes de 319 (muestra superior al 3%), y de los que 5 presentan incidencias en cuanto a superficies y tipo de cultivo, que son la base para las subvenciones. Expedientes analizados Solicitudes En todos los expedientes analizados consta la solicitud de la subvención de acuerdo con el modelo oficial, que incluye todos los tipos de ayuda regulados a la convocatoria para las que se solicita la subvención, registrada en el plazo previsto junto con la documentación específica y los requisitos indicados en la convocatoria. Entre esta documentación consta la declaración de las parcelas agrícolas de la explotación con indicación de su superficie, los regímenes para los que solicita ayuda, la identificación mediante las referencias contenidas en el SIGPAC, el uso de las parcelas, y el número de árboles de frutos de cáscara. En el expediente núm. 2 hay un error por lo que respecta a los 55 árboles declarados en la hoja 5 de la solicitud, teniendo en cuenta que, según la documentación que se adjunta se trata de 550 árboles, que son los que se tomaron en consideración para la determinación de la superficie subvencionable. 84 En todos los expedientes fiscalizados consta un documento de revisión documental previo a la presentación de la solicitud en el que se indica que toda la documentación que se detalla y que consta en el expediente ha sido compulsada. A pesar de ello, en los expedientes núm. 1, 4, 6, 7, 8 y 9 no constan los estatutos, el reglamento y la escritura de constitución del solicitante,


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ni figuran en el documento de revisión documental de la solicitud, ni se hace ninguna referencia a otro expediente en el que se hubieran presentado. 85 Acuerdos e informes preceptivos Todos los expedientes disponen de un documento posterior a la presentación de la solicitud en el que se hace constar que se han verificado los documentos que se detallan, que constan en la solicitud, o bien que figuran en las bases de datos del FOGAIBA. En todos los expedientes fiscalizados se ha comprobado que el beneficiario se encuentra al corriente de sus obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. Aún así, los certificados en los que se indica que se ha consultado la base de datos de la Seguridad Social, para ver si el beneficiario tiene deudas, no están firmados en ningún expediente. Todos los expedientes disponen de informe técnico favorable, en el que se comprueba el cumplimiento de los requisitos y se determina el importe de la subvención. A partir del informe técnico, el Jefe del Área de Gestión de Ayudas emite la propuesta de resolución. Resolución y notificación En todos los expedientes fiscalizados constan las resoluciones del vicepresidente del FOGAIBA, por las que se aprueba la concesión de la subvención y se autoriza el gasto por el importe concedido. Se hacen resoluciones diferentes para cada una de las dos líneas fiscalizadas. En todos los expedientes fiscalizados se notificó la resolución de concesión a los beneficiarios en la forma establecida en la normativa aplicable y en el plazo establecido en la convocatoria. 86 En ninguno de los expedientes que corresponde consta la publicación en el BOIB de la concesión de la subvención. Justificación A causa de la naturaleza del objeto de la convocatoria fiscalizada, las solicitudes contienen todos los elementos necesarios para determinar la concesión de la subvención y su pago, sin que haga falta una justificación a posteriori. En este sentido el FOGAIBA ha hecho diversas comprobaciones sobre los hechos contenidos en la solicitud, como que los beneficiarios estén incluidos entre los recursos productivos de alguna organización o agrupación de productores de frutos de cáscara.

85 A pesar de la alegación presentada, en el expediente tiene que figurar la justificación de que se ha efectuado la comprobación en la base de datos documentales del FOGAIBA. 86 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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La Directora Gerente del FOGAIBA ha resuelto ordenar el pago de las ayudas por lo que respecta a todos los expedientes fiscalizados. Los pagos de todas las ayudas fiscalizadas se han realizado por los importes concedidos en el plazo establecido en la convocatoria.

B. AGENCIA DE TURISMO DE LAS ISLAS BALEARES La línea y los expedientes analizados se reflejan en el cuadro siguiente:

ENTIDADES DEPENDIENTES CAIB 2010. AYUDAS PARA LA PROMOCIÓN TURÍSTICA DE LAS ISLAS BALEARES (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

DEFICIENCIAS NORMATIVA 1, 3 EXPEDIENTES: Núm. exp. Descripción Importe Deficiencias

1 Desestacionalización: Torneo Internacional de Fútbol Alevín "Cala Millor" 55 5, 6, 7 2 Publicidad: Federación Empresarial Hotelera de Eivissa y Formentera 69 5, 6, 7 3 Publicidad: Asociación Hotelera de Menorca 59 5, 6, 7 4 Publicidad: Asociación Hotelera de Sóller 7 5, 6, 7 5 Asistencia ferias: Consorcio de Promoción Exterior de Alcúdia 38 5, 6, 7 6 Asistencia ferias: Asociación Hotelera Calas de Capdepera 50 5, 6, 7 7 Desestacionalización: Asociación de Hoteleros de la Playa de Palma 51 5, 6, 7 8 Asistencia a ferias: Federación PIME Menorca 19 5, 6, 7 9 Desestacionalización: Asoc. Empr. de Hostelería y Restauración Menorca 5 5, 6, 7 10 Asistencia a ferias: Mallorca Convention Bureau 81 5, 6, 7

Importe expedientes Agencia de Turismo de las Islas Baleares 434



a. NORMATIVA La Agencia de Turismo de las Islas Baleares, antes Instituto Balear de Turismo (IBATUR), es una entidad de derecho público con personalidad jurídica propia y plena capacidad de obrar, cuya actividad se tiene que someter al ordenamiento jurídico privado, y se adscribe a la Consejería de Turismo. Su organización y su régimen jurídico se regulan en el Decreto 66/2010, de 21 de mayo, por el que, además de la reestructuración del IBATUR, se disuelve el Instituto de Estrategia Turística de las Islas Baleares (INESTUR) y se decreta la subrogación de todos sus derechos y sus obligaciones en la Agencia. Entre las actividades que constituyen su objeto social se encuentra la de promoción de los productos turísticos de las Islas Baleares.

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Bases reguladoras Orden del Consejero de Turismo, de 20 de junio de 2005, por la que se establecen las bases reguladoras de las subvenciones en materia de turismo (BOIB núm. 96, de 25 de junio de 2005). La Ley 4/2001, de 14 de marzo, del Gobierno de las Islas Baleares, establece el procedimiento de elaboración de disposiciones de carácter general para la aprobación de las bases reguladoras. Cabe mencionar que, teniendo en cuenta la fecha de publicación de estas bases reguladoras, les es de aplicación la Ley 5/2002, de Subvenciones, la Ley 6/2004, de modificación de la Ley 5/2002, y la Ley 38/2003, General de Subvenciones. En la aprobación de la Orden del Consejero de Turismo de 20 de junio de 2005 constan la documentación y los informes preceptivos establecidos por la normativa. A pesar de que figura la fórmula "de acuerdo con el dictamen del Consejo Consultivo", la orden de bases no tuvo en cuenta una excepción de carácter substancial para la utilización de la fórmula mencionada referente a la remisión que las bases hacen a la convocatoria para la regulación de las condiciones de solvencia que tienen que cumplir las personas jurídicas que actúan como entidades colaboradoras. Asimismo, las bases reguladoras no establecen las reglas generales para la determinación del importe de la subvención. Convocatoria Resolución del Presidente del IBATUR de 18 de diciembre de 2009, de convocatoria de ayudas para la promoción turística de las Islas Baleares (BOIB núm. 188, de 26 de diciembre de 2009). El objeto de la convocatoria es conceder ayudas para actividades de promoción turística de las Islas Baleares que sean ejecutadas por asociaciones hoteleras, federaciones hoteleras, agrupaciones y asociaciones empresariales, asociaciones de agroturismos y consorcios turísticos. La convocatoria de subvenciones se divide en tres modalidades de actuación:

− Desestacionalización.

− Publicidad "en línea" y "fuera de línea".

− Asistencia a ferias. La Resolución de la convocatoria de la subvención analizada ha cumplido el procedimiento para su elaboración, y dispone de certificado de existencia de crédito y de informe jurídico favorable. No obstante, no consta el informe de la


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dirección general competente en materia de presupuestos, previsto en el artículo 15.1 TRLS. 87 Aunque la convocatoria se publicó en el año 2009, las resoluciones de concesión han sido dictadas en el año 2010. La convocatoria no indica que se trata de un expediente anticipado de gasto, ni consta la condición suspensiva de existencia de crédito adecuado y suficiente. El apartado cuarto de la convocatoria establece los criterios generales y específicos que se tienen que aplicar a la evaluación de los proyectos, con su puntuación máxima. A pesar de ello, no se detalla la forma como se valora cada uno de los criterios para limitar la subjetividad en su apreciación. Asimismo, la convocatoria no determina el mecanismo que se tiene que seguir par calcular la cantidad de la subvención a partir de la valoración del proyecto según los criterios generales y específicos. Esta subvención está recogida en el Plan Estratégico de Subvenciones para el periodo 2009-2011, aprobado por el Consejo de Gobierno en fecha 23 de enero de 2009, de acuerdo con lo que prevé el artículo 6 TRLS. 88

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales De acuerdo con el apartado sexto de la convocatoria, el régimen de concesión de ayudas es el de concurrencia competitiva. El apartado octavo de la convocatoria prevé la constitución de una comisión para evaluar las solicitudes presentadas y emitir un informe que sirva de base para elaborar la propuesta de resolución. Las solicitudes presentadas son objeto de valoración mediante informe técnico, utilizando los criterios generales y específicos previstos en la convocatoria. Los generales son aplicables a todos los solicitantes y los específicos se aplican según la modalidad de actuación solicitada. De acuerdo con el apartado cuarto, punto tercero, de la convocatoria, cada proyecto solo puede ser subvencionado hasta el 90% del importe solicitado. Expedientes analizados Se han seleccionado un total de diez expedientes, tres de los cuales corresponden a la modalidad de desestacionalización, tres a la modalidad de publicidad en línea y fuera de línea, y cuatro a la modalidad de asistencia a ferias. 87 A pesar de la alegación presentada, el desarrollo reglamentario del informe de la dirección general competente en materia de Presupuestos está contenido en el artículo 39 del Decreto 75/2004. 88 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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Solicitudes En todos los expedientes analizados consta la solicitud de la subvención de acuerdo con el modelo oficial, registrada en el plazo previsto, junto con la documentación específica y los requisitos indicados en la convocatoria. Acuerdos e informes preceptivos Constan los informes técnicos que determinan la puntuación de cada solicitud de acuerdo con los criterios de valoración generales y específicos. No obstante, estos informes técnicos no están adecuadamente motivados, y utilizan subcriterios de valoración no previstos en la convocatoria. Las actas de la Comisión Evaluadora recogen dichas valoraciones y proponen el importe de la subvención, si bien se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− Se propone la exclusión de las solicitudes que no llegan a una puntuación mínima, lo que no está regulado en la convocatoria.

− No se ha respetado la proporcionalidad entre los puntos obtenidos según los informes técnicos y los porcentajes de ayuda aplicados para el cálculo del importe de la subvención entre las diferentes modalidades.

− No consta que las actas de la Comisión Evaluadora se hayan aprobado. Por otro lado, en ninguno de los expedientes consta la propuesta de resolución del órgano instructor. Resolución y notificación En todos los expedientes fiscalizados consta una resolución de la presidenta del IBATUR, dictada dentro del plazo de cuatro meses establecido en el apartado décimo de la convocatoria, en la que se especifica el beneficiario, la actividad subvencionada y el importe concedido. En los expedientes núm. 5 y 6 se ha concedido más del 90% del importe solicitado, contrariamente a lo que dispone el apartado cuarto, punto tercero, de la convocatoria. En el expediente núm. 10, el porcentaje de ayuda sobre el importe solicitado se ha calculado erróneamente, y es inferior al que correspondería. En los expedientes núm. 3 y 6, en la fecha de la resolución de concesión, los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria del Estado habían caducado, y en el expediente núm. 3 también había caducado el certificado de estar al corriente de las obligaciones con la Seguridad Social. En el expediente núm. 5, consta una declaración responsable para acreditar que no tienen personal contratado en el consorcio solicitante, aunque tendrían


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que haber presentado un certificado emitido por la Seguridad Social que acreditara este hecho. En ninguno de los expedientes fiscalizado consta la publicación en el BOIB de la concesión de la subvención concedida, lo que incumple lo que dispone el artículo 34 del TRLS. Justificación En todos los expedientes analizados se ha presentado la justificación en el plazo establecido en el apartado undécimo, punto primero, de la convocatoria. No obstante, una justificación parcial del expediente núm. 3 se ha presentado fuera de plazo. 89 En todos los expedientes revisados se ha presentado una memoria justificativa en la que se incluyen todas las actuaciones llevadas a cabo. En los expedientes núm. 5 y 8, esta memoria justificativa es incompleta y no permite la comprensión de la actividad efectivamente realizada así como la comprobación de la ejecución de aquellas actuaciones previstas en la memoria descriptiva inicial. Por otro lado, en los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5, 6, 8 y 10, la memoria justificativa de la actividad realizada no explica las desviaciones entre las cantidades presupuestadas y las posteriormente ejecutadas ni la falta de ejecución de alguna de las acciones previstas. Con relación a la documentación justificativa aportada y a la relación de gastos subvencionables incluidos en las cuentas justificativas, se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− En todos los expedientes se ha considerado el IVA soportado como gasto subvencionable, pero no consta ningún documento que justifique que el beneficiario no puede repercutir este coste.

− En el expediente núm. 2 se ha justificado el 98,4% del importe del proyecto, sin que se haya modificado el importe de la subvención concedida.

− En el expediente núm. 7, los beneficiarios de la subvención han declarado que no han percibido otras ayudas por el mismo proyecto o por una parte de este. No obstante, en la documentación justificativa de las carreras ciclistas se pone de manifiesto que han recibido aportaciones de otros entes, y así consta en la publicidad.

− En el expediente núm. 7, en dos de los tres proyectos presentados, los pagos efectuados por el beneficiario a los proveedores (por importe de 14 miles de euros y 6 miles de euros respectivamente) se hicieron después de la finalización del plazo de presentación de la


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documentación justificativa. En el tercer proyecto, por importe de 30 miles de euros, no consta el pago de la Asociación al proveedor.

− En el expediente núm. 10, se ha aceptado un gasto en concepto de viajes de familiarización (fam trip) que no se encontraba incluido en la memoria descriptiva de la actividad.

En cuanto al pago de las subvenciones, en los expedientes núm. 3 y 10 se han realizado dos pagos fraccionados, con una justificación parcial previa, aunque esta forma de pago no está prevista en la convocatoria. En el expediente núm. 3 los pagos fraccionados presentan las incidencias siguientes:

− En la fecha del primer pago, por importe de 8 miles de euros, los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria estatal y con la Seguridad Social habían caducado, y en la fecha del segundo pago, por importe de 26 miles de euros, también había caducado el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria autonómica.

− No consta la resolución del órgano concedente de reconocimiento de la obligación y de ordenación del pago.

En el expediente núm. 10, se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes con relación al pago:

− En la fecha del primer pago fraccionado, por importe de 51 miles de euros, los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria estatal y con la Seguridad Social habían caducado.

− La Resolución de reconocimiento de la obligación y de ordenación del pago no se encuentra firmada por el órgano concedente, sino por el instructor.

C. FUNDACIÓN BALEARES EN EL EXTERIOR La línea y los expedientes analizados se reflejan en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. SERVICIO DE AYUDA A DOMICILIO Y DISTRIBUCIÓN DE MEDICAMENTOS: CONVENIOS CON DIFERENTES CASAS BALEARES (IMPORTE EN MILES DE EUROS)

DEFICIENCIAS NORMATIVA 3 EXPEDIENTES: Núm. exp. Código expediente Importe Deficiencias

1 Casa Balear Mendoza. Distribución de medicamentos 23 4, 5, 7 2 Casa Balear Villa María. Servicio de ayuda a domicilio 13 4, 5, 7

Importe expedientes FUNDACIÓN BALEARES EN EL EXTERIOR 36


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a. NORMATIVA La Fundación Baleares en el Exterior es una fundación del sector público autonómico, con personalidad jurídica propia y plena capacidad de obrar que fue creada en el año 2005 y que, entre otras, tiene como finalidades atender las necesidades de atención sanitaria de los ciudadanos de las Islas Baleares y de sus descendientes residentes en el exterior, especialmente de las personas mayores en situación de dependencia y de las personas discapacitadas, y propiciar el acceso a los servicios sociales básicos de atención y cuidado. De acuerdo con la disposición adicional primera del TRLS, tiene que ajustar su actividad de fomento a lo que disponen el artículo 20 de la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones, y los artículos 2, 4, 5, 6.2, 7, 9, 10 y 34, como también, si corresponde, el título V, con la excepción del artículo 62.2, del TRLS. Normativa autonómica Decreto 103/1998, de 20 de noviembre, por el que se regulan las ayudas públicas en favor de las comunidades baleares asentadas fuera de las Islas y de las entidades asociativas para el fomento de la participación ciudadana (BOE núm. 150, de 24 de noviembre de 1998) Este Decreto tiene por objeto establecer la normativa básica aplicable a todo un conjunto de ayudas entre las que se encuentran aquellas que soliciten las personas nacionales o extranjeras, consideradas baleares a los efectos previstos en la Ley 3/1992, de 15 de julio, de comunidades baleares asentadas fuera del territorio de la Comunidad Autónoma, cuando por razones de emergencia social, enfermedad y/o ancianidad, no dispongan de medios económicos para una subsistencia digna y no puedan ser beneficiarias de pensiones asistenciales, subsidios u otras ayudas. De acuerdo con el artículo 5 del TRLS, por decreto del Consejo de Gobierno se tienen que aprobar las normas especiales reguladoras de las ayudas al exterior. Teniendo en cuenta la fecha de aprobación, la fiscalización del expediente de elaboración de este Decreto no forma parte del ámbito de este Informe.

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Convocatoria Convocatoria destinada a los baleares residentes en el exterior para acceder a los programas sociosanitarios propios de la Fundación Baleares en el Exterior de “Servicio de Ayuda a Domicilio (SAD)” y de “Distribución de Medicamentos” para los años 2010 y 2011, Resolución de la Gerente de 29 de enero de 2010 (BOIB núm. 20, de 6 de febrero de 2010). La convocatoria da a conocer los programas sociosanitarios de la Fundación de Servicio de Ayuda a Domicilio (SAD) y de Distribución de Medicamentos para los años 2010 y 2011, destina a los dos programas un importe de 115 y 70 miles de euros, respectivamente, para el ejercicio 2010, e indica que el importe para el 2011 se determinará en los presupuestos de la Fundación de este ejercicio. La convocatoria de la subvención analizada dispone del certificado de existencia de crédito correspondiente. El Servicio de Ayuda a Domicilio tiene dos objetivos principales: por un lado, hacer llegar la ayuda domiciliaria a todas aquellas personas nativas o descendientes de baleares que, por cuestión de salud o de edad, necesitan este apoyo, y, por otro, dar trabajo como trabajadores familiares, principalmente, a uno de los colectivos más desfavorecidos a la hora de encontrar trabajo, como es el de las mujeres de entre treinta y cincuenta años, también nativas o descendientes de baleares. El Programa de Distribución de Medicamentos tiene por objeto garantizar los medicamentos a todos los baleares residentes en el exterior que lo necesiten y, de esta manera, mejorar su calidad de vida. La convocatoria limita su ámbito de aplicación a los residentes en la República Argentina mediante la firma de convenios de colaboración con las casas baleares establecidas en este país que hayan solicitado actuar como entidades colaboradoras entre la Fundación y los beneficiarios finales de los programas. Por lo tanto, no se ha promovido la concurrencia entre todos los baleares residentes en el resto de países. Para el Servicio de Ayuda a Domicilio y para el Programa de Distribución de Medicamentos se firmaron ocho y once convenios de colaboración, por unos importes totales para el año 2010, después de diversas ampliaciones y revocaciones, de 132 y 97 miles de euros, respectivamente. Para el Programa de Distribución de Medicamentos, el importe final de los convenios firmados supera en 1,5 miles de euros el importe aprobado. No consta el detalle de los cálculos realizados para determinar los importes de cada uno de los convenios con las casas baleares que actúan como entidades colaboradoras ni el importe de la retribución de los trabajadores familiares y personas encargadas de la distribución de los medicamentos.


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El convenio para el Programa de Distribución de Medicamentos firmado con la Casa Balear de Buenos Aires se revocó y las actuaciones que preveía se continuaron realizando con la persona física responsable de éste, sin que esta actuación estuviera prevista en la convocatoria. Asimismo, se han realizado gastos del Servicio de Ayuda a Domicilio sin convenio por importe de 2,5 miles de euros.

b. EXPEDIENTES Consideraciones generales Los convenios fiscalizados fijan las obligaciones de la Fundación, de las casas baleares y de las personas encargadas de cada programa, y disponen los gastos. La Fundación realiza la selección de los beneficiarios y lleva a cabo el pago de los gastos de cada programa; las casas baleares presentan mensualmente la relación de gastos con cargo a cada programa; y las personas encargadas de cada programa llevan a cabo el seguimiento de la ejecución de los programas y realizan una memoria de las actuaciones realizadas. Expedientes analizados Por lo que respecta al Servicio de Ayuda a Domicilio se ha fiscalizado el convenio con la Casa Balear de Villa María y se han seleccionado los doce beneficiarios y los cuatro trabajadores familiares. Por lo que respecta al Programa de Distribución de Medicamentos se ha fiscalizado el convenio con la Casa Balear de Mendoza y se han seleccionado cinco de los cincuenta y cinco beneficiarios. Solicitudes Con relación a todos los beneficiarios analizados, consta, en el expediente, la solicitud de la subvención de acuerdo con el modelo oficial. Aún así, hay documentación acreditativa de los requisitos de los beneficiarios y/o de los trabajadores familiares que es copia, y para ningún beneficiario consta acreditado que se haya comprobado que la copia sea idéntica al original. Tampoco consta, para ningún beneficiario, la acreditación de que no incurren en causa de prohibición para recibir subvenciones. En el expediente núm. 1 se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− Las 5 solicitudes revisadas, y su documentación adjunta, tienen fecha anterior a la de la publicación en el BOIB de la convocatoria y a la del convenio. En cuatro de ellas no consta la fecha en que tuvo entrada en la Fundación. 90

90 En fase de alegaciones la Fundación manifiesta que, implícitamente, se dieron por ratificadas las solicitudes presentadas en un programa piloto tramitado anteriormente.

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− En dos de las solicitudes fiscalizadas no constan los certificados o los justificantes acreditativos de las rentas o de los ingresos anuales que recibe la persona solicitante o, en caso de no tener ingresos, declaración responsable de que no tiene ningún tipo de ingreso, si bien en los dos expedientes constan declaraciones responsables de las rentas del beneficiario y su procedencia. 91

− En uno de los expedientes fiscalizados no consta acreditado que la beneficiaria tenga la condición de balear en el exterior. 92

En el expediente núm. 2, falta toda la documentación relativa a uno de los beneficiarios. Acuerdos e informes preceptivos En los expedientes fiscalizados consta toda la documentación necesaria para la firma de los convenios y sus modificaciones. Los convenios prevén la existencia de una comisión mixta que se tiene que encargar del seguimiento y evaluación del convenio. En ningún expediente consta ningún documento acreditativo de su funcionamiento. En el expediente núm. 2 no se ha confeccionado la memoria de los trabajos realizados y de los beneficiarios. En el expediente núm. 1 constan las relaciones mensuales de los medicamentos adquiridos para cada beneficiario, con su respectiva fecha de compra, su coste real, el descuento de la obra social y la subvención que corresponde a la Fundación. Están firmadas por el Presidente o por el Vicepresidente de la Casa Balear aunque tendrían que estar firmadas por la persona encargada del programa. Justificación En los dos expedientes analizados, la justificación de la subvención se ha hecho de acuerdo con lo que prevén los convenios respectivos, si bien en el expediente núm. 1 no consta la autorización por la que la persona que firma los recibos acreditativos del cobro del importe de la subvención de los cinco beneficiarios analizados puede actuar en nombre del beneficiario. 93 Los convenios determinan la forma y el plazo de pago a las casas baleares de las cantidades previstas. A pesar de ello, en los expedientes núm. 1 y 2, el segundo de los pagos se ha realizado con posterioridad a la fecha establecida.



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En el expediente núm. 1 no consta la orden del tercer pago que prevé el convenio. 94 En el expediente núm. 2 no consta la resolución de aprobación del pago para el gasto del mes de enero de 2010. 95

RECOMENDACIONES SUBVENCIONES ENTIDADES DEPENDIENTES

Incluir las entidades dependientes en el Plan Estratégico de Subvenciones de cada periodo. Aplicar, en la selección de los proyectos subvencionables, los principios de publicidad y concurrencia, como también la justificación de su elección. Cumplir el procedimiento previsto para la aprobación de concesión de subvenciones por el órgano competente. Exigir un cumplimiento más preciso de las solicitudes (con concreción de los proyectos y detalle de los presupuestos) y de las justificaciones (memorias justificativas fechadas y firmadas, explicación de la imputación de los costes indirectos, facturas subvencionables, comprobantes de pago de las facturas presentadas como justificantes, cumplimiento de plazos…). Hacer un seguimiento preciso de las obligaciones surgidas de los convenios formalizados (validación de las justificaciones presentadas y de los pagos derivados). Efectuar los informes finales de cumplimiento de los objetos de subvención, con el detalle suficiente para poder acreditar que se ha cumplido la finalidad de la concesión. Realizar un seguimiento estricto de la justificación de las subvenciones concedidas y, si corresponde, tramitar los procedimientos de reintegro que correspondan. Efectuar los informes de autoevaluación de los programas de subvención ejecutados, de acuerdo con los criterios establecidos en el plan estratégico aprobado por el Consejo de Gobierno de las Islas Baleares con la finalidad de analizar los resultados obtenidos, la utilidad pública o social y la procedencia de mantenerlos o suprimirlos.

94 Documentación aportada en fase de alegaciones. 95 En fase de alegaciones la Fundación manifiesta que la orden de pago firmada por la Gerente lleva implícita la aprobación de este pago.

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Evitar utilizar las sociedades mercantiles públicas para la concesión de aportaciones gratuitas sin contraprestación.


247

VIII. CONTRATACIÓN

1. CONSIDERACIONES GENERALES El artículo 7 de la Ley 4/2004, de 2 de abril, de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, menciona como una de sus atribuciones, la fiscalización de los contratos, cualquiera que sea el carácter, formalizados por los diferentes sujetos incluidos en su ámbito de actuación. Las Directrices técnicas de fiscalización del Informe de la Cuenta general de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares correspondiente al ejercicio 2010, aprobadas por el Consejo de la Sindicatura, señalan como uno de los puntos a realizar el examen de la contratación administrativa: número y tipos de contratos, categorías de procedimientos de contratación utilizados y verificación de la aplicación de los principios de publicidad y de concurrencia en las adjudicaciones, y los procedimientos de formalización y ejecución de los contratos. El ámbito temporal y el alcance de la fiscalización están delimitados por la contratación adjudicada durante el ejercicio 2010, y para la realización de esta tarea se parte de las relaciones certificadas de contratos remitidas por la Administración General de la CAIB y por el IBSALUT según las instrucciones de la Sindicatura de Cuentas de las Islas Baleares, de acuerdo con lo que prevé el artículo 29 de la Ley 30/2007, de 30 de octubre, de contratos del sector público. Igualmente se solicitó, a las entidades dependientes y vinculadas, información referente a los contratos adjudicados en el año 2010, de importe igual o superior a 150 miles de euros. El análisis de los contratos se ha llevado a cabo según los diferentes tipos y las diferentes formas de adjudicación. Así, la fiscalización ha comprendido las fases de preparación, adjudicación y perfección, así como, si corresponde, su ejecución, modificación y extinción. Teniendo en cuenta las significativas diferencias entre los subsectores y organismos, no se ha aplicado únicamente un criterio cuantitativo en la determinación de los contratos a fiscalizar, sino que se ha optado por la combinación de criterios cualitativos y cuantitativos. Por lo que respecta al tratamiento y a la exposición de los resultados obtenidos se ha seguido la clasificación orgánica del sector público autonómico, y se distingue la contratación formalizada por las consejerías y los organismos autónomos, el IBSALUT, y el resto de entidades integrantes del sector público autonómico. Asimismo, se ha hecho un seguimiento de la ejecución de los contratos seleccionados en los ejercicios 2008 y 2009 y que, en el momento de efectuar la fiscalización, no estaban finalizados. Este seguimiento ha comprendido la

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revisión de las modificaciones, de los complementarios y de las prórrogas que se hayan producido durante el ejercicio 2010, hasta llegar a la liquidación de los contratos.

2. MARCO LEGAL APLICABLE El marco legal aplicable a los órganos integrantes de la Administración de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares es:

− La Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público (LCSP).

− La Ley 34/2010, de 5 de agosto, que modifica la LCSP y la Ley 31/2007, para adaptarlas a la normativa comunitaria.

− El Reglamento general de la Ley de Contratos de las Administraciones Públicas (RGLCAP), aprobado por el Real Decreto 1098/2001, de 12 de octubre.

− El Real Decreto 817/2009, de 8 de mayo, por el que se desarrolla parcialmente la LCSP.

El resto de disposiciones generales de aplicación en materia de contratación administrativa. La Ley 30/2007, de 30 de octubre, de Contratos del Sector Público, distingue en el ámbito subjetivo entre las entidades que tienen configuración de administración pública, de poder adjudicador y el resto de entes, organismos y entidades del sector público que no tienen carácter de poder adjudicador. Así, los organismos autónomos y los consorcios integrantes del sector público de la CAIB tienen carácter de administración pública mientras que las entidades públicas empresariales, las sociedades mercantiles públicas y las fundaciones del sector público tienen el carácter de poder adjudicador. Además, cabe tener en cuenta la aplicación de la Ley 31/2007, de 30 de octubre, sobre procedimientos de contratación en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales.

3. INFORMACIÓN REMITIDA: LIMITACIONES Por una parte, las relaciones de contratos adjudicados han sido remitidas por las diferentes secciones presupuestarias por medio de la Intervención General de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares. Por otra parte, se solicitó a las entidades dependientes y vinculadas a la CAIB, información sobre los contratos adjudicados durante el ejercicio de importe igual o superior a 150 miles de euros, sobre sus complementarios y sus adendas y modificaciones. No todas las entidades han suministrado la información


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solicitada que, además, puede no haber sido homogénea, por lo que, los datos que figuran en este apartado del Informe sufren esta limitación y sólo recogen la información tal y como fue remitida por las entidades. La relación de entidades que no han suministrado esta información es la siguiente:

− Fundación Instituto Socioeducativo S'Estel

− Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares

− Consorcio para la Mejora de las Infraestructuras Turísticas y el Fomento de la Desestacionalización de la Oferta Turística de la Isla de Mallorca

− Consorcio Mirall Palma Ensanche

− Consorcio Pla Mirall CAIB - Ayuntamiento de Sa Pobla

− Consorcio Formentera Desarrollo

− Consorcio de Desarrollo Deportivo de Ciutadella

− Consorcio de Gestión Sociosanitaria de Eivissa A partir de estas consideraciones previas, y según la documentación recibida, el importe global de la contratación, de forma gráfica, es el siguiente:

Contratación 2010Importe adjudicado (en miles de euros)

Total: 1.407.581

Agencia Tributaria1.3990% Servicio de Salud

908.96465%

Administración General de la

Comunidad Autónoma85.962

6%Entidades

dependientes411.257

29%

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4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN CAIB A. CONSIDERACIONES GENERALES En los gráficos siguientes aparecen los contratos clasificados, por una parte, por concepto e importe y, por otra, por objeto e importe. También se incluyen las encomiendas de gestión realizadas.

Contratos por concepto e importe adjudicado (en miles de euros) Total: 85.962

Menores14.59917%

Prórrogas25.56330%

Modificados de contratos

4481%

Contratos principales y complementarios

35.53341%

Encomiendas de gestión 9.81911%

Contratos por objeto e importe adjudicado (en miles de euros) Total: 85.962

Obras13.18915%

Especiales1.9782%

Servicios43.76351%

Gestión de servicios públicos7.3489%Suministros

19.68323%


251

Esta información, reflejada en los gráficos y desglosada por secciones presupuestarias, es la siguiente:

CAIB 2010. CONTRATOS Y ENCOMIENDAS DE GESTIÓN (EN MILES DE EUROS)

CONTRATOS ADMINISTRA-

TIVOS MENORES

CONTRATOS PRINCIPALES

Y COMPLEMEN-

TARIOS

MODIFICADOS DE

CONTRATOS PRÓRROGAS

ENCOMIEN-DAS DE

GESTIÓN TOTAL CONSEJERÍA NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP. NRE. IMP.

Consejo Consultivo de las IB 1 5 - - - - - - - - 1 5 Consejo Econ. y Social de las IB 14 100 - - - - - - - - 14 100 C. de Presidencia 112 1.306 14 885 5 82 3 714 6 906 140 3.893 C. de Turismo 28 315 2 1.438 1 130 3 1.899 - - 34 3.782 C. de Educación y Cultura 316 2.851 39 18.334 3 31 181 10.363 5 1.304 544 32.883 C. de Economía y Hacienda 33 277 6 224 8 82 1 162 - - 48 745 C. de Medio Ambiente 193 2.661 16 694 6 198 9 9.785 11 758 235 14.095 C. de Innov., Interior y Justicia 107 1.032 9 616 7 (495) 2 340 7 718 132 2.211 C. de Vivienda y Obr. Públicas 37 383 3 149 1 - - - 3 1.215 44 1.747 C. de Salud y Consumo 73 766 9 503 1 14 1 69 8 961 92 2.313 C. de Trabajo y Formación 42 444 7 395 - - 1 55 - - 50 893 C. de Agricultura y Pesca 67 787 5 485 - - - 35 17 2.346 89 3.654 C. de Comercio, Ind. y Energía 29 238 3 252 - - 3 331 3 194 38 1.015 C. de Deportes y Juventud 35 487 3 176 1 244 1 - - - 40 906 C. de As. Soc., Prom. e Inmigración 75 740 6 701 4 55 5 913 2 163 92 2.572 C. Mob. y Ord. del Terr. 25 289 1 285 - - - - 1 44 27 618 Servicios comunes, gastos div. - - 1 9.432 - - 1 897 3 1.135 5 11.464 Instituto de Estudios Baleáricos 35 266 - - - - - - - - 35 266 Instituto Balear de la Mujer 15 152 3 260 1 34 - - - - 19 447 Servicio de Empleo de las IB 71 844 4 365 - - - - 1 74 76 1.283 Instituto de Estadística de las IB 8 126 4 161 1 73 - - - - 13 359 Escuela Balear de Adm. Púb. 63 532 1 179 - - - - - - 64 711 TOTAL 1.379 14.599 136 35.533 39 448 211 25.563 67 9.819 1.832 85.962

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CAIB 2010. CONTRATOS POR OBJETO (EN MILES DE EUROS)

ESPECIALES

GESTIÓN SERVICIO PÚBLICO OBRAS SERVICIOS SUMINISTROS TOTAL CONSEJERÍA

NRE. IMPORTE NRE. IMPORTE NRE. IMPORTE NRE. IMPORTE NRE. IMPORTE NRE. IMPORTE Consejo Consultivo de las IB - - - - - - 1 5 - - 1 5 Consejo Econ. y Social de las IB - - - - - - 13 92 1 8 14 100 C. de Presidencia - - - - 9 873 99 2.662 32 358 140 3.893 C. de Turismo - - - - 2 49 30 3.712 2 21 34 3.782 C. de Educación y Cultura 3 1.978 166 7.348 3 45 276 7.328 96 16.184 544 32.883 C. de Economía y Hacienda - - - - 1 18 36 589 11 138 48 745 C. de Medio Ambiente - - - - 18 952 192 12.862 25 282 235 14.095 C. de Innov., Interior y Justicia - - - - - - 100 1.804 32 407 132 2.211 C. de Vivienda y Obr. Públicas - - - - 9 255 23 1.326 12 166 44 1.747 C. de Salud y Consumo - - - - - - 58 1.794 34 519 92 2.313 C. de Trabajo y Formación - - - - 1 3 44 842 5 48 50 893 C. de Agricultura y Pesca - - - - 5 818 63 2.574 21 261 89 3.654 C. de Comercio, Ind. y Energía - - - - - - 36 950 2 65 38 1.015 C. de Deportes y Juventud 1 - - - 2 108 21 482 16 317 40 906 C. de As. Soc., Prom. e Inmigración - - - - 3 389 77 2.061 12 123 92 2.572 C. Mob. y Ord. del Terr. - - - - - - 19 262 8 356 27 618 Servicios comunes, gastos div. - - - - 1 9.432 4 2.032 - - 5 11.464 Instituto de Estudios Baleáricos - - - - - - 32 235 3 31 35 266 Instituto Balear de la Mujer - - - - - - 18 441 1 6 19 447 Servicio de Empleo de las IB - - - - 2 248 51 786 23 248 76 1.283 Instituto de Estadística de las IB - - - - - - 11 333 2 26 13 359 Escuela Balear de Adm. Públicas - - - - - - 52 594 12 117 64 711 TOTAL 4 1.978 166 7.348 56 13.189 1.256 43.763 350 19.683 1.832 85.962 Los procedimientos y las formas de adjudicación de los contratos (excluidos los menores, las modificaciones, las prórrogas y los realizados por la Administración) fueron:


253

Contratos por procedimiento (excluidos menores, modificados, prórrogas y ejecutados por la Administración)

Importe adjudicado (en miles de euros) Total: 35.533

Adjudicación directa114 0%

Negociado sin publicidad

4.468 13%

Negociado con publicidad

141 0%

Abierto (precio)9.847 28%

Abierto (diversos criterios)20.963 59%

A continuación, se analiza la contratación administrativa de las consejerías de Educación y Cultura, de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, de Economía y Hacienda (sección 31), y del organismo autónomo Instituto Balear de la Mujer.

B. CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

a. CONTRATACIÓN La contratación realizada por la Consejería de Educación y Cultura durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 32.883 miles de euros, según el siguiente detalle:

Contratos por conceptoImporte adjudicado (en miles de euros)

Modificados de contratos

310%

Prórrogas10.36332%

Contratos principales y

complementarios18.33455%

Menores2.8519%

Encargo de gestión de servicios

1.3044%

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Contratos por objetoImporte adjudicado (en miles de euros)

Servicios7.32822%

Obras450%

Gestión de servicios públicos

7.34822%

Especiales1.9786%

Suministros16.18450%

La selección de los contratistas fue:

Contratos por procedimiento (excluidos menores) Importe adjudicado (en miles de euros)

Abierto (diversos criterios)17.22057% Negociado sin

publicidad1.1144%

Adjudicación directa11.69639%

Abierto (un criterio)

20%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado siete expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 15.461 miles de euros. A todos ellos se les debe aplicar la LCSP. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO

IMPORTE (EN MILES DE EUROS)

ADJUDIC. (EN MILES DE EUROS) % BAJA TRAMITACIÓN

PROCEDIMIEN- TO

DEFICIÉN-CIAS

1 Suministro mobiliario escolar para nuevos centros docentes públicos y ampliaciones

795 756 4,93% Ordinaria Abierto criterios múltiples 5

2 Suministro Diari de Balears a 1.000 establecimientos privados 113 113 0% Ordinaria Adjudicación

directa -


255

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA



ADJUDIC. (EN MILES DE EUROS) % BAJA TRAMITACIÓN

PROCEDIMIEN- TO

DEFICIÉN-CIAS

del sector de la restauración de Palma y área metropolitana de

Palma

3 Suministro de la revista El Temps a los docentes de primaria y secundaria

74 68 8,33% Ordinaria Adjudicación directa -

4 Suministro e instalación de 175 servidores para centros docentes públicos

586 586 0,01% Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5, 7

5 Suministro de ordenadores portátiles y carros para 5º y 6º de primaria

11.629 11.047 5,01% Ordinaria Abierto criterios múltiples 1, 5, 6

6 Suministro de 600 conjuntos PDI, PC sobremesa y proyector 1.842 1.841 0,06% Ordinaria Abierto criterios

múltiples 1, 3, 5, 6, 8

7 Servicio de soporte técnico informático a centros docentes 1.050 1.050 0% Ordinaria Encomienda de

gestión -

CAIB 2010. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS

CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de

adjudicación 7 En la formalización del contrato

4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los aspectos siguientes: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente y los expedientes son aprobados y adjudicados por el Consejero de Educación y Cultura. En cuanto a la coherencia de la documentación y los datos con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto, excepto en los expedientes núm. 5 y 6 donde la fecha que figura como fecha de publicación del anuncio de licitación en el perfil del contratante es posterior a la fecha límite de presentación de ofertas. 96 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente debe justificarse en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar

96 En fase de alegaciones la CAIB manifiesta que este hecho es debido a la entrada en producción de una nueva versión del perfil del contratante.

256


los contratos y la finalidad pública a satisfacer, así como la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria. En cuanto al procedimiento de adjudicación, los contratos examinados son abiertos, excepto los expedientes núm. 2 y 3 que se han tramitado como contractos menores por aplicación de la disposición adicional 12 de la LCSP, y el expediente núm. 7, que es una encomienda de gestión. En el expediente núm. 4, no consta la justificación de la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato, su ponderación ni la fórmula utilizada para su evaluación. 97 En el expediente núm. 6, hay una contradicción respecto de los plazos parciales de ejecución de la prestación relativa a la formación, entre los PPT que figuran en el perfil del contratante y los PPT y PCAP que se adjuntan al contrato. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de los expedientes tramitados por procedimiento abierto se han publicado en el DOUE y/o BOIB, cuando correspondía, y en el perfil del contratante del órgano de contratación. Ha sido efectuada la publicación de las resoluciones de adjudicación en los casos en que ésta era preceptiva. A pesar de ello, en los expedientes núm. 5 y 6, se sobrepasa el plazo máximo para la publicación de la adjudicación definitiva. En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los contratos núm. 1, 4, 5 y 6 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 6. Selección de los contratistas En todos los expedientes constan los certificados de proposiciones recibidas en los casos en que eran preceptivos.

97 A pesar de la alegación presentada, el apartado 4 del artículo 93 de la LCSP indica explícitamente que en el expediente se justificará la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato.


257

Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que han de cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación realiza la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los expedientes núm. 5 y 6, la Mesa de Contratación ha aceptado documentos de corrección de deficiencias de la documentación general de algunos licitadores en los que no consta que el requisito mencionado existiera o estuviera vigente en la fecha límite de presentación de ofertas. 98 En el expediente núm. 6, la reunión de la Mesa de Contratación de apertura de proposiciones evaluables con criterios objetivos se realiza fuera del plazo máximo establecido en la normativa. En el Acta de esta Mesa no constan detallados, caso por caso, los motivos por los que no se admiten a licitación ocho empresas por deficiencias en la acreditación de la solvencia. 99 En el expediente núm. 6, el informe de valoración de ofertas incluye aspectos que no están previstos en los criterios establecidos en el PCAP. 100 En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. En el expediente núm. 4, la formalización del contrato no recoge la reducción del plazo de ejecución y la ampliación del plazo de garantía, ofrecidas por el adjudicatario. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones de las facturas y las ordenes de pago correspondientes .


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En el expediente núm. 6, el suministro y la instalación de los equipamientos se han realizado fuera del plazo de ejecución.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veinte contratos menores por un importe conjunto de 187 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE EDUCACIÓN Y CULTURA

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO FECHA D

AUTORIZACIÓN


1 Servicio de transporte escolar adaptado 1/2/10 9 2 Servicio para la impresión, empaquetado y transporte del material para las

pruebas para la obtención de los certificados de lengua catalana de enero-febrero 2010

18/2/10

12 3 Sexto Encuentro de Educación en Comunicación en Catalán en la Enseñanza

Primaria 4/3/10

18 4 Cambios en la aplicación informática de evaluación del catalán (JAC) y al trámite

telemático para la edición de nuevos certificados 8/3/10

21 5 Un curso de lengua catalana para conseguir los certificados A B y C de la DG de

Política Lingüística 8/3/10

14 6 Una página de publicidad en la revista Fancine 25/2/10 11 7 Fotocopiadora gabinete consejero - 4 8 Curso de experto universitario en competencias lectoescritores 15/3/10 16 9 Suministro de la publicación El Temps para 425 centros docentes 7/4/10 6 10 Desplazamientos y alojamientos de los participantes isleños en sa Pobla Gracia

2010 en Barcelona 4/5/10

10 11 Impresión del catálogo de la exposición de Bartomeu Pons 27/4/10 4 12 Realización de las actividades "Palma, ciudad de leyenda" y "Descubre Chopin

en Mallorca" en los centros educativos de Mallorca 9/4/10

4 13 Suministro de fotocopiadora MFP mono MP 5001 12/4/10 9 14 Suministro de sillas brazo pala plegables para diestros y zurdos 27/5/10 6 15 Dotación de dos aulas de equipamiento didáctico de educación infantil para la

Delegación Territorial de Eivissa 14/6/10

4 16 Vacaciones escolares 2010 campamento Eivissa - 12 17 Contrato mantenimiento sistema climatización en la Biblioteca Pública de Palma 30/6/10 4 18 Servicio de realización de la publicación Enseñanzas Deportivas del Sistema

Educativo, por parte del Servicio de Aprendizaje Permanente -

5 19 Servicio para la impresión, empaquetado y transporte del material para las

pruebas para la obtención de los certificados de lengua catalana de junio 2010 21/7/10

15 20 Curso seguridad vial "Yo también iba en moto" - 4

A partir del análisis efectuado deben ponerse de manifiesto las siguientes incidencias: Se ha producido el fraccionamiento del objeto de los contratos núm. 2 y 19. El objeto del contrato es, en los dos expedientes, el servicio para la impresión, empaquetado y transporte de las pruebas para la obtención de los certificados de lengua catalana, correspondientes a las pruebas de las convocatorias de febrero y junio del año 2010, respectivamente, y en ambos casos el proveedor es el mismo. La tramitación conjunta de estos dos expedientes hubiera implicado la aplicación del régimen general previsto en la LCSP y, por tanto,


259

una mayor garantía de cumplimiento de los principios de publicidad y concurrencia. En el contrato núm. 6, la prestación se ha iniciado antes de la aprobación del contrato menor. En los contratos núm. 10, 12, 14, 15, 16, 17, 18 y 20, la autorización del gasto no está firmada por el órgano competente. En los contratos núm. 7 y 11, este documento de autorización no está firmado, y en los contratos núm. 7, 16, 18 y 20, no lleva fecha. 101 En el contrato núm. 10, la factura 2656 no incluye el detalle de los conceptos facturados correspondientes a los servicios prestados. 102 El contrato núm. 10 se debería haber tramitado como subvención, ya que no representa contraprestación alguna para la Administración. Igualmente, el contrato núm. 11, correspondiente a la impresión de catálogos de la exposición de Bartomeu Pons, debería tramitarse como una subvención, ya que forma parte de un proyecto de apoyo a los artistas de las islas que ofrece la publicación del catálogo de la exposición. La tramitación como subvención de estos dos contratos hubiera implicado una mayor garantía de los principios de publicidad y concurrencia.

C. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN

a. CONTRATACIÓN La contratación realizada por la Consejería de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración a lo largo de 2010, según los datos remitidos, asciende un total de 2.572 miles de euros con el siguiente detalle:

101 A pesar de la alegación formulada, en los casos de autorización verbal, las actuaciones deben documentarse en los términos establecidos en el artículo 55.2 LRJPAC. 102 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

260


Contratos por concepto Importe adjudicado (en miles de euros)

Encomiendas de gestión

163 6%

Prórrogas 913 36% Contratos

principales y complementarios

701 27%

Menores 740 29%

Modif icados de contratos

55 2%

Contratos por objeto Importe adjudicado (en miles de euros)

Suministros 123 5%

Obras 389 15%

Servicios 2.061 80%

La selección de los contratistas, en los contratos no tramitados como menores, fue:


261

Contratos por procedimiento (excluidos menores) Importe adjudicado (en miles de euros)

Adjudicación directa 1.103 61%

Abierto 631 34%


98 5%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado tres expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 610 miles de euros. A todos ellos les es de aplicación la LCSP. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN



ADJUDICA-DO (EN

MILES DE EUROS) % BAJA TRAMITACIÓN

PROCEDIMIEN-TO

DEFICIÉN-CIAS

1 Mantenimiento de la aplicación informática para la gestión de las pensiones no contributivas

59 45 25 % Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5

2 Servicio de mantenimiento y conservación del edificio Joan Crespí

232 193 17% Ordinaria Abierto criterios múltiples 1, 3, 4, 5, 8

3 Obra de instalación de climatización en las oficinas de Pza. Drassana 4, de Palma

597 373 38% Urgente Abierto criterios múltiples 3, 5




4 En el previo de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos:

262


1. Aspectos generales Cada una de las fases del expediente de contratación es aprobada de una forma correcta por el órgano competente, y los expedientes son aprobados y adjudicados por la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración. A pesar de ello, en el expediente núm. 2 no consta la firma de la Consejera en el documento contable A, de autorización del gasto, núm. 2400000493 de 22 de enero de 2010. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente debe justificarse en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de los expedientes revisados corresponde a la tramitación ordinaria, excepto en el expediente núm. 3, que se ha declarado de urgencia de acuerdo con el artículo 3 del Decreto Ley 1/2009, de 30 de enero, de medidas urgentes para el impulso de la inversión en las Islas Baleares, aunque este artículo no estaba vigente en el momento en que se inició la tramitación del expediente. El procedimiento de adjudicación de todos los expedientes es el abierto. En ningún expediente consta la justificación de la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato (artículo 93.4 de la LCSP). En todos los expedientes consta la Resolución, motivada por el órgano de contratación, que los aprueba, aprueba el gasto y dispone la apertura del procedimiento de adjudicación. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. No obstante, en el expediente núm. 2, aunque se explican los criterios utilizados para calcular el precio, no se detallan los cálculos realizados para determinarlo. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. El gasto de los expedientes núm. 1 y 2 tiene carácter plurianual y en cada expediente consta la correspondiente autorización del consejero competente en


263

materia de hacienda y presupuestos para la imputación de los gastos a futuros ejercicios. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de todos los expedientes fiscalizados se han publicado en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación, de acuerdo con la normativa aplicable. A pesar de ello, en el expediente núm. 2, el sistema de verificación fehaciente de las fechas de publicación de la Resolución de adjudicación provisional y definitiva indica una fecha diferente de la que figura en el expediente. En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión del contrato núm. 2 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. En ningún expediente consta que la notificación de la resolución de la adjudicación provisional y definitiva se haya hecho mediante un medio que permita comprobar la recepción por parte del destinatario. 6. Selección de los contratistas Constan en los expedientes los certificados de proposiciones de los licitadores que han presentado ofertas. En todos los expedientes constan las actas de las mesas de contratación de calificación de la documentación general, de apertura de la proposición técnica, de apertura de la proposición económica y de la propuesta de adjudicación. Las mesas de contratación han comprobado que los licitadores no incurren en prohibición para contratar, su capacidad, y que reúnen los requisitos necesarios de solvencia técnica, económica y financiera. En todos los expedientes consta el informe relativo a la valoración de las ofertas presentadas de acuerdo con los criterios establecidos en el PCAP, tanto los evaluables mediante fórmulas como los no evaluables de manera automática mediante fórmulas, si procede. En todos los expedientes consta la resolución de la adjudicación de los contratos dictada por la Consejera de Asuntos Sociales, Promoción e Inmigración, según la normativa reguladora. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social.

264


El contenido de las cláusulas de todos los contratos fiscalizados es coherente con sus respectivos PCAP y PPT. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones de las facturas y las órdenes de pago correspondientes. Sin embargo, en el expediente núm. 2 no consta el informe de valoración del responsable del contrato relativo a la factura núm. 100035 de 30 de diciembre de 2010. En el expediente núm. 2, la facturación de los materiales se realiza según el procedimiento acordado por la Administración con la empresa adjudicataria. Sin embargo, este acuerdo es posterior a la formalización del contrato y es contrario a lo establecido en los PPT. 103

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veinte contratos menores por un importe conjunto de 238 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación: CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN

E INMIGRACIÓN

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO FECHA DE

AUTORIZACIÓN


1 Servicio para la elaboración de diferentes guías informativas para detectar y notificar casos de maltrato infantil en las Islas Baleares e impartir la formación específica y la información necesaria a los profesionales de los ámbitos implicados.

07/05/10 18

2 Servicio para la elaboración de diferentes guías informativas para detectar y notificar casos de maltrato infantil en las Islas Baleares e impartir la formación específica y la información necesaria a los profesionales de los ámbitos implicados.

21/09/10 17

3 Servicio para la evaluación externa de 2 proyectos de cooperación financiados por la Consejería de Asuntos Sociales en Bolivia, dentro del sector de acción de infraestructuras sociales y servicios.

12/05/10 12

4 Servicio para la elaboración de dos evaluaciones técnicas de resultados de 2 proyectos financiados en Honduras por la Consejería de Asuntos Sociales dentro del sector de acción de infraestructuras sociales y servicios.

26/05/10 16

5 Servicio para la elaboración de tres evaluaciones técnicas de resultados de proyectos financiados en Colombia y un proyecto financiado en Etiopía por la Consejería de Asuntos Sociales dentro del sector de iniciativas locales de economía productiva.

24/05/10 21

6 Servicio para la elaboración de tres evaluaciones técnicas de resultados de 3 proyectos financiados en los campamentos de refugiados saharauis de Tinduf (Algeria) por la Consejería de Asuntos Sociales dentro del sector de acción de la salud y fortalecimiento institucional.

05/07/10 11

7 Servicio del campamento en el albergue de Alcudia con niños de 10 a 12 años, del 12 al 18 de julio de 2010 (turno 2)

25/06/10 5

8 Servicio del campamento en el albergue de Alcudia con niños de 13 a 16 años, del 19 al 25 de julio de 2010 (turno 3)

25/06/10 5



265

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE ASUNTOS SOCIALES, PROMOCIÓN E INMIGRACIÓN


AUTORIZACIÓN


9 Servicio del campamento al albergue de Alcudia con niños de 10 a 12 años, del 19 al 25 de julio de 2010 (turno 4)

25/06/10 5

10 Servicio del campamento al albergue de Alcudia con niños de 8 a 9 año, del 12 al 18 de julio de 2010 (turno 1)

28/06/10 5

11 Planificación de los servicios sociales para personas con discapacidad intelectual de las Islas Baleares

23/06/10 21

12 Servicio en el campo de trabajo llamado Calonge en Santanyí en la modalidad de medio ambiente, del 24 de julio al 7 de agosto de 2010, edades de 18 a 30 años (CT1)

29/06/10 10

13 Campo de trabajo llamado intergeneracional, en Palma, intervención social, rehabilitación, del 17/07 al 1/08 de 2010, edades de 18 a 30 años (CT2)

28/06/10 10

14 Campo de trabajo llamado Gatamoix, en Alcudia, en la modalidad de medio ambiente/rehabilitación, del 12/07 al 26/07 de 2010, edades de 18 a 30 años (CT3)

28/06/10 10

15 Campo de trabajo llamado Ermita Vella, en Esporles, en la modalidad de rehabilitación, del 16/08 al 30/08 de 2010, edades de 18 a 30 años (CT4)

28/06/10 10

16 Campo de trabajo llamado Binicanella, en Bunyola, en la modalidad de rehabilitación, del 16/08 al 30/08 de 2010, edades de 18 a 30 años (CT5)

28/06/10 10

17 Servicio al campo de trabajo llamado Sant Llorenç, en Sant Llorenç des Cardassar, en la modalidad de rehabilitación, del 01/08 al 15/08 de 2010, edades de 20 a 30 años (CT6)

28/06/10 10

18 Servicio en el campo de trabajo llamado Santanyí, en la modalidad de teatro, del 19/07 al 02/08 de 2010, edades de 20 a 30 años (CT7)

28/06/10 10

19 Servicio al campo de trabajo llamado Pollença, en la modalidad de medio ambiente, del 16/08 al 30/08 de 2010, edades de 20 a 30 años (CT8)

28/06/10 10

20 Suministro de cartuchos y tóneres para la Consejería de Asuntos Sociales 23/11/10 20 A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: Se ha producido el fraccionamiento del objeto en doce de los veinte expedientes examinados, así:

− Los contratos núm. 7, 8, 9 y 10, a pesar de que los adjudicatarios son diferentes, tienen por objeto el servicio de campamento en el albergue de Alcudia en periodos sucesivos y se han autorizado con cuatro días de diferencia.

− Los contratos con núm. 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19, pese a que los adjudicatarios son diferentes, tienen por objeto el servicio de campos de trabajo en periodos sucesivos y se han autorizado con dos días de diferencia.

La tramitación conjunta de estos contratos habría implicado la aplicación del régimen general previsto en la LCSP y, por lo tanto, una mayor garantía de los principios de publicidad y concurrencia. En el contrato núm. 1 se han producido las siguientes incidencias:

266


− El contrato se ha anulado porque el precio se había estimado teniendo en cuenta que el servicio prestado estaba exento de IVA cuando en realidad no era así. El nuevo contrato que enmienda el defecto anterior, se autoriza el 21 de septiembre de 2010 indicando que se deberán imputar las facturas correspondientes a la prestación del servicio desde el día 1 de junio de 2010, por lo tanto desde una fecha anterior a la aprobación del gasto.

− La primera factura presentada, núm. 1/2010 de 31 de mayo de 2010, se ha conformado y se le ha reconocido la obligación considerando que está exenta del IVA, cuando en realidad el servicio prestado no lo está.

− La misma persona conforma la factura núm. 1/2010 como Jefe de la Sección de Menores y firma, el mismo día, el informe relativo a la realización del servicio como Jefe de Servicio de Menores.

D. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA (SECCIÓN 31)

a. CONTRATACIÓN La contratación realizada por la Consejería de Economía y Hacienda en la sección "31. Servicios comunes, gastos diversos" durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 11.464 miles de euros, según el detalle siguiente y sin que haya habido contratos menores:




Encomienda de gestión de servicios

1.13510%

Prórrogas8978%


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Obras9.43282%

Servicios2.03218%


Contratos por procedimiento (excluidos menores)Importe adjudicado (en miles de euros)

Abierto (precio)9.43282%

Adjudicación directa2.03218%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado dos expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 10.087 miles de euros. A todos les es aplicable la LCSP. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

268


CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. CONSEJERÍA DE ECONOMÍA Y HACIENDA (SECCIÓN 31)



ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIÉN-CIAS

1

Contrato de obra de construcción del complejo balear de investigación, desarrollo tecnológico e innovación que debe ubicarse en el ParcBit

17.395 9.432 54,22% Ordinaria Abierto un solo criterio 5

2

Encomienda de gestión a TRAGSATEC. Dirección facultativa de la obra de construcción del complejo balear de investigación, desarrollo tecnológico e innovación que se deberá ubicar en el ParcBit.

655 655 0% Ordinaria Encomienda de gestión 3, 8




4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases del expediente de contratación es efectuada de forma correcta por el órgano competente, y el Consejero de Economía y Hacienda aprueba y adjudica el expediente. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato y el de la encomienda de gestión deben ser determinados, y su necesidad para el cumplimiento de la finalidad pública correspondiente se debe justificar en los expedientes. En los dos expedientes consta el informe referente a la conveniencia de tramitar los expedientes y a la finalidad pública a satisfacer, así como la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Los dos expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria. En cuanto al procedimiento de adjudicación, el expediente de contratación núm. 1 examinado se tramita por procedimiento abierto, y el expediente núm. 2 es una encomienda de gestión.


269

En el expediente núm. 2 el objeto de la encomienda de gestión es la dirección facultativa de una obra de construcción de un complejo de I+D+I que incluye un centro biomédico, el instituto agroalimentario, el instituto de innovación, el instituto de física y el vivero de empresas biotecnológicas. Este objeto no está incluido en las funciones referidas en la disposición adicional 30.4 de la LCSP ni detallado en el objeto social de TRAGSATEC, SA. 104 4. Precio de los contratos Los dos expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado, y en concreto en el expediente núm. 2 el precio se determina aplicando a las unidades de servicio ejecutadas, las tarifas correspondientes aprobadas de acuerdo con lo previsto en la disposición adicional 30.7 de la LCSP. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente y la autorización de gastos plurianuales correspondiente consta en los dos expedientes. 5. Publicidad de los contratos En el expediente núm. 1, tramitado por procedimiento abierto, el anuncio de licitación se ha publicado en el DOUE, en el BOE, en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación. En los anuncios del BOE y del DOUE, que se han de ajustar a los modelos del RD 817/09, falta indicar el plazo en el cual el licitador está obligado a mantener su oferta. En el expediente núm. 1, no consta que la notificación de la Resolución de adjudicación provisional y definitiva se haya realizado por un medio que permita comprobar la recepción por parte del destinatario. En el expediente núm. 1, ha sido efectuada la publicación de la Resolución de la adjudicación definitiva en el DOUE, en el BOE y en el perfil del contratante. En cuanto al plazo para remitir el contrato formalizado a la Junta Consultiva de Contratación, en el expediente núm. 1 la remisión del contrato se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 6. Selección de los contratistas En el expediente núm. 1, consta el certificado de proposiciones recibidas, figuran las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión, se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración, y se valoran las ofertas de acuerdo con el único criterio de adjudicación establecido en el PCAP que es el precio. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o


270


profesional. La Mesa de Contratación realiza la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los dos expedientes consta la resolución del Consejero de Economía y Hacienda, de adjudicación del contrato y de la encomienda de gestión, según la normativa reguladora. 7. Formalización del contrato En el expediente núm. 1, se ha formalizado la garantía definitiva establecida en el PCAP de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente, y figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las correspondientes autorizaciones de las facturas y las correspondientes órdenes de pago aunque en el expediente núm. 2 las facturas no desglosan los servicios realmente prestados durante el periodo y las tarifas aplicadas, en contra de lo establecido en la disposición adicional 30.7 de la LCSP. 105 En el expediente núm. 1 se ha producido una modificación del contrato consistente en la supresión del espacio previsto inicialmente en el proyecto de obra para el animalario y que se mantendrá como una reserva del espacio con una reducción de la altura prevista inicialmente. Esta modificación no supone la variación del precio de la obra.

E. INSTITUTO BALEAR DE LA MUJER

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA La contratación realizada por el IB Mujer durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 447 miles de euros, según el detalle siguiente:



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Menores15232%


complementarios29461%

Modif icados de contratos

347%

Contratos por objeto Importe adjudicado (en miles de euros)

Suministros6

1%

Servicios44199%


272


Contratos por procedimiento (excluidos menores)Importe adjudicado (en miles de euros)

Abierto26088%

Adjudicación directa

3412%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado dos expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 222 miles de euros. A todos les es de aplicación la LCSP. Su desglose, por tipos de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. INSTITUTO BALEAR DE LA MUJER



ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Servicio de gestión y administración del Casal de mujeres

112 81 27,7%- Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5, 7, 8

2 Servicio de asistencia psicológica a víctimas e hijos de víctimas de violencia de género

168 141 16,1% Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5, 6, 8




4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos:


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1. Aspectos generales Cada una de las fases del expediente de contratación es aprobada de una forma correcta por el órgano competente, y los expedientes son aprobados y adjudicados por la Directora del IB Mujer. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio correspondiente se ha de justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como el referente a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de los expedientes revisados corresponde a la tramitación ordinaria y el procedimiento de adjudicación es el abierto. En ningún expediente se justifica la elección de los criterios que se toman en consideración para la adjudicación del contrato de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 93.4 de la LCSP. 106 En el expediente núm. 1, los criterios de adjudicación del contrato y su forma de valoración se precisan con mayor detalle en el informe de valoración de las ofertas presentadas y no en los PCAP. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de todos los expedientes fiscalizados se han publicado en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación, de acuerdo con la normativa aplicable. Se han publicado las resoluciones de adjudicación en los casos en que ésta era preceptiva. En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, en ningún expediente se ha realizado su remisión en el plazo establecido en el art. 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 106 A pesar de la alegación presentada, el apartado 4 del artículo 93 de la LCSP indica expresamente que en el expediente se justificará la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato.

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6. Selección de los contratistas Constan en los expedientes los certificados de proposiciones recibidas de los que han presentado ofertas. Los expedientes disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación realiza la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En el expediente núm. 2, no se cumple el plazo máximo de 7 días contados desde el día de apertura de la documentación administrativa y el día de reunión de la Mesa en que se abren las ofertas de los licitadores de acuerdo con lo dispuesto en el articulo 27.1 del RD 817/2009. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social, excepto en el expediente núm. 1 donde no consta el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la CAIB. 107 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las correspondientes autorizaciones de las facturas pero en ningún expediente constan las actas administrativas de reconocimiento de la obligación ni las órdenes de pago del órgano competente.108 En el expediente núm. 1 una de las empresas licitadoras ha interpuesto recurso especial en materia de contratación, que prevé el artículo 66 de la Ley 3/2003, de 26 de mayo, de Régimen Jurídico de la Administración de la CAIB, contra la Resolución del órgano de contratación, de adjudicación definitiva del contrato, a la vez que se considera que no se han valorado de igual forma las propuestas de las empresas en relación con el criterio 3 de los PCAP. El recurso ha sido estimado por Acuerdo de la Comisión Permanente de la Junta Consultiva de

107 En fase de alegaciones se ha aportado un certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la CAIB de fecha 12 de septiembre de 2011. 108 A pesar de la alegación presentada, la firma de los documentos contables OP no se puede considerar como el acto de reconocimiento de la obligación y autorización del pago por el órgano competente.


275

Contratación Administrativa, de 28 de enero 2011, que anula la adjudicación provisional y la definitiva y ordena retrotraer el procedimiento al momento inmediatamente anterior a la asignación de las valoraciones de las proposiciones presentadas. Una vez seguido el procedimiento en sus trámites, se ha realizado una nueva valoración de las propuestas y se ha resuelto una nueva adjudicación provisional del contrato a favor de la misma empresa que fue adjudicataria en primer lugar.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado diez contratos menores por un importe conjunto de 107 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. INSTITUTO BALEAR DE LA MUJER

NÚM OBJETO DEL CONTRATO FECHA DE

AUTORIZACIÓN


1 Transporte, montaje y desmontaje de la exposición: "Dones . Reconstruïm la història. Les illes 1880 - 1936" a Formentera.

08/11/2010 7

2 Transporte, montaje y desmontaje de la exposición: "Dones . Reconstruïm la història. Les illes 1880 - 1936" a Eivissa

29/09/2010 7

3 Diseño, montaje y desmontaje de la exposición "Dones . Reconstruïm la història. Les illes 1880 - 1936"

10/02/2010 (*) 10

4 Servicio de atención urgente y respuesta inmediata a mujeres víctimas de violencia de género (enero 2010)

15/01/2010 (*) 8

5 Servicio de acompañamiento a mujeres víctimas de violencia de género (enero 2010)

15/01/2010 (*) 16

6 Diseño y edición en CD de la memoria de actividades del IB Dona 2009 19/03/2010 (*) 4 7 Servicio de asistencia jurídica en los puntos de información jurídica en los

pueblos de Sóller, Manacor, Capdepera y Mancomunidad del Raiguer 10/02/2010 (*) 19

8 Elaboración de carteles, catálogos, trípticos e invitaciones para la exposición: "Dones. Reconstruïm la història. Les illes 1880 - 1936"

10/02/2010 (*) 10

9 Servicio de asistencia jurídica en los puntos de información jurídica en los pueblos de Petra, Llucmajor, Alcúdia, Pollença y Sóller

21/01/2010 (*) 21

10 Diseño, montaje y desmontaje de la exposición décimo aniversario del Instituto Balear de la Mujer

15/04/2010 (*) 5

(*) Fecha que figura en el documento contable AD A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: Se ha producido el fraccionamiento del objeto del contrato en cinco de los diez expedientes examinados, así:

− En los contratos núm. 7 y 9, a pesar de que los adjudicatarios son diferentes, la naturaleza de la prestación es la misma e incluso ambos adjudicatarios comparten la prestación en Sóller en días alternos. Además, aunque no consta la fecha del documento de aprobación del gasto, los datos que figuran en los documentos contables AD de aprobación y disposición del gasto tienen 20 días de diferencia.

− En los contratos núm. 1, 2 y 3, el objeto de los contratos es el servicio para llevar a cabo la exposición “Dones reconstruïm la història. Les illes

276


1880–1936” en las diferentes islas de Mallorca, de Eivissa y de Formentera a lo largo de 2010, y el adjudicatario es el mismo.

La tramitación conjunta de estos contratos hubiera implicado la aplicación del régimen general previsto en la LCSP, en cada caso, y, por tanto, una mayor garantía en los principios de publicidad y concurrencia. En los contratos núm. 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10, no figura la fecha del acta de autorización y disposición del gasto. 109 En los contratos núm. 4 y 5, no se precisa en que consiste la prestación objeto del contrato, ni se detalla cuáles son los conceptos de los gastos en los que incurre el contratista para la prestación del servicio, ni otras circunstancias o condiciones. Además, las facturas 1/10 y 2/10 no incluyen el detalle de los servicios prestados ni queda acreditado en qué se ha materializado el trabajo realizado. En los expedientes núm. 1, 4, 5 y 10, la factura es anterior a la finalización del servicio que se presta, y en los expedientes núm. 7 y 9 la petición de autorización del contrato menor es posterior al inicio de la prestación que se contrata. En ninguno de los contratos figuran las actas administrativas del órgano de contratación, de reconocimiento de la obligación y ordenación del pago. 110

5. CONTRATACIÓN DEL SERVICIO DE SALUD DE LAS ISLAS BALEARES

A. CONSIDERACIONES GENERALES La contratación administrativa realizada por el Servicio de Salud de las Islas Baleares a lo largo de 2010, según los datos remitidos, asciende a un total de 908.964 miles de euros. La distribución de los contratos adjudicados por el Servicio de Salud se muestra en los gráficos siguientes:

109 A pesar de la alegación presentada, la firma del documento contable AD no substituye el acto de autorización y disposición del gasto del órgano competente. 110 A pesar de la alegación presentada, la firma de los documentos contables OP no se puede considerar como el acto de reconocimiento de la obligación y autorización del pago por el órgano competente.


277

Contratos por concepto e importe adjudicado (en miles de euros)Total: 908.964

Menores8.6671%

Contratos principales y complementarios

900.29699%

Contratos por concepto e importe adjudicado (en miles de euros)Total: 908.964

Gestión de servicios públicos31.398

3%

Obras3.2770%Colaboración público-

privada72.107

8%

Servicios23.386

3% Suministros37.003

4%

Especiales1330%

Concesión de obras públicas741.659

82% No se adjunta el gráfico correspondiente a los procedimientos de selección de los contratistas ya que los datos remitidos por el IBSALUT no especifican esta información.

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B. SERVICIOS CENTRALES

a. CONTRATACIÓN La contratación realizada por los Servicios Centrales del IBSALUT durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, asciende a un total de 888.345 miles de euros, según el siguiente detalle:


Menores3.0750%




Gestión de servicios públicos

30.5443%

Obras2.4450%

Servicios12.618

1%Suministros

28.9723%

Concesión de obras públicas

741.65984%

Colaboración público-privada

72.1079%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado seis expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 792.409 miles de euros. Su desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:


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IBSALUT 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. SERVICIOS CENTRALES



ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación del nuevo complejo asistencial de Ca'n Misses y de dos centros de salud.

699.957 688.644 1,64

Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5, 6, 7, 8

2 Concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación de nuevos centros de atención primaria en Mallorca. 54.121 53.016 2,09

Ordinaria Abierto criterios múltiples 3, 5, 6, 7

3

Contrato de colaboración entre el sector público y el sector privado para la adquisición de alta tecnología en la diagnosis y el tratamiento por imagen en el NHUSD 30.542 30.426 0,38

Ordinaria Diálogo competitivo 4, 5, 6, 7, 8

4

Contrato de colaboración entre el sector público y el sector privado para la adquisición del equipamiento del área quirúrgica del NHUSD 12.247 12.247 0,00

Ordinaria Diálogo competitivo 4, 5, 6, 7, 8

5

Acuerdo marco con un único proveedor para el suministro de reactivos, material y equipos necesarios para los laboratorios clínicos de Mallorca y Eivissa pertenecientes al IBSALUT 15.542 14.519 7,05

Urgente Abierto criterios múltiples 3, 4, 5, 6, 7

6 Modificado del contrato de concesión de obra pública para la construcción, conservación y explotación del NHUSD -6.443 -6.443 0,00

Ordinaria Adjudicación directa 1, 2, 4

IBSALUT 2010. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los aspectos siguientes: 1. Aspectos generales La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación está efectuada de forma correcta por el órgano competente, y el Director General del Servicio de Salud aprueba y adjudica los contratos. En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4 y 6 el Consejo de Gobierno ha dispuesto la autorización previa del gasto.

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En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. En el expediente núm. 6, la ejecución de las obras que motivan la modificación se han realizado antes de la tramitación y la aprobación del expediente. En el expediente núm. 6, con relación a la licencia urbanística, no se ha llevado a cabo la tramitación administrativa de la solicitud de la modificación del proyecto de obra, según el art. 5 de la Ley 10/1990, de 23 de octubre, de Disciplina Urbanística. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades de la obra, el suministro o el servicio correspondiente debe justificarse en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y la finalidad pública a satisfacer, así como la descripción de su objeto. En el expediente núm. 6, el objeto de la modificación consiste en:

A.- Adecuar y adaptar el proyecto al entorno natural, paisajístico, medioambiental e histórico de la zona de la finca de Son Espases y del Monasterio de Sant Bernat de la Real. B.- Adaptar el proyecto a los nuevos avances tecnológicos y científicos que se descubran en el momento de redactar el proyecto original y la adaptación al nuevo programa funcional y de mejoras asistenciales. C.- Adaptar el proyecto a las nuevas exigencias normativas: nuevo código técnico de la edificación, adaptación al nuevo Plan Director Sectorial Energético de las Islas Baleares, y adaptación a la normativa aplicable en materia de accesibilidad y la eliminación de barreras arquitectónicas. D.- Excluir de la concesión ciertas partidas correspondientes a servicios y equipamientos obsoletos del proyecto original, ya que se considera que resulta más ventajoso para la Administración licitarlos separadamente. E.- Excluir de la concesión el coste y el mantenimiento de la central térmica prevista en el proyecto, que será asumida por el IBSALUT mediante la licitación de un contrato para la gestión energética del centro. F.- Extraer del modelo económico el pago del impuesto de construcciones e instalaciones en obras, correspondiente a la sociedad concesionaria, para negociar con el Ayuntamiento de Palma la


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aplicación de la bonificación correspondiente por tratarse de una obra de interés general.

No constan adecuadamente justificadas en el expediente las razones de interés público que exigen la modificación del contrato, en los casos de los puntos A, D y F anteriores. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los expedientes revisados son objeto de tramitación ordinaria, excepto el expediente núm. 5 que se realiza por tramitación urgente aunque no consta suficientemente motivada la urgencia, la cual responde más a una falta de previsión que a una necesidad inaplazable, cuya adjudicación sea necesario acelerar por razones de interés público (artículo 96.1 de la LCSP) En cuanto al procedimiento de adjudicación, los expedientes núm. 1, 2 y 5 se tramitan por procedimiento abierto, los expedientes núm. 3 y 4 por procedimiento de diálogo competitivo, y el expediente núm. 6 se adjudica directamente ya que se trata de un modificado. En los expedientes núm. 1 y 2, que son contratos de concesión de obra pública, el pago se instrumenta a través de un canon preestablecido que retribuye la construcción de la infraestructura y de un canon variable que retribuye la prestación de los servicios no clínicos a lo largo del plazo de explotación de la concesión. Los PCAP prevén solamente, como criterio de adjudicación, la reducción del canon variable, pero no la del canon preestablecido. En los expedientes no consta la justificación de la elección de los criterios que se toman en consideración para la adjudicación del contrato (artículo 93.4 de la LCSP). En los expedientes núm. 1 y 2 se incluye, como criterio de valoración de las ofertas, la idónea técnica de los sistemas constructivos y de los elementos de seguridad y salud. La idoneidad técnica de los sistemas constructivos se debería valorar en los criterios para acreditar la solvencia técnica y no como criterio de valoración de la oferta, y los elementos de seguridad y salud no pueden ser utilizados ni como criterios de valoración de la solvencia técnica ni como criterios de valoración de la oferta, sin perjuicio de que el cumplimiento de la legislación específica sobre la materia se deba exigir por los medios previstos en la misma legislación. En el expediente núm. 5 se prevé como causa de resolución la comisión de una falta grave en la ejecución del contrato, pero no se detallan las circunstancias que deben concurrir para considerar que se ha producido esta falta grave. 4. Precio de los contratos Los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado excepto en los expedientes núm. 3 y 4 en los que a pesar de la misma naturaleza del contrato de colaboración entre el sector

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público y el sector privado y la complejidad y dificultad para fijar el precio al inicio de la licitación, figura un importe de licitación en el documento descriptivo y no se justifica cómo se determina ni a qué prestaciones corresponde o en qué conceptos o prestaciones se desglosa. Además, en el expediente núm. 3, el documento descriptivo indica que no se admitirán ofertas por un importe superior al indicado, mientras que en el documento de determinación y definición de los medios adecuados resultante de la fase de diálogo se fija un precio de licitación superior. En el expediente núm. 5 hay una incoherencia entre el precio que figura en el PCAP, que coincide con el de la Resolución de aprobación del expediente, gasto, y pliegos, y el que figura en la Resolución de inicio del expediente, que es el mismo que el publicado en los anuncios de licitación del DOUE y del BOIB. Además, el precio que figura en el informe de justificación de la adecuación al mercado del precio del contrato, es diferente de los anteriores. En el expediente núm. 6, el valor del modificado se ha establecido por la diferencia entre el valor actual neto a 1 de enero de 2006 de los pagos futuros que tiene derecho a percibir el concesionario según el modelo económico inicial, por importe de 635.071 miles de euros, IVA incluido, y el valor actual neto, en esta misma fecha, de los pagos futuros del modelo económico después de las modificaciones, por importe de 628.628 miles de euros, IVA incluido. Para la determinación de este último importe se han de considerar los siguientes aspectos :

− El valor actual neto del coste de construcción e inversión total del equipamiento ha pasado de 203.037 miles de euros a 272.611 miles de euros, es decir, se ha incrementado en 69.574 miles de euros, un 34% sobre el valor actual neto inicial. No consta en el expediente la distribución de este incremento de coste entre las diferentes causas de la modificación (ver los puntos A, B y C del apartado 2 Definición del objeto del contrato).

− El valor actual neto de las partidas que se excluyen de la concesión es de 21.223 miles de euros que, por tanto, aminoran el incremento indicado en el punto anterior (ver los puntos D, E y F del apartado 2 Definición del objeto del contrato).

Además, se ha ajustado el modelo económico para compensar los mayores costes de mantenimiento y reposición como consecuencia del incremento del coste de construcción y equipamiento; se ha ajustado también el tipo impositivo del impuesto sobre sociedades que pasa del 35% al 30%; y se han ajustado los parámetros relativos a los servicios sujetos a disponibilidad y a demanda. Estos aspectos han supuesto un incremento del canon preestablecido (que retribuye la inversión realizada por la concesionaria y que se fija y es constante durante toda la fase de explotación) y del canon variable (que retribuye la


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prestación de servicios) de 2.724 y 768 miles de euros anuales, respectivamente, y que quedan fijados en 18.021 y 24.990 miles de euros, respectivamente, para la primera anualidad. Desde un punto de vista económico y financiero, el hecho de que aunque haya nuevas unidades de obra, se reduzca el precio del contrato, es debido a los siguientes aspectos:

− Se prorroga el plazo de ejecución de las obras que finalizará el 10 de octubre de 2010, fecha a partir de la cual comienza la explotación que se mantiene en 29 años. Por lo tanto, se retrasa el inicio del reconocimiento de las obligaciones de pago del IBSALUT, lo que supone un mayor periodo de descuento (la actualización se sigue realizando a 1 de enero de 2006).

− Se revisa el IPC utilizado en el modelo económico que inicialmente se había previsto del 3%, y en el nuevo modelo económico se ha incorporado el IPC real de los ejercicios transcurridos y se ha reducido al 2,8% el IPC para los ejercicios 2010 a 2039.

La modificación del modelo económico no ha supuesto la modificación de la tasa interna de retorno del accionista, que se mantiene en el 5,99%. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes cuando es preceptivo y, también, consta en los expedientes núm. 1, 2, 3 y 4 la autorización de gastos plurianuales correspondiente, y en el expediente núm. 6 consta la modificación de la autorización del gasto plurianual aprobada inicialmente. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de los expedientes tramitados por procedimiento abierto se han publicado en el DOUE, el BOE y/o el BOIB, cuando correspondía, y en el perfil del contratante del órgano de contratación. No obstante, en el expediente núm. 3 no consta la publicación del anuncio de licitación en el BOE, y en el expediente núm. 5, de acuerdo con la cláusula novena del PCAP, no se acredita la publicación del anuncio de licitación en el BOIB y en el perfil del contratante. En los expedientes núm. 1, 2 y 4 no se acredita en el expediente que se haya publicado la composición de la Mesa de Contratación en el perfil del contratante, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 21.4 del RD 817/2009. En los expedientes núm. 1 y 2 no consta que la notificación de las adjudicaciones provisionales y definitivas se haya realizado por un medio que permita comprobar que el destinatario ha recibido la notificación. Ha sido efectuada la publicación de las resoluciones de adjudicación en los casos en que ésta era preceptiva, excepto en el expediente núm. 3 en el que no consta la publicación de la adjudicación definitiva en el DOUE y en el BOE, y

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del expediente núm. 1 en que la publicación de la adjudicación definitiva se ha realizado fuera del plazo establecido en la LCSP. En el expediente núm. 5 no consta que se haya hecho publicidad sobre las empresas adjudicatarias, los bienes seleccionados, los precios y las características de los bienes, según la cláusula 9 del PCAP. En cuanto al plazo para remitir los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación, la remisión de los contratos de los expedientes núm. 1 y 2 se realizó fuera del plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997, y no consta la remisión del contrato en el expediente núm. 3.111 6. Selección de los contratistas En todos los expedientes constan los certificados de proposiciones recibidas en los casos en que eran preceptivos. Los expedientes tramitados por procedimiento abierto y diálogo competitivo disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que han de cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación realiza la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En los expedientes núm. 2, 3 y 4, las actas de las reuniones de la Mesa en algún caso no están firmadas por todos los miembros que figuran como asistentes a las reuniones, y en otros solamente figura la firma del secretario. En el expediente núm. 4 las actas de los días 13 y 16 de junio de 2010 no están firmadas y en el expediente núm. 3 no constan las actas de los días 28 de diciembre de 2009 y 26 de febrero de 2010. En el expediente núm. 5 falta el acto administrativo de designación de los miembros de la Mesa. En el expediente núm. 4, una de las propuestas fue presentada en correos el mismo día de la finalización del plazo de presentación de ofertas aunque no consta la hora de entrada ni la comunicación por fax al órgano de contratación del envío de la propuesta por correo. No consta que dicha propuesta fuera remitida a la Mesa de Contratación que es el órgano que debe pronunciarse sobre la admisión o el rechazo de las propuestas y sobre las causas del rechazo. En el expediente núm. 1, se otorga la máxima puntuación al adjudicatario en el criterio de mejores ofertas, ya que se compromete a poner a disposición de la 111 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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Administración contratante el 9% del presupuesto de ejecución material aunque no concreta en qué mejoras se materializará este importe, aunque el PCAP prevé que se valoraran las mejoras en las calidades de los materiales, que los licitadores deben argumentar los motivos por los que se considera que la propuesta aporta valor añadido a la obra, y que deben describirse con detalle las ventajas de los materiales propuestos respecto de los del proyecto. En cambio, en la oferta del otro licitador se valoran económicamente las partidas de obra teniendo en cuenta su utilidad. De esta manera, no se trata por igual a las dos ofertas y no se realiza la valoración de las ofertas de acuerdo con lo previsto en el PCAP. En el expediente núm. 2 el informe de valoración de las ofertas no justifica adecuadamente la puntuación otorgada con relación a algunos de los criterios no evaluables mediante fórmulas (idoneidad técnica del sistema constructivo, fiabilidad del plan de autocontrol de la calidad, proyecto de interiorismo, y coherencia del proyecto de explotación). En los expedientes núm. 1 y 2, respecto del criterio de adjudicación de sistemas de gestión y equipo humano, el informe técnico valora aspectos que se deberían tener en cuenta en los criterios para acreditar la solvencia técnica y no como un criterio de valoración de la oferta. En el expediente núm. 3, aunque solamente exista una única propuesta de solución final presentada, el informe técnico de valoración de los criterios subjetivos sigue una metodología para la asignación y distribución de puntos que no se encuentra ni en el documento descriptivo ni en el documento de determinación y definición de los medios adecuados después de la fase de diálogo. En el expediente núm. 5, el informe de valoración de las ofertas utiliza una metodología para asignar las puntuaciones que no figura descrita en los PCAP. En todos los expedientes consta la Resolución de adjudicación de los contratos dictada por el órgano competente. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado en todos los contratos, de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente, y se ha reajustado en el caso del expediente núm. 6 de modificación de contrato. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias y con la Seguridad Social. No obstante, en los expedientes núm. 1 (para una de las empresas de la agrupación adjudicataria) y 4, no consta la documentación acreditativa de encontrarse al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias con la Administración de la CAIB; en los expedientes núm. 1 y 2 no consta el último recibo del IAE de alguna de

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las empresas adjudicatarias; y en los expedientes núm. 3 y 5 no se acredita el pago de los gastos de publicidad por el adjudicatario del contrato. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las correspondientes autorizaciones de las facturas y de los pagos excepto de los expedientes núm. 3 y 4 en los que no constan las actas de reconocimiento de las obligaciones y de ordenación de los pagos. En el expediente núm. 1, no consta el cronograma de actuación de puesta en funcionamiento de las infraestructuras a que hace referencia la cláusula 46.1 del PCAP, que ha de aportar el contratista. Por otro lado, no se acredita en el expediente la concreción de la mejora en la calidad de los materiales que el adjudicatario ofreció en su propuesta, por un importe equivalente al 9% del presupuesto de ejecución material de la obra.

c. CONTRATOS MENORES Se han examinado veintidós contratos menores por un importe conjunto de 523 miles de euros, cuya relación se presenta a continuación:

IBSALUT 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. SERVICIOS CENTRALES


AUTORIZACIÓN


1 Asistencia técnica para el control de la gestión de procesos y control documental del Hospital Can Misses y de dos centros de salud. 04/06/2010 18

2 Asistencia técnica para el control de la gestión de procesos y control documental del Hospital Can Misses y de dos centros de salud. 09/07/2010 21

3 Asistencia técnica en la auditoría del control del plan de obra del proyecto de construcción del Hospital Can Misses y de dos centros de salud. 08/10/2010 5

4 Asistencia técnica en la auditoría del control del plan de obra del proyecto de construcción del Hospital Can Misses y de dos centros de salud. 11/10/2010 5

5 Servicio de diseño, gestión, coordinación e interpretación del modelo organizativo para la integración de los servicios a prestar por la concesionaria del NHUSD 15/04/2010 20

6 Servicio de diseño, gestión, coordinación e interpretación del modelo organizativo para la integración de los servicios a prestar por la concesionaria del NHUSD 15/04/2010 21

7 Servicio, miembro del comité de expertos, asesor jurídico para la valoración de las ofertas técnicas del expediente de concesión de obra pública de 10 centros de salud 19/01/2010 20

8 Servicio de análisis del modelo económico financiero del Hospital Can Misses y 2 centros de salud y del exp. de contratación de construcción de 10 centros de atención primaria. 28/06/2010 19

9 Servicio asesor jurídico miembro del comité de expertos, necesario para la valoración de las ofertas técnicas del expediente de concesión de obra pública del Hospital Can Misses y de 2 centros de salud. 25/05/2010 21

10 Obras implantación restos arqueológicos 09/07/2010 59 11 Obras implantación restos arqueológicos 30/09/2010 59 12 Servicio de limpieza solar futura UBS Porreres 17/03/2010 30 13 Servicio de limpieza solar futura UBS Porreres 15/04/2010 52 14 Consultoría relativa a la elaboración de un proyecto sobre modelos de

contratación con centros externos por los SC del IBSALUT 03/03/2010 21 15 Consultoría para el informe jurídico para los servicios sanitarios con el HSJDD 10/06/2010 21


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IBSALUT 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS MENORES EXAMINADOS. SERVICIOS CENTRALES


AUTORIZACIÓN


16 Asesoramiento y apoyo metodológico en la redacción del pliego para la contratación del suministro eléctrico 31/08/2010 21

17 Servicio para la comparación y valoración de las ofertas de suministro eléctrico del IBSALUT 01/12/2010 17

18 Servicio miembro del comité de expertos, asesor jurídico para la valoración de las ofertas técnicas del expediente de concesión de obra pública Can Misses 29/06/2010 21

19 Suministro de pañales 27/04/2010 19 20 Suministro de pañales 27/04/2010 19 21 Suministro bomba inyector P/angioradiología 17/11/2010 18 22 Suministro bomba inyector P/cirugía cardíaca 17/11/2010 18

A partir del análisis efectuado se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias: Los contratos núm. 1, 2, 3, 4, 5, 10, 12, 17 y 18 forman parte de la relación de contratos adjudicados durante el 2010 remitidos a la SCIB, que han sido anulados y, por tanto, no se han ejecutado. Se ha producido el fraccionamiento del objeto del contrato en siete de los veintidós contratos examinados, así:

− Los contratos núm. 19 y 20 tienen el mismo objeto (adquisición de pañales en el mes de marzo) y el proveedor es el mismo. También, constan 28 contratos menores más correspondientes a la compra de pañales desde enero a junio de 2010 (a razón de cinco contratos menores cada mes) por un importe total de 552 miles de euros.

− En cuanto a los contratos núm. 7, 8 y 9, el proveedor es el mismo, y los objetos están relacionados entre ellos y vinculados a los contratos de concesión de obra pública de los expedientes fiscalizados núm. 1 y 2.

− En cuanto a los contratos núm. 21 y 22, el objeto es el mismo, se contrata con el mismo proveedor y se autorizan en la misma fecha. En la relación de contratos menores remitida constan dos contratos más con el mismo objeto, proveedor y fecha de autorización, por un importe total de 72 miles de euros.

La tramitación conjunta de estos contratos debería implicar la aplicación del régimen general previsto en la LCSP, en cada caso, y, por tanto, una mayor garantía en los principios de publicidad y concurrencia. En los contratos núm. 6, 8, 9, 11, 13, 14, 19 y 20, el documento contable AD de autorización y disposición del gasto está firmado por el director de Gestión por delegación del Director General del IBSALUT, aunque no se indica de qué delegación se trata.

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En el contrato núm. 14 consta el certificado del Subdirector de Hospitales según el cual la adjudicataria del contrato ha realizado satisfactoriamente los servicios contratados y se describen los trabajos realizados. Sin embargo, en el expediente no consta el informe resultante de los trabajos realizados. En los contratos núm. 19, 20, 21 y 22, constan los albaranes de entrega del material que se suministra y el documento de entrada de material del IBSALUT que indica la fecha y el lugar de entrega, y se indican los precios unitarios y la cantidad de material suministrado, pero este documento de recepción no está firmado. En los contratos núm. 7 y 9, falta acreditar que la persona que ejecuta la prestación objeto del contrato cumple el requisito específico de ser licenciado en derecho con 5 años de experiencia acreditada en materia de contratación pública y financiación de infraestructuras públicas, de acuerdo con lo requerido en la memoria justificativa sobre la necesidad de la contratación. En los contratos núm. 7, 8, 9, 15, 19 y 20, la factura es anterior al acto de autorización y disposición del gasto. En los contratos núm. 6, 19, 20, 21 y 22, no consta el documento contable de reconocimiento de la obligación y ordenación del pago, y en el contrato núm. 6 tampoco consta la factura. En el contrato núm. 15, aunque se ha entregado a la SCIB el informe jurídico objeto del contrato, no consta la aprobación del gasto ni la factura.

RECOMENDACIONES CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN CAIB E IBSALUT

Elaborar todos los informes preceptivos que, de acuerdo con la legislación reguladora de los contratos públicos, deben constar en los expedientes. Utilizar con esmero los contratos menores, sin incurrir en fraccionamiento del objeto del contrato, para hacer efectivos los principios de publicidad y concurrencia. Adjuntar al expediente los cálculos realizados o, si procede, las constataciones del precio de las diversas empresas del sector utilizadas para la determinación del precio de licitación. No incluir requisitos de solvencia técnica o profesional entre los criterios a evaluar para la adjudicación de los contratos en los procedimientos abiertos. Justificar adecuadamente, en el expediente, los criterios de valoración de las ofertas, su ponderación y la fórmula utilizada para su evaluación.


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Remitir todos los contratos y sus modificaciones y prórrogas a la Junta Consultiva de Contratación en el plazo establecido en el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. Evaluar las necesidades reales y cuantificar los presupuestos de los contratos con la suficiente previsión, a efectos de no hacer un excesivo de los modificados, los complementarios y las prórrogas. Acreditar fehacientemente la concurrencia de necesidades nuevas o causas imprevistas en los expedientes de modificación de contratos.

6. CONTRATACIÓN ENTIDADES DEPENDIENTES

A. CONSIDERACIONES GENERALES Tal y como se indica en el apartado 3. INFORMACIÓN REMITIDA: LIMITACIONES, los datos sobre contratación de las entidades dependientes de la Administración de la CAIB y del Servicio de Salud (aquellas en las que tiene una participación del 50% o más) son el resultado de la información remitida por éstas, la cual padece algunas limitaciones por falta de homogeneidad y por no haber sido rellenada por todas las entidades. Vistas las diferencias significativas entre los diferentes tipos de organismos, no se ha aplicado únicamente un criterio cuantitativo en la determinación de los contratos a fiscalizar, sino que se ha optado por la combinación de criterios cualitativos y cuantitativos. Los datos que aparecen en los gráficos y cuadros en este apartado reflejan los remitidos por las respectivas entidades, con independencia de la verdadera calificación o naturaleza jurídica que proceda en cada caso. A continuación, se presenta el resultado global de la información obtenida, desglosada por tipo de entidad:

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Contratación entidades dependientes Importe (en miles de euros)

Total: 411.257

Fundaciones del sector público

6.3672%

Entidades públicas empresariales

311.56775%

Consorcios47.51212%

Sociedades mercantiles públicas

45.81111%

Se han revisado siete entidades dependientes de la Administración de la CAIB y una entidad dependiente del Servicio de Salud. Estas son: Agencia de Turismo de las Islas Baleares, Servicios Ferroviarios de Mallorca, Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos, Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, Televisión de las Islas Baleares, SA, Fundación Hospital Son Llàtzer, Consorcio de Recursos Socio sanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares y Consorcio de Transportes de Mallorca. A efectos de presentación, el importe de los contratos adjudicados se presenta con el IVA incluido o con el IVA excluido, según como se remitido la información cada entidad. Así, en las entidades revisadas, los importes se presentan con el IVA incluido, excepto Servicios Ferroviarios de Mallorca, Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares y Televisión de las Islas Baleares, SA.

B. AGENCIA DE TURISMO DE LAS ISLAS BALEARES (ATB)

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados y los convenios formalizados por importe superior a 150 miles de euros por la Agencia de Turismo de las Islas Baleares durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 27.885 miles de euros, según el detalle siguiente:


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Contratos por objeto (importe superior a 150.000 euros)Importe adjudicado (en miles de euros)

Obras4.84217%

Servicios1.5135%

Convenios de colaboración

21.52978%

La selección de contratistas fue:

Selección de contratistas (importe superior a 150.000 euros)Importe adjudicado (en miles de euros)

Contratos de patrocinio

4252%

Convenios de colaboración

21.52976%

Adjudicación directa1671%


7703%

Abierto4.99318%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado cinco expedientes de contratación por un importe adjudicado conjunto de 17.567 miles de euros. De los expedientes seleccionados, solamente uno se ha tramitado y adjudicado de acuerdo con la LCSP, dos se han formalizado mediante convenios de colaboración, y dos mediante un contrato de patrocinio. De acuerdo con lo establecido en el artículo 4, apartados c y d de la LCSP, quedan excluidos del ámbito de aplicación de la Ley los convenios de colaboración con entidades públicas y con personas físicas o jurídicas sujetas a derecho privado, siempre que su objeto no esté comprendido en los contratos regulados en esta Ley o en normas administrativas especiales. Por otra parte, los contratos de patrocinio son contratos privados que están definidos en el artículo 24 de la Ley 34/1988,

292


General de Publicidad, cuya preparación y adjudicación se rigen por la normativa sobre contratación administrativa. En el siguiente cuadro se refleja el tipo de tramitación y de procedimiento de adjudicación de los expedientes fiscalizados:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. AGENCIA DE TURISMO DE LAS ISLAS BALEARES


IMPORTE (EN MILES D

EUROS)

ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIÉN-CIAS

1 Campaña de promoción con Air Berlin 1.250 1.250 - Ordinaria Convenio de

colaboración Apartado 9

2 Promoción Menorca y programa "Menorca tot l'any" 2.225 2.225 - Ordinaria Convenio de


3 Acciones conjuntas con Turespaña 2010-2012 9.000 9.000 - Ordinaria Convenio de


4 Reforma Patio de Sa Lluna 5.380 4.842 10 % Ordinaria Abierto criterios múltiples

2, 3, 5, 6, 7, 8

5 Patrocinio temporada de ópera Teatro Principal 250 250 - Ordinaria Negociado sin

publicidad 2, 3, 4, 5,

6, 8

CAIB 2010. CÓDIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIENCIAS CÓDIGO DENOMINACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN

1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de


4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La Agencia de Turismo de las Islas Baleares tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP y tiene aprobadas las correspondientes instrucciones internas de contratación. En fecha 25/05/2010, se publicó en el BOIB el Decreto 66/2010, de 21 de mayo, por el cual se reorganiza, reestructura y regula la entidad pública encargada de la promoción turística de las Islas Baleares. En virtud del artículo 1, la Agencia de Turismo de las Islas Baleares mantiene la personalidad jurídica del IBATUR aunque modifica su denominación; y de acuerdo con la disposición adicional primera, la Agencia de Turismo de Baleares se subroga en las funciones, los derechos y las obligaciones del INESTUR, que se disuelve. Cada una de las fases del expediente se aprueba de una forma correcta por el órgano competente. Según los estatutos de la Agencia de Turismo de las Islas Baleares, el Presidente de la entidad ejerce la función de órgano de contratación. También corresponde al Consejo de Dirección de la entidad


293

aprobar convenios y contratos que impliquen un gasto para la entidad superior a 120.000 euros.112 2. Definición del objeto del expediente El objeto debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente debe justificarse en los expedientes. En el expediente núm. 4 no consta la justificación referente a la conveniencia de efectuar el contrato y la finalidad pública a satisfacer que se refiere el artículo 93.1 de la LCSP, y no consta el acta de replanteo previo. 113 El expediente núm. 5 es considerado por la ATB como un contrato de patrocinio, mediante el cual la entidad efectúa una aportación dineraria sin contraprestación directa, con la finalidad del fomento de una actividad. Por lo tanto, el fondo de este expediente es de carácter subvencional y debería seguir los trámites y requisitos exigidos por la normativa reguladora de las subvenciones, así como haber obtenido autorización del Consejo de Gobierno para la exclusión de los principios de publicidad y concurrencia. 114 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación del expediente núm. 4 es la ordinaria y el procedimiento de adjudicación es el abierto. Los expedientes núm. 1, 2 y 3 se han tramitado como convenios de colaboración de acuerdo con lo previsto en el artículo 4 apartados c y d, de la LCSP (véase el apartado 9 Convenios de colaboración). El expediente núm. 5, se ha tramitado como un negociado sin publicidad. En los expedientes núm. 4 y 5, la cláusula 2 del PCAP asigna prerrogativas al órgano de contratación sobre interpretación, resolución de dudas, modificación y resolución del contrato que no le corresponden ya que se trata de un poder adjudicador que no es administración pública. Además, el PCAP hace referencia explícita a la LCSP con relación a la ejecución, efectos y extinción del contrato aunque esta Ley no le es aplicable en las fases posteriores a la adjudicación. En el expediente núm. 4 se aplica la presunción de baja temeraria a cualquier proposición por debajo del 10% del precio de licitación, sin aplicar el cálculo para obtener este dato a partir de la media aritmética de las ofertas presentadas. Este hecho incentiva que el precio de la mayoría de las ofertas presentadas sea exactamente un 10% inferior al precio de licitación, y provoca que de forma indirecta la adjudicación se base en la valoración de los criterios


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no evaluables mediante fórmula (el criterio del precio representaba el 60% de la valoración, y del resto, el 15% eran criterios evaluables mediante fórmula y el 25% eran criterios no evaluables mediante fórmula). En el expediente núm. 5, no constan en el PCAP los umbrales a partir de los cuales se consideran complidos los requisitos de solvencia. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio es adecuado al de mercado. No obstante, en el expediente núm. 5 no consta la manera como se ha determinado el precio del contrato. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación, cuando procede, se han publicado de acuerdo con la normativa aplicable. En los expedientes núm. 4 y 5 no consta que la notificación de la adjudicación se haya efectuado por un medio que permita comprobar que el destinatario la ha recibido. 115 En los expedientes núm. 4 y 5 no consta la comunicación del contrato a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB. 6. Selección de los contratistas El expediente tramitado por procedimiento abierto dispone de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que han de cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En el expediente núm. 4 los PCAP y los anuncios de licitación especificaban que la fecha límite para la presentación de ofertas era el vigésimo sexto día natural desde la publicación del anuncio de licitación en el BOIB, e indican una hora límite a las 14 horas. La Mesa de Contratación ha excluido a un licitador por haber presentado la oferta en Correos a las 14.04 horas del último día. La LCSP establece que el plazo para la presentación de las ofertas será, como mínimo, de 26 días desde la publicación del anuncio de licitación y, por tanto, se ha de entender hasta las 24 horas del último día. Además, la notificación de la exclusión se ha realizado por fax, medio que no permite comprobar que el destinatario la ha recibido. 116 115 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 116 A pesar de la alegación presentada, el plazo de presentación de ofertas fijado en los PCAP y los anuncios de licitación no puede ser inferior al plazo que establece la LCSP.


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En el expediente núm. 5, tramitado por procedimiento negociado sin publicidad, no consta el informe con la negociación realizada. 7. Formalización del contrato En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para su correcta formalización, excepto en el expediente núm. 4 en el que no consta el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria autonómica. 117 8. Ejecución del contrato En el expediente núm. 4 el acta de comprobación del replanteo se encuentra fuera de plazo como consecuencia del retraso en la concesión de la licencia de obras. En el expediente núm. 5 la justificación presenta las siguientes incidencias respecto de lo establecido en el PPT:

− No consta la relación de todas las ayudas económicas recibidas por el patrocinado.

− No consta el dossier de prensa y televisión sobre las actividades objeto de patrocinio.

− No consta la memoria fotográfica e informativa de todos los lugares donde se hayan insertado los logotipos y el web a patrocinar.

− No consta la justificación del número de asistentes ni se distinguen los que proceden del exterior de la isla.

9. Convenios de colaboración Expediente núm. 1 El expediente núm. 1 prevé el mantenimiento de la explotación comercial de tres rutas aéreas y el desarrollo de determinadas acciones publicitarias y de promoción de las Islas Baleares durante los ejercicios 2010 y 2011. A pesar de que se ha tramitado como un convenio de colaboración al amparo del artículo 4.d de la LCSP, incluye prestaciones propias de un contrato de patrocinio. En el caso de patrocinio de actividades realizadas por personas privadas, la actuación administrativa exige el estudio y el análisis previos para justificar que lo que se pretende llevar a cabo responde a finalidades de interés general, que los costes previstos se adecuan a precios de mercado, así como para justificar la idoneidad de la actividad y el sujeto patrocinados (que incluirá, si procede, le exclusión de los principios de publicidad y concurrencia). Estos aspectos no figuran debidamente acreditados en el expediente núm. 1.


296


Además, en el expediente núm. 1 tampoco consta acreditado el cumplimiento del "principio del inversor en una economía de mercado", definido a la Directriz Europea 2005/C 312/01. En aplicación de este principio, los acuerdos suscritos entre entidades públicas y compañías aéreas no tendrán la consideración de ayudas públicas si una entidad privada hubiera realizado la misma aportación económica, de acuerdo con sus posibilidades previsibles de rentabilidad, haciendo abstracción de cualquier consideración de tipo social o de política regional o sectorial. En cuanto al procedimiento de tramitación del convenio, en el expediente núm. 1 se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− La fecha del certificado de existencia de crédito es posterior a la fecha de aprobación del convenio por el Consejo de Dirección.

− No constan los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria estatal y autonómica y con la Seguridad Social

El convenio prevé el pago con la justificación previa de la realización de las acciones promocionales previstas. En fecha de la fiscalización, el adjudicatario ha presentado la factura y la relación de las acciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2010, aunque no consta resolución de conformidad de la entidad ni tampoco que se haya efectuado su pago. Expediente núm. 2 El expediente núm. 2 corresponde a la aportación económica de la Agencia de Turismo de las Islas Baleares al Consejo Insular de Menorca, con la finalidad de ejecutar acciones promocionales de la isla de Menorca durante el año 2010, en espera de ejecutar el traspaso a los consejos insulares de las funciones y los servicios inherentes de las competencias propias de promoción turística, previstas en el artículo 70.3 del Estatuto de Autonomía. Del importe total del convenio, 225 miles de euros se han destinado al programa "Menorca todo el año 2010". De acuerdo con el artículo 2.3.a del Real Decreto 887/2006, de 21 de julio, de aprobación del Reglamento de la LGS, están sometidos a la normativa sobre subvenciones los convenios de colaboración mediante los que la entidad otorgante realiza una aportación dineraria para financiar actividades que corresponden a competencias propias de la entidad beneficiaria. En cuanto al procedimiento de tramitación del convenio, en el expediente núm. 2 no constan los siguientes documentos:

− El informe justificativo de la conveniencia de formalizar el convenio.

− El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente.

− La aprobación del gasto por parte del Consejo de Dirección.


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El convenio de colaboración prevé pagos parciales con la justificación previa del gasto realizado. Las acciones promocionales han sido ejecutadas por la Fundación Destí Menorca, de acuerdo con un convenio firmado con el Consejo Insular de Menorca. Se han remitido cuatro justificaciones parciales del gasto, que incluyen un certificado del gasto del interventor del Consejo Insular de Menorca, precisamente con las facturas y demás justificantes de las acciones realizadas. La justificación del gasto, en el expediente núm. 2, presenta las siguientes incidencias:

− En la primera y segunda justificación parcial no constan los contratos laborales ni las nóminas del gasto de personal, y en la primera, segunda y cuarta hay justificantes de gastos que presentan incidencias por un importe de 29, 61 y 262 miles de euros, respectivamente.

− En la cuarta justificación figuran gastos por importe de 216 miles de euros que corresponden al ejercicio 2011.

− Se ha justificado un importe total de 1.728 miles de euros y, por lo tanto, quedan pendientes de justificación 497 miles de euros.

Expediente núm. 3 El expediente núm. 3 tiene por objeto regular, entre el Instituto de Turismo de España (Turespaña) y la Agencia de Turismo de las Islas Baleares, la realización de acciones conjuntas de promoción de los destinos y de los productos turísticos de las Islas Baleares en el periodo 2010-2012. La aportación de cada una de las partes será de 9.000 miles de euros y se acuerda constituir una comisión de seguimiento para gestionar la ejecución del convenio. En el expediente núm. 3, no consta ningún procedimiento administrativo previo a la firma del convenio de colaboración y, por tanto, no constan los siguientes documentos:

− El informe justificativo de la necesidad de actuación administrativa.

− El documento de reserva de crédito.

− La aprobación del gasto por parte del Consejo de Dirección.

− El informe de los servicios jurídicos de la entidad. 118

− El informe de la dirección general competente en materia de presupuestos.

Además, en el expediente núm. 3 se han puesto de manifiesto las siguientes incidencias:

− No consta la fecha de la firma del convenio ni de su protocolo de desarrollo.

118 Documentación aportada en fase de alegaciones.

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− A pesar del compromiso de ejecutar el convenio con cargo al presupuesto de marketing de los ejercicios 2010, 2011 y 2012, a razón de 3 millones de euros anuales, no constan en el expediente las actividades en que se ha materializado la ejecución del convenio durante el ejercicio 2010.

C. SERVICIOS FERROVIARIOS DE MALLORCA (SFM)

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por Servicios Ferroviarios de Mallorca durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 162.548 miles de euros, según el siguiente detalle:


Obras104.163

64%

Suministros48.62130%

Servicios9.7646%



299

Selección de contratistas (importe superior a 150.000 euros)

Importe adjudicado (en milers d'euros)

Abierto116.775

72%


12.5988%

Adjudicación directa

(complementarios y convenios)

33.17520%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado siete expedientes de contratación por importe total adjudicado de 97.069 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. SERVICIOS FERROVIARIOS DE MALLORCA



ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

LCSE DEFICIÉN-

CIAS 1 Instalaciones de seguridad en la

línea ferroviaria 8.747 8.747 - Ordinaria Negociado sin publicidad

1, 3, 4, 5, 6, 7 y 8

2 Obra de subestaciones de tracción y telemando de energía del tramo Son Rullan - Enlace

21.437 15.023 29,9 Ordinaria Abierto criterios múltiples

3, 4, 5, 6, 7, 8

3 Obra línea Manacor - Artà fase II tramo 3: Son Servera - Artà 34.997 24.463 30,1 Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 4, 5, 6,

7, 8

4 Obra línea Manacor - Artà fase II tramo 2: Son Carrió - Son Servera

27.514 19.283 29,9 Ordinaria Abierto criterios múltiples

3, 4, 5, 6, 7, 8

5 Obra línea Manacor - Artà fase II tramo 1: Manacor - Son Carrió 30.145 20.915 30,6 Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 4, 5, 6,

7, 8

6 Instalaciones para electrificar la red ferroviaria a Manacor, Santa Maria, Inca y Sa Pobla

6.703 6.703 - Ordinaria Adjudicación directa 3, 8

7 Asistencia técnica para control obras línea Manacor - Artà fase II 2.481 1.935 22,0 Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 5, 8

300





4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales Servicios Ferroviarios de Mallorca tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP y tiene aprobadas las correspondientes instrucciones internas de contratación. A todos los expedientes fiscalizados, excepto en el expediente núm. 6, les resulta de aplicación la Ley 31/2007, de 30 de octubre, de sobre procedimientos de contratación en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales. Cada una de las fases del expediente es aprobada de forma correcta por el órgano competente. El Consejo de Administración es el órgano competente para la aprobación del gasto, de los PCAP y PPT y de la adjudicación de los expedientes de contratación. En cuanto a la coherencia de la documentación y los datos con el momento procedimental adecuado, en general, el cumplimiento es alto. No obstante, en el expediente núm. 1, las fechas de envío de la documentación relativa a la licitación y de presentación de la oferta por el licitador son anteriores a los datos de la documentación preparatoria del contrato. Todos los expedientes analizados forman parte de la ejecución del convenio de colaboración entre la Administración General del Estado y la CAIB en materia de ferrocarril de fecha 16 de octubre de 2008, modificado por la adenda I de fecha 23 de noviembre de 2010 (que modifica la relación de actuaciones a realizar) y por la adenda II de 30 de diciembre de 2010 (que establece el importe de las anualidades para el 2010 y 2011). Este convenio prevé destinar 443.750 miles de euros a actuaciones en materia de ferrocarril detalladas en el mismo convenio y adendas hasta el 31 de diciembre de 2011. En la fecha de realización del trabajo de fiscalización, SFM había adjudicado obras por un importe de 269.854 miles de euros (de los que 258.669 miles de euros van a cargo de este convenio y 11.185 miles de euros van a cargo del los fondos FEDER), y había justificado ante el Estado 57.872 miles de euros. No obstante, el importe transferido por el Estado a 31 de diciembre de 2010 es de 43.000 miles de euros, y el compromiso para el 2011, según la adenda 2, es de 14.500 miles de euros.


301

Con relación a los expedientes, no consta ninguna actuación de la CAIB o de SFM encaminada a cubrir el desfase de tesorería entre los pagos previsibles por las obras adjudicadas y los ingresos procedentes del Estado derivados del convenio. 2. Definición del objeto del contrato El objeto debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se debe justificar en los expedientes. En todos los expedientes examinados consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como la descripción del objeto. El expediente núm. 6 se ha formalizado como un convenio de colaboración con la empresa propietaria de la red de distribución, ya que las nuevas necesidades eléctricas de SFM como consecuencia de la electrificación de las líneas ferroviarias de la entidad, necesitan una modificación de la mencionada red eléctrica de distribución y, de acuerdo con la normativa aplicable, el coste ha de ser asumido por la entidad solicitante. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de todos los expedientes fiscalizados corresponde a la tramitación ordinaria. En cuanto al procedimiento de adjudicación, los expedientes núm. 2, 3, 4, 5 y 7 se han adjudicado mediante procedimiento abierto; el expediente núm. 1 se ha tramitado por procedimiento negociado sin publicidad por razón de dependencia técnica; y el expediente núm. 6 es un convenio de colaboración con adjudicación directa. En el expediente núm. 6 no consta el informe jurídico, ni el informe de la dirección general competente en materia de presupuestos previstos en el artículo 17 del Decreto 75/2004, de 27 de agosto. En todos los expedientes consta la aprobación de los PCAP y de los PPT por el órgano de contratación, excepto en el expediente núm. 1, donde no consta esta aprobación. En el expediente núm. 1 no consta la aprobación del gasto. En los expedientes núm. 2, 3, 4, 5 y 7, el PCAP indica en la cláusula I, relativa al régimen jurídico, que supletoriamente, cuando no esté previsto específicamente en los pliegos, debe aplicarse la LCSP y su normativa de desarrollo. No obstante, la LCSP solamente resulta de aplicación en los supuestos previstos en la Ley 31/2007, de 30 de octubre, sobre procedimientos de contratación en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales y en los supuestos previstos en la misma LCSP. Además, en

302


los PCAP de estos expedientes hay remisiones expresas a la LCSP que no resultan de aplicación. En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5 y 7, los PCAP y los contratos otorgan de forma genérica algunas potestades a SFM que la LCSP reserva a las administraciones públicas (artículo 194 de la LCSP), como son la de modificar e interpretar el contrato y resolverlo unilateralmente, sin determinar los supuestos o las circunstancias que deben concurrir para que el órgano de contratación pueda ejercer esta potestad, o fijando unos supuestos tan amplios que prácticamente se otorgan estas facultades al órgano de contratación de forma ilimitada. En los expediente núm. 2, 3, 4 y 5, la cláusula VI del PCAP, relativa a la formalización del contrato, establece que éste se formaliza dentro del plazo de 15 días contados desde el siguiente a la notificación de la adjudicación, pero el artículo 83 LSE establece que la formalización no se puede llevar a cabo antes de que transcurra el plazo de 10 días hábiles a que se refiere el apartado 3 de el artículo 105. En el expediente núm. 7 los PCAP establecen los medios con los que se puede acreditar la solvencia económica y técnica de los licitadores pero no se establecen los umbrales a partir de los cuales esta solvencia se considera adecuada. En los expedientes núm. 3, 4 y 5, ya que el PCAP remite al sistema de clasificación previsto en la LCSP, se pide la clasificación en más de 4 subgrupos sin que se justifique la excepcionalidad (de acuerdo con el artículo 36.2.a del RD 1098/2001, el número de subgrupos exigibles, con reserva de casos excepcionales, no puede ser superior a 4 y el importe parcial de la obra que, por su singularidad, da lugar a la exigencia de clasificación en el subgrupo correspondiente debe ser superior al 20% del precio total del contrato). Además, en el expediente núm. 5, el informe de supervisión no propone el grupo B, subgrupo 4, categoría E que sí se exige en los pliegos. En los expediente núm. 2, 3, 4 y 5, el PCAP prevé, como criterios de adjudicación, la valoración de la experiencia del licitador en la ejecución de obras similares así como la del equipo técnico que ha de intervenir en la ejecución de la obra. No obstante, la valoración de la experiencia no es un criterio de adjudicación, sino que debe ser considerado como un criterio de solvencia. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. Todos los expedientes, excepto el expediente núm. 1, disponen de certificado de existencia de crédito que se basa en el convenio de colaboración entre la Administración General del Estado y la CAIB en materia de ferrocarril.


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En los expedientes núm. 2, 3, 4 y 5, no consta el certificado de disponibilidad de crédito del 1% del presupuesto de la obra que debe destinarse, en virtud de la Ley 12/1998, a la conservación, la protección y el enriquecimiento del patrimonio histórico aunque se hace referencia a este porcentaje en el correspondiente informe de supervisión. 119 5. Publicidad de los contratos Las licitaciones y adjudicaciones de los expedientes de contratación tramitados por procedimiento abierto han sido publicadas en el DOUE, BOE y BOIB, así como en el perfil del contratante. No obstante, en el expediente núm. 1 el envío al DOUE del anuncio de adjudicación es posterior al plazo de dos meses previsto en el artículo 67.1 de la Ley 31/2007. En los expediente núm. 2, 3, 4, 5 y 7, en el anuncio de licitación del DOUE falta indicar el plazo que en el que el licitador debe mantener su oferta y no incluye la información relativa a la interposición de recursos a que se refiere el apartado A.20 del anexo III de la LCSE. En los expedientes núm. 1, 2, 3, 4, 5 y 7 no consta la comunicación de la formalización de los contratos a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB.120 6. Selección de los contratistas Los expedientes tramitados por procedimiento abierto disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los contratistas para su admisión, se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional y la clasificación exigida. En todos los expedientes consta, si procede, el certificado de proposiciones recibidas de todos los licitadores. En el expediente núm. 2, la Mesa acuerda no admitir a uno de los licitadores, sin darle la oportunidad de subsanar las deficiencias en la documentación presentada, de acuerdo con la cláusula IV.3.4 del PCAP, ya que el importe de la garantía provisional constituida es inferior a la exigida en los pliegos (solamente cubre la parte correspondiente a uno de los integrantes de la UTE), lo que podría quedar subsanado si el contratista acreditara que la garantía provisional

119 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 120 A pesar de la alegación presentada, la comunicación de los contratos formalizados es un requisito establecido en el artículo 17 del Decreto 20/1997, por el que se crea la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de la CAIB, el Registro de Contratos y el Registro de Contratistas.

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por el importe exigido en el PCAP se encontraba constituida en el momento procedimental oportuno.121 En los procedimientos abiertos se valoran las ofertas de acuerdo con el informe técnico de valoración y la Mesa de Contratación realiza las propuestas de adjudicación. No obstante, en el expediente núm. 2, en el informe técnico de valoración de las ofertas se consideran los criterios y subcriterios de adjudicación establecidos en el PCAP, pero se realiza una distribución de la puntuación específica que no se encontraba establecida y, por lo tanto, no era previamente conocida por los licitadores. Además, no constan suficientemente justificadas todas las puntuaciones otorgadas. En los expedientes núm. 3, 4 y 5, han presentado ofertas las mismas diecisiete empresas o agrupaciones de empresas. Ya que los criterios de valoración son los mismos en los tres expedientes y que el informe de valoración motiva en los mismos términos las puntuaciones otorgadas a cada licitador en los diferentes expedientes, no consta la justificación de la asignación de puntuaciones diferentes en los mismos aspectos de las propuestas de los tres expedientes. En el expediente núm. 1, tramitado por procedimiento negociado sin publicidad, no consta la documentación acreditativa de cumplir con los requisitos de solvencia y capacidad por el licitador, ni la negociación de las condiciones del contrato con el licitador. 7. Formalización del contrato En todos los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato, y se ha constituido la garantía definitiva. En los expedientes núm. 2, 3, 4, y 5, respecto del régimen de pagos, se establece en el documento contractual el compromiso del contratista, no previsto en los PCAP, de modificar el sistema de facturación a solicitud de SFM y según sus necesidades internas de gestión. En el expediente núm. 1 no consta el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la CAIB. Además, el contrato se ha formalizado con posterioridad al plazo de treinta días, desde la notificación de la adjudicación, previsto en el PCAP. 122 En el expediente núm. 3 el certificado de estar al corriente de pago de las obligaciones con la Administración Tributaria Estatal de una de las empresas

121 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 122 A pesar de la alegación formulada, se tiene que dejar constancia en el expediente de la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias.


305

que forma parte de la agrupación adjudicataria ha caducado en la fecha de formalización del contrato.123 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones correspondientes de las facturas pero en ningún expediente consta que la orden de pago esté autorizada por el Director Gerente, órgano competente de acuerdo con el artículo 11.2.e del Decreto 10/1994. Además, en algunas certificaciones mensuales no se respeta el plazo de pago de acuerdo con el PCAP. 124 En los expedientes núm. 3, 4 y 5 se realizan abonos a cuenta, por la compra anticipada de materiales, pero los pliegos y el contrato solamente prevén el abono de las facturas correspondientes a la obra ejecutada. Según el artículo 215 LCSP, para que se puedan producir abonos a cuenta, los PCAP deben prever esta posibilidad y determinar las condiciones. 125

D. INSTITUTO BALEAR DE INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS EDUCATIVOS (IBISEC)

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por el IBISEC durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 5.209 miles de euros, según el siguiente detalle:


Obras3.73171%

Servicios3487%

Suministros1.13022%


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Selección de contratistasImporte adjudicado (en miles de euros)

Abierto4.86193%

Concurso de proyectos

3487%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado tres expedientes de contratación por un importe total adjudicado de 2.148 miles de euros, cuyo desglose, por tipos de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

ENTIDADES DEPENDIENTES. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. INSTITUTO BALEAR DE INFRAESTRUCTURAS Y SERVICIOS EDUCATIVOS


IMPORTE (EN

MILES DE EUROS)

ADJUDICADO

(EN MILES DE EUROS)

% BAJA

TRAMITA- CIÓN

PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1

Obras de reforma de las instalaciones de alumbrado y contra incendios del IES Sa Blanca Dona, T.M. de Eivissa 656 598 8,82% Ordinaria

Abierto criterios múltiples

3, 4, 5, 6, 7

2

Obras de reforma de las instalaciones del IES Isidor Macabich, T.M. de Eivissa 656 611 6,77% Ordinaria

Abierto criterios múltiples

3, 4, 5, 6, 7, 8

3

Obras de ampliación del IES Madina Mayurqa, T.M. de Palma 1.108 938 15,31% Ordinaria

Abierto criterios múltiples 3, 4, 5, 6

CAIB 2010. CODIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIÉNCIAS

CODIGO DENOMINACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN 1 En los aspectos generales 5 En la publicidad de los contratos 2 En la definición del objeto del contrato 6 En la selección de los contratistas 3 En la forma de tramitación y el procedimiento de


4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato


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De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales El Instituto Balear de Infraestructuras y Servicios Educativos (IBISEC) tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la Ley 30/2007, de Contratos del Sector Público. El Gerente del IBISEC, previo informe favorable de la Abogacía de la Comunidad Autónoma, aprobó, el 8 de mayo de 2009, unas instrucciones internas de obligado cumplimiento para los contratos no sometidos a regulación armonizada. El Gerente de la entidad es el órgano que aprueba el gasto, los PCP y los PPT, y el que adjudica los expedientes de contratación. 126 En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente debe justificarse en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, así como el referente a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de los expedientes revisados corresponde a la tramitación ordinaria y el procedimiento de adjudicación de todos los expedientes es el abierto. En todos los expedientes, el pliego de cláusulas particular otorga a la entidad la prerrogativa de resolver el contrato bajo determinadas causas mientras que la LCSP solamente prevé estas prerrogativas para los poderes adjudicadores que tienen la consideración de administración pública. La facultad atribuida al contratista, por el contrario, solamente se refiere a la posibilidad de instar la resolución.127 En todos los expedientes, los criterios de valoración de ofertas no evaluables mediante fórmulas incluyen la valoración de la infraestructura, los medios y el personal específicos adscritos a la ejecución de la obra, mientras que en el PCP no consta que los licitadores deban comprometerse a la adscripción de un medio personal o material. Por lo tanto, estos aspectos deben valorarse en los


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criterios para acreditar la solvencia técnica y no pueden ser utilizados como un criterio de valoración de la oferta. 128 En ningún expediente consta el acta de replanteo. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado, y los proyectos de obra incluyen el presupuesto detallado. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. No obstante, en ningún expediente consta el certificado de disponibilidad de crédito por el 1% del presupuesto de obra que debe destinarse, en virtud de la Ley 12/1998, a la conservación, la protección y el enriquecimiento del patrimonio. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de todos los expedientes fiscalizados se han publicado de acuerdo con las instrucciones internas de contratación. Ha sido efectuada la publicación de las resoluciones de adjudicación en los casos en que ésta era preceptiva. En todos los expedientes, la comunicación de la formalización de los contratos a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB se ha realizado fuera del plazo que establece el artículo 4.1 de la Orden de 19 de diciembre de 1997. 129 6. Selección de los contratistas Los expedientes disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que deben cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación realiza la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. En todos los expedientes, las justificaciones de las valoraciones de los informes de valoración de ofertas son insuficientes, y en el expediente núm. 3 no consta la justificación de cómo se han distribuido las puntuaciones totales. En todos los expedientes consta la Resolución de la adjudicación de los contratos por el órgano competente. 7. Formalización del contrato 128 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. 129 Párrafo modificado en virtud las alegaciones.


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La constitución de la garantía definitiva establecida en los PCP se ha formalizado en todos los contratos de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato. En los expedientes núm. 1 y 2, la formalización del contrato se ha realizado fuera del plazo de 10 días hábiles desde la notificación de la adjudicación al adjudicatario establecido en las instrucciones internas. 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones correspondientes de las facturas y de las órdenes de pago. En el expediente núm. 2, la actualización del tipo de IVA al 18% sobre el importe total del contrato se ha realizado de manera errónea en las certificaciones de obra, lo que ha supuesto que este importe sea superior en 1,7 miles de euros al importe que resulta de la actualización correcta del tipo impositivo. En el expediente núm. 2 falta la firma del coordinador en materia de seguridad en el acta de comprobación del replanteo.

E. ENTE PÚBLICO DE RADIOTELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por el Ente Público de Radiotelevisión de las Islas Baleares, según los datos remitidos, asciende a un total de 31.775 miles de euros. Todos los contratos tramitados son de servicios. La selección de los contratistas fue:

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Contratos por procedimiento (importe superior a 150.000 euros)

Importe adjudicado (en miles de euros)

Abierto31.745 100%


30 0%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se ha examinado un expediente de contratación, por un importe adjudicado de 29.960 miles de euros. Sus características, por tipos de tramitación y procedimiento de adjudicación, se reflejan en el siguiente cuadro: CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. ENTE PÚBLICO DE RADIOTELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES



ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Servicio de noticias de los medios de comunicación audiovisual del EPRTVIB

31.800 29.960 5,79 % Ordinaria Abierto criterios múltiples

3, 4, 5, 6, 7, 8




4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato Del expediente anterior, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales La EPRTVIB tiene la consideración de administración pública a efectoS del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. Cada una de las fases del expediente de contratación es aprobada de una forma correcta por el órgano competente, y el expediente es aprobado y


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adjudicado por el director general de la EPRTVIB, que es el órgano de contratación. Aunque el expediente se inició en el 2010, la adjudicación se ha realizado en el 2011. En cuanto a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato debe ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente debe justificarse en el expediente. En el expediente consta el informe referente a la conveniencia de efectuar el contrato y la finalidad pública a satisfacer, asÍ como la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación del expediente revisado corresponde a la tramitación ordinaria y el procedimiento de adjudicación del contrato es el abierto. En el expediente no se justifican los criterios que se tendrán en consideración para adjudicar el contrato (artículo 93.4 de la LCSP). 130 De acuerdo con el PCAP, una de las formas para acreditar la solvencia económica es la presentación de las cuentas anuales y la declaración sobre el volumen de negocio, pero no se indican los umbrales a partir de los cuales se considera acreditada esta solvencia. Entre los criterios de valoración de las ofertas se encuentra la valoración de los recursos técnicos y humanos (punto 2.2 del cuadro A del PCAP), aunque son criterios de solvencia técnica necesaria para la realización del contrato de acuerdo con las especificaciones del PPT, y no pueden ser considerados criterios de valoración. 131 En el expediente no consta resolución motivada del órgano de contratación de aprobación del expediente, del gasto ni de los pliegos ni de que disponga de la apertura del procedimiento de adjudicación. 4. Precio de los contratos En el expediente no consta el informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. El 58% del precio del contrato corresponde a los gastos laborales del personal que venía desarrollando el servicio, y en los que debe subrogarse al adjudicatario, pero el resto del precio no consta justificado.

130 A pesar de la alegación presentada, el apartado 4 del artículo 93 de la LCSP indica expresamente que en el expediente se justificará la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato. 131 A pesar de la alegación presentada, para la consideración de los recursos técnicos y humanos como criterio de valoración, cabe que en primer lugar se fijen los mínimos que se consideran necesarios para la determinación de la solvencia técnica o profesional, lo que no sucede en este caso.

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El certificado de existencia de crédito que consta en el expediente es inferior al presupuesto de licitación del contrato que figura en el PCAP en 26 miles de euros, IVA incluido. 5. Publicidad de los contratos Se han publicado anuncios de información previa sobre el contrato en el DOUE y en el BOE. El anuncio de licitación se ha publicado en el DOUE, en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación. La resolución de adjudicación se ha publicado en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación, pero no consta que se haya comunicado a la Comisión Europea, contrariamente al que está previsto en el artículo 138.3 LCSP. 132 No consta que se haya remitido el contrato formalizado a la Junta Consultiva de Contratación. 133 No consta que la adjudicación se haya notificado por un medio que permita verificar que el destinatario haya recibido la notificación. 6. Selección de los contratistas Constan los certificados de proposiciones recibidas de los licitadores que han presentado ofertas, excepto del certificado relativo al licitador que finalmente ha resultado ser el adjudicatario, que no está firmado y su fecha es incorrecta. En el expediente constan las actas de la Mesa Contratación de calificación de la documentación general, de apertura de la proposición técnica relativa a criterios no evaluables mediante fórmulas matemáticas, de la apertura de la proposición económica y de la proposición técnica relativa a criterios evaluables mediante fórmulas matemáticas, y de la propuesta de adjudicación, pero a estas dos últimas les faltan tres firmas de miembros de la Mesa. 134 La Mesa de Contratación ha comprobado que los licitadores no incurren en prohibición por contratar, y que reúnen los requisitos necesarios de solvencia técnica, económica y financiera, así como su capacidad. En el expediente consta el informe relativo a la valoración de las ofertas presentadas, firmado por tres personas cuyo cargo no consta, y elaborado de acuerdo con los criterios establecidos en el PCAP que no son evaluables de manera automática mediante fórmulas. Para la elaboración de este informe

132 Documentación aportada en fase de alegaciones. El anuncio se ha publicado en el DOUE fuera de plazo. 133 A pesar de la alegación presentada, la remisión de los contratos a la SCIB no exime de la comunicación de los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de las Islas Baleares. 134 Las actas firmadas han sido remitidas en fase de alegaciones.


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estaba prevista la constitución de un comité de expertos. Aunque no consta, en el expediente, la constitución del mencionado comité. En el expediente consta la Resolución de la adjudicación del contrato dictada por el Director General del EPRTVIB, según la normativa reguladora. 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en el PCAP se ha formalizado de acuerdo con lo establecido en la normativa vigente. En el expediente analizado figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado y con la Seguridad Social, pero no consta la documentación justificativa de estar al corriente de obligaciones tributarias con la Hacienda autonómica, y no consta comprobante que acredite que el adjudicatario haya asumido los gastos de publicidad de la licitación del contrato. 135 Aunque el contrato está firmado por el Director General del EPRTVIB en nombre y representación de esta entidad, el CIF que consta en el contrato no es el del EPRTVIB sino el de Radio de las Islas Baleares, SA. El contenido de las cláusulas del contrato fiscalizado es coherente con el PCAP y el PPT. 8. Ejecución del contrato La ejecución del contrato se inició el 26 de febrero de 2011, y en el momento de la fiscalización se han contabilizado y aprobado seis facturas correspondientes a los servicios prestados en los meses de febrero, marzo y abril de 2011, de las cuales tres se han facturado a Radio de las Islas Baleares, SA y las otras tres a Televisión de las Islas Baleares, SA, aunque el EPRTVIB es el ente que contrata.

F. TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES, SA

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por un importe superior a 150 miles de euros por Televisión de las Islas Baleares, SA, según los datos remitidos, asciende a un total de 25.476 miles de euros con el siguiente detalle:

135 En fase de alegaciones ha sido remitida la documentación relativa al pago de los gastos de publicidad.

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Contratos por objeto (importe superior a 150.000 euros) Importe adjudicado (en miles de euros)

Cesión de derechos 2.030 8%

Otros contratos 557 2%

Encargos de producción

10.479 41%

Patrocinio12.411 49%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado seis expedientes de contratación, por un importe conjunto adjudicado de 14.538 miles de euros. Su desglose, por tipos de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el siguiente cuadro:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. TELEVISIÓN DE LAS ISLAS BALEARES, SA



ADJUDICA-DO (EN


PROCEDIMIEN-TO

DEFICIEN-CIAS

1 Encargo de producción de 62 capítulos y de 13 resúmenes del programa "971 Balears"

513 513 - Ordinaria Adjudicación directa

1, 2, 3, 5, 6, 7, 8

2 Encargo de producción de 14 capítulos del programa "Balearix" 616 616 - Ordinaria Adjudicación

directa 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

3 Cesión de derechos de un paquete de películas de la Warner

397** 397 - Ordinaria Adjudicación directa

1, 2, 3, 4, 5, 6

4 Cesión de derechos de un paquete de películas de Universal Studios

276** 276 - Ordinaria Adjudicación directa

1, 2, 3, 4, 5, 6

5

Adquisición de derechos de los partidos que dispute Rafael Nadal de una serie de torneos ATP Masters Series, el Roland Garros y la Copa Masters del 2010

325* 325 - Ordinaria Adjudicación directa

1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8

6 Contrato de patrocinio publicitario con el RCD Mallorca para las temporadas 2009-2010 a 2013-2014

12.411* 12.411 - Ordinaria Adjudicación directa

1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

* Importe fijo, además hay una parte variable en función de acontecimientos futuros. ** Contrato original en dólares USA. Se ha aplicado el tipo de cambio de la fecha de formalización del contrato.


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CAIB 2010. CODIGO Y DESCRIPCIÓN DE DEFICIÉNCIAS



4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los siguientes aspectos: 1. Aspectos generales Televisión de las Islas Baleares, SA tiene la consideración de poder adjudicador, a efectos de la LCSP. En el perfil del contratante de la entidad fiscalizada figuran unas instrucciones internas de contratación, pero no consta que hayan sido aprobadas por el órgano competente. La aprobación de cada una de las fases del expediente corresponde al administrador único de la sociedad. Sin embargo, en ningún expediente consta la aprobación del expediente ni del gasto. Para la preparación de cada uno de los contratos fiscalizados, Televisión de las Islas Baleares, SA debería haber elaborado un pliego, que se integraría en el contrato, en el cual se establecieran las características básicas del contrato, el régimen de admisión de variantes, las modalidades de recepción de las ofertas, los criterios de adjudicación y las garantías a constituir. Sin embargo, en ninguno de los expedientes fiscalizados se ha elaborado este pliego. 2. Definición del objeto del contrato Los expedientes núm. 1 y 2 son encargos de producción de programas de televisión. Los expedientes núm. 3, 4 y 5 tienen por objeto la adquisición de derechos de explotación audiovisual. El objeto del expediente núm. 6 es mixto. Por una parte, se trata de la adquisición de los derechos de explotación audiovisual y, por otra, de un patrocinio publicitario regulado en la Ley General de Publicidad. A pesar de todo, no se especifica qué parte del precio corresponde a cada uno de ellos. En ningún expediente consta un documento que defina el objeto del contrato y justifique la necesidad y el interés general, excepto del mismo documento contractual que, en los expedientes núm. 3 y 4, tiene el formato estándar utilizado por el proveedor.

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3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los contratos fiscalizados se han adjudicado directamente, y en ningún expediente consta justificación de la elección del adjudicatario ni la imposibilidad de promover la concurrencia. 136 En ningún expediente consta que se haya seguido el procedimiento establecido en las instrucciones internas de contratación. 4. Precio de los contratos Los expedientes núm. 1 y 2 disponen de un presupuesto anexo al contrato, en el que se desglosan los costes de producción de cada programa, y que justifica el precio del contrato. En los expedientes núm. 3 y 4 el precio está expresado en dólares y el precio unitario de cada una de las películas cuyos derechos audiovisuales se han adquirido está desglosado en los anexos a los contratos. El expediente núm. 3 ha sido negociado en el seno de la Federación de Organismos de Radio y Televisión Autonómicas (FORTA), y su precio final asignado a Televisión de las Islas Baleares, SA se calcula en función del porcentaje que consta en uno de los anexos al contrato estándar. En los expedientes núm. 5 y 6 no consta la justificación de que el precio del contrato es adecuado al de mercado. La justificación de disponer de crédito o financiación suficiente para hacer frente a las obligaciones que se deriven de los expedientes fiscalizados resulta de las anotaciones en compatibilidad, excepto en el expediente núm. 3, en el que no constan estas anotaciones y en el expediente núm. 4, donde estas anotaciones son de importe inferior a la cantidad contratada. En el expediente núm. 2 consta una adenda al contrato que modifica el precio, porque en el presupuesto del contrato no se habían previsto los costes de la Seguridad Social del personal, pero el contrato únicamente preveía la posibilidad de modificar el precio en caso de que Televisión de las Islas Baleares, SA solicitara cambios en el contenido o en la duración de los capítulos. 5. Publicidad de los contratos En ningún expediente consta que los contratos formalizados hayan sido comunicados al Registro de Contratos de la Junta Consultiva de Contratación.137 136 A pesar de la alegación presentada, es necesario que estos aspectos estén adecuadamente documentados en el expediente de contratación. 137 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones. A pesar de la alegación presentada, la remisión de los contratos a la SCIB no exime de la comunicación de los contratos formalizados a la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de las Islas Baleares.


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6. Selección de los contratistas En ningún expediente consta acreditación de la solvencia técnica, económica y financiera de los adjudicatarios, ni tampoco acreditación o declaración de que el adjudicatario no se encuentra en ninguno de los supuestos por los que se prohíbe contratar con el sector público. 138 En el expediente núm. 6, según los datos que figuran en los antecedentes del contrato, el adjudicatario se encontraba en situación "preconcursal" ya que había comunicado el estado de insolvencia al juzgado mercantil al amparo del artículo 5.3 de la Ley 22/2003, Concursal. No consta en el expediente la situación procesal derivada de la mencionada comunicación y, por tanto, si el adjudicatario había solicitado el concurso voluntario antes de la firma del contrato. 139 7. Formalización del contrato En los expedientes analizados figuran los documentos de formalización de los contratos, pero en el expediente núm. 1 falta la firma de los de los representantes del adjudicatario, y en el expediente núm. 2 falta la firma del representante de Televisión de las Islas Baleares, SA, en el contrato principal y en su adenda. 140 En los expedientes núm. 1, 2, 5 y 6, no consta la comprobación del cumplimiento de las obligaciones tributarias con la Hacienda autonómica y con la Seguridad Social y en el expediente núm. 6, no consta acreditado el cumplimiento de las obligaciones tributarias con la Administración del Estado.141 8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las correspondientes autorizaciones de las facturas, y éstas se han contabilizado para su pago, si bien en el expediente núm. 3 todavía no se había emitido ninguna factura en el momento de la fiscalización. En el expediente núm. 1, el concepto de la factura A/1136, “Colaboraciones 971-Bon dia S/relación adjunta”, se corresponde con las retribuciones de una trabajadora de la empresa adjudicataria, retribuciones que no se pueden facturar de manera separada a las facturas de los programas.

138 En fase de alegaciones han sido remitidos los certificados de estar al corriente de pago de las obligaciones tributarias con la Hacienda estatal correspondientes a los adjudicatarios de los expedientes núm. 1 y 2. 139 En fase de alegaciones se ha remitido al BOIB la publicación de la declaración de concurso del adjudicatario. No obstante, no consta la fecha de solicitud de la declaración que, según el artículo 49.b de la LCSP, determina la prohibición de contratar. 140 En fase de alegaciones ha sido remitida copia del contrato del expediente núm. 1 debidamente firmada. 141 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.

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En los expedientes núm. 1 y 2, no consta la certificación de los costes totales que el adjudicatario tenía que facilitar a Televisión de las Islas Baleares, SA, que se tenía que adjuntar a la última factura. En el expediente núm. 2 consta la factura núm. 0017 para el diseño y la realización de decorados, imputada al contrato pero emitida por una sociedad diferente de la adjudicataria. Asimismo, consta una factura por importe de mil euros (IVA no incluido), en concepto de programa resumen, que no estaba prevista en el contrato. 142 En el expediente núm. 5 constan dos facturas, cuya fecha de emisión es posterior a la fecha en que se tenían que pagar, de acuerdo con las cláusulas del contrato. 143

G. FUNDACIÓN HOSPITAL SON LLÀTZER

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por la Fundación Hospital Son Llàtzer durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 35.344 miles de euros, según el detalle siguiente:


Servicios20.52158%

Obras4901%Suministros

14.33241%

142 En fase de alegaciones la Dirección de la entidad manifiesta que la factura 0017 para el diseño y la realización de decorados corresponde a un proveedor que forma parte de la producción del programa, si bien por error no se incluyó en el contrato. 143 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


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Selección de contratistasImporte adjudicado (en miles de euros)

Diálogo competitivo

13.72938%

Contrato marco5502%

Negociado8.70025%

Abierto1.8845%

Prórrogas10.48130%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado cuatro expedientes de contratación por un importe total adjudicado de 18.329 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el cuadro siguiente:

ENTIDADES DEPENDIENTES. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. FUNDACIÓN HOSPITAL SON LLÀTZER


IMPORTE (EN

MILES DE EUROS)

ADJUDICADO (EN MILES DE EUROS)

% BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIENTO DEFICIENCIAS

1

Externalización de los servicios energéticos de climatización, calefacción y ACS de la FHSLL 13.729 13.729 0% Ordinaria Diálogo competitivo 1, 5, 6, 7

2

Suministro de grapadoras mecánicas para el bloque quirúrgico (3 lotes) 375 375 0% Ordinaria

Abierto criterios múltiples 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

3

Suministro de Azacitidina y Lenalidomida 690 690 0% Ordinaria

Negociado sin publicidad 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7

4 Suministro Tenofovir 3.535 3.535 0% Ordinaria Negociado sin

publicidad 1, 2, 3, 4, 5, 7




4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato

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De los expedientes anteriores, se han revisado los aspectos siguientes: 1. Aspectos generales La Fundación Hospital Son Llàtzer tiene la consideración de poder adjudicador a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la Ley 30/2007, de Contratos del Sector Público, y tiene aprobadas las correspondientes instrucciones internas de contratación. Los cuatro expedientes analizados están sujetos a regulación armonizada. De acuerdo con sus estatutos, el Patronato es el órgano que aprueba los contratos de obras, suministros y servicios, competencia que ha sido delegada en el Director Gerente en el caso de determinados contratos por razón de su importe (Acuerdo de delegación de 20 de abril de 2009). En ningún expediente consta la aprobación del contrato, su financiación y la apertura del procedimiento de adjudicación por el órgano competente. 144 En el expediente núm. 1, ni el documento descriptivo inicial, ni la propuesta de solución en la fase final, ni el documento contractual regulan el cumplimiento, los efectos y la extinción del contrato. 2. Definición del objeto del contrato El objeto del contrato tiene que ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se tiene que justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, como también el referente a la descripción de su objeto. En el expediente núm. 2, no consta en la propuesta de adquisición y el informe razonado del servicio promotor de la contratación, la cantidad necesaria de grapadoras y sus cargas específicas. En los expedientes núm. 3 y 4 no consta la justificación de la diferencia entre el valor estimado del contrato y el presupuesto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de todos los expedientes revisados corresponde a la tramitación ordinaria. En cuanto al procedimiento de adjudicación, el expediente núm. 1 se tramita por diálogo competitivo, el expediente núm. 2 por procedimiento abierto, y los expedientes núm. 3 y 4 por procedimiento negociado sin publicidad por exclusividad de distribución de medicamentos. En el expediente núm. 2, la forma de valorar los criterios de adjudicación, así como las penalidades y las causas de resolución, figuran en los PPT y no en los PCAP. Además, el criterio referente a la adecuación técnica valora las



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especificaciones técnicas del producto establecidas en los PPT, que son un criterio de solvencia técnica y no de valoración. En los expedientes núm., 2, 3 y 4 se han identificado las incidencias siguientes con relación a los PCAP:

− No consta el informe jurídico sobre el PCAP.

− El PCAP establece que el régimen y la jurisdicción para la modificación y la resolución del contrato será la jurisdicción contencioso- administrativa, a pesar de que la competente para los efectos, el cumplimiento y la extinción es la jurisdicción civil.

− Las cláusulas del PCAP atribuyen prerrogativas administrativas de modificación del contrato a la Fundación que no le corresponden ya que se trata de un poder adjudicador que no es administración pública.

Además, en los expedientes núm. 3 y 4 se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− Los PCAP no especifican los medios para determinar la solvencia.

− No constan en los PPT la cantidad total de los medicamentos a suministrar.

4. Precio de los contratos En los expedientes núm. 2, 3 y 4, no consta el informe de adecuación al mercado del precio del contrato ni los cálculos que se han utilizado para la determinación del importe de licitación. 5. Publicidad de los contratos Los anuncios de licitación de todos los expedientes fiscalizados se han publicado en el DOUE, en el BOE, en el BOIB y en el perfil del contratante del órgano de contratación, de acuerdo con la normativa aplicable. En el expediente núm. 1, no consta la publicación de la adjudicación en el DOUE. 145 En el expediente núm. 1 no consta la notificación de la adjudicación provisional a un licitador no adjudicatario. 146 En ningún expediente, consta la remisión de la formalización de los contratos a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB.


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6. Selección de los contratistas El expediente núm. 2, tramitado por procedimiento abierto, dispone de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que tienen que cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. A pesar de ello, la Mesa de Contratación procedió a abrir los sobres que contenían la oferta económica antes que los sobres que contenían la documentación de los criterios no evaluables mediante fórmula. En el expediente núm. 1, tramitado por diálogo competitivo, no consta la resolución del órgano de contratación de cierre de la fase de diálogo para proceder a la fase siguiente. En el expediente núm. 2, la justificación de las valoraciones de los criterios no evaluables mediante fórmulas es insuficiente. En el expediente núm. 3 no consta el acuerdo de adjudicación provisional. En el expediente núm. 1, el importe del contrato que figura en la Resolución de adjudicación no incluye el tramo variable, por lo que no se determina el gasto máximo del contrato. 7. Formalización del contrato En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato, excepto en el expediente núm. 2, por lo que respecta a los tres lotes, y a los expedientes núm. 3 y 4 en los que no consta el certificado de encontrarse al corriente de las obligaciones tributarias con la Administración de la CAIB. En el expediente núm. 3, la formalización del contrato supera el límite de 10 días hábiles desde la notificación de la adjudicación definitiva. 147 En el documento de formalización del contrato se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− En los expedientes núm. 1, 3 y 4 no consta el importe máximo limitativo del compromiso económico de la Fundación.

− En el expediente núm. 2, por lo que respecta a los tres lotes, los antecedentes administrativos hacen referencia a un presupuesto de 300 miles de euros, IVA incluido, en lugar de 375 miles de euros, IVA



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incluido, y no consta el número de unidades que permite determinar el importe del contrato.

8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las autorizaciones correspondientes de las facturas y de las órdenes de pago.

H. CONSORCIO DE RECURSOS SOCIOSANITARIOS Y ASISTENCIALES DE MALLORCA

a. CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 3.009 miles de euros; todos ellos corresponden a ejecución de obras y se han tramitado mediante procedimiento abierto.

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado 3 expedientes de contratación por un importe adjudicado conjunto de 1.705 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. CONSORCIO DE RECURSOS SOCIOSANITARIOS Y ASISTENCIALES DE MALLORCA



ADJUDICADO (EN MILES DE

EUROS) % BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIENTO DEFICIEN-

CIAS

1 Contrato de obra para la construcción de un centro de día y actividades comunitarias en la calle Navas de Tolosa, 28, Palma

636 518 18,5 % Urgente Abierto criterios múltiples

1, 3, 4, 5, 6, 8

2 Reforma y adaptación de un inmueble para destinarlo a centro de día y centro de noche en la calle Rosa, 30-32, Valldemossa


1, 3, 4, 5, 6, 8

3 Contrato de obra para la construcción de un centro de día y actividades comunitarias en la calle Passatemps, 60, Palma


1, 3, 4, 5, 6, 8




4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los aspectos siguientes:

324


1. Aspectos generales El Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca tiene la consideración de administración pública a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. En fecha 30 de diciembre de 2010 se publicó en el BOIB el Acuerdo de Consejo de Gobierno que ratifica los acuerdos de fusión (y la disolución consiguiente) adoptados por las juntas rectoras del Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca, de Menorca y de Eivissa y Formentera y la creación del Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares. Los contratos revisados fueron tramitados por el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de Mallorca y posteriormente subrogados por el Consorcio de Recursos Sociosanitarios y Asistenciales de las Islas Baleares. La Presidenta de la Junta Rectora es el órgano que aprueba el gasto, los PCAP y los PPT, y que adjudica los expedientes de contratación. La aprobación de cada una de las fases de los expedientes de contratación es efectuada correctamente por el órgano competente. A pesar de ello, en todos los expedientes la orden de inicio consta firmada por el Gerente del Consorcio y no por el órgano de contratación. Por lo que respecta a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del expediente El objeto tiene que ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se tiene que justificar en los expedientes. En todos los expedientes consta el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer, como también el referente a la descripción de su objeto. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación Todos los expedientes revisados son objeto de tramitación de urgencia fundamentada en el artículo 13 del Real Decreto Ley 9/2008, de 28 de noviembre, por el que se crea un fondo estatal de inversión local y un fondo especial del Estado para la dinamización de la economía y el empleo, y se aprueban créditos extraordinarios para atender a su financiación. En cuanto al procedimiento, todos ellos se han adjudicado mediante procedimiento abierto. En ningún expediente consta la justificación de la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato, su ponderación ni la fórmula utilizada para su evaluación. En todos los expedientes se incluyen, como criterio de valoración, los medios personales y materiales adscritos al contrato. Estos medios son un requisito de solvencia a acreditar por los licitadores y no puede ser objeto de valoración.


325

4. Precio de los contratos Todos los expedientes revisados disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado, e incluyen el presupuesto de ejecución material en el proyecto de obras. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. No obstante, en ningún expediente consta el certificado de disponibilidad de crédito por el 1% del presupuesto de obra que se tiene que destinar, en virtud de la Ley 12/1998, a la conservación, la protección y el enriquecimiento del patrimonio. 5. Publicidad de los contratos Las licitaciones de los expedientes de contratación tramitados por procedimiento abierto han sido publicadas en los diarios oficiales establecidos por la normativa. Asimismo, han sido publicadas las resoluciones de adjudicación. En ningún expediente consta que la notificación de la Resolución de adjudicación provisional y definitiva se haya hecho por un medio que permita comprobar que el destinatario la ha recibido. En el expediente núm. 1 no consta que el adjudicatario haya abonado los gastos de publicidad. En ningún expediente consta la comunicación de la formalización de los contratos a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB. 6. Selección de los contratistas Los expedientes disponen de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que tienen que cumplir los licitadores para su admisión y se valoran los criterios de acuerdo con la ponderación atribuida. Igualmente, han sido comprobados los requisitos de capacidad, solvencia financiera y técnica o profesional. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación y consta la Resolución de adjudicación de los contratos por el órgano competente. En todos los expedientes se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− No consta el certificado de proposiciones recibidas.

− No se ha cumplido el plazo establecido en el RDL 9/2008 de 20 días entre la finalización del plazo de presentación de solicitudes y la resolución de aprobación provisional.

326


− El informe técnico emitido a petición de la Mesa de Contratación utiliza criterios de valoración más detallados que los incluidos en los PCAP. 148

Además, en el expediente núm. 2 no consta la Resolución de nombramiento de los miembros de la Mesa de Contratación, y en los expedientes núm. 1 y 3 no consta la publicación en el perfil del contratante de la composición de la Mesa. En el expediente núm. 3 la clasificación del adjudicatario se encuentra vencida en el momento de la adjudicación. 149 7. Formalización del contrato La constitución de la garantía definitiva establecida en los PCAP se ha formalizado en todos los contratos de acuerdo con lo que establece la normativa vigente. En los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato. 8. Ejecución del contrato En las facturas y las órdenes de pago de los expedientes revisados figuran las autorizaciones correspondientes. En el expediente núm. 1, se ha concedido una prórroga solicitada por el adjudicatario pero no consta la justificación de que el motivo de la prórroga sea por causas ajenas al mismo. En todos los expedientes, el acta de recepción es posterior al plazo de un mes desde la finalización de la obra.

I. CONSORCIO DE TRANSPORTES DE MALLORCA (CTM)

a. CONTRATACIÓN Los contratos adjudicados por importe superior a 150 miles de euros por el Consorcio de Transportes de Mallorca durante el ejercicio 2010, según los datos remitidos por la misma entidad, ascienden a un total de 35.135 miles de euros, según el detalle siguiente:

148 A pesar de la alegación presentada, el desarrollo y el despliegue de los criterios de valoración tendrían que figurar en los PCAP. 149 Párrafo modificado en virtud de las alegaciones.


327


Gestión de servicios públicos34.32598%

Servicios8092%


Selección de contratistas (importe superior a 150.000 euros)Importe adjudicado (en miles de euros)

Adjudicación directa (modif icados y emergencia)

32.597

Abierto2.5377%

b. CONTRATOS EXAMINADOS Se han examinado cuatro expedientes de contratación por importe total adjudicado de 22.608 miles de euros, cuyo desglose, por tipo de tramitación y procedimiento de adjudicación, se refleja en el cuadro siguiente:

CAIB 2010. RELACIÓN DE CONTRATOS EXAMINADOS. CONSORCIO DE TRANSPORTES DE MALLORCA



ADJUDICADO (EN MILES DE

EUROS) %

BAJA TRAMITACIÓN PROCEDIMIENTO DEFICIEN-

CIAS

1 Prestación del servicio de transporte temporal Sineu - Petra - Manacor 683 683 - Emergencia Adjudicación

directa 5, 7, 8

2 Prestación del servicio de transporte Colonia de Sant Jordi - Manacor 1.783 1.728 3,1 % Ordinaria Abierto criterios

múltiples 3, 5, 6, 7

3 Adhesión al sistema tarifario integrado de la concesión IB21 6.792 6.792 - Ordinaria Adjudicación

directa 7

4 Adhesión al sistema tarifario integrado de la concesión IB35 13.405 13.405 - Ordinaria Adjudicación

directa -

328





4 En el precio de los contratos 8 En la ejecución del contrato De los expedientes anteriores, se han revisado los aspectos siguientes: 1. Aspectos generales El Consorcio de Transportes de Mallorca tiene la consideración de administración pública a efectos del ámbito de aplicación subjetiva de la LCSP. Cada una de las fases del expediente es aprobada de una forma correcta por el órgano competente. Los expedientes son aprobados y adjudicados por el Consejo de Administración, y los contratos son firmados por el Director Gerente de la entidad. Además, en los casos que corresponden, el Consejo de Gobierno dispone la autorización previa del gasto. Por lo que respecta a la coherencia de la documentación y las fechas con el momento procedimental adecuado, en general el cumplimiento es alto. 2. Definición del objeto del contrato El objeto tiene que ser determinado y la necesidad para las finalidades del servicio público correspondiente se tiene que justificar en los expedientes. En los expedientes examinados consta, si corresponde, el informe referente a la conveniencia de efectuar los contratos y a la finalidad pública a satisfacer. El expediente núm. 1 es consecuencia del accidente ferroviario ocurrido el 19 de mayo de 2010 en las proximidades de la estación de Sineu. Desde el mismo día del accidente, se implantó, por vía de emergencia, un servicio substitutorio en autobús para no dejar desatendida la demanda existente en el corredor afectado. En fecha 31 de mayo de 2010 se firma el convenio de colaboración entre el Consorcio de Transportes de Mallorca y Servicios Ferroviarios de Mallorca, por el que Servicios Ferroviarios de Mallorca encomienda al Consorcio de Transportes de Mallorca la adjudicación del contrato de transporte sustitutorio según lo que dispone el artículo 103 del Reglamento de la Ley de Ordenación del Transporte Terrestre. Servicios Ferroviarios de Mallorca se hará cargo de los gastos que se deriven de la ejecución del contrato. El expediente núm. 2 tiene por objeto la gestión del servicio público, en la modalidad de gestión interesada prevista en el artículo 253.b de la LCSP, del transporte regular de viajeros entre Manacor y la Colonia de Sant Jordi hasta el 31 de diciembre de 2018.


329

El objeto de los expedientes núm. 3 y 4 es la adhesión de los concesionarios titulares de estas líneas, por un periodo de dos años, al sistema tarifario integrado, cuya implantación está prevista en el Decreto 41/2006, de 28 de abril, por el que se aprueba el Plan Director Sectorial de Transporte de la CAIB. El sistema tarifario integrado consiste en un conjunto de títulos que son aplicables a todos los servicios de transporte colectivo de la isla de Mallorca que estén adheridos. 3. Forma de tramitación y procedimiento de adjudicación La forma de tramitación de todos los expedientes fiscalizados corresponde a la tramitación ordinaria. En el expediente núm. 1, la adjudicación se ha hecho de forma directa de acuerdo con lo que establecen los artículos 64, 65 y 103 del Real Decreto 1211/1990, de 28 de septiembre, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley de Ordenación de los Transportes Terrestres (ver el apartado 6 relativo a la selección de los contratistas). En cuanto al procedimiento de adjudicación, el expediente núm. 2 se ha adjudicado mediante procedimiento abierto, y los expedientes núm. 3 y 4 consisten en la adhesión al sistema tarifario integrado de las concesiones administrativas vigentes para el transporte terrestre de viajeros por carretera. En el expediente núm. 2 no consta la justificación de la elección de los criterios que se tendrán en consideración para la adjudicación del contrato, y en el PCAP no se determinan los umbrales a partir de los que se consideran cumplidos los requisitos de solvencia. 4. Precio de los contratos Todos los expedientes, cuando corresponde, disponen de informe para justificar que el precio del contrato es adecuado al de mercado. El certificado de existencia de crédito adecuado y suficiente consta en todos los expedientes. En los expedientes núm. 3 y 4, la adhesión al sistema tarifario integrado supone, en primer lugar, el traspaso de la titularidad sobre los ingresos derivados del transporte terrestre de viajeros desde los concesionarios al Consorcio de Transportes de Mallorca y, en segundo lugar, la utilización de nuevos títulos de transporte con tarifas más bajas. Por estos motivos, los convenios de adhesión establecen las condiciones de compensación a los concesionarios, a realizar por el Consorcio de Transportes de Mallorca, con la finalidad de mantener el equilibrio económico de las concesiones. Según los cálculos realizados por el Consorcio de Transportes de Mallorca, la adhesión de las líneas IB21 e IB35 al sistema tarifario integrado tendrá un coste efectivo para la entidad de 1.147 miles de euros y 3.159 miles de euros, respectivamente, en un periodo de dos años.

330


5. Publicidad de los contratos En el expediente núm. 2, la publicación de la adjudicación definitiva en el BOIB se realizó fuera del plazo de 48 días indicado en el artículo 138.2 de la LCSP. En los expedientes núm. 1 y 2 no consta la comunicación de la formalización de los contratos a la Junta Consultiva de Contratación de la CAIB. 6. Selección de los contratistas En el expediente núm. 1, la selección del contratista se ha realizado en aplicación de los artículos 64, 65 y 103 del Real Decreto 1211/1990, de 28 de septiembre, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley de Ordenación de los Transportes Terrestres, que establecen la prohibición de crear tráficos coincidentes con servicios de transporte regular permanente preexistentes. De acuerdo con estas disposiciones, el titular de la línea preexistente dispone de un derecho de preferencia para explotar los tráficos coincidentes que se hayan creado para cubrir nuevas necesidades. El expediente núm. 2, tramitado por procedimiento abierto, dispone de las preceptivas actas de la Mesa de Contratación, en las que se comprueban los requisitos que tienen que cumplir los licitadores para su admisión; se verifica que no incurren en ninguna de las prohibiciones para contratar con la Administración; y se valoran los criterios de adjudicación. La Mesa de Contratación hace la propuesta de adjudicación al órgano de contratación. A pesar de ello, este expediente núm. 2 presenta las incidencias siguientes:

− No consta el certificado de proposiciones recibidas de los licitadores.

− El número de vocales de la Mesa es inferior al mínimo establecido en el RD 817/2009, de 8 de mayo.

− El informe de valoración de las ofertas utiliza criterios más detallados que los que figuran en el PCAP.

7. Formalización del contrato En todos los expedientes analizados figura la documentación preceptiva para la formalización del contrato y se ha constituido, cuando corresponde, la garantía definitiva. En el expediente núm. 1 no consta la fecha de formalización del contrato. En el expediente núm. 2, el contrato se ha formalizado fuera del plazo que establece el artículo 140 de la LCSP. Los expedientes núm. 3 y 4 se han formalizado como convenios de adhesión. En el expediente núm. 3, la duración del convenio excede el plazo de vigencia de la concesión administrativa original.


331

8. Ejecución del contrato En los expedientes revisados figuran las correspondientes autorizaciones de las facturas y las órdenes de pago del órgano competente. En el expediente núm. 1, la ejecución del contrato se inició el 1 de junio de 2010, y finalizó el 7 de marzo de 2011. Durante la ejecución se han producido tres modificaciones contractuales derivadas de la modificación de las frecuencias, aunque no constan los reajustes de la garantía definitiva al nuevo importe del contrato modificado ni la formalización de las modificaciones en un documento administrativo.

RECOMENDACIONES CONTRATACIÓN ENTIDADES DEPENDIENTES

Remitir la información sobre contratación que solicite la Sindicatura de Cuentas de forma precisa y con los importes totales de los contratos del ejercicio objeto de fiscalización. Cumplir adecuadamente las cláusulas exigibles de acuerdo con los pliegos de cláusulas administrativas que rigen los contratos formalizados. No incluir requisitos de solvencia técnica o profesional entre los criterios objetivos a evaluar para la adjudicación de los contratos en los procedimientos abiertos. Remitir al Registro de Contratos de la Junta Consultiva de Contratación de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares, los contratos, las prórrogas y los modificados realizados (de acuerdo con lo que establecen los artículos 1 y 17 del Decreto 20/1997, de 7 de febrero, por el que se crean la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de la Comunidad Autónoma de las Islas Baleares y el Registro de Contratistas, y el artículo 5 de la Orden de 19 de diciembre de 1997). Extender la obligación de remisión a todas las entidades integradas en el sector público autonómico. Prever las necesidades reales y cuantificar los presupuestos de los contratos con la suficiente precisión, a efectos de no hacer un uso excesivo de las modificaciones, los complementarios y las prórrogas. Implantar e integrar el programa de gestión de contratos de la CAIB a todas las entidades dependientes, para poder disponer de una mayor información y control sobre los contratos adjudicados por estas entidades, incluidos los contratos menores.

332


7. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE LOS EJERCICIOS 2008 Y 2009

Como complemento de la revisión efectuada sobre la contratación adjudicada en el ejercicio 2010, se ha revisado también la ejecución de los contratos fiscalizados en los años 2008 y 2009 y que, a 31 de diciembre de 2009, no estaban finalizados. Esta revisión incluye 39 contratos, cuyo detalle se presenta a continuación:

CAIB 2010. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO EJERCICIO DE

ADJUDICACIÓN

IMPORTE ADJUDICADO (EN MILES DE

EUROS)

FECHA FINALIZACIÓN

DEL CONTRATO CONSEJERÍA DE MEDIO AMBIENTE

1 Servicio de despliegue de embarcaciones de limpieza litoral de las Islas Baleares 2008-2009 2008 4.499 15/05/2010

2 Servicio de medios aéreos para la lucha contra los incendios forestales (helicópteros HE) 2008 4.387 30/04/2010

3 Servicio de medios aéreos para la lucha contra los incendios forestales (aviones de carga en tierra ACT) 2008 1.987 15/05/2010

4 Servicio de medios aéreos para la vigilancia de aguas 2008 445 28/05/2010

5 Servicios de medios aéreos para la lucha de incendios (aviones, coordinación y observación ACO) 2008 428 30/04/2010

6 Prórroga y modificado del servicio de realización de una campaña de publicidad 2008 399 27/06/2009

CONSEJERÍA DE SALUD Y CONSUMO 7 Limpieza de edificios de la Consejería de Salud y Consumo 2008 271 31/12/2009

CONSEJLERÍA DE TRABAJO Y FORMACIÓN 8 Servicio de recepción de noticias de ámbito nacional 2009 210 15/11/2011 9 Mejoras en el Centro de Formación Profesional del Mar en Maó 2009 200 25/03/2010

IBSALUT

10 Prórroga segunda del contrato de prestación de asistencia sanitaria para el Hospital Sant Joan de Déu 2008 5.141 31/12/2008

11 Servicio de contact center centralizado en el ámbito del IBSALUT 2008 7.357 31/10/2010

12 Desarrollo de la historia de la salud 2008 6.700 20/01/2011

13 Gestión del servicio público para el transporte sanitario urgente en las islas de Menorca, Eivissa y Formentera, y del transporte programado en las islas de Mallorca, Menorca, Eivissa y Formentera (SSCC) 2009 58.516 30/06/2013

14 Suministro y servicio de un sistema de información hospitalaria para el nuevo Hospital Universitario de Son Dureta 2009 16.998 01/01/2016

15 Acuerdo marco de prestación del servicio de hemodiálisis crónica para los usuarios del Servicio de Salud 2009 10.927 20/04/2014

16 Gestión del servicio público del transporte sanitario aéreo en las Islas Baleares 2009 7.920 30/06/2011

17 Adquisición de infraestructura para la historia de la salud y el sistema de información de Gesma 2009 1.623 15/12/2010

18 Adquisición de adefovir-emtricitabina/tenofovir 2009 4.671 23/01/2011 19 Adquisición de antiretrovirales 2009 4.437 23/01/2011 20 Adquisición de lopinavir - ritonavir 2009 2.013 23/01/2011


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CAIB 2010. SEGUIMIENTO DE LA EJECUCIÓN DE CONTRATOS SELECCIONADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

NÚM. OBJETO DEL CONTRATO EJERCICIO DE

ADJUDICACIÓN

IMPORTE ADJUDICADO (EN MILES DE

EUROS)

FECHA FINALIZACIÓN

DEL CONTRATO

21 Servicio de resonancia magnética en una unidad móvil situada en el HUSD 2009 1.800 31/03/2011

22 Adquisición de neviparina-tripanavir 2009 1.042 23/01/2011 SERVICIOS FERROVIARIOS DE MALLORCA

23 Seguridad, mejora, conservación y mantenimiento de la zona de circulación de trenes y alrededores de la red ferroviaria y de las instalaciones de vía y catenaria del metro de Palma 2008 1.879 30/09/2010

24 Suministro de material móvil (5 unidades motor-motor, 11 unidades para completar las unidades motor-remolque N, y 6 unidades motor-motor) 2008 13.161

Depende de cada una de las fechas de entrega de las

unidades ABAQUA

25 Concesión de obra pública para la reforma, explotación, conservación y mantenimiento de las IDAM de Eivissa y Sant Antoni de Portmany 2009 138.645 08/05/2023

26 Suministro de energía eléctrica a la IDAM de la Bahía de Palma 2009 8.006 19/05/2011

27 Suministro eléctrico de baja tensión en las instalaciones gestionadas por ABAQUA 2009 2.261 16/04/2011

28 Explotación y mantenimiento de las instalaciones de Sa Costera, Sa Extremera, depósitos de Calvià y Andratx y conducciones 2009 1.361 31/10/2011

29 Obras encauzamiento torrente Conilles 2009 1.238 15/12/2009 30 Obras descontaminación acuífero Puigpunyent 2009 350 04/06/2010

FUNDACIÓN HOSPITAL DE MANACOR

31 Prórroga del contrato del servicio de alimentación al paciente del Hospital de Manacor 2009 761 30/09/2010

32 Contrato de suministro de hemodializadores, lote 4 2009 181 15/06/2011 CONSORCIO ESCUELA BALEAR DEL DEPORTE

33 Mejora de la cimentación del vaso de la piscina del polideportivo Príncipes de España 2009 232 20/01/2010

34 Servicios sanitarios deportivos para los deportistas 2009 200 31/12/2010 CONSORCIO PARA LA PROTECCIÓN Y ACOGIDA DE LAS PERSONAS DISMINUIDAS PSÍQUICAS PROFUNDAS DE LAS ISLAS BALEARES (APROP)

35 Prórroga del servicio de comedor de los usuarios de la Residencia Son Tugores 2009 253 31/12/2010

36 Obras de rehabilitación de la Residencia Son Tugores 2009 589 16/01/2011

37 Prórroga del protocolo para el desarrollo del convenio para la integración social y laboral de las personas disminuidas psíquicas 2009 419 31/12/2009

CONSORCIO PARA LA MEJORA Y EMBELLECIMIENTO DE LA PLAYA DE PALMA

38 Elaboración, dirección y supervisión del Plan Director de Reconversión de la Playa de Palma 2009 3.033

(diferentes fases) Agosto 2010

39 Elaboración de un plan de acción para la mejora de las condiciones de vida de residentes y trabajadores de la Playa de Palma 2009 209 30/06/2010

La relación anterior incluye 5 expedientes con fecha de finalización del contrato anterior a 31 de diciembre de 2009, teniendo en cuenta que los expedientes núm. 6, 7, 10, 29 y 39 fueron prorrogados.

334


De las consejerías y entidades afectadas, la Fundación Hospital de Manacor y el Consorcio para la Protección y Acogida de las Personas Disminuidas Psíquicas Profundas de las Islas Baleares (APROP) no han remitido la información solicitada. Los expedientes núm. 4, 6, 7, 8, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 28, 30 y 34 corresponden a expedientes plurianuales o prorrogados que han seguido la ejecución prevista en los respectivos contratos, excepto los expedientes núm. 4, 18, 19, 20, 21, 22, 30 y 34 los que, según el plazo de ejecución, ya tendrían que haber finalizado pero no consta el acta de recepción; y por lo que respecta a los expedientes núm. 6, 7 y 17, el acta de recepción se ha firmado fuera del plazo establecido. 150 Los expedientes núm. 1, 2, 3, 5, 9, 10, 11, 12, 13, 16, 25, 26, 27, 29, 33, 38 y 39 presentan modificados, complementarios, prórrogas y/o liquidaciones tramitados durante el año 2010. De algunos de estos expedientes no se ha recibido la documentación justificativa correspondiente, de acuerdo con el detalle siguiente:

− En los expedientes núm. 10, 12, 13 y 16, no figura ningún documento que ampare los modificados y las prórrogas informados en la ejecución del contrato.

− En el expediente núm. 11, falta la formalización de un modificado por importe de menos 500 miles de euros.

− En el expediente núm. 33, no ha sido remitida a la SCIB la documentación relativa a los modificados y/o las prórrogas que se hayan podido formalizar. Tampoco se han remitido el acta de recepción ni la liquidación de obra.

− En el expediente núm. 38, se encuentra en tramitación un expediente modificado, tramitación que se está llevando a cabo fuera del plazo de ejecución ordinaria del contrato.

En cuanto al resto de expedientes, a continuación, se presenta un cuadro resumen en el que se pueden comparar los importes de los contratos originales y los importes adicionales:


NÚM. OBJETO DEL CONTRATO PROCEDI-MIENTO ORIGINAL

MODIFI-CADOS

COMPLE-MENTARIOS

PRÓRRO-GAS

LIQUIDA-CIONES TOTAL %

1 Servicio de despliegue de embarcaciones de limpieza litoral de las Islas Baleares 2008-2009

Abierto 4.499 - - 1.783 - 6.282 40%

2 Servicio de medios aéreos para la lucha contra los Abierto 4.387 - - 4.387 - 8.774 100%



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NÚM. OBJETO DEL CONTRATO PROCEDI-MIENTO ORIGINAL

MODIFI-CADOS

COMPLE-MENTARIOS

PRÓRRO-GAS

LIQUIDA-CIONES TOTAL %

incendios forestales (helicópteros HE)

3

Servicio de medios aéreos para la lucha contra los incendios forestales (aviones de carga en tierra ACT)

Abierto

1.987 - - 1.987 - 3.974 100%

5 Servicio de medios aéreos para la lucha de incendios (aviones, coordinación y observación ACO)

Abierto 428 - - 428 - 856 100%

9 Mejoras en el Centro de Formación Profesional del Mar en Maó

Negociado sin publicidad 200 - - - 20 220 10%

23

Seguridad, mejora, conservación y mantenimiento de la zona de circulación de trenes y alrededores de la red ferroviaria y de las instalaciones de vía y catenaria del metro de Palma

Abierto

1.879 - - 3.790 - 5.669 202%

24

Suministro de material móvil (5 unidades motor-motor, 11 unidades para completar las unidades motor-remolque N, y 6 unidades motor-motor)

Abierto

13.161 - 79.786 - - 92.947 606%

26 Suministro de energía eléctrica a la IDAM de la Bahía de Palma

Abierto 8.006 - - 4.351 - 12.357 54%

27 Suministro eléctrico de baja tensión en las instalaciones gestionadas por ABAQUA

Abierto 2.261 - - 1.150 - 3.411 51%

39

Elaboración de un plan de acción para la mejora de las condiciones de vida de residentes y trabajadores de la Playa de Palma

Abierto

209 - - 29 - 238 14% A partir de la revisión de la documentación remitida se han puesto de manifiesto las incidencias siguientes:

− En los expedientes núm. 1, 2, 3 y 5, no se ha remitido a la SCIB la resolución, la formalización ni ninguna otra documentación relativa a las prórrogas correspondientes.

− En el expediente núm. 23, el PCAP del contrato original preveía la posibilidad de prórroga del contrato, en virtud del artículo 198 del TRLCAP. Este artículo establece que las prórrogas, aisladamente o conjuntamente, no pueden superar el plazo fijado originariamente. A

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pesar de ello, el contrato fijó una duración de un año desde la firma del contrato, prorrogable hasta un máximo de cuatro años. Desde la finalización del plazo inicial de ejecución se han firmado dos de las cuatro prórrogas previstas (la primera en el ejercicio 2009, y la segunda en el ejercicio 2010) y por lo tanto, se ha excedido el plazo fijado originariamente.

− El expediente núm. 24 se inició el año 2005 para la adquisición de seis unidades eléctricas motor-motor para la línea Palma-UIB, y fue adjudicado mediante concurso abierto por importe de 13.161 miles de euros con la opción de adquirir seis unidades más antes del 27 de septiembre de 2008. En el Informe 45/2010 de la Cuenta General de la CAIB correspondiente al ejercicio 2008 se fiscalizó la ejecución de dicha opción de compra más un contrato complementario para la adquisición de cinco unidades eléctricas motor-motor y once remolques-motor mediante la adjudicación de un contrato por el procedimiento negociado sin publicidad en aplicación del artículo 59.e de la Ley 31/2007, sobre procedimientos de contratación en los sectores del agua, la energía, los transportes y los servicios postales. El importe de estas dos operaciones fue de 54.230 miles de euros. Durante el ejercicio 2010 se han formalizado los contratos siguientes:

• Contrato complementario para la adquisición de dos unidades triples motor-motor y ocho unidades remolque-motor por importe de 21.750 miles de euros, en aplicación del artículo 59.e de la Ley 31/2007.

• Contrato complementario de la anterior para la instalación de portaequipajes a las unidades móviles suministradas por importe de 326 miles de euros, en aplicación del artículo 59.f de la Ley 31/2007. No se justifican las causas imprevistas, en el sentido de imprevisibles, que motivan este complementario.

• Contrato para el suministro de piezas de mantenimiento del material móvil por importe de 3.480 miles de euros, adjudicado directamente al mismo contratista en ejecución de la oferta presentada junto con el primer complementario del año 2008.

Por consiguiente, el primer contrato del año 2005, por un importe equivalente al 16% del importe de todos los contratos formalizados posteriormente, ha condicionado la selección del contratista tanto de éstos como de la de futuras adquisiciones que se puedan realizar y podría limitar, por lo tanto, la aplicación del principio de concurrencia.

− En el expediente núm. 39 no constan la liquidación ni el acta de recepción.

informe 70/2012 de la cuenta general de la comunidad

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