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Guadalupe, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Guadalupe, Nuevo León.

CONTENIDOPágs.

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

14

V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

17

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 17

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

61

VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

62

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

80

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional 81

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

81


1


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados financieros y de actividades que integran la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan

2


la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Este Dictamen refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las leyes y normas referidas, al 30 de septiembre de 2020, fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de febrero de 2021.

3


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ésta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 30 de septiembre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado IV de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

Asimismo en el apartado V, se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

4


En el apartado VI del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

5


III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

El Municipio de Guadalupe, Nuevo León presentó el 30 de marzo de 2020 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019, la cual fue remitida a esta Auditoría Superior del Estado el día 03 de abril de 2020.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se envía el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO $8,039,075,126

Los activos se clasifican como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 690,942,887 Activo no circulante 7,348,132,239 Total $ 8,039,075,126

ACTIVO CIRCULANTE $690,942,887

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 134,229,319Derechos a recibir efectivo o equivalentes 553,675,549Derechos a recibir bienes o servicios 3,020,799 Otros activos circulantes 17,220

Total $ 690,942,887

Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por deudores y otros derechos.

ACTIVO NO CIRCULANTE $7,348,132,239



6/85

RubroInversiones financieras a largo plazo

Importe$ 25,038,018

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 7,101,794,930Bienes Muebles 209,525,721Activos intangibles 19,802,082Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes muebles (109,732,618)Otros activos no circulantes 101,704,106Total $ 7,348,132,239

Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondientes a Terrenos y Edificios registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2019, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas y mobiliario y equipo de administración.

PASIVO $1,512,002,617

Los pasivos se clasifican como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 708,470,191Pasivo no circulante 803,532,426Total $ 1,512,002,617

PASIVO CIRCULANTE $708,470,191

El pasivo circulante se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo.

El pasivo circulante corresponde a las cuentas por pagar a proveedores, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.

PASIVO NO CIRCULANTE $803,532,426

El pasivo no circulante se integra por el rubro de Deuda Pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:


7/85

Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 360,007,014Banca Afirme, S.A. 212,576,765Documentos por pagar a largo plazo 230,948,647Total $ 803,532,426

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Se integra por las cuentas siguientes:

$6,527,072,509

ConceptoResultado del ejercicio [ahorro / desahorro]

Importe$ 70,345,934

Resultado de ejercicios anteriores 3,099,320,588Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,357,405,987Total $ 6,527,072,509

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2019 se detallan a continuación:

$2,418,009,872

Rubro ImporteImpuestos $ 496,242,338Derechos 81,857,265Productos de tipo corriente 49,071,294Aprovechamientos de tipo corriente 78,192,457Participaciones y aportaciones 1,535,941,380Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 176,705,138Total $ 2,418,009,872

Los ingresos se integran principalmente de participaciones y aportaciones recibidas del Gobierno Federal y Estatal, conformados por diferentes fondos, así como la recaudación de ingresos propios.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,347,663,938

Los gastos y otras pérdidas se clasifican según en los siguientes grupos:


8/85



9/85

B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

1


En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 28 0 24 0 0 4 0 0

EconómicaC 3 277,517 3 50,921 226,596 0 0 0ControlInternoE

1 0 1 0 0 0 0 0

Subtotal 32 277,517 28 50,921 226,596 4 0 0OBRA PÚBLICA

NormativaA 2 0 2 0 0 0 0 0

TécnicaD 1 0 1 0 0 0 0 0Subtotal 3 0 3 0 0 0 0 0

1


OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESARROLLO URBANONormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

Subtotal 2 0 0 0 0 2 0 0LABORATORIO

NormativaA 16 0 12 0 0 4 0 0

TécnicaD 6 0 3 0 0 3 0 0Subtotal 22 0 15 0 0 7 0 0

Total 59 277,517 46 50,921 226,596 13 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

D Técnica: Fallas constructivas detectadas en la obra pública, como resultado de las inspecciones físicas efectuadas por la ASENL durante el proceso de fiscalización, o bien, de las pruebas de ensayos practicadas por personal del Laboratorio de Obra Pública de la ASENL.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1


Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI

Subtotal 0DESARROLLO URBANO

5 Normativa 0 RG6 Normativa 0 RG

Subtotal 0LABORATORIO

7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI

10 Normativa 0 VAI11 Técnica 0 VAI, RG12 Técnica 0 VAI, RG13 Técnica 0 VAI, RG

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

1


Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

4 4 4 0

OBRA PÚBLICA 0 0DESARROLLOURBANO

2 2 2 0

LABORATORIO 7 7 3 10 0Total 13 1

15 16 0

Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Municipio de Guadalupe, Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situación excepcional6

Total

Guadalupe, Nuevo León 1 1 1 1 - 1 5

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obraspúblicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos..4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se encuentra el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos,

1


aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

1


a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

b) Recabar las muestras y practicar las pruebas necesarias para la comprobación de la calidad de los materiales conforme a las especificaciones de la obra pública auditada, con el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 8, fracción IV, de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, la observancia de dicha Ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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V. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, consideramos que la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2019 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VI de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Municipio de Guadalupe, Nuevo LeónEstado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre 2019 y al 31 de Diciembre 2018(PESOS)

CONCEPTO 2019 2018ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTEEfectivo y Equivalentes $ 134,229,319 $ 127,347,835Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 553,675,550 SIC (1) 611,012,852 SIC (3)

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,020,799 (176,659)Otros Activos Circulantes 17,220 17,220 Total Activo Circulante $ 690,942,887 $ 738,201,248 SIC (4)

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones Financieras a Largo Plazo $ 25,038,018 $ 35,806,903Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo - -Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 7,101,794,930 6,937,990,670Bienes Muebles 209,525,721 190,466,054Activo Intangibles 19,802,082 7,789,851Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes (109,732,618) (91,688,282)Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes - -Otros Activos no Circulantes 101,704,106 75,590,771 Total Activos No Circulantes $ 7,348,132,239 $ 7,155,955,967

Total Activo $ 8,039,075,126 $ 7,894,157,216PASIVO

PASIVO CIRCULANTECuentas por Pagar a Corto Plazo $ 708,470,191 $ 591,934,615Documentos por Pagar a Corto Plazo - -Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo - (51,186,711)Títulos y Valores a Corto Plazo - -Pasivos Diferidos a Corto Plazo - - Total de Pasivo Circulante $ 708,470,191 $ 540,747,903 SIC (5)

PASIVO NO CIRCULANTECuentas por Pagar a Largo Plazo $ - $ -Documentos por Pagar a Largo Plazo 230,948,647 210,798,074Deuda Pública a Largo Plazo 572,583,780 SIC (2) 638,996,275Pasivos Diferidos a Largo Plazo - -Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo - -Provisiones a Largo Plazo - - Total de Pasivo No Circulantes $ 803,532,426 $ 849,794,349

Total Pasivo $ 1,512,002,617 $ 1,390,542,253HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIOHacienda Pública / Patrimonio Contribuido $ - $ -Aportaciones - -

Hacienda Pública /Patrimonio Generado $ 6,527,072,509 $ 6,503,614,963 Resultados del Ejercicio (Ahorro / Desahorro) 70,345,934 346,006,601Resultados de Ejercicios Anteriores 3,099,320,588 2,743,718,275Revalúo de bienes inmuebles - -Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores 3,357,405,987 3,413,890,088 SIC (6)

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 6,527,072,509 $ 6,503,614,963Total Pasivo y Hacienda Pública/ Patrimonio $ 8,039,075,126 $ 7,894,157,216

Importe que se debió presentar es:SIC (1): El importe correcto en derechos a recibir efectivo o equivalentes 2019 es $553,675,549 SIC (2): El importe correcto en deuda pública a largo plazo 2019 es $572,583,779SIC (3): El importe correcto en derechos a recibir efectivo o equivalentes 2018 es $611,012,853 SIC (4): En la suma del total activo circulante 2018 el importe correcto es $738,201,249SIC (5): En la suma del total de pasivo circulante 2018 el importe correcto es $540,747,904SIC (6): El importe correcto en rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 2018 es $3,413,890,087

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Municipio de Guadalupe, Nuevo LeónEstado de Actividades

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018(PESOS)

CONCEPTO 2019 2018INGRESOS Y OTROS BENEFICIOSIngresos de la Gestión: $ 705,363,354 $ 653,987,526 Impuestos 496,242,338 419,176,947Derechos 81,857,265 98,461,999Productos de Tipo Corriente 49,071,294 50,143,044Aprovechamientos de Tipo Corriente 78,192,457 86,205,536Ingresos por Venta de Bienes y Servicios - -Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas: $ 1,712,646,518 $ 1,804,642,182 SIC (1)Participaciones y Aportaciones 1,535,941,380 1,376,035,576Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 176,705,138 428,606,607Otros Ingresos y Beneficios $ - $ - Ingresos Financieros - -Incremento por Variación de Inventarios - -Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia - -

Total Ingresos y Otros Beneficios $ 2,418,009,872 $ 2,458,629,709GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

$ $Gastos de Funcionamiento 1,883,949,127 1,708,814,227 SIC (2)Servicios Personales 1,031,240,697 949,721,444Materiales y Suministros 171,166,411 SIC (3) 156,431,371Servicios Generales 681,542,020 602,661,411Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 221,027,437 $ 222,883,324 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público 71,408,516 SIC (4) 82,226,132Subsidios y Subvenciones - -Transferencias al Resto del Sector Público - -Ayudas Sociales 38,641,429 39,588,842Pensiones y Jubilaciones 110,624,111 99,548,990Donativos 353,380 1,519,360Participaciones y Aportaciones $ - $ - Participaciones - -Aportaciones - -Convenios - -Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $ 61,089,222 $ 61,900,191 Intereses de la Deuda Pública 61,089,222 61,900,191Comisiones de la Deuda Pública - -Gastos de la Deuda Pública - -Costo por Coberturas - -Apoyos Financieros - -Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 38,452,069 $ 2,305,905 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones 18,044,336 884,906Provisiones - -Disminución de Inventarios - -Otros Gastos 20,407,733 1,420,999Inversión Pública $ 143,146,083 $ 116,719,462 Inversión Pública no Capitalizable 143,146,083 116,719,462

Total Gastos y Otras Pérdidas $ 2,347,663,938 $ 2,112,623,108Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 70,345,934 $ 346,006,601

Importe que se debió presentar es:

SIC (1): La suma correcta del total de participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 2018 es $1,804,642,183 SIC (2): La suma correcta de gastos de funcionamiento 2018 es $1,708,814,226SIC (3): El importe correcto de materiales y suministros 2019 es $171,166,410SIC (4): El importe correcto de transferencias internas y asignaciones al sector público 2019 es $71,408,517

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación:

Concepto Importea) Activo $ 8,039,075,126b) Pasivo 1,512,002,617c) Hacienda pública/patrimonio 6,527,072,509d) Ingresos y otros beneficios 2,418,009,872e) Gastos y otras pérdidas 2,347,663,938

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Municipio de Guadalupe, Nuevo León.

a) ACTIVO $8,039,075,126

El activo se clasifica como sigue:

Grupo ImporteActivo circulante $ 690,942,887Activo no circulante 7,348,132,239

Total $ 8,039,075,126

ACTIVO CIRCULANTE $690,942,887


Rubro ImporteEfectivo y equivalentes $ 134,229,319Derechos a recibir efectivo o equivalentes 553,675,549Derechos a recibir bienes o servicios 3,020,799Otros activos circulantes 17,220

Total $ 690,942,887

Los activos circulantes corresponden a los derechos a recibir en efectivo o equivalentes de ingresos por recuperar a corto plazo, así como, por deudores, anticipos a contratistas, gastos por comprobar y otros derechos.

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES $134,229,319

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta ImporteEfectivo $ 357,500Bancos / tesorería 109,567,653Inversiones temporales 20,499,856Fondos con afectación específica 3,804,310

Total $ 134,229,319

Efectivo $357,500

Esta cuenta se integra por trece fondos de caja asignados a diversas dependencias municipales para gastos menores y por parte de la Dirección de Ingresos para utilizarlo como morralla en las cajas recaudadoras.

Así mismo, como procedimiento de auditoría, de manera selectiva a quienes los tenían asignados, se les solicitó que complementaran un cuestionario referente a la custodia y administración de los fondos, practicando tres arqueos.

Bancos / tesorería $109,567,653

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteBanorte, S.A. $ 89,874,055Banca Afirme, S.A. 15,636,078BBVA Bancomer, S.A. 2,559,970Banamex, S.A. 1,495,135Otros bancos 2,415

Total $ 109,567,653

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y se confrontaron sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

Inversiones temporales $20,499,856

Esta cuenta se integra por los saldos en inversiones a corto plazo en la institución bancaria Banca Afirme, S.A.

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

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Fondos con afectación específica $3,804,310

Esta cuenta se integra por los saldos de las instituciones bancarias siguientes:

Cuenta ImporteBanorte, S.A. $ 2,986,689Banca Afirme, S.A. 172,403BBVA Bancomer, S.A. 645,218

Total $ 3,804,310

Se revisaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2019, verificando que estuvieran adecuadamente depuradas y confrontando sus saldos con los estados de cuenta y confirmaciones proporcionadas por instituciones de crédito, así como con auxiliares contables.

DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $553,675,549

Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 43,779,538Ingresos por recuperar a corto plazo 509,855,108Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes 40,903

Total $ 553,675,549

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $43,779,538

Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteGobierno del Estado de Nuevo León $ 40,769,831Préstamo 2004 y caja de ahorro 1,529,111Cheques devueltos 922,534Gastos por comprobar 240,691Otros deudores diversos 317,371

Total $ 43,779,538

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Ingresos por recuperar a corto plazo $509,855,108


Concepto ImporteImpuesto predial $ 235,562,783Multas de tránsito 233,798,515Refrendos 22,820,337Multas de inspectores por reporte 10,566,298Limpia institucional 6,552,424Enajenación de bienes 554,751

Total $ 509,855,108

El saldo de esta cuenta corresponde a cuentas por recuperar por contribuciones pendientes de cobro, para su revisión se solicitaron los padrones de los contribuyentes, así como los requerimientos de cobro, para constatar las gestiones de cobranza.

Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes $40,903

Esta cuenta se integra por los saldos en los registros contables, del crédito al salario por aplicar$654, subsidio al empleo por $65,249 y el impuesto valor agregado acreditable por $(25,000) al 31 de diciembre de 2019.

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente el saldo que integra el auxiliar contable, así como las pólizas de diario y las declaraciones efectuadas del pago de impuestos federales.

DERECHOS A RECIBIR BIENES O SERVICIOS $3,020,799

Este rubro corresponde a los anticipos entregados a contratistas de obras públicas y se integra como sigue:

Contratista Descripción de la obra ImportePromotora ARVI, S.A. de C.V. Construcción de la 2da. etapa del parque de futbol americano

calle vista jardines y amplia vista colonia linda vista$ 856,496

Consorcio Constructivos y Proyectos, S.A. de C.V.

Proyecto ejecutivo para la construcción de un paso a desnivel en la Reynosa Prof. Maestro Israel Cavazos

761,164

Organización Gemar, S.A. de C.V. Rehabilitación de pavimento avenida Pablo Livas Ote-Pte entre Noche Buena y 13 de mayo, Colonia 13 de mayo

644,246

I.C.C.A.A, S.A. de C.V. Ampliación, mantenimiento y remodelación mis mejores años col. Rincón de la Sierra

479,476

Néstor Guerrero Segura Rehabilitación de espacio público en topacio, azufre y tungstenoen la Colonia Santa Cruz

264,220

Constructora Cosmo, S.A. de C.V. Rehabilitación del ducto vial en avenida collados de Guadalupe, calle lazarillos 3 en la colonia Collados de Guadalupe

15,197

Total $ 3,020,799

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OTROS ACTIVOS CIRCULANTES $17,220

Este rubro corresponde al depósito en garantía por arrendamiento de unidad móvil, para operativo parques 2017, del cual se revisó el contrato celebrado con el proveedor Alto Diseño, S.A. de C.V.

ACTIVO NO CIRCULANTE $7,348,132,239

Se integra por los rubros y cuentas siguientes:

Concepto ImporteInversiones financieras a largo plazoFideicomisos, mandatos y contratos análogos $ 25,038,018Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en procesoTerrenos 6,397,514,708Edificios no habitacionales 110,104,888Construcciones en proceso en bienes de dominio público 525,482,833Construcciones en proceso en bienes propios 68,692,501Bienes MueblesMobiliario y equipo de administración 29,042,602Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,682,868Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,898,207Equipo de transporte 141,550,026Equipo de defensa y seguridad 4,686,427Maquinaria, otros equipos y herramientas 29,415,611Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980Activos intangiblesSoftware 18,525,640Patentes, marcas y derechos 3,623Licencias 1,272,819Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes muebles (109,732,618)Otros activos no circulantesBienes en arrendamiento financiero 101,704,106

Total $ 7,348,132,239

Los activos no circulantes se integran por los bienes inmuebles correspondiente a Terrenos y Edificios registrados en base a su valor catastral, construcciones en proceso y además por las adquisiciones efectuadas de bienes muebles en el ejercicio 2019, de las cuales las más importantes corresponden a equipo de transporte, maquinaria, otros equipos y herramientas, mobiliario y equipo de administración.

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Para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por la Dirección de Patrimonio Municipal, verificando en forma selectiva pólizas y documentación comprobatoria en cumplimiento a la normatividad establecida.

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO $25,038,018

Representa los contratos de Fideicomisos con que cuenta el Municipio de Guadalupe, constituidos para garantizar obligaciones contraídas con diversas Instituciones Bancarias.

A continuación, se muestra su integración:

Nombre del Fideicomiso ImporteFideicomiso fondo de reserva F. 70162 $ 15,581,064Fideicomiso 73897 5,345,274Fideicomiso programa microcréditos 3,800,000Fideicomiso garantía préstamo afirme 2012 295,680Fideicomiso fondo de reserva F7432 5,000Fideicomiso fondo de reserva F. 72505 5,000Fideicomiso 73897 11031001759 5,000Fideicomiso transporte metropolitano 1,000

Total $ 25,038,018

Se revisaron selectivamente pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, contratos y auxiliar contable.

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO $7,101,794,930

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:

Concepto ImporteTerrenos $ 6,397,514,708Edificios no habitacionales 110,104,888Construcciones en proceso en bienes de dominio público 525,482,833Construcciones en proceso en bienes propios 68,692,501

Total $ 7,101,794,930

Terrenos $6,397,514,708

En esta cuenta se contabilizó el importe del padrón de terrenos con los que cuenta el Municipio, el cual está integrado por parques, escuelas, plazas, terrenos baldíos, unidades deportivas, entre otros, incluidos en el saldo hasta el ejercicio 2019.

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Edificios no habitacionales $110,104,888

Este concepto se integra por las obras siguientes:

Obra ImporteRehabilitación unidad deportiva la Talaverna av. Tauro y Arroyo la Talaverna, colonia la Talaverna $ 8,961,117Rehabilitación museo de Guadalupe, 1a etapa 7,977,1252da etapa de la construcción y equipamiento clínica sobrepeso en la col. Guadalupe Victoria 7,163,162Equipamiento 4 bibliotecas (Plutarco Elías, Vicente Treviño, Fernando Sepúlveda y Comeli) 7,074,877Construcción centro integral PAPTI colonia Ignacio Allende 6,076,740Construcción unidad deportiva colonia Santa Cruz y dos Ríos 5,136,055Instalaciones, equipamiento y de acabados en consultorios CINNA y PAPTI 4,914,108Construcción unidad deportiva colonia Paseo Guadalupe, colonia 31 diciembre 4,829,551Acondicionamiento área deportiva, colonia Villa Olímpica 4,419,244Rehabilitación de academia de policía 4,264,616Mejoramiento de clínica Cruz Verde avenida Benito Juárez y 5 de mayo 3,505,193Remodelación centro mis mejores años colonia Rincón Sierra 3,247,253Remodelación estancia infantil, colonia Las Huertas 3,034,114Adecuaciones en red eléctricas e hidrosanitaria en centro de atención múltiple, col. Valle Alegre 2,863,891Construcción de estacionamiento en academia de policía 2,652,091Adecuaciones en red eléctricas en la Cruz Verde Santa Cruz 2,594,290Ampliación y rehabilitación edificio de protección civil colonia 21 enero 2,504,787Remodelación oficinas 3er nivel en SSP 2,410,242Construcción centro de bienestar animal 2,200,000Ampliación centro de atención múltiple calle San Francisco 2,168,367Rehabilitación centro atención múltiple colonia Vicente Guerrero y colonia Guerra 2,089,904Rehabilitación centro atención múltiple calle Héctor Flores 1,878,497Rehabilitación centro atención múltiple colonia Tamaulipas, Arboledas oriente y Rancho Viejo 1,670,942Ampliación mantenimiento y equipo unidad médica emergencia Cruz Verde 1,653,740Rehabilitación centro comunitario colonia Valle Hermoso y centro comunitario colonia Tierra Propia 1,480,174Rehabilitación biblioteca digital colonia 25 de noviembre 1,296,460Rehabilitación centro atención múltiple calle 27 de septiembre 1,150,479Adecuación oficina Secretaría de Obras Públicas 1,123,419Otros montos menores a $1,000,000 9,764,450

Total $ 110,104,888

Construcciones en proceso en bienes de dominio público $525,482,833

Este concepto corresponde a obra pública en proceso iniciadas en los ejercicios del 2014 al 2019, y se integra como sigue:

Concepto ImporteAdecuaciones alumbrado público $ 278,047,140Mantenimiento vial y bacheo 221,073,471Programas Regionales 75,297,4412017 AF Fortalece 72,016,200Inversión obra pública infra social 56,369,825

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Concepto Importe2017 Fondo de desarrollo municipal 51,533,196Adecuaciones y mantenimiento de plazas y jardines 31,297,429Infra espacios públicos 30,682,397Inversión obra pública con recursos propios 26,649,169Fondos descentralizados 24,296,4752014 Apazu (Programa de agua potable, alcantarillado) 21,371,4912017 Infraestructura social municipal 20,000,5732017 Obra infraestructura social 19,924,618Fondo de desarrollo regional 11,908,581Forta financiero 10,191,494Adecuaciones viales (señalización y semaforización) 8,505,787Obra pública dominio público 7,662,037Infra social equipamiento 6,372,125Obra pública recursos propios 4,067,7142014 y 2015 Fondo de contingencias económicas 3,432,211Fondo de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructura educativa (Fopedep)

1,127,676

Fondo metropolitano 940,534Inversión obra pública 650,571Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (SUBSEMUN)

318,900

Traspaso de obras terminadas (458,254,222)Total $ 525,482,833

De las obras efectuadas durante el ejercicio 2019, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal.

Se revisaron selectivamente pólizas de egresos y de diario, así como documentación comprobatoria de las operaciones realizadas durante el ejercicio.

Construcciones en proceso en bienes propios $68,692,501

Este concepto corresponde a obras públicas en proceso ejercidas con recursos de los ejercicios 2016, 2017 y 2018, se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Fortalecimiento Financiero 2Rehabilitación del museo Guadalupe 1 etapa $ 7,972,550Proyecto CulturalEquipamiento 4 bibliotecas en Plutarco Elías, Vicente Treviño, Fco. Sepúlveda y Corneli 3,597,0692016 Inversión en Obra Pública con Recursos PropiosRemodelación oficina de alcaldía de Guadalupe 2,886,630Remodelación de oficinas tercer piso, edificio de laSecretaría de Seguridad Pública 2,410,242Remodelación palacio municipal 775,857

2


Concepto Importe

2017 Fondo Desarrollo RegionalPavimentación hidráulica en calles sin nombre, colonia Nuevo Almaguer 5,220,781Rehabilitación de andador urbano en colonia Valle de Chapultepec 5,000,000Construcción de centro de bienestar animal 2,200,000Remodelación estancia infantil, colonia Las Huertas 1,550,512Remodelación estancia infantil, colonia Zertuche 974,8462017 Infraestructura Social MunicipalConstrucción centro integral PAPTI, colonia Ignacio Allende 6,462,263Construcción clínica sobrepeso, colonia Guadalupe Victoria 4,847,9802017 Fondo Infraestructura SocialRehabilitación centro de atención múltiple, colonia Vicente Guerrero y colonia Guerra 2,019,726Rehabilitación centro de atención múltiple,colonia Tamaulipas, Arboledas oriente y Rancho Viejo 1,666,654Rehabilitación centro de atención múltiple, colonia Valle Hermoso y centro comunitario, colonia Tierra Propia 1,508,370Rehabilitación biblioteca Cayetano Flores, colonia Croc 582,010Rehabilitación centro atención múltiple DIF, colonia Tacubaya 547,702Remodelación centro mis mejores, colonia Rincón Sierra 45,532Suministro energía eléctricaGastos indirectos 58,6332017 Inversión obra pública recursos propiosRehabilitación de edificio delegación policía zona 1, avenida Guadalajara 731,590Reconstrucción jaula antirrábica, colonia 20 de noviembre 356,9402018 Recursos Propios Bienes Dominio PropioRemodelación del palacio municipal 2,940,850Rehabilitación a base de impermeabilización en azoteas municipales 2,580,565Obras extras en museo Guadalupe 1,769,097Programas Regionales 2018Construcción de la casa del adulto mayor 9,986,102

Total $ 68,692,501

BIENES MUEBLES $209,525,721


Concepto ImporteMobiliario y equipo de administración $ 29,042,602Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,682,868Equipo e instrumental médico y de laboratorio 1,898,207Equipo de transporte 141,550,026Equipo de defensa y seguridad 4,686,427Maquinaria, otros equipos y herramientas 29,415,611Colecciones, obras de arte y objetos valiosos 249,980

Total $ 209,525,721

2


Mobiliario y equipo de administración $29,042,602

Este concepto se integra como sigue:

Concepto ImporteEquipo de cómputo y tecnologías de información $ 15,924,515Mobiliario y equipo de oficina y estantería 8,056,927Otros mobiliarios y equipo de administración 3,388,987Muebles, excepto de oficina y estantería 1,672,173

Total $ 29,042,602

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,682,868


Concepto ImporteEquipos y aparatos audiovisuales $ 974,218Cámaras fotográficas y de video 628,754Aparatos deportivos 287,982Mobiliario y equipo de oficina y estantería 177,596Otro mobiliario y equipo educacional y recreativo 614,318

Total $ 2,682,868

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $1,898,207


Concepto ImporteEquipo médico y de laboratorio $ 1,401,937Instrumental médico y de laboratorio 496,270

Total $ 1,898,207

Equipo de transporte $141,550,026

Esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Concepto ImporteEquipo de transporte $ 139,449,692Carrocería y remolque 1,342,795Otro equipo de transporte 757,539

Total $ 141,550,026

3


Equipo de defensa y seguridad $4,686,427

En este concepto se incluye el registro de equipo de defensa consistente en municiones y armamento adquirido para el personal de la Secretaría de Seguridad Pública del Municipio, con recursos provenientes del programa Fortalecimiento para la Seguridad (Fortaseg) 2016 y 2017 principalmente, así como el suministro en el ejercicio 2019, de 200 cámaras de seguridad, 20 estaciones de carga simultanea y 200 baterías extras para cámara, para los elementos adscritos a la Secretaría de Seguridad Pública.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $29,415,611


Concepto ImporteEquipo de comunicación $ 15,849,486Sistemas de aire acondicionado y calefacción 4,122,910Otros equipos 3,474,230Equipos de generación eléctrica 2,035,738Maquinaria y equipo pesado 2,081,573Maquinaria y equipo de construcción 1,305,948Maquinaria y equipo industrial 410,342Maquinaria y equipo agropecuario 135,384

Total $ 29,415,611

Colecciones, obras de arte y objetos valiosos $249,980

En este concepto se registró el monto de una escultura de bronce del C. Israel Cavazos en tamaño natural, sentado en una banca de la plaza principal, como homenaje del historiador de Guadalupe.

ACTIVOS INTANGIBLES $19,802,082


Concepto ImporteSoftware $ 18,525,640Patentes, marcas y derechos 3,623Licencias 1,272,819

Total $ 19,802,082

3


DEPRECIACIÓN, DETERIORO Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE BIENES $(109,732,618)

El saldo de la depreciación se calculó considerando los saldos finales de los bienes muebles al 31 de diciembre de 2018 referente al costo de la adquisición del activo depreciable entre los años de su vida útil o su vida económica. El saldo que se refleja en la depreciación acumulada al 31 de diciembre de 2019 corresponde a los bienes muebles reconocidos a la fecha.

OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES $101,704,106

En este rubro se registró al 31 de diciembre de 2019, el reconocimiento de la amortización de los contratos de arrendamientos financieros, que se integra como sigue:

Concepto ImporteValue Arrendadora, S.A. de C.V. $ 58,371,628Autópolis Cumbres, S.A. de C.V. 24,767,602Deprox México, S.A. de C.V. 10,440,000Grupo Coyote Monterrey, S.A. de C.V.

6,683,899

Rolando Arreola Castillo 1,440,977Total $ 101,704,106

b) PASIVO $1,512,002,617

El pasivo se clasifica como sigue:

Grupo ImportePasivo circulante $ 708,470,191Pasivo no circulante 803,532,426

Total $ 1,512,002,617

PASIVO CIRCULANTE $708,470,191

Se integra por el rubro de cuentas por pagar a corto plazo.

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a proveedores, a las autoridades federales y estatales por los impuestos retenidos al personal por los sueldos pagados, así como a personas físicas por la prestación de servicios profesionales, entre otros pasivos.

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $708,470,191

Este rubro se integra de las cuentas por pagar siguientes:

3


Cuenta ImporteServicios personales $ 22,509,783Proveedores 460,678,921Contratistas por obras públicas 12,985,620Transferencias otorgadas 5,022,454Retenciones y contribuciones 202,628,342Devoluciones de la ley de ingresos por pagar a corto plazo 2,003,614Otras cuentas 2,641,457

Total $ 708,470,191

Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente la documentación soporte siguiente: pólizas de diario, facturas, declaraciones de impuestos por pagar y auxiliares contables, con la finalidad de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio 2019.

Servicios personales $22,509,783

En esta cuenta se registran los adeudos por las remuneraciones del personal al servicio del Municipio de carácter permanente o transitorio que deberá pagar en un plazo menor o igual a doce meses.

Proveedores $460,678,921

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a proveedores, prestadores de servicios, entre otros, identificando a los principales como a continuación se detalla:

Proveedor ImporteVeolia Residuos Norte, S.A. de C.V. $ 48,981,329Universidad Autónoma de Nuevo León 20,367,875Proveedora de Servicios Médicos del Norte, S.A. de C.V. 19,603,592Cartodata 2.0, S.C. 13,909,330Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. 13,535,582Servicio Plaza Jardín, S.A. de C.V. 13,409,690Todito Pagos, S.A. de C.V. 11,168.649Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. 10,094,471Orvi Distribuciones, S.A. de C.V. 9,568,053Semex, S.A. de C.V. 8,703,629CFE Distribución Golfo Norte 6,369,159Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. 6,162,644Sistema Integral para el manejo ecológico y procesamiento de desechos 5,302,549Full Technology, S.A. de C.V. 4,939,750Construcciones y Servicios del Noreste, S.A. de C.V. 4,937,184

3


Contratistas por obras públicas $12,985,620

Esta cuenta se integra por los saldos pendientes de pagar a prestadores de servicios, contratistas, entre otros, por la ejecución de obras públicas a continuación, se detallan los más importantes:

Contratistas ImporteContratistas Metropolitanos, S.A. de C.V. $ 2,975,276Mantenimiento y Construcciones Monterrey, S.A. de C.V. 1,261,227Construcciones y Estructurales Camacho, S.A. de C.V. 1,233,145Organización Gemar, S.A. de C.V. 1,227,444Koltecsa, S.A. de C.V. 1,092,568Construcciones Reforzadas, S.A. de C.V. 924,324Zulú Infraestructura, S.A. de C.V. 776,091

Transferencias otorgadas $5,022,454

En esta cuenta se registran los adeudos en forma directa o indirecta a los sectores público, privado o externo, como son los apoyos a ciudadanos, personas físicas o morales (instituciones) que no se clasifican como proveedores de servicio, a continuación, se detallan los más importantes:

Beneficiario ImporteInstituto Municipal de Planeación Integral de Guadalupe $ 1,146,810Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe 779,426Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 332,800

Retenciones y contribuciones $202,628,342


Concepto ImporteRetenciones y contribuciones por pagar (acreedores)Gobierno del Estado (Anticipo de participaciones) $ 105,460,912Retención del I.S.P.T. 33,532,591Préstamo Sindicato 22,424,445Retención Concesión SETASA del 1% de la facturación 9,057,388Prestomatic 4,117,344Retención del 5%, Inspección y Vigilancia Secretaría de la Función Pública 3,493,169Retención del 2% al Millar, Cámara Mexicana de la Industria de la Construcción 2,639,596

3


Concepto ImporteCompras a Impulsora Elizondo 2,510,600Otras deducciones 1,200,378Retenciones y contribuciones por pagar (impuestos y retenciones)Impulsora Promobien, S.A. de C.V. 7,838,772Sindicato 845,002Junta de Colonos Las Águilas, A.C. 176,000Carolina Meraz Rivera 173,274Blanca Patricia Correa Flores 147,000Otras retenciones 9,011,871

Total $ 202,628,342

Se revisaron las cuentas de acreedores verificando como procedimiento de auditoría los anticipos de participaciones registrados en la cuenta de Gobierno del Estado. En evento posterior se verificó que al mes de febrero de 2020 se pagó el 100% del saldo de la cuenta de Retenciones de I.S.P.T.

Devoluciones de la ley de ingresos por pagar a corto plazo $2,003,614

En esta cuenta se registran los saldos pendientes por pagar por concepto de las devoluciones de la ley de ingresos, a continuación, se detallan los más importantes:

Concepto ImporteTiendas de Descuento Monterrey, S.A. de C.V. $ 1,227,768FINSA III Northern Assets, S. de R.L. de C.V. 218,662Molinos Azteca, S.A. de C.V. 215,380Patricia Eugenia Alvarado Quiroga 81,763Blackman, S.A. de C.V. 57,514Sergio González González 42,837

Otras cuentas $2,641,457


Concepto ImportePréstamo caja de ahorro $ 1,738,242Préstamo sindicato 858,984Caja de ahorro sindicato 44,231

Total $ 2,641,457

3


PASIVO NO CIRCULANTE $803,532,426

Se integra por el rubro de Deuda pública a largo plazo y corresponde a créditos con instituciones financieras y bancarias, como se detalla a continuación:

Concepto ImporteBanco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. $ 360,007,014Banca Afirme, S.A. 212,576,765Documentos por pagar a largo plazo 230,948,647

Total $ 803,532,426

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $6,527,072,509

Se clasifica por la Hacienda Pública/Patrimonio Generado y se integra por las cuentas siguientes:

Concepto ImporteResultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $ 70,345,934Resultado de ejercicios anteriores 3,099,320,588Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 3,357,405,987

Total Hacienda Pública/Patrimonio $ 6,527,072,509

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,418,009,872

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos

Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad.

Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2019 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo.

3


A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2019 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Ingresos Reales Variación

Rubro 2019 % 2018 % Importe %Impuestos $ 496,242,338 21 $ 419,176,947 17 $ 77,065,391 18Derechos 81,857,265 3 98,461,999 4 (16,604,734) (17)Productos de tipo corriente 49,071,294 2 50,143,044 2 (1,071,750) (2)Aprovechamientos de tipo corriente 78,192,457 3 86,205,536 4 (8,013,079) (9)Participaciones y aportaciones 1,535,941,380 64 1,376,035,576 56 159,905,804 12Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 176,705,138 7 428,606,607 17 (251,901,469) (59)

Total $ 2,418,009,872 100 $ 2,458,629,709 100 $ (40,619,837) (2)

A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan los procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.

IMPUESTOS $496,242,338

Este rubro representa el 21% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Predial $ 255,898,007 51 $ 47,175,351 18Adquisición de inmuebles 226,925,258 46 30,764,848 14Diversiones y espectáculos 5,055,436 1 129,136 3Impuesto sobre rifas y sorteos 3,718 - - -Recargos, gastos de ejecución y sanciones 8,359,919 2 108,287 1

Total $ 496,242, 338 100 $ 78,177,6 22 16

Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para el otorgamiento de subsidios, aprobada por el R. Ayuntamiento en acta número 3 de Sesión Ordinaria celebrada el 08 de noviembre de 2018.

Predial $255,898,007

En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, correspondiendo al presente año el valor de $195,438,994 a rezagos el importe de $55,116,251 y de modernización catastral $5,342,762.

3


Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el resultado obtenido del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, menos los movimientos de altas y bajas aplicadas en el año, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza.

Del valor de la facturación enviada por el Instituto Registral y Catastral del Estado, la Administración Municipal recaudó el equivalente al 35%.

Adquisición de inmuebles $226,925,258

Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del impuesto sobre adquisición de inmuebles, generados de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles.

Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas, cotejando los recibos oficiales de ingresos contra las notas declaratorias para determinar la base del impuesto, de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.

Diversiones y espectáculos $5,055,436

Se registraron en este concepto cobros del 7% a personas físicas y morales sobre las entradas a espectáculos públicos que se organizaron y se integran como sigue:

Concepto ImporteEventos deportivos (fútbol) $ 4,732,877Eventos por conciertos y shows 189,182Eventos por festivales 129,136Eventos por circos 535Otros espectáculos 3,706

Total $ 5,055,436

Impuesto sobre rifas y sorteos $3,718

En este concepto se registró ingreso generado por permiso otorgado para la instalación de juegos mecánicos en el Municipio.

Recargos, gastos de ejecución y sanciones $8,359,919

En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por pagos extemporáneos de los impuestos de predial, de adquisición de inmuebles y de diversiones y espectáculos.

3


DERECHOS $81,857,265


Concepto Importe % Alcance %Construcciones y urbanizaciones $ 27,493,560 34 $ 8,444,412 31Diversos derechos 9,695,187 10 909,877 9Inscripciones y refrendos 15,614,825 19 1,210,953 8Licencias 7,963,420 10 - -Cooperación de obras públicas 4,149,061 5 1,278,767 31Certificaciones, constancias y registros 4,488,370 6 - -Ocupación de la vía pública 9,425,713 12 373,331 4Planta de transferencia 891,490 1 - -Recargos, sanciones y gastos de ejecución 2,135,639 3 161,256 8

Total $ 81,857,265 100 $ 12,378,596 15


Construcciones y urbanizaciones $27,493,560

Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto ImportePermiso de construcción $ 12,567,734Nuevas edificaciones 8,337,858Licencia para uso de suelo 2,175,760Licencia de uso edificaciones 83,547Aprobación de planos 2,153,243Nuevos fraccionamientos 2,110,829Asignación de números oficiales 64,589

Total $ 27,493,560

Diversos derechos


Concepto ImportePermisos de anuncios $ 2,929,809Trámite de pasaportes 3,687,040Eventos en general 1,373,963

3


Concepto ImportePanteones derechos 777,433Permisos cierre de calles en eventos familiares 338,169Permisos de carga y descarga 237,157Cartillas militares 4,690Otras ocupaciones (ecología) 40,244Otros 306,682

Total $ 9,695,187

Inscripciones y refrendos $15,614,825

En este concepto se registraron cobros por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de $15,603,481 y $11,344 respectivamente.

Licencias $7,963,420

En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejar.

Cooperación de obras públicas $4,149,061

Se registraron en este concepto cooperaciones recibidas de propietarios o poseedores de predios beneficiados por la ejecución y rehabilitación de diversas obras públicas y se integra como sigue:

Concepto ImporteLimpia institucional $ 4,138,403Diversos servicios (construcción y demolición de base piramidal para arbotante de alumbrado) 10,658

Total $ 4,149,061

Certificaciones, constancias y registros $4,488,370

En este concepto se registraron los ingresos por la expedición de constancias y certificaciones.

Ocupación de la vía pública $9,425,713

En este concepto se registraron ingresos por las instalaciones semifijas de oferentes en la vía pública y por estacionamientos exclusivos de uso particular y comercial por importes de$3,042,221 y $6,383,492 respectivamente.

4


Planta de transferencia $891,490

En este concepto se registraron ingresos generados por los servicios de procesamiento de desechos sólidos que el municipio brinda a los particulares y que son procesados en la planta de transferencia.

Recargos, sanciones y gastos de ejecución $2,135,639


Concepto ImporteSanciones $ 1,895,102Recargos 216,622Gastos de ejecución 23,915

Total $ 2,135,639

PRODUCTOS DE TIPO CORRIENTE $49,071,294


Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento y/o explotación de bienes $ 9,368,279 19 $ 673,166 7Enajenación de bienes muebles 155,384 - 56,440 36Rendimientos bancarios 7,086,590 15 3,874,292 55Diversos productos 29,896,698 61 8,123,585 27Diversas instituciones 701,545 1 - -Infraestructura social 1,219,812 3 - -Fortalecimiento municipal 640,967 1 - -Aportaciones federales SUBSEMUN 2,019 - - -

Total $ 49,071,294 100 $ 12,727,483 26

Arrendamiento y/o explotación de bienes $9,368,279

En este concepto se registraron los ingresos siguientes:

4


Concepto ImporteCruz Verde $ 3,203,418Guarderías DIF 2,309,279Parque Tolteca 1,158,503Áreas municipales para salón polivalente 1,122,244Desarrollo social 444,584Parque Pipo 409,246Jardín de niños DIF 248,380Casa de la Cultura (Clases de yoga, piano y otros) 116,650Renta de teatro municipal 148,890Panteones municipales 73,636Antirrábico 55,850Deportes (Acuático Benito Juárez) 3,420Otros 74,179

Total $ 9,368,279

Adicionalmente como procedimiento de auditoría, de algunas de las dependencias que dan origen a este tipo de ingresos se revisaron los tabuladores de cobros, se revisaron los reportes de control y se conciliaron contra lo registrado.

Enajenación de bienes muebles $155,384

En este concepto se registraron los ingresos por recuperación de adeudos de bienes municipales.

Rendimientos bancarios $7,086,590

En este concepto se registraron los intereses generados por cuentas bancarias productivas de cheques.

Diversos productos $29,896,698


Concepto ImporteServicio médico de empleados $ 27,153,483Servicio de grúas 1,300,000Venta de bases para concursos 490,500Diversos productos (garantía por ruptura y reparación de pavimentos)Intereses por convenios (anuencias, por estacionamiento exclusivo, limpia y otros) 952,715

Total $ 29,896,698

4


Diversas instituciones $701,545


Concepto ImporteClínica médica $ 581,020Otros ingresos: (pagos excedentes, Inscripción de bases, otros) 120,525

Total $ 701,545

Infraestructura social $1,219,812

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Infraestructura Social.

Fortalecimiento municipal $640,967

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Fortalecimiento Municipal.

Aportaciones federales SUBSEMUN $2,019

En este concepto se registraron los rendimientos generados de las cuentas bancarias de inversión del fondo de Aportaciones federales SUBSEMUN.

APROVECHAMIENTOS DE TIPO CORRIENTE $78,192,457


Concepto Importe % Alcance %Multas $ 74,653,459 95 $ 10,261,720 14Gastos de ejecución 79,413 - 18,623 23Donativos 2,925,769 4 689,348 24Daños a bienes municipales 533,816 1 81,725 15

Total $ 78,192,457 100 $ 11,051,416 14


4


Multas $74,653,459

En este concepto se registraron cobros de multas por incumplimiento a los Reglamentos Administrativos Municipales y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteMultas de:Tránsito $ 65,807,010Obra pública 3,074,332Policía 3,061,800Alcoholes 1,435,761Lotes baldíos 650,694Forestación 310,580Ecología 154,704Comercio 74,163Limpia 74,148Anuncios 10,267

Total $ 74,653,459

Gastos de ejecución $79,413

En este concepto se registraron cobros de los gastos generados para notificar las multas siguientes:

Concepto ImporteMultas de tránsito $ 15,512Multas de ecología 63,901

Total $ 79,413

Donativos $2,925,769

Se registraron en este concepto donativos recibidos en efectivo por importe de $2,762,810 y en especie para obras asistenciales y culturales por valor de $162,959.

Daños a bienes municipales $533,816

En este concepto se registraron cobros a particulares por recuperación de daños a bienes muebles e inmuebles municipales, afectados por accidentes viales principalmente.

4


PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $1,535,941,380


Concepto Importe % Alcance %Participaciones de la Federación:Recaudación de la venta final de gasolina y diésel $ 25,659,689 2 $ 25,659,689 100Fondo general de participaciones 500,458,116 33 496,823,402 99Fondo nacional de fomento municipal 81,893,965 5 81,893,965 100Impuesto de tenencia 4,624,151 - 4,624,151 100Descentralización de fondos 66,219,318 4 66,219,318 100Control vehicular 8,694,433 1 8,694,433 100Diversas Instituciones (3% nóminas) 25,903,889 2 25,903,889 100Impuesto sobre autos nuevos 17,659,736 1 17,659,736 100Impuesto especial sobre la producción y los servicios 16,309,457 1 16,309,457 100Fondo de fiscalización 24,352,466 2 24,352,466 100Fondo de extracción de hidrocarburos 1,820,921 - 1,820,921 100Devolución del ISR 141,303,449 9 141,303,449 100Derechos de alcoholes 3,007,311 - 3,007,311 100

Aportaciones (Fondos Federales):Fondo de seguridad municipal 66,971,374 4 66,971,374 100Fondo de infraestructura social 58,879,356 4 58,879,356 100Fondo de fortalecimiento municipal 470,942,079 31 470,942,079 100Aportaciones federales FORTASEG 21,241,670 1 21,241,670 100

Total $ 1,535,941,380 100 $ 1,532,306,666 100

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por el Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $176,705,138

Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones estatales recibidas de los programas y fondos que se mencionan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Aportaciones Estatales:Provisiones Económicas $ 76,500,000 44 $ 32,500,000 42Fondo de Desarrollo Municipal 30,189,266 17 30,189,266 100Fondos Descentralizados para fines específicos 30,000,000 17 30,000,000 100Proyecto de infraestructura municipal 25,234,254 14 25,234,254 100Bonificación convenio setasa 5,792,267 3 5,792,267 100

4


Concepto Importe % Alcance %Prevención Violencia contra la Mujer 5,077,869 3 5,077,869 100Sistema Estatal de Protección Integral de los Derechos Niñas, Niños y Adolescentes (SIPINNA) 3,854,978 2 3,854,978 100

100Procedimiento de protección civil 49,004 - - -Análisis de riesgo 7,500 - - -

Total $ 176,705,138 100 $ 132,648,634 75

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de otras aportaciones de fondos efectuadas por el Gobierno Estatal al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $2,347,663,938

Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos

Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad.

Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto.

El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado de acuerdo al clasificador del objeto del gasto, mismo que se cumplió en forma general.

A continuación, se presenta un cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2019 por capítulo determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2018:

Egresos Reales VariaciónGrupo 2019 % 2018 % Importe %

Gastos de funcionamiento $ 1,883,949,127 80 $ 1,708,814,226 81 $ (175,134,901) (10)Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 221,027,437 9 222,883,324 10 1,855,887 1Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 61,089,222 3 61,900,191 3 810,969 1Otros gastos y pérdidas extraordinarias 38,452,069 2 2,305,905 - (36,146,164) (1,568)Inversión pública 143,146,083 6 116,719,462 6 (26,426,621) (23)

Total $ 2,347,663,938 100 $ 2,112,623,108 100 $ (235,040,830) (11)

La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los grupos de egresos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:

4


Proveedor Concepto Importe

Veolia Residuos Norte, S.A. de C.V. Servicios de recolección de residuos sólidos $ 151,120,215Todito Pagos, S.A. de C.V. Bonos de despensa 139,004,274Servicio Plaza y Jardín, S.A. de C.V. Consumo de combustible y lubricantes 93,316,588Industrias Sola Basic, S.A. de C.V. Modernización infraestructura de alumbrado público 87,588,694Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 78,523,174Lumo Financiera del Centro, S.A. de C.V. Arrendamiento de vehículos 48,425,874Universidad Autónoma de Nuevo León Servicios hospitalarios 36,768,407Construcciones y Servicios del Noreste, S.A. de C.V. Servicio de bacheo 32,185,922Constructora Maíz Mier, S.A. de C.V. Servicio de bacheo 32,171,875Preservisa, S.A. de C.V. Sistema de dispositivos de infracción o multas electrónicas 24,780,762Sistema Integral para el Manejo Ecológico yProcesamientos de Desechos Recepción de desechos sólidos 23,057,346

ORVI Distribuciones, S.A. de C.V. Medicamentos 21,336,798Proveedora de Servicios Médicos del Norte, S.A. de C.V. Servicios hospitalarios 20,051,455Regio Asfaltos y Concretos, S.A. de C.V. Servicios de mantenimiento de áreas verdes 18,492,783Proyectos y Desarrollos Salve, S.A. de C.V. Servicio de pavimentación asfáltica 18,408,408

A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los grupos de egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, en el inicio de esta sección.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,883,949,127

Este grupo de egresos representa el 80% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %Servicios personales $ 1,031,240,697 55 $ 773,438,836 75Materiales y suministros 171,166,410 9 48,729,144 28Servicios generales 681,542,020 36 283,169,538 42

Total $ 1,883,949,127 100 $ 1,105,337,518 59

SERVICIOS PERSONALES $1,031,240,697

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

4


Cuenta Importe % Alcance %Remuneraciones al personal con carácter permanente $ 607,171,451 59 $ 598,193,668 99Remuneraciones al personal con carácter transitorio 22,059,104 2 19,070,750 86Remuneraciones adicionales y especiales 132,409,344 13 121,751,469 92Seguridad social 110,339,950 11 14,862,291 13Otras prestaciones sociales y económicas 126,834,314 12 14,691,565 12Pago de estímulos a servidores públicos 32,426,534 3 4,869,093 15

Total $ 1,031,240,697 100 $ 773,438,836 75

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.

Remuneraciones al personal con carácter permanente $607,171,451

Las remuneraciones al personal de carácter permanente, corresponden a los sueldos pagados a los integrantes del Republicano Ayuntamiento, así como al personal de base.

Remuneraciones al personal con carácter transitorio $22,059,104

Esta cuenta se integra por las remuneraciones pagadas por concepto de honorarios asimilables a sueldos por importe de $2,575,600 y al personal eventual por valor de $19,483,504.

Remuneraciones adicionales y especiales $132,409,344

Esta cuenta se integra por el pago de las remuneraciones adicionales y especiales, y corresponde a los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Aguinaldo $ 108,111,774 82 $ 101,712,056 94Prima vacacional 16,798,395 13 16,250,906 97Quinquenios 3,020,200 2 3,020,200 100Tiempo extra 3,880,975 3 768,307 20Compensaciones 598,000 - - -

Total $ 132,409,344 100 $ 121,751,469 92

4


Seguridad social $110,339,950

Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Hospitalización $ 69,284,213 63 $ 8,785,866 13Gastos médicos y medicamentos 23,860,876 22 4,249,497 18Análisis clínicos 11,394,120 10 1,826,928 16Estudios de radiología 4,319,491 4 - -Honorarios médicos 1,481,250 1 - -

Total $ 110,339,950 100 $ 14,862,291 13

Otras prestaciones sociales y económicas $126,834,314

Se integra por las prestaciones siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Bonos de despensa $ 107,506,717 85 $ 7,839,505 7Subsidio mensual al Sindicato Único de Trabajadores al Servicio del Municipio deGuadalupe, N.L. (SUTSMGNL) 8,792,500 7 1,940,000 22Indemnizaciones 6,679,210 5 2,481,060 37Diversas ayudas a empleados 3,855,887 3 2,431,000 63

Total $ 126,834,314 100 $ 14,691,565 12

Pago de estímulos a servidores públicos $32,426,534

Se integra esta cuenta por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Bono temporal operativo $ 28,918,258 89 $ 4,869,093 17Bono de compensación por responsabilidad de cargo 2,160,226 7 - -Bono anticorrupción 1,103,400 3 - -Primas de riesgo 244,650 1 - -

Total $ 32,426,534 100 $ 4,869,093 15

4


MATERIALES Y SUMINISTROS $171,166,410

Este capítulo se integra por las cuentas que se detallan a continuación:

Cuenta Importe % Alcance %Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 18,435,064 11 $ 5,102,818 28Alimentos y utensilios 14,137,903 8 1,720,985 12Materias primas y materiales de producción y comercialización 826,434 - - -Materiales y artículos de construcción y de reparación 27,629,601 16 12,055,431 44Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 1,715,194 1 - -Combustibles, lubricantes y aditivos 98,550,111 58 25,709,410 26Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 2,672,216 2 - -Materiales y suministros para seguridad 4,227,518 2 4,140,500 98Herramientas, refacciones y accesorios menores 2,972,369 2 - -

Total $ 171,166,410 100 $ 48,729,144 28

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los bienes y servicios contratados. En el caso de las erogaciones de combustibles se verificaron algunas de las bitácoras de control que registran el suministro a los vehículos oficiales, además en complemento a la comprobación de estos gastos se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $18,435,064


Concepto Importe % Alcance %Impreso de información digital $ 8,104,927 44 $ 2,773,972 34Útiles equipos tecnología información y comunicación 2,816,908 15 882,403 31Impresión de formatos oficiales 2,300,600 13 1,050,138 46Material de limpieza 1,993,859 11 396,305 20Papelería y útiles de oficina 1,718,693 9 - -Mobiliario y equipo de oficina menores 608,978 3 - -Equipo tecnología, cuotas y suscripciones, entre otros 891,099 5 - -

Total $ 18,435,064 100 $ 5,102,818 28

5


Alimentos y utensilios $14,137,903

Esta cuenta se integra por los siguientes conceptos:

Concepto Importe % Alcance %Comedor adulto mayor $ 3,971,931 28 $ 306,360 8Alimento para niños 2,240,016 16 120,949 5Alimentos a empleados 1,895,961 13 940,876 50Alimentos para eventos 2,969,382 21 352,800 12Alimento para reclusorios 1,556,726 11 - -Utensilios servicio alimentación 827,075 6 - -Artículo de cafetería oficina 214,262 2 - -Otros 462,550 3 - -

Total $ 14,137,903 100 $ 1,720,985 12

Materias primas y materiales de producción y comercialización $826,434

Los conceptos registrados en esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe %Snack (Parque Tolteca) $ 366,307 44Los Cavacitos 193,168 24Las Diligencias Parque Pipo 191,100 23Fuente de sodas la Aventurita 75,859 9

Total $ 826,434 100

Materiales y artículos de construcción y de reparación $27,629,601


Concepto Importe % Alcance %Pintura, selladores, barnices y similares $ 11,418,148 41 $ 7,947,520 70Carpeta asfáltica 6,429,612 23 3,483,251 54Material para señalización 2,335,997 9 624,660 27Materiales y suministros varios de construcción 1,622,930 6 - -Material eléctrico y electrónico 1,599,270 6 - -Plantas (áreas verdes) 1,369,548 5 - -Otros 2,854,096 10 - -

Total $ 27,629,601 100 $ 12,055,431 44

5


Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $1,715,194

En esta cuenta se registraron los siguientes conceptos:

Concepto Importe %Otros productos químicos $ 1,487,765 87Fibras sintéticas, hules, plásticos y derivados 97,683 6Accesorios y suministros de laboratorio 93,090 5Productos químicos básicos 13,516 1Medicamentos 11,528 1Fertilizantes, pesticidas y otros agroquímicos 8,326 -Accesorios y suministros médicos 3,286 -

Total $ 1,715,194 100

Combustibles, lubricantes y aditivos $98,550,111


Concepto Importe % Alcance %Combustibles $ 98,087,786 100 $ 25,709,410 26Lubricantes 462,325 - - -

Total $ 98,550,111 100 $ 25,709,410 26

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $2,672,216


Concepto Importe %Prendas de seguridad y protección personal $ 1,026,279 38Uniformes de personal administrativo 820,292 31Uniformes de personal de servicio 410,780 15Uniformes de policía 256,706 10Vestuario, material deportivo y blancos 158,159 6

Total $ 2,672,216 100

5


Materiales y suministros para seguridad $4,227,518

Esta cuenta se integra por el concepto de prendas de protección de seguridad pública, revisándose un 98%.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $2,972,369


Concepto Importe %Refacciones y accesorios maquinaria y otros equipos $ 1,066,929 36Herramientas menores 667,740 23Refacciones y accesorios menores edificios 366,785 12Refacciones y accesorios equipo cómputo y tecnología información 331,306 11Refacciones y accesorios equipo defensa y seguridad 160,312 6Refacciones y accesorios bienes muebles 129,450 4Refacciones y accesorios equipo de transporte 126,792 4Otros 123,055 4

Total $ 2,972,369 100

SERVICIOS GENERALES $681,542,020

Este capítulo se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe % Alcance %

Servicios básicos $ 80,982,479 12 $ 51,123,425 63Servicios de arrendamiento 96,357,598 14 52,996,008 55Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios 83,532,725 12 36,855,225 44Servicios financieros, bancarios y comerciales 56,784,223 8 28,777,275 51Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 234,652,873 35 67,033,684 29Servicios de comunicación social y publicidad 42,449,464 6 6,676,648 16Servicio de traslado y viáticos 1,933,376 - 740,912 38Servicios oficiales 38,045,893 6 10,442,952 27Otros servicios generales 46,803,389 7 28,523,408 61

Total $ 681,542,020 100 $ 283,169,537 42

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente los procedimientos de adquisiciones de los servicios contratados, así como contratos de los proveedores que otorgan dichos servicios. En el caso de los gastos efectuados por servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios se solicitaron en algunos casos los entregables que respaldaran sus erogaciones.

5


En el concepto de servicios oficiales, se registraron las erogaciones de las festividades que realizó el Municipio como: fiestas navideñas, día del niño, día de las madres, día del maestro, entre otros; además eventos cívicos como el Día de la Independencia, entre otros, revisando que existiera la evidencia de la realización de los mismos, como su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, material fotográfico, entre otra información.

Servicios básicos $80,982,479


Concepto Importe % Alcance %Alumbrado público $ 62,677,585 78 $ 44,613,842 71Consumo de luz 15,845,589 20 6,509,583 41Consumo de agua 1,593,096 2 - -Consumo de gas 367,101 - - -Consumo de teléfono 308,196 - - -Mensajería 100,783 - - -Teléfono móvil 80,037 - - -Radiocomunicaciones 10,092 - - -

Total $ 80,982,479 100 $ 51,123,425 63

Servicios de arrendamiento $96,357,598

Los conceptos registrados en esta cuenta corresponden a los siguientes:

Concepto Importe % Alcance %Arrendamiento:Vehículos $ 56,811,372 59 $ 41,371,416 73Equipo para eventos 15,194,901 16 3,851,507 25Maquinaria y otros equipos 9,882,311 10 3,578,168 36Otros arrendamientos 7,941,748 8 2,504,875 32Edificios 6,417,386 7 1,690,042 26Activos intangibles 97,932 - - -Mobiliario y equipo administración 11,948 - - -

Total $ 96,357,598 100 $ 52,996,008 55

Servicios profesionales, científicos, técnicos y otros servicios $83,532,725


5


Concepto Importe % Alcance %

Servicios administrativos, procesos, técnica y en tecnologías de la información $ 26,826,620 32 $ 9,602,460 36Servicio legal, contabilidad, auditoría y relacionados 24,708,856 30 10,599,978 43Servicios profesionales, científicos y técnicos 18,203,089 22 8,574,708 47Capacitación y adiestramiento 5,985,183 7 5,308,405 89Apoyo administrativo fotocopiado e impresión 5,905,194 7 2,769,674 47Servicio diseño, arquitectura, ingeniería 1,804,029 2 - -Análisis clínicos y evaluación personal de seguridad pública 99,754 - - -

Total $ 83,532,725 100 $ 36,855,225 44

Servicios financieros, bancarios y comerciales $56,784,223


Concepto Importe % Alcance %Gestión de cobranza $ 33,367,620 59 $ 17,680,398 53Seguros y fianzas 11,745,499 21 6,232,304 53Gastos financieros (recursos propios) 6,203,505 11 4,864,573 78Comisiones bonos despensa 4,905,412 8 - -Avalúos 538,801 1 - -Comisiones programa si lo cuidas te cuido 23,386 - - -

Total $ 56,784,223 100 $ 28,777,275 51

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $234,652,873


Concepto Importe % Alcance %Limpieza setasa (concesión de servicios de recolección de basura) $ 91,364,754 39 $ 35,094,996 38Mantenimiento de jardines y avenidas 43,938,202 19 7,269,277 17Servicio limpieza y manejo desecho (institucional) 37,061,156 16 14,075,777 38Mantenimiento vehicular 30,736,254 13 4,848,717 16Manejo desecho simeprode 23,057,346 10 2,764,191 12Mantenimiento de inmuebles 7,590,115 3 2,980,726 39Otros servicios generales 905,046 - - -

Total $ 234,652,873 100 $ 67,033,684 29

5


Servicios de comunicación social y publicidad $42,449,464


Concepto Importe % Alcance %Difusión radio, tv y otros medios $ 38,138,931 90 $ 6,086,000 16Servicio de creatividad, reproducción y producción 2,657,569 6 590,648 22Otros servicios de información 1,589,440 4 - -Servicio de revelado de fotografía 63,524 - - -

Total $ 42,449,464 100 $ 6,676,648 16

Servicio de traslado y viáticos $1,933,376

En esta cuenta se registraron gastos de viaje realizados por personal municipal para atender asuntos oficiales, como hospedaje, pasajes aéreos, alimentación, entre otros, los cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe % Alcance %Boletos pasajes aéreos $ 1,571,658 81 $ 740,912 47Viáticos en el país 168,635 9 - -Viáticos en el extranjero 143,533 7 - -Gastos instalación y traslado 30,524 2 - -Boletos pasaje terrestre 3,326 - - -Otros servicios de traslado y hospedaje 15,700 1 - -

Total $ 1,933,376 100 $ 740,912 38

Servicios oficiales $38,045,893

En esta cuenta se registraron erogaciones por la realización de eventos sociales, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Fiestas navideñas $ 14,395,941 38 $ 2,138,848 15Día del niño 4,627,441 12 2,571,590 56Fiestas patrias 4,413,950 12 2,710,949 61Día de las madres 4,103,613 11 1,054,440 26

5


Concepto Importe % Alcance %Día del maestro 3,696,597 10 1,967,125 53Eventos retas de la paz 2,636,663 7 - -Evento 6 de enero 1,336,229 3 - -Informe anual 1,270,216 3 - -Día adulto mayor 838,472 2 - -Programa Mira que linda es Guadalupe 295,587 1 - -Evento 2 de noviembre 285,112 1 - -Campamentos de verano 130,002 - - -Evento 20 de noviembre 16,070 - - -

Total $ 38,045,893 100 $ 10,442,952 27

Otros servicios generales $46,803,389

Los conceptos de esta cuenta se integran como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Impuesto 3% sobre nómina $ 23,650,298 51 $ 23,650,298 100Sentencias y resoluciones por autoridad competente 11,030,939 24 3,000,000 27Suministro y gasto social, cultural y recreativo 6,695,602 14 1,873,110 28Placas, tenencias y licencias 2,026,445 4 - -Multas y recargos 1,320,124 3 - -Otros gastos por responsabilidades 907,612 2 - -Servicio ambulancias DIF 714,450 2 - -Otros egresos 457,919 - - -

Total $ 46,803,389 100 $ 28,523,408 61

TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $221,027,437

Este grupo de egresos representa el 9% de los gastos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Capítulo Importe % Alcance %Transferencias internas y asignaciones al sector público $ 71,408,517 32 $ 44,195,538 62Ayudas sociales 38,641,429 18 21,796,442 56Pensiones y jubilaciones 110,624,111 50 65,584,761 59Donativos 353,380 - 100,000 28

Total $ 221,027,437 100 $ 131,676,741 60

5


Adicionalmente, como procedimiento de auditoría en los capítulos de pensiones y jubilaciones, se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando éstas contra las nóminas correspondientes, asimismo se revisó que las prestaciones otorgadas al personal sindicalizado se otorguen conforme a lo establecido en el Convenio Laboral.

Transferencias internas y asignaciones al sector público $71,408,517

En este capítulo se registraron las aportaciones del Municipio a los Institutos Municipales y se integra como sigue:

Concepto Importe % Alcance %Instituto Municipal del Deporte de Guadalupe $ 32,720,981 46 $ 21,395,000 65Instituto Municipal de la Mujer de Guadalupe 10,845,088 15 6,794,535 63Instituto Municipal de Planeación Integral Ciudad de Guadalupe 10,819,898 15 6,361,093 59Instituto Municipal de Desarrollo Policial Ciudad de Guadalupe 10,145,243 14 5,978,243 59Instituto Municipal de la Juventud de Guadalupe 6,877,306 10 3,666,667 53

Total $ 71,408,516 100 $ 44,195,538 62

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de entrega de recursos con estos Institutos.

Ayudas sociales $38,641,429


Concepto Importe % Alcance %Ayudas sociales a personas $ 30,347,901 79 $ 19,748,870 65Ayudas sociales a instituciones 8,293,528 21 2,047,572 25

Total $ 38,641,429 100 $ 21,796,442 56

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos en especie y económicos otorgados a instituciones de enseñanza, estudiantes y personas de escasos recursos, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiarios, así como la evidencia de su entrega-recepción.

5


Pensiones y jubilaciones $110,624,111


Concepto Importe % Alcance %Prestaciones a jubilados $ 63,226,683 57 $ 61,479,726 97Bonos de despensa 25,925,740 24 1,864,227 7Aguinaldo 11,909,263 11 - -Seguros de vida 5,821,200 5 - -Impuesto 3% sobre nómina 2,253,591 2 2,253,591 100Otras prestaciones a jubilados 1,487,634 1 (12,783) 1

Total $ 110,624,111 100 $ 65,584,761 59

Donativos $353,380

En esta cuenta se registraron donativos a instituciones sin fines de lucro, revisándose un 28% de alcance.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $61,089,222

Este rubro de egresos representa el 3% de los gastos totales y corresponde a los pagos de intereses relacionados con la deuda pública municipal.

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, por los intereses bancarios, en base a los contratos se determinaron los intereses devengados y se conciliaron contra lo registrado contablemente.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $38,452,069

Este rubro de egresos representa el 2% de los gastos totales y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe % Alcance %

Otros gastos $ 20,407,733 53 $ 14,918,289 73Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones 18,044,336 47 - -

Total $ 38,452,069 100 $ 14,918,289 39

5


Otros gastos $20,407,733

Esta cuenta se integra por los adeudos de ejercicios anteriores (proveedores y contratistas), identificando a los principales gastos, como a continuación se detallan:

Concepto ImporteServicio de agua y drenaje $ 9,871,386Servicios hospitalarios 4,338,548Deducciones nómina mueblerías 2,885,296Servicio de laboratorios 2,238,678Seguros de vida 348,800Otros gastos con monto menor a $72,000 725,025

Total $ 20,407,733

Nuestra revisión consistió en verificar que las facturas pagadas cumplieran con todos los requisitos fiscales, contaran con la documentación correspondiente para la justificación del gasto y se revisó el 73% del total de egresos por este concepto.

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $18,044,336

En esta cuenta se registraron las depreciaciones del ejercicio de los bienes muebles propiedad del Municipio.

INVERSIÓN PÚBLICA $143,146,083

Este rubro de egresos representa el 6% de los egresos totales y corresponde a las obras terminadas en el ejercicio 2019 que no son capitalizables, se detallan como sigue:

Obra ImporteConstrucción de drenaje pluvial en la colonia Misión de Guadalupe $ 14,043,497Rehabilitación pavimento asfáltico avenida las Américas (DIF Capullos) 10,659,664Pavimento asfaltico en avenida Plutarco Elías Calles 8,918,299Rehabilitación pavimento asfaltico varias calles centro de Guadalupe 7,604,925Construcción centro Dif calle Gorrión en la colonia Nuevo Almaguer 7,246,536Rehabilitación pavimento asfaltico en la avenida Mixcoac 6,934,904Rehabilitación pavimento asfaltico en avenida Pablo Livas entre avenida del bosque y avenida Coahuila 6,528,334Rehabilitación pavimento asfaltico en avenida Bonifacio Salinas, avenida Ruiz Cortínez y arrollo la Talaverna 6,458,609Muro contención en la colonia Luis Donaldo Colosio 5,837,009Drenaje pluvial en la colonia Valle de las Sabinas 5,581,120Pavimento asfaltico en la avenida Zertuche entre avenida Juárez y calle García Valderrama 4,989,773

6


Obra ImportePavimento hidráulico en la colonia División del norte 4,965,896Pavimento asfaltico en calle Guadalupe de avenida Morones Prieto a Petronilo Treviño y calle Triunfo de la República 4,814,974Drenaje sanitario en la zona centro 4,801,027Pavimento asfaltico en la avenida López Mateos entre Quintana roo y Ruiz Cortínez 4,666,107Pavimento asfaltico en la calle ciudad Guzmán entre Tequila y Jardines de la silla 3,346,728Rehabilitación de centros DIF en la colonia Agua Nueva, Casa Adulto Mayor 3,339,992Mantenimiento de escuelas, construcción escalinatas, construcción de andador en la clínica de la mujer 3,339,301Reparación de espacios públicos colonia 3 caminos, escuela Antonio Decanini y colonia Riveras dela Purísima 3,075,523Reparación de espacios públicos en la colonia paseo de Guadalupe y colonia Villa Olímpica 3,044,849Otras obras 22,949,016

Total $ 143,146,083

INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS

A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2019, contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Importe Real

Importe Presupuesto

VariaciónConcepto % Importe %

Ingresos y otros beneficios:Impuestos $ 496,242,338 21 $ 427,801,800 $ 68,440,538 16Derechos 81,857,265 3 82,709,900 (852,635) (1)Productos de tipo corriente 49,071,294 2 53,109,100 (4,037,806) (8)Aprovechamientos de tipo corriente 78,192,457 3 90,904,100 (12,711,643) (14)Participaciones y aportaciones 1,535,941,380 64 1,353,879,300 182,062,080 13Transferencia, asignaciones,subsidios y otras ayudas 176,705,138 7 - 176,705,138 -Ingresos derivados de financiamientos - - 82,400,000 (82,400,000) (100)

Total $ 2,418,009,872 100 $ 2,090,804,200 $ 327,205,672 16

Gastos y otras pérdidas:Gastos de funcionamiento $ 1,883,949,127 80 $ 2,004,157,180 $ 120,208,053 6Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 221,027,437 9 226,738,803 5,711,366 3Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 61,089,222 3 - (61,089,222) -Otros gastos y pérdidas extraordinarias 38,452,069 2 - (38,452,069) -Bienes muebles e inmuebles - - 44,796,103 44,796,103 100Inversión pública 143,146,083 6 317,529,175 174,383,092 55Deuda pública - - 115,432,187 115,432,187 100

Total $ 2,347,663,938 100 $ 2,708,653,448 $ 360,989,510 13

6


B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VI de este Informe.


6


VI. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicada en el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

II. Registros Administrativos

a) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmuebles bajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como lo son los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a los Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fue publicado en el POE).

Normativa

Respuesta"Respecto a esta observación se expone lo siguiente:

I.Registros Contables

a) Se encuentra en proceso de realizar los ajustes necesarios para cumplir con lo establecido en éste artículo.

II.Registros Administrativos

a) Se cuenta con un auxiliar el cual aún no está enlazado al sistema contable del Municipio ya que es otro Sistema donde se carga toda la base de datos, vamos

6


a empezar los trámites para que los mismos sean incluidos en la base de datosdel Sistema General de Contabilidad del Municipio (SIMUN). Se adjunta archivo de inventario de bienes muebles e inmuebles."

Anexo 1, 28 fojas útiles.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copias fotostáticas certificadas de inventario de monumentos arqueológicos, artísticos e históricos y fotografías, la cual solventa parcialmente la observación, en relación a la fracción II inciso a), subsistiendo la irregularidad detectada en la fracción I inciso a), debido a que confirman que se encuentra en proceso lo cual no desvirtúa el fundamento señalado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

NORMATIVIDAD

Observación Lactarios

2. Durante el desarrollo de las diligencias de fiscalización implementadas en los domiciliosque ocupan las oficinas de las dependencias y unidades administrativas del ente público, se advirtió que este no ha habilitado para sus madres trabajadoras, un espacio privado, digno, higiénico y cálido, para que éstas puedan amamantar, realizar el procedimiento de extracción de leche y conservación, en contravención a lo establecido en los artículos 64, fracción II de la Ley General de Salud, y 1,12, fracción II y 15 de la Ley para la Protección, Apoyo y Promoción de la Lactancia Materna del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta"Actualmente en las instalaciones de la Dirección General del Sistema DIF, se cuenta con un establecimiento lactario adecuado para este tipo de actividad. En referencia lo observado, con la finalidad de dar cumplimiento a la Ley, se dará el seguimiento correspondiente para que la Secretaría de Administración, instruya a cada titular de las Secretarías que conforman el Municipio, a designar y habilitar un área para las madres trabajadoras en etapa de lactancia."

Sin anexo.

6


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan el incumplimiento a lo establecido en los fundamentos señalados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Observación Calendario de Ingresos

3. Se observó que el Ente Público al 12 de octubre de 2020, no ha publicado en suportal de internet http://www.guadalupe.gob.mx/?s=calendario+de+ingresos, el calendario de ingresos correspondiente al ejercicio fiscal 2019, en los términos del Formato contenido en la "Norma para Establecer la Estructura del Calendario de Ingresos Base Mensual" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable; en contravención a lo dispuesto en el artículo 66, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma, que dispone en su punto 6, que los entes obligados deberán de publicar a más tardar el último día de enero (del año del ejercicio que se trate), en su respectiva página de internet el mencionado formato.

Normativa

Respuesta"Al respecto, me permito informar que se cuenta con el Calendario de Ingresos de 2019, omitiéndose dicha información para presentarla en el portal de internet http:// www.guadalupe.gob.mx/. Debido a lo anterior se estará publicando el formato requerido de acuerdo a los requerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma.

Se adjunta como referencia el presente calendario de Ingresos del ejercicio Fiscal

2019." Anexo 31, folios 048 al 050.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copia fotostática certificada del calendario de presupuesto de ingresos del ejercicio fiscal 2019, lo cual no solventa lo observado, debido a que la información documental exhibida no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado y considerando los argumentos presentados confirmando su omisión.

6



Observación Calendario de Egresos

4. Se observó que el Ente Público al 12 de octubre de 2020, no ha publicado ensu portal de internet http://www.guadalupe.gob.mx/articulo-96/, el calendario de egresos correspondiente al ejercicio fiscal 2019, en los términos del Formato contenido en la "Norma para Establecer la Estructura del Calendario del Presupuesto de Egresos Base Mensual" emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable; en contravención a lo dispuesto en el artículo 66, párrafo segundo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma, que dispone en su punto 6, que los entes obligados deberán de publicar a más tardar el último día de enero (del año del ejercicio que se trate), en su respectiva página de internet el mencionado formato.

Normativa

Respuesta"Al respecto, me permito informar que se cuenta con el Calendario de Egresos de 2019, omitiéndose dicha información para presentarla en el portal de internet http:// www.guadalupe.gob.mx/. Debido a lo anterior se estará publicando el formato requerido de acuerdo a los requerimientos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la referida Norma.

Se adjunta como referencia el presente calendario de Egresos del Ejercicio Fiscal

2019." Anexo 32, folios 051 al 053.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, la cual consiste en copia fotostática certificada del calendario de presupuesto de egresos del ejercicio fiscal 2019, lo cual no solventa lo observado, debido a que la información documental exhibida no desvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado y considerando los argumentos presentados confirmando su omisión.


6


OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administracióndirecta, por valor de $151,118,479 se seleccionaron $89,218,567, que representan un 59%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme con la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU24-AOP253/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado, las cuales solventaron las referidas observaciones.

DESARROLLO URBANO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Desarrollo Urbano, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU24-ADU145/2020-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas el 26 de noviembre de 2020.

En ese sentido, se exponen a continuación: Las observaciones no solventadas; las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y por último, el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Se revisaron los procesos de modificación sobre los planes, reglamentos municipales, programas dedesarrollo urbano y zonificación, a fin de verificar la observancia de la legislación aplicable a saber: Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León (en adelante LAHOTDUNL).

6


De la citada revisión se detectaron observaciones en los procesos de modificación sobre los planes,reglamentos municipales, programas de desarrollo urbano y zonificación, mismas que se detallan a continuación:

Ref. Expediente o Tipo de LicenciaNo. de Oficio

Registradoen el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- Oficio de requerimiento de información de la RE Q-MU24-002/2020 Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019,

relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

0

Las observaciones aludidas se mencionan en cada licencia urbanística:

DESARROLLO URBANO

DERECHOS

Ref. Expediente o No. de Oficio

Tipo de Licencia Registrado en el 2019

1 ASENL-DAOPDU-DU- RE Q-MU24-002/2020 Oficio de requerimiento de información de la $ 0

Cuenta Pública correspondiente al Ejercicio 2019, relacionada con la Revisión de Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos.

Mediante requerimiento de información emitido por personal de adscripción a esta Auditoría Superiordel Estado, contenido en el oficio en referencia y notificado en fecha 3 de agosto de 2020, se solicitó al Municipio de Guadalupe Nuevo León, información y documentación relacionada con los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, así como de los Reglamentos Municipales de Zonificación, Construcción y Estacionamientos, con la finalidad de verificar su observancia acorde a lo estipulado en la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, en el transitorio Cuarto, "Los Municipios harán, con fecha límite hasta el 1-primero de junio de 2019-dos mil diecinueve, las reformas necesarias para ajustar los reglamentos municipales a las disposiciones de esta Ley, en las materias de su competencia" y Quinto en el cual se menciona que "...Los planes y programas de desarrollo urbano municipales deberán adecuarse al presente ordenamiento en un plazo no mayor al 1-primero de Junio de 2019- Dos mil diecinueve", a lo que el municipio respondió mediante oficio SECONSU/799/2020 recibido por esta Auditoría en fecha 19 de agosto de 2020.

6


De la información y documentación proporcionada por el Ente Público, se observa lo siguiente:

5. En lo referente a los Planes y Programas de Desarrollo Urbano y su Zonificación, el EntePúblico informa que "En relación al punto 1.- en el cual menciona: Si el Ente Público cuenta con alguno de los siguientes dispositivos legales (Planes o Programas de Desarrollo Urbano,Centros de Población y Programas Parciales), o se encuentren en proceso de elaboración

acorde al procedimiento establecido en el artículo 56 de la Ley de Asentamientos Humanos,

Ordenamiento Territorial y Desarrollo urbano para el Estado de Nuevo León, se le hacesaber que: Si, se cuenta con el Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037,, el cual fue publicado en el PeriódicoOficial del Estado de Nuevo León, en fecha 26-veintiseis de Marzo de 2018-dos mildieciocho, y se encuentra acorde a los artículos 364, 365 y 366, disposiciones contenidasen la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León.", de lo cual se adjunta a su documentación copia simple en formato digital del Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037 y copia simple en formato digital del Periódico Oficial del Estado de Nuevo León de fecha 26 de marzo de 2018, correspondiente a la aprobación del Programa en comento, además es de mencionar que en seguimiento a la revisión efectuada de la Cuenta Pública del Ejercicio 2018, ésta Auditoría había solventado parcialmente lo correspondiente a dicho Programa así como también del Plan de Desarrollo Urbano Municipal de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037, debido a que se habían iniciado los trámites al respecto, sin embargo, ambos dispositivos legales no contaban con las reformas de la reciente LAHOTDUNL; no obstante, en el presente Ejercicio 2019 no se adjuntó a su documentación general la información que corresponda a la conclusión de los procesos, por lo cual se incumple con el plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Si bien es cierto que no se encontraba en funciones la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León, el Programa Municipal de Desarrollo Urbano de la Ciudad de Guadalupe, Nuevo León, Visión 2017-2037, sin embargo se encuentra adaptado a lo establecido en la Ley General de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano publicada en el Diario Oficial de la Federación el 28 de Noviembre de 2016, la cual se encuentra vigente,

6


así como la Ley de Desarrollo Urbano, mismo que el estado validó a través de un Dictamen de Congruencia de fecha 12 de febrero de 2018, bajo el expediente administrativo 043/SDUDEPOT/17,

7


signado por el Arq. José Luis Ortiz Durán Salinas, Sub Secretario de Desarrollo Urbano dela Secretaría de Desarrollo Sustentable del Gobierno del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público, y la documentación que adjuntan a su respuesta consistente en copia fotostática simple de oficio No. 001/SDU/2018 de fecha 12 de febrero de 2018, correspondiente a la verificación y aprobación del dictamen de congruencia del Programa Municipal de Desarrollo Urbano de Ciudad Guadalupe, Visión 2017-2037 con el Sistema Estatal de Planeación del Desarrollo Urbano, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 52 de la LDUNL, lo cual no acredita el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que dicho programa municipal fue aprobado en fecha diciembre de 2017, conforme a los criterios de la ley anteriormente mencionada, y las reformas y lineamientos de la reciente LAHOTDUNL se encuentran vigentes desde el 27 de noviembre de 2017, por lo cual, se concluye con el plazo señalado en el transitorio Quinto para llevar a cabo las reformas y ajustes necesarios en cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 11, en correlación con los artículos 56 y 364 del ordenamiento anteriormente citado.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de las atribuciones que establece el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en concordancia con las leyes que correspondan.

6. En cuanto al Reglamento de Zonificación, Construcción y Estacionamiento el Ente Públicoel Ente Público adjunta a su documentación copia simple en formato digital del Reglamento de Permisos de Construcción de Guadalupe, Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial en fecha 8 de noviembre de 2019, Reglamento de Zonificación y Usos de Suelo para el Municipio de Guadalupe Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial en fecha 8 de noviembre de 2019 y Reglamento de Estacionamientos de Guadalupe Nuevo León, publicado en el Periódico Oficial en fecha 23 de octubre de 2019, mismos que cuentan con las actualizaciones de la reciente LAHOTDUNL, sin embargo, dichos dispositivos legales fueron aprobados fuera del plazo señalado en el transitorio Cuarto del ordenamiento anteriormente citado, publicado en el periódico oficial en fecha 27 de noviembre de 2017. (Obs. 1.2)

Normativa

Respuesta

7


"Los Reglamentos fueron aprobados fuera del plazo establecido, más sin embargo tambiénes cierto que actualmente se cumple con el espíritu de la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano para el Estado de Nuevo León ya que dichos Reglamentos de Zonificación, Construcción y Estacionamientos se encuentran en vigor a la fecha."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada para este punto, en la cual se manifiesta que se cumplió con la actualización de los reglamentos en referencia conforme a lo dispuesto a las nuevas reformas y lineamientos de la reciente LAHOTDUNL, lo cual acredita el aspecto normativo de la observación detectada, sin embargo, en cuanto al control interno no se solventa, esto en razón de que se realizó fuera del plazo máximo establecido en el transitorio Cuarto del ordenamiento anteriormente citado.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de las atribuciones que establece el artículo 11 de la LAHOTDUNL, en concordancia con las leyes que correspondan.

LABORATORIO

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Laboratorio, fueron comunicadasmediante el oficio ASENL-OPR-AEM-MU24-AOPLAB262/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado, las cuales solventaron las referidas observaciones.

Se revisó la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública,a fin de verificar el cumplimiento de las especificaciones contratadas conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelante LOPEMNL), de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante LCRPENL) y de las Normas Técnicas de Pavimentos del Estado de Nuevo León (en adelante NTPENL); y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

7


De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras y servicios, mismas que referenciadascon la denominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado

en el 2019 1 IS-01/19-C Pavimentación y rehabilitación de pavimento asfáltico,

en avenida Plutarco Elías Calles, entre Ismael Flores y Hacienda La Loma, en la colonia Las Sabinas.

$ 8,918,299

2 DM-03/19-C Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico en la avenida Las Américas, entre las calles 5 de Mayo y Zaragoza (DIF Capullos).

$ 10,659,664

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:

OBRA PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA

Infra 2019 Ramo 33

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

1 IS-01/19-C Pavimentación y rehabilitación de pavimentoasfáltico, en avenida Plutarco Elías Calles, entre Ismael Flores y Hacienda La Loma, en la colonia Las Sabinas.

$ 8,918,299

7. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el dictamen de la revisión del diseño depavimento, para fines de autorización del mismo, realizado por un Profesional Responsable certificado, obligación establecida en el artículo 7 párrafo primero, de la LCRPENL en relación con la NTEPNL-03-C, Capítulo 02. Certificación Profesional Responsable, puntoB. Campo de aplicación, párrafo primero, y punto D. Atribuciones y Obligaciones del Profesional Responsable, inciso G, de las NTPENL. (Obs. 1.1)

Normativa

Respuesta"Se anexa dictamen de la revisión del diseño de pavimento de acuerdo a lo establecido en el artículo 7 párrafo primero de la LCRPENL (Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León)."

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un informe de supervisión y recepción de los trabajos ejecutados del contrato en estudio, durante el periodo del 15 de julio al 7 de noviembre de 2019, emitido por el Profesional Responsable número PR-087 de fecha del 19 de diciembre de 2021 y del certificado de dicho Profesional Responsable, emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta el dictamen de la revisión del diseño de pavimento, para fines de autorización del mismo.


8. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los ensayos que acrediten laeficacia del mejoramiento de la capa de terracerías con cal al 5% en volumen, realizados por un Laboratorio Certificado y validados por un Profesional Responsable, así como la verificación por parte de los mismos para la recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de base modificada (Concepto número 2 02 25B.- "Escarificación de terracerías, mejoradas con cal al 5% en volumen garantizando un valor relativo de soporte igual al 10%, compactadas al 95% según prueba de laboratorio, 20 cm espesor promedio, para conformación de terreno y llegar a niveles de proyecto..."), obligación establecida en el artículo 39, párrafo primero, de la LCRPENL, en relación con los artículos 8, 40 y 41, de la misma Ley; y con la NTEPNL-03- C, Capítulos 01. Certificación de laboratorios y 02. Certificación Profesional Responsable, de las NTPENL. (Obs. 1.3)

Normativa

Respuesta"Se anexan ensayos que acreditan la eficacia del mejoramiento de la capa de terracería con cal al 5 % en volumen".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de los certificados del Profesional Responsable número PR-009 y del Laboratorio número LC-014, ambos emitidos por la Secretaría de

7


Desarrollo Sustentable del Estado, así como de la cédula profesional de dicho ProfesionalResponsable, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta los informes de los ensayos que acrediten la eficacia del mejoramiento de la capa de terracerías con cal al 5% en volumen.


9. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, los ensayos para el control de calidad de lamezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de carpeta con concreto asfáltico (Concepto número 15 02 90 4G.- "Suministro y colocación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compactada al 95% de granulometría discontinua con cemento asfáltico modificado grado PG 76-22 y tamaño nominal de agregado de 1/2 a finos con un mínimo de 65% de granito, de acuerdo a los artículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos en el estado de nuevo león..."), obligación establecida en el artículo 74, párrafo segundo, de la LCRPENL, en relación con los artículos 73, 75 y 76, de la misma Ley. (Obs. 1.7)

Normativa

Respuesta"Se anexan los ensayos para el control de calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos, de acuerdo con el método de control de calidad fijado para la capa de carpeta con concreto asfaltico (Concepto numero 15 02 90 4G "Suministro y colocación de carpeta de concreto asfaltico de 4 cm de espesor compactada al 95% de granulometría discontinua con cemento asfaltico modificado".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos informes de evaluación de los índices de fricción y textura de la superficie de rodamiento del pavimento, emitidos por el Laboratorio Certificado No. LC-014, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los informes de los ensayos del control de calidad de la mezcla asfáltica para la evaluación de las deformaciones plásticas permanentes durante su ejecución y recepción de los trabajos.

7



10. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que acredite elcumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfáltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución de los conceptos números 15 02 90 4GD.- "Suministro y colocación de carpeta de concreto asfáltico de 4 cm de espesor compactada al 95% de granulometría discontinua con cemento asfáltico modificado grado PG 76-22 y tamaño nominal de agregado de 1/2 a finos con un mínimo de 65% de granito, de acuerdo a los artículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos en el estado de nuevo león..." y 15 02 91 5DI.- "Suministro y colocación de carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor, compactada al 95%, de granulometría discontinua con cemento asfáltico modificado grado PG 76-22, y tamaño nominal de agregado de 1/2", de acuerdo a los artículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la ley para la construcción y rehabilitación de pavimentos en el estado de nuevo león...", obligación establecida en el artículo 70, décimo párrafo, de la LCRPENL, en relación con el cumplimiento de los límites de fricción y textura establecidos en los artículos 31 y 32, de la misma Ley. (Obs. 1.8)

Normativa

Respuesta"Se anexa dictamen de la revisión del diseño de pavimento de acuerdo a lo establecido en el artículo 7 párrafo primero de la LCRPENL (Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos del Estado de Nuevo León)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos informes de ensayo de materiales para mezcla asfáltica densa en caliente, emitidos por el Laboratorio Certificado No. LC-014, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjuntan los informes de los ensayos del control de calidad de las propiedades y características del material asfáltico (cemento asfáltico) empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución de los conceptos señalados.


7


11. Mediante inspección física realizada a la obra por personal adscrito al Laboratorio de ObraPública de esta Auditoría Superior, se verificó la ejecución del concepto número 15 02 91.- "Suministro y colocación de carpeta de concreto asfáltico de 5 cm de espesor, compactada al 95%, de granulometría discontinua con cemento asfáltico modificado grado PG 76-22 y tamaño nominal de agregado de 1/2", de acuerdo a los artículos 21 al 35 y del 69 al 77 de la Ley para la Construcción y Rehabilitación de Pavimentos en el Estado de Nuevo León...", detectando que los trabajos ejecutados en la avenida Plutarco Elías Calles, entre Ismael Flores y Hacienda La Loma, en la colonia Las Sabinas, no resultan satisfactorios en relación con la uniformidad del espesor de la capa colocada, ya que los resultados obtenidos de las mediciones indican que los espesores de dicha capa son muy irregulares, tomando en cuenta los criterios de aceptación y rechazo establecidos en los puntos H.3.6 y H.3.7 de la norma N-CTR-CAR-1-04-006/14 "Carpetas asfálticas con mezcla en caliente" emitida por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes (SCT) del Gobierno Federal, en donde, el primero establece que el espesor promedio de todas las mediciones hechas en el tramo, deberá ser igual al noventa y ocho centésimos (0.98) del espesor del proyecto o mayor, que en este caso el valor de referencia resulta ser de 4.9 cm (5 cm x 0.98), y dado que el espesor promedio encontrado es de 4.6 cm, se observa que no se cumple con este punto de la norma; en complemento a lo anterior, el segundo parámetro establece que la desviación estándar de todos los espesores determinados en el tramo, debe ser igual a diez centésimos (0.10) del valor del espesor promedio encontrado o menor, el cual resulta ser de 0.46 cm (4.6 cm x 0.10), mientras que el valor de la desviación estándar de las mediciones efectuadas en la revisión es igualmente de 0.46 cm, por lo cual se advierte que la dispersión de los valores de las mediciones de espesores son relativamente uniformes, por lo tanto, es pertinente señalar que con base en el incumplimiento del espesor promedio encontrado se considera que tanto los controles de calidad realizados durante la ejecución de los trabajos, como las acciones de la supervisión, no fueron suficientes para cumplir con las especificaciones particulares de este concepto, incumpliendo con la obligación establecida en los artículos 66, párrafo primero, y 67, fracción II, de la LOPEMNL, en relación con el artículo 74, párrafo segundo, de la LCRPENL. (Obs. 1.9)

Técnica

Respuesta"Se anexa la documentación que acredita el cumplimiento de los valores de calidad de las propiedades y características del material asfaltico empleado en la elaboración de la mezcla asfáltica utilizada en la ejecución de los conceptos 15 02 90 4GD y 15 02 91 5DI".

7


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de dos informes de temperaturas y tendido de mezcla asfáltica elaborada en caliente, emitidos por el Laboratorio Certificado No. LC-014, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que el contenido de dichos informes, consistentes en el control de las temperaturas y del espesor de carpeta tendida antes de compactar, no aporta elementos objetivos que complementen los resultados de las mediciones realizadas por esta Auditoría Superior, que demuestren que los espesores de la capa de carpeta asfáltica después de su compactación cumplen con el espesor requerido o especificado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo implementar mecanismos de control del desempeño de los servicios de supervisión y control de calidad realizados por Profesionales Responsables y Laboratorios Certificados contratados por los contratistas de las obras, a fin de asegurar la calidad de las mismas para su correcta recepción.

12. Mediante inspección física a la obra por personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría, se verificó el concepto número 2 02 25B.- "Escarificación de terracerías, mejoradas con cal al 5% en volumen garantizando un valor relativo de soporte igual al 10%, compactadas al 95% según prueba de laboratorio, 20 cm espesor promedio, para conformación de terreno y llegar a niveles de proyecto...", detectando que en la avenida Plutarco Elías Calles, entre Ismael Flores y Hacienda la Loma, en la colonia Las Sabinas, los materiales térreos encontrados en 2 de los 5 puntos de inspección de la capa del concepto aludido, no presentaron evidencia de contener algún tipo de material cementante, en este caso cal, de acuerdo con los resultados obtenidos en las verificaciones con solución de fenolftaleína de dicho material (sustancia que actúa como agente indicador del Potencial de Hidrogeno "pH" que revela la presencia de los productos de hidratación del cemento o de la cal, principalmente el hidróxido de calcio presente en el cementante mezclado con materiales térreos y agua, mostrando una pigmentación característica color rosa o magenta, correspondiente a un valor de pH de 10, valor característico de dichos materiales, ya que al aplicar dicha solución a los materiales antes mencionados, no presentaron la pigmentación característica, por lo tanto, es evidente que no se logró una correcta homogenización de la cal con el material terreo, afectando con ello la eficacia de la estabilización de toda la capa de terracería, incumpliéndose con ello la especificación de dicho tratamiento. (Obs. 1.10)

7


Técnica

Respuesta"Se anexan dictamen de perito responsable y pruebas de laboratorio que soportan la inclusión de cal al 5% en volumen en cumplimiento a lo estipulado en la descripción del concepto 2 02 25B "escarificación de terracerías, mejoradas con cal al 5% en volumen" así como evidencia fotográfica de la aplicación y homogenización del material".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copia fotostática certificada de un informe de supervisión y recepción de los trabajos ejecutados del contrato en estudio durante el periodo del 15 de julio al 7 de noviembre de 2019, emitido por el Profesional Responsable número PR-087, de fecha del 19 de diciembre de 2021; del certificado de dicho Profesional Responsable emitido por la Secretaría de Desarrollo Sustentable del Estado; y de tres informes de ensayo de compactación en el lugar ejecutados sobre la capa de subrasante estabilizada con cal, números C-001 A C-004 y C-005 A C-008, de fechas del 6 de agosto de 2019 y C-009 A C-012 del 15 de septiembre de 2019, emitidos por el Laboratorio Certificado número LC-014, no acreditan la eficacia de la estabilización de toda la capa de terracería, esto en razón de que dicha información no incluye los resultados de los parámetros de calidad objetivos que permitan confirmar el efecto de la estabilización de la capa de terracería (el valor soporte CBR california y los límites de plasticidad del material de terracerías después del proceso de homogenización con el porcentaje de cal especificado); así mismo, los informes de compactación en el lugar que se adjuntan a su respuesta no permiten realizar el control de calidad del proceso de estabilización del material terreo por sí mismos, ya que como su nombre lo indica, solo evalúa el parámetro de compactación del material térreo colocado en dicha capa.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo implementar mecanismos de control del desempeño de los servicios de supervisión y control de calidad realizados por Profesionales Responsables y Laboratorios Certificados contratados por los contratistas de las obras, a fin de asegurar la calidad de las mismas para su correcta recepción.

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Fondo de Desarrollo Municipal 2019

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2019

2 DM-03/19-C Rehabilitación funcional de pavimento asfáltico en $ 10,659,664 la avenida Las Américas, entre las calles 5 de Mayoy Zaragoza (DIF Capullos).

13. Personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría Superior, realizóinspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, un deterioro en la carpeta de concreto asfáltico de la avenida Las Américas, entre las calles 5 de Mayo y Zaragoza (DIF Capullos), cuerpo sur-norte, que se señala a continuación: (Obs. 2.10)

No. Cadenamiento Distancia Tipo de Largo Ancho Total Unidad Observaciones Transversal daño

1 0+236 6.10 Socavón 0.50 0.50 0.25 m² Severidad alta conprofundidad de hasta 40 cm.

Notas.-

El cuerpo sur-norte es el que se encuentra en el sentido de circulación de calle Zaragoza a la calle 5 de Mayo.

El 0+000 se encuentran ubicado en la avenida Las Américas en su cruce con la calle 5 de Mayo.

El 0.0 m de la distancia transversal se encuentra considerado de derecha a izquierda en el sentido de los cadenamientos.

La clasificación de los tipos de deterioros y el nivel de severidad de los mismos fueron asignados de acuerdo a las siguientes referencias bibliográficas: SCT, IMT, "Catálogo de deterioros en pavimentos flexibles de carreteras mexicanas", 1991, Publicación técnica No. 21, Querétaro. y FHWA, U.S. Department of Transportation, "Distress identification manual for the Long-Term Pavement Performance Program", 2003, Publication No.FHWARD-03-031.

Falla No. 1 Socavón en el cadenamiento 0+236, de la avenida Las Américas, cuerpo sur-norte.

8


Técnica

Respuesta"El deterioro mencionado es causado a una fuga de la dependencia Agua y Drenaje de Monterrey, situación que se le requirió reparar a dicha dependencia como se evidencia en el oficio adjunto emitido por la Secretaria de Obras Públicas del municipio de Guadalupe Nuevo León. (Personal adscrito al Laboratorio de Obra Pública de esta Auditoría Superior, realizó inspección a la obra, detectando en la verificación del estado físico de la misma, un deterioro en la carpeta de concreto asfáltico de la avenida Las Américas, entre las calles 5 de Mayo y Zaragoza (DIF Capullos), cuerpo sur-norte)".

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en una copia fotostática certificada del Oficio No. SOP/OS/002/2021, emitido por la Secretaría de Obras Públicas del municipio, en fecha 6 de enero de 2021, mediante el cual solicita al Director General de los Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, la reparación del deterioro en la carpeta asfáltica señalado en esta observación, no comprueban la reparación del deterioro observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones necesarias para reparar adecuadamente los deterioros que hayan aparecido en las obras, con el fin de que sigan prestando el servicio para las cuales fueron ejecutadas.


8


VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Primera Solicitud.-

La Comisión de Vigilancia, en su sesión del 18 de febrero de 2019, acordó con apoyó en lo previsto por el artículo 102 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, remitir a esta Entidad de Fiscalización el oficio número 0662/058/2019 que contiene el acuerdo administrativo número 253, tomado por el pleno del Congreso del Estado, por el que se le solicita entre otros puntos, la revisión exhaustiva en las próximas auditorías, de los contratos multianuales vigentes en materia de alumbrado público de los 51 municipios del Estado de Nuevo León.

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica a las áreas de adquisiciones y de obra pública de cada uno de los 51 municipios del Estado de Nuevo León con el objeto de verificar si fueron adjudicados contratos plurianuales y/o multianuales en materia de alumbrado público, los cuales estuvieran vigentes en el ejercicio de 2019, y en su caso comprobar si se contaba con contratos vigentes en esa materia durante dicho ejercicio; revisar en su caso, que las etapas de adjudicación, contratación, ejecución, pago, entrega y recepción de los servicios u obras llevados a cabo con motivo de dichos contratos, se hayan ajustado a las disposiciones aplicables a saber, Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento en la materia, o bien Ley de Asociaciones Público Privadas para el Estado de Nuevo León.

Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, en el caso concreto de este Ente Público se dio seguimiento a la revisión del contrato SADA-LPN-25FI-005-2017, localizado durante la fiscalización del ejercicio 2018, correspondiente al “Servicio de mantenimiento, monitoreo, atención y modernización de la infraestructura de alumbrado público municipal para el mejoramiento de los espacios públicos, la vialidad y la seguridad integral para el Municipio de Guadalupe, Nuevo León”, en fecha 04 de octubre de 2017, por un importe de $719,760,000 incluyendo el I.V.A. más $114,198,261 de la ampliación del contrato realizada mediante Convenio Modificatorio de fecha 10 de Abril de 2018, con un plazo de 10 años a partir de la firma el contrato.

Adicionalmente, se revisaron las cuentas contables, los egresos y las obligaciones contractuales vigentes del Ente Público relacionadas con el servicio de alumbrado público, durante el ejercicio 2019.

8


Resultados de los procedimientos obtenidos.-

Como resultado de los procedimientos antes mencionados, en relación con el invocado Contrato, se advirtió que se registraron erogaciones durante el ejercicio 2019, por un importe de$88,786,694 conforme a lo estipulado en dicho contrato, el cual fue adjudicado mediante el procedimiento de licitación pública, en cumplimiento a la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, no resultando observaciones al respecto.

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del municipio de Guadalupe, Nuevo León, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

8


I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RES ULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 Y 2018

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 13

Total de acciones y recomendaciones emitidas 13

2018

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 11

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6

Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

Acciones orecomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público13

Total 13

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente

Público11

Total 11

8


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

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OFICIO DE PROMOCIÓN

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INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

DETERMINACIÓN DE INVESTIGACIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)

SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017ASENL-VAI-

CP2017-MU24- 024/2018

13

El Secretario de la Función Pública

Municipal informa que se llevaron a

cabo los procedimientos determinando

inexistencia de faltaadministrativa

Concluido No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 13

2018ASENL-VAI-

CP2018-MU24- 024/2019

11

El Secretario de la Función Pública

Municipal informa que se encuentran

en etapa deinvestigación.

En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 11

RGSugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2018 ASENL-RG-CP2018-MU24- 024/2019 11-nov-19 11-dic-19

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Acciones

2017En trámite 0Concluido 13

Total 13


Total 11

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Acciones


Total 6

8


Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO

NO ATENDIDAS(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Obra Pública 3 3 0 0 0 0Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 0

Total 6

8

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

ARQ. JOSÉ MARÍA RUÍZ MARTÍNEZ

Director de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano

C.P. SERGIO EMMANUEL FLORES RODRÍGUEZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)

8Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Guadalupe, Nuevo León.

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