Gestión y control de costes para ser competitivosCristóbal Montero

Dir. Control Financiero

3

Introducción: Groupe Adeo

• 3ª posición mundial• 1ª en Europa

Facturación Adeo: 18 Mil Millones de Eur

Leroy Merlin pertenece a GroupeAdeo, con presencia en 12 paísescon más de 87.000 colaboradores y formado por las siguientes enseñas :

4

Situación de Leroy Merlin España en 2016: 60 Tiendas + E-Commerce

La primera gran empresa de distribución especializada en acondicionamiento del hogar en España

Tamaraceite

Badajoz

La Zenia

Granada

Córdoba

MaquinistaSabadell

Toledo

Logroño

Albacete

Facturación LME: 1.800 Millones de Eur

5

Cada Tienda es una empresa => Hay un Comité de Dirección con un DT + CdG + 6-9 Jefes Sector

6

Comité de Dirección

DT

JS JS JS…

CdG

7

¿Por qué tenemos un Controlador de Gestión en cada Tienda???...

Garantizan y vigilan la RENTABILIDAD del modelo económico

8

Cuenta de Explotación de la Tienda (Cta Gestión)

¿Cómo animamos esto???...

TIPOS DE CUENTAS DE EXPLOTACIÓN que tenemos en LM:

• Cuentas Sociales (PGC) => Cuentas Anuales

• Cuentas Gestión => Cuentas Tiendas

• Cuentas IFRS => Cuentas Consolidación Grupo

9

= MARGEN S/ VENTAS+ DESCUENTO PROVEEDORES- GASTOS SOBRE COMPRAS+ DESCUENTOS FIN DE AÑO- VARIACIÓN GTOS S/ STOCK- CHEQUES REGALO, GTOS CRÉDITO Y T..FIDELIDAD+/- DEPRECIACIÓN AVS- DEPRECIACIÓN STOCK- DEMARCA DECLARADA- DEMARCA DESCONOCIDA- RESULTADO FINANCIERO DEL STOCK

= MARGEN NETO

+ INGRESOS-GASTOS SERVICIOS CLIENTES- GASTOS DE PERSONAL- GASTOS DE DESPLAZAMIENTO- FORMACIÓN- PUBLICIDAD- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO- GASTOS DE MANTENIMIENTO- GASTOS DE MATERIAL- GASTOS DE GESTIÓN- INFORMÁTICA Y CAJAS- AMORTIZACIONES INFL.- GASTOS FINANCIEROS INFL.

= GASTOS INFLUENCIABLES

= MARGEN - GASTOS INFLUENCIABLES

= GASTOS NO INFLUENCIABLES

= RESULTADO OPERACIONAL

+/- RESULTADOS EXTRAORDINARIOS- IMPUESTOS Y SEGUROS- SERVICIOS INTERNOS Y STAGAIRES- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. AMORTIZACIÓN- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. INTERESES

+ CIFRA DE VENTAS IVA Incluido

DESCUENTOS CLIENTES POLÍTICA COMERCIAL DE LA TIENDA

GESTIÓN STOCK Y COMPRAS

GASTOS CORRIENTES DE LA TIENDA

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN

GASTOS FIJOS DE LA TIENDA

RESULTADO GESTIÓN

RESULTADO COMERCIAL

+ CIFRA DE VENTAS sin IVAMARGEN ANTES PROMO

Impactamos temas del Balance (Stock + Saldo Prov)

Impactamos temas del Balance (Inmovilizado Influ)

Impactamos temas del Balance (Inmovilizado No Influ)

10

= MARGEN S/ VENTAS+ DESCUENTO PROVEEDORES- GASTOS SOBRE COMPRAS+ DESCUENTOS FIN DE AÑO- VARIACIÓN GTOS S/ STOCK- CHEQUES REGALO, GTOS CRÉDITO Y T..FIDELIDAD+/- DEPRECIACIÓN AVS- DEPRECIACIÓN STOCK- DEMARCA DECLARADA- DEMARCA DESCONOCIDA- RESULTADO FINANCIERO DEL STOCK

= MARGEN NETO

+ INGRESOS-GASTOS SERVICIOS CLIENTES- GASTOS DE PERSONAL- GASTOS DE DESPLAZAMIENTO- FORMACIÓN- PUBLICIDAD- GASTOS DE FUNCIONAMIENTO- GASTOS DE MANTENIMIENTO- GASTOS DE MATERIAL- GASTOS DE GESTIÓN- INFORMÁTICA Y CAJAS- AMORTIZACIONES INFL.- GASTOS FINANCIEROS INFL.

= GASTOS INFLUENCIABLES

= MARGEN - GASTOS INFLUENCIABLES

= GASTOS NO INFLUENCIABLES

= RESULTADO OPERACIONAL

+/- RESULTADOS EXTRAORDINARIOS- IMPUESTOS Y SEGUROS- SERVICIOS INTERNOS Y STAGAIRES- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. AMORTIZACIÓN- ALQUILERES TÉCNICOS NO INLF. INTERESES

+ CIFRA DE VENTAS IVA Incluido

DESCUENTOS CLIENTES

+ CIFRA DE VENTAS sin IVAMARGEN ANTES PROMO

Nuestro modelo económico está cambiando:

• Bajada Márgenes (Crisis + Pure Players)

• Boom Inmobiliario => Costes Fijos

• Grandes Inversiones IT

• Fortaleza del $

• Estrategia en nuestra Política Comercial:

� Facilidad devoluciones

� Cero Rupturas y alta disponibilidad de producto => Incremento Stocks

� …

11

Hay 3 procesos importantes que tiene que pilotar el CdGT:

• Proceso de Objetivos

• Proceso de Inversiones

• Plan Estratégico a 5 añosProcesos participativos que se construyen Bottom-Up

12

Control Financiero: Actuación en el Balance

Activo Fijo

Activo Circulante

Tesorería

Clientes

Stocks

Fondos Propios

Pasivo Circulante

CréditosC/P

Proveedores

Pasivo Fijo

CréditosL/P

Financiar

13

1. Sentido Común: “ Menos común de los sentidos”

2. ¿Cual es tu convicción? => “Mójate” (Ej.: caso de rentabilidad de transfertTienda con canibalización)

3. No des nada por sentado => “Profundiza siempre en todas las cosas” (Ej.: Caso test de Impairment)

4. Siempre tener una visión ESTRATEGICA (a medio y largo plazo) (Ej.: Inversiones en las Tiendas).

5. Ayúdate de KPI para el control y mejora => “lo complicado es sacar el buen KPI” (Ej: ratio de optimización para trasladar crecimiento CV en RO)

14

6. El dato no es propiedad de nadie: “El dato es de todos, objetivo que se adueñen del dato”

7. No impongas: “Explícalo todo para que sepan para que quieres los datos” => Influencia lateral

8. Estudia bien los impactos de las decisiones en las cuentas, para que te ayuden en el futuro (Ej.: impacto de +1 Mill sobre la Rentabilidad; análisis de sensibilidad)

9. El CdG no es el malo (“el que siempre dice NO”), es el que te ayuda a ganar más Primas a la Tienda

10. Conoce muy bien la Contabilidad + Fiscalidad, no sólo seas hiperfinanciero (Ej.: Rentab. de un LM con promoción Inmobiliaria)

15

Teoría del Iceberg: La CV es lo que se ve,pero lo más importante es la Rentabilidad

16

17