formula rio 110 declaracion de renta con anexos

Privada 1101. Año 2 0 0 9

Espacio reservado para la DIAN

4. Número de formularo

### 3 4 5 ###5. Número de Identificaciín Tributaria (NIT) 6. DV7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

-11. Razón social

EL EJEMPLO S.A.24. Actividad económic 7 4 2 1

Si es una corrección indique : 26. Cod. 27. No.de formulario anterior

28. Fracción año gravable 2010 (Marque "X")

Ren

ta

###57 Err:511

29. Cambio Titular Inversión extranjera (Marque "X")58 Err:511

Total gastos de nómina 30 1,455,033,000 Compensaciones 59 Err:511Aportes al sistema de seguridad social 31 290,511,000 Renta líquida (Casillas 57 - 59) ### 60 Err:511Aportes al SENA, ICBF, cajas de compensación 32 80,601,000 Renta Presuntiva ###61 37,892,000

Patr

imon

io

Efectivo, bancos, cuentas de ahorro, otras inversiones 33 2,335,942,000 Renta Exenta ### 62 Err:511Cuentas por cobrar 34 Err:511 Rentas gravables 63 0 Acciones y aportes 35 73,523,000 ### 64 Err:511Inventarios 36 Err:511 Ingresos por ganancias ocasionales ###65 0 Activos fijos 37 172,725,000 Costos y deducciones por ganancias ocasionales ### 66 0 Otros activos 38 359,871,000 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 67 0 Total patrimonio bruto ( Sume casillas 33 a 38) 39 Err:511 Ganancias ocasionales gravables (Casillas 65-66-67)### 68 0 Pasivos 40 9,232,068,000

Liq

uid

ació

n P

rivad

a

###69 Err:511Total patrimonio líquido (39 - 40; si el resultado es negativo,escriba 0) 41 Err:511 Descuentos Tributarios ###70 0

Ing

resos

Ingresos brutos operacionales 42 15,673,126,000 Impuesto neto de renta (casillas 69-70) ###71 Err:511Ingresos brutos no operacionales 43 Err:511 Impuesto de ganancias ocasionales ###72 0 Intereses y rendimientos financieros 44 36,854,000 Impuesto de remesas ###73 0 Total ingresos brutos (Sume casillas 42 a 44) 45 Err:511 Total impuesto a cargo (sume casillas 71 a 73) ###74 Err:511

Menos: Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 46 Err:511 ###75 0

Menos: Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 47 -

###760

Total ingresos netos ( 45 - 46- 47) 48 Err:511 Menos: Autorreteciones ###77 0

Costo de ventas 49 12,861,065,000 Menos: Otras retenciones ###78 109,727,000 Otros costos 50 - Total retenciones año gravable 2009 (sume casillas 77 y 78) 79 109,727,000 Total costos ( Sume casilla 49 + 50) 51 12,861,065,000 Más: Anticipo impuesto renta para el año gravable 2010 80 Err:511

Ded

uccio

nes Gastos operacionales de administración 52 1,506,199,000 ###81 Err:511

Gastos operacionales de ventas 53 284,103,000 Sanciones 82 0

Deducción inversiones en activos fijos 54 Err:511 ###83 Err:511

Otras deducciones 55 586,367,000 84 Err:511Total deducciones (Sume casillas 52 a 55) 56 Err:511

Pag

os Valor pago sanciones 85 Err:511

Valor pago intereses de mora ### 86Valor pago impuesto ### 87 Err:511

Sig

nata

rios

88. Número de Identificación Tributaria (NIT) 89. DV Apellidos y nombre de quien firma como representante del declarante

- 90. Primer Apellido 91. Segundo Apellido 92. Primer nombre 93. Otros nombres

94. Numero Nit Contador o Revisor Fiscal 95 DV Apellidos y nombres del contador o revisor fiscal

- 96. Primer Apellido 97. Segundo Apellido 98. Primer nombre 99. Otros nombres

981. Cod. Representación

Firma del declarante o de quien lo representa

$ Err:511

982. Código Contador o Revisor Fiscal

Firma del Contador o Revisor Fiscal 994. Con salvedades

983. No. Tarjeta Profesional

Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y Asimiladas Obligadas a llevar contabilidad

Dato

s

Gen

era

les

12. Cod. Direc. Seccio

Renta líquida ordinaria del ejercicio (Si casilla 48-51-56 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

O Pérdida líquida del ejercicio (Si casillas 51 + 56 - 48 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Dato

s

Info

rma

tivos

Renta líquida gravable (Al mayor valor entre 60 y 61, reste el valor de la casilla 62 y suma la 63)

Gan

an

cia

s

Ocasio

nale

s

Impuesto sobre la renta líquida gravable

Menos :Anticipo renta y complementarios por el año gravable 2009 (casilla 80 declaración 2008)

Menos: Saldo a favor año 2008 sin solicitud de devolución o compensación (casilla 84 formulario 110 declaración 2008, o casilla 69 formulario 210 declaración 2008)

Costo

s

Saldo a pagar por impuesto (si casilllas 74+80-75-76-79 mayor que 0 escriba el resultado, de lo contrario escriba 0)

Total saldo a pagar (si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)O total saldo a favor (Si casilla 75+76+79-74-80-82 mayor que 0 escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)

997. Espacio para uso exclusivo para el sello de la entidad recaudadora

Coloque el timbre de la máquina registradora al dorso de este formulario

Con la resolucion 012 de noviembre 4 de 2008 La DIAN hizo reestructuración en los códigos de las administraciones de impuestos. Verifique su RUTAl actualizar primero los datos en la hoja de trabajo

nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de estos renglones 30 hasta 93 se actualizan automáticamente.

BB23

Con la resolucion 012 de noviembre 4 de 2008 La DIAN hizo reestructuración en los códigos de las administraciones de impuestos. Verifique su RUT

Z30

Al actualizar primero los datos en la hoja de trabajo nombrada "Detalle Renglón", en ese caso las cifras de estos renglones 30 hasta 93 se actualizan automáticamente.

B65

981. Código Representación: Escriba en esta casilla el código que corresponda al tipo de representación de quien firma como representante del declarante, de acuerdo con la siguiente tabla. (Tenga en cuenta que si es el declarante quien la suscribe, no debe diligenciar esta casilla). 01. Administrador judicial 12. Factor 02. Administrador privado 13. Funcionario delegado obligaciones formales 03. Agente exclusivo de negocios 14. Heredero con administración de bienes en Colombia 15. Liquidador 04. Agente oficioso 16. Mandatario 05. Albacea 17. Padre 06. Apoderado especial 18. Representante legal principal 07. Apoderado general 19. Representante legal suplente 08. Asignatario 20. Síndico 09. Comunero 21. Tutor 10. Curador 99. Otra representación 11. Donatario Firma del declarante o de quien lo representa: Espacio destinado para consignar la firma del declarante o de quien lo representa.

B74

983. Número tarjeta profesional: Registre aquí el número de tarjeta profesional asignado al contador o revisor fiscal por la autoridad competente.

EL EJEMPLO S.A.NIT. 999999999-9

ANEXOS A DECLARACION DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

1. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen ordinario, incluidas las "usuarias comerciales" de las zonas Francas,

Indique cual de las 5 opciones anteriores es la escogida 1

Recuérdese que en esta hoja de trabajo algunas de las cifras con los "Saldos contables a dic.31" se muestran en color rojo (se introdujeron con el signo negativo adelante). Caso

por ejemplo de la cuenta 1598 (depreciación acumulada) o la cuenta 1399 (Provisión de deudores). Por tanto, si se cambian esas cifras, no se debe olvidar poner el signo negativo al comienzo

para que el Excel la pueda tomar como cifra negativa y restarla luego en las celdas respectivas

AÑO GRAVABLE 2,009

DETALLE DE LAS CIFRAS LLEVADAS A LOS RENGLONES DEL FORMULARIO-110

(Nota: Para efectos de calcular automáticamente el valor del renglón 69 y 72 ("impuesto sobre la renta" e "impuesto de ganancias ocasionales"), y conociendose que este formulario 110 está preparado par ser utilizado por distintas clases de personas jurídicas (las cuales pueden llegar a utilizar diferentes tarifas para la liquidación de los mencionados impuestos), o por distintas clases de personas naturales obligadas a llevar contabilidad (residentes o no resdientes), se hace necesario escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones:

o quizás una persona jurídica de nacionalidad extranjera y que por el 2009 fue un "no residente" ante el Gobierno Colombiano? (tributan al 33% en reta y ganancia ocasional)

2. Este formuario lo está usando una persona jurídica del régimen especial? (tributan solo en renta y con tarifa del 20%)

3. Este formulario lo está usando una persona jurídica ubicada en Zonas Francas y que no es "usuaria Comercial" (tributan al 15% en renta y al 33% en ganancia ocasional)

4. Este formuario lo está usando una persona jurídica No contribuyente que solo presenta "Declaración de ingresos y patrimonio"? (No tributan)

5. Este formuario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida,obligada a llevar contabildad, sin importar si es colombiana o extranjera, pero que por el año 2009 califica comó "residente" ante el Gobierno colombiano (tributan según la tabla del art.241 del ET)

200901 200912Saldos Contables a dic 31/2009 Ajustes para llegar a Saldos Fiscales a dic 31 de 2009

Renglón Código Descripción cuenta o partida Parciales Totales saldos fiscales Parciales Totales VerPUC (ver nota *.* al final de anexo

esta misma hoja)30 Total Gastos De Nómina 1,455,033,000 1,455,033,000 4

510503 Salario integral 190,012,797 190,012,797510506 Sueldos 301,058,533 301,058,533510515 Horas extras y recargos 100,477 100,477510524 Incapacidades 5,966,728 5,966,728510527 Auxilio de Transporte 3,654,852 3,654,852510530 Cesantias 27,766,992 27,766,992510533 Intereses sobre cesantias 3,197,939 3,197,939510536 Prima de servicios 27,442,471 27,442,471510539 Vacaciones 30,160,882 30,160,882510545 Auxilios 11,395,360 11,395,360510551 Dotacion y Suministrio 52,038,999 52,038,999510563 Bonificaciones 11,911,273 11,911,273510566 Gastos medicos y Drogas 697,710 697,710510584 Otros 330,000 330,000510595 Capacitacion al personal 6,911,064 6,911,064520506 Sueldos 109,645,544 109,645,544520515 Horas extras y recargos 5,696,548 5,696,548520518 Comisiones 3,949,623 3,949,623520524 Incapacidades 506,330 506,330520527 Auxilio de Transporte 2,891,580 2,891,580520530 Cesantias 10,750,932 10,750,932520533 Intereses sobre cesantias 1,024,333 1,024,333520536 Prima de servicios 10,666,078 10,666,078520539 Vacaciones 8,164,533 8,164,533520542 Primas extralegales 5,474,410 5,474,410520551 Dotacion y Suministrio 14,383,077 14,383,077520563 Capacitacion al personal 876,000 876,000520595 Otros 1,244,422 1,244,422720506 Sueldos 49,515,793 49,515,793720515 Horas extras y recargos 2,574,951 2,574,951720524 Incapacidades 216,668 216,668720527 Auxilio de Transporte 5,510,945 5,510,945720530 Cesantias 4,915,521 4,915,521720533 Intereses sobre cesantias 252,969 252,969720536 Prima de servicios 4,828,551 4,828,551720539 Vacaciones 2,040,345 2,040,345720551 Bonificaciones 6,049,000 6,049,000720579 Aportes Fic 1,093,276 1,093,276720595 Otros 1,155,592 1,155,592730501 Sueldos 327,851,314 327,851,314730504 Horas extras y recargos 683,363 683,363730506 Incapacidades 8,370,739 8,370,739730507 Subsidio de transporte 5,802,221 5,802,221730508 Cesantias 29,644,117 29,644,117730509 Intereses sobre cesantias 2,678,554 2,678,554730510 Prima de servicios 29,400,920 29,400,920730511 Vacaciones 20,365,208 20,365,208730530 Aportes Fic 3,485,905 3,485,905730545 Auxilios 5,329,047 5,329,047730551 Dotacion y Suministrio 86,045,101 86,045,101730563 Capacitacion al personal 2,839,000 2,839,000730584 Medicos y Drogas 166,900 166,900730585 Contratos pensiones Voluntaria 6,157,800 6,157,800730595 Otros 140,000 140,000

Err:511 Err:51131 Aportes al Sistema de Seguirdad Social 232,535,000 290,511,000 4

510568 ARP (verificar que sean aportes PAGADOS) 2,481,356 9% 196,264 2,285,092510569 EPS 40,350,495 13,293,233 48% 53,643,728510570 Fondos Pensiones 56,065,601 15,581,920 48% 71,647,521520568 ARP 977,400 3% 65,421 911,979520569 EPS 10,498,931 3,323,308 12% 13,822,239520570 Fondos Pensiones 14,848,647 3,895,480 12% 18,744,127720568 ARP 3,610,824 13% 283,492 3,327,332720569 EPS 4,454,442 1,384,712 5% 5,839,154720570 Fondo de pensiones 6,289,377 1,623,117 5% 7,912,494730517 EPS 30,300,029 9,692,982 35% 39,993,011730568 ARP 21,009,634 75% 1,635,530 19,374,105730570 Fondo de pensiones 41,648,442 11,361,817 35% 53,010,259

0

Se incluyen como ejemplos algunos de los distintos tipos de ajustes que un obligado a llevar contabilidad podría tener que efectuar a sus cifras contables para ajustarlas a lo indicado en la norma fiscal. Por tanto, en esta plantilla NO se incluyen todos los ajustes que la norma fiscal que estuvo vigente por el 2009 ordenaba. Esta hoja de trabajo solo debe ser usada como una guía o ejemplo

F43


32 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensacion 87,953,000 80,601,000 4510572 CAJA COMP 18,230,400 21% 1,543,786 16,686,614510575 ICBF 13,680,295 16% 1,176,218 12,504,077510578 SENA 9,119,696 10% 735,136 8,384,560520572 CAJA COMP 7,177,100 8% 588,109 6,588,991520575 ICBF 3,713,800 4% 294,054 3,419,746520578 SENA 2,476,000 3% 220,541 2,255,459720572 CAJA COMP 2,097,000 2% 147,027 1,949,973720575 ICBF 1,572,130 2% 147,027 1,425,103720578 SENA 1,048,060 1% 73,514 974,546730518 CAJA COMP 11,575,500 13% 955,677 10,619,823730519 ICBF 10,357,465 12% 882,163 9,475,302730520 SENA 6,905,076 8% 588,109 6,316,967

2,295,700,00033Efectivo, Bancos, cuentas de Ahorro, inversiones mobiliarias

2,335,942,0001105 Caja General 89,773,468 89,773,4681110 Bancos- Moneda Nacional 403,740,553 40,216,716 (a) 443,957,269 596951012 Caja 100,000 100,00096951021 Banco Colpatria 6,284,033 25,197 (a) 6,309,230 596951022 Banco Colmena 2,231,141 2,231,1411120 Cuentas de ahorro 1,706,609 1,706,6091255 Obligatorios-bonos 265,000 265,0001260 Cuentas en Participación 1,773,624,239 1,773,624,2391295 Otras Inversiones 0 01245 Derechos Fiduciarios 17,388,643 17,388,64396951245 Derechos Fiduciarios 586,276 586,276

34 Cuentas por Cobrar Clientes Err:511 Err:5111305 Clientes 343,320,237 343,320,2379695131 Clientes 116,848,523 116,848,5231310 A compañias Vinculadas 0 01325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas 0 01330 Anticipos y avances 842,027,147 842,027,14796951334 Otros anticipos 461,449,998 461,449,9981335 Depósitos 0 01355 Anticipo de Impuestos y contribuciones 567,276,852 567,276,85296951351 Anticipo de Impuestos y contribuciones (Retefuente) 128,124 128,1241360 Reclamaciones 0 01365 Cuentas por cobrar a trabajadores 19,720,690 19,720,6901380 Deudores Varios 2,278,878,817 2,278,878,8171399 Provisión de deudores Err:511 Err:511

35 Acciones y Aportes 73,523,000 73,523,0001205 Acciones 73,523,039 (d) 73,523,0391299 Provisisones 0 0 (a) 0

36 Inventarios Err:511 Err:511143505 Mercancia no fabricada por la empresa 409,359,185 409,359,185143510 Obra en proceso 1,388,087,078 1,388,087,0781450 Terrenos 107,873,665 107,873,6651465 Inventarios en transito 38,600,643 38,600,643969514 Inventarios 770,306,775 770,306,7751499 provision para inventarios Err:511 Err:511 Err:511

37 Activos Fijos 172,725,000 172,725,0001504 Terrenos 0 01516 Edificaciones 0 01520 Maquinaria y Equipo 89,762,644 0 89,762,6441524 Equipo de oficina 74,090,756 0 74,090,7561528 Equipo de comun y computo 143,264,054 0 143,264,0541560 Armamento de vigilancia 14,749,183 0 14,749,1831592 Depreciación Acumulada (149,141,977) 0 (149,141,977)

38 Otros Activos 660,977,000 359,871,00016253503 Bienes en Arrend.financiero Leasing-Maquinaria y Equipo 313,571,200 313,571,20016984002 Depreciacion Maquinaria y equipo en Leasing (14,750,418) (14,750,418)1635 Licencias 48,046,067 48,046,06716984001 Depreciacion Licencias (21,577,067) (21,577,067)169899 Ajustes por inflacion (286,602) (286,602)1705 Gastos Pagados por Anticipado 34,867,942 34,867,9421710 Cargos diferidos 174,222,044 ( b ) 174,222,044 0969517 Cargos diferidos 126,883,375 ( b ) 126,883,375 01730 Cargo por correccion monetaria diferida 01905 Valorizaciones de acciones y cuotas 0 01910 Valorizaciones Propiedad Planta y Equipo 0 0199529 Valorizaciones Semovientes 0 0

Según el art.268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancario

I135


J173

DIEGO:

39 Total patrimonio bruto Err:511 Err:511

40 Pasivos 9,213,499,000 9,232,068,0002105 Bancos Nacionales 2,833,741,919 2,833,741,91993952117 Obligaciones Financieras 463,681,139 463,681,1392120 Compañias de Financiamiento Comercial 208,676,044 208,676,0442195 Particulares 400,000,000 400,000,0002205 Proveedores Nacionales 595,855,514 (a) 40,241,913 636,097,427 5939522 Proveeedores nacionales 25,445,144 25,445,1442335 Costos y gastos por pagar 133,839,806 133,839,806939523 Cuentas por pagar 20,303,166 20,303,1662360 Dividendos y participaciones por pagar 34,885,342 34,885,3422365 Retencion en la fuente 12,892,000 12,892,0002367 Retencion de Iva 6,880,000 6,880,0002370 Retenciones y aportes en nómina 19,796,486 19,796,4862380 Acreedores Varios 18,484,531 18,484,5312404 De renta y complementarios 29,865,383 29,865,3832408 Impuestos sobre las ventas 6,659,000 6,659,000939524 Impuestos gravamenes y tasas (280,000) (280,000)939525 Retencion en la fuente 1,043,000 1,043,000939527 Retencion de Iva 368,000 368,0002505 Salarios por pagar 0 02510 Cesantias Consolidadas 54,769,646 54,769,6462515 Interes de Cesantías 6,177,261 6,177,2612525 Vacaciones Consolidadas 21,466,347 21,466,3472605 Para costos y gastos 21,573,308 21,573,308 ( c) 02725 Impuesto Diferido 0 0 ( c ) 02805 Anticipos y avances recibidos 2,838,703,034 2,838,703,0349395281 Ingresos recibidos por anticipado 28,489,185 28,489,1859395283 Valores recibidos por anticipado 4,997,033 4,997,0332825 retenciones a terceros 484,315,456 484,315,4569395285 Retenciones sobre contratos 228,700 228,70093953 Aportes y utilidades por pagar alianzas 940,542,877 940,542,8772610 Para obligaciones laborales-prestac.extralegales 99,854 99,854 ( c) 02615 Para obligaciones fiscales-industria y comercio 0 0 ( c) 0

41 Err:511 Err:511

42 Ingresos brutos operacionales 15,673,126,000 15,673,126,0004130 Construccion 15,673,125,608 15,673,125,608

43 Ingresos brutos no operacionales Err:511 Err:511421040 Financieros-Desctos condicionados 575,738 575,738421095 Financieros-Cuentas en participacion 2,974,762 2,974,7624215 Dividendos 0 0425035 Reintegro provisiones 0 0 0424528 Utilidad en venta propiedad planta y equipo 100,000 100,0004250 Recuperaciones 4,199,161 4,199,1614265 Ingresos de ejercicios anteriores 1,519,729 1,519,7294295 Diversos 49,141,083 49,141,083

****Intereses presuntivos por prestarle a los socios de esta sociedad

Err:511 253,000 Err:511 6

**** Err:511 Err:511

****Precio de venta activos fijos poseideos por menos de dos años

0 0**** Rentas liquidas especiales Err:511 Err:511

44 Intereses y demás rendimientos financieros recibidos 36,854,000 36,854,000421005 Financieros-intereses 36,853,947 36,853,947

45 Total Ingresos Brutos Err:511 Err:511

46 Menos: Devoluciones, Descuentos y Rebajas Err:511 Err:5114175 Devoluciones en ventas Err:511 Err:511

Total patriomonio líquido-positivo

Intereses presuntivos por prestamos hechos a otras sociedades donde esta sociedad es socia

47Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

0 0Dividendos y Participaciones 0 0 0Otros Ingresos (intereses bonos) 0 0 0

48 Total Ingresos Netos (45-46-47) Err:511 Err:511

49 Costo de venta 12,861,065,000 12,861,065,0006130 Costos de Ventas 12,861,065,116 12,861,065,116

50 Otros costos 0 0

****Otros costos (costo de venta activo fijo vendido)

0 0

51 Total Costos 12,861,065,000 12,861,065,000

52 Gastos Operacionales de Administración 1,522,587,000 1,506,199,0005105 De personal 812,573,920 812,573,9205110 Honorarios 264,897,562 264,897,5625115 Impuestos 16,387,485 ( d ) 16,387,485 05120 Arrendamientos 92,522,388 92,522,3885125 Contribuciones 5,715,940 5,715,9405130 Seguros 13,113,209 13,113,2095135 Servicios 64,588,166 64,588,1665140 Gastos Legales 2,474,352 2,474,3525145 Mantenimiento y Reparación 11,102,768 11,102,7685150 Adecuaciones e instalaciones 7,251,030 7,251,0305155 Gastos de Viajes 12,101,866 12,101,8665160 Depreciaciones 43,149,894 43,149,8945165 Amortizaciones 97,070,666 97,070,6665195 Diversos 79,637,300 79,637,3005199 Provisiones 0 0

53 Gastos Operacionales de Ventas 284,353,000 284,103,0005205 Gastos de personal 214,965,288 214,965,2885210 Impuestos 250,000 (d) 250,000 05220 Arrendamientos 9,683,400 9,683,4005225 Contribuciones y afiliaciones 3,719,000 3,719,0005235 Servicios 43,906,946 43,906,9465245 Mantenimiento y reparaciones 108,900 108,9005250 Adecuacion e instalacion 18,500 18,5005255 Gastos de viaje 1,467,453 1,467,4535260 Depreciaciones 0 05295 Diversos 10,233,941 10,233,941

54 Deduccion inversion en activos fijos Err:511 Err:511

Valor del activo fijo depreciable adquirido durante 2009 $ 270.000.000x 40%0 108,000,000 0 108,000,000

Err:511 Err:511

55 Otras deducciones 642,801,000 586,367,0005305 Financieros 628,218,446 ( d) 45,062,657 583,155,7895310 Perdida en venta y retiro de bienes 1,537,072 ( d) 1,537,072 05315 Gastos extraordinarios 5,556,918 ( d) 5,556,918 05395 Gastos diversos 7,488,305 ( d) 4,277,305 3,211,000

56 Total deducciones Err:511 Err:511

57 Err:511 Err:511

58 Err:511 Err:511

59 Compensaciónes Err:511

Por excesos de Renta presuntiva sobre Renta liquida en años anteriores

0

Por pérdidas fiscales de ejercicios anteriores 0

Renta líquida ordinaria del ejercicio (si 48-51-56, mayor que cero)

O Pérdida líquida del ejercicio (si 51+56-48, mayor que cero)

Si se elabora primero el anexo de "renta presuntiva", entonces este dato se obtiene automaticamente

El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exceder el valor del renglón 57

Si la declaracion arroja "pérdida liquida", tal declaracion podrá ser revisada por la DIAN no en 2 años como dice el art.714 del ET, si no en 5 años, y sin importar que el impuesto se liquide con los requisitos del beneficio de auditoria de art.689-1 (ver inciso 7 del art.147 del ET y el concepto DIAN 103121 de oct.de 2008)

J316


J318


60 Err:511

61 Renta presuntiva 37,892,000 264 Err:511

sin producir total NEGATIVO)

68 0 0

69 Err:511

071 Impuesto Neto de Renta (69-70) Err:511

72 0

74 Total Impuesto a cargo (71+72+73) Err:511

75 Menos: Anticipo por el año gravable 2009 0

76 Saldo a favor 2008 sin solicitud de devolucion 0

77 Autorretenciones 0

78 Otras retenciones 109,727,000

ASTURIAS S.A.814,851

MI EMPRESITA S.A.68,831,889

MI CASITA LTDA2,538,046

LA HOJA LTDA28,462,757

PEDRO PELAEZ S.A.ok 399,608

MI HOGARCITO6,129,197

ALIANZA COLOMBIANA2,441,056

BANCOLOMBIA60,692

BANCO DE BOGOTA48,869

79 Total retenciones año gravable 2009 (77+78) 109,727,000

80 Anticipo renta por el año 2010 Err:511 3

81 Err:511

82 Sanciones 0 Por extemporaneidad 0

0

83

Total saldo a pagar (si si casillas 74+80+82-75-76-79 mayor que 0)

Err:511

84

O Total saldo a favor (si 75+76+79-74-80-82>0, escriba el resultado)

Err:511

Notas

(a) Ver anexo No. 1

(b ) Esos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalmente (ver art.261 del E.T.)

( c ) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un pasivo externo real (como el caso del pasivo por impuesto diferido), son pasivos que no son aceptados fiscalmente

( d) Ver anexo No. 2 Conciliacion Utilidad

Renta liquida (57 - 69)

Renta liquida gravable (al mayor entre 60 y 61, se resta 62 y se suma 63, pero

Ganancias ocasionales gravables (65-66-67)

Impuesto sobre la Renta Gravable

Impuesto de Ganancias Ocasionales

Saldo a pagar por impuestos (si 74+80-75-76-79 mayor que cero)

El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglon 60 y el 61. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN


Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impto renta",en ese caso este calculo se obtiene automáticamente

Para los que son Contribuyentes del "Régimen Ordinario", siempre que el renglon 71 (impuesto neto de renta) tenga valor, en ese caso se debe calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" ( en este caso, el anticipo para el 2010). Pero adviertase que si la declaracion 2009 es la ULTIMA a presentar por razón de que se trata de una entidad que se liquidó durante el año 2009, en ese caso NO SE LIQUIDA ANTICIPO AL AÑO SIGUIENTE (vease concepto DIAN 12200 may 13/87).

J327


B430


J430


El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglon 60 y el 61. Así es como lo controla el formulario virtual que se diligenciaría en el portal de la DIAN


CALCULO DEL IMPUESTO DE RENTA Y GANANCIA OCASIONAL USANDO LA TABLA DEL ART.241 DEL ETCalculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el año 2009), obligada a llevar contabilidad, o una persona natural extranjera obligada a llevar contabilidad pero que por el año 2009 fue "residente" ante el Gobierno Colombiano

Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2009 $ 23,763

Renta liquida gravable En Pesos Err:511 En pesos $ - En UVT Err:511 En UVT -

Err:511 -

Rangos en UVT Tarifa Marginal Rangos en UVTDesde Hasta Desde Hasta

>0 1090 0% No tiene $ 0 >0 1090 0% No tiene $ 0>1090 1700 19% Err:511 >1090 1700 19% $ 0

>1700 4100 28% Err:511 >1700 4100 28% $ 0

>4100 En adelante 33% Err:511 >4100 En adelante 33% $ 0

Ganancia ocasional gravable (distinta de loterías)

Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (vease la tabla de abajo) Valor del impuesto de ganancias ocasionales

Instrucción para calcular impuesto

en $

Calculo en $ del impuesto

Tarifa Marginal

Instrucción para calcular impuesto en

Calculo en $ del impuesto

(Renta gravable expresada en UVT menos 1090 UVT)

*19%

(ganancia ocasional gravable

expresada en UVT menos 1090 UVT)

*19%


*28% más 116 UVT

(ganancia ocasional gravable


*28% más 116 UVT


*33% más 788 UVT

( ganancia ocasional gravable


*33% más 788 UVT

En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

E15

En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

Calculo del impuesto de renta y de ganancia ocasional, solo si quien usa el formulario es una perona natural colombiana (residente o no residente por el año 2009), obligada a llevar contabilidad, En los ejemplos que hace la DIAN en su circular 009 de enero de 2007, cuando hace conversiones del valor bruto de un salario gravable y lo convierte en UVTS para ubicarlo luego en los ranglos de UVTs de la tabla para retencion en la fuente sobre salarios contenida en el art.383 del ET, la DIAN toma los resultados de la conversión utilizando hasta los dos primeros decimales. Por esa razón, hacemos lo mismo aquí con esta conversión del valor de la renta líquida o de la ganancia gravable, de pesos, a UVT.

ANEXO NO. 1


ANEXOS DECLARACION DE RENTA AÑO GRAVABLE 2.009

Conciliación entre la Renta contable y la Renta Fiscal

200901 200912Codigos Nombre cuentas Valor totalPUC año 2009

Parciales Totales41 Operacionales4130 Industrias Manufactureras 15,673,125,608

42 No operacionales421005 Financieros-intereses 36,853,947421040 Financieros-Desctos condicionados 575,738421095 Otros 2,974,7624245 Utilidad en venta propiedad, planta y equipo 100,000425030 Descuentos concedidos 144,376425050 Reintegro de otros costos y gastos 4,054,7854265 Ingresos de ejercicios anteriores 1,519,7294295 Diversos 49,141,083

Subtotal Ingresos No operacionales 95,364,420

4175 Devoluciones, rebajas y descuentos Err:511

Total Ingresos Netos Err:511

61 Costo de Ventas y Prestación de Servicios6130 Construccion (12,861,065,116)

51 Gastos operacionales de Admon5105 De personal (812,573,920)5110 Honorarios (264,897,562)5115 Impuestos (16,387,485)5120 Arrendamientos (92,522,388)5125 Contribuciones (5,715,940)5130 Seguros (13,113,209)5135 Servicios (64,588,166)5140 Gastos Legales (2,474,352)5145 Mantenimiento y Reparación (11,102,768)5150 Adecuaciones e instalaciones (7,251,030)5155 Gastos de Viajes (12,101,866)5160 Depreciaciones (43,149,894)5165 Amortizacion (97,070,666)5195 Diversos (79,637,300)5199 Provisiones Err:511

Subtotal Gastos operacionales de Admon Err:511

52 Gastos operacionales de Ventas5205 Gastos de personal (214,965,288)5210 Impuestos (250,000)5220 Arrendamientos (9,683,400)5225 Contribuciones y afiliaciones (3,719,000)5235 Servicios (43,906,946)5245 Mantenimiento y reparaciones (108,900)5250 Adecuacion e instalacion (18,500)5255 Gastos de viaje (1,467,453)5295 Diversos (10,233,941)

Subtotal Gastos operacionales de Ventas (284,353,428)

53 Gastos no operacionales5305 Financieros (628,218,446)5310 Perdida en venta y retiro de bienes (1,537,072)5315 Gastos extraordinarios (5,556,918)5395 Gastos diversos (7,488,305)

Subtotal Gastos no operacionales (642,800,742)

Err:511

Utilidad o perdida contable antes de impuestos Err:511

Mas : Gastos Contables No deducibles fiscalmente Gasto impuestos causados 16,637,485 Donacion Secretaria de Vivienda-Cemento Cta 539525 141,282 Gastos extraordinarios (sanciones, multas) 5,556,918 Otros Cta 5395 2,831,023 Perdida en venta y retiro de bienes 1,537,072 Intereses de mora Cta 53052004 1,045,000 Gravamen movimiento financiero 4xM 25% 44,017,658 Multas Sanciones y Litigios Cta 5395 1,305,000

Subtotal Gastos contables no deducibles fiscalmente 73,071,438

Menos: Ingresos contables no fiscales Reintegro de provisiones 0

Mas : Ingresos fiscales no contables -Intereses presuntivos prestamos a socios 253,000

Menos: Ingresos no gravadosDividendos 0

Menos : Gastos fiscales no contables Impuestos pagados en el año (indus y ccio, predial, 4xmil) 0 Deduccion especial inversion activo fijo produc.(art.158-3) (108,000,000)

Mas: Pérdidas en ventas de activos fijos poseidos pormás de dos años(se denunciará en la sección de ganancias ocasionales) 0

Menos:"Ganancia ocasional") 0

Menos: Utilidades en ventas de activos fijos poseidos por 0más de dos años

Renta liquida fiscal Err:511

O Pérdida Líquida Fiscal Err:511

Utilidad (o perdida) CONTABLE antes de Impuesto

Ingresos por loterias (no se declaran en "renta" sino en

Menos: CompensacionesDe excesos de renta presuntiva sobre liquida en años anteriores 0De perdidas fiscales de ejercicios anteriores 0

Renta liquida compensada Err:511

Renta Presuntiva 37,892,000

Menos Rentas Exentas 0

Renta liquida gravable Err:511

Ingresos constitutivos de Ganancia Ocasional Ingreso por lotería 0 Precio de venta del activo fijo vendido durante el año 0 y que se había poseído por más de dos años

Menos: Costo y parte no gravadaCosto fiscal de venta que tenía el activo a la fecha en que 0se vendió

Ganancia (o pérdida) ocasional 0

Impuesto de renta Err:511Impuesto de Ganancias ocasionales 0

Err:511Utilidad (o perdida) CONTABLE despues de Impuesto

ANEXO NO. 2

EL EJEMPLO S..ANIT. 999999999-9

ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOSAÑO GRAVABLE 2009

DETERMINACION DE LA RENTA PRESUNTIVA

DATOS BASICOSEl patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a dic de 2008), estaba conformada por:Bienes Efectivo 892,727,000

Cuentas por cobrar 4,993,218,000

Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0

61,220,000

Inventarios 1,044,395,000

Los demás bienes raices 0

Muebles y enseres 529,015,000

Total patrimonio bruto a dic de 2008 7,520,575,000PASIVOS De todo tipo 6,247,159,000

Total patrimonio liquido a dic de 2008 1,273,416,00016.93%

CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2009Patrimonio Líquido a dic 31 de 2008 1,273,416,000

renta presuntiva

La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones en sociedades nacionales $73.523.039 10,366,000

Base 1,263,050,000

Tarifa 3%

Subotal 37,892,000Mas : Rentas netas gravables que durante el 2009hayan producido los activos excluidos del cálculo

Ej: Los dividendos gravables recibidos durante el 0 2009 de parte de las sociedades nacionales donde se poseían las acciones

Renta presuntiva definitiva 2009 37,892,000

Acciones en sociedades nacionales

Factor para calcular el valor patrimonial neto de los activos:

Menos: Valor patrimonial neto de activos que se excluyen de

B101

Como la labor de excluir el activo en la base del calculo es OPCIONAL, ello significa que si un activo que se PODIA excluir, no se excluye de la base, entonces aquí no tocaría sumar la renta gravada que durante el 2007 haya generado

ANEXO NO. 3


ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMTARIOSAÑO GRAVABLE 2009

DETERMINACION ANTICIPO AL IMPUESTO DE RENTA 2010

$ 152,692,000 3 Err:511

3

Pri

mer

añ

o

Opción 2Impuesto Neto de Renta del año 2009 Err:511

25% Err:511Menos: Retenciones en la fuente 2009 109,727,000

Total Anticipo para el año 2010 -

Seg

un

do a

ño

Opción 1Impuesto Neto de Renta año 2008 152,692,000 Impuesto Neto de Renta del año 2009 Err:511Subtotal Err:511Promedio Err:511

Si presentó declararión por el año anterior (2008), indique el valor del "impuesto neto de renta" (renglón 71) que liquidó en dicha declaración

Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro opciones: 1) La declaración por el año gravable 2009 es la primera que declaración de renta que presenta en toda su historia tributaria? 2) es el año gravable 2009 el segundo año que le corresponde declarar en toda su historia tributaria ? 3) es el año gravable 2009 el tercer o posterior año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta declaración de renta 2009 será la última que se presenta pues se trata de la declaración de renta de una sociedad que quedó liquidada durante el 2009 (y por tanto es claro que no se tendrá que prsentar una futura declaración 2010)?


D13


Seg

un

do a

ño


Total Anticipo con la opción 1 - Opción 2Impuesto Neto de Renta del año 2009 Err:511


Total Anticipo con la opción 2 -

Total Anticipo definitivo para el 2010 -

Terc

er

o p

oste

rior

añ

o

Opción 1Impuesto Neto de Renta año 2008 152,692,000 Impuesto Neto de Renta año 2009 Err:511Subtotal Err:511Promedio Err:511


Total Anticipo con la opción 1 Err:511Opción 2Impuesto Neto de Renta del 2009 Err:511


Total Anticipo con la opción 2 Err:511

Total Anticipo definitivo al 2010 Err:511

Total Anticipo defintivo al impuesto de renta 2010 Err:511

ANEXO NO. 4

EL EJEMPLO S..ANIT. 999,999,999-9

APORTES A SEGURIDAD SOCIAL EFECTIVAMENTE PAGADOS

EPS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADOSUSALUD 2,085,500 2,536,100 2,055,100 2,055,100 2,055,100 2,062,100 2,062,100 2,193,300 2,238,900 2,265,600 2,249,600 23,858,500 SALUD TOTAL 604,625 719,200 661,200 551,600 552,300 543,700 543,700 543,700 552,400 632,700 545,200 6,450,325 SALUDCOOP 942,100 1,105,500 438,304 1,061,600 1,061,600 1,061,600 1,057,600 1,057,600 1,057,600 1,053,400 1,058,700 10,955,604 SANITAS 237,500 699,845 687,125 687,125 687,125 656,100 331,200 428,300 503,725 677,825 662,933 6,258,803 COOMEVA EPS 1,290,000 1,991,900 778,400 814,025 979,350 703,350 665,950 553,640 619,400 739,375 433,425 9,568,815 SOS 3,480,124 5,003,700 3,355,900 3,245,940 3,067,600 3,120,600 3,210,200 3,093,668 3,602,300 4,103,450 3,385,540 38,669,022 CRUZ BLANCA EPS 81,200 125,000 125,000 125,000 130,000 62,500 62,500 62,500 62,500 62,500 73,900 972,600 COLMEDICA - 43,400 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 162,500 1,505,900 COMFENALCO VALLE 1,323,012 592,181 1,511,125 1,001,600 1,474,800 1,437,400 1,454,934 1,576,511 1,602,400 1,605,200 1,479,400 15,058,563 TOTAL PAGADO 10,044,061 12,816,826 9,774,654 9,704,490 10,170,375 9,809,850 9,550,684 9,671,719 10,401,725 11,302,550 10,051,198 113,298,132

ARP ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADOSURATEP 1,697,800 2,709,534 2,457,100 2,467,800 2,347,700 2,290,200 2,135,300 2,291,327 2,411,350 2,734,207 2,356,190 25,898,508 TOTAL PAGADO 1,697,800 2,709,534 2,457,100 2,467,800 2,347,700 2,290,200 2,135,300 2,291,327 2,411,350 2,734,207 2,356,190 25,898,508

PENSION ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADOPORVENIR S.A. 6,723,708 8,841,400 7,706,700 7,693,700 7,821,000 7,598,100 7,039,000 3,397,400 3,507,200 4,290,340 3,651,700 68,270,248 ING PENSIONES 456,000 639,500 746,700 816,000 845,300 736,000 739,800 808,000 823,800 816,000 807,600 8,234,700 COLFONDOS 1,064,404 1,234,504 1,202,620 1,053,500 1,025,200 991,600 857,000 881,200 925,200 994,200 926,400 11,155,828 PROTECCION S.A. 701,600 955,000 813,800 769,800 716,500 737,800 732,200 930,700 1,048,600 1,027,900 1,047,200 9,481,100 HORIZONTE 1,082,400 1,309,300 1,193,200 1,193,200 864,400 953,200 739,900 849,200 863,900 982,520 716,400 10,747,620 SEGURO SOCIAL 3,243,404 5,245,400 1,871,900 1,872,700 1,901,000 1,734,800 2,330,100 6,220,700 6,278,200 6,421,900 6,304,800 43,424,904 TOTAL PAGADO 13,271,516 18,225,104 13,534,920 13,398,900 13,173,400 12,751,500 12,438,000 13,087,200 13,446,900 14,532,860 13,454,100 151,314,400

TOTAL SEGURIDAD SOCIAL 290,511,040

PARAFISCALES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPT OCTUBRE NOV TOTAL PAGADOCAJA,ICBF, SENA 6,855,050 8,973,970 7,318,190 7,240,620 7,113,840 6,876,280 6,706,880 7,070,880 7,274,600 7,889,650 7,281,200 80,601,160

TOTAL PARAFISCALES 80,601,160

TOTAL PAGADO 371,112,200

ANEXO NO. 5

EL EJEMPLO S.A.NIT. 999,999,999-9

DISPONIBLE

DENOMINACION Diferencia Valor FiscalBancosBanco de Bogota 4,851,480 14,093,057 -9,241,577 14,093,057 (1)Bancolombia 326,250,597 343,407,657 -17,157,060 343,407,657 (2)Banco BBVA 526,767 526,767 - 526,767 (3)Banco de Occidente 1,084,757 1,682,657 -597,900 1,682,657 (4)Davivienda 71,026,950 84,247,132 -13,220,182 84,247,132 (5)Banco Colpatria 6,284,032 6,309,229 -25,197 6,309,229 (6)Banco Colmena 2,231,141 2,231,141 - 2,231,141 (7)Cuentas de ahorro - F.C.O Fiducuenta 1,706,609 1,706,609 - 1,706,609 (8)TOTALES 413,962,333 454,204,249 -40,241,916 454,204,249

(1) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo(2) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo(4) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo(5) Cheques Girados pero no cobrados $7,739,991, cheques con inconsistencias $5,480,191.(6) Cheques Girados pero no entregado al beneficiario, por tanto se deben declarar como un pasivo(7) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo(8) Cheques Girados pero no cobrados, por tanto se deben declarar como un pasivo

Saldo en Libros 31 de Dic 2009

Saldo Extracto al 31 de Dic 2009

ANEXO NO. 6


INTERESES PRESUNTOS PRESTAMOS A SOCIOS

Prestamos que se efectuarían durante el año 2009 sin cobrar ningún intereses reales

Socio al que se hacen los préstamos PEDRO PEREZ

Tasa de interés real que se le cobrará 0%

Tasa de interés "minimo" presuntivo que durante 9.82% (vease el art.4 del decreto.850 de Marzo 13 de 2009)el 2009 debe generarse sobre tales prestamos

Mes Saldo al inicio Prestamos Abonos Saldo al Interes real Interés Ajuste

del mes que se le que hará final del mes que se presuntivo que deberá

otorgarán el socio registrará como que se estima hacerse

ingreso en el con el DTF a los saldos

Estado de a dic de 2008 contables

Resultados y que como mínimo para llevarlos

Contable deberá llevarse a saldos

a la declaracion de renta 2009 fiscales

(A) (B) (C) (D) (E) (F) (G)

(A x (tasa real/12)) (A x (tasa presunta/12)) (si F>G)

Jan-09 - - - - - - -

Feb-09 - - - - - -

Mar-09 - - - - - - -

Apr-09 - - - - - - -

May-09 - - - - - - -

Jun-09 - - - - - -

Jul-09 - - - - - - -

Aug-09 - 10,000,000 - 10,000,000 - - -

Sep-09 10,000,000 - 2,000,000 8,000,000 - 82,000 82,000

Oct-09 8,000,000 1,000,000 7,000,000 - 65,000 65,000

Nov-09 7,000,000 - 1,000,000 6,000,000 - 57,000 57,000

Dec-09 6,000,000 1,000,000 5,000,000 - 49,000 49,000

Total - - 253,000

ANEXO NO. 7


CONCILIACION DEL PATRIMONIO BRUTO FISCAL Y TOTAL DEL ACTIVO CONTABLE

ACTIVO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DEL 2009 10,546,801,935

PARTIDAS CONTABLES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) -260,863,503

Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) 40,241,916

Cargos Diferidos -301,105,419

PARTIDAS FISCALES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) -

PATRIMONIO BRUTO FISCAL AÑO 2009 10,285,938,432

ANEXO NO. 8

EL EJEMPLO S..ANIT. 999,999,999-9

CONCILIACION DEL PASIVO CONTABLE Y FISCAL

PASIVO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DEL 2009 9,213,499,174

PARTIDAS CONTABLES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) 18,568,751

Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) 40,241,913

Cargos Diferidos -21,673,162

PARTIDAS FISCALES QUE SE INCLUYEN (EXCLUYEN) -

PASIVO FISCAL AÑO 2009 9,232,067,925

ANEXO NO. 9

EL EJEMPLO S..ANIT. 999,999,999

CONCILIACION PATRIMONIO CONTABLE Y FISCAL

Patrimonio Liquido Fiscal año 2008 1,273,416,000Patrimonio Liquido Fiscal año 2009 Err:511Variacion Err:511

PASIVO CONTABLE A DICIEMBRE 31 DEL 2009 8,259,238,105

Año 2008 Año 2009 VariacionCapital Social 710,000,000 710,000,000 - Reserva Legal 112,534,992 130,192,878 -17,657,886 Resultado de ejercicio anteriores 191,116,393 175,018,683 16,097,710 Utilidad del ejercicio 176,578,860 318,091,198 -141,512,338

1,190,230,245 1,333,302,759 -143,072,514

Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) 40,241,916 -40,241,916 -

Cargos Diferidos -301,105,419 301,105,419 -

Partidas conciliatorias de bancos (Cheques pendientes de cobro y otros) -40,241,913 40,241,913 -

Cargos Diferidos 21,673,162 -21,673,162

SUBTOTAL 1,190,230,245 - 1,053,870,505 136,359,740

Diferencia año anteriorDiferencia - -Cargos Diferidos 83,186,000 83,186,000

Patrimonio Liquido 1,273,416,245 1,053,870,505 219,545,740

ANEXO NO. 10


CONCILIACION PATRIMONIAL AÑO 2009

1,333,302,760

a) Sobre Acciones y Aportes (cta 1299) b) Sobre Inventarios (cta 1499) c) Sobre Activos Fijos (cta 1599) d) Sobre CXC distintas de las de "clientes" (cta 139910/80)

de la que se acepta fiscalemente 0

a) De inversiones (cta 1905) b) De propiedad planta y equipo (cuenta 1910) c) De otros activos (cta 1995) 0

C) Mas o Menos : Diferencia entre el valor contable y el fiscala dic 31 de 2009 por las inversiones que cotizan en bolsa -bonos deuda publica gobierno nacional

2009 originado por aplicar el art.341 del ET (no ajustar fiscalmente) 0

E) Menos: Activos que no representan dinero y por eso no se declaran fiscalmente aunque si fuguran contablemente (ver art.261 ET) - Conciliacion Bancaria (40,241,913) - Cargos diferidos (301,105,419)

2009 originado por aplicar fiscalmente un metodo de depreciacion mas acelerado (ver art.134 del ET) 0 (341,347,332)

pasivos "estimados" o "contigentes" (ctas 26, excepto la 2620) los cuales 61,915,075

B) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los pasivos con la casa matriz ubicada en el exterior, (esto solo en el caso de una sociedad que funciona aquí en Colombia pero como sucursal de una sociedad extranjera; ver art.287 ET) 61,915,075

1,053,870,503

Patrimonio neto CONTABLE a dic 31 de 2009

1. Mas o menos : Diferencias a dic 31 de 2009 en los ACTIVOS

A) Mas : Mayor valor fiscal de los activos a dic 31 de 2009 originado por los saldos de provisiones contables los cuales no se aceptan fiscalmante

e) La efectuada a CXC CLIENTES pero en exceso

B) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic 31 de 2009 originado por los saldos de valorizaciones contables los cuales no se aceptan fiscalmente

D) Menos : Menor valor fiscal de los activos a dic 31 de

F) Menos : Mayor valor fiscal de la "depreciacion acumulada de activos fijos"a dic 31 de

2. Diferencias a dic 31 de 2009 en los PASIVOS

A) Mas : Menor valor fiscal de los pasivos por no aceptarse los

sí figuran contablemente

Patrimonio liquido FISCAL a dic 31 de 2009

Este dato deberá conincidir con el llevado al renglón 44 del formulario 110 diseñado por la DIAN para las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio 2006 de los obligados a llevar contabilidad, renglón que solo se diligencia si el patrimonio liquido fiscal a dic 31 de 2006 es positivo

Si la partida va a ser positiva, entonces se digita sin el signo "-" adelante

Para los que utilicen el PUC de comerciantes, esta cifra se obtendría de la sumatoria a dic 31 para los saldos de todas las cuentasy subcuentas que formen el grupo 3 (31-Capital social; 32-Superativs; 33-Reservas; 34-Revalorización del Patrimonio; 35-Dividendos decretados en cuotas o acciones; 36-Resultado del Ejercicio; 37 Resultados de ejercicios anteriores; 38-Superavit por valorizaciones

G12


E34

Si la partida va a ser positiva, entonces se digita sin el signo "-" adelante

G61


Determinación de la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de sociosPor Aplicación de la Deducción de Activos Fijos Productivos

(Fecha de elaboración: Febrero de 2010)

En el ejercicio que se muestra más adelante se pretende ilustrar los efectos que tiene para una socidad comercial, en el calculo de

sus utilidades no gravadas a socios, la utilización de la deducción por inversión en activos fijos productos de Renta. En esos casos

es cuando tienen que tomar en cuenta lo que indica actualmente el artículo 2 del Decreto 567 de Marzo de 2007 luego de haber sido

modificado con el Decreto 4980 de Diciembre de 2007 (para entener mejor este tema, recomendamos leer nuestro anterior editorial de Enero de 2008:

"Gobierno hace más atractivo el beneficio por inversión en activos fijos productores de Renta"

Caso Práctico

Estado de Resultados Contable 2009Detalle Parciales

Ingresos

Menos: Costos y Gastos

Utilidad contable antes de impuesto:

Menos: Impuesto de Renta y Ganancia ocasional

Impuesto de Renta

Utilidad contable antes de impuesto…. 1,000,000,000

Menos: Utilidades involucradas en el resultado contable

pero que se deben denunciar en la sección de (20,000,000)

ganancia ocasional

Mas: pérdidas involucradas en el resultado contable

pero que se deben denunciar en la sección de

ganancia ocasional 0

Mas: Gastos No deducibles 200,000,000

Menos: Deducción por inversión activo fijo productivo

3,000,000,000 40% (1,200,000,000)

Menos: Ingresos no gravados por dividendos (100,000,000)

Renta Líquida ordinaria (o pérdida Liquida) (120,000,000)

Menos: Compensaciones (1,000,000)

Renta líquida oridnaria del ejercicio (120,000,000)

Renta Presuntiva 35,000,000

Rentas Exentas (3,000,000)

Supóngase que una sociedad comercial utilizó en su declaración de Renta año gravable 2009 el beneficio del artículo 158-3 del Estatuto Tributario (deducción fiscal del 40% de los activos fijos productores de renta que adquirió durante dicho año). En este caso, en marzo de 2010, los cálculos para determinar la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de los socios tendrían entonces una forma muy distinta de calcularse, y sería así:

Rentas Gravables 1,000,000

Renta líquida Gravable 33,000,000

Tarifa 33%

Total Impuesto de Renta 10,890,000

Impuesto de Ganancia Ocasional

Utilidades que constituyen ganancia ocasional

-Utilidad en venta de activo fijo poseido por más de dos años 20,000,000

Ganancia Ocasional Gravable 20,000,000

Tarifa 33%

Total Impuesto de Ganancia Ocasional 6,600,000

Utilidad Neta (Distribuible a los Socios)

Determinación de la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de socios

Monto de utilidad contable que se puede entregar como No Gravada a los socios (ver art-49 del E.T., Art.2 decreto

567 de Marzo de 2007 y Decreto 4980 diciembre de 2007)

Renta Líquida fiscal del ejercicio

Mas: Ingresos no gravados por dividendos que obtuvo la sociedad por ser socia en

otra sociedad

Más: Ganancia Ocasional del Ejercicio

Menos: Impuesto de Renta

Menos: Impuesto de ganancia ocasional

Subtotal

Más: Monto de la deduccion especial por inversión en activos fijos

Total

La Utilidad neta Contable se distribuiría entonces así:

-No Gravable en Cabeza de los socios

-Gravable en Cabeza de socios

Total

Valor del Monto No gravado (originado en la inclusión de la deducción especial dentro del cálculo) que no se utilizó en este ejercicio y que se puede utilizar en los siguientes ejercicios

y por tanto toca registrarlo y controlarlo en cuentas de Orden (ver parágrafo del art.2 del decreto 567 de 2007)

Nota: Este cálculo solo se realiza cuando la utilización de la deducción especial produzca "Pérdidas líquidas fiscales" o cuando produzca que la "Renta liíquida después de compensaciones"

haya sido mayor a la Renta Presuntiva.

-Monto total que se podría haber pasado como no Gravable

-Utilidad contable neta que se tiene para ser distribuida a los socios

Total a registrar en cuentas de orden

Determinación de la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de sociosPor Aplicación de la Deducción de Activos Fijos Productivos

En el ejercicio que se muestra más adelante se pretende ilustrar los efectos que tiene para una socidad comercial, en el calculo de

sus utilidades no gravadas a socios, la utilización de la deducción por inversión en activos fijos productos de Renta. En esos casos

es cuando tienen que tomar en cuenta lo que indica actualmente el artículo 2 del Decreto 567 de Marzo de 2007 luego de haber sido

modificado con el Decreto 4980 de Diciembre de 2007 (para entener mejor este tema, recomendamos leer nuestro anterior editorial de Enero de 2008:

"Gobierno hace más atractivo el beneficio por inversión en activos fijos productores de Renta"

Estado de Resultados Contable 2009Totales

4,200,000,000

(3,200,000,000)

1,000,000,000

Supóngase que una sociedad comercial utilizó en su declaración de Renta año gravable 2009 el beneficio del artículo 158-3 del Estatuto Tributario (deducción fiscal del 40% de los activos fijos productores de renta que adquirió durante dicho año). En este caso, en marzo de 2010, los cálculos para determinar la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de los socios tendrían

(17,490,000)

982,510,000

Determinación de la utilidad “gravada” y “no gravada” en cabeza de socios

Monto de utilidad contable que se puede entregar como No Gravada a los socios (ver art-49 del E.T., Art.2 decreto

33,000,000

100,000,000

20,000,000

(10,890,000)

(6,600,000)

135,510,000

1,200,000,000

1,335,510,000

982,510,000

0

982,510,000

Valor del Monto No gravado (originado en la inclusión de la deducción especial dentro del cálculo) que no se utilizó en este ejercicio y que se puede utilizar en los siguientes ejercicios

y por tanto toca registrarlo y controlarlo en cuentas de Orden (ver parágrafo del art.2 del decreto 567 de 2007)

Nota: Este cálculo solo se realiza cuando la utilización de la deducción especial produzca "Pérdidas líquidas fiscales" o cuando produzca que la "Renta liíquida después de compensaciones"

1,335,510,000

982,510,000

353,000,000

formula rio 110 declaracion de renta con anexos

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